Código: GDC-FR-14 Versión 12

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA PASCUAL BRAVO

REVELACIONES A LOS ESTADOS CONTABLES

ENERO 31 DE 2018

CONTENIDO 1. INFORMACIÓN GENERAL ............................................................................... 3

1.3 Naturaleza Jurídica ........................................................................................ 3 1.2 Nombre .......................................................................................................... 3 1.3 Domicilio ........................................................................................................ 3 1.4 Objeto ............................................................................................................ 3 1.5 Misión ............................................................................................................ 4 1.6 Principios ....................................................................................................... 4 1.7 Objetivos ........................................................................................................ 5 1.8 Atribuciones ................................................................................................... 6 1.9 Funciones ...................................................................................................... 7 1.20 Patrimonio Y Fuentes De Financiación ........................................................ 7

3. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA (ESFA) ................................................................ 22

3.1 Activo ........................................................................................................... 23 3.2 Pasivos ........................................................................................................ 53 3.3 Cuentas Patrimoniales ................................................................................. 64 3.4 Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras ................................................. 65

4. REVELACIONES EN RELACIÓN AL VIGENCIA 2018.................................... 67 4.1 Grupo 11 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo (Nota 1) ............................... 67 4.2 Grupo 13 – Cuentas Por Cobrar (Nota 2) .................................................... 70 4.3 Grupo 19 – Otros Activos (Nota 3) ............................................................... 72 4.4 Grupo 24 – Cuentas Por Pagar (8) .............................................................. 73 4.5 Grupo 25 – Beneficios A Empleados (Nota 9) ............................................. 74 4.6 Grupo 27 - Pasivos Estimados (Nota 10) ..................................................... 75 4.7 Grupo 29 – Otros Pasivos Recaudos A Favor De Terceros (Nota 11) ........ 76 4.8 Grupo 12 – Inversiones (Nota 4) .................................................................. 78 4.9 Grupo 13 – Cuentas Por Cobrar (Nota 5) .................................................... 78 4.10 Grupo 16 – Propiedad, Planta Y Equipo (Nota 6) ...................................... 79 4.11 Grupo 19 – Otros Activos (Nota 7) ............................................................. 81 4.12 Grupo 23 – Prestamos Por Pagar-Financiamiento Interno De Largo Plazo (Nota 12) ............................................................................................................ 83 4.14 Clase 3 – Patrimonio (Nota 14) .................................................................. 83 4.15 Grupo 43- Venta De Servicios (Nota 15) ................................................... 84 4.16 Grupo 44- Transferencias Y Subvenciones (Nota 16) ............................... 85

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4.17 Grupo 48- Otros Ingresos (Nota 17) .......................................................... 86 4.18 Clase 5 _Gastos (Nota 18) ........................................................................ 87 4.19 Grupo 53- Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones (Nota 19) ..................................................................................................................... 89 4.20 Grupo 58- Otros Gastos (Nota 20) ............................................................. 90 4.21 Clase 7 – Costos De Producción (Nota 21) ............................................... 90

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1. INFORMACIÓN GENERAL 1.3 Naturaleza Jurídica La Institución Universitaria Pascual Bravo, fue creada por el Decreto 108 de 1950, y reorganizada por la Ley 52 de 1982 e incorporada al Municipio de Medellín mediante Acuerdo 28 de 2008, como un establecimiento público de Educación Superior, del orden Municipal, con Personería Jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente y con carácter académico de Institución Universitaria. 1.2 Nombre Se denomina Institución Universitaria Pascual Bravo 1.3 Domicilio Para todos los efectos jurídicos el domicilio de la Institución Universitaria Pascual Bravo, será el Municipio de Medellín - Departamento de Antioquia. La Institución podrá establecer dependencias seccionales o sedes en cualquier lugar del territorio nacional y participar en programas de descentralización o de Educación Abierta y a Distancia, de manera conjunta o en convenio con otras instituciones, previo el cumplimiento de los requisitos legales señalados para el efecto. La Institución también podrá conformar corporaciones o fundaciones, previo el cumplimiento de los requisitos legales señalados para el efecto y autorización del Consejo Directivo. 1.4 Objeto La Institución Universitaria Pascual Bravo tiene por objeto la búsqueda, desarrollo y difusión del conocimiento en los campos de las humanidades, la ciencia, las artes, la técnica y la tecnología, mediante las actividades de Docencia, Investigación y de Extensión y Proyección Social realizadas en los programas de Educación Superior de pregrado y de posgrado, con metodologías presencial, abierta y a distancia, incluyendo educación virtual, puestas al servicio de una concepción integral del hombre y de la sociedad. Como que hacer fundamental, y en virtud de su carácter transformador, la Institución busca: influir en todos los sectores sociales; estar presente en la vida

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cotidiana de la sociedad por medio de la actividad profesional de sus egresados; promover la formación de hábitos científicos y la creación de estrategias pedagógicas que desarrollen la inteligencia y la creatividad, orientadas al mejoramiento de la vida, al respeto de la dignidad del hombre y a la armonía de éste con sus semejantes y con la naturaleza. 1.5 Misión Somos una Institución Universitaria líder en Educación Superior Tecnológica, comprometida socialmente con la formación de profesionales íntegros, con certificación de calidad en nuestros procesos, realizamos una búsqueda constante de la excelencia académica, a través de modelos pedagógicos dinámicos que respondan a las necesidades de la región y del país que consolidan a la Institución Universitaria Pascual Bravo en un patrimonio científico, cultural e histórico de la comunidad regional y nacional. 1.6 Principios La Institución adopta como sus principios generales los contenidos en el Título Primero de la Ley 30 de 1992, y los actos legales que la reformen o complementen y define en forma expresa otros concordantes con su misión: La Institución Universitaria Pascual Bravo orienta sus esfuerzos hacia la consolidación como centro de cultura, de ciencia y tecnología que por su naturaleza tiene una especial responsabilidad con la sociedad a la cual se debe; se compromete en la búsqueda de nuevos conocimientos y de las soluciones a los problemas de la sociedad, con alto sentido humanístico en el marco de una concepción universal. La Institución Universitaria Pascual Bravo se reconoce como espacio de controversia racional, regida por el respeto a las libertades de conciencia, opinión, información, enseñanza, aprendizaje, investigación y cátedra. Orientadas todas por las exigencias de los criterios éticos que se traducen en una real convivencia universitaria y con una alta vocación de servicio orientada prioritariamente hacia los sectores más vulnerables de la sociedad. La Institución Universitaria Pascual Bravo tiene un carácter democrático y pluralista, por lo cual no limita ni restringe los derechos, libertades y oportunidades por consideraciones sociales, económicas, políticas, ideológicas, de raza, sexo o credo. Está siempre abierta a quienes en igualdad de oportunidades demuestren tener las capacidades requeridas y cumplir las condiciones académicas y administrativas exigidas.

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La Institución, permeable a todas las manifestaciones del pensamiento, está abierta a todos los saberes científicos y expresiones culturales y propicia la comunicación con todos los pueblos del mundo, particularmente con los países de América Latina y en especial con universidades, institutos de investigación, entidades públicas y privadas, para incorporar en los programas académicos propios los adelantos de la investigación. La Institución Universitaria Pascual Bravo y quienes la conformen, además de los principios anteriores, se comprometen a actuar acorde con aquellos definidos en el Código de Buen Gobierno de la misma. 1.7 Objetivos En desarrollo de los principios a que se refiere el artículo anterior, la Institución tendrá los siguientes objetivos: a. Formar profesionales integrales, de acuerdo con las exigencias del desarrollo de la región y del país. b. Preparar recurso humano, técnico, tecnológico y científico indispensable para el desarrollo socioeconómico del municipio de Medellín, del departamento de Antioquia y del país. c. Ampliar las oportunidades de ingreso a la Educación Superior, especialmente de las personas con mayores dificultades económicas. d. Adelantar programas que propicien la integración al sistema de Educación Superior de aspirantes provenientes de las zonas urbanas deprimidas, rurales y de grupos vulnerables, marginados del desarrollo económico y social. e. Fomentar la investigación científica y tecnológica en el campo de las áreas del conocimiento propias de su actividad académica, de los recursos y necesidades del municipio de Medellín, del Área Metropolitana, del departamento de Antioquia y del país para identificar sus potencialidades y recursos y proponer medios científicos de explotación y conservación que permitan articularlos al desarrollo del país. f. Articular su actuación en todos los campos con la red de instituciones del municipio de Medellín y de la región. g. Liderar el desarrollo científico, técnico, tecnológico, artístico, económico y político, y ser paradigma ético en la región y en el país.

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h. Contribuir al mejoramiento de la calidad de los niveles precedentes de la educación, formales o no, mediante procesos de investigación, actualización y profesionalización. i. Apoyar los procesos de acercamiento, coordinación y acción conjunta con otras sociedades y naciones. j. Formar y consolidar comunidades académicas y científicas capaces de articularse con sus homólogas nacionales e internacionales. k. Impulsar por medio de acciones investigativas, docentes y de extensión, la preservación y racional utilización del medio ambiente y fomentar la consolidación de una adecuada cultura ecológica. l. Promover el conocimiento, la investigación y la difusión del patrimonio cultural de la región y del país; y contribuir a su enriquecimiento, conservación y defensa. m. Propiciar el desarrollo investigativo del país y su integración con las corrientes científicas mundiales. n. Desarrollar e implantar métodos pedagógicos que fomenten el razonamiento, el pensamiento crítico y creativo, y que propicien hábitos de disciplina y de trabajo productivo. o. Adelantar programas y proyectos orientados a impulsar el desarrollo innovador y un espíritu emprendedor y empresarial con clara conciencia de su responsabilidad social, tanto en el sector público como en el privado. p. Evaluar de manera continua los múltiples elementos de la vida académica y administrativa, teniendo en cuenta el interés social, los objetivos de planeación regional y nacional, y la pertinencia científica y pedagógica de los diversos programas. q. Fortalecer y mantener actualizada la gestión institucional. r. Generar y difundir una cultura de respeto por los derechos humanos mediante la adopción de actitudes y prácticas que favorezcan la formación y el progreso de la sociedad civil. 1.8 Atribuciones La Institución está facultada legalmente para ofrecer programas de pregrado y posgrado en el marco de la legislación vigente para el efecto. Así mismo podrá

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ofrecer programas bajo la modalidad de extensión, cuidando en cada caso el cumplimiento de la normatividad vigente para las distintas modalidades. Igualmente, la Institución podrá ofrecer programas de formación para el trabajo y el desarrollo humano, con el previo cumplimiento de los requisitos legales. 1.9 Funciones Para el logro de sus objetivos, la institución cumplirá las siguientes funciones: a. Adelantar programas académicos en las áreas del conocimiento que consulten las características sociales y económicas de la región y del país. b. Realizar actividades de Docencia, Investigación y Extensión y Proyección Social. c. Suscitar en el estudiante una conciencia crítica y actitud científica frente a los problemas sociales y económicos de la sociedad colombiana, de manera que le permitan actuar como agente promotor del desarrollo. d. Ejercer liderazgo en la comunidad a través de la identificación y análisis de los problemas sociales y la prestación de servicios para la solución de los mismos. e. Ofrecer orientación profesional a los aspirantes a cursar las carreras que se sirven. f. Promover la cualificación de su personal docente. g. Proporcionar los medios y condiciones necesarias para el ejercicio de la investigación científica, orientada hacia los diferentes estamentos institucionales. 1.20 Patrimonio Y Fuentes De Financiación Los ingresos y el patrimonio de la Institución serán constituidos por: a. Las partidas que le sean asignadas dentro del Presupuesto Nacional, Departamental, o Municipal. b. Los bienes muebles e inmuebles que actualmente posea y que sean de propiedad de la Institución Universitaria Pascual Bravo y los que adquiera como persona jurídica posteriormente a cualquier título.

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c. Las rentas o bienes que reciba por concepto de donaciones, legados, transferencias, convenios, matrículas, inscripciones y demás ingresos generados de sus propios recursos. d. Los distintos ingresos que perciba como producto de su labor de docencia, investigación y de extensión y proyección social. La Institución no podrá destinar los bienes o recursos para fines diferentes de los establecidos en la Ley o en el presente Estatuto General. 2. BASES DE ELABORACIÓN Y POLÍTICAS CONTABLES 2.1 Marco Técnico Normativo Los estados financieros de la Institución Universitaria Pascual Bravo han sido preparados de acuerdo con el Nuevo Marco Normativo aplicable a las entidades del gobierno general, emitidas por la Contaduría General de la Nación mediante la Resolución 533 de 2015. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales. Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con el Nuevo Marco Normativo aplicable a las entidades del gobierno general; para la conversión al nuevo marco técnico normativo la Institución ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en el Instructivo No. 002 de 2015 e Instructivo No 003 de 2017 emitido por la Contaduría General de la Nación. Hasta el 31 de diciembre de 2017, la institución preparó sus estados financieros de acuerdo con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública adoptado mediante Resoluciones 354, 355 y 356 del 5 de septiembre de 2007, de la Contaduría General de la Nación, actualizadas mediante Resoluciones 139, 153, 276 y 278 de 2012. La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el Nuevo Marco Normativo aplicable a entidades del gobierno general. (Capítulo VI. 1.3.6.2. b)) Uso de estimaciones y juicios

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La preparación de los estados financieros de conformidad con el nuevo marco normativo aplicable para las entidades del gobierno nacional, emitido por la Contaduría General de la Nación, requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos, pasivos y pasivos contingentes en la fecha del balance, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado. (Capítulo I. 5) 2.2 Instrumentos Financieros Activos Efectivo y equivalentes al efectivo El efectivo y equivalentes al efectivo se compone de los saldos en efectivo y depósitos a la vista con vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisición que están sujetos a riesgo poco significativo de cambios en su valor. Estos depósitos son usados por la Institución en la gestión de sus compromisos a corto plazo. (Capítulo VI. 1.3.5) Inversiones de administración de liquidez Corresponden a aquellos recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, para obtener rendimientos de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante la vigencia. Se clasificarán como inversiones al costo aquellas que no tienen valor de mercado y que corresponden a:

a) Instrumentos de patrimonio, con independencia que se espere o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto; y

b) Instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

Medición inicial y reconocimiento. Las inversiones de administración de liquidez se medirán por el valor de mercado. Cualquier diferencia con el precio de transacción se reconocerá en el resultado del periodo. Si la inversión no tiene valor de mercado, se medirá por el precio de la transacción.

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Costos de transacción Son los costos incrementales directamente atribuibles a la compra, emisión, venta o disposición por otra vía de un activo o pasivo financiero. Un costo incremental es aquel que se habría evitado si La Institución Universitaria Pascual Bravo no hubiese adquirido, emitido o dispuesto del instrumento financiero. El tratamiento de los costos de transacción dependerá de la intención sobre la inversión. Para una inversión con la intención de negociar, se reconocerán como gasto en el resultado del periodo. Para las demás inversiones se tratarán como un mayor valor de la inversión. Medición posterior La medición posterior de las inversiones de administración de liquidez dependerá de su clasificación: a) Inversiones clasificadas a valor de mercado con cambios en resultados. Con posterioridad al reconocimiento inicial, estas inversiones se miden al valor de mercado. Las variaciones de estas inversiones afectan el resultado del periodo. Los intereses y dividendos se afectarán como menor valor de la inversión y aumentarán el efectivo o contraprestación recibida. b) Las Inversiones clasificadas en la categoría del costo amortizado se

medirán al costo amortizado. El costo amortizado es el importe al que fue valorado el activo financiero en el reconocimiento inicial menos los recaudos o pagos del principal, más el rendimiento efectivo, y menos cualquier reducción de valor por deterioro o imposibilidad de cobro.

Para el reconocimiento de los intereses se debe aplicar el método de interés efectivo, que es el interés que descuenta exactamente el flujo contractual de los pagos o recaudos futuros en efectivo hasta la madurez del instrumento al valor neto contable en el reconocimiento inicial. El rendimiento efectivo se reconocerá como un mayor valor de la inversión y como ingreso en el resultado del periodo. Los rendimientos recibidos reducirán el valor de la inversión afectando el efectivo o equivalentes al efectivo de acuerdo con la prestación recibida.

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c) Las Inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en patrimonio se medirán al valor de mercado. Las variaciones afectarán el patrimonio. Los dividendos de los instrumentos de patrimonio se reconocerán en el momento que sean decretados como mayor valor de la inversión y reconociendo el ingreso con contraprestación correspondiente.

d) Las Inversiones clasificadas en la categoría del costo, se mantendrán al

costo y serán objeto de estimación de deterioro. (Capitulo I.1) Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar comprenden el cobro originado en el desarrollo de sus actividades correspondientes a los flujos mensuales por cobrar a clientes. En este rubro se incluyen las partidas originadas en transacciones con y sin contraprestación. El reconocimiento inicial es al valor de la transacción, y la medición posterior se mantendrá al mismo valor, menos las pérdidas por valor del deterioro. Al final de cada periodo contable, la entidad evalúa los indicios de deterioro, generalmente se pueden presentar por el incumplimiento en los pagos a cargo del deudor, o desmejoramiento en las condiciones crediticias. En caso de presentarse estos indicios, las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del valor. (Capitulo I.2.) Prestamos por cobrar

Los préstamos por cobrar comprenden los recursos financieros destinados para el uso de terceros, de los cuales se espera la entrega de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero.

La medición inicial de los préstamos por cobrar corresponde al valor desembolsado. Cuando se traten de préstamos a terceros diferentes de otras entidades del gobierno y la tasa pactada sea inferior a la tasa de interese de mercado, se reconocerán por el valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares. La diferencia entre el valor del desembolso y el valor presente se reconoce en el estado de resultados como gasto por subvención, sin embargo, cuando se hayan pactado condiciones con una tasa inferior a la del mercado, la diferencia se reconoce como activo diferido.

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En la medición posterior, los préstamos por cobrar se miden al costo amortizado, el cual comprende al valor inicial más el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses menos cualquier disminución por deterioro del valor.

Baja en cuentas

Para poder dar de baja una inversión de administración de liquidez, una cuenta por cobrar o un préstamo por cobrar de la contabilidad, la entidad tiene que perder el control de los derechos contractuales, esto podría ocurrir cuando:

• Se realizan los beneficios del instrumento;

• Los derechos expiran (una opción caduca al no es ejercida en la fecha acordada)

• La entidad transfiera a terceros los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.

• La entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y ésta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.

(Capítulo 1.3.)

Deterioro del valor de los activos financieros

Las inversiones de administración de liquidez, excepto las de valor de mercado con cambios en resultados, las cuentas por cobrar y los préstamos por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva sobre: a) las dificultades financieras significativas del deudor; entendiéndose que estén en liquidación, concordato, reestructuración e intervención (solvencia del deudor, probabilidad de quiebra); b) Infracciones de las cláusulas contractuales, o desmejoramiento en las condiciones crediticias.

Si se cumplen los indicadores mencionados anteriormente, existirá evidencia de que la inversión ha perdido valor y se procederá a reconocer la pérdida correspondiente.

Para realizar dicho cálculo la entidad calculará el importe recuperable descontando los flujos de caja futuros a la tasa efectiva original y si existe un

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exceso del importe recuperable sobre el valor en libros se reconoce de forma separada un menor valor de la inversión contra los resultados del ejercicio.

Si en periodos posteriores el valor de una pérdida por deterioro de valor disminuye, y esto puede relacionarse con un evento ocurrido después del reconocimiento del deterioro, la entidad revertirá la pérdida por deterioro reconocida con anterioridad de manera directa o mediante el ajuste de una cuenta correctora. La entidad reconocerá el valor de la reversión en resultados.

Las pérdidas por deterioro del valor que correspondan a inversiones en instrumentos de patrimonio, no se revertirán.

El deterioro de los instrumentos de patrimonio clasificados al costo podrá revertirse únicamente hasta el costo inicial de la inversión cuando el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión supere su valor en libros. Cuando esto suceda, el valor de deterioro se disminuirá contra el resultado del periodo.

(Capitulo 1.19)

Propiedades, planta y equipo Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición de los elementos. Cuando se requiere que partes significativas de propiedades, planta y equipo sean reemplazadas a intervalos, la entidad reconoce tales partes como activos individuales con vidas útiles específicas y las deprecia en consecuencia. Asimismo, cuando se realiza una inspección importante, su costo se reconoce en el valor en libros de la planta y el equipo como reemplazo si se cumplen los criterios de reconocimiento. Todos los demás costos de reparación y mantenimiento se reconocen en el resultado en el periodo en que se incurren. Cuando un activo se adquiere en una transacción sin contraprestación se mide inicialmente al valor de mercado del bien recibido y en ausencia de este al costo de reposición. La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método de lineal. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:

Activo Vida Útil Terreno N/A

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Edificaciones 80 años Muebles y enseres 5 años Maquinaria y equipo 10 años Equipo de cómputo 6 años Equipo de comunicaciones 7 años Equipo de laboratorio 18 años Equipo de música 4 años Libros de consulta Finita Equipo de recreación y deporte 8 años Equipo de transporte 7años

Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. La institución da de baja los elementos de propiedad, planta y equipo o una parte significativa de un activo, o cuando no se prevé ningún beneficio económico futuro, o potencial de servicio de su uso continuo. Cualquier ganancia o pérdida que surja en la baja del activo (calculada como la diferencia entre el producto neto de la disposición y el importe en libros del activo) se incluye en el resultado cuando el activo se da de baja. (Capitulo I.10)

Bienes históricos y culturales Los bienes históricos y culturales son todos aquellos bienes tangibles que representan para la comunidad valores colectivos, históricos, estéticos, simbólicos y son parte de la memoria e identidad. Estos bienes cuentan con un acto administrativo donde son declarados como bienes históricos y culturales. En el reconocimiento inicial se medirán al costo, incluyendo todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y condiciones establecidas por la administración de la entidad. Posteriormente, Los bienes históricos y culturales se mantienen medidos al costo, sin embargo, las restauraciones pueden incrementar su valor y éstas son objeto de depreciación La depreciación se carga para distribuir el costo de los bienes históricos y culturales a lo largo de la vida útil estimada para las restauraciones, aplicando el método de lineal.

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La vida útil estimada para la restauración de los bienes históricos y culturales ha sido estimada entre 5 y 10 años previa evaluación realizada a las condiciones del activo antes de realizar tal restauración. (Capitulo I.14.) Activos intangibles Los activos intangibles adquiridos por separado se reconocen inicialmente a su costo. El costo de los activos intangibles adquiridos en una transacción sin contraprestación es su valor de mercado en la fecha del cambio. Tras el reconocimiento inicial, los activos intangibles se registran al costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Los activos intangibles generados internamente no se reconocen, excluidos los costos de desarrollo los cuales son capitalizados. La vida útil de los activos intangibles es finita o indefinida. Los activos intangibles con vida útil finita se amortizan a lo largo de su vida útil: Los activos intangibles con una vida útil finita se evalúan por deterioro cuando hay evidencia de que el activo puede ser deteriorado. Se revisa el período de amortización y el método de amortización de un activo intangible con vida útil finita al final de cada período sobre el que se informa. Los cambios en la vida útil esperada o el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros incorporados en el activo se consideran que modifican el período o método de amortización, y son tratados como cambios en las estimaciones contables. El gasto de amortización de un activo intangible con una vida útil finita se reconoce en el resultado del periodo, la categoría es consistente con la naturaleza del activo intangible. Los beneficios o pérdidas derivados de la baja de un activo intangible se miden como la diferencia entre el producto neto de la disposición y el valor en libros del activo y se reconocen en el resultado del periodo cuando el activo se da de baja. (Capitulo I. 15.) Deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo

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En cada fecha sobre la que se informa, se revisan los activos no generadores de efectivo para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados. Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor, sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados. (Capitulo I.20.) Arrendamientos Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado a la Entidad. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos. Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos de la entidad al valor de mercado de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento. El correspondiente préstamo por pagar con el arrendador se incluye en el estado de situación financiera como una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento se reparten entre cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos financieros se deducen en la medición de resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos que son propiedad de la institución. Los arrendamientos en los que la entidad no transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo se clasifican como arrendamientos operativos. Los costos directos iniciales incurridos en la

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negociación de un arrendamiento operativo se suman al valor en libros del activo arrendado y se reconocen durante el plazo del arrendamiento. Las rentas recibidas de un arrendamiento operativo se reconocen como ingresos de forma lineal durante el plazo del arrendamiento. Las rentas contingentes se reconocen como ingresos en el período en que se devengan. (Capitulo I.17.)

Costos de financiación Se reconocerán como un mayor valor de los activos, los costos de financiación directamente atribuibles a la adquisición, construcción, desarrollo o producción, de un activo apto. Un activo apto es aquel que requiere necesariamente de un periodo sustancial para que esté en condiciones de utilización, venta, explotación o generación de rentas o plusvalías. Los demás costos de financiación se reconocerán como gastos en el periodo en que se incurra en ellos. (Capitulo I. 18.)

Cuentas por pagar Las cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Los importes de cuentas por denominados en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa. Las ganancias o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en otros gastos o en otros ingresos. Se dará de baja una cuenta por pagar cuando se extingan todas las obligaciones que la originaron, esto es, cuando la obligación se pague, el acreedor renuncie a ella o se transfiera a un tercero. (Capitulo II. 3.) Prestamos por pagar Los préstamos por pagar corresponden a los recursos financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

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Después del reconocimiento inicial, los préstamos y préstamos con interés se valoran a su costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Las ganancias y pérdidas se reconocen en superávit o déficit cuando los pasivos son dados de baja, así como por el proceso de amortización del método de interés efectivo. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o costos que son parte integral de la tasa de interés efectiva. Baja en cuentas Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación se cancela o expira. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo prestamista en términos substancialmente diferentes, o los términos de un pasivo existente son sustancialmente modificados, dicho intercambio o modificación se trata como una baja en cuentas del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, la diferencia en las respectivas cantidades en libros se reconoce en el resultado del periodo. (Capitulo II.4.) Beneficios a los empleados Beneficios a corto plazo Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos sobre bases no descontadas y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado. Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la entidad posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad. Provisiones Las provisiones se reconocen cuando la entidad tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se necesite una salida de recursos que incorporen beneficios

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económicos o potencial de servicio para liquidar la obligación y una estimación confiable puede ser del importe de la obligación. Cuando la entidad espera que una parte o la totalidad de una provisión sea reembolsada, por ejemplo, en virtud de un contrato de seguro, el reembolso se reconoce como un activo separado únicamente cuando el reembolso es virtualmente cierto. El gasto relacionado con cualquier provisión se presenta en el estado de resultados de cualquier reembolso. Rehabilitación del lugar Los costos de rehabilitación se reconocen al valor presente de los costos esperados para liquidar la obligación usando flujos de efectivo estimados y se reconocen como parte del costo de ese activo particular. Los flujos de efectivo se descuentan a una tasa antes de impuestos vigente que refleje los riesgos específicos de la responsabilidad de rehabilitación. El descuento del descuento se contabiliza como incurrido y se reconoce en el estado de resultados financieros como un costo financiero. Los costos futuros estimados del desmantelamiento se revisan anualmente y se ajustan según sea apropiado. Los cambios en los costos futuros estimados o en la tasa de descuento aplicada se suman o se deducen del costo del activo. (Capitulo II.6.) Pasivos contingentes La entidad no reconoce un pasivo contingente, pero revela detalles de cualquier contingencia en las notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de una salida de recursos que incorporen beneficios económicos o potencial de servicio sea remota. (Capitulo III. Activos contingentes La entidad no reconoce un activo contingente, sino que revela detalles de un posible activo cuya existencia está supeditada a la ocurrencia o no ocurrencia de uno o más eventos futuros inciertos que no estén totalmente bajo el control de la entidad en las notas a los estados financieros. Los activos contingentes se evalúan continuamente para asegurar que la evolución se refleje adecuadamente en los estados financieros. Si ha llegado a ser prácticamente cierto que se producirá una afluencia de beneficios económicos o potencial de servicio y que el valor del activo se puede medir

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de manera fiable, el activo y los ingresos relacionados se reconocen en los estados financieros del período en que ocurre el cambio. (Capítulo III. 1.) Partes Relacionadas La entidad considera una parte relacionada como una persona o entidad con la capacidad de ejercer control individual o conjuntamente, o ejercer influencia significativa sobre la entidad (el Grupo), o viceversa. Los miembros de la dirección clave son considerados como partes relacionadas y comprenden los concejales, el alcalde, los miembros del comité de alcalde, el administrador de la ciudad, el gerente adjunto de la ciudad y los altos directivos.

Reconocimiento de ingresos Ingresos de transacciones sin contraprestación Tasas, impuestos y multas La entidad reconoce los ingresos por comisiones, impuestos y multas cuando se produce el evento y se cumplen los criterios de reconocimiento de activos. En la medida en que exista una condición relacionada adjunta que daría lugar a un pasivo para pagar la cantidad, los ingresos diferidos se reconocen en lugar de los ingresos. Otros ingresos sin contraprestación son reconocidos cuando es probable que los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio asociado con el activo fluyan a la entidad y que el valor razonable del activo pueda ser medido de manera fiable. Transferencias de otras entidades gubernamentales Los ingresos procedentes de transacciones sin cambio con otras entidades gubernamentales se valoran al valor razonable y se reconocen al obtener el control del activo (efectivo, bienes, servicios y bienes) si la transferencia está exenta de condiciones y es probable que los beneficios económicos o el potencial de servicio relacionados con el activo fluirán a la entidad (el Grupo) y podrán medirse de forma fiable. (Capitulo IV.1.) Ingresos de transacciones con contraprestación Prestación de servicios

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La entidad reconoce los ingresos procedentes de la prestación de servicios por referencia al grado de terminación cuando el resultado de la transacción puede estimarse con fiabilidad. La etapa de terminación se mide por referencia a las horas laborales incurridas hasta la fecha como porcentaje del total estimado de horas laborales. Cuando el resultado del contrato no puede medirse con fiabilidad, los ingresos se reconocen únicamente en la medida en que los gastos incurridos sean recuperables. Venta de bienes Los ingresos procedentes de la venta de bienes se reconocen cuando se han transferido al comprador los riesgos y beneficios significativos de la propiedad, generalmente a la entrega de los bienes y cuando el importe de los ingresos puede medirse con fiabilidad y es probable que los beneficios económicos o el potencial del servicio asociados a la transacción fluirán a la entidad. Ingresos por intereses Los ingresos por intereses se acumulan utilizando el método del rendimiento efectivo. Los descuentos efectivos descuentan los futuros ingresos en efectivo a través de la vida esperada del activo financiero al valor neto en libros de ese activo. El método aplica este rendimiento al capital pendiente para determinar el ingreso de intereses de cada período. Dividendos Los dividendos o distribuciones similares deben ser reconocidos cuando se establece el derecho del accionista o de la entidad a recibir pagos. Ingresos de alquiler Los ingresos de alquiler derivados de los arrendamientos operativos sobre propiedades de inversión se contabilizan de forma lineal en los términos del arrendamiento y se incluyen en los ingresos. (Capitulo IV.2.) Ingresos y costos financieros Los ingresos financieros y costos financieros de la entidad incluyen:

• Ingreso por intereses, • Gasto por intereses • Ganancia o pérdida por conversión de activos financieros y pasivos

financieros en moneda extranjera.

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El ingreso o gasto por intereses es reconocido usando el método del interés efectivo. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar con el valor neto en los libros del activo. El cálculo de la tasa de interés efectiva, cuando corresponde incluye las comisiones y otros conceptos pagados, como los costos de transacción que son incrementales, directamente atribuibles a la transacción. Los costos financieros están compuestos por gastos por intereses en pasivos financieros medidos al costo amortizado, saneamiento de descuentos en las provisiones, y perdidas por deterioro reconocidas en los activos financieros. (Capítulo VI.1.3.3) Reconocimiento de gastos La entidad reconoce sus gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente (causación), independientemente del flujo de recursos monetarios o financieros (caja). Se reconoce el gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo. (Capítulo VI. 1.3.3)

3. ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA (ESFA) El ESFA, se preparó de acuerdo con el Nuevo Marco Normativo aplicable a las entidades del gobierno; para la conversión al nuevo marco técnico normativo según lo contemplado en el Instructivo No. 002 de 2015 e Instructivo No 003 de 2017, Carta Circular No 002 de junio de 2018, emitidos por la Contaduría General de la Nación. Para la determinación del ESFA, se describe a continuación las actividades realizadas en la determinación de los saldos bajo el Nuevo Marco Normativo, donde se incorporó, se dio de baja, se reclasificó o se reconoce, como activo, pasivo o patrimonio; Para lo cual se utilizaron Plantillas de Trabajo o PT, las cuales nos muestran de manera clara los procesos realizados en dicha

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determinación, las cuales se pueden verificar de manera individual para su mejor comprensión como un anexo a las presentes revelaciones: 3.1 Activo Inversiones de Administración de Liquidez Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, clasificación, medición y presentación de las inversiones de administración de liquidez, en el marco del proceso de convergencia hacia el Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno según la Resolución 533 del 08 de Octubre de 2015; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera con miras a la preparación de los Estados Financieros de la Entidad. Normatividad Instructivo 002 Las inversiones de administración de liquidez son recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales de título durante su vigencia. Las inversiones de administración de liquidez se clasificarán atendiendo la intención que tenga la entidad sobre la inversión. Estas inversiones se clasificarán en las siguientes cuatro categorías: valor de mercado con cambios en el resultado, costo amortizado, valor de mercado con cambios en el patrimonio o costo. Valor de mercado con cambios en el resultado: corresponde a las inversiones que tienen valor de mercado y que se esperan negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado. Costo amortizado: corresponde a las inversiones que la entidad tiene la intención y capacidad de conservar hasta el vencimiento, es decir, aquellas inversiones cuyos rendimientos esperados provienen de los flujos contractuales del instrumento.

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Valor de mercado con cambios en el patrimonio: corresponde a las inversiones en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado, que no se esperan negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto. También se clasificarán en esta categoría las inversiones en títulos de deuda que tienen valor de mercado y que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento. Costo: incluye las inversiones que no tienen valor de mercado y que se corresponden con: a) Instrumentos de patrimonio, con independencia de que se esperen o no negociar, siempre que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto; b) Instrumentos de deuda que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. Bajo el Nuevo Marco Normativo, las inversiones de administración de liquidez se clasifican atendiendo la intención que tenga la entidad sobre la inversión en las siguientes cuatro categorías: valor de mercado con cambios en el resultado, costo amortizado, valor de mercado con cambios en el patrimonio o costo. 2. Bajo el Nuevo Marco Normativo, en el valor inicial de las inversiones se incluyen los costos de transacción atribuibles, excepto para las inversiones c Prestamos por cobrar

Los préstamos por cobrar comprenden los recursos financieros destinados para el uso de terceros, de los cuales se espera la entrega de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero.

La medición inicial de los préstamos por cobrar corresponde al valor desembolsado. Cuando se traten de préstamos a terceros diferentes de otras entidades del gobierno y la tasa pactada sea inferior a la tase de interese de mercado, se reconocerán por el valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares. La diferencia entre el valor del desembolso y el valor presente se reconoce en el estado de resultados como gasto por subvención, sin embargo, cuando se hayan pactado condiciones con una tasa inferior a la del mercado, la diferencia se reconoce como activo diferido.

En la medición posterior, los préstamos por cobrar se miden al costo amortizado, el cual comprende al valor inicial más el rendimiento efectivo menos los pagos de capital e intereses menos cualquier disminución por deterioro del valor.

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Baja en cuentas

Para poder dar de baja una inversión de administración de liquidez, una cuenta por cobrar o un préstamo por cobrar de la contabilidad, la entidad tiene que perder el control de los derechos contractuales, esto podría ocurrir cuando:

• Se realizan los beneficios del instrumento;

• Los derechos expiran (una opción caduca al no es ejercida en la fecha acordada)

• La entidad transfiera a terceros los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero.

• La entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y ésta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia.

(Capítulo I. 3.) Deterioro del valor de los activos financieros

Las inversiones de administración de liquidez, excepto las de valor de mercado con cambios en resultados, las cuentas por cobrar y los préstamos por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva sobre: a) las dificultades financieras significativas del deudor; entendiéndose que estén en liquidación, concordato, reestructuración e intervención (solvencia del deudor, probabilidad de quiebra); b) Infracciones de las cláusulas contractuales, o desmejoramiento en las condiciones crediticias.

Si se cumplen los indicadores mencionados anteriormente, existirá evidencia de que la inversión ha perdido valor y se procederá a reconocer la pérdida correspondiente.

Para realizar dicho cálculo la entidad calculará el importe recuperable descontando los flujos de caja futuros a la tasa efectiva original y si existe un exceso del importe recuperable sobre el valor en libros se reconoce de forma separada un menor valor de la inversión contra los resultados del ejercicio.

Si en periodos posteriores el valor de una pérdida por deterioro de valor disminuye, y esto puede relacionarse con un evento ocurrido después del reconocimiento del deterioro, la entidad revertirá la pérdida por deterioro

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reconocida con anterioridad de manera directa o mediante el ajuste de una cuenta correctora. La entidad reconocerá el valor de la reversión en resultados.

Las pérdidas por deterioro del valor que correspondan a inversiones en instrumentos de patrimonio, no se revertirán.

El deterioro de los instrumentos de patrimonio clasificados al costo podrá revertirse únicamente hasta el costo inicial de la inversión cuando el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora de la inversión supere su valor en libros. Cuando esto suceda, el valor de deterioro se disminuirá contra el resultado del periodo.

(Capítulo I. 19.)

3. Bajo el Nuevo Marco Normativo, las inversiones son objeto de análisis de indicadores de deterioro al menos al final de cada periodo, excepto para las inversiones de administración de liquidez clasificadas en la categoría de valor razonable con cambios en el resultado. Desarrollo 1. Realizar un inventario de las inversiones de administración de liquidez que posea la Entidad al 31 de diciembre de 2017. 2. Determinar la clasificación de las inversiones de administración de liquidez en una de las siguientes cuatro categorías: valor de mercado con cambios en el resultado, costo amortizado, valor de mercado con cambios en el patrimonio o costo.

3. Identificar los costos de transacción iniciales atribuibles a las inversiones de administración de liquidez. No aplica para las inversiones clasificadas para la inversión clasificada al valor razonable con cambios en el resultado. 4. Para las inversiones clasificadas en la categoría de valor de mercado con cambios en resultado, la entidad debe: a) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de provisiones asociadas a estas inversiones, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación; b) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de valorizaciones asociadas a estas inversiones afectando la cuenta Superavit por Valorizaciones reconocida previamente en el patrimonio. c) Medir estas inversiones por el valor de mercado en la fecha de transición,

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afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por transición al Nuevo Marco de Regulación. 5. Para las inversiones clasificadas en la categoría de costo amortizado, la entidad debe: a) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de provisiones asociadas a estas inversiones, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. b) Calcular la tasa de interés efectiva desde la fecha de adquisición del instrumento hasta la fecha de vencimiento; c) Medir estas inversiones al costo amortizado, es decir, por el valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de interés efectiva en la fecha de transición, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

6. Para los instrumentos de patrimonio clasificados en la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio, la entidad debe: a) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de provisiones asociadas a estas inversiones, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación; b) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de valorizaciones asociadas a estas inversiones afectando la cuenta Superavit por Valorizaciones reconocida previamente en el patrimonio. c) Medir estas inversiones al valor de mercado en la fecha de transición afectando directamente el patrimonio en la cuenta Ganancias o Pérdidas en Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al Valor de Mercado con Cambios en el Patrimonio. 7. Para los instrumentos de deuda clasificados en la categoría de valor de mercado con cambios en el patrimonio, la entidad debe: a) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de provisiones asociadas a estas inversiones afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación; b) Calcular la tasa de interés efectiva; c) Medir estas inversiones por el costo amortizado, es decir, por el valor presente de los flujos futuros descontados a la tasa de interés efectiva en la fecha de transición; d) Adicionalmente, medir estas inversiones por el valor de mercado en la fecha de transición, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Ganancias o Pérdidas en Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al Valor de Mercado con Cambios en el Patrimonio.

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8. Para las inversiones clasificadas al costo, la entidad debe: a) Realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de provisiones asociadas a estas inversiones, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación; b) realizar el ajuste contable para eliminar el saldo de valorizaciones asociadas a estas inversiones afectando la cuenta Superavit por Valorizaciones reconocida previamente en el patrimonio; c) Medir estas inversiones por su saldo al 31 de diciembre de 2017;

9. Identificar si existen evidencias objetivas de deterioro en las inversiones de administración de liquidez, excepto a la inversión las clasificadas en la categoría del valor de mercado con cambios en el resultado que no les aplica deterioro.

10. Si se determina indicios de deterioro, determinar los flujos de efectivo recuperables, traerlos a valor presente a tasa efectiva y compararlos con el valor en libros. Se deberá reconocer pérdidas por deterioro si el valor en libros es mayor al importe recuperable. 11. Reconocer el deterioro en la cuenta Deterioro Acumulado de Inversiones afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación.

12. Analizar y adaptar la política contable para el tratamiento de las inversiones de administración de liquidez considerando lo que establece la Resolución 533. Anexos 1. Inventario inversiones

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Reclasificación Reclasificación de Inversiones como Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

120204 Derechos en fondos de valores y fiducias de inversión 15.135.666.712 113390 Otros equivalentes de efectivo 15.135.666.712

Totales Ajuste 15.135.666.712 15.135.666.712

Conclusión La Entidad reconoce como Efectivo y Equivalentes de Efectivo las carteras colectivas que tiene a la fecha estas, son carteras colectivas abiertas y los rendimientos son llevados como parte de su capital, no tienen variaciones significativas de mercado, a la vista y sin pacto de permanencia. Estas inversiones cumplen con la definición de efectivo y equivalentes de efectivo según Resolución 533 al ser inversiones a corto plazo de alta liquidez que es fácilmente convertible en efectivo. La Entidad los tiene más para el cumplimiento de pago de obligaciones que inversión y tienen riesgo bajo de cambio de valor. Inversiones Patrimoniales Objetivo: Identificar, clasificar y medir las inversiones patrimoniales que posee la entidad, atendiendo a las definiciones y procedimientos incluidos como parte del nuevo marco técnico normativo para entidades de Gobierno Normatividad Instructivo 002 1. Realizar un listado de las inversiones patrimoniales reconocidas por la entidad 2. Clasificarlas como inversiones en entidades en liquidación, controladas, asociadas y negocios conjuntos, según corresponda. 3. Para las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos:

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- Realizar el ajuste contable para eliminar, si hubiere, el saldo registrado a 31 de diciembre de 2017 por concepto de superávit, valorizaciones, provisiones y crédito mercantil de estas inversiones (si aplican), afectando directamente el patrimonio en Ia cuenta 'Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación - Medir las inversiones por el Método de Participación Patrimonial - Revisar si existen indicios de deterioro, y en caso que se presenten, realizar el ajuste correspondiente. 4. Para las inversiones en entidades en liquidación - Medir las inversiones por su valor en libros a la fecha de transición. - Eliminar las inversiones sobre las cuales los valores de sus pasivos excedan los activos reconocidos. - Reconocer las provisiones a las que haya lugar producto de la tenencia de la inversión, de aplicar. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. No se establecen las mismas categorías de inversión 2. El método de participación se calculaba anteriormente sólo para entidades sobre las cuales se mantenía control. Las demás inversiones se registraban por su valor intrínseco. 3. Anteriormente no se revisaba la existencia de indicios de deterioro, ni se realizaba su cálculo. Desarrollo 1. Realice un listado de las inversiones patrimoniales registradas conforme al anterior marco normativo. Incluya aquellas no reconocidas que cumplan la definición del nuevo marco para su reconocimiento. 2. Clasifique las inversiones conforme a las categorías establecidas en la Resolución 533. 3. Realice la medición teniendo en cuenta el proceso documentado en el Instructivo 002

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4. Ajuste las cifras anteriormente reconocidas, teniendo en cuenta el cálculo anterior. Anexos Relación de Inversiones Ajustes Referencia del Ajuste

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

120755 Sociedades de economía mixta 119.574.568 314502 Inversiones e instrumentos derivados 119.574.568 199934 Inversiones en sociedades de economía mixta 30.400.001 324034 Inversiones en sociedades de economía mixta 30.400.001

Totales Ajuste 149.974.569 149.974.569

Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se determina que acorde a las definiciones establecidas bajo el Nuevo Marco de Transición esta inversión no cumple los criterios para ser reconocido como activo ya que no se espera obtener un beneficio económico futuro ya sea por rendimientos o por el valor de los aportes ya que estos fueron dados por el Ministerio de Educación y en caso que la Entidad decida retirarse no se le retornara estos aportes. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Objetivo: Analizar los requerimientos de medición y clasificación del efectivo y equivalentes de efectivo con la transición al marco normativo para entidades del gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el NRCP.

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Normatividad Instructivo 002 El efectivo comprende los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Los equivalentes al efectivo representan inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición.

1. En el nuevo marco normativo aparece la clasificación de equivalentes de efectivo y el efectivo de uso restringido. Desarrollo

1.ldentificar si la entidad posee efectivo de uso restringido 2. Clasificar tales partidas en la cuenta de uso restringido de acuerdo al catálogo de cuentas de Entidades de Gobierno - Instituciones de Educación Superior establecido mediante la Resolución 643 de 2015 3. Determinar el tiempo o periodo durante el cual permanezca la restricción en el efectivo con el fin de presentarlo como activo corriente o no corriente. Ajustes Reclasificación efectivo de uso restringido Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

113210 Depósitos en instituciones financ. 24.330.640.308

111005 Depósitos en instituciones financ./Cte 565.577.558 111006 Depósitos en instituciones financ./Aho 23.765.062.750 Totales Ajuste 24.330.640.308 24.330.640.308

Conclusión

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De acuerdo con los procedimientos realizados la Entidad reconoce como Efectivo Restringido las cuentas de ahorro y corrientes, creadas por Convenios que tiene la Entidad, ya que estos montos pueden ser utilizados únicamente para la finalidad u objeto de cada uno de los contratos. Cuentas por cobrar

Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, medición y presentación de las cuentas por cobrar, en el marco del proceso de convergencia hacia el Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno según la Resolución 533 del 08 de octubre de 2015; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera con miras a la preparación de los Estados Financieros de la Entidad. Normatividad Instructivo 002 Las cuentas por cobrar son derechos adquiridos por la entidad en el desarrollo de sus actividades, de los cuales, se espera, a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con o sin contraprestación. Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta de bienes y servicios, y las transacciones sin contraprestación incluyen, entre otros, los impuestos, las multas, las tasas y las transferencias. Las cuentas por cobrar se clasificarán en la categoría de costo. La cuenta por cobrar se medirá por el valor de la transacción. Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la transacción. Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición.

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Bajo el Nuevo Marco Normativo, las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias. Desarrollo 1. Obtener un detalle de las cuentas por cobrar que posea la Entidad al 31 de diciembre de 2017 2. Realizar el ajuste contable para eliminar, si hubiere, el saldo registrado al 31 de diciembre de 2017 por concepto de provisiones asociadas a estas cuentas por cobrar, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 3. Determinar las cuentas por cobrar que puedan generar deterioro, como consecuencia del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias del mismo. 4. Si se determina indicios de deterioro para las cuentas por cobrar: Determinar los flujos de efectivo futuros recuperables, traerlos a valor presente a tasa de interés de mercado para transacciones similares. En el caso de impuestos por cobrar, tomar como factor de descuento, la tasa de los TES con plazos similares en la fecha de transición. 5. Reconocer el deterioro en la cuenta Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. Anexos 1. Inventario de las cuentas por cobrar Ajustes

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Ajuste de eliminación de provisiones de las cuentas por cobrar Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

148012 Provisión para deudores 78.640.380 314503 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación 78.640.380

Totales Ajuste 78.640.380 78.640.380 Reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

314503 Impactos por la transición al nuevo marco de regulación 83.773.200 138602 Deterioro acumulado de las cuentas por cobrar 83.773.200

Totales Ajuste 83.773.200 83.773.200 Reclasificación de cuentas Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

140701 Servicios Educativos 107.361.171 142003 Anticipos sobre Convenios 70.331.226 142012 Anticipo para Adquisición de Bienes y Servicios 74.747.232 147006 Arrendamiento 701.384 147064 Pago por cuenta de terceros 1.419.473.835 147066 Devolución IVA para entidades de Educación Superior 1.263.564.504 147509 Prestación de servicios 83.773.200 131701 Servicios Educativos 107.361.171 190601 Anticipos sobre Convenios Y Acuerdos 70.331.226 190604 Anticipo para adquisición de bs y ss 74.747.232 138439 Arrendamiento Bienes 701.384

138426 Pago por Cuenta de Terceros

1.419.473.835

138413 Dev.Iva Para Entidades de Educación Superior

1.263.564.504

138502 Prestación de servicios 83.773.200

Totales Ajuste

3.019.953.552 3.019.953.552

Conclusión

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De acuerdo con los procedimientos realizados se determina que las cuentas por cobrar de la Entidad son a corto plazo con probabilidad alta de recuperabilidad, a excepción de la cuenta por cobrar con el Municipio de Bello, la fecha de vencimiento esta desde el año 2011, por lo cual el IUPB decide deteriorar esta cartera al 100%, ya que el Municipio de Bello aún no ha definido una fecha de pago probable. Propiedad Planta y Equipo Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación y revelación de las Propiedades, Planta y Equipo en el marco del proceso de convergencia hacia el Marco Normativo para Entidades del Gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el Marco Normativo para Entidades del Gobierno. Normatividad Instructivo 002 De acuerdo con el nuevo Marco normativo, las propiedades, planta y equipo son activos tangibles empleados por la entidad para Ia producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos; igualmente, se incluyen los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado, los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento y los bienes inmuebles arrendados par un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. Para efectos de la transición, téngase en cuenta que, a 31 de diciembre de 2017, estas partidas pueden encontrarse en el grupo Propiedades, Planta y Equipo. No obstante, las entidades deben analizar, entre otros, los conceptos registrados en el grupo Bienes de Uso Público e Históricos y Culturales, o en las cuentas Bienes Entregados a Terceros, Bienes Recibidos en Dación de Pago, Bienes Recibidos en Custodia, Bienes Entregados en Custodia, Bienes Recibidos de Terceros, Bienes de Arte y Cultura, y Bienes Adquiridos en Leasing Financiero, con el fin de determinar cuáles de estas partidas cumplen con los criterios para ser reconocidas como propiedades, planta y equipo. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición.

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1. De acuerdo con el Nuevo Marco Normativo, los bienes inmuebles que la Entidad tenga arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento, se clasificarán como Propiedad, Planta y Equipo. 2. El Nuevo Marco Normativo, contempla en este rubro los bienes inmuebles con uso futuro indeterminado. 3. Bajo el Nuevo Marco Normativo la entidad debe efectuar el análisis de deterioro de sus activos. Desarrollo 1. Realizar un inventario de los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la entidad, independientemente que se encuentren o no reconocidos a nivel de registros contables, para esto podrá utilizar el archivo denominado "Anexo Inventario, clasificación y medición de Activos". Es importante que la Entidad identifique además los bienes que pueda tener registrados contablemente pero que no existan para realizar la adecuada depuración contable.

2. Realizar la verificación al respecto de si los bienes inventariados cumplen los criterios para ser reconocidos como ACTIVO para la Entidad, para esto podrá guiarse con el check list denominado "Criterios para el Reconocimiento como Activo para la Entidad" incluido en el Anexo "Inventario, clasificación y medición de Activos, hoja "Inventario". 3. Después de que los bienes sean reconocidos como activos de la Entidad se clasificarán así: Propiedades, Planta y Equipo: son activos tangibles empleados por la entidad para la producción o suministro de bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos. Bienes de Uso Público: son activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de esta, en forma permanente, con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Son ejemplos de bienes de uso público, las redes de la infraestructura de transporte, los parques recreativos, las bibliotecas y hemerotecas públicas, y las plazas. Bienes Históricos y Culturales: son activos tangibles controlados por la entidad, a los que se les atribuye, entre otros, valores colectivos, históricos, estéticos y simbólicos, y que, por lo tanto, la colectividad los reconoce como parte de su

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memoria e identidad. Para que un bien pueda ser reconocido como histórico y cultural debe existir el acto administrativo que lo declare como tal y tener una medición monetaria fiable sin un costo o esfuerzo desproporcionado. Propiedades de Inversión: si es un inmueble del cual se espera obtener rentas o plusvalías en condiciones de mercado. Adicionalmente la entidad deberá realizar la reclasificación correspondiente desde el rubro en el cual se encuentre registrado el bien, a la cuenta en la cual quedó clasificado, en los casos en los cuales los bienes no se encuentren registrados en ningún rubro, se deberá efectuar el reconocimiento y medición de los mismos, tal como lo indica el Nuevo Marco Normativo. Ver Anexo 1, hoja Inventario.

4. Los ítems de Propiedades, Planta y Equipo, a su vez, deberán clasificarse por su naturaleza entre los siguientes subgrupos: a) Terrenos b) Maquinaria y Equipo c) Plantas Productoras d) Edificaciones e) Muebles y Enseres

5. Realizar el ajuste contable para eliminar, si hubiere, las provisiones de propiedades, planta y equipo, reconocidas a 31 de diciembre de 2017, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 6. Realizar el ajuste contable para eliminar, si hubiere, las valorizaciones de propiedades, planta y equipo, reconocidas a 31 de diciembre de 2017, afectando directamente el patrimonio en la cuenta Superávit por valorización. 7. La entidad debe revisar las vidas útiles, el valor residual y el método de depreciación, revaluando la información que se considere necesaria para cada grupo de activos. Al respecto es importante tener en cuenta que un activo que se encuentre en uso no debería estar totalmente depreciado en registros contables, para eso se establece que éstos aspectos serán revisados, como mínimo al término de cada período contable. 8. Medir cada partida de una clase de propiedad, planta y equipo utilizando alguna de las siguientes alternativas: 1) Al costo menos depreciaciones y pérdidas por deterioro de valor:

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I. Determinar, para los elementos de propiedad, planta y equipo adquiridos en una transacción sin contraprestación, el valor de mercado del activo en la fecha en que se adquirió. Si esto no es factible, determinar el costo de reposición del activo en la fecha en que se adquirió. La diferencia entre el valor de mercado o el costo de reposición, y el valor por el cual fue reconocido inicialmente el activo afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación. Si no es posible determinar el valor de mercado ni el costo de reposición, la entidad mantendrá el activo por el valor inicialmente reconocido. II. Identificar las propiedades, planta y equipo provenientes de contratos de arrendamiento financiero y medirlas por el valor de mercado o costo de reposición del activo en la fecha del inicio del contrato, más todos los desembolsos incurridos para colocar el activo en condiciones de uso. Este ajuste afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. III. Identificar las propiedades, planta y equipo construidas o desarrolladas en virtud de contratos de concesión y medirlas por el valor de la inversión privada más los aportes que haya realizado la entidad concedente, siempre que estos valores se relacionen con la construcción del activo o con adiciones o mejoras que se hagan a este. Este ajuste afectara directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. IV. Determinar, para los elementos de propiedad, planta y equipo que no se derivan de una transacción sin contraprestación, el costo de adquisición o construcción por el cual fue reconocido. V. Deducir del costo de adquisición o construcción del elemento de propiedad, planta y equipo que no se deriva de una transacción sin contraprestación, los siguientes conceptos que hayan sido capitalizados: los descuentos, las rebajas y los impuestos recuperables. Cualquier diferencia entre este valor y el costo de adquisición o de construcción por el cual fue reconocido inicialmente el activo, afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación. VI. Adicionar, al valor calculado en los ítems anteriores, el valor presente de los costos estimados en los que incurrirá la entidad para llevar a cabo el desmantelamiento y retiro del elemento al final de su vida útil o la rehabilitación del lugar, descontados hasta la fecha de adquisición o construcción del elemento. Esto siempre y cuando la propiedad, planta y equipo tenga asociadas costas par desmantelamiento, retiro o rehabilitación del lugar sobre el que se asienta el elemento. El reconocimiento de estos costos afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación.

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Adicionalmente, la entidad reconocerá un pasivo por provisiones de acuerdo con lo definido en el presente Instructivo para este tipo de pasivos. VII. Calcular la depreciación acumulada que el elemento tendrá a la fecha de transición tomando como referencia el valor determinado de acuerdo con los ítems anteriores, con independencia de que provengan o no de una transacción sin contraprestación. Para el efecto, la entidad determinara la vida útil del activo y reconocerá, como depreciación acumulada, la proporción del valor determinado según los ítems anteriores, que corresponda al porcentaje de la vida útil ya transcurrida hasta la fecha de transición, sin tener en cuenta los periodos durante los cuales el activo estuvo en concesión, siempre que el concesionario haya estado obligado a devolver el activo en iguales o mejores condiciones a las que tenía al inicio del contrato. Cualquier diferencia entre este valor y la depreciación acumulada calculada a 31 de diciembre de 2017, afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación. VIII. Evaluar si a la fecha de transición, existen indicios de deterioro del valor. Si este es el caso, comprobar el deterioro del valor para dicha partida aplicando lo establecido en el presente Instructivo para el deterioro del valor de los activos generadores de efectivo o el deterioro del valor de los activos no generadores de efectivo, según corresponda. 2) Al valor de mercado, al costo de reposición o al costo de reposición a nuevo depreciado determinados a través de un avalúo técnico en la fecha de transición: La depreciación acumulada se dará de baja afectando directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. La diferencia entre el valor de mercado o el costo de reposición depreciado y el costo por el cual fue reconocido inicialmente el activo afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación. 3) AI valor actualizado en un periodo anterior, siempre que este valor sea comparable, en la fecha de actualización, con el valor de mercado o con el costo depreciado que tendría el elemento si se hubieran aplicado los criterios establecidos en el Nuevo Marco normativo. I. El valor actualizado se ajustará para reflejar cambios en un índice general o específico de precios. Para tal efecto, la entidad tendrá en cuenta las valorizaciones o provisiones que tenía el elemento las cuales, a 31 de diciembre de 2017, se reconocen de manera separada. La diferencia entre el valor calculado según lo señalado en este numeral y el costo del elemento a 31 de diciembre de 2017, incrementará o disminuirá el valor del activo y afectará

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directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. II. Tomando como referencia el valor actualizado determinado de acuerdo con el párrafo anterior, la entidad calculará la depreciación acumulada que el elemento tendría desde la fecha de valuación hasta la fecha de transición. Para el efecto, la entidad determinara la vida útil del activo y calculará la proporción del costo que corresponda al porcentaje de la vida útil transcurrida entre la fecha de valoración y la fecha de transición. Cualquier diferencia entre este valor y la depreciación acumulada calculada a 31 de diciembre de 2017 afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. III. La entidad evaluara si a la fecha de transición, existen indicios de deterioro del valor y, si este es el caso, comprobará el deterioro del valor para dicha partida. Para tal efecto, la entidad aplicara lo establecido en el presente Instructivo para el deterioro del valor de los activos generadores de efectivo o el deterioro de valor de los activos no generadores de efectivo, según corresponda. OBSERVACIONES: Para la propiedad planta y equipo se realizó un inventario de los bienes muebles e inmuebles que posee la entidad de los cuales en la PT de propiedad Planta y equipo se sacaron los siguientes datos, para realizar la depuración para el balance de apertura, en la pestaña de avaluó Inmuebles se adjuntó el avaluó (anexo) realizado por Coralonjas en el año 2015 y se recalculo el valor de los mismo con el IPC de los año 2016 y 2017 y la depreciación que se venía realizando se eliminó, según lo dispuesto en el Nuevo Marco Normativo. Para los bienes muebles descritos en la pestaña Propiedad Planta y Equipo se realizó la siguiente depuración: los bienes que no superan los dos salarios mínimos legales vigentes y que según la política no superan en grupo los 30 SMLV no se reconocieron en los activos y se manejaran en una cartera llamada activos controlados de menor cuantía, de igual forma en la columna "V" de esta misma hoja (Costo de reposición del activo) con las palabras "no se activa" cabe aclarar que en esta misma columna también hay activos de mayor cuantía los cuales no se activa ya que se encuentra obsoletos y se procederá a dar de baja, con su respectiva resolución. Para los bienes muebles que no se encontraban activados quedaron señalados en color amarillo y en la columna BM se relaciona el valor del reconocimiento de dichos bienes. Anexos

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1. Anexo Inventario, clasificación y medición de Activos, hoja Inventario 2. Anexo Inventario, clasificación y medición de Activos, hoja Propiedad, Planta y Equipo. Ajustes Eliminar las depreciaciones realizadas bajo Resolución anterior.

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

168501 Edificaciones 5.721.740.929 168504 Maquinaria y equipo 1.813.507.150 168505 Equipo médico y científico 18.225.885 168506 Muebles, enseres y equipo de oficina 2.483.001.438 168507 Equipos de comunicación y computación 3.828.742.951 168508 Equipos de transporte, tracción y elevación 156.219.103 168509 Equipo de Comedor y Cocina 7.562.852 327003 Depreciación de propiedades, planta y equipo 1.575.305.357 327006 Depreciación de propiedades, planta y equipo 91.051.779 314506 Impactos por Transición PPyE

12.362.643.173

Totales Ajuste 14.029.000.310 14.029.000.310

Eliminar las valorizaciones

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

199952 Terrenos

68.881.595.146

199962 Edificaciones

15.506.467.075

324052 Terrenos 68.881.595.146 324062 Edificaciones 15.506.467.075

Totales Ajuste 84.388.062.221 84.388.062.221

Reconocimiento de bienes inmuebles a valor razonable

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

160501 Terrenos de propiedad de terceros 75.821.536.888 164001 edificaciones y casas 15.642.898.655

43

314506 Propiedades, planta y equipo

91.464.435.543 164001 edificaciones y casas 4.097.140.668

314506 Propiedades, planta y equipo

4.097.140.668

Totales Ajuste 95.561.576.211 95.561.576.211

Se reconocen libros en biblioteca

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

168107 Libros y publicaciones de investigación y consulta 313.339.377

314506 Propiedades, planta y equipo

313.339.377

Totales Ajuste 313.339.377 313.339.377

Se reconocen depreciación de libros

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

168512 Libros y publicaciones de investigación y consulta

313.878 314506 Propiedades, planta y equipo 313.878

Totales Ajuste 313.878 313.878

Se reconocen/des reconocen activos acorde con inventario físico realizado en la Entidad.

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

165501 Equipo de construcción

165.721.085

165504 Maquinaria industrial

9.437.800

165506 Equipo de recreación y deporte

24.454.083

165511 Herramientas y accesorios

8.730.000

166002 Equipo de laboratorio

2.200.000

166501 Muebles y enseres

31.094.230

166501 Muebles y enseres 712.546.137

44

167001 Equipo de Comunicación

214.009.235 167001 Equipo de Comunicación 7.875.568

167002 Equipo de computación

365.670.188 167002 Equipo de Computación 48.436.317

167502 Equipo de transporte terrestre

21.284.333 314506 Propiedad planta y equipo 73.742.932

Totales Ajuste 842.600.954 842.600.954

Reclasificación

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

165501 Equipo de construcción 1.387.840 166501 Muebles y enseres 16.051.807

167001 Equipo de comunicaciones

111.733.311

167002 Equipo de Computación 94.293.664

196007 Libros y publicaciones de investigación y consulta

100.956.940

168107 Libros y publicaciones de investigación y consulta 100.956.940

Totales Ajuste 212.690.251 212.690.251

Baja de activos de menor cuantía

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

165501 Equipo de construcción

389.265.801

165504 Maquinaria industrial

74.245.479

165505 Equipo de música

12.312.654

165506 Equipo de recreación y deporte

35.737.285

165511 Herramientas y accesorios

20.615.676

166002 Equipo de laboratorio

13.814.552

166501 Muebles y enseres

416.936.711

166502 Equipo y máquina de oficina

3.522.580

168002 Equipo de Restaurante y cafetería

7.015.478

45

167001 Equipo de comunicación

150.007.594

167002 Equipo de computación

154.357.091

167502 Equipo de transporte terrestre

3.999.996 314506 Propiedad, planta y equipo 1.281.830.897

Totales Ajuste 1.281.830.897 1.281.830.897

Baja de activos obsoletos

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

165501 Equipo de Construcción

62.128.696

167001 Equipo de Comunicación

30.370.000 314506 Propiedad, planta y equipo 92.498.696

168107 Libros y publicaciones de investigación y consulta

8.200.000 314506 Propiedades, planta y equipo 8.200.000

Totales Ajuste 100.698.696 100.698.696

Conclusión La Instituto Universitario Pascual Bravo realizó un inventario de la Propiedad, Planta y Equipo que tiene a la fecha y dentro de sus políticas y para el proceso de conversión por primera vez, decidió reconocer como PPYE adquisiciones realizadas superiores a dos salarios mínimos y reestimo las vidas útiles acorde con el tiempo que la Entidad espera darles uso. Para los bienes inmuebles la Entidad realizó avaluó por lo cual en el ESFA decide reconocerlo por este monto. Para los libros y publicaciones la Entidad efectuó inventario y decidió ajustar el monto acorde con este inventario, se define dentro de sus políticas vida útil indeterminada, sin embargo, al final de cada periodo se realizará un inventario para determinar si estos libros sufrieron algún deterioro o deberán ser dados de baja.

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La Entidad desreconocer bienes dados en comodato y los incluye dentro de las cuentas de orden para tener control sobre este activo y será reconocido como PPYE en el momento pase a ser de uso de la Entidad. Intangibles y Cargos Diferidos Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, medición, baja en cuentas y revelación de los activos intangibles con la transición al Marco normativo para entidades del gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el NRCP. Normatividad Instructivo 002 De acuerdo con el nuevo Marco normativo, los activos intangibles son recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales Ia entidad tiene el control, espera obtener potencial de servicio o beneficios económicos futuros y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso normal de las actividades de Ia entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. En el nuevo marco normativo los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se obtenga el intangible: Adquiridos o generados internamente. 2. Posterior a su reconocimiento se medirán por su costo menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado 3. Un activo intangible se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal. 4. Las revelaciones que se debe realizar en detalle del activo intangible, la vida útil, la amortización, las razones para la estimación de vidas útiles, los valores de los desembolsos para investigación y desarrollo.

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Desarrollo 1.ldentificar los activos intangibles adquiridos, desarrollados y formados. Para tal efecto, se tendrán en cuenta los activos intangibles que surjan de contratos de arrendamiento financiero. 2.Medir los activos intangibles adquiridos de la siguiente forma: a) Determinar, para los intangibles adquiridos en una transacción sin contraprestación, el valor de mercado del activo en Ia fecha en que se adquirió. Si esto no es factible, determinar el costo de reposición del activo en Ia fecha en que se adquirió. La diferencia entre el valor de mercado o el costo de reposición, y el valor por el cual fue reconocido inicialmente el activo afectara directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. Si no es posible determinar el valor de mercado ni el costo de reposición, Ia entidad mantendrá el activo por el valor inicialmente reconocido. b) Identificar los activos intangibles provenientes de contratos de arrendamiento financiero y medirlos por el valor de mercado o costo de reposición del activo en Ia fecha del inicio del contrato, mas todos los desembolsos incurridos para colocar el activo en condiciones de uso. Este ajuste afectara directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. c) identificar los intangibles desarrollados en virtud de contratos de concesión y medirlos por el valor de Ia inversión privada más los aportes que haya realizado Ia entidad concedente, siempre que estos valores se relacionen con el desarrollo del activo o con adiciones o mejoras que se hagan a este. Este ajuste afectara directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. d) identificar los intangibles adquiridos que no se derivan de una transacción sin contraprestación y medirlos por el costo del elemento. De dicho valor, deducir los siguientes conceptos que hayan sido capitalizados: los descuentos, las rebajas y los impuestos recuperables. La diferencia entre el costo calculado según lo señalado anteriormente y el costo reconocido a 31 de diciembre de 2017 incrementará o disminuirá el valor del activo afectando directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. e) Identificar los activos intangibles que tienen vida útil finita y los que tienen vida útil indefinida. f) Calcular, para los activos intangibles que tienen vida útil finita, Ia amortización acumulada que el elemento tendría a Ia fecha de transición tomando como referencia el valor determinado de acuerdo con los numerales i) a v), con

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independencia de que provengan o no de una transacción sin contraprestación. Para el efecto, Ia entidad determinara Ia vida útil del activo y reconocerá como amortización acumulada, Ia proporción del valor determinado de acuerdo con los numerales i) a v) que corresponda al porcentaje de Ia vida útil ya transcurrida hasta Ia fecha de transición, sin tener en cuenta los periodos durante los cuales el activo estuvo en concesión, siempre que el concesionario haya estado obligado a devolver el activo en iguales o mejores condiciones a las que tenía al inicio del contrato. Cualquier diferencia entre este valor y Ia amortización acumulada calculada a 31 de diciembre de 2017 afectara directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. g) Evaluar si a Ia fecha de transición, existen indicios de deterioro del valor y, si este es el caso, comprobar el deterioro del valor para dicha partida. Para tal efecto, Ia entidad aplicara lo establecido en el presente Instructivo para el deterioro del valor de los activos generadores de efectivo o el deterioro de valor de los activos no generadores de efectivo, según corresponda. 3. Medir los intangibles que surgieron de un proyecto de investigación y desarrollo, de Ia siguiente forma: a) Identificar, para cada partida, los desembolsos realizados en Ia fase de investigación y los efectuados en Ia fase de desarrollo. La diferencia entre el valor de los desembolsos de Ia fase de desarrollo y el costo reconocido a 31 de diciembre de 2017 incrementará o disminuirá el valor del activo afectando directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. b) Calcular Ia amortización acumulada que el elemento tendría a Ia fecha de transición tomando como referendo los desembolsos realizados en Ia fase de desarrollo determinados de acuerdo con el numeral anterior. Para el efecto, Ia entidad determinara Ia vida útil del activo y reconocerá, como amortización acumulada, Ia proporción de los desembolsos realizados en Ia fase de desarrollo que correspondan al porcentaje de Ia vida útil ya transcurrida hasta Ia fecha de transición. Cualquier diferencia entre este valor y Ia amortización acumulada calculada a 31 de diciembre de 2017 afectara directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos par Transición al Nuevo Marco de Regulación. c) Evaluar si a Ia fecha de transición, existen indicios de deterioro del valor y, si este es el caso, comprobar el deterioro del valor para dicha partida. Para tal efecto, Ia entidad aplicara lo establecido en el presente Instructivo para el deterioro del valor de los activos generadores de efectivo o el deterioro de valor de los activos no generadores de efectivo, según corresponda.

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4. Realizar el ajuste contable para eliminar los activos intangibles formados que Ia entidad haya reconocido a 31 de diciembre de 2017 junto con sus amortizaciones asociadas, afectando directamente el patrimonio en Ia cuenta impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 5. En el inventario de los intangibles, se clasificaron las licencias según sus características en Perpetua y de uso anual, las que aparece con no se activó corresponde a Licencias que no se renovaron y que no fueron depuradas del balance, para realizar el respectivo ajuste se sumaron las licencias anuales y perpetuas para reconocer bajo el nuevo marco normativo, a las anuales se les practico la respectiva amortización a la fecha de corte y se reconoció en el balance de apertura. Anexos 1. Anexo Pt Intangibles Ajustes

Reconocimiento de intangibles que se encuentran en uso por la Entidad y amortización por tiempo de derecho a uso.

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

197007 Licencias 748.535.397,00

314507 Activos intangibles 748.535.397,00

Totales Ajuste

748.535.397

748.535.397

- Reclasificación

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

197007 Licencias 203.640.190,00

197008 Softwares 203.640.190,00

Totales Ajuste

203.640.190

203.640.190

Eliminación de la amortización bajo el régimen anterior y reconocimiento del tiempo de derecho por uso

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Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

197508 Licencias 175.000.000,00

197507 Softwares 2.161.328.993,00

314507 Activos Intangibles 2.336.328.993,00

Totales Ajuste

2.336.328.993

2.336.328.993

Conclusión La Entidad efectuó un inventario para determinar las licencias y las pólizas de seguro que se encuentran vigentes a diciembre 31 de 2017 y efectuó la amortización acorde con el tiempo en que realmente tiene derecho a uso de las mismas. También se validó que cumplieran los criterios de reconocimiento bajo la Resolución 533, como activo y como intangibles o gastos pagados por anticipado. La Entidad no identifico índices de deterioro para la licencia y para las pólizas de seguro. De igual forma se dieron de baja licencias que ya no se tenían en uso en la Institución, se reconocen las que se tienen en uso, procediendo con la eliminación de las amortizaciones a las que hubo lugar.

La Entidad no identifico intangibles desarrollados internamente.

Arrendamientos

Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, medición, baja en cuentas y revelación de arrendamientos con la transición al marco normativo para entidades del gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el NRCP. Normatividad Instructivo 002 De acuerdo con el nuevo marco normativo, un arrendamiento es un acuerdo mediante el cual el arrendador cede, al arrendatario, el derecho a utilizar un activo durante un periodo de tiempo determinado a cambio de percibir una suma única de dinero o una serie de pagos.

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Para Ia determinación de los saldos iniciales bajo el nuevo marco normativo, Ia entidad evaluara si los acuerdos vigentes a Ia fecha de transición contienen un arrendamiento con base en los hechos y circunstancias existentes a dicha fecha y clasificara el arrendamiento como financiero u operativo. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. El Marco normativo anterior no contempla la clasificación de los bienes dados en arriendo entre arrendamiento financiero y operativo. 2. Se incorporan los conceptos de tasa de interés implícito, tasa de mercado, valor residual garantizado y no garantizado.

3. Bajo el nuevo marco normativo, para los contratos de arrendamiento operativo, se debe realizar el cálculo promedio de los cánones. 4. Los cánones correspondientes a los contratos de arrendamientos operativos, deben ser registrados en una cuenta por pagar eliminándose de las cuentas de orden. Desarrollo La entidad debe excluir del valor de los cánones los montos correspondientes a servicios de seguros, mantenimiento y otros conceptos que no hacen parte del arrendamiento del activo. Acciones a seguir para los bienes dados en arrendamiento 1. Realizar una lista de los bienes dados en arrendamiento. 2. Validar las situaciones para determinar la respectiva clasificación entre arrendamiento operativo o financiero. 3. Si el contrato es un arrendamiento financiero: * Realizar el ajuste contable para eliminar los valores registrados en la cuenta bienes entregados a terceros, su provisión y amortización cuando exista. * Identificar los pagos relacionados con el contrato, el valor de mercado del bien arrendado y los costos indirectos iniciales. * Determinar la tasa de interés implícito. * Calcular el valor del préstamo por cobrar en función de esta tasa. * Realizar el reconocimiento del préstamo por cobrar.

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4. Si el contrato es un arrendamiento operativo: * identificar el costo del bien de acuerdo a su clasificación. * Ajustar el cálculo de la depreciación con los costos indirectos iniciales. * Determinar si se pactaron cuotas que se incrementan cada periodo. * Calcular el canon promedio de cada periodo para los contratos que tengan cuotas que se incrementan. * Calcular la diferencia entre el valor recibido de los cánones del contrato y la sumatoria de los cánones promedio. * Registrar esta diferencia contra el patrimonio en la cuenta de impactos por transición. Acciones a seguir para los bienes recibidos en arrendamiento 1. Realizar una lista de los bienes recibidos en arrendamiento. 2. Validar las situaciones para determinar la respectiva clasificación entre arrendamiento operativo o financiero. 3. Si el contrato es un arrendamiento financiero: * Realizar el ajuste contable para eliminar el valor reconocido en la cuenta de bienes adquiridos en leasing financiero y su depreciación. * Identificar los activos que surjan de un contrato de leasing financiero y clasificarlos según correspondan en propiedad, planta y equipo, propiedad de inversión o activo intangible (cuando esta sea significativamente inferior al valor del mercado del bien) o el valor residual garantizado. * Medir el préstamo por pagar por el valor presente de los pagos pendientes descontados a la tasa de interés de mercado en la fecha de inicio del contrato. Si la entidad no logra identificar esta tasa de interés medirá el préstamo por pagar por su valor en libros. Si la entidad no ha reconocido el pasivo, reconocerá el préstamo por pagar por el valor presente de los pagos identificados descontados a la tasa de interés de mercado en la fecha de transición.

4. Si el contrato es un arrendamiento operativo: *Identificar los activos que surjan de un contrato de arrendamiento operativo y calcular su costo de acuerdo a su clasificación (propiedad, planta y equipo, intangibles y propiedades de inversión). * Identificar si existen cuotas que se incrementen cada periodo. * Calcular el canon promedio de cada periodo para los contratos que existan cuotas que se incrementan. * Reconocer como un pasivo diferido la diferencia del valor pagado a lo largo del contrato y la sumatoria de los cánones promedio.

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Anexos

1. Anexo bienes dados en arrendamiento (operativo y financiero) 2. Contrato de Arrendamiento Ajustes No se presentan Ajustes Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se determina que la Institución Universitaria Pascual Bravo solo tiene contratos de arrendamiento en los que actúa como arrendador para los locales donde funcionan los servicios de papelería y cafetería de la Institución. La IUPB solo evalúa un contrato ya que el resto de contratos tienen la misma característica con el fin de determinar su clasificación acorde con el nuevo marco normativo. Estos cumplen la clasificación de un contrato operativo ya que la Entidad no está transfiriendo los riesgos y beneficios de este inmueble. La Entidad evaluó la clasificación de estos inmuebles si son propiedades de inversión o propiedad, planta y equipo y se determinó que la Entidad tiene como objeto de este arrendamiento el dar bienestar a sus estudiantes, siendo estos cánones de arrendamiento inferiores a un valor de mercado, por tal razón continuaran siendo reconocidos como propiedad, planta y equipo. 3.2 Pasivos

Cuentas por pagar

Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, clasificación, medición y presentación de las cuentas por pagar, en el marco del proceso de convergencia hacia el Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno según la Resolución 533 del 08 de octubre de 2015; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera con miras a la preparación de los Estados Financieros de la Entidad.

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Normatividad Instructivo 002

Las cuentas por pagar son obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Las cuentas por pagar se clasificarán en la categoría de costo. Las cuentas por pagar se medirán por el valor de la transacción. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. No se observan diferencias respecto al Régimen de Contabilidad Pública. Desarrollo 1. Realizar un inventario de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2017.

2. Validar que estas partidas cumplen con la definición de cuenta por pagar bajo el Nuevo Marco Normativo.

3. Reconocer estas cuentas por pagar por su valor en libros a 31 de diciembre de 2017.

Anexos

1. Inventario de cuentas por pagar Reclasificación La Entidad no identifica ajustes, solo homologación de las siguiente cuentas bajo el Nuevo Marco Normativo para las cuentas por pagar Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

242522 Cooperativas 19.178.163,00 242405 Cooperativas

19.178.163,00

242535 Libranzas 277.385,00

55

242407 Libranzas

277.385,00 242524 Embargos Judiciales 9.594.832,00 242411 Embargos Judiciales

9.594.832,00

242510 Seguros 62.588,00 242412 Seguros

62.588,00

242590 Otros acreedores 105.990,00 242490 Otras deducciones

105.990,00

242504 Servicios Públicos 10.447.279,00 249051 Servicios Públicos

10.447.279,00

242513 Saldo a favor de Beneficiarios 26.245.227,00 242413 Cuenta de Ahorro para el Fomento de la Construcción

26.245.227,00

245301 En administración 16.713.510.024,99 290201 En administración 16.713.510.024,99

Totales Ajuste 16.779.421.489 16.779.421.489

Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se determina que las cuentas por pagar que tiene la Institución Universitaria Pascual Bravo cumplen con la definición de cuenta por pagar al ser obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espera, a futuro, la salida de flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Prestamos por pagar

Objetivo Analizar los requerimientos de reconocimiento, clasificación, medición y presentación de los préstamos por pagar, en el marco del proceso de convergencia hacia el Nuevo Marco Normativo para Entidades de Gobierno según la Resolución 533 del 08 de octubre de 2015; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera con miras a la preparación de los Estados Financieros de la Entidad. Normatividad Instructivo 002

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Los préstamos por pagar son recursos financieros recibidos por la entidad para su uso y de los cuales se espera, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento financiero. Los préstamos por pagar se clasificarán en la categoría de costo amortizado, con independencia de que se origine en operaciones de crédito público o en operaciones de financiamiento autorizadas por vía general. Los préstamos por pagar se medirán por el valor recibido. Los costos de transacción disminuirán el valor del préstamo. Los costos de transacción son los costos incrementales directamente atribuibles al préstamo por pagar. Se entiende como un costo incremental aquel en el que no se habría incurrido si a la entidad no se le hubiera concedido el préstamo. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. Bajo el Nuevo Marco Normativo, los préstamos por pagar se medirán por el valor recibido. Con posterioridad al reconocimiento inicial, los préstamos por pagar se medirán al costo amortizado. 2. Bajo el Nuevo Marco Normativo, en el valor inicial de los préstamos por pagar se incluyen los costos de transacción atribuibles. 3. Bajo el Nuevo Marco Normativo, el costo amortizado, corresponde al valor inicialmente reconocido más el costo efectivo menos el pago de capital e intereses. El costo efectivo se calculará multiplicando el valor en libros del instrumento por la tasa de interés efectiva. Desarrollo 1. Realizar un inventario de los préstamos por pagar al 31 de diciembre de 2017. 2. Ajustar el valor neto de los préstamos adicionando, al valor en libros de estos en la fecha de transición, los intereses por pagar reconocidos de manera separada al 31 de diciembre de 2017. 3. Identificar los costos de transacción iniciales atribuibles a los préstamos por pagar

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4. Calcular, como valor inicial en la fecha en que se concedió el préstamo, el valor recibido menos los costos de transacción, siempre que estos costos sean fácilmente identificables. 5. Calcular la tasa de interés efectiva desde la fecha de origen del préstamo hasta la fecha de vencimiento. La tasa de interés efectiva es aquella que hace equivalentes los flujos contractuales futuros del préstamo con el valor inicial calculado en el numeral 4). 6. Medir estos préstamos en la fecha de transición por el valor presente de los flujos futuros del préstamo descontados a la tasa de interés efectiva. La diferencia entre este valor y el valor calculado en el numeral 2) afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. Anexos 1. Inventario de las prestamos por pagar. 2. Anexo 1. Cálculo de tasa efectiva reclasificación reclasificación de los préstamos por pagar bajo el Nuevo Marco Normativo

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

230701 Prestamos banca comercial 1.856.426.362 231401 Prestamos banca comercial 1.884.252.292 242207 Operaciones de financiamiento a largo plaza 27.825.930

Totales Ajuste 1.884.252.292 1.884.252.292

Totales Reclasificación 1.884.252.292 1.884.252.292

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Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se determina los préstamos por pagar que posee la Institución son empréstito otorgados por FINDETER y como intermediario está el Banco BBVA. Beneficios a los empleados Objetivo Analizar los requerimientos de clasificación, reconocimiento, medición y revelación de los beneficios a los empleados al marco normativo para entidades del gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el NRCP. Normatividad Instructivo 002 Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que la Entidad proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados, como los que se proporcionan a sus sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio. Las retribuciones suministradas a los empleados pueden originarse por lo siguiente: - Acuerdos formales realizados entre la Entidad y sus empleados. - Requerimientos legales en virtud de los cuales la entidad se obliga a efectuar aportes o asumir obligaciones. -Obligaciones implícitas asumidas por la Entidad, de manera excepcional, producto de acuerdos formales que, aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa valida de que la Entidad está dispuesta a asumir ciertas responsabilidades frente a terceros. Se presume que no se ha creado una nueva expectativa válida ante terceros, si el acuerdo no ha sido comunicado a los afectados de forma suficientemente específica y explicita, si se espera que transcurra un largo periodo antes que la entidad cumpla con los compromisos asumidos o si el cumplimiento de estos se realiza durante un tiempo significativamente extenso.

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Los beneficios a empleados se clasificarán en a) beneficios a corto plazo b) beneficios a largo plazo c) beneficios por terminación de vínculo laboral o contractual d) beneficios pos empleó. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. En el nuevo marco normativo aparece la clasificación de los beneficios a empleados, el reconocimiento de los beneficios que se presentan por obligaciones implícitas asumidas por la Entidad y medirá este beneficio acorde con la clasificación que se defina. Desarrollo 1.ldentificar si la entidad posee beneficios a los empleados. 2. Clasificar los beneficios a empleados sean corto plazo, largo plazo, beneficios por terminación de vínculo laboral o contractual o beneficios pos empleó. 3. Medir los beneficios a empleados clasificados, acorde con el nuevo marco normativo. Anexos 1. Beneficios a Empleados Ajustes Ajustes Beneficios a Empleados Entidades de Gobierno

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

Totales Ajuste 0 0 Reclasificación

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

250501 Nomina por pagar 51.584.455,00

250502 Cesantías 441.503.519,00

60

250503 Intereses sobre cesantías 52.829.507,00

250504 Vacaciones 143.284.318,00

250505 Prima de Vacaciones 105.796.362,00

250506 Prima de Servicios 93.734.401,00

250507 Prima de Navidad 52.152.286,71

250512 Bonificaciones 58.291.906,00

251101 Nomina por pagar 51.584.455,00 251102 Cesantías 441.503.519,00 251103 Intereses sobre cesantías 52.829.507,00 251104 Vacaciones 143.284.318,00 251105 Prima de Vacaciones 105.796.362,00 251106 Prima de Servicios 93.734.401,00 251107 Prima de Navidad 52.152.286,71 251109 Bonificaciones 58.291.906,00

Totales Ajuste 999.176.755 999.176.755

Conclusión La Institución Universitaria Pascual Bravo identifico que los beneficios que tienen a la fecha cumplen los criterios para ser reconocidos como beneficios a empleados a corto plazo. Estas obligaciones corresponden a aquellos otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios a la Institución durante el periodo contable esta obligación es cancelada en un periodo inferior a 12 meses. Los beneficios a los empleados a corto plazo son reconocidos por la Entidad como un gasto o costo y como un pasivo cuando la entidad consuma el beneficio económico o el potencial de servicio procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados. Los beneficios a empleados a corto plazo que no se paguen mensualmente se reconocerán cada mes por el valor de la alícuota correspondiente al porcentaje del servicio prestado durante el mes. La Entidad no presenta beneficios a corto plazo que estén condicionados al cumplimiento de determinados requisitos por parte del empleado, por lo cual no se hace reconocimiento de activos.

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El reconocimiento contable no presenta variación al reconocimiento que la Entidad realizaba bajo el Régimen Contable Publico anterior, por lo tanto, no se efectúan ajustes o reclasificaciones por este concepto.

Pasivos Contingentes Objetivo Analizar los requerimientos de medición y clasificación del efectivo y equivalentes de efectivo con la transición al Marco normativo para entidades del gobierno; se estudiarán los impactos de la aplicación de los nuevos estándares, y se establecerán las políticas contables para el manejo de la información financiera, con miras a la preparación de los Estados Financieros de propósito general, bajo el NRCP. Normatividad Instructivo 002

Las provisiones son pasivos a cargo de la Entidad que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía o vencimiento. Una provisión se reconocerá cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones a) que exista una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado; b) que probablemente, la Entidad deba desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o potencial de servicios para cancelar la obligación y c) que se pueda hacer una estimación fiable del valor de la obligación. Las obligaciones pueden ser probables, posibles o remotas. Una obligación es probable cuando la probabilidad de ocurrencia es más alta que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva el reconocimiento de una provisión. Una obligación es posible cuando la probabilidad de ocurrencia es menor que la probabilidad de no ocurrencia, lo cual conlleva la revelación de un pasivo contingente. Una obligación es remota cuando la probabilidad de ocurrencia del evento es prácticamente nula; en este caso, no se reconoce un pasivo ni es necesaria su revelación como pasivo contingente. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. En el nuevo marco normativo aparece la clasificación de la provisión como probable, posible y remota y esta impactara en la medición y revelación de las mismas en los Estados Financieros.

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Desarrollo 1.Identificar y clasificar las obligaciones probables, bien sean legales y/o implícitas, que posea la entidad y sobre las cuales tenga incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. 2. Reconocer las obligaciones identificadas en el literal a), que no hayan sido reconocidas a 31 de diciembre de 2017 y que cumplan con la definición de provisión, y medirlas por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación presente o para transferirla a un tercero en la fecha de transición. Esta estimación tendrá en cuenta los desenlaces asociados de mayor probabilidad, la experiencia que se tenga en operaciones similares, los riesgos e incertidumbres y los informes de expertos, entre otros. El reconocimiento de las provisiones por obligaciones legales y/o implícitas afectarán directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 3. Verificar si la entidad espera que una parte o la totalidad del desembolso necesario para liquidar la provisión le sea reembolsado por un tercero. Si este es el caso, · reconocer el derecho a cobrar tal reembolso como una cuenta por cobrar y tratarlo como un activo separado cuyo valor no podrá exceder el valor de la provisión asociada. El reconocimiento del activo afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 4. Realizar el ajuste contable para eliminar las obligaciones identificadas en el literal 1) que, a 31 de diciembre de 2017, la entidad haya reconocido como pasivo estimado, pero que no puedan clasificarse como provisiones conforme a lo dispuesto en el presente Instructivo. El ajuste realizado afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 5. Identificar si la entidad ha asumido compromisos para llevar a cabo planes de reestructuración. Se entiende que una reestructuración es un programa planeado y controlado por la administración de la entidad, el cual conlleva una variación significativa, ya sea en el alcance o en la forma como la entidad lleva a cabo su actividad. 6. Medir la provisión por reestructuración identificada en el literal e) por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación presente o para transferirla a un tercero en la fecha de transición. Para el efecto, el valor de

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la provisión incluirá los desembolsos que surjan directamente de esta, los cuales corresponden a aquellos que, de forma simultánea, se deriven de dicho proceso y no estén asociados con las actividades que continúen en la entidad. Los reconocimientos de las provisiones por reestructuración afectarán directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 7. Identificar si la entidad posee contratos de carácter oneroso. Un contrato oneroso es aquel en el cual los costos inevitables para cubrir las obligaciones establecidas en el contrato exceden los beneficios económicos o el potencial de servicio que se espera recibir de este teniendo en cuenta los valores recuperables. 8. Reconocer la provisión relacionada con los contratos onerosos identificados en el literal 7) por el valor presente de la pérdida esperada asociada al contrato, previa deducción de las recuperaciones asociadas al mismo. El reconocimiento de las provisiones por contratos onerosos afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. 9. Identificar si la entidad está obligada a incurrir en costos para desmantelar, retirar y/o rehabilitar el lugar en el que se asienta un activo de propiedad, planta y equipo o de bienes de uso público durante un periodo de tiempo. Si este es el caso, reconocer la provisión por el valor presente de los costos estimados, en los que incurriría la entidad para llevar a cabo el desmantelamiento, descontados hasta la fecha de transición. El reconocimiento de las provisiones por desmantelamientos afectará directamente el patrimonio en la cuenta Impactos por Transición al Nuevo Marco de Regulación. Anexos 1. Provisiones 2. Activos Contingentes Ajustes Reclasificación provisiones corresponden a pasivo real

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

271005 Litigios 113.543.000 270105 Laborales 113.543.000

Totales Ajuste

113.543.000 113.543.000

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Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se evidencia que la entidad tiene a la fecha varios procesos donde uno se encuentra con probabilidad de pago alta, la cual a la fecha se encuentra reconocido contablemente, por lo cual no se efectúa ajuste. Bajo el régimen contable anterior la Entidad tenía reconocidos pasivos laborales que corresponden a una obligación real, la cual se reclasifica como cuenta por pagar. 3.3 Cuentas Patrimoniales

Aplicación del nuevo marco normativo Como se indicó anteriormente, estos son los primeros estados financieros individuales de la Institución Universitaria Pascual Bravo preparados de conformidad con el nuevo marco normativo para las entidades del gobierno general. De acuerdo con lo indicado el Instructivo No. 002 de 2015, se presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el proceso de transición: a) Entre el patrimonio según el RCP anteriores al 1 de enero de 2018 (fecha de transición)

Explicación de la transición al nuevo marco normativo para entidades del gobierno general

Las siguientes conciliaciones muestran el efecto sobre el patrimonio de la entidad de la transición de los GAAP previos al nuevo marco normativo para entidades del gobierno general al 1 de enero de 2018

a) Conciliación del patrimonio individual al 1º de enero de 2018 (fecha

final del último periodo aplicando los PCGA anteriores). Ref. Referencia Detalle Débito Crédito Saldo

Saldo RCP anterior -149,736,772,4761 PT Cuentas por Cobrar Eliminacion de la provision de las cuentas por cobrar 0 78,640,380 -78,640,3802 PT Cuentas por Cobrar Reconocimiento del deterioro de las cuentas por cobrar 83,773,200 0 83,773,2003 PT Inversiones Patrimoniales Se da de baja no cumple los criterios para ser reconocido como activo. 149,974,569 0 149,974,5694 PT Propiedad planta y equipo Se desreconoce depreciación bajo Resolución anterior 0 14,029,000,310 -14,029,000,3105 PT Propiedad planta y equipo Se desreconoce valorización acorde a Instructivo 002 84,388,062,221 0 84,388,062,2216 PT Propiedad planta y equipo Se reconoce bienes inmuebles a su valor razonable 0 89,109,988,624 -89,109,988,6247 PT Propiedad planta y equipo Se reconoce bienes libros de biblioteca según inventario fisico 0 313,339,377 -313,339,3778 PT Propiedad planta y equipo Se reconocen/desreconocen activos acorde con inventario fisico realizado en 73,742,932 0 73,742,9329 PT Propiedad planta y equipo Baja de activos de menor cuantia 1,281,830,897 0 1,281,830,897

10 PT Propiedad planta y equipo Baja de activos obsoletos 100,698,696 0 100,698,69611 PT Intangibles Reconocimiento y baja de intangibles que se encuentran en uso por la Entida 748,535,397 2,336,328,993 -1,587,793,59612 PT Propiedad planta y equipo Reconocimiento depreciacion de activos 313,878 0 313,87813 PT Propiedad planta y equipo Se reconocen/desreconocen activos acorde con inventario fisico realizado en 0 4,097,140,668 -4,097,140,66814 0 0 0

Saldo final (172,874,279,038) Según planilla (172,874,279,038)

Diferencia (0)

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La Institución Universitaria Pascual Bravo y según Balance de apertura bajo el nuevo Marco normativo realizo los impactos al patrimonio de las cuentas que bajo la norma internacional no reflejaban la realidad económica de la institución. Entre las cuentas que tuvieron más impacto en la transición al Nuevo Marco Normativo tenemos las inversiones en instrumentos derivados debido a que no cumple con las condiciones para ser reconocidas como activo ya que no se espera obtener beneficios económicos futuros ya sea por rendimientos o por el valor de los aportes ya que estos fueron otorgados por el Ministerio de Educación y en caso de que la entidad decida retirarse no se le retorno los aportes. También se realiza el deterioro de la diferencia por amortizar de la cartera que se tiene con el Municipio de Bello debido a que está pendiente desde el año 2011 y no se tiene probabilidad de pago El impacto más representativo que tiene la institución se da en la Propiedad Planta y Equipo, y en los Intangibles donde la entidad realiza inventario de los activos y se verifico el estado de los mismo y se reconoce a valor de mercado y se elimina por completo la depreciación ya que la entidad estimo una vida útil de acuerdo a las características de los mismos la cual comenzara a correr a partir del balance de apertura para la propiedad planta y equipo, en cuento a los intangibles la amortización se determinó dependiendo de los beneficios económicos. 3.4 Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras

Objetivo Verificar los respectivos valores de cada cuenta deudora y acreedora, hechos y circunstancias de los cuales puedan generarse derechos a favor o en contra de la Institución, las cuales se pueden generar ya sea de naturaleza débito o crédito. Diferencias entre el Régimen de Contabilidad Pública y el Nuevo Marco Normativo frente a la transición. 1. En el nuevo marco normativo no presenta cambios significativos de dichas cuentas. Se eliminan solo un pequeño grupo de cuentas y se cambian los nombres de algunas. Desarrollo

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1.Identificar y clasificar las cuentas que representen activos posibles o pasivos contingentes surgidos a raíz de sucesos pasados o posibles. 2. Reconocer cuentas de orden fiscal y cuentas de orden acreedoras o cuentas de orden deudoras según lo expuesto por el nuevo Marco normativo al Nuevo Marco. Ajustes Ajustes por Convergencia

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

834704 Propiedades, planta y equipo 247.562.950 891518 Bienes entregados a terceros 247.562.950 930806 Bienes 4.258.332.609 991510 Recursos administrados en nombre de terceros 4.258.332.609

Totales Ajuste 4.505.895.559 4.505.895.559

Reclasificación

Cuenta Auxiliar Descripción Débitos Créditos

930806 Bienes 6.348.192.844 934620 Otros activos

6.348.192.844

991506 Bienes recibidos de terceros 6.348.192.844 991510 Recursos administrados en nombre de terceros

6.348.192.844

Totales Ajuste 12.696.385.688 12.696.385.688

Conclusión De acuerdo con los procedimientos realizados se reconocen valores de la propiedad planta y equipo que se encuentran en manos de terceros, al igual que se registran bienes que se están administrando en nombre de terceros como los son los activos o bienes de los diferentes convenios.

ENTIDAD SALDOS @MEDELLÍN-SEDE PASCUAL BRAVO 1.246.850.941 CONVENIO MUNICIPIO DE MEDELLÍN 736.235.740

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CONVENIOS GOBERNACION 81.974.996 CONVENIO ALIANZA MINERA 18.702.900 CONVENIO METROPLUS 6.095.658 TOTAL CONVENIOS 2.089.860.235

4. REVELACIONES EN RELACIÓN AL VIGENCIA 2018. 4.1 Grupo 11 Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo (Nota 1) El efectivo y equivalente de la entidad está conformado por los recursos de liquidez inmediata, donde está la cuenta de Caja menor, por valor de $ 2.010.000 para la atención de gastos de menor cuantía, cuentas corrientes y cuentas de ahorro de la Institución Universitaria Pascual Bravo a enero 31 de 2018, las cuales se encuentran debidamente conciliadas al cierre del mes de enero de 2018. La Institución tiene apertura das 72 cuentas bancarias, de las cuales 3 corresponden a transferencias de recursos cuentas que según el marco normativo vigente son catalogadas como de uso restringido, 10 cuentas con recursos propios de las cuales 7 cuentas son de ahorro y 3 son corrientes, 62 para el manejo de los recursos recibidos para la ejecución de los diferentes contratos o convenios interadministrativos y que también son manejadas de uso restringido y 2 cuentas fiduciarias correspondientes a otros equivalentes al efectivo, así: Cuentas de Recursos Propios: Depósitos en Instituciones financieras N.° ITEM CUENTA BANCO DESCRIPCION DE LA CUENTA SALDO

1 111005000 Bbva Cta Corriente BBVA propia No 299052761 53,565,013.00 2 111005006 Bbva Cta Corriente BBVA 299179937 Propia 72,000,281.19

3 111005022 Bbva Cta Corriente 299007831 BBVA Recaudo

Matriculas 329,169,954.00

4 111006001 Bbva Cta Ahorros BBVA 299008532 Propia 2,556,566,885.00 5 111006006 Corpbanca Cta Ahorros Corpbanca 024067882 Propia 224,838,283.15

6 111006063 Bancolombia Bancolombia 1873282564 Ahorros

Regionalización 364,323,554.48

7 111006083 Bbva Cta Ahorros 299002444 BBVA Ppropia

Pignoración Rec Mat 100,238,601.00

8 111006126 Bogotá Cta Ahorros 443046826 Bogotá Propia 308,503,508.00

9 111006141 Bancolombia Cta Ahorros 58033789465 Bancolombia Propia

Regionalización 690,206,497.19

10 111006152 Bancolombia Cta Ahorros 057044455 Recursos Propios 26,701,233.00

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Cuentas de transferencia de Recursos: Efectivo de uso Restringido Corresponden a las trasferencias de recursos efectuados por la nación las cuales obtiene reclasificación al inicio del año correspondiente a la aplicación del nuevo marco normativo para entidades gubernamentales en el cual dichos recursos pasan a ser catalogados como depósitos en instituciones financieras de uso restringido Según la resolución 620 de 2015, que a su vez es modificada por la resolución 448 de 2016, se practica la reclasificación de los recursos en entidades bancarias correspondientes a convenios interadministrativos pasando a pertenecer a cuentas de uso restringido todo lo anterior según la naturaleza a la cual está destinado cada uno de estos. Dicho proceso es efectuado por la entidad con el fin de ajustarse a la normatividad vigente y a la aplicación de la normativa con estándares internacionales que se están implementando en las entidades estatales. N.° ITEM CUENTA BANCO DESCRIPCION DE LA CUENTA SALDO

1 113210004 Bbva Cta Corriente BBVA No 299006056

Recursos Nación 804,906,750.00

2 113210005 Bbva Cta Ahorros BBVA 299000901 Recursos

Municipio 1,841,379,499.0

0

3 113210153 Bancolombi

a Cta Ahorros Bancolombia 58058289050 CREE

4,380,563,118.75

Cuentas Contratos o Convenios interadministrativos: Efectivo de uso Restringido N.° ITEM CUENTA BANCO DESCRIPCION DE LA CUENTA SALDO

1 113210026 Bbva Cta Corriente Bbva 299008649 CI 1198

Fortalecimiento y Dllo Inst 7,379,367.00

2 113210076 Bbva Cta Ahorros BBVA 299002378 C Marco EM Varias 401,392.00

3 113210101 Bancolombia Cta Ahorros 58013731185 Bancolombia Sapiencia CA

023 33,710,242.62

4 113210104 Bancolombia Cta Ahorros 58014183505 Bancolombia CA 021 208,499,826.13

5 113210118 Bancolombia Cta Ahorros 58015718119 Bancolombia Sapiencia CA

035 19,596.55

6 113210143 Bbva Cta Ahorros 299004077 BBVA CI 84 COP Sapiencia 57,962.00 7 113210163 Bogotá Cta Ahorros 443051586 Bogotá CI 58823 Cultura 18,191,352.00

8 113210169 Bbva Cta Ahorros 299004358 BBVA CI 59217 Auxiliares

Med. 369,968,820.00

9 113210172 Corpbanca Cta Ahorros Corpbanca No 024079759 CI 063

Sapiencia 137,976,002.37

69

10 113210173 Corpbanca Cta Ahorros Corpbanca 024079732 C.I. 064 Sapiencia 1,441,605.27 11 113210186 Confiar Cta Ahorros 05704455-4 Confiar CI 4231 1,394,218.00

12 113210187 Bbva Cta Ahorros 29900470-5 BBVA CI 103 Sapiencia

Ocasionales 162,436,673.00

13 113210188 Corpbanca Cta Ahorros Corpbanca No 024080196 109 Sapiencia 13,929,906.50

14 113210189 Bbva Cta Ah.29900489-5 BBVA CI 62598 Auxiliares

Medellín 200,999,380.00

15 113210199 Bbva Cta Ahorros 29900505-8 BBVA CI 63466 Interventoría 160,725,758.00 16 113210207 Bbva Cta Ah. 29900516-5 BBVA CI 64114 Aux. Medellín 141,070,739.00

17 113210221 Bbva Cta Ah. 29900570-2 BBVA CI 65652 Bienes de Uso

Publico 152,974,152.00

18 113210223 Bbva Cta Ah.29900575-1 BBVA CI 65968 Estratificación

Económica 5,810,192.00

19 113210224 Bbva Cta Ah. 29900571-0 BBVA CI 66093 UAI 16,503,930.00 20 113210227 Bbva Cta Ah. 29900585-0 BBVA CI 66872 Aux. Medellín 36,146,957.00

21 113210233 Bbva Cta Ah BBVA No 29900605-6 143 Sapiencia

Semilleros 110,760,607.00

22 113210234 Bancolombia Cta Ah Bancolombia. 58067873970 CI Metro 0420-

2016 1,210,822.26

23 113210235 Bbva Cta Ahorros BBVA 2990200618-9 CI 161 Sapiencia

Internacionalización 22,181,406.00

24 113210236 Bbva Cta Ahorros 29900632-0 Bbva CI 68487 Secretaria de

Hacienda 128,589,896.00

25 113210239 Bbva Cta Ahorros 29900634-6 BBVA CI 68576 Desarrollo

Económico 34,231,795.00

26 113210240 Bbva Cta Ahorros 29900635-3 BBVA CI 68579 Tesoreros 3,842,081.00

27 113210241 Bbva Cta Ahorros BBVA 299006411 C.I. 68987 Inventario

de Bienes 204,819,974.00

28 113210242 Bogotá Cta Ahorros 443080536 Bogotá CI C.I. 69173 Censo 161,580,984.00

29 113210243 Bbva Cta Ahorros. 29900647-8 BBVA CI 69175

Conservación 74,730,911.00

30 113210244 Bogotá Cta Ahorros 443080544 Bogotá C.I. 69184 Cultura 365,792,423.00 31 113210245 Bbva Cta Ahorros. 29900646-0 BBVA CI 69208 Interventoría 364,880.00 32 113210246 Bbva Cta Ahorros. 29900645-2 BBVA CI 69238 Participación 168,202,807.00

33 113210247 Bbva Cta Ahorros 29900651-0 BBVA CI 69397 Políticas de

Juventud 246,081,075.00

34 113210248 Bbva Cta Ahorros 29900652-8 BBVA C.I. 69389 Mujeres 10,005,053.00

35 113210250 Bbva Cta Ahorros. 299006650 BBVA C.I. 69796

Fortalecimiento 463,370,523.00

36 113210251 Bbva Cta Ahorros 29900653-6 BBVA CI 69384

Nomenclatura 120,575.00

37 113210252 Bbva Cta Ahorros 29900656-9 BBVA CI 69566

Comunicaciones 110,159,984.00

38 113210253 Bogotá Cta Ahorros 44308187-2 Bogotá Ci. 69736 732,696,163.00

39 113210254 Bbva Cta Ahorros 29900667-6 BBVA CI 69812

Sostenibilidad 26,978,905.00

40 113210255 Bbva Cta Ahorros 29900666-8 BBVA CI 69842 Formación

Hacienda 1,594,662.00

41 113210256 Bbva Cta Ahorros Bbva 299000669-2 CI 70029 UIA 18,362,358.00

70

42 113210257 Bbva Cta Ahorros 29900671-8 Bbva CI 70075 Guillermo

Vélez 924,650.00

43 113210258 Bogotá Cta Ahorros 443083829 Bogotá Ci. 70352

Infraestructura 28,720,541.00

44 113210259 Bbva Cta Ahorros Bbva 299000668-4 CI 035 Rionegro 28,152.00 45 113210260 Bbva Cta Aho. 29900675-9 BBVA Convenio 079 Rionegro III 7,166,389.00 46 113210261 Bbva Cta. Ah. 29900674-2 BBVA C.I 70317 Planeación 106,518,345.00 47 113210262 Bbva Cta Ahorros 29900678-3 Bbva CI 086 Rionegro 2,301,111.00 48 113210263 Bbva Cta Ahorros 29900684-1 Bbva CI 001 Sapiencia 4,931,111.00 49 113210264 Bbva Cta Ahorros 29900685-8 Bbva CI 106 Sapiencia 791,792,823.00 50 113210265 Bbva Cta Ahorros 29900686-6 Bbva CI 97 Sapiencia 4,345,137,530.00 51 113210266 Bbva Cta Ahorros 29900687-4 Bbva CI 70750 Estratificación 4,070,846.00

52 113210268 Bogotá Cta Ahorros 44308662-4 Bogotá C.I. 71124 G.

Documental 178,843,552.00

53 113210269 Bbva Cta Ahorros Bbva No 29900694-0 Ci. 71817 Sem 1,343,077,071.00 54 113210270 Bbva Cta Ah. Bbva No 29900695-7 Ci 113 Sapiencia 194,368,785.00

55 113210271 Bbva Cta Ahorros 29900696-5 C.I. 72095 Sistemas de

Información 115,851,916.00

56 113210272 Bbva Cta Ahorros Bbva 29900698-1 C.I. 72070 Gestión

Territorial 249,506,909.00

57 113210274 Bancolombia Cta Ahorros 5808437340-9 Bancolombia Ci Metro CN

2017-0412 900,259,842.60

58 113210275 Bbva Cta Ahorros 29900707-0 Bbva CI 137 Sapiencia 4,785,138,553.00 59 113210276 Bbva Cta Ahorros Bbva 299-007252 C.I. 226 Rionegro 271,627,544.00

Otros equivalentes al efectivo Corresponde a recursos propios que se encuentran en la fiduciaria FIDUGOB del Banco de Bogotá, y la fiduciaria Bancolombia con el fin de generar beneficios que se puedan reinvertir en la Institución, teniendo en cuenta las rentabilidades que generan este tipo de inversiones. En el mes de enero de 2018, el valor de los rendimientos generados corresponde a $ 65.873.368.91, se generaron por la fiduciaria FIDUGOB y $1.100.405.3, por la fiduciaria Bancolombia, por el mes de enero, Bajo el nuevo marco normativo las cuentas en fiducias se reclasifican pues no son consideradas como inversiones sino como otros equivalentes al efectivo. 4.2 Grupo 13 – Cuentas Por Cobrar (Nota 2) Este grupo está conformado por las cuentas: Prestación de Servicios educativos como parte esencial de la Institución, Transferencias por cobrar, que son

71

necesarias para el funcionamiento Institucional y Otras cuentas por cobrar, distribuidas de la siguiente Forma: En la prestación del servicio de educación la cartera que se tiene en el mes de enero de 2018 corresponde al Municipio de Carolina del Príncipe, Distrito Turístico de Santa Marta, Cepsa de Colombia. Presentamos la información de manera específica de cada cliente que genera la cuenta por cobrar; Donde se aclara que las entidades como el Municipio de Carolina del Príncipe y el Distrito Turístico de Sta Marta, se encuentran en proceso interno de la Institución para reconocimiento de gasto ya que los valores anotados son causados por impuestos retenidos por las entidades ya mencionadas, por tanto, no son susceptibles de realizar proceso y reconocimiento de deterioro. Las de más cuentas estarían dentro de los plazos normales que se derivan en cada proceso de la prestación del servicio educativo, ya que se realiza la respectiva factura y de esta misma se comienzan a derivar los pasos para determinar los diferentes grupos, fechas y de más asuntos para la entrega del respectivo servicio. En la cuenta de Devolución de IVA para entidades de Educación Superior el cual corresponde a los IVAS pendientes por cobrar de los bimestres de Iva de Sept- octubre, Novi- Dic, y cuentas por pagar causadas en el mes de diciembre, los cuales se encuentran dentro de los tiempos establecidos en las respectivas solicitudes realizadas por la Institución y los plazos determinados por la DIAN para el reconocimiento y pago de los mismos.

CONCEPTOS ENERO 2018 SERVICIOS EDUCATIVOS 5,647,494.00 OTRAS TRANSFERENCIAS 14,094,522,171.00 DEVOLUCIÓN IVA PARA ENTIDADES DE EDUCACIÓN SUPERIOR

992,289,622.00

PAGO POR CUENTA DE TERCEROS 1,912,070,584.44 OTROS INTERESES POR COBRAR 0.00 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 6,233,053.85 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1,801,264.00

72

En la cuenta Pago por cuenta de terceros el valor pendiente corresponde a lo adeudado en virtud de los contratos interadministrativos celebrados con distintas entidades. Entre las más representativas se encuentran cuentas por cobrar con el Municipio de Medellín, Municipio de Rionegro y con la Institución Universitaria Pascual Bravo, correspondientes a los contratos interadministrativos. 4.3 Grupo 19 – Otros Activos (Nota 3) Los Bienes y servicios pagados por anticipado corresponde al contrato: GJ 133/2017 a favor de CONSORCIO PASCUAL por valor de $950.690.857 para el mantenimiento y remodelación de talleres del bloque 4, mantenimiento de techos (bloque 5,2,3ª y 3c) y reforma de piscina y obras complementarias de la IUPB. y el Contrato número GJ 129/2017 a favor de EMSAT S EN C por un valor total de $299.747.899 para la adquisición de equipo especializado para formación, investigación y extensión en proceso de manufactura avanzada. Anticipo sobre convenios y acuerdos: El valor reflejado en esta cuenta pertenece a saldo de anticipo hecho a Plaza Mayor por contrato interadministrativo 001 de 2017. Anticipo para adquisición de bienes y servicios: Saldos de Anticipos hechos a los siguientes contratos: $18.661.104 Contrato No. GJ 111 de 2017 a favor de Consorcio Interventoría Plan Maestro Pascual para la interventoría legal, técnica, administrativa, financiera y ambiental para la construcción de la primera fase del plan maestro de acueducto y alcantarillado y obra complementarias de la IUPB, del cual se realizan las respectivas amortizaciones. y de igualmente con la empresa Sodicom Ltda. con el contrato GJ 134 de 2017.

CONCEPTOS ENERO 2018 BIENES Y SERVICIOS 1,250,438,756.00 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS 70,331,226.00 ANTICIPO PARA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

74,747,232.00

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CLASE 2 - PASIVOS PASIVO CORRIENTE 4.4 Grupo 24 – Cuentas Por Pagar (8) Bienes y servicios Para el mes de enero de 2018 el valor corresponde a gastos generales de servicios técnicos de los diferentes contratistas, en las labores que se hacen necesarias para la prestación del servicio adecuado de la Institución. Recursos a Favor de terceros: son recaudos que hace la IUPB para las pruebas ECAES, este valor está pendiente por devolución ante los estudiantes los cuales realizo la consignación a cuenta propia por desconocimiento del mismo; de los cuales ya no están siendo recaudados por la Institución, ya que los estudiantes deben realizar el pago directamente a la entidad responsable. Descuentos de nómina: Corresponde a los movimientos de la cuenta y son los descuentos de nómina hecho directamente a los empleados por concepto de: cooperativas, Fondos de empleados, libranzas, embargos judiciales y cuentas de ahorro AFC, los cuales son cancelados en los primeros días del mes siguiente a dicho descuento o deducción. Retención en la fuente: Las retenciones en la fuente e impuestos y contribuciones, obedecen a las obligaciones de la Institución en la aplicación de los diferentes descuentos de ley aplicados a los pagos o abonos en cuenta, donde ya se realizaron las respectivas conciliaciones, donde los valores serán cancelados al mes siguiente o en las fechas correspondientes del bimestre como lo son retención en la fuente, Ica, contribución y estampilla procultura, los cuales se encuentran en los plazos de presentación, ya que su pago efectivo se hace en el mes siguiente de la deducción o causación. Otras cuentas por pagar: La cuenta de seguros se compone de una cuenta por pagar sin afectación generada con base en las deducciones realizadas en la liquidación de nómina, que posteriormente se cancela a las compañías en las que están inscritos los empleados objeto de la deducción. De igual forma en los saldos a favor de beneficiarios se tienen los valores pendientes de cancelar por devoluciones de matrículas las cuales los respectivos

74

beneficiarios no han realizado la respectiva reclamación y donde no ha sido posible contactarlos para notificarles dichos saldos.

CONCEPTO AÑO CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS -133,574,095.00 RECURSOS A FAVOR DE BENEFICIARIOS OTROS RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS -1,782,000.00 DESCUENTOS DE NOMINA COOPERATIVAS -23,030,414.00 FONDOS DE EMPLEADOS -162,096.00 LIBRANZAS -277,385.00 EMBARGOS JUDICIALES -2,195,706.00 DESCUENTOS DE NOMINA -24,695,163.00 OTROS DESCUENTOS DE NÓMINA 0.00 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMPRE HONORARIOS -10,509,169.00 RETENCION SERVICIOS -1,893,176.00 ARRENDAMIENTOS -12,000.00 COMPRAS -9,230,401.00 SALARIOS Y PAGOS LABORALES ARTICULO 383 ET -3,078,195.00 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO -12,167,155.00 RETENCIÓN DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR COMPRAS

-816,455.00

IMPUESTOS, CONTRIBUCCION Y TASA CONTRIBUCIONES -543,296.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR SEGUROS -148,522.00 CHEQUES NO COBRADOS O POR RECLAMAR -2,796,697.00 SALDOS A FAVOR DE BENEFICIARIOS 4,992,844.00 SERVICIOS PÚBLICOS -171,860.00

4.5 Grupo 25 – Beneficios A Empleados (Nota 9)

75

Para el mes de enero se presentan nominas pendientes por pagar de lo cual se cancelarán en los primeros días del siguiente mes. Los de más beneficios en cuanto a las prestaciones sociales, son las que a la fecha adeuda la Institución por las obligaciones por pagar a los empleados administrativos, dichas cuentas disminuyen a medida que se les cancelas las obligaciones. Esta información puede ser consultado en el área de talento humano quien es la encargada de la generación y suministra la información en referencia. Los aportes son los que son cancelados en las respectivas planillas de seguridad social por parte de la Institución.

CONCEPTO ENERO 2018 NÓMINA POR PAGAR -38,014,511.00 CESANTÍAS -47,488,943.52 INTERESES SOBRE CESANTÍAS -1,759,293.96 VACACIONES -175,488,471.36 PRIMA DE VACACIONES -118,394,516.66 PRIMA DE SERVICIOS -126,395,780.12 PRIMA DE NAVIDAD -76,016,813.75 BONIFICACIONES -66,927,173.01 APORTES A FONDOS PENSIONALES - EMPLEADOR -19,204,790.00 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD - EMPLEADOR

-16,340,700.00

4.6 Grupo 27 - Pasivos Estimados (Nota 10) En la cuenta de Litigios o demandas se realizó la provisión del pasivo estimado para contingencias por valor de $ 113.543.000 para cubrir obligaciones laborales de las cuales se tiene una alta probabilidad de fallo desfavorable, el cual se encuentra en segunda instancia, donde el demandante es el señor José Antonio Arcos Arreché; Este proceso se encuentra bajo la responsabilidad del área jurídica de la Institución.

Concepto Año

2.018

PASIVOS ESTIMADOS 113.543.000,00 LITIGIOS Y DEMANDAS Laborales 113.543.000,00

76

4.7 Grupo 29 – Otros Pasivos Recaudos A Favor De Terceros (Nota 11) En la cuenta “Recursos recibidos en administración”, se registran los recursos recibidos para la ejecución de 48 convenios y/o contratos interadministrativos suscritos con las siguientes entidades: Municipio de Medellín, Agencia para la educación Superior – Sapiencia, Ministerio de Educación Nacional, Empresas Varias de Medellín, Municipio de Rionegro, Gobernación de Antioquia y la Empresa de transporte masivo del valle de aburra. De estos contratos la Institución recibes unos ingresos los cuales son utilizados en inversiones misionales, con la característica que cada contrato por requerimiento del contratante, se le apertura una cuenta bancaria y los rendimientos generados de la cuenta bancaria, deben ser reintegrados al contratante, así como los recursos no ejecutados de cada convenio, se detallan a continuación:

N°. ITME CUENTA DESCRIPCION CUENTA VALOR

1 290201037 C.I 161 Internacionalización Sapiencia Cta Bbva 618-9 -22,000,000.00

2 290201069 C.I. Marco EM Varias 2013 -103,854,674.00

3 290201099 Cuenta puente Convenios C x P -326,434,376.19

4 290201163 C.I. 4600058823 Cta Aho 158-6 Bogotá Cultura -18,098,770.00

5 290201168 C.I. 59216 Profesionales Cta Ahorros 436-6 BBVA -45,470,388.00

6 290201169 C.I. 59217 Auxiliares Med Cta Ahorros 435-8 BBVA -368,247,163.00

7 290201172 C.I. 063 Sapiencia Cta Ahorros Corpbanca No 024079759 -136,791,178.00

8 290201173 C.I. 064 Sapiencia Cta Ahorros Corpbanca No 024079732 -180,327.00

9 290201186 CI 4231 Gobernación Ger Inf Ado Y Juve Confiar 455 4 -1,390,228.00

10 290201187 CI4600062598 Auxiliares Medellín Cta Ah. 489-5 BBVA -198,415,708.00

11 290201199 CI 63466 Interventoría Cta Ahorros 29900505-8 BBVA -159,582,721.00

12 290201207 C.I. 4600064114 Aux. Medellín BBVA Ah 516-5 -140,000,627.00

13 290201214 CI 64614 Fiscalización Cta Ah 443069448 Bogotá -488,266.00

14 290201221 CI 65652 Bienes De Uso Público Cta Ah.570-2 BBVA -151,323,279.00

15 290201223 C.I. 65968 Estratificación Económica Cta Ah.575-1 BBVA -5,467,113.00

16 290201224 CI 66093 UAI Cta Ah. 571-0 BBVA -12,353,616.00

17 290201225 C.I. 112 Municipio De Rio negro Ah.580-1 BBVA -10,217,378.00

18 290201227 C.I. 66872 Aux. Medellín Ah. 585-0 BBVA -35,977,608.00

19 290201234 CI Metro 0420-2016 Cta Ah Bancolombia. 3970 -324,954,324.00

20 290201235 C.I. 68487 Secretaria de Hacienda Cta Ahorros 29900632-

0 BBVA -136,070,839.00

21 290201239 C.I. 68576 Desarrollo Económico Cta Ahorros 29900634-6

BBVA -39,062,193.00

22 290201240 C.I. 68579 Tesoreros Cta Ahorros 29900635-3 BBVA -4,866,680.00

77

23 290201241 C.I. 68987 Inventario de Bienes Cta Ah BBVA 641-1 -206,906,358.00

24 290201242 C.I. 69173 Censo Cta Ah. Bogotá 053-6 -410,474,738.15

25 290201243 C.I. 69175 Conservación Cta Ah. BBVA 647-8 -503,962,086.52

26 290201244 C.I. 69184 Cultura Cta Ah. 054-4 Bogotá -368,065,999.00

27 290201245 C.I. 69208 Interventoría Cta Ah. 646-0 -3,532,159.00

28 290201246 C.I. 69238 Participación Cta Ah. BBVA 645-2 -907,374,350.63

29 290201247 CI 69397 Políticas de Juventud Cta Ah. 651-0 BBVA -233,246,329.33

30 290201248 C.I. 69389 Mujeres Cta Ah. 652-8 BBVA -9,707,337.00

31 290201250 C.I. 69796 Fortalecimiento Cta Ah. 299006650 -461,328,715.00

32 290201252 CI 69566 Comunicaciones Cta Ah 656-9 BBVA -108,081,299.00

33 290201253 C.I. 69736 Fiscalización Cta Ahorros 44308187-2 Bogotá -739,802,689.00

34 290201254 CI 69812 Sostenibilidad Cta Ah 667-6 BBVA -28,103,921.00

35 290201256 CI 4600070029 UIA Cta Ah Bbva 299000669-2 -18,732,150.00

36 290201258 Ci. 70352 Infraestructura Cta Ah 3829 Bogotá -140,301,667.00

37 290201261 C.I 70317 Planeación Cta. Ah. 29900674-2 BBVA -42,099,101.00

38 290201264 C.I. 106 Sapiencia Cta ah. Bbva 685-8 -754,217,000.00

39 290201265 C.I. 097 Sapiencia Becas Educativas Cta ah. Bbva 686-6 -4,246,675,787.00

40 290201266 C.I. 70750 Estratificación CTta ah. 687-4 Bbva -3,821,646.00

41 290201268 C.I. 71124 Suministros Cta Ah 44308662-4 Bogotá -178,474,696.00

42 290201269 C.i. 71817 Sem Ah. 694-0 Bbva -1,337,371,409.00

43 290201270 C.I. 113 Sapiencia Cta Ah. 695-7 Bbva -193,819,540.00

44 290201271 C.I. 72095 Sistemas de Información Salud Ah. Bbva 696-5 -108,824,982.15

45 290201272 C.I. 72070 Gestión Territorial Cta Ah. Bbva 698-1 -248,765,205.00

46 290201274 Ci Metro CN 2017-0412 Cta Ahorros 5808437340-9

Bancolombia -461,771,268.58

47 290201275 CI 137 Sapiencia Cta Ahorros 29900707-0 Bbva -4,765,134,339.00

48 290201276 C.i. No 226 Municipio de Rionegro 2017 -249,509,400.00

Para los ingresos recibidos por anticipado la Institución registra los valores recibidos en el desarrollo de la actividad misional como lo es la educación, los cuales se reconocen como ingresos en los periodos en los que se producen la contraprestación del servicio, por tal motivo se tienen valores en esta cuenta obedeciendo a lo dictado bajo el Nuevo Marco Normativo en cuanto al reconocimiento y traslado de los valores en los periodos correspondientes.

Concepto Año % 2.018 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO -39.712.451 100 SERVICIOS EDUCATIVOS

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Ed F - Superior Formación Tecnica -2.988.251 7,525 Ed F - Superior Formación tecnológica -10.825.589 27,260 Ed F - Superior Formación Profesional -4.032.157 10,153 Cursos de Extensión -21.791.730 54,874 Seguro Estudiantil -74.724 0,188

ACTIVO NO CORRIENTE 4.8 Grupo 12 – Inversiones (Nota 4) La Institución posee inversiones y/o aportes en el Fondo de Desarrollo de la Educación Superior – FODESEP, respecto a la participación otorgada por la misma Institución la cual en primera instancia no se realizaron aportes en dinero para dicha participación con el contrato 3413/96 FODE-ICFES.

CONCEPTO SALDO SOCIEDADES DE ECONIMIA MIXTA 2,213,151.00 Sociedades de Economía Mixta 2,213,151.00

Del anterior aporte no se tiene porcentaje de participación, solo se tiene el derecho a pertenecer al respectivo fondo. 4.9 Grupo 13 – Cuentas Por Cobrar (Nota 5) Se reconocerán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por la Institución Universitaria Pascual Bravo en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con contraprestación. Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta de bienes y servicios. El saldo de las cuentas por cobrar de difícil recaudo por concepto de prestación de servicios educativos, obedece a $83.773.200 de saldo pendiente por pagar por el Municipio de Bello generados en el marco del proyecto Galileo el cual fue reclasificado al activo no corriente y en cumplimiento de la ley, se incluyó al Municipio de Bello en el Boletín de Deudores Morosos del Estado, de igual forma se inició el proceso de demanda como acción contractual con radicado No 0501333300520130018200.

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De igual forma se realizó el respectivo deterioro, obedeciendo a lo dictado bajo el Nuevo Marco Normativo, teniendo en cuenta lo establecido en la política.

CONCEPTOS ENERO 2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 83,773,200.00 PRESTACIÓN DE SERVICIOS -83,773,200.00

4.10 Grupo 16 – Propiedad, Planta Y Equipo (Nota 6) Después de desarrollar todo el proceso conforme con el Nuevo Marco Normativo, donde se realizaron los respectivos inventarios a los bienes muebles e inmuebles, se verifico si cumplen con los criterios para ser reconocidos, vidas útiles, se eliminaron las depreciaciones y valorizaciones, se realizan las bajas correspondientes, se reconocen los valores razonables y de más actividades consagradas en la nueva norma; Todo este proceso se realizó en el Estado de Situación Financiera de Apertura el cual se describe detalladamente la respectiva sección del ESFA, y sus anexo, dando como resultado la relación que a continuación se ilustra de los valores por cada concepto de los respectivos bienes:

CONCEPTO ENERO 2018 URBANOS 75,821,541,742.00 EDIFICACIONES 1,423,911,686.00 REDES DE ALCANTARILLADO 1,766,494,546.00 EDIFICIOS Y CASAS 47,140,000,024.00 INSTALACIONES DEPORTIVAS Y RECREACIONALES 3,490,011,866.00 LÍNEAS Y CABLES DE TELECOMUNICACIONES 397,490,337.00 EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN 2,215,659,992.00 MAQUINARIA INDUSTRIAL 1,819,702,260.00 EQUIPO DE MÚSICA 6,127,326.00 EQUIPO DE RECREACIÓN Y DEPORTE 316,693,382.00 HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 137,756,047.00 EQUIPO DE LABORATORIO 12,400,000.00 MUEBLES Y ENSERES 3,864,717,605.00 EQUIPO Y MÁQUINA DE OFICINA 31,955,142.00 EQUIPO DE COMUNICACIÓN 1,457,565,412.00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5,815,186,034.00 TERRESTRE 310,730,016.00

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EQUIPO DE RESTAURANTE Y CAFETERÍA 2,463,189.00 LIBROS Y PUBLICACIONES DE INVESTIGACIÓN Y CONSULTA

397,404,317.00

DEPRECIACION EDIFICACIONES -48,603,252.16 REDES, LÍNEAS Y CABLES -4,732,027.82 MAQUINARIA Y EQUIPO -38,202,527.85 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO -57,407.41 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA -64,944,545.78 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN -101,010,436.72 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN -3,699,166.82 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

-41,053.15

A nivel de cuentas contables se tienen los bienes inmuebles separados en cuentas contables, las cuales estaban acorde con el avaluó realizado por la Institución en la vigencia 2015 y de acuerdo con este avaluó se descrito dichos bienes los cuales se clasificaron en cuentas auxiliares tanto el bien como su respectiva cuenta contable de la depreciación. Es de anotar que al interior de la Institución se realizó una nueva clasificación o cambio de nomenclatura de las edificaciones haciendo más específicas y desagregando los espacios del campus universitario, como espacios académicos, administrativos y de bienestar. Por lo anterior y debido a que dicha nomenclatura afecta la clasificación a nivel de cuenta contable se agrupo la nueva nomenclatura teniendo como base las cuentas que se tienen desde el ultimo avaluó, donde se llevara a cabo la separación de dichos bienes por cuenta contable con el siguiente avaluó que realizara la Institución en la vigencia 2018, para la obtención del valor correspondiente valor por descripción de nomenclatura, el cual debe ser realizada por un experto en la obtención y cuantificación de los inmuebles en mención. A continuación, se detallan las vidas útiles asignadas a cada clase de rubro contable propiedad, planta y equipo, el cual comenzamos a aplicar con lo dispuesto en el Nuevo Marco Normativo desde el 01 de enero de 2018, el cual se toma como punto de partida en la aplicación de las respectivas depreciaciones y aplicación de los deterioros o reconocimientos después de los respectivos análisis con forme a la nueva normatividad:

Activo Vida Útil Terreno N/A Edificaciones 80 años Muebles y enseres 5 años Maquinaria y equipo 10 años

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Equipo de cómputo 6 años Equipo de comunicaciones 7 años Equipo de laboratorio 18 años Equipo de música 4 años Libros de consulta Finita Equipo de recreación y deporte 8 años Equipo de transporte 7 años

4.11 Grupo 19 – Otros Activos (Nota 7) Bienes Y Servicios Pagados Por Anticipado Seguros: Esta cuenta la componen las pólizas de seguro adquiridas por la Institución para salvaguardar los activos de la entidad, siendo estas: Póliza responsabilidad civil 848-80-90-99400000014 Solidaria; Póliza responsabilidad civil 3100012198-0 Positiva y póliza responsabilidad civil 520-87-994000000051 Solidaria; multiriesgos póliza todo riesgo materiales No 84883994000000018 Solidaria; automotores OML 605- OML 724 Y TEK-762 No 520-40-994000054193 Solidaria; Manejo póliza manejo oficial no 848-64-994000000013 Solidaria y póliza manejo oficial no 848-64-994000000004 Solidaria. Las cuales presentan saldos pendientes por amortizar a 31/12/2017 por valor de $173.154.975 Activos Intangibles: La Institución Universitaria Pascual Bravo en cumplimiento a las obligaciones contraídas en virtud del Convenio de Cooperación No 4600062982 de 2015 y sus modificaciones y con el apoyo de la firma KPMG Advisory, Tax & Legal S.A.S, el cual estará vigente hasta el mes de julio de 2018; El cual realizó diagnóstico de tecnología por conversión al Nuevo Marco Normativo Contable para entidades de gobierno. Dicho diagnostico logró identificar que el sistema de información SINAP a través del cual la entidad actualmente soportaba los procesos financieros, contables y administrativos, no otorga el nivel de soporte adecuado para los principales impactos a los que se enfrentaría la Institución por la implementación del Nuevo Marco Normativo para Entidades del Gobierno. Ante esta situación, la entidad inició las gestiones necesarias para la consecución de los recursos que permitiera la adquisición de un nuevo aplicativo que soporte la

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convergencia a normas internacionales, lográndolo conseguir para el mes de julio de 2017. Paralelamente a ello, inicio la tarea de revisar los sistemas de información disponibles en el mercado que para la fecha estuvieran parametrizados para la implementación de la norma, encontrándose que el sistema de información que utiliza el ITM y el Aeropuerto Olaya Herrera, estaban muy estabilizados para ese fin, por lo que inició las gestiones con dichas entidades para conseguir la extensión de las licencias. Método que le permitió agilizar el proceso de implementación y minimizar costos. En este sentido la institución adquirió a través del Aeropuerto Olaya Herrera la autorización de la firma Digital Ware S.A. como propietario de los derechos patrimoniales de los sistemas de información SEVEN ERP y KACTUS HCM la extensión de uso de la licencia y los derechos de propiedad de los sistemas mencionados. Esta operación le genero a la Institución Universitaria Pascual Bravo un ahorro de $1.284.000.000

• La extensión de licencia se otorga para el numero de 50 usuarios de SEVEN y 150 empleados, 450 docentes y hasta 4.500 contratistas en la solución KACTUS

• Dicha extensión no tiene ningún costo para el Aeropuerto Olaya Herrera ni para la Institución Universitaria Pascual Bravo.

• Esta extensión no genera cambio alguno en las condiciones contractuales establecidas actualmente con el Aeropuerto Olaya Herrera.

Adicionalmente en el ejercicio de la actividad de la institución se adquirieron otras licencias necesarias para el desarrollo de las actividades de la Institución y a las cuales se le realizó el debido ajuste y conciliación de saldos entre Almacén y contabilidad. Los intangibles adquiridos se amortizan durante el período en que se obtendrá el potencial de servicios o los beneficios económicos esperados por efectos de su explotación o la duración del amparo legal o contractual de los derechos otorgados, que por lo general es de un año y para la licencia de SEVEN y KACTUS seria a perpetuidad. En la cuenta de intangibles se tiene reconocida la licencia otorgada por Aeropuerto Olaya Herrera por el valor de $1.284.000, el resto de los valores por licenciamiento se han obtenido por cuenta de la Institución, las cuales pueden ser consultadas en área de almacén y gestión tic de la Institución.

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Con respecto a las amortizaciones se están realizando con forme a la finalización de cada licencia para renovación.

SEGUROS SEGUROS 173,154,975.00

ACTIVOS INTANGLES LICENCIAS 3,266,848,859.00

AMORTIZACION LICENCIAS -95,622,205.70

PASIVO NO CORRIENTE 4.12 Grupo 23 – Prestamos Por Pagar-Financiamiento Interno De Largo Plazo (Nota 12) En los préstamos por pagar se tiene el saldo con el banco BBVA, el cual se tiene previsto será cancelado en su totalidad el 13 de septiembre del presente año, empréstito que se adquirió para financiar la construcción del bloque académico 3B: Construcción de un edificio de 5 pisos, el cual se destinó como un bloque académico con 52 aulas, entre otras, el cual fue pagadero en ocho (8) cuotas semestrales vencidas iguales y consecutivas y a una tasa DTF (T.A) restada en 0.5%.

Concepto Año 2.018

PRESTAMOS POR PAGAR -1.884.251.281 Credito Banco BBVA -1.884.251.281

4.14 Clase 3 – Patrimonio (Nota 14) La Institución Universitaria Pascual Bravo y según Balance de apertura bajo el nuevo Marco normativo realizo los impactos al patrimonio de las cuentas que bajo la norma internacional no reflejaban la realidad económica de la institución. Entre las cuentas que tuvieron más impacto en la transición al Nuevo Marco Normativo tenemos las inversiones en instrumentos derivados debido a que no cumple con las condiciones para ser reconocidas como activo ya que no se espera obtener beneficios económicos futuros ya sea por rendimientos o por el valor de

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los aportes ya que estos fueron otorgados por el Ministerio de Educación y en caso de que la entidad decida retirarse no se le retorno los aportes. También se realiza el deterioro de la diferencia por amortizar de la cartera que se tiene con el Municipio de Bello debido a que está pendiente desde el año 2011 y no se tiene probabilidad de pago El impacto más representativo que tiene la institución se da en la Propiedad Planta y Equipo, y en los Intangibles donde la entidad realiza inventario de los activos y se verifico el estado de los mismo y se reconoce a valor de mercado y se elimina por completo la depreciación ya que la entidad estimo una vida útil de acuerdo a las características de los mismos la cual comenzara a correr a partir del balance de apertura para la propiedad planta y equipo, en cuento a los intangibles la amortización se determinó dependiendo de los beneficios económicos.

Concepto Año 2.018

PATRIMONIO -172.874.279.188 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO CAPITAL FISCAL Capital Fiscal -62.614.025.821 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGULACIÓN

-110.260.253.367

Inversiones e Instrumentos Derivados 119.574.568 CUENTAS POR COBRAR Cuentas por Cobrar 5.132.820 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Propiedades Planta y Equipo -106.092.882.726 ACTIVOS INTANGIBLES Activos Intangibles -1.587.793.596 OTROS IMPACTOS POR TRANSICIÓN Otros Impactos por Transición -2.704.284.433

Clase 4 _Ingresos 4.15 Grupo 43- Venta De Servicios (Nota 15) Los ingresos por prestación de servicios Educativos se realizan teniendo en cuenta lo dispuesto en el Nuevo Marco Normativo, donde se tienen la respectiva cuenta en diferidos, para luego ser trasladada a la cuenta de ingresos a medida que se presta el respectivo servicio educativo, el cual tienen un periodo de culminación por semestre académico. Es de anotar que en esta cuenta se

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registran los ingresos misionales de la Institución en el ofrecimiento de los diferentes programas educativos: técnicas, tecnológicas, profesionales y de especialización.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL

-6,264,000.00

EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR FORMACIÓN TECNOLÓGICA 0.00 EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR FORMACIÓN PROFESIONAL 0.00 EDUCACIÓN FORMAL - SUPERIOR POSTGRADOS 0.00 EDUCACIÓN NO FORMAL - FORMACIÓN EXTENSIVA -288,674,242.64 SERVICIOS CONEXOS A LA EDUCACIÓN -35,253,528.00 OTRAS DEVOLUCION Y DESCUENTOS 102,000.00

4.16 Grupo 44- Transferencias Y Subvenciones (Nota 16) 4428 – Otras Transferencias En la cuenta de Otras Transferencias se tienen los valores transferidos por el Municipio de Medellín para proyectos de inversión, donde la destinación ya ha sido definida sin que dichos recursos puedan ser utilizados en otros rubros; Los cuales son transferidos periódicamente, donde a su vez son conciliados mensualmente con el Municipio. Para la cuenta de las transferencias del Ministerio de Educación, los recursos son transferidos de forma periódica, los cuales se utilizan para cubrir los gastos administrativos en relación a la parte misional de la Institución, como salarios y de más erogaciones en el funcionamiento de la Institución. En las anteriores transferencias están reglamentadas por el Acuerdo 12 del 22 de diciembre de 2017 y sus respectivas adiciones.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN -337,449,882.00 PARA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO -879,329,192.00

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4.17 Grupo 48- Otros Ingresos (Nota 17) 4802 – Financieros Los intereses sobre deposito en instituciones financieras corresponden a los ingresos recibidos por concepto de intereses ganados en las cuentas de ahorro donde se manejan los recursos propios de la entidad y los rendimientos recibidos de la Fiduciaria del banco de Bogotá FIDUGOB y Fiduciaria Bancolombia.

Concepto Año 2.018

FINANCIEROS -70.469.885.03 INTERESES SOBRE DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

-70.469.885.03

Intereses Sobre Depósitos -70.469.885.03 4806 – Ajuste Por Diferencia En Cambio En el ingreso de por diferencia en cambio se dio en el pago número 46201 de YABLA INC por Renovación de la plataforma (3000 licencias) para fortalecer la enseñanza del idioma inglés, según Resolución Rectoral No. 961 del 22 de diciembre de 2017.

Concepto Año Valor que representa en % 2.018

AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO -5.438.250 CUENTAS POR PAGAR -5.438.250 Cuentas Por Pagar -5.438.250 0,965

4808 – Ingresos Diversos En la aplicación del Nuevo Marco Normativo, la Institución tiene arrendamientos operativos, los cuales presentan contratos a un año, donde se renuevan según las cláusulas de los mismos contratos, esta información es manejada por la dependencia de la vicerrectoría administrativa, en cuanto a los arrendamientos de los locales, como cafeterías, papelería y local que se tiene arrendado a la Fundación Pascual Bravo. Algunos ingresos se derivan del arrendamiento de los

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laboratorios y del teatro a diferentes entidades de educación, para sus respectivos eventos académicos. En la cuenta de recuperaciones tenemos los ingresos por incapacidades pagadas a la Institución, así como recuperación de gastos generales donde se registran las respectivas devoluciones en pagos realizado, al igual que en la cuenta de aprovechamientos.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 ARRENDAMIENTO OPERATIVO -5,569,360.85 RECUPERACIONES -4,008,190.00 APROVECHAMIENTOS -3,927,553.00 OTROS INGRESOS DIVERSOS -700.00

4.18 Clase 5 _Gastos (Nota 18) Grupo 5101-5103-5104 Y 5107 De Administración Se refiere al gasto por salarios y prestaciones sociales del personal administrativo de la Institución Universitaria Pascual Bravo a enero 31 del año 2018. Esto corresponde al reconocimiento de los derechos adquiridos por el personal administrativo de planta, dentro los términos legales a los que tienen derecho en la atención al funcionamiento y atención de las diferentes obligaciones misionales y administrativas de la Institución. La información presentada en referencia a los gastos de personal y de más cuentas que hacen parte de las prestaciones sociales, se constataron con el área de Gestión de Talento Humano.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 SUELDOS 121,995,538.00 BONIFICACIONES 12,748,030.63 AUXILIO DE TRANSPORTE 1,870,093.00 SUBSIDIO DE ALIMENTACIÓN 1,251,983.00 COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 0.00 COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL RÉGIMEN DE PRIMA MEDIA

426,376.00

VACACIONES 14,095,232.78

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CESANTÍAS 13,708,805.87 INTERESES A LAS CESANTÍAS 137,088.09 PRIMA DE VACACIONES 9,194,019.07 PRIMA DE NAVIDAD 12,654,282.27 PRIMA DE SERVICIOS 10,868,956.98 BONIFICACIÓN ESPECIAL DE RECREACIÓN 607,638.60 OTRAS PRIMAS 644,328.00

Grupo 5108- Gastos De Personal Diversos La cuenta capacitación, bienestar social y estímulos tiene como finalidad incentivar el desarrollo personal y profesional del equipo de trabajo administrativo y académico. Con respecto a los viáticos al interior, corresponden a las necesidades de la institución en su mayoría en atención a las subregiones donde se tiene la atención a los programas técnicos ofrecidas por medio de la dependencia de Regionalización en el ofrecimiento, con el objetivo de ofrecer nuevas oportunidades de Educación Formal y no Formal a las personas de los municipios, dando respuesta a través de éstos a las necesidades de desarrollo de sus regiones. . Grupo 5111- Generales Hacen referencia a los gastos necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas de la Institución como son: Mantenimiento a la Planta, Maquinaria y Equipo, Servicios públicos, arrendamientos, Viáticos y gastos de viaje, Impresos y publicaciones, suscripciones, Comunicaciones, Transportes y Seguros adquiridos por la Institución.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 CAPACITACIÓN, BIENESTAR SOCIAL Y ESTÍMULOS

2,162,713.00

VIATICOS 356,871.00

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DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 MANTENIMIENTO 3,471,309.56 SERVICIOS PÚBLICOS 38,464,188.00 IMPRESOS PUBLICACIONES SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES

375,000.00

COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 559,692.00 SEGUROS GENERALES 36,094,793.00

5120 - Impuestos, Contribuciones Y Tasas Corresponde al valor de la Cuota de fiscalización y auditaje de la Contraloría General de Medellín,

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 CUOTA DE FISCALIZACIÓN Y AUDITAJE 5,602,803.00

4.19 Grupo 53- Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones (Nota 19) 5360 – 5366 Depreciaciones Amortización Intangibles Con la entrada en vigencia del Nuevo Marco Normativo, se realizó el proceso concerniente al reconocimiento de los diferentes activos los cuales dieron como resultado el llevarlos a valores razonables, para lo cual se eliminaron los respectivas depreciaciones y amortizaciones, que llevaron a realizar depreciaciones a partir del mes de enero del presente año y amortizaciones de las licencias desde la adquisición de las mismas o de fecha posterior de renovación.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 EDIFICACIONES 2,109,481.14 MAQUINARIA Y EQUIPO PARA CONSTRUCCIÓN

2,741,909.39

EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 47,222.23 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO OFICINA 14,249,892.69 EQUIPO Y MAQ, PARA COMUNICACIÓN 84,535,189.04 EQUIPO DE TRANSPORTE 3,406,540.74 LICENCIAS 18,243,041.55

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4.20 Grupo 58- Otros Gastos (Nota 20) 5801 – Comisiones Y Financieros Corresponde a los gastos generados de las entidades bancarias de las cuentas que posee la Institución en la atención de su labor misional, al igual que los bancos donde se atienden los diferentes convenios interadministrativos. 4.21 Clase 7 – Costos De Producción (Nota 21) Los costos están clasificados al mismo nivel de los ingresos, es decir Educación Formal técnica, tecnológica, profesional y posgrado, en cumplimiento del numeral 118 del Plan General de contabilidad pública de la Resolución 355 de 2007. En cumplimiento al plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría General de Medellín en aplicación del principio de asociación. Grupo 7206 - Educación Formal - Superior - Formación Técnica Profesional Corresponde a las erogaciones de recursos generados en desarrollo de la prestación de servicios educativos con relación a la Educación Formal Técnica, representado en las cuentas de costos generales, salarios, aportes sobre nómina y contribuciones efectiva. De igual forma se tiene la distribución de las respectivas depreciaciones generadas en la atención de la prestación del servicio educativo en la técnica asociada al servicio.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 COMISIONES SERVICIOS FINANCIEROS 76,697.00

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 2,642,598.90 PRESTACIONES SOCIALES 1,348,428.89

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Grupo 7207 - Educación Formal – Tecnológica Corresponde a las erogaciones de recursos generados en desarrollo de la prestación de servicios educativos con relación a la Educación Formal Tecnológica, representado en las cuentas de costos generales, salarios, aportes sobre nómina y contribuciones efectiva. Para este grupo se tiene el mayor costo en relación a los servicios educativos, ya que las carreras tecnológicas ocupan el mayor porcentaje del total de los servicios educativos ofertados por la Institución, donde se tiene un mayor fortalecimiento de tecnologías las que suman 13 programas académicos, los cuales se traducen en aumento de la comunidad académica, como lo son los salarios y carga prestacional en atención a estos programas. De igual forma se tiene descrita la participación de la depreciación de los activos que se tienen en atención a las diferentes tecnologías ofrecidas por la Institución. Grupo 7208 – Formación Superior – Profesional Corresponde a las erogaciones de recursos generadas en desarrollo de la prestación de servicios educativos con relación a la Educación Formal Profesional, representado en las cuentas de costos generales, salarios, aportes sobre nómina y contribuciones efectiva. Con lo cual se tienen cuentas auxiliares que describen los costos generados en atención a los servicios prestados por la Institución. De igual forma se tiene descrita la participación de la depreciación de los activos que se tienen en atención a las diferentes tecnologías ofrecidas por la Institución.

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 49,316,363.11 PRESTACIONES SOCIALES 25,428,251.48

DESCRIPCION DE LA CUENTA ENERO 2018 GENERALES 6,239,157.00 SUELDOS Y SALARIOS 226,495,855.00 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 208,000.00 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 128,703,679.28 PRESTACIONES SOCIALES 90,423,793.79 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 14,754,213.00