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“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”
SÍLABO
ASIGNATURA: RENTA DE PERSONAS NATURALES Y REGIMENES ESPECIALES CÓDIGO:
I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Contabilidad 1.3 Carrera Profesional : Contador Publico 1.4 Ciclo de estudios : Sexto 1.5 Créditos : 03 1.6 Duración : 17 semanas 1.7 Horas semanales : 04 horas
1.7.1 Horas de teoría : 02 horas 1.7.2 Horas de práctica : 02 horas
1.8 Plan de estudios : 2019 1.9 Inicio de clases : 1.10 Finalización de clases : 1.11 Requisito : Derecho Tributario Material y Formal 1.12 Docentes : 1.13 Semestre Académico : 2019
II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórico-práctica y tiene el propósito de acción objeto condición. Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El marco teórico general del impuesto a la renta. 2. El impuesto a la renta aplicable a las personas naturales. 3. Regímenes tributarios aplicables a las micro y pequeñas empresas. 4. Nuevo régimen único simplificado RUS y régimen especial de la renta RER-ITAN. La tarea académica exigida al estudiante es que, demuestre mediante una monografía que conoce como se calcula la renta de personas naturales.
FACULTAD DE CIENCIAS
FINANCIERAS Y CONTABLES
III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA
- Tiene como objetivo dotar de conocimientos y habilidades para una identificación eficiente de las normas tributarias.
- Identificar con sentido crítico la composición de las rentas afectas a las personas naturales.
- Determinar la renta bruta de cada categoría y sus descuentos o rebajas para llegar a la renta neta.
- Conocer a detalle sobre el llenado de las declaraciones juradas que deberá presentar la persona natural para el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
- Identificar las implicancias tributarias en situaciones de morosidad e incumplimiento de sus obligaciones.
IV. CAPACIDADES
C1: IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES Y SU IMPORTANCIA, DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE PRIMERA CATEGORIA
Domina los conocimientos tributarios y la importancia de pagar el impuesto a la renta.
Determina con criterio la renta bruta real y renta bruta ficta para efectos de obtener de manera correcta el ingreso de primera categoría, como punto de partida para la determinación de la renta neta.
Busca la manera correcta de determinar la renta neta
Determinación del pago a cuenta mensual y su regularización al finalizar el ejercicio.
Conoce las diversas situaciones tributarias y aplica las disposiciones que corresponda a dichas situaciones.
C2: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE SEGUNDA CATEGORIA
Domina sobre los ingresos que generan renta de segunda categoría.
Determina la Renta Bruta de segunda categoría y reconoce los descuentos para obtener la Renta Neta.
Tiene habilidad para identificar los ingresos generadores de segunda categoría, su cálculo y pago correspondiente dentro del plazo establecido
C3: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE TRABAJO
Conocer sobre los ingresos recibidos por la persona se encuentran afectas a las rentas de trabajo.
Tiene la habilidad de reconocer los ingresos afectos a la renta de cuarta y quinta categoría, determina y realiza los pagos a cuenta mensuales y regulariza el impuesto con la presentación de la declaración jurada anual.
C4: REGIMENES ESPECIALES
Conoce los aspectos básicos para cada régimen, en cuanto a las obligaciones de los comprobante, registros contables y declaraciones juradas.
Aplica conocimientos tributarios en la orientación de las ventajas y desventajas que tiene cada régimen.
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD I
C1: IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS NATURALES Y SU IMPORTANCIA – RENTAS DE PRIMERA CAT
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 1 (del 02 al 06 de abril)
Impuesto a la renta –
aspectos generales Inductivo y Deductivo. Exposiciones. Se interesa por los
temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 2 (del 8 al 13 de abril)
Rentas de capital, lugar forma y plazo para presentar
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 3 (del 15 al 20 de abril)
Ingresos por arrendamientos y subarrendamientos
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 4 (del 22 al 27 de abril)
Infracciones por incumplimiento sancionados según Libro IV del C. T.
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Practica calificada 04 horas
TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° I
Fuentes de información: Constitución Política del Perú, Código Tributario y T.U.O del Impuesto a la Renta, pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD II
C2: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE SEGUNDA CATEGORIA
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 5 (del 29 al 4 de mayo)
Rentas de capital – segunda categoría
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de
Control de lectura 04 horas
Semana N° 6 (del 06 al 11 de mayo)
Rentas de Intereses y
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Selección de respuesta sobre la base del Control
04 horas
Regalías las normas tributarias en la vida del contador
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
de lectura
Semana N° 7 (del 13 al 18 de mayo)
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 8 (del 20 al 25 de abril)
Infracciones por no cumplir con la retención y pago
Practica calificada 04 horas
EXAMEN PARCIAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° I y II
Fuentes de información: Constitución Política del Perú, Código Tributario y T.U.O del Impuesto a la Renta, pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD III
C3: DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA POR INGRESOS DE TRABAJO
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 9 (del 27 al 01 de junio)
Rentas de Trabajo –
Cuarta Categoría Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 10 (del 03 al 08 de junio)
Renta de Trabajo – Quinta Categoría
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 11 (del 10 al 15 de junio)
Ingresos exonerados e inafectos.
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 12 (del 17 al 21 de junio)
aplicación de las multas en concordancia con el Libro IV del Código Tributario.
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Practica calificada 04 horas
TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° III
Fuentes de información: Código Tributario, T.U.O. del Impuesto a la Renta, Página web Sunat.gob.pe. y revistas de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD IV
C4: REGIMENES ESPECIALES
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 13 (del 24 al 29 de junio)
Aspectos básicos, importancia de los sistemas
Inductivo y Deductivo. Casuística
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 14 (del 01 al 06 de julio)
Principales obligaciones de los Regímenes RUS y RER
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 15 (del 8 al 13 de julio)
Principales obligaciones de los Regímenes GENERAL Y RMT
Rentas de Dividendos y enajenación de inmuebles
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 16 y 17
(del 15 al 25 de julio) EXAMEN FINAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° III y IV
08 horas
Fuentes de información: T.U.O del Impuesto General a las Ventas, Página web Sunat.gob.pe. y revistas de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
VI. METODOLOGÍA
6.1 Estrategias centradas en el aprendizaje - enseñanza
El desempeño académico es fundamental en el proceso enseñanza-aprendizaje, en consecuencia, el desarrollo cognitivo, procedimental y actitudinal del estudiante deben estar orientados a producir un cambio en el comportamiento tributario de una situación inicial hacia un resultado final optimo reflejado en la responsabilidad del egresado.
VII. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
Transmisión del conocimiento vía clase expositiva del docente, con la participación de los alumnos en el desarrollo de casos prácticos de aplicación. El docente es guía, mediador en la presentación de contenidos conceptuales, motivador para asegurar el interés y la participación de los alumnos en forma individual y grupal.
Sesión interactiva con un tema previamente seleccionado de acuerdo al silabo de la asignatura. Lecturas de normas tributarias para ser analizados y evaluados en forma individual. Lectura de información tributaria mediante la obtención de folletos de la administradora tributaria. Presentación de casos que permitan la identificación de aplicación de las diversas situaciones consideradas en legislación tributaria nacional.
VIII. EVALUACIÓN
De acuerdo con el COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios, en su artículo 13° señala lo siguiente: “Los exámenes y otras formas de evaluación se califican en escala vigesimal (de 1 a 20) en números enteros. La nota mínima aprobatoria es once (11). El medio punto (0.5) es a favor de estudiante”.
Del mismo modo, en referido documento en su artículo 16°, señala: Los exámenes escritos son calificados por los docentes responsables de la asignatura y entregados a los estudiantes. Las actas se entregarán a la Dirección de la Escuela Profesional, dentro de los plazos fijados.
Asimismo, el artículo 36° menciona: La asistencia de los estudiantes a las clases es obligatoria; el control corresponde a los docentes de la asignatura. Si un estudiante acumula el 30% de inasistencias injustificadas totales durante el dictado de una asignatura, queda inhabilitado para rendir el examen final y es desaprobado en la asignatura, sin derecho a rendir examen de aplazado, debiendo el docente, informar oportunamente al Director de Escuela.
La evaluación de los estudiantes, se realizará de acuerdo a los siguientes criterios:
N° CÓDIGO NOMBRE DE LA EVALUACIÓN PORCENTAJE
01 EP EXAMEN PARCIAL 30%
02 EF EXAMEN FINAL 30%
03 TA TRABAJOS ACADÉMICOS 40%
TOTAL 100%
La Nota Final (NF) de la asignatura se determinará en base a la siguiente manera:
NF = EP*30% + EF*30% + TA*40% 100
Criterios:
EP = De acuerdo a la naturaleza de la asignatura. EF = De acuerdo a la naturaleza de la asignatura. TA = Los trabajos académicos serán consignadas conforme al COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios,
según el detalle siguiente:
a) Prácticas Calificadas. b) Informes de Laboratorio. c) Informes de prácticas de campo. d) Seminarios calificados. e) Exposiciones. f) Trabajos monográficos. g) Investigaciones bibliográficas. h) Participación en trabajos de investigación dirigidos por profesores de la asignatura. i) Otros que se crea conveniente de acuerdo con la naturaleza de la asignatura.
IX. FUENTES DE INFORMACIÓN
9.1 Bibliográficas
9.2 Electrónicas
Criterios:
Se utilizará los sistemas APA y VANCOUVER de acuerdo con la carrera profesional.
Lima, 24 de octubre del 2018
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FIRMA Y NOMBRE DEL DOCENTE Código Docente
Correo electrónico
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FIRMA Y NOMBRE DEL DIRECTOR DE DEPARTAMENTO ACADÉMICO
Código Docente Correo electrónico
Sello y fecha de recepción del sílabo por parte del Departamento Académico
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