Centros de excelencia en Panamá Abril, 2016

La República de Panamá ofrece un punto de encuentro estratégico para que especialistas altamente calificados trabajen compartiendo un mismo espacio geográfico que les permita

afrontar un mundo de negocios cada día mas globalizado

1

La Ley 41 de 2007 (SEM) complementa las oportunidades que brinda Panamá a las Multinacionales para establecer centros de excelencia Este Régimen elimina muchos de los obstáculos comúnmente encontrados en Latinoamérica en los siguientes ámbitos:

A. Laboral B. Migratorios C. Tributarios

2

Multinacionales bajo la ley SEM son aquellas que tienen su casa matriz en un país pero llevan a cabo sus actividades económicas en diversos países Dentro de la definición de Empresa Multinacional, el régimen permite inscribir aquellas empresas que operan dentro de un país o en varias regiones del mismo y deciden establecer una sucursal, subsidiaria, filial o empresa asociada en Panamá para realizar transacciones a nivel mundial El umbral requerido para calificar como Grupo Multinacional es de activos superiores a USD200 millones

3

Servicios Permitidos Para una Empresa SEM

Actividades permitidas

Los servicios que puede prestar una SEM a su Grupo Multinacional son los descritos a continuación o una combinación de los mismos:

1. La dirección y/o administración de las operaciones del grupo empresarial. Esto incluye el desarrollo de negocios, control

de operaciones y/o logística, servicios de planificación estratégica y manejo y/o adiestramiento de personal.

2. El almacenaje y/o logística de componentes o partes requeridos para la fabricación o ensamblaje de los productos que manufactura el grupo empresarial.

3. Asistencia técnica a empresas del grupo empresarial o a sus clientes.

4. Gerencia financiera del grupo empresarial, incluyendo servicios de tesorería.

5

5. Elaboración de planos de diseños y/o construcciones, o parte de ellos, siempre que ésta sean actividades tradicionales de los negocios de la casa matriz o de sus subsidiarias.

6. Procesamiento electrónico de cualquier actividad del grupo empresarial, incluyendo las consolidaciones de las operaciones del mismo y las operaciones de redes.

7. Contabilidad del grupo empresarial.

8. Coordinación, asesoría y seguimiento de los lineamientos de mercadeo y publicidad de bienes o servicios producidos por el grupo empresarial.

9. Soporte de investigación, operaciones y desarrollo de productos y servicios del grupo empresarial.

10. Cualquier otro servicio análogo que haya sido previamente aprobado por el Consejo de Gabinete a través de resolución, siempre que cumple con los preceptos enunciados en esta Ley No. 41.

Actividades permitidas

6

Ventajas de SEM

A. Laboral

► Contratación de extranjeros con Visa de Personal permanente no tiene restricción de cuotas de contratación de nacionales y extranjeros

Diversidad

8

B. Migratorios

► Facilidad de obtener visas para gerentes de niveles altos y medios. Conyugues y dependientes (incluyendo padres) pueden aplicar a visas especiales

► Las visas son renovables cada 5 años y son tramitadas en una ventanilla especial

Migración Simplificada

9

C. Tributario – Empresa MNC

► Prestación de servicios a empresas relacionadas en el extranjero que no generen renta gravable en Panamá ► ITBMS (IVA): exento ► Impuesto sobre la renta: exento

► Prestación de servicios a empresas relacionadas en Panamá: ► ITBMS (IVA): 7% ► Impuesto sobre la renta: 12.5% sobre el bruto, si el beneficiario toma el gasto

deducible

► Panamá cuenta con 16 tratados para evitar la doble tributación vigentes Reducción de efecto

adverso de

impuestos de

retención 10

C. Tributario – Empresa MNC

► Impuesto de dividendo: exento ► Impuesto al capital (aviso de operación): exento

Bajo normativa de precios de transferencia, la remuneración que pagan los beneficiarios del servicio a la SEM generalmente son fijados en función de los costos y gastos operativos de la SEM más un margen a valor de mercado, pero generalmente sí es objeto de retención en la fuente, por lo que la razón de ser de la SEM no es fiscal Por el contrario es necesario hacer un análisis de los costos de retención en la fuente que aplican los pagadores

11

C. Tributario - Expatriado

► Contribuciones a seguridad social: exentas mientras tenga visas SEM ► Pero requiere tener cobertura de un seguro médico privado ► Que considere riesgos de incapacidad en el trabajo, maternidad, pensión, etc.

► Impuesto sobre la renta: exento en la medida en que los ingresos provengan del extranjero

Mitigación de costo de

expatriación

12

Otros beneficios

Estabilidad Jurídica

► El régimen SEM fue concebido hace 9 años y esta es la tercera administración que lo ha continuado

► Si la inversión supera los USD2 millones, tiene derecho a aplicar el régimen de

estabilidad jurídica por 10 años

14

País abierto a la inversión extranjera

► Más de 500 años de inmigración proveniente principalmente de España, Francia, Estados Unidos, China, África, Sur América

► Según el Informe 2016 sobre la Felicidad Mundial preparado para la ONU Panamá es el país ocupa la posición 25 de los países más felices del mundo

15

Excelente conectividad

Conveniente zona horaria

GMT - 5

17

Vuelos

Conexión con más de 84 ciudades de América y Europa, y Emiratos Árabes Unidos. Vuelos directos a Europa incluyen Madrid, Lisboa, Ámsterdam, Frankfurt y Paris. Imagen tomada de proinvex.mici.Gob.pa, 31 de marzo de 2016

18

Marítimo

Imagen tomada de proinvex.mici.Gob.pa, 31 de marzo de 2016

19

Infraestructura mundial de fibra óptica

Imagen y texto tomados de proinvex.mici.Gob.pa, 31 de marzo de 2016

20

Anexos

Descripción de Panamá

►Panamá esta localizada en Centroamérica, limitada por Costa Rica al oeste, Colombia al sudeste, el caribe al norte y Océano Pacífico al sur,

con una superficie terrestre total de área de aproximadamente 75,517 kilómetros cuadrados. Panamá es relativamente variada en lo que

concierne a la identidad étnica y la religión. La Ciudad De Panamá, la capital del país, es el centro tanto de cultura como de negocio.

►Durante la década pasada, Panamá ha sido una de las economías de crecimiento más rápidas en todo el mundo. Esto se ve reflejado, entre

otros, en la reducción de pobreza sobre el promedio mayor en Panamá en comparación con otros países latinoamericanos y del caribe. La

subida de la clase media fue marcada en Panamá y hubo una disminución total en la desigualdad de clases. Un factor clave en esta reducción

de pobreza notable ha sido el crecimiento económico. La tasa de desempleo de Panamá es relativamente baja y ha estado disminuyendo

durante los 5 años pasados.

►Actualmente, Panamá está en el puesto 48 (de 144 economías) y en el 52 (de 189 economías) en el Informe 2015 de Competitividad Global y

el Informe de Banco mundial de Hacer el Negocio 2015.

Lenguaje Descripción

Área Total 75,517 sq. km

Capital Ciudad de Panamá

Población 3.9 millones

Lenguajes Español, Ingles tambien hablado

Moneda Balboa, Dolar Estadounidense

PIB USD 46.2 billones

Crecimiento PIB (2015) 6.2%

Tasa de desempleo (2015) 4.1%

Fuente: Datos del Banco Mundial.

22

Impuestos Corporativos

Impuesto Tarifa y base Impuesto sobre la renta ► 25 %

► Basado en el principio territorial.

Impuesto al valor agregado

(IVA)

► 7% Tarifa estándar

► 10% servicios hoteleros, y bebidas alcohólicas

► 15% derivados del tabaco

Tasa única ► $ 300 USD, anuales

Impuesto de distribución de

dividendo

► 10% sobre utilidades distribuidas provenientes de fuente panameña

► 5 % sobre utilidades distribuidas provenientes de fuente extranjera y algunos conceptos de

ingresos exentos de impuesto sobre la renta

► 20% sobre utilidades distribuidas a acciones al portador

Ganancias de capital ► 10 % sobre la ganancia sobre bienes muebles

► Si se trata de acciones, el comprador debe retener 5 % sobre el valor de la transacción y el

vendedor después puede reclamar un reembolso sobre el exceso del 5 % sobre la totalidad

y el 10 % del beneficio.

Licencia Comercial o Impuesto

de Aviso de Operación

► Impuesto del 2 % pagadero sobre la capital de la corporación con un impuesto mínimo de

100 USD y hasta un impuesto máximo de 60,000 USD

Timbre Fiscal ► Aproximadamente 0.1%, en ciertos contratos

23

Empresas instaladas en Panamá bajo

SEM Imágenes tomadas de sem.mici.Gob.pa, 31 de marzo de 2016

24

25

26

Aclaraciones

► Las conclusiones y comentarios establecidos en este reporte están fundamentados en: la

legislación fiscal, sus regulaciones y reglamentos y en resoluciones administrativas y/o judiciales

emitidas por las Autoridades respectivas que son de nuestro conocimiento y que están vigentes a la

fecha. Asimismo, está fundamentado en información y representaciones recibidas en forma oral y/o

escrita y en todas las presunciones e interpretaciones que fueran incluidas para efectos de un mejor

entendimiento y/o para completar las ideas analizadas.

► La normativa así como las interpretaciones en las que se fundamenta este reporte, pueden ser

reformadas y cambiar en cualquier momento por parte de las Autoridades Tributarias, Judiciales y/o

Legislativas, lo que podría tener un efecto material en las conclusiones y comentarios incluidos en

este documento. Asimismo, no se puede garantizar o prever en forma alguna que las Autoridades van

a aceptar o sostener las interpretaciones y posiciones discutidas.

27

► Bajo la legislación actual, las Autoridades Fiscales pueden revisar, cuestionar y recalificar las

transacciones llevadas a cabo y las declaraciones de impuestos presentadas por los contribuyentes,

lo cual puede eventualmente resultar en un rechazo de las posiciones asumidas y en la

determinación del pago de impuestos, multas, intereses y recargos. Para estos efectos, el Código

Fiscal establece un período de prescripción de las obligaciones tributarias principales y accesorias

de siete a quince años, dependiendo de ciertas circunstancias en la situación del contribuyente.

28