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CARRERA DE CONTABILIDAD

CUADERNILLO DE CONTABILIDAD I

Año 2013

Ciclo I

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SESIÓN Nº 1

TEMA: INTRODUCCION

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

1. Defina con sus palabras el concepto de “Contabilidad”

2. En base a lo conversado en el aula explique la importancia de la contabilidad

3. Quienes son usuarios de la información contable?

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4. Mencionar por escrito la clasificación de las empresas atendiendo al tipo de empresa.

5. Qué es una empresa? 6. Cuántos tipos de empresas conoce? Indique 2 características de cada una.

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7. Elaborar un organigrama de una empresa y ubicar el departamento de

Contabilidad en él. 8. Dramatizar la creación de una Sociedad Anónima siguiendo los pasos

aprendidos.

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SESIÓN Nº 2

TEMA : LIBROS CONTABLES

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

1. Explique por qué son importantes los Libros Contables

2. Señale la clasificación Legal y Técnica de los libros contables y mencione por escrito dos ejemplos de cada uno.

3. Mencione por escrito los formatos vigentes de los libros contables que se utilizarán en el desarrollo del curso.

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SESIÓN Nº 3

TEMA : LA CUENTA Y EL PCGE

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

1. Exposición general del Plan Contable General Empresarial (PCGE).

2. Elaborar la gráfica de una cuenta ( T ) y colocar en su estructura la denominación de los lados y los movimientos. Adicionalmente mencionar por escrito la ecuación para determinar los dos tipos de saldos.

3. Mencione por escrito la clasificación del PCGE.

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4. Con el uso del Plan Contable General Empresarial, ubicar los siguientes conceptos e indicar el elemento y código que lo identifique:

NOMBRES DE CUENTAS ELEMENTO CODIGO

Capital

Materias Primas

Inversiones Inmobiliarias

Cuentas por Cobrar Comerciales – Relacionadas

Excedente de Revaluación

Envases y Embalajes

Cuentas por Pagar Comerciales – Terceros

Reservas

Depreciación, Amortización y Agotamiento Acumulados

Existencias por recibir

Inmuebles, Maquinaria y Equipo

Resultados Acumulados

Intangibles

Inversiones Financieras

Productos en Proceso

Provisiones

Caja

Fondo Fijo

Cuentas corrientes en instituciones financieras

Fondos Sujetos a restricción

Valores emitidos por empresa

Inversiones disponibles para la venta

Letras por cobrar en cartera

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en cobranza

Letras por cobrar en cartera Matriz

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar en cobranza Sucursales

Seguros

Alquileres

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Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

Inversiones mobiliarias acuerdos de compra

Licencias

Patentes

Marcas

Programas de computadora

Biblioteca

Monedas y joyas

Bienes entregados en comodato

Herramientas

Equipos de comunicación

Unidades de reemplazo

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SESIÓN Nº 4

TEMA: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO

EJERCICIOS DE APLICACIÓN

1. Mencionar por escrito bienes, derechos y obligaciones que usted encuentre a su

alrededor tanto en casa como en el Instituto.

2. Identificar las partidas en Activo Corriente, Activo no Corriente, Pasivo Corriente,

Pasivo no Corriente y Patrimonio.

Inversiones mantenidas para negociación

Mantenimiento de activos inmovilizados por 36 meses

Computadoras del área de sistemas

Deuda con Sunat durante 18 meses

Dinero en caja

Dinero en cuenta corriente

Dinero en efectivo

Edificios de su propiedad

Facturas por Cobrar

Facturas por Pagar a 30 días

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Letras por Cobrar a 90 días

Letras por pagar (una cuota a 13 meses)

Maquinaria

Mercadería

Mobiliario de oficina

Préstamo del Banco (24 cuotas mensuales)

Remuneraciones por pagar

Tributos por pagar

Vehículos para transporte de mercadería

3. Aplicar la Ecuación Contable con las siguientes operaciones de la empresa “Constructores” SAC:

Se constituye la empresa con un aporte de S/ 50,000 depositado en cuenta corriente

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Se compra muebles por el valor de S/ 5,000 cancelando el importe total con un cheque.

Se retira de la cuenta corriente S/. 7,000 para la caja de la empresa. Se compra una camioneta para el transporte de mercadería por el valor de S/ 15,000 cancelando el 40% al contado y el 60% al crédito.

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SESIÓN Nº 5

TEMA: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

EJERCICIOS DE APLICACIÓN Con los siguientes datos trabajar el Formato 3.1 del Libro de Inventarios y Balances. CASO 01 La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2012, con los bienes y valores siguientes:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 125,000.00 Artículos para su venta 187,500.00 Suscripciones por cobrar a los socios. 37,500.00 Local comercial sito en Gamarra 150,000.00

CASO 02 La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del año 2012 con la siguiente información:

Caja S/. 1,500.00 Banco Citibank 2,000.00 Factura a favor Nº 001-152 3,000.00 Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo) 2,700.00 Mercaderías 15,000.00 Muebles y Enseres 4,200.00 Depreciación acumulada. 420.00 IGV por pagar. 600.00 Utilidad no distribuida 2,380.00 Capital 25,000.00

CASO 03 El 02 Enero 2012 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividades comerciales, con los siguientes saldos:

Artículos para la venta S/. 182,535.00 Efectivo 8,500.00

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Letras por Cobrar 26,530.00 Equipos diversos 13,200.00 Facturas por Pagar 85,350.00 ESSALUD 1,520.00 Depreciación y amortización Acumulada 7,890.00 Suministros Diversos 1,880.00 Fondo en Cuenta Corriente 46,500.00 Facturas por Cobrar 34,450.00 Muebles y Enseres 9,500.00 Letras por Pagar 63,335.00 Deuda pagaderos en 10 años 55,000.00 Capital 110,000.00

CASO 04 La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2012 con la siguiente información:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 4,660.39 Letras a su favor 446,250.00 Mercaderías en stock 54,800.00 Local comercial en Gamarra. 350,000.00 Local comercial en Galería San José. 60,000.00 Vehículo para transporte de mercaderías. 60,000.00 Muebles. 30,000.00 Equipos de cómputo. 10,500.00 Préstamo con entidad financieras (menos de un año) 42,752.48 Intereses por pagar de préstamo. 4,900.76 Depreciación acumulada. 21,312.50 IGV de Diciembre por pagar. 5,671.50 Impuesto a la renta por pagar. 8,093.85 Aportaciones de ESSALUD de Diciembre 990.00 Aportes de AFP Diciembre. 1,485.00 Compensación de tiempo de servicio de los trabajadores. 6,416.67 Remuneraciones por pagar. 6,331.55 Facturas por servicios públicos. 1,071.00 Letras aceptadas. 136,017.00 Capital adicional 40,000.00 Reservas 5,096.50 Resultados acumulados 45,872.08

Con los siguientes datos trabajar los Formatos del Libro de Inventarios y Balances.

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CASO 05 La empresa Gama SRL, de RUC 20100235671, reinicia sus operaciones el 1ro de Enero del 2012 con la siguiente información : Dinero en efectivo 22,500Dinero en cuenta corriente - Banco Wiese 25,000Se tiene pendiente por cobrar 4,600

Interamericana SA 1,500Inbox SRL 700Reimar SAC 2,400

Prestó dinero a Luis Torres, personal de la empresa 500Mercadería 107,400

100 licuadoras a S/. 500 c/u50 televisores a S/. 1,100 c/u3 DVD a S/. 800 c/u

Inmueble, maquinaria y equipoOficina 50,000Camioneta 15,000Muebles y Enseres 12,000

Depreciación y amortización acumulada 5,700Oficina 1,500Camioneta 3,000Muebles y Enseres 1,200

Impuesto a la Renta pendiente de pago 13,500Proveedor "Azul" SAC según F/ 001-4321 7,000CTS pendiente de depósito 4,500Capital aportado es de ?

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SESIÓN Nº 6 Y 7

TEMA: LIBRO CAJA

EJERCICIOS DE APLICACION CASO 1 La empresa EL RUISEÑOR SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes de Agosto: 01/08 Saldo inicial de caja S/. 15,000 03/08 Deposita en su cuenta corriente el importe de S/. 2,000 en efectivo 05/08 Se cobra en efectivo la F/. 001-125 al cliente ALBRISIAS SA por el importe de S/. 3,000 09/08 Se paga en efectivo la L/ 01-011 al proveedor ANDASA por el importe de S/. 800 15/08 Se paga sueldos en efectivo por el importe de S/. 5,000 20/08 El trabajador Pablo Torres devuelve el préstamo de S/. 1,000 que se le otorgó Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1 CASO 2 La empresa PUNTO AZUL SA, realiza los siguientes movimientos en el mes de Marzo: 01/03 Saldo inicial S/. 10,000 03/03 Deposita en cta. Cte. del Banco Santander el importe de S/. 8,000 05/03 El cliente ABC paga la F/. 001-2080 de S/. 10,000 mediante depósito en

cuenta corriente 27/03 Se gira un cheque para cancelar a un proveedor la F/ 001-200 el importe de

S/. 5,000 30/03 Pagamos IGV a SUNAT por el importe de S/. 5,000 mediante giro de cheque. Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

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CASO 3 La empresa CRISTALES SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes de Agosto: 02/08 Se vendió mercaderías por S/. 5,950 según F/ 001-45 en efectivo 02/08 Se deposita en cuenta corriente del BCP según comprobante Nro. 245 el

importe de S/. 2,000 02/08 Se compra útiles de oficina según F/ 002-458 por S/. 238 05/08 Pagamos recibos de Luz 000121 a Electronorte por S/. 714 16/08 Vendemos mercaderías según F/. 001-46 por un total de S/. 1,190 21/08 Pagamos con cheque Nro. 4253 una Asesoría Legal según R/H 001-10 29/08 Compramos una Impresora por S/. 357 según F/. 003-524 El saldo inicial es S/. 2,000 Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1 CASO 4 La empresa EL NUEVO MILENIO SRL, realiza los siguientes movimientos en el mes de Setiembre: 01/09 Saldo final del mes de Agosto S/. 1,980 03/09 Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 de la empresa XYZ por S/.

1,500 en efectivo. 08/09 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la compra de mercadería según factura

Nro. 001-47932 a la empresa Negocios Marinos 10/09 Se cobra S/. 2,800 en efectivo la factura 001-43218 por la venta de

mercadería a la empresa Asociados SA 13/09 Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al señor Julio Rey empleado de la

empresa 16/09 Se paga en efectivo S/. 200 por el servicio telefónico a la Telefónica 18/09 Se deposita en efectivo en cuenta corriente del BCP S/. 1,000 20/09 Se cobra S/. 800 en efectivo prestados al señor Pérez el mes anterior 22/09 La empresa El Nuevo Milenio SA gira el cheque Nro. 40347 a su propio

nombre por S/. 1,000 el cual lo hace efectivo en el BCP 24/09 Se paga sueldos por S/. 600 en efectivo correspondiente al mes de

Setiembre 28/09 Se cobra el dinero prestado al señor Julio Rey empleado de la empresa el

importe de S/. 500 30/09 Se paga en efectivo el recibo de Agua por S/. 20 Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1

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CASO 5 La empresa COMERCIAL AMERICA SAC, realiza los siguientes movimientos en el mes Mayo: 01/05 Se habilita un fondo fijo para la cajera Srta. Díaz por S/. 500 06/05 Se cobra la F/. 002-128 del cliente Cruz del Norte por S/. 2,500 con cheque 09/05 El cheque anterior es depositado en cuenta corriente 12/05 Se paga una L/. 002-001 por S/. 750 con cheque 15/05 Se cobra la Fact. 001-4011 por S/. 3,000 y la letra Nro. 1251 por S/. 1,000 18/05 Se pagó la factura a EMPORIO SAC el importe de S/. 2,250 en efectivo 20/05 Se paga la cuota de un préstamo bancario por S/. 285 en efectivo Con dichos movimientos elaborar el Libro Caja Tabular (Americano) y el Libro Caja Formato 1.1 teniendo en cuenta que el saldo inicial de Caja es S/. 8,350

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SESIÓN Nº 8

TEMA: LIBRO CAJA

EJERCICIOS DE APLICACION

1. Trabajar la partida doble con operaciones sencillas que reflejen el cumplimiento de la ecuación contable:

• Aporte de capital en efectivo S/. 10,000.

• Depósito de S/. 1,500 cuenta corriente.

• Compra de computadora por S/. 2,000 al crédito.

• Cancelación de factura en efectivo S/. 1,000.

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• Compra de vehículo por S/. 18,000 al crédito.

• Aporte de capital por S/. 3,000 con muebles.

• Pago de factura por S/. 500 con cheque.

• Depósito de S/ 1,300 en una cuenta corriente.

2. Plantear 5 asientos Simples y 5 asientos Compuestos