héctor eduardo rangel urdaneta

Héctor Eduardo Rangel UrdanetaEl crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más

eficiente y más equitativo

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Objetivo de la ponencia

El propósito de esta ponencia es explicar, teniendo en cuenta las características de la economía venezolana, que sin crecimiento económico no es posible pensar, concebir o construir un sistema tributario más eficiente y más equitativo.

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El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

Recursos Públicos

Gasto PúblicoGasto

Público

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El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

Impuestos

GASTO PÚBLICO

RECURSOS PÚBLICOS

Deuda Pública

Otros

Gasto corriente

Gasto de capital

Otros

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Con crecimiento Con crecimiento económicoeconómico

Ingresos tributariosIngresos tributarios

Sin crecimiento Sin crecimiento económicoeconómico

Ingresos tributariosIngresos tributarios

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El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

Adolph Wagner Economista Alemán

(1835-1917)

Nos enseñó desde Nos enseñó desde 1880 que el gasto 1880 que el gasto público tiende a público tiende a incrementarse en el incrementarse en el tiempotiempo

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El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

Eficiente

Equitativo

Sistema TributarioSistema

TributarioEquitativo

Eficiente

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El crecimiento económico: condición indispensable para la construcción de un sistema tributario más eficiente y más equitativo

Equidad verticalEquidad verticalSe ocupa del trato que la tributación le otorga a personas con diferentes niveles de ingresos

Aquellos que son esencialmente iguales deberán pagar los mismos impuestos

Equidad horizontalEquidad horizontal

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Características comunes en los procesos de crecimiento Características comunes en los procesos de crecimiento económicoeconómico

Recursos humanosRecursos humanos

Recursos naturalesRecursos naturales

Formación bruta de Formación bruta de capital fijocapital fijo Cambios Cambios

tecnológicostecnológicos

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¿Cuánto debe intervenir el Estado en la economía?

Sin un sistema económico que:

1.- Respete y garantice el derecho a la propiedad privada.

2.- Promueva la libre competencia.

3.- Respete las libertades individuales.

4.- Garantice independencia y equilibrio de los Poderes Públicos

Difícilmente habrá crecimiento económico Difícilmente habrá crecimiento económico sosteniblesostenible

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Según la teoría económica

Economía decreciendoEconomía decreciendoImpuestos

pueden reducirse

Aumenta renta y

consumo

Se estimula la producción y con ello el crecimiento

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Según la teoría económica

Economía creciendo Economía creciendo acusadamenteacusadamente Impuestos

pueden aumentar

Disminuye renta y

consumo

Se frena la inflación

Se frena la producción

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En Venezuela: ¿cuándo va bien la economía y cuando va mal?

Precios del

petróleo =

Precios del

petróleo =

Menos Menos presión presión fiscalfiscal

Mas Mas presión presión fiscalfiscal

Economía creciendoEconomía creciendo

Economía en crisisEconomía en crisis

Respuesta de la Respuesta de la autoridad autoridad

gubernamentalgubernamental

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¿Por qué se torna ineficiente el sistema tributariosin crecimiento económico -en el contexto descrito-?

Afecta negativamente decisiones de

consumo, ahorro e inversión

Personas tienen menos para

gastar y Empresas tienen

menos para invertirIneficiencia: El sector privado no Ineficiencia: El sector privado no

puede destinar recursos a la puede destinar recursos a la inversióninversión y al y al consumo consumo que que

estimulan el crecimientoestimulan el crecimiento

Mas Mas presión presión fiscal en fiscal en situación situación de crisisde crisis

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¿Por qué se torna menos equitativo el sistema tributariosin crecimiento económico -en el contexto descrito-?

Se introducen reformas tributarias

puntuales que afectan a

estratos medios y bajos

Ejemplo: Se aumentan

alícuotas del IVA, se

introduce impuesto al

débito bancario.Menos equidad: Los impuestos o Menos equidad: Los impuestos o

reformas que se introducen reformas que se introducen suelen ser regresivossuelen ser regresivos

Mas Mas presión presión fiscal en fiscal en situación situación de crisisde crisis

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¿Qué pasa con los Estados y los Municipios en estos casos?

A diferencia de la A diferencia de la República, los Estados y República, los Estados y los Municipios no pueden los Municipios no pueden

endeudarse.endeudarse.

Para tratar de mantener el mismo nivel de gasto se verán tentados a aumentar las alícuotas impositivas, aumentando así la presión fiscal sobre los contribuyentes locales.

Administraciones regionales o locales poco especializadas

ejercen menos controles

Aumenta riesgo de evasión fiscal

Aumenta riesgo de migración del contribuyente

- Equidad

- Eficiencia

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Sin crecimiento económico -en nuestro Sin crecimiento económico -en nuestro criterio- los incentivos fiscales no logran criterio- los incentivos fiscales no logran

los efectos deseados por el legisladorlos efectos deseados por el legislador

¿Donde esta la inequidad del sistema?¿Donde esta la inequidad del sistema?.. En los recursos que sacrifica el Estado (es decir que no percibirá) por la existencia de un beneficio fiscal que no alcanza los resultados que justificaron su implementación y que en consecuencia, no podrán redistribuirse a la población por la vía del gasto público.

¿Donde esta la ineficiencia del sistema?¿Donde esta la ineficiencia del sistema?.. No es eficiente al no poder captar los recursos para asignarlos o destinarlos al sector o actividad que se quería estimular.

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Concluimos que:

El crecimiento económico es una condición necesaria pero no suficiente para que el sistema tributario pueda ser más equitativo y eficiente y para avanzar hacia esa dirección, el sistema económico debe respetar el derecho a la propiedad privada, promover la libre competencia, respetar las libertades individuales y garantizar la independencia y el equilibrio de los distintos Poderes Públicos, de modo que existan estímulos para lograr la combinación eficiente de recursos humanos, naturales, capital y tecnología generadoras del crecimiento económico.

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Se recomienda:

La adopción de medidas que fortalezcan al sistema tributario cuando haya crecimiento económico y en consecuencia, permitan incrementar la recaudación, reducir la evasión fiscal y generar ahorros a la Nación para evitar que las coyunturas originadas principalmente por las bajas en los precios del petróleo, conduzcan a la implementación de reformas tributarias que introducen nuevos impuestos y/o el incremento de alícuotas impositivas, las cuales generan mayor presión fiscal sobre los contribuyentes, disminuyen la renta disponible y afectan el consumo, el ahorro y la inversión, retardando así la recuperación económica.

Para contactarme:Héctor Rangel

rangelhector@gmail.comTlf.: (0212) 905-74-97