tesis previa a optar por el título de ingeniero en

1

Área Jurídica, Social y Administrativa

““CCaarrrreerraa ddee IInnggeenniieerrííaa eenn CCoonnttaabbiilliiddaadd yy AAuuddiittoorrííaa””

““NNOORRMMAATTIIVVAA TTRRIIBBUUTTAARRIIAA PPAARRAA LLAASS EEMMPPRREESSAASS

CCOOMMEERRCCIIAALLEESS OOBBLLIIGGAADDAASS AA LLLLEEVVAARR CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD

AAPPLLIICCAADDAA EENN LLAA MMUUEEBBLLEERRÍÍAA MMAARRTTIITTAA DDEE LLAA CCIIUUDDAADD DDEE

LLOOJJAA PPEERRIIOODDOO 22001100””

AAssppiirraannttee::

MMaarrlloonn FFaabbiiáánn VViivvaannccoo EEnnccaallaaddaa

DDiirreeccttoorr::

DDrr.. VVííccttoorr BBaassttiiddaass RReeiinnoossoo

LLOOJJAA -- EECCUUAADDOORR

22001122

Tesis previa a optar por el título de ingeniero en Contabilidad y

Auditoría C.P.A.

2

Dr. Víctor Bastidas Reinoso, Director de Tesis, Docente de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría, Área Jurídica Social y Administrativa de la

Universidad Nacional de Loja.

CERTIFICO:

Que la tesis titulada ““NNOORRMMAATTIIVVAA TTRRIIBBUUTTAARRIIAA PPAARRAA LLAASS EEMMPPRREESSAASS

CCOOMMEERRCCIIAALLEESS OOBBLLIIGGAADDAASS AA LLLLEEVVAARR CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD AAPPLLIICCAADDAA EENN

LLAA MMUUEEBBLLEERRÍÍAA MMAARRTTIITTAA DDEE LLAA CCIIUUDDAADD DDEE LLOOJJAA PPEERRIIOODDOO 22001100””,

presentada por el aspirante Marlon Fabián Vivanco Encalada, fue dirigida y

revisada en todas y cada una de sus partes, esta tesis cumple con todos los

lineamientos y requisitos que exige la UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

para la obtención del título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA, por

lo que autorizo su presentación para la sustentación y defensa pública ante

el tribunal de grado.

Loja, Diciembre del 2011

Dr. Víctor Bastidas Reinoso

DIRECTOR DE TESIS

3

AUTORÍA

Los juicios, ideas y opiniones, los análisis y conclusiones

vertidos en el presente trabajo de tesis, son de exclusiva

responsabilidad del autor

Marlon Fabián Vivanco Encalada

4

DEDICATORIA

Dedico el presente trabajo a mi familia, amigos,

profesores y demás personas que colaboraron para que

finalice mis estudios superiores con éxito

Marlon Fabián Vivanco Encalada

5

AGRADECIMIENTO

Al finalizar el presente trabajo quiero dejar constancia de mi agradecimiento

a todos aquellos que colaboraron en la realización del mismo.

A la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica Social y Administrativa,

Carrera de Contabilidad y Auditoría, que me permitió formarme como

profesional y poder servir a la sociedad en el campo contable

Al director de tesis Dr. Víctor Bastidas y a toda la planta docente y

administrativa del área por guiar acertadamente mis pasos.

A la empresa Mueblería Martita en la persona de la señora Martita Odalia

Rueda Cañar, quien me brindó la información requerida, y participó

activamente en la consecución de los objetivos.

EL AUTOR

7

““NNOORRMMAATTIIVVAA TTRRIIBBUUTTAARRIIAA PPAARRAA LLAASS EEMMPPRREESSAASS

CCOOMMEERRCCIIAALLEESS OOBBLLIIGGAADDAASS AA LLLLEEVVAARR CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD

AAPPLLIICCAADDAA EENN LLAA MMUUEEBBLLEERRÍÍAA MMAARRTTIITTAA DDEE LLAA CCIIUUDDAADD DDEE

LLOOJJAA PPEERRIIOODDOO 22001100””

9

b. RESUMEN

La empresa MUEBLERÍA MARTITA, viene funcionando cerca de diez años

en el mercado, ofreciendo a la ciudadanía lojana muebles para el hogar y

oficina, desde el año 2010 según lo que establece la normativa tributaria está

obligada a llevar contabilidad y con ello el cumplimiento de otras

obligaciones tributarias.

Entre los principales problemas encontrados esta el desconocimiento de las

leyes que rigen su actividad es por ello que podría verse inmersa en

contravenciones y faltas reglamentarias que la conllevarían a sanciones

pecuniarias y multas

Para el planteamiento de los objetivos de aplicó una encuesta en la ciudad

Loja llegando a determinar como objetivo general, aplicar la Normativa

Tributaria, Declaraciones y Anticipos Fiscales aplicados a la Empresa Comercial

Mueblería Martita Persona natural obligada a llevar contabilidad de la ciudad de

Loja, periodo 2010 de manera que le permitan cumplir con sus obligaciones

tributarias y así evitar posibles sanciones.

10

Como objetivos específicos se ha planteado dar a conocer la normativa

tributaria a la propietaria del negocio y promover su estudio, aplicar las leyes,

reglamentos, resoluciones y circulares a la actividad empresarial, verificar las

declaraciones y realizar las sustitutivas necesarias para cumplir

correctamente con la obligación, preparar un manual específico de

tributación en relación a la clase y tipo de contribuyente.

Posteriormente se aplicó la ley en el periodo fiscal 2010 de manera que

permita una comparación con las declaraciones ya presentadas y aplicar las

respectivas correcciones

Finalmente la investigación realizada, permitió demostrar que la empresa no

estaba cumpliendo fielmente lo que establece la ley, por lo que debido al

desconocimiento se encontraron falencias que en algunos casos

perjudicaban a la empresa y otros al Estado, debido a esto se puede concluir

que es necesario contar con un manual que les permita entender de una

mejor forma la ley para poderla aplicar, por lo que se planteó posibles

soluciones para corregir los errores como contar con un contador

permanente y hacer uso del manual.

11

ABSTRACT

The company MUEBLERÍA MARTITA, comes working near ten years in the

market, offering to the citizenship lojana furniture for the home and office,

from the year 2010 according to what establishes the tributary regulatory

scheme this obliged one to take accounting and with it the execution of other

tax liabilities.

Among the main found problems this the ignorance of the laws that you/they

govern its activity is in and of itself that it would rot inmersa it turns in

breaches and regulation lacks that would bear it to pecuniary sanctions and

you fine

For the position of the objectives of it applied a survey in the city Loja ending

up determining as general objective, to apply the Tributary Regulatory

scheme, Declarations and Fiscal Advances applied to the Commercial

enterprise Mueblería Minx natural Person forced to take accounting of the city

of Loja, period 2010 so that they allow him to fulfill their tax liabilities and this

way to avoid possible sanctions.

12

As specific objectives he/she has thought about to give to know the tributary

regulatory scheme to the landlady of the business and to promote their study,

to apply the laws, regulations, resolutions and circular to the managerial

activity, to verify the declarations and to carry out the substitute ones

necessary to fulfill the obligation correctly, to prepare a specific manual of

tribute in relation to the class and taxpayer's type.

Later on the law was applied in the fiscal period 2010 so that it already allows

a comparison with the declarations presented and to apply the respective

corrections

Finally the realized investigation, allowed to demonstrate that the company

was not completing what establishes the law, faithfully for what you/they were

falencias that harmed to the company in some cases due to the ignorance

and others to the State, due to this you can conclude that it is necessary to

have a manual that allows them to understand in a better way the law to be

able to her to apply, for what thought about possible solutions to correct the

errors like to have a permanent accountant and to make use of the manual.

14

c. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo aplicado a la Mueblería Martita es de gran importancia

empresarialmente hablando, ya que el cumplimiento de las obligaciones

tributarias permite una actividad económica legalizada y sin ningún

sobresalto posterior, busca no solamente solucionar los errores en la

tributación, sino que además propende brindar una herramienta eficaz para

el cumplimiento voluntario en el pago de impuestos, ya que la principal causa

del no cumplimiento es el desconocimiento de la normativa y la complejidad

de la misma.

Para el inicio del trabajo investigativo, se realizó un diagnóstico de la

situación actual de la empresa llegando a establecer sus principales

problemas, para de esta manera obtener el enfoque necesario de aplicación

para llegar a determinar la forma más eficaz de contribuir con la empresa.

Se encuentra estructurado de la siguiente manera:

15

El título, resumen, la introducción, se refleja la importancia y estructura

del trabajo, a continuación la Revisión de literatura se recoge los conceptos

más importantes en relación al problema investigado, los materiales y

métodos que se utilizó para la obtención de la información.

Luego los resultados donde se encuentra el desarrollo mismo de la

investigación y la discusión donde se estableció el manual especifico de

tributación para las personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

Al finalizar se deja plasmadas las conclusiones y recomendaciones que

deben ser implementadas para el cumplimiento de los objetivos propuestos,

la bibliografía y por último los anexos.

17

d. REVISIÓN DE LITERATURA

LOS TRIBUTOS

“Los tributos son prestaciones en dinero, bienes o servicios, determinados

por la ley, que el estado recibe como ingresos en función de la capacidad

económica y contributiva del pueblo, los cuales están encaminados a

financiar los servicios públicos y otros propósitos de enteres general.”1

El tributo así concebido, puede ser definido según Plazas Vega: “como las

prestaciones valuables que el Estado o una comunidad supranacional exige

con fundamento en el deber de colaboración, en ejercicio de su poder

tributario y en virtud o por medio de una ley o decisión o acto jurídico

comunitario, para cubrir sus gastos corrientes y de inversión y, en general,

para obtener la realización de sus fines”.2

De lo anterior se deduce que el tributo siempre es una prestación exigida

unilateralmente, susceptible de cuantificarse en dinero, y puede por tanto

1 www.sri.gob.ec/ Bases Legales

2 Plazas Vega, Mauricio. “Derecho de la Hacienda Pública y Derecho Tributario” Tomo II: Derecho Tributario.

Editorial Temis, 2005.

http://www.sri.gob.ec/

18

pagarse en dinero, especies o servicios, que nace de una obligación

impuesta mediante ley al verificarse el hecho generador previamente

establecido.

Los tributos en nuestro país están dispuestos y regulados por la ley en el

Código Tributario.

CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES

PERSONAS NATURALES

“Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad y no

obligadas a llevar contabilidad. Se encuentran obligadas a llevar contabilidad

todas las personas nacionales y extranjeras que realizan actividades

económicas y que cumplen con las siguientes condiciones: tener ingresos

mayores a $ 100.000, o que inician con un capital propio mayor a $60.000, o

sus costos y gastos han sido mayores a $80.000.”3

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad

y con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el

3 www.sri.gob.ec /personas naturales


19

Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en

idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.

PERSONAS JURÍDICAS

Las sociedades se dividen en privadas y públicas:

Privadas

“Son personas jurídicas de derecho privado. A continuación se detallan las

principales:

Aquellas que se encuentran bajo el control de la Intendencia de

Compañías, Superintendencia de Bancos, sociedades con fines de

lucro o Patrimonios independientes, sociedades y Organizaciones no

gubernamentales sin fines de lucro, Misiones y Organismos

Internacionales, como embajadas, representaciones de organismos

internacionales, agencias gubernamentales de cooperación

internacional, organizaciones no gubernamentales internacionales y

oficinas consulares.

20

Públicas

Son personas jurídicas de derecho público. A continuación se detallan las

principales:

Del Gobierno Nacional, es decir las funciones: Ejecutiva, Legislativa y

Judicial, Organismos Electorales, Organismos de Control y

Regulación, Organismos de Régimen Seccional Autónomo,

Organismos y Entidades creados por la Constitución o Ley Personas

Jurídicas creadas por el Acto Legislativo Seccional (Ordenanzas) para

la Prestación de Servicios Públicos.”4

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“La obligación tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido

por la Ley para configurar el tributo. La obligación tributaria es exigible a

partir de la fecha que la Ley señale para el efecto.”5

Los deberes formales que debe cumplir un sujeto pasivo los determina el

Código Tributario en su Capítulo III, Art 96 el cual textualmente indica:

4 www.sri.gob.ec /sociedades

5 Ley de Régimen Tributario Interno Art 17-18, 2008


21

Capítulo III

DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE

Art. 96.- Deberes formales.- Son deberes formales de los contribuyentes o

responsables:

1. Cuando lo exijan las leyes, ordenanzas, reglamentos o las disposiciones

de la respectiva autoridad de la administración tributaria:

a) Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los datos

necesarios relativos a su actividad; y, comunicar oportunamente los cambios

que se operen

b) Solicitar los permisos previos que fueren del caso;

c) Llevar los libros y registros contables relacionados con la correspondiente

actividad económica, en idioma castellano; anotar, en moneda de curso

legal, sus operaciones o transacciones y conservar tales libros y registros,

mientras la obligación tributaria no esté prescrita;

d) Presentar las declaraciones que correspondan; y,

22

e) Cumplir con los deberes específicos que la respectiva ley tributaria

establezca.

2. Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones,

tendientes al control o a la determinación del tributo.

3. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y

documentos relacionados con los hechos generadores de obligaciones

tributarias y formular las aclaraciones que les fueren solicitadas.

4. Concurrir a las oficinas de la administración tributaria, cuando su presencia

sea requerida por autoridad competente.

DELINEACIÓN DE LOS DEBERES FORMALES

a) Inscribirse en los registros pertinentes

Este deber formal se encuentra determinado por la Ley y Reglamento de

RUC, en relación a las disposiciones generales este cuerpo legal contempla:

Art. 1.- Concepto de Registro Único de Contribuyentes.- Es un

instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes

23

con fines impositivos y como objeto proporcionar información a la

Administración Tributaria.

Art. 2.- Del Registro.- El Registro Único de Contribuyentes será

administrado por el Servicio de Rentas Internas.

Todas las instituciones del Estado, empresas particulares y personas

naturales están obligadas a prestar la colaboración que sea necesaria dentro

del tiempo y condiciones que requiera dicha institución.

Art. 3.- De la Inscripción Obligatoria.- Todas las personas naturales y

jurídicas, entes sin personalidad jurídica, nacionales y extranjeras, que

inicien o realicen actividades económicas en el país en forma permanente u

ocasional o que sean titulares de bienes o derechos que generen u obtengan

ganancias, beneficios, remuneraciones, honorarios y otras rentas sujetas a

tributación en el Ecuador, están obligados a inscribirse, por una sola vez en

el Registro Único de Contribuyentes.

Si un obligado a inscribirse, no lo hiciere, en el plazo que se señala en el

artículo siguiente, el Director General del Servicio de Rentas Internas

asignará de oficio el correspondiente número de inscripción; sin perjuicio a

las sanciones a que se hiciere acreedor por tal omisión.

24

Art. 4.- De la inscripción.- La inscripción a que se refiere el artículo

anterior será solicitada por las personas naturales, por los mandatarios,

representantes legales o apoderados de entidades, organismos y empresas,

sujetas a esta Ley, en las oficinas o dependencias que señale la

administración preferentemente del domicilio fiscal del obligado.

Las personas naturales o jurídicas que adquieran la calidad de

contribuyentes o las empresas nuevas, deberán obtener su inscripción dentro

de los treinta días siguientes al de su constitución o iniciación real de sus

actividades, según el caso, y de acuerdo a las normas que se establezcan en

el Reglamento.

Aquellos contribuyentes, personas naturales que desarrollan actividades

como empresas unipersonales, y que operen con un capital en giro de hasta

cuatrocientos dólares de los Estados Unidos de América, serán considerados

únicamente como personas naturales para los efectos de esta Ley. En todo

caso, el Servicio de Rentas Internas, deberá, de conformidad con lo prescrito

en el Reglamento, calificar estos casos.

La solicitud de inscripción contendrá todos los datos que sean requeridos y

que señale el Reglamento y se presentarán en los formularios oficiales que

se entregarán para el efecto.

25

En caso de inscripciones de oficio la administración llenará los formularios

correspondientes.

b) Solicitar los permisos previos que fueren del caso

Este deber formal lo regula el Reglamento de comprobantes de venta,

documentos complementarios y retención, mismo que se puede resumir en

los siguientes fundamentos:

El Servicio de Rentas Internas busca que los contribuyentes transparenten y

documenten las transacciones económicas que realizan dentro del territorio

ecuatoriano, mediante la impresión y entrega de documentos autorizados

para el efecto. Estos documentos se llaman comprobantes de venta,

comprobantes de retención y documentos complementarios.

Comprobantes de venta

Los comprobantes de venta acreditan la transferencia de bienes o la

prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas con

tributos, respaldan la propiedad de un bien y sirven para certificar el origen

lícito de los bienes.

26

Los comprobantes de venta tienen que estar debidamente autorizados por el

Servicio de Rentas Internas y cumplir con los requisitos de impresión y de

llenado, para su validez.

Esto permite el sustentar el crédito tributario del IVA y los costos y gastos

para la declaración de Impuesto a la Renta.

Comprobantes de venta más utilizados

A continuación se revisará de comprobantes de venta más utilizados y sus

generalidades.

La Factura

Se emitirán y entregarán facturas con ocasión de la transferencia de bienes,

de la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas

con impuestos, considerando lo siguiente:

Las facturas sustentan:

Crédito Tributario del IVA

Costos y Gastos del Impuesto a la Renta.

Origen lícito de bienes.

27

Nota de Venta – RISE

Emitirán y entregarán notas de venta exclusivamente los contribuyentes

inscritos en el Régimen Simplificado.

La nota de venta sustenta:

Costos y Gastos del Impuesto a la Renta siempre que identifique al

adquiriente.

.

El tiquete de máquina registradora y entradas a espectáculos públicos

Los tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o entradas a

espectáculos se entregan únicamente en transacciones con consumidores o

usuarios finales. Estos documentos no identifican al comprador por los

siguientes motivos:

No dan lugar a crédito tributario por el IVA

No sustentan costos y gastos para Impuesto a la Renta

28

COMPROBANTES DE RETENCIÓN

Este documento acredita las retenciones de impuestos realizadas por los

compradores de bienes o servicios a los respectivos proveedores. Estos

documentos son emitidos por los agentes de retención, al momento que

realizan sus compras.

Los agentes de retención están obligados a:

Emitir el comprobante de retención en el momento que se realice el

pago o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero y estará

disponible para la entrega al proveedor dentro de los cinco días

hábiles siguientes al de presentación del comprobante de venta.

Declarar y depositar mensualmente los valores retenidos en las

entidades financieras autorizadas para recaudar tributos.

En caso de no efectuarse la retención o de hacerla en forma parcial, el

agente de retención será sancionado con multa equivalente al valor

total de las retenciones que debió realizarse, más los intereses de

mora correspondientes.

29

La falta de entrega del comprobante de retención al contribuyente es

sancionada con una multa equivalente al cinco por ciento (5%) del

monto de la retención, y en caso de reincidencia se considerará como

defraudación.

Documentos complementarios

Entre los documentos complementarios se encuentran: las notas de crédito,

notas de débito y guías de remisión. Cada uno de estos documentos cumple

una función específica, y también deben estar autorizados por el SRI.

Notas de Crédito

Las notas de crédito se utilizan cuando las condiciones de ventas

originalmente pactadas entre las partes han sido modificadas. Se emiten

para:

Anular operaciones,

Efectuar devoluciones,

Conceder descuentos y bonificaciones.

30

Estos documentos deberán consignar la denominación, serie y número de

los comprobantes de venta a los cuales se refieren.

Las notas de crédito sirven para sustentar costos y gastos a efectos de

Impuesto a la Renta.

Notas de Débito

Este documento se emite para el cobro de intereses de mora y para

recuperar costos y gastos incurridos por el vendedor, con posterioridad a la

emisión del comprobante de venta. Para que sean considerados válidos

deberán consignar la denominación, serie y número de los comprobantes de

venta a los cuales se refieren.

Guías de remisión

Las guías de remisión sustentan el traslado de mercaderías dentro del

territorio nacional.

31

Baja de comprobantes de venta y retención

Los sujetos pasivos deben dar de baja los comprobantes de venta, retención

y documentos complementarios cuando los documentos no se hayan

utilizado o cuando estén caducados. Para realizar este procedimiento el

contribuyente debe ingresar los datos en el sistema de facturación por

internet con la misma clave de acceso a sus declaraciones.

c) Llevar los libros y registros contables

Se encuentra regulado por los preceptos de la Ley de Régimen Tributario

Interno y su Reglamento capítulo VI de la Ley:

Capítulo VI

CONTABILIDAD Y ESTADOS FINANCIEROS

Art. 19.- Obligación de llevar contabilidad.- Están obligadas a llevar

contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la

misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y

sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos

ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean

superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento,

32

incluyendo las personas naturales que desarrollen actividades agrícolas,

pecuarias, forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

Art. 20.- Principios generales.- La contabilidad se llevará por el

sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados

Unidos de América, tomando en consideración los principios contables de

general aceptación, para registrar el movimiento económico y determinar el

estado de situación financiera y los resultados imputables al respectivo

ejercicio impositivo.

Art. 21.- Estados financieros.- Los estados financieros servirán de

base para la presentación de las declaraciones de impuestos, así como

también para su presentación a la Superintendencia de Compañías y a la

Superintendencia de Bancos y Seguros, según el caso. Las entidades

financieras así como las entidades y organismos del sector público que,

para cualquier trámite, requieran conocer sobre la situación financiera de las

33

empresas, exigirán la presentación de los mismos estados financieros que

sirvieron para fines tributarios.

d) Presentar las declaraciones que correspondan

En materia de tributación una declaración, es la comunicación que se hace a

la administración tributaria detallando la naturaleza y circunstancias de la

actividad económica. Es comunicar sobre los hechos económicos que se han

realizado durante un periodo determinado por lo que se debe pagar

impuestos.

Los impuestos que deben presentar una persona natural obligada a llevar

contabilidad son los siguientes:

Según lo que establece la Ley de Régimen Tributario Interno debe cumplir

con:

El Impuesto al Valor Agregado

“Este impuesto grava al valor de la transferencia de dominio o a la

importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad

34

industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados, en la

forma y en las condiciones que prevé esta Ley.”6

“La tarifa del impuesto al valor agregado es del 12%.”7

“Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que

realicen mensualmente dentro del mes siguiente de realizadas, salvo de

aquellas por las que hayan concedido plazo de un mes o más para el pago

en cuyo caso podrán presentar la declaración en el mes subsiguiente de

realizadas, en la forma y plazos que se establezcan en el reglamento.

Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten

servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que

estén sujetos a la retención total del IVA causado, presentarán una

declaración semestral de dichas transferencias, a menos que sea agente de

retención de IVA.”8

Para la declaración lo deberán realizar en el formulario 104

6 Ley de Régimen Tributario interno Art 52



35

Declaración de Retenciones en la Fuente realizadas

Los agentes de retención de Renta deberán realizar la retención de

impuestos con el correspondiente comprobante cada vez que realicen la

adquirían de bienes y servicios según lo establece la Ley.

Estas retenciones deberán ser pagadas en la declaración mensual formulario

103 en la cual deberán hacer constar además de las retenciones efectuadas

el monto de los sueldos aportados a los empleados en el seguro social y las

retenciones de renta realizadas.

Impuesto a la renta

El impuesto a la renta es un impuesto directo y grava a la renta global de las

personas según su capacidad contributiva.

“Para efectos de este impuesto se considera renta:

1.- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título

oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes,

consistentes en dinero, especies o servicios; y

36

2.- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas

en el país o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en

el artículo 98 de esta Ley.”9

Su declaración es anual y se establece según la tabla que para el efecto el

Director General del Servicio de Rentas Internas establezca mediante

resolución cada año. El formulario de pago es el 102

Anexo REOC o ATS

Anexo de Compras y Retenciones ( REOC )

La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la

información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por

comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de

Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:

Las sociedades

Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la

obligación de presentar el ATS)

9 Ley de Régimen tributario Interno Art 2

37

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no

tendrá la obligación de presentar el anexo en mención.

En caso de que exista error en la información presentada mediante el anexo,

el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta información.

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato XML. Este archivo debe estar estructurado de

acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal del

Servicio de rentas Internas

Anexo transaccional Simplificado ( ATS )

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER-2007-1319 los contribuyentes deben

presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a

compras, ventas, importaciones, exportaciones y retenciones de IVA y de

Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar esta

información son los siguientes:

Contribuyentes Especiales,

Instituciones del Sector Público,

Auto impresores,

38

Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y

discapacitados)

Instituciones Financieras,

Emisoras de tarjetas de crédito,

Administradoras de Fondos y Fideicomisos.

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se

tendrá la obligación de presentar el anexo.

1. Anexo de empleados en relación de dependencia ( RDEP )

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y

empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un

reporte detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la

renta realizadas.

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato XML. Este archivo debe estar estructurado de

acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica. No obstante el SRI a

puesto a disposición del contribuyente un software gratuito El archivo debe

ser enviado por Internet.

40

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Para la realización del presente trabajo se utilizo los siguientes materiales

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

RUC

Estados financieros

Declaraciones de impuestos

Comprobantes de venta

NORMATIVA VIGENTE

Constitución de la República del Ecuador

Código Orgánico Tributario

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI)

Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador

Ley del Registro Único de Contribuyentes

Ley para la Reforma de las Finanzas Públicas

Ley de Creación del Servicio de Rentas Internas

Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

41

Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención

Resoluciones y Circulares de carácter general

RECURSOS PARA LA REALIZACIÓN

Para la realización del presente trabajo fue necesario contar con los

siguientes materiales:

Equipos Informático

Computadora

Internet

Material bibliográfico

Leyes, Reglamentos Resoluciones y Circulares

Libros

Tesis, folletos, artículos, trípticos, etc.

Suministros de Oficina

Hojas

Tinta

42

Calculadora

Esferos

MÉTODOS

Método Científico.- Se aplicó en todo el proceso investigativo, mediante la

utilización de leyes, libros, revistas, folletos y normas, permitiendo conocer

las bases conceptuales de la normativa tributaria vigente, y poder contrastar

con la aplicación de las normas en las declaraciones de impuestos, de

manera que conduzcan a la solución del problema central de la

investigación.

Método Inductivo.- Este método ayudó para el conocimiento de aspectos

generales de la tributación y estado financiero y económico de la empresa.

Método Deductivo.- ayudó para poder aclarar dudas sobre las

declaraciones y poder determinar los errores y plantear las sustitutivas

respectivas, para de esta manera cumplir con lo que establecer la Ley.

Método Analítico.- Permitió analizar y clasificar la información recopilada

para luego procesarla y establecer los principales aspectos de la normativa

43

que debido a su complejidad generan en algunos casos errores, mejorando

su cumplimiento y estableciendo un manual especifico tributario.

Método Sintético.- mediante este método se llego a establecer en síntesis

las principales falencias detectadas en el cumplimiento de la normativa y su

aplicación

Método estadístico

Me permitió establecer los datos encontrados mediante la utilización de

porcentajes, métodos de muestreo para el análisis de la información

recopilada.

Población y muestra

Lo primero que se tuvo que determinar es la población a ser investigada para

lo cual según las bases de datos del Departamento de Planificación del

Servicio de Rentas Internas en la ciudad de Loja a la fecha cuatro de mayo

del 2011 existen 654 personas obligadas a llevar contabilidad.

Para la aplicación de la encuesta fue necesario que se determine la muestra

para el efecto se utilizó la fórmula para poblaciones finitas de pequeñas

dimensiones

44

La fórmula que se utilizó para el cálculo de la muestra es la siguiente:

De donde:

n = Tamaño de la muestra

N= Tamaño del Universo

e= Nivel de error aceptable

Cálculo de la muestra para encuestas a cliente

n= 654

1 + 654(0.05)2

n= 654

1+654(0,0025)

n= 654

1 + 1,64

n= 248 encuestas

n = N

1 + N (e)2

46

f. RESULTADOS

EMPRESAS COMERCIALES

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

La normativa tributaria vigente señala la obligatoriedad de cumplir con el

pago de impuestos al verificarse un hecho generador y el no cumplimiento de

estas disposiciones da lugar a sanciones o infracciones.

Debido al alto grado de desconocimiento muchas personas se presentan

omisas en sus obligaciones pero lamentablemente el desconocimiento no

exime de dicha obligación.

Las personas naturales están obligadas al cumplimiento de las siguientes

declaraciones: Las mensuales, Declaración de IVA mensual (formulario 104),

Declaración de retenciones en la fuente (formulario 103), Anexo de Compras

(REOC); y las anuales, Impuesto a la Renta (formulario 102), Anexo de

empleados en relación de dependencia (RDEP), adicional de la

obligatoriedad de cumplir con la contabilidad según lo que establecen las

normas por lo menos anualmente.

47

APLICACIÓN DE ENCUESTA Y ENTREVISTA

Sector encuestado

Según el departamento de Planificación del SRI en Loja existen a la fecha

del 04-05-2011, 654 empresas comerciales obligadas a llevar contabilidad,

esta encuesta se aplicó a una muestra de 248 personas de dicho sector, la

misma que se determinó con la formula de poblaciones finitas para pequeñas

dimensiones.

La encuesta mostró los siguientes resultados:

1. Qué grado de conocimiento tiene usted sobre las normas

tributarias

DETALLE CALIFICACIÓN PONDERACIÓN

MUY BUENO 0%

BUENO 3 1%

REGULAR 67 27%

MALO 178 72%

NO APLICA 0%

TOTAL 248 100%

48

REPRESENTACION GRÁFICA

INTERPRETACIÓN

Al preguntar sobre el grado de conocimiento de la normativa tributaria el 72%

indico que su conocimiento es malo, seguido por un 27% de conocimiento

regular, el 1% de conocimiento bueno y el 0% muy bueno.

49

2. Ha sido sancionado por alguna infracción (multa , clausura)


SI 32 13%

NO 216 87%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIÓN

Sobre las infracciones cometidas por los encuestados el 87% indicó que no

ha sido sancionado mientras que el 13% si.

50

3. Cuenta usted con un contador permanente


SI 129 52%

NO 119 48%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En esta pregunta sobre si cuenta con un contador permanente el 52% señaló

que si cuenta con un contador permanente en cuanto el 48% indico que no.

51

4. Conoce usted los datos que deben ser declarados mensualmente

al SRI


SI 87 35%

NO 161 65%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En la pregunta sobre si conoce los datos que deben ser declarados

mensualmente el 65% de los encuestados no conocen y mientras el 35%

indicó que si conoce.

52

5. Conoce usted sobre los plazos para el cumplimiento de las

obligaciones tributarias


SI 103 42%

NO 145 58%

TOTAL 248 100%

REPRESENTACION GRÁFICAS

INTERPRETACIONES

En la pregunta cinco en lo referente a los plazos de cumplimiento de las

obligaciones tributarias el 58% señaló que no conoce cuando le toca

presentar las declaraciones mientras que el 42% dijo que si conoce.

53

6. Considera usted que está cumpliendo fielmente la normativa

tributaria


SI 47 19%

NO 201 81%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En relación a la pregunta número seis en lo referente al cumplimiento de las

obligaciones tributarias el 81% señaló que no conoce si está cumpliendo con

sus obligaciones y el 19% dijo que sí.

54

7. Conoce usted las responsabilidades que tiene sobre los datos

ingresados en las declaraciones


SI 22 9%

NO 226 91%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En la pregunta numero siete en lo referente a las responsabilidades que tiene

sobre los datos ingresados en las declaraciones el 91% indicò que no tiene

conocimiento y el 9% dijo que si.

55

8. Cuenta usted con un sistema contable que le permita obtener

informes en un momento determinado


SI 39 16%

NO 209 84%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En esta pregunta en lo relacionado a si mantiene un sistema contable el 84%

indica que no tiene y el 16% dijo que si cuenta con un sistema contable

56

9. Como considera usted contar con un manual especifico de

tributación según el tipo de contribuyentes de manera que le

permita simplificar el cuerpo legal con el que cuenta el SRI para el

cumplimiento de las obligaciones tributarias


MUY BUENO 239 96%

BUENO 9 4%

REGULAR 0%

MALO 0%

NO APLICA 0%

TOTAL 248 100%


INTERPRETACIONES

En la pregunta numero nueve que se trata de contar con un manual

especifico según el tipo de contribuyentes el 96% considera que sería muy

bueno mientras que el 4% dijo que sería bueno y regular, malo y no aplica el

0%.

57

DETALLE DE LA ENTREVISTA APLICADA A LA PROPIETARIA DE LA

EMPRESA

Para la realizacion del presente proyecto se aplicò en primera instancia una

entrevista a la propietaria de la MUEBLERIA MARTITA Sra. Martita Odalia

Rueda Cañar, en la cual se le planteo la posibilidad de brindarle un aporte a

su negocio con la realizacion de esta invesigacion.

Para lo cual se le pregunto:

¿Tiene usted conocimiento de la normativa tributaria que debe aplicar

en su negocio?

Ella indico que como recien estoy obligada a llevar contabilidad desde el

2010, casi no tengo conocimiento de las obligaciones a cumplir, que cuenta

con un contador externo y que él se encarga de pagar los impuestos.

¿Cada que tiempo obtiene los informes de su contador?

La señora indicò que no tiene conocimiento de la contabilidad, el contador

no me da esa informaciòn y tampoco le he solicitado.

58

¿Ha sido alguna vez sancionada por no cumplir con las obligaciones?

No, fue una vez clausurada pero antes del 2010 y por no emitir

comprobantes de venta.

¿Cómo considera usted tener un manual especifico para su empresa,

facil de entender y con toda la informacion necesaria?

A lo que respondio me seria de gran utilidad puesto que podria cumplir

sabiendo que estoy haciendo y sin depender del criterio del contador.

Con las respuestas otorgadas se procediò a formular la problemática del

proyecto

59

DIAGNÓSTICO SITUACIONAL

Luego de la aplicación de las encuestas en las diferntes empresas de la

ciudad de Loja, se ha podido evidenciar un desconicimiento generalizado

sobre la normativa tributaria vigente es asi que en los que respecta a la

primera pregunta el 72% considera que su conocimiento con respecto a la

tributacion es malo, en la segunda pregunta el 13% indica que nunca ha sido

sancionado con alguna medida aplicada por el SRI, en la pregunta tres el

52% indica que cuenta con un contador permanente, en la pregunta cuatro

sobre si se tiene conocimiento de los datos quie deben ser declarados el

65% indica que no tiene conocimiento, en la pregunta cinco el 58% de los

encuestados indica que no tiene conocimiento de los plzos de cumplimiento

de obligaciones tributariaa, en la pregunta seis, el 81% considera que no

cumple a cablidad la normativa, esto debido a que no conoce todos los

impuestos generados en la actividad economica, en la pregunta siete, sobre

la responsabilidad de los datos ingresados el 91) indica que no conoce las

responsabilidades que acarrearçia la omision de los datos en estas, en la

pregunta ocho el 84% indica que no cuenta con un sistema contable que le

permita obtener los informes y deatlles tributarios que podrian ser objeto de

verificacion por el SRI, en la pregunta nueve sobre la importancia de contar

con un manual especifico para las personas naturales obligadas a llevar

contabilidad el 96% le parece muy bueno.

60

Con estos resultados obtenidos es evidente la falta de informacion del sector

investigado sobre la tributacion y sus infracciones, ya especificamente en la

empresa al aplicar la entrevista a la propietaria se puedo establecer que

posiblemente sus obligaciones tributarias puedan estar con algunos errores

pues nos iindica que no cuenta con los informes contables pues el contador

no le da esa informacion, adicional al mantener sus cuentas manualmente es

muy posible que se hayan realizado errores de calculo.

EJECUCIÓN DE DECLARACIONES

Uno de los objetivos específicos del trabajo investigativo es la reelaboración

de declaraciones mismas que servirán para la verificación de los datos

proporcionados a la administración tributaria, acogiéndose a las siguientes

disposiciones

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

Art. 101.- Responsabilidad por la declaración.- La declaración hace

responsable al declarante y, en su caso, al contador que firme la declaración,

por la exactitud y veracidad de los datos que contenga.

61

Se admitirán correcciones a las declaraciones tributarias luego de

presentadas, sólo en el caso de que tales correcciones impliquen un mayor

valor a pagar por concepto de impuesto, anticipos o retención y que se

realicen antes de que se hubiese iniciado la determinación correspondiente.

Cuando tales correcciones impliquen un mayor valor a pagar por concepto de

impuesto, anticipos o retención, sobre el mayor valor se causarán intereses a

la tasa de mora que rija para efectos tributarios.

Cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan

ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, el sujeto

pasivo presentará el correspondiente reclamo de pago indebido, con sujeción

a las normas de esta Ley y el Código Tributario.

En el caso de errores en las declaraciones cuya solución no modifique el

impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, siempre

que con anterioridad no se hubiere establecido y notificado el error por la

administración éste podrá enmendar los errores, presentando una

declaración sustitutiva, dentro del año siguiente a la presentación de la

declaración. Cuando la enmienda se origine en procesos de control de la

propia administración tributaria y si así ésta lo requiere, la declaración

sustitutiva se podrá efectuar hasta dentro de los seis años siguientes a la

62

presentación de la declaración y solamente sobre los rubros requeridos por

la Administración Tributaria.

Las declaraciones e informaciones de los contribuyentes, responsables o

terceros, relacionadas con las obligaciones tributarias, así como los planes y

programas de control que efectúe la Administración Tributaria son de

carácter reservado y serán utilizadas para los fines propios de la

administración tributaria.

REGLAMENTO LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

Art. 73.- Declaraciones sustitutivas.- En el caso de errores en las

declaraciones, estas podrán ser sustituidas por una nueva declaración que

contenga toda la información pertinente. Deberá identificarse, en la nueva

declaración, el número de formulario a aquella que se sustituye, señalándose

también los valores que fueron cancelados con la anterior declaración.

Cuando la declaración cause impuestos y contenga errores que hayan

ocasionado el pago de un tributo mayor que el legalmente debido, el

contribuyente podrá presentar la declaración sustitutiva dentro del año

siguiente a la presentación de la declaración, y podrá presentar el reclamo de

pago indebido, con sujeción a las normas de la Ley de Régimen Tributario

63

Interno y del Código Tributario ante el Director Regional del Servicio de

Rentas Internas que corresponda.

El contribuyente, en el caso de errores en las declaraciones cuya solución no

modifique el impuesto a pagar o la pérdida o el crédito tributario sean

mayores o menores a las declaradas, y siempre que con anterioridad no se

hubiere establecido y notificado el error por la Administración Tributaria,

podrá enmendar los errores, presentando una declaración sustitutiva, dentro

del año siguiente a la presentación de la declaración en las mismas

condiciones señaladas en el primer párrafo de este artículo.

Para la presentación de la petición de pago en exceso o reclamo de pago

indebido no será requisito la presentación de la declaración sustitutiva.

Cuando la enmienda se origine en procesos de control de la propia

administración tributaria y si así ésta lo requiere, la declaración sustitutiva se

podrá efectuar solamente sobre los rubros requeridos por la administración,

hasta dentro de los seis años siguientes a la presentación de la declaración,

con los respectivos intereses y multas de ser el caso, como lo dispone el

Código Tributario.

64

Si el sujeto pasivo registra en su declaración sustitutiva valores diferentes y/o

adicionales a los requeridos será sancionado de conformidad con la Ley.

65

LISTADO DE COMPRAS Y VENTAS

66

RECOPILACIÓN DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS DETALLE DE VENTAS

DETALLE DE VENTAS 2010

FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA TOTAL RET 1% RET30% RET 70% RET 2% 11/01/2010 VENTAS DEL DÍA 821,42 98,57 919,99

14/01/2010 VENTAS DEL DÍA 254,47 30,54 285,01

16/01/2010 VENTAS DEL DÍA 178,58 21,43 200,01 0,89

18/01/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00

20/01/2010 VENTAS DEL DÍA 108,92 13,07 121,99 1,09 3,92

26/01/2010 VENTAS DEL DÍA 160,71 19,29 180,00

29/01/2010 VENTAS DEL DÍA 276,79 33,21 310,00

03/02/2010 VENTAS DEL DÍA 526,79 63,21 590,00 4,55

05/02/2010 VENTAS DEL DÍA 866,08 103,93 970,01

08/02/2010 VENTAS DEL DÍA 517,86 62,14 580,00

09/02/2010 VENTAS DEL DÍA 107,14 12,86 120,00

10/02/2010 VENTAS DEL DÍA 718,74 86,25 804,99

12/02/2010 VENTAS DEL DÍA 339,29 40,71 380,00

13/02/2010 VENTAS DEL DÍA 35,71 4,29 40,00

17/02/2010 VENTAS DEL DÍA 71,42 8,57 79,99

18/02/2010 VENTAS DEL DÍA 31,25 3,75 35,00

22/02/2010 VENTAS DEL DÍA 35,71 4,29 40,00

67

23/02/2010 VENTAS DEL DÍA 1852,98 222,36 2075,34

24/02/2010 VENTAS DEL DÍA 558,03 66,96 624,99

25/02/2010 VENTAS DEL DÍA 205,36 24,64 230,00

01/03/2010 VENTAS DEL DÍA 294,64 35,36 330,00

02/03/2010 VENTAS DEL DÍA 151,79 18,21 170,00

04/03/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00

05/03/2010 VENTAS DEL DÍA 691,96 83,04 775,00

08/03/2010 VENTAS DEL DÍA 267,87 32,14 300,01

10/03/2010 VENTAS DEL DÍA 553,57 66,43 620,00

11/03/2010 VENTAS DEL DÍA 589,29 70,71 660,00

13/03/2010 VENTAS DEL DÍA 250 30,00 280,00

15/03/2010 VENTAS DEL DÍA 539,86 64,78 604,64

16/03/2010 VENTAS DEL DÍA 196,42 23,57 219,99

17/03/2010 VENTAS DEL DÍA 1548,76 185,85 1734,61 5,95 21,42

18/03/2010 VENTAS DEL DÍA 370,53 44,46 414,99

20/03/2010 VENTAS DEL DÍA 281,25 33,75 315,00

22/03/2010 VENTAS DEL DÍA 111,61 13,39 125,00

26/03/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

31/03/2010 VENTAS DEL DÍA 241,07 28,93 270,00

03/04/2010 VENTAS DEL DÍA 200,89 24,11 225,00

05/04/2010 VENTAS DEL DÍA 35,71 4,29 40,00

06/04/2010 VENTAS DEL DÍA 1470,61 176,47 1647,08 8,93 32,84

07/04/2010 VENTAS DEL DÍA 785,7 94,28 879,98

08/04/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00 1,16 4,18

10/04/2010 VENTAS DEL DÍA 224,11 26,89 251,00 2,24 8,07

13/04/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00

68

14/04/2010 VENTAS DEL DÍA 399,11 47,89 447,00 3,99 14,37

15/04/2010 VENTAS DEL DÍA 75,89 9,11 85,00 0,76 2,73

16/04/2010 VENTAS DEL DÍA 205,35 24,64 229,99 2,05 7,39

18/04/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

20/04/2010 VENTAS DEL DÍA 107,14 12,86 120,00

21/04/2010 VENTAS DEL DÍA 1723,22 206,79 1930,01

23/04/2010 VENTAS DEL DÍA 170 20,40 190,40 1,7 6,12

26/04/2010 VENTAS DEL DÍA 44,64 5,36 50,00

27/04/2010 VENTAS DEL DÍA 211,61 25,39 237,00 2,12 7,62

28/04/2010 VENTAS DEL DÍA 169,64 20,36 190,00

01/05/2010 VENTAS DEL DÍA 294,63 35,36 329,99

02/05/2010 VENTAS DEL DÍA 89,29 10,71 100,00

03/05/2010 VENTAS DEL DÍA 160,71 19,29 180,00

04/05/2010 VENTAS DEL DÍA 366,07 43,93 410,00 3,66 13,18

06/05/2010 VENTAS DEL DÍA 559,82 67,18 627,00

07/05/2010 VENTAS DEL DÍA 214,29 25,71 240,00

08/05/2010 VENTAS DEL DÍA 401,79 48,21 450,00

11/05/2010 VENTAS DEL DÍA 446,72 53,61 500,33

12/05/2010 VENTAS DEL DÍA 428,57 51,43 480,00 2,29 15,43

14/05/2010 VENTAS DEL DÍA 607,14 72,86 680,00

22/05/2010 VENTAS DEL DÍA 437,5 52,50 490,00

24/05/2010 VENTAS DEL DÍA 191,96 23,04 215,00

26/05/2010 VENTAS DEL DÍA 200,89 24,11 225,00

28/05/2010 VENTAS DEL DÍA 258,93 31,07 290,00

31/05/2010 VENTAS DEL DÍA 446,13 53,54 499,67

04/06/2010 VENTAS DEL DÍA 942,55 113,11 1055,66 6,62 23,83

69

05/06/2010 VENTAS DEL DÍA 330,36 39,64 370,00

06/06/2010 VENTAS DEL DÍA 223,21 26,79 250,00

11/06/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

12/06/2010 VENTAS DEL DÍA 102,68 12,32 115,00

16/06/2010 VENTAS DEL DÍA 25,89 3,11 29,00 0,26 0,93

21/06/2010 VENTAS DEL DÍA 892,61 107,11 999,72 8,21 29,57

24/06/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00 1,16 4,18

25/06/2010 VENTAS DEL DÍA 370,53 44,46 414,99

28/06/2010 VENTAS DEL DÍA 267,86 32,14 300,00

30/06/2010 VENTAS DEL DÍA 147,32 17,68 165,00 1,47 5,3

01/07/2010 VENTAS DEL DÍA 526,79 63,21 590,00

02/07/2010 VENTAS DEL DÍA 129,47 15,54 145,01

05/07/2010 VENTAS DEL DÍA 245,54 29,46 275,00

07/07/2010 VENTAS DEL DÍA 151,79 18,21 170,00

08/07/2010 VENTAS DEL DÍA 187,5 22,50 210,00

09/07/2010 VENTAS DEL DÍA 916 109,92 1025,92 9,16 32,98

12/07/2010 VENTAS DEL DÍA 651,79 78,21 730,00

13/07/2010 VENTAS DEL DÍA 285,72 34,29 320,01

14/07/2010 VENTAS DEL DÍA 123 14,76 137,76

16/07/2010 VENTAS DEL DÍA 687,5 82,50 770,00

19/07/2010 VENTAS DEL DÍA 633,92 76,07 709,99

20/07/2010 VENTAS DEL DÍA 223,21 26,79 250,00

21/07/2010 VENTAS DEL DÍA 263,4 31,61 295,01

26/07/2010 VENTAS DEL DÍA 573,86 68,86 642,72 1,3 4,69

30/07/2010 VENTAS DEL DÍA 544,67 65,36 610,03 3,44 5,46

31/07/2010 VENTAS DEL DÍA 250 30,00 280,00

70

02/08/2010 VENTAS DEL DÍA 1317,85 158,14 1475,99 3,8

03/08/2010 VENTAS DEL DÍA 143 17,16 160,16 1,43 5,15

04/08/2010 VENTAS DEL DÍA 564,29 67,71 632,00 4,75 17,1

06/08/2010 VENTAS DEL DÍA 267,85 32,14 299,99

07/08/2010 VENTAS DEL DÍA 169,64 20,36 190,00

09/08/2010 VENTAS DEL DÍA 624,85 74,98 699,83 0,82 2,95

11/08/2010 VENTAS DEL DÍA 176 21,12 197,12 1,76 6,34

14/08/2010 VENTAS DEL DÍA 294,65 35,36 330,01

17/08/2010 VENTAS DEL DÍA 437,5 52,50 490,00 36,75 8,75

19/08/2010 VENTAS DEL DÍA 116,07 13,93 130,00

23/08/2010 VENTAS DEL DÍA 334,81 40,18 374,99

24/08/2010 VENTAS DEL DÍA 98,21 11,79 110,00

27/08/2010 VENTAS DEL DÍA 156,25 18,75 175,00

01/09/2010 VENTAS DEL DÍA 82 9,84 91,84 0,82 2,95

02/09/2010 VENTAS DEL DÍA 1182,28 141,87 1324,15 4,06 14,6

03/09/2010 VENTAS DEL DÍA 312,5 37,50 350,00

06/09/2010 VENTAS DEL DÍA 223,21 26,79 250,00

08/09/2010 VENTAS DEL DÍA 75,89 9,11 85,00

09/09/2010 VENTAS DEL DÍA 383,93 46,07 430,00

10/09/2010 VENTAS DEL DÍA 71,42 8,57 79,99

13/09/2010 VENTAS DEL DÍA 703,57 84,43 788,00

14/09/2010 VENTAS DEL DÍA 187,5 22,50 210,00

16/09/2010 VENTAS DEL DÍA 227,68 27,32 255,00

20/09/2010 VENTAS DEL DÍA 1106,79 132,81 1239,60 9,55 34,38

21/09/2010 VENTAS DEL DÍA 445,52 53,46 498,98 4,89 2,73

24/09/2010 VENTAS DEL DÍA 441,96 53,04 495,00

71

25/09/2010 VENTAS DEL DÍA 397,33 47,68 445,01

27/09/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

02/10/2010 VENTAS DEL DÍA 605,36 72,64 678,00 1,28 4,6

05/10/2010 VENTAS DEL DÍA 910,86 109,30 1020,16 6,48 23,33

06/10/2010 VENTAS DEL DÍA 320,17 38,42 358,59 3,65 7,38

09/10/2010 VENTAS DEL DÍA 125 15,00 140,00

10/10/2010 VENTAS DEL DÍA 625 75,00 700,00

12/10/2010 VENTAS DEL DÍA 214,29 25,71 240,00

13/10/2010 VENTAS DEL DÍA 123,22 14,79 138,01

14/10/2010 VENTAS DEL DÍA 1019,65 122,36 1142,01

15/10/2010 VENTAS DEL DÍA 343,76 41,25 385,01

16/10/2010 VENTAS DEL DÍA 602,68 72,32 675,00 1,29 4,66

17/10/2010 VENTAS DEL DÍA 178,57 21,43 200,00

18/10/2010 VENTAS DEL DÍA 35,71 4,29 40,00

19/10/2010 VENTAS DEL DÍA 1267,85 152,14 1419,99

20/10/2010 VENTAS DEL DÍA 1397,21 167,67 1564,88 8,24 29,65

21/10/2010 VENTAS DEL DÍA 830,35 99,64 929,99

22/10/2010 VENTAS DEL DÍA 33,93 4,07 38,00

23/10/2010 VENTAS DEL DÍA 1026,79 123,21 1150,00

26/10/2010 VENTAS DEL DÍA 1209,82 145,18 1355,00

28/10/2010 VENTAS DEL DÍA 248,22 29,79 278,01 1,34 4,82

29/10/2010 VENTAS DEL DÍA 156,25 18,75 175,00

30/10/2010 VENTAS DEL DÍA 433,03 51,96 484,99

05/11/2010 VENTAS DEL DÍA 339,28 40,71 379,99 1,61 5,79

06/11/2010 VENTAS DEL DÍA 205,36 24,64 230,00

08/11/2010 VENTAS DEL DÍA 957 114,84 1071,84 15,17 54,54

72

09/11/2010 VENTAS DEL DÍA 178,58 21,43 200,01

10/11/2010 VENTAS DEL DÍA 268,25 32,19 300,44 1,12 4,04

12/11/2010 VENTAS DEL DÍA 448,41 53,81 502,22 2,78 10,03

13/11/2010 VENTAS DEL DÍA 1223,2 146,78 1369,98

15/11/2010 VENTAS DEL DÍA 205,36 24,64 230,00

16/11/2010 VENTAS DEL DÍA 264,29 31,71 296,00 1,13 4,05

17/11/2010 VENTAS DEL DÍA 236,61 28,39 265,00

19/11/2010 VENTAS DEL DÍA 89,28 10,71 99,99 0,89 3,21

22/11/2010 VENTAS DEL DÍA 809,43 97,13 906,56

23/11/2010 VENTAS DEL DÍA 1288,98 154,68 1443,66 9,14 32,91

24/11/2010 VENTAS DEL DÍA 232,14 27,86 260,00

25/11/2010 VENTAS DEL DÍA 107,13 12,86 119,99

26/11/2010 VENTAS DEL DÍA 1714,28 205,71 1919,99 7,68 27,64

01/12/2010 VENTAS DEL DÍA 767,12 92,05 859,17

02/12/2010 VENTAS DEL DÍA 223,21 26,79 250,00 1,61 5,79

03/12/2010 VENTAS DEL DÍA 232,14 27,86 260,00

04/12/2010 VENTAS DEL DÍA 521,28 62,55 583,83

06/12/2010 VENTAS DEL DÍA 35,71 4,29 40,00

07/12/2010 VENTAS DEL DÍA 13,39 1,61 15,00

08/12/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

09/12/2010 VENTAS DEL DÍA 160,71 19,29 180,00

10/12/2010 VENTAS DEL DÍA 117,86 14,14 132,00

11/12/2010 VENTAS DEL DÍA 964,29 115,71 1080,00

12/12/2010 VENTAS DEL DÍA 125 15,00 140,00

13/12/2010 VENTAS DEL DÍA 924,11 110,89 1035,00 0,54 1,93

14/12/2010 VENTAS DEL DÍA 244,64 29,36 274,00

73

15/12/2010 VENTAS DEL DÍA 147,32 17,68 165,00

17/12/2010 VENTAS DEL DÍA 367,46 44,10 411,56 1,43 5,14

18/12/2010 VENTAS DEL DÍA 1183,02 141,96 1324,98

19/12/2010 VENTAS DEL DÍA 98,21 11,79 110,00

20/12/2010 VENTAS DEL DÍA 687,51 82,50 770,01 4,46

21/12/2010 VENTAS DEL DÍA 163,39 19,61 183,00

22/12/2010 VENTAS DEL DÍA 580,37 69,64 650,01

23/12/2010 VENTAS DEL DÍA 678,58 81,43 760,01

24/12/2010 VENTAS DEL DÍA 142,86 17,14 160,00

25/12/2010 VENTAS DEL DÍA 276,79 33,21 310,00

26/12/2010 VENTAS DEL DÍA 804,46 96,54 901,00

27/12/2010 VENTAS DEL DÍA 386,61 46,39 433,00

28/12/2010 VENTAS DEL DÍA 169,64 20,36 190,00

30/12/2010 VENTAS DEL DÍA 946,43 113,57 1060,00

31/12/2010 VENTAS DEL DÍA 326,78 39,21 365,99

74

DETALLE DE COMPRAS

DETALLE DE COMPRAS 2010

FECHA TIPO DE C PROVEEDOR RUC SERIE BI 12% BI0% TRAS IVA TOTAL RET 1%

RET 2

RET 30%

06/01/2010 FACTURA KOMUNICATE CIA LTDA. 1191726258001 001-001-00000903 129,29 15,5148 144,8048 2,59

08/01/2010 FACTURA PRODUCTOS PARAÍSO S.A 1790098230001 001-001-91104 553,61 11,9 66,4332 631,9432 5,6551

09/01/2010 FACTURA PRODUCTOS PARAÍSO S.A 1790098230001 001-001-91124 93,64 11,2368 104,8768 0,9364

13/01/2010 FACTURA EDGAR PATRICIO PERALTA OCHOA 0101580421001 001-001-19078 109,48 2 13,1376 124,6176 1,1148

13/01/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-3019 433,14 9 51,9768 494,1168 4,4214

13/01/2010 FACTURA VIVANCO TANDAZO MAGALI DE LOURDES 1102111448001 001-001-00070562 97,95 11,754 109,704 0,9795 3,5262

15/01/2010 FACTURA BAUTISTA GUZMÁN JOSÉ FERNANDO 0103317301001 002-001-2877 316,96 38,0352 354,9952 3,1696

18/01/2010 FACTURA RECIFLEX DURAFLEX 1790506215001 001.001-38537 1044,58 56 125,3496 1225,9296 11,0058


20/01/2010 FACTURA JIMÉNEZ PALACIOS JUAN CARLOS 1103322358001 001-001-000015398 262,28 31,4736 293,7536 2,6228 9,44208

20/01/2010 FACTURA COMPAÑÍA DE LAMINADOS Y TEXTILES LAMITEX 0190104567001 001.001-295841 200,28 24,0336 224,3136 2,0028

20/01/2010 FACTURA PRODUCTOS PARAÍSO S.A 1790098230001 001-001-91520 376,96 8,1 45,2352 430,2952 3,8506


21/01/2010 FACTURA PERALTA SOYOS MARÍA VICTORIA 0104818737001 001-001-228 130,37 2,5 15,6444 148,5144 1,3287 0,469332

21/01/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-3049 649,68 17,8 77,9616 745,4416 6,6748




03/02/2010 FACTURA COMPAÑÍA DE LAMINADOS Y TEXTILES LAMITEX 0190104567001 001-001-300177 1612,34 193,4808 1805,8208 16,1234


05/02/2010 FACTURA BARRENO VILLACIS RAMÓN ABSALÓN 0909342107001 001-001-00013552 0 408 0 408 4,08


08/02/2010 FACTURA VILLA SOLÍS JUAN PABLO 0102071305001 001-001-0002324 0 8 0 8 0,08

08/02/2010 FACTURA CRIOLLO OCHOA CLAUDIA RAQUEL 0103128211001 001-001-000505 924,13 110,8956 1035,0256 9,2413




10/02/2010 FACTURA RECIFLEX DURAFLEX 1790506215001 001.001-38925 827,43 26,25 99,2916 952,9716 8,5368





26/02/2010 FACTURA DISTRIBUIDORA DE TABLEROS DEL AUSTRO 0190153711001 005-001-17629 223,23 26,7876 250,0176 2,2323

26/02/2010 FACTURA PRODUCTOS PARAÍSO S.A 1790098230001 001-001-92819 256,77 8 30,8124 295,5824 2,6477



08/03/2010 FACTURA GUARNIZO ONTANEDA SERGIO AUGUSTO 1102175930001 002-002-86070 139,64 16,7568 156,3968 1,3964

10/03/2010 FACTURA FAICAN ÁLVAREZ JOSÉ ROLANDO 0100896539001 001-001-1150 267,87 32,1444 300,0144 2,6787 9,64332

75



18/03/2010 FACTURA TRANSPORTE DE CARGA VENCEDORES DEL VALLE 0991285334001 002-001-00062268 0 40 0 40 0,4

18/03/2010 FACTURA CALLE NOVILLO JOSÉ REINALDO 0101504447001 001-001-1202 660,7 79,284 739,984 6,607 2,37852









07/04/2010 FACTURA CORAL SALTOS JORGE DANIEL 0917384315001 001-001-00052 0 620 0 620 6,2

08/04/2010 FACTURA ARMIJOS ROBLES GLORIA ROSARIO 1103644561001 001-001-0040721 47,14 5,6568 52,7968 0,4714



13/04/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-3366 235,87 28,3044 264,1744 2,3587


16/04/2010 FACTURA RECIFLEX DURAFLEX 1790506215001 001-001-0039779 1152,91 53 138,3492 1344,2592 12,0591


19/04/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-3402 2324,08 278,8896 2602,9696 23,2408

19/04/2010 FACTURA VARGAS ZHININ ELVIS JAVIER 0901683847001 001-001-0001991 0 709 0 709 7,09



20/04/2010 FACTURA VÉLEZ ALVEAR ÁLVARO RAFAEL 1103488852001 002.001-2228 74,11 8,8932 83,0032 0,7411 0,266796










07/05/2010 FACTURA PRODUCTOS PARAÍSO S.A 1790098230001 001-001-0095174 345 5,24 41,4 391,64 3,5024









19/05/2010 FACTURA TRANSPORTES ATOCHA ROMÁN CIA LTDA. 0190363740001 001-001-811 0 2 0 2 0,02

19/05/2010 FACTURA BURJAN VÉLEZ NINFA ALCIRA 0911730935001 001-001-00887 0 1460 0 1460 14,6



76



21/05/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-35,89 141,86 3 17,0232 161,8832 1,4486

21/05/2010 FACTURA VARGAS ZHININ ELVIS JAVIER 0901683847001 001-001-0002042 0 140 0 140 1,4









01/06/2010 FACTURA VIVANCO TANDAZO MAGALI DE LOURDES 1102111448001 001-001-00075795 35 4,2 39,2 0,35 1,26




07/06/2010 FACTURA COOPERATIVA DE TRANSPORTES LOJA 0119000682001 001-001-242867 0 1 0 1 0,01









17/06/2010 FACTURA SALVADOR PACHECO MORA S.A. 0190048365001 001-001-151122 777,32 93,2784 870,5984 7,7732






30/06/2010 FACTURA VILLA SOLÍS JUAN PABLO 0102071305001 001-001-002820 0 17 0 17 0,17


02/07/2010 FACTURA JIMÉNEZ PALACIOS JUAN CARLOS 1103322358001 001-001-000017348 15,63 1,8756 17,5056 0,1563 0,056268

05/07/2010 FACTURA AGUILAR JARAMILLO JOSELITO 1103415400001 001-001-00012628 214,29 25,7148 240,0048 2,1429 0,771444













77


















10/08/2010 FACTURA VARGAS ZHININ ELVIS JAVIER 0901683847001 001-002-000190 0 6,25 0 6,25 0,0625





16/08/2010 FACTURA GERARDO ORTIZ & HIJOS CIA LTDA. 0190072002001 001-001-000934142 98,03 11,7636 109,7936 0,9803






18/08/2010 FACTURA GERARDO ORTIZ & HIJOS CIA LTDA. 0190072002001 001-001-000934441 81,54 9,7848 91,3248 0,8154

19/08/2010 FACTURA TRANSPORTE REINA DEL CISNE TRANSCISNE 0190151328001 001-001-100831 0 3 0 3 0,03












05/09/2010 FACTURA COOPERATIVA DE TRANSPORTES VIAJEROS 0190018067001 002-001-423308 0 2 0 2 0,02


08/09/2010 FACTURA CRIOLLO OCHOA CLAUDIA RAQUEL 0103128211001 001-001-000531 4062,5 487,5 4550 40,625

08/09/2010 FACTURA SALVADOR PACHECO MORA S.A. 0190048365001 001-001-155064 356,27 42,7524 399,0224 3,5627



78









18/09/2010 FACTURA BARRENO VILLACIS RAMÓN ABSALÓN 0909342107001 001-001-001424 0 4017 0 4017 40,17




21/09/2010 FACTURA ARMIJOS ROBLES GLORIA ROSARIO 1103644561001 001-001-0048646 31,25 3,75 35 0,3125













17/10/2010 FACTURA TENECELA CRIOLLO DAVID YEOVANNY 0105208037001 001-001-1 5093,66 611,2392 5704,8992 50,9366 18,337176















16/11/2010 FACTURA SINCHIR CAJAMARCA NUBE DE ROCIÓ 0104905617001 001-001-10 1160,71 139,2852 1299,9952 11,6071 4,178556


20/11/2010 FACTURA TACURI MALLA MANUEL ALFONSO 0102234168001 001-001-00118 554,4 66,528 620,928 5,544 1,99584

23/11/2010 FACTURA CALLE SEGARRA JULIO MARCELO 0103040614001 001-001-1225 2140 256,8 2396,8 21,4 7,704




79



30/11/2010 FACTURA QUINTUÑA YURACOCHA ZOILA LUCRECIA 0101462976001 001-001-65 3294,63 395,3556 3689,9856 32,9463 11,860668




06/12/2010 FACTURA EDGAR PATRICIO PERALTA OCHOA 0101580421001 001-001-0121167 0 176,81 8 0 184,81 1,8481


06/12/2010 FACTURA SOYOS PESANTES BLANCA MÓNICA 0102295458001 002-001-4817 592 15,2 71,04 678,24 6,072










22/12/2010 FACTURA EDGAR PATRICIO PERALTA OCHOA 0101580421001 001-001-21217 0 254,08 0 254,08 2,5408




29/12/2010 FACTURA EDGAR PATRICIO PERALTA OCHOA 0101580421001 001-001-0021163 0 523,2 19,5 0 542,7 5,427


RECOPILADO POR: OBSERVADORA: Marlon Fabián Vivanco Encalada Martita Rueda Cañar

80

DECLARACIONES MENSUALES

IVA

RETENCIONES DE FUENTE

81

FORMULARIO 103

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN

104,00 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIÓN)

RUC 202 RAZÓN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

1 1 0 2 5 8 4 5 0 3 0 0 1 RUEDA CAÑAR MARTITA ODALIA

EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA 302 + 580,00 352 + 0,00

HONORARIOS PROFESIONALES 303 + 353 +

PREDOMINA EL INTELECTO 304 + 354 +

PREDOMINA MANO DE OBRA 307 + 357 +

ENTRE SOCIEDADES 308 + 358 +

PUBLICIDAD Y COMUNICACIÓN 309 + 359 +

TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PÚBLICO O PRIVADO DE CARGA 310 + 111,30 360 + 1,11

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL 312 + 5.437,40 362 + 54,37

MERCANTIL 319 + 369 +

BIENES INMUEBLES 320 + 370 +

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 322 + 372 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 323 + 373 +

LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES 325 + 375 +

A COMERCIALIZADORAS 327 + 377 +

A DISTRIBUIDORES 328 + 378 +

PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 332 +

APLICABLES EL 1% 340 + 262,28 390 + 2,62

APLICABLES EL 2% 341 + 129,29 391 + 2,59

APLICABLES EL 8% 342 + 392 +

APLICABLES A LA TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PREVISTA PARA SOCIEDADES 343 + 393 +

344 + 394 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS 349 = 6.520,27 399 =

CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACIÓN 401 + 451 +

INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES EXTERNOS 403 + 453 +

INTERESES DE CRÉDITOS EXTERNOS 405 + 455 +

OTROS CONCEPTOS 421 + 471 +

PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIÓN 427 +

SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIOR 429 = 498 =

TOTAL DE RETENCIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA 499 = 60,69

PAGO PREVIO ( Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas) 880 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 + 60,69

INTERÉS POR MORA 903 +

MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 = 60,69

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO 907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : RUEDA CAÑAR MARTITA ODALIA NOMBRE : MINGO MOROCHO RIEGOBERTO

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 1 1 0 2 5 8 4 5 0 3 0 0 1 199RUC

No.0 1

499-898

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL

SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498

DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas)

INTERÉS IMPUESTO MULTA

SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES

POR PAGOS AL EXTERIOR

OTRAS RETENCIONES

APLICABLES A OTROS PORCENTAJES

201

DETALLE DE PAGOS Y RETENCIÓN POR IMPUESTO A LA RENTA

POR PAGOS EFECTUADOS EN EL PAÍS

BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO

05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARESDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADAS

60,69

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.

IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

012 102 AÑO

82

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

76,22



012 102 AÑO

83

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

23,91



012 102 AÑO

84

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

100,06



012 102 AÑO

85

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

64,98



012 102 AÑO

86

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

83,19



012 102 AÑO

87

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

73,57



012 102 AÑO

88

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

197,60



012 102 AÑO

89

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

132,82



012 102 AÑO

90

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

125,46



012 102 AÑO

91

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

128,13



012 102 AÑO

92

FORMULARIO 103



























344 + 394 +










897 USD 898 USD 899 USD





MULTA 904 +




908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

FIRMA CONTADOR



No.0 1

499-898



SIN CONVENIO

DE DOBLE

TRIBUTACIÓN

CAMPOS 399+498



SERVICIOS

ARRENDAMIENTO

VENTA DE

COMBUSTIBLES


OTRAS RETENCIONES


201




05 2 0 106 07 08 09 10 11101 MES 01 02 03 04


DESMATERIALIZADAS

188,22



012 102 AÑO

93

FORMULARIO 104

RESOLUCIÓN Nº NAC-DGERCGC2011-00425

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO



401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =

PAGO PREVIO (Informativo) 890

897 USD 898 USD 899 USD

880 USD

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 902 +

903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : MARTITA ODALIA CAÑAR ODALIA NOMBRE : MINGO MOROCHO RIGOBERTO

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte 1 1 0 2 5 8 4 5 0 3 0 0 1 199 RUC No. 0 0 1

21,3

21,3

3,92

5296,98

3,92

21,3

21,3

21,3

46,99

1

652,73

422,45

4874,53

5439,4 652,73

5942,27 5942,27 699,72

391,57 391,57

111,3 111,3

1916,96 230,04

1916,96 1916,96 230,04

1916,96 230,04

PAGO DIRECTO EN CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Público Autorizadas)


DESMATERIALIZADAS DETALLE DE COMPENSACIONES

TOTAL PAGADO

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO


859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA

MEDIANTE COMPENSACIONES

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO



TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO



AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%

SUBTOTAL A PAGAR Si 601-602-605-607-609+611+613 > 0

IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR

TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCION

(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERÍODO

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero)

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero)

(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR

POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior)

POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior)

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD PARA CRÉDITO TRIBUTARIO

CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad o a su Contabilidad) (521+522+524+525) x 553

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS

ADQUISICIONES NO OBJETO DE IVA

NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 0% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO)


PAGOS NETOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12%

IMPORTACIONES DE BIENES (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES Y PAGOS (INCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 0%

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE

ADQUISICIONES Y PAGOS (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A

CRÉDITO TRIBUTARIO)

ADQUISICIONES LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS TARIFA 12% (CON DERECHO A CRÉDITO

TRIBUTARIO)

OTRAS ADQUISICIONES Y PAGOS GRAVADOS TARIFA 12% (SIN DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO)

IMPORTACIONES DE BIENES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADOS TARIFA 12%

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO

5439,4

VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO

230,04 230,04

LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES

TOTAL TRANSFERENCIAS

GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES

TOTAL IMPUESTO GENERADO

Trasládese campo 429

IMPUESTO A LIQUIDAR DEL MES

ANTERIOR

(Trasládese el campo 485 de la

declaración del período anterior)

IMPUESTO A LIQUIDAR EN

ESTE MES

(Mínimo 12% del campo 480)


EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A

LIQUIDAR EN ESTE MES

SUMAR 483 + 484



INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

EXPORTACIONES DE SERVICIOS

TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES

TRANSFERENCIAS NO OBJETO O EXENTAS DE IVA

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO

TRIBUTARIO

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 0% QUE DAN DERECHO A CREDITO TRIBUTARIO

EXPORTACIONES DE BIENES

IMPUESTO GENERADO

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS TARIFA 12%

VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 0% QUE NO DAN DERECHO A

CREDITO TRIBUTARIO

1916,96

201

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C)

2010 104

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10

(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO POR OTRAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO IMPUTABLE AL CRÉDITO TRIBUTARIO EN EL MES

ADQUISICIONES EXENTAS DEL PAGO DE IVA

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.

101 MES 01 02 03

94

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



11,69

11,69

3,92

5453,62

3,92

11,69

11,69

11,69

0,00

1

860,60

156,64

5296,98

7171,65 860,60

7621,9 7621,9 860,60

0

450,25 450,25

5866,36 703,96

5866,36 5866,36 703,96

5866,36 703,96




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




7171,65


703,96 703,96



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

5866,36

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

95

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



22,52

22,52

3,92

21,42

4973,25

25,34

22,52

22,52

22,52

0,00

1

281,34

480,37

5453,62

2344,47 281,34

2390,97 2390,97 281,34

0

46,5 46,5

6347,55 761,71

6347,55 6347,55 761,71

6347,55 761,71




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




2344,47


761,71 761,71



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

6347,55

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

96

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



29,55

29,55

25,34

83,32

5264,25

108,66

29,55

29,55

29,55

0,00

1

1034,83

291

4973,25

8623,61 1034,83

10005,61 10005,61 1034,83

0

1382 1382

6198,62 743,83

6198,62 6198,62 743,83

6198,62 743,83




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




8623,61


743,83 743,83



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

6198,62

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

97

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



30,16

30,16

108,66

28,61

5231,78

137,27

30,16

30,16

30,16

0,00

1

580,06

32,47

5264,25

4833,85 580,06

6497,59 6497,59 580,06

0

1663,74 1663,74

5104,44 612,53

5104,44 5104,44 612,53

5104,44 612,53




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




4833,85


612,53 612,53



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

5104,44

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

98

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



28,8

28,8

137,27

63,81

5779,57

201,08

28,8

28,8

28,8

0,00

1

975,22

547,79

5231,78

8126,81 975,22

8318,81 8318,81 975,22

0

192 192

3561,94 427,43

3561,94 3561,94 427,43

3561,94 427,43




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




8126,81


427,43 427,43



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

3561,94

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

99

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



26,19

26,19

201,08

43,13

5887,65

244,21

26,19

26,19

26,19

0,00

1

875,38

108,08

5779,57

7294,8 875,38

7356,8 7356,8 875,38

0

62 62

6394,16 767,30

6394,16 6394,16 767,30

6394,16 767,30




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




7294,8


767,30 767,30



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

6394,16

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

100

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



30,68

30,68

244,21

68,29

7674,86

312,5

30,68

30,68

30,68

0,00

1

2351,33

1787,21

5887,65

19594,44 2351,33

19759,59 19759,59 2351,33

0

165,15 165,15

4700,97 564,12

4700,97 4700,97 564,12

4700,97 564,12




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




19594,44


564,12 564,12



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

4700,97

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

101

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



14,07

14,07

312,5

54,66

8067,52

367,16

14,07

14,07

14,07

0,00

1

1110,81

392,68

7674,84

9256,74 1110,81

13281,74 13281,74 1110,81

0

4025 4025

5984,44 718,13

5984,44 5984,44 718,13

5984,44 718,13




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




9256,74


718,13 718,13



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

5984,44

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

102

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



22,58

22,58

367,16

74,44

8152,78

441,6

22,58

22,58

22,58

0,00

1

1490,19

85,26

8067,52

12418,22 1490,19

12418,22 12418,22 1490,19

0

0

11707,72 1404,93

11707,72 11707,72 1404,93

11707,72 1404,93




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




12418,22


1404,93 1404,93



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

11707,72

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

103

FORMULARIO 104






401 + 411 + 421 +

402 + 412 + 422 +

403 + 413 +

404 + 414 +

405 + 415 +

406 + 416 +

407 + 417 +

408 + 418 +

409 = 419 = 429 =

431

432

433 443

434 444

480 481 482 483 484 485 499

501 + 511 + 521 +

502 + 512 + 522 +

503 + 513 + 523 +

504 + 514 + 524 +

505 + 515 + 525 +

506 + 516 +

507 + 517 +

518 +

509 = 519 = 529 =

531

532

533

534 543

535 544

(411+412+415+416+417+418) / 419 553

554 =

601 =

602 =

605 (-)

607 (-)

609 (-)

611 +

613 +

615 =

617 =

619 =

621 +

(619 + 621) 699 =

721 +

723 +

725 +

(721+723+725) 799 =

(699+ 799) 859 =


897 USD 898 USD 899 USD

880 USD


903 +

904 +

999 =

905 USD

906 USD

907 USD



FIRMA CONTADOR



35,61

35,61

441,6

142,21

8653,2

583,81

35,61

35,61

35,61

0,00

1

1528,53

500,42

8152,78

12737,78 1528,53

12737,78 12737,78 1528,53

0

0

8567,58 1028,11

8567,58 8567,58 1028,11

8567,58 1028,11




TOTAL PAGADO



859-898

INTERÉS POR MORA

MULTA










RETENCIÓN DEL 30%

RETENCIÓN DEL 70%

RETENCIÓN DEL 100%






SALDO CRÉDITO

TRIBUTARIO

PARA EL

PRÓXIMO MES





(-) SALDO

CRÉDITO

TRIBUTARIO DEL

MES ANTERIOR


















TRIBUTARIO)




12737,78


1028,11 1028,11



GRAVADAS 12%

A CONTADO ESTE MES


GRAVADAS 12%

A CRÉDITO ESTE MES




ANTERIOR




ESTE MES



EL PRÓXIMO MES

(482 - 484)

TOTAL IMPUESTO A


SUMAR 483 + 484









TRIBUTARIO



IMPUESTO GENERADO




CREDITO TRIBUTARIO

8567,58

201


2010 104


11 1204 05 06 102 AÑO07 08 09 10




101 MES 01 02 03

104

ANEXO REOC

PERIODO 2010

117

IMPUESTO A LA RENTA

PERIODO 2010

118

FORMULARIO 102



IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE


RUC #### APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS


ACTIVIDAD EMPRESARIAL DE LA PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD Y SUCESIONES INDIVISAS

TOTAL PATRIMONIO NETO 598 =

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 599 =

ACTIVO CORRIENTE

CAJA, BANCOS 311 +

INVERSIONES CORRIENTES 312 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12% 601 +

LOCALES 313 + VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0% 602 +

DEL EXTERIOR 314 + EXPORTACIONES NETAS 603 +

LOCALES 315 + OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 604 +

DEL EXTERIOR 316 + RENDIMIENTOS FINANCIEROS 605 +

LOCALES 317 + OTRAS RENTAS GRAVADAS 606 +

DEL EXTERIOR 318 + UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 607 +

LOCALES 319 + DIVIDENDOS GRAVADOS 608 +

DEL EXTERIOR 320 + OTRAS RENTAS EXENTAS 612 +

321 (-) TOTAL INGRESOS SUMAR 601 AL 612 699 =

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA) 323 + VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO) 691

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA) 324 + INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 692

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 325 +

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 326 +

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES 327 + 701 +

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN 328 + 702 +

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 329 + 703 + 704 +

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 330 + 705 (-)

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO 331 + INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 706 +

OTROS ACTIVOS CORRIENTES 332 + COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 707 +

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339 = IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 708 +

ACTIVO FIJO (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 709 (-)

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS) 341 + INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710 +

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 342 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 711 (-)

MUEBLES Y ENSERES 343 + INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 712 +

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES 344 + (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 713 (-)

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 345 + 715 + 716 +

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL 346 + 717 + 718 +

OTROS ACTIVOS FIJOS 347 + 719 + 720 +

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO 348 (-) 721 + 722 +

TERRENOS 349 + 723 + 724 +

OBRAS EN PROCESO 350 + ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 725 + 726 +

TOTAL ACTIVO FIJOS 369 = MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 727 + 728 +

ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE) COMBUSTIBLES 729 + 730 +

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES 371 + PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 731 + 732 +

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN 373 + SUMINISTROS Y MATERIALES 733 + 734 +

GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES 375 + TRANSPORTE 735 + 736 +

OTROS ACTIVOS DIFERIDOS 377 + PARA JUBILACIÓN PATRONAL 737 + 738 +

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 378 (-) PARA DESAHUCIO 739 + 740 +

TOTAL ACTIVO DIFERIDO 379 = PARA CUENTAS INCOBRABLES 742 +

ACTIVO LARGO PLAZO OTRAS PROVISIONES 743 + 744 +

ACCIONES Y PARTICIPACIONES 381 + LOCAL 745 + 746 +

OTRAS 382 + DEL EXTERIOR 747 + 748 +

LOCALES 383 + LOCAL 749 + 750 +

DEL EXTERIOR 384 + DEL EXTERIOR 751 + 752 +

LOCALES 385 + LOCAL 753 + 754 +


LOCALES 387 + LOCAL 757 + 758 +


LOCALES 389 + LOCAL 761 + 762 +


391 (-) RELACIONADAS 765 + 766 +

OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO 392 + NO RELACIONADAS 767 + 768 +

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO 397 = OTRAS PÉRDIDAS 769 + 770 +

TOTAL DEL ACTIVO 399 = SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES) 771 + 772 +

2.749,16

348,90

387,90

293,69

1.690,46

108.324,20

6.960,00

1.160,00

1.425,64

90.027,59

180.202,35

77.782,49

348,79

78.131,28

38.936,89

123.775,33

2.000,00

17.000,00

25.000,00

5.866,55

140.068,90

500,00

1.500,00

108.324,20

9.875,16

775,37

9.875,16

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS

REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL

IESSAPORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN

MATERIA GRAVADA DEL IESS

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

INTERESES BANCARIOS

INTERESES

PAGADOS A

TERCEROS

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

COSTOS Y GASTOS

COSTO GASTO

INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO

PASIVO

PROVISIONES

PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

180.202,35

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR COBRAR

LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

339+369+379+397

INVERSIONES

LARGO PLAZO

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CLIENTES

LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

COMISIONES

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

40.133,45

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR COBRAR

CORRIENTE

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL

SUJETO PASIVO

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO

PASIVO

ESTADO DE SITUACIÓN

ACTIVO 499+598

INGRESOS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR COBRAR

CLIENTES

CORRIENTE

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

ESTADO DE RESULTADOS

126,89

15.000,00

201

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES INDIVISAS

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD No.

102 AÑO 2 0 1 0

119

PASIVO 773 + 774 +

PASIVO CORRIENTE GASTOS DE GESTIÓN 775 +

LOCALES 411 + IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 776 +

DEL EXTERIOR 412 + GASTOS DE VIAJE 777 + 778 +

LOCALES 413 + IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO 779 + 780 +

DEL EXTERIOR 414 + ACELERADA 781 + 782 +

LOCALES 415 + NO ACELERADA 783 + 784 +

DEL EXTERIOR 416 + AMORTIZACIONES 785 + 786 +

LOCALES 419 + SERVICIOS PÚBLICOS 787 + 788 +

DEL EXTERIOR 420 + PAGOS POR OTROS SERVICIOS 789 + 790 +

LOCALES 421 + PAGOS POR OTROS BIENES 791 + 792 +

DEL EXTERIOR 422 + TOTAL COSTOS 797 =

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 425 + TOTAL GASTOS 798 =

CRÉDITO A MUTUO 426 + TOTAL COSTOS Y GASTOS SUMA 797+798 799 =

PROVISIONES 428 + BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO) 794

TOTAL PASIVO CORRIENTE 439 = PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO) 795

PASIVO LARGO PLAZO PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO) 796

LOCALES 441 +

DEL EXTERIOR 442 + UTILIDAD DEL EJERCICIO 699-799>0 801 =

LOCALES 443 + PÉRDIDA DEL EJERCICIO 699-799<0 802 =

DEL EXTERIOR 444 + (-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 803 (-)

LOCALES 445 + (-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS 804 (-)

DEL EXTERIOR 446 + (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS 805 (-)

LOCALES 449 + (-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI 806 (-)

DEL EXTERIOR 450 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES 807 +

LOCALES 451 + (+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR 808 +

DEL EXTERIOR 452 + (+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS 809 +

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior) 453 810 +

CRÉDITO A MUTUO 454 + (-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES 811 (-)

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL 456 + (-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES 812 (-)

PROVISIONES PARA DESAHUCIO 457 + (-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI 813 (-)

OTRAS PROVISIONES 458 + (+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 814 +

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 469 = (-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS 815 (-)

PASIVOS DIFERIDOS 479 + (-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD 816 (-)

OTROS PASIVOS 489 + UTILIDAD GRAVABLE 819 =

TOTAL DEL PASIVO 439+469+479+489 499 = PÉRDIDA 829 =

RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL AVALÚO

LIBRE EJERCICIO PROFESIONAL 511 + 521 (-)

512 + 522 (-)

ARRIENDO DE BIENES INMUEBLES #### 513 + 523 (-)

ARRIENDO DE OTROS ACTIVOS #### 514 + 524 (-)

#### 515 + 525 (-)

INGRESO POR REGALÍAS 516 +

INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR 517 +

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 518 +

DIVIDENDOS 519 +

OTRAS RENTAS GRAVADAS 520 + 530 (-)

SUBTOTAL 529 = 539 =

RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA 549 =

541 + 551 (-) 559 +

SUBTOTAL BASE GRAVADA 569 =

3.596,39

54.388,02

21.357,81

75.745,83

2.385,45

357,82

1.568,76

5.866,55

297,36

129,29

48,86

69.957,67

69.957,67

90.174,76

381,19

20.217,09

19.835,90

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS

Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}

GASTOS DEDUCIBLESRENTA IMPONIBLE

(INGRESOS - GASTOS DED.)

OCUPACIÓN LIBERAL (INCLUYE COMISIONISTAS, ARTESANOS, AGENTES, REPRESENTANTES Y DEMÁS TRABAJADORES

AUTÓNOMOS)

RENTAS AGRÍCOLAS

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

PROVEEDORES

LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES

FINANCIERAS - LARGO PLAZO

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR PAGAR

LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

INGRESOS

NO

RELACIONADOS

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES

FINANCIERAS - CORRIENTE

OTRAS CUENTAS

Y DOCUMENTOS

POR PAGAR

CORRIENTE

RELACIONADOS

NO

RELACIONADOS

549+559

CUENTAS Y

DOCUMENTOS

POR PAGAR

PROVEEDORES

CORRIENTE

RELACIONADOS

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES

RELACIONADAS

SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

819-829+529-539

120

OTRAS DEDUCCIONES

GASTOS PERSONALES - EDUCACIÓN 571 (-)

GASTOS PERSONALES - SALUD 572 (-)

GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIÓN 573 (-)

GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 574 (-)

GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 575 (-) 580 (=)

REBAJA POR TERCERA EDAD 576 (-)

REBAJA POR DISCAPACIDAD 577 (-)

570 IDENTIFICACIÓN DEL CÓNYUGE (C.I. O PASAPORTE) 578 (-)

SUBTOTAL DEDUCCIONES SUMAR DEL 571 AL 578 579 =

OTRAS RENTAS EXENTAS (INFORMATIVO)

INGRESOS POR LOTERÍAS, RIFAS Y APUESTAS #### 583 +

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES #### 584 +

PENSIONES JUBILARES 586 +

OTROS INGRESOS EXENTOS 587 +

SUBTOTAL OTRAS RENTAS EXENTAS 589 =

RESUMEN IMPOSITIVO

BASE IMPONIBLE GRAVADA 832 =

TOTAL IMPUESTO CAUSADO 839 =

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE 841 (-)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO 839-841>0 842 =

(=) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010) 839-841<0 843 =

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO 845 (+)

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL 846 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS 847 (-)

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO 848 (-)

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 849 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES 850 (-)

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS 851 (-)

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES 852 (-)

SALDO IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR 859 =

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE 869 =

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873 879 =

PRIMERA CUOTA 871

SEGUNDA CUOTA 872

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873


897 USD 898 USD 899,00 USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (Luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)



MULTA 904 +

TOTAL PAGADO 999 =


MEDIANTE COMPENSACIONES 906 USD


DETALLE DE COMPENSACIONES

908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 916 Resol No. 918,00 Resol No.

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919,00 USD

FIRMA CONTADOR

NOMBRE : RUEDA CAÑAR MARTITA ODALIA NOMBRE :

198 1 1 0 2 5 8 4 5 0 3 199 RUC No. 0,00 0,00 1,00

3.596,39

211,47

563,90

775,37

ANTICIPO A PAGAR


Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

859-898

IMPUESTO MULTA


842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

50% UTILIDAD ATRIBUIBLE A LA SOCIEDAD CONYUGAL POR LAS RENTAS QUE LE

CORRESPONDA

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO

DESMATERIALIZADASDETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0

569-579

INTERÉS


TOTAL GASTOS PERSONALES

SUMAR DEL 571 AL 575

DEDUCIBLE AL PERÍODO

VALOR IMPUESTO PAGADO INGRESOS

121

RDEP

PERIODO 2010

124

MANUAL BÁSICO DE TRIBUTACIÓN PARA EMPRESAS COMERCIALES

La tributación se basa en el cumplimiento de los deberes formales es por ello

que se debe conocer como cumplirlos y no caer en sanciones

Deberes formales

1. Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos

necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente los

cambios que se presenten

El registro único de contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC,

corresponde a la identificación de los contribuyentes que realizan una

actividad económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o

extranjeras, que inicien una actividad económica o dispongan de bienes o

derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligación de acercarse

inmediatamente hasta un plazo de 30 días a las oficinas del SRI para obtener

su número de ruc, presentando los requisitos para cada..caso.

125

FLUJO GRAMAS PARA PROCESOS DE RUC

INSCRIPCIÓN EN EL RUC

INICIO

INSCRIPCIÓN

ACTUALIZACIÓN

SUSPENSIÓN/

CANCELACIÓN

FIN

INICIO

Solicitar requisitos en el SRI o buscar en la página WEB

Recopilación de los documentos necesarios

A

Original y copia a color de la cedula

de identidad y certificado de votación

Original y copia de la planilla de

servicio básico del domicilio y de donde realiza la actividad

actualizada

NO

Dentro del plazo

SI

Pagar multa Llenar formulario

106

Realizar el pago

en el banco

Presentar documentos en el SRI y solicitar inscripción

126

A

Verificación de

requisitos SRI FIN NO

SI

Inscripción en el sistema nacional de

RUC

Impresión del

RUC

FIN

Tramite

realizado por TERCERO

CONTRIBUYENTE

Adjuntar autorización para

realizar el trámite y copia de cedula a color del tercero

127

PARTES PRINCIPALES DEL RUC

128

ACTUALIZACIÓN DE DATOS

INICIO

Solicitar los requisitos de actualización

Los requisitos van a depender del cambio que se va a realizar

Ejemplo: Cambio de dirección,

Copia de la Planilla

Verificación de

requisitos SRI

NO

SI

Actualización en el sistema nacional

de RUC

Impresión del

RUC

FIN

FIN

Dentro del plazo

SI

Pagar multa

Llenar formulario

106

Realizar el pago

en el banco

129

SUSPENSIÓN O CANCELACIÓN DE RUC

Tramite

realizado por TERCERO

CONTRIBUYENTE

Adjuntar autorización para

realizar el trámite y copia de

cedula a color del tercero

INICIO

Solicitar los requisitos de suspensión

Solicitud de suspensión cancelación de RUC

Original del la cedula y certificado de

votación En el caso de fallecimiento la partida

de defunción

B

B

Dentro del plazo

SI

Pagar multa

Llenar formulario 106

Realizar el pago

en el banco

NO

Presentar los requisitos en el SRI

El SRI verificará el cumplimiento de las

obligaciones tributarias

Estado

Tributario

Cumplir con las declaraciones

Baja de documentos

Pago de deudas firmes

NO

SI

El SRI ingresará al sistema la solicitud

Impresión de la

resolución de suspensión

FIN

130

2. Emitir y entregar los comprobantes de venta autorizados

El Servicio de Rentas Internas autoriza tres tipos de documentos. Estos son:

Comprobantes de Venta. Se los debe entregar cuando se transfieren

bienes, se prestan servicios o se realizan transacciones gravadas con

tributos. Los tipos de comprobantes de venta son:

Facturas: Destinadas a sociedades o personas naturales que tengan

derecho a crédito tributario y en operaciones de exportación.

Notas de venta - RISE: Son emitidas exclusivamente por

contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado.

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios: Las

emiten sociedades personas naturales y sucesiones indivisas en

servicios o adquisiciones de acuerdo a las condiciones previstas en el

Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos

Complementarios vigente.

Tiquetes emitidos por máquinas registradoras y boletos o

entradas a espectáculos públicos: Se emiten en transacciones con

131

usuarios finales, no identifican al comprador, únicamente en la emisión

de tiquete si se requiere sustentar el gasto deberá exigir una factura o

nota de venta - RISE.

Otros documentos autorizados. Emitidos por Instituciones

Financieras, Documentos de importación y exportación, tickets aéreos,

Instituciones del Estado en la prestación de servicios administrativos:

sustenta costos y gastos y crédito tributario siempre que cumpla con

las disposiciones vigentes.

Comprobantes de Retención. Comprobantes que acreditan la retención del

impuesto, lo efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de

retención.

Documentos Complementarios. Son documentos complementarios a los

comprobantes de venta cuya finalidad es la siguiente:

Notas de crédito: se emiten para anular operaciones, aceptar

devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones.

Notas de débito: se emiten para cobrar intereses de mora y para

recuperar costos y gastos, incurridos por el vendedor con

posterioridad a la emisión del comprobante.

132

Guías de remisión: sustenta el traslado de mercaderías dentro del


REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE VENTA MÁS UTILIZADOS

Los siguientes ejemplos reflejan los requisitos pre impresos en color negro y

los de llenado en color azul

NOTA DE VENTA

133

FACTURA

134

TIQUETE DE MAQUINA REGISTRADORA

RECOMENDACIONES GENERALES

Si comete un error, escriba la palabra “ANULADO” en el comprobante

y conserve el original durante siete (7) años.

135

Si tienen facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes,

proceda a darlas de baja a través de la página web en la sección

Servicios en Línea o en cualquier agencia del SRI a nivel nacional.

No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, el

contribuyente es el único responsable por el uso de este documento.

Recuerde que en los comprobantes de venta está impresa su razón

social (Nombres y apellidos).

Asegúrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no

espere a que se le acaben o caduquen para ir a una imprenta

autorizada.

Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verificar que sean

válidos, ingresando a la página www.sri.gob.ec a la sección Servicios

en Línea.

3. Llevar libros y requisitos contables relacionados con la actividad económica.

La contabilidad deberá ser llevada

bajo la responsabilidad y con la firma

de un contador público legalmente

autorizado e inscrito en el RUC, por

el sistema de partida doble, en

idioma castellano y en dólares de los

Estados Unidos.

136

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las

sociedades y las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de

enero operen con un capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos

brutos anuales de su actividad económica sean superiores a USD 100.000, o

los costos y gastos anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las

personas naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,

forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen

con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso

anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,

representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta

de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

4. Presentar las declaraciones y anexos correspondientes y pagar el impuesto

Se pueden realizar a través del sistema de

declaraciones por internet o ventanilla del

sistema financiero. Estos deberán

efectuarse en forma consolidada

dependientemente del número de

sucursales, agencias o establecimientos

que posea.

137

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben presentar las

siguientes declaraciones de impuestos:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de

propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12%

y tarifa 0%.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o

los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera

semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten

servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos que

estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea agente

de retención de IVA (cuya declaración será mensual)

138

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración

(si es mensual)

1 10 del mes siguiente










PASOS PARA REALIZAR LA DECLARACIÓN DEL IVA MENSUAL

Se debe realizar los siguientes pasos

1. OBTENER LA CLAVE DE ACCESO A MEDIOS ELECTRÓNICOS

Esta clave se la obtiene en cualquier agencia del SRI a nivel nacional, solo

con la presentación de la cedula y el formulario para uso de medios

electrónicos disponible en la página WEB www.sri.gob.ec o en los ventanillas

del SRI


139

2. GENERAR EL ARCHIVO XML

Para generar el archivo XML, primero hay que instalar en software

proporcionado por el SRI llamado DIMM formularios, mismo que es posible

descargarlo de la pagina WEB www.sri.gob.ec según las características de

su computador.

El archivo debe ser descomprimido el mismo aparecerá así:

Para la instalación solo deberá dar clic en Setup.exe y seguir los pasos del

instalador.

Instalado el software, en el escritorio de su computador aparecerá el

siguiente icono:


140

Seguidamente debe abrir el acceso directo y aparecerá la siguiente ventana,

en la barra de titulo podrá ver la versión que se encuentra utilizando, siempre

se debe utilizar la versión más actualizada

Para el ingreso de los datos del contribuyente debe dar clic en ELABORAR

UNA NUEVA DECLARACIÓN

141

Al dar clic en Crear editar o eliminar RUC del contribuyente se desplegarán

los campos para crear, modificar o eliminar los datos del contribuyente, luego

aparecerá activo el acceso continuar al dar clic aparecerá:

142

En esta pantalla aparecerán los tipos de formularios que pueden utilizar los

contribuyentes dependiendo si son personas naturales o sociedades, para

seleccionar se da clic en el formulario y continuar, allí aparecerá el periodo:

143

Luego de escoger el periodo a ser declarado se dará clic en continuar y se

tendrá que determinar si es una declaración original o sustitutiva, en el caso

de ser original solo de dará clic en continuar y si es sustitutiva se tendrá que

ingresar el número de formulario a modificar:

Posteriormente se desplegará el formulario:

144

Llegado a este paso de procede a llenar el formulario con los datos de los

mayores contables así:

Los campos 400 del formulario se refieren a ventas, por lo que se deberá

tomar los mayores de ventas 12%, ventas 0%, IVA ventas, los valores que

constan en el formulario deberán coincidir con los saldos de dichos mayores,

cabe indicar que el formulario está dado de manera que en el valor bruto

vayan los valores de las ventas totales y en los campos de valor neto la

venta total menos notas de crédito en el caso de existir.

145

En los campos de liquidación de IVA según lo establece la Ley Reformatoria

de Equidad Tributaria del 2008, los contribuyentes podrán ubicar sus ventas

a crédito y diferir a un mes el pago del IVA generado por estas ventas, de

manera que se pague en el mes únicamente el IVA de las ventas de contado.

En los campos 500 se establece toda la información de compras para lo cual

se utilizará los siguientes mayores: Compras 12%, compras 0%, IVA

compras, IVA gastos.

146

Para determinar el factor de proporcionalidad(Es el porcentaje del IVA en

compras que se puede utilizar para la liquidación del impuesto) casillero 553

La ley establece que las personas que tienen ventas exclusivamente con IVA

12% tiene derecho a utilizar el total de IVA de las compras es decir un factor

de proporcionalidad igual a 1; Las personas que transfieran bienes o presten

servicios con IVA 12% e IVA 0% tiene derecho a utilizar un crédito tributario

parcial es decir un factor de proporcional de 0,0001 a 0,99; y si solo realizan

transferencias con IVA 0% no tendrán derecho a utilizar el IVA de las

compras es decir un factor de proporcionalidad igual a cero.

La formula más sencilla para determinar el factor de proporcionalidad es:

Para el casillero 554 se debe multiplicar el total del IVA en compras casillero

529 por el factor de proporcionalidad casillero 553

147

Crédito tributario aplicable al periodo =IVA en compras x fp

En los campos 600 se realiza la liquidación del crédito tributario o valor a

pagar:

IVA ventas IVA compras= Crédito tributario casillero 602

IVA ventas IVA compras= Valor a pagar casillero 601

En el caso de existir crédito tributario del mes anterior se restará del valor a

pagar o se sumará al nuevo crédito tributario sea por adquisiciones o

retenciones efectuadas.

Finalmente en los campos 700 se ubicará las retenciones efectuadas como

agente de retención mismas que no compensarán con el crédito tributario.

En los campos del 800 al 900 se determinara la forma de pago y en el caso

de existir multas e intereses de los deberá hacer constar

148

Finalmente se ubicará el RUC del contador y la forma de pago, convenio de

debito bancario, sin valor a pagar u otras formas de pago.

Clic en guardar y se generara un archivo XML listo para subir a la página

WEB del SRI:

Declaración de retenciones en la fuente formulario 103

Se procede de igual forma que para el formulario 104, en el DIMM

formularios se escoge el formulario 103 y se procede a llenar los datos así:

149

Para determinar el casillero correcto de retención de debe leer el concepto

de cada uno ubicado en la parte izquierda del formulario, posteriormente se

deberá determinar la forma de pago de la misma manera que en el formulario

104

De igual forma de determinara un archivo XML así:

150

ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES REOC

Para generar los archivos XML de REOC se debe de la misma manera que el

DIMM formularios descargar de la pagina WEB del SRI el instalador de DIMM

y sus subprogramas de REOC, RDEP y los anexos que necesite según el

tipo de contribuyente

Para el ingreso se da clic en el acceso directo generado luego de la

instalación:

Para generar un nuevo anexo, editar o transportar se debe utilizar una de las

siguientes opciones y dar clic

151

Posteriormente se desplegará la siguiente ventana

152

El primer paso es crear el RUC del contribuyente dando clic en RUC y

siguiente:

Luego de llenar los datos se procede a guardar, regresará al inicio donde se

debe escoger la opción REOC y siguiente:

153

Luego se da clic en siguiente, luego se escogerá el periodo a realizar el

REOC y se dará clic en finalizar.

154

Luego de dar clic en finalizar se desplegara la siguiente pantalla en la que se

hará clic en nuevo y se desplegara una pantalla en la que se deberá ingresar

los datos de las facturas de compra, en la parte superior se desplegará el

listado de las compras ya ingresadas

Terminado el proceso de ingreso de los datos se podrá visualizar el talón

resumen mismo que deberá coincidir con la declaración de retenciones en el

formulario 103

155

Allí se podrá determinar errores para proceder a su corrección,

posteriormente generar el archivo XML

156

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción

de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan

representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos

sujetos a retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio

fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

157

Noveno

Dígito

Personas

Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










TARIFAS PARA IMPUESTO A LA RENTA

Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la

Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se

aplicará a la base imponible las siguientes tarifas:

158

Impuesto a la Renta - Año 2010

Fracción

Básica

Exceso

Hasta

Impuesto

Fracción

Básica

Impuesto

Fracción

Excedente

0,00 8.910 0 0%

8.910 11.350 0 5%

11.350 14.190 122 10%

14.190 17.030 406 12%

17.030 34060 747 15%

34.060 51.080 3.301 20%

51.080 68.110 8.705 25%

68.110 90.810 10.963 30%

90.810 En

adelante

17.773 35%

Los ingresos obtenidos por personas naturales que no tengan residencia en

el país, por servicios ocasionalmente prestados en el Ecuador, pagarán la

tarifa única del 25% sobre la totalidad del ingreso percibido.

159

Ejemplo para calcular el Impuesto a la Renta

Base imponible 2010: $42400.00

Ubicación de base imponible: entre $34060.00 y $ 51080.00

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

La declaración del impuesto a la renta se debe realizar cada año,

considerando lo siguiente:

Formulario 102: Para quienes deben consignar los valores correspondientes

en los campos relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de

Resultados y Conciliación Tributaria.

Cabe señalar, que de ser el caso se deberá pagar el anticipo del Impuesto a

la renta en el formulario 106, en función del impuesto causado del año

anterior.

Impuesto sobre fracción básica: $3301.00

Fracción excedente. $42400.00-34060 = 8340

Impuesto sobre excedente: 8340 x 20%= 1668

Total impuesto a la renta causado: $4969.00

160

PASOS PARA DECLARAR EL FORMULARIO 102

Se debe ingresar al programa DIMM formularios y escoger el formulario 102,

en el se deben ingresar todos los datos constantes en los estados financieros

de la persona natural obligada a llevar contabilidad.

La información será consignada así:

En los campos 300 y 400 los datos del Estado de Situación Final

Es recomendable que el contador establezca el plan de cuentas en relación a

los códigos tributarios asignados a cada cuenta

En los campos 600 los ingresos del estado de resultados

161

En los campos 700 los costos y gastos:

162

En los campos 800 se establece la conciliación tributaria y se determina la

primera base del impuesto, luego deberá descontarse gastos personales y

determinar ya la base del IR

163

Al final el sistema determinará el impuesto automáticamente aplicando la

tabla como se muestra en el ejemplo anterior.

Al guardar el archivo el sistema generará un archivo XML el cual deberá

subirse a la página WEB del SRI

ANEXO DE IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA

(RDEP):

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el periodo

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.

PASOS PARA REALIZAR EL ANEXO RDEP

Se debe ingresar al programa DIMM los datos de los empleados dando clic

en empleados

164

Posteriormente se debe ingresar todos los campos obligatorios

165

Luego de ingresados los datos de los empleados se da clic en RDEP

siguiente y se debe escoger el periodo:

Posteriormente aparecerá la siguiente pantalla

166

Al dar clic en nuevo aparecerá el listado de los empleados registrados

167

Al dar clic en ingresar retención se desplegarán los datos a ingresar

Los datos ingresados se almacenarán en la parte superior del anexo

168

Posteriormente se podrá revisar el talón resumen para luego generar el

archivo XML

Finalmente aparcera el siguiente archivo

169

GLOSARIO DE TÉRMINOS TRIBUTARIOS

Acto administrativo

Manifestación de la voluntad de un órgano de la administración pública con

fundamento en la normatividad o bien de carácter discrecional, pero fundado

en atribuciones. Es susceptible de crear, con eficacia particular o general,

obligaciones, facultades, o situaciones jurídicas de naturaleza administrativa.

Sus modalidades son: los que crean situaciones jurídicas concretas e

individuales; los que pueden ser antecedente, efecto o consecuencia de una

situación jurídica y los que tienen destinatarios indeterminados.

Acto arbitrario

Todo acto que carece de sustento de la razón, de fundamentos o

antecedentes, todo acto que no puede justificarse por normas jurídicas.

Actos ejecutoriados

Se consideran ejecutoriados aquellos actos sobre los cuales no se hubiere

interpuesto o no se hubiere previsto recurso ulterior.

170

Actos firmes

Son aquellos actos contra los cuales ya no se puede recurrir, por haber

transcurrido el tiempo dispuesto por la ley para hacerlo.

Agente de retención:

Son las personas naturales o jurídicas que, en razón de su actividad, función

o empleo, están en posibilidad de retener tributos y que, por mandato legal,

disposición reglamentaria u orden administrativa, estén obligadas a ello.

Anexos

Los anexos son el detalle de las transacciones que se han colocado en las

declaraciones de impuestos que los contribuyentes están obligados a

presentar. Se informan las operaciones gravadas con tributos como el

Impuesto a la Renta, IVA, ICE, Retenciones en la fuente y demás

información que una Administración Tributaria considera útil para la correcta

aplicación y uso de sus facultades. Esta información debe ser presentada en

las formas y condiciones que establezca la entidad; lo más común en la

mayoría de las Administraciones Tributarias es que los anexos se presenten

en medio magnéticos y se carguen vía internet a las bases institucionales.

Gracias al uso de la información presentada en los anexos, el SRI puede

realizar un mejor control de las obligaciones tributarias de los contribuyentes

171

Aplicación del financiamiento

Son recursos destinados al pago de la deuda pública. Están conformados por

la amortización de la deuda pública y obligaciones pendientes de pago de

ejercicios anteriores.

Base imponible

Monto sobre el cual se aplica la tarifa del tributo.

Bien Común

Aquello de lo que se benefician todos los ciudadanos.

Brecha tributaria

La diferencia existente entre un potencial a obtener y lo que realmente se

obtuvo.

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA

Disponibilidad de recursos con los que cuenta una persona en función de los

cuáles debe pagar un porcentaje de impuestos.

172

Catastro

Es un registro público; una clase de inventario.

Clausura

Acción de suspender las actividades económicas de contribuyentes, temporal

o definitivamente, por no proceder correctamente con los deberes formales

que dispone la Administración Tributaria.

Código

Serie de normas establecidas por un grupo social, eclesiástico, cultural o

profesional, de común acuerdo o por la mayoría o por el grupo dominante,

para marcar pautas de comportamiento en beneficio del bien común,

mayoritario.

Comprobantes de Retención

Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas

por los agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de

Régimen Tributario Interno, el Reglamento de Comprobantes de Venta y

Retención y en las resoluciones que, para el efecto, dictará el Director

General del Servicio de Rentas Internas.

173

Comprobantes de Venta

Son los documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación

de servicios.

Contravenciones

Son las violaciones a normas jurídicas denominadas leyes o códigos y/ o el

incumplimiento de deberes formales.

Contribuyente

"La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del

Estado, la provincia o el municipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a

cualquier finalidad"“Contribuyente es la persona natural o jurídica a quien la

ley impone la prestación tributaria por la verificación del hecho generador.

Nunca perderá su condición de contribuyente quien, según la ley, deba

soportar la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”

CABANELLAS, Guillermo. DICCIONARIO JURÍDICO ELEMENTAL 2006,

Edición Actualizada, corregida y aumentada, Editorial Heliasta, décimo

séptima edición, 2006.

Convenios internacionales

Es un acuerdo escrito entre dos o más estados u organismos

internacionales. Están regulados por la Convención de Viena

174

Cultura tributaria

Conocimiento que los individuos de una sociedad tienen acerca del sistema

tributario y sus funciones. La mayor cultura tributaria lleva a una menor

evasión de impuestos.

Declaración Patrimonial Juramentada

Manifestación hecha bajo juramento por todos los funcionarios públicos, una

vez al año.

Deducciones

Gastos incurridos que por disposición expresa de ley deben ser disminuidos

de la base imponible. En general son aquellos que sirven para obtener,

mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana.

Déficit presupuestario

Cuando los ingresos públicos son menores que los gastos públicos.

Defraudación

Es todo acto intencional realizado con voluntad y conocimiento para simular,

ocultar, omitir, engañar que induzca a error en la determinación de la

175

obligación tributaria, o por los que se deje de pagar en todo o en parte los

tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero; así como

aquellas conductas intencionales que contravienen o dificultan las labores de

control, determinación y sanción que ejerce la administración tributaria (art.

342 del Código Tributario).

Desempeño Equitativo

Los funcionarios deben dar un trato justo e imparcial a los particulares

(sujetos pasivos) que no dé lugar a tratamientos arbitrarios en el uso de las

atribuciones que le confiere la ley y que respete al mismo tiempo los

derechos y garantías que la misma les otorga.

Disolución

Es la terminación de las actividades relacionadas con el objeto social. Una

compañía disuelta sólo puede liquidarse o fusionarse.

Documentos reimpresos

Son los comprobantes de venta y retención autorizados por el SRI que son

emitidos por los establecimientos gráficos que cumplen con los requisitos

establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención y

están previamente calificados por la administración.

176

Dolo

Es la voluntad deliberada de cometer un acto que cause daño a otro u otros.

Domicilio tributario

Para todos los efectos tributarios, se tendrá como domicilio de las personas

naturales el lugar de su residencia habitual o donde ejerzan sus actividades

económicas; aquel donde se encuentren sus bienes, o se produzca el hecho

generador.

Elusión fiscal

Es el incumplimiento de ciertas obligaciones tributarias, amparándose en

excusas o resquicios legales, que no fueron previstos por el legislador al

momento de redactar la ley.

Equilibrio presupuestario

Cuando los ingresos públicos son iguales a los gastos públicos.

Erario

Tesoro público.

177

Escisión

Es la división de una compañía en dos o más sociedades. Puede ser total o

parcial. Es una operación societaria por medio de la cual se divide el

patrimonio de una compañía para luego transmitirlo segmentado a por lo

menos una sociedad que, creada para el efecto, mantendrá la continuidad

participativa de los socios de la compañía escindida.

Establecimiento

Lugar en el que un contribuyente, persona natural o jurídica, realiza su

actividad económica.

Establecimiento matriz

El domicilio fiscal del contribuyente.

Ética

Abolición de toda conducta interna, individual o institucional, que constituya

acto de corrupción de cualquiera especie y que tenga por finalidad beneficiar

ilegítimos intereses políticos, económicos o de otra índole

Evasión fiscal, evasión tributaria o evasión de impuestos

Impago voluntario de tributos establecidos por la ley. Se considera un delito.

178

Exención de Impuestos

Dispensa legal sobre el pago de impuestos en casos puntuales, por razones

de orden económico, social o político.

Factura

Las facturas son comprobantes de venta que sustentan la transferencia de

un bien o la prestación de un servicio. Son utilizadas cuando la transacción

se realiza con personas jurídicas o con personas naturales que necesiten

sustentar crédito tributario del IVA, y en operaciones de exportación.

Faltas reglamentaria

Son las violaciones de reglamentos o normas secundarias de obligatoriedad

general.

Fuente

Anexo a la publicación “Cómo va la inversión social”, MF‐ MCDS‐ UNICEF,

Octubre 2008, Boletín No. 23 /.

179

Fusión

Es la unión de dos o más compañías para formar una nueva o; la integración

de una o más compañías en otra que subsiste. Las compañías que se

fusionan deben, en primer lugar, disolverse.

Gastos Corrientes

Son los gastos que el Estado destina a la adquisición de bienes y servicios

necesarios para el desarrollo de las actividades operacionales de

administración y para transferencias corrientes.

Gastos de capital

Son los gastos destinados a la adquisición de bienes de larga duración

(muebles e inmuebles, tangibles e intangibles) necesarios para el

cumplimiento de los objetivos y las metas de los planes operativos y

productivos de las instituciones públicas. También incluye las inversiones

financieras y las transferencias y donaciones de capital concedidas por el

sector público.

180

Gastos de Inversión

Son gastos para financiar proyectos de inversión solicitados por las

instituciones públicas que ha sido aprobado por SENPLADES. Incluye gastos

de personal para inversión, bienes y servicios para inversión, obras públicas,

transferencias y donaciones para inversión y otros.

Gastos de Producción

Son gastos operacionales incurridos por las empresas y otros entes públicos

que producen bienes y servicios. Incluyen los gastos de personal de

producción y bienes y servicios que sirven como insumo para la producción

de otros bienes (bienes intermedios).

Gestión Eficiente de los tributos

Monto razonable de los recursos utilizados para el desarrollo de las

funciones de la Administración Tributaria.

Guía de remisión

Sustenta el traslado y acredita el origen lícito de la mercadería dentro del


181

Hecho Generador

Supuesto establecido en la ley para la configuración del tributo.

ICE

El Impuesto a los Consumos Especiales ICE es un impuesto indirecto de

carácter regresivo que grava al consumo de bienes y servicios específicos

según las tarifas que se establecen en la Ley. Este impuesto tiene 2 fines

básicos: recaudar ingresos para el Estado debido al consumo de bienes y

servicios suntuarios ‐ yates, aviones‐ y restringir de consumo de bienes que

el Estado ha considerado que resultan dañinos para la salud

– cigarrillos, bebidas alcohólicas‐ . A diferencia del IVA, este impuesto se

grava únicamente en la primera etapa de comercialización pero se calcula en

base al precio de venta al público, es decir, como si fuera la última etapa de

comercialización

Imprentas Autorizadas

Son aquellas que el Servicio de Rentas Internas, luego de un proceso de

selección, las ha calificado como las únicas facultadas para solicitar

182

autorización e imprimir comprobantes de venta, documentos

complementarios y comprobantes de retención de los contribuyentes.

Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta es un impuesto directo de carácter progresivo, que

grava los ingresos de fuente ecuatoriana menos las deducciones que

establece la Ley. Las tarifas vigentes varían del 0% al 35% para las personas

naturales, el 15% para las sociedades que reinvierten sus utilidades, 25% a

las sociedades que no reinvierten sus utilidades y 44,4% para las empresas

que explotan hidrocarburos

Infracción tributaria

Es toda acción u omisión que implica violación de normas tributarias.

Ingresos de Capital:

Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran

la situación patrimonial del Estado. Provienen de la recuperación de

inversiones y ventas de activos productivos o improductivos.

183

Ingresos de Financiamiento

Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a través

de la captación del ahorro interno o externo para financiar prioritariamente

proyectos de inversión.

Ingresos públicos

Son los recursos financieros que tiene el sector público por concepto de

impuestos, prestación de servicios públicos y otros ingresos de capital.

IVA

El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto de carácter

regresivo que grava al consumo de bienes y servicios con una tarifa de 12%.

Liquidación

Es un proceso en el que se cobra los créditos, se extinguen las obligaciones

contraídas por una compañía y se realiza la participación del haber divisible

entre los socios o accionistas.

184

Lista Blanca

Es una lista en la que figuran los contribuyentes que están al día en el

cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Máquina Registradora

Aparato mecánico o electrónico que permite calcular y registrar transacciones

comerciales. Incluye un cajón para guardar dinero y permite imprimir un

tiquete para el cliente considerado como un comprobante de venta,

dependiendo de las disposiciones legales de cada país.

MORA

Es el retardo en el cumplimiento de la obligación tributaria.

Moral

La moral abarca normas y valores que orientan y dictamina la conciencia

individual considerada subjetiva.

185

Notas de Crédito

Son documentos complementarios; que se emiten para anular operaciones,

aceptar devoluciones y conceder descuentos o bonificaciones. En las Notas

de crédito deberá constar el número de serie y secuencial de los

comprobantes que afecta.

Notas de Débito

Son documentos complementarios que se emiten por concepto de cobro de

intereses de mora y para recuperar costos y gastos de una transacción

comercial realizada. En la Nota de Débito deberá constar el número de serie

y secuencial del comprobantes al cual hace referencia.

Notificación

Es el acto por el cual se hace saber a una persona natural o jurídica el

contenido de un acto o resolución administrativa, o el requerimiento de un

funcionario competente de la administración en orden al cumplimiento de

deberes formales.

186

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Es el vínculo jurídico, de carácter personal, que existe entre la Administración

Tributaria y los particulares.

Obligaciones vencidas

Son aquellas que no se cumplieron en el plazo fijado o determinado por la ley

para el efecto.

Pago indebido

Aquel realizado por un tributo no establecido legalmente o del que haya

exención por mandato legal. El efectuado sin que haya nacido la respectiva

obligación tributaria, conforme a los supuestos que configuran el respectivo

hecho generador. Pecuniario: Relativo al dinero.

Persona jurídica

Es todo ente capaz de adquirir derechos y ejercer obligaciones a través de

un tercero que lo representa.

187

Política de rentas

Es un instrumento de política económica por medio del cual el Gobierno

participa en la formación de rentas, salariales y no salariales, buscando así la

estabilidad del nivel de precios. Además, por medio de esta política también

se puede influir sobre la distribución de la renta, la regulación del mercado de

trabajo o la generación de incentivos productivos, entre otros.

Política económica

Conjunto de estrategias y medidas económicas que aplica el Estado con el

objetivo de alcanzar resultados socio‐ económicos previamente establecidos,

siendo su fin último lograr el bienestar de la población del país.

Política monetaria

Es una política económica que consiste en controlar la oferta monetaria

(cantidad de dinero en circulación) para asegurar la estabilidad económica.

Para ello utiliza una serie de mecanismos como el tipo de interés o la

participación en el mercado de dinero.

Política pública

Son las actuaciones llevadas a cabo por el Estado que buscan lograr una

serie de resultados positivos para la economía y la sociedad. Las políticas

188

públicas se aplican para logar un mayor desarrollo social, una mayor

estabilidad y una mayor eficiencia económica.

Potestad de imperio

Es la posición soberana con que aparece revestido el Estado en sus

relaciones con los particulares, en virtud de la cual no actúa situado dentro

de un plano de igualdad.

Reclamo

Es el derecho que tienen los contribuyentes, responsables, o terceros que se

creyeren afectados, en todo o en parte, por un acto determinativo de

obligación tributaria, por verificación de una declaración, estimación de oficio

o liquidación, para elevar su disconformidad ante la autoridad de la que

emane el acto.

Registro oficial

ES el diario del Estado, en el se publican todas las leyes, decretos, acuerdos,

resoluciones y demás actos normativos emitidos por los organismos y

entidades del Estado; además de las decisiones y resoluciones de los

órganos de la Comunidad Andina, así como sentencias expedidas por la

189

Corte Nacional de Justicia; resoluciones del Tribunal Constitucional,

ordenanzas municipales y provinciales, y toda aquella normativa que

dictamine la ley.

Reincidencia

Según el Código Tributario, la reincidencia existirá, siempre que la misma

persona o empresa hubiere sido sancionada por igual infracción a la

pesquisada, dentro de los cinco años anteriores.

Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta

La Retención en la fuente de Impuesto a la Renta es la obligación tributaria

que tiene el agente de retención que establece que el comprador de bienes y

servicios debe abstenerse de entregar los pagos totales originados en la

transacción, es decir, cada vez que se pague un ingreso que se considere

gravado con Impuesto a la Renta para quien lo recibe, deberá quedarse con

una porción del pago con el objetivo de entregarle el dinero al fisco. Estas

retenciones se utilizarán como parte de pago del Impuesto a la renta que se

cause en el ejercicio fiscal para las personas que fueron objeto de la

retención.

190

Sujeto Activo

Es el ente acreedor de los tributos – el Estado.

Sujeto Pasivo.- La persona natural o jurídica que, según la ley, está

obligada el cumplimiento de la prestación tributaria, sea como contribuyente

o responsable

Superávit presupuestario

Cuando los ingresos públicos son mayores que gastos públicos.

Valor

Son aquellas cualidades o características de los objetos o sujetos, de las

acciones o de las instituciones atribuidas o preferidas, seleccionadas o

elegidas de manera libre, consciente, que sirven al individuo para orientar

sus comportamientos y acciones en la satisfacción de determinadas

necesidades comunitarias

192

g. DISCUSIÓN

Los impuestos nacionales cuya gestión corresponde a la Administración

Tributaria del Ecuador están regulados a través de un conjunto de normas,

siendo la de mayor rango la Constitución, que establece los lineamientos

generales. El Código Orgánico Tributario establece las normas generales

que regulan la relación entre el contribuyente y el Estado mientras que la Ley

Orgánica de Régimen Tributario Interno regula los impuestos nacionales.

Otras normas son la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del

Ecuador, la Ley del Registro Único de Contribuyentes o la Ley para la

Reforma de las Finanzas Públicas. Los reglamentos por su parte, permiten la

aplicación de las leyes como el Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen

Tributario Interno o el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

Finalmente las Resoluciones y Circulares son normas de carácter secundario

pero de cumplimiento obligatorio.

Luego de aplicar la normativa tributaria vigente, es necesario dejar

claramente expuesto que la normativa tributaria en el Ecuador ha sufrido

varios cambios desde la creación de la Dirección Nacional de Rentas hasta

Actualmente el SRI dándose reformas a todos los impuestos, es así que en

lo que lleva del 2011 existen 4 reformas a leyes y algunas en proyectos, por

lo que lo planteado debe ser actualizado constantemente.

193

La empresa MUEBLERÍA MARTITA debe cumplir con lo que establece la

normativa y considero que este trabajo le va a ser de gran ayuda para evitar

cometer alguna contravención debido al desconocimiento.

196

CONCLUSIONES

Luego de la terminación de la presente tesis se ha llegado a determinar las

siguientes conclusiones

La empresa MUEBLERÍA MARTITA no cuenta con un asesor tributario

permanente de manera que le pueda asesorar sobre la tributación y

sus reformas.

Se llegó a determinar los impuestos generados en el período 2010

Se dejó plasmado un manual específico para el tipo de contribuyentes

personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

Debido a que la tributación sufre reformas constantes, se indica que el

presente trabajo debe ser actualizado constantemente para que pueda

servir como guía para cualquier periodo fiscal.

197

Se ha cumplido con todos los objetivos propuestos en el proyecto y

como constancia queda el manual especifico con la que dejo un

aporte para el desarrollo empresarial.

199

RECOMENDACIONES

Luego de plantear las conclusiones, en relación a ellas les permitió dejar las

siguientes recomendaciones:

Se recomienda contratar a un contador permanente en la empresa

para que de esta manera se pueda cumplir a cabalidad todo el

proceso contable y tributario

Se recomienda al contador tomar en cuenta las declaraciones y

anexos realizados y compararlos con los ingresados al SRI y en caso

de inconsistencias realizar las debidas sustitutivas.

El contador debería aplicar lo estipulado en el manual de tributación

para evitar evasiones o elusiones fiscales debido al desconocimiento

tributario.

Realizar las actualizaciones necesarias al manual de tributación para

estar conforme a las reformas de ley.

200

La presente tesis también servirá como referente para futuros trabajos

de estudiantes, egresados y profesionales, ya que su desarrollo tiene

bases y fundamentos sustentados en forma teórica practica, que

permitirán responder interrogantes

202

BIBLIOGRAFÍA

1. Código Tributario”. Corporación de Estudios y Publicaciones, junio de

2010.

2. Constitución de la República del Ecuador”. Corporación de Estudios y

Publicaciones, octubre de 2008.

3. Ley de Régimen Tributario Interno. Corporación de Estudios y

Publicaciones, enero de 2011.

4. Alvarado Esquivel, Miguel de Jesús, coordinador. “Manual de Derecho

Tributario” Editorial Porrúa, 2008.

5. Amatucci, Andrea. “Tratado de Derecho Tributario” Tomo I: El Derecho

Tributario y sus Fuentes. Editorial Temis, 2001.

6. Amatucci, Andrea. “Tratado de Derecho Tributario” Tomo II: La

Relación Jurídico - Tributaria. Editorial Temis, 2001.

203

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Universidad Técnica Particular de Loja, octubre de 2008.

8. Cabanellas de Torres, Guillermo. “Diccionario Enciclopédico de

Derecho Usual,Tomos I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII”. Editorial Heliasta,

2008.

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Foro, número 3, 2004: pp. 127-173.

10. Montaño Galarza, César. “Manual de Derecho Tributario

Internacional”. Corporación Editora Nacional – Universidad Andina

Simón Bolívar, junio de 2007.

11. Plazas Vega, Mauricio. “Derecho de la Hacienda Pública y Derecho

Tributario” Tomo II: Derecho Tributario. Editorial Temis, 2005.

12. Plazas Vega, Mauricio. “Derecho de la Hacienda Pública y Derecho

Tributario, Las ideas políticas de la Hacienda Pública. Editorial Temis,

2000.

13. Reglamento de comprobantes de venta y retención

204

14. Sola, Juan Vicente. “Control Judicial de la Constitucionalidad”.

Abeledo-Perrot, 2001.

15. Toscano Soria, Luis, editor. “Nuevos Estudios sobre Derecho

Tributario”

16. Corporación Editora Nacional – Universidad Andina Simón Bolívar,

2006.

17. Toscano Soria, Luis. “Procedimientos Administrativos y Contenciosos

en Materia Tributaria”. Pudeleco Editores, febrero de 2006.

18. Zamudio Urbano, Rigoberto. “Sistema Tributario en México”. Editorial

Porrúa, 2005.

206

CONTENIDO

CARATULA………………………………………………………………………..…i

CERTIFICACIÓN…………………...………………………………………………ii

AUTORÍA……………………………………………………………………....……iii

DEDICATORIA……………………………………………………………….…….iv

AGRADECIMIENTO………………………………………………………….…….v

TITULO………………………………………………………………………….......7

RESUMEN……………………………………………………………….………….9

Abstract……………………………………………………………………..………11

INTRODUCCIÓN………………………………………………………….………14

REVISIÓN DE LITERATURA…………..…………………………………..……17

MATERIALES Y MÉTODOS…………………………..…………….……...……40

RESULTADOS……………………………………………………………….……46

Aplicación de encuestas..……………………………………………….……….47

Diagnóstico…………………………………………………………………….. ... 59

Declaraciones mensuales…..……………………………………………………65

REOC……………………………………………………………………………..105

Impuesto a la renta…………………………….………………………………...118

RDEP….……….………………………………………………………………....122

Manual Tributario para empresas comerciales…………………..…….…….124

DISCUSIÓN………………………………………………………………….…..193

CONCLUSIONES…………………………………………….…………………197

207

RECOMENDACIONES……………………………………………….…..…….200

BIBLIOGRAFÍA….……………………………………………….………………203

tesis previa a optar por el título de ingeniero en

Documents