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Actividad Responsable HorarioRegistro 10:30 – 11:00Bienvenida y explicación de las causa del déficit..

Vicerrectoría Ejecutiva 11:00 – 11:30

Procedimiento de captura y ajuste de los proyectos en el sistema P3e.

Coordinación General de Tecnologías de Información

11:30 -11:45

Presentación de Lineamientos para el ejercicio de los recursos establecidos en el Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011.

Vicerrectoría Ejecutiva. Contraloría General. Coordinación General

Administrativa. Dirección de Finanzas. Coordinación General de

Planeación y Desarrollo Institucional (COPLADI)

11:45 – 13:30

Receso . 13:30 – 13:45

Asuntos Varios

Informe final PIFI 2009 y corte PIFI 2010.Diversos.

COPLADI

Dirección de Finanzas

13:45- 14:30

Cierre de la sesión.

14:30

Agenda de trabajo

Antecedentes: causas del déficit

Crecimiento de la Red(2000-2010)

Dependencias:

• 3 Centros Universitarios Regionales• 1 Sistema de Universidad Virtual• 1 Sede en Los Ángeles• 37 planteles de E.M.S.

Incremento de estudiantes:

• 43,602 (24%)

Fuente: Estadística Institucional del Tercer Informe de Actividades del Dr. Marco Antonio Cortés Guardado, Rector General de la Universidad de Guadalajara.

4

Nivel académico 2000 2010 Porcentaje de Variación

Educación media superior 27 32 19%

TSU 17 36 112%

Licenciatura 137 186 36%

Especialidad 58 63 9%

Maestría 103 90 -13%

Doctorado 29 31 7%

Otros (básico y posbásico) 6 14 133%

Total 377 452 20%

Incremento de programas educativos 2000-2010


• Los fondos federales de incremento de matrícula y ampliación de la oferta sólo otorgan recursos extraordinarios para infraestructura física y equipamiento.

• El crecimiento de la matrícula apoyado con dichos fondos ha propiciado un déficit en los servicios personales, ya que no consideran el incremento de la plantilla que es sufragado con subsidio ordinario, a pesar de las plazas nuevas que se han creado por PROMEP.

Personal académico por tiempo de dedicación 2000-2010

Personal académico 2000 2010 Porcentaje de Variación

Profesores de tiempo completo 3,126 4,559 46%

Profesores de medio tiempo 813 918 13%

Profesores de asignatura 6,178 8,235 33%Técnicos académicos de tiempo completo 1,133 1,143 1%Técnicos académicos de medio tiempo 396 373 -6%

Total 11,646 15,228 31%


Distribución del personal administrativo por categoría 2000-2010

Entidad universitaria 2000 2010 Porcentaje de Variación

Sindicalizado 4,996 5,418 8%

Confianza 430 1,029 139%

Mandos medios y superiores 941 1,778 89%

Total 6,367 8,225 29%


Año Subsidio Ordinario (Federal y Estatal)

Gasto en Servicios Personales

Porcentaje de servicios personales en el subsidio ordinario

2000 2,543,632 2,067,421 81%

2001 2,892,821 2,388,776 83%

2002 3,227,423 2,654,819 82%

2003 3,496,442 2,967,928 85%

2004 3,750,924 3,424,292 91%

2005 4,006,354 3,611,763 90%

2006 4,287,887 3,841,957 90%

2007 4,634,021 4,214,915 91%

2008 5,246,240 4,775,089 91%

2009 5,557,234 5,184,630 93%

2010 5,672,754 5,528,708 97%

Porcentaje de egresos en servicios personales con respecto al subsidio ordinario


Nómina de pensionados y jubilados

• Durante 2007 a 2010 no se han recibido recursos por parte de los gobiernos federal y estatal para pensionados y jubilados.

• La Universidad ha pagado los siguientes montos de su gasto operativo:

Año Pagado

2007 410,836,634

2008 474,460,378

2009 542,754,406

2010* 617,527,450

Total 2,045,578,868

Fuente: Dirección de Finanzas. Presupuestos de Ingresos y Egresos de la Universidad de Guadalajara y Sistema SIIAUFin*Se presupuestaron $570’971,495 de los cuales $510’971,495 no tenían recursos para fondearse, por lo que sólo se aplicaron $60’625,508 del presupuesto ordinario y $76’797,597 del Fondo de Saneamiento Financiero 2010, quedando un monto neto sin fondeo de $433’548,390

Evolución de los jubilados y pensionados 2001-2010

Año TotalPersonas en régimen

anteriorPersonas en

régimen actual

2001 1,322 1,322 0

2002 1,471 1,471 0

2003 1,713 1,713 0

2004 1,832 1,689 143

2005 1,989 1,641 348

2006 2,131 1,624 507

2007 2,282 1,608 674

2008 2,431 1,567 864

2009 2,723 1,584 1,139

2010 3,035 1,541 1,494

Fuente: Unidad del Régimen de Pensiones, Jubilaciones y Prestaciones de Seguridad Social, Dirección de FinanzasDerivadas: Pensiones a Viudas o hijos de pensionados fallecidos.

$746’700,000

3,670$816’720,000

3,971

$895’240,000

4,278

Número de jubilados Costo de la Nómina

Proyección del costo de jubilados y pensionados

Fuente: Datos obtenidos del estudio actuarial 2009.

• El aumento en prestaciones al personal ha elevado el costo de los servicios personales (5 días más de aguinaldo y 6 días más de prima vacacional). Son prestaciones no reconocidas por la SEP.

• En 2011 la SEP aporta para servicios personales 4,558 millones, y la UdeG tiene presupuestado 5,619 millones.

• La diferencia es de 1,061 millones de pesos.

• Crecimiento cualitativo y cuantitativo muy notable de la Red Universitaria.

• Fondos federales de incremento de matrícula y ampliación de la oferta que sólo otorgan recursos extraordinarios para infraestructura física y equipamiento.

• Incremento del costo de la nómina institucional (prestaciones y plantilla no reconocidas por la SEP).

• Crecimiento importante del costo de la nómina de jubilados.

Factores más importantes que han incidido en la problemática presupuestal

Dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011

R e s o l u t i v o s

• PRIMERO. Se aprueba el Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011 de la Universidad de Guadalajara, el cual asciende a $7,950´674,088.00 (SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA MILLONES SEISCIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL OCHENTA Y OCHO PESOS 00/100 M.N.) que serán distribuidos de la siguiente forma: a). Servicios personales y gasto de operación; b) Comprometidos 2010; c) Fondos externos determinados.

• SEGUNDO. Aunado a lo anterior, se requiere la suma de $1,378,830,528.00 (UN MIL TRESCIENTOS SETENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS TREINTA MIL QUINIENTOS VEINTIOCHO PESOS 00/100 M.N.), que se integran por la diferencia de los adeudos del ejercicio anterior que se tienen con las dependencias de la Red; el gasto de operación y los ingresos autogenerados…..

Resolutivos

• TERCERO. Como consecuencia de lo anterior, se instruye a la Vicerrectoría Ejecutiva para que las entidades de la Red Universitaria realicen los ajustes correspondientes a sus programas operativos en el Sistema Integral de Información y Administración Universitaria (SIIAU).

Propuesta de Cronograma para la elaboración de los proyectos derivados del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011

Lineamientos

El dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011, aprobado por el Consejo General Universitario, considera las siguientes asignaciones:

Servicios Personales

–100% de los servicios personales.

Gasto de operación

–100% de los contratos de personal con cargo al subsidio ordinario e ingresos autogenerados.

–100% de los servicios en las cuentas 7210, 7220, 7221, 7230, 7231 y 7260, del subsidio ordinario.

–Al menos el 40% del gasto de operación restante con cargo al subsidio ordinario.

Con los recursos materiales asignados podrá hacerse la reprogramación en los proyectos de cada entidad de la Red. Asimismo, deberán elaborarse nuevos proyectos para aplicar los recursos aprobados como comprometidos 2010.

Las modificaciones de los proyectos vigentes, deberán ajustarse a los siguientes lineamientos generales:

•La DF realizará conciliación del ejercicio 2011, de enero a la fecha, para determinar el recurso disponible de los diferentes fondos. •Todo ajuste a proyecto se realizará con el fin de garantizar que se cumplan las metas e indicadores de desempeño establecidos. •Podrán elaborarse nuevos proyectos y/o transferir recursos entre ellos, en tanto no hayan sido depositados por la Dirección de Finanzas.•Los proyectos que no se puedan llevar a cabo, y que hayan recibido recursos, no se podrán eliminar y deberán cerrarse con el gasto registrado como depositado. •El proceso de ajuste de proyectos se realizará del 4 al 15 de julio, y al finalizar las dependencias deberán notificar a la Vicerrectoría Ejecutiva los cambios realizados vía oficio, anexando la correspondiente conciliación ante la Dirección de Finanzas.

• No se podrán generar nuevos contratos de personal con cargo al subsidio. Los contratos civiles o de honorarios, procederán con cargo a los ingresos autogenerados y a los fondos externos determinados.

• Los recursos que las dependencias requieran liberar de contratos de personal, sólo podrán ser reasignadas a otros rubros cuando dichos contratos se encuentren disponibles para su ejercicio, y se cuente con la validación de la CGRH.

• Las cuentas destinadas al pago de incidencias se podrán afectar como cualquier recurso material.

• Las modificaciones en la nueva programación serán previas al ejercicio del gasto. Podrán realizarse cambios de objeto del gasto dentro de un proyecto o entre proyectos entre todos los títulos.

• En caso de ser necesario, se podrá comprobar en los conceptos que se ejerció el recurso sin que medie autorización previa, indistintamente de su programación (acuerdo Comisión de Hacienda núm. IV/04/2011/659/II del pasado 08 de abril de 2011).

• Para el informe de gestión financiera con corte al 30 de junio, los proyectos deberán considerar los ajustes derivados del dictamen del PIE 2011.

Procedimiento de ajuste de los proyectos en el sistema P3e

Lineamientos

En SIIAU WEB P3E se pueden realizar las modificaciones de los proyectos de fondo 1101 aun y cuando estos estén cerrados a ultimo nivel y en ejercicio. No es necesario abrir los proyectos para realizar las modificaciones.

El sistema les permitirá capturar proyectos nuevos o editar los ya existentes (siempre que sean de fondo 1101).

En el caso de proyectos comprometidos estos seguirán el proceso normal.

Lineamientos

En SIIAU WEB P3E se habilitara una vista temporal en el rol de URES, en la cual se visualizará el techo presupuestal de la entidad a la que pertenecen; también contará con la información de los totales de los recursos y contratos programados a nivel de entidad.

Es importante mencionar que únicamente podrán consultar información de los fondos 1101 y 1103.

Lineamientos

El sistema permitirá que se modifiquen los montos de los recursos y contratos.

En los recursos el sistema permitirá modificar el monto y crear nuevos recursos.

Para el caso de los contratos el sistema no permitirá crear nuevos contratos, podrá modificar o incluso eliminar alguno de los ya existentes.

Lineamientos

En SIIAU WEB en sistema de Finanzas para las solicitudes de deposito concentradora, las solicitudes que no han sido pagadas (estatus depositada), se les acumulará los montos de las mismas para liberar recursos de fondos 1101 y 1003, quedando las solicitudes en el estatus de corrección y editando (este último es para cuando la solicitud se encuentre en ese mismo estatus).

Consideraciones generales

Coordinación General de Planeación y Desarrollo Institucional

Ajuste a los proyectos


El proyecto se definió en función directa de los problemas, necesidades o demandas que se detectaron.

La estructura del formato de proyecto obedeció a la necesidad de organizar y orientar lógicamente las acciones, permitiendo al evaluador contar con la información lo más completa y precisa posible.

Objetivo general

Objetivo específico 1




Resultado 1 Resultado 2 Resultado 3 Resultado Final

Acción Acción Acción Acción Acción Acción Acción Acción

El proyecto ajustado debe mantener la congruencia entre todos sus elementos

Recursos materiales

Metas e indicadores


Conservar congruencia para:

• La evaluación al desempeño • Asegurar el cumplimiento de los objetivos.

• Es importante que el proyecto modificado en su conjunto asegure la consecución de sus objetivos, de no ser así debe replantearse el alcance del proyecto y su pertinencia o revisar los ajustes propuestos.

• El informe de avances de gestión financiera• La Contraloría General, cada semestre solicita este

informe donde contrasta el avance financiero contra las metas fijadas.


Etiquetar el estatus de los proyectos para su análisis posterior

PROYECTO 2011 SIN MODIFICAR PROYECTO 2011 MODIFICADOPROYECTO 2011 CANCELADOPROYECTO 2011 NUEVO


Ajuste de los proyectos en el sistema SIIAU WEB P3e

Las modificaciones se realizarán en el sistema SIIAU WEB P3e en el último nivel de aprobación de la Entidad de Red.

Ejercicio de los recursos

Las Entidades de Red podrán iniciar su ejercicio de sus recursos 2011 aprobados por el Dictamen del Presupuesto de Ingresos y Egresos 2011, una vez que hayan finalizado el ajuste de sus proyectos, no obstante que no haya finalizado el periodo comprendido entre el 04 y 15 de julio para dicha actividad.

Asuntos varios

Informe final PIFI 2009 y corte PIFI (COPLADI)

Dirección de FinanzasDiversos

Diversos

Cancelación de cheques de gastos de operación

Formato de pago a personas sin relación laboral

Comprobación de la nómina de ingresos autogenerados

Validación facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Gasto por comprobar - recibos oficiales

…DiversosCancelación de cheques de nómina

Nuevos formatos (folios y desgloses) – nómina institucional

Resultados de encuesta

Pago fondo de ahorro

Acreditación de personas para:Recepción de la nómina institucional y vales de despensaResponsables de gastoLista de interés

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Cancelación de cheques de gastos de operación

No. Actividad Dependencia Comentarios

1Gestiona trámites de cancelación de cheques con la institución bancaria (sucursal y/o banca en línea)

Red Universitaria

La Institución bancaria deberá entregar y/o emitir para el caso de banca en línea el comprobante

2Deposito del recurso a la cuenta. BBVA-Bancomer No. 0445780748

Red Universitaria

3Integra expediente y entrega a la DF/Unidad de Ingresos para su registro

Red Universitaria

Deberá contener: comprobante de cancelación, Oficio, ficha de deposito o transferencia original, entre otros.

4 Registra contablemente y genera pólizaDF/Unidad de Contabilidad

Formato de pago a personas sin relación laboral

Comprobación de la nómina de ingresos autogenerados


1

Gestión de trámite de contratos con recursos autogenerados ante la Coordinación General de Recursos Humanos (CGRH)

Red Universitaria

2Una vez recibida la base de datos por la CGRH verifica que la información este completa (fondo y proyecto)

DF/Unidad de Salarios

En caso de inconsistencias se notificará por correo a la CGRH con copia a la dependencia solicitante, no se emite pago

3Verifica que se haya cubierto el pago total de la nómina anterior


Revisa el pago de la misma, en caso de que no se hubiese cubierto no se procesa, se notificará por correo electrónico al Secretario Administrativo, Coordinador de Finanzas o equivalentes

4Genera la nómina de acuerdo al procedimiento establecido


5 Emite reporte de costo de emisión DF/Unidad de Salarios

Comprobación de la nómina de recursos autogenerados


6Notifica costo de la nómina a la Red Universitaria para su afectación en acumulados

DF/Unidad de Egresos

Se enviará por correo al Secretario Administrativo y Coordinador de Finanzas ó equivalentes

7Determina la afectación del acumulado y notifica a la DF/Unidad de Egresos

Red Universitaria

Este no deberá exceder de 03 días hábiles posteriores a la recepción de la información de lo contrario la DF/Unidad de Egresos descargará de los acumulados con recursos disponibles

8Aplica descarga de acumulados de acuerdo a la notificación

DF/Unidad de EgresosEsta se realizará 2 días hábiles posteriores a la recepción de la información

9 Verifica aplicación Red Universitaria

En caso de inconsistencia se deberá notificar a la DF/Unidad de Egresos en un plazo no mayor a 03 días hábiles posteriores a la afectación del acumulado

10Se realizará la conciliación en el momento que la Dependencia lo solicite

Red UniversitariaDF/Unidad de Egresos

De acuerdo al calendario

…Comprobación de la nómina de Recursos AutogeneradosNuevas disposiciones

EmisiónInvoice y transferencias 2010 y

ejercicios anterioresTransferencias e

Invoice 2011

2009 y años anteriores Se aplica comprobación anexando ficha de depósito del pago de la misma

No aplica

2010Se aplica comprobación anexando ficha de depósito del pago de la misma

No aplica

2011

Solo en caso que corresponda a nómina del mes de enero y febrero por pagos del ejercicio anterior anexando ficha de deposito del pago de la misma

No se comprueba y se cancelan los cargos

Validación de facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

ImpresoFolio

Código de barras bidimensional (CBB)

Fiscal digital (CFD) y fiscal digital por internet (CFDI)Estructura SelloCadena original

Tipos de comprobantes

…Validación de facturas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT)Ejemplo

Gasto por comprobar recibos oficiales

De los recibos oficiales, donativos y facturas expedidas por la Dirección de Finanzas deberá ser depositado el ingreso en las cuentas generales institucionales ó en la referencia asignada a la dependencia para este concepto.

Los ingresos que sean depositados en las cuentas propias de las dependencias se efectuará con cargo al gasto por comprobar.

Cancelación de cheques nómina

Fecha de cancelación

Ejercicio vigente

Años anteriores

Ejercicio vigente

Error impresión X X No afecta acumulado.

X X

A solicitud de la Dependencia identificando el acumulado de donde salió el recurso para que se edite el mismo.

X X

A solicitud de la Dependencia identificando el acumulado del cual salió el recurso para que se edite el mismo, siempre y cuando se hayan ingresado para su cancelación a más tardar en la primer semana de enero del siguiente año al que se emitió el cheque.

Si se envia para cancelación el cheque del ejercicio despues de la del primer semana de enero No se reintegra acumulado por los pagos no recuperados IMSS e INFONAVIT, ISR pagados de más etc.

X X

A solicitud de la Dependencia identificando el acumulado de donde salió el recurso para que se edite el mismo por la diferencia a favor.

X X

A solicitud de la Dependencia identificando el acumulado de donde salió el recurso para que se edite el mismo por la diferencia a favor.

X XSe retiene en cuenta general por la reexpedición.

Tipos de cancelación(Status)

Fecha de emisión

Baja, Licencia, Renuncia, Fallecimiento

No procede pago

Afecta Acumulado

Vencimiento

…Cancelación de cheques nómina

Reexpedición de cheques cancelados

Fecha de Reexpedición

Ejercicio vigente

Años anteriores

Ejercicio vigente

Error impresión X X

X X

X XVencimiento

Afecta acumuladoTipo de cancelación

(STATUS)

Fecha de cancelación

Nuevos formatos Nómina Institucional

Folio

…Nuevos formatos Nómina Institucional

Resultados encuesta

Comentarios

Dispersión (julio 2011)

Pago fondo de ahorro

A partir del primer semestre 2011 (enero-julio), el pago del fondo de ahorro se realizará a través de pago electrónico y cheque, conforme reciben su pago de nómina quincenal.

Fecha probable de pago 7 de julio de 2011.

Acreditación de personas

Anexar por persona copia de identificación oficial con fotografía clara y firma legible

Recepción de la nómina y prestaciones correspondientes a Sueldos y Salarios

…Acreditación de personas

Anexar por persona copia de identificación oficial con fotografía clara y firma legible

Responsables de gasto

…Acreditación de personas

Listas de interés

Consejo Técnico de [email protected]

Encargados de nó[email protected]

Se deberá notificar cuando exista alta, modificación o baja al correo [email protected]

mailto:[email protected]



Impuesto al valor agregado (IVA)

Tipo de impuestos:A. Directos (I.S.R)B. Indirectos (IVA e IEPS)

Impuestos en cascada (I.S.I.M)

IVAa) Evita la evasión fiscalb) Se causa sobre el valor agregado en cada una

de las etapasc) Permite saber el monto del impuesto que se

esta pagando

…Impuesto al valor agregado (IVA)

ISIM (4%)A.- Vende 1,000. ISIM 40. 40. 1,040.

B.- Vende 1,144. ISIM 46. 46. 1,190.

C.- Vende 1,309. ISIM 52. 52. 1,361.

B.- Vende 1,497. ISIM 60. 60. 1,557. 198.

• IVA (10%)A.- Vende 1,000. IVA 100. 100. 1,100.

B.- Vende 1,100. IVA 110. 10. 1,210.

C.- Vende 1,210. IVA 121. 11. 1,331.

D.- Vende 1,331. IVA 133. 12. 1,464. 133.


A.- Vende 1,000. IVA 100. 100. 1,100.

B.- Vende 1,100. IVA 0. (100). 1,100.

C.- Vende 1,210. IVA 0. 0. 1,210.

D.- Vende 1,331. IVA 133. 133. 1,464. 133.

Auto control del IVA


Elementos de los impuestosObjetoSujetoBaseTasa

Actos o actividades gravadosEnajenación de bienesPrestación de serviciosUso de goce temporal de bienesImportación de bienes o servicios

actividadresponsablehorario registro 10:30 – 11:00 bienvenida y explicación de las causa del...

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