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22 de febrero de 2019
Dictamen de los Contadores Públicos Independientes
Al Consejo de Administración y Vigilancia de la Caja de Ahorros y Prestamos de los
Jueces de Venezuela ( CAPJV )
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Caja de Ahorros y Prestamos de Los Jueces de Venezuela
(CAPJV ) que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2018 y 2017, y de los estados de resultados,
de movimiento del efectivo y, de cambios en la estructura del patrimonio, que le son relativos por los periodos de un
año finalizados en esas fechas, expresados en bolívares nominales sobre la base del costo histórico como información
básica, así como un resumen de las políticas contables significativas y otras notas aclaratorias.
Responsabilidad de la Asociación
La Administración de la Asociación es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de acuerdo con normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro ( Sudeca ), y del control
interno que la administración determino necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores
significativos, debido a fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base a nuestra auditoria,
la cual fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos con
requerimientos éticos, así como que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoria para obtener la seguridad razonable
sobre si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoria implica realizar procedimientos
para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos de los
estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esta evaluación de riesgos, el auditor considera el control
interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad con el fin de
diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye una evaluación de lo apropiado de
las políticas contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación
de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que nuestra auditoria contienen
evidencias de auditoria suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar nuestra opinión sin
salvedad.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos
substanciales, la situación financiera de la Caja de Ahorros y Prestamos de Los Jueces de Venezuela (CAPJV ) al 31
de diciembre de 2018 y 2017, el resultado de sus operaciones, el flujo de efectivo y, el cambio en la estructura del
patrimonio por el periodo de un año entonces terminados, de conformidad con normas de contabilidad establecidas por
la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
Base Contable
Los estados financieros antes indicados se presentan con base al costo histórico y conforme a las normas establecidas
por la Superintendencia de Cajas de Ahorro ( Sudeca ). Tal como se indica en la nota 2, estas normas difieren en
algunos aspectos de los Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela ( VEN – NIF GE ) y ( VEN –
NIF PYME ).
Otros Asuntos de Importancia
Nuestras auditorias se realizaron con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros básicos
expresados en bolívares nominales sobre la base del costo histórico, considerados en su conjunto y presentados como
únicos de acuerdo con normas establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro ( Sudeca ).
Debido a limitaciones en su preparación ( ausencia de los índices de inflación oficial del año 2018 y 2017, no se
presentan los estados financieros ajustados por efectos de la inflación al 31 de diciembre de 2018 y 2017. Estos
estados financieros son requeridos por la Superintendencia de Cajas de Ahorro ( Circular numero 3 ) solo a fines de
información adicional no obligatoria.
Por;
_______________________________
Lcdo. Ricardo Robles Etchevers
Contador Público Colegiado No. 15.856
SUDECA No. 3.116
CAJA DE AHORROS Y PRESTAMOS DE LOS JUECES DE VENEZUELA
( CAPJV )
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
al 31 de diciembre de 2018 y 2017
Nota 1. CONSTITUCIÓN y ESTATUTOS
La Caja de Ahorros y Préstamos de los Jueces de Venezuela ( CAPJV ) es una Asociación Civil con personalidad
jurídica y patrimonio propio, sin finalidades de lucro y constituida en el marco de las Leyes vigentes. Su acta de
constitución fue protocolizada en la Oficina Subalterna del Tercer Circuito de Registro del Distrito Sucre del Estado
Miranda, Baruta hoy Municipio Autónomo Chacao en fecha 02 de noviembre de 1993, bajo el número 40, del
Protocolo Primero, Tomo 9.
La Asociación esta registrada en la Superintendencia de Cajas de Ahorro ( SUDECA ) adscrita al Ministerio del Poder
Popular para las Finanzas bajo el No. 500 del Sector Publico.
Al 31 de Diciembre de 2018 las autoridades son las siguientes
Consejo de Administración
( Tres Miembros Principales y sus suplentes )
Presidenta Dra. Rosa E. Aguilar Belandria
Vice-Presidente Dr. Frank Petit Da Costa
Tesorera Dra. Cecilia Medina de Villarroel
Secretaria Dra. Oneida Betancourt de Morales
Vocal Dr. Victor Martínez Días
Vice-Presidente Suplente Dr. Anselmo Chuecos Pérez
Tesorera Suplente Dra. Elina Marcano de Zabala
Vocal Suplente Dra. Denis Rodríguez
Consejo de Vigilancia
( Tres Miembros Principales y sus suplentes )
Presidenta Dra. Ninfa Herrera Rodríguez
Vice-Presidente Dr. Cesar Domínguez Agostini
Secretario Dr. Roberto Alvarado
Presidenta Suplente Dra. Leticia Florencia Morales
Vice-Presidente Suplente Dra. Adelaida Coromoto Silva
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Nota 2. OBJETO
Como Asociación sin fines de lucro tiene los principales objeto conforme a sus Estatutos:
1. Fomentar entre sus asociados el ahorro, la solidaridad social y la ayuda mutua.
2. Prestar ayuda económica a sus asociados para atender necesidades que se manifestara mediante la concesión
de préstamos a intereses razonables.
3. Promover y desarrollar programas que faciliten a sus miembros la adquisición, reparación, ampliación o
liberación hipotecaria de su única vivienda.
4. Establecer servicios para cubrir necesidades imprevistas derivadas del fallecimiento, incapacidad total o
parcial, enfermedad, accidente o cualquier otra eventualidad que afecte al asociado.
5. Invertir sus fondos con miras a lograr beneficios extras que permitan ampliar su patrimonio y por ende
brindar más y mejor atención a sus asociados.
6. Desarrollar planes de previsión social y protección económica en beneficio de sus asociados.
Nota 3. RESUMEN DE POLITICAS DE CONTABILIDAD MÁS IMPORTANTES
Estados Financieros
La Caja de Ahorro presenta sus estados financieros siguiendo las regulaciones establecidas por la Superintendencia de
Caja de Ahorros del Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas ( Sudeca ). Algunas de estas prácticas
difieren de los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados comúnmente en la preparación de los
estados financieros en Venezuela. La Asociación adopto el nuevo Manual Contable emitido por Sudeca y de
aplicación a partir del 01 de enero del 2016.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Se reconoce como efectivo y equivalentes de efectivo los saldos en caja chica en moneda nacional.
Bancos e Instituciones Financieras
Corresponde al efectivo en bancos nacionales públicos y privados en cuentas disponibles y aquellos instrumentos
financieros con vencimiento menor o igual a noventa ( 90 ) días.
Cuentas por Cobrar al Empleador
Se registran como cuentas por cobrar al empleados los aportes ( asociados y empleador ) y las retenciones de cuotas de
prestamos a los asociados en el momento de obtenerse la información de las nominas mensuales.
Cartera de Prestamos a los Asociados
Los distintos tipos de préstamos se reconocen como tal en el momento de su otorgamiento al asociado, el cual se va
cancelando conforme a las cuotas mensuales que son descontadas por nomina.
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Cartera de Inversiones
Las inversiones disponibles para la venta y las mantenidas hasta su vencimiento se registran cuando son realizadas al
costo de adquisición y se miden al valor razonable de mercado al término de cada ejercicio en caso de que este valor
pueda obtenerse.
Activo Fijo
Se registran al costo de adquisición y se deprecian por el método de línea recta, según el costo histórico de los activos
y sus vidas útiles estimadas.
Cargos Diferidos
Se registran por el desembolso realizado se amortiza por el método de línea recta, según el costo histórico de los
desembolsos realizados y el tiempo determinado para su amortización estimado.
Haberes Estatutarios ( Aporte del Asociados y del Empleador )
Se reconocen como parte del patrimonio conforme a las nominas obtenidas en cada mes. Se clasifican de acuerdo al
nuevo código de cuentas en haberes recibidos y haberes no recibidos.
Obligaciones
Las cuentas por pagar y los compromisos laborales se registran en los estados financieros con base a los documentos
existentes ( presupuestos y/o facturas ), estimaciones de gastos laborales conforme nomina y ley del trabajo vigente.
Reservas legales ( Patrimonio )
Se registran conforme los estatutos y Ley de Cajas de Ahorro al termino de cada ejercicio económico.
Ingresos por cartera de préstamos
Los intereses sobre préstamos a corto plazo, mediano plazo y largo plazo, se cobran en forma mensual como parte de
la cuota a ser descontada por nomina. El interés se reconoce como ingreso una ves que se descuenta la cuota mensual
del préstamo al asociado.
Ingresos Financieros
Los ingresos financieros ( rendimiento en cuentas bancarias y colocaciones ) se reconocen como ingresos financieros
cuando se devengan.
Rendimiento sobre Cartera de Inversiones
Los ingresos por cartera de inversiones ( rendimiento en bonos, obligaciones y otras inversiones ) se reconocen como
ingresos cuando se devengan.
Gastos del ejercicio
Los gastos del ejercicio se registran en el período al cual corresponden, aprovisionando los que se cancelarían en el
ejercicio siguiente.
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Nota 4. DISPONIBILIDAD EN CAJA Y BANCOS
La disponibilidad en caja y bancos al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se conforma de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Caja Chica -- 0,40
Sector Publico Moneda Nacional Cuentas Corrientes
Banco de Venezuela 0102-0497-63-0008074274 88.037,65 2.052,51
Banco de Venezuela 0102-0234-52-0000034571 303,10 0,59
Banco Bicentenario 0175-0044-96-0010025708 -- 0,07
88.340,75 2.053,17
Sector Público Moneda Nacional Cuentas de Ahorros
Banco Bicentenario 0175-0044-96-0010045532 -- 0,78
-- 0,78
Sector Público Moneda Nacional Colocaciones
menores o iguales a 90 días
Directo BCV Vcto 16.03.2017 -- --
Directo BCV Vcto 09.03.2017 -- --
Directo BCV Vcto 23.03.2017 -- --
-- --
Total Sector Público 88.340,75 2.053,95
Sector Privado Moneda Nacional Cuentas Corrientes
Banesco 0134-0331-73-3311073124 1.084.296,50 888,03
Sector Privado Moneda Nacional Cuentas de Ahorros
Banco Plaza 0138-0028-60-0285002228 -- 1.038,58
Bancrecer 0168-0020-10-2010002374 424,25 1.100,67
1.084.720,75 2.139,25
Sector Privado Moneda Nacional Colocaciones
menores o iguales a 90 días
Bancrecer -- 107,64
Bancrecer -- 215,28
Bancrecer -- 259,38
Caja Caracas -- 500,00
Banco Activo -- 1.500,00
Bancamiga -- --
-- 2.582,30
Total Sector Privado 1.084.720,75 5.609,58
Disponibilidad Restringida Sector Público
Bancrecer 733,64 190,01
Total Bancos e Instituciones Financieras 1.173.795,14 7.853,54
Total Caja y Bancos 1.173.795,14 7.853,94
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Al 31 de diciembre de 2018 las cuentas corrientes y de ahorros se presentan debidamente conciliadas con los
movimientos reflejados en los estados de cuenta emitidos por el banco a tal fecha. Las colocaciones se conforman de
la manera siguiente:
Sector Privado Detalle de la Colocación a Plazo ( menores o iguales a 90 días ) al 31 de diciembre de 2017
Montos Fechas de Fechas del Tasas de Plazo
Emisión Vencimiento Interés %
Bancrecer 215,28 29.11.2017 09.03.2018 15,00 100 días
Bancrecer 259,37 29.11.2017 09.03.2018 15,00 100 dias
Bancrecer 107,65 17.11.2017 26.02.2018 15,00 101 días
Caja Caracas 500,00 01.11.2017 01.02.2018 15,00 90 días
Banco Activo 1.500,00 18.10.2017 16.01.2018 15,00 100 días
2.582,30
Disponibilidad Restringida
Sector Privado Detalle de la Colocación a Plazo ( menores o iguales a 90 días )
al 31 de diciembre de 2018
Montos Fechas de Fechas del Tasas de Plazo
Emisión Vencimiento Interés %
Bancrecer 310,81 04.12.2018 06.03.2019 10,00 92 días
Bancrecer 422,83 04.12.2018 06.03.2019 10,00 92 dias
733,64
Disponibilidad Restringida
Sector Privado Detalle de la Colocación a Plazo ( menores o iguales a 90 días )
al 31 de diciembre de 2017
Montos Fechas de Fechas del Tasas de Plazo
Emisión Vencimiento Interés %
Bancrecer 190,01 29.11.2017 09.03.2018 15,00 100 días
190,01
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Nota 5. CUENTAS POR COBRAR AL EMPLEADOR
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 las retenciones y aportes por cobrar al empleador se conforman de la manera
siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Aportes del Asociado -- --
Aporte del Empleador 2.950.595,15 2.342,21
Retenciones de los Asociados -- --
Total Cuentas por Cobrar al Empleador 2.950.595,15 2.342,21
Al 31 de diciembre de 2018 se mantienen Bs. 2.950.595,15 como aportes por cobrar al empleador conforme al detalle
que sirve de control interno. A tal fecha, este monto se presenta en el pasivo como aportes por distribuir hasta el
momento de obtener el detalle respectivo que permita realizar la distribución del aporte en forma individual a cada
asociado.
Nota 6. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los gastos pagados por anticipados se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Seguro pagado por anticipado Fianza -- --
Otros seguro pagado por anticipado -- --
Otros gastos pagados por anticipado -- 2,11
Total Gastos Pagados por Anticipado -- 2,11
Al 31 de diciembre de 2017 se presentan en los estados financieros gastos menores pagados por anticipados y al 31 de
diciembre de 2018 no se presentan gastos pagados por anticipados.
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Nota 7. CARTERA DE PRESTAMOS
Se conforman de la manera siguiente al 31 de diciembre de 2018 y 2017 y sus condiciones se especifican a
continuación: Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Prestamos con Garantía de Haberes
Corto Plazo
Corto Plazo 72.106,22 354,09
Hospitalización Cirugía y Maternidad HCM 433.025,65 4.000,99
Otros 4,82 1,02
Total corto plazo 505.136,69 4.356,10
Mediano Plazo
Mediano Plazo 50.174,16 819,86
Total mediano plazo 50.174,16 819,86
Largo Plazo
Largo Plazo -- --
Total largo plazo -- --
Total prestamos con Garantía de Haberes 555.310,85 5.175,96
Prestamos con Garantía de Haberes Disponibles de Otros Asociados
Largo Plazo 1,24 7,22
Total largo plazo 1,24 7,22
Total prestamos con Garantía de Haberes
Disponibles de Otros Asociados 1,24 7,22
Prestamos con Garantía de Reserva de Dominio
Préstamo con Garantía de Reserva de Dominio 5,73 16,23
Total Préstamo con garantía de
Reserva de Dominio 5,73 16,23 Prestamos con Garantía Hipotecaria
Adquisición 140,69 576,00
Total Préstamo con garantía hipotecaria 140,69 576,00
Total Cartera de Prestamos 555.458,51 5.775,41
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los saldos reflejados en los estados financieros por tipo de préstamos corresponden
a los saldos observados en los listados auxiliares emitidos por el sistema de préstamos a tal fecha sin diferencias. Los
intereses que generara cada préstamo durante el tiempo de su vigencia son registrados como intereses por cobrar con
crédito a la cuenta de intereses diferidos. En forma mensual los intereses causados son reconocidos como ingresos del
mes en el estado de resultados. El total de los intereses por cobrar por Bs. 21.394,45 registrados al 31 de diciembre de
2018 son similares a los mantenidos en la cuenta de pasivo como créditos diferidos.
Condiciones Generales de los Préstamos antes indicados
Plazo Máximo Limite o Uso Interés
De los Haberes % Anual
Corto Plazo 12 meses 80 % 12%
Mediano Plazo 36 meses 80 % 12%
Largo Plazo 48 meses 80 % 12%
Largo Plazo ( con fiador ) 48 meses Fiador 12%
Vehículo 60 meses 12%
Hipotecarios 240 meses 12%
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Nota 8. CARTERA DE INVERSIONES
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 la cartera de inversiones se conforma de la manera siguiente conforme a la
documentación de adquisición que reposa en los expedientes respectivos y a los registros contables realizados por la
Asociación a las fechas indicadas.
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Inversiones Disponibles Para la Venta
Bonos y Obligaciones de la Deuda Publica Nacional, Estadal y Municipal
VEB012020 36,29 36,29
VEB042019 35,00 35,00
VEB062020 26,70 26,70
VEB052021 25,00 25,00
VEB032019 1,57 1,57
VEB012021 1,56 1,56
VEB012020 0,33 0,33
TIF082018 -- 0,30
Net Uno 1,09 --
VEB012020 0,63 0,63
Total Bonos y Obligaciones de la DPN, Estadal y Municipal 128,17 127,38
Bonos y Obligaciones emitidas por empresas privadas
Acciones:
Banco Provincial -- 18.990,66
Mercantil Servicios Financieros Tipo A 5.945.500,00 5.362,00
Mercantil Servicios Financieros Tipo B 4.335.500,00 2.926,00
Domínguez Cia 2.291.760,00 --
Envases Venezolanos -- 1.000,00
Ron Santa Teresa -- 2.050,00
Banco Nacional de Crédito 4.214.896,00 8.276,57
Total Acciones emitidas por empresas privadas 16.787.656,00 38.605,23
Obligaciones quirografarias:
Digitel -- 80,00
Digitel -- 80,00
Net Uno c.a. -- 60,00
Toyota Services 80,00 80,00
Toyota Services -- 15,00
Toyota Services -- 15,00
Toyota Services -- 17,50
Gabriel de Venezuela 165,00 165,00
Digitel -- 21,21
Total Obligaciones Quirografarias emitidas por empresas privadas 245,00 533,71
Total Bonos y Obligaciones emitidas por empresas privadas 16.787.901,00 39.138,94
Total Inversiones Disponibles para la Venta 16.788.029,17 39.266,32
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Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Inversiones Relacionadas
Inversiones Relacionadas 43,85 43,85
Total Inversiones Relacionadas 43,85 43,85
Otras Inversiones
Colocaciones Financieras
Fideicomiso 369,93 366,76
Total Otras Inversiones 369,93 366,76
Inversiones Temporales y Permanentes
Inmuebles en Construcciones Permanentes
Turísticas
Terreno Nueva Esparta Adquisición 39,40 39,40
Terreno Nueva Esparta Mejoras 157,72 157,72
Terreno Nueva Esparta Proyecto 1.627,68 1.627,68
1.824,80 1.824,80
Inmuebles Terminados Permanentes
Turísticas
Terreno Edificio de Uso Múltiples 10,00 10,00
Terreno Conjunto Vacacional El Refugio 98,80 98,80
Terreno Conjunto Vacacional Las Palmas 150,00 150,00
258,80 258,80
Mobiliario y Equipos 18,31 18,31
Mejoras
Mejoras Edificio de Uso Múltiples 105,46 105,46
Mejoras Conjunto Vacacional El Refugio 41,88 41,88
Mejoras Conjunto Vacacional Las Palmas 90,05 90,05
237,39 237,39
Total Inmuebles Terminados Permanentes 514,50 514,50
Menos depreciación acumulada -140,68 -62,73
373,82 451,77
Total Inversiones Temporales y Permanentes 2.198,62 2.276,57
Total Cartera de Inversiones 16.790.941,57 41.953,50
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Detalle Bonos y Obligaciones de la Deuda Publica Nacional, Estadal y Municipal
Al 31 de diciembre de 2018
Denominación Fecha de Fecha de Interés Monto
Adquisición Vencimiento Anual
VEB012020 12.01.2012 02.01.2020 15,28 36,29
VEB042019 19.01.2012 18.04.2019 14,99 35,00
VEB062020 16.08.2012 18.06.2020 15,12 26,70
VEB052021 16.08.2012 20.05.2021 15,40 25,00
VEB032019 04.07.2012 28.03.2019 14,85 1,57
VEB012021 04.07.2012 29.01.2021 15,44 1,56
VEB012020 29.10.2013 02.01.2020 15,28 0,33
NET UNO 24.10.2013 24.10.2019 15,28 1,09
VEB012020 29.10.2013 29.08.2018 16,00 0,63
128,17
Detalle Bonos y Obligaciones Emitidas por Empresas Privadas al 31 de diciembre de 2018
Denominación Valor de Número de Acciones Monto
Mercado Conforme registros
Domínguez Cia Acciones 270,00 8.488 2.291.760,00
Mercantil Servicios Financieros A Acciones 5.750,00 1.034 5.945.500,00
Mercantil Servicios Financieros B Acciones 5.750,00 754 4.335.500,00
Envases Venezolanos Acciones -- -- --
Ron Santa Teresa Acciones -- -- --
Banco Nacional de Crédito Acciones 14,00 301.064 4.214.896,00
16.787.656,00
Denominación Fecha de Fecha de Interés Monto
Adquisición Vencimiento Anual
Digitel c.a. Obligaciones Quirografarias 08.11.2013 08.11.2018 12,99 --
Digitel c.a. Obligaciones Quirografarias 06.02.2013 06.02.2018 13,50 --
Net Uno c.a. Obligaciones Quirografarias 23.01.2014 23.01.2018 14,00 --
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 23.07.2015 23.07.2020 14,50 80,00
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 --
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 --
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 --
Gabriel de Venezuela Obligaciones Quirografarias 22.06.2017 12.06.2020 22,50 165,00
Digitel Obligaciones Quirografarias 23.01.2013 23.01.2018 14,00 --
245,00
23
Detalle Bonos y Obligaciones de la Deuda Publica Nacional, Estadal y Municipal
Al 31 de diciembre de 2017
Denominación Fecha de Fecha de Interés Monto
Adquisición Vencimiento Anual
VEB012020 12.01.2012 02.01.2020 15,28 36,29
VEB042019 19.01.2012 18.04.2019 14,99 35,00
VEB062020 16.08.2012 18.06.2020 15,12 26,70
VEB052021 16.08.2012 20.05.2021 15,40 25,00
VEB032019 04.07.2012 28.03.2019 14,85 1,57
VEB012021 04.07.2012 29.01.2021 15,44 1,56
VEB012020 29.10.2013 02.01.2020 15,28 0,33
VEB012020 29.10.2013 02.01.2020 15,28 0,30
TIF082018 29.10.2013 29.08.2018 16,00 0,63
127,38
Detalle Bonos y Obligaciones Emitidas por Empresas Privadas al 31 de diciembre de 2017
Denominación Valor de Número de Acciones Monto
Mercado Conforme registros
Banco Provincial Acciones 0,97 19.578 18.990,66
Mercantil Servicios Financieros A Acciones 7,00 766 5.362,00
Mercantil Servicios Financieros B Acciones 7,00 418 2.926,00
Envases Venezolanos Acciones 0,80 1.250 1.000,00
Ron Santa Teresa Acciones 0,40 5.125 2.050,00
Banco Nacional de Crédito Acciones 0,0189 437.914 8.276,57
38.605,23
Denominación Fecha de Fecha de Interés Monto
Adquisición Vencimiento Anual
Digitel c.a. Obligaciones Quirografarias 08.11.2013 08.11.2018 12,99 80,00
Digitel c.a. Obligaciones Quirografarias 06.02.2013 06.02.2018 13,50 80,00
Net Uno c.a. Obligaciones Quirografarias 23.01.2014 23.01.2018 14,00 60,00
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 23.07.2015 23.07.2020 14,50 80,00
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 15,00
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 15,00
Toyota Services c.a. Obligaciones Quirografarias 12.08.2013 07.08.2018 12,75 17,50
Gabriel de Venezuela Obligaciones Quirografarias 22.06.2017 12.06.2020 22,50 165,00
Digitel Obligaciones Quirografarias 23.01.2013 23.01.2018 14,00 21,21
533,71
Valor de las Acciones al 31 de diciembre de 2018
Las inversiones en acciones indicados, están valoradas y registradas al valor de mercado al 31 de diciembre de 2018. Tal valoración
de las acciones por mantenerse disponibles para la venta, y conforme al valor de mercado al 29 de diciembre de 2018 ( ultimo día
de transaciones en la Bolsa de Caracas ), genero una Ganancia no realizada en inversiones por Bs. 16.349.873,42 y se presenta
como parte del patrimonio conforme al código de cuenta emitido por Sudeca.
Inversión en Relacionada al 31 de diciembre de 2018
La inversión en relacionadas por Bs. 43,85 corresponde a la participación de la Asociación en la empresa Sol de
Mayorquina s.c. Esta empresa fue constituida para realizar funciones administrativas en los complejos turísticos El
Refugio y Las Palmas, por lo que los estados financieros reflejan cuentas por cobrar y por pagar con tal empresa.
Otras inversiones en títulos valores al 31 de diciembre de 2018 y 2017
Fideicomiso en Banesco Banco Universal
Este Fideicomiso con Banesco fue constituido mediante contrato suscrito entre las partes el 28 de febrero de 2012 y
debidamente registrado. Los recursos están invertidos en letras del Tesoro y en Bonos y Obligaciones de la Deuda
Publica Nacional principalmente. El saldo por Bs. 369,93 y Bs. 366,76 se corresponde con el estado de cuenta emitido
por Banesco al 31 de diciembre de 2018 y 2017. 24
Nota 9. INTERESES POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los intereses por cobrar se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Rendimiento en Bancos e Instituciones Financieras
Sector Público
Colocaciones menores o iguales a 90dias -- 3,74
Sector Privado
Colocaciones menores o iguales a90 días -- 72,09
Rendimiento por Disponibilidad Restringida
Sector Privado
Reservas de Emergencia -- --
-- 75,83
Intereses por Cobrar Cartera de Prestamos 21.394,45 813,36
21.394,45 889,19
Al 31 de diciembre de 2018 los intereses por cobrar cartera de prestamos corresponden a los calculados y registrados
por los distintos tipos de prestamos que se realizaran durante la vigencia del préstamo, este saldo tienen como
contrapartida un crédito diferido en el pasivo conforme al código de cuentas emitido por Sudeca.
Nota. 10 ACTIVO FIJO
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el activo fijo tangible neto se conforma de la manera siguiente:
Costo Depreciación Valor Neto
Histórico Acumulada 31.12.2018
31.12.2018 31.12.2018
Edificaciones 38,81 34,82 3,99
Mobiliario y Equipo de Oficina 6,58 6,58 --
Equipo de Computación 4,20 4,20 --
49,59 45,60 3,99
Costo Depreciación Valor Neto
Histórico Acumulada 31.12.2017
31.12.2017 31.12.2017
Edificaciones 38,81 13,57 25,24
Mobiliario y Equipo de Oficina 6,58 6,58 --
Equipo de Computación 4,20 3,38 0,82
49,59 23,53 26,06
Las Edificaciones al 31 de diciembre de 2018 se conforma de la manera siguiente y corresponde a la oficina adquirida
en años anteriores para la sede administrativa de la asociación ( Piso 15 del Edificio Parque Cristal en Caracas ) y otra
oficina en alquiler en el mismo edificio piso 5.
Oficina Piso 15 costo histórico 33,96
Oficina Piso 5 costo histórico 3,99
Mejoras 0,86
38,81
25
Nota 11. OTROS ACTIVOS
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los otros activos se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Cargos Diferidos
Adquisición de Software 0,40 0,40
Menos: amortización acumulada -0,40 -0,17
Total Cargos Diferidos -- 0,23
Varios
Alquiler por Cobrar -- 31,14
Constructora Aft c.a. -- 28,69
Otras -- 10,40
Cuentas por Cobrar Sol de Mayorquina Sc 7.496.885,32 5.671,07
7.496.885,32 5.741,30
Total Otros Activos 7.496.885,32 5.741,53
Cuentas por Cobrar Sol de Mayorquina Sc ( Importante )
El saldo presentado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 por Bs. 7.496.885,32 corresponde a los
desembolsos realizados por la Asociación para el mantenimiento y funcionamiento de los Conjuntos Vacacionales El
Refugio y Las Palmas. La mayoría de tales desembolsos a los distintos proveedores son de importancia y se refieren a
mantenimiento de instalaciones, ciertas construcciones y remodelaciones parciales realizadas.
En tal sentido, la Asociación podría evaluar si los desembolsos por los conceptos antes referidos se deben mantener
como cuentas por cobrar o se reclasifican a la cuenta de inversiones correspondiente en el presente año o con vista a su
reclasificación en el futuro.
Los ingresos que genera la empresa Sol de Mayorquina Sc por el alquiler de estadía en los conjuntos vacacionales son
recibidos por la caja de ahorro generándose una cuenta por pagar a tal empresa. Al 31 de diciembre de 2018 las cuentas
por cobrar y por pagar a Sol de Mayorquina Sc son las siguientes reflejadas en los estados financieros conforme a los
registros y respaldos correspondientes:
Cuentas por Cobrar 7.496.885,32
Cuentas por Pagar ( nota 12 ) -636.891,66
Saldo neto con relacionada 6.859.993,66
26
Nota 12. OBLIGACIONES
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 las Obligaciones se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Obligaciones
Cuentas por pagar:
Honorarios por pagar -- --
Otros -- --
Excedentes por pagar Asociados ( dividendos por pagar ) -- --
Excedentes por pagar ExAsociados --
47,25
Otras Cuentas por Pagar ( a ) 479.845,97 5.128,98
Total cuentas por pagar 479.845,97 5.176,23
Compromisos laborales:
Bono vacacional -- --
Utilidades -- --
Prestaciones Sociales -- --
Seguro Social Obligatorio 922,17 --
Ley de Régimen Prestacional de Empleo -- 0,51
Ley Política habitacional 179,97 0,59
Total compromisos laborales 1.102,14 1,10
Haberes por Pagar:
Haberes Asociados 2.926.355,19 2.841,49
Haberes ex asociados 1,64 0,97
( b ) 2.926.356,83 2.842,46
Total Obligaciones 3.407.304,94 8.019,79
( a ) Las otras cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2018 y de 2017 se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Póliza de HCM ( saldo deudor transitorio ) -223.937,04 132,05
Póliza de Vida e Incendio -- --
Cuentas por pagar DEM 67.398,13
52,78
Cuentas por pagar Sol de Mayorquina 636.891,66 1.001,83
Prestamos Hipotecarios por liquidar -- 5,64
Otras -506,78 3.936,67
Total cuentas por pagar 479.845,97 5.128,98
( b ) Los haberes por pagar al 31 de diciembre de 2018 y 2017 se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Aportes de Socios por Distribuir 124,67 409,21
Aporte del Empleador por Distribuir 2.926.230,52 2.353,35
Retenciones a Socios por Distribuir -- 78,93
Haberes Ex Asociados 1,64 0,97
Total haberes por pagar 2.926.356,83 2.842,46
27
Nota 13. CREDITOS DIFERIDOS
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los Créditos Diferidos se conforman de la manera siguiente:
Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Intereses Diferidos
Intereses por Cobrar por Préstamos con Garantía de Otros Asociados 21.152,98 382,85
Intereses por Cobrar por Préstamos con Reserva de Dominio 1,17 2,16
Intereses por Cobrar por Prestamos con Garantía Hipotecaria 241,57 429,43
21.395,72 814,44
Los créditos diferidos antes detallados corresponden al cálculo y registró los intereses que por préstamos se obtendrán
en el futuro por los mismos. Tienen como contrapartida la cuenta por cobrar intereses sobre préstamos y se reconocen
como ingreso en forma mensual realizando los registros contables correspondientes conforme el nuevo manual de
cuenta emitido por Sudeca.
Nota 14. OTROS PASIVOS
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 los otros pasivos se conforman de la manera siguiente y corresponden a depósitos
pendientes por identificar: Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Operaciones por Conciliar:
Bancos Públicos 9.844,91 --
Bancos Privados 37.418,39 168,80
47.263,30 168,80
Los saldos antes indicados corresponden principalmente a depósitos por aportes y retenciones de cuotas de préstamos
registrados en banco y acreditados a esta cuenta hasta el momento de su debida identificación.
Nota 15. HABERES ( Aportes del Asociado y Aporte del Empleador )
Aportes de los Asociados
Corresponde al monto de los ahorros personales de los socios equivalente a una cantidad del 15% del sueldo o salario
mensual devengado por los señores jueces.
Aportes del Empleador
Corresponde al aporte de la Dirección Ejecutiva de la Magistratura el cual equivale a un porcentaje del 10% del sueldo
o salario mensual devengado por los señores jueces.
Los ahorros de los Asociados que estos aportan y los correspondientes al patrono, se reconocen como tal, en el momento
de tener información sobre la nomina respectiva detallada. Saldos al Saldos al
31.12.2018 31.12.2017
Haberes Recibidos:
Aporte del Asociado
Aporte del Asociado 2.753.561,85 12.655,26
Aporte Voluntario 1.258,01 614,48
2.754.819,86 13.269,74
Aporte del Empleador
Aporte del Empleador 427.296,26 7.204,02
Haberes No Recibidos:
Aportes del Empleador -- --
3.182.116,12 20.473,76
28
Nota 16. FONDOS DE RESERVAS
La Caja de Ahorro al cierre de cada ejercicio traspasa a la Reserva de Emergencia el 10% de las utilidades netas (
Ingresos menos Egresos ) obtenidas en el período hasta completar el 25% del total de recursos económicos de la Caja de
Ahorro, conforme a sus estatutos y la Ley de Cajas de Ahorro. Adicionalmente, de igual manera realiza un apartado para
un fondo de salud del 35%, para totalizar unas reservas anuales del 45% de las utilidades netas del ejercicio 2018 y
2017. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 la reserva estatutaria por Bs. 2.676.405,22 y Bs. 733,64 respectivamente y
registrada hasta tales fechas se conforma de la manera siguiente:
Saldo al 31 de diciembre del 2016 326,95
Total Ingresos del año 2017 2.542,90
Total Egresos del año 2017 1.334,82
Ganancia del año 2017 1208,08
Reserva de Emergencia 10% 120,81 120,81
Reserva Fondo de Salud 35% 422,83 422,83
Uso de las Reservas -136,95
Saldo al 31 de diciembre del 2017 733,64
Total Ingresos del año 2018 7.682.697,18
Total Egresos del año 2018 1.736.760,33
Ganancia del año 2018 5.945.936,85
Reserva de Emergencia 10% 594.593,68 594.593,68
Reserva Fondo de Salud 35% 2.081.077,90 2.081.077,90
Uso de las Reservas -- --
Saldo al 31 de diciembre del 2018 2.676.405,22
Nota 17. GANANCIA O PERDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TITULOS VALORES
DISPONIBLES PARA LA VENTA
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 la ganancia no realizada en inversiones en títulos valores disponibles para la venta,
se calculo y registro a tal fecha conforme al nuevo código de cuentas contables emitido por Sudeca, el cual esta vigente
desde el 01 de enero de 2016. La valoración o medición de realizo solo por las inversiones en acciones cotizadas en la
Bolsa de Caracas y conforme al precio de cierre del día 29 de diciembre de 2018 y 2017 (ultimo día de operaciones de tal
Bolsa de Valores respectivamente). Movimiento y detalle al 31 de diciembre de 2018:
Saldo al 31 de diciembre de 2017 34.150,14
Mas ajuste valor de mercado al 31 de diciembre de 2018 16.349.873,42
Saldo al 31 de diciembre de 2018 16.384.023,56
Numero de Valor en Valor de Según Ganancia No
Acciones Bolsa Mercado Libros Realizada
Domínguez Cia 8.488 270,00 2.291.000,00 49.041,51 2.242.718,49
Mercantil Ser Fin Tipo A 1.034 5.750,00 5.945.500,00 5.128,59 5.940.371,41
Mercantil Ser Fin Tipo B 754 5.750,00 4.335.500,00 383.564,16 3.951.935,84
Banco Nacional de Crédito 301.064 14,00 4.214.896,00 48,32 4.214.847,68
Saldos al 31 de diciembre de 2018 16.787.656,00 437.782,58 16.349.873,42
Esta Ganancia no Realizada se presenta como parte integrante del Patrimonio y se ajusta periódicamente conforme
cambie el valor de mercado de la inversión en acciones. Solo en caso de venta se transfiere a ingresos la porción de
ganancia ya registrada como patrimonio.
29
Nota 18. INGRESOS
Al 31 de diciembre de 2018 los ingresos originados por la Caja de Ahorro son los siguientes, conforme rubro del nuevo
código de cuentas:
Bolívares Porcentaje %
Ingresos por Cartera de Prestamos 7.485,91 --
Ingresos Financieros 708,88 --
Rendimiento sobre Cartera de Inversión 155,35 --
Ganancia en el Valor de las Inversiones 7.210.901,26 94
Ingresos Operativos Varios ( Alquileres ) 85.362,78 1
Ingresos Extraordinarios 378.083,00 5
7.682.697,18 100,00
Ingresos Financieros:
Los ingresos originados por intereses financieros ( cuentas corrientes, colocaciones a plazo y fideicomiso de inversión
), estuvieron acordes con las tasas de intereses que ofreció el sistema financiero durante el año 2018.
Ganancia en el Valor de las Inversiones:
Durante el año 2018 se realizaron ventas de acciones conforme la documentación de respaldo mantenida por la
Asociación a los precios de mercado existente a la fecha de tal venta. El saldo por Bs. 7.210.901,26 incluye
principalmente la ganancia neta obtenida por la venta de acciones luego de descontar las comisiones y demás gastos
ocasionados por la venta.
Nota 19. EGRESOS
Al 31 de diciembre de 2018 los gastos originados por la Caja de Ahorro son los siguientes, conforme rubro del nuevo
código de cuentas:
Bolívares Porcentaje %
Gastos de Personal 50.934,52 3
Gastos Administrativos 856.540,15 49
Pagos por Servicios Recibidos 824.694,08 47
Gastos Depreciación y Amortización 2.008,61 --
Gastos Financieros 2.582,97 1
1.736.760,33 100,00
Los gastos administrativos por Bs. 856.540,15 al 31 de diciembre de 2018, incluyen Bs. 471.772,29 por papelería y
artículos de oficina, Bs. 255.477,57 por viáticos y Bs. 102.731,36 por materiales y útiles de aseo.
Los gastos por pagos en servicios recibidos por Bs. 824.694,08 se detallan en el estados de resultados siendo el más
significativo Bs. 390.193,32 por mantenimiento de inmuebles.
30
Nota 20. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
La Ley de Impuesto Sobre la Renta en su articulo No. 14 numeral 10 ( reforma Gaceta Oficial extraordinaria 6.152 del 18 de
noviembre de 2014 ) , expresa la exención de la que gozan las Asociaciones de Ahorro en lo referente al impuesto
mencionado. Igualmente, la Ley de Caja de Ahorro, Fondo de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares ( articulo 146
) establece la exención de que gozan estas asociaciones en el pago de impuestos nacionales directos, tasas,
contribuciones especiales y derechos regístrales. A los fines de cumplir deberes formales la Asociación presento durante
el mes de marzo de 2018 la declaración de impuesto sobre la renta del año 2017.
Nota 21. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Como parte de nuestro examen de los estados financieros de la Caja de Ahorro al 31 de diciembre de 2018, hemos
revisado el sistema de control interno, en la medida en que lo consideramos necesario, tal y como lo requieren las
normas de auditoria de aceptación general. Tal sistema de control interno es adecuado para el tipo de operaciones que
normalmente realiza la Asociación. Sin embargo, en nuestra carta a la gerencia realizamos sugerencias para reforzar tal
control interno en el área contable y administrativa y/o complementar el existente.
31
Informe complementario adicional para cumplir con los requerimientos solicitados por la Superintendencia de
Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, Conforme a la Circular No. 2 emitida
por este organismo el 06 de abril de 2004
1.a. Identificación La Asociación se identifica en cada comunicado, incluyendo el Rif de la Asociación conforme a la normativa
establecida por el Seniat.
1.b. Alcance del trabajo de Auditoria El examen que hemos realizado sobre los estados financieros de la Caja de Ahorros y Prestamos de Los Jueces de
Venezuela (CAPJV ) por el periodo de nueve meses terminado al 31 de diciembre de 2018, incluyó las pruebas
selectivas de los registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que hemos considerado necesario y
apropiado según las circunstancias. Tal examen fue hecho con el propósito de formarnos una opinión sobre los estados
financieros básicos en su conjunto.
1.c. Disponibilidad Se detalla en la nota 4 del informe, los saldos están conciliados con la información bancaria y las colocaciones a corto
plazo se corresponden con las existentes físicamente en las instituciones bancarias correspondientes, debidamente
registradas al 31 de diciembre de 2018. El saldo del fideicomiso de inversión mostrados en los estados financieros al 31
de diciembre de 2018 se corresponden con los reflejados en los estados de cuenta correspondiente emitidos por la
institución bancaria ( sin partidas pendientes por registrar ). Este saldo en Fideicomiso se refleja como otras inversiones en
títulos valores ( nota 8 ).
1.d. Evaluación de la Disponibilidad Al 31 de diciembre de 2018 no se mantienen depósitos inmovilizados y/o en instituciones intervenidas.
1.e. Evaluación Cartera de Prestamos. Se presentan clasificados en los estados financieros conforme al código de cuenta existente al 31 de diciembre de 2018.
El sistema auxiliar de préstamo emite los listados en forma individual y sin diferencias al compararlos con los saldos en
los estados financieros ( nota 7 ).
1.f. Cuentas por Cobrar y por Pagar No se presentan saldos antiguos ( mas de dos años ) o inmovilizados de importancia relativa sin movimiento.
1.g. Evaluación de los cargos diferidos Al 31 de diciembre de 2018 se presentan cargos diferidos registrados en los estados financieros como parte de otros
activos conforme al código de cuenta vigente y correspondiente a Compras de Licencias ( software ).
1.h. Evaluación de los créditos diferidos Al 31 de diciembre de 2018 se presentan créditos diferidos registrados en los estados financieros y se conforman por
intereses sobre préstamos que serán realizados en periodos futuros.
1.i. Evaluación del rubro otros pasivos Se detalla en la nota 12 al informe por Bs. 479.845,97 como otras cuentas por pagar.
1.j. Cuentas de Patrimonio Se presenta clasificado en los estados financieros conforme al código de cuenta existente al 31 de diciembre de 2018. El
sistema auxiliar de ahorro emite los listados en forma individual y sin diferencias al compararlos con los saldos en los
estados financieros ( nota 15 ).
32
1.k. Evaluación de las reservas Se están calculando conforme a los estatutos de la Caja de Ahorro, anualmente se calcula como reserva estatutaria el
10% de las Ganancias, mas una reserva adicional para planes de salud del 35% de la ganancia anual. Ver nota 16.
1.l. Ingresos Las pruebas globales realizadas no evidenciaron diferencias de importancia en el registro de los intereses por préstamos
otorgados. Los intereses en colocaciones a plazo y los generados en fideicomiso se corresponden con los reflejados en el
estado de cuenta del fideicomiso. Los intereses en cartera de inversiones corresponden a los obtenidos y reflejados en
los reportes de del agente de custodia.
1.m.Otros Gastos Administrativos Al 31 de diciembre de 2018 no se presentan otros gastos administrativos. Los gastos administrativos fueron todos
clasificados conforme al código de cuentas existente.
1.n. Evaluación del Control Interno Se comenta en la nota 21 del informe y en la carta de recomendaciones, situaciones contables y aspectos de tipo legal en
el cumplimiento de los deberes formales a los fines de mantenerlos presente. La Asociación ha cumplido durante el año
con la remisión de la información contable y financiera a Sudeca.
1.o. Prestamos a terceros No existen préstamos a terceros.
1.p. Bienes inmuebles Al 31 de diciembre de 2018 la Asociación mantiene dos bienes inmuebles, uno para la sede administrativa y otro en
alquiler.
1.q. Miembros del Consejo de Administración y Vigilancia Se menciona cargo y nombres en la nota 1 del informe.
1.r. Inobservancia a las disposiciones de tipo legal En nuestra carta de recomendaciones, se comentan puntos sobre las disposiciones legales que debe cumplir a lo largo
del año la Caja de Ahorro. La Asociación cumplió con tales disposiciones durante el año en curso.
1.s. Informes de Excedente y por los años 2018 y 2017 :
2018 2017
Bs. % Bs. %
Ingresos 7.682.697,18 100 2.542,90 100
Egresos 1.736.760,33 23 1.334,82 52
Excedente del periodo antes de reservas 5.945.936,85 77 1.208,08 48
33
1.t. PRINCIPALES INDICES FINANCIEROS Y SUS COMENTARIOS ( Calculados con base a las cifras históricas al 31 de diciembre del 2018 )
1. Capital de Trabajo
Disponibilidad – Obligaciones
4.124.390,29 – 3.407.304,94 = 717.085,35
Esta diferencia por Bs. 717.085,35 expresa la cantidad de recursos disponibles en el corto plazo para financiar las
operaciones normales de la Asociación. Se incluyen activos realizables en el corto plazo.
2. Indice de Liquidez o de Súper Acido
Efectivo
---------------------
Obligaciones
1.173.795,14
--------------------- = 0,3444
3.407.304,94
Como puede observarse, el Indice de liquidez al 31 de diciembre de 2018 es 34,44 %. Por cada bolívar de
obligaciones la Caja de Ahorros mantiene Bs. 0,3444 en el efectivo.
3. Indice de Solvencia o del Acido
Disponibilidad
------------------
Obligaciones
4.124.390,29
--------------------- = 1,2104
3.407.304,94
Al igual que el índice precedente, la solvencia de la Caja de Ahorro esta alrededor de 1,2104 existiendo disponibilidad
de Bs. 1,2104 por cada bolívar de obligaciones al 31 de diciembre de 2018 y en el corto plazo.
4. Endeudamiento Total
Pasivo Total
----------------
Activo Total
3.475.963,96
--------------------- = 0,1199
28.988.774,13
Las deudas totales están garantizadas con el 11,99 % de los activos al 31 de diciembre de 2018.
34
5. Endeudamiento por Préstamos
Pasivo Total
---------------------------
Cartera de Prestamos
3.475.963,96
--------------------- = 6,2578
555.458,51
Corresponde al apalancamiento del pasivo total con los préstamos al 31 de diciembre del 2018, el cual es 625 %.
6. Endeudamiento por Patrimonio
Patrimonio
-----------------
Pasivo Total
25.512.810,17
-------------------- = 7,3397
3.475.963,96
El patrimonio total de la Asociación representa 7,3397 veces el pasivo al 31 de diciembre de 2018.
7. Índices de rentabilidad ( según datos considerados )
Utilidad antes de reservas
-------------------------------
Aportes Recibidos
5.945.936,85
--------------------- = 1,8685
3.182.116,12
Si la base de calculo de este Indice son los aportes recibidos al 31 de diciembre de 2018, la rentabilidad resulta del
186,85 %, antes de apartado para reservas.
35
Informe de los Contadores Públicos Independientes
Caja de Ahorros y Préstamos de Los Jueces de Venezuela
( CAPJV )
Por el año terminado al 31 de diciembre de 2018 y 2017
( Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 a fines comparativos )