anteproyecto juan carlos y sandra ucc 1420
DESCRIPTION
AnteproyectoTRANSCRIPT
DIAGNÓSTICO PARA IMPLEMENTACIÓN DE LA AUTORREGULACIÓN, EL
AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIÓN EN COOPCACAO LTDA
OPCION DE GRADO
Preparado por:
Sandra Milena Ortiz ID: 293026
Juan Carlos Obando Rincón ID: 288258
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA- SEDE ARAUCA
EXTENSIÓN SARAVENA- PROYECTO CERES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y AFINES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SARAVENA,
NOVIEMBRE, 2014
DIAGNÓSTICO PARA IMPLEMENTACIÓN DE LA AUTORREGULACIÓN, EL
AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIÓN EN COOPCACAO LTDA
OPCION DE GRADO
Preparado por:
Sandra Milena Ortiz ID: 293026
Juan Carlos Obando Rincón ID: 288258
Presentado a:
Elizabeth Garrido Álzate
Especialista en Docencia Universitaria
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA- SEDE ARAUCA
EXTENSIÓN SARAVENA- PROYECTO CERES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y AFINES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SARAVENA
NOVIEMBRE, 2014
CONTENIDO
CONTENIDO............................................................................................................................................. iii
INTRODUCCION......................................................................................................................................vi
JUSTIFICACIÓN......................................................................................................................................vii
1. DIAGNÓSTICO PARA IMPLEMENTACIÓN DE LA AUTORREGULACIÓN, EL AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIÓN EN COOPCACAO LTDA.....................................................8
1.1 Formulación o pregunta de la investigación......................................................................................8
1.2 Descripción del problema..................................................................................................................8
1.3 Hipótesis......................................................................................................................................9
1.4 Delimitación......................................................................................................................................9
2. OBJETIVOS..........................................................................................................................................10
2.1 Objetivo general..............................................................................................................................10
2.2 Objetivos específicos.......................................................................................................................10
3. MARCO TEÓRICO..............................................................................................................................11
4. MARCO CONCEPTUAL.....................................................................................................................12
4.1 Sistema de control interno...............................................................................................................12
4.2 Clasificación del Control Interno.....................................................................................................12
4.3 Objetivos del sistema de control interno..........................................................................................15
4.4 Características del sistema de control interno..................................................................................16
5. MARCO LEGAL..................................................................................................................................17
6. MARCO METODOLÓGICO................................................................................................................24
6.1 Variables de la investigación...........................................................................................................24
6.2 Modalidad de la investigación.........................................................................................................24
7. TECNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE LA INFORMACIÓN.................26
7.1 Población y muestra.........................................................................................................................26
7.1.1 Población..................................................................................................................................26
iii
7.1.2 Muestra.....................................................................................................................................27
8. RECURSOS..........................................................................................................................................29
9. RECOMENDACIONES........................................................................................................................30
10. CONCLUSIONES...............................................................................................................................31
iv
TABLA DE ILUSTRACIONES
Ilustración 1 Ubicación geográfica............................................................................................................10
v
INTRODUCCION
Toda actividad administrativa enfrenta constantemente el problema de cómo hacer el
trabajo lo mejor posible; con un mínimo de tiempo y esfuerzo. Ni las organizaciones en general,
ni las condiciones económicas o sociales, permanecen estáticas; por lo que, las políticas, la
estructura organizativa o los sistemas y procedimientos que en el pasado fueron satisfactorios,
pueden ser hoy obsoletos o ineficientes, debido a los rápidos cambios y nuevas tendencias que
surgen constantemente debido al progreso y desarrollo.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros del departamento de Arauca
Limitada no escapa a esta realidad, en consecuencia necesita adaptar sus procesos
administrativos a las exigencias actuales. El presente diagnostico tiene como finalidad presentar
un resultado en la no aplicación de un Sistema de Control Interno en el Área administrativa, en
este sentido, es válido destacar, que un sistema es un conjunto complejo de interacciones entre
las partes, componentes y procesos que lo integran, que abarcan relaciones de interdependencia
entre dicho complejo y su ambiente.
A su vez el control interno comprende el plan de organización y la coordinación de todos
los métodos y medidas adoptadas por una empresa para proteger sus activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de sus datos contables, así como promover la eficiencia operativa y
estimular la adhesión a las políticas administrativas prescritas por la dirección de la organización.
Los directivos de las empresas, los consejeros de administración y sus comités de auditoría han
demostrado durante años un gran interés por mantener controles internos efectivos. La dirección
depende del sistema de control interno administrativo y contable.
Es así, como el desarrollo de este diagnóstico permitirá a COOPCACAO LTDA,
identificar sus procesos misionales y de apoyo necesario para el cumplimiento de su objetivo
social y establecer un modelo estructurado para la adecuada implementación de un Sistema de
Control Interno de la Cooperativa.
vi
JUSTIFICACIÓN
Mediante la Autorregulación la cooperativa adoptara los principios, normas y
procedimientos necesarios para la operación del Sistema de Control Interno. Favorece el
Autocontrol al normalizar los patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de
los objetivos, y hace efectivo y transparente el ejercicio de su función ante la comunidad y los
diferentes grupos de interés.
El Control Interno se fundamenta en la Autogestión y Autocontrol, al promover en la
empresa la autonomía organizacional necesaria para establecer sus debilidades de control, definir
las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad las
recomendaciones generadas por los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad
requerida
Este diagnóstico tiene como objetivo fundamental hacer un análisis que permita
establecer el método de gestión aplicable al control interno para que sea tomado en cuenta por el
gerente de la Cooperativa. Además, se elaborara con la finalidad de servir como referencia en
COOPCACAO LTDA, de acuerdo a sus requerimientos y necesidades. Dada su factibilidad,
podrá ser aplicado en las diferentes empresas de servicios y comercio, las estructuras en general,
tienen las mismas bases de procedimientos, también nuestro diagnóstico es específico, porque se
basa en la problemática presentada en su conjunto como organización.
vii
1. DIAGNÓSTICO PARA IMPLEMENTACIÓN DE LA AUTORREGULACIÓN, EL
AUTOCONTROL Y LA AUTOGESTIÓN EN COOPCACAO LTDA
1.1 Formulación o pregunta de la investigación
¿Al implementar la autorregulación, el autocontrol y la autogestión se fomenta el
cumplimiento de la misión, metas y objetivos de la Cooperativa Multiactiva de Cacaoteros del
Departamento de Arauca Ltda.?
1.2 Descripción del problema
El Control Interno se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización
y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptado por una empresa, con el fin de procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los
recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
La empresa COOPCACAO Ltda, a lo largo de sus ocho años en desarrollo de sus
actividades tiene como actividad principal el apoyo a la agricultura, y el comercio al por mayor
de materias primas agropecuarias; en la consecución del acuerdo cooperativo y su entorno del
producto del cacao.
La Cooperativa presenta falencias en la aplicación del control interno que permite la
autorregulación, el autocontrol y la autogestión para el óptimo cumplimiento de la misión, metas
y objetivos de la misma.
El Control Interno los ejerce cada una de las personas que hacen parte de la entidad y que
contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos. Se requiere tratar los aspectos
relacionados con el buen funcionamiento y marcha de la empresa; lo cual favorece el desempeño
y competencias de las personas, conservando la filosofía institucional.
8
Lo argumentado anteriormente, enfocará el diagnostico dirigiendo la siguiente pregunta:
¿Cómo se implementará los procesos y procedimientos del Control Interno con el cumplimiento
de los objetivos de la empresa, de los cuales el Control Interno se constituye en el medio para
llegar a este fin?
1.3 Hipótesis
El diagnóstico para la implementación y aplicación del Control Interno perfeccionará y
optimizará las actividades financieras, administrativas, económicas y sociales en la Cooperativa
Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros del departamento de Arauca Limitada, en el municipio
de Saravena.
1.4 Delimitación.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros se encuentra ubicada en la
Diagonal 30 # 6- 59 Barrio Los Alpes Municipio de Saravena – Arauca
ILUSTRACIÓN 1 UBICACIÓN GEOGRÁFICA
Fuente tomada de Google Map
La empresa multiactiva Coopcacacao Ltda, fue constituida por acta número 0000001 del
14 de mayo del 2005, otorgado en asamblea constitutiva, inscripta en la cámara de comercio del
año 2006 bajo el número 00002449 del libro I de las personas jurídicas sin ánimo de lucro.
9
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general
Realizar un diagnóstico en la Cooperativa Multiactiva de Cacaoteros del Departamento
de Arauca Ltda para la implementación de la autorregulación, el autocontrol y la autogestión en
el cumplimiento de la misión empresarial.
2.2 Objetivos específicos
Investigar de qué manera ha afectado la falta de la aplicación de control interno en la
organización de la cooperativa.
Localizar las debilidades del sistema de control interno en la empresa.
Obtener y analizar la información necesaria acerca de las medidas de control interno acorde a la
normatividad.
Realizar un diagnóstico de la situación actual de los procesos administrativos y contables.
10
3. MARCO TEÓRICO
3.1 Antecedentes
Todo investigación, toman en consideración los aportes teóricos realizados por autores y
especialistas en el tema a objeto de estudio, de esta manera se podrá tener una visión amplia
sobre el tema de estudio y el investigador tendrá conocimiento de los adelantos científicos en ese
aspecto.
La Cooperativa Multiactiva Agropecuaria de Cacaoteros de Arauca, no registra ningún
tipo de diagnóstico sobre la implementación a los procesos y procedimientos del Control Interno
anterior a esta.
11
4. MARCO CONCEPTUAL
4.1 Sistema de control interno
El control es una actividad de monitorear los resultados de una acción que permite tomar
medidas para hacer correcciones inmediatas y adoptar medidas preventivas. También tiene como
propósito esencial, preservar la existencia de cualquier empresa y apoyar su desarrollo; su
objetivo final es contribuir a lograr los resultados esperados.
4.2 Clasificación del Control Interno
El control interno se clasifica en:
Control Administrativo. “Está orientado a las políticas administrativas de las
organizaciones y a todos los métodos y procedimientos que están relacionados, en primer lugar,
con el debido acatamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la adhesión a las
políticas de los niveles de dirección y administración y, en segundo lugar, con la eficiencia de las
operaciones”
El control administrativo interno debe incluir análisis, estadísticas, informes de actuación,
programas de entrenamiento del personal y controles de calidad de productos o servicios.
Los elementos del control administrativo interno son:
Desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad.
Clara definición de funciones y responsabilidades.
Un mecanismo de comprobación interna en la estructura de operación con el fin de
proveer un funcionamiento eficiente y la máxima protección contra fraudes, despilfarros,
abusos, errores e irregularidades.
El mantenimiento, dentro de la organización, de la actividad de evaluación independiente,
representada por la auditoría interna, encargada de revisar políticas, disposiciones legales 12
y reglamentarias, prácticas financieras y operaciones en general como un servicio
constructivo y de protección para los niveles de dirección y administración.
Los controles anteriores de tal manera que estimulen y obtengan completan y continúa
participación de los recursos humanos de las entidades y de sus habilidades específicas.
Control Contable. Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
cuya misión es salvaguardar los activos y la fiabilidad de los registros financieros; debe diseñarse
de tal manera que brinde la seguridad razonable de que:
Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.
Las operaciones se registran debidamente para:
a.) Facilitar la preparación de los estados financieros de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
b.) Lograr salvaguardar los activos.
c.) Poner a disposición información suficiente y oportuna para la toma de decisiones.
El acceso a los activos sólo se permite de acuerdo con autorizaciones de la
administración.
La existencia contable de los bienes se compare periódicamente con la existencia
física y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse diferencias.
El aseguramiento de la calidad de la información contable para ser utilizada como
base de las decisiones que se adopten.
Los objetivos del control contable interno son:
La integridad de la información: Que todas las operaciones efectuadas queden
incluidas en los registros contables.
La validez de la información: Que todas las operaciones registradas representen
acontecimientos económicos que en verdad ocurrieron y fueron debidamente
autorizados.
13
La exactitud de la información: Que las operaciones se registren por su importe
correcto, en la cuenta correspondiente y oportunamente.
El mantenimiento de la información: Que los registros contables, una vez
contabilizadas todas las operaciones, sigan reflejando los resultados y la situación
financiera del negocio.
La seguridad física:
Que el acceso a los activos y a los documentos que controlan su movimiento sea
solo al personal autorizado.
Los elementos del control contable interno son:
a.) Definición de autoridad y responsabilidad: Las empresas deben contar con
definiciones y descripciones de las obligaciones que tengan que ver con
funciones contables, de recaudación, contratación, pago, alta y baja de bienes y
presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables.
b.) Segregación de deberes:
Las funciones de operación, registro y custodia deben estar separadas, de
tal manera que ningún funcionario ejerza simultáneamente tanto el control
físico como el control contable y presupuestal sobre cualquier activo,
pasivo y patrimonio.
Las empresas deben establecer unidades de operaciones o de servicios y de
contabilidad, separados y autónomas. Esto con el propósito de evitar
irregularidades o fraudes.
Establecer comprobaciones internas y pruebas independientes: La parte de comprobación
interna reside en la disposición de los controles de las transacciones para que aseguren una
organización y un funcionamiento eficientes y para que ofrezcan protección contra fraudes.
Al establecer métodos y procedimientos de comprobación interna se tendrá en cuenta lo
siguiente:
La comprobación se basa en la revisión o el control cruzado de las transacciones a través
del trabajo normal de otro funcionario o grupo.
14
Los métodos y procedimientos deben incluir los procesos de comprobaciones rutinarias,
manuales o sistematizadas y la obtención independiente de informaciones de control,
contra la cual pueden comprobarse las transacciones detalladas.
Los mecanismos de comprobación interna son independientes de la función de asistencia
y asesoramiento a través de la evaluación permanente del control interno por parte de la
auditoría interna.
4.3 Objetivos del sistema de control interno
El diseño, el desarrollo, la revisión permanente y el fortalecimiento del Control
Interno es fundamental para el logro de los siguientes objetivos:
Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante
riesgos potenciales y reales que los puedan afectar (control interno contable).
Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones de la organización,
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades
establecidas (control interno administrativo).
Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos previstos (control interno administrativos).
Garantizar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la gestión de la
organización (control interno administrativo).
Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de la información y los
registros que respaldan la gestión de la organización (control interno contable).
Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presentan en la organización y que puedan comprometer el logro de
los objetivos programados (control interno administrativo).
Garantizar que el Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y
evaluación, de los cuales hace parte la auditoría interna (control interno administrativo).
Velar porque la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación y
para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza, estructura,
características y funciones (control interno administrativo).
15
4.4 Características del sistema de control interno
Las principales características son las siguientes:
Está conformado por los sistemas contables, financieros, de planeación verificación,
información y operacionales de la respectiva organización.
Corresponde a la máxima autoridad de la organización la responsabilidad de establecer,
mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, que debe adecuarse a la
naturaleza, la estructura, las características y la misión de la organización.
La auditoría interna, o a quien designe la máxima autoridad, es la encargada de evaluar
de forma independiente la eficiencia, efectividad, aplicabilidad y actualidad del Sistema
de Control Interno de la organización y proponer a la máxima autoridad de la empresa
las recomendaciones para mejorarlo o actualizarlo.
El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la organización.
Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes.
Los mecanismos de control se deben encontrar en la redacción de todas las normas de la
organización.
La ausencia del control interno es una de las causas de las desorientaciones en las
organizaciones.
5. MARCO LEGAL
LEY 87 DE 1993 CONTROL INTERNO
16
(Noviembre 29)
Reglamentada por el Decreto Nacional 1826 de 1994
Reglamentada parcialmente por el Decreto Nacional 1537 de 2001
Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y
organismos del estado y se dictan otras disposiciones,
El Congreso de Colombia,
Ver la exposición de motivos, Ley 87 de 1993, Ver los arts. 2 y 10, Decreto Nacional 2623 de
2009
DECRETA:
Artículo 1º.- Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios,
normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad,
con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas
constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención
a las metas u objetivos previstos.
El ejercicio de control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad,
eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de costos ambientales. En
consecuencia, deberá concebirse y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al
desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad, y en particular de las
asignadas a aquellos que tengan responsabilidad del mando.
Artículo 2º.- Objetivos del sistema de Control Interno. Atendiendo los principios
constitucionales que debe caracterizar la administración pública, el diseño y el desarrollo del
Sistema de Control Interno se orientará al logro de los siguientes objetivos fundamentales:
17
a. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que lo afecten;
b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y
facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de
la misión institucional;
c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad;
d. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;
e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones
que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;
g. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación;
h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados
para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y
características. Ver Fallo Tribunal Administrativo de Cundinamarca. Expediente 7769 de
1998. Ponente doctora Beatriz Martínez Quintero.
Artículo 3º.- Características del Control Interno. Son características del Control Interno las
siguientes:
a. El Sistema de Control Interno forma parte integrante de los sistemas contables,
financieros, de planeación, de información y operacionales de la respectiva entidad;
b. Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la responsabilidad de
establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control Interno, el cual debe ser
adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la organización;
c. En cada área de la organización, el funcionario encargado de dirigirla es responsable por
control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad
establecidos en cada entidad;
18
d. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de evaluar en forma
independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y proponer al representante
legal del respectivo organismo las recomendaciones para mejorarlo;
e. Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y
oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y
financieros. Ver Fallo Tribunal Administrativo de Cundinamarca. Expediente 7769 de
1998. Ponente doctora Beatriz Martínez Quintero.
Artículo 4º.- Elementos para el Sistema de Control Interno. Toda entidad bajo la
responsabilidad de sus directivos debe por lo menos implementar los siguientes aspectos que
deben orientar la aplicación del control interno:
a. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas, así como la
formulación de los planes operativos que sean necesarios;
b. Definición de políticas como guías de acción y procedimientos para la ejecución de los
procesos;
c. Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los planes;
d. Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad;
e. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los recursos;
f. Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos y sanciones;
g. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del control interno;
h. Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la gestión de las
entidades;
i. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la gestión y el control;
j. Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión;
19
k. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización de directivos y
demás personal de la entidad;
l. Simplificación y actualización de normas y procedimientos.
La presente Ley aparece publicada en el Diario Oficial No. 41.120 de Noviembre 29 de 1993.
LEY COOPERATIVAS
20
La ley 79 de 1988 establece un marco propicio para el desarrollo del sector cooperativo,
lo cual convierte a dicho sector como parte fundamental de la economía nacional. Dicha ley
establece unos objetivos los cuales son:
Facilitar la aplicación y práctica de la doctrina y los principios del cooperativismo,
Promover el desarrollo del derecho cooperativo como rama especial del ordenamiento jurídico
general,
Contribuir al fortalecimiento de la solidaridad y la economía social, Contribuir al
ejercicio y perfeccionamiento de la democracia, mediante una activa participación, Fortalecer el
apoyo del Gobierno Nacional, departamental y municipal al sector cooperativo, Propiciar la
participación del sector cooperativo en el diseño y ejecución de los planes y programas de
desarrollo económico y social, Propender al fortalecimiento y consolidación de la integración
cooperativa en sus diferentes manifestaciones.
Declárese de interés común la promoción, la protección y el ejercicio del cooperativismo
como un sistema eficaz para con-tribuir al desarrollo económico, al fortalecimiento de la
democracia, a la equitativa distribución de la propiedad y del ingreso, a la racionalización de
todas las actividades económicas y a la regulación de tarifas, tasas, costos y precios, en favor de
la comunidad y en especial de las clases populares.
El Estado garantiza el libre desarrollo del cooperativismo, mediante el estímulo, la
protección y la vigilancia, sin perjuicio de la autonomía de las organizaciones cooperativas.
Normas preliminares
Contiene los objetivos de la Ley y los compromisos del Estado. Allí se establece que se
declara de interés común la promoción, la protección y el ejercicio del cooperativismo como un
sistema eficaz para contribuir al desarrollo económico, al fortalecimiento de la democracia, a la
equitativa distribución de la propiedad y del ingreso a la racionalización de todas las actividades
económicas y a la regulación de tarifas, tasas, costos y precios, en favor de la comunidad y en
especial de las clases populares. El estado garantiza el libre desarrollo del cooperativismo,
21
mediante el estimulo, la protección y la vigilancia, sin perjuicio de la autonomía de las
organizaciones cooperativas
Del acuerdo cooperativo.
Es acuerdo cooperativo el contrato que se celebra por un número determinado de
personas, con el objetivo de crear y organizar una persona jurídica de derecho privado
denominada cooperativa, cuyas actividades deben cumplirse con fines de interés social y sin
ánimo de lucro.
Toda actividad económica, social o cultural puede organizarse con base en el acuerdo
cooperativo.
Es cooperativa la empresa asociativa sin ánimo de lucro, en la cual los trabajadores o los
usuarios, según el caso, son simultáneamente los aportantes y los gestores de la empresa, creada
con el objeto de producir o distribuir conjunta y eficientemente bienes o servicios para satisfacer
las necesidades de sus asociados y de la comunidad en general.
Se presume que una empresa asociativa no tiene ánimo de lucro, cuando cumpla los
siguientes requisitos: Que establezca la irrebatibilidad de las reservas sociales y en caso de
liquidación, la del remanente patrimonial, Que destine sus excedentes a la prestación de servicios
de carácter social, al crecimiento de sus reservas y fondos, y a reintegrar a sus asociados para los
mismos en proporción al uso de los servicios o a la participación en el trabajo de la empresa, sin
perjuicio de amortizar los aportes y conservarlos en su valor real.
Toda cooperativa deberá reunir las siguientes características: Que tanto el ingreso de los
asociados como su retiro sean voluntarios, Que el número de asociados sea variable e ilimitado.
Que funcione de conformidad con el principio de la participación democrática. Que realice de
modo permanente actividades de educación cooperativa Que se integre económica y socialmente
al sector cooperativo Que garantice la igualdad de derechos y obligaciones de sus aso-ciados sin
consideración a sus aportes. Que su patrimonio sea variable e ilimitado; no obstante, los estatutos
22
establecerán un monto mínimo de aportes sociales no reducibles durante la existencia de la
cooperativa. Que establezca la irrebatibilidad de las reservas sociales y en caso de liquidación, la
del remanente. Que tenga una duración indefinida en los estatutos, Que se promueva la
integración con otras organizaciones de carácter popular que tengan por fin promover el
desarrollo integral del hombre.
A ninguna cooperativa le será permitido: Establecer restricciones o llevar a cabo prácticas
que impliquen discriminaciones sociales, económicas, religiosas o políticas.
6. MARCO METODOLÓGICO
23
6.1 Variables de la investigación
Variable Independiente.-
Diagnostico en COOPCACAO LTDA sobre la aplicación Control Interno a través de un plan de
organización.
Variable Dependiente.-
Eficaz y positiva gestión financiera y administrativa de COOPCACAO LTDA.”; mediante la
utilización de un conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro de esta entidad financiera
para salvaguardar sus recursos y verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y
administrativa
6.2 Modalidad de la investigación.
Para la puesta en marcha del presente diagnostico se aplicaran las siguientes modalidades:
Investigación documental y bibliográfica: A través de ésta investigación se podrá reforzar
los conocimientos existentes, consiguiendo información correcta, necesaria y precisa acerca del
tema que se esta tratando, para esto se recurrirá a libros y documentos especializados,
enciclopedias, documentos relacionados, y páginas web que contribuyan al investigador para el
fortalecimiento y progreso de conocimientos sobre el tema.
Investigación de campo: Esta investigación de campo se aplicará de forma directa en la
COOPCACAO LTDA.”, ya que es aquí en donde se aplicará el diagnóstico de Implementación
del Control Interno, y será los estudiantes quiénes estarán ligados directamente con la situación
para obtener información de primera fuente, útil y necesaria para encontrar los elementos
correctos para solucionar el problema.
Método Descriptivo.- Por medio de éste método se analizarán los sucesos o hechos que se
presenten en el transcurso del trabajo y posterior entrega de resultados del diagnóstico de control
24
interno escrito, porque de ello se podrán formular conclusiones, comentarios, recomendaciones y
/ o sugerencias para mejorar la gestión financiera y administrativa de la institución.
7. TECNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE LA INFORMACIÓN
25
Para la ejecución del presente diagnóstico de implementación, se utilizarán las siguientes
técnicas e instrumentos:
Información primaria:
Las técnicas que se aplicarán dentro de la investigación de campo es la observación, de
esta forma se incluirán las áreas que ayuden a recolectar información y se lo podrá hacer
utilizando una entrevista al gerente de la Cooperativa.
Además la observación se aplicará para detectar los hechos que ocurren dentro de la
cooperativa tanto con socios así como con los administradores.
Información Secundaria:
Para realizar la recolección de material para ésta investigación, se sustentará en hechos
sucedidos en el pasado, los mismos que se encuentran el libros especializados de Manuales de
Control Interno, teniendo como una fuente cercana las bibliotecas virtuales de la Universidad
Cooperativa de Colombia, y también se tiene como una fuente necesaria y muy útil el uso del
Internet, mediante las páginas Web como Google Académico relacionadas con el tema de
estudio.
7.1 Población y muestra
7.1.1 Población
Como prioridad se escogió al señor William Rincón Mendoza gerente de la Cooperativa
Multiactiva de Cacaoteros del Departamento de Arauca Ltda, siendo la persona idónea para la
obtención de la información de manera clara y verídica.
7.1.2 MuestraComo muestra, se optó realizar una entrevista al gerente de la Cooperativa Multiactiva
de Cacaoteros del Departamento de Arauca Ltda, al señor William Rincón Mendoza
7.2 Entrevista
7.2.1 Entrevista control interno
26
ENTREVISTADO: William Rincón Mendoza
Entrevistadores: Estudiantes UCC
Curso: Opción de Grado.
1. ¿Qué ha hecho la Cooperativa con respecto al manejo del control interno?
Se concibe, se está buscando dar la solución a la falencia no contar con un control
interno. Logrando consolidar los parámetros para la puesta en marcha de la
cooperativa en un planes estratégicos y comerciales.
2. ¿De qué manera ha afectado la falta de la aplicación de control interno en la
organización de la cooperativa?
El mayor objetivo de la cooperativa es mejorar la calidad del servicio de sus
productos, a sus asociados y la comunidad en general, Por ende se hace necesario la
aplicación de control interno, para facilitar el manejo de la empresa y la agilidad de sus
procesos.
3. ¿ Cómo se fomenta el cumplimiento de la misión, metas y objetivos de la Cooperativa
De una manera teórica por medio de nuestro manual de funciones, valores
corporativos y las políticas establecidas desde la conformación de la cooperativa.
4. ¿Qué manejo administrativo y contable aplica a la información de la Cooperativa?
Se lleva a través de libros contables y formatos físicos de acuerdo a la
reglamentación del cooperativismo.
5. ¿Está usted de acuerdo con un control interno en la cooperativa?
Por supuesto, basado en la importancia del convenio con la federación Nacional
de cacao y a las diferentes alianzas con otras empresas, se requiere la implementación de
un control interno, que le permita a la cooperativa, de manera interna afianzarse
íntegramente, para vincularnos en los diferentes programas nacionales, departamentales,
e internacionales en pro del crecimiento de la misma.
27
8. RECURSOS
8.1 Recursos humanos
28
Estudiantes encargados de la investigación: El equipo que pondrá en marcha la
investigación de buenas prácticas empresariales en la Cooperativa Multiactiva Coopcacao Ltda.
En el municipio de Saravena está conformado por:
NOMBRES Y APELLIDOS DOCUMENTO ID
JUAN CARLOS OBANDO RINCON 88.250.146 288258
SANDRA MILENA ORTIZ 68.248.655 293026
WILLIAM RINCON MENDOZA
8.2 Instrumental
CANTIDAD DETALLE V/UNITARIO V/TOTAL
20 FOTOCOPIAS 100 2.000
4 SCANER 500 2.000
4 INTERNET 1000 4.000
1 COMBUSTIBLE 6000 6.000
1 CERTIFICADO C DE C 4100 4.100
40 MINUTOS 100 4.000
TOTAL 22.100
9. RECOMENDACIONES
29
El mayor objetivo de la cooperativa es mejorar la calidad del servicio de sus productos,
sus asociados y la comunidad en general, por ende se debe aplicar el control interno para
fortalecer la eficiencia y eficacia de la cooperativa.
La Cooperativa debe contar con definiciones y descripciones de las obligaciones que
tengan que ver con funciones administrativas, contables, de recaudación, contratación, pago,
comercialización y presupuesto, ajustadas a las normas que le sean aplicables y favorables.
El gerente de la Cooperativa debe velar por asegurar que los activos estén debidamente
protegidos, que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la entidad se
desarrolla eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por los estatutos, en atención a las
metas y los objetivos previstos.
10. CONCLUSIONES
30
El contar con un Control Interno adecuado a cada tipo de empresa nos permitirá
maximizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y
administrativa, para obtener mejores niveles de productividad; también ayuda a contar con
recursos humanos motivados, comprometidos con su organización y dispuestos a brindar al
cliente servicios de calidad.
Se considera que el Control Interno es un proceso y que sirve para garantizar que cada
uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido,
dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.
El Control Interno es vital para toda empresa, constituyéndose en los preceptos
fundamentales definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma
de decisiones. Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la
entidad pública a fin de cumplir con su propósito institucional.
.
31
11. BIBLIOGRAFÍA
MANTILLA, Alberto Samuel. Control Interno Informe COSO. Cuarta Edición.
Ecoe Ediciones Ltda. Bogotá 2005.341.Pág.
PERDOMO, Moreno Abrahán. Fundamentos de Control Interno. Ediciones
Contables y Administrativas S.A. de C.V. México. 49 Pág.
RODRIGUEZ, Valencia Joaquín. Como elaborar y usar los Manuales
Administrativos.
SANTILLANA, Juan Ramón, Establecimiento de Sistema de Control Interno.
Universidad Cooperativa de Colombia, 2009, Postulación a mejor práctica, Colombia, Editorial:
Universidad cooperativa de Colombia
Recuperado de:
https://www.google.com.co/url?
sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=6&ved=0CFUQFjAF&url=http%3A%2F
%2Fwww.uv.es%2Fcidec%2FOibescoop
%2FUniv_Cooperativa_Colombia.doc&ei=pqaDU5yKOLKrsQSWxIGIDQ&usg=AFQj
CNG-w5XbgjANZxFgV0vS1XIH-c-7gw&sig2=Oi1Jg7xVZVDQEKZlupofyQ
Committe of sponsoring organizations of the threadway commission (COSO, traducido
por Samuel Alberto Mantilla Blanco, 2003, Control interno; informe COSO: Serie Textos
universitarios Textos universitarios: Contabilidad, auditoría y control, editor: Ecoe
Ediciones
Recuperado de:
32
http://books.google.com.co/books?id=p_LQDu4L66MC&dq=inauthor:
%22Committe+of+sponsoring+organizations+of+the+threadway+commission+
%28COSO%29%22&hl=es&sa=X&ei=3BZzVJ-
ADMapNvnhgPAJ&ved=0CBwQ6AEwAA
Abraham Perdomo Moreno, 1997, Fundamentos de control interno, edición: 6, reimpresa.
Recuperado de:
http://books.google.com.co/books?id=aF8GAQAACAAJ&dq=PERDOMO,
+Moreno+Abrah%C3%A1n.
+Fundamentos+de+Control+Interno&hl=es&sa=X&ei=U5JvVKmhKMqfgwSPnI
OQAQ&ved=0CB4Q6AEwAA
Joaquín Rodríguez Valencia, 2002, Como elaborar y usar los manuales administrativos, Editor:
Thomson.
Recuperado de:
http://books.google.com.co/books?id=OnA8ngEACAAJ&dq=RODRIGUEZ,
+Valencia+Joaqu%C3%ADn.
+Como+elaborar+y+usar+los+Manuales+Administrativos.&hl=es&sa=X&ei=85JvVO2n
KYWeNqvUgPgG&ved=0CBwQ6AEwAA
Juan Ramón Santillana González, 2003, Establecimiento de sistemas de control interno: función
de contraloría, Editor: Thomson Learning, 2003.
Recuperado de:
http://books.google.com.co/books?id=yzq0nAEACAAJ&dq=SANTILLANA,
+Juan+Ram%C3%B3n,
33
+Establecimiento+de+Sistema+de+Control+Interno&hl=es&sa=X&ei=SZNvVKChI8GZ
Nqe0g-AP&ved=0CCUQ6AEwAA
34