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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 17

Colegio Universitario de Limón

DE-0452-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

CUNLIMON: Presupuesto Ordinario 2018 DE-0452-2017

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ÍNDICE

INTRODUCCION ........................................................................................................................... 5

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2018 ................................................................................. 6

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................... 6

1.2 Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 6

2.1 Análisis de los Gastos ...................................................................................................... 8

2.2 Gastos ejecutados versus gastos presupuestados ........................................................... 9

2.3 Empleo y Salarios .......................................................................................................... 11

2.4 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo ............ 12

II. Verificación del cumplimiento de Directrices .......................................................................... 13

III. Disposiciones ..................................................................................................................... 14

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2018 .......................................................... 6 Gráfico 2 CUNLIMON: Participación relativa partidas de gasto Presupuesto 2018 ......................... 8 Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2014-2017 ..................................... 10

Índice de Tablas

Tabla 2 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2014-2018 ...................................... 7 Tabla 2 CUNLIMON: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2014 - 2018 ...................... 9 Tabla 4 CUNLIMON: Gastos presupuestados versus gastos ejecutados ..................................... 10


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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Colegio Universitario de Limón, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


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RESUMEN EJECUTIVO El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) es una institución del Sector Educativo, ofrece a la región atlántica formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón.

Para el ejercicio económico del año 2018 la entidad formula el Presupuesto Ordinario por la suma de ¢2.766,3 millones, cuyos ingresos provienen de la venta de bienes y servicios por ¢411,2 millones, transferencia del Gobierno Central por ¢2.342,6 millones y transferencia de órganos desconcentrados del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por la suma de ¢12,5 millones, estructura que no muestra variaciones significativas en su composición con respecto a períodos anteriores.

La estructura de egresos se conforma de “Remuneraciones” con 54,4% (¢1.505,2 millones), para cubrir los salarios de los 100 puestos, 75 docentes y 25 administrativos con que cuenta el Colegio; le sigue la partida de “Servicios” con 34,6% (¢957,1 millones) con estos recursos se atenderán los gastos operativos, como alquiler de edificios, servicios de limpieza y vigilancia y servicios básicos, entre otros; “Bienes Duraderos” 5,3% (¢146,0 millones) que entre otros gastos serán para la compra de equipo de comunicación, equipo y programas de cómputo, equipo y mobiliario educacional; “Materiales y Suministros” un 4,7% (¢129,0 millones) y “Transferencias Corrientes” con 0,1% (¢29,0 millones). El comportamiento de la ejecución durante el período 2014-2016, promedia un 87,2% de los recursos presupuestados, al segundo semestre del 2017 la entidad ejecutó ¢1.136,3 millones, estimando el mismo porcentaje para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.272,6 millones (80,4%), porcentaje que está por debajo del promedio precitado, por lo que la institución debe revisar los factores que están afectando la ejecución. En la vinculación de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND), el Colegio formuló 2 metas que contribuyen directamente al logro de las establecidas en dicho plan y pertenecen a los programas: “Académico”, “Educación Comunitaria” y “Conservatorio de las Artes y la Música del Caribe”, cuyo objetivo es: Ampliar la cobertura de los estudiantes matriculados en los programas académico, educación comunitaria y conservatorio en las zonas vulnerables. Las metas del indicador establecidas son las siguientes:

1. Ampliar la matrícula de estudiantes en un 47% del programa académico proveniente de zonas

vulnerables.

2. Incrementar en un 30% la matrícula de estudiantes del programa de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica proveniente de zonas vulnerables.

La entidad asigna la suma de ¢2.512,0 millones en el presupuesto ordinario para atender las dos metas propuestas, lo que representa un 90,8% de los recursos presupuestados por el Colegio. Por otra parte, llama la atención que el colegio presupuesta ¢2.873,3 millones para la atención de las 6 metas establecidas en el Plan Operativo Institucional, con un103,8% de participación de los recursos presupuestados para el 2018, aspecto que la institución deberá aclarar.


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Se estima en el presupuesto un 3,0% de incremento salarial por concepto de costo de vida, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos quedan sujetos a los Decretos que establezca el Poder Ejecutivo y los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

Por último, la institución cumple con el gasto presupuestario máximo para el año 2018, con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2017, así como los informes de conciliaciones y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET y el informe de nivel de empleo del primer semestre de 2017.


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INTRODUCCIÓN El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio efectuado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2018 del Colegio Universitario de Limón. El informe tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en el Decreto No. 40281-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus procedimientos. Así como analizar la dirección de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno mediante la vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Para tal efecto, el informe abarcará una breve descripción general de la entidad, el sector al que pertenece, su naturaleza, estructura presupuestaria, servicios que brinda, entre otros aspectos. Seguidamente, se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a las fuentes de ingresos, asignación de recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación a los período 2014-2018. Así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria. Adicionalmente se verifica la cantidad de plazas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas; así como la vinculación del Presupuesto Ordinario 2018 con el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas y el Plan Nacional de Desarrollo. Se verifica el cumplimiento de Directrices, en relación con el gasto presupuestario máximo autorizado para el año 2018, la aplicación de los gastos relacionados con financiamiento de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, envió de ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo, e inclusión en el SICCNET. Finalmente, producto del estudio se establece las disposiciones generales que debe acatar la institución. El estudio se limita concretamente a la información remitida por el CUNLIMON sobre el presupuesto ordinario 2018, el Plan Operativo Institucional y las liquidaciones presupuestarias de los años 2014, 2015 y 2016, así como la ejecución presupuestaria del segundo trimestre de 2017.


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I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2018

1.1 Descripción General de la Entidad

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) se ubica en el Sector Educativo, es una institución semiautónoma de educación parauniversitaria estatal, ofrece formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón, de conformidad con la Ley No. 7941 publicada en el Alcance No. 96 de La Gaceta No. 231 del 29 de noviembre de 1999.

De conformidad con su planeación estratégica, los productos que brinda son “Servicios de educación técnica superior”, “Servicios de educación comunitaria, arte y música”, “Servicio de asistencia técnica”, “Capacitación en extensión comunitaria” y “Enseñanza artística y musical”; servicios dirigidos a la población limonense en general, a empresas e instituciones de la zona.

Para atender lo anterior, el Colegio cuenta con una estructura programática presupuestaria conformada por un programa de apoyo denominado “Administrativo” (¢771,2 millones) y dos programas sustantivos, “Académico” (¢1.354,5 millones) y de “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” (¢640,7 millones), en estos últimos se concentra el 72,1% del total del presupuesto para el periodo 2018.

1.2 Análisis de los Ingresos

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2018 (participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CUNLIMON

Tal como se aprecia en el gráfico No.1, la principal fuente de ingresos es la partida de Transferencia Corrientes de Gobierno Central por la suma de ¢2.342,6 millones, con una participación de 84,6%, el monto consignado por este concepto no coincide con el establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el año 2018, el cual es por ¢2.337,3 millones, situación que deberá corregir la entidad. En ese mismo orden importancia esta la “Venta de Bienes y Servicios” con una participación de 14,9% (¢411,2 millones) ingresos que provienen de derechos de matrícula, exámenes por suficiencia; reconocimiento de materias,

14,9%

84,6%

0,5% Venta de Bienes yServicios

TransferenciasCorrientes del GobiernoCentral

Transferencias deÓrganosDesconcentrados


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certificaciones, constancias, entre otros; por último, está la transferencia corriente del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por ¢12,5 millones (0,4%) de conformidad con la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura, correspondiente a un 10,0% de impuesto a la pesca del atún.

1.2.1 Estructura y comportamiento de los Ingresos Presupuestados período 2014-2018

Tabla 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2014-2018

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2014-2016, ejecución presupuestaria a junio 2017 CUNLIMON

Del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2014-2018) se desprende que CUNLIMON presenta una dependencia de la transferencia de recursos que recibe del Gobierno Central, con un 76,4% en promedio del presupuesto en los últimos 4 años, para el período 2018 aumenta un 84,7%, la variación con respecto al año anterior es del 4,2%.

En cuanto al comportamiento de la subpartida “Venta de bienes y servicios”, presenta una tendencia a crecer, excepto en los años 2015 y 2016 con disminuciones del 18,1% y 21,5% con respecto a los años 2014 y 2015 respectivamente. Con el fin de disminuir su dependencia con respecto a la transferencia de Gobierno de la República, el Colegio debe revisar las necesidades de formación y capacitación técnica de la población Limonense, con el propósito a aumentar la participación estudiantil y de las empresas de la región. La institución no incorpora en el presupuesto ordinario 2018 recursos provenientes de vigencias anteriores, ni recursos por concepto de “Ingresos a la propiedad”.

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes 1.823,6 1.813,9 2.540,9 2.649,0 2.766,3 90,0% 90,0% 100,0% 93,7% 100,0% -0,5% 40,1% 4,3% 4,4%

Ingresos No Tributarios 399,8 334,1 365,0 379,2 411,2 19,7% 16,6% 14,4% 13,4% 14,9% -16,4% 9,3% 3,9% 8,5%

Venta de Bienes y Servicios 391,8 321,1 252,0 379,2 411,2 19,3% 15,9% 9,9% 13,4% 14,9% -18,1% -21,5% 50,5% 8,5%

Ingresos a la Propiedad 8,0 13,0 13,0 0,0 0,0 0,4% 0,6% 0,5% 0,0% 0,0% 62,5% 0,0% -100,0%

Transferencias Corrientes 1.423,8 1.479,8 2.175,9 2.269,9 2.355,1 70,3% 73,4% 85,6% 80,3% 85,1% 3,9% 47,0% 4,3% 3,8%Transferencias Corrientes del Gobierno

Central 1.398,8 1.454,8 2.160,9 2.247,4 2.342,6

69,0% 72,2% 85,0% 79,5% 84,7% 4,0% 48,5% 4,0% 4,2%Transferencias de Organos

Desconcentrados (INCOPESCA)25,0 25,0 15,0 22,5 12,5 1,2% 1,2% 0,6% 0,8% 0,4% 0,0% -40,0% 50,0% -44,4%

Financiamiento 202,4 202,4 0,0 177,0 10,0% 10,0% 6,3% 0,0% -100,0% -100,0%

Superávit Libre 202,4 202,4 0,0 177,0 0,0 10,0% 10,0% 6,3% 0,0% -100,0% -100,0%

Superávit Específico 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0%

TOTAL INGRESOS 2.026,0 2.016,3 2.540,9 2.826,0 2.766,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -0,5% 26,0% 11,2% -2,1%

Detalle Variación porcentualParticipación RelativaPeríodo


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1.3 Análisis de los Gastos

Estructura del Gasto Presupuestado período 2014-2018.

Gráfico 2 CUNLIMON: Gasto Presupuestado 2018 (Participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 CUNLIMON

De acuerdo con la estructura del presupuesto de gastos de la entidad para el período 2018, el principal componente es la partida “Remuneraciones” con un peso relativo de 54,9% del presupuesto total (¢1.505,2 millones), recursos para el pago de salarios de 100 puestos (75 puestos docentes que imparten las carreras técnicas, asesorías, cursos libres, y 25 puestos administrativos).

La partida “Servicios” tiene una participación de 34,6% (¢957,1 millones), los gastos más representativos es las subpartidas “Servicios de Gestión y Apoyo”, específicamente en servicios de limpieza y vigilancia tanto de la sede como las oficinas regionales, además, alquiler de edificios, publicidad y propaganda, entre otros gastos operativos. En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, se incorporan recursos por ¢ 146,0 millones (5,3%), los cuales se utilizarán para la compra de equipo de comunicación, equipo y programas de cómputo, equipo y mobiliario educacional y otros egresos.

En menor proporción se ubican la partida de “Materiales y Suministros” con ¢129,0 millones (4,7%), las subpartidas más representativas son, Tintas, pinturas y diluyentes, materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo; textiles y vestuarios; entre otros. La partida de “Transferencias corrientes” con una participación de 1,0% (¢29,0 millones), recursos que se transfieren a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y atender el pago de prestaciones legales a funcionarios.

A continuación en la Tabla No. 2 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2018.

54,4% 34,6%

4,7% 5,3% 1,0%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


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Tabla 2 CUNLIMON: Gasto presupuestado 2014-2018 (Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2014-2016, ejecución del II Trimestre 2017 y presupuesto ordinario 2018 CUNLIMON.

La tendencia a nivel del total de egresos presupuestado en los años de estudio es creciente, para el período 2018 se presenta una variación del 4,4% con respecto al año 2017, en general todas las partidas se incrementan, a excepción de “Bienes Duraderos” que disminuye un 57,6%; las partidas que presentan un mayor crecimiento son “Materiales y Suministros” con un 51,9% y “Servicios” con un 29,1%. Con respecto a la partida de “Servicios”, en los últimos 3 años promedia un crecimiento de 30,6%; para el año 2018 aumenta 29,1%, las subpartidas de alquileres de edificios, servicios generales (limpieza y vigilancia), son los gastos más representativos, entre otros gastos operativos.

En la partida “Materiales y Suministros” se presentan tasas de variación crecientes en los últimos tres años, para el año 2018 la variación es 51,9%, según justificaciones los gastos son para mantenimiento de aulas, materiales de oficina y cómputo, así como otros gastos necesarios para la operatividad de la entidad.

En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, se observa una disminución de la tasa de variación del 57,6% con respecto al año 2017, las subpartidas que disminuyen en orden de importancia son equipo y programas de cómputo y edificios.

En relación a la partida de “Transferencias Corrientes”, crece 18,7% los gastos se aplican a la transferencia corriente a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias y pago de prestaciones a funcionarios, como se indicó anteriormente.

1.4 Gasto presupuestado y ejecutado

En el Gráfico No. 3 se presenta los gastos presupuestados y ejecutados de los períodos 2014-2016 y la estimación para el año 2017, considerando el promedio de ejecución del II trimestre de 2017.

2014 2015 2016 2017* 2018** 2014 2015 2016 2017 2018** 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

REMUNERACIONES 1.383,9 1.243,3 1.465,2 1.453,7 1.505,2 75,9% 61,7% 61,7% 54,9% 54,4% -10,2% 17,8% -0,8% 3,5%

SERVICIOS 346,9 543,5 733,1 741,5 957,1 19,0% 27,0% 27,0% 28,0% 34,6% 56,7% 34,9% 1,1% 29,1%

MATERIALES Y SUMINISTROS 31,1 32,5 78,1 85,0 129,0 1,7% 1,6% 1,6% 3,2% 4,7% 4,5% 140,4% 8,1% 51,9%

BIENES DURADEROS 35,9 167,3 246,4 344,4 146,0 2,0% 8,3% 8,3% 13,0% 5,3% 366,2% 47,3% 28,5% -57,6%

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 19,1 29,7 18,1 24,4 29,0 1,0% 1,5% 1,5% 0,9% 1,0% 55,6% -39,2% 26,1% 18,7%

CUENTAS ESPECIALES 4,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 1.823,6 2.016,3 2.540,8 2.649,0 2.766,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,6% 26,0% 4,1% 4,4%

DetalleVariación PorcentualParticipación RelativaPeríodo


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Gráfico 3 CUNLIMON: Gasto presupuestado y ejecutado 2014-2017 (En millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 y Ejecución estimada a diciembre 2017 CUNLIMON.

En el gráfico anterior se observa que los gastos ejecutados no igualan los presupuestados, es decir, la entidad no ejecuta el 100% de los recursos que presupuesta, el año que logró la mayor ejecución fue en el 2015 con 96,8% como se muestra en la tabla 4. Al primer semestre del 2017 la entidad ha ejecutado ¢1.136,3 millones (40,2%) y suponiendo una ejecución similar para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.272,6 millones (80,4%), por lo que la institución debe revisar los factores que están afectando la ejecución, tomando las medidas correctivas necesarias de manera que los servicios que se brindan a los estudiantes no se afecten. En la tabla No. 4 se visualiza el comportamiento de los gastos por partidas de los años 2014-2016 y estimado 2017.

Tabla 3 CUNLIMON: Gasto presupuestado y ejecutado 2014-2017. (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 y Ejecución Presupuestaria al II Trimestre 2017 y estimación a diciembre 2017 CUNLIMON

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

20142015

20162017*

1.823,6 2.016,3

2.540,9 2.826,0

1.455,4

1.952,0 2.158,7 2.272,6 Gastos Presupuestados

Gastos Ejecutados

Presup.

Definitivo

Monto

Ejecutado%

Presup.

Definitivo

Monto

Ejecutado%

Presup.

Definitivo

Monto

Ejecutado%

Presup.

Definitivo

Monto

ejecutado al II

trimestre

Ejecución

estimada a

Dic. 2017

%

Remuneraciones 1.383,9 1.044,0 75,4% 1.243,3 1.238,6 99,6% 1.465,2 1.372,6 93,7% 1.453,7 665,6 1.331,2 91,6%

Servicios 346,9 339,7 97,9% 543,5 503,2 92,6% 733,1 574,3 78,3% 757,3 355,7 711,5 94,0%

Materiales y Suministros 31,1 29,9 96,3% 32,5 31,7 97,7% 78,1 48,3 61,8% 65,6 13,3 26,6 40,5%

Bienes Duraderos 35,9 20,2 56,3% 167,3 149,6 89,4% 246,4 148,5 60,3% 484,4 64,6 129,2 26,7%

Transferencias Corrientes 21,5 21,5 100,0% 29,7 29,0 97,6% 18,1 15,1 83,5% 65,1 37,1 65,1 100,0%

Transferencia de Capital 0,0 0,0 ,

Cuentas Especiales 4,3 0,0 0,0% 0,0 0,0

Totales 1.823,6 1.455,3 79,8% 2.016,3 1.952,1 96,8% 2.540,8 2.158,7 85,0% 2.826,0 1.136,3 2.272,6 80,4%

2014 2015 2016 2017*

DESCRIPCION


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De acuerdo con la ejecución presupuestaria, la partida “Transferencias Corrientes”, es la de mayor ejecución, entre los años 2014 al 2016 se ejecutó en promedio el 93,7% y se espera a diciembre según estimación un 100%, estos recursos van dirigidos a la CNE y al pago de prestaciones a funcionarios. Las partidas de “Remuneraciones” y “Servicios” muestran una ejecución del 89,6% en promedio en los años 2014-2016, mientras que para el 2017 se espera una ejecución del 91,6% y 94,0 respectivamente. Cabe destacar que en estas partidas se concentra el mayor porcentaje de recursos del presupuesto, aspecto que se puede considerar normal, tomando en cuenta que son servicios que se entregan a la población mediante el recurso humano, además se requiere de alquileres de edificio, servicios de limpieza y vigilancia, entre otros gastos operativos. En cuanto a la partida de Bienes Duraderos, entre los años 2014-2016, promedia una ejecución inferior al 70,0%, lo cual se mantiene para el año 2017 con un promedio de (26,7%), es por ello que la institución debe revisar y analizar las causas que originan ese comportamiento, sobre todo en los gastos relacionados con la construcción de laboratorios, aulas, oficinas, compra de equipo de cómputo, video beam, gastos que son necesarios para mejorar el servicio que reciben los estudiantes de ese centro educativo. Por último, la partida de Materiales y Suministros en los años 2014 y 2015 la ejecución fue en promedio de 97,0%, mientras que en el 2016 disminuyó a 61,8% y según el estimado a diciembre se esperaría un 40,5%; cabe indicar que en los años 2016 y 2017 el monto presupuestado se duplica para esta partida, por lo que tal situación podría obedecer a una sobreestimación de recursos.

1.5 Empleo y Salarios

El Colegio Universitario de Limón reporta la cantidad de 100 plazas (75 puestos docentes y 25 administrativos), dato que es consistente con la cantidad de puestos autorizados por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 11752, de la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017. La entidad no incorpora plazas por servicios especiales, ni gastos por jornales. La entidad cuenta con 2 puestos de confianza a saber, Gerente (Decano) y el Auditor, cuyos salarios base son valorados por la Autoridad Presupuestaria, mismos que se ajustan a los Acuerdos No. 11699 y 11700 respectivamente. Los salarios de los puestos docentes son consistentes con los indicados en el Acuerdo de la Autoridad Presupuestaria No. 11709, las restantes plazas administrativas están homologadas al Régimen del Servicio Civil. Por otra parte, la entidad no incorpora nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, restricción al ejercicio libre de la profesión, carrera profesional. En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% por costo de vida para el año 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos quedan sujetos a los Decretos que emita el Poder Ejecutivo y los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dicho período, según corresponda.


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Por último el Colegio no tiene puestos de confianza subalternos.

1.6 Vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo.

Mediante oficio DM-0594-05-2017, de fecha 19 de mayo de 2017, la Ministra de Educación Pública (MEP) señala que la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), del Colegio Universitario de Limón está vinculada con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante”. La entidad formula 5 metas de las cuales 2 contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND)-2015-2018, y pertenecen a los siguientes programas: “Académico”, “Educación comunitaria” y “Conservatorio de las Artes y la Música del Caribe”, cuyo objetivo es: “Ampliar la cobertura de los estudiantes matriculados en los programas académico, educación comunitaria y conservatorio en las zonas vulnerables”. Las metas del indicador establecidas en la MAPP son las siguientes: 1) Ampliar la matrícula de estudiantes en un 47,0% del programa académico proveniente de

zonas vulnerables. 2) Incrementar en un 30,0% la matrícula de estudiantes del programa de Educación Comunitaria

y Asistencia Técnica proveniente de zonas vulnerables.

Los recursos asignados en el presupuesto ordinario para atender las dos metas propuestas en el PND son ¢2.512,0 millones, lo que representa un 90,8% de los recursos presupuestados por el Colegio.

Las restantes metas (3) que aparecen en la MAPP se asocian al Plan Operativo Institucional, a saber:

2 carreras diseñadas y/o rediseñadas de la oferta de CUNLIMON al año. 10 asistencias técnicas brindadas a empresas o instituciones. 75% de personas capacitadas en las modalidades de extensión comunitaria.

Los recursos para atender todas las metas establecidas en el POI suma ¢2.873,3 millones, lo que representa un 103,8% de los recursos presupuestados para el año 2018, aspecto que se deberá aclarar.


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II. Verificación del cumplimiento de Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, ya que el monto total presupuestado por ¢2.766,3 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0632-2017 del 25 de abril del presente año. Otro aspecto a señalar es que la cantidad de plazas actualmente autorizadas al CUNLIMON por la Autoridad Presupuestaria, de 100 puestos por cargos fijos, es consistente con el Acuerdo No. 11752, de la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017.

Se verificó que la valoración de los puestos de Gerente y Auditor, valorados por la Autoridad Presupuestaria, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, según el nivel institucional en que se ubica la Colegio.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% para el 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos quedan sujetos a los Decretos del Gobierno y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período. El Colegio contempla la suma de ¢6,6 millones en la partida de publicidad y propaganda para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART). Para la Transferencia a la Comisión Nacional de Emergencia la entidad dispone recursos por la suma de ¢8,7 millones del Presupuesto Ordinario 2018. Mediante oficio DFC-CUNL-120-2017, el Colegio certifica que a diciembre de 2017 estima recursos por vigencias anteriores por un monto de ¢1.247,9 millones, para el año 2018 el Colegio no incorpora recursos por este concepto. La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2017, así como de las conciliaciones bancarias, flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET y el informe de nivel de empleo del I semestre de 2017, flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET y el informe de nivel de empleo del I semestre de 2017.


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II. Disposiciones El Colegio incorpora en sus ingresos por concepto de “Transferencia de Gobierno” la suma de ¢2.342,6 millones, monto que no es consistente con el establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el año 2018, el cual es de ¢2.337,3 millones, situación que se deberá corregir. La suma presupuestada de ¢2.873,3 millones para atender las metas establecidas (6) en el POI, es superior a los recursos presupuestados por la institución para el año 2018 (¢2.766,3 millones), aspecto que deberá aclarar la institución. En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3,0% para el primer y segundo semestre 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los Decretos que emitan el Poder Ejecutivo y los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos cuando corresponda. Del análisis de la ejecución presupuestaria 2014-2016, el Colegio promedia niveles de ejecución inferior al 90%, al I semestre del año 2017 la entidad ha ejecutado ¢1.136,3 millones (40,2%), considerando el mismo porcentaje para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.272,6 millones (80,4%), porcentaje inferior al promedio de los periodos 2014-2016 (87,2%), por lo que la institución debe realizar un esfuerzo para mejorar la ejecución y no afectar los servicios que brinda los estudiantes.


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BIBLIOGRAFÍA Colegio Universitario de Limón. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018. Colegio Universitario de Limón. Ejecución presupuestaria a junio 2017. Colegio Universitario de Limón. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2014, 2015 y 2016. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria, STAP-0632-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR.

Elaborado por: Licda. Sonia Herrera R. Analista


Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial


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