e v a l u a c i Ó n a d i s t a n c i a
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E V A L U A C I Ó N A D I S T A N C I A
En la empresa “INDUSTRIAL EL CARACOL SAA”, esta realizando auditoria la Cía. Auditora: Jiménez y Asociados S. Civil, a sus estados financieros al 31-12-2001. La empresa presenta la siguiente información:
A) BALANCE GENERAL AL 31/12/2001 Y 2000
ACTIVO A Valores Actualizados A Valores Históricos
Divis. 2001 Divis. 2000
10 Caja y Bancos S/. 20,000 6,000
104.1 Bco. Crédito 50,000 -
104.2 Bco. Loreto -30,000 6,000
24 Materia Prima 85,000 50,000
241 Almacén
33 Inm. Maq. y Equipo 275,000 70,000
331 Terrenos 15,000 10,000
332 Edificios 60,000 20,000
333 Maq. y Equipo 150,000 40,000
339 Trabajos en Curso 50,000 -
TOTAL ACTIVO 380,000 126,000
PASIVO Y PATRIMONIO
39 Depreciación Acumulada 110,000 38,000
393.1 Edificios 10,000 8,000
393.2 Maq. y Equipo 100,000 30,000
42 Proveedores 200,000 40,000
421 Fact. Por Pagar 210,000
422 Anticipos -10,000
50 Capital 50,000 35,000
501 Capital Social
58 Reservas 2,000 -
582 Reservas Legales
59 Resultados Acumulados 18,000 13,000
591 Util. No Distribuidas
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 380,000 126,000
B) Información Adicional: F.A. anual de 2001: 1,017: La Empresa se dedica a la fabricación de telas a base de algodón, domiciliada en el Jr. Lamas 650 – Lima, constituida el 06-01-98. Las reparaciones de maquinarias incrementa el A.F. cuando supera un ¼ UIT. La depreciación de los activos fijos es en línea recta (Edif.: 3% y Maq. y Equipo.: 10%) La empresa no ha registrado la adquisición de un automóvil por S/. 30,000 adquirido el 31-12-2001 según factura 001 Nº 001452 las existencias son valuadas por método promedio.
Patrimonio: Capitalización de resultados del año 2,000 S/. 13,000 en resultados acumulados en 2001: creación reserva legal en 2001: S/. 2,000; resultado de el ejercicio 2001 S/. 20,000 y Aporte en efectivo de los accionistas en 2001: S/. 1,405; está pendiente la fiscalización del Impuesto a la Renta de los años 2000 y 2001 por SUNAT.
Se solicita Información Financiera Auditada:
1.- Dictamen.
2.- Balance General.
3.- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
4.- Nota a los Estados Financieros.
PREGUNTA Nº 1
D I C T A M E N
A los Señores Accionistas de Industrial El Caracol S.A.A.
Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2001, los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana según la metodología descrita en la nota 2. La preparación de dichos estados financieros es de responsabilidad de la gerencia de Industrial El CARACOL S.A.A., nuestra responsabilidad consiste en emitir nuestra opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos.
La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no contengan errores importantes, una auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compañía, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros, consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, excepto lo expresado en la nota 5 presentan razonablemente la situación financiera de la compañía Industrial el Caracol S.A.A. al 31 de diciembre del 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Lima, 25 de Abril del 2011.
---------------------
CPC Juan Jiménez.
PREGUNTA Nº 2
BALANCE GENERAL
(En Nuevos Soles)
(Notas 1 y 2)
ACTIVO NOTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE
CORRIENTE 2,001 2,000
Efectivo Y Equival. De Efectivo 3 50,000 6,102
Otras cuentas por cobrar 4 10,000 -
Existencias 5 85,000 50,850
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,000 56,952
NO CORRIENTE
Inmueble Maq. y Equipo 6 195,000 32,544
(Neto de Depreciac. Acumul.)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 195,000 32,544
TOTAL ACTIVO 340,000 89,496
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Sobregiros Bancarios 3 30,000 -
Cuentas por pagar divers_terceros 7 240,000 40,680
TOTAL PASIVO 270,000 40,680
PATRIMONIO
Capital 50,000 35,595
Reservas 2,000 -
Resultados Acumulados 18,000 13,221
TOTAL PATRIMONIO 70,000 48,816
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 340,000 89,496
PREGUNTA Nº 3
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTAS 1 Y 2)
Descripción Capital Reserva Legal Resultados Acumulados Total
Saldos al 31 de Enero del 2001 35,000 - 13,000 48,000
Reexpresión de saldos iniciales 595 - 221 816
saldos iniciales reexpresados 35,595 - 13,221 48,816
Aporte de accionistas en efectivo 14,626 14,626
Capitalización de resultados 13,000 -13,000 -
Ajuste contable - 221 - 221
Resultado del Ejercicio 20,000 20,000
Creación de Reserva Legal 2,000 -2,000 -
Saldos al 31 de Diciembre del 2001 63,221 2,000 18,000 83,221
PREGUNTA Nº 4
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 De Diciembre Del 2001
(En Nuevos Soles)
1. Actividad Económica
La empresa Industrial el CARACOL S.A.A. que se constituyo el 06 de enero de 1998, tiene como actividad principal a la fabricación de telas a base de algodón.
Su oficina principal esta ubicado en Jr. Lamas Nº 650 de la ciudad de Lima.
2. Principios y prácticas contables sobre los Estados Financieros.
Los principales principios y prácticas contables más significativos aplicados a los Estados Financieros son como sigue:
a) Los principios y prácticas contables en el Perú requieren el ajuste con índices por inflación a los estados financieros, para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional.
Los saldos ajustados corresponden a los saldos históricos corregidos para que expresen estos en moneda del mismo poder adquisitivo a la fecha de cierre, por medio de la aplicación de los coeficientes de los índices de precios al por mayor a nivel nacional (publicado por el Instituto Nacional de Estadística e Informática).
Las partidas no monetarias compuestas por Existencias, Inmuebles, Maquinarias y Equipo y Patrimonio Neto han sido actualizados aplicando los índices en función de la fecha de origen de las partidas correspondientes.
Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2000 fueron expresados en moneda del 31 de diciembre del 2001, aplicando el coeficiente corrector 1.017.
b) Las existencias al cierre del ejercicio están valuadas al costo promedio.
c) Los inmuebles Maquinaria y Equipo han sido incrementados por reparaciones al superar el equivalente de 1/4 de UIT. Los bienes de activo fijo depreciables, han sido depreciados por método de línea recta.
3. Efectivo y equivalentes de efectivo.
El saldo esta constituido por 2001 2000
Cuenta Corriente Bancaria 50,000 6,102
Sobregiro Bancario 30,000 -
4. Otras Cuentas por Cobrar.
El saldo esta constituido por 2001 2000
Anticipo a Proveedores 10,000 -
5. Existencias.
El saldo esta conformado por 2001 2000
Materia Prima 85,000 50,850
6. Inmuebles Maquinarias y Equipo.
Descripción Activo Fijo Costos y Aumentos Depreciación Acumulada Valor Neto Tasa de Deprec. (%)
2001 2000
Terrenos 15,000 15,000 10,170
Edificios 60,000 10,000 50,000 12,204 3
Maquinaria y Equipo 150,000 100,000 50,000 10,170 10
Trabajos en Curso 50,000 50,000
Vehículo 30,000 30,000
Totales 305,000 110,000 195,000 32,544
7. Cuentas por Pagar diversas_terceros.
El saldo esta conformado por 2001 2000
Facturas por Pagar 240,000 40,680
8. Contingencias.
Están pendientes de fiscalización las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los 2000 y 2001 por Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
La Gerencia General considera que no surgirán pasivos de importancia.
E V A L U A C I Ó N A D I S T A N C I A
En la empresa “INDUSTRIAL EL CARACOL SAA”, esta realizando auditoria la Cía. Auditora: Jiménez y Asociados S. Civil, a sus estados financieros al 31-12-2001. La empresa presenta la siguiente información:
A) BALANCE GENERAL AL 31/12/2001 Y 2000
ACTIVO A Valores Actualizados A Valores Históricos
Divis. 2001 Divis. 2000
10 Caja y Bancos S/. 20,000 6,000
104.1 Bco. Crédito 50,000 -
104.2 Bco. Loreto -30,000 6,000
24 Materia Prima 85,000 50,000
241 Almacén
33 Inm. Maq. y Equipo 275,000 70,000
331 Terrenos 15,000 10,000
332 Edificios 60,000 20,000
333 Maq. y Equipo 150,000 40,000
339 Trabajos en Curso 50,000 -
TOTAL ACTIVO 380,000 126,000
PASIVO Y PATRIMONIO
39 Depreciación Acumulada 110,000 38,000
393.1 Edificios 10,000 8,000
393.2 Maq. y Equipo 100,000 30,000
42 Proveedores 200,000 40,000
421 Fact. Por Pagar 210,000
422 Anticipos -10,000
50 Capital 50,000 35,000
501 Capital Social
58 Reservas 2,000 -
582 Reservas Legales
59 Resultados Acumulados 18,000 13,000
591 Util. No Distribuidas
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 380,000 126,000
B) Información Adicional: F.A. anual de 2001: 1,017: La Empresa se dedica a la fabricación de telas a base de algodón, domiciliada en el Jr. Lamas 650 – Lima, constituida el 06-01-98. Las reparaciones de maquinarias incrementa el A.F. cuando supera un ¼ UIT. La depreciación de los activos fijos es en línea recta (Edif.: 3% y Maq. y Equipo.: 10%) La empresa no ha registrado la adquisición de un automóvil por S/. 30,000 adquirido el 31-12-2001 según factura 001 Nº 001452 las existencias son valuadas por método promedio.
Patrimonio: Capitalización de resultados del año 2,000 S/. 13,000 en resultados acumulados en 2001: creación reserva legal en 2001: S/. 2,000; resultado de el ejercicio 2001 S/. 20,000 y Aporte en efectivo de los accionistas en 2001: S/. 1,405; está pendiente la fiscalización del Impuesto a la Renta de los años 2000 y 2001 por SUNAT.
Se solicita Información Financiera Auditada:
1.- Dictamen.
2.- Balance General.
3.- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
4.- Nota a los Estados Financieros.
PREGUNTA Nº 1
D I C T A M E N
A los Señores Accionistas de Industrial El Caracol S.A.A.
Hemos auditado el Balance General y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto al 31 de Diciembre del 2001, los cuales fueron ajustados para reflejar el efectivo de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda peruana según la metodología descrita en la nota 2. La preparación de dichos estados financieros es de responsabilidad de la gerencia de Industrial El CARACOL S.A.A., nuestra responsabilidad consiste en emitir nuestra opinión sobre estos estados financieros en base a la auditoria que efectuamos.
La Auditoria fue realizada de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas, tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con la finalidad de obtener seguridad razonable que los Estados Financieros no contengan errores importantes, una
auditoria comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en los estados financieros. Una auditoria también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de estimaciones significativas efectuadas por la gerencia de la compañía, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros, consideramos que nuestra auditoria constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, excepto lo expresado en la nota 5 presentan razonablemente la situación financiera de la compañía Industrial el Caracol S.A.A. al 31 de diciembre del 2001, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Lima, 25 de Abril del 2011.
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CPC Juan Jiménez.
PREGUNTA Nº 2
BALANCE GENERAL
(En Nuevos Soles)
(Notas 1 y 2)
ACTIVO NOTAS AL 31 DE DICIEMBRE DE
CORRIENTE 2,001 2,000
Efectivo Y Equival. De Efectivo 3 50,000 6,102
Otras cuentas por cobrar 4 10,000 -
Existencias 5 85,000 50,850
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,000 56,952
NO CORRIENTE
Inmueble Maq. y Equipo 6 195,000 32,544
(Neto de Depreciac. Acumul.)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 195,000 32,544
TOTAL ACTIVO 340,000 89,496
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Sobregiros Bancarios 3 30,000 -
Cuentas por pagar divers_terceros 7 240,000 40,680
TOTAL PASIVO 270,000 40,680
PATRIMONIO
Capital 50,000 35,595
Reservas 2,000 -
Resultados Acumulados 18,000 13,221
TOTAL PATRIMONIO 70,000 48,816
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 340,000 89,496
PREGUNTA Nº 3
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTAS 1 Y 2)
Descripción Capital Reserva Legal Resultados Acumulados Total
Saldos al 31 de Enero del 2001 35,000 - 13,000 48,000
Reexpresión de saldos iniciales 595 - 221 816
saldos iniciales reexpresados 35,595 - 13,221 48,816
Aporte de accionistas en efectivo 14,626 14,626
Capitalización de resultados 13,000 -13,000 -
Ajuste contable - 221 - 221
Resultado del Ejercicio 20,000 20,000
Creación de Reserva Legal 2,000 -2,000 -
Saldos al 31 de Diciembre del 2001 63,221 2,000 18,000 83,221
PREGUNTA Nº 4
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 De Diciembre Del 2001
(En Nuevos Soles)
1. Actividad Económica
La empresa Industrial el CARACOL S.A.A. que se constituyo el 06 de enero de 1998, tiene como actividad principal a la fabricación de telas a base de algodón.
Su oficina principal esta ubicado en Jr. Lamas Nº 650 de la ciudad de Lima.
2. Principios y prácticas contables sobre los Estados Financieros.
Los principales principios y prácticas contables más significativos aplicados a los Estados Financieros son como sigue:
a) Los principios y prácticas contables en el Perú requieren el ajuste con índices por inflación a los estados financieros, para reflejar el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda nacional.
Los saldos ajustados corresponden a los saldos históricos corregidos para que expresen estos en moneda del mismo poder adquisitivo a la fecha de cierre, por medio de la aplicación de los coeficientes de los índices de precios al por mayor a nivel nacional (publicado por el Instituto Nacional de Estadística e Informática).
Las partidas no monetarias compuestas por Existencias, Inmuebles, Maquinarias y Equipo y Patrimonio Neto han sido actualizados aplicando los índices en función de la fecha de origen de las partidas correspondientes.
Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2000 fueron expresados en moneda del 31 de diciembre del 2001, aplicando el coeficiente corrector 1.017.
b) Las existencias al cierre del ejercicio están valuadas al costo promedio.
c) Los inmuebles Maquinaria y Equipo han sido incrementados por reparaciones al superar el equivalente de 1/4 de UIT. Los bienes de activo fijo depreciables, han sido depreciados por método de línea recta.
3. Efectivo y equivalentes de efectivo.
El saldo esta constituido por 2001 2000
Cuenta Corriente Bancaria 50,000 6,102
Sobregiro Bancario 30,000 -
4. Otras Cuentas por Cobrar.
El saldo esta constituido por 2001 2000
Anticipo a Proveedores 10,000 -
5. Existencias.
El saldo esta conformado por 2001 2000
Materia Prima 85,000 50,850
6. Inmuebles Maquinarias y Equipo.
Descripción Activo Fijo Costos y Aumentos Depreciación Acumulada Valor Neto Tasa de Deprec. (%)
2001 2000
Terrenos 15,000 15,000 10,170
Edificios 60,000 10,000 50,000 12,204 3
Maquinaria y Equipo 150,000 100,000 50,000 10,170 10
Trabajos en Curso 50,000 50,000
Vehículo 30,000 30,000
Totales 305,000 110,000 195,000 32,544
7. Cuentas por Pagar diversas_terceros.
El saldo esta conformado por 2001 2000
Facturas por Pagar 240,000 40,680
8. Contingencias.
Están pendientes de fiscalización las Declaraciones Juradas del Impuesto a la Renta de los 2000 y 2001 por Superintendencia Nacional de Administración Tributaria.
La Gerencia General considera que no surgirán pasivos de importancia.