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Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer

DE-594-2016

Informe de Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre, 2016

DE-594-2016 CCEHJFF Informe Presupuesto Ordinario 2017

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2. Índice

Contenido 2. Índice ................................................................................................................................................................ 2

3. Resumen Ejecutivo ......................................................................................................................................... 3

4. Introducción ..................................................................................................................................................... 5

5. Capítulo I .......................................................................................................................................................... 6

1.1. Descripción General de la Entidad ........................................................................................................... 6

1.2. Análisis de los ingresos ............................................................................................................................. 6

1.3. Análisis de los gastos ................................................................................................................................. 7

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos ........................................................................................................ 8

1.4. Empleo y Salario ......................................................................................................................................... 9

1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................................... 10

6. Capitulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa

vigente .................................................................................................................................................................... 11

7. Capitulo III: Disposiciones ........................................................................................................................... 11

8. Bibliografía ..................................................................................................................................................... 12

2.1 Índice de gráficos Gráfico 1 CCEHJFF: Ingresos corrientes provenientes del Gobierno Central 2013-2017 ........................................... 7 Gráfico 2 CCEHJFF: Estructura porcentual del Presupuesto del gasto 2017 ................................................................ 8

2.3 Índice de tablas Tabla 1 CCEHJFF: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2017 ................................................................................ 9


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2. Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

3. Resumen Ejecutivo

El Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer (CCEHJFF) es un órgano desconcentrado del Ministerio de Cultura y Juventud, que tiene como propósito fomentar la expresión y la formación artística, e incentivar la discusión de ideas, para el fortalecimiento de los valores promotores del pensamiento democrático, facilitando el acceso al disfrute del arte en sus diferentes manifestaciones, mediante la programación de recitales de música danza y poesía, así como el montaje de exposiciones, organización de charlas acerca de temas culturales o educativos, visitas guiadas y talleres orientados al fomento de la expresión y la creatividad de niños, niñas, jóvenes y adultos.

La única fuente de financiamiento proyectada por la entidad para el año 2017, es la transferencia del Gobierno Central, a través del Ministerio de Cultura y Juventud, para gastos de operación por la suma de ¢154,0 millones.

Entre los años 2013-2017 los recursos provenientes del Gobierno Central se han mantenido relativamente estables, con crecimientos moderados y al ser la transferencia la única fuente de financiamiento del Centro, casi no existen desviaciones entre los recursos presupuestados y los percibidos.

En la Ley de creación del Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer, No. 7672, no se desprende específicamente que tenga capacidad para cobrar por los servicios que brinda, sin embargo, en el año 2014 la Junta Directiva del Centro dispuso reafirmar el compromiso de facilitar el acceso al arte y la cultura del mayor número de personas posible y no considerar la venta de los servicios brindados por el Centro, debido a está concebido como una institución sin fines de lucro y porque el cobro de la oferta cultural de la institución no es vinculante con la razón de ser para la que fue creada.

Para el año 2017 el Centro presenta un presupuesto de gastos por ¢154,0 millones, donde 80% de los recursos se destinará al pago de Remuneraciones para los siete funcionarios de la entidad, a la partida de Servicios se le asigna 13% de los recursos para el pago de servicios generales, servicio de monitoreo y secretariales, así como la contratación para el desarrollo de un sitio web y pago de servicios básicos, entre otros; la partida de Materiales y suministros representa 5% del presupuesto institucional y se destina a la adquisición de artículos y materiales de consumo diario, tales como pinturas, papel, combustible y repuestos. El 2% restante corresponden a las partidas de Bienes duraderos y Transferencias corrientes con un 1% cada uno respectivamente, recursos que se emplearán en la adquisición de equipo de oficina para trasladar a la Asociación Solidarista del Ministerio de Cultura y Juventud (correspondiente al aporte patronal) y transferencias a personas como premio a los concursos organizados por el Centro y para la Comisión Nacional de Emergencias.

Al comparar los recursos gastados y los servicios entregados a los usuarios anualmente durante el periodo 2013-2015, estimación 2016 y proyección 2017, se puede determinar que existe relación entre estas dos variables, ya que el gasto ejecutado de los últimos años se ha mantenido estable, al igual que los servicios entregados. Sin embargo, se considera que la entidad está siendo conservadora en la programación de los servicios entregados, ya que casi no se evidencian incrementos en la cantidad,


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pese a que cuenta con recursos para poder mejorar la cantidad y cobertura de los servicios que entrega a la población beneficiaria del Centro.

En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 se muestra que el CCEHJFF junto con otras entidades del sector cultural, son responsables del Programa de desconcentración cantonal artística, educativa y cultural, cuyo objetivo es impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población. De conformidad con lo señalado en la MAPP, la estimación de recursos presupuestarios asciende a ¢7,4 millones, es decir, el 4,8% del presupuesto total del Centro.


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4. Introducción

La Secretaría Técnica revisará el Presupuesto Ordinario del Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer para el periodo 2017, con el propósito de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria; así como analizar su orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno, a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Uno de los fines de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131, es propiciar que la obtención y aplicación de los recursos públicos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia; asimismo, establece que en la formulación de los presupuestos, se utilizarán las técnicas y los principios presupuestarios aceptados, con base en criterios funcionales que permitan evaluar el cumplimiento de las políticas y los planes anuales, así como la incidencia y el impacto económico-financiero de la ejecución.

El informe parte de una breve reseña de la naturaleza de la entidad, posteriormente, se analizan con mayor detalle los ingresos y egresos presupuestados, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Además, se hace mención a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional, con los objetivos y proyectos del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Asimismo, se desarrolla un apartado en el que se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable, en el que se destacan únicamente aquellos aspectos que requieren aclaración.

Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad, si fuese necesario.


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5. Capítulo I

1.1. Descripción General de la Entidad

El Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer es una institución adscrita al Ministerio de Cultura y Juventud, que tiene como propósito fomentar la expresión y la formación artística, e incentivar la discusión de ideas, para el fortalecimiento de los valores promotores del pensamiento democrático y el acceso al disfrute del arte en sus diferentes manifestaciones; mediante la programación de recitales de música, danza y poesía, así como el montaje de exposiciones, organización de charlas acerca de temas culturales o educativos, visitas guiadas y talleres orientados al fomento de la expresión y la creatividad de niños, niñas, jóvenes y adultos. Los objetivos del Centro son: servir como monumento vivo a la obra del insigne humanista, pensador latinoamericano, ex Presidente de la República y Benemérito de la Patria, don José Figueres Ferrer; patrocinar, facilitar y promover, con entusiasmo y empeño, el desarrollo cultural y artístico, como lo hizo don José Figueres Ferrer durante su vida; servir de sede para la discusión de ideas políticas y filosóficas que impulsen la democracia, como forma de preservar el pensamiento de don José Figueres Ferrer y ofrecerse como sede a los grupos artísticos y culturales del cantón de San Ramón. En su planificación estratégica la producción entregada por el Centro se define como “Actividades artísticas, culturales y educativas”, estableciendo como beneficiarios de la población en general; además, se pretende desarrollar el siguiente objetivo: “Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias”, el cual se vincula con el proyecto “Comunidades y personas a nivel local, participando y beneficiándose de la oferta cultural de las entidades” definido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. 1.2. Análisis de los ingresos

La única fuente de financiamiento proyectada por la entidad para el año 2017, es la transferencia del Gobierno Central, a través del Ministerio de Cultura y Juventud, para gastos de operación por la suma de ¢154,0 millones. Así mismo, es conveniente mencionar que al ser la transferencia la única fuente de financiamiento del Centro, no existen desviaciones entre los recursos presupuestados y los percibidos,

Entre los años 2013-2015 los recursos provenientes del Gobierno Central se han mantenido, con crecimientos moderados, sin embargo, para el periodo 2015-2016 se evidencia un crecimiento, debido que se les transfieren una cantidad mayor de recursos, producto de la compra de un terreno, contiguo al Centro, según se muestra a continuación:


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Gráfico 1 CCEHJFF: Ingresos corrientes provenientes del Gobierno Central 2013-2017 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias del CCEHJFF

En cuanto a los esfuerzos realizados por las instituciones para disminuir la dependencia de recursos del Presupuesto Nacional de la República, cabe destacar que en la Ley de creación del Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer, No. 7672, no se desprende específicamente que tenga capacidad para cobrar por los servicios que brinda, sólo se hace referencia a una colaboración económica y técnica de instituciones autónomas y semiautónomas, las municipalidades y los demás entes estatales. Sin embargo, al respecto la entidad indica que en la sesión ordinaria No. 187 del 19 de marzo de 2014 la Junta Directiva tomó el siguiente acuerdo:

“Reafirmar el compromiso del Centro Cultural e Histórico José Figueres de facilitar el acceso al arte y la cultura del mayor número de personas posible, mediante la organización de actividades culturales y/o artísticas gratuitas, tanto en sus instalaciones como en diferentes comunidades. No considerar la venta de los servicios brindados por el Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer debido a que el Centro está concebido como una institución sin fines de lucro y porque el cobro de la oferta cultural de la institución no es vinculante con la razón de ser para la que fue creada”

Por otra parte, se puede desprender que entidad no está incorporando superávit para el periodo 2017. 1.3. Análisis de los gastos Para el año 2017 el Centro presenta un presupuesto de gastos por ¢154,0 millones, el cual se compone de la siguiente manera:

0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

120,0

140,0

160,0

180,0

2013 2014 2015 2016 2017

Transferencia corrientedel Gobierno Central


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Gráfico 2 CCEHJFF: Estructura porcentual del Presupuesto del gasto 2017

Fuente: STAP con información del presupuesto ordinario 2017 del CCEHJFF

En la propuesta de gastos como se indicó anteriormente la mayoría se destinará al pago de remuneraciones para los siete funcionarios de la entidad, en el orden de ¢122,5 millones, 40% es para el pago de Remuneraciones básicas, 43% para Incentivos salariales (considerando salario escolar y decimotercer mes) y el restante 17% corresponde a Contribuciones patronales.

A la partida de Servicios se le asigna 13% de los recursos, para el pago de servicios generales, servicios de monitoreo y secretariales, así como la contratación para el desarrollo de un sitio web y pago de servicios básicos, entre otros. La partida de Materiales y suministros representa 5% del presupuesto institucional, monto destinado a la adquisición de artículos y materiales de consumo diario, tales como pinturas, papel, combustible y repuestos.

Finalmente, a las partidas de Bienes duraderos y Transferencias corrientes les corresponde 1% cada una de las mismas, recursos que se emplearán para la adquisición de equipo de oficina y para trasladar a la Asociación Solidarista del Ministerio de Cultura y Juventud, correspondiente al aporte patronal, transferencias a personas como premio a los concursos organizados por el Centro y para la Comisión Nacional de Emergencias. Asimismo, se desprende que el Centro no tiene proyectos de inversión plurianuales de años anteriores, ni presenta proyectos para iniciar en el 2017.

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos

Con el fin de comparar los recursos presupuestados en el 2017 con el comportamiento que ha tenido la entidad en los últimos años, en el Cuadro 1 se muestran los gastos presupuestados y ejecutados entre los años 2013 y 2016, así como los porcentajes de ejecución alcanzados por la entidad, tanto a nivel de partida como el total general:

80%

13%

5% 1% 1%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


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Tabla 1 CCEHJFF: Gastos presupuestados y efectivos 2013-2017 (En millones de colones y porcentajes de ejecución)

En el periodo de 2013 al 2015, se observa que la entidad ha mostrado niveles de ejecución, que alcanzan en promedio 34%, resultado que se ve influenciado por los recursos extraordinarios que el Gobierno Central le transfirió al Centro, para la remodelación de inmueble que fue adquirido por el Centro a finales del periodo 2015. Para el año en curso, la entidad ya tramitó una ampliación de límite del gasto máximo presupuestario, para poder ejecutar dichos recursos. Sin embargo, es importante que la entidad, en cuanto tenga la aprobación de la ampliación del gasto solicitada para el periodo 2016, ejecute los recursos en su totalidad; de esa forma estaría dando una mejor utilización a los recursos que le trasfiere el Ministerio de Cultura. Tomando en consideración el comportamiento de las partidas durante el periodo 2013-2015 y relacionándolo con los recursos presupuestados para el año 2017, se tienen las siguientes observaciones:

La partida de Remuneraciones muestra en promedio una ejecución de 87%, siendo la que históricamente ha tenido los porcentajes más altos de ejecución.

La partida de Servicios es la que muestra un mayor crecimiento, con respecto al año 2016 en el orden de 24%, incremento que se ve influenciado por los recursos presupuestados en el grupo de subpartidas de gestión y apoyo, dado que se considera la contratación de monitoreo, servicios secretariales y el desarrollo de un sitio web.

1.4. Empleo y Salario

Empleo El Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer como se ha indicado anteriormente incorpora 7 plazas de cargos fijos, dato que coincide con el informe de Nivel de Empleo al I semestre 2016 y con el nivel de empleo establecido para 2016, según acuerdo en firme No. 11340 tomado por la Autoridad

Presup.

2013

Ejecutado

2013

%

Ejecución

Presup.

2014

Ejecutado

2014

%

Ejecución

Presup.

2015

Ejecutado

Est. 2015

%

Ejecución

Presup.

2016

Ejecutado

Est. 2016

%

Ejecución

Remuneraciones 84,1 75,3 90% 99,5 80,0 80% 108,8 97,9 90% 117,4 102,7 87% 87% 122,5 4%

Servicios 16,9 13,7 81% 19,3 14,9 77% 17,2 10,0 58% 15,7 10,6 68% 80% 19,5 24%

Materiales y suministros 12,6 8,4 66% 10,6 7,2 68% 10,1 5,3 53% 8,6 6,2 72% 76% 8,3 -4%

Bienes duraderos 173,3 49,7 29% 4,6 2,1 45% 18,0 0,0 0% 9,6 67,2 703% 197% 1,8 -81%

Transferencias corrientes 0,6 0,5 87% 1,3 1,3 100% 0,6 0,6 100% 2,7 2,7 99% 97% 1,8 -34%

Cuentas especiales 21,7 0,0 0% 260,5 0,0 0% 260,8 0,0 0% 44,1 0,0 0% 0% 0,0 -100%

Total general 309,2 147,6 48% 395,8 105,5 27% 415,4 113,7 27% 198,1 189,4 96% 57% 154,0 -22%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias del Centro Cultural e Histórico Jose Figueres Ferrer

**Montos presupuestados al 30/09/2016 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2016

* Montos al 31 de diciembre de cada año

Tasa de

variación

2016/2015

Prom. %

Ejecución

Presup.

2017Subpartida

2013 * 2014 * 2015 ** 2016 **


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Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016, celebrada el día 30 de mayo del 2016 y comunicado mediante STAP-1187-2016. A la vez, no cuenta con plazas de Servicios Especiales o Jornales. Por otra parte, el Centro cuanta con una plaza de confianza y los demás puestos se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil. Además, de acuerdo con la comparación de la Relación de Puestos 2016 con la del 2017 que proporciona la entidad, se desprende que no existe cambio alguno, entre los dos periodos. La institución no incorpora recursos para las subpartidas de jornales, suplencias y servicios especiales.

Salarios

En cuanto a los salarios posterior a la revisión efectuada de tiene lo siguiente

Para las 4 plazas de Profesionales del Servicio Civil 1A y 1B (2), y Artista Creativo del Servicio Civil, los salarios son concordantes con Acuerdo No. 11117, y el salario del Director es concordante con el Acuerdo 11120, tomado en la Sesión Ordinaria 10-2015, celebrada por la Autoridad Presupuestaria, Segundo Semestre de 2015; dado que para el I semestre 2016 no se dio aumento en para estos puestos.

En cuanto a las plazas de Conductor del Servicio Civil 1 y Misceláneo del Servicio Civil 1 los salarios de los mismos, son concordantes con el Acuerdo No.11315, tomado en la Sesión Ordinaria 04-2016.

Para el periodo 2017, mantienen los mismos pluses salariales que en años anteriores (carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, aguinaldo y salario escolar).

Al analizar la información reportada por la entidad, a nivel de clase institucional, comparando con la remitida con el Presupuesto Ordinario del año 2015 versus el Nivel de Empleo al I semestre 2016, se determinó que no existen variaciones en los grupos ocupaciones. Asimismo durante el 2016 en el Centro Cultural e Histórico José Figueres Ferrer se reclasificó la plaza 509383 Profesional del Servicio Civil 1B (Administración Generalista). Anteriormente correspondía a Profesional de Servicio Civil 1A (Administración Generalista). 1.5. Vinculación del POI 2017 con el PND

El artículo 4° de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131, señala que el Plan Nacional de Desarrollo (PND) constituirá el marco global que orientará los planes operativos institucionales, a su vez el artículo 31 inciso a) dispone que el presupuesto debe reflejar las prioridades y actividades estratégicas del Gobierno, así como los objetivos y las metas del Plan Nacional de Desarrollo.

En concordancia con lo anterior, mediante el oficio DM-421-2016 del 25 de mayo de 2016, la Ministra de Cultura y Juventud otorga el dictamen de vinculación de la Matriz Anual de Programación y Presupuestación (MAPP) del año 2017 del CCEHJFF con el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”.


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En el PND 2015-2018 se muestra que el Centro y otras entidades del sector cultural, son responsables del Programa de desconcentración cantonal artística, educativa y cultural, cuyo objetivo es impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores de población. De conformidad con lo señalado en la MAPP, presenta 2 metas para lo cual estima la suma de ¢7,4 millones para cumplir las metas estas y así atender el objetivo del PND.

6. Capitulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.38915-H y No.38916-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2017 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En el oficio STAP-0554-2016 se le comunica a la entidad que el gasto presupuestario máximo para el 2017 se fijaba en ¢154,0 millones.

El presupuesto de gastos para el periodo 2017 asciende a ¢154,0 millones, cifra que considera la transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, que debe realizarse por mandato de ley, por la suma de ¢0,3 millones. De manera que según lo estipulado en el artículo 5° de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2016, Decreto No. 38915-H, el gasto limitado del Centro es de ¢153,7 millones; presentando un saldo presupuestario de ¢0,3 millones, cumpliendo con el gasto presupuestario máximo autorizado.

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como, de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET), correspondientes al mes de setiembre 2016.

7. Capitulo III: Disposiciones

Tomando en consideración la situación de las finanzas públicas del país, se solicita informar si existe la posibilidad de que la actual Junta Directiva revise el acuerdo tomado en el año 2014, acerca de la decisión de no cobrar por los bienes y servicios que entrega el Centro e informar a esta Secretaría Técnica lo acordado. Por otra parte, es importe que la entidad alcance niveles de ejecución más altos, que los viene presentado en periodos anteriores, haciendo un mejor uso de los recursos que le trasfiere el Ministerio de Cultura.


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8. Bibliografía

Página Web del CCEHJFF. http://centrojosefigueres.org/ Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, Alberto Cañas Escalante. Presupuesto Ordinario 2017. Elaborado por CONAPE.

Liquidaciones Presupuestarias, 2013-2014-2015 y Ejecuciones Presupuestarias a Junio 2016.

Elaborado por: Velvet Méndez Porras

Analista

http://centrojosefigueres.org/

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