colaboraciÓn social para la aplicaciÓn de los tributos y la prevenciÓn del fraude fiscal...

COLABORACIÓN SOCIAL PARA LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN TRIBUTARIA DEL SII

COLABORACIÓN SOCIAL PARA LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN TRIBUTARIA DEL SII

María Bernardita Moraga Armijo

Subdirección de Estudios

Antigua, Guatemala, Junio 2007

María Bernardita Moraga Armijo



Ámbitos de la Colaboración de Terceros

Para llevar a cabo su gestión tributaria, el SII recibe colaboración de terceros, que contribuyen tanto al desempeño de su negocio, como asimismo, al desarrollo de la Organización. Todo esto dentro del marco legal existente.

SIISII

Colaboración de tercerosen el Desarrollo Interno

de la Organización

Colaboración de terceros en la Provisión de Productos y Servicios

para facilitar el cumplimiento tributario

Colaboración de terceros enla Fiscalización y Combate

al Delito Tributario

Colaboración de tercerosen otras funciones en su rol de Servicio del

Estado

4

1

2

3

1. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA PROVISIONDE PRODUCTOS Y SERVICIOS PARA FACILITAR

EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

1.1 Colaboración de terceros en la Asistencia Tributaria

a) Cobertura y accesibilidad a Internet

• Convenios que forman una red de más 760 Infocentros a lo largo del país (Dibam, Sercotec, Injuv..)

- Biblioredes (412)- Municipalidades, universidades, corporaciones

educacionales (37)- Cybercafés (73)- Otros (207)

• 54 puntos de acceso en Malls y centros comerciales

• Asociaciones Gremiales Privadas (Colegio de Contadores, Abogados)

b) Diseño y masificación de productos electrónicos Factura Electrónica Propuesta de Declaración de Renta Pagos de impuestos Portal Mipyme

Colaboración de:• Asociaciones Empresariales (SOFOFA, ASEXMA, etc.)• MIPYME (CONUPIA, CONFEDECH)• BID, Banco Mundial• ACTI (Asociación Chilena de Tecnologías de

Información)• Medios de Comunicación• Asociaciones Gremiales Privadas (Colegio de

Contadores, Abogados)


b) Diseño y masificación de productos electrónicos Factura Electrónica

¿Qué es la Factura Electrónica? Es la representación informática de un documento tributario generado electrónicamente, que reemplaza a la factura soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria. Es firmada digitalmente, lo que avala integridad, autenticidad del origen y su no repudiación.

¿Cómo se hizo? Modelo en conjunto con diversas empresas Agosto de 2002: Se convocó a un grupo de empresas a trabajar en

un ambiente de abierta colaboración (Agrosuper, Embotelladora Andina, Entel PCS, Ideal, Sodimac, Supermercados Montecarlo, Telefónica móvil y Universidad de Chile (NIC))Abril del 2003, la operación en Chile de la factura electrónica quedó inaugurada al emitir el SII resoluciones que autorizaron a las ocho empresas participantes del proyecto a realizar transacciones comerciales empleando este documento digital.Septiembre de 2003, el SII declaró abierto el proceso de masificación de la factura electrónica, luego que tras cuatro meses de “marcha blanca” en la cual participaron las ocho empresas mencionadas (se emitieron casi dos millones de documentos electrónicos)


b) Diseño y masificación de productos electrónicos¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente? Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas*, Boletas Exentas*, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de Débito de Exportación, Factura de Compra, y Liquidación Factura.

162 millones Documentos Tributarios Electrónicos emitidos a la fecha

69 millones Documentos Tributarios Electrónicos emitidos durante 2006

4.700 Contribuyentes emisores electrónicos

22% de las Facturas emitidas en Chile son electrónicas


b) Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de Declaración de Renta en línea

Propuesta del SII a Contribuyentes Personas Naturales, para los cuales se puedan calcular en forma certera los montos que debe presentar en su declaración de renta.

Se construye a partir de la información de DDJJ, Nóminas y Fuentes propias del SII, en el momento que el contribuyente lo solicita a través de Internet.

Se utiliza toda la información de Declaraciones Juradas (No Observada e Impugnada)



b) Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de Declaración de Renta en línea

Descripción de las etapas del proceso • Recepción de información de terceros: es la recepción de las

“Declaraciones Juradas”, esta declaraciones son formularios debidamente llenados y entregados por agentes retenedores.

• Otra de las entradas al sistema la constituyen las Nóminas y corresponden a la información específica proveniente de otras instituciones públicas, privadas y/u otras áreas del SII.

• Proceso de validación : la información recibida es verificada tributaria, lógica y matemáticamente contra datos entregados por los propios contribuyentes y/o información entregada por terceros. A partir de esta información validada se construye un Vector Externo para cada contribuyente.

• Una “propuesta de declaración de renta” es creada. Un paso adicional se ha incorporado y permite a los contribuyentes saber si su propuesta de declaración ha sido modificada debido al cambio de datos de sus agentes retenedores, esto posibilita al contribuyente rectificar a tiempo su declaración.

• Proceso de aceptación o llenado de la propuesta de declaración de renta, hay dos posibilidades: una propuesta completa o una propuesta de llenado parcial.

b) Diseño y masificación de productos electrónicos Propuesta de declaración de Renta

2001: Inicio presentación propuesta de declaración a personas naturales de 2a categoría.

2002: Funcionalidades nuevas. Asistente de cálculos.

2003: Declaración de Renta, llenado parcial; se incorporan los contribuyentes de 1a categoría.

2004: Alerta a los contribuyentes si sus agentes retenedores presentan inconsistencias en sus DDJJ.

2005: Propuesta de declaración de Renta a través de mensajes de texto por celular.

2006: Sistema de alerta electrónica, con objeto de informar al contribuyente cambios de sus agentes retenedores. Nuevos asistentes de cálculo

2007: Nuevos asistentes de cálculo



Declaraciones Juradas y Nóminas

Es la información que tanto personas naturales como empresas, deben proporcionar al SII, sobre rentas, retenciones de impuestos, franquicias tributarias o créditos, entre otros conceptos, que han obtenido otros contribuyentes (terceros).

La entrega de esta información está normada en leyes tributarias, leyes específicas o convenios del SII con otras instituciones.

Medio de Presentación: 100% Internet. Software comerciales, SW gratuito proporcionado por SII, Formulario en línea en Internet.



Ejemplos de Declaraciones Juradas:Empresas empleadoras (sueldos)Instituciones financieras (intereses y rentas provenientes

de depósitos)Corredores de propiedades (arriendo de bienes no

agrícolas)Sociedades anónimas abiertas o cerradas (dividendos

distribuidos)Administradora de Fondos de Pensiones (movimientos

cuentas ahorro voluntario)Corredores de bolsa (operaciones de compra y venta de

acciones)



DDJJ 2007


DJ Cantidad DJ N° Informados DJ Cantidad DJ N° Informados1811 802 3.264 1861 41 1.2981812 59 1.761.052 1862 35 76.5771813 3.670 15.441 1864 13 1441817 77 73.088 1866 247 8.0481818 13 951 1867 197 4271821 3.880 36.973 1868 41 7791822 5 7 1870 134 532.3011823 5 47 1879 411.272 2.907.8111827 2.609 142.993 1884 25.068 482.8601828 37 2.541 1885 83 258.1461830 13 133 1886 72.439 940.3151831 20 23.801 1887 229.930 6.447.9711832 474 26.453 1888 66 28.1591834 11 4.758 1889 9 415.1401835 21.212 54.353 1890 64 8.448.9221836 134 8.668 1891 47 1.606.5111850 1.969 46.709 1892 12 159.1541851 875 1.699 1893 61.552 172.3691852 98 134 1894 23 2.376.7591853 924 2.765 1895 6 8.7711854 63 4.329 1896 37 49.1281857 5 76 1897 2.387 6.6151858 3 4 1898 63 790.8701860 11 59 1899 43 342.945

TOTAL 840.778 28.272.318

1.1 Colaboración de Terceros en la Asistencia Tributaria


Ingreso Declaraciones de Renta Año 2007

b) Diseño y masificación de productos electrónicos Pagos de impuestos

Convenios con:17 bancosTarjetas de créditoTarjetas de casas comerciales


b) Diseño y masificación de productos electrónicos Portal Mipyme


InformaciónEspecializadapara MIPYME

(Columna izquierda)

• Noticias MipymeNoticias Mipyme• Modulo de Fomento e Incentivos p

ara Mipymes

• Documentos y guías de ayuda tributaria

• Organismos de interes de las Organismos de interes de las MipymesMipymesOficina

Virtual(Columna

central para trámites)

Inicio de una Mipyme • Formas de organizaciónFormas de organización• Tipos de tributación, Inicio de Tipos de tributación, Inicio de

actividades. actividades. La Mipyme ya funcionando: • Factura electrónicaFactura electrónica• Declaraciones de ImpuestosDeclaraciones de Impuestos• Declaraciones JuradasDeclaraciones Juradas• Pérdida de documentosPérdida de documentosTermino de la actividad de una Pyme:• Pasos a seguirPasos a seguir

Asistencia al Empresario

(Columna derecha)

• Mipymes por segmento• Preguntas frecuentesPreguntas frecuentes• FormulariosFormularios• Diccionario Tributario contableDiccionario Tributario contable

LA CARTOLA TRIBUTARIA DE LA MIPYME

http://www.sii.cl/portales/mipyme/modulo_fomento.htm



http://www.sii.cl/portales/mipyme/aprenda_sobre_imptos.htm



http://www.sii.cl/portales/mipyme/etapa_de_nacimiento.htm

http://www.sii.cl/portales/mipyme/etapa_de_nacimiento.htm

http://www.sii.cl/portales/mipyme/continuidad_negocio.htm

http://www.sii.cl/portales/mipyme/continuidad_negocio.htm

http://www.sii.cl/portales/mipyme/termino_negocio.htm



http://www.sii.cl/portales/mipyme/mipyme_segmento.htm

http://www.sii.cl/portales/mipyme/mipyme_segmento.htm

b) Diseño y masificación de productos electrónicos Portal Mipyme (apoyo BID)

Facturación electrónica- tributación simplificadaContribuir a una mayor competitividad de las micro, pequeñas y medianas empresas.Adquirir nuevas capacidades gerenciales y técnicas para aprovechar las Tecnologías de Información y Comunicación.Mejorar la inserción en el mercado “formal”Reducir costos en todo el proceso tributario (ejemplo: Factura Electrónica Gratuita)Fortalecer la asociatividad de los gremios a través de la participación activa de las MIPYME en el Portal.Facilitar la asociación de MIPYME por distintos rubros productivosPosibilitar el acceso a instancias formales de financiamientoContribuir a la formalización empresarial

3.080 Usuarios del Portal Facturación Electrónica Mipyme SII

40.000 Documentos Tributarios Electrónicos emitidos por usuarios Mipyme


c) Portal del Estado: “Trámite Fácil”.


a) Ministerio de Educación

1.2 Colaboración de terceros en la Educación Tributaria

b) Fundación Chile

2. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA FISCALIZACIÓN Y EL COMBATE AL

DELITO TRIBUTARIO

• Información para la administración del Impuesto Territorial:

•Notarios y Conservadores de Bienes Raíces (transferencias de BBRR)

•Municipalidades (permisos de edificación, recepción de obras).

•Nóminas para la Operación Renta: Información específica de terceros que se utiliza para contrastar la información recibida de las Declaraciones de Renta y Declaraciones Juradas:

•Bancos comerciales (inversiones)•Mineduc (donaciones)•CONAF (superficies explotación Forestal)•Servicio de Registro Civil e Identificación (trasferencias vehículos)•SENCE (gastos capacitación)•Instituto Nacional del Deporte (donaciones)•Bolsa Comercio (acciones)•Instituciones de seguridad social: AFP, INP, Isapres y Fonasa (cotizaciones mensuales)

•Servicio Electoral (Partidos Políticos, entidades recaudadoras, etc.)

•Dirección General Territorio Marítimo y Marina Mercante (transferencias naves)

•Dirección General de Aeronáutica Comercial (inversión aeronaves)

2.1 Colaboración de Terceros en Fiscalización

2.2Colaboración de terceros en el Combate al Delito Tributario

Querellas Presentadas : 150

Querellados : 272

Condenados : 25

3. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN EL DESARROLLO DE LA ORGANIZACIÓN

•Convenios con Universidades

3.1 Colaboración de terceros en Capacitación

•Convenios de cooperación con Municipalidades:Funcionarios municipales son capacitados por personal de cada Dirección Regional del SII, principalmente en la actualización catastral de bienes raíces.

• Universidad de Chile (2 convenios)

• Universidad Católica de Chile (1 convenio)

• Universidad de Santiago de Chile (3 convenios)

• Universidad Adolfo Ibáñez (2 convenios)

• Universidad del Desarrollo (1 convenio)

• Universidad Finis Terrae (1 convenio)

• Universidad Alberto Hurtado (1 convenio)

• Universidad del Mar (Copiapó) (1 convenio)

•Cooperación con Organismos Internacionales

• OECD• EUROsociAL• CIAT

3.2 Cooperación Técnica

•Chilecompras•Mideplan

3.3 Colaboración de terceros en Adquisiciones

4. COLABORACIÓN DE TERCEROS EN OTRAS FUNCIONES EN SU ROL DE

SERVICIO DEL ESTADO

4.1 Entrega-Intercambio de información

Quién solicita Qué se entrega

- Base de datos innominadas de formularios usados por el SII.

- Bases de datos nominadas con datos de directorio de los contribuyentes (Direcciones, actividades, representantes legales, etc.)

Institución Pública con alguna Ley especial para solicitar información al SII:

- Banco Central de Chile - Instituto Nacional de Estadísticas (INE) - Municipalidades - Ministerio de Educación - FONASA - Tesorería General de la República - Servicio Nacional de Aduanas - Ministerio de Vivienda y Urbanismo - Ministerio de Bienes Nacionales. - Etc.

- Base de datos nominadas con tramos de ingreso de Personas Naturales.

Privados: - Colegios Profesionales - Empresas - Alumnos Memoristas - Consultores de empresas - etc.

- Estadísticas Generales de Impuestos y de sujetos del Impuesto

Privados con fines sociales o de Estudios de apoyo a las políticas públicas:

- CEPYME - Fundes - Prourbana - etc.

- Estadísticas mas detalladas, tendientes a apoyar los estudios particulares y que además sean de interés del SII

Instituciones Públicas: - Prochile - CORFO - Parlamento - etc.

- Bases de datos de identificación y tamaño de contribuyentes

4.2 Colaboración con Otros Servicios del Estado

•Ministerio de Hacienda

•Dirección de Presupuestos (DIPRES)

•Congreso NacionalColaboración en la elaboración de Leyes con efectos tributarios

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN

TRIBUTARIADEL SII

COLABORACIÓN DE TERCEROS EN LA GESTIÓN

TRIBUTARIADEL SII

María Bernardita Moraga Armijo ([email protected])



María Bernardita Moraga Armijo ([email protected])



colaboraciÓn social para la aplicaciÓn de los tributos y la prevenciÓn del fraude fiscal...

Documents