AUDITORÍA FINANCIERA

«COSTO DE VENTAS»

El memorando de planeamiento consistirá básicamente en definir en forma adelantada cuáles serán los principales aspectos que se dará preferente atención en el examen; por lo que se determinará cuál es el riesgo global de la auditoría en la entidad y cuáles son los riesgos individuales para los componentes seleccionados, determinando para estos últimos el tipo de procedimientos a aplicar.

ELABORACIÓN DEL PLAN GLOBAL O MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVO DEL EXAMEN

Efectuar la auditoría a la empresa MAXIMA INTERNACIONAL S.A. para determinar si los estados financieros al 31 de diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad los principios contables generalmente aceptados.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría comprende el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre del 2012 y se enmarcará dentro del alcance de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de Auditoría, por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la comprobación selectiva de evidencia que sustenta dichos estados financieros, con el f in de obtener seguridad razonable que no contenga errores importantes.

MAXIMA INTERNACIONAL S.A.MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Constitución y Base LegalMAXIMA INTERNACIONAL S.A., se constituye mediante escritura pública el 31 de enero de 1992, ante el Notario de Lima Dr. Francisco García Flores, habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por la Ley General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo 311, así como por sus Estatus que constan de la escritura de constitución social, etc. Tiene su sede y desarrolla sus actividades en Lima- Perú.

3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

MAXIMA INTERNACIONAL S.A. es una empresa de tecnología peruana que comercializa productos de tecnología informática al canal de distribución a nivel nacional; basado en la competencia de sus colaboradores, control de procesos y alianzas estratégicas con los principales fabricantes de la industria informática a nivel internacional.

DESCRIPCIÓN DE PRINCIPALES ACTIVIDADES

La organización de MAXIMA INTERNACIONAL S.A., es la siguiente: Junta de AccionistasDirectorioGerencia GeneralGerencia de ComercializaciónGerencia de Administración y Finanzas(Dptos. de Finanzas, Contabilidad, Recursos Humanos

e Informática)Gerencia de Auditoria Interna

ORGANIZACIÓN

Ambiente de control No se dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para superar las deficiencias reveladas en informes de auditoría interna y externa.Sistema Contable, Tesorería y de Información Asimismo, se encuentran computarizados los subsistemas de:- Facturación y ventas- Proveedores y existencias (inventarios)- Remuneraciones (planillas)Área de Comercialización En el 2011, no se ha ejecutado provisión por cobranzas morosas por falta de análisis de la antigüedad.

CARACTERÍSTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERÍA, INFORMACIÓN, PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BÁSICAS Y FUNCIONABILIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA