UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANACONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRES APELLIDOS……………………………………Curso: B – ………... Grupo: ………. FECHA:…………..

CUADERNO DE ACTIVIDADES APRENDIZAJE Y PRACTICA

CONTABILIDAD I

.

El presente trabajo, constituye material de apoyo para los estudiantes del Primer Semestre de las Universidad Politécnica Salesiana, dado que incorpora conceptos básicos y ejercicios prácticos del Plan Analítico o Temario de la materia de Contabilidad I.

Datos económicos y estadísticos de la economía ecuatoriana, población estudiantil, las el ranking de las Universidades.

La Empresa, como crear una empresa, definición de contabilidad, objetivos, principales usuarios de la información financiera, etc.   Principios contables, tipos de sociedades, tratamiento contable y tributario en el Ecuador, proceso contable, balance de comprobación y elaboración de estados financieros.   El análisis de los Estados Financieros, aplicando el análisis vertical, horizontal y finalmente los ratios financieros básicos.

FECHA DE ENTREGA: ……………………………………………….

PONDERACION: 15 PUNTOS AL APROVECHAMIENTO

1

EL ECUADOR Y SU CONTEXTO SOCIAL Y ECONOMICO

Incorpore datos, cifras, porcentajes, etc.:

Población Total: …………………………………. habitantes.

Tasa de crecimiento anual de la población: …………………………………. (2010-2011-2012).

Rango de edad clasificada como jóvenes: ………….. a ………….. años

Población Joven: ………………………habitantes

Porcentaje de la población joven: …………............... %

Porcentajes por rangos de edad:

– 15-19 a años: ……………………... %

– 20-24 a años: ………………………….%

– 25-29 a años: ………………………….%

MIGRACION INTERNA DEL SECTOR JOVEN

– 15-19 a años:

– 20-24 a años:

– 25-29 a años:

TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012

Tasa de Desempleo Abierto

Tasa de Desempleo Oculto

Tasa de Desempleo Total

2

TASA DE DESEMPLEO 2010-2011-2012

Tasa de Subocupación visible:

Tasa de Subocupación invisible:

Tasa de Subocupación Total:

PEA – POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA

Población económicamente activa por categoría ocupacional al 2012.

ITEMS PORCENTAJE

Trabajador por cuenta propia %

Trabajador familiar no remunerado %

Empleador %

Empleados domésticos %

Empleados u obreros %

Otros %

Total 100 %

Fuente: ……………………………………………………………………………………………………

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3

ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

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MISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

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VISION DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

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PRINCIPIOS Y VALORES DE LA UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

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4

RANKING DE LAS UNIVERSIDADES A NIVEL MUNDIAL

1.-………………………………………………………………………………

2.-……………………………………………………………………………..

3.-……………………………………………………………………………..

4.-……………………………………………………………………………..

5.-……………………………………………………………………………..

6.-……………………………………………………………………………..

7.-……………………………………………………………………………..

8.-……………………………………………………………………………..

9.-……………………………………………………………………………..

10.-……………………………………………………………………………

RANKING DE LAS UNIVERSIDADES EN EL ECUADOR

CATEGORIA “A“

1.-………………………………………………………………………………

2.-……………………………………………………………………………..

3.-……………………………………………………………………………..

4.-……………………………………………………………………………..

5.-……………………………………………………………………………..

CATEGORIA “B”

1.-………………………………………………………………………………

2.-……………………………………………………………………………..

3.-……………………………………………………………………………..

4.-……………………………………………………………………………..

5.-……………………………………………………………………………..

5

EMPRENDIMIENTO

DEFINICION PERSONAL.-

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ESQUEMATIZACION DE LAS CARACTERISTICAS DEL ESTUDIANTE EMPRENDEDOR

Empezar de 0 = Emprendedor

Saber ser– Saber hacer– Saber convivir– Saber aprender

Saber Emprender

6

COEXISTIR APRENDER

SER HACER

EMPRENDER

SABER

CARACTERISTICAS ESTANDAR DEL EMPRENDEDOR

INNOVACION CREATIVIDAD INGENIO

FLEXIBILIDAD DINAMICA INVESTIGACION

COMPROMISO ESFUERZO DEDICACION

ASUME RIESGO TOMA DECISIONES MEJORA CONTINUA

MENTE Y CORAZON ABIERTOS

7

SABER EMPRENDERSOLUCION DE VIDA

RUTA DEL EXITO

QUIEN ES EMPRENDEDOR

1.- PERSONA

2.- IDENTIFICAR OPORTUNIDADES SIN

SABER LOS RESULTADOS3.- ASUMIR RETOS

4.- DEDICAR TODOS LOS ESFUERZOS

5.- APORTAR RECURSOS

PUEDO SER EMPRENDEDOR

SI POR QUE 1.- TENGO EL POTENCIAL2.- EL 93% EN ECUADOR

PYMES3.-DEBO GENERAR EMPLEO

4.- GENERAR RIQUEZA5.- CONTRIBUIR AL PAIS-

IMPUESTOS

RUTA DEL EXITO1.- IDEA OPORTUNA CREATIVA-

INNOVADORA-VIABLE2.- PROBLEMA =NECESIDAD

3.- OFERTA CREA DEMANDA4.- TRABAJO+ESFUERZO+DEDICACION

= OBJETIVO

5.- PATENTAR6.- CRECER-DESARROLLAR-MEJORAR

COMPLETE LAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR

CORAZONES

ABIERTOS

COMPROMETIDO

PUNTUAL SOLIDARIDARIO

TRABAJAR EQUIPO

DISPUESTO AL CAMBIO

CUMPLIDO PERSEVERANTE

RESPONSABLE HONESTO

OTRAS CARACTERISTICAS DESEADAS DEL EMPRENDEDOR

8

EL EMPRENDEDOR

DEBE ASUMIR RIESGOS FRENTE A POSIBILIDAD DE:

CASO PRÁCTICO

CONSULTAR LAS DIEZ REGLAS DE BILL GATES:

1.-…………………………………………………………………………………………………………………………………………..

2.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

3.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

4.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

5.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

9

RESULTADOS NO DESEADOS

TRAMITES BUROCRATICOS

FALTA DEFINANCIAMIENTO

TRABAJAR EN EQUIPO Y PERSONAL IDONEO

COMPETENCIA Y

PROVEEDORES

FACTORES ECOLOGICOS

6.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

7.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

8.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

9.-………………………………………………………………………………………………………………………………………….

10.-………………………………………………………………………………………………………………………………………..

COMO CREAR MI PRIMERA EMPRESA

“14 SECRETOS DE UN EMPRESARIO EXITOSO”

1.- Una empresa es un juego……… si te gusta…….te divierte.

2.- Diseña, implementa y desarrolla tu empresa……..y acepta los resultados.

3.- Asume el compromiso……..“Escojo” no “Tengo que”

4.- Pensar en grande y los resultados serán grandes……. no en una tienda – en una cadena de supermercados.

5.- Centrarse en las oportunidades no en los obstáculos. Visualiza tu empresa en el futuro.

6.- Copiar-igualar-mejorar. Ser mejor que la competencia…..admira el éxito de los demás.

7.- Maneja las relaciones conforme el crecimiento empresarial.

8.- Habla bien de ti y véndete en el precio correcto…. en lo que verdaderamente vales.

9.- Se mas grande que tus problemas……si no tienes problemas búscalos solo experimentado aprenderás.

10.- Aprende a recibir se digno…..merecer para ganar ---disfrutar sin culpa por que es tuyo.

10

11.- Administrar bien…gastar menos de los que se gana…..como puedes administrar millones si no sabes administrar miles o cientos…

12.- Crea una empresa que trabaje para ti, y no tu para la empresa…….disfruta la vida…genera trabajo.

13.- Si tienes miedo actúa….no existe seguridad en tu propósito empresarial…el riesgo siempre estará ahí…no te detengas. Toma decisiones

14.- Siempre…….tienes algo que aprender, conviértete en el 5% de personas que piensa y obtiene resultados, sal del 10% que cree que piensa y del 85% que tiene miedo pensar.

COMENTARIO:

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11

PLAN DE NEGOCIOS

COMO CREAR TU EMPRESA DE MANERA ADECUADA

Debe considerarse como una maratón de atletismo salida del punto “a” y debe llegar al punto “b”, sorteando tanto y cuanto obstáculo se le presente; la empresa, es una carrera de resistencia.

PROCESO

a.- Pensar que tipo de negocio (+) b.- Calcular en números la inversión (+) c.- Analizar los potenciales riesgos (=) d.- Conocimiento del negocio.

IMPORTANCIA DE UN PLAN DE NEGOCIO

Tomar decisión de crear o no la empresa. Permite conocer:

A.- La factibilidad del proyecto

Cuál es la inversión…………………………………………………………….............

Cuál es el financiamiento………………………………………………………………

Cuál es la rentabilidad………………………………………………………………….

Cuáles son los riesgos………………………………………………………………….

B.- Dirigir la empresa

Establecer metas y objetivos…………………………………………………………..

Identificar tareas y actividades………………………………………………………...

Presupuestar recursos…….tiempo y dinero…………………………………………

Elaborar un plan de mejora continua………………………………………………….

B.- Buscar financiamiento

Cuanto y para qué?...............................................................................................

Cuál es el potencial de la empresa?………………………………………………….

Cual va a ser la rentabilidad de la inversión?………………………………………..

Cómo y cuando se cubrirá?……………………………………………………………

12

Un Plan de Negocios es importante porque ayuda a:

- Decidir la creación de la empresa

- Dirigir

- Lograr financiamiento

13

PROCESO DE UN PLAN DE NEGOCIO

Constituye una serie de respuestas a:

QUE?

COMENTARIO:

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

14

LINEA DEL NEGOCIO

PRODUCTOS Y

SERVICIOS

CLIENTES Y MERCADO

COMPETENCIA

RECURSOS

ORGANIZACION

RIESGOS

LEY DE COMPAÑIAS

Contestar Verdadero o Falso:

ENUNCIADO O PREGUNTA V o F

1.- Toda compañía constituida en el Ecuador no tendrá su domicilio principal dentro del territorio nacional

 

 

 

 2.- La inscripción de una Sociedad en el Registro Mercantil es Obligatorio    3.- El cargo del administrador para las sociedades de capital no podrá exceder de 5 años    

4.- La Razón Social o denominación es única y exclusiva    5.- El ejercicio económico de las Compañías terminará cada 30 de diciembre    

6.- El establecimiento de sucursales, el aumento o disminución de capital, etc. Amerita cambios en la Escritura de Constitución    

7.- La escritura de constitución de una compañía en nombre colectivo es aprobada por un juez de lo civil.    

8.- Los Socios comanditarios son simples suministradores de fondos    

9.- El capital de las compañías de Responsabilidad Limitada esta representado por participaciones    10.- La Venta de acciones deben ser inscritas en el Libro de Socios y Accionistas    

RESUMEN EJECUTIVO DE LOS ASPECTOS MÁS RELEVANTES DE LAS SOCIEDADES EN EL ECUADOR

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

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15

UNIDAD 1 INTRODUCCIÓN

1.1 EMPRESA

1.1.1 DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

1.1.2 COMO CREAR UNA EMPRESA

Realice un Informe Ejecutivo, Carta a Gerencia o Resumen de “El Método del Caso” aplicado en las Universidades de:

HARVARD IDE

16

1.1.3 CLASIFICACIÓN

POR LA NATURALEZA

…………………………….......................

……………………………………………..

……………………………………………..

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

POR EL SECTOR

………………………………………………

……………………………………………..

……………………………………………..

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

POR LA INTEGRACION CAPITAL

……………………………………………..

……………………………………………..

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

POR EL PROPOSITO

……………………………………………..

……………………………………………..

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

…………………………………………….

COMENTARIO:

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

17

4.2 DIFERENCIAS ENTRE EMPRESAS:

COMERCIALES SERVICIOS

1.- 1.-

2.- 2.-

3.- 3.-

4.- 4.-

5.- 5.-

6.- 6.-

7.- 7.-

8.- 8.-

9.- 9.-

10.- 10.-

18

1.1.4 SOCIEDADES EN EL ECUADOR

COMPLETE LA SIGUIENTE MATRIZ:

19

1.2 NORMATIVA TRIBUTARIA Y CONTABLE

1.2.1 LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

ELABORE UN MAPA CONCEPTUAL DE LA LRTI:

COMENTARIO:

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..

20

1.2.2 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

1.2.3 NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

1.2.4 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

DEFINICION .-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

ORGANISMOS RESPONSABLES DE INTERPRETACION Y EMISION DE NIC Y NIIF

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

21

NORMATIVIDAD CONTABLE Y FINANCIERA

PCGA NIC-VIGENTES NIIF1.- 1.-

2.- 2.-

3.- 3.-

4.- 4.-

5.- 5.-

6.- 6.-

7.- 7.-

8.- 8.-

9.- 9.-

10.- 10.-

11.- 11.-

12.- 12.-

13.- 13.-

14.-

22

1.2.5 CÓDIGO DE ÉTICA DEL CONTADOR PÚBLICO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

PRINCIPIOS

1.-

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

COMENTARIO:

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

23

1.3 CONTABILIDAD

1.3.1 DEFINICIÓN.-……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

1.3.2

OBJETIVOS USUARIOS

INTERNOS

EXTERNOS

24

UNIDAD 2 EL PROCESO CONTABLE

QUE ES UN PROCESO.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

2.1 LA CUENTA

2.1.1 DEFINICIÓN.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

25

2.1.2 CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS

POR EL SALDOPOR EL ESTADO FINANCIERO

POR LA NATURALEZA POR EL GRUPO

26

2.1.3 PLAN DE CUENTAS

La codificación de la cuenta Bancos determina que le corresponde el código:

112 Bancos; considere que debe incorporar una cuenta corriente y una cuenta de ahorros.

La codificación de Cuentas por Cobrar, determina que le corresponde el código:

113 considere Auxiliares para Clientes, Accionistas y Empleados.

2.2 EL PROCESO CONTABLE

27

2.2.1 DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

2.2.2 DOCUMENTOS FUENTE

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

NEGOCIABLES NO NEGOCIABLES

2.2.3 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

28

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Con los datos siguientes registre en el Libro Diario, Mayor y Balance de Comprobación.

La Empresa CA.2008 en Julio 1, 2012 inicia sus actividades con los siguientes aportes:

SOCIO “A” SOCIO “B” SOCIO “C”Efectivo $ 2000 Artículos Venta $ 3000 Escritorios y sillas $ 700Una camioneta $ 10000 Computadoras $ 1000

EMPRESA CA.2008ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 1 DE JULIO 2012

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

2.2.4 JORNALIZACIÓN

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

29

2.2.4.1 PARTIDA DOBLE

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

Utilizando el grafico aplicar el PCGA de Partida Doble:

2.2.4.2 ASIENTOS SIMPLES

EMPRESA CA. 2008

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

30

2.2.4.3 ASIENTOS COMPUESTOS

EMPRESA CA. 2008

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

2.2.5 MAYORIZACIÓN

2.2.5.1 MAYOR GENERAL

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………..

31

FORMATOS

FECHA CONCEPTO ASIENTO NoDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

MOVIMIENTOS SALDOS

EMPRESA CA. 2007LIBRO MAYOR

CODIGO CUENTA

32

2.2.5.2 MAYOR AUXILIAR

DEFINICION.- ……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

2.2.6 BALANCE DE COMPROBACIÓN

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

CODIGO CONCEPTODEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAS SALDOS

EMPRESA CA. 2007BALANCE DE COMPROBACION

33

UNIDAD 3 AJUSTES CONTABLES Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

3.1 DEFINICION DE AJUSTES.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.2 TIPO DE AJUSTES

3.2.1 DEPRECIACIONES

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.2.2 ACUMULADOS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.2.3 DIFERIDOS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.2.4 CUENTAS INCOBRABLES

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

34

3.2.5 AMORTIZACIONES

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.3 BALANCE AJUSTADO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.4 ESTADOS FINANCIEROS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.4.1 ESTADO DE RESULTADOS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

3.4.2 BALANCE GENERAL

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

35

3.4.3 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.4.4 ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.4.5 NOTAS ACLARATORIAS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

3.5 CIERRE DE LIBROS

Identifique los Grupos y las cuentas que intervienen en el cierre contable:

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

…………………………………..

36

3.6 ANALISIS FINANCIERO

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

37

UNIDAD 4 CUENTA MERCADERÍAS

4.1 CUENTA INVENTARIOS

DEFINICION.-

……………………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………

4.3 SISTEMAS DE CONTROL DE MERCADERIAS

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

PERIÓDICO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

PERPETUO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.4 CONTABILIZACIÓN

La Empresa CA.2008

Julio 3.- Adquiere mercaderías por $ 1000 de contado.

Julio 4.- Venta de mercaderías por $ 500 de contado.

38

Sistema de Mercaderías Cuentas Múltiples:

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO

39

Sistema de Control de Mercaderías Perpetuo o Permanente:

40

4.5 ASIENTOS REGULACIÓN DE INVENTARIOS

Sistema de Mercaderías Cuentas Múltiples:

EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

41

Sistema de Control de Mercaderías Perpetuo o Permanente:

EMPRESA CA. 2008LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

4.6 VALORACIÓN DE INVENTARIOS

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.6.1 P.E.P.S

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.6.2 U.E.P.S (DE ACUERDO A NORMATIVA INTERNACIONAL NO ES APLICABLE)

DEFINICION.-

42

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.6.3 PROMEDIO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.6.4 ÚLTIMA COMPRA (DE ACUERDO A NORMATIVA INTERNACIONAL NO ES APLICABLE)

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.6.5 OTROS MÉTODOS

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.7 MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

43

4.8 INGRESOS VENTAS EFECTIVO Y CUENTAS POR COBRAR

4.8.1 RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.8.2 MEDICION DE LOS INGRESOS

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.8.3 ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.8.4 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.8.5 CUENTAS POR COBRAR

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

44

4.8.6 CUENTAS INCOBRABLES

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.8.7 ANALISIS DE VENCIMIENTO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

APLICACIÓN PRÁCTICA

El Balance General de la Empresa “GCG” a Diciembre 31, 2010; presenta, en la Cuenta “Cuentas por Cobrar” (política de plazo 30dias) los siguientes saldos:

45

Cuentas por Cobrar10000

10000

Clientes Empleados Accionistas8000 1500 500

8000 1500 500

Cliente A Cliente B Cliente CEne 01. 09 1000 Ene 01. 10 400 Abr 01. 09 1200Mar 15. 10 800 Jun 15. 10 600 Ago 15. 10 350Sep 01. 10 1700 Dic 01. 10 500 Nov 01. 10 1450

3500 1500 3000

Política de Crédito:1.- Sin documento.2.- ………. días plazo.

Se Pide:

4.- Registro Contable5.- Informe Gerencial

EMPRESA GCG Saldo de Cuentas por Cobrar

A Diciembre 31 del 2010

1.- Calculo de vencimientos (días)2.- An{alisis de Vencimientos (Legal y Financiero)3.- Determinar la Provisióin para Incobrables

46

EMPRESA “ GCG “LIBRO DIARIO

FECHA PARCIAL DEBE HABERDETALLE

MESES 2009 2010Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

47

48

Cliente Monto Vigente De 0 a 30 de 31 a 60 de 61 a 90 de 91 a 180 de 181 a 360 mas de 360 % MontoA

B

C

TOTALES

DÍAS VENCIDOS Provisión FinancieraMonto vencido

EMPRESA GCG Análisis de VencimientosA Diciembre 31 del 2010

UNIDAD 5 ASPECTOS TRIBUTARIOS

5.1 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

HECHO SUJETOS RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION

GENERADOR IMPUESTO 12% 0% PAGO

TARIFAS

5.1.4 CONTABILIZACIÓN

49

5.1.5 LIQUIDACIÓN

5.2 IMPUESTO A LA RENTA

DEFINICION.-

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

HECHO SUJETOS RETENCIONES FORMULARIOS DECLARACION

GENERADOR IMPUESTO EMPRESARIAL DEPENDENCIA PAGO

IMPUESTO RENTA

50

5.2.3 CONTABILIZACIÓN

5.2.4 LIQUIDACIÓN

51

APLICACIÓN PRÁCTICA

COMPLETE LA ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE

NEGOCIABLES NO NEGOCIABLES

1.-

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

7.-

8.-

9.-

10.-

52

2.- LA EMPRESA “K.C.R.S.” Ltda.; INICIA SUS ACTIVIDADES EN ENERO 1, 2013 Y ESTA CONFORMADA POR 3 SOCIOS QUE REALIZAN LOS SIGUIENTES APORTES:

SOCIA………………………………………… EFECTIVO $ 2.500 Y UN CHEQUE $ 3000

SOCIO…………………………………………. 2 COMPUTADORES A $ 550 CADA UNO.

SOCIO…………………………………………. 1 CAMIONETA PARA REPARTO DE PRODUCTOS $ 2500 Y STOCK DE SUMINISTROS DE OFICINA POR $ 800.

TRANSACCIONES:

ENE1.- Se apertura una cuenta corriente en el Banco del Pichincha.

Abril 2.- Se adquiere de contado Muebles y Enseres, 2 modulares ejecutivos con sus respectivas sillas a Comercial ATU por $ 850.

ENE 3.- Se compran mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare a Comercial Rita por $1000. (100 unidades).

ENE 4.- Devolvemos 5 unidades

ENE 4.- Se venden mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare al Sr. Luis Bolaños por $1000.(80 unidades).

ENE 5.- Nos devuelven 5 unidades

ENE 5.- Por consumo de gasolina del 3 de abril, se paga a Primax $ 50.

ENE 6.- Se compran Suministros de Oficina para Stock, 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare por $ 300.

ENE 7.- Se cancela por Publicidad $ 300, para 3 meses.

ENE 8.- Se recibe por arriendos de un local comercial de 6 meses a razón de $ 150 cada mes.

ENE 9.- Se paga por servicios básicos $ 80.

ENE 20.- Se compran mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare a Comercial Rita por $ 960. (80 unidades).

ENE 21.- Devolvemos 10 unidades

ENE 24.- Se venden mercaderías 20 % de contado, 30% crédito simple y la diferencia con un pagare al Sr. Luis Bolaños por $1200.(80 unidades).

ENE 25.- Nos devuelven 10 unidades

53

Datos adicionales:

Tratamiento contable “Sistema Permanente”, método de valoración “Promedio “

El saldo de suministros de oficina es DEL 30%.

El método de depreciación “Línea Recta”. POR UN MES

Se pide:

1.- Documentos Fuente

2.- Libro Diario

3.- Libro Mayor

4.- Balance Comprobación

5.- Hoja de Trabajo

6.- Estados Financieros

7.- Carta a Gerencia

54

EMPRESA “KCRS” Ltda.

BALANCE INICIAL

AL___________________

ACTIVOS PASIVOSCORRIENTES CORRIENTES

NO CORRIENTES NO CORRIENTES

PATROMONIO

CAPITAL

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

55

EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

56

EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO

FECHACONCEPTO

PARCIAL DEBE HABER

57

EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO

FECHACONCEPTO

PARCIAL DEBE HABER

58

EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO

FECHACONCEPTO

PARCIAL DEBE HABER

59

EMPRESA “KCRS” Ltda.LIBRO DIARIO

FECHACONCEPTO

PARCIAL DEBE HABER

60

EMPRESA “KCRS” Ltda.

LIBRO MAYOR

61

LIBRO MAYOR

62

LIBRO MAYOR

63

EMPRESA “KCRS” BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

AL……………………………………..

N° CUENTAS SUMAS SALDOSDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

123456789

1011121314151617181920212223242526272829303132

TOTAL

64

65

EMPRESA “KCRS”HOJA DE TRABAJO

ORD. BALANCE COMPROBACION AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUACION FINANCIERACUENTAS

66

3.- NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL………….. …...........................

Es una herramienta que facilita el análisis e interpretación de los lectores de los

Estados Financieros. En términos generales deben explicar la forma como se

desarrollaron los Estados financieros, que: Políticas, Principios, Normas y Legislación

contable, financiera y tributaria se observo y se aplico.

Deben prepararse:

1.- Incorporar hechos relevantes que afecten o puedan afectar la estructura

económica de la Empresa. Identificar a la empresa, políticas contables, etc.

2.- Deberán estar tituladas e identificadas con números o letras. Generalmente se

utiliza el código y nombre de la cuenta.

3.- Referenciar el cuerpo de los Estados Financieros.

4.- Seguir una secuencia lógica y ordenada. Conforme se presentan las cuentas en los

Estados Financieros.

67

4.- INDICES, INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTION. ANALISIS E

INTERPRETACION-GRAFICOS

Permiten realizar un diagnostico de la estructura financiera y económica de una

empresa. Los más utilizados son los que hacen referencia a la Rentabilidad, Liquidez,

Solvencia, Actividad, Rotación, etc.

Aplicar las siguientes formulas, analizar, interpretar y graficar.

INDICE DE SOLVENCIA

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………….

INDICE DE LIQUIDEZ

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………….

PRUEBA ACIDA

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

68

……………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………….

DEFINIR QUE ES EL CAPITAL DE TRABAJO

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………….

Temas de Investigación:

69

La siguiente información que corresponde al Plan Analítico de la asignatura de

Contabilidad II; prepare presentaciones del Marco Conceptual en PowerPoint:

(1 diapositiva por concepto).

UNIDAD 1 EL EFECTIVO

1.1 concepto

1.2 clasificación del efectivo

1.2.1 caja general

1.2.2 caja chica

1.2.3 arqueos de caja

1.2.4 bancos

1.2.5 conciliación bancaria

UNIDAD 2 VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

2.1 reconocimiento de los ingresos por ventas

2.2 medición de los ingresos por ventas

2.3 ventas a crédito

2.4 medición de las cuentas incobrables

2.5 provisión cuentas incobrables

UNIDAD 3 INVERSIONES

3.1 inversiones temporales

3.1.1 pólizas

3.1.2 cédulas

3.1.3 bonos

3.2 inversiones a largo plazo

3.2.1 acciones

UNIDAD 4 PAGOS Y COBROS ANTICIPADOS

4.1 concepto

4.2 ajustes

4.3 ejercicios

UNIDAD 5 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

5.1 compras

5.2 depreciaciones o agotamiento

5.2.1 activos sujetos a depreciación

5.2.2 métodos de depreciación

5.2.3 activos sujetos a agotamiento

70

5.3 venta

5.4 canje

5.5 baja

UNIDAD 6 ACTIVOS INTANGIBLES

6.1 concepto

6.2 cuentas que intervienen

6.3 amortización

6.4 métodos de amortización

UNIDAD 7 LA NÓMINA Y LAS PRESTACIONES SOCIALES

8.1 nómina

8.1.1 definición

8.1.2 ingresos del rol de pagos

8.1.3 remuneración mínima vigente

8.1.4 egresos o deducciones

8.1.4.1 del seguro social

8.1.4.2 de lo tributario

8.1.4.3 de la empresa

8.1.5 provisiones sociales

8.1.5.1 décimo tercero

8.1.5.2 décimo cuarto

8.1.5.3 vacaciones

8.1.5.4 fondos de reserva

UNIDAD 8 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

9.1 concepto

9.2 tabla de amortización

9.3 contabilización

9.4 opción de compra

UNIDAD 9 PRÉSTAMOS BANCARIOS

10.1 tablas de amortización

10.1.1 cuota fija

10.1.2 cuota variable

10.2 contabilización

UNIDAD 10 CONSTITUCIÓN DE COMPAÑÍAS

11.1 contabilización de la constitución de los diferentes tipos de compañías71

11.2 formas de aporte de capital

11.3aumentos de capital

11.4 disminuciones de capital

11.5 repartos de dividendos

11.6 apropiación de reservas

Bibliografía comentada

Textos Base:

CONTABILIDAD GENERAL. Autor: Pedro Zapata INTROD. A LA CONTABILIDAD FINANCIERA. Autor: Charles Horngren, Edit. Pearson

Hall, 7ma. Edición. CONTABILIDAD BASE PARA LAS DECISIONES GERENCIALES

Autores: Meigs, Williams, Haka, Bettner Edit McGraw Hill

Textos complementarios:

CONTABILIDAD para el Siglo XXI. Autor: José Vásconez Contabilidad General de Rubén Sarmiento Ley de Régimen Tributario Interno Ley de Compañías NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

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