Propuestas para impulsar el crecimiento y desarrollo del PerúLAS REFORMAS QUE EL PERÚ NECESITA

El TLC que nos faltaEL PERÚ FORMAL Y EL PERÚ INFORMAL

En países como Perú, la coexistencia de dos realidades

económicas distintas, generan diversos tipos de “trampas” que

traban nuestro desarrollo

PERÚ FORMAL PERÚ INFORMAL

“la economía informal pertenece al mismo agujero negro del desconocimiento estadístico que concierne a la producción de los hogares para uso final propio, la evasión fiscal o el ejercicio de actividades ilegales”

Michel Séruzier

Fuente: INEI

24% 76%

13% 87%

En nuestro caso, tanto en términos de trabajadores como de

unidades productivas, la informalidad es abrumadoramente

mayoritaria

PERÚ FORMAL PERÚ INFORMAL

TRABAJADORES

UNIDADES PRODUCTIVAS

Fuente: INEI

Principales causas de la informalidad

La rigidez del sistema laboral y los sobrecostos laborales.

Las altas tasas impositivas que hacen más rentables las actividades informales.

Los bajos niveles de productividad y un sistema educativo divorciado del mundo laboral.

La compleja relación entre los ciudadanos y el Estado

Consecuencias de la informalidad

Genera empleo precario y pobreza

Debilita la institucionalidad y le resta efectividad a las políticas de desarrollo

Hace que el sistema económico, jurídico y político sea vulnerable a la corrupción, la delincuencia y la violencia social.

Genera una competencia desleal para las actividades económicas formales y le resta competitividad al país.

La lucha contra la informalidad debe ser el primer objetivo de la política del gobierno

24% 76%

Fuente: INEI

PERÚ FORMAL PERÚ INFORMAL

24% 76%

81% 19%

PBI PBI

PERÚ FORMAL PERÚ INFORMAL

Remuneración Promedio Mensual

Primario S/. 3,650 S/. 315

Transformación S/. 1,347 S/. 667

Servicios S/. 1,290 S/. 519

DESIGUALDAD POBREZA EXCLUSIÓN

Fuente: INEI

EDUCACIÓN – SALUD – JUSTICIA - SEGURIDAD

TRIBUTOS

ALTA PRESIÓN TRIBUTARIA

SERVICIOS PÚBLICOS DE MALA CALIDAD

DEBILIDAD INSTITUCIONAL //AUSENCIA DE GOBIERNO

ECONOMÍA NO OBSERVADA

IGV: 18%

IR: 34.1%

Rigidez y sobrecosto laboral

Regulaciones

IGV: 0%

IR: 0%

Flexibilidad laboral y salarios bajos

Sin Regulaciones

PERÚ FORMAL PERÚ INFORMAL

Comercio informal

Competencia desleal

Desalienta capacitación

Traba la innovación

ECONOMÍAS PARALELAS

BAJA COMPETITIVIDAD BAJOS ESTÁNDARES SOCIALES Y AMBIENTALES

La informalidad y sus demás vicios

INFORMALIDAD

CORRUPCIÓNS/. 11,000’

NARCOTRÁFICOS/. 14,500’

MINERA ILEGALS/.8,500’

EVASIÓNS/. 52,000’

MAYOR INFORMALIDAD

MAYOR CORRUPCIÓN

MAYOR DELINCUENCIA

MAYOR INSEGURIDAD

MAYOR INEQUIDAD

MENOR GOBERNABILIDAD

DEBILITAMIENTO INSTITUCIONAL

CONTRABANDOS/. 4,000’

Fuentes: MEF, SUNAT, DEVIDA, Contraloría

Las reformas necesarias para formalizar al país

Condición necesaria: la reforma del EstadoPoder Ejecutivo: racionalización del gasto (p.e., reducción del número de ministerios)

Poder Legislativo: redefinir su representatividad y competencias

Poder Judicial: eficiencia, autonomía, predictibilidad

Gobiernos regionales: capacidad para gestar el desarrollo local, autonomías y responsabilidades

Organismos públicos reguladores: cambio de mentalidad fiscalizadora punitiva por una formativa y facilitadora.

Organismos públicos técnicos: cultura de la competitividad, simplificación administrativa.

Reforma laboral

La protección al trabajador no debe ser un obstáculo a la creación empleo.

La mejor protección del trabajador es la generación de puestos de trabajo.

La mejor protección de un puesto de trabajo es la preservación y mejora de la competitividad de la empresa.

Promover mejores estándares de bienestar para el trabajador; especialmente para el 76% de trabajadores que actualmente no tienen protección alguna.

Efectos del régimen laboral agrario en el empleo y la formalización

13,737

122,283

251,605 261,248

-

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Número de Trabajadores afiliados al Seguro Agrario

Fuentes: Essalud y Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

Variación % del empleo 2014/1998

Trujillo 126.4%

Piura 86.6%

Tarapoto 78.4%

Ica 74.4%

Huancayo 73.7%

Arequipa 62.5%

Lima 51.8%

Perú 50.5%

Cuzco 49.3%

Chiclayo 39.0%

Tacna 20.2%

Pucallpa -4.5%

Iquitos -8.7%

Chimbote -17.0%

El número total de personas protegidas por el Seguro Agrario es de 511,098

Reforma Laboral

Para contrarrestar la práctica desleal de la empresa informal que atrae al trabajador ofreciéndole una remuneración efectiva más alta pero sin ningún derecho, se debe permitir la posibilidad de que el trabajador reciba sus gratificaciones y CTS dentro de su sueldo efectivo mensual o diario, según sea el caso.

Establecer los aportes a Essalud en 4.5%

1. Nuevo Régimen Laboral General

Beneficios Trabajador Informal Nuevo Régimen General

Descanso vacacional 0 días 7 días los primeros 5 años, luego 15 días

Gratificaciones Ninguna ½ sueldo, dos veces al año

Compensación por Tiempo de

Servicios (CTS)No 1 remuneración mensual por año

Participación en las utilidades Ninguna

5% sobre la renta anual antes de

impuestos y distribuida en función de los

días trabajados

Protección contra el despido

injustificadoNinguna

½ remuneración mensual por año hasta

un máximo de 6 remuneraciones.

El objetivo es darle al trabajador informal un conjunto de beneficios que hoy no tiene a un costo más accesible para la empresa

Reforma Laboral2. Fomento del empleo

Establecimiento de un crédito sobre el impuesto a la renta como incentivo a la creación de puestos de trabajo con características equivalentes al del régimen general actual.

3. El Contrato laboral

Otorgarle a la relación laboral el carácter contractual que le corresponde, permitiendo a las partes la libre regulación de las características que la enmarcan, incluyendo la duración y terminación del acuerdo, sin más exigencias que las que ambas partes establezcan y el ordenamiento legal aplicable; salvaguardando así los derechos irrenunciables del trabajador

4. SUNAFIL

SUNAFIL debe tener como principal objetivo la formalización laboral.

Las campañas de orientación del empleador deben ser permanentes y no temporales.

La medición de su efectividad deberá tener como criterio fundamental el número de empresas formalizadas

Reforma Laboral5. Reformulación de la Ley de Seguridad y Salud en el trabajo

Previo a la plena vigencia de esta Ley, Essalud deberá establecer los estándares de riesgos laborales en función de los peligros inherentes a cada actividad productiva y a cada puesto de trabajo.

Las empresas pueden optar por desarrollar un servicio interno complementario, contratando o tercerizando los servicios médicos para mejorar la salud ocupacional.

La autoridad de trabajo tomará en consideración el cumplimiento de los estándares establecidos en la empresa y otras prácticas en materia de salud ocupacional implementadas por el empleador para dirimir las controversias que surjan con los trabajadores

6. Contratación temporal sin acreditación de causa objetiva.

7. Contratación temporal libre por plazo determinado de tiempo.

8. El despido de trabajador puede proceder sin necesidad de justificarlo, correspondiéndole una indemnización por despido arbitrario.

9. Plantear causas económicas y de baja productividad para despedir al trabajador de manera justificada.

Reforma Tributaria

Gravar más a quien gana más.

Dinamizar la inversión en vez de desalentarla.

Formalizadora antes que penalizadora.

Competitiva frente a los sistemas tributarios de nuestros competidores.

Principios

Reforma Tributaria

1. Reemplazar las exoneraciones al IGV por la aplicación de una tasa impositiva de 0%.

Genera una automotivación para el uso de comprobantes de pago.

2. Reducir su tasa a razón de 2 puntos porcentuales por año hasta llegar a una tasa de 10%.

Es necesario reducir un impuesto que castiga a los que menos ganan

3. Eliminar los mecanismos de recaudación del IGV a través de empresas tales como la detracción, la percepción y la retención

El actual sistema es costoso e ineficiente para las empresas y para la economía del país

4. Establecer la factura como único comprobante de pago

Simplifica la contabilidad de las empresas y cierra la puerta a un canal de evasión

La identificación del contribuyente se realizaría a través del RUC o del DNI

5. Extender a las PyMES la devolución anticipada del IGV para todas las compras de bienes de capital

Promueve y formaliza la inversión de todo el aparato empresarial del país

Reforma del IGV

Reforma Tributaria

1. Reducir la tasa del impuesto de 3ra categoría de 30% a 15%, a la par que se incrementa la tasa impositiva

a los dividendos de 4.1% a 20%.

Se incentiva la reinversión y se dinamiza la actividad económica.

2. Extender la cobertura del Régimen Especial del IR: Estableciendo tasas por actividad económica

(actualmente es una tasa única de 1.5%) y Elevando el límite para empresas con ventas anuales de hasta

S/. 8.5 millones (actualmente este límite es S/. 520,000).

Permitirá fortalecer un mecanismo de recaudación para ampliar la base tributaria en el ámbito de las

PyMES

3. Permitir la deducción de gastos contra la base imponible del IR a la 5ta categoría en conceptos como

educación, salud, seguridad y cultura.

Fomentará la exigencia de facturas y recibos por honorarios, contribuyendo a la formalización y/o la

reducción de la evasión

Reforma del Impuesto a la Renta

Reforma Tributaria

1. Establecer que el Tribunal Fiscal sea un ente autónomo, adscrito a la PCM.

Como todo ente administrador de justicia, requiere de una elemental independencia respecto a las

instituciones responsables de la recaudación (MEF y SUNAT).

2. Reestablecer el sistema de excepción de fiscalización mediante el cual la SUNAT tiene la potestad de

fiscalizar solamente el último año. Sólo si se encuentran irregularidades se podrá fiscalizar ejercicios

anteriores.

3. Establecer mecanismos para que el fiscalizador tributario asuma responsabilidades por procesos de

fiscalización y judiciales injustificados.

Es importante acotar la autonomía de los fiscalizadores tributarios para evitar que ésta se convierta en arbitrariedad y abuso

Reforma del Sistema de Fiscalización

Medidas promotoras de las exportaciones

1. Elevar temporalmente a 8% la tasa del procedimiento de restitución simplificada de derechos

arancelarios.

2. Establecer que la devolución en virtud del procedimiento de restitución simplificada de

derechos arancelarios es un ingreso no gravado que no debe dar lugar a la prorrata de gastos

3. Elevar el límite por partida-empresa a US$40 millones

Respecto al Drawback

Medidas tributarias complementarias

1. Eliminación del ITAN2. Permitir la transferencia del saldo a favor del exportador del IGV y del Impuesto a la Renta para que sea

utilizado como crédito fiscal contra cualquier otro impuesto o contribución administrado por la SUNAT.3. Eliminar la posibilidad que la SUNAT pueda cuestionar las resoluciones del Tribunal Fiscal.4. Acortar a 6 meses el plazo para resolver las reclamaciones y apelaciones, al término de los cuales se

cortan intereses y moras.5. Reducción de la tasa de interés moratoria por subsanación espontánea.6. Aplicación del principio de retroactividad benigna en el caso de infracciones y sanciones

tributario/aduaneras.7. Eliminar la norma que impide el cómputo de la suspensión del plazo en el caso de actos de la

administración declarados nulos.

Consideraciones importantesUna reforma tributaria debe valorarse por las nuevas y mejores condiciones que genera para el crecimiento y el desarrollo del país.

No hay reforma sin costo. Lo importante es que los beneficios futuros sean superiores que el costo inicial y que, en el corto plazo, exista una fórmula de financiamiento que evite un problema presupuestario.

La primera fuente de recursos para financiar el costo tributario de corto plazo debería ser la racionalidad y eficiencia del gasto, el redimensionamiento del aparato público y la reducción de la corrupción.

El Fondo de Estabilización Fiscal, que actualmente alcanza los 9 mil millones de dólares, es la segunda fuente de financiamiento al que se puede apelar.

La cooperación internacional, especialmente el Banco Mundial, también puede financiar la reforma tributaria

Efectos que se desencadenan a partir de la Reforma Tributaria1. Efecto neto de tasas impositivas: menor recaudación por la reducción de las tasas del IGV e IR de 3ra

categoría, compensada por el incremento de la tasa a los dividendos, la ampliación del RER y la eliminación de exoneraciones al IGV

2. Efecto contra evasión: al bajar la tasa del IGV y el IR se reduce el incentivo a la evasión.

3. Efecto formalización: gracias a los mecanismos endógenos de formalización como la tasa 0% del IGV, el uso exclusivo de facturas, ampliación del RER, deducciones en 5ta categoría, tanto la economía informal observada como la economía informal no observada se incorporarán progresivamente a la formalidad.

4. Efecto crecimiento económico: la reducción de la tasa del IGV incrementa el ingreso disponible de los consumidores y, a su vez, incrementa la capacidad de consumo. Las modificaciones en el IR dinamizan las inversiones. Ambos factores elevan el ritmo de crecimiento de la economía