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CFDI. TODO LO QUE USTED DEBE SABER SOBRE
EL MANEJO CORRECTO DE LA LLAMADA “FACTURA ELECTRONICA”
Ing. Juan Manuel Flores Sandoval
Normalmente, quien gestiona los comprobantes fiscales digitales (también conocidos como “factura electrónica”) no tiene acceso a los conceptos tecnológicos que los rodean, por lo que se incurre en riesgos innecesarios y se desaprovechan las bondades que, de manera inherente, el esquema presenta. El objetivo principal de esta obra es facilitar el acceso a los conceptos tecnológicos del CFDI a todo aquel que, sin ser un profesional de la computación, esté interesado en lograr una mejor administración de los comprobantes. Con esta visión, mediante el uso de lenguaje y ejemplos de la vida cotidiana, se abordan temas como: XML, certificados y sellos digitales; envío, recepción y almacenamiento de los archivos, la importancia de validarlos y el riesgo de no hacerlo; algoritmos de sello digital; complementos; addenda; PAC; UUID; temas de seguridad; su relación con la contabilidad electrónica y muchos otros que en conjunto ofrecen un panorama general de los comprobantes fiscales, así como las herramientas para aprovechar todas las áreas de oportunidad que ofrecen, considerando en todo momento los fundamentos y aplicación contable, fiscal y legal que, en todo caso, son el fin último del CFDI, siendo la tecnología solamente un medio para alcanzarlo.
ContenidoAbreviaturas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Intro duc ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
CAPITULO IAnte ce den tes
Antecedentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
La re pre sen ta ción impre sa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
El archi vo XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Ver sio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Tiem po de pro ce sa mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
Alma ce na mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Envío . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Se gu ri dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Des ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Pla nea ción de la au to ri dad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Imple men ta ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
CAPITULO IICa rac te rís ti cas Fun da men ta les
Ca rac te rís ti cas fun da men ta les. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Inte gro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Au tén ti co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Ve ri fi ca ble . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Uni co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
CAPITULO IIIXML
XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Idea ge ne ral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
De fi ni ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
5
Prin ci pa les ven ta jas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Estruc tu ra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
Atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
Re glas y sin ta xis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
Do cu men to bien for ma do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
Ele men tos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
Uso de nom bres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
Apli ca cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
Ele men tos vs. atri bu tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Uso de na mes pa ce. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Uso de pre fi jos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
Co di fi ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
Edi ción de archi vos XML . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Uso fis cal en Mé xi co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
CAPITULO IVTec no lo gía Uti li za da en la Emi sión de un CFDI
Tec no lo gía uti li za da en la emi sión de un CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
Algo rit mos (SHA1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Ci fra do (encrip ción) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Cer ti fi ca do di gi tal (CD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
Esta tus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Uso fis cal en Mé xi co . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Fir ma Elec tró ni ca Avan za da (E.Fir ma) . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Cer ti fi ca do de Se llos Di gi ta les (CSD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Uso ade cua do. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Ca de na ori gi nal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
Se llo di gi tal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
UUID . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
CAPITULO VPAC
PAC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Jus ti fi ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Obli ga cio nes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
Re vo ca ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
6 CFDI Todo lo que usted debe saber...
No re no va ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Esta tus de au to ri za ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Lis ta do . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
¿Cómo se lec cio nar un PAC? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
Ser vi cios gra tui tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Ser vi cios com ple men ta rios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
CAPITULO VIEmi sión, Con sul ta y Can ce la ción
Emi sión, con sul ta y can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
Emi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
Obli ga cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
Pro ce di mien to . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Re qui si tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
Entre ga . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
Alma ce na mien to. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
Ser vi cio gra tui to del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
Emi sión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
Con sul ta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Re cu pe rar acu se de can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Ver de ta lle de CFDI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Des car ga indi vi dual. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Des car ga ma si va. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
Expor ta ción a PDF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
Can ce la ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
CAPITULO VIICom ple men tos y Adden da
Com ple men tos y adden da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
Com ple men tos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
Adden da . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
CAPITULO VIIIVa li da ción
Va li da ción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
Pro ce di mien to tec no ló gi co. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
Impor tan cia de va li dar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
Contenido 7
Mo men to de va li da ción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
He rra mien tas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Ser vi cios del SAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Ve ri fi ca ción de fo lios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
Va li da dor de fac tu raelec tró ni ca (CFDI). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
Alter na ti vas ries go sas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Area de opor tu ni dad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
CAPITULO IXEl CFDI en la Con ta bi li dad Elec tró ni ca
El CFDI en la con ta bi li dad elec tró ni ca. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
Preguntas frecuentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
CAPITULO XSe gu ri dad
Se gu ri dad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Alma ce na mien to y res pal dos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Cer ti fi ca dos di gi ta les . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
Re co men da cio nes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Autoemi sión de com pro ban tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
Pre gun tas fre cuen tes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
CAPITULO XICon clu sio nes
Conclusiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
8 CFDI Todo lo que usted debe saber...
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