caso practico de lima gas- gerencial
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7/25/2019 caso practico de LIMA GAS- Gerencial
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ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADOLIMA GAS S.A.
CUENTAACTIVOSActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Anticipos
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos
Activos no CorrientesTotal Activos CorrientesActivos No CorrientesPropiedades, Planta y Equipo (neto)
Activos intanibles distintos de la plusvalia
Total Activos No CorrientesTOTAL DE ACTIVOSPasivos y PatrimonioPasivos Corrientes
Otros Pasivos !inancierosCuentas por paar comerciales y otras cuentas por paar
Cuentas por Paar Comerciales
Otras Cuentas por Paar
Total Pasivos CorrientesPasivos No CorrientesOtros Pasivos !inancieros
Cuentas por paar comerciales y otras cuentas por paar
Otras Cuentas por Paar
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No CorrientesTotal PasivosPatrimonioCapital Emitido
Primas de Emisi"n
Otras #eservas de Capital
#esultados AcumuladosTotal PatrimonioTOTAL PASIVO Y PATIMONIO
I. AN!LISIS DE LA IN"O
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en $rupos deActivos para su Disposici"n Clasificados como %antenidos para la &enta
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E SITUACION FINANCIERA
$%&' $%&( VAIACIONESS). S.) S). *
'* *+- +''&( +(,.,-*'-.* *.' &-& &%./$-*- /*/ +'%' +'/.(/-+. 00 &%' (,.0&.+*+ .+- +($ +%.,(*./ ** ', '&.%-
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'. -0. &%& (,.(-
./'+ +* 0-%- $.(%,& -,% -0% /.0'&'/,- &,0-%, &0(/ / 0,
ACI#N "INANCIEA
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ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADLIMA GAS S.A.
CUENTA $%&'S).
In1resos 2e activi2a2es or2inarias ($3-%-Costo de &entas 1.0,.-.
Ganancia 4r5ta ,/3&,$$astos de &entas 1--,+-.
$astos de Administraci"n 1*-,/++
Otros Inresos Operativos 0,-0
Ganancia 6or activi2a2es 2e o6eraci7n &/3-',
Inresos !inancieros -,.*
$astos !inancieros 1.'*
Diferencias de Cambio neto 1-0
es5lta2o antes 2e Im65esto a las Ganancias $(3'--
Impuesto a las anancias 1.,-0
Ganancia Neta 2el E8ercicio &3%%
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DE RESULTADOS
$%&( VAIACIONESS). S). *
($-3/(/ -, %.$1.',0' +&30- %.,,/3/-$ +&% +&.$1-,+' +/,/ $.$10,*// +03,&$ ,&.&*,/+0 -3,$% '$&.$
&/30&- $$/ &.$
*,+ (3,$0 (0(.(1' &/& +$0.&
1*,+* ,,( +,0.0
&3-,/ '3-% $0.&
1,/./ &3(/ +$%.(&&3/&& ,3%/- 0&.$
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2014 2013VAR S/. VAR %GV 44,045 43,076
GA 14,800 9,188
Total 58,845 52,264 6,581 12.6
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INDICADOES "INACIEOS
INDICES DE LIQUIDEZ
INDICES DE SOLVENCIA
INDICES DE RENTABILIDAD
2I34IDE5 CO##I6ETE = ()/ ) (
= (Activos Corrientes ExistencisGstos Antici!.)/( )
E"#E$#A%&E"' AC'&V= ()/ ) (
E"#E$#A%&E"' = ()/ ) (
E"'A*&+A# *E -A'&%"&= ()/
E"'A*&+A# *E + AC'&V=( )/
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$%&' $%&(
1.1 1.17
0.8 1.00
4 53
0.74 1.11
1 15
1 7
34,707/
31,07 56,130/48,083
(34,7075,0104,053)/31,07
(56,1305,04,969)/48,083
63,679/8
6,188
87,06/
78,680
63,679/149,867
87,06/165,706
18,008/86,188
11,911/78,680
18,008/149,867
11,911/165,706
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costo en s/.
013 & 8897 55608013 && 34040 65504013 &&& 35645 68593
013 &V 3693 69840014 & 30369 6348014 && 3058 6674
014 &&& 33096 67946014 &V 349 66577TOTAL 26129.00 519090.00
T!"#est!e $ 2
013 & 55608 8897 835036609013 && 65504 34040 115871600013 &&& 68593 35645 17056605013 &V 69840 3693 1317181849014 & 6348 30369 976161014 && 6674 3058 931958784014 &&& 67946 33096 109534516014 &V 66577 349 1051640041''A+ 519090 26129 858226285
2 2x 2x
osto &a!"a'le
= (8(17030888413)(6197519090))/(885876= 1.58
osots "os
== 13190.9
*+RO-O(TR+STRAL)
VOL+L*(Ton)
y
costo totalde GLP(ton)
x
volumenGLP(ton)
((.*0+0+7/./'/.)1 (*0'7*'++///-*) 8 (/7/./'
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TR+STR+
8897 30369 34040 3058 35645 33096
V 3693 349TOTAL 13485 126422
TR+STR+
55,608 6,348 65,504 6,674 68,593 67,946V 69,840 66,577
xyTOTAL 259,545 259,545
160689134.81397715.434444997656.783534707.9791893437583.701913316057.79487491.549159078.095
10308884132x
5(6197))
VOL+(TO) 2013
VOL+(TO) 2014
costo s/.2013
costo s/.2014
/.1(*0'))
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1.43 4.0 013 &5.4 4.15 013 &&6.43 6.18 013 &&&
6.91 5.65 013 &V100% 100% 014 &
014 &&
014 &&&Ao costo e &entas 014 &V013 57967014 59545
*OR+TA+2013
*OR+TA+2014
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osto en s/.
8897 68679.006937 14897.009858 3356.00
134875 37939.0030369 817.0060897 160661.00
93993 45004.00164 38707.00
VOL+(Ton)
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LIMA GAS S.AESTADO DE ESULTADO
SISTEMA DE COSTEO DIECTO O
$%&' $%&'
VENTAS9 /,'+'9++COSTOS VAIA4LES9
FABRICACIN: 257,828.00Inven9 Ini9 $2P .,+-9++
Compras $2P .+,/9++
%9O9D ,+9++
Cto Producc9 : envasado ,0/9++Inven9 !inal $2P 1.,+*+9++
GASTO DE VENTAS: 31,07.00;erv9 Prest9 Por Terceros /,-9++
Car9 Divers9 de $esti"n ,009++
Provisiones /-9++
GASTO DE AD!INISTRACIN: 5,07.00;erv9 Prest9 Por Terceros ,0-9++
Car9 Divers9 de $esti"n *,*009++Provisiones .*-9++
TOTAL COSTO VAIA4LE9 10-,-9++
MAGEN DE CONTI4UCI#N9 ('3%,0.%%
COSTOS "I:OS9FABRICACIN: 1,717.00Otros Ctos !i
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Tributos '9++
$asto de Personal /,..*9++
TOTAL COSTO "I:O9 1,'-/9++
UTILIDAD &%3(&-.%%
$%ROVISIONES:;e reali>a cuando se supone que al?n bien de la
empresa va a perder valor o se tiene que stisfacer
una obliaci"n dentro de un periodo de tiempo9
;i llean a ser ciertas las suposiciones se pueden
@acer frente a estas suposiciones, puesto que
se cuenta con una provisi"n9
< DATOS E=TAIDOS DE LAS NOTAS &03 &, Y &-
$%&'NOTA &0 COSTO DE VENTAS
Inven9 Ini9 $2P .,+-9++
Compras $2P .+,/9++
%9O9D ,+9++
Cto Producc9 : envasado ,0/9++
Otros Ctos !i
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Tributos '9++
&'3%%.%%
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AIA4LE
$%&( $%&(
',009++
255,#8.00,/'9++
.+,+09++
,'9++
,0+.9++1.,+-9++
31,751.000,9++
,.09++
+9++
2,5"3.00,+/9++
*/9++.9++
1/0,/*9++
(3&$-.%%
2,"#.00*,'9++
*,+9++
11,325.00-,09++
**+9++
,/-9++
","25.00*0/9++
2E;)
-
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''9++
,*.+9++
1+,-*09++
&-3-%.%%
$%&(
,/'9++
.+,+09++
,'9++
,0+.9++
*,'9++
*,+9++
1.,+-9++
$0-3/,-.%%
0,9++
-,09++
,/-9++
,.09++
**+9++
+9++
'(3%-,.%%
,*.+9++
,+/9++
*0/9++
*/9++
.9++
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''9++
/3&.%%
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PUNTO DE EQUILIBRIO PAR
-ATOS
OSTOS OS
GA' #E -E"A+ 3,11,073C' #E E"VAA# 4,16,75#E-EC&AC&" 1,316,90' C' & 375,000OSTOS OS TOTAL+S 8,939,45
*!ec"o e &enta n"ta!"o Vents (/.). ven:i:os
osto &a!"a'le n"ta!"o7 Cto tot. Vri;e. Co
R++*LAA-O + LA RLA -+L *TO -+
*.V..*OR
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EL !"#
38,707,000 = 2.600116,4,000
57,88 = 0.0020164000
+:L;RO S+ T++
3440960
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3441TO+LA-AS
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1. VENTAS PROYECTADAS
V+TAS 2014 (se=?n +.R. 2014)
V+TAS *RO@+TA-AS 2016 (nc!e#ento en 5.5% e las &en
A.O !"+
VE"'A E"VAA# (55 sen
O*RAS 263,55,23
TOTAL+S 263,55,23
4. +TAS *OR *AAR
-+TALL+ *ORT+
A+ C"'A# 301,667,654
A+ CE#&'(3 :e; -.Co
TOTAL 310,99,582
5. OSTOS -+ +VASA-O
" E+ 1,19 #E +A VE"'A ''A+E. B " -AGA#A A+ C"'A#.
OSTOS -+ +VASA-O 4,126,52
Durante +*. se defini" la proyecci"n de la empresa 2ima $as ;9A a futuro, en el cde crecimiento del orden de .9.B anual en as envasado y a ranel9;e?n memoria
+s c>ents !or corr se :eterncion ; !orcent@e :e ;e; 014 (5.5 :e ;s vents)
+s c>ents !or !r se :eterncion ; !orcent@e :e ;!r e; 014 (3 :e ;s co
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6. ASTOS -+L *+RSOAL" E+ 6 #E +A VE"'A ''A+E.
DI0TRIBU'ION DE LA0 1ENTA0 TOTALE0
GA' #E VE"'A 43
GA' A#%&"&'A'&V 4C' #E VE"'A 15TOTAL -+ ASTOS -+L *+RSOA 100%*ORT+ *AA-O
*ORT+ *OR *AAR(6% -+L TOTAL)
8. ASTOS -+ -+*R+AO OTA 8(-)
-STR;O *OR+TA+
GA' #E VE"'A 69GA' A#%&"&'A'&V 9C' #E VE"'A TOTAL 100%
9. *AO -+ T+R+S+S @ A*TAL -+L *R+STAO @ ARR+-A
INTERE0E0 2 A$ORTI3A'ION $ONTO-o :e intereses !or !rest
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OTROS ASTOS -V+RSOS
DI0TRIBU'ION POR'ENTA4E
GA' #E VE"'A 69GA' A#%&"&'A'&V 31TOTAL 100.0%
TOTAL ASTO -+ V+TA @ A-STRATVOS
GA' #E VE"'A 43,091,734GA' A#%&"&'A'&V 13,94,014TOTAL 5,033,49
. BLLO -+L OSTO -+ V+TAS
&"VE"'A& &"&C&A+ #E G+- 5,010,000
C%-A G+- 63,557,73
GA' #E E"VAA# 4,16,75
#E-EC&AC&" 1,316,90
C' & 375,000
GA' #E -E"A+ 3,11,073
&"VE"'A& &"A+ #E G+- 4,079,686
COSTO DE VENTAS $-(3'$-3((&
V+TARO AL -+ L* 1990090.876341481990
V A *AAR + +L 2016
#E*&' &CA+ 6,41,459() CE#&' &CA+ 47,440,309V A *AAR 14,981,150
*AOS +TA -+L *+STO A LA R+TA -+L AO 2016
O++T+ -+L *+STO A LA R+TA*AOS A +TA
S+ R+ALO V+RSO+S A+RAS + -+;R+ -+L 201
#E'&" #E + GA' #E+ -E"A+, #E-EC&AC&",' GA' #&VE'ECE.
LA +*R+SA A O;RA-O @ *AA-O LOS SAL-OS AL+S -++TAS *OR *AAR O+RAL+S.
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A+# &"&C&A+ #E C$E"'A - C*A C%EC&A+EA+# &"&C&A+ #E C$E"'A - -AGA C%EC&A+E
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38,707,000
tas el 2014 ) 346,85,885
BA0E I$PONIBLE IG1 P*1
190,73,37 34,331,803 5,064,039156,053,648 8,089,657 184,143,305
346,85,885 62,421,459 409,20,344
ents.
IG1 P*'O$PRA
4,440,309 310,99,582
4,440,309 310,99,582
nteto de un mercado atractivo, con tasasanual empresas 2ipias ;9A9 +*-
vents >e n >e::o !or corr
coe n >e::o !or
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I$PORTE
8,947,076
8,739,0043,11,073
20,80,15319,558,24
1,248,429
*ORT+
4,130,340538,740
1,316,905,986,000
TO A+RO
31,210,30
I$PORTE
7,61,4963,589,34
31,210,30
SO -+ 35 L+S -+ SOL+S
E " E AC %-A# , "&
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3,46,859
I$PORTE
,39,831,075,036
3,46,859
HTO+LA-AS
1.66 5,56,646
1,304,93
, GA' -E'A# -
S +TAS *OR O;RAR O+RAL+S @
-
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1,918,000
9,785,000
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Lima Gas S.A.
"LU:O DE CA:A
DETALLE
INGESOS;A2DO I6ICIA2
Cobran>as de las ventas
Cobran>as de cuentas por cobrar +*-
TOTAL DE INGRESOSEGESOSPaos a proveedores
Pao de las cuentas por paar +*-
Paos por envasado
Paos al personal
Pao de intereses por prestamo
Pao de intereses porarrendamiento finanaciero
amorti>aciones de prestamo
amorti>aciones de arrendamineto financiero
$astos diversos
Otros astos de estion
Pao a cuental impuesto a la renta
I$& a paar
Inversiones financieras
TOTAL EGESOSCAA %I6I%ATOTALSUPEAVIT O ; DE"ICIT>P#E;TA%O;
A%O#TI5ACIO6E;
I6TE#E;E;
SALDO "INAL
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$%&,
',*,+++
/,'++,0-+
*,0*/,+++
1",23#,#0
+*'.-
0'/.+++
-*'.
*0../'-
+/'/
.'+
/.*+.+
/.+
**+'+
-'/.0
.'.-
*-0/**.+
*+-0
'%03%/'3/''*+,'0/,*+'&03/(3&0'
(',3-,
&&3&''3//,
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Esta2o 2e Sit5aci7n "inanciera Proyecta2oLIMA GAS S. A.
al (& 2e Diciem?re 2el $%&,; en n5evos soles>
ATVOSAct"&os o!!"entesE?ectivo E>iv;entes ; E?ectivo 3&nversiones nnciersC>ents !or Corr Coents !or Corr (neto) 5Antici!os 6&nventrios 7tros Activos no nncierosTotal Act"&os o!!"entesAct"&os o o!!"entes-ro!ie::es, -;nt E>i!o (neto) 8()Activos intni;es :istintos :e ; !;>sv;iTotal Act"&os o o!!"entesTOTAL -+ ATVOS*as"&os C *at!"#on"oPasvos 'o%%entestros -sivos inncieros 11C>ents !or -r Coents !or -r 10Total *as"&os o!!"entesPasvos No 'o%%entestros -sivos inncieros 11trs C>ents !or -r-sivos !or iestos :i?eri:os 13Total *as"&os o o!!"entesTotal *as"&os*at!"#on"oC!it; E;t:os Ac>;:osTotal *at!"#on"oTOTAL *ASVO @ *ATROO
-
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11,144,9961,304,93,506,404
414,00053,000
4,079,6865,914,646
56,41,664
108,695,000479,000
109,14,000165,591,664
1,887,199,39,97
19,567,00030,84,056
3,077,0000,84,41013,998,000
3,91,41068,01,466
53,565,000
486,0006,753,000
36,086,19796,890,19
165,591,664
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+STA-O -+ R+SLTA-OS *RO@+LIMA GAS S. A.
al (& 2e Diciem?re 2el $%&,; E@6resa2o en miles 2e n5evos soles>
In1resos 2e activi2a2es or2inariasCosto de &entas &0Ganancia ;Pr2i2a> 4r5ta$astos de &entas &,$astos de Administraci"n &-Ganancia 6or activi2a2es 2e o6eraci7nInresos !inancieros
$astos !inancieros
es5lta2o antes 2e Im65esto a las Ganancias$asto por Impuesto a las $anancias &(;?>Ganancia Neta 2el E8ercicio
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TA-OS
(',3-0301',-',*
-(3(0300'1-,+0*,'-
1*,0-,+*-
&,3($'3%00,+,+++
1.*/,*0/
$03&%3,%-1',++,-*+
&3%-3&/-
-
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37/42
++TVO O
++TVO *RO+-O 7S..+ D S..+
2
EEC'&V -%E#& = 9,87,500
ROTA -+ AA 7.++RA-O. *OR V+TAS++TVO *RO+-O
'AC&I" #E CAA = 38,707,000.009,87,500.00
'AC&I" #E CAA = 33.45 VECE
A+# %J"&% #E CAA = #EE%*+ ''A+E A"$A+E'AC&I" #E CAA
= 361,175,000.00 = EEE
33.45
TASAS -+L *+STO A LA R+TA SO;R+ LAS AAAS
E
-
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1,841,000.00
014'AA A"$A+ C" VE"C&%&E"' '&%E"'A+ 6.90
'AA EEC'&VA '&%E'A+ 1.75A"$A+
&"'EEE '&%E'A+E 31757.5 1709.00-AG #E C$'A '&%E'A+%E"'E 11506.50 46050.00
LOS T+R+S+S @ OTAS -+L ARR+-A+TO A+ROAR+-A+T
1,030,000.00013 5
&"'EE A"$A+ 51500.00-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 06000.00
773000013 19.56
&"'EE A"$A+ 151198.80-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 19350.00
11,000.00
011 6.60&"'EE A"$A+ 76.00
-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 11000.00
592,000.00
014 5.7&"'EE A"$A+ 33744.00
-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 197333.33
86,000.00
014 6.85&"'EE A"$A+ 5891.00
-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 8666.67
230,000.00
;anco e !H"to Fa!a caF"tal e t!a'ao a natasa e 6.90% anal con &enc"#"entot!"#est!ales Gasta el 2018
;anco e !H"to el *e!? (1 cont!ato) con tasae 5.0% anal con &enc"#"ento Gasta el 2019
;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e19.56% anal con &enc"#"ento Gasta el 2018
;anco e !H"to el *e!? (3 cont!atos) con
tasas e 6.60% anal con &enc"#"ento ese2011 Gasta el 2015
;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e 5.%anal con &enc"#"ento Gasta el 201
;anco e !H"to el *e!? (1 cont!ato) con tasae 6.85% anal con &enc"#"ento Gasta el 201
;anco Scot"a'anI (1 cont!ato) con tasa e 6.2%
-
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01 6.&"'EE A"$A+ 1460.00
-AG #E CA-&'A+ A"$A+ 30000.00
anal con &enc"#"entos Gasta el 2015
-
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AAL
26088.00851050.00
tir del * de enero de +*., la tasa del impuesto a las anancias aplicable
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O A+RO
25319.80866250.00
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