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AI 002/2016

04 de enero, 2017

INFORME SOBRE LA JUNTA VIAL CANTONAL Y LA GESTIÓN

VIAL QUE SE DESARROLLA EN EL CANTÓN.

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04 de enero, 2017

CONTENIDO

INFORME SOBRE LA JUNTA VIAL CANTONAL Y LA GESTIÓN VIAL QUE SE

DESARROLLA EN EL CANTÓN.

RESUMEN EJECUTIVO

Nº de página

1. INTRODUCCION

Origen del estudio…………....……………………………………..…………………..……1

Objetivo ……………………. ….……………………..…….............…………………..…...1

Alcance del estudio…..............................................................................................................1

Comunicación verbal de los resultados....................................................................................1

2. RESULTADOS Normativa interna que regule el proceso de la gestión vial en el Cantón…………….……...2

Planes de conservación y de desarrollo de la red vial cantonal...............................................3

Expedientes sobre los riesgos definidos en el sistema de evaluación y valoración de

riesgos……..…………...….........................…………………………………………....…….4

Comités de Caminos…….…..………………………...…………...........................................4

Inventario de caminos de la red vial cantonal................................................................5

Rutas de paso para tránsito pesado en coordinación con el MOPT en la red vial

cantonal………………………………………………………………………………….…....5

Programa de aseguramiento de la calidad……………………………………………........….6 Plan de mejora de la autoevaluación de control interno, correspondiente al año

2015…………………………………………………...............................................................7 Expedientes de caminos………………………………………………………………………7

Expedientes de proyecto de los proyectos ejecutados durante el periodo 2015 que fueron los

ejecutados por cuadrillas Municipales………………………………………………………..8

Control presupuestario de los proyectos ejecutados en la red vial cantonal……………….....8

Carencia de controles sobre los proyectos realizados en la red vial cantonal………………..10

Debilidades observadas en el desarrollo de los proyectos ejecutados por empresas externas.11

3. CONCLUSIONES…………………………….................................................................13

4. RECOMENDACIONES Al Alcalde Municipal……………........................ …………………………………...……...14

Al Concejo Municipal……………………..............................................................................14

Al Ingeniero de la UTGVM……………………………………………………………….....15




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RESUMEN EJECUTIVO

El Código Municipal establece la responsabilidad del Municipio en atender la red vial cantonal de acuerdo

a su jurisdicción.

El Reglamento sobre el manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la red vial

cantonal, define aspectos para el manejo e inversión de los recursos transferidos al Municipio de las

diversas fuentes de recursos para este fin, mediante la creación de la Junta Vial Cantonal y la Unidad

Técnica de Gestión Vial Municipal (UTGVM) con sus deberes y obligaciones.

De acuerdo a esto se llegaron a los siguientes resultados:

Ausencia de acciones necesarias por parte de la UTGVM para contar con la normativa interna necesaria

que regule el proceso de gestión vial en el Cantón.

Los planes de conservación y de desarrollo de la red vial cantonal presentan algunas debilidades como la

ausencia del marco de políticas que le dan respaldo con indicación de metas, indicadores de logros y

modalidad de ejecución a utilizar. Además, no se cuenta con un programa de formación y capacitación

jurídica, técnica, administrativa y financiera en gestión vial.

Los Comités de Caminos no se han conformado, por tanto no se cuenta con este órgano para el apoyo de

la UTGVM.

El inventario de caminos de la red vial cantonal no ha sido actualizado.

No se han establecido rutas de paso para tránsito pesado en coordinación con el MOPT en la red vial

cantonal.

La UTGVM no cuenta con expedientes que documenten las acciones tomadas para minimizar los riesgos

definidos en el Sistema de Evaluación y Valoración de Riesgos (SEVRI).

No se encontró evidencia de un programa de aseguramiento de la calidad como se indica en el reglamento

sobre manejo, normalización responsabilidad para la inversión pública de la red vial cantonal.

De acuerdo a la revisión efectuada a una muestra de expedientes de caminos se encontraron debilidades de

control interno tales como: expedientes desactualizados, no se encontraron boletas del inventario de

necesidades, documentación sobre las intervenciones e inversiones realizadas a los caminos y foliatura.

Ausencia de expedientes de proyectos de las obras ejecutadas durante el periodo 2015 por cuadrillas

municipales.

El plan de mejora de la autoevaluación de control interno, correspondiente al año 2015 no fue aprobado.




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La UTGVM no lleva un control del presupuesto asignado para los proyectos en la red vial cantonal. El

Informe de Ejecución Presupuestaria registra solamente dos cuentas relacionadas con proyectos

presupuestados con recursos de la Ley 8114.

Asimismo, no se encontró evidencia de la existencia de controles que garanticen el adecuado seguimiento

a las obras viales que se ejecutan en el Cantón.

Por otro lado, se observaron algunas debilidades en la ejecución de proyectos realizados por empresas

externas, como lo son: la carencia de planos constructivos, cuaderno de bitácora y acta de recepción de la

obra.

En conclusión, esta Auditoría Interna considera que la Administración, debe velar por el cumplimiento de

la normativa relativa a este tema y la aplicación de los atributos fundamentales de control como la

confiabilidad, oportunidad y utilidad.

Por lo tanto, en virtud de los resultados obtenidos y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 12 de

la Ley General de Control Interno No. 8292, esta Auditoría Interna incorporó las recomendaciones

pertinentes para que se realicen las acciones del caso para mejorar este proceso.

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INFORME SOBRE LA JUNTA VIAL CANTONAL Y LA GESTIÓN VIAL QUE SE

DESARROLLA EN EL CANTÓN.

1. INTRODUCCIÓN: Origen del estudio

1.1. El presente estudio se realizó en cumplimiento del plan anual operativo de la Auditoría Interna

para el 2016.

Objetivo

1.2. Verificar el cumplimiento de la normativa aplicable en la gestión de la Junta Vial Cantonal y en

la asignación, ejecución y administración de los recursos destinados al desarrollo de la gestión

vial en la Comunidad, que coadyuve al cumplimiento de los objetivos institucionales, a la

protección de los recursos públicos, al mejoramiento de la red vial cantonal y contribuya a la

rendición de cuentas y evaluación de resultados.

Alcance del estudio

1.3. El estudio abarcó la evaluación de la gestión vial y de las acciones que lleva a cabo la Junta Vial

Cantonal como ente administrador de los recursos destinados para este efecto, conforme lo

establece la normativa técnica y legal vigente, para el periodo comprendido entre el 01 de enero y

el 31 de diciembre del 2015.

1.4. El estudio se efectuó de conformidad con el Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría

interna para el Sector Público (R-DC-119-2009), Manual de Normas Generales de Auditoría para

el Sector Público (R-DC-064-2014), entre otras normas legales y técnicas vigentes.

Comunicación verbal de los resultados

1.5. La comunicación preliminar de los principales resultados, conclusiones y recomendaciones

producto del estudio a que alude el presente informe, se llevó a cabo el día 19 de diciembre del

2016 actividad a la que se convocó mediante oficio AU-101-228-16.

1.6. Posteriormente, el borrador del presente informe se envió, en versión digital, a los señores

Rolando Méndez, Alcalde Municipal y Bolívar Vargas, Presidente Concejo Municipal, mediante

oficio AU-101-241-16 del 19 de diciembre del 2016, con el propósito de que en un plazo no

mayor a cinco días hábiles, formulara y remitiera a la Auditoría Interna las observaciones que

consideren pertinentes sobre su contenido.

1.7. Sobre el particular, no remitieron a la Auditoría Interna ningún oficio mediante el cual externaran

observaciones al contenido del borrador del informe.

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2. RESULTADOS

Normativa interna que regule el proceso de la gestión vial en el Cantón.

2.1. Se encontró evidencia de la existencia de un manual de procedimientos de la UTGVM, no

obstante no se encuentra aprobado por el alcalde municipal.

2.2. Se le consultó al ingeniero de la unidad sobre las gestiones que han realizado por actualizarlo y

que sea aprobado, indicó que se comentó en la Junta Vial la necesidad de aprobarlo, pero no se ha

procedido con ninguna otra gestión, el manual de procedimientos se le había presentado en su

momento al señor alcalde en turno.

2.3. Asimismo, se carece de un reglamento para el funcionamiento de la Junta Vial Cantonal y para la

Gestión Vial, de acuerdo a lo indicado por la secretaria del Concejo ai.

2.4. Según consulta efectuada al director de la UTGV, manifestó que se cuenta con un borrador, pero

el mismo no ha sido revisado por la Junta Vial Municipal, no hubo tiempo por parte de la Unidad

para hacer la presentación.

2.5. De acuerdo a lo analizado se concluye que no se han efectuado las acciones necesarias por parte

de la Unidad Técnica para contar con la normativa que se requiere.

2.6. Además, se consultó a la encargada del departamento legal la normativa interna vigente sobre el

asunto objeto de estudio, a lo cual indicó la existencia de un Plan Vial Cantonal. Sin embargo, en

otro estudio que realiza esta Auditoría, relacionado con obras de infraestructura, se le efectúa la

misma consulta a lo que manifiesta la existencia de un Manual de obra pública, dato que no fue

suministrado en el inicio del presente estudio.

2.7. En consulta efectuada a la secretaria del Concejo Municipal sobre la aprobación del citado

manual, indica que no existe en actas. En vista de su ausencia, esta funcionaria solicitó la

aclaración al Contralor interno, quien elaboró el documento a lo que indicó que el nombre

correcto es “Protocolo y metodología de proyectos de niveles 0,I, II, III acorde con el decreto

ejecutivo 35374 de Mideplan”; el cual se aprobó según acuerdo 2010-EXT-015-02, no obstante,

no fue transcrito en actas, por lo que no se tiene certeza de cuál es el documento oficial para su

aplicación.

2.8. La ley de control interno en el artículo 10, dispone que serán de responsabilidad del jerarca y el

titular subordinado establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno

institucional.

2.9. Asimismo, las normas de control interno para el sector público indican en el punto 4.2 inciso e)

que las actividades de control deben documentarse mediante su incorporación en los manuales de

procedimientos o en documentos de naturaleza similar y que deben ser de conocimiento general y comunicadas a los funcionarios que corresponde aplicarlas en el desempeño de sus cargos.

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2.10. Además, el Reglamento sobre el manejo, normalización y responsabilidad para la inversión

pública en la red vial cantonal artículo 11 inciso e) menciona que el Concejo Municipal

reglamentará el funcionamiento de la Junta Vial y de la Unidad Técnica de Gestión Vial.

2.11. La carencia de normativa interna aprobada y publicada podría generar errores en el proceso de

gestión vial por no contar con procedimientos oficialmente establecidos.

2.12. La ausencia de controles sobre el manejo, custodia y administración de la normativa interna

vigente podría ocasionar que no se cuente con información confiable y oportuna para la toma de

decisiones.

Planes de conservación y de desarrollo de la red vial cantonal.

2.13. De acuerdo con la revisión efectuada al cumplimiento de los incisos del artículo 6 del

Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la red

vial Cantonal en lo que respecta al contenido de dichos planes, se determinaron algunas

debilidades que se mencionan a continuación:

2.14. Inciso a): Marco de políticas que le dan respaldo, con indicación de metas, indicadores de logro y

modalidad de ejecución a utilizar: no se encontró evidencia de la existencia de lo indicado en ese

inciso en el Plan de esta Municipalidad, por lo que se consultó a la Unidad y no brindó respuesta.

2.15. Inciso e): Programa de formación y capacitación jurídica, técnica, administrativa y financiera en

gestión vial, dirigido al Concejo, Alcaldía, Junta Vial Cantonal, Unidad Técnica, Concejos de

Distrito organizaciones sociales y comunales y los demás involucrados con la gestión vial

cantonal, disponiendo la asignación de los recursos financieros necesarios para ello. Será

necesario adjuntar a los programas anteriormente descritos, los mecanismos que utilizará la Junta

Vial Cantonal para realizar el seguimiento y evaluación de los mismos: esta Auditoría Interna

determinó que no existe un programa de capacitación conforme lo exige la normativa.

2.16. Las normas de control interno para el sector público en la 4.4.1 indica que el jerarca y los

titulares subordinados deben establecer las medidas pertinentes para que los actos de la gestión

institucional, sus resultados y otro eventos se registren y documenten en el lapso adecuado y

conveniente.

2.17. Asimismo, las normas indican además en el punto 4.5, que se deben establecer las actividades de

control que orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional, tomando en cuenta

el bloque de legalidad.

2.18. El incumplimiento de algunos aspectos que deben formar parte del Plan de Conservación y de

desarrollo de la red vial cantonal podría ocasionar que no se promueva un proceso de

mejoramiento continuo tanto para el recurso humano como para la ejecución de los trabajos que

se realicen.

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Expedientes sobre los riesgos definidos en el SEVRI.

2.19. De conformidad con la revisión efectuada por esta Auditoría al seguimiento dado a los riesgos

asociados a la gestión vial, se determinó que la UTGV no cuenta con expedientes que

documenten el tratamiento que se ha dado a éstos para minimizar la probabilidad de que se

materialicen.

2.20. La norma 3.3 de las Normas de control interno para el Sector Público indica que los resultados de

la valoración del riesgo deben ser insumos para retroalimentar ese proceso de planificación,

aportando elementos para que el jerarca y los titulares subordinados estén en capacidad de

revisar, evaluar y ajustar periódicamente los enunciados y supuestos que sustentan los procesos

de planificación estratégica y operativa institucional, para determinar su validez ante la dinámica

del entorno y de los riesgos internos y externos.

2.21. Además el oficio 01846 emitido por la Contraloría General de la República, recuerda la

necesidad de que las entidades y órganos públicos dispongan lo pertinente para dar cumplimiento

a lo establecido en la Ley general de control interno, especialmente la obligación de efectuar las

autoevaluaciones, así como consecuente elaboración del plan de acciones para el fortalecimiento

del sistema de control interno y las actividades de seguimiento para garantizar que dicho plan se

cumpla.

2.22. La ausencia de expedientes que documenten la administración de los riesgos asociados a la

gestión vial podría ocasionar que no se tomen las medidas pertinentes para mitigar los riesgos

identificados.

Comités de Caminos.

2.23. La Unidad Técnica de Gestión Vial no ha llevado a cabo la conformación de Comités de

Caminos conforme lo establece el artículo 16 del Reglamento sobre el manejo, normalización y

responsabilidad para la inversión pública en la red vial Cantonal. Manifiesta el Promotor Social

de esta Unidad que se trabaja con los comités que se acercan a la Municipalidad o que de una u

otra forma se hace el contacto. Agrega además que llegar a las comunidades a formar comités sin

tener una propuesta o definición clara de que va a aportar la Municipalidad para solucionar los

problemas en torno a las vías, no es muy bien recibido por las comunidades.

2.24. La norma 4.5 de las Normas de control interno para el Sector Público que se deben establecer las

actividades de control que orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional,

tomando en cuenta el bloque de legalidad.

2.25. Adicionado a lo anterior, el Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la

inversión pública de la red vial Cantonal, menciona en su artículo 16 que los Comités de Caminos

son instancias de apoyo a la labor de las Juntas Viales y las Unidades Técnicas de Gestión vial.

2.26. La ausencia de comités de caminos puede causar falta de una distribución equitativa y priorizada

de los recursos por ejecutar, al no contar con un órgano de apoyo a su gestión.

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Inventario de Caminos de la red vial cantonal.

2.27. La UTGVM cuenta con un inventario de caminos, no obstante no se encuentra actualizado, así lo

manifestó el promotor social, quien además indica que el mismo que no se ha podido llevar a

cabo, por las múltiples ocupaciones de los miembros de la Unidad Técnica.

2.28 La norma 4.4.1 de las Normas de Control Interno para el Sector Público establecen que el jerarca

y los titulares subordinados deben tomar las medidas pertinentes para que los actos de la gestión

institucional, sus resultados y otro eventos se registren y documenten en el lapso adecuado y

conveniente.

2.29. Asimismo, la norma 4.5 del citado cuerpo normativo indica que se deben establecer las

actividades de control que orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional,

tomando en cuenta el bloque de legalidad.

2.30. Adicionalmente, el artículo 11 del Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad

para la inversión pública de la red vial Cantonal estipula las funciones de la Unidad Técnica de

Gestión Vial, entre ellas llevar un inventario de caminos de la red vial cantonal actualizado.

2.31. La situación en comentario, podría ocasionar que los recursos destinados para estos fines no sean

distribuidos con base en una priorización.

Rutas de paso para tránsito pesado en coordinación con el MOPT en la red vial Cantonal.

2.32. Esta Municipalidad no ha llevado a cabo un estudio, en coordinación con el MOPT, para

establecer rutas de paso para tránsito pesado. Al respecto, manifiesta el promotor social que a la

fecha no se coordinado con este ente para llevar a cabo este estudio.

2.33. La norma 4.4.1 de las Normas de Control Interno para el sector público señala la obligación del

jerarca y los titulares subordinados de establecer medidas pertinentes para que los actos de la

gestión institucional, sus resultados y otros eventos se registren y documenten en el lapso

adecuado y conveniente.

2.34. Por su parte, en la norma 4.5, se indica que se deben establecer las actividades de control que

orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional, tomando en cuenta el bloque de

legalidad.

2.35. El artículo 41 del Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la inversión

pública de la red vial Cantonal menciona que los gobiernos locales, previo estudio y coordinación

con el MOPT, definirán las rutas de paso para el tránsito pesado en la Red Vial Cantonal.

2.36. La ausencia de un estudio técnico para establecer las rutas de paso para el tránsito pesado podría

ocasionar que vehículos pesados circulen sin restricción por el Cantón entorpeciendo el flujo

vehicular y ocasionando un rápido deterioro de la carretera, además del alto costo de reposición.

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Programa de aseguramiento de la calidad

2.37. No se cuenta con un programa de aseguramiento de la calidad de las obras que permita asegurar

la inversión de los proyectos ejecutados, a través de pruebas y análisis de comprobación de la

calidad que reportan los contratistas. Al respecto indicó el director de la UTGVM que no se tiene

un programa como tal, poseen un equipo que les donó el MOPT con el cual revisan los trabajos

efectuados por la Municipalidad a partir de este año.

2.38. Esta Auditoría realizó una visita con el promotor social a la localidad de las Nubes de Coronado,

en la cual se constató el uso del implemento para verificar la temperatura del asfalto antes de ser

colocado.

2.39. De conformidad con lo manifestado por el director de la UTGVM, la debilidad en comentario

obedece a falta de recursos para extraer las muestras para ser llevadas al laboratorio.

2.40. El artículo 45 del Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la inversión

pública de la red vial Cantonal regula lo concerniente al aseguramiento de la calidad que debe

aplicarse en las obras desarrolladas en la red vial Cantonal.

2.41. En concordancia con lo anterior, en el artículo 3 de ese mismo reglamento se define como

aseguramiento de la calidad la combinación del control de calidad realizado por el contratista y

del proceso de verificación del control de calidad realizado por parte de la Administración.

2.42. La inexistencia de un programa de aseguramiento de la calidad por carencia de recursos, puede

ocasionar que las obras desarrolladas en la red vial cantonal carezcan de la calidad esperada.

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Plan de mejora de la autoevaluación de control interno, correspondiente al año 2015.

2.43. No se encontró evidencia de la aprobación por parte del Concejo Municipal anterior del plan de

mejora de la autoevaluación de control interno para el período en estudio. Este Órgano Colegiado

mediante acuerdo 2015-293-23 aprobó el plan para la autoevaluación, no así el plan de mejora,

por lo que el mismo no se pudo ejecutar.

2.44. El artículo 17 de la Ley General de Control Interno, establece que la Administración debe llevar a

cabo al menos una vez al año la autoevaluación de control interno, esto con el fin de formular e

implantar las mejoras necesarias.

2.45. La ausencia de un plan de mejora debidamente aprobado por el Concejo Municipal podría

ocasionar que no se tomen las medidas oportunas de cambio para fortalecer el sistema de control

interno de la Institución.

Expedientes de caminos.

2.46. Se observó la carencia en los expedientes revisados de boletas del inventario de necesidades,

documentación sobre las intervenciones e inversiones realizadas en los caminos, Comités de

Caminos u organización comunal responsable y foliatura, además los mismos se encuentran

desactualizados.

2.47. El ingeniero de la UTGVM justificó la falta de esta documentación en los expedientes, en el

sentido de que no cuentan con el tiempo suficiente para llevar a cabo estas labores.

2.48. Respecto de la gestión de proyectos, la norma 4.4.1 de las Normas de Control Interno para el Sector

Público, señala que el jerarca y los titulares subordinados deben establecer las medidas

pertinentes para que los actos de la gestión institucional, sus resultados y otros eventos se

registren y documenten en el lapso adecuado y conveniente.

2.49. Además, de conformidad con lo estipulado en el artículo 14 del Reglamento sobre manejo,

normalización y responsabilidad para la inversión pública de la red vial Cantonal, se mencionan

como parte de las funciones de la UTGVM mantener un expediente de proyecto que contenga

toda la documentación indicada en esta normativa.

2.50. Adicionalmente, en las Normas de Control Interno para el Sector Público 5.4, se indica que el

jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben de asegurar razonablemente

que los sistemas de información propicien una debida gestión documental institucional, mediante

la que se ejerza control, se almacene y se recupere la información en la organización, de manera

oportuna y eficiente, de conformidad con las necesidades institucionales.

2.51. Que los expedientes de caminos no contengan la información tal como lo establece la normativa,

podría generar que se aleje de la realidad actual la información sobre los caminos, asimismo no se

tiene una seguridad razonable por parte del usuario que esté completo en su contenido.

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Expedientes de proyectos de las obras ejecutadas durante el período 2015 por cuadrillas

municipales.

2.52. La Unidad Técnica no cuenta con los expedientes establecidos en el artículo 14 inciso o) del

Reglamento sobre el manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la red

vial Cantonal.

2.53. Adicionalmente, en la norma de control interno para el sector público 4.4.1 se indica que el

jerarca y los titulares subordinados deben establecer las medidas pertinentes para que los actos de

la gestión institucional , sus resultados y otro eventos se registren y documenten en el lapso

adecuado y conveniente.

2.54. Por su parte, la norma 4.5.2 indica que el jerarca y los titulares subordinados, según sus

competencias, deben establecer, vigilar el cumplimiento y perfeccionar las actividades de control

necesarias para garantizar razonablemente la correcta planificación y gestión de los proyectos que

la institución emprenda, incluyendo los proyectos de obra pública relativos a construcciones

nuevas o al mejoramiento, adición, rehabilitación o reconstrucción de las ya existentes.

2.55. Al no contarse con un expediente que incluya toda la información puede originar la pérdida o

extravío de documentos específicos importantes para la toma de decisiones.

Control presupuestario de los proyectos ejecutados en la red vial cantonal

2.56. La UTGVM no lleva un control adecuado del presupuesto asignado para el desarrollo de obras en

la red vial cantonal. La información que muestra el Informe de Ejecución Presupuestaria registra

solamente dos cuentas relacionadas con proyectos presupuestados con recursos de la Ley 8114:

Mejoras de calles en el Cantón cuyo monto presupuestado y ejecutado fue de ¢7.900.000

Puente B° Los Ángeles Proyecto préstamo BID (Ley 8114) cuyo monto presupuestado y no

ejecutado en el período en estudio fue de ¢39.168.000.

2.57. Los demás recursos fueron registrados en cuentas generales de presupuesto por lo que no fue

posible determinar el monto real de los recursos destinados al desarrollo de proyectos en la red

vial cantonal.

2.58. Asimismo, del presupuesto total de la cuenta “Vías de comunicación terrestre”, el cual asciende a

¢383.042.755.46 para el período en estudio, el 30% corresponde al pago de remuneraciones y

cargas sociales (¢113.658.603.07), 12 % corresponde a proyectos ejecutados mediante

contratación a empresas externas (¢41.645.715), 17.36% fue destinado para la compra de una

vagoneta para la Unidad Técnica de Gestión Vial (¢66.508.560); un 12.65% corresponde a

proyectos no ejecutados en el 2015 (¢48.465.751) y el presupuesto restante (28%) se utiliza para

los gastos de operación relativos al desarrollo de la gestión vial y a la ejecución de proyectos y

obras menores en el Cantón, realizados con funcionarios de las cuadrillas municipales fue de

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¢112.764.126.39. Cabe mencionar que no fue posible para esta Auditoría determinar cuánto fue

destinado específicamente la ejecución de obras

2.59. Considera esta Auditoría que la inversión en recurso humano debe ser tomada en cuenta al

decidir si los proyectos se ejecutan mediante contratación a empresas externas o se lleva a cabo

con mano de obra municipal, en aras de darle una mejor utilización a este recurso, por cuanto,

representa uno de los rubros más importantes del presupuesto asignado a la gestión vial cantonal.

2.60. Asimismo, la UTGVM no lleva un control de los recursos invertidos en cada una de las vías

intervenidas en el Cantón. Según el informe de labores para el período en estudio suministrado

por el director de esta Unidad, el total invertido en obras y adquisición de equipo fue de

¢244.823.672, según el siguiente detalle:

Obras realizadas y equipo adquirido con recursos de la ley 8114: ¢104,245,475.50.

Obras realizadas y materiales adquiridos con recursos de los antiguos consejos locales de

seguridad vial (colosevis): ¢33,008,974.00.

Obras realizadas con recursos municipales de caminos y calles: ¢107,569,223.00.

2.61. Esta Auditoría Interna no logró verificar estas cifras con el informe de ejecución presupuestaria

de esta Municipalidad, ni determinar el monto invertido a cada calle intervenida, por cuanto la

información financiera presentada por la UTGVM son datos globales de los proyectos ejecutados.

Cabe destacar que, según el citado informe, los proyectos desarrollados se llevaron a cabo en 19

calles y se realizaron obras menores en 12 carreteras que en su mayoría se refiere a reparaciones

de alcantarillado, con recursos de la Ley 8114.

2.62. El apartado 1.2 de las Directrices que deben observar las Municipalidades y los Concejos

Municipales de Distrito en el proceso presupuestario, cuando incorporen a sus presupuestos los

recursos provenientes del artículo 5°, inciso b), de la Ley de Simplificación y Eficiencia

Tributarias Nº 8114 indica que el documento presupuestario que incorpore los recursos

provenientes de la Ley Nº 8114, debe estar respaldado en el plan operativo anual con un detalle

de cada una de las obras a ejecutar debidamente aprobadas por el Concejo Municipal según lo

propuesto por la Junta Vial Cantonal en concordancia con los planes quinquenal y anual de

conservación y desarrollo vial del cantón y clasificadas bajo los nombres genéricos

correspondientes conforme con lo que se establece en las directrices 1.7 y 1.8 de este documento.

2.63. Asimismo, los apartados 1.7 y siguientes de la misma directriz establecen el formato en el que se

debe registrar la información en el presupuesto de la Institución, con el fin de que se lleve un

adecuado control de los recursos destinados a la inversión en la red vial cantonal.

2.64. Por otro lado, la norma 4.5.2 de las Normas de Control Interno para el Sector Público establecen

que el jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer, vigilar el

cumplimiento y perfeccionar las actividades de control necesarias para garantizar razonablemente

la correcta planificación y gestión de los proyectos que la institución emprenda, incluyendo los

proyectos de obra pública relativos a construcciones nuevas o al mejoramiento, adición,

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rehabilitación o reconstrucción de las ya existentes. Las actividades de control que se adopten

para tales efectos deben contemplar al menos los siguientes asuntos: La identificación de cada

proyecto, con indicación de su nombre, sus objetivos y metas, recursos y las fechas de inicio y de

terminación.

2.65. La falta de control sobre el presupuesto podría generar uso inadecuado de los recursos

provenientes de la Ley 8114 y de los municipales por no contar con controles que garanticen la

máxima utilización de los fondos destinados para el mantenimiento y reparación de la red vial

cantonal.

Carencia de controles sobre los proyectos realizados en la red vial cantonal

2.66. No se encontró evidencia de la existencia de controles que aseguren que se le da seguimiento a

las obras viales que se ejecutan en el Cantón. De conformidad con la información presentada por

la UTGVM a esta Auditoría, se observó un cronograma de las obras menores programadas para

el período en estudio, pero no existe documentación que evidencie el cumplimiento de dicha

programación, las visitas llevadas a cabo por el director de la Unidad Técnica a los lugares de las

obras programadas, el uso de una bitácora donde se registren las visitas efectuadas a los

proyectos desarrollados, inconvenientes, cumplimiento de los funcionarios a cargo con el

proyecto entre otros.

2.67. Según oficio UT-206-112-2016, manifiesta el director de la UTGVM que todos los proyectos

indicados en el cronograma facilitado se concluyeron en un 100%, no obstante, en el informe de

ejecución presupuestaria algunas cuentas presentan al final del período saldos importantes sin

ejecutar, tal es el caso de la cuenta de la UTGVM “Materiales y suministros” cuyo saldo al cierre

del año fue de ¢12.774.063.47 y la cuenta de Mejoras caminos y calles “Materiales y

Suministros”, la cual cerró con un saldo disponible de ¢11.616.548.48.

2.68. Además, se registran en este informe de ejecución presupuestaria algunas cuentas de proyectos

que no se realizaron o que su ejecución fue mínima, lo cual denota falta de control en los

proyectos que se ejecutan. Ellas son:

Cuenta Monto

presupuesta

do

Monto

ejecutado

Observaciones *

Aceras y rampas proyecto Igualdad de

oportunidades

¢4.450.000 ¢563.009 Se hizo un inventario por parte de

un estudiante, pero el resultado no

fue el esperado, así que no se

ejecutaron los recursos.

Puente B° Los Ángeles Proyecto Préstamo

BID (Ley 8114)

39.168.000 0 Se ejecutó hasta el 2016, convenio

con el MOPT. La Municipalidad

aportaba una parte del dinero para

su ejecución, no se había concluído.

Mejoras puentes 5.800.000 389.240 No se requirió ejecutar mejoras a

los puentes.

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*Partidas específicas de años anteriores.

**Información suministrada por director de la Unidad Técnica de Gestión Vial.

2.69. El artículo 14 inciso p) del Reglamento Sobre el Manejo, Normalización y Responsabilidad para

la Inversión Pública en la Red Vial Cantonal establece que entre las funciones de la UTGVM se

encuentra la de inspeccionar y dar seguimiento a los trabajos que se realizan, mediante el reporte

diario de actividad de las obras que se ejecutan en el cantón.

2.70. Asimismo, la norma 4.5 de las Normas de Control Interno para el Sector Público indica que el

jerarca y los titulares subordinados, según sus competencias, deben establecer actividades de

control que orienten la ejecución eficiente y eficaz de la gestión institucional. Lo anterior,

tomando en cuenta, fundamentalmente, el bloque de legalidad, la naturaleza de sus operaciones y

los riesgos relevantes a los cuales puedan verse expuestas.

2.71. Además, la norma 4.5.2 del citado cuerpo normativo indica que el jerarca y los titulares

subordinados, según sus competencias, deben establecer, vigilar el cumplimiento y perfeccionar

las actividades de control necesarias para garantizar razonablemente la correcta planificación y

gestión de los proyectos que la institución emprenda, incluyendo los proyectos de obra pública

relativos a construcciones nuevas o al mejoramiento, adición, rehabilitación o reconstrucción de

las ya existentes.

2.72. La situación anteriormente mencionada podría provocar que los proyectos no se desarrollen

oportunamente en el Cantón y por ende que los recursos destinados para ellos no sean

aprovechados eficientemente, para el beneficio de la red vial cantonal.

Debilidades observadas en el desarrollo de los proyectos ejecutados por empresas externas.

2.73. Según estudio efectuado por el Ingeniero contratado para la ejecución de este estudio, se

determinaron las siguientes debilidades de control:

No fue posible llevar a cabo una revisión detallada de las tres obras ejecutadas por empresas

externas por cuanto éstas carecen de planos constructivos.

Muro calle principal San Pedro CU26-09* 4.657.810,00 0 Recursos insuficientes para llevar a

cabo el proyecto.

Entubado aguas pluviales cercanías y

alrededores Esc. José Ana Marín CU26-10*

1.380.467,00 0 Se solicitó el cambio de destino de

la partida específica en la Asamblea

Legislativa para poder ejecutar los

recursos.

Alcantrillado pluvial alrededor Esc. José

Ana Marín CU26-09*

4.304.568,00 0 Se solicitó el cambio de destino de

la partida específica en la Asamblea

Legislativa para poder ejecutar los

recursos.

Muro cerro Los Indios CT-00* 568.976,82 0 Recursos insuficientes para llevar a

cabo el proyecto.

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En la revisión efectuada a los expedientes de proyecto se determinó la carencia de acta de

recepción de la obra. Este documento es esencial para determinar que se cumplió con todas las

especificaciones establecidas en el cartel y que hubo seguimiento y supervisión en el desarrollo

de la obra por parte del profesional responsable ante la Institución.

Dado que los proyectos no han sido inscritos en el Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos de conformidad con los requerimientos de esta Institución, no se cuenta con un profesional

responsable de la obra ante este Colegio y por ende, no se lleva el cuaderno de bitácora, en cual

se registren todos los eventos relacionados con el seguimiento dado a las obras. El uso de este

cuaderno de bitácora es esencial para llevar un control del desarrollo del proyecto, así como los

inconvenientes que se presenten el proceso de construcción, de igual manera se justifica, en caso

de que se diera, los posibles atrasos en la entrega de la obra.

En el expediente del proyecto de la contratación 2015CD-000249-01 no se encontró evidencia de la existencia de pruebas de laboratorio necesarias para confirmar que los materiales utilizados en

el desarrollo del proyecto, corresponden a los definidos en el cartel y que la obra se ejecutó

conforme a las especificaciones establecidas en este documento.

2.74. El artículo 17 del Reglamento para la contratación de servicios de consultoría en Ingeniería y

Arquitectura indica lo siguiente:

[…]El proyecto se divide en dos fases: la primera fase corresponde a la elaboración de planos y

documentos, con los siguientes servicios:

a. Anteproyecto (de carácter obligatorio)

b. Planos de construcción y especificaciones (obligatorio).

c. Presupuesto.

d. Programación de obra.

e. Asesoría para licitación y adjudicación.

2.75. Con respecto al recibido de la obra, el artículo 151 del Reglamento a la Ley de Contratación

Administrativa indica que una vez concluida la obra, el contratista dará aviso a la Administración

para que establezca fecha y hora para la recepción. La Administración dispondrá de quince días

hábiles para fijar esta fecha, salvo disposición en contrario del cartel. De esta recepción, que

tendrá el carácter de provisional, se levantará un acta que suscribirán el funcionario representante

de la Administración y el contratista, en donde se consignarán todas las circunstancias pertinentes

en orden al estado de la obra, si el recibo es a plena satisfacción de la Administración, si se hace

bajo protesta o si dada la gravedad y trascendencia del incumplimiento, la obra no se acepta en

ese momento. Se entenderá posible la recepción provisional siempre y cuando las obras se

encuentren en un nivel aceptable de finalización, faltando solamente pequeños detalles de

acabado o la corrección de defectos menores, que deberán consignarse en el acta, para que la obra

quede totalmente ajustada a los planos y especificaciones del proyecto, incluyendo las

modificaciones aprobadas. Una vez efectuada la recepción provisional no correrán multas por

atraso en la entrega. La Administración dispondrá de un plazo de dos meses contados a partir de

la recepción provisional para efectuar la recepción definitiva, salvo que en el cartel se haya

contemplado un plazo diferente. La Administración solo podrá recibir definitivamente la obra,

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después de contar con los estudios técnicos que acrediten el cumplimiento de los términos de la

contratación, sin perjuicio de las responsabilidades correspondientes a las partes en general y en

particular las que se originen en vicios ocultos de la obra. Dicho estudio formará parte del

expediente, lo mismo que el acta a que se refiere el presente artículo. Cuando surgiere

discrepancia entre la Administración y el contratista sobre el cumplimiento de los términos

contractuales o sobre las condiciones de la obra, la Administración podrá recibirla bajo protesta,

y así se consignará en el acta respectiva. La discrepancia podrá resolverse en los términos que lo

determine el cartel o mediante arbitraje, de conformidad con las regulaciones legales y los

instrumentos de derecho internacional vigentes, sin perjuicio de las acciones legales la recepción

definitiva de la obra no exime de responsabilidad al contratista por incumplimientos o vicios

ocultos de la obra.

2.76. Asimismo, el artículo 54 de la Ley Orgánica del Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos de

costa Rica indica: Todo plano de construcción o de urbanización deberá llevar el sello del

Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos para que pueda ser tramitado por las oficinas

públicas encargadas de autorizar esas obras.

2.77. Además, el artículo 2 del Reglamento Especial del Cuaderno de Bitácora indica: “Es obligatorio

el uso del Cuaderno de Bitácora de Obras para todos los miembros activos del Colegio Federado

de Ingenieros y Arquitectos de Costa Rica, que tenga participación en una construcción. La

obligación indicada es tanto para construcciones de índole público o privado.

2.78. Por otro lado, el artículo 12 del Reglamento Sobre el Manejo, Normalización y Responsabilidad

para la Inversión Pública en la Red Vial Cantonal establece entre las funciones de la Junta Vial

Cantonal velar por el cumplimiento de las políticas, normativa y reglamentación aplicable en

gestión vial, emitida por el MOPT y otros entes competentes, así como velar porque las

actividades de diseño, construcción y planeamiento estratégico sean desarrolladas por

profesionales competentes e idóneos.

2.79. Las debilidades mencionadas anteriormente podrían ocasionar que los proyectos de gestión vial

se estén llevando a cabo sin un adecuado seguimiento y control y sin acatar los lineamientos

establecidos en la normativa vigente y por lo tanto el mejoramiento de la red vial cantonal no sea

el esperado.

3. Conclusiones

3.1. El proceso de la gestión vial Cantonal de la Municipalidad es un eje fundamental para promover

el desarrollo local optimizando el uso de los recursos públicos y minimizando posibles riesgos en

todo el proceso.

3.2. No obstante, se observan debilidades de control interno en la normativa interna, planes de

conservación y de desarrollo de la red vial cantonal, Comités de Caminos, inventario de caminos,

rutas de paso para tránsito pesado, expedientes de los riesgos definidos en el SEVRI, programa de

aseguramiento de la calidad para las obras desarrolladas, desactualización en los expedientes de

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caminos, expedientes de los proyectos que se ejecutan por cuadrillas municipales y ausencia de

aprobación del plan de mejora de la Institución.

3.3. Es necesario fortalecer la estructura de control interno institucional y así evitar la exposición de

este Municipio a posibles sanciones por no dar cumplimiento a la normativa vigente en materia

de gestión vial, construcción y control presupuestario, así como para lograr una administración

eficiente y eficaz de estos recursos.

3.4. El objetivo que la Auditoría Interna pretende alcanzar con los estudios de auditoría que se

ejecutan y las recomendaciones que se emiten en éstos, es coadyuvar en el logro de los objetivos

institucionales mediante el fortalecimiento del control interno en la Municipalidad. No obstante,

este objetivo no se logra si no se da una participación activa en la adopción de las

recomendaciones por parte de los entes auditados.

4. Recomendaciones

Al Alcalde Municipal

4.1. Contar con un manual de procedimientos para la UTGVM, debidamente aprobado y divulgado.

La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión de un

oficio a la Auditoría Interna, a más tardar el 31 de marzo del 2017, que se indique que ya fue

aprobado y divulgado el manual de procedimientos. Ver párrafos del 2.1 al 2.5 de este informe.

4.2. Establecer los requerimientos necesarios para recopilar la normativa vigente que rige para cada

área del Municipio. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la

remisión de un oficio a la Auditoría Interna, a más tardar el 16 de enero del 2017, que se

consignen las acciones realizadas, responsables y plazos para contar con la existencia de este

archivo. Ver párrafos del 2.6 al 2.12 de este informe.

Al Concejo Municipal

4.3. Verificar que los documentos aprobados por el Concejo Municipal consten en las actas en las

cuales se aprobó y revisar “El protocolo y la metodología de proyectos de niveles 0, I, II, III

acorde con el decreto ejecutivo 35374 de Mideplan” para su respectiva aprobación y

transcripción en el acta. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará

mediante la remisión a esta Auditoría Interna del acuerdo tomado que indique las acciones

tomadas para el cumplimiento de esta recomendación, a más tardar el 16 de enero del 2017. Ver

párrafos del 2.6 al 2.12 de este informe.

4.4. Emitir el reglamento para el funcionamiento y operación de los Comités de caminos, así como

para su nombramiento y juramentación de acuerdo a lo estipulado en el artículo 16 del

reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la red

vial Cantonal. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante el envío a esta Auditoría Interna de un oficio indicando la fecha en que se publicó en la Gaceta el

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citado Reglamento, a más tardar el 30 de junio del 2017. Ver párrafos del 2.23 al 2.26 de este

informe.

4.5. Llevar a cabo las acciones correspondientes para contar con los comités de caminos. La

acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión de un oficio

a la Auditoría Interna, en el cual se indiquen las acciones tomadas para contar con estos comités,

a más tardar el 30 de junio del 2017. Ver párrafos del 2.23 al 2.26 de este informe.

4.6. Definir tiempos adecuados de aprobación de los instrumentos que serán utilizados para la

autoevaluación de control interno, así como su plan de mejora. La acreditación del cumplimiento

de esta recomendación, se hará mediante la remisión a esta Auditoría Interna del acuerdo tomado

para cumplir con esta recomendación, a más tardar el 16 de enero del 2017. Ver párrafos del

2.43 al 2.45 de este informe.

Al director de la UTGVM

4.7. Establecer un plan de acción con los responsables y fechas de cumplimiento para realizar el

inventario de caminos. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará

mediante la remisión del plan a la Auditoría Interna, a más tardar el 28 de febrero del 2017. Ver

párrafos del 2.27 al 2.31 de este informe.

4.8. Establecer un plan de acción para contar con el programa de aseguramiento de la calidad que

estipula en el artículo 45 el Reglamento sobre el manejo, normalización y responsabilidad para

la inversión pública en la red vial cantonal. La acreditación del cumplimiento de esta

recomendación, se hará mediante la remisión del plan a la Auditoría Interna, a más tardar el 28 de

febrero del 2017. Ver párrafos del 2.37 al 2.42 de este informe.

4.9. Definir las rutas de paso para el tránsito pesado en la Red Vial Cantonal, previo estudio y

coordinación con el MOPT conforme a lo establecido en el artículo 41 del reglamento sobre el

manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la red vial cantonal. La


a la Auditoría Interna, a más tardar el 31 de marzo del 2017, que muestre las acciones llevadas a

cabo para definir estas rutas. Ver párrafos del 2.32 al 2.36 de este informe.

4.10. Llevar a cabo las acciones necesarias para contar con toda la información requerida en el artículo

6 del Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la inversión pública en la

red vial Cantonal en los planes de conservación y de desarrollo de la red vial cantonal. La


a la Auditoría Interna, a más tardar el 31 de marzo del 2017, en el que se consignen las acciones

realizadas, los responsables y los plazos para su ejecución,. Ver párrafos del 2.13 al 2.18 de este

informe.

4.11. Tomar las medidas correspondientes para llevar a cabo todos los procedimientos que conlleva el

desarrollo de un proyecto de infraestructura vial, de conformidad con las exigencias de la

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normativa vigente. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la

remisión de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consignen las medidas tomadas por la

Administración para que la UTGVM lleve a cabo todos los procedimientos necesarios para el

desarrollo de su trabajo de conformidad con la normativa vigente, a más tardar el 28 de febrero

del 2017. Ver párrafos 2.73 al 2.79 de este informe.

4.12. Mantener un expediente de cada uno de los caminos del cantón conforme lo estipulado en el

artículo 14 inciso n) del Reglamento sobre el manejo, normalización y responsabilidad para la

inversión pública en la red vial Cantonal y con su respectiva foliatura. La acreditación del

cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión de un oficio a la Auditoría

Interna en el que se consignen las acciones realizadas, los plazos y responsables de su ejecución,

de manera que los expedientes sean elaborados conforme al bloque de legalidad, a más tardar el

31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.46 al 2.51 de este informe.

4.13. Elaborar los expedientes de todos los proyectos que se ejecutan, de acuerdo a lo establecido en el

artículo 14, inciso o) del Reglamento sobre manejo, normalización y responsabilidad para la

inversión pública en la red vial Cantonal. La acreditación del cumplimiento de esta

recomendación, se hará mediante la remisión de un oficio a la Auditoría Interna en el que se

consignen las acciones tomadas para que los expedientes sean elaborados conforme al bloque de

legalidad, a más tardar el 31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.52 al 2.55 de este informe.

4.14. Conformar los expedientes sobre los riesgos definidos en el SEVRI, como establece la normativa

aplicable. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión

de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consignen las acciones realizadas para contar con

los expedientes de los riesgos identificados de acuerdo a la normativa aplicable, a más tardar el

31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.19 al 2.22 de este informe.

4.15. Llevar a cabo las acciones necesarias a fin de que se registre el presupuesto conforme a los

lineamientos establecidos en la directriz emitida por la Contraloría General de la República. La


a la Auditoría Interna en el que se consigne las acciones tomadas para dar cumplimiento a la

normativa aplicable. A más tardar el 31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.56 al 2.65 de este

informe.

4.16. Establecer un control adecuado del presupuesto asignado para el mantenimiento, mejoramiento y

reparación de la red vial cantonal que permita la máxima utilización de estos recursos. La


a la Auditoría Interna en el que se consignen las acciones realizadas para contar con ese control

del presupuesto. A más tardar el 31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.56 al 2.65 de este

informe.

4.17 Definir controles que aseguren que las obras de infraestructura vial en el Cantón se llevan de

acuerdo con la planificación establecida y al presupuesto definido para cada proyecto y que a su

vez se les da el debido seguimiento hasta su culminación. La acreditación del cumplimiento de

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esta recomendación, se hará mediante la remisión de un oficio a la Auditoría Interna en el que se

consignen los controles y responsables definidos para este efecto. A más tardar el 31 de marzo

del 2017. Ver párrafos del 2.66 al 2.72 de este informe.

4.18. Llevar una bitácora en el que se registren todos los eventos ocurridos en el proceso de ejecución

de las obras viales en el Cantón y en el que se consigne la culminación satisfactoria de cada

proyecto. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión

de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consignen las acciones tomadas para contar con la

bitácora en los proyectos que se ejecuten en la red vial cantonal. A más tardar el 31 de enero del

2017. Ver párrafos del 2.73 al 2.79 de este informe.

4.19. Cumplir con las dos fases para el desarrollo de un proyecto que el Colegio Federado de

Ingenieros y Arquitectos ha establecido en su normativa. La acreditación del cumplimiento de

esta recomendación, se hará mediante la remisión de un oficio a la Auditoría Interna en el que se

consignen los pasos a seguir para la implementación de las fases del desarrollo de un proyecto

conforme lo establece la normativa. A más tardar el 28 de febrero del 2017. Ver párrafos del 2.73

al 2.79 de este informe.

4.20. Llevar a cabo el recibido de la obra y que dicho documento se refleje en el expediente de

proyecto. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión

de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consigne las acciones tomadas para dar

cumplimiento a esta recomendación. A más tardar el 28 de febrero del 2017. Ver párrafos del

2.73 al 2.79 de este informe.

4.21. Cumplir con los lineamientos que el Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos ha establecido

para el sellado de los planos constructivos y por consiguiente la obtención del cuaderno de

bitácora. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión

de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consigne las acciones tomadas para el

cumplimiento de esta recomendación. A más tardar el 31 de enero del 2017. Ver párrafos del 2.73

al 2.79 de este informe.

4.22. Solicitar las pruebas de laboratorio necesarias para garantizar la calidad del trabajo que entrega el

contratista. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la

remisión de un oficio a la Auditoría Interna en el que se consigne las acciones y el responsable de

llevar a cabo su ejecución. A más tardar el 28 de febrero del 2017. Ver párrafos del 2.73 al 2.79

de este informe.

4.23 Tomar en cuenta dentro de su plan de trabajo a coroto plazo el mantenimiento de la Calle

Cascajal (Monserrat9), con el fin de que la vía sea transitable y la asignación de recursos sea

menor. La acreditación del cumplimiento de esta recomendación, se hará mediante la remisión de

un oficio a la Auditoría Interna en el que se consigne dicha programación. A más tardar el 31 de

marzo del 2017. Ver párrafos del 2.73 al 2.79 de este informe.

central telefónica: 2292-6161 ext: 118 fax:...

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