administración presupuestaria
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Informe detallado acerca de los PresupuestosTRANSCRIPT
ContenidoCAPÍTULO I..........................................................................................................................................5
AULA: A 204
SEMESTRE
ABRIL-AGOSTO2015
ADMINISTRACIÓN
PRESUPUESTARIA
NOMBRES: Estefanía Bustillos
Wesly Benítez Yessenia Chávez
Fernanda SimbañaSara Tutillo
EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
BASE LEGAL DEL PRESUPESTO DEL ESTADO.............................................................................5
CONSTITUCIÓN...................................................................................................................................5
¿Qué dice la constitución respecto a la planificación estratégica?......................................................5
La planificación en EMPRESAS PÚBLICAS............................................................................................6
La planificación en EMPRESAS PRIVADAS............................................................................................7
La planificación en GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS..................................................7
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS SINFIP..............................................................9
COMPONENTES DEL SISTEMA.....................................................................................................9
OBJETIVOS DEL SINPIF................................................................................................................10
CAPÍTULO II.......................................................................................................................................11
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR..............................................................................................11
Construcción de un nuevo modo de acumulación y re-distribución para el buen vivir..........................11
Fases de la nueva estrategia de acumulación y re-distribución en el largo plazo...............................12
Transformación del patrón de especialización de la economía a través de la sustitución de importaciones....................................................................................................................................12
Inversión para el buen vivir en el marco de una macroeconomía sostenible.....................................13
OBJETIVO 7: Garantizar los derechos de la naturaleza y promover la sostenibilidad ambiental territorial y global..................................................................................................................................14
Políticas.............................................................................................................................................15
Metas.................................................................................................................................................15
OBJETIVO 8: Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad..............................................................................................................................16
Políticas.............................................................................................................................................17
Metas.................................................................................................................................................17
OBJETIVO 9: Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia.......................................................17
Políticas.............................................................................................................................................18
Metas.................................................................................................................................................19
OBJETIVO 10: Garantizar el acceso a la participación pública y política............................................19
Políticas.............................................................................................................................................20
Metas.................................................................................................................................................20
OBJETIVO 11: Establecer un sistema económico social, solidario y sostenible...................................20
Políticas.............................................................................................................................................21
Metas.................................................................................................................................................22
OBJETIVO 12: Construir un estado democrático para el buen vivir.....................................................22
CAPÍTULO III......................................................................................................................................24
Componentes del presupuesto del Estado............................................................................................24
Etapas del Ciclo Presupuestario............................................................................................................24
Programación Presupuestaria...........................................................................................................24
Contenido y Finalidad....................................................................................................................24
Formulación Presupuestaria..............................................................................................................26
Aprobación Presupuestaria...............................................................................................................28
Normativa Aplicable......................................................................................................................28
Presupuestos Prorrogados............................................................................................................29
Obligación de incluir recursos.......................................................................................................29
Vigencia y Obligatoriedad..............................................................................................................29
Ejercicio Presupuestario................................................................................................................29
Consistencia de Presupuesto.........................................................................................................29
Aprobación de las proformas de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, Empresas Publicas Nacionales y Banca Púbica............................................................................................................29
Ejecución Presupuestaria..................................................................................................................29
Seguimiento y Evaluación de la ejecución presupuestaria................................................................31
Clausura y Liquidación Presupuestaria..............................................................................................31
CAPÍTULO IV......................................................................................................................................33
ANÁLSIIS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015..................................................33
ANALISIS VERTICAL..................................................................................................................35
PERMANENTES..............................................................................................................................36
NO PERMANENTES.......................................................................................................................36
PERMANENTES..............................................................................................................................36
NO PERMANENTES.......................................................................................................................36
Análisis Vertical Presupuesto General del Estado por Sectores........................................................37
Análisis vertical del Presupuesto General del Estado por Grupos.....................................................39
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR GRUPO...............................40
CAPÍTULO I
BASE LEGAL DEL PRESUPESTO DEL ESTADO
Bajo el gobierno de Rafael Correa, se elaboró la actual Carta Magna, elaborada con el
propósito de brindar al país, estabilidad y desarrollo social a través del cumplimiento cabal de
la misma.
CONSTITUCIÓN
¿Qué dice la constitución respecto a la planificación estratégica?
El Estado debe elaborar una adecuada planificación para el desarrollo del país,
garantizando así el cumplimiento de los derechos constitucionales, este planteamiento se ve
respaldado en los artículos 275, 279 y 280 de la actual carta constitucional.
La constitución establece ciertos lineamientos de planificación, propuestos en el Plan
Nacional del Buen vivir y en la guía metodológica de la SENPLADES.
El artículo 275 de la constitución, promueve el carácter participativo en las actividades
de planificación, cumpliendo así con la democracia nacional, equidad social y territorial,
incluyendo una participación descentralizada y transparente. De esta forma, los distintos
niveles de gobierno fortalecen el sistema de planificación nacional.
La constitución también plantea la creación de un Consejo Nacional de Planificación y dispone la formulación de un Plan
Nacional de Desarrollo vinculado al Presupuesto del Estado. Este plan es obligatorio para el sector público e indicativo para los demás
sectores de la economía, refiriéndose a empresas privadas y gobiernos autónomos descentralizados.
Siendo que la constitución rige un estado, se lo debe aplicar tanto al funcionamiento y desarrollo de las instituciones públicas
de forma obligatoria, y como referencia para el caso de las empresas privadas y los GAD.
Los objetivos del plan nacional del buen vivir
Las entidades públicas obligadamente, tienen que realizar su planificación y además, ajustarla a los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir.De acuerdo Al
artículo 275
El estudio del pasado y del presente para avizorar posibles futuros
TOMAR DECISIONES ESTRATEGICAS HOY
La planificación en EMPRESAS PÚBLICAS
En el caso de las instituciones públicas, éstas deben cumplir lo que establece la
constitución en los siguientes artículos:
La Constitución en el Art. 275. Dice: “El régimen de desarrollo es el conjunto
organizado, sostenible y dinámico de los sistemas económicos, políticos, socio-culturales y
ambientales, que garantizan la realización del buen vivir, del sumak kawsay”. (Carta Magna,
2008 ,art. 275)
De acuerdo a este artículo, las entidades públicas obligadamente, tienen que realizar su
planificación y además, ajustarla a los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir.
La planificación en EMPRESAS PRIVADAS
Su planificación sí debe regirse en su totalidad al cumplimiento de los objetivos del Sumak Kawsay.
Constitución REFERENCIA
La planificación es participativa, iniciando en las juntas parroquiales y orientadas a lo que el estado solicite.
La planificación en GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS
un Plan de desarrollo y ordenamiento territorial.
Deberán realizar un monitoreo periódico de las metas propuestas en sus planes y evaluarán su cumplimiento para establecer los correctivos o modificaciones que se requieran. Art. 272
En el capítulo cuarto del Régimen de Desarrollo, sección cuarta; señala que a través del
presupuesto General del Estado se determinan los ingresos y egresos del sector público, con
excepción de los pertenecientes a la seguridad social, la banca pública, las empresas públicas y
los gobiernos autónomos descentralizados.
se gestionará a través de
Cuenta Única del Tesoro Nacional abierta en el Banco Central
Aprobará u observará.
La Asamblea Nacional
Controlará que la proforma anual y la programación cuatrianual se adecúen a la Constitución
La proforma anual y la programación presupuestaria
cuatrianual
Función EjecutivaPlan Nacional de
DesarrolloFormulación y
ejecución del PGESujeta a;
Elaborará
Controlará
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PÚBLICAS SINFIP
El SINFIP comprende el conjunto de normas, políticas, instrumentos, procesos,
actividades, operaciones que las entidades y organismos del Sector Público, deben realizar
para gestionar en forma programada los ingresos, gastos y financiamiento públicos, con
sujeción al Plan Nacional de Desarrollo y a las políticas públicas establecidas en esta Ley.
Únicamente los programas y proyectos incluidos en el Plan Anual de Inversiones
podrán recibir recursos del Presupuesto General del Estado.
Las entidades que no forman parte del presupuesto general del Estado administrarán
sus respectivos bancos de proyectos, de conformidad los procedimientos que establezca su
propia normativa.
COMPONENTES DEL SISTEMA
Se refiere al conjunto de procesos necesarios para la organización y gestión del
mismo.
Programación fiscal ingresos presupuesto
política endeudamiento público
contabilidad gubernamental y
tesorería
En la proforma del Presupuesto General del Estado deberán constar como anexos los
justificativos de ingresos y gastos, así como las estimaciones de: gasto tributario, subsidios,
pre asignaciones, pasivos contingentes, gasto para cierre de brechas de equidad, entre otros.
Las máximas autoridades de las entidades, cuyos presupuestos conforman el
Presupuesto General del Estado, remitirán al ente rector del SINFIP las proformas
institucionales, en el plazo que el ente rector de las finanzas públicas señale en las directrices
presupuestarias.
OBJETIVOS DEL SINPIF
Revisará, reformará, recomendará y consolidará las proformas 1766 institucionales del PGE.
SINFIP
La sostenibilidad, estabilidad y consistencia de la gestión de las finanzas públicas;La efectividad de la recaudación de los ingresos públicos;La efectividad, oportunidad y equidad de la asignación y/uso de los recursos públicos;
OBJETIVOS DEL SINPIF
CAPÍTULO II
PLAN NACIONAL DEL BUEN VIVIR
Construcción de un nuevo modo de acumulación y re-distribución para el buen vivir
La estrategia de acumulación económica y de redistribución apenas es una arista de la
multiplicidad de enfoques que debe tener una estrategia para alcanzar el Buen Vivir. En una
sociedad en donde existen altos niveles de necesidades básicas insatisfechas, es indispensable
materializar alternativas económicas a la estrategia primario exportadora que ha evidenciado
su fracaso. La liberalización de la economía y la dolarización profundizaron la concentración
de la riqueza en un grupo que vio en la demanda de bienes industrializados un nicho de
mercado que podía ser explotado: se trata de los importadores que han sido uno de los
beneficiarios de esta estrategia.
Fases de la nueva estrategia de acumulación y re-distribución en el largo plazo
La mayor ventaja comparativa con la que cuenta el país es su biodiversidad y, sin duda, la
mayor ventaja competitiva que podría tener es saber aprovecharla, a través de su conservación
y de la construcción de industrias propias relativas a la bio y nano tecnología. En este sentido,
la estrategia está orientada a construir en el mediano y largo plazo una sociedad del
bioconocimiento y de servicios eco-turísticos comunitarios, en esta era de solidaridad,
reciprocidad y cooperación, se busca “distribuir produciendo” y “producir re-distribuyendo”.
En este marco, el impulso de una economía popular, social y solidaria constituye la principal
herramienta para incorporar la redistribución en el propio proceso de generación de riqueza.
Transformación del patrón de especialización de la economía a través de la sustitución de importaciones
En el Ecuador, el patrón de especialización de la economía primario, extractivista y con
una dinámica concentrada en la exportación limita las posibilidades de alcanzar el Buen Vivir
pues reproduce un esquema de acumulación en desigualdad y la explotación irracional que
degrada el ecosistema. Su característica primaria se asocia a incentivos para el estancamiento
de la mano de obra especializada y para la concentración de la mano de obra no-calificada.
Esta dinámica tiende a mantener bajos los salarios reales y, consecuentemente, la demanda
doméstica se estanca pues la gran mayoría de la población tiene baja capacidad de consumo e
imposibilidad de ahorrar.
Otra alternativa es un patrón de especialización enfocado en la producción secundaria y
terciaria, generador y agregador de valor, y que desarrolle el mercado interno sin dejar de
aprovechar las ventajas del comercio exterior.
Además que cumplan las siguientes características específicas:
ser intensivos en mano de obra pero con mayor valor agregado;
que ayuden a la soberanía alimentaria;
que no multipliquen los impactos ambientales;
que estén ligados a sectores estratégicos en el largo plazo
que no fundamenten su productividad en ventajas comparativas naturales.
Inversión para el buen vivir en el marco de una macroeconomía sostenible
Esta estrategia tiene por objetivo general construir tres condiciones fundamentales para el
Buen Vivir.
1. La sostenibilidad económica a través de la canalización del ahorro a la inversión
productiva, pública y privada, de manera eficiente.
2. El desarrollo de capacidades humanas y oportunidades sociales, que hagan posible una
organización económica más equitativa y una convivencia social más justa.
3. Acumulación de capital productivo necesario para cambiar el patrón de
especialización de la economía y el modo de acumulación.
Para la primera condición señalada, la reforma de la seguridad social es un punto clave:
permite destinar sus excedentes hacia actividades seguras y rentables que impulsen la
producción y fortalezcan su sostenibilidad en el largo plazo.
Respecto a la segunda condición, se consigue por un lado a través de inversión encaminada
a satisfacer la dotación de bienes y servicios esenciales, dotación que permite mejorar y
salvaguardar las capacidades de la sociedad en su conjunto y de las personas que la
conforman.
La tercera condición de la inversión pública tiene que ver con la necesidad de acumular
capital de manera sistemática en los sectores productivos generadores de valor. Las
inversiones que permiten este tipo de acumulación se pueden agrupar en dos categorías:
infraestructura de soporte a la productividad sistémica y especialización de la capacidad
instalada.
OBJETIVO 7: Garantizar los derechos de la naturaleza y promover la sostenibilidad ambiental territorial y global
La construcción de espacios de encuentro común es primordial en una sociedad
democrática.
Los espacios públicos potencian y otorgan a la ciudadanía un sentido de participación
igualitaria y activa en la construcción de proyectos colectivos que involucran los intereses
comunes.
El Estado debe asegurar la libre circulación en lo público y crear mecanismos de
revitalización de memorias, identidades y tradiciones, así como de exposición de las
creaciones culturales actuales.
De esta manera, se establece una clara diferencia con la homogeneización que promueven
los medios sometidos a corporaciones y grupos económicos privados y se fomenta la
ciudadanía comunicativa de todas personas sin exclusiones.
Políticas
Metas
G a r a n t i z a r a l a p o b l a c i ó n e l d e r e c h o a l a c c e s o y a l d i s f r u t e d e l o s e s p a c i o s p ú b l i c o s e n i g u a l d a d d e c o n d i c i o n e s .
P r o m o c i o n a r l o s d e b e r e s y d e r e c h o s r e s p e c t o a l u s o d e l o s e s p a c i o s p ú b l i c o s .
F o m e n t a r y o p t i m i z a r e l u s o d e e s p a c i o s p ú b l i c o s p a r a l a p r á c t i c a d e a c t i v i d a d e s c u l t u r a l e s , r e c r e a t i v a s y d e p o r t i v a s .
D e m o c r a t i z a r l a o f e r t a y l a s e x p r e s i o n e s c u l t u r a l e s d i v e r s a s , a s e g u r a n d o l a l i b r e c i r c u l a c i ó n , r e c o n o c i m i e n t o y r e s p e t o a l a s m ú l t i p l e s i d e n t i d a d e s s o c i a l e s .
I m p u l s a r e l f o r t a l e c i m i e n t o y a p e r t u r a d e e s p a c i o s p ú b l i c o s p e r m a n e n t e s d e i n t e r c a m b i o e n t r e g r u p o s d i v e r s o s q u e p r o m u e v a n l a i n t e r c u l t u r a l i d a d , e l r e c o n o c i m i e n t o m u t u o y l a v a l o r a r i z a c i ó n d e t o d a s l a s e x p r e s i o n e s c o l e c t i v a s .
G a r a n t i z a r e l d e r e c h o a l d i s f r u t e p l e n o d e l a c i u d a d y d e s u s e s p a c i o s p ú b l i c o s , b a j o p r i n c i p i o s d e s u s t e n t a b i l i d a d , j u s t i c i a s o c i a l , i g u a l d a d d e g é n e r o y r e s p e t o c u l t u r a l .
M e j o r a r l o s n i v e l e s d e s e g u r i d a d e n l o s e s p a c i o s p ú b l i c o s .
OBJETIVO 8: Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades
diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad.
Los sistemas de la cultura, históricamente condicionados, configuran en cada época, las
formas que asume la vida social trasmitida de generación en generación. Estas formas reciben
un conjunto de caracteres que expresan las relaciones de las colectividades con sus
condiciones de existencia histórica y social. La interconexión entre lo social y cultural implica
que el Estado debe preservar y garantizar los derechos culturales, como soporte básico de la
reproducción de la vida humana. La interculturalidad es una puesta al futuro, junto con el
Buen Vivir, tiene la capacidad de lograr acuerdos entre los actores culturales, sociales,
políticos e institucionales diferenciados.
Triplicar el porcentaje de personas que realiza actividades recreativas y/o de esparcimiento en lugares turísticos nacionales.
Aumentar en 40% el tiempo semanal dedicado a la cultura.
Disminuir en un 20% la mortalidad por accidentes de tránsito.
Disminuir la tasa de homicidios en un 50%.
Políticas
Metas
OBJETIVO 9: Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia
Esta es la finalidad primordial del nuevo modelo de Estado constitucional de derechos y
justicia. Esta definición marca la diferencia con los modelos anteriores, pues redefine la
relación Estado-sociedad-naturaleza. Los derechos del Buen Vivir son límites del poder y
vínculos impuestos a la autoridad pública, la creación y la aplicación del sistema jurídico se
encamina a producir resultados justos.
Apoyar la construcción de la sociedad plurinacional e intercultural dentro de relaciones de reconocimeinto de la diferencia y respeto mutuo, bajo loas principios del Buen Vicir.
Superar las desigualdades sociales y culturales garantizando el acceso universal de toda persona o colectividad a participar y beneficiarse de los diversos bienes y expresiones culturales.
Impulsar el conocimiento, la valoración y afirmación de las diversas identidades socioculturales de los distintos pueblos y nacionalidades que conforman el Ecuador.
Impulsar y apoyar procesos de creación cultural en todas sus formas, lenguajes y expresiones, tanto de individuos como de grupos y comunidades.
Aumentar al 80% de la población indigena que habla alguna lengua nativa.
Aumentar al 30% los bienes patrimoniales con acceso a la ciudadanía.
Este objetivo busca además el fortalecimiento del pluralismo jurídico y la
institucionalización de los principios de eficiencia, oportunidad, transparencia, honestidad e
imparcialidad en el sistema judicial. Se establece especial atención a los derechos de las
personas privadas de la libertad y de sus familias, y se busca garantizarlos y protegerlos, a
través de acción pública orientada a la reforma integral de un sistema de rehabilitación social,
que permita generar oportunidades de integración social y económica en este sector.
Políticas
Aplicar y practicar el pluralismo
jurídico, respetando los
derechos constitucionales
Promover un prdenamiento jurídico acorde
al carácter plurinacional
del Estado constitucional de derechos y
justicia.
Impulsar una administración
de justicia independiente, eficiente, eficaz,
oportuna, imparcial,
adecuada e integral.
Promover el conocimiento y
procesos de formación
jurídica para la población.
Metas
OBJETIVO 10: Garantizar el acceso a la participación pública y política
Los sujetos de la participación, en el marco constitucional ya no son únicamente los
ciudadanos, sino también las comunidades, pueblos y nacionalidades. De este modo, las
personas y colectividades pueden incidir en la toma de decisiones sobre el bien común: la
planificación, presupuestación, gestión, control y evaluación de las políticas públicas.
Se requiere garantizar la generación y el acceso a información precisa y actualizada sobre
las condiciones de vida de la población, institucionalizar y vigilar el cumplimiento de las
normativas electorales y de cuotas que garantizan la paridad de la representación.
Reducir la violencia contra las mujeres.
Erradicar la agresión de profesores en escuales y colegios.
Erradicar la incidencia
de tuberculosis en cárceles
Eficiencia en la
resolución de causas penales.
Políticas
Metas
OBJETIVO 11: Establecer un sistema económico social, solidario y sostenible
Promover la organización
colectiva y autónoma de la sociedad civil.
Fortalecer, generar e
innovar formas de control social
y rendición de cuentas a las y los mandantes.
Promover el desarrollo
estadístico y cartográfico,
para la generación de
información de calidad.
Promover procesos
sostenidos de formación ciudadana
reconociendo las múltiples
diversidades.
- Alcanzar el 15% de participación de jóvenes en cargos de elección popular.- Alcanzar el romedio de América Latina en el apoyo a la democracia.
Aumentar el acceso a participación electoral de ecuatorianos y ecuatorianas en el exterior al 0,7%.
La diversidad económica, como clave de la transición, es indisociable de una democratización
económica que abarca varias dimensiones: acceso a recursos en condiciones equitativas; revalorización
y fortalecimiento de actores, territorios, procesos y relaciones económicas, especialmente de
aquellos que han afrontado sistemáticamente desventajas que determinan su empobrecimiento;
y participación directa en la toma de decisiones.
La nueva matriz productiva establece directa relación con las transformaciones en el
terreno de las tecnologías y conocimientos, concebidos como bienes públicos y en perspectiva
de diversidad. Se asocia, también, con un sector financiero que articule el sector público,
privado y popular solidario, cuyo control y orientación, en calidad de servicio público, es
indispensable para encauzar el ahorro nacional hacia la producción en sus diversas formas.
Como parte del ciclo económico, y en el marco de una conciencia social y ambiental, se
requieren políticas activas en torno al consumo. Resulta urgente la generalización de patrones
de consumo responsables para, de ese modo, fortalecer la soberanía alimentaria y la economía
endógena.
Políticas
Impulsar una economía endógena para el Buen Vivir, sostenible y territorialmente equilibrada, que propenda a la garantía de derechos a partir del fomento a las diversas formas de producción.
Impulsar la actividad de pequeñas y medianas unidades económicas asociativas y fomentar la demanda de los bienes y servicios que generan.
Impulsar el desarrollo soberano de los sectores estratégicos en el marco de un aprovechamiento ambiental y socialmente responsable de los recursos no renovables.
Promover el acceso a conocimientos y tecnologías y a su generación endógena como bienes públicos.
Promover la sostenibilidad ecosistémica de la economía a través la implementación de tecnologías y prácticas de producción limpia.
Promover el ahorro y la inversión nacional, consolidando el sistema financiero como servicio de orden público, con un adecuado funcionamiento entre sector público, privado y popular solidario.
Metas
OBJETIVO 12: Construir un estado democrático para el buen vivir
La primera dimensión de la democratización del Estado implica la recuperación y
fortalecimiento de sus capacidades de planificación, regulación, control y redistribución,
desprivatizarlo y hacer posible que represente efectivamente el interés público. La reforma
institucional persigue construir un Estado inteligente, dinámico y estratégico, que requiere la
consolidación de un servicio civil eficiente, meritocrático y orientado por resultados.
La construcción del Estado Plurinacional e Intercultural constituye la segunda dimensión
del proceso de democratización. Supone un amplio proceso de reforma institucional que
permita viabilizar las políticas interculturales y de fortalecimiento de las nacionalidades y
pueblos del Ecuador para el ejercicio de sus derechos colectivos.
La tercera dimensión del proceso de democratización del Estado es el impulso a la
participación social y ciudadana en todos los niveles de gobierno. El Estado es un actor clave
del cambio, como garante del funcionamiento adecuado del mercado y de la corrección de sus
tendencias autocentradas y monopólicas, y como actor privilegiado para la provisión universal
de un conjunto de bienes y servicios públicos destinados a asegurar el cumplimiento de los
derechos de las personas.
Reducir a 0,72 la concentración de las exportaciones por producto.Reducir en 0,06% puntos la concentración de las exportaciones po exportador.
Obtener un crecimeinto de 5% del PIB Industrial no pretrolero.Aumentar en 69% el volumen de operaciones de la Banca Pública.
Incrementar al 45% la participación de las MyPYMES en los montos de compras públicas.Incrementar al 8,1% la participación de la inversión con respecto al PIB nominal.
CAPÍTULO III
Componentes del presupuesto del Estado Determina las normas, técnicas, métodos y procedimientos vinculados a la provisión de bienes y servicios públicos a fin de cumplir las metas propuestas según el Plan Nacional de Desarrollo y las políticas públicas.
Etapas del Ciclo Presupuestario.Es el cumplimiento obligatorio para todas las entidades y organismos del sector público y comprende las siguientes etapas:
Estas permiten asegurar la coordinación de todos los procesos interinstitucionales está destinado a todas las entidades del sector publico excepto los Gobiernos Autónomos Descentralizados. Estas fases van a ser detalladas a continuación según lo establecido en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas.
Programación Presupuestaria.
Contenido y FinalidadLa programación presupuestaria tiene que estar en concordancia con lo previsto en el Plan Nacional de Desarrollo y las directrices presupuestarias y la planificación institucional. Es la fase del ciclo
Clausura y liquidación presupuestaria
Evaluación y seguimiento presupuestario
Ejecución Presupuestaria
Aprobación Presupuestaria
Programación Presupuestaria
presupuestario en la que en base a los objetivos de planificación y las disponibilidades presupuestarias coherentes con el escenario fiscal definiendo de esta manera:
Programas
Proyectos
Actividades a incorporar.
Para las entidades se manejaran de la siguiente manera:
Metas. Recursos Necesarios Los impactos o resultados esperados. Plazos para su ejecución.
Identificando.
Base de programación cuatrianualLos límites máximos de recursos a certificar y comprometer.
El ente regulador de las finanzas públicas establecerá:
Los límites máximos. Inclusión del Proyecto a Programas de Inversiones.
Si son mayores a 4 años establecer
Entidades que conforman el Presupuesto General del Estado.
Base a los limites podran otorgan certicación y establecer compromisos financieros plurianiales.
Fuera del Presupuesto del Estado
Los limites plurianuales se establecerán con base en los supuestos de transferencias, asignaciones y otros.
Formulación Presupuestaria
Consiste en elaborar diferentes proformas que expresen resultados de la programación presupuestaria bajo una presentación presupuestaria estandarizada facilitando la exposición fácil manejo, comprensión y permitir la agregación y consolidación.
Universalidad de Recursos
Recursos que obtengan, recuden o reciba las entidades son recursos publicos.
Su uso no podra ser determinado directamente por las entidads a excepcion de recursos fiscales que tienen una reglamentación especifica.
Las preasignaciones deberán constar cada año como asignaciones de gasto del Presupuesto.
Estado garantizará la entrega oportuna de las asignaciones a los GAD.
En la proforma deberán constar los anexos justificativos de ingreso y gastos asi como las estimaciones de gastos pasivos y preasignaciones.
Las empresas públicas, GAD, banca publica,
seguridad social los incorporarán
aquellos calificados y definidos con
los procedimientos y disposiciones previstas en el
Codigo de Planificación.
Unicamente se incluiran los que se hubieren sido incorporados en el PAI (Plan anual de inversion),
o prioridad por la secretaria tecnica del Sistema Nacional
Decentralizado de Planificacion Participativa.
Cada entidad y organismo sujeto al
presupuesto formulará la
proforma incluyendo los
gastos necesarios para
su gestión.
Formulacion de proformas institucionales.
Programas
Proyectos
Aprobación Presupuestaria.
Normativa Aplicable. La aprobación del presupuesto general del Estado se realizará en la forma y
términos establecidos por la Constitución.
Los pazos de aprobación de presupuesto del año en que se posicionara máxima
autoridad.
Normas y Directrices.
Se observarán obligatoriamente las normas técnicas, directrices, clasificadores y catalogos emitidos por el ente recrt SINIF
Contenido y envio de las proformas presupuestarias institucionales.
Incluiran todos los ingreso y egresos previstos para el ejecicio fiscal a ejecutarse.Remitir las proformas institucionales en el plazo que el ente rector de las finanzas publicas señale las directrices presupuestarias.
Consolidación y elaboración de la proforma presupuestaria.
Se revisara en base a las directrices presupuestarias emitidas y lad isponiblidad de recursos. La inversion pública se coordinará con el ente rector de la planificación nacional. Si el organismo no presenta oportunamente el ente recort de finanzas publicas elabora las proformas. El ente rector de las finanzas públicas elaborará Programación Presupuestaria Cuatrianual.
Prohibición de donaciones.
Prohibe realizar donaciones o asignaciones no reembolsambles. Con excepcion de aquellas que correspondan a lso casos regulados por el Presidente de la Republica.
Para las entidades que no forman parte del presupuesto deberá aprobar su
presupuesto hasta el último día del año previo.
Presupuestos Prorrogados. Hasta aprobar el presupuesto del año en que se posesiona el presidente, regirá el
presupuesto inicial del año anterior.
Obligación de incluir recursos. Todo flujo de recurso público deberá estar contemplado obligatoriamente en el
Presupuesto General del Estado o los presupuestos de las entidades públicas
gobiernos autónomos y otros.
Vigencia y Obligatoriedad. Entraran en vigencia y serán obligatorios a partir del 1 de enero de cada año, con
excepción del año en el cual se posesiona el Presidente de la Republica.
Ejercicio Presupuestario. Se inicia el primer día de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año.
Consistencia de Presupuesto. Las entidades y organismos que no pertenecen al presupuesto General del Estado
no podrán aprobar.
o Transferencias de Recursos desde el presupuesto que no han sido
especializada.
o Supuestos diferentes costos e inversiones incompatibles con dicho
presupuesto.
Aprobación de las proformas de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, Empresas Publicas Nacionales y Banca Púbica.
Las preformas presupuestarias de entidades sometidas a este código serán
aprobadas conforme a legislación aplicable serán enviados con fines informativos al
ente rector de las finanzas públicas.
Ejecución Presupuestaria.
Comprender un conjunto de acciones destinadas a la utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el presupuesto.
Ninguna entidad podracontraer compromisos celebrar contratos ni autorizar o contraer obligaciones
Sin la emision de la respectiva certificaci
Certificación
Presupuestaria
El compromiso subsistirá hasta que las obras se realicen los bienes se entregue o los servicios se presten
En tanto no se exigible la obligación para adquisiciones nacionale so internacionaes, se podra naual el compromiso
Establecimiento de
compromiso
Seguimiento y Evaluación de la ejecución presupuestaria
Comprende la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los
efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas.
La evaluación física y financiera de la ejecución de los presupuestos de las entidades
c.
El ministro a cargo de finanzas públicas efectuará la evaluación financiera global del
presupuesto semestralmente.
Clausura y Liquidación Presupuestaria.
Cuando ineludiblemente por excepción deban realizarse pagos sin contraprestacioón.
Cuando reciban de terceros obras, bienes o servicios adquiridos por autoridad competente.
Obligaciones Podra aumentar o rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en el presupuesto hasta en un 15%
En ningun caso la modificacion afectará los recursos.
Las modificaciones eran puestas en conocimiento de la comision re regimen economico.
Plazo de 90 dias de terminado cada semestre.
Modificacion Presupuesto.
Liquidación del Presupuesto.
Se expedira por un acuerdo del ente rector de las finanzas publicas, hasta el 31 de marzo.
Una vez clausurado el presupuesto se procederá al cierre contable y liquidación presupuestaria.
Los compromiso del prurianuales de ejercicios no clausurados no se anulan, pero son suceptibles de reprogramación.
Clausura del presupuesto.Se clausurarán el 31 de diciembre de
cada año.
Los que no se hayan transformado total o parcialmente en obligaciones, se tendran
por anulados n los valores no devengados.
CAPÍTULO IV
ANÁLSIIS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2015
El presupuesto General del Estado se encuentra conformado por cuentas de ingresos
permanentes y no permanentes, siendo los ingresos permanentes el 88,77% del total de todos
los ingresos, es decir, la mayor parte del Presupuesto del Estado se financia de ingresos como:
Impuestos siendo el 56,60% del total de los ingresos, la mayor parte del mismo es financiado
por la recaudación de impuestos, seguido de trasferencias y donaciones corrientes
representadas por el 22,37% del total.
Los ingresos presupuestarios, sin el rubro de financiamiento y cuentas pendientes por
cobrar, totalizan USD 27.499.6 millones; y los gastos, sin la amortización, son de USD
33.868.5 millones, lo que representa un déficit de USD 5.368.8 equivalente al 4.94% del PIB
(dichos valores incluyen la Cuenta de Financiamiento de Importación de Derivados -CFDD),
que se encuentra debidamente financiado.
Los ingresos permanentes superan a los gastos permanentes en USD 3.137.3 millones.
El cumplimiento de esta relación permitirá el logro de los objetivos del Plan Nacional del
Buen Vivir 2015-2018, a través de la gestión desempeñada por las diferentes entidades que
conforman el sector público. El monto del gasto no permanente es de USD 11.593.5 millones.
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
ANALISIS VERTICA
L MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR
CUENTA AHORRO INVERSION Y FINANCIAMIENTO
SOBRE LA LINEAINGRESOS TOTALES 27.499.664.057,00 100INGRESOS PERMANENTES 24.412.253.454,00 88,77IMPUESTOS 15.565.698.278,00 56,60TASAS Y CONTIBUCIONES 2.095.170.942,00 7,62VENTA DE BINES Y SERVICIOS 123.547.467,00 0,45RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 429.025.180,00 1,56TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 6.151.367.130,00 22,37OTROS INGRESOS 47.444.457,00 0,17INGRESOS NO PERMANENTES 3.087.410.603,00 11,23VENTAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 0,00 0,00TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION 3.087.410.603,00 11,23
GASTOS TOTALES 32.868.503.657,08 100,00GASTOS PERMANENTES 21.274.974.913,96 64,73GASTOS EN PERSONAL 8.718.604.843,00 26,53BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 8.244.557.248,00 25,08GASTOS FINANCIEROS 1.216.163.583,00 3,70OTROS GASTOS CORRIENTES 152.557.539,00 0,46TRANSEFERNCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 2.943.091.700,96 8,95PREVISIONES PARA REASIGNACION 0,00 0,00GASTOS NO PERMANENTES 11.593.528.743,12 35,27GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 273.264.278,78 0,83BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 2.251.396.065,41 6,85OBRAS PUBLICAS 3.666.016.065,41 11,15OTROS GASTOS DE INVERSION 2.119.604,89 0,01TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE INVERSION 177.716.957,00 0,54BIENES DE LARGA DURACION 1.121.093.150,56 3,41TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL 4.101.922.177,52 12,48RESULTADO PRIMARIO -4.152.676.017,08RESULTADO TOTAL -5.368.839.600,08
BAJO LA LINEAVARIACION EL FINANCIAMIENTO 5.716.187.291,08FINANCIAMIENTO PUBLICO 8.806.818.876,70(-) AMORTIZACIONES DE LA DEUDA PUBLICA 3.090.631.585,62VARIACION DE LAS INVERSIONES -28.763.000,00
FINANCIERASRECUPERACION DE INVERSIONES 0,00(-) INVERSIONES FINANCIERAS 28.763.000,00VARIACION DE ACTIVOS 10.636.109,00SALDOS DISPONIBLES 0,00
ANALISIS VERTICAL
Se puede analizar también que de los ingresos, la actividad que no contribuye en
mucho al financiamiento del presupuesto son la venta de bienes y servicios, representada por
un 0,45%.
El Presupuesto General del Estado también se encuentra financiado por ingresos no
permanentes, al que corresponde la venta de activos no financieros, sin embargo; este solo
contribuye con un 11,23% del total de ingresos.
Además, el Gasto Total que se incurrirá en el ejercicio del año fiscal, se encuentra
conformado por dos partidas: gastos permanentes que corresponde el 64.73% del gasto total;
es decir, el mayor porcentaje de egresos se encuentra concentrado en el Gasto en Personal con
un 26,53% del total, claro está, debido a que el Sistema Público en la actualidad ha ido
incrementado, seguido de esto, se encuentra el gasto incurrido en los bienes de servicio y de
consumo con un 25,08%.
Dentro de los gastos no permanentes, otro rubro perteneciente a los gastos totales, se
analiza que le corresponde al 35,27% de los mismos, siendo las trasferencias y donaciones el
rubro con mayor porcentaje de gasto, 12,48%, seguido de obras públicas con un 11,15%.
Al analizar el presupuesto General del Estado se puede evidenciar lo siguiente:
Los ingresos que más peso tienen en el financiamiento del Presupuesto son:
PERMANENTES
Impuestos
Transferencias y donaciones corrientes
NO PERMANENTES
Transferencias y Donaciones de Capital e inversión
Los rubros de gasto que mayor peso tienen en el presupuesto son:
PERMANENTES Personal
Bienes y servicios de consumo
NO PERMANENTES Transferencias y Donaciones de Capital
Obras Públicas
Análisis Vertical Presupuesto General del Estado por Sectores
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR SECTORIAL
INGRESOS (US DOLARES)
SECTORIAL PROFORMA ANALISIS VERTICA
L TESORO NACIONAL 35.188.631.067,7
096,89
SECTORIAL JURISDICCIONAL 2.742.040,00 0,01SECTORIAL ADMINISTRATIVO 63.578.566,00 0,18SECTORIAL AMBIENTE 57.484.338,00 0,16SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 233.311.830,00 0,64SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 244.422.155,00 0,67SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 34.247.220,00 0,09SECTORIAL FINANZAS 10.050.000,00 0,03SECTORIAL EDUCACION 123.548.400,00 0,34SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 131.300,00 0,00SECTORIAL TRABAJO 16.977.696,00 0,05SECTORIAL SALUD 30.542.655,00 0,08SECTORIAL AGROPECUARIO 33.607.743,00 0,09SECTORIAL RECURSOS NATURALES 28.437.774,00 0,08COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y
COMPETITIVIDAD50.707.065,00 0,14
SECTORIAL TURISMO 600.000,00 0,00SECTORIAL COMUNICACIONES 120.880.412,00 0,33SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 377.300,00 0,00
ELECTORAL 9.633.622,00 0,03TRASNPARENCIA
S Y CONTROL SOCIAL 67.207.859,00 0,19
TOTAL 36.317.119.042,70
100
Al analizar cada porcentaje de los rubros existentes en el ingreso, se puede evidenciar
que casi en su totalidad corresponde al sector del Tesoro Nacional con un 96.89% del total de
los ingresos.
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR SECTORIAL
GASTOS (US DOLARES)
SECTORIAL PROFORMA ANALISIS VERTICA
L TESORO NACIONAL 16.424.574.814,5
045,23
SECTOR LEGISLATIVO 70.948.068,00 0,20SECTORIAL JURISDICCIONAL 831.555.850,00 2,29SECTORIAL ADMINISTRATIVO 588.717.006,39 1,62SECTORIAL AMBIENTE 195.029.571,00 0,54SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS 2.033.934.807,82 5,60SECTORIAL DEFENSA NACIONAL 1.911.480.086,82 5,26SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR 153.861.491,00 0,42SECTORIAL FINANZAS 190.664.766,00 0,52SECTORIAL EDUCACION 5.227.324.850,79 14,39SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL 1.115.328.758,00 3,07SECTORIAL TRABAJO 90.043.231,29 0,25SECTORIAL SALUD 2.912.509.100,76 8,02SECTORIAL AGROPECUARIO 580.665.287,70 1,60SECTORIAL RECURSOS NATURALES 2.111.842.935,02 5,82COMERCIO EXTERIOR INDUSTRIALIZACION PESCA Y
COMPETITIVIDAD123.194.905,01 0,34
SECTORIAL TURISMO 110.713.538,42 0,30SECTORIAL COMUNICACIONES 1.119.427.363,92 3,08SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 198.190.348,00 0,55
ELECTORAL 73.430.073,16 0,20TRASNPARENCIAS Y CONTROL SOCIAL 253.682.189,10 0,70
TOTAL 36.317.119.042,70
100
Al analizar los gastos por cada sector, se puede evidenciar que el sectorial cuyo monto
de gasto es superior es el de Tesoro Nacional con un 45.23%, seguido por el Sector de
Recursos Naturales con un 5,82%.
Análisis vertical del Presupuesto General del Estado por Grupos
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR GRUPO
INGRESOS (US DOLARES)
GRUPO INGRESOS PROFORMA
ANALISIS VERTICA
L
IMPUESTOS15.565.698.278,0
0 42,86TASAS Y CONTIBUCIONES 2.095.170.942,00 5,77VENTA DE BINES Y SERVICIOS 123.547.467,00 0,34RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 429.025.180,00 1,18TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 6.151.367.130,00 16,94OTROS INGRESOS 47.444.457,00 0,13TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION 3.087.410.603,00 8,50FINANCIAMIENTO PUBLICO 8.806.818.876,70 24,25
CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 10.636.109,00 0,03
TOTAL 36.317.119.042,7
0 100,00
De los datos vertidos se puede analizar que la mayor parte de ingresos que financian el
Presupuesto General son los Impuestos con un 42,86%, seguido del financiamiento público
con un 24,25% y trasferencias y donaciones corrientes con un 16,94%.
PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO CONSOLIDADO POR GRUPO
GASTOS (US DOLARES)
GRUPO GASTOS PROFORMA
ANALISIS VERTICA
L GASTOS EN PERSONAL 8.718.604.843,00 24,01BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 8.244.557.248,00 22,70GASTOS FINANCIEROS 1.216.163.583,00 3,35OTROS GASTOS CORRIENTES 152.557.539,00 0,42TRANSEFERNCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 2.943.091.700,96 8,10GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION 273.264.278,78 0,75BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION 2.251.396.065,41 6,20OBRAS PUBLICAS 3.666.016.508,96 10,09OTROS GASTOS DE INVERSION 2.119.604,89 0,01TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE INVERSION 177.716.957,00 0,49BIENES DE LARGA DURACION 1.121.093.150,56 3,09INVERSIONES FINANCIERAS 28.763.000,00 0,08TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL 4.101.922.177,52 11,29AMORTIZACIONES DE LA DEUDA PUBLICA 3.090.631.585,62 8,51
OTROS PASIVOS 329.220.800,00 0,91
TOTAL 36.317.119.042,70 100,00
De los datos analizados, se puede concluir que los gastos incurridos en el ejercicio del
año fiscal, reflejados en el presupuesto del Estado serán de gastos en el personal con un
24.01%, seguido del gasto por bienes y servicios de consumo con un 22,70%, finalizando con
las trasferencias y donaciones de capital con un 11,29% del total de los gastos.