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Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA)

Informe de Presupuesto Ordinario 2018

DE-0546-2017

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2017

Índice Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1

Objetivo General ................................................................................................................ 3

Introducción ....................................................................................................................... 3

Capítulo I. ....................................................................................................................... 5

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 .................................................................... 5

1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 5

1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 6

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. .............................................................. 9

1.3.1. Empleo y Salarios ........................................................................................... 13

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................ 15

Capítulo II. .................................................................................................................... 17

Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................................... 17

Capítulo III. ................................................................................................................... 18

Disposiciones ............................................................................................................... 18

Bibliografía ....................................................................................................................... 19

Índice de Gráficos Gráfico 1. CEA: Estructura Ingresos Presupuestados 2018 ............................................... 6 Gráfico 2. CEA: Ingresos Presupuestados y Tasas de Variación ....................................... 7 Gráfico 3. CEA: Ingresos Totales y Tasas de Ejecución .................................................... 8 Gráfico 4. CEA: Estructura Presupuestaria del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018 . 9 Gráfico 5. CEA: Monto de la partida de Remuneraciones Presupuestadas y Ejecutadas y porcentajes de ejecución ................................................................................................. 15 Índice de Tablas: Tabla 1. CEA: Ingresos Presupuestados y Participación Relativa ...................................... 7 Tabla 2. CEA: Composición de los gastos presupuestados Periodo 2014-2018 (En millones de colones y porcentajes de variación) ................................................................ 9 Tabla 3. CEA: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2014-2018 .... 10 Tabla 4. CEA: Resultados de Indicadores del Plan Operativo Institucional Avance versus Ejecución del año 2017 .................................................................................................... 13 Tabla 5. CEA: Conformación de los puestos Grupo Ocupacional ................................... 13 Tabla 6 CEA: Variación de la partida de Remuneraciones, periodo 2014-2018 ............... 14

DE-0546-2017 CEA: Presupuesto Ordinario 2017 Página 1

Resumen Ejecutivo La Comisión de Energía Atómica es un ente descentralizado y con personería jurídica y patrimonio propio, conforme al Dictamen emitido por la Procuraduría General de la República N° C-048-93, mientras que la “Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos”, N° 4383 y reformada por la Ley N° 6518, establece que es un ente bajo la superior dirección del Poder Ejecutivo con el propósito fundamental de fomentar las aplicaciones, el desarrollo y la investigación atómica con fines pacíficos. Bajo la normativa antes mencionada, la Comisión centra sus actividades en la promoción, asesoría y gestión del desarrollo de programas científico-tecnológicos de las aplicaciones pacíficas de la energía nuclear y canalizar la cooperación técnica proveniente principalmente del Organismo Internacional de Energía Atómica (OIEA), agencia del Sistema de las Naciones Unidas y del cual el país es Estado Miembro desde el año 1965. Además, es la encargada de ejecutar la Coordinación Nacional del Acuerdo Regional ARCAL, que promueve y lleva a cabo proyectos regionales en el tema de las aplicaciones pacíficas de la energía atómica en América Latina y Caribe, por lo que le corresponde analizar y evaluar la idoneidad de las contrapartes ejecutoras de los proyectos, los aportes que generen en infraestructura y recursos humanos, concretar los aportes del Organismo Internacional de Energía Atómica en equipo y materiales, capacitación de personal especializado y asesorías de expertos internacionales en diferentes campos de aplicación de las técnicas nucleares. Con base en lo anterior, se destaca que la Comisión de Energía Atómica de Costa Rica se vincula al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” en el Sector “Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones”, bajo el pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad” y contribuye en este a través de dos proyectos: “Sistema Digital de Integración de Ciencia, Tecnología e Innovación Costarricense” y “Ordenamiento Normativo y Jurídico del Sector Ciencia, Tecnología e Innovación”. Para el cumplimiento de sus labores, la Comisión presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2018 por un monto de ¢113,9 millones, aprobado por la Junta Directiva en la sesión Ordinaria N°07-2017 del 26 de septiembre 2017, mediante acuerdo N°06 y el mismo cumple con el Gasto Presupuestario Máximo para este periodo. Esta suma se compone del 97,4% de Transferencias Corrientes del Gobierno Central propiamente del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, el restante 2,6% de Financiamiento a través de Recursos de Vigencias Anteriores por Superávit Libre. Es importante rescatar, que la “Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos”, N° 4383 y reformada por la Ley N° 6518, faculta a la Comisión a cobrar por accidentes que se hayan dado, pero en periodos anteriores e inclusive en el año en estudio, no se han presupuestado ni ejecutado suma alguna. Dentro de la conformación del gasto, la tendencia de presupuestación es consistente a los periodos anteriores, la mayor cantidad de recursos se distribuye en dos partidas: Remuneraciones y Servicios; para el 2018, representan el 82,2% y 13,8%, respectivamente.


En la partida de Remuneraciones, se cancelan el pago de salarios, cargas y beneficios sociales a 5 funcionarios y las plazas que se incluyen en la Relación de Puestos se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil. Asimismo, en Servicios, el mayor gasto corresponde al pago de alquiler de edificio, para uso de oficinas y estacionamiento. El restante 4% del gasto se relaciona tanto con la operatividad de la institución y los gastos requeridos para cumplir con las metas propuestas, las cuales mantiene un presupuestación consecuente con los periodos anteriores y responden a su quehacer institucional. Finalmente, en la valoración del cumplimiento de normativa, resalta que la institución posee compromiso con el marco legal que la regula y respeta las directrices citadas, su accionar y aporte institucional como entidad gubernamental.


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión de Energía Atómica de Costa Rica, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018

Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En consideración a lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018, remitido por la Comisión de Energía Atómica de Costa Rica; determinando que esta entidad gubernamental se fundamenta en el uso pacífico de la energía atómica, mediante el fomento, promoción, desarrollo, aplicación y uso seguro de la tecnología nuclear en el país. Asimismo la Comisión contribuye mediante servicios de asesoría de calidad utilizando los recursos humanos capacitados, los servicios técnicos especializados y los conocimientos desarrollados en las instituciones nacionales por medio de la cooperación técnica internacional. Consecuente, el presente informe determina que dos proyectos vinculan el Plan Operativo Institucional con los objetivos y actividades establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (2015-2018) “Alberto Cañas Escalante”, contribuyendo así con el pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”. Asimismo, contiene el análisis correspondiente a los egresos e ingresos del año 2018, su estructura y participación relativa, la presupuestación histórica basada en decisiones de prioridad institucional y relacionando la incorporación de recursos para desarrollar las acciones de programas de interés nacional, ya que son temas científico-tecnológicos sobre aplicaciones pacíficas de la energía nuclear para que constituyan un medio eficaz para aumentar el nivel de vida e impulsar el progreso de la nación. En cuanto a los egresos, se analiza el comportamiento histórico tanto de los presupuestados como de los ejecutados para el período 2014 a 2016 y una proyección al 2017 basada en la II ejecución trimestral, donde se determinan los factores que incidieron en su porcentaje de ejecución y las metas alcanzadas. Aunado a esto, se realiza una verificación del tema salarios y empleo, donde sobresale la confirmación de la cantidad de plazas con relación a las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, su valoración y la legalidad de sus incentivos económicos. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto presentado, el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas e indicadores, vinculado al Plan Nacional de Desarrollo, con la finalidad de rescatar la importancia institucional para el país.


Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad. Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la Comisión sobre el presupuesto ordinario, el plan operativo institucional 2018, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores.


Capítulo I. Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1. Descripción General de la Entidad La Comisión de Energía Atómica se ubica en el Sector Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, conforme a la distribución sectorial realizada por la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria, según DE-124-2016. Dicha ubicación sectorial es consistente con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, donde el CEA se encuentra en el sector denominado de igual forma. La Comisión es creada mediante el artículo 3º de la “Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos”, Nº 4383 del 18 de agosto de 1969 y reformada mediante Ley N° 6518 del 25 de setiembre de 1980. Se crea con personería jurídica y patrimonio propio, bajo la superior dirección del Poder Ejecutivo para cumplir con los propósitos y normas establecidos en esta ley, de conformidad con el Dictamen C-048-93 del 6 de abril de 1993 de la Procuraduría General de la República, que concluye en dicho documento: “La naturaleza jurídica de la Comisión de Energía Atómica es la de ente descentralizado, como tal con personalidad jurídica y patrimonio propio.” Según el artículo 2º de la Ley N° 4383 antes citada, la Comisión tiene por objetivos: a) Fomentar las aplicaciones, el desarrollo y la investigación de la energía atómica con

fines pacíficos; b) Regular la posesión y el uso de todas las sustancias radioactivas naturales o

artificiales, y de equipos e instalaciones nucleares; c) Procurar la participación de la empresa privada en el desarrollo y aplicación de la

energía atómica con fines pacíficos, siempre que esa participación no resulte incompatible con la seguridad de la nación y la salud de sus habitantes;

d) Prevenir los peligros derivados de las radiaciones ionizantes; y e) Promover la cooperación internacional en el campo de las aplicaciones pacíficas de la

energía atómica. En cuanto a la estructura programática, la CEA se encuentra conformada por un único programa: “Comisión de Energía Atómica de Costa Rica”. Asimismo, tiene dos proyectos denominados “Proyecto de actualización de página web e inclusión de base de datos para el registro de usuarios y licencias para investigación, enseñanza e industria relacionado con la cooperación técnica para el uso pacífico de la energía atómica” y “Propuesta de actualización de la Ley 4383, Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos y cifras normativas conexas” y un único producto: “Servicios de asesoría de calidad en el campo de los usos pacíficos de la energía nuclear”.


1.2. Análisis de los Ingresos.

Para el periodo 2018, la institución presupuesta un total de ¢113,9 millones, de los cuales el 97,4% corresponden a Ingresos Corrientes, cuya fuente de ingresos son las “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” mediante el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones y los restantes 2,6% del Superávit Libre correspondiente a la partida “Financiamiento”, tal y como se aprecia en el siguiente gráfico.

Gráfico 1. CEA: Estructura Ingresos Presupuestados 2018

(En millones de colones y porcentaje de composición)

Fuente: Presupuesto Ordinario 2016 de la CEA.

Los ingresos corrientes tienen fundamento en el artículo 40 de la Ley N° 4383 "Ley Básica de Energía Atómica para Usos Pacíficos" que establece:

“Los ingresos de la Comisión se constituirán en la forma siguiente:

1. Mediante subvención que por una suma no inferior a 50.000 colones deberá asignarle el Gobierno Central anualmente en el Presupuesto General Ordinario de la República;

2. Mediante los aportes adicionales que sean asignados a la Comisión por el Gobierno Central en los Presupuestos Ordinarios o Extraordinarios;

3. Mediante los aportes que las Instituciones Autónomas están facultadas para hacer, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 14 de esta ley; y

4. Con los ingresos que pueda recibir la Comisión por otros conceptos.”

Tal y como se observa en la siguiente tabla, de los presupuestos del año 2014 al 2017, el ingreso por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” es el principal recurso para la operatividad de la Comisión y su presupuestación depende de los remanentes del año anterior y de lo que defina el Ministerio transferir para el siguiente año.

97,4%

2,6%

TransferenciasCorrientes (111,0)

Superávit (2,9)


Tabla 1. CEA: Ingresos Presupuestados y Participación Relativa 2014-2018

(En millones de colones y porcentaje)

Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018

INGRESOS CORRIENTES

109,8 112,2 107,5 108,0 111,0 95,3% 99,3% 99,7% 97,6% 97,4%

Ingresos No Tributarios 1,9 0,0 0,0 0,0 0,0 1,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Otras rentas de activos financieros

1,9 0,0 0,0 0,0 0,0 1,6% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Transferencias Corrientes

107,9 112,2 107,5 108,0 111,0 93,7% 99,3% 99,7% 97,6% 97,4%

Transferencias Corrientes de Gobierno Central

107,9 112,2 107,5 108,0 111,0 93,7% 99,3% 99,7% 97,6% 97,4%

INGRESOS DE CAPITAL 0,0 97,4 0,0 0,0 0,0 0,0% 86,2% 0,0% 0,0% 0,0%

Otros Ingresos de Capital 0,0 97,4 0,0 0,0 0,0 0,0% 86,2% 0,0% 0,0% 0,0%

FINANCIAMIENTO 5,4 0,8 0,3 2,6 2,9 4,7% 0,7% 0,3% 2,4% 2,6%

Superávit Libre 5,4 0,8 0,3 2,6 2,9 4,7% 0,7% 0,3% 2,4% 2,6%

TOTAL INGRESOS 115,2 113 107,8 110,6 113,9 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias del 2014 al 2017 y la ejecución al II trimestre 2017 de la CEA.

El siguiente gráfico muestra las variaciones de los recursos otorgados por el Ministerio en los últimos cuatro años con relación al 2018, donde las mismas son inconstantes y sin denotar un crecimiento o decrecimiento sustentado en algún factor en particular, solamente depende de la distribución de recursos que establezca el gobierno.

Gráfico 2. CEA: Ingresos Presupuestados y Tasas de Variación

2012-2016 (En millones de colones y porcentaje)


107,9

112,2

107,5 108,0

111,0

4,0%

-4,2%

0,5%

2,8%

-5,0%

-4,0%

-3,0%

-2,0%

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

105,0

106,0

107,0

108,0

109,0

110,0

111,0

112,0

113,0

2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos Totales Tasa de variación


Cabe denotar que para el Presupuesto Ordinario 2018, la institución no incorpora suma alguna por accidentes que se hayan dado, como establece en su artículo 33 de su ley de creación No. 4383:

“La responsabilidad que por el presente Capítulo se establece estará en todo caso limitada a la suma máxima de 100.000 colones por persona y de 1.000.000 de colones por accidente.”

En razón de lo anterior, llama la atención que la institución durante los años en estudio, no ha incorporado presupuestación de ingresos por los conceptos antes mencionados, solamente refleja ingresos por Transferencias Corrientes de Gobierno Central o bien los generados por intereses en cuentas corrientes, máxime que el numeral 4 del artículo 40 de la citada ley, indica que la CEA puede contar con ingresos de otros conceptos, de manera que el servicio que ofrece mediante el otorgamiento de licencias para uso radiactivo y multas por accidentes (persona o comercio), podría estar generando recursos valiosos a la institución, situación que le permitiría no depender en su totalidad de la transferencia corriente de gobierno central. En cuanto a los ingresos efectivos, el CEA recibe la totalidad de los recursos, como se muestra a continuación, se exceptúa los del año 2017 que corresponden a la estimación a diciembre 2017, basados en la ejecución al III trimestre 2017:

Gráfico 3. CEA: Ingresos Totales y Tasas de Ejecución 2014-2017

(En millones de colones y porcentaje)


115,2

209,1

104,0 94,9

100,0%

99,3%

96,5%

85,8%

75,0%

80,0%

85,0%

90,0%

95,0%

100,0%

105,0%

0,0

50,0

100,0

150,0

200,0

250,0

2014 2015 2016 2017

Ingresos Efectivo Totales

Porcentaje de Ejecución


1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. La Comisión de Energía Atómica de Costa Rica establece la siguiente distribución de los gastos para su único programa, el cual recibe el mismo nombre de la institución:

Gráfico 4. CEA: Estructura Presupuestaria del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018

(Porcentajes y millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CEA

Como se aprecia en la tabla anterior, la mayor cantidad de recursos se destina para el pago de Remuneraciones, la cual se analizará en el apartado 1.3.1 Empleo y Salarios y el segundo de importancia es Servicios. La finalidad de los recursos es para la entrega del producto “Servicios de asesoría de calidad en el campo de los usos pacíficos de la energía nuclear”. Además, esta estructura es similar durante los últimos 4 años, tal y como se aprecia a continuación:

Tabla 2. CEA: Composición de los gastos presupuestados

Periodo 2014-2018 (En millones de colones y porcentajes de variación)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al III trimestre 2017 del CEA

82,2%

13,8%

1,2% 2,6% 0,2%

Remuneraciones (93,8)

Servicios (15,8)

Materiales y Suministros(1,3)

Bienes Duraderos (2,9)

Transferencias Corrientes(0,3)

2014 2015 2016 2017 2018 15/14 16/15 17/16 18/17 15/14 16/18 17/16 18/17

Remuneraciones 85,0 88,3 88,5 89,6 93,8 3,3 0,2 1,1 4,2 3,8% 0,3% 1,3% 4,7%

Servicios 20,4 20,9 16,7 16,4 15,8 0,4 (4,2) (0,3) (0,6) 2,1% -20,0% -1,7% -3,8%

Materiales y Suministros 2,5 2,8 1,4 1,3 1,3 0,3 (1,4) (0,1) (0,0) 10,5% -49,0% -6,7% -0,5%

Bienes Duraderos 2,5 0,5 - 2,5 2,9 (2,0) (0,5) 2,5 0,4 -80,0% -100,0% 17,0%

Transferencias Corrientes 3,6 0,6 1,2 0,7 0,1 (3,0) 0,6 (0,4) (0,6) -83,3% 96,7% -37,2% -85,2%

Cuentas Especiales 1,1 - - - (3,0) 0,6 (0,4) (0,6) -100,0%

Total Egresos 115,2 113,0 107,8 110,6 113,9 (4,0) (4,6) 2,3 2,7 -1,9% -4,6% 2,6% 3,0%

Período Variación Absoluta Tasa de VariaciónDetalle


Servicios: a pesar de ser la segunda partida que incorpora más recursos, muestra una tendencia a disminuir y estos se destinan para el pago de alquiler de las oficinas y estacionamiento, servicios básicos como alcantarillado y agua, energía eléctrica, correo y telecomunicaciones, seguros para póliza de riesgos de trabajo, pasajes de autobús para el traslado de los funcionarios a realizar gestiones institucionales y peajes, pago revisión técnica, misceláneos ocasionales, pago a abogados y notarios para certificaciones jurídicas, entre otros servicios. Materiales y Suministros: Esta partida que sufre decrecimiento para el año 2018, al igual que en los periodos anteriores, pero la subpartida de Alimentos y Bebidas le incorporan mayor cantidad de recursos para el año en estudio, con la finalidad de brindar atención en las oficinas de la institución de funcionarios de otras dependencias y misiones de expertos en cooperación técnica de otros países o de organismos internacionales que participan en reuniones u otras técnicas de trabajo. También, para funcionarios de la Comisión y para las sesiones de la Junta Directiva. Además, se presupuesta para materiales de construcción para mantenimiento y reparación de sistemas eléctricos, telefónicos y de cómputo, para repuestos de vehículos y equipo institucional y para materiales diversos necesarios para la operatividad de la institución. Bienes Duraderos: es una partida que presentaba variación decreciente en los periodos anteriores, pero para el año en estudio le incorporan mayores recursos para la compra de mobiliario de oficina específicamente sillas ergonómicas y mueble modular para la recepción, también presupuestan la compra de equipo de cómputo y escáner para la digitalización de documentos. Transferencias Corrientes: es una partida que le incorporan recursos para pagos muy específicos como son el 3% del superávit que dicta la Ley N° 8488 y Otras prestaciones por subsidios para los funcionarios en caso de incapacidades extendidas por la CCSS o el INS. En cuanto a la información de las ejecuciones presupuestarias de los años 2014 al 2016 y la del II trimestre 2017, proyectada a diciembre 2017, suministradas por la CEA, se puede apreciar:

Tabla 3. CEA: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2014-2018

(En porcentajes)

Detalle Porcentaje de Ejecución Variación Relativa

2014 2015 2016 2017 15/14 16/15 17/16 18/17

Remuneraciones 95,6% 95,1% 96,3% 92,8% 3,3% 1,5% -2,3% 12,8% Servicios 94,1% 89,4% 95,2% 93,6% -3,0% -14,8% -3,4% 2,8% Materiales y Suministros 90,1% 83,6% 92,3% 59,6% 2,5% -43,7%

-39,8% 67,0%

Bienes Duraderos 97,2% 69,3% 0,0%

-85,7%

-100,0%

Transferencias Corrientes 91,8% 60,8% 72,7% 52,4%

-89,0% 135,3%

-54,7%

-71,7%

Total Egresos 94,2% 93,5% 95,8% 90,2% -2,6% -2,3% -3,4% 14,3%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del CEA


Dentro de las justificaciones que plantea la entidad con respecto a dichas ejecuciones, se destaca:

En el año 2014, la ejecución fue favorable, al punto que incorporaron los recursos por superávit libre para financiar bienes duraderos, como la compra de computadora ultrabook desmontable, disco externo, impresora, teléfono digital Panasonic, encuadernadora eléctrica y pantalla Sharp LD 50”. El mayor porcentaje de ejecución corresponde a Remuneraciones, partida que sufrió dos incrementos salariales de un 0,43% en el I semestre y de 1,14% para el II semestre por costo de vida, se realizó modificación presupuestaria para cumplir con el artículo 7° de la Directriz Presidencial N° 14-H. La partida de servicios su mayor gasto lo representa los alquileres de las oficinas, servicios básicos y gastos de viaje al exterior para el viaje de la Directora General a la IX reunión ordinario del Órgano de Coordinación Técnica del Programa Regional ARCAL, realizada en Viena Austria, además de la 58 Conferencia General Anual del OIEA y la XVII Reunión Ordinaria del Órgano de Representantes (ORA) ARCAL, también hubo gastos por participación de Reunión Regional para la formulación de una propuesta de proyecto en materia de medio ambiente marino en correspondencia con el plan de comunicación Proyecto RLA/0/46, organización de Taller Proyectos ARCAR Usos Pacíficos de la Tecnología Nuclear y Taller Presentación de Resultados Proyectos Regionales ARCAL Ciclo 2012-2013, entre otros.

En el año 2015, a la partida de Remuneraciones se le hicieron dos incrementos por costo de vida (0,94% y 0,08%), lo cual generó remanentes contra el porcentaje de revaloración en el presupuesto. Al igual que el año anterior, en Servicios los alquileres representan el mayor gasto de la partida, cabe señalar que la Comisión había gestionado la autorización del Ministro Rector para adquirir un edificio propio, pero el Despacho Ministerial les hizo ver que el Ministerio está gestionando la compra para una solución integral, donde la Comisión está considerada ser trasladada a nuevas oficinas en dicha solución. En cuanto a la participación y cooperación técnica para la OIEA, se participó en la XVI Reunión Anual Ordinaria del Órgano de Coordinación Técnica del “Acuerdo Regional de Cooperación para la Promoción de la Ciencia y Tecnologías Nucleares en América Latina y el Caribe”, en la 59 Conferencia General Anual del Organismo Internacional de Energía Atómica (OIEA), XVI Reunión Ordinaria del Órgano de Representantes (ORA) ARCAL y el Foro Científico “Los Átomos en la industria tecnológica de la radiación para el desarrollo”, entre otras actividades como talleres y reuniones de trabajo. En cuanto a Bienes Duraderos se adquirieron dos discos externos de almacenamiento para respaldo de información para el Área de Proyectos y para el área Secretarial, baterías de respaldo UPS para la Dirección General y Área Secretarial.

Para el año 2016, al igual que los dos años anteriores, queda un remanente en la partida de Remuneraciones producto de los aumentos salariales menores decretados con respecto al porcentaje incorporado en el presupuesto por este concepto. En cuanto a Servicios, el alquiler sigue siendo el gasto de mayor cuantía en esta partida, además, se realizaron erogaciones por actividades de capacitación tanto en el marco de los Proyectos del Programa ARCAL como de la


Cooperación Técnica en las instalaciones de la CEA. En cuanto a las reuniones, participaron: o RLA/5/071 “Contribuir a mejorar la producción de las ovejas a través del uso de

animales resistentes, Universidad Nacional”. o Reunión coordinación Proyectos ARCAL Bienio 2016-2017. o RLA/7/019 “Desarrollo de indicadores para determinar los efectos de

plaguicidas, metales pesados y contaminantes emergentes en ecosistemas acuáticos de importancia para la agricultura y la agroindustria”.

o Reunión de coordinación para el inicio de la etapa de diseño del concepto “Mejora en la eficiencia en el uso de agua asociada a estrategias de adaptación y mitigación al cambio climático en la agricultura”.

o RLA/7/055 “Red para el fortalecimiento Regional de monitoreo y respuesta a los ambientes costeros y marinos sostenibles, noviembre el inicio de la etapa de diseño del concepto”. “Mejora en la eficiencia en el uso de agua asociada a estrategias de adaptación y mitigación al cambio climático en la agricultura”.

o RLA/9/076 Red Latinoamericana de Dosimetría Biológica. o Reunión coordinación del Plan de Trabajo del Marco Programático 2017-2021. o Taller para la elaboración del Marco Programático 2017-2021. o Reuniones de trabajo con funcionarios del Departamento de Cooperación

Técnica del Organismo Internacional de Energía Atómica. o Reuniones con funcionarios de otras instituciones u otros organismos externos,

en sesiones de Junta Directiva.

Para el año 2017 (al 30 de junio), el 81% de los recursos se asigna a Remuneraciones para cumplir con las obligaciones salariales para las cinco plazas por cargos fijos, el restante 19% para cubrir gastos de funcionamiento, principalmente alquiler de oficinas, servicios básicos, seguros y gastos operativos, a esta fecha la ejecución de recursos alcanzó un 48%, siendo la partida de Remuneraciones la que consume el mayor porcentaje de gastos.

Dentro de los factores que han afectado, explican que deben ser prudentes al gastar, ya que reciben recursos limitados, por ejemplo, en Bienes Duraderos han decidido adquirir el equipo de cómputo presupuestado hasta el II semestre para no afectar la operatividad institucional y estar seguros de contar con los suficientes recursos para comprarlo. Además, se han cancelados subsidios por incapacidad que equivale al 32% de lo incorporado en Transferencias Corrientes y también se considera la transferencia para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE). En cuanto a los indicadores del Plan Operativo Institucional, según se aprecia en la tabla N° 4 hay resultados que no son consistentes en la relación de su porcentaje de avance versus el monto ejecutado, por lo tanto, la Comisión deberá aclarar las razones que han contribuido a alcanzar datos tan particulares, especialmente en el resultado de los tres últimos indicadores. Por ejemplo, detallan que han presentado 8 informes a los 7 coordinadores de proyectos con los avances del proyecto, lo cual representa un porcentaje de avance de la meta de 114% con una ejecución del 100%, lo que indica que sobrepasan la meta con el total de recursos.


De igual forma sobrepasan la meta, siendo el porcentaje de un 300%, lo que significa 3 eventos sobre presentación de resultados, pero con un costo del 50% de los recursos presupuestados y 200% que significa 2 actividades ejectudas pero sin gastar recurso alguno.

Tabla 4. CEA: Resultados de Indicadores del Plan Operativo Institucional Avance versus Ejecución del año 2017

(En porcentajes)

Indicador % Avance % Ejecución

Cantidad de actores registrados. 50 50 Porcentaje de avance en la implementación de la elaboración de la estragia nacional de investigación, desarrollo y aplicaciones de las tecnologías nucleares.

50 50

Porcentajes de avance de la ejecución de al menos 7 proyectos de cooperación técnica en el año.

50 45

Cantidad de informes presentados por la Coordinadora Nacional del ARCAL ante el OIEA.

100 100

Cantidad de informes presentados por los 7 coordinadores de proyectos con los avances del proyecto.

114 100

Ejecución de al menos 1 evento sobre presentación de resultados. // Costo de resultados de Cooperación Técnica

300 50

Número de actividades ejecutadas. // Costo total del evento para la comunicación y divulgación.

200 0

Fuente: STAP con información del Informe de Seguimiento Semestral POI 2017 a Junio 2017 del CEA

1.3.1. Empleo y Salarios

El 82,3% de los gastos presupuestados corresponden a la partida de Remuneraciones, para el pago de salarios, cargas y beneficios sociales de 5 plazas por cargos fijos, donde considera un incremento del 3,693% el cual cubre tanto los aumentos por costo de vida para el año 2018 y II semestre 2017.

Tabla 5. CEA: Conformación de los puestos por

Grupo Ocupacional

Grupo Ocupacional

I semestre 2017 PO 2018

Ejecutivo 1 1

Profesional 1 1

Técnico 1 1

Administrativo 1 1

Servicio 1 1

TOTAL 5 5

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CEA El CEA es una entidad pública, donde sus puestos se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil y los salarios base empleados para cálculo Relación de Puestos 2018 son los contemplados en la Resolución DG-034-2017, correspondientes a los salarios base del I semestre 2017.


En cuanto a Remuneraciones Eventuales, aportan la normativa que aplica:

Retribución por años servidos: porcentaje de 1,94% según el artículo 5° de la Ley de Salarios de la Administración Pública, N° 2166.

Restricción al ejercicio liberal de la profesión: un porcentaje del 55% por Dedicación Exclusiva, de conformidad con el Decreto Ejecutivo N° 23669-H, publicado en La Gaceta N° 197 del 18 de octubre de 1994 y sus reformas.

Salario Escolar: el porcentaje de 8,28% según Decreto Ejecutivo N° 23907-H del 21 de diciembre de 1994 y Resolución DG-011-2016 de la Dirección General del Servicio Civil y el artículo 2 Decreto 39202-MTSS-H, ajuste gradual al salario escolar.

Otros incentivos salariales: Carrera Profesional: de conformidad con el Decreto Ejecutivo N° 33048-H y su reforma, Normas para la aplicación de la Carrera Profesional para las entidades públicas cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria del 17 de febrero del 2006 publicado en La Gaceta N° 81 de 27 de abril de 2006 y sus Reformas.

Al comparar la relación de puestos de los años 2017 y 2018 se comprobó que no se muestran cambios en las clasificaciones de puestos, producto de estudios integrales y cambios en los manuales, tampoco se da cambios en los grupos ocupacionales. Ahora bien, considerando los presupuestos de la partida de Remuneraciones, se aprecia un incremento en cada año, excepto en la variación del periodo comprendido entre los años 2015 y 2016, dada la política que adoptó el gobierno de transferir el mismo monto del presupuesto del año 2015 para el año 2016. Por lo tanto, se puede apreciar que los incrementos no son consecuentes ni constantes, donde sus variaciones se ven afectadas por los porcentajes considerados por aumento de costo de vida y el crecimiento para el año 2018, prácticamente corresponde al porcentaje de aumento considerado en la presupuestación. Estas fluctuaciones tienen una relación directa en cada una de las subpartidas que componen Remuneraciones, por la naturaleza del cálculo. Esto debido a que se relacionan en su mayoría a las remuneraciones básicas, donde la base de cálculo es un porcentaje para estimar los Incentivos Salariales; en otros casos son porcentajes que se aplican a los salarios globales como ocurre con las subpartidas de cargas y beneficios sociales.

Tabla 6 CEA: Variación de la partida de Remuneraciones, periodo 2014-2018 (En millones de colones y Porcentajes)

Detalle Variación Absoluta Variación Relativa

15/14 16/15 17/16 18/17 15/14 16/15 17/16 18/17

Remuneraciones 3,3 0,2 1,1 120,8 3,8% 0,3% 1,3% 4,7%

Remuneraciones básicas 1,2 (0,6) 0,2 1,2 4,1% (1,8%) 0,9% 4,0%

Incentivos salariales 1,4 0,8 0,8 2,2 3,6% 2,1% 1,9% 5,6% Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social 0,4 0,1 0,1 0,5 3,3% 1,1% 0,9% 4,1% Contribuciones patronales al fondos de pensiones y otros fondos de capitalización 0,3 0,0 0,0 0,0 3,3% 1,1% 1,0% 4,1%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del CEA.


En cuanto a la ejecución de los recursos incorporados en Remuneraciones, la entidad ejecuta más del 90%, tal y como se aprecia en el siguiente gráfico

Gráfico 5. CEA: Monto de la partida de Remuneraciones Presupuestadas y Ejecutadas y porcentajes de ejecución

2014-2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al III trimestre 2017 del CEA.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND De acuerdo con su gestión institucional y el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, la CEA se vincula con el Sector “Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones”, bajo el pilar “Impulsar el crecimiento económico y generar empleos de calidad”. Conforme a lo que indica el Ministro de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones en el oficio MICITT-DM-OF-480-2017, la Matriz Anual de Programación y Presupuesto (MAPP) 2018 incluye las metas institucionales, de las cuales dos contribuyen directamente al logro de las metas del PND 2015-2018 y representan un monto de ¢95,0 millones, lo que equivale al 83,4% del total del Presupuesto Ordinario 2018. Este aspecto lo ratifica la Ministra de Planificación Nacional y Política Económica en el oficio DM-349-17 y lo indica la Directora General en el oficio N°150517 dirigido a MIDEPLAN. Por lo anterior, el pilar antes mencionado se vincula al POI a través de los siguientes proyectos:

Proyecto 1.1 Sistema Digital de Integración de Ciencia, Tecnología e Innovación Costarricense: o Objetivo Estratégico: “Facilitar las interacciones entre los diferentes actores de la

comunidad científica, tecnológica e innovación para maximizar la transferencia y aprovechamiento de conocimientos.”

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestadas 85,0 88,3 88,5 89,6 93,8

Ejecutadas 81,2 83,9 85,2 83,2

Porcentaje Ejecución 95,6% 95,1% 96,3% 92,8%

91,0%

92,0%

93,0%

94,0%

95,0%

96,0%

97,0%

74,0 76,0 78,0 80,0 82,0 84,0 86,0 88,0 90,0 92,0 94,0 96,0


o Proyecto Institucional CEA: “Servicio digital para el registro de usuarios uso pacífico de la tecnología de radiaciones”.

o Meta de la CEA: “Facilitar el registro de usuarios y licencias para investigación, enseñanza e industria, al sistema digital integrado del sector de ciencia y tecnología”.

o Indicador: “Porcentaje de avance en la incorporación de los usuarios”.

Proyecto 2.1 Ordenamiento Normativo y Jurídico del Sector Ciencia, Tecnología e Innovación: o Objetivo Estratégico: “Desarrollar instrumentos normativos y jurídicos que permitan

responder a las necesidades sociales, por medio del aprovechamiento de los recursos existentes, la utilización de nuevos recursos y condiciones, para que la ciencia, la tecnología, innovación y las telecomunicaciones sean el motor de desarrollo económico y social del país”.

o Proyecto Institucional CEA: “Estrategia nacional de investigación, desarrollo y aplicaciones de las tecnologías que incluya entre otros aspectos la priorización de las áreas de interés y la recomendación de la actualización de la normativa vigente y otras conexas”.

o Meta de la CEA: “Propuesta de actualización para el ordenamiento jurídico del uso de las aplicaciones nucleares con fines pacíficos en el país con el fin de fortalecer la política pública en ciencia, tecnología e innovación”.

o Indicador: “Presentación de un documento (2016-2017) al Poder Ejecutivo en el 2018”.


Capítulo II. Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene: De acuerdo con la estructura de ingresos de la entidad, el 97,4% de los recursos del CEA provienen de la Transferencia Corriente del Gobierno Central (Ministerio de Ciencia y Tecnología y Telecomunicaciones) y el restante del Financiamiento con Recursos de Vigencia Anteriores, específicamente de Superávit Libre. Con respecto al gasto presupuestario máximo, la entidad presentaba un exceso por la suma de ¢16,0 millones, no obstante la entidad solicitó la ampliación y se autoriza con el oficio STAP-1916-2017 ,el cual modifica el comunicado en el oficio STAP-0581-2017, definiendo el gasto en ¢113,9 millones; por lo tanto cumple con el Gasto Presupuestario Maximo, sin presentar saldo. El CEA cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de las conciliaciones, flujo de caja, al mes de octubre 2017 y su inclusión en el SICCNET. El Instituto no presupuesta recursos en la partida de publicidad y propaganda, por lo tanto, no pauta recursos de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART). De acuerdo con el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢2,9 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, ya que los mismos se destinan para la compra de equipo y mobiliario de oficina y cómputo. A su vez, remite las certificaciones tanto del Ministerio Rector como de MIDEPLAN, respecto a las actividades se vinculan en el PND 2015-2018, como la certificación de superávit. Adicionalmente, cumple con los lineamientos de presentación de la relación de puestos del 2017, en lo que respecta al desglose por número de puestos, clasificación, salario base y pluses salariales, según los artículos 56, 58, 59, 60 y 65 del Decreto 40281-H. Finalmente, en cuanto a la valoración de los puestos, la Comisión cumple con lo que establece los artículos No. 42 y 43, ya que para los puestos de profesionales y no profesionales que se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil emplea las Resoluciones Salariales con los respectivos Niveles Salariales, según corresponde, al I semestre 2017 como base de cálculo.


Capítulo III. Disposiciones

1. Indicar los factores que han contribuido para alcanzar porcentajes altos de

cumplimiento de metas en el plan operativo institucional, pero con niveles bajos de ejecución.

2. La información anterior, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10

días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.


Bibliografía

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA). Presupuesto Ordinario para el

período 2018.

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA). Ejecución Presupuestaria al

mes de junio del 2017.

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA). Liquidaciones presupuestarias

a diciembre de los años 2014, 2015 y 2016.

Comisión de Energía Atómica de Costa Rica (CEA). Informe de Seguimiento

Semestral POI 2017.

Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2018.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Cynthia Cascante Naranjo. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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