agenda contable

Agenda

Contable

2021

Esta Agenda Contable fue preparada con la finalidad de proporcionarte una

herramienta más ágil, en donde encontrarás elementos en forma sintetizada de las

principales características de la Contabilidad Gubernamental del Estado, aplicaciones

contables y referencias dentro del entorno normativo, que te ayudarán a encontrar

algunas respuestas en esta materia para realizar tus actividades con mayor certeza.

El conocimiento y el esfuerzo son cualidades que se necesitan hoy para que nuestro

Estado crezca, haciéndolo cada vez mejor con el correr del tiempo.

Dirección de Contabilidad Gubernamental

Prefacio

1

1. SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ------------------------------------------------- 2

2. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ---------------------- 3

3. ESTRUCTURA CONTABLE ------------------------------------------------------------------------------------------ 5

4. PLAN DE CUENTAS ------------------------------------------------------------------------------------------------------ 6

5. MOMENTOS CONTABLES DEL INGRESO --------------------------------------------------------------- 21

6. FORMA DE EJECUCIÓN DE INGRESOS------------------------------------------------------------------- 22

7. MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO -------------------------------------------------------------- 23

8. MOMENTOS CONTABLES DEL EGRESO ----------------------------------------------------------------- 25

9. FORMA DE EJECUCIÓN DE EGRESOS -------------------------------------------------------------------- 26

10. MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL EGRESO -------------------------------------------------------------- 28

11. PRINCIPALES REGISTROS CONTABLES -------------------------------------------------------------- 30

12. REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO --------------------------------------------------- 47

13. DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN DE BIENES ------------------------- 52

14. OBLIGACIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE ACUERDO A LA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ------------------------------------------- 53

15. REPORTES E INFORMES GENERADOS POR EL SISTEMA INTEGRAL DE

ADMINISTRACIÓN HACENDARIA ESTATAL (SIAHE) ----------------------------------------------- 55

16. PERIODO DE ENTREGA DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

GUBERNAMENTAL ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 56

17. CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE FIDEICOMISOS PÚBLICOS

ESTATALES 2021 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 58

18. SISTEMA DE EVALUACIONES DE LA ARMONIZACIÓN CONTABLE

(SEVAC) ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 65

19. OBLIGACIONES FISCALES -------------------------------------------------------------------------------------- 67

C O N T E N I D O

2

1. SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

El sistema al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de manera armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estados financieros, confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados en términos monetarios. El SCG es el conjunto de normas, procedimientos contables, criterios e informes establecidos destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación patrimonial del Ente Público y de las finanzas públicas del Gobierno del Estado, con el fin de generar sistemática y estructuralmente información veraz, confiable y oportuna, que facilite la toma de decisiones en la administración de los recursos públicos. Estructurado de la siguiente forma:

SUBSISTEMA RESPONSABLE

Subsistema de Recaudación: Dirección de Ingresos.

Subsistema de Fondos Estatales: Dirección de Control Financiero de la Tesorería.

Subsistema de Deuda Pública: Dirección de Coordinación Municipal y Financiamiento Público de la Tesorería.

Subsistema de Egresos: Entes Públicos.

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2. POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Son los elementos fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de Estados Financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables. Los cuales son:

1) Sustancia Económica.

Es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del SCG.

2) Entes Públicos.

Los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación y de las entidades federativas; los entes autónomos de la Federación y de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios; los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; y las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales.

3) Existencia Permanente.

La actividad del ente público se establece por tiempo indefinido, salvo disposición legal en la que se especifique lo contrario.

4) Revelación Suficiente.

Los estados y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera y los resultados del ente público.

5) Importancia Relativa.

La información debe mostrar los aspectos importantes de la entidad que fueron reconocidos contablemente.

6) Registro e Integración Presupuestaria.

La información presupuestaria de los entes públicos se integra en la contabilidad en los mismos términos que se presentan en la Ley de Ingresos y en el Decreto del Presupuesto de Egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda. El registro presupuestario del ingreso y del egreso en los entes públicos se debe reflejar en la contabilidad, considerando sus efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias correspondientes.

7) Consolidación de la Información Financiera.

Los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de un solo ente público.

8) Devengo Contable.

Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. El ingreso devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros ingresos por parte de los entes públicos. El gasto devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.

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9) Valuación.

Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo registrándose en moneda nacional.

10) Dualidad Económica.

El ente público debe reconocer en la contabilidad, la representación de las transacciones y algún otro evento que afecte su situación financiera, su composición por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a los derechos y obligaciones.

11) Consistencia.

Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.

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3. ESTRUCTURA CONTABLE

Con la finalidad de establecer una clasificación, flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y de las subcuentas que se debe utilizar para el registro contable de las operaciones del Ente Público. La estructura contable permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a particulares, conformándose de 5 niveles de clasificación como sigue:

PRIMER AGREGADO Género: 1 Activo Grupo: 1.1 Activo Circulante Rubro: 1.1.1 Efectivo y Equivalentes SEGUNDO AGREGADO Cuenta: 1.1.1.1 Efectivo Subcuenta: 1.1.1.1.1 Caja GÉNERO: Considera el universo de la clasificación. GRUPO: Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición. RUBRO: Permite la clasificación particular de las operaciones del ente público. CUENTA: Establece el registro de las operaciones a nivel cuenta de mayor. SUBCUENTA: Constituye un mayor detalle de las cuentas. Será aprobada, por la unidad administrativa o instancia competente en materia de Contabilidad Gubernamental de cada orden de gobierno, quienes autorizarán la desagregación del Plan de Cuentas de acuerdo a sus necesidades, a partir de la estructura básica que se está presentando, con excepción de las señaladas en el Plan de Cuentas de la Normatividad del CONAC en la “Relación Contable/Presupuestaria”, necesarias para la interrelación con los clasificadores presupuestarios.

La estructura de cada cuenta de la lista de cuentas consta de 16 dígitos:

Cuenta 0000

Subcuenta 00000000

Subsubcuenta 0000

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4. PLAN DE CUENTAS

El Plan de Cuentas se estructura por tres tipos de cuentas y nueve grupos genéricos, logrando cuatro niveles que permiten clasificar y ordenar el conjunto de cuentas contables específicas que lo integran.

TIPOS GÉNERO

BALANCE 1. ACTIVO. 2. PASIVO. 3. HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO.

RESULTADOS PATRIMONIALES 4. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS. 5. GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS. 6. CUENTAS DE CIERRE CONTABLE.

ORDEN 7. CUENTAS DE ORDEN CONTABLES. 8. CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS. 9. CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO.

Contenido del Plan de Cuentas

CUENTA DESCRIPCIÓN NATURALEZA

1 ACTIVO

11 Activo Circulante

111 Efectivo y Equivalentes

1111 Efectivo Deudora

1112 Bancos/Tesorería Deudora

1113 Bancos/Dependencias y Otros Deudora

1114 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) Deudora

1115 Fondos con Afectación Específica Deudora

1116 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración Deudora

1119 Otros Efectivos y Equivalentes Deudora

112 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

1121 Inversiones Financieras de Corto Plazo Deudora

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Deudora

1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Deudora

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo Deudora

1125 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo Deudora

1126 Préstamos Otorgados a Corto Plazo Deudora

1129 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo Deudora

113 Derechos a Recibir Bienes o Servicios

1131 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

Deudora

1132 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo

Deudora

1133 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

Deudora

7


1134 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo Deudora

1139 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo Deudora

114 Inventarios

1141 Inventario de Mercancías para Venta Deudora

1142 Inventario de Mercancías Terminadas Deudora

1143 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración Deudora

1144 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción Deudora

1145 Bienes en Tránsito Deudora

115 Almacenes

1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo Deudora

116 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

1161 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Acreedora

1162 Estimación por Deterioro de Inventarios Acreedora

119 Otros Activos Circulantes

1191 Valores en Garantía Deudora

1192 Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos) Deudora

1193 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago

Deudora

1194 Adquisición con Fondos de Terceros Deudora

12 Activo No Circulante

121 Inversiones Financieras a Largo Plazo

1211 Inversiones a Largo Plazo Deudora

1212 Títulos y Valores a Largo Plazo Deudora

1213 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Deudora

1214 Participaciones y Aportaciones de Capital Deudora

122 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

1221 Documentos por Cobrar a Largo Plazo Deudora

1222 Deudores Diversos a Largo Plazo Deudora

1223 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo Deudora

1224 Préstamos Otorgados a Largo Plazo Deudora

1229 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Deudora

123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

1231 Terrenos Deudora

1232 Viviendas Deudora

1233 Edificios no Habitacionales Deudora

1234 Infraestructura Deudora

1235 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público Deudora

1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios Deudora

1239 Otros Bienes Inmuebles Deudora

124 Bienes Muebles

1241 Mobiliario y Equipo de Administración Deudora

1242 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo Deudora

1243 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio Deudora

1244 Vehículos y Equipo de Transporte Deudora

8


1245 Equipo de Defensa y Seguridad Deudora

1246 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Deudora

1247 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos Deudora

1248 Activos Biológicos Deudora

125 Activos Intangibles

1251 Software Deudora

1252 Patentes, Marcas y Derechos Deudora

1253 Concesiones y Franquicias Deudora

1254 Licencias Deudora

1259 Otros Activos Intangibles Deudora

126 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

1261 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Acreedora

1262 Depreciación Acumulada de Infraestructura Acreedora

1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Acreedora

1264 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos Acreedora

1265 Amortización Acumulada de Activos Intangibles Acreedora

127 Activos Diferidos

1271 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos Deudora

1272 Derechos sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero Deudora

1273 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo Deudora

1274 Anticipos a Largo Plazo Deudora

1275 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado Deudora

1279 Otros Activos Diferidos Deudora

128 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

1281 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo

Acreedora

1282 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo

Acreedora

1283 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo

Acreedora

1284 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo

Acreedora

1289 Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo Acreedora

129 Otros Activos no Circulantes

1291 Bienes en Concesión Deudora

1292 Bienes en Arrendamiento Financiero Deudora

1293 Bienes en Comodato Deudora

2 PASIVO

21 Pasivo Circulante

211 Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2111 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2113 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2114 Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2115 Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo Acreedora

9


2116 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo

Acreedora

2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2118 Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2119 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Acreedora

212 Documentos por Pagar a Corto Plazo

2121 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Acreedora

2122 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo

Acreedora

2129 Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo Acreedora

213 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

2131 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna Acreedora

2132 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa Acreedora

2133 Porción a Corto Plazo de Arrendamiento Financiero Acreedora

214 Títulos y Valores a Corto Plazo

2141 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Corto Plazo Acreedora

2142 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Corto Plazo Acreedora

215 Pasivos Diferidos a Corto Plazo

2151 Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo Acreedora

2152 Intereses Cobrados por Adelantado a Corto Plazo Acreedora

2159 Otros Pasivos Diferidos a Corto Plazo Acreedora

216 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo Acreedora

2162 Fondos en Administración a Corto Plazo Acreedora

2163 Fondos Contingentes a Corto Plazo Acreedora

2164 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Corto Plazo Acreedora

2165 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo Acreedora

2166 Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo Acreedora

217 Provisiones a Corto Plazo

2171 Provisión para Demandas y Juicios a Corto Plazo Acreedora

2172 Provisión para Contingencias a Corto Plazo Acreedora

2179 Otras Provisiones a Corto Plazo Acreedora

219 Otros Pasivos a Corto Plazo

2191 Ingresos por Clasificar Acreedora

2192 Recaudación por Participar Acreedora

2199 Otros Pasivos Circulantes Acreedora

22 Pasivo No Circulante

221 Cuentas por Pagar a Largo Plazo

2211 Proveedores por Pagar a Largo Plazo Acreedora

2212 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo Acreedora

222 Documentos por Pagar a Largo Plazo

2221 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo Acreedora

2222 Documentos con Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo

Acreedora

10


2229 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo Acreedora

223 Deuda Pública a Largo Plazo

2231 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Acreedora

2232 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo Plazo Acreedora

2233 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo Acreedora

2234 Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo Acreedora

2235 Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo Plazo Acreedora

224 Pasivos Diferidos a Largo Plazo

2241 Créditos Diferidos a Largo Plazo Acreedora

2242 Intereses Cobrados por Adelantado a Largo Plazo Acreedora

2249 Otros Pasivos Diferidos a Largo Plazo Acreedora

225 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo

2251 Fondos en Garantía a Largo Plazo Acreedora

2252 Fondos en Administración a Largo Plazo Acreedora

2253 Fondos Contingentes a Largo Plazo Acreedora

2254 Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Largo Plazo Acreedora

2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo Acreedora

2256 Valores y Bienes en Garantía a Largo Plazo Acreedora

226 Provisiones a Largo Plazo

2261 Provisión para Demandas y Juicios a Largo Plazo Acreedora

2262 Provisión para Pensiones a Largo Plazo Acreedora

2263 Provisión para Contingencias a Largo Plazo Acreedora

2269 Otras Provisiones a Largo Plazo Acreedora

3 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

31 Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido

311 Aportaciones

3110 Aportaciones Acreedora

312 Donaciones de Capital

3120 Donaciones de Capital Acreedora

313 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

3130 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio Acreedora

32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado

321 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

3210 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Deudora/Acreedora

322 Resultados de Ejercicios Anteriores

3220 Resultados de Ejercicios Anteriores Acreedora

323 Revalúos

3231 Revalúo de Bienes Inmuebles Acreedora

3232 Revalúo de Bienes Muebles Acreedora

3233 Revalúo de Bienes Intangibles Acreedora

3239 Otros Revalúos Acreedora

324 Reservas

3241 Reservas de Patrimonio Acreedora

3242 Reservas Territoriales Acreedora

11


3243 Reservas por Contingencias Acreedora

325 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

3251 Cambios en Políticas Contables Acreedora

3252 Cambios por Errores Contables Acreedora

326 Operaciones Internas Transitorias

3261 Operaciones Internas de Ingresos Deudora/Acreedora

3262 Operaciones Internas de Egresos Deudora/Acreedora

33 Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

331 Resultado por Posición Monetaria

3310 Resultado por Posición Monetaria Acreedora

332 Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

3320 Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios Acreedora

4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

41 Ingresos de Gestión

411 Impuestos

4111 Impuestos Sobre los Ingresos Acreedora

4112 Impuestos Sobre el Patrimonio Acreedora

4113 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones Acreedora

4114 Impuestos al Comercio Exterior Acreedora

4115 Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables Acreedora

4116 Impuestos Ecológicos Acreedora

4117 Accesorios de Impuestos Acreedora

4118 Impuestos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Acreedora

4119 Otros Impuestos Acreedora

412 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

4121 Aportaciones para Fondos de Vivienda Acreedora

4122 Cuotas para la Seguridad Social Acreedora

4123 Cuotas de Ahorro para el Retiro Acreedora

4124 Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social Acreedora

4129 Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad Social Acreedora

413 Contribuciones de Mejoras

4131 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas Acreedora

4132 Contribuciones de Mejoras no Comprendidas en la Ley de Ingresos Vigente, Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Acreedora

414 Derechos

4141 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público

Acreedora

4143 Derechos por Prestación de Servicios Acreedora

4144 Accesorios de Derechos Acreedora

4145 Derechos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Acreedora

4149 Otros Derechos Acreedora

415 Productos

12


4151 Productos Acreedora

4154 Productos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Acreedora

416 Aprovechamientos

4162 Multas Acreedora

4163 Indemnizaciones Acreedora

4164 Reintegros Acreedora

4165 Aprovechamientos Provenientes de Obras Públicas Acreedora

4166 Aprovechamientos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Acreedora

4168 Accesorios de Aprovechamientos Acreedora

4169 Otros Aprovechamientos Acreedora

417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios

4171 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Instituciones Públicas de Seguridad Social

Acreedora

4172 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Empresas Productivas del Estado

Acreedora

4173 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros

Acreedora

4174 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria

Acreedora

4175 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales Financieras Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria

Acreedora

4176 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales Financieras No Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria

Acreedora

4177 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Fideicomisos Financieros Públicos con Participación Estatal Mayoritaria

Acreedora

4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos

Acreedora

42

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

421 Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones

4211 Participaciones Acreedora

4212 Aportaciones Acreedora

4213 Convenios Acreedora

4214 Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal Acreedora

4215 Fondos Distintos de Aportaciones Acreedora

422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

4221 Transferencias y Asignaciones Acreedora

4223 Subsidios y Subvenciones Acreedora

13


4225 Pensiones y Jubilaciones Acreedora

4227 Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo

Acreedora

43 Otros Ingresos y Beneficios

431 Ingresos Financieros

4311 Intereses Ganados de Títulos, Valores y demás Instrumentos Financieros

Acreedora

4319 Otros Ingresos Financieros Acreedora

432 Incremento por Variación de Inventarios

4321 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías para Venta Acreedora

4322 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías Terminadas Acreedora

4323 Incremento por Variación de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración

Acreedora

4324 Incremento por Variación de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

Acreedora

4325 Incremento por Variación de Almacén de Materias Primas, Materiales y Suministros de Consumo

Acreedora

433 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

4331 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Acreedora

434 Disminución del Exceso de Provisiones

4341 Disminución del Exceso de Provisiones Acreedora

439 Otros Ingresos y Beneficios Varios

4392 Bonificaciones y Descuentos Obtenidos Acreedora

4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor Acreedora

4394 Diferencias de Cotizaciones a Favor en Valores Negociables Acreedora

4395 Resultado por Posición Monetaria Acreedora

4396 Utilidades por Participación Patrimonial Acreedora

4397 Diferencias por Reestructuración de Deuda Pública a Favor Acreedora

4399 Otros Ingresos y Beneficios Varios Acreedora

5 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

51 Gastos de Funcionamiento

511 Servicios Personales

5111 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Deudora

5112 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio Deudora

5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales Deudora

5114 Seguridad Social Deudora

5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas Deudora

5116 Pago de Estímulos a Servidores Públicos Deudora

512 Materiales y Suministros

5121 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

Deudora

5122 Alimentos y Utensilios Deudora

14


5123 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización Deudora

5124 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación Deudora

5125 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio Deudora

5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos Deudora

5127 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos Deudora

5128 Materiales y Suministros para Seguridad Deudora

5129 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores Deudora

513 Servicios Generales

5131 Servicios Básicos Deudora

5132 Servicios de Arrendamiento Deudora

5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios Deudora

5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales Deudora

5135 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación Deudora

5136 Servicios de Comunicación Social y Publicidad Deudora

5137 Servicios de Traslado y Viáticos Deudora

5138 Servicios Oficiales Deudora

5139 Otros Servicios Generales Deudora

52 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

521 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

5211 Asignaciones al Sector Público Deudora

5212 Transferencias Internas al Sector Público Deudora

522 Transferencias al Resto del Sector Público

5221 Transferencias a Entidades Paraestatales Deudora

5222 Transferencias a Entidades Federativas y Municipios Deudora

523 Subsidios y Subvenciones

5231 Subsidios Deudora

5232 Subvenciones Deudora

524 Ayudas Sociales

5241 Ayudas Sociales a Personas Deudora

5242 Becas Deudora

5243 Ayudas Sociales a Instituciones Deudora

5244 Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros Deudora

525 Pensiones y Jubilaciones

5251 Pensiones Deudora

5252 Jubilaciones Deudora

5259 Otras Pensiones y Jubilaciones Deudora

526 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

5261 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Deudora

15


Gobierno

5262 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades Paraestatales

Deudora

527 Transferencias a la Seguridad Social

5271 Transferencias por Obligaciones de Ley Deudora

528 Donativos

5281 Donativos a Instituciones sin Fines de Lucro Deudora

5282 Donativos a Entidades Federativas y Municipios Deudora

5283 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados Deudora

5284 Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Estatales Deudora

5285 Donativos Internacionales Deudora

529 Transferencias al Exterior

5291 Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales

Deudora

5292 Transferencias al Sector Privado Externo Deudora

53 Participaciones y Aportaciones

531 Participaciones

5311 Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios Deudora

5312 Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios Deudora

532 Aportaciones

5321 Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios Deudora

5322 Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios Deudora

533 Convenios

5331 Convenios de Reasignación Deudora

5332 Convenios de Descentralización y Otros Deudora

54 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

541 Intereses de la Deuda Pública

5411 Intereses de la Deuda Pública Interna Deudora

5412 Intereses de la Deuda Pública Externa Deudora

542 Comisiones de la Deuda Pública

5421 Comisiones de la Deuda Pública Interna Deudora

5422 Comisiones de la Deuda Pública Externa Deudora

543 Gastos de la Deuda Pública

5431 Gastos de la Deuda Pública Interna Deudora

5432 Gastos de la Deuda Pública Externa Deudora

544 Costo por Coberturas

5441 Costo por Coberturas Deudora

545 Apoyos Financieros

5451 Apoyos Financieros a Intermediarios Deudora

16


5452 Apoyo Financiero a Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional

Deudora

55 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

551 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

5511 Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes Deudora

5512 Estimaciones por Pérdida o Deterioro de Activo No Circulante Deudora

5513 Depreciación de Bienes Inmuebles Deudora

5514 Depreciación de Infraestructura Deudora

5515 Depreciación de Bienes Muebles Deudora

5516 Deterioro de los Activos Biológicos Deudora

5517 Amortización de Activos Intangibles Deudora

5518 Disminución de Bienes por Pérdida, Obsolescencia y Deterioro Deudora

552 Provisiones

5521 Provisiones de Pasivos a Corto Plazo Deudora

5522 Provisiones de Pasivos a Largo Plazo Deudora

553 Disminución de Inventarios

5531 Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta Deudora

5532 Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas Deudora

5533 Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración Deudora

5534 Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción

Deudora

5535 Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo Deudora

554 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

5541 Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

Deudora

555 Aumento por Insuficiencia de Provisiones

5551 Aumento por Insuficiencia de Provisiones Deudora

559 Otros Gastos

5591 Gastos de Ejercicios Anteriores Deudora

5592 Pérdidas por Responsabilidades Deudora

5593 Bonificaciones y Descuentos Otorgados Deudora

5594 Diferencias por Tipo de Cambio Negativas Deudora

5595 Diferencias de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables Deudora

5596 Resultado por Posición Monetaria Deudora

5597 Pérdidas por Participación Patrimonial Deudora

5598 Diferencias por Reestructuración de Deuda Pública Negativas Deudora

5599 Otros Gastos Varios Deudora

56 Inversión Pública

17


561 Inversión Pública no Capitalizable

5611 Construcción en Bienes no Capitalizable Deudora

6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE

61 Resumen de Ingresos y Gastos

610 Resumen de Ingresos y Gastos

6100 Resumen de Ingresos y Gastos Deudora/Acreedora

62 Ahorro de la Gestión

620 Ahorro de la Gestión

6200 Ahorro de la Gestión Acreedora

63 Desahorro de la Gestión

630 Desahorro de la Gestión

6300 Desahorro de la Gestión Deudora

7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES

71 Valores

711 Valores en Custodia

7110 Valores en Custodia Deudora

712 Custodia de Valores

7120 Custodia de Valores Acreedora

713 Instrumentos de Crédito Prestados a Formadores de Mercado

7130 Instrumentos de Crédito Prestados a Formadores de Mercado Deudora

714 Préstamo de Instrumentos de Crédito a Formadores de Mercado y su Garantía

7140 Préstamo de Instrumentos de Crédito a Formadores de Mercado y su Garantía

Acreedora

715 Instrumentos de Crédito Recibidos en Garantía de los Formadores de Mercado

7150 Instrumentos de Crédito Recibidos en Garantía de los Formadores de Mercado

Deudora

716 Garantía de Créditos Recibidos de los Formadores de Mercado

7160 Garantía de Créditos Recibidos de los Formadores de Mercado Acreedora

72 Emisión de Obligaciones

721 Autorización para la Emisión de Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna

7210 Autorización para la Emisión de Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna

Deudora

722 Autorización para la Emisión de Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa

7220 Autorización para la Emisión de Bonos, Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa

Deudora

723 Emisiones Autorizadas de la Deuda Pública Interna y Externa

7230 Emisiones Autorizadas de la Deuda Pública Interna y Externa Acreedora

724 Suscripción de Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la

18


Deuda Pública Interna

7240 Suscripción de Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Interna

Deudora

725 Suscripción de Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Externa

7250 Suscripción de Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Externa

Deudora

726 Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Interna y Externa

7260 Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Interna y Externa

Acreedora

73 Avales y Garantías

731 Avales Autorizados

7310 Avales Autorizados Deudora

732 Avales Firmados

7320 Avales Firmados Acreedora

733 Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas a Cobrar

7330 Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas a Cobrar Deudora

734 Fianzas y Garantías Recibidas

7340 Fianzas y Garantías Recibidas Acreedora

735 Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno

7350 Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno

Deudora

736 Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales

7360 Fianzas Otorgadas del Gobierno para Respaldar Obligaciones no Fiscales

Acreedora

74 Juicios

741 Demandas Judicial en Proceso de Resolución

7410 Demandas Judicial en Proceso de Resolución Deudora

742 Resolución de Demandas en Proceso Judicial

7420 Resolución de Demandas en Proceso Judicial Acreedora

75 Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares

751 Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares

7510 Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares

Deudora

752 Inversión Pública Contratada Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares

7520 Inversión Pública Contratada Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares

Acreedora

76 Concesión, Comodato o Embargo, Decomiso, Aseguramiento y/o Dación en Pago

761 Bienes Bajo Contrato en Concesión

19


7610 Bienes Bajo Contrato en Concesión Deudora

762 Contrato de Concesión por Bienes

7620 Contrato de Concesión por Bienes Acreedora

763 Bienes Bajo Contrato en Comodato

7630 Bienes Bajo Contrato en Comodato Deudora

764 Contrato de Comodato por Bienes

7640 Contrato de Comodato por Bienes Acreedora

77 Bienes Arqueológicos, Artísiticos e Históricos en Custodia

771 Bienes Arqueológicos en Custodia

7710 Bienes Arqueológicos en Custodia Deudora

772 Custodia de Bienes Arqueológicos

7720 Custodia de Bienes Arqueológicos Acreedora

773 Bienes Artísticos en Custodia

7730 Bienes Artísticos en Custodia Deudora

774 Custodia de Bienes Artísticos

7740 Custodia de Bienes Artísticos Acreedora

775 Bienes Históricos en Custodia

7750 Bienes Históricos en Custodia Deudora

776 Custodia de Bienes Históricos

7760 Custodia de Bienes Históricos Acreedora

8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS

81 Ley de Ingresos

811 Ley de Ingresos Estimada

8110 Ley de Ingresos Estimada Deudora

812 Ley de Ingresos por Ejecutar

8120 Ley de Ingresos por Ejecutar Acreedora

813 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada Deudora/Acreedora

814 Ley de Ingresos Devengada

8140 Ley de Ingresos Devengada Acreedora

815 Ley de Ingresos Recaudada

8150 Ley de Ingresos Recaudada Acreedora

82 Presupuesto de Egresos

821 Presupuesto de Egresos Aprobado

8210 Presupuesto de Egresos Aprobado Acreedora

822 Presupuesto de Egresos por Ejercer

8220 Presupuesto de Egresos por Ejercer Deudora

823 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado

20


8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Deudora/Acreedora

824 Presupuesto de Egresos Comprometido

8240 Presupuesto de Egresos Comprometido Deudora

825 Presupuesto de Egresos Devengado

8250 Presupuesto de Egresos Devengado Deudora

826 Presupuesto de Egresos Ejercido

8260 Presupuesto de Egresos Ejercido Deudora

827 Presupuesto de Egresos Pagado

8270 Presupuesto de Egresos Pagado Deudora

9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO

91 Superávit Financiero

910 Superávit Financiero

9100 Superávit Financiero Acreedora

92 Déficit Financiero

920 Déficit Financiero

9200 Déficit Financiero Deudora

93 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

930 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

9300 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores Deudora

21

5. MOMENTOS CONTABLES DEL INGRESO

Momento contable del

Ingreso Estimado

• Es el que refleja los montos previstos que se aprueban anualmente en la Ley de Ingresos, considerando los conceptos de: Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo, las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones.


Ingreso Modificado

• Es el que refleja la asignación presupuestaria en lo relativo a la Ley de Ingresos que resulta de incorporar en su caso, las modificaciones al ingreso estimado, previstas en la Ley de Ingresos.


Ingreso Devengado

• Es el que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) se deberán reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución.


Ingreso Recaudado

• Es el que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos.

22

6. FORMA DE EJECUCIÓN DE INGRESOS

Estimado

Modificado

Devengado

Recaudado

EVENTO

(ETAPA)

DOCUMENTACIÓN DE AFECTACIÓN

REGISTRO CONTABLE

RECAUDACIÓN

FONDOS

ESTIMADA

LEY DE INGRESOS

8110 8120

AMPLIACIÓN OFICIO 8130 8120

RECAUDADO DEPOSITO 3261 4000

8140 8150 1112 3261

REDUCCIÓN OFICIO 8120 8130

DEVENGADO RECONOCIMIENTO DE OFICIO 8120 8140

23

7. MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO

La matriz de Ingresos Devengados relaciona el Tipo de Ingreso del Clasificador por Rubros de Ingresos (CRI) con el Plan de Cuentas, el código del Tipo de Ingreso determina la cuenta contable de abono; en los casos en que no sea posible determinar la cuenta contable de abono de Ingreso, como es el caso de Aprovechamientos Patrimoniales, deberá relacionarse con la cuenta contable que corresponda.

CLAVE CRI

NOMBRE DEL RUBRO DE INGRESOS CUENTAS CONTABLES

CARGO ABONO

1 Impuestos

11 Impuestos sobre los Ingresos 1124 4111

12 Impuestos sobre el Patrimonio 1124 4112

13 Impuestos sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones 1124 4113

14 Impuestos al Comercio Exterior 1124 4114

15 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables 1124 4115

16 Impuestos Ecológicos 1124 4116

17 Accesorios de Impuestos 1124 4117

18 Otros Impuestos 1124 4119

19 Impuestos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

1124 4118

2 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

21 Aportaciones para Fondos de Vivienda 1124 4121

22 Cuotas para la Seguridad Social 1124 4122

23 Cuotas de Ahorro para el Retiro 1124 4123

24 Otras Cuotas y Aportaciones para la Seguridad Social 1124 4129

25 Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 1124 4124

3 Contribuciones de Mejoras

31 Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas 1124 4131

39 Contribuciones de Mejoras no Comprendidas en la Ley de Ingresos Vigente, Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

1124 4132

4 Derechos

41 Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de Dominio Público

1124 4141

43 Derechos por Prestación de Servicios 1124 4143

44 Otros Derechos 1124 4149

45 Accesorios de Derechos 1124 4144

49 Derechos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

1124 4145

5 Productos

51 Productos 1124 4151

59 Productos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

1124 4154

6 Aprovechamientos

61 Aprovechamientos 1124 4162-65/4169

62 Aprovechamientos Patrimoniales 1122 123/124/125

63 Accesorios de Aprovechamientos 1124 4168

69 Aprovechamientos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

1124 4166

7 Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos

71 Ingresos por Ventas de Bienes y Prestación de Servicios de Instituciones Públicas de Seguridad Social

1122 4171

24

CLAVE CRI

NOMBRE DEL RUBRO DE INGRESOS CUENTAS CONTABLES

CARGO ABONO

72 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Empresas Productivas del Estado

1122 4172

73 Ingresos por Ventas de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros

1122 4173

74 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales No Financieras con Participación Estatal Mayoritaria

1122 4174

75 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales Financieras Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria

1122 4175

76 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales Empresariales Financieras No Monetarias con Participación Estatal Mayoritaria

1122 4176

77 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Fideicomisos Financieros Públicos con Participación Estatal Mayoritaria

1122 4177

78 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos

1122 4178

79 Otros Ingresos 1122 4311/4399


81 Participaciones 1122 4211

82 Aportaciones 1122 4212

83 Convenios 1122 4213

84 Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal 1122 4214

85 Fondos Distintos de Aportaciones 1122 4215

9 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones

91 Transferencias y Asignaciones 1122 4221

93 Subsidios y Subvenciones 1122 4223

95 Pensiones y Jubilaciones 1122 4225

97 Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo

1122 4227

25

8. MOMENTOS CONTABLES DEL EGRESO

De conformidad con lo establecido por el CONAC, excepcionalmente, cuando por la naturaleza de las operaciones no sea posible el registro consecutivo de todos los momentos contables del gasto, se registrarán simultáneamente de acuerdo a lineamientos previamente definidos por las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental.

Momento contable del Gasto Aprobado: Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.

Momento contable del Gasto Modificado: Es el que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado, tales como ampliaciones, reducciones y traspasos.

Momento contable del Gasto Comprometido: Refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio.

Momento contable del Gasto Devengado: Registra el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.

Momento contable del Gasto Ejercido: Es el que refleja la emisión de la Orden de Pago a Proveedores y Contratistas, así como para los Prestadores de Servicio, que presentan los Entes Públicos a la Tesorería, conforme al ordenamiento que ésta emita, así como el trámite de pago de documentos comprobatorios de gastos no centralizables en la Tesorería, como son facturas, recibos, contratos entre otros.

Momento contable del Gasto Pagado: Refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier medio de pago.

26

9. FORMA DE EJECUCIÓN DE EGRESOS

ETAPAS PRESUPUESTARIAS

APROBADO

MODIFICADO

COMPROMETIDO

DEVENGADO

EJERCIDO

PAGADO

MOMENTOS CONTABLES

COMPROMETIDO:

DEVENGADO:

EJERCIDO:

PAGADO:

27

AUTORIZACIÓN PRESUPUESTAL

OFICIO 8220 8210

ASIGNACIÓN PRESUPUESTAL

OFICIO 8220 8230

MINISTRACIÓN ORDEN DE

MINISTRACIÓN 1115 3262 3262 2162

COMPROMETIDO OPERACIÓN DEL COMPROMISO

8240 8220

DEVENGADO OPERACIÓN DE

COMPROBACIÓN 5137 2119 8250 8240

EJERCIDO OPERACIÓN DE

COMPROBACIÓN 8260 8250

PAGADO TRANSFERENCIA

ELECTRONICA

2119 1115

8270 8260 2162 1112

EVENTO DOCUMENTO DE

AFECTACIÓN

REGISTRO CONTABLE

EGRESOS FONDOS

28

10. MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL EGRESO

Es el instrumento que permite generar automáticamente los asientos contables de partida doble. La Matriz Devengado del Gasto identifica la relación que existe entre cada partida genérica del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) y el Clasificador por Tipo de Gasto con las cuentas de cargo y abono del Plan de Cuentas.

CLAVE COG

NOMBRE DE LA PARTIDA DEL COG CUENTAS CONTABLES

CARGO ABONO

1000 Servicios Personales

1100 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente 5111 2111

1200 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio 5112 2111

1300 Remuneraciones Adicionales y Especiales 5113 2111

1400 Seguridad Social 5114 2111

1500 Otras Prestaciones Sociales y Económicas 5115 2111

1600 Previsiones 5115 2111

1700 Pago de Estímulos a Servidores Públicos 5116 2111

2000 Materiales y Suministros

2100 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales 5121 2112

2200 Alimentos y Utensilios 5122 2112

2300 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 5123 2112

2400 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación 5124 2112

2500 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio 5125 2112

2600 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 5126 2112

2700 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos 5127 2112

2800 Materiales y Suministros para Seguridad 5128 2112

2900 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores 5129 2112

3000 Servicios Generales

3100 Servicios Básicos 5131 2112

3200 Servicios de Arrendamiento 5132 2112

3300 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios 5133 2112

3400 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales 5134 2112

3500 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación 5135 2112

3600 Servicios de Comunicación Social y Publicidad 5136 2112

3700 Servicios de Traslado y Viáticos 5137 2112

3800 Servicios Oficiales 5138 2112

3900 Otros Servicios Generales 5139 2112

4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

4100 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 5211/5212 2115

4200 Transferencias al Resto del Sector Público 5221/5222 2115

4300 Subsidios y Subvenciones 5231/5232 2115

4400 Ayudas Sociales 5241/5242 5243/5244

2115

4500 Pensiones y Jubilaciones 5251/5252/5259 2115

4600 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos 5261/5262 2115

4700 Transferencias a la Seguridad Social 5271 2115

4800 Donativos 5281/5282/5283

5284/5285 2115

4900 Transferencias al Exterior 5291/5292 2115

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

5100 Mobiliario y Equipo de Administración 1241/1247 2112

5200 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1242 2112

29

CLAVE COG

NOMBRE DE LA PARTIDA DEL COG CUENTAS CONTABLES

CARGO ABONO

5300 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1243 2112

5400 Vehículos y Equipo de Transporte 1244 2112

5500 Equipo de Defensa y Seguridad 1245 2112

5600 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1246 2112

5700 Activos Biológicos 1248 2112

5800 Bienes Inmuebles 1231/1232 1233/1239

2112

5900 Activos Intangibles 1251/1252/1253

1254/1259 2112

6000 Inversión Pública

6100 Obra Pública en Bienes de Dominio Público 1235 2113

6200 Obra Pública en Bienes Propios 1236 2113

6300 Proyectos Productivos y Acciones de Fomento 1271 2113

7000 Inversiones Financieras y Otras Provisiones

7100 Inversiones para el Fomento de Actividades Productivas 1213 2164

7200 Acciones y Participaciones de Capital 1214 2119

7300 Compra de Títulos y Valores 1212 2119

7400 Concesión de Préstamos 1224 2119

7500 Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos 1213 2164

7600 Otras Inversiones Financieras 1211 2119

7900 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales 5521/5522 2172/2179 2263/2269


8100 Participaciones 5311/5312 2114

8300 Aportaciones 5321/5322 2114

8500 Convenios 5331/5332 2114

9000 Deuda Pública

9100 Amortización de la Deuda Pública 2131 1115

9200 Intereses de la Deuda Pública 5411/5412 2116

9300 Comisiones de la Deuda Pública 5421/5422 2116

9400 Gastos de la Deuda Pública 5431/5432 2116

9500 Costo por Coberturas 5441 2116

9600 Apoyos Financieros 5451/5452 2116

9900 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 5591 2111/2112/2113

30

11. PRINCIPALES REGISTROS CONTABLES

CONCEPTO DOCUMENTO SUBSISTEMA DE RECAUDACIÓN

SOPORTE T/M CUENTA NOMBRE

INGRESO DE LEY

1 Ley de Ingresos Notificación de

incremento por recursos

adicionales

1 2

8110 8120

Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar

2 Ampliación a la estimación de la Ley de Ingresos

Oficio de autorización

1 2

8130

8120

Modificaciones a Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar

3 Reducción a la Ley de

Ingresos Oficio de

autorización 1 2

8120 8130

Ley de Ingresos por Ejecutar Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

4 Ingresos de Ley captados a

través de los Centros de Recaudación Local (CRL), vía bancos

Estados de cuenta

1 1 1 2 2 2

1113 8120 8140 4000 8140 8150

Banco/Dependencias y Otros Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Ingresos y Otros Beneficios Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

5 Ingresos en los CRL, por

recuperación de activos Recibo oficial 1

1 1 2 2 2

1113 8120 8140 4169 8140 8150

Bancos/Dependencias y Otros Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Otros Aprovechamientos Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

6 Depósito efectuado por la participación federal total o parcial

Recibo oficial 1 1 1 2 2 2

3261

8140 8150 4211 8120 8140

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada Participaciones Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada

7 Por el anticipo de

participaciones Oficio de la Federación

1 2

3261

2191

Operaciones Internas de Ingresos Ingresos por Clasificar

8 Aplicación a la Ley de Ingreso por los anticipos a cuenta de participaciones

Oficio de liquidación

1 1 1 2 2 2

2191 8120 8140 4211 8140 8150

Ingresos por Clasificar Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Participaciones Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

31



9 Descuentos efectuados

sobre las participaciones federales

Notificación de descuentos

1 1 1 2 2 2

1123

8120 8140 4211 8140 8150

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Participaciones Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

INGRESOS VIRTUALES

1 Participación Federal sin

ingreso real. Salud (Estado)

Recibo Oficial 1 1 1 2 2 2

3261

8120 8140 4211 8140 8150

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Participaciones Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

2 Por el Impuesto sobre

Nóminas como Ingreso de Ley depositado directamente a la cuenta bancaria del Fideicomiso para la Instrumentación Financiera


3261

8120 8140 4115

8140 8150

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

RECURSOS ADMINISTRADOS

1 Recaudación en los CRL

de ingresos municipales administrados

Estado de cuenta/relación

de ingresos captados

1 2

1112 2162

Bancos/Tesorería Fondos en Administración a Corto Plazo

2 Recaudación en los CRL

de Ingresos federales administrados

Estado de cuenta/relación

de ingresos captados

1 2

1112 2192

Bancos/Tesorería Recaudación por Participar

OTRAS OPERACIONES

1 Remate o venta de bienes embargados en pago de créditos fiscales, depositado en caja general

Oficio de autorización/ R.

O.

1 1 1 2 2 2

3261

8120 8140 4171

8140 8150

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Ingresos por Venta de Mercancías Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

32



2 Captación de ingresos ajenos por las delegaciones

Recibo oficial 1 2

1112 2119

Bancos/Tesorería Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

3 Ingresos por

recuperaciones de activos que son depositados en la Tesorería de la Secretaría de Hacienda


3261

8120 8140 4169 8140 8150

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Otros Aprovechamientos Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

4 Determinación de créditos fiscales a contribuyentes de acuerdo a convenios emitidos

Oficio 1 2

7330

7340

Fianzas y Garantías Recibidas por Deudas a Cobrar Fianzas y Garantías Recibidas

5 Devolución de

contribuciones por cobros no procedentes que afectaron la Ley de Ingresos

Oficio de autorización

1 1 2 2

4000 8150 3261

8120

Ingresos y Otros Beneficios Ley de Ingresos Recaudada Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar

6 Traspaso del 100% de

impuesto predial recaudado que le corresponde al municipio

Orden de pago 1 2

2162

3262

Fondos en Admón. a Corto Plazo Operaciones Internas de Egresos

7 Registro del 20% del fondo

administrado de catastro como ingreso de Ley

Oficio 1 1 1 2 2 2

3261

8120 8140 4169 8140 8150

Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Otros Aprovechamientos Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

8 Devolución a la Federación de recursos federales, de años anteriores (Directo del Organismo Público Dependencias Federales)

Oficio 1 2

3220

3261

Resultados de Ejercicios Anteriores Operaciones Internas de Ingresos

9 Devolución a la Federación

de recursos federales, de año en curso (Directo del Organismo Público a las Dependencias Federales)

Oficio 1 1 1 2 2 2

4000 8140 8150 3261

8120 8140

Ingresos y Otros Beneficios Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada

33



10 Financiamientos Recibo Oficial 1 1 2 2

8120 8140 8140 8150

Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada

INGRESOS PROPIOS

1 Por los Ingresos del Poder

Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales considerados en la Ley de Ingresos

Ley de Ingresos 1 2

8110 8120

Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar

2 Notificación de Tesorería

mediante Reporte de los Ingresos y rendimientos bancarios (Semanal o Mensual)

Reporte de Ingresos Propios

1 1 1 2 2 2 2 2

8120 8140 3261

8140 8150 4171

4173

4178

Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Instituciones Públicas de Seguridad Social Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de Entidades Paraestatales y Fideicomisos no Empresariales y no Financieros Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos

3 Por el excedente de los

Ingresos Estimados de Recursos Propios

Notificación de Ingresos por la

Tesorería y Recibo Oficial

1 2

8130

8120

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar

34



DONATIVOS EN DINERO

1 Incremento a la Ley de

Ingresos por los Registros de los Donativos del Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales

Recibo Oficial y Acta de

Donación

1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2

8130

8120 8140 3261

8120 8140 8150 4169

o 4213 4221 4223

Modificación a la Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada Otros Aprovechamientos Convenios Transferencias y Asignaciones Subsidios y Subvenciones

DONATIVOS EN ESPECIE

1 Reconocimiento del

Ingreso Virtual por los Registros de los Donativos del Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales

Oficio/ Recibo Oficial Virtual

1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2

8130

8120 8140 3261

8120 8140 8150 4169

o 4213 4221 4223

Modificación a la Ley de Ingresos Estimada Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Operaciones Internas de Ingresos Ley de Ingresos por Ejecutar Ley de Ingresos Devengada Ley de Ingresos Recaudada Otros Aprovechamientos Convenios Transferencias y Asignaciones Subsidios y Subvenciones

35

CONCEPTO

DOCUMENTO SUBSISTEMA DE FONDOS ESTATALES


INGRESOS RECAUDADOS

1 Depósito efectuado por la

participación federal total o parcial

Recibo oficial 1 2

1112 3261

Bancos/Tesorería Operaciones Internas de Ingresos

2 Por el anticipo de

participación federal y cancelación del anticipo otorgado

Recibo oficial 1 1 2 2

1112 2119

2119

3261

Bancos/Tesorería Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Operaciones Internas de Ingresos

3 Participación federal sin

ingreso real. Recibo Oficial 1

2

1124

3261

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo Operaciones Internas de Ingresos

4 Recepción de los ingresos

propios de Ley recibidos directamente en la cuenta de la Tesorería

Ficha de depósito y recibo oficial

1 2

1112 3261


5 Ingreso a la Tesorería de la

Secretaría de Hacienda por recuperación de activos

Recibo oficial 1 2

1112 3261


TRASPASOS Y TRANSFERENCIA DE SALDO

1 Transferencias de la

dependencia a Tesorería de pasivos no pagados del ejercicio anterior

Oficio de solicitud de pago

1 2

3220

2191

Resultados de Ejercicios Anteriores Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo

2 Pago de pasivos por la Tesorería de ejercicios anteriores

Oficio de transferencia

1 2

2191

1112

Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo Bancos/Tesorería

3 Traspaso del impuesto del

80% de los impuestos municipales administrados que le corresponde al Municipio y 20% correspondiente al Fondo de Administración de Catastro

Orden de pago 1 2

3261

2162

Operaciones Internas de Ingresos Fondos en Administración a Corto Plazo

36

CONCEPTO



MINISTRACION DE RECURSOS

1 Ministración de recursos

presupuestarios Ministración 1

2

3262

2162

Operaciones Internas de Egresos Fondos en Administración a Corto Plazo

PAGOS POR TESORERIA

1 Cheques expedidos por la

Tesorería por recursos derivados de las ministraciones

Póliza de cheque 1 2

2162

1112

Fondos en Administración a Corto Plazo Bancos/Tesorería

2 Pagos de sueldos de las

dependencias en nóminas centralizadas

Nóminas 1 1 2 2

1122

2162

1112 2117

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Fondos en Administración a Corto Plazo Bancos/Tesorería Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

3 Entero de retenciones Hoja de cálculo de

retenciones y por subsidio al empleo

1 2

2117

1112

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Bancos/Tesorería

4 Devoluciones de impuestos o

contribuciones Oficio de solicitud

de pago 1 2

3261

1112

Operaciones Internas de Ingresos Bancos/Tesorería

REINTEGROS

1 Reintegros depositados a la

Tesorería de la SH por servicios personales del año en curso

Ficha de depósito/recibo

oficial

1 1 2

1112 2117

2162

Bancos/Tesorería Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Fondos en Administración a Corto Plazo

2 Reintegros a la Tesorería de

la SH de gasto de operación del año en curso

Ficha de depósito/recibo

oficial

1 2

1112 2162

Bancos/Tesorería Fondos en Administración a Corto Plazo

37

CONCEPTO



OTRAS OPERACIONES

1 Registro del 20% del Fondo

de Administración de Catastro como Ingreso de Ley

Recibo oficial (Virtual)

1 2

2162

3261

Fondos en Administración a Corto Plazo Operaciones Internas de Ingresos

2 Pagos a los Municipios del

80% de los impuestos municipales administrados

Recibo oficial 1 2

2162

1112


3 Financiamientos Recibo oficial 1

2 1112 3261


INGRESOS PROPIOS

1 Depósito de los Ingresos

Propios y sus rendimientos bancarios y notifica a Recaudación mediante Reporte de los Ingresos y rendimientos bancarios (Semanal o Mensual)

Recibo oficial y Reporte de

Ingresos Propios

1 2

1112 3261


2 Ministración Derivado de los

Ingresos Propios Orden de

Ministración 1 2

3262

2162


3 Recibe Depósito realizado

por la Tesorería a la Cuenta Maestra de la Entidad por la Ministración

Orden de Ministración

1 2

2162

1112


DONATIVOS EN DINERO

1 Incremento a la Ley de

Ingresos por los Registros de los Donativos del Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales

Recibo Oficial y Acta de Donación

1 2

1112 3261


38

CONCEPTO



2 Ministración Derivado de los Donativos


1 2

3262

2162


3 Recibe Depósito realizado por la Tesorería a la Cuenta Maestra de la Entidad por la Ministración


1 2

2162

1112



1 Reconocimiento del Ingreso

Virtual por los Registros de los Donativos del Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales


1 2

1124

3261

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo Operaciones Internas de Ingresos

2 Por la Ministración de Recursos

Orden de Ministración Virtual

1 2

3262

2162


3 Registro Normativo para Cancelar el Activo/Pasivo

Oficio Normativo 1 2

2162

1124

Fondos en Administración a Corto Plazo Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

39

CONCEPTO

DOCUMENTO SUBSISTEMA DE EGRESOS


AUTORIZACIONES PRESUPUESTARIAS

1 Autorización del Presupuesto de

Egresos Aprobado de acuerdo al presupuesto de egresos

Decreto de Presupuesto de

Egresos

1 2

8220

8210

Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Aprobado

2 Decreto de Autorización de

Ampliación Presupuestal líquida e incremento de recursos presupuestarios

Oficio de asignación

presupuestario

1 2

8220

8230

Presupuesto de Egresos por Ejercer Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado

3 Reducción líquida de recursos

presupuestarios Oficio de reducción

presupuestaria

1 2

8230

8220

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Presupuesto de Egresos por Ejercer




2

1115

3262

Fondos con Afectación Específica Operaciones Internas de Egresos

RADICACIÓN DE RECURSOS

1 Recursos depositados por la

Tesorería de la SH a cuentas maestras

Ficha de Depósito

1 2

1113 1115

Bancos/Dependencias y Otros Fondos con Afectación Específica

COMPROMISOS PRESUPUESTARIOS

1 Registros del presupuesto

comprometido con presupuestos ministrados

Cálculo de nómina o

requisición de compra

1 2

8240

8220

Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos por Ejercer

PRESUPUESTO DEVENGADO

1 Previsión de aguinaldo Cálculo de

aguinaldo 1 1 2 2

5116

8250

2111

8240

Pago de Estímulos a Servidores Públicos Presupuesto de Egresos Devengado Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido

40

CONCEPTO



2 Devengo por Honorarios Facturas, recibos,

etc. 1 1 2 2

5133

8250

2111

8240

Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios Presupuesto de Egresos Devengado Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido

3 Recepción de materiales para la

operación del organismo público Nota de entrada,

factura 1 1 2 2

512 8250

2112

8240

Materiales y Suministros Presupuesto de Egresos Devengado Proveedores por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido

4 Prestación de servicio postal,

telegráfico, agua, luz y otros gastos de operación

Factura, recibo 1 1 2 2

5131 8250

2112

8240

Servicios Básicos Presupuesto de Egresos Devengado Proveedores por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido

SERVICIOS PERSONALES

1 Pago de nóminas realizados por

Tesorería de la SH (no comprometidos)

Nóminas 1 1 1 1 2 2 2 2 2

511 8240

8260 8270 1115

2117

8220

8250

8260

Servicios Personales Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

41

CONCEPTO



2 Pago de nóminas

descentralizadas (entidades) (Cuenta Maestra)

Nóminas 1 1 1 1 2 2 2 2 2

511 8250

8260 8270 1115

2117

8240

8250

8260

Servicios Personales Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Retenciones y Contribuciones a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

3 Entero de las retenciones ISSS

(Compensación del subsidio al empleo)

Póliza de cheque 1 1 1 2 2 2

2117

8260 8270 1113 8250

8260

Retenciones y Contribuciones a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Bancos/Dependencias y Otros Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

4 Pago de cuota IMSS/ISSTECH

(registrado como devengado anteriormente)

Notificación del pago

1 1 1 2 2 2

2119

8260 8270 1115

8250

8260

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo (Recursos ajenos y cheques extraviados) Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

5 Pago de cuota IMSS/ISSTECH

sin afectar el compromiso Notificación del

Pago 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

5114 8240

8250

8260 8270 1115

8220

8240

8250

8260

Seguridad Social Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

42

CONCEPTO



6 Reintegros depositados a la Tesorería de la Secretaría de Hacienda del año en curso que se solicitarán

Ficha de depósito o recibo oficial

1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

1115

8220

8240

8250

8260 5000 8240

8250

8260 8270

Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Gastos y Otras Pérdidas Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado

GASTOS DE OPERACIÓN

1 Pago para gastos de operación con cuenta balance cero (recursos comprometidos y devengados)

Factura 1 1 1 1 2 2 2 2

1113 2112

8260 8270 1113 1115

8250

8260

Bancos/Dependencias y Otros Proveedores por Pagar a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Bancos/Dependencias y Otros Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

2 Pago para gastos de operación

con cuenta balance cero (no comprometidos)

Factura 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2

1113 5111

8240

8250

8260 8270 1113 1115

8220

8240

8250

8260

Bancos/Dependencias y Otros Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Bancos/Dependencias y Otros Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

43

CONCEPTO



3 Comprobación del fondo

Revolvente (Cuenta maestra)

Facturas/recibos, etc.

1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

512 8240

8250

8260 8270 1111 8220

8240

8250

8260

Materiales y Suministros Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Efectivo Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

OBRA PÚBLICA

1 Anticipo de Obra (Cuenta

Maestra) Factura 1

1 2 2

1134

8240

1113 8220

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo Presupuesto de Egresos Comprometido Bancos/Dependencias y Otros Presupuesto de Egresos por Ejercer

PRÉSTAMOS

1 Autorización de préstamos a

dependencias y entidades Orden de

pago/Convenio 1 2

1115

2119

Fondos con Afectación Específica Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2 Autorización de préstamos a

dependencias y entidades como anticipos de ministraciones

Orden de pago 1 2

1115

2119

Fondos con Afectación Específica Otras Cuentas por Pagar a corto Plazo

INGRESOS PROPIOS

1 Por los Ingresos del Poder

Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales considerados en el Presupuesto de Egresos

Presupuesto de Egresos

1 2

8220

8210


2 Registro de Ingresos Propios y sus rendimientos bancarios del Poder Legislativo, Poder Judicial, Órganos Autónomos y Entidades Paraestatales

Ley de Ingresos y Conciliaciones

Bancarias

1 2

1113 2191

Bancos/Dependencias y Otros Ingresos por Clasificar

44

CONCEPTO



3 Depósito de los Ingresos Propios

y sus rendimientos bancarios a la Tesorería y notifica mediante Reporte de los Ingresos y rendimientos bancarios (Semanal o Mensual) a Recaudación

Recibo Oficial y Reporte de

Ingresos Propios

1 2

2191 1113

Ingresos por Clasificar Bancos/Dependencias y Otros

4 Ministración Derivado de los Ingresos Propios


1 2 2 2 2

1115

3262 o

4221 4223 4225

Fondos con Afectación Específica Operaciones Internas de Egresos Transferencias y Asignaciones Subsidios y Subvenciones Pensiones y Jubilaciones



1 2

1113 1115


6 Registro de la Aplicación del Gasto Comprometido Por el Compromiso del Gasto

Requisiciones 1 2

8240

8220


7 Devengado Por Adquisición y Compra de Bienes o Gastos de Operación

Facturas, Notas, Nóminas, etc.

1 1 1 2 2

1200 o

5000 8250

8240

2100

Activo no Circulante Gastos y Otras Pérdidas Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Comprometido Pasivo Circulante

8 Ejercido Por la Orden de Pago para Liquidar al Proveedor

Instrucciones de Pago

1 2

8260 8250

Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Devengado

9 Pagado Emisión de Cheques o Transferencias por Pago al Proveedor, Nóminas, etc.

Cheques/ Transferencias

1 1 2 2

2100 8270 8260 1113

Pasivo Circulante Presupuesto de Egresos Pagado Presupuesto de Egresos Ejercido Bancos/Dependencias y Otros

10 Ampliación del Presupuesto por los Ingresos Propios

Oficio de Autorización Presupuestal

1 2

8220 8230


45

CONCEPTO



DONATIVOS EN DINERO

1 Registro de los Donativos del

Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales

Depósitos Bancarios

1 2

1113 2191

Bancos/Dependencias y Otros Ingresos por Clasificar

2 Incremento a la Ley de Ingresos por los Registros de los Donativos

Recibo Oficial y Acta de Donación

1 2

2191 1113

Ingresos por Clasificar Bancos/Dependencias y Otros

3 Ministración Derivado de los Donativos


1 2

1115 3262




1 2

1113 1115



Requisiciones 1 2

8240

8220


6 Devengado Por Adquisición y Compra de Bienes o Gastos de Operación


1 1 1 2 2

1200 o

5000 8250

8240

2100




1 2

8260 8250


8 Pagado Emisión de Cheque o Transferencias por Pago al Proveedor, Nóminas, etc.

Cheques/ Transferencias

1 1 2 2

2100 8270 8260 1113

Pasivo Circulante Presupuesto de Egresos Pagado Presupuesto de Egresos Ejercido Bancos/Dependencias y Otros


1 Reconocimiento del Ingreso

Virtual por los Registros de los Donativos del Poder Judicial, Órganos Autónomos, Poder Legislativo y Entidades Paraestatales


1 2

8220

8230


46

CONCEPTO



2 Por la Ministración de Recursos Orden de Ministración

Virtual

1 2

1115 3262



Requisiciones 1 2

8240

8220


4 Devengado Por Adquisición y Compra de Bienes o Gasto de Operación


1 1 1 2 2

1200 o

5000 8250

8240

2100




1 2

8260 8250


6 Pagado Regularización Normativo

Orden de Pago 1 1 2 2

2100 8270 8260 1115

Pasivo Circulante Presupuesto de Egresos Pagado Presupuesto de Egresos Ejercido Fondos con Afectación Específica

47

CONCEPTO

DOCUMENTO SUBSISTEMA DE DEUDA PÚBLICA


AUTORIZACIONES PRESUPUESTALES

1 Autorización del presupuesto

original de acuerdo al Presupuesto de Egresos

Presupuesto de Egresos Anual

1 2

8220

8210


2 Ampliaciones y adiciones

líquidas al presupuesto Oficio de

adecuación presupuestaria

1 2

8220

8230


3 Reducción presupuestal líquida Oficio de

reducción presupuestal

1 2

8230

8220

Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Presupuesto de Egresos por Ejercer




2

1115

3262


PAGO DE LA DEUDA PÚBLICA

1 Amortización de la Deuda

Pública originada por financiamientos y empréstitos realizados

Copia de cheque o ficha de

transferencia

1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

2131

8240

8250

8260

8270

1115

8220

8240

8250

8260

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

48

CONCEPTO

DOCUMENTO SUBSISTEMA DE DEUDA PÚBLICA


2 Costo de la Deuda Cheque 1

1 1 1 1 2 2 2 2 2

5111

8240

8250

8260

8270

1115

8220

8240

8250

8260

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos Pagado Fondos con Afectación Específica Presupuesto de Egresos por Ejercer Presupuesto de Egresos Comprometido Presupuesto de Egresos Devengado Presupuesto de Egresos Ejercido

CONTROL DE LA DEUDA PÚBLICA

1 Pasivos asumidos por el

Gobierno del Estado por financiamientos virtuales que incrementan la Deuda Pública

Convenio de asunción de

pasivos

1 2

3261

2231

Operaciones Internas de Egresos Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo

2 Reclasificación de la Deuda

Pública a largo plazo, a Deuda Pública a corto plazo por los compromisos de amortización durante el ejercicio

Corrida financiera

1 2

2231

2131

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna a Largo Plazo Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

3 Registro de avales que otorgue

el Gobierno del Estado Contratos y

pagarés 1 2

7310 7320

Avales Autorizados Avales Firmados

4 Amortización que efectué el

deudor directo de los créditos avalados por Gobierno del Estado

Títulos de crédito recuperado

1 2

7320 7310

Avales firmados Avales autorizados

5 Financiamientos Recibo Oficial 1

2

3261

2233

Operaciones Internas de Ingresos Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

49

12. REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO

Los entes públicos deberán, entre otras obligaciones, efectuar los registros contables del

patrimonio y su valuación. Los bienes muebles e inmuebles que los entes públicos

registrarán en su contabilidad son:

Existen dos clases de valores a ser considerados en la normatividad gubernamental.

1. Valores de entrada. Son los que sirven de base para la incorporación o posible incorporación de una partida a los estados financieros, los cuales se obtienen por la adquisición, reposición o reemplazo de un activo o por incurrir en un pasivo.

2. Valores de salida. Son los que sirven de base para realizar una partida en los estados financieros, los cuales se obtienen por la disposición o uso de un activo o por la liquidación de un pasivo.

I. “Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;

II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, y

III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse. ”Los registros contables de los bienes a que se refiere el artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se realizarán en cuentas específicas del activo y deberán ser inventariados. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda. Los registros contables reflejarán, en la cuenta específica del activo que corresponda, la baja de los bienes muebles e inmuebles.

52

13. DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN DE BIENES

El monto de la depreciación como la amortización se calculará considerando el costo de adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica; registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada de la utilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público con fines exclusivamente gubernamentales o sin fines de lucro, y en una cuenta complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto de poder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante. Cálculo de la depreciación o amortización:

Depreciación

y

Amortización

Es la distribución sistemática del costo de adquisición de un activo a lo largo de su vida útil

Deterioro

Es el importe de un activo que excede el valor en libros a su costo de reposición

53

14. OBLIGACIONES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE ACUERDO A LA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generación periódica de los estados y la información financiera que a continuación se señala: I. Información contable: a) Estado de actividades; b) Estado de situación financiera; c) Estado de variación en la hacienda pública; d) Estado de cambios en la situación financiera; e) Estado de flujos de efectivo; f) Informes sobre pasivos contingentes; g) Notas a los estados financieros; h) Estado analítico del activo; i) Estado analítico de la deuda; j) Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización, y k) Intereses de la deuda II. Información presupuestaria: a) Estado analítico de ingresos; b) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos; c) Endeudamiento neto; d) Intereses de la deuda, y e) Un flujo de fondos que resuma todas las operaciones; III. Información programática, con la desagregación siguiente: a) Gasto por categoría programática; b) Programas y proyectos de inversión, y c) Indicadores de resultados, y

IV. La información complementaria para generar las cuentas nacionales y atender otros requerimientos provenientes de organismos internacionales de los que México es miembro. En las cuentas públicas se reportarán los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los entes públicos. Obligaciones del Sistema de Contabilidad Gubernamental de acuerdo a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios. Los Entes Públicos se sujetarán a la Ley General de Contabilidad Gubernamental para presentar la información financiera en los informes periódicos correspondientes y en su respectiva Cuenta Pública. (Artículo 58)

54

Lo anterior, sin perjuicio de las obligaciones de información establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y el Título Tercero Bis de la Ley General de Salud, relativas a las Transferencias federales etiquetadas. Los Entes Públicos deberán entregar la información financiera que solicite la Secretaría para dar cumplimiento a esta Ley, en los términos de las disposiciones que para tal efecto emita. (Artículo 59) La fiscalización sobre el cumplimiento de lo dispuesto en esta Ley corresponderá a las entidades de fiscalización superior de las Entidades Federativas, así como a la Auditoría Superior de la Federación, conforme a lo dispuesto en el artículo 79 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (Artículo 60)

La Auditoría Superior de la Federación, en los términos de las disposiciones federales aplicables, fiscalizará las garantías que, en su caso, otorgue el Gobierno Federal respecto a Financiamientos de los Estados y Municipios, así como el destino y ejercicio de los recursos correspondientes que hayan realizado dichos gobiernos locales.

55

15. REPORTES E INFORMES GENERADOS POR EL SIAHE

(ORGANISMOS PÚBLICOS, CENTROS CONTABLES, ORGANISMOS

CENTRALIZADOS Y DESCENTRALIZADOS)

a) Balanza de Comprobación (Mensual y Acumulada)

b) Estado de Situación Financiera

c) Estado de Actividades

d) Estado de Variación en la Hacienda Pública

e) Estado de Cambios en la Situación Financiera

f) Estado de Flujo de Efectivo

g) Estado Analítico del Activo

h) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

i) Estado de Aplicación y Disponibilidad del Presupuesto de Egresos

j) Estado de Ejecución de la Ley de Ingresos Año en Curso

k) Desglose del Estado de Ejecución de Ingresos del Año en Curso

l) Libro Diario

m) Libro Mayor

n) Analítico de Saldos

o) Auxiliares

p) Hoja de Trabajo

q) Integración del Presupuesto Ejercido

r) Variaciones en Cuentas de Balance

s) Análisis de Antigüedad de Saldos en Cuentas de Balance

56

16. PERIODO DE ENTREGA DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

GUBERNAMENTAL

OBLIGACIONES EN LA NORMATIVIDAD CONTABLE PARA EL ESTADO DE CHIAPAS DEL EJERCICIO 2021

(ORGANISMOS PÚBLICOS, CENTROS CONTABLES, ÓRGANOS CENTRALIZADOS Y DESCENTRALIZADOS)

Entregar información mensual.

Dentro de los primeros 7 días posteriores al mes que corresponda; Art. 49 frac. II. Inciso b numeral 1 al 4.

Entregar información trimestral.

Los Primeros 18 días posteriores al trimestre que corresponda. Art. 49 frac. III.

Informe de Avance de Gestión Financiera.

Los primeros 10 días del mes de julio, excepto en cierre sexenal. Art. 50 frac. II.

Entregar Cierre Sexenal (enero a septiembre)

No Aplica en 2021.

Entregar información de diciembre definitiva.

A más tardar el 25 de enero, en día hábil. Art. 49 frac. IV, 3er párrafo.

Cuenta Pública (Entregan los Entes Públicos a la Secretaría de Hacienda)

A más tardar el 25 de enero, en día hábil. Art. 50 frac. I.

Comprobación de gastos por comisión.

A los 5 días hábiles después de concluir diligencia o comisión. Art. 41 frac. VIII, inciso b) párrafo 11.

Registro de obras públicas terminadas para su administración, en bienes inmuebles e infraestructura.

A los 30 días hábiles posteriores a la fecha de entrega. Artículo 30 frac. VI, inciso h), último párrafo.

Concentrar sus reportes de pasivos circulantes.

A más tardar el 7 de enero del ejercicio siguiente al que se cierra. Art. 41 frac. VIII inciso I).

Levantamiento de inventario físico de bienes inmuebles y muebles y publicar en internet.

Cada 6 meses. Art. 29, segundo párrafo.

Publicar información financiera trimestral

en internet y enviar vínculo a la Secretaría

de Hacienda.

Dentro de los 30 días naturales siguientes al cierre del trimestre. Art. 9.

Integrar el inventario físico de bienes

arqueológicos, artísticos e históricos,

anualmente;

Al 31 de diciembre. Art. 28 penúltimo párrafo.

57

OBLIGACIONES EN LA NORMATIVIDAD CONTABLE PARA EL ESTADO DE CHIAPAS DEL EJERCICIO 2021

(FIDEICOMISOS SIN ESTRUCTURA ORGÁNICA)

Entregar información mensual.

Dentro de los primeros 7 días posteriores al mes que corresponda; Art. 55 frac. II, inciso b.

Entregar información trimestral.

Los Primeros 18 días posteriores al trimestre que corresponda. Art. 55 frac. III.

Informe de Avance de Gestión Financiera.

Los primeros 10 días del mes de julio, excepto en cierre sexenal. Art. 56 frac. II.

Entregar Cierre Sexenal (enero a septiembre).

No Aplica en 2021.

Entregar información de diciembre definitiva.

A más tardar el día 25 de enero. Art. 55 frac.

IV.

Cuenta Pública (Entregan los Entes Públicos a la Secretaría de Hacienda).

A más tardar el 25 de enero, en día hábil. Art. 56 frac. I.

Comprobación de gastos por comisión.

A los 5 días hábiles después de concluir

diligencia o comisión. Art. 52 frac. II, último

párrafo.

Registro de obras públicas terminadas para su administración, en bienes inmuebles e infraestructura.

A los 30 días hábiles posteriores a la fecha

de entrega. Art. 30 frac, VI, inciso h), último

párrafo.

Levantamiento de inventario físico de bienes inmuebles y muebles y publicar en internet.

Cada 6 meses. Art. 29, segundo párrafo.

58

17. CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DE FIDEICOMISOS PÚBLICOS

ESTATALES 2021

CLAVE ADMVA.

NOMBRE DEL FIDEICOMISO DEPENDENCIA

A CARGO SISTEMA DE

CONTABILIDAD

ESTADO DE

SITUACIÓN

701 00

Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión, Administración y Fuente Alterna de Pago para el Desarrollo Estratégico del

Aeropuerto Internacional Ángel Albino Corzo (AEROPUERTO).

21111420 Secretaría de Economía y del

Trabajo Sistema de la SH

En proceso de extinción

702 00

Fideicomiso Público de Inversión y Administración Denominado “Fondo Mixto de Fomento a la Investigación

Científica y Tecnológica CONACYT-Gobierno del Estado de Chiapas” (CONACYT-CHIAPAS).

21120690 Instituto de Ciencia,

Tecnología e Innovación del

Estado de Chiapas

Sistema de la SH En Operación

703 00 Fideicomiso de Apoyo para la Atención de Personas

Mayores de 64 Años (FAAPEM 64). 21111170 Secretaría

de Bienestar Sistema de la SH


708 00

Fideicomiso de Inversión y Administración de los Recursos Destinados para la Operación, Moramiento, Dignificación y

Apoyo de la Cafeticultura en el Estado de Chiapas (FANCAFÉ).

21120850 Instituto del Café de Chiapas


709 00 Fideicomiso Público Irrevocable de Administración e Inversión del Fondo Estatal de Desarrollo Comercial

Agropecuario y Agroindustrial (FEDCAA).

21111410 Secretaría de Agricultura,

Ganadería y Pesca Sistema de la SH En Operación

716 00 Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el

Desarrollo Social Integrado y Sostenible Chiapas, México (COMUNIDAD EUROPEA) FIDESIS.

21111170 Secretaría de Bienestar


717 00 Fideicomiso Para la Promoción, Difusión y Comercialización

de los Atractivos Turisticos del Estado de Chiapas (FIDETUR).

21111280 Secretaría de Turismo


721 00 Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión del

Fondo Contra la Delincuencia Organizada (FOCODO). 21114300 Fiscalía General del Estado


725 00 Fideicomiso Irrevocable del Fondo de Financiamiento para

las Empresas de Solidaridad del Sector Artesanal de Chiapas (FOFESSA).


Trabajo Sistema de la SH Reactivado

726 00 Fideicomiso Fondo de Fomento Económico Chiapas

Solidario (FOFOE).


Trabajo Sistema de la SH En Operación

730 00 Fondo de Protección para Vehículos Propiedad del Poder

Ejecutivo Estatal (FOPROVEP). 21111110 Secretaría

de Hacienda Sistema de la SH En Operación

731 00 Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión del

Fondo de Seguridad Pública del Estado de Chiapas (FOSEG).

21120560 Secretariado Ejecutivo del

Sistema Estatal de Seguridad Pública


732 00 Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el Programa Especial de Financiamiento a la Vivienda para el

Magisterio del Estado de Chiapas (FOVIMCHIS).

21111201 Secretaría de Educación Estatal


733 00 Fideicomiso Público de Inversión y Administración para el Desarrollo de Programas del Sector Educativo “Programa

Escuelas de Calidad” (PEC).

21111201Secretaría de Educación Estatal


734 00

Fideicomiso Público de Inversión y Administración para el Desarrollo de Programas del Sector Educativo “Programa

Nacional de Becas y Financiamiento para la Educación Superior” (PRONABES-MANUTENCIÓN).

21111202 Secretaría de Educación Federalizada


735 00 Fideicomiso para la Habilitación y Administración del Recinto

Fiscalizado Estratégico Puerto Chiapas (Recinto Fiscalizado).




736 00

Fideicomiso de Prestaciones de Seguridad Social para los Trabajadores del Sector Policial Operativo al Servicio del

Poder Ejecutivo del Estado de Chiapas (SECTOR POLICIAL).

21111230 Secretaría de Seguridad y

Protección Ciudadana


737 00 Fideicomiso Público Irrevocable de Inversión y Administración “Una Mano... Una Esperanza”.

21120530 Sist. para el Des.

Integral de la Familia Sistema de la SH En Operación

59

CLAVE ADMVA.

NOMBRE DEL FIDEICOMISO DEPENDENCIA

A CARGO SISTEMA DE

CONTABILIDAD

ESTADO DE

SITUACIÓN del Estado de Chiapas DIF-

CHIAPAS

740 00 Fideicomiso de Administración e Inversión denominado

"Fondo de Ahorro y Préstamos FAIFAP" 21111110 Secretaría

de Hacienda Sistema de la SH En Operación

746 00 Fideicomiso "Fondo Estatal Ambiental 2012 " (FESA). 21111320 Secretaría del Medio Ambiente e Historia Natural


748 00 Fideicomiso Público de Inversión y Administración del

Programa Tecnologías Educativas y de la Información para el Estado de Chiapas (FOAPES).

21111201 Secretaría de Educación Estatal


749 00 Fondo para la Educación de Chiapas (FECH).

21120530 Sist. para el Des.

Integral de la Familia del Estado de Chiapas DIF-

CHIAPAS


751 00 Fideicomiso Público de Administración e Inversión para el

Establecimiento de Parques Agroindustriales en el Estado de Chiapas (FIDEPAR)




752 00 Fideicomiso Fondo para la Gestión Integral de Riesgos de

Desastres (FOGIRD).

21120790 Intituto para la Gestión

Integral de Riesgos de Desastres del

Estado de Chiapas


753 00 Fideicomiso Fondo de Apoyo a la Economía de las Mujeres

(FAEM).

21111360 Secretaría de la Igualdad de

Género Sistema de la SH En Operación

754 00 Fideicomiso para el Impulso de Programas Prioritarios en el

Estado de Chiapas (FIPRECH).


Trabajo Sistema de la SH En Operación

18. Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEvAC)

“ALCANCE DE EVALUACIONES”

Qué es el SEVAC?

El Sistema de Evaluaciones de la Armonización Contable (SEvAC), es una herramienta informática que permite levantar encuestas, procesa, y a través de ella, genera los informes específicos. Permite identificar avances en distintos periodos, generar reportes por entes públicos, estatales y uno general de avances. Contenido de la Evaluación Contiene reactivos relativos a la cuenta pública, transparencia, así como de las obligaciones de registros contables, presupuestal y administrativos que se agrupan en apartados, secciones, y en algunos casos, subsecciones. Cada reactivo se identifica por etiquetas que lo vinculan con cada sección, subsección y apartado. La evaluación de la armonización contable abarca los siguientes apartados: Apartado A. Registros Contables

Apartado B. Registros Presupuestarios

Apartado C. Registros Administrativos

Apartado D. Obligaciones de Transparencia del Título V y Otras Obligaciones de LGCG

Tipos de respuesta Las respuestas que podrán proporcionarse a los reactivos serán en atención al grado de cumplimiento de las disposiciones, tal como se detalla a continuación:

Cumplimiento (Última Evaluación)

CALIFICACIÓN Ejercicio 2019

4a. Evaluación

PODER EJECUTIVO 100.00

PODERES LEGISLATIVO 100.00

PODER, JUDICIAL 100.00

ORGANISMOS AUTÓNOMOS 100.00

ENTIDADES PARAESTATALES 99.00

MUNICIPIOS 89.10

Cumplimiento alto (90 ≤ Cumplimiento ≤ 100)

Cumplimiento medio (50 ≤ Cumplimiento < 90)

Cumplimiento bajo (20 ≤ Cumplimiento < 50)

Incumplimiento (0 ≤ Cumplimiento < 20)

ENTIDADES PARAMUNICIPALES 83.27

Proceso de Evaluación de Cumplimiento

Envía calendario

de

evaluación

Recibe calendario y

envía a participantes, comunicando

inicio de

evaluación

Recibe informe de resultados, dentro de la Plataforma de SEvAC, incluye en resultado nacional. y publica en la Página Oficial

(1 día)

Recibe informe de resultados y envía a CONAC, dentro de la Plataforma de SEvAC.

(De 2 a 3 días)

Reciben comunicado y cargan evidencias en

la Plataforma del SEvAC, en etapa de

llenado inicial

(De 7 a 10 días)

Envía a revisión,

dentro de la Plataforma de

SEvAC

Recibe observaciones y

solventa en la Plataforma de

SEvAC, en la etapa

de solventación

Envía a revisión, dentro de la Plataforma de

SEvAC

Recibe las evidencias de llenado inicial, valida y envía observaciones

en etapa de solventación, dentro de la

Plataforma de SEvAC.

(De 10 a 20 días)

Recibe las evidencias de solventación, valida, califica. y envía informe de resultados dentro de la Plataforma de

SEvAC.

19. OBLIGACIONES FISCALES

(ENTIDADES PARAESTATALES, GOBIERNO DEL ESTADO)

OBLIGACIÓN PERIODO PLAZO FUNDAMENTO

LEGAL COMENTARIO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PAGOS PROVISIONALES

MENSUAL 17 DEL MES INMEDIATO POSTERIOR

ART. 14 L.I.S.R.

EL IMPUESTO A CARGO DETERMINADO DE ACUERDO A SU UTILIDAD FISCAL APLICANDO LA TASA DEL ART. 9 DE LA L.I.S.R.

ENTERO DE RETENCIONES


ART. 96 L.I.S.R.

ART. 106 L.I.S.R.

ART. 116 L.I.S.R.

APLICADO A: -SALARIOS - ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL - ARRENDAMIENTO

DECLARACIÓN ANUAL

ANUAL

DENTRO DE LOS TRES MESES

SIGUIENTES A LA FECHA EN LA QUE

TERMINE EL EJERCICIO FISCAL

ART. 9 y 86-V DE L.I.S.R.

APLICANDO AL RESULTADO FISCAL OBTENIDO EN EL EJERICICO LA TASA DEL 30%.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ENTERO DE RETENCIONES


ART. 1 Y 1A DE L.I.V.A.

DE QUIENES: - ENAJENEN BIENES - PRESTEN SERVICIOS INDEPENDIENTES - OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES - IMPORTEN BIENES O SERVICIOS

IMSS

CUOTA OBRERO PATRONAL

MENSUAL 17 DEL MES INMEDIATO SIGUIENTE

ART. 39 DE L.S.S.

POR LAS RETENCIONES EFECTUADAS EN NÓMINA DE SUELDOS Y POR LA CUOTA PATRONAL DE LOS TRABAJADORES INSCRITOS AL IMSS

OBLIGACIÓN PERIODO PLAZO FUNDAMENTO

LEGAL COMENTARIO

RETIRO, CESANTÍA EN EDAD

AVANZADA Y VEJEZ BIMESTRAL

17 DEL MES INMEDIATO

POSTERIOR AL BIMESTRE

POR LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL IMSS

INFONAVIT BIMESTRAL



POR LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL INFONAVIT

2% IMPUESTO SOBRE NOMINAS

BIMESTRAL



ART. 236 CHPECH

POR LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL IMSS Y RELACIONADO EN NOMINA DE SUELDOS Y SALARIOS

OTRAS DISPOSICIONES

PRESENTAR AVISO DE RETENCIONES DE

IVA

30 DÍAS DE LAS

1RA. RETENCIÓN ART. 32 FRAC.

VI L.I.V.A.

DEDUCCIONES DE AUTOMÓVILES SERÁN HASTA $

175,000.00

ART. 36 FRAC. II

L.I.S.R.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR

DECLARACIÓN ANUAL CUANDO LOS INGRESOS

EXCEDAN $400,000.00

ART. 97 b)

L.I.S.R.

Se constante en lo que haces, positivo en tus

pensamientos y fuerte espiritualmente y lograrás

todo lo que te propongas

Eduardo Alighieri

agenda contable

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