contabilidad de costos aplicados ii evaluacion
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8/13/2019 Contabilidad de Costos Aplicados II Evaluacion
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EVALUACION A DISTANCIA II
EFECTUAR LA SIGUIENTE OPERACIN EN LE LIBRO DIARIO
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,000.00S/.101 caja
27 ACTIVO NO CTE. MANTENIDO PARA LA VENTA 900,000.00S/.
2741 Ternero hemmbras 1000*200 200,000.00S/.2742 ternero machos 1000*200 200,000.00S/.2743 vaquillonas 200*800 160,000.00S/.2744 toretes 200*700 140,000.00S/.2745 toros 100*1000 100,000.00S/.2746 vacas 100*1000 100,000.00S/.
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00S/.336 equipos
35 ACTIVOS BIOLOGICOS 16,000.00S/.351 vacas reproductoras 2*4000 8,000.00S/.352 toros reproductores 2*4000 8,000.00S/.
50 CAPITAL 937,000.00S/.501 capital social
xx Registro de la apertura de operaciones
____________________________X___________________________________71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 900,000.00S/.71301 animales en cresimiento 900,000.00S/.
27 ACTIVO NO CTE. MANTENIDO PARA LA VENTA 900,000.00S/.2741 Ternero hemmbras 200,000.00S/.2742 ternero machos 200,000.00S/.2743 vaquillonas 160,000.00S/.2744 toretes 140,000.00S/.2745 toros 100,000.00S/.2746 vacas 100,000.00S/.
xx trasferencia de los enventarios a costo______________________________X___________________________________
94 CENTRO DE COSTO GANADERO 900,000.00S/.941 Ternero hemmbras 200,000.00S/.942 ternero machos 200,000.00S/.
943 vaquillonas 160,000.00S/.944 toretes 140,000.00S/.945 toros 100,000.00S/.946 vacas 100,000.00S/.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 900,000.00S/.792 centro de costo pecuarios
xx destino a los centros de costo apertura
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OPERACIN:Mano de obra directa monto bruto 1200trabajadores aportan a la AFPmientas que el empleador aporta su carga ubligatoriadistribucio en costo en funcion al numero de total de especies(planilla salarial)
CALCULO DE LA PLANILLA DE SUELDO 1,200.00S/.
MONTO DESCUENTO NETO A PAGAR SALUD TOTAL APORT.BRUTO AFP 11.70% TRABAJADORES 9% EMPLEADO EMPLEADOR
1,200.00S/. 140.40S/. 1,059.60S/. 108.00S/. 108.00S/.
DIARIO GENERAL
62 GASTOS DE PERSINAL DIRECTORES Y GERENTES 1,308.00S/.62112 Salarios 1,200.00S/.621121 Mano de bra directa627 Seguridad y provision s.6271 Regimen de pres. de salud 9% 108.00S/.6274 seguro de vida
40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR 248.40S/.403 Instituciones publicas 248.40S/.
4031 EsSalud 9% 108.00S/.4032 AFP 11.70% 140.40S/.4039 Otras Instituciones
41 REMUM. Y PART. POR PAGAR 1,059.60S/.
412 salarios
xx Registro de la planilla de salario correspondiente a manode obra directa ______________________ ___________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 1,308.00S/.941 terneros hembras942 terneros machos
943 vaquillonas944 toretes945 vaca946 toros947 vacas reproductoras948 toros reproductores
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 1,308.00S/.792 centro de costo pecuariodestino de la planilla de salario considerandocomo mano de obra directa
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calculo de planilla de salario (mano de obra directa) en primer lugar hallamos el numero totalde especies para determinar el porcentaje de distribucion de la mano de obra directa
Ternero hemmbras 1000 38.40 %ternero machos 1000 38.40 %vaquillonas 200 7.68 %toretes 200 7.68 %
toros 100 3.84 %vacas 100 3.84 %vacas reproductoras 2 0.08 %toros reproductores 2 0.08 %
Total especie 2604 100 %
DISTRIBUCIN DE LA PLANILLA DE SALARIO EN FUNCION DEL CENTRO DE COSTO
MANO DE OBRA DIRECTA MONTO BRUTO 1,200.00S/.
ESPECIE MONTO DESCUENTO NETO A PAGAR SALUD TOTAL APORT.BRUTO AFP 11.70% TRABAJADORE 9% EMPLEADO EMPLEADOR
Ternero hemm 38.40% 460.8 53.91 406.89 41.47 41.47
ternero machos 38.40% 460.8 53.91 406.89 41.47 41.47
vaquillonas 7.68% 92.16 10.78 81.38 8.29 8.29toretes 7.68% 92.16 10.78 81.38 8.29 8.29
toros 3.84% 46.08 5.39 40.69 4.15 4.15
vacas 3.84% 46.08 5.39 40.69 4.15 4.15
vacas reproduct 0.08% 0.96 0.11 0.85 0.09 0.09toros reproduct 0.08% 0.96 0.11 0.85 0.09 0.09
Total especie 100% 1200 140.40 1059.60 108.00 108.00
62 GASTOS DE PERSINAL DIRECTORES Y GERENTES 1,308.00S/.62112 Salarios 1,200.00S/.621121 Mano de bra directa627 Seguridad y provision s.6271 Regimen de pres. de salud 9% 108.00S/.
6274 seguro de vida40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR 108.00S/.403 Instituciones publicas
4031 EsSalud 9% 108.00S/.4032 AFP 11.70% 140.40S/.4039 Otras Instituciones
41 REMUM. Y PART. POR PAGAR 1059.60
412 salarios
xx Registro de la planilla de sueldo_________________________________X_____________________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 108.00S/.941 terneros hembras 41.47942 terneros machos 41.47943 vaquillonas 8.29
944 toretes 8.29945 vaca 4.15946 toros 4.15947 vacas reproductoras 0.09948 toros reproductores 0.09
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 108.00S/.792 centro de costo pecuario
XX destino de la planilla de salario considerando
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como mano de obra directa
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Los suministros adquiridos para la atencion de las especies se presenta de la siguiente manera mas IGV (para el registro de compra)material para docificacion de semen 200.00S/.vacunas para las especies 800.00S/.servicio de vetirinario 200.00S/.alambre para el cerco de area 600.00S/.
alimento para la especie animal 200.00S/.servicio de agua 300.00S/.
los suministros y los servicios son utlizados al 100% sin absurvidos en la cuenta de costos en funcion del numero total de especies
REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS
FECHA FAC. DETALLE CTA SUB CTA VALOR DE COMPR IGV PRECIO DE COMPRA
1 material para doc de semen 60 603 200.00S/. 36.00S/. 236.00S/.2 vacunas para las especies 60 603 800.00S/. 144.00S/. 944.00S/.3 servicios de veterinarios 60 603 200.00S/. 36.00S/. 236.00S/.4 alambre para cerco 60 603 600.00S/. 108.00S/. 708.00S/.5 alimentos 60 603 200.00S/. 36.00S/. 236.00S/.6 servicio de agua 63 636 300.00S/. 54.00S/. 354.00S/.
2,300.00S/. 414.00S/. 2,714.00S/.
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60 COMPRAS 2,000.00S/.603 Material auxiliar y suministro y repuestomaterial para doc de semen 200.00S/.vacunas para las especies 800.00S/.
servicios de veterinarios 200.00S/.alambre para cerco 600.00S/.alimentos 200.00S/.
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 300.00S/.6363 servicio de agua
40 TRIB. CONTRAP. Y AP. SIST. PEN. ESS. POR PAGAR 414.00S/.4011 impuesto general de la venta
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 2,714.00S/.421 facturas por pagar
xx registro de centralizacion del libro decompra y gastos________________________________X_______________________________________
25 MATERIAL AUXILIAR SUM. Y REPUESTOS 2,000.00S/.material para doc de semen 200.00S/.vacunas para las especies 800.00S/.
servicios de veterinarios 200.00S/.alambre para cerco 600.00S/.alimentos 200.00S/.
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 300941 terneros hembras 37.5942 terneros machos 37.5943 vaquillonas 37.5944 toretes 37.5945 vaca 37.5946 toros 37.5947 vacas reproductoras 37.5948 toros reproductores 37.5
61 VARIACION DE EXISTENCIA 2,000.00S/.616 suministros diversos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00S/.792 centro de costo pecuario
XX Destino de los gastos ocacionados
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Los suministros y los servicios son utilizados al 100%
61 VARIACION DE EXISTENCIA 2,000.00S/.
616 suministros diversosmaterial para doc de semen 200.00S/.vacunas para las especies 800.00S/.servicios de veterinarios 200.00S/.alambre para cerco 600.00S/.alimentos 200.00S/.
25 MATERIAL AUXILIAR SUM. Y REPUESTOS 2,000.00S/.XX Retiro del 100% de los suministro
________________________________X_______________________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 2,000.00S/.941 terneros hembras 250.00S/.942 terneros machos 250.00S/.943 vaquillonas 250.00S/.944 toretes 250.00S/.945 vaca 250.00S/.946 toros 250.00S/.947 vacas reproductoras 250.00S/.948 toros reproductores 250.00S/.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2,000.00S/.792 centro de costo pecuario
XX distribucion de los suministros
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PROVICIONES:Copemsacion por Toempo de Servicio de salario
Depreciasion de Equipos 20% anual de un mes trabajoAgotamiento de Inmovilizaciones 10% de 1 mes de trabajo
AGOTAMIENTO 10%
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES 133.34S/.688 agotamiento de inmov. Pecuario
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. Y AGOT. ACUM. 133.34S/.393 agotamiento de inmv. Pecuariovacas reproductoras
toros reproductoresXX Registro de proviciones de agotamiento
8000x10%=800/12*1= 66.678000x10%=800/12*1= 66.67________________________________X_______________________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 133.34S/.947 vacas reproductoras 66.67S/.948 toros reproductores 66.67S/.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 133.34S/.792 centro de costo pecuario
XX destino de la cta 68 proviciones
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CTS
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES 1,200.00S/.682 Compensacion por tiempo de servicio 1,200.00S/.682.2 salarios 1200
41 REMUM. Y PART. POR PAGAR 1,200.00S/.
415 compensacion por tiempo de servicio475.2 salario
XX registro de compensacion por tiempo de servicio________________________________X_______________________________________
94 CENTRO DE COSTOS PECUARIOS 1,200.00S/.941 terneros hembras 150942 terneros machos 150943 vaquillonas 150944 toretes 150945 vaca 150946 toros 150947 vacas reproductoras 150948 toros reproductores 120
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 1,200.00S/.
792 centro de costo pecuarioXX registro de compensacion por tiempo de servicio tanto comosalario
DEPRECIACION
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVICIONES 166.67S/.681 Depreciacion de equipo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. Y AGOT. ACUM. 166.67S/.393 agotamiento de inmv. Pecuario
Xx por depreciacion de equipo 10000X20%/12 = 166.67________________________________X_______________________________________
96 GASTOS DE ADMINISTRACION 166.67S/.79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 166.67S/.
XX Destino de la cta 68
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CUADRO DE CONTROL DE COSTO PECUARIO
DETALLE TH TM VAQ TORET VACAS TOROS VACASUnidad 1000 1000 200 200 100 100V inicial 200 200 800 700 1000 1000V total 200,000.00S/. 200,000.00S/. 160,000.00S/. 140,000.00S/. 100,000.00S/. 100,000.00S/. S/. MOD 252.53S/. 151.57S/. 176.81S/. 202.05S/. 40.38S/. 151.57S/. S/. Agua 37.50S/. 37.50S/. 37.50S/. 37.50S/. 37.50S/. 37.50S/. S/. Sumin 250.00S/. 250.00S/. 250.00S/. 250.00S/. 250.00S/. 250.00S/. S/. Agotam S/. CTS 150.00S/. 150.00S/. 150.00S/. 150.00S/. 150.00S/. 150.00S/. S/. TOTAL 200,690.03S/. 200,589.07S/. 160,614.31S/. 140,639.55S/. 100,477.88S/. 100,589.07S/. S/. V Unitario 200.69 200.59 803.07 703.20 1004.78 1005.89
Se produces la mortalidad de una vaquilloma y un torete en funcion de su costo de actualidadse el nacimiento de 10 terneros hembras 10 terneros machos valorizados en funcion de su costo de referencia inicialse produce la obtencion de leche de 5000 litros a un costo de 0.50 centimosvendido 1.10 cada litro efectuar el asiento de costo de ventase produce la venta de 1 vaca y un toro aplicado un 20% adicional de utilidad a su costo actulizadoefectuar el asiento de costo de venta
DETALLE EN RELACION AL DESARROLLO DE LAS OPERACIONES
MORTALIDAD: De un torete y una vaquillona asu costo actual segu el cuadro cintro del costo pecuario de mortalidad resulta ser:TORETE 703.20VAQUILLONA 803.07
TOTAL 1506.27NACIMIENTO: 10 terneras hembras y 10terneros machos valorizados en funcion asu costo de referencia inicialTERNERAS HEMBRAS 200 *10 2000TERNEROS MACHOS 200*10 2000
TOTAL 4000
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DIARIO GENERAL
____________________________X_____________________________________69 COSTOS DE VENTA 1,506.27S/.
694 Costos de produccion pecuario27 ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA 1,506.27S/.
27413 Vaquillonas 803.07S/.
2744 torete 703.20S/.XX Registro de mortalidad de un torete y vaquillona
_________________________X_____________________________27 ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA 4,000.00S/.
2741 ternera hembra 20002742 ternero macho 2000
71 VARIACION DE LA PRODUCION ALMACENADA 4,000.00S/.713 Variacion de animales en crecimiento
XX registro de nacimiento de nacimiento 10 terneras hembras10 terneros machos_________________________X_______________________________
22 SUBPRODUCTOS,DESECHOS Y DESPERDICIOS 2,500.00S/.221 Leches
71 VARIACION DE LA PRODUCION ALMACENADA 2,500.00S/.712 subproductos
XX registro de producion de leche 5000 litros * 0.50 centimos_____________________________X________________________________
12 CUENTAS POR COBRAR COMER-TERCEROS 5,500.00S/.121 Facturas por cobrar
70 VENTAS 5,500.00S/.703 subproductos
XX por el registro de venta de 5000 litros de leche a 1.10 = 5500
se produce la venta de 1 vaca y un toro aplicado un 20% adicional de utilidad a su costo actulizadoefectuar el asiento de costo de venta
DIARIO GENERAL
12 CUENTAS POR COBRAR COMER-TERCEROS 2,412.84S/.121 Facturas por cobrar
70 VENTAS 2,412.84S/.704 productos pecuarios 2412.84vaca 1205.74toros 1207.10
XX Registro de venta de 1 vaca y 1 toro dondeesta incluido 20% de utilidad___________________________X__________________________________
69 COSTOS DE VENTA 2,010.67S/.694 costo de produccion pecuario694.5 vacas 1004.78 *1694.6 toros 1005.89*1
27 ACTIVO NO CORRIENTE MANTEN. PARA LA VENTA 2,010.67S/.
2745 vacas2746 torosXX Registro del costo de venta de costo de las vacas y los
toros vendidos
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CONTROL FISICO DEL MOVIMIENTO DEL GANADO
TERNERAS HEMBRASUnidad Inicial 1000+10 Nacimiento = 990 especies
TERNEROS MACHOSUnidad Inicial 1000+10 Nacimiento = 990 especiesVAQUILLONASUnidad Inicial 200 Mortalidad (-1)= 199 especiesTORETESUnidad Inicial 200 Motalidad (-1)= 199 especiesVACASUnidad Inicial 100 venta 1 = 99 especiesTOROSUnidad Inicial 100 venta 1 = 99 especiesVACAS REPRODUCTORESUnidad Inicial 2 especiesTOROS REPRODUCTORESUnidad Inicial 2 especies