análisis de la demanda de tabaco en panamá y el …...estudio icges: víctor herrera....

POLÍTICAS FISCALES Y EL CONTROL DEL TABACO EN

AMÉRICA LATINA, EL CASO DE PANAMÁ

Víctor Hugo Herrera Ballesteros

Panamá

Senado de la República Mexicana

Instituto conmemorativo Gorgas de Estudios de la Salud, Panamá

1 de octubre de 2013

PLAN DE LA EXPOSICIÓN

Precios e impuestos en Panamá y en América Latina y el Caribe.

Panorama tributario y distributivo-Caso

de panamá.

Algunas consideraciones en el campo de la salud.

Resultados de las encuestas de marcas.

Comentarios finales.

30/09/2013 IDRC-ICGES

2

PRECIOS E IMPUESTOS EN PANAMÁ Y EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE


IMPUESTOS COMO PROPORCIÓN DEL

PRECIO EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE

12

18

29 34

9

45 49 51

54 55 56 56 57 60

63 64 67

71 72 76 76

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

An

tigu

a

Pa

ragu

ay

Nic

ara

gu

a

Trin

ida

d y

T.

Ho

nd

ura

s

Esta

do

s U

nid

os

Co

lom

bia

Jam

aic

a

Pe

rú

El S

alv

ad

or

Co

sta

Ric

a

Pa

na

má

Gu

ate

ma

la

Bra

sil

Mé

xico

Ecu

ad

or

Ca

na

dá

Ve

ne

zue

la

Uru

gu

ay

Arg

en

tin

a

Ch

ile

Impuestos/precio de cigarrillos (%)

Fuente: OPS, 2011


4

PRECIO DE LA MARCA MÁS VENDIDA Y LA

PARTE DEL PRECIO QUE CORRESPONDE A

IMPUESTOS

0.00

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00

Pa

ragu

ay

Co

lom

bia

Ecu

ad

or

Bra

sil

Bo

livia

Co

sta

Ric

a

Arg

en

tin

a

Do

min

ica

Pe

rú

Gu

ate

ma

la

Su

rin

am

St

Kit

ts y

Ne

vis

An

t. y

Ba

rbu

da

Trin

. y

Tob

ago

Ba

ha

ma

s

El S

alv

ad

or

Gu

yan

a

Nic

ara

gu

a

Mé

xico

S.V

ice

nte

y G

.

Ch

ile

Uru

gu

ay

Sa

nta

Lu

cía

Be

lice

Gra

na

da

Pa

na

má

Re

p.D

om

inic

an

a

Ve

ne

zue

la

Esta

do

s U

nid

os

Ca

na

dá

Ba

rba

do

s

Jam

aic

a

Pre

cio

en

dó

lare

s

Impuesto Precio Fuente: OPS, 2011


5

PANORAMA TRIBUTARIO Y

DISTRIBUTIVO-CASO DE PANAMÁ

Fuente: INEC.


7

2007 2008 2009 2010 2011 (P)

Ingresos Totales 4,433,157 5,204,123 6,474,147 6,323,571 7,305,161

Ingresos Tributarios 2,132,804 2,484,570 2,739,413 3,101,841 3,536,601

Ingresos no Tribuatiros 1,427,349 1,779,259 1,433,732 1,602,106 1,833,643

Otras fuentes 873,005 940,295 2,301,002 1,619,624 1,934,916

-

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

En

mile

s d

e b

alb

oa

s

INGRESOS PERCIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL

SEGÚN CLASE DE INGRESO

33.5 32.4

25.2

20.5 19.6 19.6

18.8 17.9 17.7 17.4 17.3

14.9

12.8 12.3 11.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

Arg

en

tin

a

Bra

zil

Uru

gu

ay

Co

sta

Ric

a

Ch

ile

Ecu

ad

or

Mé

xico

Pa

ragu

ay

Pa

na

má

Pe

rú

Co

lom

bia

El S

alv

ad

or

Re

pú

blica

Do

min

ica

na

Gu

ate

ma

la

Ve

ne

zue

la

Po

rce

nta

jes

INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO

INTERNO BRUTO. AÑO 2010.

Fuente: Latin American Economic Outlook.


8

12.7

11.4

8.8

7.6

6.8 6.7 6.7 6.6 6.1

5.5 5.1

4.8 4.3

3.9

2.9

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0 B

razi

l

Arg

en

tin

a

Uru

gu

ay

Ch

ile

Pa

ragu

ay

Ecu

ad

or

El S

alv

ad

or

Pe

rú

Co

lom

bia

Ve

ne

zue

la

Gu

ate

ma

la

Co

sta

Ric

a

Re

pú

blica

Do

min

ica

na

Mé

xico

Pa

na

má

po

ce

nta

jes

IMPUESTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO COMO PORCENTAJE

DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO. AÑO 2010.

Fuente: Latin American Economic Outlook.


9

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Po

rcen

taje

(S

ala

rio

to

tal)

Porcentaje de Empleados

CURVA DE LORENZ CON SALARIOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO (AÑO 2011)

Línea de equidad

Curva de Lorenz

Coeficiente de GINI = 0.63

Fuente: INEC.


10

92

94

96

98

100

102

104

106

07

/0

8

09

/0

8

11

/0

8

01

/0

9

03

/0

9

05

/0

9

07

/0

9

09

/0

9

11

/0

9

01

/1

0

03

/1

0

05

/1

0

07

/1

0

09

/1

0

11

/1

0

01

/1

1

03

/1

1

05

/1

1

07

/1

1

09

/1

1

11

/1

1

01

/1

2

03

/1

2

05

/1

2

07

/1

2

09

/1

2

11

/1

2

01

/1

3

03

/1

3

05

/1

3

07

/1

3

Índ

ice

Cíc

lico

Ciclo histórico del Índice Mensual de la Actividad Económica

Panamá. Años: 2008-2013

Fuente: INEC.


11

ESTRUCTURA IMPOSITIVA DE LOS PRODUCTOS

DERIVADOS DEL TABACO


12

IMPUESTO TASA VIGENTE BASE DE

IMPOSICIÓN

EN VIGENCIA POR

PRIMERA VEZ

ÚLTIMA

MODIFICACIÓN

ISC 100 %

Precio de venta al

consumidor

declarado por el

importador o

productor

Noviembre 1995 Noviembre 2009

Arancel de

importación 15 %

Valor CIF de

importación n.d. Enero 1998

ITBMS (I.V.A) 15 %

Valor CIF más el

arancel de

importación

Diciembre 1976 Agosto 2005

30/09/2013 IDRC-ICGES 13

Análisis de las variables del modelo: Precio y demanda.

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

-

0.02

0.04

0.06

0.08

0.10

0.12 I-

2000

II-20

00III

-200

0IV

-200

0I-

2001

II-20

01III

-200

1IV

-200

1I-

2002

II-20

02III

-200

2IV

-200

2I-

2003

II-20

03III

-200

3IV

-200

3I-

2004

II-20

04III

-200

4IV

-200

4I-

2005

II-20

05III

-200

5IV

-200

5I-

2006

II-20

06III

-200

6IV

-200

6I-

2007

II-20

07III

-200

7IV

-200

7I-

2008

II-20

08III

-200

8IV

-200

8I-

2009

II-20

09III

-200

9IV

-200

9I-

2010

II-20

10III

-201

0IV

-201

0I-

2011

II-20

11III

-201

1IV

-201

1

Pre

cio

Pro

me

dio

en

B/.

Imp

ort

acio

ne

s e

n K

ilos

Ne

tos

Año-Trimestre

IMPORTACIONES PER CÁPITA DE CIGARRILLOS Y PRECIO DEL CIGARRILLO EN PANAMÁ (2000-2011) ε = Elasticidad Arco de demanda

Importaciones en kilos netos

Primer período Segundo Período

Cuarto período

Tercer período

ε= -1.39 ε= -12.68 ε= -0.17

ε= -1.77

CMCT - 2004

INCREMENTO

ITBM EN 5%

2001

DECRETO EJECTUVIVO

17 DE 2005

LEY 13

2008

ALHT

Empaquetado

P, P y P

Paquetes 20 y * INCREMENTO

DEL ISC

Estudio ICGES: Víctor Herrera. Panamá.Año:2012

ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA DE CIGARRILLOS 30/09/2013 IDRC-ICGES

14

Resultados de la estimación-Curva de Laffer.

650,000.0

800,000.0

950,000.0

1,100,000.0

1,250,000.0

1,400,000.0

1% 21% 41% 61% 81% 101% 121% 141% 161% 181%

Cam

bio

en

el i

ngr

eso

re

cau

dad

o p

or

el G

ob

iern

o e

n B

/.

Incremento progresivo del Impuesto Selectivo al Cigarrillo

Curva de Laffer para Panamá (Impuesto Selectivo de Cigarrillos) ∆R(New) Modelo de Corrección de Error(Elasticidad de largo plazo)

ε = -1.04

Fuente: Elaboración propia con datos del INEC.


15

Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la República.


16


17

34.4

22.8

10.4

6.8

19.1

12.8

20.8

42.4

15.3 15.2

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

120.0

ISC-32.5% ISC-100%

En p

orc

en

taje

de

l pre

cio

al p

or

me

no

r Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en

cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivas del ISC del32.5% y del 100%

Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista

ISC TAX ISC TAX

IVA TAX

IVA TAX


18

0.63 0.84

0.19 0.25 0.35

0.47 0.38

1.56

0.28

0.56

1.83

3.68

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00

8.00

ISC-32.5% ISC-100%

En U

SD

Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivbas del ISC del32.5% y del 100%

Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista Precio al por menor

PR

EC

IOS

D

E V

EN

TA A

NTE

S D

EL IN

CR

EM

EN

TO

DE

20

09

PR

EC

IOS

DE

VE

NTA

DE

SP

ÚE

S D

EL IN

CR

EM

EN

TO

DE

20

12

30/09/2013

19

IDRC-ICGES

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

7,395,079 7,651,235 8,260,763

9,868,185

12,363,495

22,014,248 21,501,153

23,578,103

16,246,092

Recaudación anual del Impuesto Selectivo al Consumo de Cigarrillos

en Panamá. Años 2005-2013

Fuente: Autoridad Nacional de IngresosTributarios.

Promedio: 8.3

Promedio: 20.8

30/09/2013

20

IDRC-ICGES


21

41,669,798.80

16,667,919.52

16,667,919.52

8,333,959.76

0.00

10,000,000.00

20,000,000.00

30,000,000.00

40,000,000.00

50,000,000.00

60,000,000.00

70,000,000.00

80,000,000.00

90,000,000.00

Monto anual recaudado acumulado 2010-2013

En U

SD

Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco Período acumulado de 2010 a Julio de 2013

ADUANAS

ION

MINSA

TOTAL

GENERAL DISTRIBUTION MOH NATIONAL CANCER

INSTITUTE

CUSTOM

2010 11,007,123.80 4,402,849.52 4,402,849.52 2,201,424.76

2011 10,750,576.50 4,300,230.60 4,300,230.60 2,150,115.30

2012 11,789,052.50 4,715,621.00 4,715,621.00 2,357,810.50

2013 8,123,046.00 3,249,218.40 3,249,218.40 1,624,609.20

Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco

Período acumulado de 2010 a Julio de 2013

2010 2011 2012 2013

TOTAL 41,669,798.80

MOH 16,667,919.52

NCI 16,667,919.52

CUSTOMS 8,333,959.76

Source: Tobacco Control Focal Point . Ministry of Health. Data from the National Revenue Authority. Year: 2013

30/09/2013

22

IDRC-ICGES


23

1,037,821 1,075,053

2,028,989

3,731,206

4,042,200

2,899,133

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

4,500,000

2008 2009 2010 2011 2012 2013(Hasta julio)

En U

SD

Recaudación anual del IVA de Cigarrillos en Panamá. Años 2008-2013


24

11.00

11.20

11.40

11.60

11.80

12.00

12.20

12.40

12.60

12.80

13.00

Q1

20

00

Q3

20

00

Q1

20

01

Q3

20

01

Q1

20

02

Q3

20

02

Q1

20

03

Q3

20

03

Q1

20

04

Q3

20

04

Q1

20

05

Q3

20

05

Q1

20

06

Q3

20

06

Q1

20

07

Q3

20

07

Q1

20

08

Q3

20

08

Q1

20

09

Q3

20

09

Q1

20

10

Q3

20

10

Q1

20

11

Q3

20

11

Esca

la lo

gari

tmic

a

Extracción del efecto de las medidas de control y de impuestos sobre el consumo de cigarrillos en Panamá (Modelo de Corrección de Errores

Uniecuacional)

Cosumo efectivo

Medidas de control

Impuesto Selectivo

ALGUNAS CONSIDERACIONES EN EL CAMPO DE LA SALUD


13.9

14.8

16.6

15.3

14.4

16.4

14.0 13.8 13.7

11.6 11.1

12.0 12.1

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Po

rce

nta

jes

Años

Mortalidad Proporcional Por Enfermedades Asociadas al Consumo de Tabaco. Republica de Panamá. Años:

2000-2012

Fuente: Contraloría General de la Reública. Panamá. Años: 2000-2012

Promedio: 13.8%

30/09/2013

26

IDRC-ICGES


27

-

20,000,000.00

40,000,000.00

60,000,000.00

80,000,000.00

100,000,000.00

120,000,000.00

140,000,000.00

160,000,000.00

15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79

En B

/.

Grupos de edades de ocurencia de las defunciones

Años de vida potenciales perdidos valorizados respecto de la renta nacional disponible promedio por habitante (2001-2009)

Años de vida potenciales perdidos por defunciones por diabetes (Valorizados en B/.)*

Años de vida potenciales perdidos por defunciones por circulatorias (Valorizados en B/.)*

Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la Republica-INEC.

MODELIZACIÓN DEL IMPACTO DE LAS MEDIDAS DE CONTROL

DEL CONSUMO DE TABACO, MODELO DE POISSON[2]


28

Referencia. Gujarati, D. N. (2009). Econometría (5ta Edición ed.): McGraw Hill.

𝑓 𝑌 =𝜇𝑌exp −μ

𝑌! Y=0,1,2,…

Donde: 𝑓(𝑌)denota la probabilidad de que Y tome valores enteros positivos y en que:

𝑌! = 𝑌 − 1 𝑥 𝑌 − 2 𝑥2𝑥1

Se demuestra que:

𝐸 𝑌 = 𝜇

𝑣𝑎𝑟 𝑌 = 𝜇

Formulación del modelo: 𝑌𝑖 = 𝐸 𝑌𝑖 + 𝑢𝑖 = 𝜇𝑖 + 𝑢𝑖

𝜇𝑖 = 𝐸 𝑌𝑖 = 𝛽0 + 𝛽1𝑋1𝑖 + 𝛽2𝑋2𝑖+𝛽3𝑋3𝑖 + 𝛽4𝑋4𝑖

Por consiguiente: 𝑌𝑖 =𝜇𝑌𝑒−𝜇

𝑌!+ 𝑢𝑖

Y = Número de casos de infarto agudo de miocardio por mes

X1i= Cantidad de casos de Gripe por mes.

X2i = Variable dummy-dicotómica (Ley 13 de mayo de 2008) Espacios libres de humo, restricción

de publicidad, etc.

X3i = Variable dummy-dicotómica (Ley 69 de noviembre de 2009) Incremento del tax de tabaco al

100%

X4i = Ozono 03 (ug/m3)

Variable de ponderación: Sensación térmica.

RESULTADOS CASOS DE IAM: MODELO DE POISSON (2006-2010)


29 Elaborado con el paquete estadístico: SPSS 20.0

Inferior SuperiorChi-cuadrado

de Waldgl Sig. Inferior Superior

(Intersección) 3.792 .0172 3.758 3.826 48349.288 1 .000 44.340 42.866 45.864

gripe .000 .0000 .000 .000 144.109 1 .000 1.000 1.000 1.000

Ley13 (Mayo de 2008) .040 .0074 .026 .055 29.519 1 .000 1.041 1.026 1.056

Ley69 (Noviembre de

2009)

-.031 .0077 -.046 -.016 16.388 1 .000 .969 .955 .984

O3 -.009 .0008 -.010 -.007 123.698 1 .000 .991 .990 .993

(Escala) 1

Estimaciones de los parámetros

Parámetro B Típ. Error

Intervalo de confianza de

Wald 95%Contraste de hipótesis

Exp(B)

Intervalo de confianza de Wald

de Exp(B) 95%

RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS DE

MARCAS Y LOCALES

RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS


31

3.7

7.9

11.9

11.8

10.7

46

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Po

rce

nta

jes

Distritos

Conocimiento de la ley antitabaco por distrito

Total

San Miguelito

Panamá

David

Colón

Barú

n=1,893

Fuente: Encuesta de marcas 2013.

RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 30/09/2013 IDRC-ICGES

32

5.1

6.9

7.9

6.6

5.1 5.3

4.5

2.9 2.6 2.5

4.5

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

15 - 19 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 - 54 55 - 59 60 - 64 65 y más

Po

rce

nta

jes

Grupos de edades

Desconocimiento de la ley antitabaco por grupos de edad

n=1,893




33

1.00 - 1.25 1.50 - 1.75 2.00 - 2.25 2.50 - 2.75 3.00 - 3.25 3.50 - 3.75 4.00 - 4.25 4.50 - 4.75 5.00 y más

Cantidad de fumadores 20 20 14 17 34 51 33 34 10

0

10

20

30

40

50

60

Can

tid

ad d

e f

um

ado

res

Pagos reportados por paquete de cigarrillos

Fumadores =281 n=1,893




34

Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer

verde Jailsarmer

rojo Silver Ibiza Elephant Blitz

Mas bajo 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.08 0.08 0.05 0.08

Mas alto 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.21 0.24 0.19 0.09

Promedio 0.20 0.18 0.15 0.14 0.11 0.15 0.13 0.10 0.08

0.00

0.05

0.10

0.15

0.20

0.25

0.30

En B

alb

oas

Precios unitarios revelados por marca





35

Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer

verde Jailsarmer

rojo Silver Ibiza Elephant Blitz

Mas bajo 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.50 1.00 1.50

Mas alto 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.25 4.75 3.75 1.75

Promedio 3.99 3.58 2.94 2.72 2.23 3.08 2.53 2.00 1.50

0.00

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

En B

alb

oas

Precios de cajetillas revelados por marca



COMENTARIOS FINALES


EL AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO ES

UN PROCESO

Subimos los impuestos… ¿Y ahora qué?

La política de impuestos como un juego de varias etapas.

La coordinación de la política de impuestos con la aplicación del Protocolo de Comercio Ilícito aprobado por la 5ta Conferencia de las Partes de Seúl.


37

ALGUNAS INTERROGANTES SOBRE LA

EVOLUCIÓN DEL CONSUMO EN PANAMÁ

¿Ha sustituido el consumidor marcas legales por marcas de contrabando?

¿Hay un aumento en la oferta de marcas de bajo precio?

¿Se ha modificado la importancia de ciertos canales de distribución?

¿Hay margen para aumentar los impuestos?

Si, el aumento de impuestos es un proceso


38

¿QUIÉN ESTÁ A CARGO DE LA POLÍTICA DE CONTROL DE TABACO?

Fortalecer los aspectos institucionales.

Un cuerpo intergubernamental que coordine las acciones y facilite que la información sea fluida.

Mejora la comprensión de la gravedad de la epidemia.

Mejore el grado de compromiso de todo el sector público.


39

Sitio Web SIG-TABACO

http://gorgas.gob.pa/SitioWebTabaco/Home1.htm


40

INSTITUTO CONMEMORATIVO GORGAS DE

ESTUDIOS DE LA SALUD-PANAMÁ

http://gorgas.gob.pa/SitioWebTabaco/Home1.htm

análisis de la demanda de tabaco en panamá y el …...estudio icges: víctor herrera....

Documents