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UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIALCampus Santo Domingo de los Colorados.
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESCARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Tesis previa la obtencin del ttulo deLICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROLINTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIAPRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS
PRODULAC G&M 2008
Estudiante
DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO
Director de TesisMBA. Lic. MOISES LEMA PADILLA
Santo Domingo Ecuador2009
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ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARAMINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE
LACTEOS PRODULAC G&M 2008
MBA. Lic. MOISES LEMA PADILLADIRECTOR DE TESIS
APROBADO
PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
Santo Domingo,.. De. 2009
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AUTOR: DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO.
IMSTITUCION: UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL.
TITULO DE TESIS: ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROLINTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DEMATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOSPRODULAC G&M 2008.
FECHA: 07 de Septiembre del 2009
EL CONTENIDO DEL PRESENTE
TRABAJO INVESTIGATIVO, ESEXCLUSIVA RESPONSABILIDADDE LA AUTORA.
DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO
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UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIALCAMPUS SANTO DOMINGO DE LOS COLORADOS
CERTIFICACIN
Santo Domingo, 07 de septiembre de 2009
Dr.Galo Guaman.COORDINADOR ACADEMICO.MODALIDAD A DISTANCIA.UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIALCiudad.
De mis consideraciones:
En calidad de director de tesis del tema: ELABORACIN DE UN MODELO DECONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMAEN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M, Santo Domingo 2008,presentado por la seorita DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO. Al respectotengo a bien confirmar que el tema en referencia se encuentra totalmentecubierto en todas sus partes.
Faculto a la interesada a continuar con el resto del trmite previo a la obtencindel ttulo, particular que cumplo con comunicar.
Atentamente.
MBA. Lic. Moises Lema PaddillaDIRECTOR DE TESIS
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DEDICATORIA
Con la ms profunda admiracin y respeto, me permito dedicar
esta Tesis a mis padres, seor Lorenzo y Lastenia por su
invaluable apoyo y sabios consejos; a mis hermanos, sobrinos,
ya que con su motivacin y colaboracin brindada, he llegado a
una satisfactoria culminacin del trabajo Propuesto.
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AGRADECIMIENTO
Una vez que he concluido con mi tesis, doy gracias a Dios por tal
logro y a su vez expreso mi ms profundo sentimiento de gratitud
a mi Director de Tesis Msc Moises Lema, catedrtico de la
universidad Tecnolgica Equinoccial, quien con su
profesionalismo y saber acumulado a lo largo del ejercicio de la
ctedra ha guiado esta tesis orientndome oportunamente para
poder culminarla con xito.
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TABLA DE CONTENIDO
Portada...i
Hoja de sustentacin y aprobacin de los integrantes del tribunal..ii
Hoja de responsabilidad del autor.....iii
Informe de aprobacin de director de Tesis....iv
Dedicatoria.....v
Agradecimiento....vi
Tabla de contenido.....vii
ndice....viii
ndice de Tabla....viii
ndice de grficos....xiv
Lista de anexos...xiv
Resumen ejecutivo.xv
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INDICE
CAPITULO I
1. Introduccin......1
1.1 Planteamiento del Problema...1
1.2 Antecedentes...1
1.2.1 Antecedentes Histrico........1
1.2.2 Organismo Administrativo...........31.2.3 Antecedentes Cientficos.....3
1.2.4 Antecedentes Prcticos.......4
1.2.5 Importancia del Estudio...6
1.2.6 Situacin Actual del Tema de Investigacin....6
1.3 Limitacin del Estudio.....7
1.3.1 Geogrficamente.....7
1.3.2 Temporal...7
1.3.3 Alcance del Trabajo....8
1.3.4 Objetivo del Estudio....9
1.4 Objetivos...9
1.4.1 Objetivo General..9
1.4.2 Objetivos Especficos..9
1.5 Justificacin de la Investigacin.......................................10
1.6 Idea a Defender..12
1.7 Impacto Ambiental.12
1.8 Aspecto Metodolgico del Estudio..13
1.9 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima
y Abastecimiento....14
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CAPITULO II
2. Marco de Referencia .....15
2.1 Marco Terico..15
2.2. Control...15
2.2.1 Alcance del Control.....15
2.2.2 Definicin del Control Interno.....15
2.2.3 Clasificacin del Control Interno por su Funcin....16
2.2.4 Elementos del Control Interno y sus Pautas....162.2.5 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin...18
2.2.6 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos...19
2.2.7 Control Total de Calidad..20
2.2.8 Componentes del Control Interno......21
2.2.9 Qu es la Calidad....22
2.2.10 La Leche........22
2.2.11 Control de Calidad de la Leche.....23
2.2.12 Control Estadstico de Calidad...27
2.2.13 Algunas Ventajas del Control de Calidad.....28
2.2.14 Obstculos a los que se Enfrenta un Programa de Control de
Calidad.......29
2.2.15 Cartas de Control.........29
2.2.16 Tipos de Cartas de Control.....29
2.3 Marco Conceptual...34
2.3.1 Organizar...34
2.3.2 Planeacin.....34
2.3.3 Control....34
2.3.4 Calidad...34
2.3.5 Investigacin.....34
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2.3.6 Proceso.........34
2.3.7 Materia Prima.......35
2.3.8 Control Interno..35
2.3.9 Control de Calidad...35
2.3.10 Muestra......35
2.3.11 Anlisis......35
2.3.12 Planificar.......35
2.3.13 Variable.....36
2.3.14 Planificacin ....36
2.3.15 Definicin de Inventarios....36
2.3.16 Importancia del Control Interno.....36
2.3.17 Sistema de Registro de Control de Inventario....37
2.3.18 Mtodos de Valoracin.......37
2.3.19 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios)....38
CAPITULO III
3. La Empresa..39
3.1 Anlisis de la Empresa...39
3.2 Misin........39
3.3 Visin........40
3.4 Valores Corporativos..........403.5 Planificacin Estratgica....40
3.6 Anlisis del FODA ..41
3.6.1 Fortalezas........41
3.6.2 Oportunidades.........41
3.6.3 Debilidades.........42
3.6.4 Amenazas...42
3.7 Objetivos de la Empresa...........42
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3.7.1 Objetivo General....42
3.7.2 Objetivos Especficos.42
3.7.3 Estratgico Competitivo.....43
3.7.4 Estratgicos Corporativos.43
3.8 Poblacin.....44
3.9 Muestra....45
3.10 Encuesta a Productores....47
3.11 Porcentaje de Acidez en la Leche...............53
3.12 Que es ISO..........54
3.13 De donde Proviene el Nombre ISO......55
3.14 Como Desarrolla ISO sus Actividades....55
3.15 Definiciones.....56
3.16 Objetivos.58
3.17 Caractersticas de las Distintas Situaciones del Sistema de
Calidad.....59
3.18 Tipos de Normas Internacionales Sobre Sistemas de la
Calidad.....59
3.19 Bsqueda de la Calidad y de la Calidad total por Procesos
de la Leche......60
3.20 Los Costos de la Mala Calidad........60
3.21 Produccin de Queso Fresco Para la Venta en el Mercado
de Santo Domingo.67
CAPITULO IV
4 Propuesta..70
4.1 Estructura Organizacional a Nivel Planta.......70
4.2 Flujo Grama de Recepcin de Leche..71
4.3 Flujo grama de Recepcin de Leche a Nivel Planta.73
4.4 Reglamento General de la Empresa........74
4.5 De la recepcin de Leche a Nivel Finca..74
4.5.1 Norma General.....744.5.2 Normas Especficas........74
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4.6 Procedimientos en la recepcin de la leche a nivel Finca...75
4.6.1 Procedimiento General.......75
4.6.2 Procedimientos Especficos..75
4.7 Normas Sobre el Transporte que Recolecta la Materia Prima.76
4.8 Funciones y Perfil del Personal Para el Control del Inventario76
4.9 Procedimientos.....81
4.10 Norma ISO 5708...88
4.11 Normas de Certificacin y Acreditacin 2200..94
4.12 Acondicionamiento para el Transporte de la Leche95
4.13 Plan Operativo PRODULAC G&M....96
CAPITULO V
5. Conclusiones y Recomendaciones.....103
5.1. Conclusiones...103
5.2 Recomendaciones..104
BIBLIOGRAFIA..........106
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INDICE DE DE TABLA
Tabla N 1 Produccin de los Proveedores de la Materia Primay Abastecimiento.......14
Tabla N 2 Poblacin....44
Tabla N 3 Abastecedores de Leche Segn rea...46
Tabla N 4 Cual es el Tiempo que Usted Entrega la Leche a la EmpresaPRODULAC...48
Tabla N 5 Est Satisfecho con el Precio de Leche que UstedRecibe.49
Tabla N 6 El pago de la leche es cancelada inmediatamente al iniciode cada mes..50
Tabla N 7 Toda la Produccin Entrega a la Empresa...51Tabla N 8 Est Satisfecho con la Empresa que Recoge su Producto.....52
Tabla N 9 Porcentaje de Acidez en la Leche.....53
Tabla N 10 Clculo de la Fraccin Defectuosa........................................62
Tabla N 11 Clculo del Beneficio del Comerciante Posterior a la Deduccinde los Costos Directos e Indirectos y Gastos Ocasionados..65
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INDICE DE GRAFICOS
Grfico N 1 Principales proveedores de leche cruda, 2008.....46
Grfico N 2 Aos de provisin de leche..48
Grfico N 3 Conformidad con el precio...49
Grfico N 4 El pago es cancelado al inicio del mes..50
Grfico N 5 Toda la produccin es entregada a la empresa...51
Grfica N 6 Est satisfecho con la empresa..52
Grfico N 7 Representacin de la fraccin defectuosa...63
ANEXOS
Anexo N 1 Encuesta a Proveedores
Anexo N2 Recepcin de Leche a Nivel Finca
Anexo N Fotos
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RESUMEN
Este trabajo de investigacin est formado de cinco captulos y varios anexos
detallados a continuacin.
Primer Captulo.-
Contiene una breve sntesis de la empresa que se est estudiando,
planteamiento del problema, antecedente, seala los objetivos generales y
objetivos especficos, aspectos metodolgicos, situacin actual del tema deinvestigacin, entre otros.
Segundo Captulo.-
Est compuesto por el marco terico y marco conceptual en los cuales se
fundamenta todo lo relacionado al tema de investigacin.
Tercer Captulo.-En este captulo contiene un breve anlisis de la empresa, misin y visin de la
misma, adems hemos aplicamos la metodologa escogida para realizar la
investigacin, realizando las respectivas encuestas,
Cuarto Captulo.-
Este captulo consta de la propuesta, la misma que incluye: flujo gramas de
recepcin de leche, reglamentos, normas, procedimientos general y especificode la empresa.
Quinto Captulo.-
En este captulo se detalla las conclusiones y sus respectivas
recomendaciones en las que se ha llegado luego de haber culminado con la
investigacin.
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CAPITULO I
1. INTRODUCCION
1.1 Planteamiento del Problema.
La nueva provincia de Santo Domingo de los Tschilas fue creada mediante
Decreto Ejecutivo el 6 de noviembre del 2008, firmada por el Economista.
Rafael Correa, Presidente actual del pas. Se encuentra localizado al Oeste de
los cantones Puerto Quito, Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los
Bancos, cantones de la provincia de Pichincha. Se caracteriza entre otrascosas por ser una regin productora de leche, principalmente en la va
Quevedo, agrcola en la va Esmeraldas y Chone; en la va a Quito, rea de
crianza de ganado de carne; adems, el cantn cuenta con una planta
procesadora de leche localizada en la va Quevedo (Rey Leche), un centro de
acopio y otra pequea empresa que adquiere productos lcteos y los
comercializa con la planta procesadora o en forma directa con el consumidor
final en otras vas, y obtiene productos lcteos, como el queso. Desde luego,este acto de la comercializacin tiene su competencia.
1.2 Antecedentes.
1.2.1 Antecedentes Histricos.
La empresa de lcteos PRODULAC G&M inicio sus actividades el 1 de agostodel ao 1999, con un capital social de $ 1.200,00 (mil doscientos dlares). Esta
empresa se dedica a la comercializacin de leche fresca. Se encuentra ubicada
en la va Quevedo kilmetro 6 margen derecho entrando por el complejo
Caribe Riber.
Esta empresa desde sus inicios empez recolectando el producto lcteo crudo
nicamente de dos rutas y de unos pocos proveedores pequeos de la zona,
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las mismas que se han ido incrementando poco a poco. Hoy por el volumen de
sus ventas, es una empresa que tiene que llevar contabilidad y cumplir con
todos los requisitos establecidos por las Leyes del Ecuador, as como el SRI lo
establece.
Produlac G&M es una empresa familiar cuyos propietarios son: el seor Cesar
Gaibor y la seora Mara Macas, los cuales ocupan el cargo de Gerente y
Subgerente, respectivamente.
Esta empresa no perjudica a la poblacin que se encuentra en sus alrededores,
ya que est ubicada en la mitad de la finca de sus propietarios. Esta propiedad
es una finca de 39 hectreas las mismas que fueron adquiridas con el fin de
crear la planta para la recoleccin de leche fresca de las diferentes fincas
localizadas en la va Quevedo, cubriendo los recintos Renovacin Campesina,
El Esfuerzo y la parroquia Puerto Limn y recintos comprendidos en esta
jurisdiccin.
Con el fin de no perjudicar el medio ambiente sus propietarios, con el
asesoramiento tcnico crearon un pozo sptico donde desembocan todas las
impurezas y residuos del producto lcteo que se desecha.
Al pozo sptico se le da el tratamiento necesario de acuerdo a las Normas
Sanitarias establecidas por las diferentes instituciones de salud y bioseguridad
de las diferentes entidades del Estado.
A su alrededor se encuentra el recinto Renovacin Campesina, en este sectortambin hay una escuela que lleva el nombre de Nuevo Amanecer. Con el fin
de ayudar a la comunidad la empresa colabora con material para la carretera el
mismo que beneficia tanto a la empresa como a los habitantes del sector,
adems colabora con la escuela con materiales e insumos que son utilizados
en el proceso enseanza aprendizaje y para adecuaciones o mejoramiento de
infraestructura, el beneficio directo es para los alumnos de la comunidad.
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En este sector la gente se dedica a varios trabajos, por lo general a los labores
del campo y a la ganadera.
1.2.2 Organismo Administrativo.
Al comienzo iniciaron con poco personal: dos chferes, dos colaboradores que
se encargaban de la recepcin de materia prima leche fresca y a nivel de
planta, en la oficina una secretaria, un contador asesor (temporal) y los
propietarios que se encargaban de su administracin. En vista que la empresa
ha ido creciendo gracias al esfuerzo y trabajo del seor Cesar Gaibor y su
seora Mara Macas, se ha visto en la necesidad de incrementar diferentes
reas de la planta procesadora, principalmente la del procesamiento de queso
y as vindose obligado a contratar el personal mnimo necesario para el
cumplimiento de estas fases del proceso de produccin.
Al momento es indispensable en pensar en un proceso tcnico de
administracin que se deba llevar adelante en la empresa, existen espacios
que nadie ha cubierto y que al momento se adolece de estas falencias
ocasionando congestin en ciertos procesos, volvindolos lentos e ineficientes;
se debe estructurar perfiles para los nuevos cargos administrativos y operativos
que se han creado; al mismo tiempo debe establecerse un manual de
competencias el cual sea socializado a todos los integrantes de la empresa.
Como la actual empresa no ha establecido una misin o visin clara, debe
partirse de estructurar objetivos claros, adems de definir las polticas con las
cuales se han de manejar; por otro lado de mantenerse la administracintradicional que se ha estado llevando efecto se insistir en dar ventajas para
que el porcentaje de prdidas mensuales que se registran siga permanente o
en incremento por falta de una administracin tcnica y planificada.
1.2.3 Antecedentes Cientficos.
Produlac G & M, creo un centro de acopio con el fin de recibir toda la leche quese produce de las diferentes rutas y recintos aledaos. Ya que debido al
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crecimiento de produccin de leche a nivel finca es cada vez mayor la
necesidad de un centro de acopio y comercializadora como el que se est
siendo objeto de estudio.
Si bien los procesos con los cuales se est trabajando actualmente no implican
procesos sofisticados en cuanto a la transferencia de tecnologa, porque se
trata antes que nada de un sistema de transporte y de comercializacin de un
producto muy susceptible de alterar su calidad como es la leche; no es menos
cierto que se puede optimizar este proceso mediante adaptar ciertas
condiciones a los carros transportadores para que se mantenga cierto tipo de
temperatura en los recorridos, lo cual es necesario para evitar el porcentaje de
prdidas que siempre acompaan a los actuales procesos de transporte.
La cadena de fro que sera lo ptimo para el sistema de transporte de la leche,
es muy costoso y de momento no est al alcance de la empresa objeto de
estudio; pero como se destaca con ciertas adecuaciones tcnicas se podra
bajar la temperatura y semejar a la que se recomienda de acuerdo a las
normas tcnicas. Estas adaptaciones en los camiones transportadores no
seran otra cosa que el cubrimiento con algn tipo de polivinilo para que ayude
a la conservacin de las bajas temperaturas; por otro lado la creacin de
ciertos compartimientos laterales en los cuales se pueda anexar hielo y sal, tal
como sucede en el transporte de pescado y mariscos que viaja por todo el pas
y proporciona productos frescos en cualquier punto del mismo.
La cantidad de leche producida en el rea de influencia y receptada en este
ltimo ao ha sido mayor que en los aos anteriores, el incremento es evidente
y se asumen una mayor proyeccin hacia los aos venideros; por tal razn esindispensable preparar adecuadamente a esta empresa comercializadora en
los aspectos administrativos y operativos, a fin de estar a la altura de la nueva
demanda por este tipo de trabajo.
1.2.4 Antecedentes Prcticos.
Es necesario generar e implantar un sistema de control Administrativo Contableinterno, as como el disear un plan de cuentas, acciones, sistemas y procesos
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que permitan obtener informacin segura y precisa, con el fin de proteger los
intereses de la empresa. El mismo que estar sustentado en la planeacin y en
los procesos hbridos, capaz que permitan que todos los involucrados unan sus
esfuerzos en la accin y en los resultados.
Al momento se puede evidenciar desfases en el suministro de informacin, esto
no permite visualizar en concreto el nivel de prdidas que se registran a diario;
las cuales solo de una manera superficial y de acuerdo a la informacin que
suministra el Estado Financiero con fecha de 31 de diciembre del 2008, Estado
de Resultados, as como otros documentos contables se han podido determinar
que avanzan hasta aproximadamente al 5% de prdidas de las transacciones
diarias.
Es necesario adems implantar e implementar un Reglamento, un Manual de
Normas y Procedimientos encaminados a salvaguardar la calidad del producto
lcteo que se recopila todos los das de las diferentes fincas del entorno, as
como de la comercializacin del producto a nivel de otras empresas (como
abastecedoras) y de las cantidades menores a ser procesadas a nivel finca
como queso de mesa.
Es importante tener un buen control de calidad de la materia prima leche
fresca desde el momento de la recepcin a nivel finca diariamente, con el fin
de garantizar la asepsia y la pureza del producto, evitando as el desperdicio y
la fuga de la misma, ya que el objetivo de la empresa, es brindar al consumidor
un producto de buena calidad por el cual pague un precio justo, racional, con
los mnimos mrgenes de utilidad para el propietario.
Por tal motivo es necesario hacer un control de calidad al momento de la
recepcin de la leche a nivel de finca y al momento que se recibe el producto,
hoy este control no se lo realiza en forma constante, ms bien solo en
determinados casos que no asegura la calidad o el registro exacto de donde
viene dicha materia prima. Tambin se resalta que es indispensable evitar
fugas y desperdicios, porque de no controlar estos desperdicios ocasionaprdidas indeterminadas que como se ha indicado a veces sobrepasan el 5%
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del movimiento diario, porque la planta procesadora exige de igual manera
calidad del producto.
1.2.5 Importancia del Estudio.
Existen dos tipos de relevancia en el presente estudio; el primero radica en
establecer las recomendaciones tcnicas necesarias para optimizar los
procesos administrativos y en segundo trmino los trminos de referencia
tcnicas dentro de los procesos de recepcin y transporte de la materia prima
como es la leche.
Produlac G & M es una empresa que al momento no cuenta con un sistema
adecuado de control interno para controlar los procesos de recepcin de la
leche a nivel de finca, disminuir las perdidas por mala calidad, evitar las
posibles fugas de la materia prima leche fresca recolectada en forma diaria.
La empresa no cuenta con un control de calidad adecuado que le permita
sustentar su crecimiento y el buen funcionamiento de los procesos que cumple
diariamente, como se observar a continuacin.
Es importante tener un buen control de calidad en la recepcin de la produccin
del producto leche y queso fresco para poder controlar todo el ingreso y salida
de la materia prima en los diferentes procesos de produccin, para que a futuro
sus propietarios tenga una mejor rentabilidad; el beneficio ser no solo para la
empresa, sino para el consumidor final.
1.2.6 Situacin Actual del Tema de Investigacin.
No se registran investigaciones sobre la recepcin de leche cruda, a nivel
finca por falta de control en la que se incluya la calidad y sus costos directos o
indirectos, este tema ha sido revisado en las diferentes fuentes bibliogrficas
de las principales bibliotecas de la localidad, de la misma manera han sido
revisados tesis de grado pero lamentablemente no se ha encontrado el
desarrollo de un tema puntual como el planteado.
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El avance del presente proyecto incluir que la empresa cuente con un sistema
de control interno, as como un Manual de Procesos de Recepcin de la leche
cruda a nivel finca, lo cual ser un punto de apoyo a otras personas que
desarrollen la misma actividad.
De acuerdo a informacin de sus administrativos, en la empresa recin se va a
elaborar un modelo de control interno de inventarios sujetos a las Normas de
Calidad Total, Normas ISO y en el Control Estadstico de la Calidad para
minimizar las prdidas de materia prima en la empresa de Lcteos Produlac
G&M. Adems se elaborar y se implementar un modelo de Normas y
Procedimientos que tienen como punto de apoyo una base tcnica.
1.3 Limitacin del Estudio.
1.3.1 Geogrficamente.
La empresa Produlac G & M. se abastece de la leche cruda a nivel finca de un
buen segmento de mercado que se extiende de algunos sectores rurales de la
provincia Santo Domingo de los Tschilas, principalmente de fincas de la va
Quevedo, el cual abarca diez rutas o canales de distribucin abastecimiento,
las mismas que se recorre diariamente para abastecerse o vender los
productos. Los recintos son; San Gabriel del Baba, Aquep, Va Chone, Va
Quevedo. Los Libres, 10 de Agosto. Selva Alegre, Estero Frio, Santa Marianita;
se comercializa en la va Quevedo (empresa Rey Leche) o en los recintos
localizados hasta las cercanas de la ciudad de Pedro Vicente Maldonado.
1.3.2 Temporal.
En vista que la poblacin est creciendo y las necesidades de los
consumidores de leche exigen calidad a costo competitivo, se evidencia un
incremento en la proyeccin de consumo. La empresa est analizando el
mercado con fin de expandir en la recepcin de la produccin a nivel finca, en
varios lugares estratgicos del cantn, la captacin de la materia prima sercada vez mayor: implementando mas rutas de provisin y as poder obtener
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una mayor cantidad de leche fresca a nivel finca, satisfaciendo las
necesidades de los consumidores potenciales. Es necesario potenciar las rutas
de distribucin y comercializacin, as como la bsqueda de nuevos mercados.
Los procesos de mejoramiento administrativo, implementacin del control de
calidad en la recepcin de la materia prima, optimizacin y adecuacin del
sistema de transporte, control de fugas entre otras falencias sern cubiertas de
acuerdo a un cronograma estratgico de aplicacin y evaluacin; los cuales
pueden entrar en vigencia a partir de la aprobacin y presentacin final de este
informe.
1.3.3 Alcance del Trabajo.
La presente investigacin es con el fin de que la empresa a futuro tenga una
mejor rentabilidad, evitando prdidas en los registros diarios, en los procesos
operativos o por las deficiencias detectadas en el transporte; este aporte
beneficiar directamente al comerciante, a su personal y el entorno donde est
la planta.
El primer aporte de trascendencia es en la parte administrativa ya que se
recomienda adoptar procesos tcnicos administrativos ya que al momento el
proceso es 100% tradicional, no es medible o registra antecedentes de haber
sido evaluado; aqu se pretende recomendar la determinacin de una misin y
visin empresarial clara y definida, con la cual al momento no se cuenta; por
otro lado el establecimiento de un manual de funciones y de perfiles para una
determinada actividad o competencia.
El segundo aporte de importancia est identificado para los procesos diarios
que deben desarrollarse en el control de calidad en la recepcin de materia
prima (leche), en el registro de estos niveles de calidad de cada uno de los
proveedores, situacin que hasta ahora no se registra solo en forma eventual y
con un sistema poco confiable.
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El tercer aporte son las recomendaciones de adecuaciones al sistema de
transporte que en la actualidad registran hasta un 5% de prdidas por la no
recepcin en su destino final, debido a la falta de calidad; o por fugas en los
recipientes que son llevados; dentro de las cuales constan adaptaciones en los
camiones transportadores como baldes cubiertos con alguna variedad de
polietileno, junto a los cuales se pueda poner bloques de hielo con sal que
ayude a bajar y mantener la temperatura, tal como se la realiza para transportar
otros productos delicados como son los mariscos o pescado.
1.3.4 Objetivo del Estudio.
Es objetivo del estudio es minimizar las perdidas por calidad del producto al
momento de la recepcin de la leche cruda, desperdicio o fuga de la materia
prima. Produlac G & M ha observado las prdidas que ha tenido en el pasado,
por lo cual quiere mejorar fases de recepcin del producto a nivel finca, sus
fases de comercializacin y por otro lado potenciar su produccin de queso,
utilidades que irn en beneficio directo de los propietarios, abastecedores del
producto, empleados, trabajadores y consumidores.
1.4 Objetivos.
1.4.1 Objetivo General.
Elaborar un modelo de gestin administrativa eficiente la cual est
basada en procesos tcnicos contemporneos; procurando reducir el
ndice del porcentaje de prdidas o fugas por la falta de un Manual deNormas y Procedimientos de control de calidad y transporte de la
materia prima.
1.4.2 Objetivos Especficos.
1. Identificar cul es la estructura administrativa y operativa ms
recomendable para que la empresa Produlac G & M sea eficiente ytrabaje en forma rentable y sustentable.
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2. Evaluar el proceso de recepcin de la leche cruda a nivel de finca, a
nivel de planta procesadora, y en las fases de la comercializacin a nivel
consumidor final minorista.
3. Realizar el anlisis FODA de la empresa PRODULAC G&M
4. Estandarizar el manejo de formatos, medios y modos de los materiales
de la recepcin de la leche y las maneras de cmo hacerlo con asepsia.
5. Establecer los registros en Krdex o en un sistema automatizado que
utilice un paquete en el cual se cuente con variables de control de
calidad. (anotaciones).
6. Disear el modelo de control interno.
7. Controlar el ingreso y salida de la materia prima captada diariamente.
8. Establecer un proceso adecuado para la produccin y comercializacin
del queso de meza que actualmente se est llevando a cabo.
9. Utilizar la teora de los procesos y de las normas de Control de Calidad
que se encuentran en el medio y que son de uso comn en toras
empresas del mismo mbito de trabajo.
1.5 Justificacin de la Investigacin.
PRODULAC G&M es una empresa que hasta el momento no aplica tcnicas
administrativas contemporneas que le permitan evitar la prdida de valores
por el no registro de las cantidades en un sistema contable que brinde
confianza; la misma gestin tcnica de la administracin evitara desperdicio de
la materia prima en los procesos de transporte que se llevan adelante a diario
ya que se prevendra todas las medidas de acondicionamiento en los vehculos
para evitar fugas y prdidas.
Al momento de la recepcin del producto a nivel finca no se aplica un control de
calidad de acuerdo a la tecnologa actual, lo cual compromete la entrega final y
la comercializacin de la materia prima. En el presente estudio se establece
varias alternativas que ayudarn a visualizar cual es la mejor alternativa para
dar solucin a este problema, ya que son procesos de control de calidad que
evidencian eficiencia y que estn siendo aplicados en otras empresas delmismo mbito de trabajo.
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La investigacin tambin pretende establecer los mecanismos por los cuales se
evite prdidas por que la leche se corte o fermente en el viaje que debe
realizar; situacin que normalmente sucede en los viajes largos o de varias
horas, porque ninguno de los transportes est acondicionado para ofrecer
bajas temperaturas a la materia prima.
Otro aspecto que implica importancia es que an la pequea cantidad de queso
que se est produciendo, no tiene el ms mnimo control de calidad y lo que se
pretende es fortalecer este tipo de produccin ya que puede ser otro rubro
importante de ingresos para la empresa; esto implicara adoptar un proceso
tcnico de produccin y de control de calidad del queso que permita visualizar
una expansin en las actividades productivas y comerciales. Se conoce que la
leche fresca de vaca es uno de los productos alimenticios ms completos
destinados al consumo y alimentacin del ser humano por lo cual se debe
aprovechar y obtener la mayor cantidad de productos derivados, en calidad.
Es necesario crear conciencia en el equipo humano que labora en la empresa a
fin de que cooperen con el crecimiento y fortalecimiento de la misma. Y contar
con un informe donde estn insertadas todas las recomendaciones
administrativas, logsticas y operativas, las cuales tengan un lenguaje sencillo,
puede ser un gran punto de partida para este objetivo.
a.- Conveniencia.
Este tema es conveniente para poder tener un mejor control y tomar mejores
decisiones, para poder evitar posibles prdidas en la empresa o al propietariodel producto; al tiempo que microempresas y empresas similares, busquen
alternativas en mejorar y controlar la calidad del producto como materia prima o
como producto sem-procesado o procesado.
b.- Impacto Social.
Contribuye a ayudar a la empresa, a los microempresarios proveedores delproducto y a las personas involucradas en la matriz principal del: proceso
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productos comercializacin proceso consumidor final. Que se benefician
diariamente de un producto a calidad, a precios competitivos.
c.- Implicancia Prctica.
Esta investigacin es importante para la empresa y consumidores ya que
contribuyen a la mejor toma de decisiones para evitar tener prdidas mayores,
contribuyendo a maximizar los beneficios y minimizar costos en cada una de
las fases desde la recepcin hasta la comercializacin del producto leche
cruda. Se propone reducir el 10% de prdidas diarias que registra la empresa y
llegar a un mnimo de este valor en el primer trimestre de aplicacin de los
diferentes componentes de la propuesta.
1.6 Idea a Defender.
Con la implantacin e implementacin de un sistema tcnico administrativo, un
control interno riguroso para la comercializacin (ingreso y salida de la leche
fresca); procesos de transporte libres de prdidas por fugas de materia prima o
por la acelerada fermentacin que puede ser objeto la leche y que al final se ha
descartado; generar como consecuencia el incremento de la rentabilidad y el
crecimiento de la empresa PRODULAC G&M.
1.7 Impacto Ambiental.
Para que la poblacin y el medio ambiente no se vean afectados con los
desechos finales del aseo de los recipientes donde se coloca diariamente laleche cruda receptada a nivel finca o por los productos finales en la produccin
del queso; se ha visto la necesidad de crear un pozo sptimo el mismo que es
tratado con los qumicos necesarios para su mantenimiento y conservacin del
medio ambiente y el entorno natural donde se encuentra localizada la empresa.
A futuro si fuese necesario, se cambiaria el pozo a otro sitio, o se aumentara
su capacidad de recepcin de producto finales de desechos. Pero se debertomar todas las medidas preventivas con el fin de evitar su contaminacin.
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1.8 Aspecto metodolgico del Estudio.
El mtodo que aplic en el estudio es: el deductivo e inductivo.
a.-) Mtodo Deductivo.
El mtodo deductivo es aqul que parte de los datos generalmente aceptados
como valederos, para deducir por medio del razonamiento lgico, varias
suposiciones, es decir; parte de verdades previamente establecidas como
principios generales, para luego aplicarlos a casos individuales y comprobar as
su validez.
Se puede decir tambin que el aplicar el resultado de la induccin a casos
nuevos es deduccin.
b.-) Mtodo Inductivo.
El mtodo inductivo es cuando de la observacin de los hechos particulares
citan proposiciones generales, es decir es aqul que establece un principio
general una vez realizado el estudio y anlisis de hechos y fenmenos en
particular.
La induccin es un proceso mental que consiste en inferir de algunos casos
particulares observando la ley general que los rige y que vale para todos los de
la misma especie.
Para cumplir estas dos fases se incluy el mtodo estadstico porque fue
necesario realizar una evaluacin actual y establecer el control estadstico de
calidad el cual sirva como modelo de control, el formato de presentacin de
grficos incluye la presentacin de pasteles y barras, donde se identifica
porcentajes; as como consta el anlisis e interpretacin de los valores
obtenidos.
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1 San Gabriel Gerardo Narajo 3.0902 Aquepy Maribel Freire 6.0003 Va Chone Abrahn Velasco 3.6004 Va Quevedo Enrique Serrano 3.9005 Libres Pedro Chizpon 7.500
6 10 de Agosto Ego Tozcano 6.000
7 Selva Alegre Fabin Romero 3.3008 Estero Fri Samuel Garca 3.4509 Santa Marianita Alex Pez 7.200
10 Pedro Vicente M Amado Vera 12.60056.640
RutasN de litros
mensualesN Clientes
1.9 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima y Abastecimiento.
Tabla N 1
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CAPITULO II
2. MARCO DE REFERENCIA
2.1 Marco Terico
2.2. Control.
Fase del proceso administrativo que tiene como propsito coadyuvar al logrode los adjetivos de las otras cuatro fases que lo componen planeacin,
organizacin, captacin de recursos y administracin; estas se armonizan detal manera que todas participan en el logro de la misma y objetivos de laentidad.
De la definicin se desprende que no se debe considerar al control como unafase del proceso administrativo, si no que interacta con las otras cuatro. Nose puede concebir una buena planeacin sin control. Una organizacineficiente sin control, ni cumplir con los recursos (humanos, materiales,financieros y tecnolgicos) sin control, ni una administracin sin control.1
2.2.1 Alcance del Control
En la planeacin comienza el proceso administrativo, en tanto que el control locierra. Del mismo modo que acontece en la planeacin, el alcance del controlpuede ser global, departamental u operacional, que corresponda a los planes:estratgico, tctico y operacional.2
2.2.2 Definicin del Control Interno.
El control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos,polticas, directrices y planes de organizacin los cuales tienen por objetivoasegurar una eficiencia, seguridad y orden en gestin financiera contable yadministrativa de la empresa (salvaguardar de activos, fidelidad del proceso deinformacin y registros, cumplimiento de polticas definidas, etc.)
1Juan Ramn Santilln Gonzlez, Establecimiento del Sistema de Control Interno. Ano de Edicin 2003pagina 32Adalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la Administracin, Quita edicin, pagina 391
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Es importante destacar que esta definicin de control interno no solo abarca elentorno financiero y contable si no tambin los controles cuya meta es laeficiencia administrativa y operativa dentro de la organizacin empresarial.
2.2.3 Clasificacin del Control Interno por su Funcin.
a) Control Interno Contable.
Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de losactivos y la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.
b) Control Interno Administrativo.
Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficienciaoperativa y el cumplimiento de los directrices definidas por la direccin.
2.2.4 Elementos del Control Interno y Sus Pautas.
Existen tres aspectos a considerar.
1) Orgnica Estructural.
La organizacin de una empresa debe de venir reflejada en el organigramafuncional de la misma, definindose en cada lnea responsabilidades de cadacual autoridades canales, de comunicacin y los diferentes niveles de jerarqua.Las pautas que se debe considerar son las siguientes:
a) Divisin de departamento y sus responsabilidades
b) Divisin de funcionesc) El factor humano
2) Polticas y Procedimientos Contables y Operativos.
Es necesario que exista un conjunto de reglas y normas de actuacin que rijantanto el proceso informtico-contable como el sistema operativo de la empresa.En este departamento nos referimos principalmente al proceso informativo-contable, en el que se considera las siguientes pautas para un buen sistema de
control interno.
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a) Equipo para el proceso de transaccionesb) Registros contables y comprobantesc) Informacind) Organizacin contable y criterios.e) Controles extras
1) Supervisin.
La supervisin da lugar a que el personal desarrolle los procedimientos deacuerdo con los planes de organizacin establecidos. Engloba dos funciones adestacar.
a) Revisar por parte de la persona responsableb) Aprobacin y autorizacin de documentos o de situaciones para que
puedan seguir su ciclo normal dentro del circuito informativo contable.Por ejemplo aprobacin de facturas recibidas antes de sercontabilizadas, autorizacin de pagos a proveedores o salarios etc.3
El control interno es muy importante para la estructura administrativa y
contable de la empresa. Esto asegurara que el proceso de recepcin de
materia prima leche fresca" al momento de la recepcin a nivel finca sea
controlado tanto al ingresar como al salir de la empresa; tambin sern ms
confiables sus estados contables frente a los fraudes y eficiencia operativa.
Este sistema de control interno deber comprender un plan de organizacin y
todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa con
el fin de salvaguardar sus activos y se verificara la confiabilidad de los datos
contables. Cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno. Ya que una
empresa que no tenga un sistema de control interno aunque sus directivosestuvieran al frente de las operaciones diarias, no se puede tener un buen
control de la materia prima; y de las diferentes operaciones de Produlac G&M
realiza.
3(Auditoria III control Interno reas Especificas de Implementacin y Control, libro cultural, editado en1997:pagina 07-12)
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Debe tomarse en cuenta que la eficacia de un control interno tambin depende
directamente de la comunicacin e imposicin de la integridad y valores ticos
del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles.
2.2.5 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin
a) Control Interno Previo.
La mxima autoridad de cada entidad u organismo establecer los mtodos ymedidas que se aplicarn en todos los niveles de la organizacin para verificarla propiedad, legalidad y conformidad con las disposiciones legales, planes,programas y el presupuesto, de todas las actividades administrativas,operativas y financieras, antes de que sean autorizadas o surtan su efecto. Elcontrol ser ejecutado por el personal responsable del trmite normal de lasoperaciones
b) Control Interno Posterior.
La mxima autoridad de cada entidad y organismo, con la asesora de suunidad de auditora interna, establecer los mecanismos para evaluarperidicamente y con posterioridad a la ejecucin de las operaciones:
1. El grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias ynormativas
2. Los resultados de la gestin
3. Los niveles de eficiencia y economa en la utilizacin y aprovechamiento delos recursos humanos, financieros, materiales, tecnolgicos y naturales.
4. El impacto que han tenido las actividades en el medio ambiente.
c) Control Interno Concurrente.
Los niveles de la jefatura y de otros cargos que tengan bajo su mando a ungrupo de servidores, establecern y aplicarn mecanismos y procedimientos desupervisin permanente durante la ejecucin de las operaciones, con el objeto
de asegurar:
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1. El logro de los resultados previstos
2. La ejecucin eficiente y econmica de las funciones encomendadas a cadaservidor
3. El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
4. El aprovechamiento eficiente de los recursos humanos, naturales,materiales, tecnolgicos y financieros
5. La proteccin del medio ambiente
6. La adopcin oportuna de las medidas correctivas necesarias4
2.2.6 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos.
El objetivo de esta fase ser la determinacin donde se requieren y seimplantan los controles por parte de las entidades para prevenir y detectarerrores en cada ciclo significativo.Podemos encontrarnos con dos tipos de controles.
a) Los Controles Preventivos.
Estn creados con el fin de prevenir errores y eliminar posibilidades defraudeen el proceso de la informacin en cada transaccin del ciclo en cuestin.
b) Los Controles de Deteccin.
Estn creados con el propsito de detectar posibles errores, incorrecciones ydesfases en lo que se haya incurrido durante el procesamiento, aunhabindose determinado en el sistema controles de prevencin.
Estos controles pueden ser de igual manera que los de prevencin, realizadospor el propio personal de la compaa implicado en el procesamiento o estarestablecidos de forma informtica. 5
Los controles en toda entidad son una parte fundamental para el progreso de la
empresa ya que son el primer paso que se debe seguir para llegar a los
objetivos deseados. Ya que nos permite establecer lo que deseamos alcanzar,
4www.contraloria.gov.ec/normas/generales.htm5libro cultural edicin, auditoria III control interno reas especificas de implementacin y control1997:pagina 35
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a donde queremos llegar. Los diferentes tipos de controles nos permiten tomar
los correctivos necesarios con el fin de identificar la fuente del problema. El
cual nos va a permitir verificar donde est el problema. Y as evitar la fuga de la
materia prima, o el desperdicio, o defectos condicionales o no al momento de la
recepcin a nivel finca o en la planta.
2.2.7 Control Total de Calidad.
Se sabe que ante la reserva competitiva que vive la empresa, tanto en elmercado internacional como en el domestico, han tenido que recurrir a nuevastecnologas para enfrentar exitosamente este reto. Una de estas nuevasfilosofas es el control total de calidad, cuya misin es promover en todas las
personas que colaborar en la empresa un compromiso para el mejoramientocontinuo de todos los procesos y reas que integran la organizacin, desde susproveedores hasta la entrega del producto y el servicio a sus clientes. Las dosltimas dcadas se han caracterizado por una fuerte actividad encaminada aimplantar esta filosofa en un gran nmero de empresas, lo cual ha generadoun incremento muy relevante en sus utilidades y en su liquidez, debido a lareduccin de sus costos de calidad y a un incremento de sus ventas al ofrecerun buen servicio al cliente.
El control total de calidad puede definirse como una cultura de administrar todala organizacin para alcanzar la excelencia en todas las dimensiones delproducto y servicio que son importantes para el cliente.6
La aplicacin de un control de calidad en la empresa es muy importante, ya
que mediante la designacin de un supervisor de calidad o ingeniero qumico,
constituye un mecanismo que nos permitir orientar efectivamente la calidad
total de la materia prima, ya que una vez concluido el trabajo, posibilita emitir
un informe positivo del producto. La participacin del supervisor tcnico de la
empresa debe contemplar los aspectos relacionados con la aplicacin de los
procedimientos mnimos para verificar las operaciones, as como la correcta
ejecucin del contrato para la prestacin del servicio. La calidad de la materia
prima es de vital importancia ya que de eso depende el xito de la empresa. El
brindar un buen producto a nuestros clientes.
6David Noel Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa, sptima edicin: pgina 143
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2.2.8 Componentes del Control Interno.
El control interno consta de cinco componentes relacionados entre se. Estosse derivan del estilo de direccin del negocio y estn integrados en el proceso
de gestin. Los componentes son los siguientes.
1. Entorno de Control.
El ncleo del proceso en su personal (sus atributos individuales, incluyendo laintegridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en el que trabaja.Los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre loque descansa todo.
2. Evaluacin del Riesgo.
La entidad debe conocer y abordar los riesgos con los que se enfrentaran, hade fijar objetivos, integrados en las actividades de ventas, produccin,comercializacin, finanzas, etc. Para que la organizacin funcione de formacoordinada. Igualmente, debe establecer mecanismos para identificar analizar ytratar los riesgos correspondientes.
3. Actividades de Control.
Deben establecer y ejecutar polticas y procedimientos que ayuden a conseguiruna seguridad razonable de que se llevan a cabo de forma eficaz las acciones.Consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respectos a laconcepcin de los objetivos de la entidad.
4. Informacin y Comunicacin.
Las mencionadas actividades estn rodeadas de sistemas de informacin ycomunicacin. Estas permiten que el personal de la entidad capte eintercambie la informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar susoperaciones.
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5. Supervisin.
Todo el proceso ha de ser supervisado introduciendo las modificacionespertinentes cuando se estime oportuno. De esta forma el sistema puede
reaccionar igualmente y cambiar de acuerdo con las circunstancias.7
Como se puede observar existen cinco componentes de control. Los mismos
que son indispensables en el control interno. Ya que cada uno de ellos tienen
un propsito. Con la aplicacin de estos cinco componentes del control interno,
se debe tomar en cuenta que se va a obtener mejores utilidades. Ya que nos
permitir controlar la fuga de materia prima.
2.2.9 Qu es la Calidad?
La Calidad es una propiedad inherente de cualquier cosa que permite que estasea comparada con cualquier otra de su misma especie.
La palabra calidad tiene mltiples significados. Es un conjunto de propiedadesinherentes a un objeto que le confieren capacidad para satisfacer lasnecesidades implcitas o explcitas. La calidad de un producto o servicio es lapercepcin que el cliente tiene del mismo, es una fijacin mental delconsumidor que asume conformidad con dicho producto o servicio y lacapacidad del mismo para satisfacer sus necesidades. Por tanto, debe definirseen el contexto que se est considerando.8
La calidad es muy importante, mucho ms si este se trata de un producto de
consumo de primera necesidad, ya que para adquirirlo es necesario que
satisfaga nuestras expectativas. Porque cumple con todos los parmetros
requeridos.
2.2.10 La Leche.
La leche es un producto alimenticio secretado por la ubre de las hembras, queen su estado natural es lquido, de color blanco cremoso, olor y saborcaractersticos normales. Es un producto rico en nutrientes y por lo tanto muydelicado y fcil de que se contamine si no se maneja adecuadamente. De una
7Coopers & lybrand & Lybrand Cooper, Los Nuevos Conceptos del Control Interno, editado 1997 Pagina
20-228http://es.wikipedia.org/wiki/Calidad
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manera especfica la leche de vaca, es el principal producto de nuestra regin.La leche est compuesto del 77 al 80% de agua, o sea que debe contener de10 al 13% de slidos totales. Estos slidos totales estn compuestosnormalmente entre un 3 y 3,5% de grasa, un 3 a un 3,5% de protena y un 4 aun 6 % de carbohidratos como la lactosa y minerales tan importantes como el
calcio. Actualmente, se est dando mucha importancia a la composicin de laleche y muy especialmente al porcentaje de protena, pues con una leche ricaen slidos totales se obtiene un rendimiento ms alto en la fabricacin desubproductos lcteos tales como los quesos y el yogurt.
La temperatura de la leche recin salida de la vaca es de 37 C, pero debe serenfriada rpidamente hasta los 5 C o menos.9
La leche es un producto alimenticio rico en protenas y vitaminas, Importante en
la alimentacin diaria de las personas especialmente en el desarrollo de los
nios, ya que tiene un buen contenido de nutrientes; es un producto que debe
tener caractersticas especificas que aseguren al consumidor un producto
fresco, y saludable.
2.2.11 Control de Calidad de la Leche.
Para el control de calidad en la leche existen 6 normas que han sido emitidaspor la escuela chilena que establecen diferentes anlisis y mtodos, para ladeterminacin de la calidad. Adems de un examen organolptico, el cual sedebe realizar en la recepcin de la leche en la planta. Este examen es visual,sirve para detectar aspecto, color, olor y presencia de materias extraas ycontaminantes tales como pasto, guano, pelos lo que indican una ordeadescuidada y antihiginica. Este examen consiste en colocar tubos de ensayomuestras de leche, las cuales se llevan a una centrfuga y se hacen girar a altavelocidad con la finalidad de que el pus u otras impurezas se puedan visualizaren el fondo del tubo
1.) Norma Chilena 1744.
Leche Cruda - Ensayo de Termo estabilidad
Prueba del Alcohol
Esta norma permite detectar de forma rpida y cualitativamente la termoestabilidad de una leche cruda, por medio de la prueba del alcohol
9www.turipana.org.co/leche.htm
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Principio: El alcohol que se agrega a la leche provoca la precipitacin de lasmicelas presentes en sta, cuando es afectado el termo estabilidad.
Se debe agregar volmenes iguales de leche y alcohol en un tubo de ensayo yluego agitar, observar.
Se considerar positiva la prueba si se observan partculas coaguladas decasena (cuajada) en el tubo dosificador o en la pared del tubo de ensayo, porlo que la leche no podr ser aceptada.
2) Norma Chilena 1671 of 79.
Leche y Productos Lcteos - Determinacin del pH
Esta norma establece un mtodo para determinar pH en leche cruda(NCh1011/1) y productos lcteos elaborados (NCh1011/2). El mtodoestablecido para la determinacin del pH corresponde a un mtodo potenciomtrico.
Principio: La determinacin del pH consiste en una medicin con unpotencimetro de la diferencia del voltaje de dos electrodos sumergidos en lamuestra de leche.
La temperatura de la muestra a medir el pH debe ser de 25c con unatolerancia de ms menos 3c para obtener resultados ms confiables.
En leche cruda se considera aceptable un pH que se encuentre entre 6,6 y 6,8.Para otros productos lcteos se considera un pH particular, determinado por lanorma de cada producto.
3) Norma Chilena 1739.
Leche - Determinacin de la Acidez
Mtodo Rpido del Licor de Recepcin
Esta norma establece un mtodo rpido, para determinar la acidez en la lechecruda, el cual se llama mtodo del licor de recepcin y se realiza en larecepcin de la leche cruda en la planta.
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La determinacin de la acidez se realiza mediante la observacin del color, almezclar volmenes iguales de leche y una solucin alcalina, que contiene unindicador incorporado (fenolftalena).
Se deben mezclar volmenes iguales de leche y licor de recepcin en un tubo
de ensayo o dosificador. Agitar y observar color.
Si la mezcla mantiene el color rosado, la acidez de la leche es menor que elgrado de acidez lmite de recepcin.
Si la mezcla se decolora, la leche presenta una acidez superior al grado deacidez lmite de recepcin.
4) Norma Chilena 1745.
Leche Cruda - Prueba de Reduccin de Azul de Metileno
Esta norma establece un mtodo prctico para determinar indirectamente elcontenido microbiano en leche cruda, el cual se llama mtodo de reduccin deazul de metileno.
La prueba consiste en teir la leche con el colorante azul de metileno. Si la
leche contiene alto contenido microbiano, se decolorar rpidamente,retomando su color blanco. Al contrario si existen pocos microorganismos elcolor azul se pierde lentamente.
Esta prueba debe realizarse dentro de un lapso no mayor de 4 hrs desde latoma de la muestra. Si se toman muestras en un predio agrcola no debeexceder las 8 hrs. En ambos casos las muestras deben mantenerse hasta elinicio de la prueba en un bao de agua, a una temperatura entre 0-5Oc.
Se deben agregar aspticamente 10ml de leche cruda en 2 tubos de ensayo.Agregar 1ml de solucin de azul de metileno, tapar, agitar y llevar a incubadora
a 36c ms menos 1c por 10 min. Pasado este tiempo invertir los tubos, parafavorecer la mezcla. Registrar este momento como inicio de la incubacin.
Se debe verificar el color a los 60 min. De iniciado el tiempo de incubacin. Siha perdido color, registrar el TRAM a los 60 min.
Verificar por segunda vez a las 3 hrs. de iniciada la incubacin. Si las muestraspierden el color registrar el TRAM menor que 3 hrs.
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Continuar registrando los resultados hasta la 5 hora desde el inicio de laincubacin.
5) Norma Chilena 1738 of 98.
Leche - Determinacin de la Acidez Titulable
Esta norma establece el mtodo para determinar la acidez titulable en la leche.Se aplica a leche cruda, leche pasteurizada, esterilizada, crema y productoslcteos fluidos, sean o no fermentados.
La acidez titulable corresponde al nmero de mililitros (ml) de solucin 0,1N deNaOH, necesarios para neutralizar 100ml de muestra. El grado de acidezcorresponde a la suma de todas las sustancias de reaccin cida contenidasen la leche.
Principio: Un volumen conocido de muestra (leche) se titula con una solucinalcalina de concentracin conocida y con la ayuda de un indicador, el cualindica el punto final de la titulacin.
Se deben pipetear 10ml de muestra (leche) en un matraz, agregar 0,5ml defenolftalena y titular con NaOH hasta el primer viraje del indicador (color rosa
plido). Registrar volumen de NaOH.Despus se debe calcular la acidez titulable:
A = V * 100
VM
Donde:
A = acidez titulable, expresada como grados de acidez (mililitros de NaOH
0,1N por 100ml de muestra)
V = volumen de NaOH 0,1N gastado en la titulacin en ml.
VM = volumen de muestra en ml.
El Reglamento Sanitario establece que la acidez de la leche debe oscilar entre12 a 21 ml de NaOH 0,1N /100ml de leche.
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6) Norma Chilena 1672.
Leche - Determinacin de la Densidad
Esta norma establece el mtodo de referencia para la determinacin de ladensidad de la leche, el cual corresponde al Lactodensmetro, que es lamedicin de la densidad con un densmetro apropiado para la leche. Se aplicaa leche cruda, leche pasteurizada, leche UHT y leche esterilizada.
El Lactodensmetro est graduado entre 1,015 y 1,040g/ml a 20C. En el casoque el instrumento est graduado a otra temperatura, debe realizarse unaconversin a 20C mediante la siguiente frmula:
120 = !t + 0,0002(t - 20)
Donde:
!20 = densidad a 20C en g/ml
!t = densidad a temperatura del ensayo
t = temperatura del ensayo, en C
Para la determinacin de la densidad, se debe entibiar la muestra (leche) en
una botella en bao de agua, hasta alcanzar una temperatura entre 40-45C,mantenindola durante 5 min., mezclar, enfriar hasta que la muestra alcance20C ms menos 1C, vaciar la muestra a una probeta, manteniendo sta enforma inclinada para evitar formacin de espuma. Introducir el lactodensmetroy una vez en reposo registrar la lectura.
El Reglamento Sanitario establece que la densidad de la leche debe oscilarentre 1,028 y 1,034g/ml a 20C10
2.2.12 Control Estadstico de Calidad.
Los mtodos estadsticos son muy valiosos y se utilizan a menudo en controlde calidad, por esta razn, con frecuencia se llama al control de calidad. Apesar que la estadstica es muy til en el control de calidad, muchas personasque las ven por primera vez sienten cierto rechazo. Sin embargo, cuando secomprenden las ideas que hay detrs de los mtodos estadsticos, suutilizacin en la prctica es muy sencilla; todo lo que se necesita sonconocimientos elementales de aritmtica (sumar, restar, multiplicar y dividir).
10http://www.fceco.uner.edu.ar/cpn/catedras/matem1/matenmat/a11pf.doc
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Adems de utilizarse para hacer los grficos de control de procesos, disearexperimentos y para la inspeccin por muestreo, la estadstica moderna tieneuna amplia variedad de usos tales como las encuestas de opinin, los estudiosdel costo de vida, los estudios de la produccin agrcola, estudios deimpuestos,
2.2.13 Algunas Ventajas del Control de Calidad:
Aumento de la calidad y disminucin del nmero de productosdefectuosos.
Obtencin de una calidad ms uniforme y disminucin del nmero dereclamos.
Aumento de la fiabilidad, y la confianza en los productos, y clientes.
Aumento en el precio de venta de los productos.
Mayores utilidades.
Reduccin de costos de produccin.
Uso de un lenguaje comn.
Desaparicin del trabajo desperdiciado, disminucin de los reprocesos ymejora en la eficiencia.
Mejora en las relaciones humanas y eliminacin de barreras entre losdepartamentos.
Rapidez en la toma de decisiones y mejora en el despliegue de lapoltica y la direccin por objetivos.
Confianza en la empresa.
Las Cuatro Tareas del Control de Calidad Son:
a) control de nuevo diseob) control de materia primac) control del productod) estudios especiales del proceso.
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2.2.14 Obstculos a Los Que se Enfrenta un Programa de Control deCalidad:
1. Falta de apoyo de la gerencia en la implementacin de la calidad.2. Falta de apoyo por parte de los trabajadores para realizar el proceso.3. Falta de compromiso con la calidad.4. Falta de un programa de educacin contina.5. Rechazo al cambio.
2.2.15 Cartas de Control.
Se puede definir una carta de control como: un mtodo grfico para evaluar si
un proceso est o no en un estado de control estadstico, es decir cuando sloactan causas comunes o aleatorias, inherentes a cualquier proceso. (ArmandV. Feingenbaum 1994).Como lo muestra la Grfica N2, la carta consiste en una lnea central (L.C.) ydos pares de lneas lmites espaciadas por encima y por debajo de la lneacentral, que se denominan lmite de control superior (L.C.S.) y lmite de controlinferior (L.C.I.).
2.2.16 Tipos de Cartas de Control:
Las caractersticas de calidad sobre las cuales se constituyen las cartas decontrol generalmente caen en dos categoras:
Variables Atributos
Cuando se lleva un registro sobre una medida real de una caracterstica decalidad, tal como una dimensin expresada en milmetros, se dice que lacalidad se expresa por variables y las cartas que se construyen se llaman
Cartas de Control por Variables.Como ejemplos, se tienen las dimensiones, la dureza en unidades Rockwell,las temperaturas en grados Fahrenheit, la resistencia a la tensin enKilogramos por centmetro cuadrado (Kg./cm). Cuando se requiere que lascaractersticas de calidad indiquen nada ms que l artculo se adapta a lanorma, es decir si no existe una medicin continua que es crucial para elcomportamiento del artculo, el registro se dice que es por atributos y la cartaen este caso se llama Carta de Control por Atributos.
Este trabajo de investigacin aborda el estudio de las cartas de control porvariables. Tpicamente los diagramas de variables son utilizados en parejas, un
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diagrama revisa la variacin del proceso para el control de la precisin,mientras que el otro revisa el promedio del proceso, o sea la exactitud. Hay doscondiciones distintas bajo las que se usan estas grficas de control:
Sin Estndar Dado.
Las grficas usadas para investigar el estado de control de un proceso, puedeser, uno que no haya sido examinado previamente, o al que se le han realizadograndes cambios en el proceso, o que se examina para el estado de controlcontinuo despus de que un anlisis preliminar de distribucin de frecuenciasdemostr control inicial. Los valores de los lmites de control y de la tendenciacentral se calculan como parte del anlisis de las lecturas sobre lascaractersticas de calidad de las partes y productos. En este caso la condicinse denomina sin estndar dado.
Con Estndar Dado.
Esta condicin implica que la tendencia central y los valores de dispersin hansido establecidos inicialmente. Las cartas de tipo variables, normalmente seutilizan en parejas, una carta revisa el promedio del proceso y la otra revisa lavariacin. Encontrndose con distintos tipos de cartas en parejas: Carta Media-Rango, Carta Media-Desvo Estndar y Carta MedianaRango. A continuacinse presenta la base terica de la primera carta mencionada.
Carta Media-Rango:
Se trata de una carta de tipo variable, en la que la medida de tendencia central,la media maestral, esta controlada por la Carta Media, en tanto que lavariabilidad se controla por medio del rango, lo que constituye la Carta Rango(R). El rango o amplitud representa la diferencia entre el mayor y el menorvalor de las mediciones de una muestra.
Carta Media-Rango, Con Estndar Dado:
La media del proceso sigue una distribucin Normal con media y desviacinestndar / n, valores que se suponen conocidos. En cambio, la medida delRango (R) no tiene una distribucin normal, pero es una variable aleatoria deuna muestra. La distribucin de R se relaciona aproximadamente con ladistribucin Chi-Cuadrado.
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Carta Media:
Los lmites de control estn determinados de tal forma que resulta unaprobabilidad pequea de que un valor dado de est fuera de los lmites porque,
en realidad, el proceso est en control. En virtud del Teorema central del lmite,se tiene: Como resultado, el 100(1-) % de los valores de caen dentro de loslmites cuando el proceso est bajo control si se utilizan los lmites:
Como las cartas se basan en los lmites 3. , se tiene: Z = 3, obteniendo loslmites siguientes:
L.C.S. = (1)L.C. = (2)L.C.I. = (3)
Donde y n es el tamao de la muestra.
Carta Rango (R):
Si se supone un proceso bajo control, es necesario obtener la relacin entre elRango (R) de una muestra tomada a una poblacin normal con parmetrosconocidos y la desviacin estndar de la poblacin. Puesto que el Rango esuna variable aleatoria, la cantidad W = R / (El Rango Relativo) tambin esuna variable aleatoria. Se refiere con frecuencia al valor esperado de W como,
entonces tomado el valor de W anterior se tiene que:
Como adems R = W , la desviacin estndar de R puede obtenerse comoLa desviacin estndar de W o sea, es una funcin del tamao de muestra n ycomnmente se representa por d3, entonces resulta: Los valores de d3 enfuncin de n, figuran en la tabla A del Anexo. Los lmites de la carta se basanen la esperanza del Rango, ms y menos de desviaciones estndar delRango, o sea
Haciendo: D2 = d2 + 3 d3: D1 = d2 - 3 d3
Los lmites de control resultan ser:Los factores D1 y D2 se han calculado y figuran en la Tabla A del Anexo.
Carta Media Rango Sin Estndar dado:
En la mayora de las aplicaciones prcticas y son desconocidos y porconsiguiente hay que obtener estimadores de estos parmetros. Es deseableque estos estimadores se basen en por lo menos 25 subgrupos de n
observaciones recogidas mientras el proceso est bajo control.
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Carta Media:
El estimador de es la gran media y los limites 3 son de la forma. Entonceslos lmites de control para la Carta Media se calculan a partir de las frmulas
(4), (5) y (6) de la siguiente forma:Donde A2 = 3 / d2 n.Los valores de A2 figuran en la Tabla A del Anexo.
Carta Rango (R)
Como en el caso de la Carta media, se establecen los lmites 3 , donde 3 implica 3 veces la desviacin estndar del Rango 3 R.Pero se conoce que: puede reemplazarse por la expresin: Por lo que el
estimador de R esta dado por: La lnea central corresponde al Rangopromedio y los lmites 3 sigmas son de la forma:Haciendo los lmites resultan de las frmulas (7), (8) y (9) que se detallan acontinuacin:Los valores de D3 y D4 para los distintos tamaos de muestra figuran en laTabla A del Anexo.
Resultados:
Cartas Media-Rango Para Muestra de Diferentes Tamaos.
Para hacer un estudio del efecto de modificar el tamao de la muestra, seconstruyen dos cartas Media-Rango. La primera para n = 5 y la segunda n =10. En ambos casos se generan a travs de Excel 25 subgrupos.
1- Construccin de la Carta Media Rango para n = 5
Los datos obtenidos para n = 5 se presentan en la siguiente Tabla.Tabla N 1: Datos para la Carta Media y Carta Rango para n = 5Fuente: Elaboracin propia Utilizando las ecuaciones mencionadas y sabiendoque D3 = 0 y D4 = 2,11 para n = 5 segn la Tabla A del Anexo, se calculan loslimites para la Carta
Media:L.C.S. = 5,03 + 0,577 . 1,12 = 5,67L.C. = 5,03L.C.I. = 5,03 0,577 . 1,12 = 4,35
Y los lmites para la Carta Rango:L.C.S. ( R ) = 2,114 . 1,12 = 2,36
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L.C.( R ) = 1,12L.C.I. ( R ) = 0
Luego de calculados los lmites se construyen las Cartas, a partir de las
Siguientes grficas:
Grfico N 3: Carta Media para un tamao de muestra n = 5Grfico N4: Carta Rango para un tamao de muestra n= 5.
2- Construccin de la Carta Media-Rango para n = 10
Los 25 subgrupos se obtienen observaciones para cada muestra. Y luego sehan calculado los lmites, obtenindose los siguientes valores para cada
muestra. Y luego se han calculado los lmites, obtenindose los siguientesvalores
Para la Carta Media y para la Carta RangoL.C.S. = 4,95 + 0,308 . 1,55 = 5,42L.C. = 4,95L.C.I. = 4,95 0,308 . 1,12 = 4,47Para la Carta RangoL.C.S. ( R ) = 1,77 . 1,55 = 2,74L.C.( R ) = 1,55L.C.I. ( R ) = 0,223 . 1,55 = 0,34
Se puede deducir que mientras mayor es el tamao del subgrupo, msestrechos son los lmites de control sobre la grfica de Medias11
11Bowkwer Lieberman g j., 1972-Estadstica para ingenierias. Prentice /Hall. nternacional.
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2.3 Marco Conceptual.
2.3.1 Organizar.
Proporciona todos los elementos necesarios para el funcionamiento de laempresa, puede dividirse en materia y social.
2.3.2 Planeacin.
Implica evaluar el futuro y tomar previsiones en funcin de l. Unidadflexibilidad y valoracin son los aspectos principales de un bien aplaude accin
2.3.3 Control.
Verifican se todas las etapas marchan de conformidad con el plan trazado, lasinstrucciones dadas y los principios establecidos. Su objetivo es identificar lasdebilidades y los errores para rectificar y evitar que se repitan.12
2.3.4 Calidad.
Conformidad con las exigencias, la adecuacin a la finalidad o uso y lacapacidad de atender durante todo el tiempo las necesidades del cliente.
2.3.5 Investigacin.
Modelo que parte del inventario de datos para elaborar el diagnostico de lasituacin y orientar la accin de intervencin que se debe realizar.
2.3.6 Proceso.
Secuencia de aplicacin de tcnicas. Para efectuar el cambio organizacional atravs de las personas. 13
12Idalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la administracin; Quinta edicin, pagina 9213Idalberto Chiavenato, editado 2002 Pagina 671
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2.3.7 Materia Prima.
Raw material. Pro la no transformada, utilizada de un bien. Los procesosproductivos alteran su estructura original.
2.3.8 Control Interno.
Mtodos coordinados y medidas que adoptan una organizacin paracomprobar la exactitud y veracidad de la informacin y la salvaguarda delpatrimonio
2.3.9 Control de Calidad.
Intento de asegurar la presencia de factores de calidad. En un producto o en laprestacin de un servicio. CF. Control de material, control de produccin;inspeccin durante el proceso.14
2.3.10 Muestra.
Conjunto de objetos o cosas provenientes de un conjunto mayor conocido
como universo. A menos que se especifique otra cosa, y se supone que todaslas muestras son aleatorias15
2.3.11Anlisis.
Estudio, mediante tcnicas informticas, de los lmites, caractersticas yposibles soluciones de un problema al que se aplica un tratamiento porordenador.
2.3.12 Planificar.
Accin y efecto de planificar. Plan general, metdicamente organizado yfrecuentemente de gran amplitud, para obtener un objetivo determinado, talcomo el desarrollo armnico de una ciudad, el desarrollo econmico, lainvestigacin cientfica, el funcionamiento de una industria
14Jerry M Rosenberg, diccionario Administrativo y Finanzas; editado 199615Achesosn J Duncan ; Editado 1989 pagina 1026
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2.3.13 Variable.
Es la magnitud cuyos valores estn determinados por las leyes deprobabilidad, como los puntos resultantes de la tirada de un dado.16
2.3.14 Planificacin.
Consiste en coordinar los esfuerzos y los recursos dentro de la organizacin.Se ha dicho que la planificacin es como una locomotora que arrastra el trende las actividades de la organizacin, la direccin y el control.17
2.3.15 Definicin de Inventarios.
Son productos listos para venderse, ya sea mercanca de una empresacomercial o los productos terminados de un fabricante; son bienes en procesode produccin; insumos consumidos directa o indirectamente en la produccincomo materia prima, piezas compradas y suministros.18
El inventario es la mercanca o materia prima destinada para la venta, que
permite el desarrollo normal de la empresa, es de vital importancia el control
interno de la existencia (materia prima, materiales directos, materiales
indirectos) de manera que la empresa pueda satisfacer adecuada y
oportunamente sus necesidades y especialmente los requisitos de los clientes.
2.3.16 Importancia del Control Interno.
El control de los inventarios contempla una serie de disposiciones que incluyendesde la formulacin del pedido hasta la recepcin de insumos por el almacncentral, pasando por el registro acomodo, salvaguarda, conservacin y
despacho a las unidades en una primera etapa19
El control interno es muy importante porque la materia prima es el alma de la
empresa; las compaas exitosas cuidan mucho proteger sus inventarios
incluyendo varios elementos para su buen control interno sobre los inventarios.
16Diccionario, Microsoften carta2007,1993-2006Microsoft Comparatin.17www.monografia.com/trabajos 34/planificacin/planificacion.shtml18Principios de Auditoria Decimo Cuarta Edicion. Whittington. Pany. Pagina 44219http: // salud.edomexico.gob.mx//html/uma/manual/MP-CONTROL%20INVENTARIOS_texto-2.pdf.
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2.3.17 Sistema de Registro de Control de Inventario.
En el sistema de control de inventario tenemos: El Sistema de Cuenta Mltiple
o peridico y Sistema de Permanencia de Inventario.
Sistema de Cuenta Mltiple o Peridico:Utiliza varias cuentas, el inventariofinal se obtiene de la bodega, tomando fsicamente el inventario, valorando alltimo precio de costo; es necesario realizar asientos de regularizacin parapoder determinar el valor de la utilidad en ventas e introducir a los registroscontables el valor del inventario final.
Sistema de Permanencia de Inventario: En este sistema se utiliza bsicamentetres cuentas:
Inventario de Mercaderas Ventas Costo de Ventas20
2.3.18 Mtodos de valoracin.
Mtodo Fifo. Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costode la primera adquisicin, luego al costo de la siguiente y as sucesivamente
hasta llegar al costo de la ltima adquisicin.
Mtodo Lifo.Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costode la ltima mercanca ingresada luego al costo del anterior y assucesivamente hasta llegar al costo de la ms antigua (actualmente no seutiliza).
Mtodo Promedio. Bsicamente se suma los valores correspondientes alsaldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas l momento de
efectuar el clculo; y, este valor se divide para el nmero total de unidades queconsta en la columna del saldo o existencia de la tarjeta, para as aplicar en lassiguientes salidas de mercaderas.
Precio de Mercado. Por este mtodo, las mercaderas salen a un costoestimado igual al precio de mercado al momento que se realizan las ventasconsiderando que en ese mismo instante en que realiza dicha venta debenreponerse las existencias, en funcin del ltimo precio de mercado mas todos
20Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 150.
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los gastos adicionales hasta que el articulo este en el lugar de venta. (Estemtodo sera el ms recomendable)21
2.3.19 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios)
El objetivo de esta norma es prescribir o sealar el tratamiento contable parainventarios bajo el sistema de costo histrico. Esta norma proporciona normaspracticas sobre la determinacin del costo y su subsecuente reconocimientocomo un gasto incluido cualquier disminucin de su valor neto de realizacin.22
21Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 148.22Zapata Sanchez Pedro, Contabilidad General Quinta Edicion, MC Graw Hill. Pgina 27
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CAPITULO III
3. LA EMPRESA.
3.1 Anlisis de la Empresa.
Produlac G&M es una empresa privada, que actualmente se encuentra
legalmente constituida, la misma que cumple con las obligaciones legales
tributarias para el SRI y dems entidades relacionadas.
La comercializacin de su producto leche fresca le permite obtener una
rentabilidad y proveer de recursos econmicos a sus propietarios, brinda
trabajo a un grupo de empleados y trabajadores. Colabora con la comunidad y
contribuye con la educacin. Paga por un litro de leche un precio adecuado y
competitivo, da anticipos con riesgo a los propietarios de los hatos para que
stos le provean la leche cruda de buena calidad, ordeada con asepsia y libre
de impurezas. Contribuye a no contaminar el medio ambiente, porque posee un
medio de eliminacin de productos residuales y finales de la leche, el mismo
que cuenta con medidas fitosanitarias.
3.2 Misin.
Produlac G&M tiene como misin satisfacer las necesidades de los
consumidores en la actividad relacionado con el mbito alimenticio como es la
Leche fresca ya que es un producto de primera necesidad, tanto dentro de laciudad como en sus alrededores. Contando con el personal adecuado el mismo
que ser capacitado de acuerdo al puesto que este asignado. Se tomar en
cuenta que el equipo humano que trabaje en la empresa para que se
comprometa a que los objetivos institucionales y sus valores, se cumplan en su
totalidad ya que es importante brindar al consumidor un producto de buena
calidad. Y pagar precios competitivos a los propietarios de la materia prima
para incentivar a que cumplan con la calidad y se provea una leche aplicandola sepsis en el momento del ordeo y entrega de la materia prima al vehculo
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abastecedor y recolector de la empresa. De igual manera los vehculos con sus
utensilios y recipientes de recoleccin y almacenaje.
3.3 Visin.
Producir y comercializar todos los derivados lcteos y otros alimentos con los
estndares de calidad y sepsis que satisfagan a los consumidores. Y as ser la
empresa de mayor participacin en el mercado local y lograr niveles de
satisfaccin en nuestros clientes, aplicando tecnologa moderna y lograr
alianzas estratgicas con otras empresas.
3.4 Valores Corporativos.
Instruir al productor para que nos entregue un producto de buena
calidad, con la asepsia correspondiente,
Inspirar confianza al productor pagando precios competitivos. Darle
asistencia tcnica que necesita con insumos y pro biticos de
crecimiento a los hatos ganaderos.
Aumentar la motivacin entre sus empleados.
Tomar en cuenta lo importante que son nuestros clientes y productores.
Calidad total del producto
Que la rentabilidad de los recursos deban ser utilizados de manera
responsable y eficiente.
Dar y obtener una buena atencin al cliente
Que los empleados de la empresa deban buscas la mejor forma de
servir al cliente.
3.5 Planificacin Estratgica.
La Planificacin Estratgica es un proceso de evaluacin sistemtica de la
naturaleza de un negocio, definiendo los objetivos a largo plazo, identificando
metas y objetivos cuantitativos, desarrollando estrategias para alcanzar dichos
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objetivos y localizando recursos para llevar a cabo las estrategias.
Es una poderosa herramienta de diagnstico, anlisis, reflexin y toma de
decisiones colectivas, en torno al quehacer actual y al camino que deben
recorrer en el futuro las organizaciones e instituciones, para adecuarse a los
cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr el mximo de
eficiencia y calidad de sus prestaciones realizadas diariamente.
3.6 Anlisis del FODA.
Dentro del esquema del anlisis de la empresa de lcteos Produlac G&M,
debe considerar el parmetro de anlisis del FODA para determinar la situacinactual de la empresa.
3.6.1 Fortalezas.
Cuenta con vehculo propio para recolectar la materia prima.
El establecimiento donde est ubicada la microempresa es propio.
Es alto nmero de productores que le entregan el producto. Tener personal propio y de confianza en la empresa.
Tener horarios determinados para la recoleccin de la materia prima.
Comercializar un producto de buena calidad.
Capacidad instalada de acuerdo al potencial.
Posibilidad de vincular con instituciones.
3.6.2 Oportunidades.
La empresa puede expandir su producto dentro y fuera de la ciudad
El producto que se comercializa es de poca sustitucin.
Aumento de las exigencias de calidad del proceso y del producto.
Perspectivas de crecimiento del consumidor.
Disponibilidad de leche pura y de calidad a precios competitivos.
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3.6.3 Debilidades.
No cuenta con un tanque fro para la recoleccin de la leche diaria.
El producto que se comercializa es propenso a daarse rpidamente seaal contacto de recipientes no lavados con asepsia, presencia del calor
del medio ambiente, o por presencia de leche contaminada a nivel finca.
No cuenta con un buen control interno.
Bajo poder de negocios con las grandes industrias.
3.6.4 Amenazas.
Tendencia a la inestabilidad del precio de la leche.
Ingresos de nuevos competidores en el mercado.
Disminucin del consumo del producto por falta de ingresos del
consumidor.
Competencias con productos importados.
Competencia con la industria informal.
Deficiencia infraestructura (caminos vecinales, electricidad y telefona)
3.7 Objetivos de la Empresa.
3.7.1 Objetivo General.
Adquirir el producto en el rea de comercializacin con calidad y a un precio
competitivo, para comercializar en forma directa con el consumidor de sectores
circundantes y ventas directas a la planta industrial localizada en la va
Quevedo; el remanente diario destinarlo a la produccin de queso.
3.7.2 Objetivos Especficos.
Proveerse del producto de un mayor nmero de fincas, utilizando nuevos
canales de comercializacin y de distribucin.
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Mantener la calidad y la asepsia del producto al momento de los
procesos de recepcin y comercializacin.
La provisin hacerlo por rutas con dos vehculos, los mismos que
descrgalos en un vehculo con tanque de refrigeracin. Comercializar el producto (leche cruda y fresca) a precio justo y
competitivo.
Producir quesos y otros productos lcteos para comercializarlos
directamente en el mercado local y de cantones del rea de influencia.
3.7.3 Estratgico Competitivo
El producto ser pagado al precio establecido por la ley y dentro de las tarifas
competitivas establecidas, manteniendo un margen de utilidad que le permita
recuperar el capital de trabajo y los costos de la comercializacin del producto.
1. Que sus obligaciones econmicas sean cancelados justo a tiempo.
2. Que los productores tengan algn estimulo por parte de la empresa.
3. Asegurar que la calidad del producto sobrepase plenamente las
exigencias del mercado y permita mantener su prestigio por encima de
la competencia.
4. Mantener productos de calidad en mejoramiento continuo.
3.7.4 Estratgicos Corporativos.
Asegurar la aplicacin de la asepsia en cada uno de los procesos:
recepcin, comercializacin al por menor y mayor, abastecimiento de
sobrantes para la produccin de queso, y en la elaboracin del queso de
mesa, comercializacin del queso en el mercado local directa e
indirectamente.
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1 San Gabriel 262 Aquepy 25
3 Va Chone 26
4 Va Quevedo 305 Libres 18
6 10 de Agosto 18
7 Selva Alegre 30
8 Estero Fri 149 Santa Marianita 16
10 Pedro Vicente M 7N = 210
Rutas N de Clientes.N
Utilizar los canales apropiados en la recepcin del producto, respetando
los horarios de recepcin.
Utilizar los medios y los modos de abastecimiento de leche, en
recipientes que deben mantener la asepsia correspondiente. Esnecesario conservar la calidad del producto.
Utilizar un vehculo con un tanque en frio para la recepcin y
comercializacin de la leche cruda.
3.8 Poblacin.
Es el total de clientes proveedores en la empresa Produlac G&M localizados en
diferentes vas de la provincia de Santo Domingo de los Tschilas,
principalmente las localizadas en la va Quevedo. Las mismas que se indica a
continuacin.
Tabla N 2
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N. Z. pq
(N-1) E.1.Z-p.q
(209)(0,10)+(1,96)(0,143)(0,857)38 o 39
n =
=(210)(1,96).(0,143)(0,857)
=
3.9 Muestra.
La muestra estar representada por un grupo de proveedores, los mismos que
sern seleccionados aleatoriamente y durante varios das se aplicara un control
de calidad de las unidades producidas y entregadas, Una vez seleccionado no
formar parte de una nueva seleccin la frmula de clculo a aplicarse ser
muestreo aleatorio estratificada con afijacin proporcional y la formula es la
siguiente.
Y las sub-muestras lo calculare as.
Simbologa
N: Tamao de la poblacin 210
n: Tamao de la muestra 40
Z: Dado e