costo de produccion

1. CALCULO DE COSTO DE MANO DE OBRA SEGÚN LA REGLAMENTACION BOLIVIANA

ADMINISTRATIVOSGerencia

Gerente General

Gerente Producción

AdministrativosJefe de planta

jefe de contabilidadAsesoria legal

SecretariaJefe RRHH

TOTALProduccion

VentasEjecutivo de ventas

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

NIVEL CANTIDAD AGUINALDO (8,33%)

40 1600 267.36 133.28TOTAL

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

NIVEL CANTIDAD AGUINALDO (8,33%)

GERENCIA 5 2300 384.33 191.59ADMINISTRATIVOS 8 1800 300.78 149.94VENTAS 30 1800 300.78 149.94TOTAL 30

Gerente de finanza - administración

Gerente de comercialización

Gerente logistico y sistemas

HABER NOMINAL MENSUAL [Bs]

APORTE PATRONAL (16,71%)

OPERARIOS (Producción)



1. CALCULO DE COSTO DE MANO DE OBRA SEGÚN LA REGLAMENTACION BOLIVIANAAréa Cantidad de personas

ADMINISTRATIVOS Gerente General 1Gerencia Gerente Producción 1

1 1

1 Gerente de comercialización 1

1 Gerente logistico y sistemas 1

1 Jefe de planta 1

1 5 Jefe de contabilidad 1Administrativos Ejecutivo de ventas 30

1 Asesoria legal 21 Secretaria 32 Jefe de RRHH 13 Producción 401 838

ProduccionVentas


TOTAL MES/ OPERARIO [Bs] TOTAL MES [Bs]

133.28 133.28 2267.2 90688 10882561088256


TOTAL MES/ OPERARIO [Bs] TOTAL MES [Bs]

191.59 191.59 3259.1 16295.5 195546149.94 149.94 2550.6 20404.8 244857.6149.94 149.94 2550.6 76518 918216

30 1358619.6

Gerente de finanza - administración

PREVISION PIMA (8,33%)

INDEMINIZACION (8,33%)

TOTAL AÑO [Bs]



TOTAL AÑO [Bs]

La mano de obra directa son los q estan directamente relacionados con el producto

2. ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCCION VALORADO PARA EL TIEMPO OPTIMO

COSTO DE MANO DE OBRA


NIVEL CANTIDAD

OPERARIOS 40 1600 267.36TOTAL


NIVEL CANTIDAD

GERENCIA 5 2300 384.33ADMINISTRATIVOS 8 1800 300.78VENTAS 30 1800 300.78TOTAL 30

COSTO DE MATERIA PRIMA

Materia prima - Insumos de yogurt con verduras

Detalle Cantidad [kg] Precio (Bs) Costo totalLeche fluida pasteurizada

222,226,237.98 3 666,678,713.94 Leche en polvo

2,098,052.66 4 8,392,210.64

167889.67 3 503,669.01 Yogurt Natural 23451234.89 5 117,256,174.45

2345.67 4 9,382.68 Azúcar 3678567.345 7.50 27,589,255.09 Glucosa 345.67 5 1,728.35 Agua 8,559,534.00 3 25,678,602.00

costo total anual 846109736.155442

COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS

DESCRIPCION TOTAL

27424.85

mantenimiento de vehiculo 3766





Verduras (zanahoria y beterraga)

Estabilizante espesante (Colorante, Saborizante: naranja)

Mantenimiento de equipo de planta

7968.78seguros 17616gastos generales 20754

77529.63

COSTOS DE SERVICIOS

ENERGIA ELECTRICA

precio de la energia electrica [Bs/kW -hr]COSOTO DE LA ENERGIA ELECTRICA [Bs/Kw -Hr]=

POTENCIA [Kw] HORAS TRABAJADASTanque de enfriamiento 1400 3 8Bomba de Leche 1492 6 8Homogenizador 1600 8 8Pasteurizador 746 6 8Envasadora 1500 1 8

TOTAL

222226237.979314COSTO UNITARIO 0.002

AGUA

SE GASTA 3000 LITROS MENSUALES PARA EL LAVADO DE INSUMOS Y LIMPIEZA

[litros/mes] 3000[litros/año] 36000

COSTO UNITARIO [Bs/litros] 0.002COSTO TOTAL [Bs] 61.1979736491149

COSTO DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA = 5%

DESCRIPCION VALOR DE INVERSION VALOR-IVATanque de enfriamiento 4200 3654

Mantenimiento de infraestructura

CANTIDAD DE MAQUINAS

𝑇𝐴𝑀𝐴Ñ𝑂 𝑂𝑃𝑇𝐼𝑀𝑂[𝑙𝑖𝑡𝑟𝑜𝑠/𝑎ñ𝑜]

Bomba de Leche 2100 1827Homogenizador 12000 10440Pasteurizador 9000 7830Envasadora 3450 3001.5

TOTAL

DEPRECIACION DE MAQUINARIA

VIDA UTIL [años] 8

DESCRIPCION INVERSIONTanque de enfriamiento 3654 3Bomba de Leche 1827 6Homogenizador 10440 8Pasteurizador 7830 6Envasadora 3001.5 1

TOTAL

COSTO DE PRODUCCION

DETALLE TOTAL [Bs]MANO DE OBRA INDIRECTA 1,358,619.60 MANO DE OBRA DIRECTA 1,088,256.00

MATERIA PRIMA - INSUMOS 846,109,736.16 MATERIALES INDIRECTOS 77,529.63

SERVICIO DE ELECTRICIDAD 377,772.10 SERVICIO DE AGUA 61.20

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 7,771.28 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 19,425.19

COSTO TOTAL DE PRODUCCION 849,039,171.14


2. ESTRUCTURA DE COSTOS DE PRODUCCION VALORADO PARA EL TIEMPO OPTIMO


TOTAL MES [Bs]

133.28 133.28 133.28 2267.2 90688


TOTAL MES [Bs]

191.59 191.59 191.59 3259.1 16295.5149.94 149.94 149.94 2550.6 20404.8149.94 149.94 149.94 2550.6 76518

30

Materia Prima = LECHE

AGUINALDO (8,33%)



TOTAL MES/ OPERARIO [Bs]

AGUINALDO (8,33%)




1.7 IVA 13%PRECIO - IVA= 1.479

33600 49694.471616 105920.064

102400 151449.635808 52960.03212000 17748

377,772.10

COSTO TOTAL [Bs]3 548.1

POTENCIA POR HORAS [kw -hr]

COSTO DE ENERGIA ELECTRIACA [Bs]


6 548.18 41766 23491 150.075

TOTAL 7,771.28

VR= 1

COSTO TOTAL456.625 1369.875

228.25 1369.51304.875 10439

978.625 5871.75375.0625 375.0625

TOTAL 19,425.19

COSTO DE PRODUCCION

TOTAL [Bs] 1,358,619.60 1,088,256.00 846,109,736.16 77,529.63 377,772.10 61.20 7,771.28 19,425.19

849,039,171.14

TASA DE DEPRECIACION


TOTAL AÑO [Bs]

10882561088256


TOTAL AÑO [Bs]

195546244857.6

9182161358619.6

3. DESGLOSE DE PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION PARA EL PROGRAMA DE PRODUCCION DEFINIDO Y PARA TODO EL HORIZONTE DE PLANIFICACION

COSTO DE MANO DE OBRA


NIVEL CANTIDAD

OPERARIOS 40 1600

TOTAL


NIVEL CANTIDAD

GERENCIA 5 2300ADMINISTRATIVOS 8 1800VENTAS 30 1800TOTAL 30


Materia prima - Insumos de yogurt con verduras

Detalle Demanda Precio (Bs)Leche fluida pasteurizada 222,226,237.98 3Leche en polvo 2,098,052.66 4

167889.67 3 Yogurt Natural 23451234.89 5

2345.67 4Azúcar 3678567.345 7.50 Glucosa 345.67 5 Agua 8,559,534.00 3

costo total anual


Leche

PERIODO 0 222,226,237.98





𝐷𝐸𝑀𝐴𝑁𝐷𝐴 [LITROS/AÑO)

PRECIO UNITARIO [Bs/litro] 3COSTO TOTAL [Bs/año] 666,678,713.94

COSTO DE INSUMOS

Leche en polvo

0Demanda 2,098,052.66



0Demanda 167,889.67

PRECIO UNITARIO [Bs] 3COSTO TOTAL [Bs/año] 503,669.01

Yogurt Natural

0Demanda 23,451,234.89



0Demanda 2,345.67

PRECIO UNITARIO [Bs] 4COSTO TOTAL [Bs/año] 9,382.68

Azúcar

0Demanda 3,678,567.35

PRECIO UNITARIO [Bs] 7.50COSTO TOTAL [Bs/año] 27,589,255.09

𝐷𝐸𝑀𝐴𝑁𝐷𝐴 [LITROS/AÑO)

Glucosa

0Demanda 345.67

PRECIO UNITARIO [Bs] 5.00COSTO TOTAL [Bs/año] 1,728.35

Agua

0Demanda 8,559,534.00

PRECIO UNITARIO [Bs] 3.00COSTO TOTAL [Bs/año] 25,678,602.00

COSTO TOTAL DE INSUMOS

PERIODO 0COSTO TOTAL [Bs/año] 846,109,736.16

COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS

DESCRIPCION TOTAL

27424.85mantenimiento de vehiculo 3766

7968.78seguros 17616gastos generales 20754

77529.63

COSTOS DE SERVICIOS

ENERGIA ELECTRICA

precio de la energia electrica [Bs/kW -hr]COSOTO DE LA ENERGIA ELECTRICA [Bs/Kw -Hr]=

Mantenimiento de equipo de planta

Mantenimiento de infraestructura

POTENCIA [Kw]Tanque de enfriamiento 1400 3Bomba de Leche 1492 6Homogenizador 1600 8Pasteurizador 746 6Envasadora 1500 1

TOTAL

0 1199805263.662414 199,805,264.66

COSTO UNITARIO 0.002 0.002

AGUA

SE GASTA 3000 LITROS MENSUALES PARA EL LAVADO DE INSUMOS Y LIMPIEZA

[litros/mes] 3000[litros/año] 36000

COSTO UNITARIO [Bs/litros] 0.002COSTO TOTAL [Bs] 68.0652511686473

COSTO DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA =

DESCRIPCION VALOR DE INVERSIONTanque de enfriamiento 4200Bomba de Leche 2100Homogenizador 12000Pasteurizador 9000Envasadora 3450

TOTAL

DEPRECIACION DE MAQUINARIA

VIDA UTIL [años] 8

DESCRIPCION INVERSIONTanque de enfriamiento 3654Bomba de Leche 1827Homogenizador 10440Pasteurizador 7830


𝑇𝐴𝑀𝐴Ñ𝑂 𝑂𝑃𝑇𝐼𝑀𝑂[𝑙𝑖𝑡𝑟𝑜𝑠/𝑎ñ𝑜]

Envasadora 3001.5TOTAL



AGUINALDO (8,33%) PREVISION PIMA (8,33%) INDEMINIZACION (8,33%)

267.36 133.28 133.28 133.28


AGUINALDO (8,33%) PREVISION PIMA (8,33%) INDEMINIZACION (8,33%)

384.33 191.59 191.59 191.59300.78 149.94 149.94 149.94300.78 149.94 149.94 149.94

30

Materia prima - Insumos de yogurt con verduras Materia Prima = LECHE

Costo total 666,678,713.94 8,392,210.64

503,669.01 117,256,174.45

9,382.68 27,589,255.09 1,728.35 25,678,602.00

846109736.155442

1 2 3 4 222,226,238.98 222,226,239.98 222,226,240.98 222,226,241.98



3 3 3 3 666,678,716.94 666,678,719.94 666,678,722.94 666,678,725.94

1 2 3 4 2,098,053.66 2,098,054.66 2,098,055.66 2,098,056.66

4 4 4 4 8,392,214.64 8,392,218.64 8,392,222.64 8,392,226.64

1 2 3 4 167,890.67 167,891.67 167,892.67 167,893.67

3 3 3 3 503,672.01 503,675.01 503,678.01 503,681.01

1 2 3 4 23,451,235.89 23,451,236.89 23,451,237.89 23,451,238.89

5 5 5 5 117,256,179.45 117,256,184.45 117,256,189.45 117,256,194.45

1 2 3 4 2,346.67 2,347.67 2,348.67 2,349.67

4 4 4 4 9,386.68 9,390.68 9,394.68 9,398.68

1 2 3 4 3,678,568.35 3,678,569.35 3,678,570.35 3,678,571.35

7.5 7.5 7.5 7.5 27,589,262.59 27,589,270.09 27,589,277.59 27,589,285.09

1 2 3 4 346.67 347.67 348.67 349.67

5 5 5 5 1,733.35 1,738.35 1,743.35 1,748.35

1 2 3 4 8,559,535.00 8,559,536.00 8,559,537.00 8,559,538.00

3 3 3 3 25,678,605.00 25,678,608.00 25,678,611.00 25,678,614.00

1 2 3 4 846,109,770.66 846,109,805.16 846,109,839.66 846,109,874.16

1.7 IVAPRECIO - IVA= 1.479

HORAS TRABAJADAS8 33600 49694.48 71616 105920.0648 102400 151449.68 35808 52960.0328 12000 17748

377,772.10

2 3 4 5 199,805,265.66 199,805,266.66 199,805,267.66 199,805,268.66

0.002 0.002 0.002 0.002

5%

VALOR-IVA COSTO TOTAL [Bs]3654 3 548.11827 6 548.1

10440 8 41767830 6 2349

3001.5 1 150.075TOTAL 7,771.28

VR= 1

TASA DE DEPRECIACION COSTO TOTAL3 729.8 2189.46 364.4 2186.48 2087 166966 1565 9390

POTENCIA POR HORAS [kw -hr]

COSTO DE ENERGIA ELECTRIACA [Bs]



1 599.3 599.3TOTAL 31,061.10



TOTAL MES [Bs] TOTAL AÑO [Bs]

2267.2 90688 1088256

1088256


TOTAL MES [Bs] TOTAL AÑO [Bs]

3259.1 16295.5 1955462550.6 20404.8 244857.62550.6 76518 918216

30 1358619.6

5 6 7 8 222,226,242.98 222,226,243.98 222,226,244.98 222,226,245.98



3 3 3 3 666,678,728.94 666,678,731.94 666,678,734.94 666,678,737.94

5 6 7 8 2,098,057.66 2,098,058.66 2,098,059.66 2,098,060.66

4 4 4 4 8,392,230.64 8,392,234.64 8,392,238.64 8,392,242.64

5 6 7 8 167,894.67 167,895.67 167,896.67 167,897.67

3 3 3 3 503,684.01 503,687.01 503,690.01 503,693.01

5 6 7 8 23,451,239.89 23,451,240.89 23,451,241.89 23,451,242.89

5 5 5 5 117,256,199.45 117,256,204.45 117,256,209.45 117,256,214.45

5 6 7 8 2,350.67 2,351.67 2,352.67 2,353.67

4 4 4 4 9,402.68 9,406.68 9,410.68 9,414.68

5 6 7 8 3,678,572.35 3,678,573.35 3,678,574.35 3,678,575.35

7.5 7.5 7.5 7.5 27,589,292.59 27,589,300.09 27,589,307.59 27,589,315.09

5 6 7 8 350.67 351.67 352.67 353.67

5 5 5 5 1,753.35 1,758.35 1,763.35 1,768.35

5 6 7 8 8,559,539.00 8,559,540.00 8,559,541.00 8,559,542.00

3 3 3 3 25,678,617.00 25,678,620.00 25,678,623.00 25,678,626.00

5 6 7 8 846,109,908.66 846,109,943.16 846,109,977.66 846,110,012.16

13%

6 7 8 199,805,269.66 199,805,270.66 199,805,271.66

0.002 0.002 0.002

4. FLUJO DE CAJA (SIN INCLUIR ACTIVIDADES DE COMERCIALIZACION NI ADMINISTRACION)

0 1DEMANDA TOTAL [lLitros/año] 222,226,237.98 223,080,879.80 COSTO DE PRODUCCION 849,039,171.14 849,039,194.14

COSTO UNITARIO[Litros/botella] 3.82060722830105 3.80597026024182

PRECIO 4.49 4.48

0 1VOLUMEN DE PRODUCCION 222,226,237.98 223,080,879.80

PRECIO 4.49 4.48INGRESOS]Bs] 998,869,613.11 999,916,636.76

MANO DE OBRA INDIRECTA 1358619.6 1358619.6MANO DE OBRA DIRECTA 1088256 1088256

MATERIA PRIMA - INSUMOS 846109736.155442 846109736.155442MATERIALES INDIRECTOS 77529.63 77529.63

SERVICIO DE ELECTRICIDAD 377772.096 377772.096SERVICIO DE AGUA 61.1979736491149 61.1979736491149

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 7771.275 7771.275DEPRECIACION DE MAQUINARIA 19425.1875 19425.1875

COSTO TOTAL DE PRODUCCION 849039171.141916 849039171.141916

149,830,441.97 150,877,465.62 IUE 37,457,610.49 37,719,366.40

112,372,831.47 113,158,099.21

GIF:DEPRECIACIONES 324689.64365 324689.64365

FLUJO DE CAJA OPERATIVO 112,697,521.12 113,482,788.86

RESULTADO DE LA GESTION ANTES DEL IUE

RESULTADO DE LA GESTION DESPUES DE IUE

𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂=𝐶𝑢/(1−𝑀𝑐%)

4. FLUJO DE CAJA (SIN INCLUIR ACTIVIDADES DE COMERCIALIZACION NI ADMINISTRACION)

Mc%= 15%

2 3 4 5 223,938,808.42 224,800,036.47 225,664,576.65 226,532,441.70 849,039,217.14 849,039,240.14 849,039,263.14 849,039,286.14

3.79138936725684 3.77686433451923 3.76239494802515 3.7479809945906

4.46 4.44 4.43 4.41

2 3 4 5 223,938,808.42 224,800,036.47 225,664,576.65 226,532,441.70

4.46 4.44 4.43 4.41 998,869,613.11 998,869,613.11 999,104,900.17 998,869,613.11

1358619.6 1358619.6 1358619.6 1358619.61088256 1088256 1088256 1088256

846109736.155442 846109736.155442 846109736.155442 846109736.15544277529.63 77529.63 77529.63 77529.63

377772.096 377772.096 377772.096 377772.09661.1979736491149 61.1979736491149 61.1979736491149 61.1979736491149

7771.275 7771.275 7771.275 7771.27519425.1875 19425.1875 19425.1875 19425.1875

849039171.141916 849039171.141916 849039171.141916 849039171.141916

149,830,441.97 149,830,441.97 150,065,729.03 149,830,441.97 37,457,610.49 37,457,610.49 37,516,432.26 37,457,610.49

112,372,831.47 112,372,831.47 112,549,296.77 112,372,831.47

324689.64365 324689.64365 324689.64365 324689.64365

112,697,521.12 112,697,521.12 112,873,986.41 112,697,521.12

6 7 8 227,403,644.40 228,278,197.58 229,156,114.14 849,039,309.14 849,039,332.14 849,039,355.14

3.73362226184831 3.71931853824461 3.70506961303629

4.39 4.38 4.36

6 7 8 227,403,644.40 228,278,197.58 229,156,114.14

4.39 4.38 4.36 998,869,613.11 998,869,613.11 998,869,613.11

1358619.6 1358619.6 1358619.61088256 1088256 1088256

846109736.155442 846109736.155442 846109736.15544277529.63 77529.63 77529.63

377772.096 377772.096 377772.09661.1979736491149 61.1979736491149 61.1979736491149

7771.275 7771.275 7771.27519425.1875 19425.1875 19425.1875

849039171.141916 849039171.141916 849039171.141916

149,830,441.97 149,830,441.97 149,830,441.97 37,457,610.49 37,457,610.49 37,457,610.49

112,372,831.47 112,372,831.47 112,372,831.47

324689.64365 324689.64365 324689.64365

112,697,521.12 112,697,521.12 112,697,521.12

costo de produccion

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