aprendiendo el manejo de caja enrique_mari
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XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE
2013
APRENDIENDO EL
MANEJO DE CAJA
Expositor:
Enrique Marí Gamboa
DIRIGIDO:Al público en general que se constituyan como emprendedores y desean conocer las técnicas para ser un empresario exitoso.
OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN:
1º La importancia que tiene el manejo de caja en los negocios;
2º Valorar el uso de la información para la
oportuna y adecuada toma de decisiones.
TEMAS A TRATAR:
I. INTRODUCCION
II. MANEJO DE CAJA
III. FLUJO DE CAJA
I. INTRODUCCION
Para emprender los negocios se requiere dominar un cuerpo considerable de conocimientos y habilidades.
Ante todo se necesita dominar “la contabilidad”, idioma por el cual se mide el desempeño económico de los negocios.
Joseph L. Bower
Harvard Business School
Robert T. Kiyosaki (Autor de Padre Rico Padre Pobre)
Inversionista en el mundo inmobiliario, dicta
conferencias a hombres de negocios y público en general.
Para desarrollar los negocios (inteligencia financiera) es necesario dominar 4 áreas:
1. La contabilidad
2. Las finanzas y las inversiones
3. Los mercados
4. Las leyes.
1. La contabilidad
Indispensable para entender el mundo de los negocios.
2. Las finanzas y las inversiones
Para aprovechar eficazmente los instrumentos de inversión.
3. Los mercados
Para encontrar las oportunidades de compra o venta.
4. Las leyes
Para volcar a su favor lo que para la mayoría juega en contra.
ESTADOS FINANCIEROS
Balance General.
Estado de Ganancias y Pérdidas.
BALANCE GENERAL
Es el estado situacional del negocio a una fecha determinada.
Muestra la posición financiera.
ANEXOSAnexo 1, Balance
General
31 de DiciembreActivos Año 2 Año 1
Activo CorrienteDisponible 5,300 6,200Cuentas por Cobrar 18,000 17,000Inventarios 57,000 63,000
Total Activo Corriente 80,300 86,200
Activo no CorrientePropiedades planta y equipo
Total Activo no Corriente 32,000 26,700Total Activo 112,300 114,900
Pasivo y Patrimonio de los accionistasPasivo
Obligaciones Financieras 23,000 28,000Cuentas por Pagar 24,000 27,000Proveedores 21,000 17,000Impuestos Gravámenes y Tasas 4,500 3,200Obligaciones Laborales 3,000 2,600
Total Pasivos 75,500 77,800
PatrimonioCapital 35,000 34,000Utilidad 1,800 3,100
Total Patrimonio 36,800 37,100
Total Pasivo + Patrimonio 112,300 114,900
BALANCE GENERAL
ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL
ACTIVOBienes y
Derechos
PASIVOObligacionesCompromisos
PATIMONIOCapital, Reservas
Resultados
ACTIVOS: (Bienes y derechos)
SON LOS RECURSOS QUE LA EMPRESA POSEE,COMO SON:
Caja
Mercaderías
Cuentas por Cobrar
Terrenos
Inmuebles
PASIVOS:(Obligaciones, Compromisos)
Es todo lo que debe la empresa:
Tributos
Cuentas por Pagar
Leasing
Deudas
Sobregiros
PATRIMONIO: (Capital, Reservas, Resultados)
Valor que le pertenece al empresario y/o a los socios
en la fecha de realización del balance, y son:
El Capital o Aportes
Las Utilidades o Beneficios
Las Reservas Acumuladas
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ACTIVO PASIVO
Caja y Bancos 7,200 Tributos por Pagar 3,240
Clientes 20,343 Proveedores 7,545
Cuentas por Cobrar 12,454 Préstamos 7,000
Mueble y Enseres 15,600 Beneficios Sociales 6,416
Equipos diversos 27,000
PATRIMONIO
Capital Social 10,000
Utilidades Acumuladas 48,436
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO S/. 82,637 Y PATRIMONIO S/. 82,637
I. CAJA
DEFINICIÓN: Registros de las operaciones de ingresos y egresos de dinero efectivo, medios de pago (cheques) y otros instrumentos financieros.
EL LIBRO CAJA:
ES EL PRINCIPAL INSTRUMENTO DE REGISTRO DE OPERACIONES
EL INGRESO DE CAJA REGISTRA:
Ventas al contado
Cobranzas de ventas al crédito
Y otros ingresos
EL EGRESOS DE CAJA
Las inversiones
Los costos y gastos
Pago de los impuestos
Los prestamos y los Intereses.
FLUJO DE CAJA MENSUAL 2013: (Ejemplo)
CONCEPTOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
INGRESOS
Venta 6,500 5,430 5,540 6,000 7,200 6,700
Saldo Mes Anterior 100 -14 -106 -106 334
TOTAL INGRESOS 6,500 5,530 5,526 5,894 7,094 7,034
EGRESOS
Costo de Ventas 4,875 4,072 4,155 4,500 5,400 5,025
Alquileres 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Comisiones 325 272 277 300 160 335
TOTAL GRESOS 6,400 5,544 5,632 6,000 6,760 6,560
SALDO 100 -14 -106 -106 334 474
OTRO EJEMPLO DE MANEJO DE CAJA (Diario)
FECHA CONCEPTO Ingresos Egresos Saldos
02/01/2013 Saldo anterior S/. S/. S/. 700
02/01/2013 Ventas al Contado del día 3,000 3,700
02/01/2013 Compra de Mercadería 600 3,100
02/01/2013 Pago de Servicio de Transporte 50 3,050
03/01/2013 Ventas al Contado del día 2,000 5,050
03/01/2013 Pago de Alquiler del Local 580 4,470
03/01/2013 Pago de Servicios Públicos 350 4,120
II. FLUJO DE CAJA
Sirve para evaluar la capacidad que se tiene para generar Efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez.
LOS INVERSIONISTAS, FINANCIERAS Y BANCOS TOMAN DESICIONES EN FUNCIÓN AL FLUJO DE CAJA.
Evalúan la capacidad que la MPRESA tiene:
de generar efectivo y equivalentes
las fechas en que se producen, y
el grado de certidumbre.
ES LA HERRAMIENTA CLAVE PARA ANALIZAR UNA ROPUESTA DE NEGOCIO.
SE EVALUA CON MAYOR ATENCIÓN.
EL OBJETIVO DE UN FLUJO DE CAJA ES DEMOSTRAR QUE EL NEGOCIO ES VIABLE O QUE DA SUFICIENTES UTILIDADES
MEDIDAS DE CONTROL
• Establecer documentos numerados de ingreso y salida de efectivo.
• Establecer planillas de cobranzas de las facturas.
• Planilla de Depósitos en efectivo a los Bancos.
• Establecer documentos de salida del efectivo.
• Preparar cronogramas de pagos.
• Manejados por una sola persona.
• Efectuar en forma periódica Arqueos de Caja.
RECOMENDACIONES PRÁCTICAS PARA EL BUEN MANEJO DE CAJA
• Demostrar confianza a proveedores y clientes.
• Evitar pagos de obligaciones ajenas al negocio.
• La salida de efectivo visada por la persona autorizada.
• Efectuar cronogramas de pagos priorizando gastos fijos.
• Efectuar arqueos de caja en forma periódica.
EMG Consultores Asociados
Enrique Marí Gamboa - Director Gerente
Jr. Huallaga 160 – Of. 116-S1, Lima 1
Teléfonos: 973806466, 5319412, 5925010
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