8/17/2019 Auditoría de Saldos de Efectivo.pptx

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Auditoria de saldos de efectivo

Marlon Chavarria Rayo – CPA/CIA

www.escueladecontabilidad.blogspot.com

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Evaluar si las cuentas afectadas en el ciclo reejanadecuadamente las transacciones registradas deconformidad con los Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (NIIF).

 Todos los ciclos se relacionan con el efectivo:

Ciclo de aduisición ! reem"olso de ca#ital.

Ciclo de ventas ! co"ran$a.

Ciclo de aduisiciones ! #agos.

Ciclo de nóminas ! #ersonal.

%"jetivo

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Relación de ciclos

EFECTIVO 

Co"ran$a

Nómina !#ersonal

Aduisiciones

Ca#ital

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Relación entre cuentas de efectivo

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•  Todos los ciclos e'ce#to inventario !

almacenamiento afectan el efectivo..

• Como parte de las pruebas de la conciliaciónbancaria se descubren errores como :

1. Cheues emitidos ! pa"ados pero nocontabili#ados.

$. %epósitos de clientes en nuestra cuenta

bancaria sin re"istrar.&. %epósitos en transito ue nunca lle"aron al

banco.

'. Cheues vencido el periodo de cobro.

(. )otas de debito ue no corresponden a la

C*a.

Auditoria de saldos de efectivo

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 Ti#os de cuentas

Caja general: onde sede#ositan todos losingresos reci"idos en la

Com#a*a. El de#ósitode"e ser integro !diario.

Fondo revolvente:Fondos destinados amantener la uide$ de

las o#eraciones. Ej.Fondo o#erativo Fuer$a+enta ,icorera.

-ancos: onde sede#ositan todos los

ingresos ! se reci"entransferencias declientes.

Euivalentes deefectivo: eneralmente

t*tulos con vencimientomenor a un #eriodo.

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   (  o  c  u  m  e

  n   t  o  s /

   C  o

  n   t  r  o   l  e  s  !

  r  e  g   i  s   t  r  o  s

Arueode caja

Cierrediario de

caja

Conciliación "ancaria

 Transferencias

Notas deCr0dito 10"ito

C2eues

3inutasde#osito

Con4rmar

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Controles f*sicos

Cajas fuertes.

C5maras.

6eguridad e'terna.

6ervicios traslado.

7ol*ticas

Autori$ación.

8endición cuentas.

7resu#uestos.

Cronolog*a

Consecutividad

Controles internos

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%ise+o de pruebas

Com#renderel controlinterno

Evaluar el

riesgo decontrol

eterminar elalcance

isear#rue"as decontroles

isear

#rue"assustantivas

e4nir los#rocedimientos de auditoria

eterminar eltamaomuestra

6eleccionar la

muestra

eterminar lao#ortunidad

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Ob,etivo de la

auditoria

-rocedimientos

comunes

Comentarios

,i"ro ma!or ! detallecorres#onden (+inculodetalle).

6ume/ rastree ! com#aredocumentos conregistros.

+eri4ue informes decaja/ estados decuentas/ de#ósitos/ li"roma!ores.

El efectivo e'iste

(E'istencia)

Arueo de caja !

con4rmación "ancaria.

8ealice arueo del

efectivo f*sico en cajac2ica ! general.

El saldo es #reciso(e'actitud)

8ecalcule de laconciliación "ancaria.

,as transferencias sonreci#rocas.

,os documentos est5nde"idamente

clasi4cados(clasi4cación)

Com#are el registro conel catalogo.

8evise N ! NC antiguasno conta"ili$adas.

,os c2eues est5nregistrados en el#eriodo(Corte)

Corte de documentos9c2eues/ de#ósitos/ NC !N.

8evise la caducidad dec2eues ! antigedad deT.

7resentación !

revelación

E'isten restricciones. Efectivo en garant*a o

restringido #orautoridad.

7rograma de auditoria saldos de efectivo