Elbalance de un bancoest formado, al igual que el balance de otras empresas, por activos y pasivos. Los activos son aquellos bienes y derechos que tienen el banco sobre el resto del mundo y los pasivos son aquellos derechos que tiene el resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero, los accionistas, etc) sobre el banco.El pasivo y el neto de un banco

Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos que tiene el resto del mundo sobre el mismo. Elnetoest compuesto por el capital social del banco (lo que han puesto los accionistas) y por las reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de los aos que no han sido repartidos entre los accionistas.En el caso de las cooperativas de crdito (por ejemplo las cajas rurales) el neto est formado por las participaciones de los socios (los clientes que han obtenido un prstamo, han de ser socios para poder obtenerlo) y las reservas. En el caso de las cajas de ahorros, el neto estara formado por el capital fundacional y las reservas.En elpasivopodramos incluir tambin los bonos y emprstitos que el banco haya emitido, as como prstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo. Tambin podramos incluir aqu las participaciones preferentes, acciones recuperables y dems formas que tienen las empresas de obtener financiacin. Hasta aqu, el pasivo y neto del banco no se diferencia mucho del de otras grandes empresas.Ladiferencia principalviene en los depsitos a plazo y a la vista que hacen en los bancos comerciales los ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para el banco es un derecho que el cliente tiene sobre el mismo. Los depsitos a la vista pueden ser convertidos en dinero cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depsitos a plazo slo pueden ser retirados en el plazo acordado, por tanto no pueden ser considerados dinero.El activo de un bancoEl activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y los dems activos.El encajees dinero legal y depsitos en el banco central (en Espaa es El Banco de Espaa) que pueden ser convertidos en dinero legal en cualquier momento. El encaje es completamente lquido, pero no es rentable.Elresto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables, aunque sera mejor llamarlos inversiones del banco. Son muy variados y difieren ampliamente segn la regulacin del pas, la economa, las ideas gestoras en el momento y la vocacin del banco.Entre estos activos podemos encontrarcrditosa corto y a largo plazo a particulares (al consumo, hipotecarios) y tambin crditos a empresas. Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y aquello que les proporciona mayor rentabilidad.Otros activos pueden ser letras del tesoro pblico, (a corto, medio y largo plazo) y valores y activos financieros adquiridos en losmercados. Entre estos puede haber tanto deuda emitida por otras empresas y bancos como futuros y derivados. En algunos bancos es muy importante la presencia de los valores industriales, mientras que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo.Por ltimo tenemos otrosactivos similares a los de las dems empresas, por ejemplo tenemos bienes inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que no estn alquilados), propiedad industrial (software, logos y marcas..), maquinaria (mquinas de contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores, mobiliario, etc. No obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos.Segn como gestione el banco sus activos y pasivos obtendr beneficios o prdidas, siendo este criterio y la proporcin de los distintos activos de un banco un buen motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los bancos son una pieza clave en el sistema financiero y su balance es muy distinto del de una empresa normal.