aprendiendo el manejo de caja enrique_mari

XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE

2013

APRENDIENDO EL

MANEJO DE CAJA

Expositor:

Enrique Marí Gamboa

DIRIGIDO:Al público en general que se constituyan como emprendedores y desean conocer las técnicas para ser un empresario exitoso.

OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN:

1º La importancia que tiene el manejo de caja en los negocios;

2º Valorar el uso de la información para la

oportuna y adecuada toma de decisiones.

TEMAS A TRATAR:

I. INTRODUCCION

II. MANEJO DE CAJA

III. FLUJO DE CAJA

I. INTRODUCCION

Para emprender los negocios se requiere dominar un cuerpo considerable de conocimientos y habilidades.

Ante todo se necesita dominar “la contabilidad”, idioma por el cual se mide el desempeño económico de los negocios.

Joseph L. Bower

Harvard Business School

Robert T. Kiyosaki (Autor de Padre Rico Padre Pobre)

Inversionista en el mundo inmobiliario, dicta

conferencias a hombres de negocios y público en general.

Para desarrollar los negocios (inteligencia financiera) es necesario dominar 4 áreas:

1. La contabilidad

2. Las finanzas y las inversiones

3. Los mercados

4. Las leyes.

1. La contabilidad

Indispensable para entender el mundo de los negocios.

2. Las finanzas y las inversiones

Para aprovechar eficazmente los instrumentos de inversión.

3. Los mercados

Para encontrar las oportunidades de compra o venta.

4. Las leyes

Para volcar a su favor lo que para la mayoría juega en contra.

ESTADOS FINANCIEROS

Balance General.

Estado de Ganancias y Pérdidas.

BALANCE GENERAL

Es el estado situacional del negocio a una fecha determinada.

Muestra la posición financiera.

ANEXOSAnexo 1, Balance

General

31 de DiciembreActivos Año 2 Año 1

Activo CorrienteDisponible 5,300 6,200Cuentas por Cobrar 18,000 17,000Inventarios 57,000 63,000

Total Activo Corriente 80,300 86,200

Activo no CorrientePropiedades planta y equipo

Total Activo no Corriente 32,000 26,700Total Activo 112,300 114,900

Pasivo y Patrimonio de los accionistasPasivo

Obligaciones Financieras 23,000 28,000Cuentas por Pagar 24,000 27,000Proveedores 21,000 17,000Impuestos Gravámenes y Tasas 4,500 3,200Obligaciones Laborales 3,000 2,600

Total Pasivos 75,500 77,800

PatrimonioCapital 35,000 34,000Utilidad 1,800 3,100

Total Patrimonio 36,800 37,100

Total Pasivo + Patrimonio 112,300 114,900

BALANCE GENERAL

ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

ACTIVOBienes y

Derechos

PASIVOObligacionesCompromisos

PATIMONIOCapital, Reservas

Resultados

ACTIVOS: (Bienes y derechos)

SON LOS RECURSOS QUE LA EMPRESA POSEE,COMO SON:

Caja

Mercaderías

Cuentas por Cobrar

Terrenos

Inmuebles

PASIVOS:(Obligaciones, Compromisos)

Es todo lo que debe la empresa:

Tributos

Cuentas por Pagar

Leasing

Deudas

Sobregiros

PATRIMONIO: (Capital, Reservas, Resultados)

Valor que le pertenece al empresario y/o a los socios

en la fecha de realización del balance, y son:

El Capital o Aportes

Las Utilidades o Beneficios

Las Reservas Acumuladas

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

ACTIVO PASIVO

Caja y Bancos 7,200 Tributos por Pagar 3,240

Clientes 20,343 Proveedores 7,545

Cuentas por Cobrar 12,454 Préstamos 7,000

Mueble y Enseres 15,600 Beneficios Sociales 6,416

Equipos diversos 27,000

PATRIMONIO

Capital Social 10,000

Utilidades Acumuladas 48,436

TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO S/. 82,637 Y PATRIMONIO S/. 82,637

I. CAJA

DEFINICIÓN: Registros de las operaciones de ingresos y egresos de dinero efectivo, medios de pago (cheques) y otros instrumentos financieros.

EL LIBRO CAJA:

ES EL PRINCIPAL INSTRUMENTO DE REGISTRO DE OPERACIONES

EL INGRESO DE CAJA REGISTRA:

Ventas al contado

Cobranzas de ventas al crédito

Y otros ingresos

EL EGRESOS DE CAJA

Las inversiones

Los costos y gastos

Pago de los impuestos

Los prestamos y los Intereses.

FLUJO DE CAJA MENSUAL 2013: (Ejemplo)

CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

INGRESOS

Venta 6,500 5,430 5,540 6,000 7,200 6,700

Saldo Mes Anterior 100 -14 -106 -106 334

TOTAL INGRESOS 6,500 5,530 5,526 5,894 7,094 7,034

EGRESOS

Costo de Ventas 4,875 4,072 4,155 4,500 5,400 5,025

Alquileres 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Comisiones 325 272 277 300 160 335

TOTAL GRESOS 6,400 5,544 5,632 6,000 6,760 6,560

SALDO 100 -14 -106 -106 334 474

OTRO EJEMPLO DE MANEJO DE CAJA (Diario)

FECHA CONCEPTO Ingresos Egresos Saldos

02/01/2013 Saldo anterior S/. S/. S/. 700

02/01/2013 Ventas al Contado del día 3,000 3,700

02/01/2013 Compra de Mercadería 600 3,100

02/01/2013 Pago de Servicio de Transporte 50 3,050

03/01/2013 Ventas al Contado del día 2,000 5,050

03/01/2013 Pago de Alquiler del Local 580 4,470

03/01/2013 Pago de Servicios Públicos 350 4,120

II. FLUJO DE CAJA

Sirve para evaluar la capacidad que se tiene para generar Efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez.

LOS INVERSIONISTAS, FINANCIERAS Y BANCOS TOMAN DESICIONES EN FUNCIÓN AL FLUJO DE CAJA.

Evalúan la capacidad que la MPRESA tiene:

de generar efectivo y equivalentes

las fechas en que se producen, y

el grado de certidumbre.

ES LA HERRAMIENTA CLAVE PARA ANALIZAR UNA ROPUESTA DE NEGOCIO.

SE EVALUA CON MAYOR ATENCIÓN.

EL OBJETIVO DE UN FLUJO DE CAJA ES DEMOSTRAR QUE EL NEGOCIO ES VIABLE O QUE DA SUFICIENTES UTILIDADES

MEDIDAS DE CONTROL

• Establecer documentos numerados de ingreso y salida de efectivo.

• Establecer planillas de cobranzas de las facturas.

• Planilla de Depósitos en efectivo a los Bancos.

• Establecer documentos de salida del efectivo.

• Preparar cronogramas de pagos.

• Manejados por una sola persona.

• Efectuar en forma periódica Arqueos de Caja.

RECOMENDACIONES PRÁCTICAS PARA EL BUEN MANEJO DE CAJA

• Demostrar confianza a proveedores y clientes.

• Evitar pagos de obligaciones ajenas al negocio.

• La salida de efectivo visada por la persona autorizada.

• Efectuar cronogramas de pagos priorizando gastos fijos.

• Efectuar arqueos de caja en forma periódica.

EMG Consultores Asociados

Enrique Marí Gamboa - Director Gerente

Jr. Huallaga 160 – Of. 116-S1, Lima 1

Teléfonos: 973806466, 5319412, 5925010

E-mail: emarigamboa@yahoo.es

Atención: Lunes y Miércoles de 09.00 a 12.00 m.