EXAMEN PRÁCTICO DE GESTIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESASAPELLIDOS Y NOMBRES:………………………………………………………………………………………………………E l gerente general de la EMPRESA BOSCH DEL PERU fabricante componentes electronicos.Esta realizando el planeamiento financiero para el año 2016. Le solicita a usted preparar los sgte:

a).-Cuadro de Amortización e interesesb).-Estado de ganancias y perdidas proyectado.c).-presupuesto de cajad).-Análisis del punto de equilibrio

Se tiene las sgte información:I.- PRODUCCIONEn el mes de enero producirá al 70% de la capacidad de producción , en el mes de Febrero al 80% y a partir de Marzo a Diciembre a plena capacidad de produccion.Su capacidad total de producción es de : 25,000 unidades mensuales MULTIMETROS .II.- INGRESOSLos ingresos se obtienen de la venta multimetros, los cuales tienen un precio de S/.85.00III.- COSTOS Los costos mensuales de producción, trabajando a plena capacidad , son los sgts:

CONCEPTO S/.- sueldo y salarios 450,000- materias primas 560,000- insumos 360,000- combustibles y lubricantes 500,000- seguros 85,000- depreciación (lineal) 80,000- impuesto indirectos 120,000- diversos costos variables 60,000

TOTAL 2,215,000Nota: el 25% del rubro de sueldos y salarios no depende del volumen de produccion. (quiere decir q son IV.- FINANCIAMIENTO:Se ha solicitado un crédito al banco Scotiank bank por ……ID.-USD 20,000..el plazo de crédito es de un año con 2 meses de gracia , con pago de intereses ,el interés anual es de 10% con pagos mensuales , tasa de interes NOMINAL, calendario vencido.V.- GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTASLos gastos tienen el sgte. Comportamiento:Enero S/. 40,000.00Febrero S/. 20,000.00Marzo S/. 10,000.00VI.- IMPUESTOS 10% DE LA UTILIDAD IMPONIBLE.

DATO

0.3

0.1

COMO SE ELABORA:1.- SE CONSIDERAN LOS DATOS DEL CUADRO II COSTOS2.- LOS DATOS DE MARZO ESTAN AL 100% DE SU PRODUCCION Y ALLI ESTAN LOS COSTOS FIJOS, 915,000VARIABLES 1,820.00 Y TOTALES 2,735,000.003.- SE APLICA EL PORCENTAJE QUE DICE PARA CADA MES 5(1914500…)

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TABLA N°01SOLUCIONARIO

PRODUCCION AÑO 2014 Q VENTAS

UNIDADES 25000

MES % CANTIDAD

PRECIO S/. 85 ENERO 0.7 17,500 1,487,500 800,000FEBRERO 0.8 20,000 1,700,000 1,000,000MARZO 1.0 25,000 2,125,000 2,215,000

IT=P*Q

INGRESOS VENTAS COSTO DE

VENTAS

a).- CUADRO DE AMORTIZACION E INTERESESPRESTAMO S/. 30,000

PLAZO 2 AÑO 0.03 0.03INTERES 12% ANUALPAGOS TRIMESTRAL

12 0.03 DECRECIENTE 0.833

PRINCIPAL INTERES SALDO CUOTA1 30,000 3,750 900.00 26,250 4,650.002 26,250 3,750 787.50 22,500 4,537.503 22,500 3,750 675.00 18,750 4,425.004 18,750 3,750 562.50 15,000 4,312.505 15,000 3,750 450.00 11,250 4,200.006 11,250 3,750 337.50 7,500 4,087.507 7,500 3,750 225.00 3,750 3,975.008 3,750 3,750 112.50 0 3,862.50

1112 0 2,500 0 2,500 2,500.00

32,500 4,050 36,550.00

AMORTIZACION

i =((1+0.24)^(1/12)−1))100

B).-ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADOENE FEB MAR

VENTAS 1,487,500 1,700,000 2,125,000COSTO DE VENTAS 800,000 1,000,000 2,215,000UTILIDAD BRUTA 687,500 700,000 90,000

(-) GAST ADM VTAS 40,000 20,000 10,000UTILIDAD OPERATIVA 647,500 680,000 100,000

(-) INTERESES 900.00 787.50 675.00 Tabla de amortizacion

646,600 679,213 100,675(-) IMPUESTO A LA RENTA(30) 193,980 203,764 30,203 0.3

452,620 475,449 130,8780.1 PART. DEL TRABAJADOR(10 %) 45,262 47,545 13,088 0.1

UTILIDAD neta 407,358 427,904 143,965

RENTABILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

RENTABILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

Tabla de amortizacion

+

PRESUPUESTOC.-PRESUPUESTO DE CAJA

CONCEPTO ENE FEB MARINGRESOS

VENTAS 1,487,500 1,700,000 2,125,000PRESTAMO 30,000 0 0

I.- TOTAL INGRESOS 1,517,500 1,700,000 2,125,000EGRESOS

COSTO VENTAS-DEPRECIAC 720,000 920,000 2,214,920ADM VENTAS 40,000 20,000 10,000

GASTOS FINANCIEROS 900 788 675AMORTIZAC 3,750 3,750 3,750IMPUESTOS 45,262 47,545 13,088

II.- TOTAL EGRESOS 809,912 992,082 2,242,433I - II 707,588 707,917.6 117,433SALDO INICIAL 0 707,588.0 1,415,506

SALDO FINAL 707,588 1,415,505.625 1,298,073

CONCEPTO SALDO INICIALENE 700,353FEB 1,410,945MAR 1,396,149

ENE FEB MAR0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

Column E

2,214,840

dato

DEL EEPPFF 0.1

D).-ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (PRIMERO CLASIFICO LOS COSTOS EN FIJOS Y VARIABLES)

S/. CF CV CT0.25 sueldo y salarios 450,000 112,500 337,500 450,000

materias primas 560,000 560,000 560,000insumos 360,000 360,000 360,000combustibles y lubricantes 480,000 480,000 480,000seguros 85,000 85,000 85,000depreciación (lineal) 420,000 420,000 420,000impuesto indirectos 320,000 320,000 320,000diversos costos variables 60,000 60,000 60,000

TOTAL 2,735,000 937,500 1,797,500 2,735,000Nota: el 25% del rubro de sueldos y salarios no depende del volumen de produccion. (quiere decir q son fijos)

25000COSTOS 0.1

MARCV 1,797,500CF 937,500CT 2,735,000PRODUCCION 25,000.00CVU 72PVU 300

PE= 4110.04

𝑃𝐸𝑢=𝐶𝐹/(𝑃𝑉𝑢−𝐶𝑉𝑢)

CF 937,500PVU 85CVU 71.9PE 71,564.89

6083015.27

85

D).-ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO (PRIMERO CLASIFICO LOS COSTOS EN FIJOS Y VARIABLES)

S/. CF CV0.25 sueldo y salarios 450,000 112,500 337,500

materias primas 560,000 560,000insumos 360,000 360,000combustibles y lubricantes 500,000 500,000seguros 85,000 85,000depreciación (lineal) 80,000 80,000impuesto indirectos 120,000 120,000diversos costos variables 60,000 60,000

TOTAL 2,215,000 397,500 1,817,500Nota: el 25% del rubro de sueldos y salarios no depende del volumen de produccion. (quiere decir q son fijos)

CV 1,817,500CF 397,500CT 2,215,000PRODUCCION 25,000.00

CVU 73PVU 85

PE= 32317.07

𝑃𝐸𝑢=𝐶𝐹/(𝑃𝑉𝑢−𝐶𝑉𝑢)

CONCEPTO S/. CF CV0.25 sueldo y salarios 450,000 112500 337,500 CF 397,500

- materias primas 560,000 0 560,000 PVU 85- insumos 360,000 0 360,000 CVU 72.7- combustibles y lubricantes 500,000 0 500,000- seguros 85,000 85,000 0 32,317- depreciación (lineal) 80,000 80,000 0- impuesto indirectos 120,000 120,000 0- diversos costos variables 60,000 0 60,000

TOTAL 2,215,000 397,500 1,817,500 25000Nota: el 25% del rubro de sueldos y salarios no depende del volumen de produccion. (q