de loja tesis previa a optar del grado de universidad

UNIVERSIDAD NACIONAL

DE LOJA

Modalidad de Estudios a Distancia

Tesis previa a optar del grado de

Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría Contador Público Auditor

CPA.

Martha Cecilia Quezada Bustos

Mg. Natalia Zhanela Largo Sánchez

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- iii -

- iv -

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DEDICATORIA

A Dios, por ser mi mejor amigo, mi guía, por darme todo lo que necesito y

no dejarme caer nunca.

A mi Madre, por su amor incondicional, por su cariño y por enseñarme

que debo tener fortaleza para continuar hacia adelante sin importar las

circunstancias que la vida nos presenta.

A mis Hermanos... por su fraternidad y por ser fuente de constante

motivación.

A mi Directora de Tesis… por su esfuerzo y dedicación, quien con sus

conocimientos, su experiencia, su paciencia y su motivación ha logrado

que pueda terminar mis estudios con éxito.

Martha Cecilia

- vi -

AGRADECIMIENTO

Hago extensivo mi agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,

Modalidad de Estudios a Distancia, Carrera de Contabilidad y Auditoría en

todas las personas, Directivos y Docentes por impartir sus conocimientos

durante toda mi carrera universitaria.

Mi gratitud y eterno recuerdo a mi Directora de Tesis, quien me ha venido

guiando en mi formación no solamente académica, sino como personal,

gracias por ser una maestra ejemplar, por su apoyo y ayuda incondicional

y desinteresada, por compartir sus conocimientos conmigo e inspirar en

mi mucha admiración.

Finalmente hago extensivo mi agradecimiento al propietario de Almacén y

Mueblería COSAS DE CASA, quien me facilitó la información y aplicación

de los diferentes instrumentos investigativos necesarios para el logro del

objetivo y a todos quienes de una u otra manera colaboraron para la

exitosa culminación del presente trabajo académico e investigativo.

Martha Cecilia

- 1 -

a. Título

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y

APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS EN EL

ALMACÉN Y MUEBLERÍA “COSAS DE CASA” DE LA

CIUDAD DE CARIAMANGA CANTÓN CALVAS, PROVINCIA

DE LOJA, PERIODO ENERO – MARZO DEL 2015”

- 2 -

b. Resumen en castellano y traducido al inglés

La IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS EN EL ALMACÉN Y MUEBLERÍA

“COSAS DE CASA” DE LA CIUDAD DE CARIAMANGA CANTÓN

CALVAS, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO ENERO – MARZO DEL 2015

se ha realizado con el propósito de aportar con un adecuado y eficiente

Sistema Contable en beneficio de su Propietario el Señor Celso Iván

Álvarez Saavedra, en base al Reglamento de Régimen Académico de la

Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría CPA.

Se dio cumplimiento a los objetivos planteados, con la elaboración de un

Plan y Manual de Cuentas se clasificó y determinó el Inventario Inicial, el

archivo y registro correcto de la información contable en forma cronológica

y secuencial dieron lugar al inicio del Ciclo Contable desde el Estado de

Situación Inicial hasta llegar a la elaboración de los Estados Financieros

los mismos que permitieron la aplicación de Indicadores Financieros,

observando siempre las Normas Contables y Tributarias.

Se concluye que con la implementación de un sistema contable y la

aplicación de indicadores financieros en el Almacén y Mueblería “Cosas

de Casa” se dispone de información confiable, oportuna, real y de fácil

manejo, que le permitirá a su propietario conocer la situación financiera

cuando sea necesario y le servirá de guía para la toma de decisiones, de

esta manera pueda cumplir con las normas legales vigentes de los

organismos de control del país, razón por la cual se recomienda mantener

su aplicación que será una herramienta eficaz para organizar el negocio

contablemente y así mismo con los resultados obtenidos evaluar su

potencial económico.

- 3 -

Summary in Spanish and translated into English

The IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTING SYSTEM AND

APPLICATION OF FINANTIAL INDICATORS IN THE WAREHOUSE AND

MUEBLERIA “COSAS DE CASA” IN CARIAMANGA CITY CANTON

CALVAS, LOJA PROVINCE, PERIOD JANUARY-MARCH 2015 has been

realized with the proposal of giving an adequate and efficient Accounting

System in benefit of its owner Mr. Celso Iván Álvarez Saavedra, based on

the Academic Regime Regulation of the national University of Loja,

previous to obtain the degree of Engineer in Accounting and Auditing

CPA.

The aimed goals were achieved, with the elaboration of a accounts

Manual and Plan, it was classified and determined the initial inventory, the

file and the correct register of the counting information in chronological and

sequential order gave place to the beginning of the Accounting Cycle,

since the state of the initial situation until getting to the elaboration of

Financial Statements, the ones that allowed the application of the

Financial Indicators, always being careful with the Accounting and Taxes

Norms.

It is concluded that with the implementation of an accounting System and

the application of the financial indicators the Warehouse and Muebleria

“Cosas de Casa” has reliable, real and easy to manage information, which

will allow its owner to know his financial situation when he considers it

necessary and which will work as a guide for decision making. This way,

he will be able to fulfill with the legal requirements of the current control

organisms; reason from which it is recommended to keep this application

since it will be an efficient tool to organize the business countably and also

to evaluate its economic potential throughout the collected results.

- 4 -

c. Introducción

Almacén y Mueblería COSAS DE CASA, inicia sus actividades

económicas el 16 de mayo del 2011, de propiedad del Sr. Celso Iván

Álvarez Saavedra, persona natural no obligada a llevar contabilidad,

inscrito en el Servicio de Rentas Internas con Registro Único de

Contribuyente N° 1103626915001. Se encuentra ubicado en las calles

Bolívar y Abdón Calderón de la ciudad de Cariamanga, cantón Calvas,

provincia de Loja, cuya actividad económica principal es la venta al por

menor de muebles, colchones, electrodomésticos y artículos para el hogar

en general.

En la actualidad existen muchos negocios dedicados al comercio, pero

que lamentablemente no conocen su rentabilidad y es importante la

aplicación de un sistema contable que permita mantener la información

sobre sus inventarios actualizada y ayude a que sus operaciones

comerciales sean registradas cronológicamente en forma ágil, confiable y

oportuna, de esta manera se pueda contar con registros de operaciones y

al final de un periodo determinado conocer la realidad económica, la

misma que se verá reflejada en los Estados Financieros y en la aplicación

de indicadores financieros, importantes para la toma de decisiones

acertadas en beneficio del almacén.

Por lo antes expuesto, la finalidad de esta propuesta es un aporte para el

desarrollo administrativo y financiero no sólo del propietario del almacén,

sino también de todo el sector económico donde está radicado, pues

contribuye al adelanto del cantón, la provincia y el país, con

conocimientos teóricos-prácticos debido a que en la presente

investigación, constan los pasos a seguir para la implementación de un

adecuado sistema contable y aplicación de indicadores financieros,

sistema contable diseñado según los Principios de Contabilidad

- 5 -

Generalmente Aceptados, dejando de lado los procedimientos empíricos,

orientando al almacén al uso de la tecnología, optimizando recursos,

incrementando sus ganancias y fortaleciendo su posición ante la

competencia local y nacional.

El presente trabajo investigativo está estructurado en base a los

lineamientos establecidos en el Reglamento de Régimen Académico de la

Universidad Nacional de Loja, el mismo que contiene: Titulo, que muestra

el tema propuesto a desarrollarse; Resumen en castellano y traducido

al inglés, que hace referencia a los objetivos de la investigación, síntesis

de los resultados y la justificación del trabajo investigativo; Introducción,

donde se resalta la importancia del tema, el aporte del Almacén y

Mueblería COSAS DE CASA y la estructura del trabajo; Revisión de

Literatura, compuesta por todos los elementos y referentes que tienen

relación con el tema en estudio; Materiales y Métodos, aquí se describen

las técnicas y procedimientos utilizadas para analizar la información

obtenida; Resultados, que incluyen el movimiento contable del Almacén

de enero a marzo del 2015, iniciando el proceso contable con el

levantamiento y registro del Inventario, hasta la formulación de los

Estados Financieros y finalizando con la aplicación de indicadores

financieros; Discusión que es el contraste de como estuvo y como queda

el almacén con la implantación del sistema contable y aplicación de

indicadores financieros; Conclusiones las mismas que informan acerca

de las situaciones relevantes halladas durante el proceso de

investigación; las Recomendaciones pertinentes en el desarrollo del

almacén, que se ponen a consideración de su propietario y que de ser

acogidos le permitirá obtener utilidades significativas; la Bibliografía la

cual detalla las fuentes de consulta sobre la temática investigada;

finalmente Anexos, donde se ubica el RUC del Almacén, facturas de

compra y de venta, Tarjetas de Control de Clientes, Tarjetas Kárdex,

cuadros de depreciación, finalmente el proyecto de tesis aprobado.

- 6 -

d. Revisión de Literatura

CONTABILIDAD

La Contabilidad es la técnica que nos ayuda a registrar, en términos

monetarios, todas las operaciones contables que celebra la empresa,

proporcionando, además, los medios para implantar un control que

permita obtener una información veraz y oportuna a través de los Estados

Financieros, así como una correcta interpretación de los mismos.1

Para mi criterio, la Contabilidad es una disciplina técnica y científica que

se sustenta en principios y procedimientos generalmente aceptados,

esenciales para la buena marcha de una empresa, la cual consiste en

recopilar, analizar, registrar, resumir e interpretar todas y cada una de las

operaciones o transacciones realizadas en un ente económico, con el

propósito de conocer y presentar los resultados obtenidos dentro de un

periodo contable, los mimos que van a orientarnos a la toma de

decisiones acertadas.

Importancia

La Contabilidad es importante porque con ella se logran resultados

positivos en una empresa y se asegura su progreso económico,

brindando información oportuna y confiable a los usuarios interesados en

conocer sus resultados, facilitando la toma de decisiones.

1 GUTIÉRREZ, Manuel y COUSO, Álvaro. (2013). “Iniciación a la Contabilidad desde cero”. pág. 14

- 7 -

Objetivos

- Determinar y conocer la real situación económica y financiera de un

ente económico al final de un ejercicio económico, para establecer

según el caso pérdidas o ganancias obtenidas.

- Analizar y dar a conocer a los usuarios (dueños, accionista,

acreedores, administradores, gerentes, inversionistas, clientes,

empleados y público en general) de la empresa, sobre los hechos

económicos, financieros y sociales presentados en forma continua,

ordenada y sistemática sobre la marcha y desenvolvimiento de la

misma, con el fin de que conozcan sus resultados y tomen

decisiones acertadas que les permitan tener éxito en su gestión

financiera.

- Demostrar en cualquier momento una imagen clara de la situación

financiera de la empresa.

- Anticiparse a las probabilidades futuras de la empresa.

- Determinar las pérdidas o ganancias al final del ciclo contable.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIC

Las NIC son un conjunto de normas o leyes internacionales que regulan la

información que debe presentarse en los Estados Financieros y la manera

en que esa información debe aparecer en éstos, además, facilita la

comparabilidad de los Estados Financieros entre empresas que operan en

distintos países.

NIC 1. Presentación de Estados Financieros

Es el marco general para la presentación de los Estados Financieros con

fines generales incluyendo directrices para sus estructuras y el contenido

- 8 -

mínimo, su objetivo es establecer las bases para la presentación de los

Estados Financieros con propósitos de información general.

NIC 2. Existencias

Su objetivo es prescribir el tratamiento contable de las existencias,

también suministra directrices sobre las fórmulas de coste que se utilizan

para atribuir costes a las existencias.

NIC 7. Estado de Flujo del Efectivo

Su objetivo es exigir a las empresas que suministren información acerca

de los movimientos históricos en el efectivo y sus equivalentes, a través

de la presentación de un Estado de Flujo del Efectivo, clasificado según

procedan en actividades de operación, de inversión y de financiación.

NIC 8. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y

errores

Esta norma prescribe los criterios para seleccionar y modificar las políticas

contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar

acerca de los cambios en las políticas contables, de los cambios en las

estimaciones contables y de la corrección de errores.

NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del Balance

Dispone cuándo debe una empresa proceder a ajustar sus Estados

Financieros por hechos financieros posteriores a la fecha del balance.

- 9 -

NIC 16. Propiedad, planta y equipo

Instaura principios para el reconocimiento inicial y la contabilización

posterior de la propiedad, planta y equipo.

NIC 18. Ingresos

Dispone el tratamiento contable de los ingresos que surgen de ciertos

tipos de transacciones y eventos.

NIC. 36. Deterioro del valor de los activos

Establece los procedimientos que una entidad aplicará para asegurarse

de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea

superior a su importe recuperable.

CLASES DE CONTABILIDAD

Existen diversos criterios para clasificar la contabilidad, debido a su

importancia debe ser llevada de acuerdo a las disposiciones legales

vigentes en el país.

- 10 -

Fuente: Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General: Edición 7ma. 2011, pag.7 Elaborado por: La Autora

CLASES DE CONTABILIDAD

Registra y ordena la información de las

transacciones practicadas dentro de las empresas

dedicadas a la producción de bienes agrícolas.

Capta, clasifica, registra, resume, comunica e interpreta la actividad

económica y financiera de las instituciones del

Sector Público.

Registra las actividades realizadas por las entidades

del Sistema Financiero, según el plan y catálogo de

cuentas que emite la Superintendencia de Bancos.

Registra las actividades de las empresas dedicadas a

transformar la materia prima en productos terminados

mediante un proceso productivo.

Satisface necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes ramas como:

producción, distribución, ahorro y crédito, vivienda,

transporte, salud y educación.

Registra actividades realizadas por empresas dedicadas a la prestación

de servicios como: transporte, servicio médico,

telefonía, entre otras.

Relacionada con la rama turística, registra y

controla todas las operaciones de estos

establecimientos.

Registra operaciones de empresas dedicadas a la

compra y venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregándole al costo del bien y el margen

de utilidad.

-10

-

- 11 -

CONTABILIDAD COMERCIAL

La contabilidad comercial se dedica al control de aquellas empresas cuya

principal actividad es la compra y venta de un producto específico.

LA CUENTA MERCADERÍAS

Pertenece al grupo de los activos, en ella se registran los bienes que tiene

la empresa destinados para la venta y que son el objeto mismo del

negocio.

SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la cantidad

de artículos en el nivel deseado, con el objeto de que ni el costo ni la

probabilidad de faltante, sean de magnitud significativa. Los sistemas de

registro y control de mercaderías se aplican conforme a lo dispuesto en la

Ley de Régimen Tributario Interno y son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

2. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo

1. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables

que permiten obtener información aplicada de cada una, estas cuentas

son: Mercaderías, Ventas, Devolución en Ventas, Descuento en Ventas,

Compras, Devolución en Compras, Descuento en Compras y Transporte

en Compras. Al final del ejercicio económico para la regulación de la

cuenta Mercaderías se utilizan las siguientes cuentas: Costo de Ventas y

Ganancia bruta en ventas.

- 12 -

Para el control del movimiento de las mercaderías que ingresan al

almacén COSAS DE CASA, se ha hecho uso del Sistema de Cuenta

Permanente o Inventario Perpetuo.

2. SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE O INVENTARIO PERPETUO

El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un

minucioso control contable del movimiento que se produce en bodega; el

citado movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada

grupo de ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe

ser valorado al costo.2

A mi criterio, el sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

permite el control constante de los inventaros, ya que se mantiene un

registro de cada unidad que ingresa y sale del inventario, control que se

hace mediante Tarjetas Kárdex en donde se lleva el registro de cada

unidad, su valor de compra, fecha de adquisición, el valor de la salida de

cada unidad y la fecha en que se retira del inventario, de tal forma que en

todo momento se puede conocer el saldo exacto de los inventarios y el

valor del costo de venta sin necesidad de realizar un conteo físico.

Características

- El costo de la mercadería vendida se conoce cada vez que se

realiza una venta.

- Se puede conocer el costo de ventas en cualquier momento sin la

necesidad de realizar un inventario físico de las mercaderías.

- El inventario final o conteo físico se utiliza solo para determinar

faltantes o sobrantes de mercaderías.

2 NIÑO, Raúl y MONTOYA, José. (2014). “Contabilidad Intermedia”. Pág. 20

- 13 -

- Debido a que los registros contables de entradas y salidas se

realizan directamente en la cuenta Inventario de Mercaderías, esta

permanece actualizada, de tal forma que en cualquier momento se

conoce el valor del inventario final.

- No necesita discriminar el dato de inventario inicial e inventario final

porque permanentemente según el kárdex se conocen las

existencias y su respectivo costo.

- El kárdex maneja datos de las cantidades así como de precios de

costo.

Ventajas

- Control eficaz sobre bodega.

- No se puede caer en desabastecimiento o sobrecarga de la

mercadería.

- El saldo final de mercaderías se puede determinar en cualquier

momento de manera contable.

- En cualquier momento se puede conocer el costo de las

mercaderías vendidas.

Desventajas

- Requiere una inversión elevada para su ejecución.

Cuentas que intervienes

Para la aplicación del sistema de cuenta permanente se utilizan las

siguientes cuentas:

- 14 -

Inventario de Mercaderías

En ella se registran todos los valores del inventario inicial y final de

mercaderías, las compras de mercaderías y el valor de las ventas al

costo, su saldo es de naturaleza deudora. Se debita por el inventario

inicial, por la compra de mercaderías y para registrar el costo de una

devolución en ventas. Se acredita por el costo de una venta de

mercaderías y por las devoluciones en compras.

Ventas

Cuenta de naturaleza acreedora donde se registran todos los valores de

las ventas de mercaderías ya sean al contado o a crédito y las

devoluciones en ventas a precio de venta. Se debita por la devolución en

venta a precio de venta y por el valor de las ventas netas en el asiento de

regulación. Se acredita por el valor de los artículos vendidos a precio de

venta.

Costo de Ventas

En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías y devoluciones en

ventas al costo, es decir, contabiliza el costo de las mercaderías vendidas,

dicho costo se obtiene de las tarjetas kárdex, su saldo es deudor. Se

debita por la venta de mercaderías al costo. Se acredita por la

devolución en venta al costo y por el valor de la regulación.

Utilidad Bruta en Ventas

En esta cuenta se registra el valor de la utilidad bruta en ventas obtenida

durante el ejercicio pero sin restar gastos o egresos. Se debita por el

asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas y Ganancias.

Se acredita por la diferencia entre las ventas netas y el costo de ventas.

- 15 -

Pérdida en Ventas

En ella se registra el valor de la pérdida en ventas obtenida en el ejercicio

cuando el costo de ventas es mayor que las ventas netas. Se debita por

la diferencia entre el costo de ventas y las ventas netas. Se acredita por

el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta Pérdidas y Ganancias.

ASIENTOS TIPO:

Asiento por la compra de mercaderías

“COSAS DE CASA” RUC: 110362691500.

LIBRO DIARIO Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

02/01/15

1.1.05. 1.1.08. 1.1.01.

-2- Inventario de Mercaderías IVA en Compras Caja P/r La compra de mercaderías

xxxxx xxxxx

xxxxx

Elaborado por: La Autora

Asiento por la devolución en compra

“COSAS DE CASA”

RUC: 1103626915001 LIBRO DIARIO

Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2015 Expresado en USD. $


02/01/15

1.1.01. 1.1.05. 1.1.08.

-x- Caja Inventario de Mercaderías IVA en Compras P/r La devolución en compra de mercaderías

xxxxx

xxxxx xxxxx


- 16 -

Asiento por la venta de mercaderías a precio de venta

“COSAS DE CASA” RUC: 1103626915001


Expresado en USD. $


02/01/15

1.1.01. 4.1.01. 2.1.02.

-x- Caja, Bancos, Clientes Ventas IVA en Ventas P/r la venta de mercaderías (precio de venta)

xxxxx

xxxxx xxxxx


Asiento por la venta de mercaderías a precio de costo

“COSAS DE CASA”

RUC: 1103626915001 LIBRO DIARIO



02/01/15

5.1.01. 1.1.05.

-x- Costo de ventas Inventario de Mercaderías P/r La venta de mercaderías (costo)

xxxxx

xxxxx


Asiento por la devolución en venta de mercaderías a precio de venta



Expresado en USD. $


02/01/15

4.1.01. 2.1.02. 1.1.01.

-x- Ventas IVA en Ventas Caja P/r La devolución en venta de mercaderías a precio de venta

xxxxx xxxxx

xxxxx


- 17 -

Asiento por la devolución en venta de mercaderías a precio de costo



Expresado en USD. $


02/01/15

1.1.05. 5.1.01.

-x- Inventario de Mercaderías Costo de Ventas P/r La devolución en venta de mercaderías a precio de costo

xxxxx

xxxxx


Regulación de la Cuenta Mercaderías

Al controlar el movimiento de la cuenta mercaderías haciendo uso del

sistema de inventario permanente, es necesario al término de cada

periodo contable registrar un solo asiento de regulación con la finalidad de

poder determinar la utilidad bruta en ventas o la pérdida en ventas.

Asiento para determinar la utilidad bruta en ventas


LIBRO DIARIO Al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $


31/03/15

4.1.01. 5.1.01. 4.1.02.

-x- Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas P/r La utilidad bruta en ventas del ejercicio

xxxxx

xxxxx xxxxx


Al final del ejercicio económico la cuenta Utilidad Bruta en Ventas se

cierra con crédito a la cuenta Pérdidas y Ganancia o Resumen de Rentas

y Gastos, de la siguiente manera:

- 18 -



Expresado en USD. $


31/03/15

4.1.02. 4.2.01.

-x- Utilidad Bruta en Ventas Resumen de Rentas y Gastos P/r El cierre de las cuentas de ganancias o ingresos

xxxxx

xxxxx xxxxx


Asiento para determinar la Pérdida en Ventas



Expresado en USD. $


31/03/15

4.1.01. 3.2.02. 5.1.01.

-x- Ventas Pérdida del Ejercicio Costo de Ventas P/r La pérdida en ventas del ejercicio

xxxxx xxxxx

xxxxx


Al término del ejercicio económico la cuenta Pérdida en Ventas se cierra

con débito a la cuenta Pérdidas y Ganancias o Resumen de Ingresos y

Gastos, de la siguiente manera”:



Expresado en USD. $


31/03/15

4.2.01. 3.2.02.

-x- Resumen de Ingresos y Gastos Pérdida del Ejercicio P/r El cierre de las cuentas de gastos o egresos

xxxxx

xxxxx


- 19 -

TARJETAS KARDEX


Las empresas que adoptan el sistema de inventario permanente, como

Almacén COSAS DE CASA, deben someterse a un procedimiento de

rutina que permita controlar con exactitud el movimiento de las

mercancías. Para visualizar claramente esta información se requiere de

un libro auxiliar de inventarios con un rayado especial conocido como

Kárdex.

Las Kárdex son documentos administrativos de control y registros

organizados de la mercadería que se tiene en un ente, el cual incluye

datos generales del bien o producto, Las kárdex constituyen un auxiliar de

la cuenta mercaderías de productos terminados, fabricados o no por la

empresa, en la que la suma de sus saldos representan el total de la

mercadería en existencia a precio de costo, es decir que permiten

registrar todas las entradas y salidas de un producto y conocer las

existencias en cualquier momento, sin necesidad de realizar un inventario

físico.

MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS

Son técnicas utilizadas con el fin de seleccionar y aplicar una base

específica para valuar los inventarios en términos monetarios. La

valuación de inventarios es un proceso vital cuando los precios unitarios

de adquisición han sido diferentes.

Artículo: Cant

Código: Unidad de Medida:

Cant V/U V. T Cant V/U V. T Cant V/U V. T

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX

Fecha DetalleENTRADAS SALIDAS SALDOS

- 20 -

Existen numerosas técnicas de valoración de inventarios, sin embargo,

los métodos de valoración de inventarios permitidos por las NIIF son:

Método FIFO

Significa “primero en entrar, primero en salir”, se basa en la interpretación

lógica del movimiento de las unidades en el sistema de inventario, es

decir, las mercaderías que ingresan primero son las primeras que tienen

que salir.

Método Promedio

Método de valoración razonable de aproximación, en donde se divide el

saldo en unidades monetarias de las existencias, entre el número de

unidades en existencia, lo que ocasiona que se genere un costo medio,

debe recalcularse por cada entrada al almacén, es de fácil aplicación y

permite mantener una valoración adecuada del inventario.

Por su fácil aplicación en Almacén y Mueblería “COSAS DE CASA” se

utiliza el Método Promedio.

PLAN DE CUENTAS

Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de

manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema

de procesamiento contable para el logro de sus fines.3

3 NIÑO, Raúl y MONTOYA, José. (2014). “Contabilidad Intermedia”. Pág. 20

- 21 -

Características

Un Plan de Cuentas tiene que ser específico y particularizado y debe

contar con las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación, primero establecer un

claro criterio, para lo cual se hace necesario codificar las cuentas.

Flexible, capaz de aceptar nuevas cuentas que posibiliten el registro de

nuevos hechos económicos y administrativos que pueden surgir.

Homogéneo en los agrupamientos practicados, para que facilite la

preparación de los informes contables.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas, ya que estas

deben dar una idea clara de las cosas o hechos a registrar bajo una

denominación para facilitar el trabajo de los tenedores de libros y evitar la

realización de falsas imputaciones.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente económico.

SISTEMA CONTABLE

Un sistema contable es la aleación del personal, registros y

procedimientos empleados en un ente económico, con la finalidad de

cumplir con las necesidades de información financiera

- 22 -

PROCESO O CICLO CONTABLE

Es la serie o conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten

en cada ejercicio económico durante la vida de un ente contable, su

finalidad es preparar la información acerca de los resultados obtenidos en

dicho ejercicio y de la situación económica, financiera y patrimonial al

término del mismo.

Importancia

El ciclo contable es importante debido a que:

- Permite tener la contabilidad que necesitan las empresas para

desempeñarse y para cumplir con los reglamentos y códigos

fiscales.

- Proporciona un modelo para los procedimientos de contabilidad por

ejecutarse y para los que se están ejecutando ya que consta de

pasos que funcionan como una lista de verificación

- Permite manejar el tiempo en función de los períodos fiscales, como

años, semestres y trimestres, con el fin de establecer metas realistas

para completar cada paso en el proceso y tener Estados Financieros

preparados a tiempo.

- Se perpetúa y termina con pasos que permiten realizar el mismo

proceso de nuevo para el próximo período fiscal.

- 23 -

FLUJOGRAMA DEL CICLO CONTABLE

Fuente: Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad General: Edición 7ma. 2011, pag.35


- 24 -

RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN

DOCUMENTOS FUENTE

Evidencia escrita que da origen a los registros contables y respaldan

todas las transacciones que realiza la empresa, son importantes porque

brindan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables

y pueden ser usados como referencia y comprobantes en caso de

desacuerdo legal.

- FACTURA

- 25 -

Documento entregado por el vendedor al comprador, en el cual consta el

detalle de los productos vendidos o servicios prestados, especificando

cantidad, precio unitario y total, condiciones de pago e impuestos fiscales.

Se deberá entregar desde cualquier monto de transacción. Únicamente

para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, esta

obligación se origina por transacciones superiores a US $ 4,00; pero al

final del día, se deberá emitir una nota de venta resumen por las

transacciones realizadas por montos inferiores o iguales a US$ 4,00. A

petición del comprador estarán obligados a emitir y entregar

comprobantes de venta, sin importar el monto de la transacción.4

- CHEQUE

Orden de pago inmediato de una cierta cantidad de dinero que el girador

entrega al beneficiario, a cargo de una Institución Bancaria siempre y

cuando esté bien girado y tenga fondos.

4 http://www.sri.gob.ec/web/10138/148

- 26 -

INICIO DE OPERACIONES

INVENTARIO INICIAL

“COSAS DE CASA”

INVENTARIO INICIAL Al………………………………………….

Expresado en USD. $

Código Cantidad Descripción V/Unitario V/Parcial V/Total

Lugar y fecha, ……………………………

PROPIETARIO CONTADOR Elaborado por: La Autora

Recopilación ordenada, detallada y valorada de bienes, derechos y

obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa, refleja la

cantidad de existencias que una empresa tiene al comienzo del ejercicio

contable. Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos:

- Inventario Inicial

- Inventario Final.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Se elabora al iniciar las actividades mercantiles de un ente contable y

comprende los valores del activo, pasivo y patrimonio, con esta

información se procede a la apertura de los libros, es realizado en base al

Inventario Inicial y tiene dos formas de presentación:

- En forma de “T” u Horizontal

- En forma de Reporte o Vertical

- 27 -


“COSAS DE CASA”

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 01 de enero del 2015 Expresado en USD. $

1. ACTIVOS 1.1. ACTIVO CORRIENTES 1.1.01 Caja $ XXXX 1.1.02 Bancos XXXX 1.1.03 Cuentas por Cobrar XXXX 1.1.05. Inventario de Mercaderías XXXX 1.1.06. Materiales de Oficina XXXX 1.1.07. Materiales de Aseo XXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXXX 1.2. NO CORRIENTE 1.2.01 Muebles y Enseres XXXX 1.2.03 Equipo de Computación XXXX 1.2.05 Equipo de Oficina XXXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXXX TOTAL ACTIVOS $ XXXX 2. PASIVOS 2.2. PASIVO CORRIENTE 2.1.01. Cuentas por Pagar XXXX 2.1.03. IVA por Pagar XXXX 2.1.05 Arriendo por Pagar XXXX TOTAL PASIVO CORIENTE $ XXXX TOTAL PASIVOS $ XXXX 3. PATRIMONIO 3.1. CAPITAL 3.1.01. Aporte de Capital $ XXXX TOTAL CAPITAL $ XXXX TOTAL PATRIMONIO $ XXXX TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ XXXX

Cariamanga,……… de………..…..del 2015

PROPIETARIO CONTADORA

- 28 -

JORNALIZACIÓN

LIBRO DIARIO

“COSAS DE CASA” RUC 1103626915001

LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $ FOLIO 1


Totales:


Libro principal e indispensable, en el cual se registran diaria y

cronológicamente las operaciones de un ente contable, aplicando los

principios de la partida doble.

MAYORIZACIÓN

LIBRO MAYOR

“COSAS DE CASA” LIBRO MAYOR

Del 01 de enero al 31 de Marzo del 2015 Expresado en USD. $

Cuenta: ……………………………………… Código: ………………………..

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

Suman:

Saldo:


Todos los asientos recogidos en el Libro Diario tienen que trasladarse al

LIBRO MAYOR, agrupados por cuentas. Es decir: el LIBRO MAYOR se

- 29 -

abre un doble folio para cada cuenta y se va recogiendo, en el DEBE o en

el HABER, todo el movimiento del Diario.5

COMPROBACIÓN

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“COSAS DE CASA”

BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Código Detalle SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

Totales:

Lugar y fecha, …...…………………………….

Propietario Contadora Elaborado por: La Autora

En el Balance de Comprobación se registran todas las cuentas abiertas

en el Mayor General con sus respectivos importes deudores, acreedores y

el saldo resultante de estos, su objetivo es comprobar si el pase de los

asientos del Libro Diario al Libro Mayor se registró de forma correcta.

HOJA DE TRABAJO

“COSAS DE CASA” HOJA DE TRABAJO

Al 31 de Marzo del 2015 Expresado en USD $

CÓDIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO E. RESULTADOS E. FINANCIERO

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

Lugar y fecha……………………



Documento extracontable que forma parte de los papeles de trabajo, es

elaborado al finalizar el ejercicio contable y facilita la correcta preparación

5 GUTIÉRREZ, Manuel y COUSO Álvaro. (2013. “Iniciación a la Contabilidad desde cero”. Pág. 33

- 30 -

de los Estados Financieros, contiene Saldos, Ajustes, Balance Ajustado,

Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera.

Cierre de Libros

Proceso que consiste en cancelar las cuentas de resultados (de ingresos

y gastos) y trasladar dichas cifras a las cuentas de balance respectivas

(activo, pasivo y patrimonio). Este cierre permite conocer el resultado

económico del periodo y cuantificar las ganancias o las pérdidas.

AJUSTES

Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la

depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que por diferentes

razones no muestran la verdadera situación del negocio y que son

necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad

demuestren su saldo real y faciliten la preparación de los Estados

Financieros. Los ajustes que con más frecuencia se presentan son:

Ajustes por Depreciación

Los activos fijos pierden su valor por el uso o por la obsolescencia,

disminuyendo su potencial de servicio, lo que se conoce como

depreciación, la misma que se produce en virtud de distintas causas

como:

- Desgaste por el uso.

- Envejecimiento por la mera acción del tiempo.

- Imposición de nueva tecnología.

- Destrucción parcial o total.

- 31 -

Para depreciar los activos fijos de Almacén y Mueblería “COSAS DE

CASA” se ha hecho uso del método legal.

Método Legal

Consiste en aplicar directamente el porcentaje establecido por La Ley de

Régimen Tributario Interno para los activos fijos, para su cálculo es

necesario conocer la vida útil del bien para poder aplicar el porcentaje que

le corresponde, los cuales son:

- Inmuebles (excepto terrenos, naves, aeronaves o similares) 5%

anual (20 años)

- Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual (10 años).

- Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% anual

(5 años).

- Equipos de cómputo y software 33,33% anual (3 años).

Su fórmula es la siguiente:



Expresado en USD. $ Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

31/03/15

6.1.05. 6.1.06. 6.1.07. 1.2.02. 1.2.04. 1.2.06.

-x- Depreciación de Muebles y Enseres Depreciación de Equipo de Computación Depreciación de Equipo de Oficina Dep. Acum. Muebles y Enseres Dep. Acum. Equipo de Computación Dep. Acum. Equipo de Oficina P/r La depreciación de propiedad, planta y equipo

xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx xxxx


𝑫𝒆𝒑𝒓𝒆𝒄𝒊𝒂𝒄𝒊ó𝒏 = Costo del bien − Valor residual %

- 32 -

Ajustes por Consumo

Los materiales de oficina y de aseo son activos que representan el stock

adquirido por la empresa para ser usado de acuerdo a sus necesidades y

al finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para

establecer su saldo real que son los únicos que pasaron como gastos o

consumo.

Para realizar el ajuste por consumo de materiales de oficina y materiales

de aseo de Almacén “COSAS DE CASA”, se asignó un porcentaje del

15% y 20% respectivamente.



Expresado en USD. $


31/03/15

6.1.01. 6.1.02. 1.1.06. 1.1.07.

-x- Consumo de Materiales de Oficina Consumo de Materiales de Aseo Materiales de Oficina Materiales de Aseo P/r Ajuste por consumo de materiales

xxxxx xxxxx

xxxxx xxxxx


Ajustes por Provisiones

Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de

estos créditos pueden ser incobrables, razón por la cual la Ley de

Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de previsión

sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación sin que pueda

exceder del 10% de la cartera total.

- 33 -



Expresado en USD. $


31/03/2015

6.2.01. 1.1.04.

-x- Cuentas Incobrables (-) Provisión Cuentas Incobrables P/r Ajuste por provisión cuentas incobrables

xxxxx

xxxxx


ESTRUCTURA DE INFORMES

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros son reportes elaborados al final de un ciclo

contable, su objetivo es brindar información útil a una amplia gama de

usuarios, acerca de la situación económica y financiera de una empresa,

así como su desempeño y cambios en su situación financiera, con la

finalidad de tomar decisiones acertadas. Los principales Estados

Financieros son:

- Estado de Resultados.

- Estado de Situación Financiera.

- Estado de Flujo de Efectivo.

Objetivo de los Estados Financieros

Brindar información adecuada, oportuna y útil a una amplia gama de

usuarios acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la

situación financiera de una empresa en un periodo dado y una fecha

determinada, con el fin de proteger los recursos y de tomar decisiones

económicas.

- 34 -

ESTADO DE RESULTADOS

Elaborado por. La Autora

Es elaborado con el propósito de establecer la situación económica de

una empresa, muestra los efectos de sus operaciones y su resultado final

ya sea de ganancia o de pérdida y un resumen de los hechos

significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio

durante un periodo determinado.

“COSAS DE CASA” ESTADO DE RESULTADOS

Al 31 de Marzo del 2015 Expresado en USD. $

4. INGRESOS

4.1.01 Ventas XXXX 5.1.01 Costo de Ventas XXXX 4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas XXXX TOTAL INGRESOS XXXX

6. GASTOS 6.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.1.01 Consumo de Materiales de Oficina XXXX 6.1.02 Consumo de Materiales de Aseo XXXX 6.1.03 Gasto Arriendo XXXX 6.1.04 Servicios Básicos XXXX 6.1.05 Depreciación de Muebles y Enseres XXXX 6.1.06 Depreciación de Equipo de Computación XXXX 6.1.07 Depreciación de Equipo de Oficina XXXX TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXX

6.2. GASTOS DE VENTA

6.2.01 Cuentas Incobrables XXXX TOTAL GASTOS DE VENTA XXXX TOTAL GASTOS XXXX 3.2.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX

Lugar y Fecha …………………………….

PROPIETARIO CONTADOR

- 35 -

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


Demuestra la situación económica y financiera de una empresa al inicio o

al final de un ejercicio económico, según el caso. En la columna del

activo deben constar los valores de las cuentas que posee la empresa y

en la columna del pasivo los valores de las cuentas que adeuda a

terceras personas. Los datos de este Estado deben constar en el Estado

de Situación Inicial para el próximo ejercicio económico, restado las

correspondientes depreciaciones y amortizaciones acumuladas, es decir

que este Estado es el punto de partida para el inicio del nuevo ciclo

“COSAS DE CASA” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Marzo del 2015 Expresado en USD. $

1. ACTIVOS $ XXXX 1.1. ACTIVOS CORRIENES $XXXX

1.1.01 Caja $ XXXX 1.1.02 Bancos XXXX 1.1.03 Cuentas por Cobrar XXXX 1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables - XXXX 1.1.06 Inventario de Mercaderías XXXX 1.1.07 Materiales de Oficina XXXX 1.1.08 Materiales se Aseo XXXX

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES XXXX

1.2.01 Muebles y Enceres XXXX 1.2.02 Dep. Acum. Muebles y Enceres -XXXX 1.2.03 Equipo de Computación XXXX 1.2.04 Dep. Acum. Equipo de Computación - XXXX 1.2.05 Equipo de Oficina XXXX 1.2.06 Dep. Acum. Equipo de Oficina - XXXX

2. PASIVOS $ XXXX 2.1. PASIVO CORRIENTE $ XXXX

2.1.01 Cuentas por Pagar XXXX 2.1.06 IVA por Pagar XXXX

3. PATRIMONIO $ XXXX 3.1. CAPITAL $ XXXX

3.1.01 Aporte de Capital XXXX 3.2.01 Utilidad del Ejercicio XXXX TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ XXXX



- 36 -

contable que por lo general es elaborado con fecha primero de enero de

cada año.

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

“COSAS DE CASA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


1. FLUJODE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXX

Ingresos en efectivo de los clientes Efectivo pagado a proveedores y empleados Efectivo generado por las operaciones Intereses Pagados Impuesto a la Renta

XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN XXXX

Procedente de venta de equipo Intereses recibidos Dividendos recibidos

XXXX XXXX XXXX

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXX

Préstamo a largo plazo Pago de Pasivo por Arrendamientos Financieros Dividendos pagados

XXXX XXXX XXXX

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo Efectivo y sus equivalentes al final del periodo

XXXX XXXX XXXX


PROPIETARIO CONTADORA Elaborado por: La Autora

El Estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los

activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos

equivalentes, clasificando los movimientos por actividades e indicando la

variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.6

Métodos

El Estado de Flujo del Efectivo se puede presentar de dos maneras:

mediante el método directo y mediante el método indirecto.

6 GUTIÉRREZ, Manuel y COUSO Álvaro. (2013. “Iniciación a la Contabilidad desde cero”. Pág. 251

- 37 -

Para la elaboración del Estado de Flujo del Efectivo de Almacén y

Mueblería “Cosas de Casa” se ha aplicado el Método Directo.

Estado de Flujo del Efectivo por el Método Directo

Este método presenta los movimientos del efectivo ordenado según las

actividades principales de pagos y cobros como son de operación, de

inversión y de financiamiento.

Operaciones que producen entradas y salidas de efectivo

TRANSACCIONES QUE PRODUCEN ENTRADAS

- Cobros a clientes por ventas al contado de productos, mercancías y servicios. - Cobros a clientes por ventas a crédito de productos, mercancías y servicios. - Cobro de intereses ganados - Cobros dividendos

Actividades de Operación

- Producto de la venta de certificados de depósitos y valores negociables - Producto de la venta de activos fijos - Producto de la venta de inversiones financieras a largo plazo

Actividades de Inversión

- Producto de recaudo por préstamos - Producto de préstamo a corto plazo obtenidos - Productos de préstamos a largo plazo obtenidos - Efectivo recibido de los propietarios

Actividades de Financiamiento

TRANSACCIONES QUE PRODUCEN SALIDAS

- Pago de proveedores por compras al contado de materiales, mercaderías y servicios

- Pago a proveedores por compras a crédito de productos, mercaderías y servicios.

- Pago a empelados - Pago de intereses causados - Pago de impuestos

Actividades de Operación

- Pago por compras de certificados de depósito y valores negociables - Pago por compras de activos fijos - Desembolsos en inversiones financieras a largo plazo - Préstamos realizados

Actividades de Inversión

- Pago de préstamos a corto plazo(solo el principal) - Pagos de los préstamos a largo plazo (solo principal) - Pago de dividendos a los propietarios - Pago por compras de acciones emitidas por la propia compañía

(readquisiciones)

Actividades de Financiamiento


ANÁLISIS FINANCIERO

Proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y

estudio de los Estados Financieros y datos operacionales de un negocio,

- 38 -

mediante el cálculo e interpretación de porcentajes, tasas, tendencia e

indicadores, que sirven para evaluar el desempeño financiero y

operacional de la empresa para facilitar la toma de decisiones.

ANÁLISIS POR ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS

Es la forma más común del análisis financiero.

RAZÓN

Una Razón es la comparación de dos cantidades, para indicar cuantas

veces una de ellas contiene a la otra.7

Los indicadores financieros por si solos no tienen significado, deben

compararse entre ejercicios sucesivos de la empresa y con el promedio

de empresas de similares características.

VENTAJAS DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

- Facilitan el entendimiento de la situación.

- Es más eficiente que analizar solo cantidades absolutas.

7 RODRÍGUEZ, Manuel y ACANDA Yasser (2014). “Análisis Económico Financiero en un Entidad

Económica”. Pág. 98

REGLA

DE

ORO

CONCENTRESE EN EL ANÁLISIS DE POCAS RAZONES FINANCIERAS PERO IMPORTANTES

- 39 -

- Son de fácil interpretación.

LIMITACIONES DEL USO DE INDICADORES FINANCIEROS

- Se obtiene a partir de cifras contables, por lo que dependen de la

calidad de los procedimientos de contabilidad.

- Si no existe adecuada revisión y depuración previa de partidas del

Balance y Estado de Resultados se puede llegar a conclusiones

erróneas y alejadas de la realidad.

- Diferentes procedimientos contables entre empresas pueden arrojar

indicadores diferentes afectando su comparación.

- Son eminentemente históricos.

CLASES DE INDICADORES FINANCIEROS

Los indicadores financieros más comunes y utilizados son:

- INDICADORES DE LIQUIDEZ

Mide la capacidad o habilidad que tienen las empresas para cubrir sus

obligaciones a corto plazo, entre ellos tenemos:

Razón Corriente

Es uno de los indicadores de liquidez más utilizados, su objetivo es

verificar las posibilidades que tiene una empresa para afrontar

compromisos financieros a corto plazo.

𝐑𝐚𝐳ó𝐧 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 =Activo Corriente

Pasivo Corriente= $

El resultado indica que por cada dólar que el almacén debe a corto plazo, cuanta con “x” cantidad para respaldar esa obligación.

- 40 -

Prueba Ácida

Verifica la capacidad que tiene una empresa para cancelar sus

obligaciones pero sin depender de la venta de sus existencias.

Capital de Trabajo

Verifica la disponibilidad que tiene una empresa para continuar trabajando

si tuviera que cancelar su pasivo corriente.

- INDICADORES DE RENTABILIDAD

Reflejan la rentabilidad del negocio. Miden su efectividad para controlar

los costos y gastos y de esta forma convertir las ventas en utilidades.

Margen Bruto de Utilidad

Mide el porcentaje de utilidad que generaron las ventas durante el año.

𝐏𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚 Á𝐜𝐢𝐝𝐚 =Activo Corriente − Inventarios

Pasivo Corriente= $

Significa que por cada dólar que se debe a corto plazo, el almacén cuenta para su cancelación con “x” cantidad en activos corrientes de fácil realización, manteniendo un nivel de inventarios de “x” cantidad.

𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐓𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 = Activo Corriente − Pasivo Corriente = $

Quiere decir que el almacén cuenta con “x cantidad para desempeñarse en su actividad o garantizar su operación. Su resultado puede ser negativo.

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Bruta

Ventas Netas= %

El resultado indica el porcentaje de generación de ingresos que tienen las ventas sobre la utilidad bruta

- 41 -

Margen Operacional de Utilidad

Representa la utilidad operacional correspondiente a las ventas netas e

indica si una empresa es lucrativa o no.

Margen Neto de Utilidad

Representa lo que la utilidad neta corresponde a las ventas netas.

Rendimiento del Patrimonio

Mide la utilidad o rendimiento generado por la inversión del dueño del

negocio.

Rendimiento del Activo Total

Representa la utilidad neta con respecto del activo total.

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Operacional

Ventas Netas= %

Esto indica que la utilidad operacional correspondió a un “x” porcentaje de las ventas netas

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐍𝐞𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Neta

Ventas Netas= %

Significa que la utilidad neta corresponde a “x” porcentaje de las ventas netas

𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨 =Utilidad Neta

Patrimonio= %

Las utilidades netas corresponden a “x” porcentaje del patrimonio


Activo Total Bruto= %

- 42 -

- INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Reflejan de qué forma y en qué grado participan los acreedores dentro del

financiamiento del negocio, es decir, hasta qué punto de expansión del

negocio ha sido financiado con deuda. Nos permiten evaluar el riesgo

implícito en el mantenimiento de un determinado nivel de deuda y también

la capacidad que se tiene para endeudarse.

Nivel de Endeudamiento con Terceros

Establece el porcentaje de participación de los acreedores dentro del

negocio.

Concentración del Endeudamiento en el Corto Plazo

Establece qué porcentaje del total de los pasivos tiene vencimiento

corriente, es decir menor de un año.

Significa que la utilidad neta con respecto al activo total corresponde a “x” porcentaje

𝐍𝐢𝐯𝐞𝐥 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐜𝐨𝐧 𝐓𝐞𝐫𝐜𝐞𝐫𝐨𝐬 =Total Pasivo con Terceros

Total Activo= %

Muestra que por cada dólar que la empresa tiene invertido en activos “x” porcentaje ha sido financiado por los acreedores

𝐂𝐨𝐧𝐜𝐞𝐧𝐭𝐫𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞𝐥 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐞𝐧 𝐞𝐥 𝐂𝐨𝐫𝐭𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨

=Pasivo Corriente

Pasivo Total con Terceros= %

- 43 -

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado, las entidades

creadoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en

virtud del cual, debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o

servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto

por la Ley.

El conocimiento de las obligaciones tributarias permite establecer una

relación entre el Servicio de Rentas Internas y el contribuyente, con la

finalidad de dar cumplimiento a todas las obligaciones tributarias de

manera voluntaria.

Elementos

Las obligaciones tributarias se conforman por los siguientes elementos:

- El sujeto activo: Es el Estado y lo administrará a través del Servicio de

Rentas Internas.

- Sujeto pasivo: Es la persona natural o jurídica que, según la ley, está

obligado al cumplimiento de la prestación tributaria, sea como

contribuyente o como responsable.

PERSONA NATURAL

Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan

actividades económicas lícitas.

- 44 -

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

Son todas las personas naturales así como los profesionales,

comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores

autónomos, los cuales deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible, y que operen las actividades

empresariales con un capital propio inferior a $60,000.00, que obtengan

ingresos anuales inferiores a $100,000.00 o cuyos costos y gastos

anuales sean inferiores a $80,000.00 previstos en la Ley de Régimen

Tributario Interno.

OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A

LLEVAR CONTABILIDAD

Estos sujetos pasivos deben observar las siguientes normas generales:

- Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes, con las

actividades que se va a realizar.

- Expedir en cada transacción el respectivo comprobante de venta,

cuando sus transacciones excedan del valor de US$ 4.00. No

obstante, en transacciones de menor valor, a petición del adquirente

del bien o servicio, están obligadas a emitir y entregar comprobantes

de venta. Por todas sus transacciones inferiores al límite de US$

4.00 que no fueron entregados los respectivos comprobantes,

deberán realizar un resumen de todas las transacciones obtenidas y

emitir al final del día una sola factura o nota de venta cuyo original y

copia conservarán en su poder.

- Registrar el IVA cobrado por sus ventas y el pagado y/o retenido,

según el caso.

- Llevar un registro de ingresos y egresos debidamente sustentado.

- 45 -

- Presentar la declaración mensual en el formulario 104A y dentro de

los plazos previstos.

- Presentar la declaración del Impuesto a la Renta en el formulario

102A dentro del plazo establecido por el SRI.

- Los comprobantes de venta y documentos complementarios,

deberán ser archivados y conservados durante el plazo mínimo de 7

años, de acuerdo a lo establecido en el Código Tributario.

DEBERES FORMALES

Las transacciones obtenidas en las actividades económicas se deben

presentar en las declaraciones de impuestos de IVA y Renta de acuerdo a

su actividad económica, la declaración y pago de estos impuestos si no

son cumplidos a su debido tiempo, el SRI implanta multas y sanciones por

tipo de infracción, como está especificado en la Ley de Régimen Tributario

Interno.

IMPUESTO A LA RENTA

Se aplica a todas las personas o empresas que generen una ganancia o

utilidad al final de cada año.

Se calcula sobre la totalidad de los ingresos gravados restando las

devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a

tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.

Anual: Si sus ingresos superan la base mínima imponible de $10,800.

Se deben archivar todas las retenciones en la fuente que le han sido

realizadas durante el periodo anual.

- 46 -

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2015

La tabla del impuesto a la renta 2015 es proporcionada por el SRI cada

año y es la fracción básica sobre el excedente para efectuar el cálculo del

impuesto a la renta. Para el año 2015 la tabla vigente para liquidar el

Impuesto a la Renta es la siguiente:

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

En la declaración se bebe hacer constar todos los movimientos

económicos obtenidos durante el periodo, es decir los ingresos, los costos

o gastos que se ha generado para obtener tales ingresos, también se

puede hacer constar los gastos personales como los de educación, salud,

alimentación, vivienda, vestimenta, siempre y cuando los comprobantes

estén a nombre del contribuyente, conyugue o de los hijos que estén bajo

su dependencia; si el contribuyente obtuvo retenciones en la fuente

- 47 -

durante el periodo, se debe hacer constar en la declaración, ya que es un

valor pagado anticipadamente el impuesto a la renta.

La declaración del Impuesto a la Renta de una persona natural no

obligada a llevar contabilidad se la debe realizar en el formulario 102A.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Grava el valor de la transferencia de dominio o la importación de bienes

muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de su

comercialización y al valor de los servicios prestados.

Para realizar la liquidación del IVA es necesario tomar en cuenta los

siguientes aspectos:

- Cuando el IVA Cobrado o IVA en Ventas es mayor que el IVA

pagado o IVA Compras, el contribuyente tiene IVA a pagar.

- Cuando el IVA en Compras es mayor al IVA en Ventas, el

contribuyente se hace beneficiario de Crédito Tributario

- El Crédito será compensado en el mes siguiente o meses próximos

hasta que sea devengado.

- Cuando el IVA en Ventas es igual al IVA en Compras, no se paga

impuesto pero se hace constar los valores en el respectivo

comprobante.

DECLARACIÓN DEL IVA

Los contribuyentes están obligadas a presentar la declaración

mensualmente o semestralmente según el caso, de las operaciones

afectadas con este tributo, realizadas en el mes o en el semestre

- 48 -

calendario inmediato anterior y a liquidar y pagar el IVA causado, en los

plazos respectivos.

Estas obligaciones, deben ser cumplidas aunque en uno o varios períodos

no se hayan registrado ventas de bienes o prestaciones de servicios, no

se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones

en la fuente por el Impuesto al Valor Agregado.

La declaración del IVA debe presentarse en el formulario 104A

suministrado por el Servicio de Rentas Internas.

PLAZOS PARA DECLARAR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos tanto

del Impuesto al Valor Agregado IVA como del Impuesto a la Renta se

establecen conforme el noveno dígito del RUC:

NOVENO DÍGITO DEL RUC

IVA IMPUESTO

A LA RENTA

MENSUAL

SEMESTRAL

PRIMER SEMESTRE

SEGUNDO SEMESTRE

1 10 del mes siguiente

10 de julio 10 de enero 10 de marzo



















- 49 -

Se debe tomar en cuenta que para realizar las declaraciones de

impuestos a partir de enero de 2013, se eliminarán los formularios físicos

para las declaraciones de impuestos de los sujetos pasivos; por lo tanto,

se deberán realizar exclusivamente vía Internet, sin importar el monto de

sus obligaciones y aun cuando no tengan impuestos u otros conceptos a

pagar.

Así mismo, para realizar las declaraciones por internet se debe acercar a

cualquier agencia del SRI a solicitar sus claves de seguridad exigencia

indispensable para realizar las declaraciones en línea.

OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIÓN

Los agentes de retención que adquieran bienes y servicios a personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad, por cuya transferencia se

emita una factura, retendrán el 30% o el 70% del IVA, y el 1% o el 2% de

Renta según el caso.

COMPROBANTES DE RETENCIÓN

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito

en cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retención están

obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del

término no mayor de 5 días de recibido el comprobante de venta, a las

personas a quienes deben efectuar la retención.

REGISTRO DE INGRESOS Y GASTOS

Los registros de ingresos y egresos deberán contener la fecha de la

transacción, el concepto o detalle, el número de comprobante de venta, el

valor de la misma y las observaciones que sean del caso y deberá estar

- 50 -

debidamente respaldada por los correspondientes comprobantes de venta

y demás documentos pertinentes.

INGRESOS

Valores percibidos por el almacén producto de las diferentes operaciones

que realiza por venta de mercadería, es decir, es el conjunto de cuentas

que originan ganancias o utilidad al final de un ejercicio contable. La

Persona Natural está obligada a llevar un registro de sus ventas así:

Registro de Ingresos

“COSAS DE CASA”

AUXILIAR DE VENTAS

Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Fecha N°

Comprobante Concepto Subtotal IVA Total

% Rt. IVA

Valor Rt.

% Rt. Fte.

Valor Rt.

Elaborado por: El autor

Son los pagos o desembolsos que realiza el almacén por la compra de

bienes y servicios destinados a su consumo y que le permitirán cumplir

con normalidad sus actividades.

GASTOS



con normalidad sus actividades. La Persona Natural está obligada a

llevar un registro de sus compras de la siguiente manera:

- 51 -

Registro de Gastos

“COSAS DE CASA”

AUXILIAR DE COMPRAS


Expresado en USD. $

Fecha N° Comprobante Concepto Subtotal IVA Total

Elaborado por: El autor

GASTOS PERSONALES

Todos los contribuyentes o personas naturales bajo relación de

dependencia que tengan ingresos superiores a la base imponible

establecida para el año 2015 que es de $10.800 o que perciban ingresos

mensuales desde $900 en adelante, deben presentar la proyección de

sus gastos personales en el formulario SRI-GP, el cual se lo presenta dos

veces al año, la primera proyección en enero y la segunda en octubre,

realizando el ajuste respectivo de acuerdo a los comprobantes de venta

de respaldo con los que ya cuenta el contribuyente y con la proyección de

los meses restantes (noviembre y diciembre). Con la segunda

presentación se pretende que los datos consignados en el formulario,

sean más reales.

La deducción de gastos personales puede ser hasta en el 50% del total

de sus ingresos gravados, sin que esta deducción supere el límite

establecido para el presente año que es $14.040, de acuerdo al siguiente

cuadro:

- 52 -

Para respaldar los gastos personales se debe contar con los respectivos

comprobantes de venta, los mismos que deben estar a nombre del

contribuyente, su cónyuge o conviviente, sus hijos menores de edad o con

discapacidad que no perciban ingresos gravados y que dependan

directamente del contribuyente.

- 53 -

e. Materiales y Métodos

MATERIALES

- MATERIAL BIBLIOGRÁFICO: Libros y documentos contables,

Leyes y Reglamentos.

- MATERIALES DE OFICINA: Lápices, papel bond, borradores,

calculadora entre otros.

- EQUIPO INFORMÁTICO: Computadora, Impresora, pendrive,

cámara fotográfica.

MÉTODOS

- MÉTODO CIENTÍFICO

Este método permitió conocer la realidad del movimiento contable y

financiero de la empresa objeto de estudio, constituyéndose en la guía

para la consecución de objetivos y demostración de la problemática

planteada.

- MÉTODO INDUCTIVO

Con su aplicación se demuestra la rentabilidad en la empresa comercial,

partiendo de las transacciones diarias hasta llegar a los resultados con la

elaboración de Estados Financieros y aplicación de indicadores

financieros, cumpliendo con el logro de los objetivos planteados.

- 54 -

- MÉTODO DEDUCTIVO

Con su aplicación se llegó a conclusiones particulares, mediante el

análisis de conceptos, principios, definiciones, leyes y normas que

sustenten la implantación del sistema contable en el Almacén y Mueblería

“COSAS DE CASA”

- MÉTODO ANALÍTICO

Permitió analizar la información contenida en los documentos

comerciales, registros contables y en los libros de entrada original.

- MÉTODO SINTÉTICO

Facilitó la selección de los elementos necesarios para la elaboración de la

fundamentación teórica, la misma que sirvió en la práctica contable y en la

propuesta de las conclusiones y recomendaciones importantes para la

toma de decisiones.

- 55 -

f. Resultados

DISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE

PLAN DE CUENTAS

COSAS DE CASA PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1. 1.1. 1.1.01. 1.1.02. 1.1.02.01. 1.1.03. 1.1.04. 1.1.05. 1.1.06. 1.1.07. 1.1.08. 1.2. 1.2.01. 1.2.02. 1.2.03. 1.2.04. 1.2.05. 1.2.06.

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Banco de Loja Cta. Cte. N° 2901266315 Cuentas por Cobrar ( - ) Provisión Cuentas Incobrables Inventario de Mercaderías Materiales de Oficina Materiales de Aseo IVA en Compras ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres ( - ) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Equipo de Computación ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Equipo de Oficina ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

2. 2.1. 2.1.01. 2.1.02. 2.1.03. 2.1.04. 3. 3.1. 3.1.01. 3.2. 3.2.01. 3.2.02.

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar IVA en Ventas IVA por Pagar Arriendo por Pagar PATRIMONIO CAPITAL Aporte de Capital RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Neta del Ejercicio ( - ) Pérdida del Ejercicio

- 56 -

COSAS DE CASA PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

4. 4.1. 4.1.01. 4.1.02.

INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES Ventas Utilidad Bruta en Ventas

4.2. 4.2.01.

INGRESOS NO OPERACIONALES Resumen de Ingresos y Gastos

5. 5.1. 5.1.01.

COSTOS COSTOS OPERACIONALES Costo de Ventas

6. 6.1. 6.1.01. 6.1.02. 6.1.03. 6.1.04. 6.1.04.01 6.1.04.02 6.1.05 6.1.06. 6.1.07. 6.2. 6.2.01.

GASTOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Consumo de Materiales de Oficina Consumo de Materiales de Aseo Gasto Arriendo Servicios Básicos Teléfono Energía Eléctrica Depreciación de Muebles y Enseres Depreciación de Equipo de Computación Depreciación de Equipo de Oficina GASTO DE VENTA Cuentas Incobrables

- 57 -

MANUAL DE CUENTAS

“COSAS DE CASA”

MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO: 1.

CUENTA: ACTIVO

Conjunto de todos los bienes, valores, derechos y obligaciones de

propiedad del almacén con valor monetario, y destinados al logro de sus

objetivos.

CÓDIGO: 1.1.

CUENTA: ACTIVO CORRIENTE

Constituyen los bienes y derechos que se espera se conviertan en

efectivo en un plazo no mayor a un año.

CÓDIGO: 1.1.01.

CUENTA: Caja

SALDO: Deudor

Representa el dinero en efectivo, billetes y monedas que posee el

almacén producto de la venta de mercaderías, pago de deudas de los

clientes, descuentos en compras, entre otros movimientos y que se utiliza

para la adquisición de bienes o servicios, es decir, controla el movimiento

del dinero en efectivo recaudado y entregado.

Se Debita:

- Por el Inventario Inicial, por los valores ingresados en efectivo al

almacén, los valores recibidos por ventas al contado, cobro de

cuentas y documentos por cobrar y demás ingresos recaudados, por

el retiro de la cuenta de ahorros para incrementar la caja, por la

evolución en compra en efectivo y otros ingresos en efectivo.

- 58 -

Se Acredita:

- Por los pagos, depósitos o transferencias corrientes o de ahorros y

por los pagos o egresos en efectivo.

CÓDIGO: 1.1.02.

CUENTA: Bancos

SALDO: Deudor

Controla el movimiento de los valores que el almacén mantiene como

depósitos en una entidad bancaria y que representan medios de cambio

tales como cheques, giros, depósitos u otros ingresos en cuenta de

ahorro.

Se Debita:

- Por el saldo inicia, por la apertura de cuentas y depósitos en cuentas

de ahorros o corrientes, notas de crédito, emitidos por el banco,

préstamos bancarios en su valor neto, transferencias bancarias

recibidas, intereses, comisiones ganadas y otros ingresos en

cuentas de ahorro.

Se Acredita:

- Por cancelaciones o giros con cheques, por el valor de los cheques

girados a la fecha y posfechados al momento de su vencimiento,

notas de débito emitidas por el banco, intereses o comisiones

pagadas y otros servicios que presta el Banco.

CÓDIGO: 1.1.03.

CUENTA: Cuentas por Cobrar

SALDO: Deudor

Registra el monto de las cuentas que el almacén tiene que cobrar a sus

clientes por ventas a crédito de mercaderías u otros conceptos sin la firma

de un documento, los cuales se transforman en efectivo al momento de su

- 59 -

cobro, es decir, representa los derechos que tiene la empresa contra

terceros. En esta cuenta se deben abrir auxiliares de acuerdo al número

de personas que la empresa tenga créditos por ventas de mercaderías.

Se Debita:

- Por la venta a crédito sin respaldo de documento y por los

préstamos realizados sin respaldo de documento.

Se Acredita:

- Por los abonos parciales o totales que realicen los deudores, por las

devoluciones en ventas y el cierre de libros y ajustes.

CÓDIGO: 1.1.04.

CUENTA: (-) Provisión Cuentas Incobrables

SALDO: Acreedor

Cuenta reguladora del activo, representa el valor estimado para cubrir

pérdidas por la imposibilidad de cobro de los créditos pendientes. Según

la Ley de Régimen Tributario Interno se calcula el 1% anual sobre los

créditos concedidos en el ejercicio y que se encuentran pendientes de

recaudación al cierre del mismo.

Se Debita:

- Por la eliminación definitiva de las cuentas declaradas incobrables y

por la recuperación de cuentas incobrables una vez calculadas las

provisiones.

Se Acredita:

- Por el porcentaje estimado como incobrable calculada al cierre del

ciclo contable.

- 60 -

CÓDIGO: 1.1.05.

CUENTA: Inventario de Mercaderías

SALDO: Deudor

Registra el valor de los productos que dispone el almacén para ser

destinados a la venta, los mismos que generan utilidades y son la base

para la existencia del negocio, al iniciar el ejercicio se denomina Inventario

Inicial y al finalizar se conoce como Inventario Final.

Se Debita:

- Por el valor del inventario inicial, por los asientos de regulación de la

cuenta mercaderías, la adquisición de mercaderías y la devolución

en venta de mercadería a precio de costo.

Se Acredita:

- Por los asientos de regulación, la eliminación del saldo del inventario

inicial, la salida de mercadería vendida a precio de costo y la

devolución en compra de mercadería al proveedor.

CÓDIGO: 1.1.06.

CUENTA: Materiales de Oficina

SALDO: Deudor

Materiales fungibles adquiridos por el almacén como bolígrafos, lápices,

papel bond, entre otros, destinados para el uso regular de sus

actividades.

Se Debita:

- Por la adquisición de materiales de oficina que pasan a formar parte

del inventario.

- 61 -

Se Acredita:

- Por el consumo de materiales de oficina y las devoluciones

efectuadas.

CÓDIGO: 1.1.07.

CUENTA: Materiales de Aseo

SALDO: Deudor

Materiales fungibles adquiridos por el almacén para ser utilizados en la

actividad de limpieza de acuerdo a sus necesidades.

Se Debita:

- Por la compra o adquisición de suministros de limpieza.

Se Acredita:

- Por el consumo de materiales de limpieza y la devolución al

proveedor.

CÓDIGO: 1.1.08.

CUENTA: IVA en Compras

SALDO: Deudor

Refleja los valores cancelados por concepto de IVA, en la compra de

bienes y/o servicios gravados con este impuesto.

Se Debita:

- Por el valor del IVA pagado en la adquisición de bienes o servicios.

Se Acredita:

- Por la liquidación mensual del IVA, los ajustes del IVA y en la

devolución de compras de bienes y servicios.

- 62 -

CÓDIGO: 1.2.

CUENTA: ACTIVO NO CORRIENTE

Agrupa las cuentas que representan los diferentes bienes tangibles y de

larga duración utilizados por el almacén para el cumplimiento normal de

las actividades a las que se dedica. Se caracterizan porque tienen una

vida útil superior a un año, no son para la venta y tienen un valor igual o

mayor a $100, además están sujetas a depreciación, a excepción de los

terrenos.

CÓDIGO: 1.2.01.

CUENTA: Muebles y Enseres

SALDO: Deudor

También denominado mobiliario, controla aquellos bienes muebles de

propiedad del almacén y que son para su uso.

Se Debita:

- Por la compra, mejora o donación de un bien mueble para uso del

negocio.

Se Acredita:

- Por la venta, donación, baja, pérdida y destrucción del bien mueble.

CÓDIGO: 1.2.02.

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

SALDO: Deudor

Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir la pérdida de

valor de los muebles y enseres por efecto de desgaste, envejecimiento,

uso u obsolescencia. La tasa de depreciación es del 10% anual y su vida

útil es de 10 años.

- 63 -

Se Debita:

- Cuando se efectúa la depreciación, por ajustes que se realizan para

corregir errores de cálculo, por la venta, remate o baja, desgaste,

deterioro ocasionado por lluvia sol, entre otros y el cierre de las

cuentas.

Se Acredita:

Por el porcentaje mensual de depreciación para su reposición y por

ajustes del activo fijo.

CÓDIGO: 1.2.03.

CUENTA: Equipo de Computación

SALDO: Deudor

Comprende todos los equipos informáticos adquiridos por la mueblería y

que son utilizados para cumplir con el desarrollo de sus operaciones.

Se Debita:

- Por el costo de adquisición o transferencia de los equipos

informáticos y por el valor de mejoras que representen un mayor

valor de los equipos informáticos.

Se Acredita:

- Por la venta, baja o donación de los bienes informáticos y por la

pérdida, robo, caso fortuito o de fuerza mayor.

CÓDIGO: 1.2.04.

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

SALDO: Deudor

Registra los valores por desgaste físico por el uso, envejecimiento,

imposición de nueva tecnología, destrucción parcial o total que sufren los

equipos de computación y se acumula durante toda su vida útil. Su vida

útil es de 3 años y la tasa de depreciación es del 33% anual.

- 64 -

Se Debita:

- Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta,

baja, donación o pérdida del equipo informático, por el desgaste y

deterioro ocasionado por lluvia sol, entre otros y por el cierre de las

cuentas.

Se Acredita:

- Por el valor de la depreciación acumulada calculada por cualquiera

de los métodos conocidos y por los ajustes del activo fijo.

CÓDIGO: 1.2.05.

CUENTA: Equipo de Oficina

SALDO: Deudor

Incluye los bienes de oficina al servicio del almacén de costo significativo

y de larga duración como máquinas de escribir, sumadoras, entre otros.

Se Debita:

- Por el valor de las adquisiciones, transferencias o donaciones

recibidas.

Se Acredita:

- Por la venta del activo y por la donación o baja de los bienes por

pérdida o robo.

CÓDIGO: 1.2.06.

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

SALDO: Deudor

Registra los valores que por deterioro, desgaste, uso u obsolescencia,

tecnología, deterioro parcial o total sufren los equipos de oficina. Su vida

útil es de 10 años y la tasa de depreciación es del 10% anual.

- 65 -

Se Debita:

- Por la depreciación acumulada cuando se venden, pierden, donan o

dan de baja, por el desgaste o deterioro ocasionado por lluvia sol,

entre otros y por el cierre de las cuentas.

Se Acredita:

- Los ajustes del activo fijo.

CÓDIGO: 2.

CUENTA: PASIVO

Agrupa todas las obligaciones o deudas contraídas por el almacén con

terceras personas y que deben ser pagados a corto y largo plazo

dependiendo de la naturaleza de la deuda, también representan los

derechos de terceras personas sobre propiedad o activo de la empresa.

CÓDIGO: 2.1.

CUENTA: PASIVO CORRIENTE

Está conformado por las cuentas pendientes o las obligaciones contraídas

por el almacén y que se estiman serán cubiertas en un periodo no mayor

a un año, como pago a proveedores, cuentas y documentos por pagar.

CÓDIGO: 2.1.01.

CUENTA: Cuentas por Pagar

SALDO: Acreedor

Comprende todas las cuentas que registran obligaciones contraídas por el

almacén a favor de personas, proveedores o casas comerciales por la

compra de mercaderías a crédito sin respaldo de un documento.

Se Debita:

- Por la cancelación parcial o total de la deuda adquirida y por las

devoluciones a proveedores.

- 66 -

Se Acredita:

- Por el valor de las cuentas por pagar a los proveedores.

CÓDIGO: 2.1.02.

CUENTA: IVA en Ventas

SALDO: Acreedor

Registra el 12% del IVA que gravan las ventas de mercaderías o bienes

del almacén, representa el valor cobrado por concepto de IVA en la venta

de mercaderías y que deben ser cancelados de acuerdo a las

obligaciones fiscales.

Se Debita:

- Por las liquidaciones mensuales y ajustes del IVA y por la devolución

en ventas de bienes.

Se Acredita:

- Por el valor del impuesto cobrado en la venta de mercaderías o

bienes.

CÓDIGO: 2.1.03.

CUENTA: IVA por Pagar

SALDO: Acreedor

Registra el valor que hay que cancelar mensualmente al SRI por el

impuesto.

Se Debita:

- Por el pago de los valores al SRI.

Se Acredita:

- Por el valor del impuesto cobrado y cuando existe un pago

pendiente.

- 67 -

CÓDIGO: 2.1.04.

CUENTA: Arriendo por Pagar

SALDO: Acreedor

Obligaciones pendientes de pago del local donde funciona el almacén por

concepto de arriendo devengado mensualmente.

Se Debita:

- Por el monto que se realiza el pago de las obligaciones.

Se Acredita:

- Por los arriendos devengados y que se encuentran pendientes de

pago.

CÓDIGO: 3.

CUENTA: PATRIMONIO

Valores y bienes de propiedad del almacén, constituido por el capital

aportado por el propietario, es el derecho del propietario sobre el

almacén.

CÓDIGO: 3.1.01

CUENTA: Aporte del Capital

SALDO: Acreedor

Es el valor del aporte del propietario del almacén que es dueño del capital

para el ejercicio de las actividades.

Se Debita:

- Por el retiro parcial del aporte del propietario y por perdidas del

ejercicio, por las disminuciones de capital y por el incremento de los

bienes o dinero del almacén.

- 68 -

Se Acredita:

- Por la inversión original, por el aporte del propietario, por cualquier

ampliación posterior y por la utilidad del periodo y capitalización de la

misma.

CÓDIGO: 3.2.

CUENTA: RESULTADO DEL EJERCICIO

Refleja la utilidad o pérdida obtenida por el almacén en los ejercicios

económicos anteriores y en el actual.

CÓDIGO: 3.2.01.

CUENTA: Utilidad Neta del Ejercicio

SALDO: Acreedor

Refleja la utilidad neta que ha tenido el almacén al cierre del ejercicio

económico luego de cubrir participación de empleados y trabajadores e

impuesto a la renta, es decir, es el resultado positivo que se ha tenido en

el ejercicio económico.

Se Debita:

- Por dividendos retirados a favor de los propietarios, por la

distribución de utilidades y por el pago de las obligaciones

patronales y fiscales.

Se Acredita:

- Por el saldo Final neto que resulta en la distribución de utilidades.

- 69 -

CÓDIGO: 3.2.02.

CUENTA: (-) Pérdida del Ejercicio

SALDO: Acreedor

Registra el resultado negativo que ha obtenido el almacén en el ejercicio

económico cuando los gastos son mayores que los ingresos y constituye

una disminución patrimonial.

Se Debita:

- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.

Se Acredita:

- Por la transferencia a la cuenta de Pérdidas del Ejercicio Anterior,

cuando se inicia un nuevo ejercicio y por las amortizaciones de las

pérdidas obtenidas.

CÓDIGO: 4.

CUENTA: INGRESOS

Valores percibidos por el almacén producto de las diferentes operaciones

que realiza por venta de mercadería, es decir, es el conjunto de cuentas

que originan ganancias o utilidad al final de un ejercicio contable.

CÓDIGO: 4.1.

CUENTA: INGRESOS OPERACIONALES

Representa los valores causados o recibidos a favor del almacén producto

de las operaciones propias de la actividad empresarial.

CÓDIGO: 4.1.01.

CUENTA: Ventas

SALDO: Acreedor

Registra los valores de todas las ventas de mercaderías de propiedad del

almacén destinadas a su comercialización, pueden ser realizadas a

crédito o al contado y su respaldo es la factura.

- 70 -

Se Debita:

- Por errores en la facturación, por devolución de mercaderías

realizadas por clientes, por ajustes o regulación de mercaderías al

final del ejercicio económico, por cierre de las cuentas de ingresos,

por el ajuste de descuentos en venta y para determinar las ventas.

Se Acredita:

- Por el monto de las ventas efectuadas al contado o a crédito.

CÓDIGO: 4.1.02.

CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas

SALDO: Acreedor

Registra el ingreso bruto obtenido en la venta de mercaderías. Se obtiene

restando las ventas netas menos el costo de ventas

Se Debita:

- Por el cierre de cuentas al final del periodo.

Se Acredita por:

- Por el valor de la ganancia en ventas obtenida en el ciclo contable.

CÓDIGO: 4.2.

CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES

Representa los ingresos obtenidos producto de las actividades que no

están dentro de las operaciones normales del almacén.

CÓDIGO: 4.2.01.

CUENTA: Resumen de Ingresos y Gastos

SALDO: Acreedor o Deudor

Para contabilizar los ingresos y los gastos, se citan tantas cuantas de

ingresos y de gastos haya en el almacén, éstas cuenta de ingresos y

- 71 -

gastos deben ser cerradas al final de cada periodo contable, contra la

cuenta de resumen de Ingresos y gastos.

Se Debita:

- Por el monto total de los gastos corrientes del ejercicio y por el

monto correspondiente a registro de la utilidad bruta del ejercicio.

Se Acredita:

- Por el monto total de los ingresos corrientes del ejercicio y por el

monto correspondiente al registro de la pérdida del ejercicio.

CÓDIGO: 5.

CUENTA: COSTOS

Agrupan las cuentas que representan desembolsos monetarios para el

almacén, realizados en una actividad específica en función de su

organización.

CÓDIGO: 5.1.

CUENTA: COSTOS OPERACIONALES

Gastos ocasionados por el almacén, vinculados directamente con la

actividad operativa del mismo, reflejados en la generación de ingresos.

CÓDIGO: 5.1.01.

CUENTA: Costo de Ventas

SALDO: Deudor

Representa el costo de las mercaderías vendidas y devoluciones al precio

de adquisición o precio de costo, se determina al final del ciclo contable,

permite establecer por diferencias el costo y precio de ventas.

Se Debita:

- Por la determinación del valor de la venta al costo en los asientos de

regulación, por el registro del valor de la mercadería vendida a

- 72 -

precio de costo, por el uso, devolución de compra o deterioro de los

bienes y por el total del inventario inicial de mercaderías y el valor de

las compras netas.

Se Acredita:

- Por el asiento de regulación para transferir los valores a ventas, por

la devolución de mercadería vendida a precio de costo, por la

liquidación de los saldos al cierre del ejercicio económico y por el

inventario final de mercaderías.

CÓDIGO: 6.

CUENTA: GASTOS



con normalidad sus actividades.

CÓDIGO: 6.1.

CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Gastos ocasionados por el almacén vinculados con la gestión

administrativa.

CÓDIGO: 6.1.01.

CUENTA: Consumo de Materiales de Oficina

SALDO: Deudor

Registra el consumo de materiales de oficina del almacén durante el

ejercicio contable, necesarios para el normal desenvolvimiento de sus

actividades.

Se Debita:

- Al momento de realizar el consumo.

- 73 -

Se Acredita:

- Por el asiento de cierre del ejercicio.

CÓDIGO: 6.1.02.

CUENTA: Consumo de Materiales de Aseo

SALDO: Deudor

Consumos mensuales que se realizan para el aseo del almacén.

Se Debita:

- Por el consumo de suministro de limpieza.

Se Acredita:

- Por el asiento de cierre.

CÓDIGO: 6.1.03.

CUENTA: Gasto Arriendo

SALDO: Deudor

Controla los pagos mensuales efectuados por la utilización del local

donde funciona el almacén.

Se Debita:

- Por el valor del pago del uso de un bien inmueble o local.

Se Acredita:

- Por el cierre de la cuenta gastos del periodo.

CÓDIGO: 6.1.04.

CUENTA: Servicios Básicos

SALDO: Deudor

Controla los pagos efectuados por la utilización de servicios básicos del

local donde funciona el almacén como son agua, luz y teléfono

- 74 -

Se Debita:

- Por el valor pagado o causado por concepto de servicios básicos.

Se Acredita:

- Por ajustes realizados al final del ejercicio económico por el cierre de

las cuentas de gasto.

CÓDIGO: 6.1.05.

CUENTA: Depreciación de Muebles y Enseres

SALDO: Deudor

Registra el valor por el desgaste que sufren los muebles y enseres en su

vida útil en un periodo determinado.

Se Debita:

- Por la cuota de depreciación del periodo calculada.

Se Acredita:

- Por ajustes y cierre de cuentas al final del periodo contable.

CÓDIGO: 6.1.06.

CUENTA: Depreciación de Equipo de Computación

SALDO: DEUDOR

Comprende los valores estimados por desgaste físico u obsolescencia de

los equipos de computación según al método de depreciación aplicado.

Se Debita:

- Por la cuota o valor de la depreciación calculada durante el ejercicio

económico.

Se Acredita:

- Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gasto.

- 75 -

CÓDIGO: 6.1.07.

CUENTA: Depreciación de equipo de Oficina

SALDO: Deudor

Registra el valor por el desgaste que sufren los equipos de oficina en su

vida útil en un periodo determinado, según el método aplicado. Su

depreciación es el 10% anual y su vida útil es de 10 años.

Se Debita:

- Por la cuota de depreciación calculada en el periodo.

Se Acredita:

- Por los ajustes y al cierre del periodo contable.

CÓDIGO: 6.2.

CUENTA: GASTO DE VENTA

Registra los gastos ocasionados por el almacén en el manejo y

distribución de los productos que se venden, es decir, son gastos que

están relacionados directamente con la gestión de ventas, con el objeto

de alcanzar mayor eficiencia en la distribución de los productos.

CÓDIGO: 6.2.01.

CUENTA: Cuentas Incobrables

SALDO: Deudor

Controla los valores de la cuota mensual asignada por el almacén para

protección de cuentas de cobro dudoso por aquellos deudores que se

estima por diversos factores, como por ejemplo que no abonaron la deuda

que posee con el almacén. Los valores que se calculan sobre las cuentas

por cobrar se estiman con un porcentaje del 1%.

- 76 -

Se Debita:

- Por la provisión calculada y al constituirse la provisión para deudores

incobrables o al producirse un incobrable por una venta realizada.

Se Acredita:

- Al final del ejercicio contra la cuenta de resultados cuando se realiza

el asiento de cierre.

MEMORANDO DE OPERACIONES

“COSAS DE CASA”

MEMORANDO DE OPERACIONES


ENERO

01 de Enero del 2015

- Se registra el Inventario Inicial al 01 de Enero del 2015.


- Se vende mercaderías a la Sra. Hilda Castillo s/. Tarjeta Cliente N°

001 por el valor de $946.43 más IVA, nos cancela en efectivo

$486.43 más el IVA, la diferencia a crédito.

- Según Tarjeta Cliente N° 002, la Sra. Jaqueline Dávila nos cancela

en efectivo el valor de $150.00 correspondiente a una cuenta

pendiente producto de la venta del 29 de noviembre del 2014.


- Se cancela en efectivo a la Sra. Ángela Condolo el valor de $200.00

por concepto de arriendo correspondiente a los meses de Noviembre

y Diciembre del año 2014.

- 77 -

- Según Tarjeta Cliente N° 003, la Sra. Elizabeth Torres Carrión nos

cancela en efectivo el valor de $150.00 por una cuenta pendiente

producto de la venta del día 07 de diciembre del 2014.


- Se cancela en efectivo por concepto de servicios básicos del mes de

Diciembre del 2015 los siguientes valores:

Consumo telefónico $14.10 más IVA.

Energía eléctrica $12.41.

- Se deposita en la cuenta corriente del Banco de Loja todo el efectivo

existente.


- Según Tarjeta Cliente N° 004, se vende mercaderías a crédito a la

Sra. Norma Maza por el valor de $151.79 más IVA.

- La Sra. Rosa Jiménez Romero nos cancela en efectivo $300.00 por

una cuenta pendiente correspondiente a la venta del día 10 de

diciembre del 2014, Según Tarjeta Cliente N° 005,


- Se vende mercaderías al contado s/f N° 001-001-000000726 por el

valor de $100,00 más IVA.

- Según Tarjeta Cliente N° 006, la Sra. Rosa Peralta cancela en

efectivo al almacén $750.00, correspondiente a una cuenta

pendiente producto de la venta del día 9 de diciembre del 2014.


- Se realizan las siguientes compras de mercaderías a Distribuidora

FEMAR s/ Auxiliar de Compras N° 001:

A crédito a 30 d/p s/f N° 002-002-000008243 por $673.39 más IVA.

- 78 -

En efectivo, s/f N° 002-001-000022313 por el valor de $268.95 más

IVA.


- Se compra mercaderías a crédito a 60/ d/p a Marcimex S.A., por el

valor de $ 177.56 más IVA s/f N° 061-001-000029358.




- Se compra mercaderías s/f N° 002-002-000008263 a Distribuidora

Femar por el valor de $906.28 más IVA, se cancela $56.30 en

efectivo, la diferencia a crédito a 30 d/p.




- Se cancela en efectivo por concepto de impuestos $248,09

correspondiente al mes de diciembre del 2014.


- Según Tarjeta Cliente N° 007, se vende mercaderías a crédito al Sr.

Julio Cueva por el valor de $169,64 más IVA.


- Se compra mercaderías en efectivo a Distribuidora Femar por el

valor de $312.05 más IVA s/f N° 002-001-000022352.

- Se vende mercadería s/ Auxiliar de Ventas N° 001:

Al contado, s/f N° 001-001-000000731 por el valor de $16,07 más

IVA.

- 79 -

A crédito, a la Sra. Rosa Ontaneda por el valor de $250.00 más IVA

s/ Tarjeta Cliente N° 008.


- Se compra mercaderías s/ Auxiliar de Compras N° 002 como sigue:

En efectivo a Distribuidora Femar s/f N° 002-002-000008293 por el

valor de $107.74 más IVA.

A crédito a 30 d/p a Distribuidora Femar s/f N° 002-002-000008294

por el valor de $372.94 más IVA.



A crédito a 60 d/p a Marcimex S.A., s/f N° 061-001-000029398 por

$425,73 más IVA.

A crédito a 60 d/p a Marcimex S.A., s/f N° 061-001-000029403 por el


- Se vende mercaderías a crédito a la Sra. Enith Serrano por el valor

de $339.29 más IVA s/ Tarjeta Cliente N° 009.


- Según Tarjeta Cliente N° 010, se vende mercaderías a crédito a la

Srta. Jenny Bastamente, por el valor de $187.50 más IVA.





- Se vende mercaderías s/ Auxiliar de Ventas N° 002:

Al contado, s/f N° 001-001-000000734 por el valor de $7.14 más

IVA.

- 80 -

A crédito, s/ Tarjeta Cliente N° 011 al Sr. Jhonatan Cabrera por el


A crédito, a la Srta. Paola Vicente Gaona s/ Tarjeta Cliente N° 012,

por el valor de $611.61 más IVA.





- Se Compra mercaderías en efectivo a Distribuidora Femar por el

valor de $ 30.80 más IVA s/f N° 002-002-000008364.


- Se compra mercaderías a crédito a 30 d/p a Distribuidora Femar por

el valor de $201.12 más IVA s/f N° 002-001-000022393.

- Se vende mercaderías en efectivo s/f N° 001-001-000000736 por el






- Con Cheque N° 001089 del Banco de Loja, se cancela una cuenta

pendiente por un valor de $958.73 correspondiente a la factura N°

002-002-000008263 del día 9 de enero del 2015.

- 81 -



valor de $651.79 más IVA


- Se compra mercaderías a Distribuidora Femar por el valor de

$386.60 más IVA s/f N° 002-002-000008400, se cancela $216,49 la

diferencia a crédito a 30 d/p.



Al contado s/f N° 001-001-000000739 por $875.00 más IVA.

En efectivo s/f N° 001-001-000000740 por el valor de $22.32 más

IVA.

Al Sr. Juan Carlos Jiménez s/ Tarjeta Cliente N° 013, por el valor de

$401.79 más IVA, nos cancela en efectivo $126.79 más el IVA, la

diferencia a crédito personal.

Al Sr. Elvis Moreno por $250.00 más IVA, nos cancela en efectivo

$120 más el IVA, la diferencia a crédito s/ Tarjeta Cliente N° 014.


- Se deposita $3,000.00 en la cuenta corriente del Banco de Loja.




A crédito a la Srta. Nathaly Aguirre s/ Tarjeta Cliente N° 015, por el


- 82 -


- Según Tarjeta Cliente N° 016, se vende mercadería al Sr. Franco

Jiménez Soto por $375.00 más IVA, nos cancela en efectivo $80.00

más el IVA, la diferencia a crédito.

FEBRERO

01 de Febrero del 2015

- Según Tarjeta Cliente N° 017, se vende mercaderías a la Sra.

Mercedes Sarango por el valor de $267.86 más IVA, cancela en

efectivo $87.86 más el IVA, la diferencia a crédito.

- Se cancela en efectivo los siguientes valores por concepto de

servicios básicos correspondientes al mes de Enero del 2015:


Energía eléctrica $11.02.


- Nos cancelan en efectivo las siguientes cuentas pendientes:

La Sra. Hilda Castillo s/ Tarjeta Cliente N° 001 el valor de $350.00.

Según Tarjeta Cliente N° 008 la Sra. Rosa Ontaneda $160.00


- Según Tarjeta Cliente N° 004, la Sra. Norma Maza cancela en

efectivo al almacén $150.00 producto de la venta del día 05 de enero

del 2015.

- Se cancela en efectivo a la Sra. Ángela Condolo por concepto de

arriendo del local del mes de Enero del 2015 el valor de $100.00.




- 83 -


- Se cancela en efectivo a Distribuidora FEMAR el 50% de la factura

N°002-001-000022393 del 22 de enero del 2015.

- Según factura N° 061-001-000029611 se compra mercaderías a

crédito a 30 d/p a Marcimex S.A. por el valor de $364.96 más IVA.

- Según Tarjeta Cliente N° 018, se vende mercaderías a la Srta.

Gabriela Montero por el valor de $375.00, nos cancela en efectivo



- Se cancela en efectivo a Distribuidora Femar el 50% de la factura

N°002-002-000008243 concedida a crédito del día 7 de enero del

2015.

- Según factura N° 001-001-000000743 se vende mercaderías al

contado por el valor de $7.14 más IVA.


- Según Tarjeta Cliente N° 07 el Sr. Julio Cueva nos cancela en

efectivo el valor de $80.00 por una cuenta pendiente

correspondiente a la venta del 11 de enero del 2015.


- Se cancela en efectivo a Marcimex S.A., el valor de $99.43

correspondiente a la cuenta pendiente del día 8 de enero s/f N° 061-

001-000029358.


- Según factura N° 001-001-0000330, se compra mercaderías a

crédito a 60 d/p a Detalle´S Mueble, por el valor de $2,200.89 más

IVA.

- 84 -




- Se vende mercaderías a la Srta. Karla Aguirre, s/ Tarjeta Cliente N°

019 por el valor de $312.50 más IVA, nos cancela en efectivo


- Se cancela impuestos correspondientes al mes de Enero del 2015.

- Se deposita en la Cuenta Corriente del Banco de Loja $2,000.00.





- Según Factura N° 002-002-000008518 se compra mercaderías en

efectivo a Distribuidora Femar por el valor de $81.56 más IVA.

- Según Tarjeta Cliente N° 020, se vende mercaderías a crédito al Sr.

José Wilmer Vicente Cumbicus por el valor de $250.00 más IVA, nos

cancela en efectivo $120.00 más el IVA, la diferencia a crédito.


- Se efectúan los siguientes pagos por cuentas pendientes:

En efectivo a Distribuidora Femar el valor de $250.00

correspondiente a la factura N° 002-002-000008294 del 13 de enero.

A Marcimex S.A., mediante cheque N° 001146 del Banco de Loja por

el valor de $238,41 correspondiente a la factura N° 061-001-

000029398 del 13 de enero del 2015.

En efectivo a Marcimex S.A., por el valor de $51.19 correspondiente

a la factura N° 061-001-000029403 del 13 de enero del 2015.

- 85 -

- Según Tarjeta Cliente N° 009, la Sra. Enith Serrano nos cancela en

efectivo una cuenta pendiente por el valor de $230.00.


- Se vende mercaderías a crédito al Sr. Iván Montalván por el valor de

$125.00 más IVA, s/ Tarjeta Cliente N° 021.



El Sr. Jhonatan Cabrera el valor de $350.00 s/ Tarjeta Cliente N° 011

del 19 de enero.

La Sra. Jenny Bustamante el valor de $150.00 s/ Tarjeta Cliente N°

010 del 15 de enero.





- Según factura N° 002-001-000022490, se compra mercadería a

Distribuidora Femar por el valor de $458.47 más IVA, se cancela en

efectivo $300.00, la diferencia a crédito a crédito a 60 d/p

- La Srta. Paola Vicente Gaona nos cancela en efectivo una cuenta

pendiente por $350.00 s/ Tarjeta Cliente N°012 del día 19 de enero

del 2015.

- Se vende mercadería s/ Auxiliar de Ventas N° 005 como sigue:

En efectivo s/f N° 001-001-000000747 por $4.46 más IVA.

A la Srta. Betty Pérez, s/ Tarjeta Cliente N°022 por $312.50 más IVA,

nos cancela en efectivo $172.50 más el IVA, la diferencia a crédito.

- 86 -

Según Tarjeta Cliente N° 023 al Sr. Manuel Narváez por $258.93

más IVA, nos cancela en efectivo $118.93 más el IVA, la diferencia a

crédito.





- Se vende mercaderías en efectivo s/f N° 001-001-000000749 por

$321.43 más IVA.


- Se cancela en efectivo a Distribuidora Femar el 50% de la factura N°

002-001-000022393 del día 22 de enero.





A crédito a la Srta. Nancy Ramos por $169.64 más IVA s/ Tarjeta

Cliente N°024.


- El Sr. Franco Jiménez Soto nos cancela en efectivo una cuenta

pendiente por $100.00 s/ Tarjeta Cliente N°016, correspondiente a la

venta del 31 de enero del 2015.

- Se vende mercaderías a Fernando Ortiz por el valor de $250.00 más

IVA, nos cancela en efectivo $170.00 más IVA, la diferencia a

crédito.

- 87 -

26 de Febrero de 2015

- El Sr. Elvis Moreno cancela en efectivo $80.00 por una cuenta

pendiente, s/ Tarjeta Cliente N° 014 correspondiente a la venta del

28 de enero del 2015.

- Según Tarjeta Cliente N°026, se vende mercaderías al Sr. Alejandro

Soto por $178.57 más IVA, nos cancela en efectivo el valor de



- Se cancela en efectivo a Distribuidora Femar $216,50

correspondiente a la factura N° 002-002-000008400 del 27 de enero

del 2015.




- La Srta. Nathaly Aguirre nos cancela al almacén en efectivo el valor

de $250.00 por una cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 015 del

30 de enero del 2015.


- El Sr. Juan Carlos Jiménez nos cancela al almacén $100.00 en

efectivo por una cuenta pendiente s/ Tarjeta N° 013 del 28 de enero

del 2015.

- Según Tarjeta Cliente N°027, se vende mercaderías a la Srta.

Elizabeth Torres Mejía por $169.64 más IVA, nos cancela en efectivo

el valor de $49.64 más el IVA, la diferencia a crédito,

- 88 -

MARZO

01 de Marzo del 2015

- El Sr. Fernando Ortiz nos cancela en efectivo al almacén el valor de

$50.00 por una cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 025 del 24 de

febrero del 2015.


- Se cancela en efectivo a la Sra. Ángela Condolo $100.00 por

concepto de arriendo del local correspondiente al mes de febrero del

2015.


- Se compra en efectivo a Distribuidora Femar por el valor de $157.01

más IVA, s/f N° 002-001-000022519.

- La Sra. Mercedes Sarango nos cancela en efectivo $150.00 por una

cuenta pendiente, s/ Tarjeta Cliente N° 017 del 01 de febrero del

2015.



valor de $1,071.43 más IVA.

- La Sra. Hilda Castillo nos cancela en efectivo $100.00 por una

cuenta pendiente, s/ Tarjeta Cliente N° 001 del 02 de enero del

2015.

- El almacén cancela en efectivo por concepto de servicios básicos

correspondiente al mes de febrero del 2015 los siguientes valores:


Energía eléctrica $14,74.

- 89 -


- La Srta. Gabriela Montero nos cancela en efectivo $100.00 por una

cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 018 del 05 de febrero del

2015.

- Se compra materiales de aseo por el valor de 3,50 en efectivo.


- Se efectúa el pago de las siguientes cuentas pendientes:

En efectivo a MARCIMEX S.A., el valor de $238.41 s/f N° 061-001-

000029398 del día 13 de enero del 2015.

Mediante cheque del Banco de Loja N° 001146 a Marcimex S.A. el

valor de $408.76 s/f N° 061-001-000029611 del 05 de febrero del

2015.


- Según factura N° 002-002-000008656, se compra mercaderías en

efectivo a Distribuidora Femar por el valor de $159.50 más IVA.

- Se vende mercaderías s/ Auxilia de Ventas N° 007 como sigue:


A la Srta. Mariuxi Rodríguez por el valor de $160.72 más IVA, nos

cancela en efectivo el valor de $130.72 más el IVA, la diferencia a

crédito, s/ Tarjeta Cliente N° 028.

Según Tarjeta Cliente N° 029, a la Srta. Adriana Serrano por

$714,29 más IVA, nos cancela en efectivo el valor de $614,29 más el

IVA, la diferencia a crédito.

Al Sr. Joselito Camacho por $258.93 más IVA, s/ Tarjeta Cliente N°

030 nos cancela en efectivo $218.93 más el IVA, la diferencia a

crédito.


- Se cancela en efectivo las siguientes cuentas pendientes:

- 90 -

A Distribuidora Femar el valor de $377,10 s/f N° 002-002-000008243

del 7 de enero del 2015.

A Marcimex S.A., el valor de $99.43 s/f N° 061-001-000029358 del 8

de enero del 2015.

- Se vende la siguiente mercadería s/ Auxiliar de Ventas N° 008:

Al Sr. Carlos Cueva por $468.75 más IVA, nos cancela en efectivo el

valor de $423.75 más el IVA, la diferencia a crédito.

Al Sr. Marco Quezada por el valor de $669.64 más IVA, nos cancela

en efectivo $619.64 más el IVA, la diferencia a crédito.




- Se cancela por concepto de impuestos correspondiente al mes de

Febrero del 2015

- El Sr. José Wilmer Vicente Cumbicus nos cancela en efectivo

$120.00 por un cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 020 del 12 de

febrero


- Se compra mercaderías en efectivo s/ Auxiliar de Compras N° 003:

A Distribuidora Femar s/f N°002-002-000008668 por $38.57 más

IVA.

A Distribuidora Femar s/f N°002-001-000022550 por $49.76 más

IVA.


A la Srta. Germania Rojas por $205.36 más IVA, nos cancela en

efectivo el valor de $175.36 más el IVA, la diferencia a crédito.

Al Sr. Milton Moncada por el valor de $325.89 más IVA, nos cancela

en efectivo $310.89 más el IVA, la diferencia a crédito.

- 91 -

Al Sr. Carlos Salinas por $107.14 más IVA, nos cancela en efectivo



- Se compra mercaderías a crédito a 60 d/p a Marcimex S.A., s/f N°

061-001-000029864 por el valor de $1,318.28 más IVA.



Al Sr. Santiago Guarnizo por el valor de $1,607.14 más IVA, nos

cancela en efectivo $1,307.14 más el IVA, la diferencia a crédito.

A la Sra. Ermita Quito por $910.71 más IVA, nos cancela en efectivo

el valor de $840,71 más el IVA, la diferencia a crédito.

Al Sr. Nelson Sarango por el valor de $258.93 más IVA, nos cancela

al almacén en efectivo $218,93 más el IVA, la diferencia a crédito.



La Srta. Karla Aguirre s/ Tarjeta Cliente N° 019 del 10 de febrero el

valor de $150.00.

El Sr. Julio Cueva s/ Tarjeta Cliente N° 007 del 11 de enero $95.00.


- Se canela con cheque del Banco de Loja N° 1162 a Marcimex S.A.,

$738.24 una cuenta pendiente correspondiente a la factura N° 061-

001-000029864 del 10 de marzo del 2015.

- La Sra. Rosa Ontaneda nos cancela en efectivo $100.00 s/ Tarjeta

Cliente N° 008 del 12 de enero del 2015.

- Se compra la siguiente mercadería s/ Auxiliar de Compras N° 004:



- 92 -

Según factura N° 002-002-000008694 a crédito a 30 d/p a

Distribuidora Femar por el valor de $520.28 más IVA.





- La Sra. Enith Serrano nos cancela al almacén en efectivo el valor de

$120.00 por una cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 009 del 13

de enero del 2015.

- Se cancela en efectivo las siguientes cuentas pendientes producto

de las compras efectuadas del día 13 de enero del 2015:

A Distribuidora Femar, el valor de $122.94 s/f N° 002-002-

000008294.

A Marcimex S.A., $238.41 s/f N° 061-001-000029398.

A Marcimex S.A., el valor de $51.19 s/f N° 061-001-000029403.


- Se vende mercaderías al Sr. Carlos Castillo por $1,142.86 más IVA,

nos cancela en efectivo $862.86 más el IVA, la diferencia a crédito.

- El Sr. Iván Montalván nos cancela en efectivo $100.00 por una


2015.


- Se cancela a Detalle´S Mueble con cheque del Banco de Loja N°

001169 el valor de $1,730.00 s/f correspondiente a la factura N° 001-

001-0000330 del 9 de febrero del 2015.



- 93 -

Al contado s/f N° 001-001-000000759 por el valor de $223.21 más

IVA.

Según Tarjeta Cliente N° 040, a la Sra. Dolores Soto Jaramillo por

$49.11 más IVA, nos cancela en efectivo el valor de $34.11 más el

IVA, la diferencia crédito.


- Se compra mercaderías en efectivo a Distribuidora Femar s/f N° 002-

002-000008728 por el valor de $93.91 más IVA.

- Se vende mercaderías s/ Tarjeta Cliente N° 041 a La Srta. Daniela

Carrión por el valor de $535.71 más IVA, nos cancela en efectivo



- Cancelan al almacén en efectivo las siguientes cuentas pendientes:

La Sra. Jenny Bustamante s/ Tarjeta Cliente N°010 del 15 de enero

el valor de $40.00.

La Srta. Betty Pérez s/ Tarjeta Cliente N° 022 del 19 de febrero por

el valor de $100.00.


- Se cancela en efectivo a Distribuidora Femar el valor de $213,49 por

una cuenta pendiente correspondiente a la factura N° 002-001-

22490 del 19 de febrero del 2015.

- La Srta. Paola Vicente Gaona cancela en efectivo al almacén el valor

de $300.00 s/ Tarjeta Cliente N°012 del 19 de enero del 2015.



Según Tarjeta Cliente N° 042 A la Srta. Ruth Imaicela por el valor de


diferencia a crédito.

- 94 -


- El Sr. Elvis Moreno nos cancela en efectivo $40.00 por una cuenta

pendiente, s/ Tarjeta Cliente N° 014 del 28 de enero del 2015.




- El Sr. Manuel Narváez nos cancela en efectivo $120.00 por una

cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N°023 del 19 de febrero del

2015.



- Se vende mercadería s/ Auxiliar de Ventas N° 013 como sigue:

Al Sr. Juan Carlos Castillo por $803.57 más IVA, nos cancela en

efectivo el valor de $603.57 más el IVA, la diferencia a crédito, s/

Tarjeta Cliente N° 043

Según Tarjeta Cliente N° 044 a la Srta. Karla Castillo por $1,142.86


crédito.

Al Sr. Francisco Sarango Soto por el valor de $714.29 más IVA, nos

cancela en efectivo $414.29 más el IVA, la diferencia a crédito, s/

Tarjeta Cliente N° 045.

Según Tarjeta Cliente N° 046 a la Srta. Carmita Ugarte por el valor

de $321.43 más IVA, nos cancela en efectivo $261.43 más el IVA, la

diferencia a crédito.


- 95 -


- La Srta. Nancy Ramos nos cancela en efectivo $150.00 por una


2015.

- Se vende la siguiente mercadería s/ Auxiliar de Ventas N° 014:

Al contado s/f N° 001-001-000000762 por el valor de $183.04 más

IVA.

Al Sr. Marco Augusto Castillo por $102.68 más IVA, nos cancela en

efectivo el valor de $77.68 más el IVA, la diferencia a crédito, s/

Tarjeta Cliente N° 047.


- Se compra mercaderías a Marcimex S.A a crédito a 60 d/p s/f N°

001-001-000030045 por el valor de $694.72 más IVA.

- Se vende mercaderías al Sr. José Enrique Camacho por el valor de


diferencia a crédito, s/ Tarjeta Cliente N° 048.




Al Sr. Patricio Elizalde por el valor de $580.36 más IVA, nos cancela

en efectivo $510.36 más el valor del IVA, la diferencia a crédito, s/

Tarjeta Cliente N° 049


- Se vende mercadería en efectivo s/ Auxiliar de Ventas N° 016, así:

S/f N° 001-001-000000764 por $482.14 más IVA.

S/f N° 001-001-000000765 por el valor de $125.00 más IVA.

S/f N° 001-001-000000767 por $116.07 más IVA.


- 96 -


- Se compra mercaderías en efectivo a Distribuidora Femar s/f N° 002-

001-000022640 por el valor de $93.91 más IVA.

- La Srta. Elizabeth Torres Mejía nos cancela en efectivo $100.00 por

una cuenta pendiente, s/ Tarjeta Cliente N°027 del 28 de febrero del

2015.


- Juan Carlos Jiménez nos cancela en efectivo $150.00 por una

cuenta pendiente, s/ Tarjeta Cliente N° 013 del 28 de enero del

2015.


- Se vende mercadería en efectivo s/ Auxiliar de Ventas N° 017, así:


Según Tarjeta Cliente N° 050 a la Sra. Martha Bravo por $1,160.71


crédito.

Al Sr. Patricio Saavedra por $879.46 más IVA, nos cancela en

efectivo el valor de $594.46 más el valor del IVA, la diferencia a

crédito, s/ Tarjeta Cliente N° 051.


- El Sr. Franco Jiménez Soto nos cancela en efectivo el valor de

$150.00 s/ Tarjeta Cliente N°016 del 31 enero del 2015.

- Se vende mercaderías al Sr. Elvis Torres Rodríguez por el valor de


diferencia a crédito, s/ Tarjeta Cliente N° 052.


- Se cancela en efectivo las siguientes cuentas pendientes:

- 97 -

A Detalle´S Mueble $735.00 s/f N°001-001.330 del 9 de febrero

A Distribuidora Femar $250.00 s/f N°002-002-8694 del 12 de marzo.


- Se registra la depreciación de activos fijos correspondiente a los

meses de Enero a Marzo del 2015 según la Ley de Régimen

Tributario Interno.

- Los materiales de oficina al 31 de marzo del 2015 se han consumido

en un 15%.

- Los materiales de aseo al 31 de marzo del 2015 se han consumido

en un 20%.

- Se registra el 1% de cuentas incobrables de enero a Marzo 2015.

- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de Marzo

del 2015.

- Se registra el asiento para determinar la utilidad bruta en ventas.

- 98 -

INVENTARIO INICIAL

“COSAS DE CASA” INVENTARIO INICIAL

Al 01 de enero del 2015 Expresado en USD. $

Código Cant Descripción V/Unit. V/Parc. V/Total

1. 1.1. 1.1.01. 1.1.02. 1.1.02.01 1.1.03. 1.1.05.

13 14 12 10 12 19 24 25 10 1 1 1 1 2 3 6 2 1 5 3 2 2 1 2 1 2 1 4 3 5 1 3

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA Billetes Billetes Billetes Billetes Monedas Monedas Monedas Monedas Monedas BANCOS Banco de Loja Cta. Cte. N°29012 CUENTAS POR COBRAR Sra. Jaqueline Dávila Sra. Elizabeth Torres Carrión Sra. Rosa Peralta Sra. Rosa Jiménez Romero INVENTARIO DE MERCADERÍA Almohada de lactancia Maternity Almohada Low Back Almohada plumón Almohada Restonic MF 60x40x14 Archivador sencillo Archivador múltiple Armarios sencillos Batidora Manual Oster 5 velocida Batidora Umco Manual 7 velocida Buffetero Cris + Espejo Cafetera 0.6 litros Cafetera 12 tazas Caja Musical Bazzuca (Pedestal+ Caja Musical Italy Audio Elite (Pe Cama Base Continental 105 Cama Caribe Cama Corazón Cama Copa Cabana Cama Femar

20.00 10.00

5.00 1.00 0.50 0.25 0.10 0.05 0.01

9,840.13

175.00 190.00 870.00 350.00

28.00 19.29

3.00 22.11 65.00

200.00 180.00 19.55 14.73

948.66 17.50 16.88

182.48 177.56 71.25 85.00

150.00 85.00

210.00

260.00 140.00 60.00 10.00

6.00 4.75 2.40 1.25 0.10

9,840.13

175.00 190.00 870.00 350.00

56.00 57.87 18.00 44.22 65.00

1,000.00 540.00 39.10 29.46

948.66 35.00 16.88

364.96 177.56 285.00 255.00 750.00 85.00

630.00

63,957.07 61,015.07

484.50

9,840.13

1,585.00

48,740.04

- 99 -




1 4 2 1 3 3 2 1 4 3 3 1 1 5 3 2 1 2 3 2 1 4 3 2 2 3 2 2 1 2 2 1 2 3 3 4 3 1 3 3 1 1 2 2 2 3

Cama Imperial con aplique Cama litera de hierro Cama torneada Cama torneada 2 1/2 plaza Cama 1 1/2 plaza Cobertor fino 2 1/2 plaza Chemil Cocineta Ecogas Fiorentina Colchón Bebé ME 1.30x0.60 Colchón Continental Antiácaros 1 Colchón Continental Antiácaros 1 Colchón Continental Non Flip Bei Colchón Imperial Beig 135x027 Colchón Imperial Non Flip Beig 10 Colchón Imperial Non Flip Beig 13 Colchón Imperial Non Flip 105 Colchón Imperial Non Flip 135 Colchón Imperial 105x23 Colchón Imperial 135x23 Colchón Ortopédico Pillow Colchón Restonic Exelence Colchón Sueño Dorado Cómoda 5 gavetas Coqueta Cuadros fibra de vidrio Cuna Moisés Dispensador de agua Dispensador de café 30 tazas Edredón Caribe 135x12 Edredón Copa Cabana 135x15 Edredón Stándar Confort 105x23 Edredón Royal 105x23 Edredón Royal 135x23 Escritorio cajones forrados Escritorio modelo L Escritorio tipo gerente Escritorio tipo secretaria Espejos con base Espejo torneado Esquineros Esquinero de cristal Esquinero combinado Estante con cajón Estante para TV Exprimidor de cítricos Grabadora Sony Jarra con vasos

240.00 312.00 240.00

1,200.00 72.00

118.00 33.00 30.80

180.00 312.00 206.18 100.45 90.80

109.69 79.39 98.28 64.77 81.56

171.68 468.75 80.36

260.00 110.00 390.00 215.00 239.00 32.41 39.02 48.71 62.77 52.07 64.13

210.00 182.00 190.00 70.00 80.00

210.00 34.00 85.00 75.00 78.00 88.00 16.07

159.00 5.25

240.00 1,248.00

480.00 1,200.00

216.00 354.00 66.00 30.80

720.00 936.00 618.54 100.45 90.80

548.45 238.17 196.56 64.77

163.12 515.04 937.50 80.36

1,040.00 330.00 780.00 430.00 717.00 64.82 78.04 48.71

125.54 104.14 64.13

420.00 546.00 570.00 280.00 240.00 210.00 102.00 255.00 75.00 78.00

176.00 32.14

318.00 15.75

- 100 -




1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 3 2 1 1 1 2 1 2 3 2 2 2 1 2 1 2 7 3 4 4 1 2 1 1 2 1 2 1 4 1 1 2 2 1

Juego de comedor Formica x 6 pu Juego de comedor Katty x 6 puest Juego de comedor Luis XV Juego de comedor metálico Juego de comedor x 4 puestos Juego de cuchillos Umco Juego de dormitorio de 2 plazas Juego de dormitorio de 2 1/2 plazas Juego de dormitorio Juliana Juego de ollas acero inoxidable 6 pi Juego de ollas cocina de inducción Juego de sábanas bordadas 2 plaz Juego de sábanas Eco Juego de sábanas Suave Brisa Juego de sala Beig Juego de sala de cedro Juego de sala de pino Juego de sala fina moderna Juego de sala Toscana Juego de vajilla 12 piezas Juego de Vajilla 20 piezas Juego de vajilla 24 piezas Juego de vajilla 36 piezas Juego de vasos x 3 Juego de vasos x 4 Juego de vasos x 6 Lavadora LG WFSL 1632 Licuadora Oster Mesa de centro Mesa de centro con cristal Mesa combinada Mesa esquinera Mesa para dibujo Microcomponente Sony Lcd-Cd Mp Microondas Indurama MWI-17CR2 Microondas Indurama 28 litros Microondas Umco 28 litros Minicomponente Sony Olla arrocera Oster 10 tazas 1.8 Lts Olla de presión para inducción Olla de presión Umco 13 litros Parrilla asador Parrilla grill de interiores Oster 476 Parlante Sony Peinadora espejo circular Peinadora Femar

480.00 1,252.23

980.00 390.00 352.00 12.34

388.75 401.79 270.00 210.00 459.00

6.25 8.25

22.00 229.00 980.00 880.00 840.00 680.00 23.00 32.00 28.00 35.00

3.00 5.00 6.00

425.73 59.75 25.00 47.00 67.33 45.00

7.00 144.99 91.41

130.00 133.00 230.00 30.00 50.00 40.00 30.00 65.64 62.50

193.00 130.00

480.00 1,252.23

980.00 390.00 704.00 12.34

388.75 803.58 270.00 420.00 459.00

6.25 24.75 44.00

229.00 980.00 880.00

1,680.00 680.00 46.00 96.00 56.00 70.00

6.00 5.00

12.00 425.73 119.50 175.00 141.00 269.32 180.00

7.00 289.98 91.41

130.00 266.00 230.00 60.00 50.00

160.00 30.00 65.64

125.00 386.00 130.00

- 101 -




1.1.06.

2 1 3 2 2 4 4 1 1 6 2 5 2 2 1 1 3 3 3 4 2 2 2 36 6 3 4 6 6 1 1 2 1 1 1 4 4 1 1 6 1 1 1 1

Peinadora Juliana Perchas metálicas Perchero de pie con base de márm Plancha Alisadora de cabello Umco Plancha Oster a Vapor Planchador Plateros Refrigeradora Global Refrigeradora Ri Side By Side Indur Reloj de pared Ropero Cómoda Ropero múltiple Ropero 2 cuerpos con zapatera Sala Bar Puma Sanduchera 2 panes Umco Sanduchera SM 4 panes Sartén Paladium #18 Sartén Paladium #24 Sartén Útil #20 Semanero con zapatera Semanero de cedro Semanero simple Semanero 5 cajones Sillas metálicas Sillones giratorios Sillones tipo gerente Sofá cama Soporte O. Marcas NR-CCDB10 Taburetes Teléfono Panasonic Tostadora Oster TV Led Sony KDL 32R429 32¨/HD TV Plasma LG 50¨ TV Riviera-Led 19¨ TV Riviera-Led 32¨ Velador sencillo Velador tallado Ventilador pedestal metálico Electri Vitrinas combinadas MATERIALES DE OFICINA Archivadores Caja de esferos Bic Caja de lápiz Mongol 482 Cartucho de impresora a color Cartucho de impresora blanco y ne

210.00 180.00 19.00 23.04 18.93 45.00 26.00

320.00 1,318.28

7.00 190.00 170.00 290.00 312.00 13.62 24.11

4.24 6.79 3.21

120.00 380.00 112.00 120.00

5.00 52.30

139.35 612.00

5.60 4.00

88.00 52.00

341.76 736.61 160.72 312.05 25.00 45.00

105.00 132.00

2.50 7.50 4.00

32.00 27.00

420.00 180.00 57.00 46.08 37.86

180.00 104.00 320.00

1,318.28 42.00

380.00 850.00 580.00 624.00 13.62 24.11 12.72 20.37

9.63 480.00 760.00 224.00 240.00 180.00 313.80 418.05

2,448.00 33.60 24.00 88.00 52.00

683.52 736.61 160.72 312.05 100.00 180.00 105.00 132.00

15.00 7.50 4.00

32.00 27.00

142.10

- 102 -




1.1.07. 1.2. 1.2.01. 1.2.03. 1.2.05. 2. 2.1. 2.1.01.

1 2 2 2 4 2 4 4 2 3 6 2 2 12 4 1 1 1 2 1 1 2 1 1 2 1 2

Facturero Grapadoras Marcador permanente Yoka Magic Perforadoras Resmas de papel High Tech Sacagrapas Sacapuntas MATERIALES DE ASEO Ambientales Escobas plásticas Franelas Frascos de aceite rojo Galón de desinfectante Jabón líquido de manos Paños Vileda Papel higiénico Jumbo Toalla de manos Trapeador ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES Archivador pequeño Bancos plásticos Dispensador de agua Silla giratoria Sillas mixtas EQUIPO DE COMPUTACIÓN Computador portátil Dell Impresora Samsung multifunción EQUIPO DE OFICINA Teléfono Panasonic Televisor plasma 21 pulgadas Calculadora de mesa Cassio PASIVOS PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR Distribuidora Femar s/f N° 7949 Marcimex S.A. s/f N° 28998 Amoblar s/f N° 1295 Marilú Álvarez

12.00 6.00 1.25 4.50 4.80 0.45 0.25

1.75 5.00 1.50 7.80 7.50 2.50 3.00

21.00 6.00 9.00

150.00 9.00

100.00 100.00 40.00

1,500.00 264.00

120.00 450.00 20.00

200.00 600.00 532.00

1,000.00

12.00 12.00

2.50 9.00

19.20 0.90 1.00

7.00 10.00

4.50 46.80 15.00

5.00 36.00 84.00

6.00 9.00

150.00 18.00

100.00 100.00 80.00

1,500.00 264.00

240.00 450.00 40.00

200.00 600.00 532.00

1,000.00

223.30

2,942.00 448.00

1,764.00

730.00

2,780.09 2,780.09 2.332.00

- 103 -




2.1.03. 2.1.05. 3. 3.1. 3.1.01.

IVA POR PAGAR Mes de Diciembre 2014 ARRIENDO POR PAGAR Noviembre y Diciembre 2014 PATRIMONIO CAPITAL Aporte de Capital TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

248.09

200.00

248.09

200.00

248.09

200.00

61,176.98 61,176.98 61,176.98 63,957.07

Cariamanga, 01 de enero del 2015 PROPIETARIO CONTADORA

- 104 -


“COSAS DE CASA” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


1. 1.1. 1.1.01. 1.1.02. 1.1.03. 1.1.05. 1.1.06. 1.1.07. 1.2. 1.2.01. 1.2.03. 1.2.05. 2. 2.1. 2.1.01. 2.1.03. 2.1.05. 3. 3.1. 3.1.01.

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Materiales de Oficina Materiales de Aseo TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y Enseres Equipo de Computación Equipo de Oficina TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar IVA por Pagar Arriendo por Pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL Aporte de Capital TOTAL CAPITAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

484.50 9,840.13 1,585.00

48,740.04 142.10 223.30

448.00 1,764.00

730.00

2,332.00 248.09 200.00

2,780.09

61,176.98 61,176.98

61,015.07

2,942.00

2,780.09

61,176.98

63,957.07

63,957.07

Cariamanga, 01 de enero del 2015


- 105 -

LIBRO DIARIO


LIBRO DIARIO Del 01 de enero al 31 de marzo del 2015

Expresado en USD. $ Folio 1


01-ene-15 -1-

1.1.01. Caja 484,50

1.1.02. Bancos 9840,13

1.1.02.01. Banco de Loja Cta. Cte. N°29 9840,13

1.1.03. Cuentas por Cobrar 1585,00

1.1.05 Inventario de Mercaderías 48740,04

1.1.06 Materiales de Oficina 142,10

1.1.07 Materiales de Aseo 223,30

1.2.01. Muebles y Enseres 448,00

1.2.03. Equipo de Computación 1764,00

1.2.05. Equipo de Oficina 730,00

2.1.01. Cuentas por Pagar 2332,00

2.1.03. IVA por Pagar 248,09

2.1.05. Arriendo por Pagar 200,00

3.1.01. Aporte de Capital 61176,98

P/r Asiento de Apertura

02-ene-15 -2-

1.1.01. Caja 600,00


Hilda Castillo 460,00

4.1.01. Ventas 946,43

2.1.02 IVA en Ventas 113,57

P/r Venta de mercaderías s/ Tarjeta Cliente N° 001

02-ene-15 -3-

5.1.01. Costo de Ventas 618,00

1.1.05. Inventario de Mercaderías 618,00

P/r Venta de mercaderías a precio de costo

02-ene-15 -4-

1.1.01. Caja 150,00


Jaqueline Dávila 150,00

03-ene-15

2.1.05. 1.1.01.

P/r Cobro Cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 002

-5- Arriendo por Pagar Caja P/r. Arriendo Nov. y Dic. 2014

200.00

200.00

Suman y pasan: 65,785.07 65,785.07

- 106 -





Vienen: 65985,07 65985,07

03-ene-15 -6-

1.1.01. Caja 150,00


Elizabeth Torres Carrión 150,00


04-ene-15 -7-

6.01.04. Servicios Básicos 26,51

6.01.04.01 Teléfono 14,10

6.01.04.02 Energía eléctrica 12,41

1.1.08. IVA en Compras 1,69

1.1.01. Caja 28,20

P/r Pago servicios básicos Diciembre 2014

04-ene-15 -8-

1.1.02. Bancos 1156,30

1.1.02.01. Banco de Loja Cta. Cte.N°29 1156,30

1.1.01. Caja 1156,30

P/r Depósito del efectivo

05-ene-15 -9-


Norma Maza 170,00

4.1.01. Ventas 151,79

2.1.02 IVA en Ventas 18,21


05-ene-15 -10-




05-ene-15 -11-

1.1.01. Caja 300,00


Rosa Jiménez Romero 300,00


Suman y pasan: 67890,02 67890,02

- 107 -





Vienen: 67890,02 67890,02

06-ene-15 -12-

1.1.01. Caja 112,00

4.1.01. Ventas 100,00

2.1.02. IVA en Ventas 12,00

P/r Venta al contado s/f 001-001-000000726

06-ene-15 -13-




06-ene-15 -14-

1.1.01. Caja 750,00


Rosa Peralta 750,00


07-ene-15 -15-



1.1.01. Caja 301,22


P/r Compra de mercadería s/ Auxiliar N° 001

08-ene-15 -16-




P/r Compra de mercadería s/f N° 061-001-000029358

08-ene-15 -17-

1.1.01. Caja 320,00

4.1.01. Ventas 285,71



Suman y pasan: 70396,31 70396,31

- 108 -





Vienen: 70396,31 70396,31

08-ene-15 -18-




09-ene-15 -19-



1.1.01. Caja 56,30



10-ene-15 -20-

1.1.01. Caja 5,00

4.1.01. Ventas 4,46



10-ene-15 -21-




10-ene-15 -22-

2.1.03. IVA por Pagar 248,09

1.1.01. Caja 248,09

P/r Pago IVA Dic. 2014

11-ene-15 -23-


Julio Cueva 190,00

4.1.01. Ventas 169,64



Suman y pasan: 72020,55 72020,55

- 109 -





Vienen: 72020,55 72020,55

11-ene-15 -24-



P/r Venta a precio de costo

12-ene-15 -25-



1.1.01. Caja 349,50


12-ene-15 -26-

1.1.01. Caja 18,00


Rosa Ontaneda 280,00

4.1.01. Ventas 266,07


P/r Venta de mercaderías s/ Auxiliar de ventas N° 001

12-ene-15 -27-




13-ene-15 -28-



1.1.01. Caja 212,02


P/r Compra de mercadería s/ Auxiliar de Compras N° 002

13-ene-15 -29-


Enith Serrano 380,00

4.1.01. Ventas 339,29



Suman y pasan: 74555,96 74555,96

- 110 -





Vienen: 74555,96 74555,96

13-ene-15 -30-




15-ene-15 -31-


Jenny Bustamante 210,00

4.1.01. Ventas 187,50



15-ene-15 -32-




18-ene-15 -33-

1.1.01. Caja 570,00

4.1.01. Ventas 508,93



18-ene-15 -34-




19-ene-15 -35-

1.1.01. Caja 8,00


Jhonatan Cabrera 475,00

Paola Vicente Gaona 685,00

4.1.01. Ventas 1042,86

2.1.02. IVA en Ventas 125,14


Suman y pasan: 77223,52 77223,52

- 111 -





Vienen: 77223,52 77223,52

19-ene-15 -36-




20-ene-15 -37-

1.1.01. Caja 55,00

4.1.01. Ventas 49,11



20-ene-15 -38-




21-ene-15 -39-



1.1.01. Caja 34,50


22-ene-15 -40-





22-ene-15 -41-

1.1.01. Caja 340,00

4.1.01. Ventas 303,57



Suman y pasan: 78689,86 78689,86

- 112 -





Vienen: 78689,86 78689,86

22-ene-15 -42-


1.1.05. Inventario de Mercaderías

243,68


24-ene-15 -43-

1.1.01. Caja 1100,00

4.1.01. Ventas 982,14

2.1.02. IVA en Ventas 117,86


24-ene-15 -44-



736,61


25-ene-15 -45-


1.1.02. Bancos 958,73

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. N°

958,73

P/r Pago cta. pendiente f/ N° 002-002-00008263 con cheq. N° 1089

26-ene-15 -46-

1.1.01. Caja 730,00

4.1.01. Ventas 651,79



26-ene-15 -47-



529,10


Suman y pasan: 82987,98 82987,98

- 113 -





Vienen: 82987,98 82987,98

27-ene-15 -48-



1.1.01. Caja 216,49



28-ene-15 -49-

1.1.01. Caja 1330,00


Juan Carlos Jiménez 275,00

Elvis Moreno 130,00

4.1.01. Ventas 1549,11

2.1.02. IVA en Ventas 185,89


28-ene-15 -50-




29-ene-15 -51-

1.1.02. Bancos 3000,00

1.1.02.01 Banco del Loja Cta. Cte.N°290 3000,00

1.1.01. Caja 3000,00

P/r Depósito en la Cta. Cte.

30-ene-15 -52-

1.1.01. Caja 970,00


Nathaly Aguirre 290,00

4.1.01. Ventas 1125,00

2.1.02. IVA en Ventas 135,00


Suman y pasan: 90403,03 90403,03

- 114 -





Vienen: 90403,03 90403,03

30-ene-15 -53-




31-ene-15 -54-

1.1.01. Caja 125,00


Franco Jiménez Soto 295,00

4.1.01. Ventas 375,00



31-ene-15 -55-




01-feb-15 -56-

1.1.01. Caja 120,00


Mercedes Sarango 180,00

4.1.01. Ventas 267,86



01-feb-15 -57-




01-feb-15 -58-


6.01.04.01. Teléfono 11,71

6.01.04.02. Energía eléctrica 11,02


1.1.01. Caja 24,14

P/r Pago de servicios básicos enero/2015

Suman y pasan: 92437,44 92437,44

- 115 -





Vienen: 92437,44 92437,44

02-feb-15 -59-

1.1.01. Caja 510,00




P/r Cobro ctas. pendientes s/ Tarjeta Cliente N° 001 y 008

03-feb-15 -60-

1.1.01. Caja 150,00


Norma Maza 150,00

P/r Cobro cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N° 004

03-feb-15 -61-

6.1.03. Gasto Arriendo 100,00

1.1.01. Caja 100,00

P/r Arriendo correspondiente a Enero 2015

04-feb-15 -62-

1.1.01. Caja 420,00

4.1.01. Ventas 375,00



04-feb-15 -63-




05-feb-15 -64-


1.1.01. Caja 112,63

P/r Pago 50% s/f N° 002-001-000022393

Suman y pasan: 94001,48 94001,48

- 116 -





Vienen: 94001,48 94001,48

05-feb-15 -65-





05-feb-15 -66-

1.1.01. Caja 300,00


Gabriela Montero 120,00

4.1.01. Ventas 375,00



05-feb-15 -67-




06-feb-15 -68-


1.1.01. Caja 377,10

P/r Pago 50% s/f N° 002-002-000008243

06-feb-15 -69-

1.1.01. Caja 8,00

4.1.01. Ventas 7,14



06-feb-15 -70-




Suman y pasan: 95508,34 95508,34

- 117 -





Vienen: 95508,34 95508,34

07-feb-15 -71-

1.1.01. Caja 80,00


Julio Cueva 80,00


08-feb-15 -72-


1.1.01. Caja 99,43

P/r Pago cta. pendiente s/f N° 061-001-000029358

09-feb-15 -73-





09-feb-15 -74-

1.1.01. Caja 100,00

4.1.01. Ventas 89,29



09-feb-15 -75-




10-feb-15 -76-

1.1.01. Caja 175,00


Karla Aguirre 175,00

4.1.01. Ventas 312,50



Suman y pasan: 98665,27 98665,27

- 118 -





Vienen: 98665,27 98665,27

10-feb-15 -77-




10-feb-15 -78-

2.1.02 IVA en Ventas 1084,60


2.1.03. IVA por Pagar 598,57

P/r Liquidación IVA Enero 2015

10-feb-15 -79-

2.1.03. IVA por Pagar 598,57

1.1.01. Caja 598,57

P/r Pago IVA Enero 2015

10-feb-15 -80-

1.1.02. Bancos 2000,00

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte.N°29012 2000,00

1.1.01. Caja 2000,00


11-feb-15 -81-

1.1.01. Caja 550,00

4.1.01. Ventas 491,07



11-feb-15 -82-




12-feb-15 -83-



1.1.01. Caja 91,35


Suman y pasan: 103581,79 103581,79

- 119 -





Vienen: 103581,79 103581,79

12-feb-15 -84-

1.1.01. Caja 150,00


José Wilmer Vicente Cumbicus 130,00

4.1.01. Ventas 250,00



12-feb-15 -85-




13-feb-15 -86-


1.1.01. Caja 301,19

1.1.02. Bancos 238,41

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. N°2 238,41

P/r Pago cta. pendiente del 13 de enero del 2015

13-feb-15 -87-

1.1.01. Caja 230,00




14-feb-15 -88-


Iván Montalván 140,00

4.1.01. Ventas 125,00



14-feb-15 -89-




Suman y pasan: 105032,19 105032,19

- 120 -





Vienen: 105032,19 105032,19

17-feb-15 -90-

1.1.01. Caja 500,00


Jhonatan Cabrera 350,00


P/r Cobro cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N°010 y N°011

18-feb-15 -91-

1.1.01. Caja 8,00

4.1.01. Ventas 7,14



18-feb-15 -92-




19-feb-15 -93-



1.1.01. Caja 300,00



19-feb-15 -94-

1.1.01. Caja 350,00



P/r Cobro cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N°012

Suman y pasan: 106407,92 106407,92

- 121 -





Vienen: 106407,92 106407,92

19-feb-15 -95-

1.1.01. Caja 365,00


Betty Pérez 140,00

Manuel Narváez 140,00

4.1.01. Ventas 575,89



19-feb-15 -96-




20-feb-15 -97-

1.1.01. Caja 300,00

4.1.01. Ventas 267,86



20-feb-15 -98-




21-feb-15 -99-

1.1.01. Caja 360,00

4.1.01. Ventas 321,43



21-feb-15 -100-




Suman y pasan: 108535,30 108535,30

- 122 -





Vienen: 108535,30 108535,30

22-feb-15 -101-


1.1.01. Caja 112,63

P/r Pago 50% s/f N° 002-001-000022393

23-feb-15 -102-

1.1.01. Caja 640,00


Nancy Ramos 190,00

4.1.01. Ventas 741,07



23-feb-15 -103-




24-feb-15 -104-

1.1.01. Caja 100,00




24-feb-15 -105-

1.1.01. Caja 200,00


Fernando Ortiz 80,00

4.1.01. Ventas 250,00



24-feb-15 -106-




Suman y pasan: 110623,47 110623,47

- 123 -





Vienen: 110623,47 110623,47

26-feb-15 -107-

1.1.01. Caja 80,00


Elvis Moreno 80,00


26-feb-15 -108-

1.1.01. Caja 175,00


Alejandro Soto 25,00

4.1.01. Ventas 178,57



26-feb-15 -109-




27-feb-15 -110-


1.1.01. Caja 216,50

P/r Pago 50% s/f N° 002-002-000008400

27-feb-15 -111-

1.1.02. Bancos 2000,00


1.1.01. Caja 2000,00


27-feb-15 -112-

1.1.01. Caja 400,00

4.1.01. Ventas 357,14



Suman y pasan: 113643,29 113643,29

- 124 -





Vienen: 113643,29 113643,29

27-feb-15 -113-




27-feb-15 -114-

1.1.01. Caja 250,00


Nathaly Aguirre 250,00


28-feb-15 -115-

1.1.01. Caja 100,00




28-feb-15 -116-

1.1.01. Caja 70,00


Elizabeth Torres Mejía 120,00

4.1.01. Ventas 169,64



28-feb-15 -117-




01-mar-15 -118-

1.1.01. Caja 50,00


Fernando Ortiz 50,00


Suman y pasan: 114643,57 114643,57

- 125 -





Vienen: 114643,57 114643,57

01-mar-15 -119-

1.1.02. Bancos 1500,00

1.1.02.01. Banco de Loja Cta. Cte.N°2901266315

1500,00

1.1.01. Caja 1500,00


01-mar-15 -120-


1.1.01. Caja 100,00

P/r Arriendo correspondiente a Febrero 2015

02-mar-15 -121-



1.1.01. Caja 175,85


02-mar-15 -122-

1.1.01. Caja 150,00


Mercedes Sarango 150,00


03-mar-15 -123-

1.1.01. Caja 1200,00

4.1.01. Ventas 1071,43

2.1.02. IVA en Ventas 128,57


03-mar-15 -124-




Suman y pasan: 118567,39 118567,39

- 126 -





Vienen: 118567,39 118567,39

03-mar-15 -125-

1.1.01. Caja 100,00




03-mar-15 -126-


6.01.04.01 Teléfono 16,95

6.01.04.02 Energía eléctrica 14,74


1.1.01. Caja 33,72

P/r Pago de servicios básicos febrero 2015

04-mar-15 -127-

1.1.01. Caja 100,00


Gabriela Montero 100,00


04-mar-15 -128-

1.1.07. Materiales de Aseo 3,50

1.1.01. Caja 3,50

P/r Compra de materiales de aseo

05-mar-15 -129-


1.1.01. Caja 238,41

1.1.02. Bancos 408,76

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. N° 408,76

P/r Pago cuentas pendientes

06-mar-15 -130-



1.1.01. Caja 178,64


Suman y pasan: 119630,42 119630,42

- 127 -





Vienen: 119630,42 119630,42

06-mar-15 -131-

1.1.01. Caja 1125,00


Mariuxi Rodríguez 30,00

Adriana Serrano 100,00

Joselito Camacho 40,00

4.1.01. Ventas 1156,26

2.1.02. IVA en Ventas 138,74


06-mar-15 -132-




07-mar-15 -133-


1.1.01. Caja 476,53

P/r Pago 50% s/f N° 002-002-000008243

07-mar-15 -134-

1.1.01. Caja 1180,00


Carlos Cueva 45,00

Marco Quezada 50,00

4.1.01. Ventas 1138,39

2.1.02. IVA en Ventas 136,61


07-mar-15 -135-




Suman y pasan: 124017,23 124017,23

- 128 -





Vienen: 124017,23 124017,23

08-mar-15 -136-

1.1.01. Caja 10,00

4.1.01. Ventas 8,93



08-mar-15 -137-




08-mar-15 -138-

2.1.02. IVA en Ventas 619,40


2.1.03. IVA por Pagar 245,27

P/r Liquidación IVA Feb. 2015

08-mar-15 -139-

2.1.03. IVA por Pagar 245,27

1.1.02. Caja 245,27

P/r Pago IVA Febrero 2015

08-mar-15 -140-

1.1.01. Caja 120,00


José Wilmer Vicente Cumbi 120,00


09-mar-15 -141-



1.1.01. Caja 98,93


Suman y pasan: 125116,08 125116,08

- 129 -





Vienen: 125116,08 125116,08

09-mar-15 -142-

1.1.01. Caja 650,00


Germania Rojas 30,00

Milton Moncada 15,00

Carlos Salinas 20,00

4.1.01. Ventas 638,39



09-mar-15 -143-




10-mar-15 -144-





10-mar-15 -145-

1.1.01. Caja 2940,00


Santiago Guarnizo 300,00

Ermita Quito 70,00

Nelson Sarango 40,00

4.1.01. Ventas 2991,07

2.1.02. IVA en Ventas 358,93


10-mar-15 -146-




Suman y pasan: 133404,80 133404,80

- 130 -





Vienen: 133404,80 133404,80

11-mar-15 -147-

1.1.01. Caja 245,00


Karla Aguirre 150,00

Julio Cueva 95,00

P/r Cobro ctas pendientes s/ Tarjeta Cliente N°019 y N°007

12-mar-15 -148-


1.1.02. Bancos 738,24

1.1.02.01. Banco de Loja Cta. Cte. N°2 738,24

P/r Pago cta. s/f N° 061-001-000029864 con cheque 1162

12-mar-15 -149-

1.1.01. Caja 100,00



P/r Cobro ctas pendientes s/ Tarjeta Cliente N°008

12-mar-15 -150-



1.1.01. Caja 208,10



12-mar-15 -151-

1.1.02. Bancos 5000,00


1.1.01. Caja 5000,00


13-mar-15 -152-

1.1.01. Caja 10,00

4.1.01. Ventas 8,93



Suman y pasan: 140288,85 140288,85

- 131 -





Vienen: 140288,85 140288,85

13-mar-15 -153-




13-mar-15 -154-

1.1.01. Caja 120,00




13-mar-15 -155-


1.1.01. Caja 412,54


14-mar-15 -156-

1.1.01. Caja 1000,00


Carlos Castillo 280,00

4.1.01. Ventas 1142,86

2.1.02. IVA en Ventas 137,14


14-mar-15 -157-




14-mar-15 -158-

1.1.01. Caja 100,00


Iván Montalván 100,00


Suman y pasan: 143045,63 143045,63

- 132 -





Vienen: 143045,63 143045,63

15-mar-15 -159-


1.1.02. Bancos 1730,00

1.1.02.01 Banco de Loja Cta. Cte. N° 1730,00

P/r Pago cuenta s/f N° 001-001-0000330 con cheque N° 001169

16-mar-15 -160-

1.1.01. Caja 290,00


Dolores Soto Jaramillo 15,00

4.1.01. Ventas 272,32


P/r Venta de mercaderías s/ Auxiliar de Ventas N° 011

16-mar-15 -161-




17-mar-15 -162-



1.1.01. Caja 105,18


17-mar-15 -163-

1.1.01. Caja 500,00


Daniela Carrión 100,00

4.1.01. Ventas 535,71



17-mar-15 -164-




Suman y pasan: 146390,03 146390,03

- 133 -





Vienen: 146390,03 146390,03

18-mar-15 -165-

1.1.01. Caja 140,00



Betty Pérez 100,00

P/r Cobro Cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N°010 y N°022

19-mar-15 -166-


1.1.01. Caja 213,49

P/r Pago cuenta s/f N° 002-001-000022490

19-mar-15 -167-

1.1.01. Caja 300,00



P/r Cobro Cuenta pendiente s/ Tarjeta Cliente N°012

19-mar-15 -168-

1.1.01. Caja 260,00


Ruth Imaicela 30,00

4.1.01. Ventas 258,93



19-mar-15 -169-




20-mar-15 -170-

1.1.01. Caja 40,00


Elvis Moreno 40,00


Suman y pasan: 147549,77 147549,77

- 134 -





Vienen: 147549,77 147549,77

21-mar-15 -171-

1.1.01. Caja 205,00

4.1.01. Ventas 183,04



21-mar-15 -172-




21-mar-15 -173-

1.1.01. Caja 120,00


Manuel Narváez 120,00


21-mar-15 -174-

1.1.02. Bancos 3000,00


1.1.01. Caja 3000,00


22-mar-15 -175-

1.1.01. Caja 2500,00


Juan Carlos Castillo 200,00

Karla Castillo 280,00

Francisco Sarango Soto 300,00

Carmita Ugarte 60,00

4.1.01. Ventas 2982,15

2.1.02. IVA en Ventas 357,85


22-mar-15 -176-




Suman y pasan: 156448,45 156448,45

- 135 -





Vienen: 156448,45 156448,45

22-mar-15 -177-

1.1.02. Bancos 3000,00


1.1.01. Caja 3000,00


23-mar-15 -178-

1.1.01. Caja 150,00


Nancy Ramos 150,00


23-mar-15 -179-

1.1.01. Caja 295,00


Marco Augusto Castillo 25,00

4.1.01. Ventas 285,72


P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 014

23-mar-15 -180-




24-mar-15 -181-





24-mar-15 -182-

1.1.01. Caja 200,00


José Enrique Camacho 100,00

4.1.01. Ventas 267,86



Suman y pasan: 161253,22 161253,22

- 136 -





Vienen: 161253,22 161253,22

24-mar-15 -183-




25-mar-15 -184-

1.1.01. Caja 700,00


Patricio Elizalde 70,00

4.1.01. Ventas 687,50



25-mar-15 -185-




26-mar-15 -186-

1.1.01. Caja 810,00

4.1.01. Ventas 723,21



26-mar-15 -187-




26-mar-15 -188-

1.1.02. Bancos 2000,00


1.1.01. Caja 2000,00


Suman y pasan: 166100,00 166100,00

- 137 -





Vienen: 166100,00 166100,00

27-mar-15 -189-



1.1.01. Caja 105,18


27-mar-15 -190-

1.1.01. Caja 100,00


Elizabeth Torres Mejía 100,00


28-mar-15 -191-

1.1.01. Caja 150,00




29-mar-15 -192-

1.1.01. Caja 1860,00


Martha Bravo 300,00

Patricio Elizalde 285,00

4.1.01. Ventas 2183,03

2.1.02. IVA en Ventas 261,97


29-mar-15 -193-




30-mar-15 -194-

1.1.01. Caja 150,00




Suman y pasan: 170377,15 170377,15

- 138 -





Vienen: 170377,15 170377,15

30-ene-15 -195-

1.1.01. Caja 300,00


Elvis Torres Rodríguez 60,00

4.1.01. Ventas 321,43



30-mar-15 -196-




31-mar-15 -197-


1.1.01. Caja 985,00


31-mar-15 -198-

1.1.02. Bancos 1500,00


1.1.01. Caja 1500,00


31-mar-15 -199a-

6.1.05. Dep. de Muebles y Enseres 11,20

6.1.06. Dep. de Equipo de Computación 145,53

6.1.07. Dep. de Equipo de Oficina 18,25

1.2.02. ( - ) Dep. A. Mueb. y Enseres 11,20

1.2.04. ( - ) Dep. A. de Equip. Comp. 145,53

1.2.06. ( - ) Dep. A. de Equip. Oficina 18,25

P/r Depreciación activos fijos

Suman y pasan: 173626,13 173626,13

- 139 -





Vienen: 173626,13 173626,13

31-mar-15 -200a-

6.1.01. Consumo de Mat. de Oficina 21,32

6.1.02. Consumo de Materiales de Aseo 45,36

1.1.06. Materiales de Oficina 21,32

1.1.07. Materiales de Aseo 45,36

P/r Ajuste por consumo de materiales

31-mar-15 -201a-

6.2.01. Cuentas Incobrables 9,44

1.1.04. ( - ) Prov. Cntas. Incobrables 9,44

P/r Ajuste por provisión cuentas incobrables

31-mar-15 -202a-

2.1.02. IVA en Ventas 2022,84


2.1.03. IVA por Pagar 1623,40

P/r Liquidación del IVA Marzo 2015

31-mar-15 -203c-

4.1.01. Ventas 31057,16


4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 9051,68

V/r. La utilidad bruta en ventas

31-mar-15 -204c-

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 9051,68

4.2.01. Resumen Ingresos y Gastos 9051,68

V/r Cierre de las Cuentas de Ingresos

Suman y pasan: 215833,92 215833,92

- 140 -





Vienen: 215833,92 215833,92

31-mar-15 -205c-

4.2.01. Resumen de Ingresos y Gastos 532,02

6.1.01. Consumo de Mat. de Oficina 21,32

6.1.02. Consumo de Mat. de Aseo 45,36



6.1.05 Dep. de Muebles y Enseres 11,20

6.1.06. Dep. de Equipos de Comp. 145,53

6.1.07. Dep. de Equipos de Oficina 18,25

6.2.01. Cuentas Incobrables 9,44

V/r. Cierre de las Cuentas de Gasto

31-mar-15 -206c-

4.2.01. Resumen de Ingresos y Gastos 8519,66

3.2.01. Utilidad Neta del Ejercicio 8519,66

V/r. Utilidad Neta del Ejercicio

SUMAS IGUALES: 224885,60 224885,60

- 141 -

LIBRO MAYOR


Del 01 de enero al 31 de marzo del 2015 Expresado en USD. $

Cuenta: CAJA Código: 1.1.01.

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo

01-ene-15 P/r Asiento de Apertura 1-1 484.50 484.50

02-ene-15 P/r Venta mercaderías s/ Tarj. C N° 001 2-1 600.00 1084.50

02-ene-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ Tarj. C N° 002 4-1 150.00 1234.50

03-ene-15 P/r Arriendo Nov. Y Dic. 2014 5-1 200.00 1034.50

03-ene-15 P/r Cobro cta. pendiente s/ Tarj. 003 6-2 150.00 1184.50

04-ene-15 P/r Pago servicios básicos Dic. 2014 7-2 28.20 1156.30

04-ene-15 P/r Depósito del efectivo 8-2 1156.30 0.00

05-ene-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ Tarj. C. N° 005 11-2 300.00 300.00

06-ene-15 P/r Venta s/f 001-001000000726 12-3 112.00 412.00

06-ene-15 P/r Cobro cta. pendiente s/ Tarj. C.006 14-3 750.00 1162.00

07-ene-15 P/r Compra merc. s/ Auxiliar N° 001 15-3 301.22 860.78

08-ene-15 P/r Venta s/f 001-001000000729 17-3 320.00 1180.78

09-ene-15 P/r Compra s/f N° 002-002-000008263 19-4 56.30 1124.48

10-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000730 20-4 5.00 1129.48

10-ene-15 P/r Pago impuestos Dic. 2014 22-4 248.09 881.39

12-ene-15 P/r Compra s/f N° 002-001-000022352 25-5 349.50 531.89

12-ene-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V N° 001 26-5 18.00 549.89

13-ene-15 P/r Compra merc. s/ Auxiliar de C. 002 28-5 212.02 337.87

18-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000733 33-6 570.00 907.87

19-ene-15 P/r Venta de merc. s/ Auxiliar de V. 002 35-6 8.00 915.87

20-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000735 37-7 55.00 970.87

21-ene-15 P/r Compra s/f N° 002-002-000008364 39-7 34.50 936.37

22-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000736 41-7 340.00 1276.37

24-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000737 43-8 1100.00 2376.37

26-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000738 46-8 730.00 3106.37

27-ene-15 P/r Compra s/f N° 002-002-000008400 48-9 216.49 2889.88

28-ene-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. N° 003 49-9 1,330.00 4219.88

29-ene-15 P/r Depósito en la Cta. Cte. 51-9 3000.00 1219.88

30-ene-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. N° 004 52-9 970.00 2189.88

31-ene-15 P/r Venta merc. s/ Tarj. Cliente N° 016 54-10 125.00 2314.88

01-feb-15 P/r Venta merc. s/ Tarj. Cliente N° 017 56-10 120.00 2434.88

01-ene-15 P/r Pago servicios básicos enero/2015 58-10 24.14 2410.74

02-feb-15 P/r Cobro ctas s/ Tarj. C. 001 y 008 59-11 510.00 2920.74

03-feb-15 P/r Cobro cta. pendiente s/ Tarj. C. 004 60-11 150.00 3070.74

03-feb-15 P/r Arriendo del mes de enero 2015 61-11 100.00 2970.74

04-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000742 62-11 420.00 3390.74

Suman y pasan: 9317.50 5926.76 3390.74

- 142 -





Vienen: 9,317.50 5,926.76 3,390.74

05-feb-15 P/r Pago 50% s/f 002-001-000022393 64-11 112.63 3,278.11

05-feb-15 P/r Venta merc. s/ Tarj. C. N° 018 66-12 300.00 3,578.11

06-feb-15 P/r Pago 50% s/f 002-002-000008243 68-12 377.10 3,201.01

06-feb-15 P/r Venta s/f 01-001-000000743 69-12 8.00 3,209.01

07-feb-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ Tarj. C. 007 71-13 80.00 3,289.01

08-feb-15 P/r Pago cta. s/f 061-001-000029358 72-13 99.43 3,189.58

09-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000744 74-13 100.00 3,289.58

10-feb-15 P/r Venta merc. s/ T. Cliente N° 019 76-13 175.00 3,464.58

10-feb-15 P/r Pago impuestos Enero 2015 79-14 598.57 2,866.01

10-feb-15 P/r Depósito en la Cta. Cte. 80-14 2,000.00 866.01

11-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000745 81-14 550.00 1,416.01

12-feb-15 P/r Compra s/f 002-002-00008518 83-14 91.35 1,324.66


13-feb-15 P/r Pago cta. Pend. del 13/01/2015 86-15 301.19 1,173.47


17-feb-15 P/r Cobro cta. Pen. s/ T. C. 10 y 11 90-16 500.00 1,903.47

18-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000746 91-16 8.00 1,911.47

19-feb-15 P/r Compra s/f 002-001-000022490 93-16 300.00 1,611.47


19-feb-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. 005 95-17 365.00 2,326.47

20-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000748 97-17 300.00 2,626.47

21-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000749 99-17 360.00 2,986.47

22-feb-15 P/r Pago 50% s/f 002-001-000022393 101-18 112.63 2,873.84

23-feb-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. 006 102-18 640.00 3,513.84



26-ene-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ Tarj. C. 014 107-19 80.00 3,893.84

26-ene-15 P/r Venta de merc. s/ Tarj. C. N° 026 108-19 175.00 4,068.84

27-feb-15 P/r Pago 50% s/f 002-002-000008400 110-19 216.50 3,852.34

27-feb-15 P/r Depósito en la Cta. Cte. 111-19 2,000.00 1,852.34

27-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000752 112-19 400.00 2,252.34



28-feb-15 P/r Venta de merc. s/ Tarjeta C. 027 116-20 70.00 2,672.34

01-mar-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ Tarj. C. 025 118-20 50.00 2,722.34

Suman y pasan: 14,858.50 12,136.16 2,722,34

- 143 -





Vienen: 14,858.50 12136.16 2,722.34

01-mar-15 P/r Depósito en la Cta. Cte. 119-21 1,500.00 1,222.34

01-mar-15 P/r Arriendo Febrero 2015 120-21 100.00 1,122.34

02-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-000022519 121-21 175.85 946.49


03-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000753 123-21 1,200.00 2,296.49

03-mar-15 P/r Cobro cta. Pend. s/ T. C. N°001 125-22 100.00 2,396.49

03-mar-15 P/r Pago servicios básicos feb/2015 126-22 33.72 2,362.77


04-mar-15 P/r Compra materiales de aseo 128-22 3.50 2,459.27

05-mar-15 P/r Pago cuentas pendientes 129-22 238.41 2,220.86

06-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-000008656 130-22 178.64 2,042.22

06-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar V. N° 007 131-23 1,125.00 3,167.22

07-mar-15 P/r Pago cta s/f 002-002-000008243 133-23 476.53 2,690.69

07-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar V. N° 008 134-23 1,180.00 3,870.69

08-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000756 136-24 10.00 3,880.69

08-mar-15 P/r Pago impuestos Febrero 2015 139-24 245.27 3,635.42


09-mar-15 P/r Compra merc. Auxiliar de C. 003 141-24 98.93 3,656.49

09-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. 009 142-25 650.00 4,306.49

10-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. 010 145-25 2,940.00 7,246.49

11-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ Tarj. C. 019 y 007 147-26 245.00 7,491.49

12-mar-15 P/r Cobro ctas pend. s/ Tarj. C. 008 149-26 100.00 7,591.49

12-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar de C. 004 150-26 208.10 7,383.39


13-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000758 152-26 10.00 2,393.39



14-mar-15 P/r Venta de merc. s/ Tarj. C. N° 039 156-27 1,000.00 3,100.85


16-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar de V. 011 160-28 290.00 3,490.85

17-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-000008728 162-28 105.18 3,385.67

17-mar-15 P/r Venta merc. s/ Tarj. C. N° 041 163-28 500.00 3,885.67

Suman y pasan: 24,798.50 20912.83 3,885.67

- 144 -





Vienen: 24,798.50 20,912.83 3,885.67

18-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ Tarj. C. 010 y 022 165-29 140.00 4,025.67

19-mar-15 P/r Pago cta. f/ 002-001-000022490 166-29 213.49 3,812.18


19-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar N° 012 168-29 260.00 4,372.18


21-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000761 171-30 205.00 4,617.18



22-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar N° 013 175-30 2,500.00 4,237.18




24-mar-15 P/r Venta de merc. s/ Tarj. C. 048 182-31 200.00 1,882.18

25-mar-15 P/r Venta de merc. s/ Tarj. C. 049 184-32 700.00 2,582.18



27-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-000022640 189-33 105.18 1,287.00



29-mar-15 P/r Venta merc. s/ Auxiliar N° 017 192-33 1,860.00 3,397.00





Sumas: 33,078.50 31,716.50

Saldo: 1,362.00

- 145 -



Cuenta: BANCOS Código: 1.1.02.


01-ene-15 P/r Asiento de Apertura 1-1 9,840.13 9,840.13

04-ene-15 P/r Depósito del efectivo 8-2 1,156.30 10,996.43

25-ene-15 P/r Pago cta f/ 002-002-00008263 45-8 958.73 10,037.70

29-ene-15 P/r Depósito en la Cta. Cte. 51-9 3,000.00 13,037.70


13-feb-15 P/r Pago cta del 13/enero/2015 86.15 238.41 14,799.29




12-mar-15 P/r Pago cta s/f con cheque 1162 148-26 738.24 17,152.29


15-mar-15 P/r Pago cta. con cheque N° 1169 159-28 1,730.00 20,422.29





Sumas: 33,996.43 4,074.14

Saldo: 29,922.29



Cuenta: CUENTAS POR COBRAR Código: 1.1.03.


01-ene-15 P/r Asiento de Apertura 1-1 1,585.00 1585,00

02-ene-15 P/r Venta merc. s/ Tarjeta C. 001 2-1 460.00 2045,00

02-ene-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. 002 4-1 150.00 1895,00






12-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 001 26-5 280.00 1335,00

Suman y pasan: 2,685.00 1,350.00 1,335.00

- 146 -





Vienen: 2,685.00 1,350,00 1,335.00

13-ene-15 P/r Venta merc. s/ Tarjeta C. 009 29-5 380.00 1,715.00


19-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. 002 35-6 1,160.00 3,085.00

28-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. 003 49*9 405.00 3,490.00

30-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 004 52-9 290.00 3,780.00


01-feb-15 P/r Venta merc. s/ Tarjeta C. 017 56-10 180.00 4,255.00

02-feb-15 P/r Cobro ctas Tarj. C. 001 y 008 59-11 510.00 3,745.00

03-feb-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. 004 60-11 150.00 3,595.00


07-feb-15 P/r Cobro cta s/ Tarjeta C. N° 007 71-13 80.00 3,635.00





17-feb-15 P/r Cobro cta. Tarj. C. 010 y 011 90-16 500.00 3,350.00


19-feb-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 005 95-17 280.00 3,280.00


24-feb-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. N°016 104-18 100.00 3,370.00







01-mar-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. N°025 118-20 50.00 3,115.00




06-mar-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 007 131-23 170.00 2,935.00


Suman y pasan: 7,130.00 4,100.00 3,030.00

- 147 -





Vienen: 7,130.00 4,100.00 1,335.00

08-mar-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. N°020

140-24 120.00 2,910.00



11-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ T. C. 019 y 007 147-26 245.00 3,140.00

12-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ Tarj. C. N°008 149-26 100.00 3,040.00

13-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ Tarjeta C. 009 154-27 120.00 2,920.00

14-mar-15 P/r Venta merc. s/ Tarjeta C. 039 156-27 280.00 3,200.00

14-mar-15 P/r Cobro ctas. s/ Tarjeta C. 021 158-27 100.00 3,100.00



18-mar-15 P/r Cobro cta. s/ T. C. 010 y 022 165-29 140.00 3,075.00

19-mar-15 P/r Cobro cta s/ Tarjeta C. N°012 167-29 300.00 2,775.00


20-mar-15 P/r Cobro cta. s/ Tarjeta C. 014 170-29 40.00 2,765.00












Sumas: 9,710.00 5,935.00

Saldo: 3,775.00

- 148 -



Cuenta: (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Código: 1.1.04.


31-mar-15 P/r Ajuste prov. ctas. incobrable 201a-35 9,44 9,44

Sumas: 9,44

Saldo: 9,44



Cuenta: INVENTARIO DE MERCADERÍAS Código: 1.1.05.



02-ene-15 P/r Venta mercaderías al costo 3-1 618.00 48,122.04



07-ene-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N°001 15-3 942.34 48,893.93

08-ene-15 P/r Compra s/f 061-001-029358 16-3 177.56 49,071.49


09-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-008263 19-4 906.28 49,814.65


11-ene-15 P/r Venta mercaderías al costo 24-5 120,00 49,691.65

12-ene-15 P/r Compra s/f 002-001-022352 25-5 312.05 50,003.70


13-ene-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N°002 28-5 1,079.38 50,904.08






21-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-008364 39-7 30.80 49,403.73

22-ene-15 P/r Compra s/f 002-001-022393 40-7 201.12 49,604.85




27-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-008400 48-9 386.60 48,482.06

Suman y pasan: 52,776.17 4,294.11 48,482.06

- 149 -





Vienen: 52,776.17 4,294.11 48,482.06




01-feb-15 P/r Venta mercaderías al costo 57-10 236.00 46,204.73


05-feb-15 P/r Compra s/f 061-001-029611 65-12 364.96 46,298.28



09-feb-15 P/r Compra s/f 001-001-000330 73-13 2,200.89 48,206.17




12-feb-15 P/r Compra s/f 002-002-008518 83-14 81.56 47,633.23




19-feb-15 P/r Compra s/f 002-001-022490 93-16 458.47 47,826.66









02-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-022519 121-21 157.01 45,862.15

03-mar-15 P/r Venta mercaderías al costo 124-21 797.97 45,064.18

06-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-008656 130-22 159.50 45,223.68




09-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N°003 141-24 88.33 43,966.48

Suman y pasan: 56,286.89 12,320.41 43,966.48

- 150 -





Vienen: 56,286.89 12,320.41 43,966.48


10-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-029864 144-25 1,318.28 44,839.43

10-mar-15 P/r Venta mercaderías al costo 146-25 2,301.92 42,537.51

12-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. 004 150-26 706.08 43,243.59




17-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-008728 162-28 93.91 42,279.04






24-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-030045 181-31 694.72 39,917.15




27-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-022640 189-33 93.91 38,744.28



Sumas: 59193,79 22005,48

Saldo: 37188,31



Cuenta: MATERIALES DE OFICINA Código: 1.1.06.



31-mar-15 P/r Ajuste consumo materiales 200a-35 21.32 120.79

Sumas: 142.10 21.32

Saldo: 120.79

- 151 -



Cuenta: MATERIALES DE ASEO Código: 1.1.07.



04-mar-15 P/r Compra materiales de aseo 128-22 3.50 226.80

31-mar-15 P/r Ajuste consumo materiales 200a-35 45.36 181.44

Sumas: 226.80 45.36

Saldo: 181.44



Cuenta: IVA EN COMPRAS Código: 1.1.08.


04-ene-15 P/r Servicios básicos Dic/2014 7-2 1.69 1.69

07-ene-15 P/r Compra merc. Auxiliar 001 15-3 113.08 114.77

08-ene-15 P/r Compra s/f 061-001-0029358 16-3 21.31 136.08

09-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-0008263 19-4 108.75 244.83

12-ene-15 P/r Compra s/f 002-001-0022352 25-5 37.45 282.28

13-ene-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N° 002 28-5 129.53 411.81

21-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-0008364 39-7 3.70 415.51

22-ene-15 P/r Compra s/f 002-001-0022393 40-7 24.13 439.64

27-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-0008400 48-9 46.39 486.03

01-feb-15 P/r Servicios básicos Enero/2015 58-10 1.41 487.44

05-feb-15 P/r Compra s/f 061-001-0029611 65-12 43.80 531.24

09-feb-15 P/r Compra s/f 001-001-0000330 73-13 264.11 795.35

10-feb-15 P/r Liq. del IVA Enero 2015 78-14 486.03 309.32

12-feb-15 P/r Compra s/f 002-002-0008518 83-14 9.79 319.11

19-feb-15 P/r Compra s/f 002-001-0022490 93-16 55.02 374.13

02-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-0022519 121-21 18.84 392.97

03-mar-15 P/r Servicios básicos Feb/ 2015 126-22 2.03 395.00

06-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-0008656 130-22 19.14 414.14

08-mar-15 P/r Liq. del IVA Febrero 2015 138-24 374.13 40.01

09-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N° 003 141-24 10.60 50.61

10-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-0029864 144-25 158.19 208.80

12-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N° 004 150-26 84.73 293.53

Suman y pasan: 1,153.69 860.16 293.53

- 152 -



Cuenta: IVA EN COMPRAS Código: 1.1.08.


Vienen: 1,153.69 860.16 293.53

17-mar-15 P/r Compra s/f 002-002-0008728 162-28 11.27 304.80

24-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-0030045 181-31 83.37 388.17

27-mar-15 P/r Compra s/f 002-001-0022640 189-33 11.27 399.44

31-mar-15 P/r Ajuste Liq. IVA Marzo 2015 202a-35 399.44 0.00

Sumas: 1,259.60 1259.60

Saldo: 0.00 0.00

`



Cuenta: MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.01.



Sumas: 448.00

Saldo: 448.00



Cuenta: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA Código: 1.2.02. DE MUEBLES Y ENSERES


31-mar-15 P/r Depreciación activos fijos 199a-34 11.20 11.20

Sumas: 11.20

Saldo: 11.20

- 153 -



Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.03.



Sumas: 1,764.00

Saldo: 1,764.00



Cuenta: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA Código: 1.2.04. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN



Sumas: 145.53

Saldo: 145.53



Cuenta: EQUIPO DE OFICINA Código: 1.2.05.


01-ene-15 P/r Asiento de Apertura 1-1 730.00 730,00

Sumas: 730.00

Saldo: 730.00



Cuenta: (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA Código: 1.2.06. DE EQUIPO DE OFICINA



Sumas: 18.25

Saldo: 18.25

- 154 -



Cuenta: CUENTAS POR PAGAR Código: 2.1.01.



07-ene-15 P/r Compra merc. s/ Auxiliar 001 15-3 754.20 3,086.20

08-ene-15 P/r Compra s/f 061-001-0029358 16-3 198.87 3,285.07

09-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-0008263 19-4 958.73 4,243.80

13-ene-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N° 002 28-5 996.89 5,240.69

22-ene-15 P/r Compra s/f 002-001-0022393 40-7 225.25 5,465.94

25-ene-15 P/r Pago cta. con cheq N° 1089 45-8 958.73 4,507.21

27-ene-15 P/r Compra s/f 002-002-0008400 48-9 216.50 4,723.71

05-feb-15 P/r Pago s/f 002-001-000022393 64-11 112.63 4,611.08

05-feb-15 P/r Compra s/f 061-001-0029611 65-12 408.76 5,019.84

06-feb-15 P/r Pago cta. s/f 002-002-008243 68-12 377.10 4,642.74

08-feb-15 P/r Pago cta s/f 061-001-029358 72-13 99.43 4,543.31

09-feb-01 P/r Compra s/f 001-001-0000330 73-13 2,465.00 7,008.31

13-feb-15 P/r Pago cta. del 13/enero/2015 86-15 539.60 6,468.71

19-feb-15 P/r Compra s/f 002-001-0022490 93-16 213.49 6,682.20

22-feb-15 P/r Pago cta. s/f 002-001-022393 101-18 112.63 6,569.57

27-feb-15 P/r Pago cta. s/f 002-002-008400 110-19 216.50 6,353.07


07-mar-15 P/r Pago cta. s/f 002-002-008243 133-23 476.53 5,229.37

10-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-0029864 144-25 1,476.47 6,705.84

12-mar-15 P/r Pago cta con cheque N°1162 148-26 738.24 5,967.60

12-mar-15 P/r Compra s/ Auxiliar C. N° 004 150-26 582.71 6,550.31


15-mar-15 P/r Pago cta. con cheque N°1169 159-28 1,730.00 4,407.77

19-mar-15 P/r Pago cta. s/f 002-001-022490 166-29 213.49 4,194.28

21-mar-15 P/r Compra s/f 061-001-0030045 181-31 778.09 4,972.37


Sumas: 7,619.59 11,606.96

Saldo: 3,987.37

- 155 -



Cuenta: IVA EN VENTAS Código: 2.1.02.


02-ene-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 001 2-1 113.57 113.57


06-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000726 12-3 12.00 143.78

08-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000729 17-3 34.29 178.07

10-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000730 20-3 0.54 178.61


12-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 001 26-5 31.93 230.90



18-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000733 33-6 61.07 355.18


20-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000735 37-7 5.89 486.21

22-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000736 41-7 36.43 522.64

24-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000737 43-8 117.86 640.50

26-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000738 46-8 78.21 718.71



31-ene-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 016 54-10 45.00 1,084.60

01-feb-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 017 56-10 32.14 1,116.74

04-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000742 62-11 45.00 1,161.74


06-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000743 69-12 0.86 1,207.60

09-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000744 74-13 10.71 1,218.31


10-feb-15 P/r Liquidación IVA Enero 2015 78-14 1,084.60 171.21

11-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000745 81-14 58.93 230.14

12-feb-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 020 84-15 30.00 260.14


18-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000746 91-16 0.86 276.00

19-feb-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 005 95-17 69.11 345.11

20-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000748 97-17 32.14 377.25

21-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000749 99-17 38.57 415.82

23-feb-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 006 102-18 88.93 504.75

Suman y pasan: 1,084.60 1,589.35 504.75

- 156 -

Vienen: 1,084.60 1,589.35 504.75



27-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000752 112-19 42.86 599.04


03-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000753 123-21 128.57 747.97

06-mar-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 007 131-23 138.74 886.71


08-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000756 136-24 1.07 1,024.39

08-mar-15 P/r Liquidación IVA Febrero 2015 138-24 619.40 404.99



13-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000758 152-26 1.07 841.60

14-mar-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 039 156-27 137.14 978.74


17-mar-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 041 164-28 64.29 1,075.71


21-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000761 171-30 21.96 1,128.74

22-may-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 013 175-30 357.85 1,486.59







31-mar-15 P/r Liquidación IVA Marzo 2015 202a-35 2,022.84 0.00

Sumas: 3,726.84 3,726.84

Saldo: 0.00 0.00



Cuenta: IVA POR PAGAR Código: 2.1.03.


01-ene-15 P/r Estado de Situación Inicial 1-1 248.09 248.09

10-ene-15 P/r Pago IVA Diciembre 2014 22-4 248.09 0.00

10-feb-15 P/r Liquidación IVA Enero 2015 78-14 598.57 598.57

10-feb-15 P/r Pago IVA Enero 2015 79-14 598.57 0.00

Suman y pasan: 846.66 846.66 0.00

- 157 -



Cuenta: IVA POR PAGAR Código: 2.1.03.

Vienen: 846.66 846.66 0.00

08-mar-15 P/r Liquidación IVA Febrero 2015 138-24 245.27 245.27

08-mar-15 P/r Pago impuestos Feb. 2015 139-24 245.27 0.00

31-mar-14 P/r Liquidación IVA Marzo 2015 202a-35 1623.40 1,623.40

Sumas: 1,091.93 2,715.33

Saldo: 1,623.40



Cuenta: ARRIENDOS POR PAGAR Código: 2.1.04.



03-ene-15 P/r Arriendo a Nov. Y Dic. 2014 5-1 200.00 0.00

Sumas: 200.00 200.00

Saldo: 0.00 0.00



Cuenta: APORTE DE CAPITAL Código: 3.1.01.



Sumas: 61,176.98

Saldo: 61,176.98



Cuenta: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Código: 3.2.01.


31-mar-15 V/r. Utilidad Neta del Ejercicio 206*36 8,519.66 8519,66

Sumas: 8,519.66

Saldo: 8,519.66

- 158 -



Cuenta: VENTAS Código: 4.1.01.




06-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000726 12-3 100.00 1,198.22

08-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000729 17-3 285.71 1,483.93

10-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000730 20-4 4.46 1,488.39





18-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000733 33-6 508.93 2,959.82


20-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000735 37-7 49.11 4,051.79

22-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000736 41-7 303.57 4,355.36

24-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000737 43-8 982.14 5,337.50

26-ene-15 P/r Venta s/f 001-001-000000738 46-8 651.79 5,989.29

28-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar V. N° 003 49-9 1,549.11 7,538.40

30-ene-15 P/r Venta s/ Auxiliar V. N° 004 52-9 1,125.00 8,663.40



04-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000742 62-11 375.00 9,681.26


06-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000743 69-12 7.14 10,063.40

09-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000744 74-13 89.29 10,152.69


11-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000745 81-14 491.07 10,956.26



18-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000746 91-16 7.14 11,338.40


20-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000748 97-17 267.86 12,182.15

21-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000749 99-17 321.43 12,503.58




Suman y pasan: 13,673.22 13,673.22

- 159 -

Vienen: 13,673.22 13,673.22

27-feb-15 P/r Venta s/f 001-001-000000752 112-19 357.14 14,030.36


03-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000753 123-21 1,071.43 15,271.43

06-mar-15 P/r Venta s/ Auxiliar de V. N° 007 131-23 1,156.26 16,427.69


08-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000756 136-24 8.93 17,575.01

09-mar-15 P/r Venta s/ Auxiliar V. N° 009 142-25 638.39 18,213.40

10-mar-15 P/r Venta s/ Auxiliar V. N° 010 145-25 2,991.07 21,204.47

13-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000758 152-26 8.93 21,213.40

14-mar-15 P/r Venta s/ Tarjeta C. N° 039 156-27 1,142.86 22,356.26




21-mar-15 P/r Venta s/f 001-001-000000761 171-30 183.04 23,606.26








31-mar-15 V/r. La utilidad bruta en ventas 203a-35 31,057.16 0.00

Sumas: 31,057.16 31,057.16

Saldo: 0.00 0,00



Cuenta: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Código: 4.1.02.


31-mar-15 V/r. La utilidad bruta en ventas 203a*35 9,051.68 9,051.68

31-mar-15 V/r Cierre Cuentas de Ingresos 204a*35 9,051.68 0.00

Sumas: 9,051.68 9,051.68

Saldo: 0.00 0.00

- 160 -



Cuenta: RESÚMEN DE INGRESOS Y GASTOS Código: 4.2.01.


31-mar-15 V/r Cierre Cuentas de Ingresos 204a-35 9,051.68 9,051.68

31-mar-15 V/r. Cierre Cuentas de Gasto 205a-36 532.02 8,519.66

31-mar-15 V/r. Utilidad Neta del Ejercicio 206a-36 8,519.66 0.00

Sumas: 9,051.68 9,051.68

Saldo: 0.00 0.00

“COSAS DE CASA”

LIBRO MAYOR Del 01 de enero al 31 de marzo del 2015

Expresado en USD. $ Cuenta: COSTO DE VENTAS Código: 5.1.01.


02-ene-15 P/r Venta de mercaderías al costo 3-1 618.00 618.00





11-ene-15 P/r Venta de mercaderías al costo 24-5 120.00 1,074.57













01-feb-15 P/r Venta de mercaderías al costo 57-10 236.00 6,571.44




Suman y pasan: 7,135.85 7,135.85

- 161 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $ Cuenta: COSTO DE VENTAS Código: 5.1.01.


Vienen: 7,135.85 7,135.85

09-feb-15

P/r Venta de mercaderías al costo

75-13

62.50

7,198.35














03-mar-15 P/r Venta de mercaderías al costo 124-21 797.97 10,974.88





10-mar-15 P/r Venta de mercaderías al costo 146-25 2,301.92 15,067.66



16-mar-15 P/r Venta de mercaderías al costo 161-28 214,22 16,126.12










Suman y pasan: 21,776.48

- 162 -



Cuenta: COSTO DE VENTAS Código: 5.1.01.


Vienen: 21,776.48


31-mar-15 V/r. La utilidad bruta en ventas 203-35 22,005.48 0.00

Sumas: 22,005.48 22,005.48

Saldo: 0.00 0.00



Cuenta: CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA Código: 6.1.01.


31-mar-15 P/r Ajuste consumo de materiales 200a-35 21.32 21.32

31-mar-15 V/r. Cierre de Cuentas de Gasto 205a-36 21.32 0.00

Sumas: 21.32 21.32

Saldo: 0.00 0.00



Cuenta: CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO Código: 6.1.02.


31-mar-15 P/r Ajuste consumo de materiales 200a-35 45.36 45.36


Sumas: 45.36 45.36

Saldo: 0.00 0.00

- 163 -



Cuenta: GASTO ARRIENDO Código: 6.1.03.


03-feb-15 P/r Arriendo Enero 2015 61-11 100.00 100.00

01-mar-15 P/r Arriendo Febrero 2015 120-21 100.00 200.00

31-mar-15 V/r. Cierre de Cuentas de Gasto 205a-36 20.,00 0.00

Sumas: 200.00 200.00

Saldo: 0.00 0.00



Cuenta: SERVICIOS BÁSICOS Código: 6.1.04.


04-ene-15 P/r Servicios básicos Dic/ 2014 7-2 26.51 26.51

01-feb-15 P/r Servicios básicos enero/2015 58-10 22.73 49.24

03-mar-15 P/r Servicios básicos febrero 2015 126-22 31.69 80.93


Sumas: 80.93 80.93

Saldo:



Cuenta: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES Código: 6.1.05.




Sumas: 11.20 11.20

Saldo: 0.00 0.00

- 164 -



Cuenta: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE Código: 6.1.06. COMPUTACIÓN




Sumas: 145.53 145.53

Saldo: 0.00 0.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $ Cuenta: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA Código: 6.1.07.



31-mar-15 V/r. Cierre de Cuentas de Gasto 205a*36 18.25 0.00

Sumas: 18.25 18.25

Saldo: 0.00 0.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $ Cuenta: CUENTAS INCOBRABLES Código: 6.2.01.


31-mar-15 P/r Ajuste prov. Ctas. incobrables 201a-35 9.44 9.44


Sumas: 9.44 9.44

Saldo: 0.00 0.00

- 165 -


“COSAS DE CASA” BALANCE DE COMPROBACIÓN


Código Detalle SUMAS SALDOS


1.1.01. Caja 33,078.50 31,716.50 1,362.00 1.1.02. Bancos 33,996.43 4,074.14 29,922.29

1.1.03. Cuentas por Cobrar 9,710.00 5,935.00 3,775.00 1.1.05. Inventario de Mercaderías 59,193.79 22,005.48 37,188.31

1.1.06. Materiales de Oficina 142.10 142.10

1.1.07. Materiales de Aseo 226.80 226.80

1.1.08. IVA en Compras 1,259.60 860.16 399.44

1.2.01. Muebles y Enceres 448.00 448.00

1.2.03. Equipo de Computación 1,764.00 1,764.00 1.2.05. Equipo de Oficina 730.00 730.00

2.1.01. Cuentas por Pagar 7,619.59 11,606.96 3,987.37

2.1.02. IVA en Ventas 1,704.00 3,726.84 2,022.84

2.1.03. IVA por Pagar 1,091.93 1,091.93 0.00

2.1.04. Arriendos por Pagar 200.00 200.00 0.00

3.1.01. Aporte de Capital 61,176.98 61,176.98

4.1.01. Ventas 31,057.16 31,057.16

5.1.01. Costo de Ventas 22,005.48 22,005.48

6.1.03. Gasto Arriendo 200.00 200.00

6.1.04. Servicios Básicos 80.93 80.93

Sumas iguales: 173,451.155 173,451.155 98,244.355 98,244.355

Cariamanga, 31 de Marzo del 2015


PROPIETARIO

- 166 -

HOJA DE TRABAJO

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1.1.01. Caja 1362,00 1362,00 1362,00

1.1.02. Bancos 29922,29 29922,29 29922,29

1.1.03. Cuentas por Cobrar 3775,00 3775,00 3775,00

1.1.05. Inventario de Mercaderías 37188,31 37188,31 37188,31

1.1.06. Materiales de Oficina 142,10 21,32 120,79 120,79

1.1.07. Materiales de Aseo 226,80 45,36 181,44 181,44

1.1.08. IVA en Compras 399,44 399,44

1.2.01. Muebles y Enceres 448,00 448,00 448,00

1.2.03. Equipo de Computación 1764,00 1764,00 1764,00

1.2.05. Equipo de Oficina 730,00 730,00 730,00

2.1.01. Cuentas por Pagar 3987,37 3987,37 3987,37

2.1.02. IVA en Ventas 2022,84 2022,84

2.1.03. IVA por Pagar 1623,40 1623,40 1623,40

3.1.01. Aporte de Capital 61176,98 61176,98 61176,98

4.1.01. Ventas 31057,16 31057,16

5.1.01. Costo de Ventas 22005,48 22005,48

6.1.03. Gasto Arriendo 200,00 200,00 200,00

6.1.04. Servicios Básicos 80,93 80,93 80,93

98244,35 98244,35

6.1.05. Depreciación de Muebles y Enseres 11,20 11,20 11,20

6.1.06. Depreciación de Equipo de Computación 145,53 145,53 145,53

6.1.07. Depreciación de Equipo de Oficina 18,25 18,25 18,25

1.2.02. ( - ) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 11,20 11,20 11,20

1.2.04. ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 145,53 145,53 145,53

1.2.06. ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina 18,25 18,25 18,25

6.1.01. Consumo de Materiales de Oficina 21,32 21,32 21,32

6.1.02. Consumo de Materiales de Aseo 45,36 45,36 45,36

6.2.01. Cuentas Incobrables 9,44 9,44 9,44

1.1.04. ( - ) Provisión Cuentas Incobrables 9,44 9,44 9,44

4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas 9051,68 9051,68 9051,68

98244,35 98244,35 33331,09 33331,09 76023,85 76023,85 532,02 9051,68 75491,83 66972,17

8519,66 8519,66

98244,35 98244,35 33331,09 33331,09 76023,85 76023,85 9051,68 9051,68 75491,83 75491,83

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO:

SUMAS IGUALES:



SUMAS:

SUMAS:

COSAS DE CASA

HOJA DE TRABAJO


Expresado en USD $

SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO E. DE RESULTADOS E. FINANCIEROCÓDIGO CUENTAS

-16

6-

- 167 -


COSAS DE CASA


Al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD $

4. INGRESOS

4.1.01. Ventas

31,057.16

5.1.01. Costo de Ventas

22,005.48

4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas

9,051.68

TOTAL INGRESOS

9,051.68

6. GASTOS

6.1. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.1.01. Consumo de Materiales de Oficina 21.32

6.1.02. Consumo de Materiales de Aseo 45.36

6.1.03. Gasto Arriendo

200.00

6.1.04. Servicios Básicos

80.93

6.1.05. Depreciación de Muebles y Enseres 11.20

6.1.06. Depreciación de Equipo de Computación

145.53

6.1.07. Depreciación de Equipo de Oficina 18.25

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

522.59

6.2. GASTOS DE VENTAS

6.2.01. Cuentas Incobrables

9.44

TOTAL GASTOS DE VENTAS

9.44

TOTAL GASTOS

532.02

3.2.01. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

8,519.66



- 168 -


COSAS DE CASA



Expresado en USD $

1. ACTIVOS

75,307.41

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

72,540.39

1.1.01. Caja

136.,00

1.1.02. Bancos

29,922.29

1.1.03. Cuentas por Cobrar

3,775.00

1.1.04. (-) Provisión Cuentas Incobrables

-9.44


37,188.31

1.1.06. Materiales de Oficina

120.79

1.1.07. Materiales de Aseo

181.44

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTE

2,767.02

1.2.01. Muebles y Enceres

448.00

1.2.02. ( - ) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

-11.20

1.2.03. Equipo de Computación

1764.00

1.2.04. ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

-145.53

1.2.05. Equipo de Oficina

730.00

1.2.06. ( - ) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

-18.25

2. PASIVOS

5,610.77

2.1. PASIVO CORRIENTE

5,610.77

2.1.01. Cuentas por Pagar

3,987.37

2.1.03. IVA por Pagar

1,623.40

3. PATRIMONIO

69,696.63

3.1. CAPITAL

69,696.63

3.1.01. Aporte de Capital

61,176.98

3.2.01. Utilidad Neta del Ejercicio

8,519.66

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

75,307.41



- 169 -


“COSAS DE CASA” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Método Directo Al 31 de marzo del 2015

Expresado en USD. $

1.

+ EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 34822,72

Ingresos por Venta 31057,16

Cobro a Clientes 3765,56

- EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 16068,02

Compra de Mercadería 10453,75

Pago a Proveedores 3987,37

Compra de Materiales de Aseo 3,50

Impuestos por Pagar 1623,40

- 522,59

Consumo de Materiales de Oficina 21,32

Consumo de Materiales de Aseo 45,36

Gasto Arriendo 200,00

Servicios Básicos 80,93

11,20

Depreciación de Equipo de Computación 145,53

18,25

= 18232,11

2. 0,00

= 0,00

3. 0,00

= 0,00

18232,11

20959,66

10324,63

31284,29

GERENTE CONTADORA

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO


FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

Depreciación de Muebles y Enseres

Depreciación de Equipo de Oficina

EFECTIVO PAGADO POR GASTOS

ADMINISTRATIVOS

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES


INVERSIÓN


FINANCIAMIENTO

FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (1-2-3)

- 170 -

INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS

“COSAS DE CASA” INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS

Al 31 de marzo del 2015 Expresado en USD. $

Cantidad Descripción V/Unitario V/Parcial

2 Almohada de Lactancia Maternity 28,00 56,00

6 Almohada Low Back

19,29 115,74

4 Almohada Plumón

3,00 12,00

8 Almohada Restonic MF 60x40x14

22,11 176,88

3 Archivador Múltiple

200,00 600,00

3 Armario Sencillo

180,00 540,00

4 Batidora Manual Oster 5 velocidades 19,55 78,20

4 Batidora Umco Manual 7 velocidades 14,73 58,92

2 Buffetero Cris + Espejo

948,66 1897,32

1 Cafetera 0.6 litros

17,50 17,50

2 Cafetera 12 tazas

16,88 33,76

3 Caja Musical Bazzuka (Pedestal + Micrófono) 182,48 547,44

2 Caja Musical Italy Audio Elite (Pedestal + Micrófono) 177,56 355,12

1 Cama Base Continental 105

71,25 71,25

1 Cama Corazón

150,00 150,00

2 Cama Femar

210,00 420,00

4 Cama Litera de Hierro

312,00 1248,00

1 Cama Torneada

240,00 240,00

2 Cama 1 1/2 plaza

72,00 144,00

1 Cobertor Fino 2 1/2 plazas Chemil

118,00 118,00

1 Cocineta Ecogas Fiorentina

33,00 33,00

2 Colchón Bebé Me. 1.30 x 0.60

30,80 61,60

2 Colchón Continental Antiácaros 135 180,00 360,00

2 Colchón Continental Antiácaros 160 312,00 624,00

4 Colchón Continental Non Flip Beig 160 203,94 815,75

1 Colchón Imperial Beig 135 x 027

100,45 100,45

6 Colchón Imperial Non Flip Beig 135 x 27 Antiácaros 109,69 658,14

3 Colchón Imperial Non Flip 105

79,39 238,17

2 Colchón Imperial Non Flip 135 93,91 187,82

6 Colchón Imperial 105 x 23

64,77 388,62

14 Colchón Imperial 135 x 23

81,33 1138,66

1 Colchón Ortopédico Pillow

171,68 171,68

- 171 -



Cantidad Descripción V/Unitario V/Total

4 Cómoda 5 Gavetas

260,00 1040,00

3 Coqueta

110,00 330,00

2 Cuna Moisés

215,00 430,00

3 Dispensador de Agua

239,00 717,00

4 Dispensador de Café 30 tazas 32,41 129,64

4 Edredón Caribe 135 x 12 38,51 154,02

2 Edredón Copa Cabana 135 x 15

48,71 97,42

4 Edredón Stándar Confort 105 x 23 62,77 251,08

3 Edredón Royal 105 x 23

51,30 153,90

7 Edredón Royal 135 x 23

63,32 443,21

1 Escritorio Cajones Forrados

210,00 210,00

1 Escritorio Modelo L

182,00 182,00

2 Escritorio Tipo Gerente

190,00 380,00

1 Escritorio Tipo Secretaria

70,00 70,00

3 Espejo con Base

80,00 240,00

3 Esquinero

34,00 102,00

3 Esquinero de Cristal

85,00 255,00

1 Esquinero Combinado

75,00 75,00

2 Estante para Tv

88,00 176,00

4 Exprimidor de Cítricos

16,07 64,28

2 Grabadora Sony

159,00 318,00

2 Jarra con Vasos

5,25 10,50

2 Juego de Comedor Katty x 6 puestos 1252,23 2504,46

1 Juego de Comedor Luis XV

980,00 980,00

2 Juego de Comedor x 4 puestos

352,00 704,00

1 Juego de Dormitorio 2 plazas

388,75 388,75

2 Juego de Ollas Acero Inoxidable 6 piezas 210,00 420,00

1 Juego de Ollas Cocina de Inducción 459,00 459,00

2 Juego de Sábana Eco

8,25 16,50

2 Juego de Sábana Suave Brisa

22,00 44,00

1 Juego de Sala de Cedro

980,00 980,00

1 Juego de Sala de Pino

880,00 880,00

2 Juego de Vajilla 12 piezas

23,00 46,00


32,00 96,00


28,00 56,00

- 172 -





35,00 70,00

2 Lavadora LG WFSL 1632

425,73 851,46

1 Licuadora Oster

59,75 59,75

7 Mesa de Centro

25,00 175,00

3 Mesa de Centro con Cristal

47,00 141,00

3 Mesa Combinada

67,33 201,99

4 Mesa Esquinera 45,00 180,00

1 Mesa para Dibujo 7,00 7,00

2 Microcomponente Sony LCD-CD Mp3 USB 10W Fm. 144,99 289,98

1 Microondas Indurama MWI - 17CR2 91,41 91,41

1 Microondas Umco 28 litros

133,00 133,00

2 Olla Arrocera Oster 10 tazas 1.8 Lts Mod. 4729 30,00 60,00

1 Olla de Presión para Inducción

50,00 50,00

3 Olla de Presión Umco 13 litros

40,00 120,00

1 Parrilla Asador

30,00 30,00

1 Parrilla Grill de Interiores Oster 4767 65,64 65,64

1 Parlante Sony

62,50 62,50

1 Peinadora Espejo Circular

193,00 193,00

1 Percha Metálica

180,00 180,00

3 Perchero de Pie con Base de Mármol 19,00 57,00

4 Plancha Alisadora de Cabello Umco 23,04 92,16

3 Plancha Oster a Vapor

18,93 56,79

3 Planchador

45,00 135,00

4 Platera

26,00 104,00

2 Refrigeradora Ri Side By Side Indurama 785 CR 1318,28 2636,56

6 Reloj de Pared

7,00 42,00

3 Sanduchera 2 panes Umco

13,62 40,86

2 Sanduchera SM 4 panes

24,11 48,22

7 Sartén Paladium # 18

4,24 29,68

4 Sartén Paladium # 24

6,79 27,16

9 Sartén Útil # 20

3,21 28,90

2 Semanero con Zapatera

120,00 240,00

1 Semanero de Cedro

380,00 380,00

36 Silla Metálica

5,00 180,00

5 Sillón Giratorio

52,30 261,50

- 173 -




3 Sillón Tipo Gerente

139,35 418,05

4 Sofá Cama

612,00 2448,00

6 Soporte porte O. Marcas NR-CCDB10 5,60 33,60

6 Taburete

4,00 24,00

1 Tostadora Oster

52,00 52,00

3 Tv Led Sony KDL 32R429 32¨/HD 341,76 1025,28

1 Tv Riviera-Led 32¨

312,05 312,05

3 Velador Sencillo 25,00 75,00

4 Velador Tallado 45,00 180,00

1 Ventilador Pedestal Metálico Electric Life29776 105,00 105,00

1 Vitrinas Combinadas 132,00 132,00

- 174 -

ANÁLISIS FINANCIERO

COSAS DE CASA

ANÁLISIS POR ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS


Expresado en USD. $

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Razón Corriente

Se obtiene una razón corriente de 12.93, lo que quiere decir que el almacén, por

cada dólar que debe a corto plazo cuenta con $12.93 en activos corrientes para

respaldar las deudas, a simple vista el margen entre lo que tiene Almacén y lo

que debe a corto plazo es bastante amplio ya que se demuestra una excelente

capacidad de pago.

Prueba Ácida

En este caso, el resultado indica que por cada dólar que debe el almacén

dispone de $6,30 para pagar sus deudas, es decir que está en condiciones de

pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin tener la necesidad de vender

sus mercancías para cumplir. El resultado ideal es la relación 1=1, un dólar que

𝐑𝐚𝐳ó𝐧 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 =Activo Corriente

Pasivo Corriente

𝐑𝐚𝐳ó𝐧 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 =72,540.39

5,610.77= $12,93

𝐏𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚 Á𝐜𝐢𝐝𝐚 =Activo Corriente − Inventario

Pasivo Corriente

𝐏𝐫𝐮𝐞𝐛𝐚 Á𝐜𝐢𝐝𝐚 =72,540.39 − 37,188.31

5,610.77= $6.30

- 175 -

se debe y un dólar que se tiene para pagar, este resultado garantiza el pago de

una deuda a corto plazo y llena de confianza a cualquier acreedor.

Capital de Trabajo

Una vez que el Almacén cancele la totalidad de sus obligaciones corrientes, le

quedaran $66,929.61 para atender las obligaciones que surjan en el normal

desarrollo de su actividad económica.

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Margen Bruto de Utilidad

De lo anterior se deduce que la utilidad bruta obtenida después de descontar los

costos de ventas fueron del 29.15%, lo que quiere decir que a pesar de que los

costos de venta son elevados ($22,005.48) su impacto sobre la utilidad bruta no

es significativa, es decir, que el porcentaje que queda sobre las ventas después

que la empresa ha pagado sus existencias es de 29.15% al 31 de Marzo del

2015.

𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐓𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 = 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞− 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐂𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞

𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐓𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 = 𝟕𝟐,𝟓𝟒𝟎.𝟑𝟗− 𝟓,𝟔𝟏𝟎.𝟕𝟕 = $66,929.61

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Bruta

Ventas Netas

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =9,051.68

31,057.16= $29.15%

- 176 -

Margen Operacional de Utilidad

“Utilidad Operacional”: La utilidad operacional es el resultado de tomar los

ingresos operacionales y restarle los costos y gastos operacionales.

Como se puede observar, el almacén al 31 de Marzo del 2015 generó una

utilidad operacional del 29,11%, lo que demuestra una utilidad significativa, esto

a pesar de un elevado costo de ventas ($22, 005,48).

Margen Neto de Utilidad

Aquí se observa que las ventas del almacén al 31 de marzo del 2015

representan el 27.43% de utilidad, lo que demuestra que a pesar de los elevados

costos de venta las ventas son suficientes para asumir sus gastos.

Rendimiento del Patrimonio

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Operacional

Ventas Netas

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐎𝐩𝐞𝐫𝐚𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =8,042.24

31,057.16= $29.11%

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐍𝐞𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =Utilidad Neta

Ventas Netas

𝐌𝐚𝐫𝐠𝐞𝐧 𝐍𝐞𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 =8,519.66

31,057.16= $27.43%


Patrimonio

𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨 =8,519.66

69,696.63= $12.22%

- 177 -

De lo anterior se puede afirmar que la rentabilidad del patrimonio bruto del

almacén para el 31 de marzo del 2015 es de 12.22%, es decir que existe un

significativo porcentaje de la rentabilidad de la inversión del propietario.

Rendimiento del Activo Total

“Activo Total Bruto”: Valor original de un activo que suele coincidir con el

precio de adquisición o coste de producción, sin que se hayan aplicado las

amortizaciones ni provisiones por depreciación.

Al 31 de marzo del 2015 el Rendimiento del Activo fue del 11.29%, o sea que por

cada dólar de activos del almacén se generaron 11.29% de Utilidad Neta. La

Rentabilidad del Activo indica una eficiente utilización de activos para generar

ganancias.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

Nivel de Endeudamiento

Debido a que este indicador establece el porcentaje de participación de los

acreedores dentro del almacén, según el resultado indica que por cada dólar que

el almacén tiene invertido en activos el 5,29% han sido financiados por los

acreedores, en otras palabras los acreedores son dueños del 5,29%% del

almacén y el propietario es dueño del complemento es decir del 94,71%, en

consecuencia se puede notar un nivel de endeudamiento muy bajo, puesto que

no supera el estándar mínimo del 50% lo que equivale a decir que Almacén y

𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 =Utilidad Neta

Activo Total Bruto

𝐑𝐞𝐧𝐝𝐢𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐝𝐞𝐥 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 =8,519.66

75,482.39= $11.29%

𝐍𝐢𝐯𝐞𝐥 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐭𝐨 =Total Pasivo con Terceros

Total Activo

𝐍𝐢𝐯𝐞𝐥 𝐝𝐞 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 =3,987.37

75,307.41= $5.29%

- 178 -

Mueblería "Cosas de Casa", tiene un nivel de endeudamiento dentro de un

campo bastante ventajoso a consecuencia de su bajo nivel de endeudamiento y

su alta participación por parte de su propietario (94.71%).

Concentración del Endeudamiento en el Corto Plazo

La concentración del endeudamiento en el corto plazo establece qué porcentaje

del total de pasivos con terceros tiene vencimiento corriente (a menos de 1 año),

en este caso los resultados señalan que cada dólar que el Almacén tiene con

terceros 1.41% tienen vencimiento corriente o menor a un año, en este caso lo

correcto es que se cumpla lo mejor posible aquel principio general y básico de

las finanzas que dice: “los activos corrientes se financian con pasivo corriente y

los activos no corrientes con pasivo a largo plazo o con patrimonio”, para no

poner al almacén en evidentes problemas de liquidez.

CUADRO RESUMEN DE INDICADORES FINANCIEROS DE LIQUIDEZ, RENTABILIDAD Y ENDEUDAMIENTO

“COSAS DE CASA”

Razones Financieras UM 2015

Indicadores de Liquides y Actividad

Razón Corriente $ 12,93

Prueba Ácida $ 6,30

Capital de Trabajo $ 66,929.61

Indicadores de Rentabilidad

Margen Bruto de Utilidad % 29,15

Margen Operacional de Utilidad % 28,11

Margen Neto de Utilidad % 27,43

Rendimiento del Patrimonio % 12,22

Rendimiento del Activo Total % 11,29

Indicadores de Endeudamiento

Nivel de Endeudamiento % 5,29

Concentración del Endeudamiento en el Corto Plazo % 1,41

𝐂𝐨𝐧𝐜𝐞𝐧𝐭𝐫𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞𝐥 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐭𝐨 𝐞𝐧 𝐞𝐥 𝐂𝐨𝐫𝐭𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨

=Pasivo Corriente

Pasivo Total con Terceros

𝐂𝐨𝐧𝐜𝐞𝐧𝐭𝐫𝐚𝐜𝐢ó𝐧 𝐝𝐞𝐥 𝐄𝐧𝐝𝐞𝐮𝐝𝐚𝐦𝐢𝐞𝐧𝐭𝐨 𝐞𝐧 𝐞𝐥 𝐂𝐨𝐫𝐭𝐨 𝐏𝐥𝐚𝐳𝐨 =5,610.77

3,987,37= $1.41%

- 179 -

g. Discusión

Al iniciar el presente trabajo en Almacén y Mueblería COSAS DE CASA,

se pudo constatar que no contaba con un sistema contable debido a la

falta de nociones contables que le permita al Propietario mantener el

control de las actividades económicas que realiza y al mismo tiempo

disponer de información oportuna y veraz para la toma de decisiones, ya

que administrativamente el almacén está a cargo en su totalidad de su

propietario, quien realiza múltiples funciones, lo que ha impedido llevar

un adecuado control de ingresos y gastos, además, las facturas de

compra y de venta no se encontraban archivados adecuadamente, al

igual que las deudas de clientes que eran registradas en un cuaderno, en

lo que respecta a las mercaderías, estas no eran controladas

adecuadamente, desconociendo la cantidad exacta que tiene en

existencia.

En el desarrollo del presente trabajo investigativo se adoptó en primer

lugar conceptos de Contabilidad generalmente aceptados que

establecieron la forma correcta de cómo se deben realizar las

operaciones, así mismo, para la presentación de la información

económica y financiera del almacén se aplicaron las Normas

Internacionales de Contabilidad NIC así como la Ley de Régimen

Tributario Interno.

Por lo antes expuesto, fue necesario revisar y establecer la información

con la cual se trabajaría, se procedió a ordenar y archivar en forma

secuencial y cronológica la documentación fuente de todas las

transacciones realizadas, lo que facilitó el correcto registro de las

operaciones, evitando el registro empírico, de esta manera el negocio es

más organizado, dejando atrás la falta de control de las actividades, así

mismo con las existencias y obligaciones se realizó un conteo físico de la

- 180 -

mercadería al 1 de enero del 2015, verificando los activos y pasivos para

que su propietario tenga conocimiento de lo que la mueblería posee y

adeuda. Con la documentación existente se elaboró el Plan y Manual de

Cuentas acorde a sus necesidades.

Contando con esta información se procedió a elaborar el Inventario Inicial,

Estado de Situación Inicial, registro de Transacciones en el Libro Diario,

Mayorización de los asientos contables, Balance de Comprobación, Hoja

de Trabajo, Estados Financieros, tales como: Estado de Resultados, que

muestra los efectos de las operaciones y su resultado final en donde se

obtuvo una ganancia, Balance General, que demuestra la situación

patrimonial del Almacén y finalmente el Estado de Flujo del Efectivo, que

presenta en forma clasificada las diversas las fluctuaciones de recursos

monetarios durante el periodo analizado, finalmente se aplicaron los

Indicadores de Liquidez, Endeudamiento y Rentabilidad importantes para

la toma de decisiones con resultados satisfactorios y alentadores.

Concluyendo, la implantación del Sistema Contable se realizó en su

totalidad y ahora Almacén y Mueblería COSAS DE CASA cuenta con

registros confiables y con Estados Financieros e Indicadores Financieros

que reflejan su realidad, cumpliendo satisfactoriamente con los objetivos

planteados inicialmente, se culmina este trabajo con la entrega al

propietario de información clara y precisa que le va a facilitar tomar

decisiones acertadas para el desarrollo de su negocio, demostrándose

claramente que el Almacén ha dejado de ser un negocio desorganizado y

ahora cuenta con un proceso contable apropiado.

- 181 -

h. Conclusiones

Al finalizar el presente trabajo investigativo acerca de la implantación de

un Sistema Contable y la aplicación de Indicadores Financieros en el

Almacén y Mueblería “COSAS DE CASA”, me permito emitir las

siguientes conclusiones:

- Se desarrolló el proceso contable; Inventario Inicial, Estado de

Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de

Comprobación, Hoja de trabajo facilitando la elaboración de los

Estados Financieros: Estado de Resultados, Estado de Situación

Financiera y Estado de Flujo del Efectivo; finalmente se aplicaron los

Indicadores Financieros, permitiendo proporcionar información

económica financiera clara, real y confiable del comercial.

- Se elaboró un plan y manual de cuentas considerando las

necesidades y características del almacén, lo cual facilitó la

codificación y el manejo adecuado de las cuentas en el desarrollo

del ciclo contable.

- Con el presente trabajo se mantiene un sistema de control de

mercaderías adecuado, que facilita saber la existencia de las

mismas, y poder controlar los artículos disponibles para la venta

evitando posible desabastecimiento para el cumplimiento con los

Clientes.

- Con la aplicación de indicadores financieros a los resultados

obtenidos al finalizar el proceso contable se evidenció en términos

generales, que el desempeño del almacén es bastante aceptable,

tomando en consideración que se trata de una empresa comercial y

que su capacidad para hacer frente a sus obligaciones depende

directamente de las ventas al contado y a crédito que realiza.

- 182 -

i. Recomendaciones

Emitidas las conclusiones, se plantea las siguientes recomendaciones:

- Acoger de forma permanente el Sistema Contable propuesto, ya que

fue diseñado acorde a las necesidades del almacén, para que de

esta manera se puedan controlar adecuadamente todas sus

operaciones económicas y financieras y se generen resultados

confiables y oportunos reflejados en los estados financieros, que

faciliten la toma decisiones.

- Considerar el plan y manual de cuentas propuesto, el cual fue

elaborado según los aspectos económicos y financieros del

almacén, el mismo que facilitará a la identificación y contabilización

de las operaciones efectuadas en el proceso contable.

- Mantener el inventario ordenado y clasificado, a fin de contar con un

control adecuado de las mercaderías considerando las Tarjetas

Kárdex, evitando de esta manera la pérdida innecesaria de recursos

y lograr que las compras sean realizadas con el fin de fortalecer la

rotación de mercaderías haciendo uso del sistema de cuenta

permanente, lo que le permitirá ser competitivo en el mercado local.

- Aplicar en forma contínua indicadores financieros del tipo que se

propone en la presente investigación, ya que le permitirá al

propietario de Almacén y Mueblería COSAS DE CASA disponer de

los elementos suficientes para trazar políticas cada vez más

efectivas para su desarrollo y podrá medir el grado de eficiencia y

capacidad del almacén frente a sus obligaciones y de esta manera

se puedan tomar decisiones acertadas para su crecimiento

económico financiero.

- 183 -

j. Bibliografía

- Espejo. (2012). Contabilidad General. Loja. Universidad Técnica

Particular de Loja.

- Gutiérrez, M., y Couso, A. (2013). Iniciación a la Contabilidad desde

cero. Primera Edición. Colombia: Editorial Ra-ma (España).

- Niño, R., y Montoya, J. (2014). Contabilidad Intermedia I. Mexico:

Trillas S.A. de C.V.

- Puruncajas. (2012). Quito. Universidad Técnica Particular de Loja.

- Rodríguez, M., y Acanda, Y. (2014). Análisis Económico Financiero

en una Entidad Económica. Mexico.

- Zapata, P. (2011). Contabilidad General, Séptima Edición. Quito:

McGraw Hill.

j.1. Páginas Web (Webgrafía)

- Significados. (2015). Obtenido de

http://www.significados.com/contabilidad/

- SRI. (2015). Preguntas frecuentes. Obtenido de

http://www.sri.gob.ec/web/10138/148

http://www.significados.com/contabilidad/

http://www.sri.gob.ec/web/10138/148

- 184 -

k. Anexos

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

- 185 -

- 186 -

FACTURAS

- 187 -

- 188 -

- 189 -

- 190 -

- 191 -

- 192 -

- 193 -

- 194 -

- 195 -

- 196 -

- 197 -

- 198 -

ANEXO DE COMPRAS

“COSAS DE CASA”

AUXILIAR DE COMPRAS N° 001 Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Fecha N°

Comprobante Concepto Subtotal IVA 12% Total

Formas de Pago

Caja Crédito

07-ene-15 002-002-000008243

Varios 673.39 80.81 754.20

754.20

07-ene-15 002-001-000022313

Varios 268.95 32.27 301.22 301.22

TOTAL: 942.34 113.08 1,055.42 301.22 754.20

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

13-ene-15 002-002-000008293

Varios 107.74 12.93 120.67 120.67

13-ene-15 002-002-000008294

Varios 372.94 44.75 417.69 0.00 417.69

13-ene-15 002-002-000008300

1.1.06.037 81.56 9.79 91.35 91.35 0.00

13-ene-15 061-001-000029398

1.1.06.092 425.73 51.09 476.82 476.82

13-ene-15 061-001.000029403

1.1.06.100 91.41 10.97 102.38 102.38

TOTAL: 1,079.38 129.53 1208.91 212.02 996.89

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

09-mar-15 002-002-000008668

1.1.06.002. 38.57 4.63 43.20 43.20

09-mar-15 002-001-000022550

1.1.06.050 49.76 5.97 55.73 55.73

TOTAL: 88.33 10.60 98.93 98.93 0,00

- 199 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

12-mar-15 002-002-000008693

Varios 185.80 22.30 208.10 208.10

12-mar-15 002-002-000008694

Varios 520.28 62.43 582.71 582.71

TOTAL: 706.08 84.73 790.81 208.10 582.71

- 200 -

ANEXO DE VENTAS

“COSAS DE CASA”

AUXILIAR DE VENTAS N° 001 Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Fecha N°

Comprob. Concepto Subtotal IVA 12% Total

FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

12-ene-15 001-001-000000731

Varios 16.07 1.93 18.00 18.00

12-ene-15 T. Cliente N° 008

1.1.06.123 250.00 30.00 280.00

280.00

TOTAL: 266.07 31.93 298.00 18.00 280.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

19-ene-15 001-001-000000734

1.1.06.090 7.14 0.86 8.00 8.00


Varios 424.11 50.89 475.00 475.00


Varios 611.61 73.39 685.00 685.00

TOTAL: 1,042.86 125.14 1,168.00 8.00 1,160.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

28-ene-15 001-001-000000739

Varios 875.00 105.00 980.00 980.00

28-ene-15 001-001-000000740

1.1.06.011 22.32 2.68 25.00 25.00


1.1.06.119 401.79 48.21 450.00 175.00 275.00


1.1.06.111 250.00 30.00 280.00 150.00 130.00

TOTAL: 1,549.11 185.89 1,735.00 1,330.00 405,00

- 201 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

30-ene-15 001-001-000000741

Varios 866.07 103.93 970.00 970.00


1.1.06.013 258.93 31.07 290.00

290.00

TOTAL: 1,125.00 135.00 1,260.00 970.00 290.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

19-feb-15 001-001-000000747

1.1.06.089 4.46 0.54 5.00 5.00

19-feb-15 T. Cliente N° 022

1.1.06.020 312.50 37.50 350.00 210.00 140.00


1.1.06.017 258.93 31.07 290.00 150.00 140.00

TOTAL: 575.89 69.11 645.00 365.00 280.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

23-feb-15 001-001-000000750

1.1.06.129 13.39 1.61 15.00 15.00

23-feb-15 001-001-000000751

1.1.06.039 558.04 66.96 625.00 625.00


1.1.06.131 169.64 20.36 190.00 190.00

TOTAL: 741.07 88.93 830.00 640.00 190.00

- 202 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

06-mar-15 001-001-000000754

1.1.06.116 22.32 2.68 25.00 25.00

06-mar-15 T. Cliente N° 028

Varios 160.72 19.28 180.00 150.00 30.00


1.1.06.146 714.29 85.71 800.00 700.00 100.00


1.1.06.017 258.93 31.07 290.00 250.00 40.00

TOTAL: 1.156.26 138.74 1,295.00 1,125.00 170.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito


Varios 468.75 56.25 525.00 480.00 45.00


Varios 669.64 80.36 750.00 700.00 50.00

TOTAL: 1,138.39 136.61 1,275.00 1,180.00 95.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito


Varios 205.36 24.64 230.00 200.00 30.00


Varios 325.89 39.11 365.00 350.00 15.00


1.1.06.141 107.14 12.86 120.00 100.00 20.00

TOTAL: 638.39 76.61 715.00 650.00 65.00

- 203 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

10-mar-15 001-001-000000757

1.1.06.145 214.29 25.71 240.00 240.00


1.1.06.023 1,607.14 192.86 1,800.00 1,500.00 300.00


Varios 910.71 109.29 1,020.00 950.00 70.00


1.1.06.017 258.93 31.07 290.00 250.00 40.00

TOTAL: 2,991.07 358.93 3,350.00 2,940.00 410.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

16-mar-15 001-001-000000759

Varios 223.21 26.79 250.00 250.00


1.1.06.106 49.11 5.89 55.00 40.00 15.00

TOTAL: 272.32 32.68 305.00 290.00 15.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

19-mar-15 001-001-000000760

1.1.06.077 8.93 1.07 10.00 10.00


1.1.06.123 250.00 30.00 280.00 250.00 30,00

TOTAL: 258.93 31.07 290.00 260.00 30,00

- 204 -

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito


1.1.06.084 803.57 96.43 900.00 700.00 200.00


1.1.06.083 1142.86 137.14 1,280.00 1,000.00 280.00


1.1.06.125 714.29 85.71 800.00 500.00 300.00


1.1.06.103 321.43 38.57 360.00 300.00 60.00

TOTAL: 2,982.15 357.85 3,340.00 2,500.00 840.00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

23-mar-15 001-001-000000762

1.1.06.038 183.04 21.96 205.00 205.00


1.1.06.016 102.68 12.32 115.00 90.00 25,00

TOTAL: 285.72 34.28 320.00 295.00 25,00

“COSAS DE CASA”


Expresado en USD. $

Fecha N° Factura Concepto Subtotal IVA 12% Total

FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

25-mar-15 001-001-000000763

1.1.06-040 107.14 12.86 120.00 120.00


1.1.06.066 580.36 69.64 650.00 580.00 70.00

TOTAL: 687.50 82.50 770.00 700.00 70.00

- 205 -

“COSAS DE CASA”

REGISTRO DE VENTAS N° 016 Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

26-mar-15 001-001-

000000764 1.1.06.143 482.14 57.86 540.00 540.00

26-mar-15 001-001-

000000765 1.1.06.032 125.00 15.00 140.00 140.00

26-mar-15 001-001-

000000767 Varios 116.07 13.93 130.00 130.00

TOTAL: 723.21 86.79 810.00 810.00 0,00

“COSAS DE CASA”


Fecha N°


FORMAS DE PAGO

Caja Crédito

29-mar-15 001-001-000000768

1.1.06.133 142.86 17.14 160.00 160.00


Varios 1,160.71 139.29 1300.00 1,000.00 300.00


Varios 879.46 105.54 985.00 700.00 285.00

TOTAL: 2,183.03 261.97 2,450.00 1,860.00 585.00

- 206 -

ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR

DATOS DEL CLIENTE: HILDA CASTILLO TARJETA CLIENTE: 001.

FECHA 02 de Enero del 2015 CÓDIGO: 1.1.03.20

DIRECCIÓN: Cariamanga - Vía a Amaluza DÍAS DE CRÉDITO:

CÓDIGO CANT. V. UNIT. IVA 12% V. TOTALFECHA

ABONOVALOR SALDO

1.1.06.110 Peinadora espejo circular 1 330,36 39,64 370,00 02-ene-15 600,00 460,00

1.1.06.117 Planchador 1 80,36 9,64 90,00 02-feb-15 350,00 110,00

1.1.06.123 Ropero múltiple 1 250,00 30,00 280,00 03-mar-15 100,00 10,00

1.1.06.112 Peinadora Juliana 1 285,71 34,29 320,00

946,43 113,57 1060,00 10,00

"COSAS DE CASA"

CONTROL DE DEUDA DE CLIENTES


Expresado en USD. $

ARTÍCULO

SALDO:TOTAL:

DATOS DEL CLIENTE: JAQUELINE DÁVILA TARJETA CLIENTE: 002.

FECHA 29 de Noviembre del 2014 CÓDIGO: 1.1.03.32

DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle González Suáres y Napoleón B.


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.015 Cama Base Continental 105 1 107,14 12,86 120,00 29-nov-14 50,00 175,00

1.1.06.034 Colchón Imperial Non Flip 105 1 93,75 11,25 105,00 02-ene-15 150,00 25,00

200,89 24,11 225,00 25,00SALDO:TOTAL:

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

DATOS DEL CLIENTE: ELIZABETH TORRES CARRIÓN TARJETA CLIENTE: 003.

FECHA 07 de Diciembre del 2014 CÓDIGO: 1.1.03.102

DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle 18 de Noviembre y González S.


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.006 Archivador múltiple 1 258,93 31,07 290,00 07-dic-14 100,00 190,00

03-ene-15 150,00 40,00

258,93 31,07 290,00 40,00

"COSAS DE CASA"

SALDO:TOTAL:

ARTÍCULO



Expresado en USD. $

DATOS DEL CLIENTE: NORMA MAZA TARJETA CLIENTE: 004.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida Macará


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.031 Colchón Imperial Beig 135x027 1 151,79 18,21 170,00 170,00

03-feb-15 150,00 20,00

151,79 18,21 170,00 20,00


Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL:

"COSAS DE CASA"

SALDO:


- 207 -

DATOS DEL CLIENTE: ROSA JIMÉNEZ ROMERO TARJETA CLIENTE: 005.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Centenario Barrio la Nube


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.021 Cama Litera de Hierro 1 321,43 38,57 360,00 10-dic-14 200,00 350,00

1.1.06.036 Colchón Imperial 105 x 23 2 169,64 20,36 190,00 05-ene-15 300,00 50,00

491,07 58,93 550,00 50,00

"COSAS DE CASA"


Expresado en USD. $


SALDO:TOTAL:

ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: ROSA PERALTA TARJETA CLIENTE: 006.


DIRECCIÓN: Barrio Rural Cango Bajo


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.076 Juego de ollas cocina de inducción 1 776,79 93,21 870,00 870,00

06-ene-15 750,00 120,00

776,79 93,21 870,00 120,00SALDO:

ARTÍCULO

TOTAL:



Expresado en USD. $

"COSAS DE CASA"

DATOS DEL CLIENTE: JULIO CUEVA TARJETA CLIENTE: 007.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida Loja


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.131 Semanero con zapatera 1 169,64 20,36 190,00 190,00

07-feb-15 80,00 110,00

11-mar-15 95,00 15,00

169,64 20,36 190,00 15,00TOTAL:

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

ARTÍCULO

SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: ROSA ONTANEDA TARJETA CLIENTE: 008.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Agustín Villareal


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.123 Ropero múltiple 1 250,00 30,00 280,00 280,00

02-feb-15 160,00 120,00

12-mar-15 100,00 20,00

250,00 30,00 280,00 20,00



Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL:

"COSAS DE CASA"

SALDO:

- 208 -

DATOS DEL CLIENTE: ENITH SERRANO TARJETA CLIENTE: 009.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Barrio la Nube Calle Colombia


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.035 Colchón Imperial Non Flip 135 2 339,29 40,71 380,00 380,00

13-feb-15 230,00 150,00

13-mar-15 120,00 30,00

339,29 40,71 380,00 30,00


"COSAS DE CASA"


Expresado en USD. $

TOTAL:

ARTÍCULO

SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: JENNY BUSTAMANTE TARJETA CLIENTE: 010.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Barrio La Libertad


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.055 Escritorio tipo secretaria 1 89,29 10,71 100,00 210,00

1.1.06.005 Archivador sencillo 1 89,29 10,71 100,00 17-feb-15 150,00 60,00

1.1.06.091 Juego de vasos x 6 1 8,92 1,08 10,00 18-mar-15 40,00 20,00

187,50 22,50 210,00 20,00

Expresado en USD. $

TOTAL:

"COSAS DE CASA"


SALDO:

ARTÍCULO


DATOS DEL CLIENTE: JHONATAN CABRERA TARJETA CLIENTE: 011.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Barrio Baño del Inca


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.112 Peinadora JULIANA 1 285,71 34,29 320,00 475,00

1.1.06.061 Estante con cajón 1 107,15 12,86 120,01 17-feb-15 350,00 125,00

1.1.06.078 Juego de sábanas Eco 1 13,39 1,61 15,00

1.1.06.071 Juego de cuchillos Umco 1 17,86 2,14 20,00

424,11 50,89 475,00 125,00SALDO:TOTAL:

"COSAS DE CASA"


ARTÍCULO


Expresado en USD. $

DATOS DEL CLIENTE: PAOLA VICENTE GAONA TARJETA CLIENTE: 012.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Daniel Ojeda


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.016 Cama Caribe 1 102,68 12,32 115,00 685,00

1.1.06.132 Semanero de Cedro 1 508,93 61,07 570,00 19-feb-15 350,00 335,00

19-mar-15 300,00 35,00

611,61 73,39 685,00 35,00

ARTÍCULO


"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:


Expresado en USD. $

- 209 -

DATOS DEL CLIENTE: JUAN CARLOS JIMÉNEZ TARJETA CLIENTE: 013.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle 24 de Mayo


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.119 Refrigerador GLOBAL 1 401,79 48,21 450,00 450,00

28-ene-15 175,00 275,00

28-feb-15 100,00 175,00

28-mar-15 150,00 25,00

401,79 48,21 450,00 25,00

"COSAS DE CASA"


SALDO:


Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL:

DATOS DEL CLIENTE: ELVIS MORENO TARJETA CLIENTE: 014.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Latacunga


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.111 Peinadora Femar 1 250,00 30,00 280,00 280,00

28-ene-15 150,00 130,00

26-feb-15 80,00 50,00

20-mar-15 40,00 10,00

250,00 30,00 280,00 10,00

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: NATHALY AGUIRRE TARJETA CLIENTE: 015.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida del Ejército


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.013 Caja Musical Bazzuka (Pedestal + Micrófono)1 258,93 31,07 290,00 290,00

27-feb-15 250,00 40,00

258,93 31,07 290,00 40,00

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2015

"COSAS DE CASA"


TOTAL: SALDO:

Expresado en USD. $

ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: FRANCO JIMÉNEZ SOTO TARJETA CLIENTE: 016.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Jerónimo Carrión


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.124 Ropero 2 cuerpos con zapatera 1 375,00 45,00 420,00 420,00

31-ene-15 125,00 295,00

24-feb-15 100,00 195,00

30-mar-15 150,00 45,00

375,00 45,00 420,00 45,00

ARTÍCULO


Expresado en USD. $

"COSAS DE CASA"


TOTAL: SALDO:

- 210 -

DATOS DEL CLIENTE: MERCEDES SARANGO TARJETA CLIENTE: 017.

FECHA 01 de Febrero del 2015 CÓDIGO: 1.1.03.090

DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida Espíndola


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.025 Cobertor fino 2 1/2 plaza Chemil 2 267,86 32,14 300,00 300,00

01-feb-15 120,00 180,00

02-mar-15 150,00 30,00

267,86 32,14 300,00 30,00

"COSAS DE CASA"

Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL: SALDO:



DATOS DEL CLIENTE: GABRIELA MONTERO TARJETA CLIENTE: 018.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Colón


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.124 Ropero 2 cuerpos con zapatera 1 375,00 45,00 420,00 420,00

05-feb-15 300,00 120,00

04-mar-15 100,00 20,00

375,00 45,00 420,00 20,00

"COSAS DE CASA"

Expresado en USD. $

ARTÍCULO


SALDO:TOTAL:


DATOS DEL CLIENTE: KARLA AGUIRRE TARJETA CLIENTE: 019.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Clotario Paz


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.057 Espejo torneado 1 312,50 37,50 350,00 350,00

10-feb-15 175,00 175,00

11-mar-15 150,00 25,00

312,50 37,50 350,00 25,00

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: JOSÉ WILMER VICENTE CUMBICUS TARJETA CLIENTE: 020.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.123 Ropero múltiple 1 250,00 30,00 280,00 280,00

12-feb-15 150,00 130,00

08-mar-15 120,00 10,00

250,00 30,00 280,00 10,00TOTAL: SALDO:



Expresado en USD. $

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"

- 211 -

DATOS DEL CLIENTE: IVÁN MONTALVÁN TARJETA CLIENTE: 021.


DIRECCIÓN: Barrio Rural Usaime Vía a Sanguillín


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.032 Colchón Imperial Non Flip Beig 105 x 271 125,00 15,00 140,00 140,00

14-mar-15 100,00 40,00

125,00 15,00 140,00 40,00

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: BETTY PÉREZ TARJETA CLIENTE: 022.

FECHA 19 de Febrero del 2015 CÓDIGO: 1.1.03.072.

DIRECCIÓN: Cariamanga - Ciudadela Luis Alfonso Crespo


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.020 Cama Imperial con aplique 1 312,50 37,50 350,00 350,00

19-feb-15 210,00 140,00

18-mar-15 100,00 40,00

312,50 37,50 350,00 40,00

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

ARTÍCULO

TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: MANUEL NARVÁEZ TARJETA CLIENTE: 023.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.017 Cama Corazón 1 258,93 31,07 290,00 290,00

19-feb-15 150,00 140,00

21-mar-15 120,00 20,00

258,93 31,07 290,00 20,00


Expresado en USD. $

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"


TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: NANCY RAMOS TARJETA CLIENTE: 024.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.131 Semanero con zapatera 1 169,64 20,36 190,00 190,00

23-mar-15 150,00 40,00

169,64 20,36 190,00 40,00TOTAL: SALDO:

"COSAS DE CASA"



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ARTÍCULO

- 212 -

DATOS DEL CLIENTE: FERNANDO ORTÍZ TARJETA CLIENTE: 025.


DIRECCIÓN: Barrio Rural Usaime Vía a Sanguillín


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.123 Ropero múltiple 1 250,00 30,00 280,00 280,00

24-feb-15 200,00 80,00

01-mar-15 50,00 30,00

250,00 30,00 280,00 30,00TOTAL: SALDO:

"COSAS DE CASA"



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ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: ALEJANDRO SOTO TARJETA CLIENTE: 026.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Abdón Calderón


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.015 Cama Base Continental 105 1 107,14 12,86 120,00 200,00

1.1.06.050 Edredón Royal 105 x 23 1 71,43 8,57 80,00 26-ene-15 175,00 25,00

178,57 21,43 200,00 25,00TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



Expresado en USD. $

DATOS DEL CLIENTE: ELIZABETH TORRES MEJÍA TARJETA CLIENTE: 027.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Bernardo Valdivieso


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.035 Colchón IMPERIAL NON FLIP 135 1 169,64 20,36 190,00 190,00

28-feb-15 70,00 120,00

27-mar-15 100,00 20,00

169,64 20,36 190,00 20,00


SALDO:

"COSAS DE CASA"


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ARTÍCULO

TOTAL:

DATOS DEL CLIENTE: MARIUXI RODRÍGUEZ TARJETA CLIENTE: 028.

FECHA 06 de Marzo del 2015 CÓDIGO: 1.1.03.081

DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Sucre


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.055 Escritorio tipo secretaria 1 89,29 10,71 100,00 180,00

1.1.06.136 Sillón giratorio 1 71,42 8,57 80,00 06-mar-15 150,00 30,00

160,72 19,28 180,00 30,00

"COSAS DE CASA"



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TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

- 213 -

DATOS DEL CLIENTE: ADRIANA SERRANO TARJETA CLIENTE: 029.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Jerónimo Carrión


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.146 TV Riviera-LED 32 1 714,29 85,71 800,00 800,00

06-mar-15 700,00 100,00

714,29 85,71 800,00 100,00


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"COSAS DE CASA"


SALDO:TOTAL:

DATOS DEL CLIENTE: JOSELITO CAMACHO TARJETA CLIENTE: 030.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Colón


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.017 Cama Corazón 1 258,93 31,07 290,00 290,00

06-mar-15 250,00 40,00

258,93 31,07 290,00 40,00

"COSAS DE CASA"



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TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: CARLOS CUEVA TARJETA CLIENTE: 031.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida Loja


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.019 Cama Femar 1 285,71 34,29 320,00 525,00

1.1.06.133 Semanero simple 1 142,86 17,14 160,00 07-mar-15 480,00 45,00

1.1.06.147 Velador sencillo 1 40,18 4,82 45,00

468,75 56,25 525,00 45,00TOTAL: SALDO:



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"COSAS DE CASA"

DATOS DEL CLIENTE: MARCO QUEZADA TARJETA CLIENTE: 032.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Sucre


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.074 Juego de dormitorio JULIANA 1 428,57 51,43 480,00 750,00

1.1.06.134 Semanero 5 cajones 1 241,07 28,93 270,00 07-mar-15 700,00 50,00

669,64 80,36 750,00 50,00

"COSAS DE CASA"



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TOTAL: SALDO:

- 214 -

DATOS DEL CLIENTE: GERMANIA ROJAS TARJETA CLIENTE: 033.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Barrio El Mirador


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.016 Cama Caribe 1 102,68 12,32 115,00 230,00

1.1.06.018 Cama Copa Cabana 1 102,68 12,32 115,00 09-mar-15 200,00 30,00

205,36 24,64 230,00 30,00



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"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: MILTON MONCADA TARJETA CLIENTE: 034.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Padre I. García


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.134 Semanero 5 cajones 1 241,07 28,93 270,00 365,00

1.1.06.096 Mesa combinada 1 84,82 10,18 95,00 09-mar-15 350,00 15,00

325,89 39,11 365,00 15,00

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TOTAL: SALDO:



"COSAS DE CASA"

DATOS DEL CLIENTE: SALINAS CARLOS TARJETA CLIENTE: 035.


DIRECCIÓN: Barrio Rural Yambaca Vía a Sanguillín


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.141 Teléfono Panasonic 1 107,14 12,86 120,00 120,00

09-mar-15 100,00 20,00

107,14 12,86 120,00 20,00TOTAL: SALDO:

"COSAS DE CASA"



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DATOS DEL CLIENTE: SANTIAGO GUARNIZO TARJETA CLIENTE: 036.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Bolívar y Sucre


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.023 Cama torneada 2 1/2 plazas 1 1607,14 192,86 1800,00 1800,00

10-mar-15 1500,00 300,00

1607,14 192,86 1800,00 300,00


"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:


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- 215 -

DATOS DEL CLIENTE: ERMITA QUITO TARJETA CLIENTE: 037.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Barrio San Vicente


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.043 Cuadros fibra de vidrio 2 892,86 107,14 1000,00 1020,00

1.1.06.139 Soporte O. Marcas NR-CCDB10 2 17,85 2,15 20,00 10-mar-15 950,00 70,00

910,71 109,29 1020,00 70,00

"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO



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DATOS DEL CLIENTE: NELSON SARANGO TARJETA CLIENTE: 038.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Centenario


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.017 Cama CORAZÓN 1 258,93 31,07 290,00 290,00

10-mar-15 250,00 40,00

258,93 31,07 290,00 40,00



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"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: CARLOS CASTILLO TARJETA CLIENTE: 039.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.083 Juego de sala fina moderna 1 1142,86 137,14 1280,00 1280,00

14-mar-15 1000,00 280,00

1142,86 137,14 1280,00 280,00

Expresado en USD. $

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: DOLORES SOTO JARAMILLO TARJETA CLIENTE: 040.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle José Ángel Palacios


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.106 Olla de presión Umco 13 litros 1 49,11 5,89 55,00 55,00

16-mar-15 40,00 15,00

49,11 5,89 55,00 15,00SALDO:TOTAL:

"COSAS DE CASA"


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- 216 -

DATOS DEL CLIENTE: DANIELA CARRIÓN TARJETA CLIENTE: 041.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.069 Juego de comedor metálico 1 535,71 64,29 600,00 600,00

17-mar-15 500,00 100,00

535,71 64,29 600,00 100,00

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



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TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: RUTH IMAICELA TARJETA CLIENTE: 042.


DIRECCIÓN: Barrio Rural Bella María


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.123 Ropero múltiple 1 250,00 30,00 280,00 280,00

19-mar-15 250,00 30,00

250,00 30,00 280,00 30,00

"COSAS DE CASA"



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ARTÍCULO

TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: JUAN CARLOS CASTILLO TARJETA CLIENTE: 043.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Centenario


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.084 Juego de sala Toscana 1 803,57 96,43 900,00 900,00

22-mar-15 700,00 200,00

803,57 96,43 900,00 200,00TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



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DATOS DEL CLIENTE: KARLA CASTILLO TARJETA CLIENTE: 044.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle 18 de Noviembre y González Suárez


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.083 Juego de sala fina moderna 1 1142,86 137,14 1280,00 1280,00

22-mar-15 1000,00 280,00

1142,86 137,14 1280,00 280,00

"COSAS DE CASA"



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ARTÍCULO

TOTAL: SALDO:

- 217 -

DATOS DEL CLIENTE: FRANCISCO SARANGO SOTO TARJETA CLIENTE: 045.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.125 Sala Bar PUMA 1 714,29 85,71 800,00 800,00

22-mar-15 500,00 300,00

714,29 85,71 800,00 300,00TOTAL: SALDO:

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"COSAS DE CASA"



ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: CARMITA UGARTE TARJETA CLIENTE: 046.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Miguel Peralta


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.103 Minicomponente Sony 1 321,43 38,57 360,00 360,00

22-mar-15 300,00 60,00

321,43 38,57 360,00 60,00

"COSAS DE CASA"

TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO



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DATOS DEL CLIENTE: MARCO AUGUSTO CASTILLO TARJETA CLIENTE: 047.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle José Miguel Rosillo


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.016 Cama CARIBE 1 102,68 12,32 115,00 115,00

23-mar-15 90,00 25,00

102,68 12,32 115,00 25,00TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"



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DATOS DEL CLIENTE: JOSÉ ENRIQUE CAMACHO TARJETA CLIENTE: 048.




ABONOVALOR SALDO

1.1.06.122 Ropero cómoda 1 267,86 32,14 300,00 300,00

24-mar-15 200,00 100,00

267,86 32,14 300,00 100,00

"COSAS DE CASA"



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TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

- 218 -

TARJETAS KÁRDEX

DATOS DEL CLIENTE: PATRICIO ELIZALDE TARJETA CLIENTE: 049.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle González Suárez


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.066 Juego de comedor Formica x 6 puestos1 580,36 69,64 650,00 650,00

25-mar-15 580,00 70,00

580,36 69,64 650,00 70,00

"COSAS DE CASA"



TOTAL: SALDO:

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ARTÍCULO

DATOS DEL CLIENTE: MARTHA BRAVO TARJETA CLIENTE: 050.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Mariano Samaniego La Merced


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.125 Sala Bar PUMA 1 714,28 85,72 800,00 1300,00

1.1.06.022 Cama torneada 1 446,43 53,57 500,00 29-mar-15 1000,00 300,00

1160,71 139,29 1300,00 300,00

"COSAS DE CASA"


ARTÍCULO


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TOTAL: SALDO:

DATOS DEL CLIENTE: PATRICIO SAAVEDRA TARJETA CLIENTE: 051.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Avenida del Ejército


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.017 Cama Corazón 1 258,92 31,07 290,00 985,00

1.1.06.004 Almohada Restonic MF 60x40x14 2 62,50 7,50 70,00 29/03/2015 700,00 285,00

1.1.06.039 Colchón Restonic Exelence 1 558,04 66,97 625,00

879,46 105,54 985,00 285,00TOTAL: SALDO:



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ARTÍCULO

"COSAS DE CASA"

DATOS DEL CLIENTE: ELVIS TORRES RODRÍGUEZ TARJETA CLIENTE: 052.


DIRECCIÓN: Cariamanga - Calle Abdón Calderón


ABONOVALOR SALDO

1.1.06.080 Juego de Sala BEIG 1 321,43 38,57 360,00 360,00

30-mar-15 300,00 60,00

321,43 38,57 360,00 360,00TOTAL: SALDO:

ARTÍCULO

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"COSAS DE CASA"

- 219 -

Artículo: ALOMAHADA DE LACTANCIA MATERNITY Método: PROMEDIO PONDERADO

Código: 1.1.05.001 Unidad de Medida: UNIDADES


01-ene-15 Inventario Inicial 2 28,00 56,00

Artículo: ALMOHADA LOW BACK Método: PROMEDIO PONDERADO




19-feb-15 Compra s/f N° 002-001-000022490 1 19,29 19,29 4 19,29 77,16

09-mar-15 Compra s/ Auxiliar de Compras N° 003 2 19,29 38,58 6 19,29 115,74

Artículo: ALMOHADA PLUMÓN Método: PROMEDIO PONDERADO




12-ene-15 Venta s/ Auxliar de Ventas N° 001 1 3,00 3,00 5 3,00 15,00

06-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000743 1 3,00 3,00 4 3,00 12,00

Artículo: ALMOHADA RESTONIC MF 60x40x14 Método: PROMEDIO PONDERADO




13-ene-15 Compra s/ Auxiliar de Compras N° 002 4 22,11 88,44 6 22,11 132,66

19-feb-15 Compra s/f N° 002-001-000022490 6 22,11 132,66 12 22,11 265,32

16-mar-15 Venta s/ Auxiliar de Ventas N° 011 2 22,11 44,22 10 22,11 221,10


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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


Fecha DetalleSALIDASENTRADAS SALDOS

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX



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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


- 220 -

Artículo: ARCHIVADOR SENCILLO Método: PROMEDIO PONDERADO




15-ene-15 Venta s/ Tarjeta Cliente N° 010 1 65,00 65,00 0 0,00 0,00

Artículo: ARCHIVADOR MÚLTIPLE Método: PROMEDIO PONDERADO




18-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000733 1 200,00 200,00 4 200,00 800,00

11-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000745 1 200,00 200,00 3 200,00 600,00

Artículo: ARMARIO SENCILLO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: BATIDORA MANUAL OSTER 5 VELOCIDADES Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: BATIDORA UMCO MANUAL 7 VELOCIDADES Método: PROMEDIO PONDERADO

Código: 1.1.05.009 Unidad de Medida: Unidad de Medida: UNIDADES




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SALIDAS SALDOS

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

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Fecha DetalleENTRADAS


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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


- 221 -

Artículo: BUFFETERO CRIS + ESPEJO Método: PROMEDIO PONDERADO




09-feb-15 Compra s/f N° 001-001-0000330 1 948,66 948,66 2 948,66 1897,32

Artículo: CAFETERA 0.6 LITROS Método: PROMEDIO PONDERADO



01-ene-15 Invventario Incial 2 17,50 35,00

28-ene-15 Venta s/ Auxiliar de Ventas N° 003 1 17,50 17,50 1 17,50 17,50

Artículo: CAFETERA 12 TAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO




22-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022393 1 16,88 16,88 2 16,88 33,76

Artículo: CAJA MUSICAL BAZZUKA (PEDESTAL + MICRÓFONO) Método: PROMEDIO PONDERADO





05-feb-15 Compra s/f N° 061-001-000029611 2 182,48 364,96 3 182,48 547,44

Artículo: CAJA MUSICAL ITALY AUDIO ELITE (PEDESTAL+MICRÓFONO) Método: PROMEDIO PONDERADO




08-ene-15 Compra s/f N° 061-001-000029358 1 177,56 177,56 2 177,56 355,12

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX



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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX



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- 222 -

Artículo: CAMA BASE CONTINENTAL 105 Método: PROMEDIO PONDERADO




26-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000738 2 71,25 142,50 2 71,25 142,50

26-feb-15 Venta s/ Tarjeta Cliene N° 026 1 71,25 71,25 1 71,25 71,25

Artículo: CAMA CARIBE Método: PROMEDIO PONDERADO







Artículo: CAMA CORAZÓN Método: PROMEDIO PONDERADO




19-feb-15 Venta s/ Auxiliar de Ventas N° 005 1 150,00 150,00 4 150,00 600,00




Artículo: CAMA COPA CABANA Método: PROMEDIO PONDERADO





DetalleENTRADAS SALIDAS SALDOS

“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

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Fecha

- 223 -

Artículo: CAMA FEMAR Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: CAMA IMPERIAL CON APLIQUE Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: CAMA LITERA DE HIERRO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: CAMA TORNEADA Método: PROMEDIO PONDERADO




29-mar-15 Venta s/ Auxliar de Ventas N° 017 1 240,00 240,00 1 240,00 240,00

Artículo: CAMA TORNEADA 2 1/2 PLAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO





“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


“COSAS DE CASA”

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“COSAS DE CASA”

TARJETA KÁRDEX


- 224 -

Artículo: CAMA 1 1/2 PLAZA Método: PROMEDIO PONDERADO




22-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000736 1 72,00 72,00 2 72,00 144,00

Artículo: COBERTOR FINO 2 1/2 PLAZAS CHEMIL Método: PROMEDIO PONDERADO




01-feb-15 Venta s/ Tarjeta Cliente N° 017 2 118,00 236,00 1 118,00 118,00

Artículo: COCINETA ECOGAS FIORENTINA Método: PROMEDIO PONDERADO




20-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000735 1 33,00 33,00 1 33,00 33,00

Artículo: COLCHÓN BEBÉ ME 1.30 x 0.60 Método: PROMEDIO PONDERADO




21-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008364 1 30,80 30,80 2 30,80 61,60

Artículo: COLCHÓN CONTINENTAL ANTIÁCAROS 135 Método: PROMEDIO PONDERADO





04-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000742 1 180,00 180,00 2 180,00 360,00

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SALDOS

- 225 -

Artículo: COLCHÓN CONTINENTAL ANTIÁCAROS 160 Método: PROMEDIO PONDERADO




27-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000752 1 312,00 312,00 2 312,00 624,00

Artículo: COLCHÓN CONTINENTAL NON FLIP BEIG 160 Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022313 1 206,18 206,18 4 206,18 824,72

03-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000753 1 206,18 206,18 3 206,18 618,54

12-mar-15 Compra s/ Auxiliar de Compra N° 004 1 197,21 197,21 4 203,94 815,75

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL BEIG 135 x 027 Método: PROMEDIO PONDERADO





07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 1 100,45 100,45 1 100,45 100,45

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL NON FLIP BEIG 105 x 27 Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 1 90,80 90,80 2 90,80 181,60



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- 226 -

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL NON FLIP BEIG 135 x 27 ANTIÁCAROS Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 2 109,69 219,38 7 109,69 767,83

09-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008263 1 109,69 109,69 8 109,69 877,52

21-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000749 2 109,69 219,38 6 109,69 658,14

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL NON FLIP 105 Método: PROMEDIO PONDERADO




26-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000738 2 79,39 158,78 1 79,39 79,39

27-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008400 2 79,39 158,78 3 79,39 238,17

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL NON FLIP 135 Método: PROMEDIO PONDERADO




09-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008263 3 98,28 294,84 5 98,28 491,40


26-ene-15 Venta s/ Factura N° 000000738 1 98,28 98,28 2 98,28 196,56

27-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008400 1 98,28 98,28 3 98,28 294,84



17-mar-15 Compra s/f N° 002-002-000008728 1 93,91 93,91 1 93,91 93,91

27-mar-15 Compra s/f N° 002-001-000022640 1 93,91 93,91 2 93,91 187,82

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL 105 x 23 Método: PROMEDIO PONDERADO




09-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008263 3 64,77 194,31 4 64,77 259,08

26-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000738 2 64,77 129,54 2 64,77 129,54

27-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008400 2 64,77 129,54 4 64,77 259,08

19-feb-15 Compra s/f N° 002-001-000022490 2 64,77 129,54 6 64,77 388,62

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ENTRADAS SALIDAS SALDOS


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Fecha

- 227 -

Artículo: COLCHÓN IMPERIAL 135 x 23 Método: PROMEDIO PONDERADO




08-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000729 2 81,56 163,12 0 0,00 0,00

09-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008263 3 81,56 244,68 3 81,56 244,68

13-ene-15 3 81,56 244,68 6 81,56 489,36

13-ene-15 1 81,56 81,56 7 81,56 570,92

22-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022393 1 81,56 81,56 8 81,56 652,48

12-feb-15 Compra s/f N° 002-002-000008518 1 81,56 81,56 9 81,56 734,04

02-mar-15 Compra s/f N° 002-001-000022519 1 81,56 81,56 10 81,56 815,60

06-mar-15 Compra s/f N° 002-002-000008656 2 79,75 159,50 12 81,26 975,10

12-mar-15 2 81,78 163,56 14 81,33 1138,66

Artículo: COLCHÓN ORTOPÉDICO PILLOW Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 1 171,68 171,68 4 171,68 686,72

22-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000736 1 171,68 171,68 3 171,68 515,04

21-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000761 1 171,68 171,68 2 171,68 343,36


Artículo: COLCHÓN RESTONIC EXELENCE Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: COLCHÓN SUEÑO DORADO Método: PROMEDIO PONDERADO





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Compra s/ Auxiliar de C. N° 002




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- 228 -

Artículo: CÓMODA 5 GAVETAS Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: COQUETA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: CUADROS FIBRA DE VIDRIO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: CUNA MOISÉS Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: DISPENSADOR DE AGUA Método: PROMEDIO PONDERADO





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SALDOS

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- 229 -

Artículo: DISPENSADOR DE CAFÉ 3O TAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO




22-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022393 2 32,41 64,82 4 32,41 129,64

Artículo: EDREDÓN CARIBE 135 x 12 Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 1 39,02 39,02 3 39,02 117,06


Artículo: EDREDÓN COPA CABANA 135 x 15 Método: PROMEDIO PONDERADO




19-feb-15 Compra s/f N° 002-001-000022490 1 48,71 48,71 2 48,71 97,42

Artículo: EDREDÓN STANDAR CONFORT 105 x 23 Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022313 1 62,77 62,77 3 62,77 188,31

09-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008263 1 62,77 62,77 4 62,77 251,08

Artículo: EDREDÓN ROYAL 105 x 23 Método: PROMEDIO PONDERADO




07-ene-15 Compra s/f N° 002-002-000008243 1 52,07 52,07 3 52,07 156,21



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- 230 -

Artículo: EDREDÓN ROYAL 135 x 23 Método: PROMEDIO PONDERADO





19-feb-15 Compra s/f N° 002-001-000022490 2 64,13 128,26 5 64,13 320,65


Artículo: ESCRITORIO CAJONES FORRADOS Método: PROMEDIO PONDERADO




20-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000748 1 210,00 210,00 1 210,00 210,00

Artículo: ESCRITORIO MODELO L Método: PROMEDIO PONDERADO




18-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000733 1 182,00 182,00 2 182,00 364,00

11-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000745 1 182,00 182,00 1 182,00 182,00

Artículo: ESCRITORIO TIPO GERENTE Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 231 -

Artículo: ESCRITORIO TIPO SECRETARIA Método: PROMEDIO PONDERADO




06-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000726 1 70,00 70,00 3 70,00 210,00

15-ene-15 Venta s/ Tarjeta Cliene N° 010 1 70,00 70,00 2 70,00 140,00


Artículo: ESPEJO CON BASE Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: ESPEJO TORNEADO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: ESQUINERO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: ESQUINERO DE CRISTAL Método: PROMEDIO PONDERADO





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Fecha

- 232 -

Artículo: ESQUINERO COMBINADO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: ESTANTE CON CAJÓN Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: ESTANTE PARA TV Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: EXPRIMIDOR DE CÍTRICOS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: GRABADORA SONY Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 233 -

Artículo: JARRA CON VASOS Método: PROMEDIO PONDERADO




08-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000756 1 5,25 5,25 2 5,25 10,50

Artículo: JUEGO DE COMEDOR FORMICA x 6 PUESTOS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: JUEGO DE COMEDOR KATTY x 6 PUESTOS Método: PROMEDIO PONDERADO




09-feb-15 Compra s/f N° 001-001-0000330 1 1252,23 1252,23 2 1252,23 2504,46

Artículo: JUEGO DE COMEDOR LUIS XV Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE COMEDOR METÁLICO Método: PROMEDIO PONDERADO




17-mar-15 Venta s/ Tarjeta Cliente N° 041 1 390,00 390,00 0 0,00 0,00


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- 234 -

Artículo: JUEGO DE COMEDOR x 4 PUESTOS Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE CUCHILLOS UMCO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: JUEGO DE DORMITORIO DE 2 PLAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE DORMITORIO DE 2 1/2 PLAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO





03-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000753 1 401,79 401,79 0 0,00 0,00

Artículo: JUEGO DE DORMITORIO JULIANA Método: PROMEDIO PONDERADO





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Fecha

- 235 -

Artículo: JUEGO DE OLLAS ACERO INOXIDABLE 6 PIEZAS Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE OLLAS COCINA DE INDUCCIÓN Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE SÁBANA BORDADA 2 PLAZAS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: JUEGO DE SÁBANA ECO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: JUEGO DE SÁBANA SUAVE BRISA Método: PROMEDIO PONDERADO




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- 236 -

Artículo: JUEGO DE SALA BEIG Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: JUEGO DE SALA DE CEDRO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE SALA DE PINO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: JUEGO DE SALA FINA MODERNA Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: JUEGO DE SALA TOSCANA Método: PROMEDIO PONDERADO





SALDOS

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- 237 -

Artículo: JUEGO DE VAJILLA 12 PIEZAS Método: PROMEDIO PONDERADO
















Artículo: JUEGO DE VASOS x 3 Método: PROMEDIO PONDERADO




10-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000730 1 3,00 3,00 1 3,00 3,00



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- 238 -












Artículo: LAVADORA LG WFSL 1632 Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: LICUADORA OSTER Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: MESA DE CENTRO Método: PROMEDIO PONDERADO




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Fecha

- 239 -

Artículo: MESA DE CENTRO CON CRISTAL Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: MESA COMBINADA Método: PROMEDIO PONDERADO




09-mar-15 Venta s/ Registro de Ventas N° 009 1 67,33 67,33 3 67,33 201,99

Artículo: MESA ESQUINERA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: MESA PARA DIBUJO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: MICROCOMPONENTE SONY LCD-CD MP3 USB 10W FM AM Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 240 -

Artículo: MICROONDAS INDURAMA MWI - 17CR2 Método: PROMEDIO PONDERADO





04-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000742 1 91,41 91,41 1 91,41 91,41

Artículo: MICROONDAS INDURAMA 28 LITROS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: MICROONDAS UMCO 28 LITROS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: MINICOMPONENTE SONY Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: OLLA ARROCERA OSTER 10 TAZAS 1.8 LTS MOD. 4729 Método: PROMEDIO PONDERADO




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- 241 -

Artículo: OLLA DE PRESIÓN PARA INDUCCIÓN Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: OLLA DE PRESIÓN UMCO 13 LITROS Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: PARRILLA ASADOR Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: PARRILLA GRILL DE INTERIORES OSTER 4767 Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: PARLANTE SONY Método: PROMEDIO PONDERADO




09-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000744 1 62,50 62,50 1 62,50 62,50


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ENTRADAS SALIDAS SALDOS

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Fecha Detalle

- 242 -

Artículo: PEINADORA ESPEJO CIRCULAR Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: PEINADORA FEMAR Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: PEINADORA JULIANA Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: PERCHA METÁLICA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: PERCHERO DE PIE CON BASE DE MÁRMOL Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 243 -

Artículo: PLANCHA ALISADORA DE CABELLO UMCO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: PLANCHA OSTER A VAPOR Método: PROMEDIO PONDERADO




22-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022393 2 18,93 37,86 4 18,93 75,72


Artículo: PLANCHADOR Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: PLATERA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: REFRIGERADORA GLOBAL Método: PROMEDIO PONDERADO






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“COSAS DE CASA”

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“COSAS DE CASA”

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- 244 -

Artículo: REFRIGERADORA RI SIDE BY SIDE INDURAMA 785 CR Método: PROMEDIO PONDERADO




10-mar-15 Compra s/f N° 061-001-000029864 1 1318,28 1318,28 2 1318,28 2636,56

Artículo: RELOJ DE PARED Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: ROPERO CÓMODA Método: PROMEDIO PONDERADO




03-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000753 1 190,00 190,00 1 190,00 190,00


Artículo: ROPERO MÚLTIPLE Método: PROMEDIO PONDERADO










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- 245 -

Artículo: ROPERO 2 CUERPOS CON ZAPAPATERA Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: SALA BAR PUMA Método: PROMEDIO PONDERADO





2)/03/2015 Venta s/ Auxiliar de Ventas N° 017 1 312,00 312,00 0 0,00 0,00

Artículo: SANDUCHERA 2 PANES UMCO Método: PROMEDIO PONDERADO




02-mar-15 Compra s/f N° 002-001-000022519 2 13,62 27,24 3 13,62 40,86

Artículo: SANDUCHERA SM 4 PANES Método: PROMEDIO PONDERADO




02-mar-15 Compra s/f N° 002-001-000022519 2 24,11 48,22 3 24,11 72,33



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- 246 -

Artículo: SARTÉN PALADIUM # 18 Método: PROMEDIO PONDERADO




18-feb-15 Venta s/f N° 001-001-000000746 1 4,24 4,24 2 4,24 8,48


13-mar-15 Venta s/f N° 001-001-000000758 1 4,24 4,24 7 4,24 29,68

Artículo: SARTÉN PALADIUM # 24 Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: SARTÉN ÚTIL # 20 Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: SEMANERO CON ZAPATERA Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: SEMANERO DE CEDRO Método: PROMEDIO PONDERADO






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- 247 -

Artículo: SEMANERO SIMPLE Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: SEMANERO 5 CAJONES Método: PROMEDIO PONDERADO






Artículo: SILLA METÁLICA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: SILLÓN GIRATORIO Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: SILLÓN TIPO GERENTE Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 248 -

Artículo: SOFÁ CAMA Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: SOPORTE O. MARCAS NR-CCDB10 Método: PROMEDIO PONDERADO





24-mar-15 Compra s/f N° 061-001-000030045 2 5,60 11,20 6 5,60 33,60

Artículo: TABURETE Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: TELÉFONO PANASONIC Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: TOSTADORA OSTER Método: PROMEDIO PONDERADO





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- 249 -

Artículo: TV LED SONY KDL 32R429 32¨/HD Método: PROMEDIO PONDERADO




24-mar-15 Compra s/f N° 061-001-000030045 2 341,76 683,52 4 341,76 1367,04


Artículo: TV PLASMA LG 50¨ Método: PROMEDIO PONDERADO




21-ene-15 Venta s/f N° 001-001-000000737 1 736,61 736,61 0 0,00 0,00

Artículo: TV RIVIERA-LED 19¨ Método: PROMEDIO PONDERADO





Artículo: TV RIVIERA-LED 32¨ Método: PROMEDIO PONDERADO




12-ene-15 Compra s/f N° 002-001-000022352 1 312,05 312,05 2 312,05 624,10


Artículo: VELADOR SENCILLO Método: PROMEDIO PONDERADO






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“COSAS DE CASA”

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“COSAS DE CASA”

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- 250 -

Artículo: VELADOR TALLADO Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: VENTILADOR PEDESTAL METÁLICO ELECTRIC LIFE29776 Método: PROMEDIO PONDERADO




Artículo: VITRINAS COMBINADAS Método: PROMEDIO PONDERADO





Expresado en USD. $



“COSAS DE CASA”

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“COSAS DE CASA”

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- 251 -

ANEXO DEPRECIACIONES ACUMULADAS

“COSAS DE CASA”

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Método Legal

Al 31 Marzo del 2015

Expresado en USD. $

Bien a depreciar: MUEBLES Y ENSERES

Costo: $ 448.00

Porcentaje: 10% anual

Periodo: 3 meses

Bien a depreciar: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Costo: $ 1,764.00


Periodo: 3 meses

Bien a depreciar: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Costo: $ 730.00


Periodo: 3 meses

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 = Costo del bien − Valor residual %

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =448.00 x 0.10 x 3

12= $ 𝟏𝟏.𝟐𝟎

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =1,764.00 x 0.33 x 3

12= $ 𝟏𝟒𝟓.𝟓𝟑

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =730.00 x 0.10 x 3

12= $ 𝟏𝟖.𝟐𝟓

- 252 -

ANEXO PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y CONSUMO DE

MATERIALES

“COSAS DE CASA”

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES


Expresado en USD. $

Saldo de Cuentas por Cobrar al 31 de Marzo del 2015 = $ 3,775.00

“COSAS DE CASA”

CONSUMO DE MATERIALES DE OFICINA


Expresado en USD. $

Saldo de Materiales de Oficina al 31 de Marzo del 2015 = $ 142.10

Los Materiales de Oficina se consumen en un 15%

“COSAS DE CASA”

CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO


Expresado en USD. $

Saldo de Materiales de Aseo al 31 de Marzo del 2015 = $ 226.80

Los Materiales de Oficina se consumen en un 20%

𝐏𝐫𝐨𝐯𝐢𝐬𝐢ó𝐧 𝐂𝐮𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐈𝐧𝐜𝐨𝐛𝐫𝐚𝐛𝐥𝐞𝐬 =3,775.00 x 0.01 x 3

12= $ 9.44

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐌𝐚𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐎𝐟𝐢𝐜𝐢𝐧𝐚 = 142.10 x 0.15 = $ 𝟐𝟏.𝟑𝟐

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐌𝐚𝐭𝐞𝐫𝐢𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐎𝐟𝐢𝐜𝐢𝐧𝐚 = 𝟐𝟐𝟔.𝟖0 x 0.20 = $ 𝟒𝟓.𝟑𝟔

- 253 -

- 254 -

a. TEMA

IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE Y APLICACIÓN DE

INDICADORES FINANCIEROS EN EL ALMACÉN Y MUEBLERÍA

“COSAS DE CASA” DE LA CIUDAD DE CARIAMANGA CANTÓN

CALVAS, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO ENERO – MARZO DEL 2015

b. PROBLEMÁTICA

En la actualidad, el desarrollo económico de las organizaciones

comerciales y de las empresas privadas se mide por medio de un sistema

contable, que permita conocer su situación económica, a través de un

permanente control de los recursos económicos, el cual se logra

únicamente siguiendo un proceso objetivo, sistemático y profesional de

todos sus movimientos comerciales.

Este control radica en que el contador de estas organizaciones

comerciales ponga en todas las transacciones comerciales una especial

atención sobre el movimiento de las diferentes actividades realizadas o

por realizarse en la empresa o negocio, que a su vez, por tratarse de una

entidad clasificada dentro del sector comercial, se la considera como parte

importante de la microempresa, que es uno de los sectores y áreas que

ha tenido desde siempre un notorio nivel administrativo.

El Almacén y Mueblería “Cosas de Casa” ubicado en la ciudad de

Cariamanga, Cantón Calvas, Provincia de Loja en las calles Bolivia y

Abdón Calderón, registrado en el Servicio de Rentas Internas con RUC

No. 1103626915001 como persona natural no obligada a llevar

contabilidad, cuya actividad principal es la venta al por menor de

colchones, muebles, artículos para el hogar y artefactos

electrodomésticos inicio sus operaciones comerciales con un capital de

- 255 -

$40.000,00 dólares americanos y pesar de contar con el recurso humano,

material y económico, importantes y necesarios para el progreso y control

de entradas y salidas de efectivo, requiere de la implantación de un

sistema contable, que le permita determinar cuánto adeuda a sus

proveedores, cuántas deudas de cobro tiene pendiente por parte de sus

clientes, así como un adecuado manejo de inventario y de los recursos

materiales y económicos, debido a que las actividades que hasta la

actualidad se han venido desarrollando en este negocio, no son las más

convenientes para poder determinar si existe un resultado económico

favorable que es el que persigue todo ente comercial, dando lugar a un

sinnúmero de problemas administrativos, financieros y tributarios que

impiden su máximo desarrollo.

Al no contar con toda esta información en forma oportuna y adecuada,

ocasiona que se dificulte el manejo físico y financiero de su negocio, por

lo cual se hace menester la aplicación de un sistema contable, que le

permita determinar si la inversión realizada le está produciendo una

rentabilidad acorde con sus expectativas económicas.

Para tener una idea clara del manejo económico de la empresa fue

necesario mantener una reunión de trabajo con su propietario, en la cual

se delimitaron ciertas falencias administrativas y financieras, mediante un

reconocimiento del negocio se realizó la constatación física de todos los

artículos existentes tanto en exhibición como en bodega, logrando así

determinar varias irregularidades en su control, de la misma manera se

evidenció en los archivos toda la documentación fuente. Estos

procedimientos ayudaron a percibir varios factores que perjudican al buen

desenvolvimiento y desarrollo del negocio, factores tales como:

No existe un sistema contable, que preste las facilidades para un

adecuado control de las actividades económicas realizadas y por

realizarse, los registros existentes se basan en facturas de compra y

- 256 -

venta únicamente para fines tributarios, lo cual no da lugar a la

elaboración de estados financieros confiables que puedan reflejar la

real situación financiera del negocio.

No se cuenta con un control del inventario de mercaderías, debido a la

falta de registro de las entradas y salidas de los artículos, lo que hace

que no se pueda establecer el stock existente y su valor real, para lo

cual es conveniente controlar la cuenta mercaderías mediante el

sistema de inventario permanente o perpetuo, sistema que permitirá

registrar cada venta de mercancías y colocar una entrada en el

inventario de la empresa.

Debido a la desactualización del inventario de activos fijos no se ha

podido ingresar las nuevas adquisiciones y por ende no se han

efectuado las correspondientes depreciaciones, lo cual ha originado el

desconocimiento del valor de los activos fijos por pérdida, uso u

obsolescencia y su valor actual.

Con la revisión de los archivos, se constata que los mismos se

encontraban incompletos y desordenados, se evidenció la falta de

algunos documentos fuente que respalden las actividades económicas

realizadas por el negocio, imposibilitando el registro cronológico,

ordenado y secuencial de cada actividad.

Así mismo, la declaración tributaria por concepto de impuestos son

efectuadas en los plazos estipulados por la Ley de Régimen Tributario

Interno, pero se desconoce si los valores corresponden a lo causado,

ya que la información no proviene de un sistema contable, basándose

únicamente en la sumatoria de las facturas de compra y de venta, lo

que ocasionaría pérdidas económicas al negocio por multas impuestas

por Servicio de Rentas Internas.

Después de realizar un análisis, la problemática que afecta al normal

desenvolvimiento y desarrollo óptimo de Almacén y Mueblería “Cosas de

Casa”, planteo como problema principal el siguiente: LA FALTA DE

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE ASÍ COMO LA FALTA

- 257 -

DE APLICACIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS, AFECTA EN LA

OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA REAL Y OPORTUNA

PARA LA TOMA DE DECISIONES EN EL ALMACÉN Y MUEBLERÍA

“COSAS DE CASA” DE LA CIUDAD DE CARIAMANGA, CANTÓN

CALVAS, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO ENERO – MARZO 2015.

Por este motivo, aspiro a que la implementación de un apropiado sistema

contable y la aplicación de indicadores financieros en el Almacén y

Mueblería “Cosas de Casa” de la ciudad de Cariamanga, Cantón Calvas,

Provincia de Loja, sea de gran ayuda y contribuya a una correcta toma de

decisiones que representarán luego beneficios económicos a su

propietario.

c. JUSTITICACIÓN

La Universidad Nacional de Loja, por medio del modelo de enseñanza

aprendizaje implementado desde 1859, busca alcanzar la excelencia

académica y la interrelación entre la Universidad y la sociedad, mediante

la investigación. La implantación de un sistema contable al Almacén y

Mueblería “Cosas de Casa” facultará a su propietario tener una visión más

clara de cuál es la proporción de inversión de cada componente del

activo, así como de sus ingresos y gastos, como también le permitirá

conocer cada una de sus cuentas, y fundamentalmente si su negocio está

generando una utilidad.

Con la presente investigación se aportaría significativamente en el campo

comercial y contable, ya que al realizar la implantación de un Sistema

Contable en el almacén y mueblería “COSAS DE CASA”, veré cristalizado

el sueño que he tenido como estudiante de la Universidad Nacional de

Loja el de obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA,

y poner en práctica mis conocimientos adquiridos a lo largo de mi

- 258 -

formación académica, a la vez que le será de mucho beneficio económico

a su propietario, porque podrá tomar las decisiones más acertadas con el

propósito de que su patrimonio sea invertido de la manera más adecuada.

El presente Proyecto de Tesis previo a la obtención del Título de

Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA, se justifica su realización por

que se constituye en un aporte, para la empresa objeto de estudio, como

para empresas similares en las que dueños son los beneficiarios directos

de esta investigación, ya que contará con una guía necesaria para el

desarrollo de sus operaciones.

d. OBJETIVOS

GENERAL

Implantar un sistema contable en el almacén y mueblería “Cosas de

Casa” de la ciudad de Cariamanga periodo enero-marzo 2015, con la

finalidad de obtener Estados Financieros confiables que le permitan a su

propietario contar con una herramienta útil para la toma de decisiones

adecuada.

ESPECÍFICOS

Ejecutar el proceso contable que comprende desde el Inventario Inicial

hasta la presentación de los Estados Financieros.

Elaborar un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades de la

empresa para poder realizar los procesos contables.

Aplicar el sistema de control permanente para la cuenta mercaderías,

mediante el método ponderado.

Aplicar los indicadores financieros de liquidez, rentabilidad y

endeudamiento que sirvan de ayuda para comprender el

- 259 -

funcionamiento del negocio y a maximizar la rentabilidad a partir de la

actuación sobre los recursos existentes.

e. MARCO TEÓRICO

CONTABILIDAD

Es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en

términos de dinero, las operaciones y los hechos de carácter financiero,

así como el de interpretar sus resultados con la finalidad de informar e

interpretar la situación económica y financiera al término de un periodo

contable.

Importancia

La contabilidad, es de gran importancia porque todas las empresas tienen

la necesidad de tener un cierto control de cuáles son sus gastos y sus

ingresos, necesitan conocer a qué necesidades deben hacer frente y con

qué recursos cuenta para ello. Sin este control, las empresas se

arriesgarían a agotar sus ingresos a mitad de mes, o desconocerían el

importe de los préstamos que les hubiese concedido el banco para invertir

y que todavía se debe devolver.

Objetivos

El objetivo principal de la contabilidad es conocer la situación económica y

financiera de una empresa o negocio en periodo determinado, así como

también analizar e informar los resultados obtenidos para poder tomar

decisiones, las más acertadas a los intereses de la empresa, además que

nos permite conocer con exactitud la situación real, económica y

- 260 -

financiera de la empresa o negocio, constituyéndose en una herramienta

indispensable para la correcta toma de decisiones

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD VIGENTES

Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de

diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área

contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera

presentada en los estados financieros y son un conjunto de normas y

leyes de alta calidad que establecen la información que deben

presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información

debe aparecer en dichos estados.

NIC 1. Presentación de Estados Financieros

El objetivo de esta Norma es establecer las bases para la presentación de

los estados financieros con propósitos de información general, a fin de

asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados

financieros de la misma entidad de ejercicios anteriores, como con los de

otras entidades diferentes y para esto se establece, en primer lugar,

requisitos generales para la presentación de los estados financieros y, a

continuación, ofrece directrices para determinar su estructura, a la vez

que fija los requisitos mínimos sobre su contenido.

NIC 2. Existencia

El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de las

existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias es

la cantidad de coste que debe reconocerse como un activo, y ser diferido

hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.

Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese

- 261 -

coste, así como para el posterior reconocimiento como un gasto del

ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en

libros al valor neto realizable. También suministra directrices sobre las

fórmulas de coste que se utilizan para atribuir costes a las existencias.

NIC 7. Estado de Flujo del Efectivo

El objetivo de esta Norma es exigir a las empresas que suministren

información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los

equivalentes al efectivo a través de la presentación de un estado de flujos

de efectivo, clasificados según que procedan de actividades de

explotación, de inversión y de financiación.

NIC 8. Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y

Errores

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y

modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la

información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, de

los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.

La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los estados

financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los estados

financieros emitidos por ésta en ejercicios anteriores, y con los elaborados

por otras entidades.

NIC 10. Hechos Posteriores a la Fecha de Balance

El objetivo de esta Norma es prescribir:

Cuándo una entidad ajustará sus estados financieros por hechos

posteriores a la fecha del balance; y

- 262 -

Las revelaciones que la entidad debe efectuar respecto a la fecha en

que los estados financieros han sido formulados o autorizados para su

divulgación, así como respecto a los hechos posteriores a la fecha del

balance.

La Norma exige también, a la entidad, que no elabore sus estados

financieros bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, si los hechos

posteriores a la fecha del balance indican que tal hipótesis de continuidad

no resulta apropiada.

NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos

El objetivo de esta Norma consiste en establecer los procedimientos que

una entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están

contabilizados por un importe que no sea superior a su importe

recuperable. Un activo estará contabilizado por encima de su importe

recuperable cuando su importe en libros exceda del importe que se pueda

recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera

el caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma exige que

la entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese activo. En

la Norma también se especifica cuándo la entidad revertirá la pérdida por

deterioro del valor, así como la información a revelar.

Clasificación de la Contabilidad

La Contabilidad se clasifica en:

Contabilidad Pública

Contabilidad Privada

Contabilidad Financiera o Externa

Contabilidad de Gestión o Directiva (Interna)

Contabilidad Fiscal (Fisco)

- 263 -

Contabilidad Agrícola

Contabilidad Petrolera

Contabilidad Industrial o de Costos

Contabilidad Bancaria

Contabilidad Hotelera

Contabilidad de Servicios

Contabilidad Comercial

Contabilidad Comercial

Es aquella que controla las operaciones que realizan las empresas

dedicadas a la compra-venta de un producto o artículo terminado.

LA CUENTA MERCADERÍAS

La cuenta mercaderías pertenece al activo corriente, representan los

artículos que disponen las empresas comerciales para la venta. Las

mercaderías de una empresa son todos los bienes que están destinados

para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.

La cuenta mercaderías, sirve para registrar los siguientes movimientos:

Se debita:

Por el inventario inicial de mercaderías.

Por la adquisición por compra de mercaderías.

Por el pago de transporte y fletes que se cargan a los productos.

Por la devolución de mercaderías por parte de los clientes “al precio de

costo”.

Se acredita:

Por la venta de mercaderías “al precio de costo”.

Por la devolución de mercaderías a los proveedores.

- 264 -

MERCADERIAS

Por el error en la facturación.

El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un

momento determinado, el mismo que debe coincidir con los valores de la

constatación física de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas

kárdex.

Para el registro de los movimientos relacionados con las mercaderías

existen diversos sistemas para su control.

SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

CUENTAS QUE INTERVIENEN

SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO

SISTEMA CUENTA MULTIPLE

El movimiento de la cuenta Mercaderías se realiza en varias o

múltiples cuentas

El costo de venta se establece al finalizar el período

Se requiere de cinco ajustes para establecer el costo de venta

No es obligatorio el uso de Tarjetas Kardex

Se requiere la elaboración de inventarios que constaten físicamente los artículos

COMPRAS DEVOLUCIÓN EN COMPRAS DESCUENTO EN

COMPRAS

VENTAS DEVOLUCIÓN EN VENTAS DESCUENTO EN VENTAS COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS PERDIDA EN VENTAS

- 265 -

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPÉTUO

CUENTAS QUE INTERVIENEN O

Lleva el control de la cuenta mercaderías mediante tarjetas kárdex,

además utiliza tres cuentas: Inventario de Mercaderías, Ventas y Costo de

Ventas. Su aplicación es muy ventajosa ya que existe un control eficaz y

un control sobre carga, no se puede caer en desabastecimiento o

sobrecarga de la mercadería, el saldo final de las mercaderías se puede

determinar en cualquier momento de manera contable, también se puede

conocer el costo de las mercaderías vendidas en cualquier momento, la

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENETE

SISTEMA DE INVENTARIO PERPETUO

Controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante tarjetas Kárdex

Permite conocer el valor y la existencia física de mercaderías en forma permanente

Se utilizan únicamente cuatro cuentas: MERCADERÍAS, COSTO DE VENTAS, VENTAS

Y UTILIDAD BRUTA O PERDIDA EN VENTAS

Se establece el costo de venta después de cada venta

Se regula con un solo ajuste

INVENTARIO DE MERCADERIAS VENTAS COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS PERDIDA EN VENTAS

- 266 -

única desventaja de este sistema es que se requiere una inversión

elevada para su ejecución.

Inventario de Mercaderías: Cuenta de naturaleza deudora, registra los

inventarios iniciales, finales y las adquisiciones de mercaderías.

Ventas: Cuenta de Naturaleza acreedora, registra el valor de las

mercaderías vendidas.

Costo de Ventas: Cuenta de naturaleza deudora, contabiliza el costo de

las mercaderías, dicho costo se obtiene de las tarjetas kárdex.

- 267 -

TARJETAS KARDEX

Es una tarjeta de control de uso obligatorio en el sistema de permanencia

de inventarios.

“COSAS DE CASA” TARJETA KÁRDEX

Artículo: Código:

Unidad de Medida:

Fecha Detalle ENTRADAS SALIDAS SALDOS


MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS

Conjunto de reglas que se utilizan para valuar correctamente el costo de

los artículos vendidos o bien para valuar adecuadamente las existencias

de un inventario con motivo de recuento físico. Los inventarios pueden

valuarse mediante los siguientes métodos:

FIFO o P.E.P.S

Asume que las mercaderías que primero fueron compradas, son las

primeras en ser vendidas y el saldo al final del periodo estará

representado por las últimas mercaderías compradas o bienes

producidos.

LIFO o U.E.P.S

Asume que las últimas mercaderías adquiridas, serán las primeras en salir

y el saldo al final del periodo estará presentado por el valor de costo de

las primeras mercaderías adquiridas.

- 268 -

Método Promedio Ponderado

Para controlar las salidas de las mercaderías, lo hace mediante el cálculo

promedio del costo de las mercaderías existentes y las últimas

ingresadas.

ASIENTOS CONTABLES

Asiento de Compra

Asiento Devolución de Compra

Asiento de Venta

- 269 -

Asiento Costo de Venta

Asiento Devolución en Venta

Asiento Devolución en Venta Costo de Venta

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

El proceso de regulación forma parte del funcionamiento del sistema

cuenta múltiple; se efectúa indispensablemente al finalizar el ejercicio

económico.

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el

sistema de inventario permanente, al finalizar el ejercicio o período

contable se requiere de un solo asiento para determinar la utilidad bruta o

la pérdida en ventas.

Objetivos de la regulación:

Cerrar paulatinamente las cuentas de apoyo

- 270 -

Introducir en los registros contables el valor del inventario físico que se

obtiene extra contablemente

Determinar el valor del costo de ventas y la utilidad bruta en ventas

ASIENTOS DE REGULACION DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Ventas XXXX

Costo de Ventas XXXX

Utilidad Bruta en Ventas XXXX

P/r. Para cerrar ventas y costo de ventas y determinar la utilidad

Ventas XXXX

Pérdida en Ventas XXXX

Costo de Ventas XXXX

P/r. Para cerrar ventas y costo de ventas y determinar la pérdida en ventas

PLAN DE CUENTAS

Descripción detallada, ordenada y codificada de las cuentas utilizadas

dentro de una empresa para detallar las transacciones de un ejercicio

económico, el plan de cuentas delimita las actividades de una empresa.

No se puede hablar de un plan de cuentas uniforme para todas las

empresas, su estructura dependerá del tamaño, necesidades de la

empresa y de quien lo elabore. Se recomienda considerar dentro de

algunas cuentas principales el uso de cuentas auxiliares, con el propósito

de tener una información más clara y concreta.

Codificación

Es la asignación de símbolos a las cuentas a través de números, letras o

la combinación de ambos. La codificación tiende a simplificar el registro,

la información y el proceso de la misma.

X

X

- 271 -

Para Codificar se debe:

Clasificar los datos bajo algún criterio predeterminado.

Considerar los conceptos más amplios es decir, la jerarquía de los

datos aunque sea con un simple subrayado.

Codificar bajo cualquiera de los sistemas, siempre que se ajuste a las

necesidades de información y naturaleza de los elementos que se

codifiquen.

MANUAL DE CUENTAS

Instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de

cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa

su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del

sistema de información contable de la empresa.

SISTEMA CONTABLE

“Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registran la

Contabilidad en un período determinado, regularmente el del año

calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la

preparación y elaboración de Estados Financieros”8

8 5BRAVO Valdivieso, Mercedes Contabilidad General, 8va. Edición, 2008 pág. 38

- 272 -

Esquema del Proceso Contable

DOCUMENTOS FUENTE

Son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada

una de las transacciones que se realizan en la empresa.

Los formularios son formatos o diseños encolumnados o encasillados que

se adecuan de acuerdo a la finalidad y objetivo para el cual se los crea.

ESTADO DE CAMBIOS

EN EL PATRIMONIO


ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

ESTADO DE SITUACIÓN

ECONÓMICA

RECOLECTAR DCTOS FUENTE ARCHIVO

REGISTRAR JORNALIZACIÓN LIBRO DIARIO

CLASIFICAR MAYORIZACIÓN LIBRO MAYOR

RESUMIR COMPROBACIÓN BCE COMPROBACIÓN

ACTUALIZAR AJUSTES HOJA DE TRABAJO

GENERAR INF. FINACIERA

INTERPRETAR ANÁLISIS FINANCIERO INDICADORES FINANCIEROS

- 273 -

Sirven para el ingreso de información y para el proceso contable manual o

automático.

Cheque

Orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagaré;

entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentación

del documento con las modalidades particulares establecidas para cada

tipo de cheque.

Factura

- 274 -

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las

mercancías que le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y

demás condiciones de la venta. Es el documento principal de la

operación de compraventa con ella queda concretada y concluida la

operación y es un documento de contabilidad y medio de prueba legal.

Registro de Compras

Libro auxiliar obligatorio en el que se anotan las adquisiciones tanto de

bienes o servicios, que efectúa la empresa, en el desarrollo de sus

actividades económicas.

- 275 -

“Cosas de Casa” REGISTRO DE COMPRAS

Del 01 de enero al 31 de marzo del 2015 Fecha

emisión Fecha

vencimiento Comprobante de Pago Información del Proveedor

Base imponible

IVA 0%

IVA 12%

Total Forma de Pago

Nro.

Autorización N°

Factura Cédula N°

Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social

Contado Crédito

Totales

-27

5-

- 276 -

Registro de Ventas

Libro auxiliar obligatorio en donde se registran las ventas de bienes y

servicios que una persona natural o jurídica realiza durante un

determinado periodo económico.

Su registro nos perite determinar el impuesto bruto o débito fiscal y

consiste en aplicar el impuesto correspondiente sobre la base imponible al

valor de venta de las mercaderías que toda empresa transfiere o vende.

- 277 -

“Cosas de Casa” REGISTRO DE VENTAS

Del 01 de enero al 31 de marzo del 2015 Fecha

emisión Fecha

vencimiento Comprobante de Pago Información del Cliente

Base imponible

IVA 0%

IVA 12%

Total Forma de Pago

Nro.

Autorización N°

Factura Cédula N°

Apellidos y Nombres,

Denominación o Razón Social

Contado Crédito

Totales

-27

7 -

- 278 -

REGISTROS Y LIBROS CONTABLES

INVENTARIO INICIAL

Es el documento más simple en Contabilidad, sirve para ver de forma

general, con lo que cuenta la empresa para desarrollar su actividad y se

divide en: Activo, Pasivo y Patrimonio. Es la recopilación ordenada de las

pertenencias que posee una empresa, así como las obligaciones que

tiene que cancelar. Son documentos contables donde se registran en

forma ordenada, detallada y valorada el conjunto de bienes, derechos y

obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa.

“Cosas de Casa” INVENTARIO INICIAL

Al…………………………………………. Expresado en USD. $

Código Cantidad Descripción V/Unitario V/Total Totales

Lugar y fecha, ……………………………



Información contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles

de la empresa, este Estado se lo elabora en base al Inventario Inicial

clasificando las cuentas y con los valores que conforman el Activo, el

Pasivo y el Patrimonio de la misma, con esta información se procede a la

apertura de los libros, sirve como documento de soporte para localizar el

análisis y registro contable de capital.

- 279 -

“Cosas de Casa” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


ACTIVOS $ XXXX CORRIENTES Caja $ XXXX Bancos XXXX Cuentas por Cobrar XXXX Documentos por Cobrar XXXX Inventario de Mercaderías XXXX Inventario de Suministros y Materiales XXXX Inventario de Suministros de Limpieza XXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXXX NO CORRIENTE Muebles y Enceres XXXX Equipo de Oficina XXXX Equipo de Computación XXXX Vehículo XXXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ XXXX PASIVOS CORRIENTES Cuentas por Cobrar XXXX Documentos por Cobrar XXXX Ret. Fte. Impto. Rnta. 1% XXXX Aporte al IESS por Pagar XXXX TOTAL PASIVO CORIENTE $ XXXX PATRIMONIO $ XXXX Total Pasivo + Patrimonio $ XXXX


- 280 -

LIBRO DIARIO

Libro principal en él se registran día a día y por el orden cronológico,

todas las operaciones de la empresa, designado el carácter y las

circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y

quien es el deudor en la negociación a la que se refiere. El registro se

realiza mediante asientos contables.

“Cosas de Casa” LIBRO DIARIO



Totales

LIBRO MAYOR

Pertenece al grupo de los libros principales y es un resumen o registro de

todas las, transacciones comerciales que aparecen en el libro diario, el

que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es decir por separado

todas y cada una de las cuentas.

Para cada cuenta se abrirá un libro mayor, donde se registran los débitos

y créditos en cada una de las cuentas del Mayor General. Los débitos y

créditos vienen de los asientos de Diario General y se las pasa a las

cuentas del Mayor General por los mismos valores ingresados o

egresados, haciendo referencia el número del asiento al que

corresponden.

- 281 -

“Cosas de Casa” LIBRO MAYOR


Cuenta: ……………………………………… Código:

………………………..


Suman:


Instrumento financiero que sirve para comprobar la exactitud del registro

contable en los registros de entrada original y el traslado al mayor general,

igualando el débito y el crédito, permitiendo resumir la información

contenida en los registros realizados en el Libro Mayor. El balance es de

uso exclusivo del contador, sirve como elemento de prueba así como de

base para los balances posteriores.

Su registro consiste en detallar todas las cuentas con sus respectivos

saldos deudores o acreedores, este se elabora al finalizar cada período.

El objetivo del balance de comprobación se circunscribe a verificar que la

suma total de saldos de la columna del debe sea exactamente igual a la

suma total de saldos de la columna del haber, con lo cual se estima que el

registro del diario y los pases del mayor general relativamente son

razonables y correctos.

- 282 -

“Cosas de Casa” BALANCE DE COMPROBACIÓN


Código Detalle MOVIMIENTOS SALDOS


Totales:

Lugar y fecha, …...…………………………….

Propietario Contadora

HOJA DE TRABAJO

Forma parte de los papeles de trabajo, es un instrumento de ayuda para

la estructura de los estados financieros, en la cual se desarrollan los

estados Financieros en forma horizontal, se elabora a partir de los Saldos

del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado,

Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit-Ganancias

Retenidas y Estado de Situación Financiera.

- 283 -

“Cosas de Casa” HOJA DE TRABAJO


N° CUENTAS Código

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO


ESTADO FINANCIERO

Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Lugar y fecha, …...…………………………….

Propietario Contadora

-28

3-

- 284 -

AJUSTES

En todo proceso contable se cometen errores, omisiones, desactualizaciones

y otras situaciones que afectan la razonabilidad de las cuentas. Ante estos

hechos la técnica contable ha desarrollado la metodología denominada

“ajustes”, los cuales se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio

económico y son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la

contabilidad de la empresa demuestren su saldo real y faciliten la

preparación de los Estados Financieros. Son jornalizados en el Libro Diario y

luego mayorizados.

Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración

oportuna y apropiada de todas las cuentas que por diversas causas no

presentan valores que puedan ser comprobados y por ende, no muestran la

verdadera situación del negocio o empresa.

Ajustes por depreciaciones

Los activos fijos (edificios, maquinarias, muebles y otros), pierden su valor

por el uso o por la obsolescencia disminuyendo su potencial de servicio.

Depreciación………… XXXX

Depreciación Acumulada de…….. XXXX

P/r. La depreciación del ejercicio

Depreciación: Proceso de asignar a gastos o costo de un activo de planta o

activo fijo, durante el periodo en que se usa el activo. Los porcentajes de

X

- 285 -

depreciación de conformidad con la ley de régimen tributario interno son los

siguientes:

Inmuebles (excepto terrenos, naves, aeronaves o similares) 5% anual

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual

Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil 20% anual

Equipos de cómputo y software 33% anual.

Ajustes por Consumo

La cuenta Útiles de Oficina, Materiales de Oficina o Suministros es un activo

que representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a

sus necesidades. Al finalizar el período se requiere del ajuste

correspondiente para sacar del saldo de esta cuenta los útiles o materiales

consumidos que son los únicos que pasaron como gastos.

Gasto de Materiales de Oficina XXXX

Inventario de Materiales de Oficina XXXX

P/r. Ajuste por consumo de materiales

Ajustes por provisiones

Las empresas venden sus mercaderías al contado y a crédito, algunos de

estos créditos pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen

Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de previsión sobre los

créditos comerciales pendientes de recaudación. Las provisiones para

créditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del negocio

efectuados en cada ejercicio impositivo a razón del 1% anual sobre los

créditos comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren

X

- 286 -

pendientes de recaudación al cierre del mismo, sin que la precisión

acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total.

Gasto Cuentas Incobrables XXXX

Provisión Cuentas Incobrables XXXX

P/r. Ajuste por provisión cuentas incobrables

CIERRE DE LIBROS

Es el proceso que consiste en cancelar las cuentas de resultados (cuentas

de ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción) y trasladar

dichas cifras a las cuentas de balance respectivas (activo, pasivo y

patrimonio). Este cierre permite conocer el resultado económico del periodo y

cuantificar las ganancias o las pérdidas.

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación

económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha

o periodo determinado. Son informes formales que reflejan razonablemente

las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa, esta

información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en

beneficio de la Entidad.


Documento contable complementario donde se informa detallada y

ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente

y excedente) de una empresa durante un periodo determinado. Presenta de

X

- 287 -

manera ordenada y clasificada por ingresos generados, los costos y gastos

incurridos por la empresa en un período determinado, se elabora al final del

período contable con el objeto de determinar la situación económica de la

empresa

“Cosas de Casa” ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS Ventas 12% $ XXXX Ventas Netas XXXX VENTAS NETAS $ XXXX Costo de Ventas XXXX Inventario Inicial de Mercaderías XXXX Compras 12% XXXX Descuento en Compras XXXX Devolución en Compras XXXX Compras Netas XXXX MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ XXXX MERCADERÍA INVENTARIO FINAL XXXX PÉRDIDA BRUTA DEL EJERCICIO $ XXXX GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS Sueldos y Salarios $ XXXX Beneficios Sociales XXXX Aporte Patronal al IESS XXXX Fondo de Reserva XXXX Cuentas Incobrables XXXX Depreciación de Activos Fijos XXXX Servicios Básicos XXXX Consumo de Suministros y Materiales XXXX Consumo de Suministros de Limpieza XXXX Servicios Bancarios XXXX TOTAL GASTOS $ XXXX PÉRDIDA DEL EJERCICIO $ XXXX



- 288 -


Permite analizar la solvencia de la empresa que refleja y presenta ordenada

y sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio de la empresa

en una fecha determinada. Su función es proporcionar información sobre las

condiciones financieras de una empresa en un momento determinado. Si

esos recursos se han manejado correcta y eficientemente, el patrimonio se

incrementará; de lo contrario se reducirá y será motivo de obvia

preocupación para propios y extraños.

“Cosas de Casa” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


ACTIVOS $ XXXX CORRIENES

Caja $ XXXX Bancos XXXX Cuentas por Cobrar XXXX Documentos por Cobrar XXXX (-) Provisión Cuentas Incobrables XXXX Inventario de Mercaderías XXXX Inventario de Suministros y Materiales XXXX Inventario de Suministros de Limpieza XXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ XXXX

NO CORRIENTES

Vehículo XXXX Dep. Acum Vehículo XXXX Equipo de Computación XXXX Dep. Acum. Equipo de Computación XXXX Equipo de Oficina XXXX Dep. Acum. Equipo de Oficina XXXX Muebles y Enceres XXXX Dep. Acum. Muebles y Enceres XXXX TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ XXXX PASIVOS $ XXXX CORRIENTES

Cuentas por Pagar XXXX Documentos por Pagar XXXX Ret. Fte. Impto. Renta 1% XXXX Provisiones Sociales por Pagar XXXX Aporte al IESS por Pagar XXXX TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX

CAPITAL

Capital XXXX Pérdida del Ejercicio XXXX TOTAL CAPITAL XXXX TOTAL PASIVO + CAPITAL $ XXXX



- 289 -


Es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo

y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de

inversión y de financiamiento y evalúa con mayor objetividad la liquidez y

solvencia de la empresa, se elabora al término de un ejercicio económico.

INTERPRETACION DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

La interpretación de la información financiera es sumamente importante para

cada una de las actividades realizadas dentro de la empresa, por medio de

esta los ejecutivos se valen para la creación de distintas políticas de

financiamiento externo, así como también se pueden enfocar en la solución

de problemas en específico que aquejan a la empresa como lo son las

cuentas por cobrar o cuentas por pagar; moldea al mismo tiempo las políticas

de crédito hacia los clientes dependiendo de su rotación, puede además ser

un punto de enfoque cuando es utilizado como herramienta para la rotación

de inventarios obsoletos. Por medio de la interpretación de los datos

presentados en los estados financieros los administradores, clientes,

empleados y proveedores de financiamientos se pueden dar cuenta del

desempeño que la compañía muestra en el mercado; se toma como una de

las primordiales herramientas de la empresa.

RAZÓN O ÍNDICES FINANCIEROS

Es el resultado de establecer la relación numérica entre 2 cantidades. Son

una relación entre cifras de los diferentes Estados Financieros y demás

informes de la empresa con el objeto de analizar el comportamiento de

algunos aspectos específicos de ésta.

- 290 -

Un índice financiero por sí solo no dice nada. Es necesario realizar un

comparación con otras cifras, éstas pueden provenir de:

El promedio o estándar de la industria o la actividad.

Índices de periodos anteriores.

Los objetivos de la empresa.

Otros índices.

CLASES DE ÍNDICES

Los índices financieros se clasifican según su representatividad en:

1. Índices de Liquidez

2. Índices de Rentabilidad

3. Índices de Endeudamiento

1. Índices de Liquidez

Mide la capacidad que tienen las empresas para cancelar sus obligaciones a

corto plazo, entre ellos tenemos:

Razón Corriente:

=

= $

Esto quiere decir que por cada dólar que la empresa debe a corto plazo,

cuenta con “X” cantidad para respaldar esa obligación.

- 291 -

Prueba Ácida: Pretende verificar la capacidad de la empresa para

cancelar sus obligaciones corrientes pero sin depender de la venta de sus

existencias.

= −

= $

Esto quiere decir que por cada dólar que se debe a corto plazo se cuenta

para su cancelación con “X” cantidad en activos corrientes de fácil

realización.

2. Índices de Endeudamiento

Tienen por objeto de que forma y en qué grado participan los acreedores

dentro del financiamiento de la empresa. Nos permiten evaluar el riesgo

implícito en el mantenimiento de un determinado nivel de deuda y también la

capacidad que tiene la empresa para endeudarse.

Nivel de Endeudamiento con Terceros: Este indicador establece el

porcentaje de participación de los acreedores dentro de la empresa.

=

= %

Este porcentaje resultante indica que por cada dólar que la empresa tiene

invertido en activos “X porcentaje” ha sido financiado por los acreedores.

Concentración del Endeudamiento en el Corto Plazo: Este indicador

establece qué porcentaje del total de activos con terceros tiene

vencimiento corriente, es decir a menos de un año.

- 292 -

=

= %

Número de Veces que se Gana el Interés: Este indicador establece una

relación entre las utilidades de la empresa y sus gastos financieros los

cuales están a su vez en relación directa con su nivel de endeudamiento.

=

=

Se interpreta diciendo que la empresa generó durante el periodo unas

utilidades “X” veces mayor con respecto a los intereses pagados.

3. Índices de Apalancamiento

Comparan el financiamiento a terceros con los recursos de los accionistas,

socios o dueños de la empresa con el fin de establecer cuál de los dos está

corriendo un mayor riesgo.

Apalancamiento Total:

=

= $

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Compromiso legal que ocurre entre dos partes concretas y conocibles

(contribuyente y el estado o, la administración acreedora y el sujeto pasivo

deudor), que da lugar a un derecho de crédito y a la correspondiente acción

- 293 -

de cobro. La obligación tributaria nace al momento de verificarse el hecho

generador, es decir, aquella conducta que la ley describe como generadora

del tributo, y que al cumplirse hace nacer la obligación tributaria, el tipo de

obligación que tenga el contribuyente dependerá de la actividad que este

realice.

Obligaciones Tributarias Persona Natural

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de

propiedad industrial; y al valor de los servicios prestados. Existen

básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

Para el cálculo de este impuesto se realiza sobre la base imponible que

corresponde al valor total de los bienes muebles de naturaleza corporal que

se transfieren o de los servicios que se presten. Este cálculo se aplica

también en los casos de permuta y los bienes que se utiliza para uso,

consumo personal o donaciones. Este impuesto se declara de forma

mensual, en el formulario 104 si los bienes que se transfieren o los servicios

que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral

cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados

con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la

retención total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de

IVA (cuya declaración será mensual). Esta declaración se debe realizar,

inclusive cuando en uno o varios períodos no se hayan registrado venta de

- 294 -

bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no

se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto.

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica a todas las personas o empresas, que

generen una ganancia o utilidad al final de cada año. El ejercicio impositivo

comprende del 1 de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad

de los ingresos gravados se resta las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado se lo

conoce como base imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito del RUC:

Plazos para declarar y pagar los impuestos

De acuerdo al 9no. Dígito

del R.U.C.

Fecha de Vencimiento

(Día)

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA) ANTICIPOS IMP.

RENTA

Sociedades Personas Naturales

IMPUESTO RENTA

Mensual

Semestral 1era

cuota 2da cuota

1er Sem.

2do Sem.

1 10 Abril Marzo Mes siguiente Mes siguiente Julio Enero Julio Septiembre






- 295 -

f. METODOLOGÍA

Método Científico

El método es un camino que abarca diversas fases o procesos, necesarios

para poder ir desarrollando y descubriendo un fenómeno de estudio, con el

propósito de establecer comparaciones y obtener resultados y que con sus

derivaciones ha actuado de la siguiente manera:

Método Analítico

Que servirá para analizar los resultados obtenidos en los Estados

Financieros. En este método se distinguen los efectos de un fenómeno y se

procede a revisar ordenadamente todos y cada uno de ellos por separado,

con la ayuda de este método, se podrá conocer los problemas que se

ocasionan durante o después de realizar las operaciones contables y

proporcionar las respectivas soluciones.

Método Sintético

Que servirá de ayuda para ordenar la información en forma clara y exacta.





- 296 -

Método Inductivo-Deductivo

Método mixto, en el cual la inducción y la deducción se complementan

durante el proceso investigativo. La utilización de estos métodos ayudará a

conocer las bases con las cuales se creó este negocio, razón por la cual se

iniciará con definiciones básicas, las mismas que se complementarán con la

aplicación práctica de la Contabilidad Comercial en forma teórica y práctica,

para que dicho proceso tenga una realización satisfactoria.

Técnicas

En el presente proyecto de investigación se utilizaran las siguientes técnicas

de recolección de la información:

Entrevista

Será puesta en práctica con la finalidad de recoger información a través de

un sistema de preguntas, y por medio de la interrelación de dos o más

personas, es decir, investigación al propietario del negocio a fin de conocer

su desarrollo y naturaleza de las operaciones efectuadas.

Observación

Para conocer los datos más relevantes relacionados directamente con el

negocio. Esta técnica facilita el conocimiento acerca de la estructuración

orgánica y funcional, así como de su administración, tipo de operaciones y

registros que se llevan dentro del negocio.

- 297 -

Recolección Bibliográfica

Es la sistematización y procesamiento de datos, la cual ayudará a recolectar

la información obtenida de los libros, revistas, periódicos, folletos, etc., para

poder elaborar los referentes teóricos de la investigación.

Revisión Documental

Es la recolección de diferentes documentos y registros de tipo contable que

luego serán aplicados en el negocio y que servirán de base para sustentar el

desarrollo de la investigación, y por medio de ellos presentar los resultados

obtenidos al propietario del negocio, a fin de contribuir al mejoramiento del

mismo.

- 298 -

g. CRONOGRAMA

TIEMPO

ACTIVIDADES

AÑO 2015

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

1. Presentación del proyecto x

2. Revisión y aprobación del proyecto x x x

3. Revisión de la literatura x

4. Ejecución del trabajo de campo x x x x x x

5. Realización de aspectos preliminares x x x x x

6. Elaboración del borrador de tesis x x x x x x

7. Presentación y Aprobación del borrador de tesis

x x x x x x

8. Trámites previo a la sustentación de tesis x x x x x

9. Sustentación pública y graduación x x x x x

-29

8-

- 299 -

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

Materiales

Material de oficina: lápices, borrador, hojas papel bond, papel

perforado, etc.

Material bibliográfico: Libros, Leyes, Reglamentos.

Equipo informático: computadora, impresora.

Calculadora.

Servicio de internet.

Facturas, Roles, documentos etc.

Recursos Humanos

Aspirante: Srta. Martha Cecilia Quezada Bustos

Director de tesis: 1 Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría

MED

Personal del Negocio: Gerente Propietario, empleados y personal de

apoyo del negocio del Señor Celso Iván Álvarez Saavedra.

Recursos Financieros

Los Recursos Económicos serán asumidos en su totalidad por la

aspirante de la presente investigación según el siguiente presupuesto.

- 300 -

INGRESOS VALORES

Aporte de la aspirante 1,500.00

TOTAL INGRESOS 1,500.00

EGRESOS VALORES

Adquisición de bibliografía 200.00

Material y accesorios informáticos 30.00

Suministros y materiales de oficina 100.00

Levantamiento del texto borrador 200.00

Correcciones 70.00

Impresión, reproducción del documento definitivo 400.00

Anillados, Empastados y derechos 150.00

Movilización y transporte 150.00

Imprevistos (otros) 200.00

TOTAL EGRESOS 1,500.00

i. BIBLIOGRAFIA

Libros

SARMIENTO R. Rubén, Contabilidad General, Impresos Andinos,

Quito Ecuador., 2010

VAZCONEZ, José Vicente, Introducción a la Contabilidad, Edición

Actualizada

ZAPATA, S. Pedro. Contabilidad General, Sexta Edición. Editorial Mc

Graw-Hill Interamericana. Año (2010).

Páginas web

Servicio de Rentas Internas – Personas Naturales – Obligaciones

Tributarias (en línea) disponible en:

http://www.sri.gob.ec/zh_TW/31

Ley de Régimen Tributario Interno

http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

http://www.sri.gob.ec/zh_TW/31

http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/leytribint.pdf

- 301 -

ÍNDICE

Portada

Certificación

Autoría

Carta de Autorización

Dedicatoria

Agradecimiento

a. Título

b. Resumen en castellano y traducido al inglés

c. Introducción

d. Revisión de Literatura

e. Materiales y Métodos

f. Resultados

g. Discusión

h. Conclusiones

i. Recomendaciones

j. Bibliografía

k. Anexos

i

ii

iii

iv

v

vi

1

2

4

6

53

55

179

181

182

183

184

de loja tesis previa a optar del grado de universidad

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