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Gasto Federalizado 1

V.2.2.14. Gobierno del Estado de Jalisco

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Jalisco

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-14000-02-0635

Alcance Universo Seleccionado: 2,860,676.8 miles de pesos Muestra Auditada: 1,708,169.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 59.7 %

Resultados

Control interno

1. Los resultados de evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• El organismo rige la actuación de los servidores públicos que en él laboran, mediante el Reglamento de la Ley de Creación del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, y la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Jalisco.

• El OPD Servicios de Salud Jalisco cuenta con un catálogo de cuentas y un manual de contabilidad para identificación de los registros contables.

• La documentación comprobatoria del gasto se revisa mediante una hoja de verificación o glosa, la cual permite conocer si está completa y si cumple con los requisitos fiscales.

• Los expedientes del personal contienen bases de datos en archivos electrónicos que permiten buscar e identificar rápidamente y de manera alfanumérica los expedientes que se requieren.

• Se cuenta con un sistema contable que permite un procesamiento de información ascendente, descendente, horizontal y transversal para tener un control de operaciones correspondientes a los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

Debilidades

• Los manuales de procedimientos no incluyen procesos para el control y manejo del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 2

• No existen actividades específicas establecidas para dar a conocer las metas y objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), ya que éstas se basan en el Programa Operativo Anual (POA) estatal.

• No hay un código de conducta de la entidad.

• No se realizó un programa que incluya la promoción de funciones en relación con el FASSA.

•

• La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Jalisco no tomó las medidas necesarias para agilizar la transferencia del recursos a los organismos operadores, por lo cual, se generaron intereses que fueron transferidos al OPD Servicios de Salud Jalisco.

• Algunas unidades carecen de registros y procedimientos para evaluar la calidad de los servicios.

• Existen índices que no alcanzan los objetivos programados, presentando niveles preventivos y críticos.

• Existen depósitos y retiros de otras fuentes de financiamiento, en las cuentas bancarias destinadas para el manejo del FASSA.

• El control del ejercicio presupuestal se integró por recursos de otras fuentes de financiamiento federal.

• En las visitas a diferentes jurisdicciones, hospitales, centros de salud urbanos y rurales se observó que los avales ciudadanos no elaboraron la carta con los compromisos aceptados para el mejoramiento del servicio.

• No hubo capacitación específica para la operación de los recursos del fondo.

• En el control presupuestal del fondo se integraron remanentes de ejercicios anteriores y recursos de otras fuentes de financiamiento federales.

• Se carece de comunicación entre el personal responsable del control del recurso del FASSA y las autoridades superiores, ya que no se han tomado las medidas necesarias para inducirlos en las normativas para el tratamiento del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud.

• Las acciones que promueve la contraloría interna para supervisar y verificar las actividades se realiza mediante un Programa Anual de Control de Auditorías general, cuando debería hacerse con una revisión específica.


• Existen deficiencias en la actualización de los programas, en las adecuaciones al control interno, y en la supervisión llevada a cabo por las áreas de control, ya que no se aplicó adecuadamente la normatividad del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2009.

• No se cuenta con un área encargada de la evaluación y actualización de controles internos ni han tomado las medidas necesarias para cumplir con la normativa en la operación de los recursos del FASSA.

En razón de lo anteriormente expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Jalisco es regular, ya que aun y cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-001

TRANSFERENCIA DE RECURSOS

2. Con la revisión de la relación de pagos, las cuentas por liquidar certificadas, los estados de cuenta bancarios, la cuenta pública, el libro diario de bancos, los oficios, los recibos oficiales y las pólizas de ingresos, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través de la Tesorería de la Federación (TESOFE), ministró en tiempo y forma al Gobierno del estado de Jalisco recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en 2009 por 2,860,676.8 miles de pesos.

3. En la revisión de las pólizas de egresos, y con el fin de conocer los recursos transferidos durante 2009 por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco al OPD Servicios de Salud Jalisco por 2,376,771.3 miles de pesos, y al OPD Hospital Civil de Guadalajara, a solicitud de este último, por 483,905.5 miles de pesos, se observó que ésta no instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a las instancias ejecutoras, debido a que generó rendimientos financieros en sus cuentas bancarias por 1,238.1 miles de pesos, los cuales fueron transferidos al OPD Servicios de Salud Jalisco en julio y agosto de 2010.

El estado de Jalisco, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

4. Con la revisión de los estados de cuenta, movimientos auxiliares del catálogo de bancos, pólizas de ingreso y relación de cuentas bancarias de contabilidad federal Ramo 33, se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco en éstas recibió recursos de otras fuentes de financiamiento como las cuentas pagadoras de seguro popular, estatal y las cuotas de recuperación (médicos residentes) por 21,028.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-002


Registro e información financiera

5. Se constató que el organismo utilizó dos cuentas bancarias para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, donde se incorporaron remanentes de ejercicios anteriores por un monto de 106,997.6 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-003

6. Con la revisión de la solicitud única Banamex del 14 de noviembre de 2002 y los estados de la cuenta bancaria número 7540398824, receptora para servicios personales (pago de nómina), se constató que el OPD Hospital Civil de Guadalajara no manejó los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del ejercicio 2009 en una cuenta bancaria exclusiva; además, se observó que en ésta se incorporaron remanentes del ejercicio 2008 por 116,493.0 miles de pesos.


7. Se constató que durante el ejercicio 2009 se generaron intereses por 12,703.9 miles de pesos, los cuales, mediante auxiliares contables y saldos bancarios al 31 de diciembre de 2009, se comprobó que permanecieron en las cuentas bancarias del fondo.

8. Se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco no lleva una contabilidad específica del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, sino que la realiza de manera general con recursos federales por 332,982.2 miles de pesos, por lo que no fue posible determinar el monto de recursos ejercidos del Ramo 33 durante el año.


9. Con la revisión de las pólizas de diario y de egresos por 128,579.4 miles de pesos, se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco no canceló con la leyenda de “operado” ni con el nombre del fondo la documentación comprobatoria del gasto 2009.


10. Se constató que el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos del fondo se realizó conforme a los Procedimientos para la Recepción de Activos, Incorporación Patrimonial y Establecimiento del Resguardo “Inventarios “. Asimismo, se verificó que los bienes cuentan con el número de resguardo e inventario que le corresponde.

11. Se comprobó que la Secretaría de Finanzas del Estado de Jalisco recibió los recursos en cumplimiento de los calendarios previstos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y por los conceptos de gasto mencionados, los cuales fueron transferidos al ente ejecutor del fondo; sin embargo, se observó la existencia de recursos por 135,535.4 miles de pesos, los cuales, en enero de 2010, permanecieron en


las mismas cuentas y, después, se transfirieron a la cuenta bancaria número 556086130 de Banorte, que se utiliza para el pago de proveedores del FASSA, y al 31 de agosto de 2010 quedaba un saldo por ejercer de 7,982.2 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-004

Destino de los recursos

12. Se comprobó que se asignaron recursos para el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por 2,860,676.8 miles de pesos, de los cuales 2,509,725.7 miles de pesos, correspondieron a servicios personales y 350,951.1 miles de pesos a gastos de operación. De lo anterior, se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco transfirió 3,996.4 miles de pesos a la cuenta bancaria número 131251015 que se utiliza para administrar los recursos de cuotas de recuperación como médicos residentes, reintegrando en su momento los recursos en la cuenta del FASSA, y quedando pendientes los intereses por el financiamiento por 22.8 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-06-001

13. Con la revisión del Presupuesto Global Consolidado de Saldos por partida al 31 de diciembre de 2009, póliza de diario, reportes de comprobación de presupuesto, “Nómina por incentivos proporcionados a los Auxiliares” de la región sanitaria I Norte Colotlán y estado de cuenta número 0450465747 receptora para gasto operativo, se constató que la unidad sanitaria mencionada ejerció recursos para el programa Oportunidades en la partida 4105 “Subsidios a la Prestación de Servicios Públicos” por 92.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-06-002

14. Se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco, con recursos del Fondo Aportaciones para los Servicios de Salud, realizó compras de medicamentos, plaguicidas y vehículos para el Ramo 12 por 17,527.5 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-06-003

Servicios personales

15. Con la revisión de 50 expedientes del personal se constató que los médicos especialistas contaron con el documento (cédula de especialidad, título, diploma, etc.) que los acredita como tales.

16. Se observó que se comisionó al sindicato a 138 servidores públicos, en diversos periodos del año, con lo que se constató que las mencionadas autorizaciones se emitieron por la Dirección General de Recursos Humanos de la Secretaría de Salud Federal.

17. Se comisionó a cinco servidores públicos a centros de trabajo independientes del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco a quienes se les realizaron 80 pagos por 701.3 miles de pesos.


Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-06-004

18. Se constató que el organismo no realizó pagos posteriores a la fecha de baja de los trabajadores o durante el periodo de las licencias sin goce de sueldo.

19. Se constató que en diciembre se entregó a 6,542 empleados en activo de base y confianza del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, un importe en efectivo por 8.4 miles de pesos a cada trabajador; correspondiente al pago de la medida de fin de año, del cual se retuvo el Impuesto Sobre la Renta correspondiente por 11,655.8 miles de pesos.

20. Con la revisión de pagos de laudos, de complemento de sueldos y de las medidas de fin de año para el personal de mandos medios y superiores, se constató, mediante nóminas especiales, solicitudes de confirmación de suficiencia en saldos bancarios y consultas de empleados, proporcionados por la Dirección de Recursos Humanos, que el OPD Servicios de Salud Jalisco los realizó los pagos con recursos estatales.

21. Con la revisión de las nóminas, del catálogo del personal eventual en medios magnéticos y con los nombramientos supernumerarios con carácter de temporal por tiempo determinado, proporcionados por el OPD Servicios de Salud Jalisco, se determinó que las 507 personas revisadas bajo este régimen contaron con sus contratos y que no se les realizaron pagos de más.

22. En la revisión de las declaraciones de los pagos institucionales a terceros (ISR, FOVISSSTE y SAR) correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se observó que el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud de Jalisco los realizó en tiempo y forma.

23. Con la revisión de las declaraciones de los pagos institucionales al ISSSTE del ejercicio fiscal 2009 se constató que el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco realizó pagos por concepto de intereses moratorios por 394.7 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-06-005

Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo

24. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se comprobó que éstos se publicaron de forma extemporánea, ya que no fue sino hasta marzo de 2010, cuando los informes del ejercicio de 2009 se pusieron a disposición del público en general en la página electrónica de internet del estado y no existe evidencia de que se publicaran en otros órganos locales de difusión.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-005

25.Se verificó, mediante el oficio número DGE/2196/2008 del 19 de diciembre de 2008, que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco informó a la SHCP oportunamente sobre las cuentas bancarias específicas en las que recibiría y administraría los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud de


2009 no así, a los órganos de control y fiscalización locales y federales, quienes, según los oficios números DGE/1323/1324/1325 y 1326/2010, todos del 12 de agosto de 2010, fueron informados de manera extemporánea.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-006

26. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constató que el estado informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos transferidos; así como, de las diferencias entre el monto de los recursos transferidos y los erogados, a más tardar, en los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal.

27. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constató que el estado no informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el avance físico en forma pormenorizada de las acciones respectivas, a más tardar, en los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-007

28. Se constató que el estado informó a la SHCP los resultados de las evaluaciones correspondientes a los tres indicadores de Egresos Hospitalarios, Porcentaje de partos atendidos por personal calificado en población no derechohabiente y Porcentaje de la población estatal que cuenta con abastecimiento de agua a más tardar en los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal.

29. Con la revisión del informe del cuarto trimestre sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se comprobó que la información reportada en éste corresponde con lo registrado en la Cuenta Pública Estatal 2009.

30. No sé proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la dependencia coordinadora del FASSA (Secretaría de Salud Federal), acordaran con el gobierno del estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de sus evaluaciones.

Véase acción(es): 09-0-06100-02-0635-01-001

Adquisiciones, control y entrega de medicamento

31. Con la revisión de 18 expedientes de adquisiciones en sus diferentes modalidades (licitación, concurso, invitación a cuando menos tres proveedores y directa), se constató que los medicamentos se adquirieron de acuerdo con los procedimientos correspondientes y que se ajustaron a los montos máximos y mínimos establecidos; así también, se comprobó que cada uno de éstos se encontró amparado con un contrato-pedido debidamente formalizado, el cual fue congruente con las bases y requerimientos solicitados.


32. Con el análisis de las pólizas de egreso y diario y su documentación comprobatoria, se constató que el OPD Servicios de Salud Jalisco aplicó correctamente las penas convencionales a los proveedores por el retraso en la entrega de los bienes.

33. Con la visita física a diferentes unidades médicas del OPD Servicios de Salud Jalisco, se verificó, mediante el reporte de existencia de insumos, que los medicamentos e insumos médicos se encuentran identificados por el tipo de programa con el que fueron adquiridos. Asimismo, con la revisión de notas de entrada y salida, se comprobó que los mecanismos utilizados para el manejo y control de los insumos y medicamentos garantizan la identificación y fiscalización de éstos.

34. Con las visitas físicas a diferentes unidades del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, se comprobó, mediante la práctica de inventarios, que los controles utilizados para la rotación de los medicamentos es óptima, ya que no se localizaron medicamentos caducos, y los próximos a caducar se encuentran identificados para ponerlos a disposición de otra unidad que los requiera.

35. Se constató que se tiene establecido un calendario de entregas bimestrales del almacén central hacia los hospitales y jurisdicciones, y éstas, a su vez, a las unidades de primer nivel, las cuales se surten conforme a lo solicitado en las solicitudes de aprovisionamiento con un porcentaje del 95.0 al 99.0%.

36. Con las visitas físicas realizadas a los Centros de Salud Urbano Zapopan Norte II, La Barca y Rural Tesistán, se proporcionaron 149 recetas de medicamentos, de las cuales se determinó que los medicamentos prescritos por el médico pertenecen al cuadro básico; sin embargo, se constató que su surtimiento al paciente se realiza de manera incompleta o definitivamente no se surte. También se comprobó, mediante notas informativas, que en los Hospitales Regionales de Cd. Guzmán y La Barca no se surte el medicamento a la población abierta, únicamente a los derechohabientes del Seguro Popular.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-008

Cumplimiento de metas y objetivos

37. Con la revisión del Programa Anual de Trabajo 2009 (PAT) para conocer las metas establecidas por el OPD Servicios de Salud Jalisco, se constató que éste se integró por 2 programas principales: “Prestación de Servicios a la Comunidad y Prestación de Servicios a la Persona”, que incluyó 32 metas, de las cuales 21 no se cumplieron al 100.0%, 3 se cumplieron al 100.0% y 8 se cumplieron del 100.0% al 560.0%. Asimismo, se constató que se asignaron recursos por 350,951.1 miles de pesos, los cuales, al 31 de diciembre, se reportaron ejercidos al 100.0%, pero no se cumplió con el 100.0% de las metas y objetivos establecidas para el ejercicio 2009.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-009

38. En 2009, el Sistema de Referencia y Contrarreferencia de los Servicios de Salud Jalisco reportaron 153,937 referencias y sólo 37,393 contrarreferencias; lo que significó el 24.3% del total de pacientes referidos en relación con los contrarreferidos en los


diversos niveles de atención en el estado. De las 13 regiones sanitarias que reportaron al Sistema Integral de Salud (SIS), sólo la región sanitaria III Tepatilán reportó niveles del 61.8%; en tanto la región de Tonalá, presentó el nivel más bajo, con el 1.9% de pacientes contrarreferidos.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-010

39. Del total de unidades médicas del OPD Servicios de Salud Jalisco que contaron con el servicio de ginecobstetricia, en 2009 se registraron 51,802 nacidos vivos, de los cuales 15,803 fueron cesáreas, lo que significó el 30.5% del total de nacimientos. De las unidades médicas que reportaron al Subsistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) del OPD, catorce de ellas presentaron estándares por arriba del 31.0%; es decir, un 6.0%, más del 25.0% establecido.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-011

40. Con la revisión de la información para la acreditación de las unidades del OPD Servicios de Salud Jalisco, se constató que de las 603 unidades médicas factibles de acreditación; de 2004-2008 se acreditaron 293 unidades y para 2009 el OPD Servicios de Salud Jalisco reportó 151 unidades acreditadas, lo cual indicó que el 73.6% del total de unidades del Estado prestan servicios de salud con garantía de calidad.

Es importante mencionar que las unidades acreditadas en el ejercicio, eran las establecidas en el plan de acreditación autorizado por la Dirección General Adjunta de Calidad en Salud de la Secretaría de Salud Federal, mediante la instrucción número 150/2009 del 20 de marzo de 2009.

41. La revisión de los índices e indicadores de calidad se efectuó a fin de dar cumplimiento a las disposiciones previstas en la Ley General de Salud en sus artículos 2, fracción V, y 51 y los Lineamientos del Sistema Integral de Calidad (SICALIDAD).

En 2009, el índice de “Trato Digno en Primer Nivel” registró un valor de 95.7% y se integró por cuatro indicadores, los cuales midieron el grado de satisfacción de los usuarios en centros de salud. En el OPD Servicios de Salud Jalisco los indicadores de “Satisfacción por la oportunidad en la atención”, “Satisfacción por la información proporcionada por el médico”, y “Satisfacción por el trato recibido” reportaron niveles satisfactorios (semáforo verde), con porcentajes de 92.9%, 98.2% y 96.9%, respectivamente y “Satisfacción por el Surtimiento de Medicamento” se encontró en nivel preventivo (semáforo amarillo) con un porcentaje de 91.7%.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-012

42. El índice de “Trato Digno en Segundo Nivel” obtuvo un nivel satisfactorio (semáforo verde) al reportar un porcentaje de 91.7% y sus indicadores “Satisfacción por la oportunidad en la atención”, “Satisfacción por la información proporcionada por el médico” y “Satisfacción por el trato recibido” reportaron niveles satisfactorios (semáforo verde) con porcentajes del 87.0%, 93.2% y 92.5%, respectivamente.


43. El OPD Servicios de Salud Jalisco reportó el índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano” en nivel preventivo (semáforo amarillo) con un porcentaje de 72.0% y sus indicadores de “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta” y “Surtimiento Completo de Medicamento” se encontraron en niveles preventivos (semáforo amarillo) con 76.0% y 88.4%, respectivamente, y “Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano“ se encontró en nivel crítico (semáforo rojo) con un porcentaje de 0.0.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-013

44. El OPD Servicios de Salud Jalisco reportó el índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Rural” en nivel satisfactorio (semáforo verde) con un porcentaje de 92.6% y sus indicadores de “Tiempo de Espera en Consulta Externa en Medio Rural” y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta” en niveles satisfactorios (semáforo verde) con porcentajes de 100.0% y 95.4%, respectivamente, en tanto el indicador “Surtimiento Completo de Medicamento” se encontró en nivel preventivo (semáforo amarillo ) con un 89.5%.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-014

45. El OPD Servicios de Salud Jalisco reportó niveles no satisfactorios (semáforo rojo) en el índice “Organización en Servicios de Urgencias” al obtener un porcentaje de 32.9% y sus indicadores de “Tiempo de Espera en Urgencias” y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atención” con porcentajes de 0.0% y 54.9%, respectivamente.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-015

46. En el OPD Servicios de Salud Jalisco, el índice de “Atención Médica Efectiva Primer Nivel” se ubicó en nivel satisfactorio (semáforo verde) al reportar un porcentaje de 90.4%; y sus indicadores, “Atención al menor de 5 años con infección respiratoria aguda”, “Atención al paciente hipertenso” y “ Atención al paciente diabético”; presentaron niveles satisfactorios (semáforo verde) con 96.7%, 91.7%, 84.1%, respectivamente, mientras que los indicadores “Atención Prenatal” y “Atención al menor de 5 años con enfermedad diarreica aguda” presentaron nivel preventivo (semáforo amarillo) con 94.6% y 94.8%, respectivamente.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-016

47. El índice de “Atención Médica Efectiva Segundo Nivel” no reportó ningún dato, no obstante su indicador “Tasa de infecciones nosocomiales” presentó nivel satisfactorio (semáforo verde) con 1.7%; en tanto los indicadores de “Tasa de Cesáreas” presentaron niveles preventivos (semáforo amarillo) con 32.0% y de “Diferimiento Quirúrgico en Cirugía General” nivel crítico (semáforo rojo) con 48.8 %.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-017

48. El OPD Servicios de Salud Jalisco en 2009, reportó 12 consultas, por médico general y familiar, de promedio diario en contacto con el paciente y nueve de las jurisdicciones se


encontraron por debajo del estándar de 12 consultas diarias por médico; lo que representó baja productividad en consultas por día.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-018

49. En 2009, los hospitales del OPD Servicios de Salud Jalisco reportaron en el Subsistema Automático de Egresos Hospitalarios (SAEH), 69.5% de partos atendidos por personal calificado, en relación con los nacimientos estimados en población no derechohabiente en el estado; siendo el hospital comunitario de Tomatlán el más alto con el 93.2%.

50. Con el análisis de la información proporcionada por OPD Servicios de Salud Jalisco para 2009; se constató que el Consejo Nacional de Población (CONAPO) registró 3,382,825 personas sin seguridad social en el Estado de Jalisco y el SAEH 111,917 egresos hospitalarios por parte del OPD Servicios de Salud Jalisco; lo que significó el 33.1% de egresos hospitalarios, por cada mil habitantes de población sin seguridad social.

51. En el ejercicio 2009, del total de unidades médicas que integran el OPD Servicios de Salud Jalisco se reportó que 583 fueron monitoreadas por avales ciudadanos, distribuidas en 13 regiones sanitarias, lo que significó el 96.7%.

52. El OPD Servicios de Salud Jalisco en 2009 reportó el 73.6% de ocupación hospitalaria a nivel estatal; no obstante, con el análisis a 13 hospitales de segundo nivel con 30 o más camas censables, se constató que cuatro de ellos alcanzaron más del 90.0%, y seis se encontraron en niveles inferiores al 75.0%.

Véase acción(es): 09-A-14000-02-0635-01-019

Acciones

Recomendaciones

09-A-14000-02-0635-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control. [Resultado 1]

09-A-14000-02-0635-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, en la cuenta bancaria donde maneje los recursos del fondo, no reciba depósitos de otras fuentes de financiamiento. [Resultado 4]

09-A-14000-02-0635-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco no integre en la cuenta bancaria donde maneje los recursos del fondo remanentes de ejercicios anteriores o cualquier otro recurso que no sea exclusivo del fondo y del ejercicio al que pertenezcan los recursos. [Resultado 5]


09-A-14000-02-0635-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco ejerza los recursos del fondo en los conceptos de gasto autorizados y durante el ejercicio que corresponda. [Resultado 11]

09-A-14000-02-0635-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se publiquen oportunamente los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en la página electrónica de Internet del estado así como en otros órganos locales de difusión. [Resultado 24]

09-A-14000-02-0635-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda para que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se informe oportunamente a los órganos de control y fiscalización locales y federales sobre las cuentas bancarias específicas en las que recibirá y administraría los recursos del fondo del ejercicio fiscal que corresponda. [Resultado 25]

09-A-14000-02-0635-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, dentro de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo se incluya de manera pormenorizada las acciones respectivas, a más tardar, en los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal que corresponda. [Resultado 27]

09-A-14000-02-0635-01-008.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco surta completamente las recetas de medicamentos de los pacientes de población abierta. [Resultado 36]

09-A-14000-02-0635-01-009.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con el objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco elabore el Progrtama Anual de Trabajo de acuerdo con las necesidades del Organismo y que supervise que durante el ejercicio de los recursos se cumplan las metas y objetivos establecidos en éste. [Resultado 37]

09-A-14000-02-0635-01-010.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco en los procedimientos de referencia y contrarreferencia realice una vinculación de manera sistematizada entre los diferentes niveles de atención, a fin de contar con elementos que permitan realizar acciones integrales encaminadas a la promoción, prevención, restauración y rehabilitación de la salud, para que se incremente y equilibre el índice de referencia y contrarreferencia. [Resultado 38]


09-A-14000-02-0635-01-011.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los estándares de calidad establecidos en el indicador "Porcentaje de Nacimientos por Cesárea". [Resultado 39]

09-A-14000-02-0635-01-012.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco en los indicadores y variables del índice "Trato Digno en Primer Nivel" y específicamente, el indicador "Satisfacción por el Surtimiento de Medicamentos" alcance los estándares de calidad establecidos. [Resultado 41]

09-A-14000-02-0635-01-013.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los estándares de calidad establecidos en los indicadores y variables del índice "Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano". [Resultado 43]

09-A-14000-02-0635-01-014.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los estándares de calidad establecidos en los indicadores y variables del índice "Organización de Servicios en Primer Nivel Rural" y específicamente, su indicador "Surtimiento Completo de Medicamentos". [Resultado 44]

09-A-14000-02-0635-01-015.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los estándares de calidad establecidos en los indicadores y variables del índice "Organización en Servicios de Urgencia". [Resultado 45]

09-A-14000-02-0635-01-016.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los estándares de calidad establecidos en los indicadores y variables del índice "Atención Médica Efectiva Primer Nivel" y específicamente, en los indicadores "Atención Prenatal" y "Atención al menor de 5 años con enfermedad diarreica aguda". [Resultado 46]

09-A-14000-02-0635-01-017.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco alcance los

estándares de calidad establecidos en el índice "Atención Médica Efectiva Segundo Nivel" y específicamente, en su indicador "Diferimiento Quirúrgico en Cirugía General". [Resultado 47]


09-A-14000-02-0635-01-018.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco, instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que en lo subsecuente el OPD Servicios de Salud Jalisco alcance el promedio diario de consultas por médico general y familiar en las unidades médicas del organismo. [Resultado 48]

09-A-14000-02-0635-01-019.- Para que el Gobierno del Estado de Jalisco instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las medidas de control necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco verifique que en sus hospitales no exista capacidad instalada ociosa. [Resultado 52]

09-0-06100-02-0635-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda con objeto de que en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FASSA, así como de sus evaluaciones, se coordine con la Secretaría de Salud, y acuerde con la entidad federativa, las medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. [Resultado 30]

Pliegos de Observaciones

09-A-14000-02-0635-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 22,763.24 pesos (veintidós mil setecientos sesenta y tres pesos 24/100 M.N.), más su actualización correspondiente al momento en que se haga efectiva su recuperación, por no depositar los intereses que se generaron por transferir recursos del fondo a la cuenta cuotas de recuperación como médicos residentes. [Resultado 12]

09-A-14000-02-0635-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 92,500.0 pesos (noventa y dos mil quinientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por ejercer recursos en la partida 4105 "Subsidios a la Prestación de Servicios Públicos" para el programa Oportunidades. [Resultado 13]

09-A-14000-02-0635-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 17,527,507.88 pesos (diecisiete millones quinientos veintisiete mil quinientos siete pesos 88/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar compras de medicamentos, plaguicidas y vehículos para el Ramo 12. [Resultado 14]

09-A-14000-02-0635-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 701,345.87 pesos (setecientos un mil trescientos cuarenta y cinco pesos 87/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por comisionar a cinco servidores públicos a centros de trabajo independientes del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, a quienes se les realizaron 80 pagos. [Resultado 17]

09-A-14000-02-0635-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 394,653.80 pesos (trescientos noventa y cuatro


mil seiscientos cincuenta y tres pesos 80/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos por concepto de intereses moratorios en los enteros del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado del Ejercicio Fiscal 2009. [Resultado 23]

Recuperación de Recursos

Se determinaron recuperaciones por 18,738.8 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

Al término del ejercicio fiscal el OPD Servicios de Salud Jalisco no cumplió al 100.0% con las metas establecidas, situación que repercutió en la prestación de servicios de salud a población abierta.

Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observó que los indicadores de “Satisfacción por el surtimiento de Medicamentos”, “Surtimiento completo de medicamentos”, “Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estándar para recibir consulta”, “Atención Prenatal”, “Atención a menores de 5 años con enfermedad diarreica aguda” y “Tasa de Cesáreas” presentaron niveles preventivos debido a la falta de planeación y organización para la adquisición de insumos médicos y atención oportuna a los usuarios, situación que originó insatisfacción en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinaron 29 observación(es), de las cuales 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 25 restante(s) generó(aron):

20 Recomendación(es) y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco cumplió con las disposiciones normativas aplicables a control interno, transferencia de recursos, registro e información financiera, servicios personales, adquisiciones, control y entrega de medicamento, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a recursos del fondo transferidos a la cuenta de cuotas de recuperación como médicos residentes que se reintegraron en la cuenta pero que no incluyeron las actualizaciones por el tiempo que estuvieron fuera de la cuenta del FASSA por


22.8 miles de pesos; recursos del fondo ejercidos para el programa de Oportunidades por 92.5 miles de pesos; compra de medicamentos, plaguicidas y vehículos para el Ramo 12 por 17,527.5 miles de pesos; comisión a cinco servidores públicos a centros de trabajo independientes del OPD Servicios de Salud Jalisco por 701.3 miles de pesos y pago de intereses moratorios por la presentación extemporánea de los enteros del ISSSTE por 394.7 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco y el Organismo Público Descentralizado (OPD) Servicios de Salud Jalisco.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafo sexto y 9, fracción II y III, párrafo primero y segundo e incisos a, b y e.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 85, fracción II, párrafos primero, segundo y cuarto, y 107, fracción I, párrafo tercero.

3. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 29, 48 párrafos primero y segundo, y 49, párrafo segundo.

4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley del ISSSTE, artículo 21.

Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Jalisco, artículo 49, fracción III.

Reglamento de la Ley de Creación del Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, artículo 41, fracción XXI, publicado el 3 de agosto de 1999, con modificaciones del 2 de diciembre del 2000 y 27 de octubre de 2007, vigente para el ejercicio de 2009.

Manual General de Organización del OPD Servicios de Salud Jalisco, emitido en junio del 2000, con fecha de revisión 003/29 de noviembre de 2006, vigente para el ejercicio de 2009.

Manual Específico de Organización del OPD Servicios de Salud Jalisco, numeral 1.5.2.2.

Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud 2006-2009, artículo 145, vigentes para el ejercicio 2009.


Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de Pacientes de la Secretaría de Salud vigente para el ejercicio 2009.

Parámetros promovidos por la Organización Mundial de la Salud que es del 15.0%, y el estándar del 30.0% del Sistema Integral de Calidad Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud apartado del 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2009.

Notas Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001 (Eficiencia).

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número DGAI 1930/2010 del 7 de diciembre de 20101, que se anexa a este informe.

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