QUE CONTIENE EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

El libro de Inventarios y Cuentas Anuales se abre con el balance-inventario inicial detallado de la empresa y, al menos con carácter trimestral, se transcribirán los balances de sumas y saldos. También han de figurar el balance-inventario de cierre de ejercicio. Además figurarán los documentos que forman las cuentas anuales de la empresa, esto es, el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo (si la empresa tiene la obligación de formularlo) y la memoria

ECUACIÓN BÁSICA DE CONTABILIDAD

Ecuación del Balance (Ecuación Básica de la Contabilidad)

LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES Es el primer con el que se INICIA EL PROCESO

CONTABLE, por lo tanto es un libro principal desde el punto técnico y obligatorio por el aspecto normativo de foliación simple donde se REGISTRAN DE MANERA DETALLADA LOS BIENES, DERECHO Y VALORES CONOCIDO TODO ELLO COMO ACTIVOS Y LAS OBLIGACIONES CONOCIDOS COMO PASIVOS Y/O PATRIMONIO DE LA EMPRESA natural o jurídica y teniendo como fin MOSTRAR LA SITUACIÓN FINANCIERA DEL ENTE, este libro los usual se utiliza por dos veces al año, uno al inicio de las operaciones (llamado inventario inicial), y otro al finalizar el periodo económico (llamado inventario final o de cierre).

CONCEPTO

1° La relación exacta del dinero, valores, derechos (créditos por cobrar), bienes muebles e inmuebles que son de su pertenencia y que los pone al servicio del funcionamiento y desarrollo de su empresa o negocio, de esta manera constituye su ACTIVO.

3° Marcara la diferencia (resta) entre el activo y el pasivo cuyo resultado reflejara el CAPITAL con el que inicia sus operaciones comerciales y financieras.INVENTARIO

2° La relación exacta de las obligaciones (deudas) que contrae con proveedores y terceros apreciados en su valor real los cuales constituyen su pasivo.

El Art. 37 de Código de Comercio determina que el  Libro de Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente:

El Art. 37 de Código de Comercio determina que el  Libro de Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente:

QUÉ ES UN INVENTARIO

Dimensiones

Elementos que conforman parte de su 

estructura o elaboración

Modelo Color serie Marca

Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y obligaciones que la empresa posee, reflejados contablemente en ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL a una fecha determinada.Cuando se efectúa un Inventario se debe tomar en cuenta los detalles siguientes:

PARTES DEL INVENTARIO

   ACTIVO.- Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee para su funcionamiento y

desarrollo

PASIVO.- Es el conjunto de obligaciones y deudas que la empresa contrae frente a terceros, proveedores, trabajadores y 

el estado por el mismo efecto de la ejecución de funcionamiento y desarrollo.

RESUMEN.- Viene a ser la comparación entre el total de los activos menos el pasivo, cuyo resultado es la determinación del

capital de la empresa o negocio.

BALANCE DEL INVENTARIO.- Consiste en representar en forma resumida las cuentas del activo como cuentas

DEUDORAS (CARGO) y las cuentas del pasivo como cuentas ACREEDORAS (ABONO) determinando el equilibrio entre ambas a fin

de reflejar el principio de la partida doble.

CLASES DE INVENTARIO

• Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para empresas que por primera vez hincan actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de Enero de cada año).

INVENTARIO INICIAl

• Es el que se practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc.

INVENTARIO DE SITUACION o

ESPECIAL

• zEs aquel que se realiza al finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de cada año) y es el que nos sirve para determinar la reapertura de los Libros para el ejercicio siguiente.

INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO.- 

INVENTARIO DE SITUACION o ESPECIAL

• Activo• 2. Pasivo• 3. Resumen• 4. Comparación• 5. Balance de

Inventario

INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIo

• 1. Activo• 2. Pasivo• 3. Resumen• 4. Balance de

Inventario

INVENTARIO INICIAl

PARTES DE LOS INVENTARIOS

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EJEMPLO N°2

La empresa “COMERCIALIZADORES INFORMÁTICOS” S.A.C. dedicada a la importación y venta de computadoras, es contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.

De acuerdo a la información proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

   

ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  

Caja y Bancos 120,000 Obligaciones Financieras 12,970

Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000 Cuentas por Pagar Comerciales 36,000

Cuentas por Cobrar a Vinculadas 8,000 Cuentas por Pagar a Vinculadas 24,000

Existencias 120,000 Otras Cuentas por Pagar 31,200

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 260,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,170

       

ACTIVO NO CORRIENTE      

Inmuebles, Maquinaria yEquipo (neto de depreciaciónacumulada)

52,000 PASIVO NO CORRIENTE  

TOTAL ACTIVONO CORRIENTE

52,000 Deudas a Largo Plazo 47,030

    TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 47,030

       

    TOTAL PASIVO 151,200

       

    PATRIMONIO NETO  

    Capital 150,000

    Resultados Acumulados 10,800

    TOTAL PATRIMONIO NETO 160,800

TOTAL ACTIVO 312,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO 312,000

FINALIDAD  Su finalidad principal es de

mostrar la situación financiera de la empresa.

MOSTRAR LOS PATRIMONIO K POSEE

‘’AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIÓN’’

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLOPALIAN-HUANCAYO

UNIDAD DIDACTICA

CONTABILIDAD GENERALALUMNAS:

PÉREZ ALIAGA, Ibette AnaisQUIQUINLLA BARRIAL, Ana Melissa

DOCENTE:

LIC.FREDDY BASTIDAS DAMIANAREA ACADEMICA

CONTABILIDADSECCION

´´A´´SEMESTRE

´´I´´

GRACIAS