conta iii datos incompletos 2015

7/17/2019 Conta III Datos Incompletos 2015

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CONTABILIDAD III

DATOS INCOMPLETOS

PROBLEMA NO.1

Distribuidora TOY CONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. S

propietario Gumersindo Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estado

financieros básicos por el periodo terminado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, el cual l

servirá para acompañarlo a su declaración de ISR. Lo Anterior se debe a que el negocio sufrió u

incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo

la información rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente información:

1. De conformidad con el registro de cheques, usted pudo constatar que durante el periodo fisca

2010 el señor Melgarejo realizó las siguientes transferencias:

Depósitos Monetarios Q.735,480.00(La cifra anterior incluye un depósito por Q. 2,600 efectuado porsegunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta elcheque inicialmente Depositado)

Cheques extendidos durante el periodo Q.671,920.00

Cheques extendidos de clientes rechazados por el banco Q. 2,600.00

2. El Balance General al 1 de enero de 2014, con que se dispone, reportara los siguientes saldos:

Banco el Agricultor Q. 56,000.00Clientes Q. 84,400.00Estimación cuenta Mala Q. 6,400.00Mercaderías Q. 130,400.00Solares (Terrenos) Q. 50,000.00Gastos Varios pagados por anticipado Q. 2,400.00Mobiliario y Equipo Q. 32,000.00Depreciación Acumulada Q. 12,000.00Cuentas por Pagar Q. 34,000.00Prestamos por Pagar Q. 50,000.00Gastos Varios Acumulados Q. 3,200.00Documentos por Pagar Q. 40,000.00Capital Q. 209,600.00



3. En lo referente a la cuenta por cobrar se dispone de los datos siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros Q. 6,480.00Cuentas cobradas Q. 344,640.00Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2014 Q. 93,360.00(de este saldo Q. 5,600.00 son incobrables)

4. Se dispone de la información siguiente de Cuentas por Pagar:

Mercaderías compradas al crédito en el período Q. 462,320.00

Compras de mercaderías devueltas a cuentas por pagar de los Q. 11,280.00vendedores.

Pago de Cuentas por Pagar con Cheques Q. 443,680.00

Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año:

Documentos por Pagar Q. 24,000.00Gastos Varios Q. 6,160.00Mercaderías compradas al contado Q. 16,640.00Compra de bonos del tesoro recompra inmediata Q. 10,000.00Prestamos por Pagar Q. 10,000.00Retiros efectuado por señor Melgarejo Q. 29,120.00Impuestos varios Q. 8,160.00Suministros Q. 4,960.00

Agua, luz y Teléfono Q. 3,200.00Renta Q. 28,800.00Sueldos Q. 87,200.00

5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR.

6. Las ventas al contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se supone qu

representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta d

solares por Q 70,000.00.

7. Al 31 de diciembre de 2014, se tenían los siguientes saldos:

Gastos acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercadería

Q.143,200.00.

OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analítica d

la forma como obtuvo sus respuestas.



RESOLUCIÒN POR EL METODO ANALÌTICO

DISTRIBUIDORA "TOY CONTENTO"

1.- Determinación de Ventas

1.1.- Ventas al Contado 318,240.00

Depósitos 735,480.00

Ctas. Cobradas (344,640.00)

Venta de Solar (70,000.00)

Cheque Rechazados (2,600.00)

1.2.- Ventas al Crédito 362,080.00

Cuentas Cobradas 344,640.00

Cuentas por Cobrar S.F. 95,360.00

Clientes S.F. (84,400.00)

Cuentas dadas de baja 6,480.00

VENTAS NETAS 680,320.00

2.- Determinación de Compras

Compras al contado 16,640.00

Compras al crédito

Mercaderías Compradas al Crédito 462,320.00

Dev. S/Compras (11,280.00) 451,040.00

COMPRAS NETAS 467,680.00

3.- Determinación de Costos de Ventas

Mercaderías 1 130,400.00

Compras 467,680.00

Mercadería Disponible 598,080.00

Mercadería II 143,200.00

COSTO DE VENTAS 454,880.00

4.- Determinación de Cuentas Malas

Cuentas Malas S.I. (6,400.00)

Cuentas dadas de baja 6,480.00

Cuentas malas Gasto 80.00

Cuentas Malas S.F. 5,600.00

CUENTAS MALAS 5,680.00



5.- Determinación de Gastos GeneralesGastos Varios Pag.x Anticipado S.I. 2,400.00

Gastos Varios Acumulados S.I. (3,200.00)

Gastos Varios (Pagado con Cheque) 6,160.00

Gastos Acumulados S.F. 2,320.00

GASTOS GENERALES 7,680.00

6.- Determinación de Ganancia en Venta de Activos Fijos

Venta de Solares 70,000.00

Solares S.I. 50,000.00

GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 20,000.00

7.- Determinación de Depreciación Mob. Y Equipo

Mobiliario y Equipo S.I. 32,000.00

Porcentaje de Depreciación 20%

DEPRECIACION MOB. Y EQUIPO 6,400.00

8.- Determinación de Impuestos Varios 8,160.00

9.- Determinación de Suministros Gasto

Compras con Cheque 4,960.00

Suministros S.F. (1,880.00)

SUMINISTROS GASTO 3,080.00

10.- Determinación de Agua, Luz y Teléfono 3,200.00

11.- Determinación de la Renta 28,800.00

12.- Determinación de Sueldos 87,200.00



Distribuidora "TOY CONTENTO"Gumersindo MelgarejoEstado de Resultados

Por el año terminado al 31/12/2014Cifras Expresadas en Quetzales

Ventas 680,320.00Costo de Ventas 454,880.00

Ganancia en Ventas 225,440.00

Otros Ingresos

Ganancia En Venta de Activos Fijos 20,000.00

Sub-Total 245,440.00

Gastos de OperaciónCuentas Malas 5,680.00

Gastos Generales 7,680.00Depreciación Mobiliario y Equipo 6,400.00

Impuestos Varios 8,160.00

Suministros Gasto 3,080.00

Agua, Luz y Teléfono 3,200.00

Renta 28,800.00

Sueldos 87,200.00 150,200.00

Ganancia del Ejercicio 95,240.00

13.- Determinación de Banco del Agricultor S.F.

Banco S.I. 56,000.00

Depósitos del año 735,480.00

Disponibilidad 791,480.00

Cheque rechazado 2,600.00

Pago de Cuentas por Pagar con Cheques 443,680.00

Cheques emitidos 228,240.00 674,520.00

BANCO DEL AGRICULTOR 116,960.00

14.- Determinación de ClientesClientes 84,400.00

Ventas al Credito 362,080.00

Total de Ventas al Crédito 446,480.00

Cuentas Cobradas 344,640.00

Cuentas dadas de Baja 6,480.00 351,120.00

CLIENTES 95,360.00



15.- Determinación de Cuentas Malas 5,600.00

16.- Determinación de Mercaderías 143,200.00

17.- Determinación de Gastos Acumulados S.F. 2,320.00

18.- Determinación de Mobiliario y Equipo S.F. 32,000.00

19.- Determinación de Depreciación AcumuladaDepreciación Acumulada 12,000.00

Depreciación del Ejercicio 6,400.00

DEPRECIACION ACUMULADA S.F. 18,400.00

20.- Determinación de Cuentas por PagarCuentas por Pagar S.I. 34,000.00

Compras al Crédito 462,320.00

Total de Compras al Crédito 496,320.00

Pago a Proveedores 443,680.00

Dev. De Compras al Crédito 11,280.00 454,960.00

CUENTAS POR PAGAR 41,360.00

21.- Determinación de Prestamos Por PagarPrestamos por Pagar S.I. 50,000.00

Pago de Prestamos con cheque (10,000.00)

PRESTAMOS POR PAGAR 40,000.00

22.- Determinación de Documentos por PagarDocumentos por Pagar S.I. 40,000.00

Pago de Documentos (24,000.00)

DOCUMENTOS POR PAGAR 16,000.00

23.- Determinación de Bonos del Tesoro 10,000.00

24.- Determinación de Bonos de Suministros II 1,880.00

25.- Determinación de CapitalCapital S.I. 209,600.00

Ganancias del Ejercicio 95,240.00

Retiros (29,120.00)

CAPITAL 275,720.00



Distribuidora "TOY CONTENTO"

Gumersindo MelgarejoBalance General

Al 31 de Diciembre de 2014Cifras Expresadas en Quetzales

Activo

No Corriente

Mobiliario y Equipo 32,000.00

Depre. Acumulada 18,400.00 13,600.00

Inversiones

Bonos del Tesoro 10,000.00

Corriente

Banco del Agricultor 116,960.00

Clientes 95,360.00

Cuentas Mlas (5,600.00) 89,760.00

Mercaderias II 143,200.00Suministros 1,880.00 351,800.00

Suma del Activo 375,400.00

Capital

Capital Melgarejo 275,720.00

Pasivo No Corriente

Prestamos Por Pagar 40,000.00

Corriente

Cuentas Por Pagar 41,360.00

Gastos Acumulados 2,320.00

Documentos Por Pagar 16,000.00 59,680.00

Suma Capital y Pasivos 375,400.00

PROBLEMA NO.2

En noviembre 1998 la empresa BANANA SPLIT, perdió una porción significativa de su

Inventario derivado de la inundación provocada por la tormenta tropical Mitch. Se

determinó que el costo del inventario en existencia asciende a 38,046.00

La siguiente información se obtuvo de la compañía:



DEL 1 DE ENERO DE 1998 A LA FECHA DEL

DESASTRE

AÑO 2007

Compras 154,854.00 161,320.00

Devoluciones y Rebajas en Compras 7,225.00 8,420.00

Ventas 236,012.00 243,980.00

Devoluciones y Rebajas en Ventas 2,882.00 2,600.00

Salarios 9,600.00 10,800.00

Alquiler 6,480.00 6,480.00

Seguros 1,160.00 1,178.00

Luz y Agua 1,361.00 1,525.00

Publicidad 5,100.00 3,216.00

Depreciaciones 1,506.00 1,536.00

Inventario Inicial 57,456.00 59,040.00

Se le pide: Determinar el costo del inventario perdido (use el año 1998, el mismo % de

ganancia bruta en ventas del año 1997.

BANANA SPLITESTADO DE RESULTADOS

POR LOS AÑOS DE 1997 Y 1998

EXPRESADO EN QUETZALESCUENTA AÑO 1997 % AÑO 1998 %

VENTAS 243,980.00 236,012.00DEVOLUCIONES Y REBAJASEN VENTAS 2,600.00 2,882.00

VENTAS NETAS 241,380.00 100% 233,130.00 100%

COSTO DE VENTAS

INVENTARIO I 59,040.00 57,456.00

COMPRAS (NETAS) 152,900.00 147,629.00

INVENTARIO II (57,456.00) (55,881.03)

COSTO DE VENTAS 154,484.00 64% 149,203.97 64%

GANANCIA BRUTA ENVENTAS 86,896.00 36% 83,926.03 36%


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Costo del Inventario a la fecha del desastre 55,881.03 +Costo del inventario enexistencia 38,046.00 -

Costo del Inventario Perdido por Desastre 17,835.03

ANALISIS PAR RESOLVER DATOS INCOMPLETOS

Disminución en PasivoUna disminución en cualquier pasivo significa que se Canceló alguna cuenta que se teníapendiente.

Aumento en Pasivo

Un Aumento en cualquier pasivo significa que se Contrajo alguna obligación

Aumento en la cuenta de UtilidadesUn aumento significa que hubo Ganancia en el Ejercicio

Disminución en la cuenta de UtilidadesUna disminución significa que hubo Perdida en el Ejercicio

Disminución en los Activos Fijos Método Directo de DepreciaciónUna disminución significa el registro de la depreciación del periodo

Aumento en los Activos Fijos Método Directo de DepreciaciónUn aumento se debe a la compra de algún activo fijo, pero hay que tomar en cuenta ladepreciación

Disminución en los Activos Fijos Método Directo de DepreciaciónUna disminución significa la venta de alguno de los activos

Aumento en los Activos Fijos Método Directo de DepreciaciónUn aumento significa la compra de alguno de los activos

Aumento en la Cuenta de Depreciación AcumuladaUn aumento significa el registro de la depreciación del Periodo

Disminución de la Cuenta de Depreciación AcumuladaUna Disminución significa la venta de algún activo fijo, tomar en cuenta la depreciación delperiodo

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