APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA

FACILITADORA:

CPC. Mnica Snchez Villamares

www.villamares.com.pe

OBJETIVO Aprender a registrar los ingresos (Entrada) y egresos

(Salida) de dinero.

Muestra la posicin financiera de una entidad a una fecha de

corte determinada, presenta los bienes , valores y derechos

que posee la entidad, as como las fuentes propias y externas

que permiten su funcionamiento y desarrollo.

Comprende una relacin de los activos, los pasivos y el

patrimonio de un negocio.

La fecha del balance general es muy importante ya que la

posicin financiera de un negocio puede cambiar rpidamente

BALANCE GENERAL

Activo = Pasivo + Patrimonio

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

ESTRUCTURA

DE UN BALANCE GENERAL

ESTRUCTURA

DE UN BALANCE GENERAL

ACTIVO :

Recursos controlados por la empresa , como resultado de eventos pasados, de los cuales se espera beneficios econmicos futuros.

ESTRUCTURA

DE UN BALANCE GENERAL

PASIVO :

Suma de Obligaciones presentes , resultado de eventos pasados , los cuales al liquidarse producirn salida de recursos.

ESTRUCTURA

DE UN BALANCE GENERAL

PATRIMONIO :

Aporte de los socios o accionistas , supervits (perdidas) acumuladas y otras partidas y reservas de carcter legal y/o estatutario.

BALANCE GENERAL

QUE NOS DICE UN BALANCE GENERAL?

Cuales son los activos

Cual es su valor / y sus riesgos

Como marcha el crecimiento

De los activos

ACTIVO

Cual es el valor de la deuda

Cual es el riesgo de la deuda

Cual es el valor y los riegos

Del patrimonio

PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

El Estado de Ganancias y Prdidas conocido tambin como Estado

de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de

Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la

rentabilidad de la empresa durante un perodo determinado, es

decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa obtuvo o espera

tener.

Este estado financiero permite que el empresario, luego de un

periodo de funcionamiento de su empresa, pueda determinar si

obtuvo utilidad o prdida.

CASO EJEMPLO DE FALTA DE USO DEL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS:

Un empresario decide iniciar su negocio , en 3 meses consigue

$ 10 000 en efectivo e inicia sus operaciones, al cabo de su periodo

obtiene un saldo final de $ 11 000; por lo que deduce que su

ganancia es de $ 1 000, por consiguiente decide retirase del negocio

pues el cree que este no es rentable, Sera eso cierto?

COMPONENTES DEL

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ventas: Representa la facturacin de la empresa en un perodo de

tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crdito (Cuenta por

Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).

Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadera vendida.

Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.

Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos

aquellos rubros que la empresa requiere para su normal

funcionamiento y desempeo (sueldos, tiles de oficina, pago de

servicios de luz, agua, telfono, alquiler, impuestos, entre otros).

COMPONENTES DEL

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Utilidad de operacin: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales.

Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago

que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la

Renta (RER), Impuesto Registro nico Simplificado (RUS), entre otros.

Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operacin menos los Impuestos. Esta es la

utilidad del ciclo de operacin de la empresa o negocio, el monto que se

calcule es el monto de ganancias de la empresa.

EMPRESA NEI

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

AL 30.06.2008

EN NUEVOS SOLES

QUE ES CAJA? Es el movimiento de fondos, es decir los cobros y pagos,

tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias

a la vista u otros instrumentos financieros y

comerciales.

QUE ES CAJA CONTABLE ? Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y salga de

la empresa. Se carga con los cheques o efectivo que recibe y se

abona cuando se hace el depsito de los mismos en Banco o se

realiza algn pago. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca

acreedor. Indicar el efectivo, cheques o vales que se

encuentran en la Caja.

MOVILIZACION DEL EFECTIVO

Efectivo

Ctas por Cobrar

Proveedores

Mercaderas Prod. Terminados

Ventas

Compras

FLUJO DE CAJA

E L F L U J O D E C A J A E S U N I N F O R M E

F I N A N C I E R O Q U E M U E S T R A L O S F L U J O S D E

I N G R E S O Y E G R E S O D E E F E C T I V O Q U E H A

O B T E N I D O U N A E M P R E S A . E N U N

D E T E R M I N A D O P E R I O D O .

PRESUPUESTO FLUJO DE CAJA

A D I F E R E N C I A D E L P R E S U P U E S T O , E L F L U J O

D E C A J A M U E S T R A L O Q U E R E A L M E N T E S A L E

O I N G R E S A E N E F E C T I V O A C A J A C O M O ,

P O R E J E M P L O , L O S C O B R O S D E F A C T U R A S

P O R L A S V E N T A S R E A L I Z A D A S . E N E L F L U J O

D E C A J A , E L T R M I N O G A N A N C I A O P R D I D A

N O S E U T I L I Z A .

LA IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA

L A I M P O R TA N C I A D E L F L U J O D E C A J A E S

Q U E S T E N O S P E R M I T E C O N O C E R L A

L I Q U I D E Z D E L A E M P R E S A , E S D E C I R ,

C O N O C E R C O N C U N T O D E D I N E R O E N

E F E C T I V O S E C U E N TA , D E M O D O Q U E , C O N

D I C H A I N F O R M A C I N P O D A M O S T O M A M O S

D E C I S I O N E S

FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA

20/07/2012 Cobranza de facturas 600 600

20/07/2012 Compra de Harina 50 550

20/07/2012 Pago de Luz 30 520

FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012

IMPORTANTE

COMO ADMINISTRO MI CAJA

PARA EVITARME CONTINGENCIAS CON

CATEGORIAS DEL

IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA

Categoras

Tercera Categora

REGIMENES TRIBUTARIOS

Nuevo RUS

RER Rgimen General

Primera Categora

Segunda Categora

Cuarta Categora

Quinta Categora

REGIMEN TRIBUTARIO DEFINE LAS

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Debe saber que segn el tipo de rgimen tributario al

que te acojas, tus obligaciones tributarias pueden ser

distintas a las de otra empresa, en cuatro temas:

1. En el tipo de comprobante de pago que debers

emitir.

2. En los libros contables que debers utilizar.

3. En los tributos a los que te vers afecto.

4. Y en los medios para la declaracin y pago

CONTROL

SOBRE LA

CAJA DE SU

NEGOCIO

EL MENSAJE DEL DIA

TU VIDA DOS RUMBOS

La nica manera de salir adelante en la vida es no culpar a los dems de lo que te sucede.

T eres el arquitecto de tu vida. Y si la vida no te ha sido muy favorable hasta ahora, el futuro

puede cambiar y eso depende solamente de ti.

Si has tenido muchos fracasos, estas en una excelente posicin para comenzar una nueva

vida, pues eres experto en conocer como no deben hacerse las cosas

Cuando t sabes que es lo errado, no lo repetirs en el futuro y te acercara cada vez ms al

xito. A partir de hoy, tu vida puede tomar uno de dos rumbos.

- El xito o el fracaso

- La felicidad o la infelicidad.

Es tu decisin cual camino tomar y tienes igual oportunidad de seguir uno u otro sendero.

Tienes las mismas posibilidades para cualquiera de los dos.

La forma de tomar el sendero del triunfo es... dejar de culpar a los dems!

Asumir tu propia responsabilidad y virar hacia una actitud mental positiva y constructiva. Si

las cosas te sucedieron, es en gran parte tu responsabilidad. Asmela y tu vida cambiara.

Que tengas un buen da

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