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UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ
Facultad de Ciencias Económicas.
Carrera de Ingeniería en Auditoria.
TRABAJO DE TITULACIÓN
Modalidad
Proyecto de investigación
Previo a la obtención del título de:
Ingeniero en Ingeniería en Auditoria
TEMA:
Auditoria Administrativa y su incidencia en el comportamiento organizacional de
la Unidad Educativa General básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro
Pablo Gómez
AUTORA:
Srta. Joselyn Yaritza Aranea Solis
TUTOR (A):
Ing. Félix Macías Loor
JIPIJAPA-MANABÍ-ECUADOR
-2020-
I
CERTIFICADO DEL TUTOR. Ing. Félix Macías Loor, Docente de la Universidad Estatal del Sur de Manabí
“UNESUM” en calidad de Tutor del proyecto de Investigación, titulado: “Auditoria
Administrativa y su incidencia en el comportamiento organizacional de la Unidad
Educativa General básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo
Gómez”
CERTIFICA
El mencionado trabajo de investigación ha sido realizado bajo mi tutoría, con
vigilancia periódica en su desarrollo y elaborado con responsabilidad por el estudiante
de la Carrera de Ingeniería y en Auditoria: Joselyn Yaritza Aranea Solís, egresado de
la Carrera de Ingeniería y en Auditoria, con el fin de obtener el Título de Ingeniera en
Auditoría, de conformidad con las disposiciones reglamentarias establecidas.
Por la cual autorizo a la presentación del tema ante el organismo pertinente, para que
sea sometida a evaluación por la comisión.
Jipijapa,
Tutor.
DECLARATORIA SOBRE LOS DERECHOS DEL AUTOR
La que suscribe, Joselyn Yaritza Aranea Solis en calidad de autora del siguiente trabajo
de investigación titulado, AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y SU INCIDENCIA EN
EL COMPORTAMIENTO ORGANIZACIONAL A LA UNIDAD EDUCATIVA
GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA ECUADOR DE LA PARROQUIA PEDRO
PABLO GÓMEZ, otorga a la Universidad Estatal del Sur de Manabí de la obra que
constituye un trabajo de autoría propia.
II
Ing. Félix Macías Loor
El autor declara que el contenido que se publicara es de carácter académico y está sujeto
a las disposiciones definidas por la Universidad Estatal del Sur de Manabí.
Se autoriza realizar las adopciones oportunas para permitir su preservación, distribución
y publicación en el Repositorio Digital Institucional de la Universidad Estatal del Sur de
Manabí.
El autor como titular de la autoría de la obra y en relación a la misma declara que la
Universidad se encuentra exenta de responsabilidad sobre el contenido de su trabajo y
que el asume su responsabilidad frente a cualquier reclamo o demanda por terceros.
En virtud de aquello se cede a la Universidad Estatal del Sur de Manabí el derecho
exclusivo de archivar y publicar para ser consultado y citado por terceros. La obra
únicamente e formato electrónico y digital mediante el Repositorio Digital
Institucional, siempre y cuando sea para beneficios económicos.
Jipijapa, 21 de septiembre del 2020
APROBACIÓN DEL TRABAJO
UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA INGENIERÍA EN AUDITORÍA
Los miembros del Tribunal Examinador Aprueban el trabajo de Titulación, sobre el
tema: “Auditoria Administrativa y su incidencia en el comportamiento
organizacional de la Unidad Educativa General básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez” de la egresada Joselyn Yaritza Aranea Solis.
f) ………………………… PRESIDENTE DEL TRIBUNAL
III
Ing. Roberto Yoza Rodríguez
f) …………………………
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
Ing. Sandra Tóala Bozada
f) …… …………………….
MIEMBROS DEL TRIBUNAL
Ing. José Peñafiel Loor DEDICATORÍA.
Dedico esta tesis a Dios, por ser el creador de mi vida y por permitirme cumplir este
sueño anhelado, brindándome inteligencia, sabidurías, fuerzas y fortaleza para no
desfallecer antes las adversidades y vencer todos los obstáculos.
A mis padres Luis Aranea y Apolonia Solis, y hermano Luis Aranea por haber sido el
pilar fundamental en mi vida y mi formación académica, gracias por su cariño,
comprensión y sacrificio han hecho posible esta culminación de esta etapa de mi
vida, retribuyo hoy parte de mi esfuerzo con este logro que no es solo mío sino
de ustedes.
A mis amigas/os con quienes pasamos momentos inolvidables durante nuestra etapa
estudiantil, a mi tutor de tesis, Ing. Félix Macías Loor, gracias por sus sabias
enseñanzas, igualmente a mis maestros.
Gracias a ustedes porque de alguna forma contribuyeron en mi formación para así llegar
a culminar otra etapa de mi vida la cual se ve reflejada en este trabajo.
Joselyn Yaritza Aranea Solis. AGRADECIMIENTO.
Un agradecimiento profundo e inmenso a nuestro Dios y a mis padres y hermano por
permitirme tener vida para cumplir mis metas propuestas.
A la UNESUM por la formación profesional que me brindo, en especial a la carrera de
ingeniería en Auditoria por haberme impartidos grandes enseñanzas para competir
laboralmente frente a la sociedad. IV
A todos los docentes de esta carrera que compartieron sus conocimientos y experiencia
para hacer que nosotros los estudiantes tengamos éxitos con valores éticos y morales.
A mi tutor de tesis Ing. Félix Macías Loor por guiarme en el trascurso de esta
investigación, que con sus conocimientos y experiencias profesional contribuyó en el
desarrollo y culminación del presente trabajo.
Joselyn Yaritza Aranea Solis.
V
RESÚMEN
El presente trabajo de investigación denominado “Auditoria Administrativa y su
incidencia en el comportamiento organizacional de la Unidad Educativa General básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez” es de importancia
trascendental en la actualidad, debido a los cambios estructurales de la educación, para
el efecto se presentó el objetivo general Determinar la Auditoria Administrativa y su
incidencia en el comportamiento organizacional de la unidad educativa general básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez. Para lo cual se utilizó el
método de investigación de campo a través de encuestas y entrevista, que fueron
aplicadas a los actores implicados en la investigación como son el personal docente-
administrativos a través del COSO I (COMMITTE OF SPONSORING
ORGANIZATIONS), se aplicó a cada uno de los componentes de auditoría como es el
control interno en componentes como son: ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control e información, comunicación y seguimiento.
Palabras claves.
Auditoria, administración, eficiencia, eficacia y organización. SUMMARY
The present research paper called "Administrative Auditory and its impact on the
organizational behavior of the Basic General Educational Unit Isidro Ayora Ecuador of
The Parish Pedro Pablo Gómez" is of transcendental importance at present, due to the
structural changes of education, for the purpose is presented the general objective
Determine the Administrative Audit and its impact on the organizational behavior of the
basic general educational unit Isidro Ayora Ecuador of the Parish Pedro Pablo. For
which the field research method was used through interview surveys and surveys, which
were applied to the actors involved in the research such as the teaching-administrative
staff through COSO I (COMMITTE OF SPONSORING ORGANIZATIONS), it was
applied to each of the auditing components such as internal control in components such
as: con trol environment, risk assessment, control and information, communication and
tracking
VI
Keywords
Audit, administration, efficiency, efficiency and organization.
ÍNDICE CERTIFICADO DEL TUTOR.................................................................................................... II
DECLARATORIA SOBRE LOS DERECHOS DEL AUTOR .................................................. III
APROBACIÓN DEL TRABAJO .............................................................................................. IV
DEDICATORÍA ......................................................................................................................... V
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. VI
RESÚMEN............................................................................................................................... VII
SUMMARY ............................................................................................................................ VIII
I. TÍTULO DEL PROYECTO ............................................................................................ 11
II. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 12
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................... 13
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................................... 14
SUBPREGUNTAS ................................................................................................................... 14
IV. OBJETIVOS ................................................................................................................. 14
4.1 Objetivo General ................................................................................................................ 14
4.2 Objetivos Específicos .................................................................................................... 14
V. JUSTIFICACIÓN ............................................................................................................ 15
VI. MARCO TEORICO ..................................................................................................... 16
6.2 MARCO REFERENCIAL ................................................................................................ 17
Metodología de la auditoria administrativa ........................................................................... 22
6.3 MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................ 25
VII. METODOLOGÍA ............................................................................................................ 26
7.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN ........................................................................................... 26
7.3. Métodos .............................................................................................................................. 26
7.4. Técnicas .............................................................................................................................. 27
7.5. POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................................................................ 27
XIII. CRONOGRAMA DEL PROYECTO ............................................................................ 28
IX RECURSOS ........................................................................................................................ 29
10. HIPÓTESIS ........................................................................................................................ 29
VII
10.1 HIPÓTEIS GENERAL .................................................................................................... 29
10.2 HIPÓTESIS ESPECÍFICAS .......................................................................................... 29
11. TABULACIÓN DE RESULTADOS................................................................................. 30
11. CONCLUSIONES ........................................................................................................ 40
13. RECOMENDACIONES .................................................................................................... 41
Bibliografía ............................................................................................................................... 42
DESARROLLO DE LA AUDITORIA (PROPUESTA) .......................................................44 Título de la propuesta .......................................................................................................... 44
ORDEN DE TRABAJO ........................................................................................................... 45
Notificación Inicial de la Auditoria Administrativa .................................................................... 46
Jipijapa, 06 de marzo del 2020 ................................................................................................... 46
Lcdo. Lenin Jaime Barahona............................................................................................ 46
FASE I ....................................................................................................................................... 47
FASE II ..................................................................................................................................... 54
Planificación ............................................................................................................................. 54
Especifica .................................................................................................................................. 54
Motivo de la auditoría .......................................................................................................... 55
Objetivos de la Auditoria ..................................................................................................... 55
Alcance de la Auditoría ........................................................................................................ 55
FASE III.................................................................................................................................... 59
Ejecución................................................................................................................................... 59
FASE VI .................................................................................................................................... 72
Comunicación de resultados .................................................................................................... 72
INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA .............................................................. 75
RESULTADOS ESPECIFICOS ............................................................................................... 78
FASE VI .................................................................................................................................... 79
Seguimiento .............................................................................................................................. 79
MATRIZ DE RECOMENDACIONES .................................................................................. 81
VIII
IX
I. TÍTULO DEL PROYECTO
“Auditoria Administrativa y su incidencia en el comportamiento organizacional de
la Unidad Educativa General básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo
Gómez”
10
II. INTRODUCCIÓN
La presente investigación que presentamos es una AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA A LA ESCUELA GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA
ECUADOR de la parroquia Pedro Pablo Gómez, el mismo que pretende sugerir
alternativas de solución a los puntos críticos detectados a lo largo del trabajo. Tomando
la información concerniente para mejorar los puntos críticos detectados, para luego
concentrar el estudio en la Auditoria Administrativa, en cuanto a su naturaleza,
objetivos y alcance.
La administración es un conjunto de teorías, técnicas y procedimientos aplicada a
una determinada entidad, sea esta de carácter público o privado, la cual permite obtener
una buena organización, optimización de los recursos, con ideas de innovación,
capacidades de cambio, mejorando la eficiencia logrado el cumplimiento de los
objetivos. (Lopez, 2014)
La administración en el ámbito educativo se encarga de la ejecución de sus
principios básicos en la planificación, organización, dirección y control de las
actividades que se desarrollan en las organizaciones educativas, en cuanto a la
administración es de importancia para los centros de educación la que permite tener una
buena organización de los procesos realizados por el personal educativo, docentes y
administrativos. (Eugenia, 2015)
El comportamiento organizacional en el área educativa relacionada con la gestión
que realizan los directivos, deben promover un clima de trabajo armónico y estable, a su
vez el cumplimiento de los objetivos institucionales y de las normativas internas de la
institución, en la que a su vez contendrá conclusiones y recomendaciones que mejoraran
la administración y el comportamiento organizacional de la entidad, con la finalidad de
identificar los hallazgos existentes dentro de la unidad educativa.
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Los centros educativos fiscales, son administrados por los cuatro principios
fundamentales de la administración, que son organización, planeación, dirección y
11
control, es por eso que la Auditoria Administrativa realiza la correcta aplicación en
cuanto a los planes estratégicos, para el mejor aprovechamiento de los recursos.
En ecuador los centros educativos fiscales están regidas bajo el ministerio de educación,
la educación ecuatoriana ha atravesado diversos cambios como la aplicación progresiva
de un nuevo modelo regulatorio, enmarcando en la concepción de un buen sistema
educativo para conseguir la igualdad, la inclusión social para las futuras generaciones y
es una condición indispensable para el buen vivir.
Una de las falencias administrativas de la Unidad Educativa de Educación General
Básica Isidro Ayora Ecuador, ubicada en la Parroquia Pedro Pablo Gómez perteneciente
al cantón Jipijapa, que se ha determinado, que la entidad presenta una debilidad en
relación a la administración de sus funciones, el mismo que está afectando el manejo de
las funciones laborales dentro de la institución, afectando la calidad de desempeño
laboral en cada uno de sus docentes.
La escasa comunicación interna e interpersonal de las acciones, actividades,
directrices entre autoridades y los compañeros docentes, provocando poca integración
de los grupos de trabajos que no permite el flujo de los procesos para el cumplimiento
de los objetivos institucional.
En conclusión, las falencias antes expuestas pueden llevar a la administración a
tomar decisiones equivocadas en cuanto a la calidad de enseñanzas, llevando este
proceso a un bajo desempeño.
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿De qué manera la Auditoría Administrativa, incide en el comportamiento
organizacional de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez?
SUBPREGUNTAS
¿De qué manera se da a conocer los reglamentos internos al personal?
¿Cuál es el mecanismo para la elaboración del DAFO en la Unidad Educativa General
Básica Isidro Ayora Ecuador?
12
¿Al realizar una Auditoria Administrativa a la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador, se emitirá un informe con conclusiones y recomendaciones que
mejoraran la administración de la entidad
IV. OBJETIVOS
4.1 Objetivo General
Determinar la incidencia de la Auditoria Administrativa en el comportamiento
organizacional de la unidad educativa general básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez.
4.2 Objetivos Específicos
Identificar el comportamiento organizacional actual en la unidad educativa general
básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
Verificar el cumplimiento de los reglamentos y los lineamientos que rigen a la
institución con el fin de conocer el nivel de riesgo.
Realizar una auditoria Administrativa en la unidad educativa general básica Isidro
Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez con el propósito de mejorar el
comportamiento organizacional.
V. JUSTIFICACIÓN
El motivo de la presente investigación, está basado en contrarrestar la problemática que
afecta a la administración, específicamente al comportamiento organizacional de la
Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador, razón por el cual se realizará la
recopilación teórica basada en técnicas de recolección de datos, así como también se
emitirá las respectivas propuestas.
La auditoría administrativa es importante en cualquier institución, ya que es una
herramienta que permite diagnosticar, analizar y evaluar la situación real de la entidad,
con el propósito de conocer el entorno de la unidad educativa, examinar la metodología
que se desarrollan dentro de la institución y promover a las correctivas a los hallazgos
encontrados. 13
Los principales beneficiados de esta presente investigación, serán las personas que
conformen o formen parte de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, provincia de Manabí, como son el personal docente
y administrativo.
Beneficia también al director de la Entidad Publica que teniendo de base esta auditoria
podrán planear alternativas para así reducir el comportamiento organizacional de las
instituciones de educación de la parroquia, en el cual en el campo académico este
proyecto beneficia a los estudiantes de la Universidad Estatal del Sur de Manabí como
fuente de investigaciones.
VI. MARCO TEÓRICO
6.1 Antecedentes de la investigación
Diana Elisabeth Bustamante Delgado (2013) en su proyecto de investigación titulado
“Auditoría Administrativa Al Instituto Tecnológico Superior Juan Velasco de la cuidad
de Riobamba, provincia de Chimborazo, período 2012”, Facultad de Administración de
Empresas, Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, concluyó lo siguiente:
La evaluación del sistema de Control Interno, realizada mediante el método
COSO, permitió determinar puntos críticos dándoles, los respectivos controles a
cada uno de ellos y su valoración del impacto de su riesgo, las cuales se
encuentran reflejadas en conclusiones y recomendaciones en el informe, el cual
fue entregado oportunamente a la máxima autoridad, son de fácil adopción para
los involucrados; culminada la investigación le permitió determinar que la
institución va de la enseñanza académica dentro de la Provincia de Chimborazo, a
pesar de sus observaciones que fueron comunicadas a las autoridades, serán
corregidas con prontitud por quien corresponda. (Bustamante Delgado, 2013)
Según lo antes citado se puede decir que la auditoria administrativa permite saber
si existe eficiencia y eficacia en la administración, así como mediante la evaluación
del sistema de control interno implementando el método COSO permite determinar
14
los puntos críticos, reflejados en los hallazgos los mismos que mediante informe son
entregados a la máxima autoridad, para que sean corregidos con prontitud a quien
competa.
Xavier Marcelo García García (2015) en su proyecto de investigación titulado
“Auditoría administrativa a la Unidad Educativa “TRES DE MARZO” del Cantón San
José de Chimborazo Provincia de Bolívar, periodo Enero a diciembre del año 2013”, de
la Facultad de Administración de Empresas Escuela de Contabilidad y Auditoría,
concluyó lo siguiente:
La Unidad Educativa “Tres de Marzo” a pesar de mantener un estado de
descentralización y autonomía administrativa, no ha tomado las medidas
necesarias para fortalecer el proceso administrativo, generando una ligera
efectividad y eficiencia en las operaciones desarrolladas. (Garcia, 2015)
De acuerdo a lo antes citado se puede indicar que la auditoría administrativa
permite conocer la eficiencia y eficacia en la administración, para así mantener un
estado descentralizado y autonomía, tomando medidas necesarias para el
fortalecimiento del proceso administrativo de acuerdo a las operaciones desarrolladas a
quien le competa.
El ministerio de educación establece en el reglamento general de la ley de educación,
sesión de la organización estructural del sistema administrativo, capítulo I De Los
Subsistemas Administrativos, lo siguiente:
“El sistema administrativo del Ministerio de Educación y Cultural comprende los
siguientes subsistemas Central, con la responsabilidad de ejercer el gobierno,
planificar, normar y controlar el sistema educativo y cultural del país, formular u
ejecutar una difusión del desarrollo científico y tecnológico; responsable dela
organización y aplicación de todo el sistema educativo, en la actividad docente
para cumplir con los objetivos de la educación nacional” (Ministerio de
Educación;2011)
15
6.2 MARCO REFERENCIAL
6.2.1 Administración
“La administración es una ciencia social que persigue la satisfacción de objetivos
institucionales por medio de una estructura y a través del esfuerzo humano coordinado”
(Fernández Arena, 2007) “Empleo de autoridad para organizar, dirigir y controlara subordinados responsables,
con el fin de que todos los servicios que presten sean debidamente coordinados en el
logro del fin de la empresa” (Tannenbaum, 2007)
“Proceso de planear, organizar, dirigir y controlar el uso de los recursos para lograr los
objetivos organizacionales” (Chiavenato I. 2018)
La administración es la que lleva un orden sistemático de las actividades a realizar
dentro de una entidad iniciada con su respectiva planificación, organización, control,
dirección, evaluación y una retroalimentación si es conveniente con el fin de tener
resultados eficientes y eficaces.
6.2.1.1 Principios de la administración
Según Henry Fayol existen 14 principios de la administración las cuales detallo a
continuación:
1) División de trabajo. “Es el orden natural, la correcta delimitación y división
de función primordial para el buen funcionamiento separando tareas y
responsabilidades para las diferentes personas que forman la organización de
la empresa para así ganar tiempo y eficacia”
La división de trabajo tiene como objeto que exista una eficiencia dentro de una
organización para aumentar la productividad, provocando que el personal se
especialice en cada una de sus funciones.
2) Autoridad. “Es el cargo que se otorga a la autoridad dentro de una entidad
para dar órdenes y que estas sean cumplidas, no siempre se tendrá obediencia
si no existe la capacidad de liderazgo, logrando así la experiencia
pertinente”.
16
3) Disciplina. “Depende de la obediencia, energía y dedicación dentro de las
entidades, cada miembro de la entidad tiene que respetar las reglas y los
acuerdos que rigen a la entidad, dando como resultado de líderes buenos en
todos los estratos de la organización, acuerdos justos y sanciones impuestas,
con buen juicio a las infracciones”.
La disciplina es parte importante para la organización que es una mezcla de
obediencia, conducta, buenas actividades y respeto de acuerdo a las políticas
establecidas entre las organizaciones y sus dependientes.
4) Unidad de mando. “Cada subordinado debe recibir instrucciones de un solo
superior. De esta forma se evitan conflictos en las instrucciones y confusión
con la autoridad”
El principio “Unidad de Mando” trata sobre las ordenes que un subordinado debe
recibir de un superior.
5) Unidad de Dirección. “El encargado de la entidad debe realizar un solo plan
para cada actividad a realizar con los mismos objetivos dentro del programa
de trabajo. Todo objetivo debe tener una secuencia de proceso y plan
determinado para ser logrado”
6) Subordinación de interés individual al bien común. “En cualquier
organización los intereses de los empleados deben tener una remuneración
justa a al trabajador”
El interés de un agente o el interés de un grupo no debe prevalecer por el interés
de la empresa no debe prevalecer los intereses personales.
7) Remuneración. “Es una retribución del trabajo que debe ser justa para
empleados y empleadores”
Pagar lo justo trae una serie de beneficios para la organización permitiendo al
trabajador trabajar a lo justo.
8) Centralización. “Toda actividad debe ser manejada por una sola persona,
aunque los gerentes deben cargar con la responsabilidad y al mismo tiempo
deben otorgar autoridad suficiente para realizar su trabajo debidamente”
17
La centralización depende de la dimensión de la empresa, ya que en las pequeñas
empresas la centralización es absoluta por parte de la autoridad, mientras que en
las grandes empresas las ordenes pasan por diversos componentes o
departamentos para la toma de decisiones.
9) Jerarquía. “El organigrama y jerarquía de cargos debe estar claramente
definido y expuesto. Desde la máxima autoridad hasta sus niveles inferiores
es decir de las categorías más alta a la más baja”
Cada organización debe tener un organigrama que valla desde el escalón más
alto al escalón más bajo. Ya que es importante una jerarquía dentro de la
organización para evitar confusiones y desorden en el personal que conformen la
entidad.
10) Orden. “Cada subordinado debe ocupar el cargo más adecuado de acuerdo a
su personalidad, destrezas. Todo material debe estar en un lugar adecuado en
el momento que le corresponde”
Dentro de las organizaciones debe existir un lugar para cada persona es
importante para la organización ya que evita pérdidas de tiempo.
11) Equidad. “Los administradores deben ser justo y amables con sus empleados.
La equidad es la aplicación de mucha sensatez, experiencias, justicia y de
bondad en la organización, como es el trato al personal.
12) Estabilidad del personal.” En esta se mantienen a los subordinados dentro de
las organizaciones para un mejor rendimiento laboral”
13) Iniciativa. “Los subordinados deben tener la libertad para concebir y realizar
sus planes, aun cuando se puedan presentar algunos errores”
Es la capacidad de visualizar un plan y asegurar su éxito, la libertad de proponer
y la de ejecutar.
14) Espíritu de grupo. “Se debe promover el trabajo colaborativo, que también
ayuda a generar un mejor ambiente laboral”
El espíritu de grupo es uno de los principios de la administración más importante
ya que se pueden lograr los objetivos planeados por las empresas. (Castillo A,
2015)
18
De acuerdo con el autor Castillo que explica cada una de los principios de la
administración planteado por Henry Fayol se puede decir que con estos catorces
principios planteados anteriormente se puede conseguir un funcionamiento satisfactorio
dentro de las empresas y organizaciones para mejorar los resultados dentro de las
entidades.
6.2.2 Auditoría
La auditoría se origina como una necesidad social generada por un desarrollo
económico, la complejidad industrial y la globalización de la economía es decir que es
la actividad consistente en un estudio y comprobación de documentos contables,
siempre que aquella tenga por objeto la emisión de un informe que pueda tener efectos
frente a terceros.
La auditoría es definida como el examen de la información por una tercera
persona distinta de quien preparo y del usuario, con la intención de establecer su
veracidad para dar a conocer los resultados del examen con la finalidad de
aumentar la información para el usuario. (Porter & Burton, 2016)
De acuerdo con los autores Portes y Burton en el año 2016 definen a la auditoria como
un examen de información a una tercera persona para la preparación en sus estados
financieros para conocer los resultados de la auditoria a realizar con el fin de dar una
opinión.
La auditoría es un proceso consecuente para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas
y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar
el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le
dieron origen, así de establecer si dichos informes se han elaborado observando
los principios establecidos para el caso. (American Accounting Asociation,
2008)
De acuerdo a lo expresado por el autor Americam Accounting Asiciation en el año 2008
se afirma que la auditoria es un procesos para evaluar las evidencias relacionada a cada
informe sobre actividade economicas dentro de las empresas y organizaciones.
“Inicialmente, la auditoria se limitó a las verificaciones de los registros
contables, a observar si los mismos eran exactos, por lo tanto, esta era la forma
19
primaria, en donde se tenía que confrontar lo escrito con las pruebas de lo
acontecido y las respectivas referencias de registro” (Romero Chavez, 2012)
De acuerdo a la definición anterior se puede determinar que la Auditoría es una
herramienta de control que puede ser útil tanto en el ámbito público como privado,
mediante programas, exámenes que posee la entidad ya sea global como específica,
razón por el cual se emitirán las conclusiones y recomendaciones que servirán para la
entidad mejore en todos sus aspectos.
6.2.2.1 Auditoria administrativa
De acuerdo con el autor Enrique Benjamin, (2001), indica que “la auditoría
administrativa forma parte de una estrategia de cambio que requiere una clara decisión
del más alto nivel y un consenso de voluntades destinados a lograr que una organización
requiera capacidad para transformarse y crecer de manera eficiente”.
Del mismo modo este mismo autor explica que llevar a cabo una auditoría
administrativa obliga a investigar, a indagar más en ausencia para asimilar las
experiencias y transformarlas en conocimientos, para entender donde está ubicada una
organización, como llego hasta allí, de donde partió y a dónde quiere llegar.
Es decir que la auditoría administrativa es la revisión analítica ya sea total o
parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño
para innovar valor y lograr una ventaja competitiva. Dándonos a conocer los
parámetros para actuar con calidad y dar posibles soluciones de la institución,
tomando en cuenta que el auditor solo emitirá posibles soluciones.
6.2.2.1.1 Objetivos de la Auditoría Administrativa
Metodología de la auditoría administrativa
La metodología de auditoría administrativa tiene como propósito de servir como marco
de actuación para que las acciones, en sus diferentes fases de ejecución, se conduzcan
de forma programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la profundidad con
que se revisarán y aplicaran las técnicas de análisis administrativo con el propósito de
garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados. También cumple la función
de facilitar al auditor, la identificación y el ordenamiento de la información
correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones, situaciones,
argumentos y observaciones para su examen, informe y seguimiento.
20
6.2.2.1.2 Fases de una Auditoria
Fase I. Conocimiento preliminar o planificación preliminar
Para desarrollar esta etapa lo primero será saber de la entidad lo siguiente:
1. ¿Cuáles son los objetivos de cada departamento?
Se conversa con cada uno de los jefes departamentales para conocer todos los problemas
y futuros planes que tiene el departamento.
2. ¿Cómo funcionan los objetivos para llevarlos a cabo?
Al momento de conocer todos y cada uno de los objetivos y problemas de los
departamentos, nos resta conocer lo más importante que son los controles internos y
externos de la empresa, para lo cual debemos revisar la estructura de la organización,
como revisar las políticas y procedimientos que regulan cada departamento.
3. ¿Cómo se determinan los resultados?
El auditor deberá preguntar a los jefes de los departamentos como evalúan ellos sus
resultados, como supervisan y que es lo que consideran más relevantes en el control.
En esta fase lo que comprenderá es los objetivos y el alcance de la auditoria en un
estudio global de la unidad educativa a auditar.
Fase II. Planeación o Planificación Especifica
Contraloria General del Estado, (2016) establece que esta fase es la estrategia a seguir
en el trabajo, tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de
las metas y objetivos definidos para la auditoria. Se fundamenta en la información
obtenida durante la planificación preliminar.
La planificación especifica tiene como propósito principal evaluar el control interno,
evaluar y calificar los riesgos de una auditoría y seleccionar los procedimientos de
auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los
programas respectivos.
Es decir que la fase de planificación especifica se detallan los objetivos, resultados y las
características realizando una evaluación de control interno de la institución para
obtener información con respecto a su entorno.
Fase III. Ejecución
21
Ander, (2003) define a la ejecución como “un proceso en el cual se ejecuta lo
establecido en la planificación partiendo de los resultados obtenidos en la investigación,
se pretende alcanzar los objetivos propuestos”.
Como toda fase cuenta con las siguientes etapas:
Organizar, los medios humanos y materiales del proyecto para poder asignar los
recursos adecuados a cada tarea.
Controlar, para asegurar la adecuada ejecución y el control del riesgo.
Concluir, para obtener la aceptación y hacer la entrega del producto o servicio.
Etapa IV Informe
Para el autor Veronicazib, (2012) la etapa de informe es “un texto en prosa con el objeto
de informar sobre hechos o actividades concretas a un determinado lector es decir es
una exposición de datos obtenidos en una investigación de campo o bibliográfico sobre
un tema determinado.
Debemos tener en cuenta lo siguiente al momento de realizar un informe fijar el
objetivo del informe, recolectar información, elegir la información, estructurar la
información para la introducción, el cuerpo y la conclusión.
Etapa V Seguimiento
Consiste en el análisis y recopilación sistemáticos de información a medida que avanza
un proyecto, siendo su objetivo principal mejorar la eficacia y efectividad de un
proyecto y organización. Se basa en metas establecidas y actividades planificadas
durante distintas fases de trabajo de planificación. Permitiendo determinar si los
recursos disponibles son suficientes y están bien administrada.
6.2.2.1.3 Eficiencia
La eficiencia hace referencia a los recursos empleados y los resultados obtenidos, es
decir que es una capacidad muy apreciable por empresas u organizaciones debido a que
en la práctica teniendo como propósito alcanzar metas u objetivos, con recursos
humanos, financieros, tecnológicos, físicos y de conocimiento limitados en situaciones
complejas y muy competitivas.
6.2.2.1.4 Eficacia
22
Podemos definirla como el nivel de consecución de metas y objetivos, haciendo
referencia a la capacidad de lograr lo que nos proponemos.
6.2.3 Control interno
Chiavenato en el año 2004 plantea que los controles internos son todas las políticas y
procedimientos adaptados por la administración de asegurar, hasta dónde sea factible las
políticas de la administración, la salvaguarda de los archivos, la prevención, y detección
de fraudes y errores. (Zamora & Mendoza & García 2018)
6.2.4 Comportamiento Organizacional
Para el autor Chiavenato I. (2008) el comportamiento organizacional retrata la continua
y la influencia recíproca entre las personas y las organizaciones, Es una disciplina
académica que surgió como conjunto interdisciplinario de conocimientos para estudiar
el comportamiento humano en las organizaciones.
Por lo consiguiente Robbins, (2004), expresa que “es un campo de estudio que investiga
el impacto que tienen los individuos, los grupos y las estructuras sobre el
comportamiento dentro de las organizaciones, con el propósito de aplicar tal
conocimiento al mejoramiento de la eficacia de la organización.
Es decir que el comportamiento organizacional es la que busca establecer en que
forma afecta en los individuos los grupos y el medio ambiente en el comportamiento de
las personas dentro de las organizaciones.
6.3 MARCO CONCEPTUAL
Auditoría
Para Fernández Granados, (2020), la auditoria es una de las actividades de evaluación
independiente y objetiva para agregar valor y mejorar las operaciones contables,
financieras y administrativa de una organización, ayudándole a cumplir con sus
objetivos, por medio de la evaluación y mejora la eficacia de sus procesos,
proporcionando así un servicio efectivo a los más altos niveles de la administración.
Administración
23
Es el proceso sistemático de planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar cada uno
de sus recursos ya sean materiales, económicos, financieros entre otros con el fin de
lograr un propósito.
Auditoria Administrativa
Una auditoría administrativa es una revisión analítica total o parcial de una organización
con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora,
con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados.
VII. METODOLOGÍA
7.1. ÁREA DE ESTUDIO
La Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador está ubicada en la parroquia
Pedro Pablo Gómez a lado del Gad Parroquial vía a San Pablo.
7.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN
Descriptiva: es una técnica en la cual se evidencia el problema que conlleva el no tener
un sistema de gestión administrativa y conscientemente detallar las medidas que se
llevan dentro de la entidad.
Bibliográfica: utilizada para recopilar y analizar información de diferentes autores de
libros referentes a la auditoria administrativa aplicada a las instituciones educativas,
también investigaciones elaboradas que tengan similitud al tema de investigación.
7.3. Métodos
Método inductivo: Se utilizó el método inductivo ya que mediante el razonamiento se
pudo obtener las conclusiones, que parten de hechos aceptados como válidos, iniciando
con un estudio individual fundamentado con teoría.; método que fue un aporte para
buscar soluciones posibles a la problematización.
Método deductivo: El metido deductivo fue de gran importancia para analizar los datos
obtenidos mediante la aplicación del cuestionario de control interno, así como para para
deducir conclusiones finales a partir de la corroboración de las hipótesis.
7.4. Técnicas
La observación
24
Fue una de las técnicas que se utilizó durante todo el proceso de investigación, facilito
cómo se desarrollan las actividades en la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
Encuesta
En esta técnica se obtienen los datos a partir de realizar un conjunto de preguntas
normalizadas dirigida a una muestra representativa de población estadística en estudio.
Entrevista
Fue primordial para relacionarse con el entrevistado y obtener información confiable
para la correcta recolección de informacion.
7.5. POBLACIÓN Y MUESTRA
Función Cantidad
Docentes 14
Secretaria 0
Total 14
Como la población de estudio es de catorce personas no es considerada numerosa,
debido aquello se realizará el trabajo con el total de la población.
XIII. CRONOGRAMA DEL PROYECTO
N° ACTIVIDADES Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
1 Recolección de la información
2 Planteamiento del problema
3 Formulación de las
Sub preguntas
Investigación
de
4 Justificación
5 Elaboración objetivos, especifico
de
25
6 Desarrolló marco teórico
del
7 Análisis de la Metodología
Diseño
Metodológico
o
8 Recursos
9 Hipótesis
10 Tabulación y Análisis
Resultados
de
11 Conclusiones
12 Recomendaciones
13 Bibliografía
IX RECURSOS
RUBRO CANTIDAD UNIDADES V.UNITARIO V.TOTAL
Internet 100 Horas 1.00 100.00
Hojas 5 Resmas 3.50 17.50
Tintas 2 Cartuchos 10.00 20.0
Anillos 6 Unidades 2.00 12.00
Fotocopias 400 Unidades 0.03 12.00
Empastados
Transporte
Imprevistos 10 % 42.00 42.00
Total
10. HIPÓTESIS
10.1 HIPÓTESIS GENERAL
La auditoría administrativa incide positivamente en el comportamiento organizacional
de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
26
10.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICAS
La identificación de las resoluciones internas ayuda a fortalecer el comportamiento
organizacional de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
La verificación del comportamiento DAFO mejora el fortalecimiento organizacional de
la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
La realización de una auditoria administrativa fortalece el comportamiento
organizacional de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
11. TABULACIÓN DE RESULTADOS
Objetivo 1: Identificar los reglamentos internos para el fortalecimiento organizacional
de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
1. ¿La dirección aplica los reglamentos internos a todo el personal de la
institución?
Cuadro 1
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 6 43% NO 8 57% Total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
GRÁFICO 1
27
NO
SI
%57 %43
Reglamentos Internos
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 63% de los funcionarios de la Unidad educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestaron que la dirección no aplica de
forma continua los reglamentos internos que rigen a la institución, mientras que el 57%
del personal manifestó que si, razón por la cual se puede decir que existe deficiencia en
el cumplimiento de las mismas por parte de la administración.
2. ¿Conoce usted la misión, visión y objetivos de la entidad?
Cuadro 2
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 6 46% NO 7 54% total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
GRÁFICO 2
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 54% de los funcionarios de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestaron que no tienen conocimiento
de la visión, misión y los objetivos de la institución, mientras que el 46% si tienen
conocimiento de la filosofía de la unidad educativa.
3. ¿Se ha socializado el código de ética de la unidad educativa, con el personal docente y administrativo que labora en la institución?
28
NO
SI
%54 %46
Misión, visión y objetivos
Cuadro 3
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 5 36% NO 9 64% Total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
GRÁFICO 3
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 64% del personal encuestado de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestó que no se les ha socializado el
código de ética de la Unidad Educativa, así como el 36% manifestó que si se les
socializo.
Razón por el cual que pese que la Unidad Educativa cuenta con un código de ética la
administración no la ha socializado al personal operativo.
4. ¿Conoce el manual de funciones de la Unidad Educativa?
Cuadro 4
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 3 21% NO 11 79% total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
29
NO SI
%64
%36
go de ÉticaCódi
GRÁFICO 4
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 79% del personal encuestado de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, indico que no tienen conocimientos de la
existencia del manual de funciones, mientras que el 21% si tiene conocimiento de la
existencia del manual.
Objetivo 2: Verificar el cumplimiento del DAFO y su incidencia en el fortalecimiento
organizacional de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
5. ¿Usted cual considera que es el grado de relación entre compañeros?
Cuadro 5
Alternativa Frecuencia Porcentaje
EXCELENTE 3 21% BUENA 4 29% REGULAR 6 43% Total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
30
NO
SI
%79
%21
Manual de Funciones
GRÁFICO 5
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 46% de los docentes encuestados de la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez manifestó que la relación entre
compañeros es de manera regular, mientras que el 31%, manifestó que la relación entre
ellos es de manera buena, y mientras que el 23%, manifestó que la relación entre
compañeros es excelente, lo que se evidencio que las relaciones humanas entre el
personal que labora en la Unidad Educativa no son muy buenas.
6. ¿Existe buena comunicación entre el director de la entidad y los
funcionarios?
Cuadro 6
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 12 86% NO 2 14% total 14 100% Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
31
REGULAR
BUENA
EXCELENTE
%31
%46
%23
Compañerismo
GRÁFICO 6
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 86% de los funcionarios de la Unidad Educativa Pedro Pablo Gómez de la Parroquia
Pedro Pablo Gómez manifestó que, si llevan una buena comunicación entre el director y
los funcionarios de la institución, mientras que el 14% manifestó que no tienen una
buena comunicación.
7. ¿Usted participa en la elaboración del DAFO Institucional?
Cuadro 7
Alternativa Frecuencia Porcentaje SI 3 21% NO 11 79% total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
32
NO
SI
%86
%14
FuncionariosComunicación entre director y los
GRÁFICO 6
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 79% de los funcionarios de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestaron que no participaron en la
elaboración del DAFO, mientras que el 21% manifestaron que si participaron en la
elaboración del DAFO.
Según la encuesta realizada a los funcionarios de la Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, se puede decir que no se
elabora el DAFO con la participación de todos los dicentes por ende cuenta con
falencias que no permite un fortalecimiento institucional.
8. ¿El director de la Unidad Educativa, tiene la capacidad de liderazgo para la
toma de decisiones?
Cuadro 8
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 13 93% NO 1 7% total 14 100% Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
33
NO
SI
%79
%21
del DAFO Participación en la Elaboración
GRÁFICO 8
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 93% de los funcionarios de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestaron que el director de la Unidad
Educativa si tiene la capacidad de liderazgo para la toma de decisiones, que el 7%
manifestó lo contrario.
Objetivo 3: Realizar una Auditoría Administrativa a la Unidad Educativa General
Básica Isidro Ayora Ecuador con el propósito de mejorar el comportamiento
organizacional.
9. ¿Se han realizado evaluaciones a la Unidad Educativa?
Cuadro 9
Alternativa Frecuencia Porcentaje
SI 3 21% NO 11 79% Total 14 100%
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
34
NO
SI
%93
%7
Liderazgo y toma de decisiones
GRÁFICO 9
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 79% del personal encuestado de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, manifestó que no le han realizado
evaluaciones, hasta la fecha presente, mientras que el 21% manifestaron que sí.
Deduciendo que en la Unidad Educativa se desconoce que las falencias y riesgos que
existen dentro de la institución.
10. ¿Considera usted necesario realizar una Auditoria Institucional a la Unidad
Cuadro 10
Alternativa Frecuencia Porcentaje SI 12 86%
NO 2 14%
total 14 100%
Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador?
Fuente: funcionarios de la Unidad Educativa Básica General Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Autor
35
NO
SI
%79
%21
Educativa Evaluaciones a la Unidad
GRÁFICO 10
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
El 86% del personal encuestado de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez, considera que es necesario realizar una
Auditoria Institucional a la Unidad Educativa ya que mejorara el comportamiento
organizacional, mientras que el 14% manifestó que no.
11. CONCLUSIONES
- A través de la verificación del DAFO existente en la Unidad Educativa General
Básica Isidro Ayora Ecuador se estableció que no existe una participación de
todos los integrantes, ya que las relaciones entre los docentes y la estructura
organizativa no son muy buenas, por otra parte se pudo diagnosticar que no
existe una comunicación adecuada entre el personal y la dirección lo que
provoca desconocimiento de las directrices, así como también la administración
no propone ni ejecuta plan de incentivos que llena de motivación al personal
operativo.
- Mediante la identificación de los reglamentos que rige a la Unidad Educativa
General Básica Isidro Ayora Ecuador situado en la Parroquia Pedro Pablo
Gómez, se pudo llegar a la conclusión de que a pesar que la entidad educativa
36
NO SI
%86
%14
Auditoria Institucional
cuenta con los reglamentos institucionales dada por el ministerio de educación,
existe desconocimiento por parte de los funcionarios, en razón de que no han
sido socializadas, lo que permite que exista un riesgo moderado al momento de
que el personal operativo realice sus actividades cotidianas. Además, se pudo
conocer que la entidad educativa, cuenta con un organigrama, pero no cuenta
con un manual de funciones para cada área la cual no han sido socializados
provocando desorden administrativo y descoordinación de procesos, esto debido
a pérdidas de documentación institucional.
- Finalmente se pudo conocer que la Unidad Educativa al realizar la respectiva
auditoria se comprobó que existe un clima organizacional no del todo
comunicativo entre docentes y director de la institución también se conoció que
la unidad educativa no cuenta con archivadores para las respectivas
documentaciones por el cual existen perdidas de información sobre los manuales
de funciones en gran parte, en la que la institución no cuenta con una secretaria
de planta esta solo se la sortea dependiendo de cada año con los docentes de la
institución educativa.
13. RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones antes emitidas se recomienda lo siguiente:
- La elaboración del DAFO, se hagan en forma conjunta y de esta menara manejar
un plan de fortalecimiento al comportamiento organizacional de la Unidad
Educativa, creando nuevas relaciones humanas entre el personal administrativo,
el personal docente y la dirección, así como también mejorando la comunicación
entre la administración y el personal operativo.
- Realizar un plan de socialización de los reglamentos y normativas de la entidad,
dirigido a los funcionarios de la entidad, así como también se recomienda la
creación y socialización de un organigrama y con un manual de funciones para
cada área y así lleven un mejor control de la informacion de la institución.
- Finalmente, con la realización de la auditoria administrativa a la institución,
aplicando todas las fases de la auditoria y finalizada se emitirá un informe con
37
las conclusiones y recomendaciones, la cual ayudará a mejorar el
comportamiento organizacional de la entidad para posibles soluciones.
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https://www.civicus.org/documents/toolkits/Seguimiento%20y%20evaluacion.pdf
http://actualidadempresa.com/eficacia-eficiencia-y-efectividad-en-el-desempeno-del-
trabajo/
39
DESARROLLO DE LA AUDITORIA (PROPUESTA)
Título de la propuesta
Aplicación de la Auditoria Administrativa a la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez en el período comprendido entre el
03 de marzo al 17 de septiembre del 2020.
40
ORDEN DE TRABAJO Jipijapa 02 de marzo del 2020
Señorita Joselyn Yaritza Aranea Solis
JEFE DE EQUIPO
Presente. -
De mi consideración
De conformidad con los requisitos del Plan de titulación de la Universidad Estatal del
Sur de Manabí, autorizo a usted para que realice una Auditoria Administrativa en la
“Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador” en la Parroquia Pedro Pablo
Gómez del Cantón Jipijapa. La auditoría cumplirá los siguientes objetivos:
- Identificar el comportamiento organizacional actual en la unidad educativa
general básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
- Verificar el cumplimiento de los reglamentos y los lineamientos que rigen a la
institución con el fin de conocer el nivel de riesgo.
- Realizar una auditoria administrativa en la unidad educativa general básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez con el propósito de
mejorar el comportamiento organizacional.
Atentamente.
TUTOR DEL PTOYECTO DE INVESTIGACIÓN-UNESUM Notificación Inicial de la Auditoria Administrativa
Jipijapa, 06 de marzo del 2020
Lcdo. Lenin Jaime Barahona Director de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
41
Ing. Félix Macías
De nuestra consideración:
De conformidad con los requerimientos del plan de titulación de la Universidad Estatal
del Sur de Manabí, notifico que realizare una Auditoria Administrativa en la Unidad
Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador en la Parroquia Pedro Pablo Gómez del
Cantón Jipijapa, con el propósito de determinar las falencias en el área administrativa.
Atentamente.
JOSELYN YARITZA ARANEA SOLIS. 131427353-1
FASE I Planificación Preliminar
42
FASE I: DIAGNOSTICO PRELIMINAR
Visita a la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
Solicitar informacion general a la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador por medio de oficio.
Se comenzó realizando una visita el 03 de marzo a la Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador a las 9:00 am, al ingresar a la institución se observó un día normal
de clases con ningún contratiempo, me dirigí al área de administración para dar las
observaciones necesarias, dentro del departamento administrativo se logró observar que
existe desconocimiento del manual de funciones y además que existe perdida de
informacion sobre el mismo manual de funciones, dentro de la institución se pudo
observar que ahí un mural pintado con la misión y visión de la institución, en el
departamento también se pudo evidenciar la ficha con el código de ética pero que no
estaba del todo completo lo cual esto ocasiona que no existe un eficaz cumplimiento de
trabajo. En la visita se dialogó con la persona responsable, la cual se le solicitó se entregara las
normativas institucionales, como; reglamentos, manual de funciones, en relación a este
pedido se pudo observar o establecer que no están archivados de forma conveniente.
Se solicitó el FODA institucional con la finalidad de conocer los lineamientos de la
misión, visión, institucional con relación al análisis retrospectivo de la institución el
mismo que está elaborado de forma sencilla sin direccionamientos que propicie un buen
direccionamiento organizacional.
Información de la Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador
Institución Auditada: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador en la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
Elaborado Por: Joselyn Aranea Solis
43
Datos Informativos.
Nombres de la institución: Isidro Ayora Ecuador.
Provincia: Manabí
Cantón: Jipijapa
Parroquia: Pedro Pablo Gómez
Dirección: Calle Comercio Vía a San Pablo
MISIÓN
Formamos estudiantes con conciencia ecológica e identidad social y cultural,
brindando una educación integral acorde a los avances pedagógicos tecnológicos,
capaces de enfrentar con éxito los procesos adaptivos de una sociedad basada en el
buen vivir
VISIÓN
Seremos una de las mejores instituciones educativas de la zona rural, propendiendo a
una educación de calidad y calidez acorde de los avances científicos y tecnológicos,
fundamentadas en el amor a la naturaleza, valores éticos, morales y cívicos
involucrando a la comunidad.
OBJETIVO GENERAL
Brindar una educación integral acorde a los avances pedagógicos tecnológicos,
capaces de enfrentar con éxito los procesos adaptivos de una sociedad basada en el
buen vivir
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Implementar un modelo pedagógico de desarrollo educativo académico,
técnico y tecnológico acorde a las exigencias educativas.
- Fundar canales de comunicación y dialogo para armonizar la convivencia entre
docentes y alumnos que conformen la comunidad educativa.
- Capacitar a los miembros de la comunidad educativa con el fin de cualificar en forma permanente el proceso de formación.
44
CLIMA ESCOLAR
El clima escolar se convierte en un indicador de calidad logrando los lineamientos
frente a nuevos escenarios escolares donde se percibe el dialogo, respeto, honestidad,
colaboración con el vivir diario entre estudiantes a docentes y docentes a estudiantes.
ANTECEDENTES
La Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador fue creada en 1917
cuando esta institución pertenecía a Julcuy con el nombre de Potrero Nuevo se creó
por acuerdo ministerial dado por la provincia de Manabí el 20 de septiembre de 1917
con el nombre de escuela fiscal de niños Isidro Ayora Ecuador, luego se creó la
escuela particular de niñas Ecuador se fusionaron las dos con el nombre Isidro Ayora
Ecuador, y el 24 de octubre se creó la parroquia pedro pablo Gómez dejando atrás su
antiguó nombre como potrero nuevo, actualmente la institución se llama Unidad
Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
NORMATIVAS
La institución educativa cuenta con las leyes y normativas dadas por el ministerio de
educación en los diferentes acuerdos ministeriales externamente.
En cuanto a los acuerdos internos de la institución cuentan con las normativas de la LOEI (Ley Orgánica de Educación Intercultural), el código de convivencia y código de la niñez y adolecentes además también el consejo ejecutivo y la junta académica.
45
Información de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
Institución Auditada: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez
Elaborado por: Joselyn Aranea Solis
FODA Fortalezas Oportunidades
- Docente con título académico y - Innovación y nuevas propuestas posgrado pedagógicas.
- Oferta niveles de estudio - Cursos de capacitación a los
inicial, básica elemental, básica docentes impartidos por el
media y básica superior. ministerio de educación y
- Uso de textos escolares universidades extranjeras.
emitidos por el ministerio de - Colaboración de los padres de
educación. familia en actividades de la
- Laboratorio de computo. institución.
- Cancha deportiva. - Ampliar el nivel de enseñanza-
- Se fomenta el civismo. aprendizaje en los alumnos
- Proyecto educativo utilizando como material de
institucional.
- Docentes capacitados
apoyo natural de proyecto TINI
Debilidades Amenazas
- Deficiente comprensión lectora - Analfabetismo en un 15% de en los alumnos. los padres de familia.
- Deficiente nivel de - Falta de control policial en hora
razonamiento. de ingreso y salida.
- Carencia de juegos creativos. - Desinterés en él estudió.
- Falta de infraestructura - Poco interés de los padres de
(cerramiento). familia en el seguimiento
- Área de recreación reducida. académico de sus
- Deficiente internet
- Falta de docentes en el área de matemáticas en la institución
representantes.
46
Información de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
Institución Auditada: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez
Elaborado por: Joselyn Aranea Solis
Manual de funciones
Cargo: Director.
- Cumplir y hacer cumplir las leyes enmarcadas en los organismos rectores la
cual es el ministerio de educación y cultura.
- Velar por el adelanto de la institución.
- Guiar a la comunidad educativa y contar con ellos cuando se lo amerité.
Cargo: Docentes
- Las funciones están dadas de acuerdo a los organismos internos de las
comisiones (pedagógicas, cultura, deporte, recreación, salud, ornato y medio
ambiente.
- Mas las funciones y responsabilidades de la junta de curso y las funciones generales del plantel.
47
FASE II Planificación
Especifica Plan de auditoría P/T JAS
Institución Auditada: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez
Elaborado por: Joselyn Aranea Solis
48
Motivo de la auditoría
Auditoría Administrativa y su incidencia en el comportamiento organizacional de la Unidad
Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
Objetivos de la Auditoria
- Identificar los procesos, normas y reglamentos que rigen a la Unidad Educativa
General Básica Isidro Ayora Ecuador.
- Realizar un control interno en el Área Administrativa de la institución educativa, a
identificar las falencias existentes.
- Emitir un informe que contenga la opinión razonable sobre la institución auditada con
las debidas conclusiones y recomendaciones para la toma de decisiones que permitan
mejorar la eficiencia, eficacia y calidad, en la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador
Alcance de la Auditoría
La Auditoría abarca el período comprendido entre el 03 de marzo al 17 de septiembre del
2020.
que será realizada a la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
Plan de auditoria P/T JAS
Institución Auditada: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la
Parroquia Pedro Pablo Gómez
Elaborado por: Joselyn Aranea Solis
49
DATOS GENERALES.
Nombre de la Institución: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador.
Objeto de la auditoría administrativa: Auditoría Administrativa y su incidencia en
el comportamiento organizacional de la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador en la Parroquia Pedro Pablo Gómez del Cantón Jipijapa y de
conformidad con la orden de trabajo será efectuada la auditoría.
Período de examen: Marzo a Septiembre 2020
Preparado por la auditora líder: Joselyn Aranea Solis.
FECHA DE INTERVENCIÓN.
Términos de referencia.
Inicio de trabajo en el campo: 03 de marzo del 2020
Finalización del trabajo en campo: 17 de septiembre del 2020
Emisión del informe final de auditoría: 21 de septiembre del 2020
DÍAS PRESUPUESTADOS.
Fase 1. Diagnóstico Preliminar: 6 días
Fase 2. Planificación Especifica: 4 días
Fase 3. Ejecución: 30 días
Fase 4. Comunicación de Resultados: 3 días Fase
5. Seguimiento:
RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS.
Materiales
Computadora 1
Esferográficos 4
Cuaderno 1
Internet Todo el proceso
50
Matriz de riesgo.
Componente afirmaciones afectadas
y Calificación de riesgo.
Riesgo-inherente
Calificación del riesgo.
Riesgo de control
Programa de trabajo
Planificación Organización
Control
Medio
Bajo
Medio
Fundamento factores
de riesgo
Existe misión,
visión, objetivos.
Existe un manual de funciones Existe comunicación con
claridad y efectividad.
Existe seguimiento de
conclusiones y
recomendaciones
Medio
Bajo Bajo
Fundamento factores
de riesgo
Solo el 46% del personal
conoce de misión, visión
y objetivos de la
institución.
Solo el 21% del personal
aplica correctamente el
manual de funciones
No existe comunicación con efectividad y no ahí seguimiento al 100%
Objetivos.
Verificar si existe un buen
ambiente laboral y si existe una
planificación.
Determinar si las actividades de
supervisión y monitoreo en la
efectividad de control son seguras
a las operaciones diarias de la
institución.
Verificar que los procedimientos
se cumplan en el departamento
administrativo.
Procedimientos sustantivos.
Evaluar mediante método COSO
57
Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro
Pablo Gómez
Examen: auditoria administrativa
Nombre:
Dirección:
Hora: 9:00 am
Fecha: 11/03/2020
Objetivo: Identificar los procesos, normas y los reglamentos que rigen a la Unidad
Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
Elaborado por: Joselyn Aranea Solis
1. ¿Quién se encarga de hacer cumplir las normativas internas de la institución?
El encargado de hacer cumplir las normas internas de la institución es el
director de la unidad educativa.
2. ¿Cuenta la institución con misión y visión? Si
3. ¿Quién se encarga de verificar los procesos administrativos de la institución?
De los procesos administrativos y académicos se encarga el director en
conjunto con el jefe circuital de la institución.
4. ¿Cuántos empleado dispone con nombramiento? Con 14
5. ¿Cuenta la institución con normas y reglamentos?
si
53
FASE III
54
Ejecución
55
PROGRAMA DE AUDITORÍA.
Institución: Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador
Tipo de Auditoría: Auditoría Administrativa Programa de Auditoría
Procedimiento de auditoría Ref Pt Resp Observación
1 Visitas a la Unidad Educativa
General Básica Isidro Ayora
Ecuador
P-T JAS Joselyn
2 Evaluación de sistemas de control
interno en los subcomponentes:
- Planificación.
- Organización.
- Control.
Mediante el método COSO:
- Ambiente de control.
- Evaluación de riesgo.
- Actividades de control.
- Informacion y comunicación.
- Supervisión y monitoreo
PDT-CC
PDT-CC PDT-CC
Joselyn
3 Hojas de hallazgo de auditoría PDT-HAA
PDT-HAA
PDT-HAA
PDT-HAA
PDT-HAA
PDT-HAA
Joselyn
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: UNIDAD EDUCATIVA GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA
ECUADOR
CIUDAD: JIPIJAPA
COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
SUBCOMPONENTE: PLANIFICACIÓN.
AUDITOR: JOSELYN YARITZA ARANEA SOLIS.
N° Contenido Ref. /Pt Elab. Por Fecha
56
OBJETIVO
Verificar si la
planificación se elabora
de acuerdo a los
requerimientos de la direcciones
PT JAS 09/2020
Procedimientos
1 Verificar la aplicación de
normativas y politicas
vigente en el país
PT JAS 09/2020
2 Verificar la existencia de todas las normativas y politicas
PT JAS 09/2020
3 Verificar el
cumplimiento de todos
los procedimientos
legales
PT JAS 09/2020
4 Analizar el cumplimiento de la planificación
PT JAS 09/2020
5 Determinar la aplicación
de procedimientos de
control interno para la elaboración del POA
PT JAS 09/2020
6 Elaborar hojas de
hallazgos
PT JAS 09/2020
Ambiente de control Respuestas Porcentaje Observación
SI NO 10 (1-10)
La planificación se elabora de acuerdo a los requerimiento de la dirección
X 10 8
57
La planificación se elabora con la finalidad de establecer estrategias para el alcance de los objetivos
X 10 10
La planificación se realiza de acuerdo a las normas y politicas que rigen al país
X 10 8
Evaluación de riesgo
Se evalúa la planificación en forma sistemática
X 10 10
Se elaboran informe periódicos sobre el cumplimiento
X 10 10
Se aplica las principales politicas utilizados en el Control Interno y su influencia en la planificación
X 10 10
Actividades de control
Se determina si los objetivos establecidos en el control interno inciden en la planificación
X 10 8
Las estructuras que se utilizan en la planificación permiten establecer objetivos alcanzables
X 10 8
La existencia de los objetivos en la programación está de acuerdo al POA y PAC Institucional.
X 10 8
Información y comunicación
El manual de procedimientos de la instituciones públicas se cumple como rigidez para elaborar la planificación
X 10 10
Cumplen con los procedimientos en cada uno de los procesos de la planificación
X 10 10
58
Existe responsabilidad de control en relación al cumplimiento a la planificación
X 10 10
Supervisión y seguimiento
Se identifica los bienes y servicios
que se adquieren con las
asignaciones previstas en el
presupuesto
X 10 10
Se identifican las actividades y proyectos, mejora la planificación
X 10 10
Para la elaboración de la
planificación se toma en
consideración los diversos presupuestos.
X 10 10
150 140
Nivel de confianza=140 *100
150
NC= (140/150) *100= 93.33% NR=100-93.33=6.67%
Porcentaje Riesgo Confianza 15%-50% Alto Bajo 51%-75% Medio Medio 76%-95% Bajo Alto
Evaluación al proceso de planificación a la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez
HOJA DE HALLAZGOS
La formulación de la planificación de la entidad no se la realiza de forma participativa para aplicar estrategias
59
Condición: La elaboración de la planificación del año 2020 no se realizó de forma participativa entre todos los departamentos de la entidad
Criterio: Dentro de la administración es necesario contar con una planificación establecida para el desarrollo de las actividades y así lograr con los objetivos institucionales como establece la norma de control interno 402-04 control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados.
Causa: Falta de coordinación entre los departamentos y los responsables de la planificación previo a la formulación y elaboración del año 2020
Efecto: Desconocimiento e incumplimiento de los requerimientos básicos de la entidad, provocando deficiencia operativa y poca efectividad.
Conclusión: La unidad educativa en sus diversos actores con los otros departamentos no
coordinaron de forma eficaz la elaboración y formulación institucional, incumpliendo el Art.
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y la Norma de Control Interno 402-04
Recomendación:
Al director:
Disponer a los directores departamentales y jefes de las unidades administrativas cumplan con la presentación de los programas, proyectos y actividades de trabajo a ejecutarse.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: UNIDAD EDUCATIVA GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA ECUADOR
CIUDAD: JIPIJAPA
COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
SUBCOMPONENTE: ORGANIZACIÓN.
AUDITOR: JOSELYN YARITZA ARANEA SOLIS.
N° Contenido Ref. /Pt Elab. Por Fecha
OBJETIVO
Determinar los procedimientos
administrativos y académicos para el buen funcionamiento organizacional.
PT JAS 0/2020
Procedimientos
60
1 Verificar si el personal cumple a cabalidad sus funciones asignadas
PT JAS 09/2020
2 Verificar el cumplimiento de los procedimientos legales
PT JAS 09/2020
3 Verificar la existencia del organigrama y flujo de procesos en el departamento
PT JAS 09/2020
4 Analizar si la institución tiene definida sus funciones entre todos sus funcionarios
PT JAS 09/2020
5 Determinar la aplicación de politicas internas para el cumplimiento de sus funciones
PT JAS 09/2020
6 Elaborar hojas de hallazgos PT JAS 09/2020
Ambiente de control Respuestas Porcentaje Observación
SI NO 10 (1-10)
El personal que labora tiene
definida sus funciones
X 10 10
Las personas que laboran en la
unidad educativa mantiene buenas
relaciones personales
X 10 10
El personal cumple a cabalidad todas sus funciones asignadas
X 10 10
Evaluación de riesgo
Existe un cronograma de
cumplimiento de los
procedimientos de cada uno de los procesos administrativos
X 10 10
Existen politicas internas propias a seguir por el personal
X 10 10
61
Existe un organigrama de funciones en la Unidad Educativa.
X 10 10
Actividades de control
Existen manuales de
procedimientos de cada puesto de trabajo
X 10 10
Existe un adecuado control de las entradas y salidas del personal que labora
X 10 10
Comprobar si se planifica la capacitación de acuerdo a las necesidades de cada uno de los docentes
X 10 10
Información y comunicación
Existe una buena comunicación entre los docentes y el director
X 10 10
Dentro de la Unidad Educativa existe un buen clima organizacional
X 10 10
Los cuadros de mando están bien
establecidos de acuerdo a un
organigrama del departamento
Institucional
X 10 10
Supervisión y seguimiento
Es utilizado al máximo la capacidad de los equipos instalados y de forma eficiente
X 10 10
Se identifica si la institución cuenta con personal adecuado y como la dirección del mismo influye en la ética de los trabajadores de cada área
X 10 10
62
El personal de la Unidad Educativa es evaluado por el desarrollo de sus actividades en cada año
X 10 10
150 150
Nivel de confianza=150 *100
150
NC= (150/150) *100= 100% NR=100-100=0%
Porcentaje Riesgo Confianza 15%-50% Alto Bajo 51%-75% Medio Medio 76%-95% Bajo Alto
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: UNIDAD EDUCATIVA GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA ECUADOR
CIUDAD: JIPIJAPA
COMPONENTE: ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
SUBCOMPONENTE: CONTROL.
AUDITOR: JOSELYN YARITZA ARANEA SOLIS.
N° Contenido Ref. /Pt Elab. Por Fecha
OBJETIVO
Determinar el cumplimiento de la responsabilidad de control
PT JAS 09/2020
Procedimientos
63
1 Verificar el cumplimiento de las
disposiciones legales, reglamentarias y politicas que regulen las actividades de la unidad educativa
PT JAS 09/2020
2 Verificar la existencia de objetivos institucionales
PT JAS 09/2020
3 Determinar la aplicación de procedimientos de control interno para el alcance de sus objetivos
PT JAS 09/2020
4 Analizar los principales procesos y procedimientos administrativo
PT JAS 09/2020
5 Verificar la existencia de controles de los procesos
PT JAS 09/2020
6 Elaborar hojas de hallazgos PT JAS 09/2020
Ambiente de control Respuestas Porcentaje Observación
SI NO 10 (1-10)
Se cumple con las disposiciones legales existentes en el país
X 10 7
Existe responsabilidad de control en relación al cumplimiento de actividades inherentes al personal
X 10 10
Se realiza control de ingreso y salida de acuerdo a lo establecido en las normativas institucionales
X 10 10
Evaluación de riesgo
La existencia de objetivos a la
programación de ingresos y gastos
de la entidad está de acuerdo al
POA y PAC institucional
X 10 10
64
Se da cumplimiento a los
procedimientos en cada uno de los procesos de la administración
X 10 8
Existe un manual de procesos a
seguir en cada uno de los
procedimientos que llevan
X 10 8
Actividades de control
En cada proceso se aplican las normas generales de control interno aplicables para las entidades del sector publico
X 10 10
Ahí un adecuado control de las entradas y salidas del personal que labora en las áreas
X 10 10
Los procesos de cada tramite son realizadas por las distintas personas de la institución
X 10 10
Información y comunicación
Los cuadros de mando están bien
establecidos de acuerdo al organigrama
X 10 10
Los mecanismos para la revisión de politicas y estrategias de la unidad educativa están bien direccionadas
X 10 10
La unidad educativa está dotado del personal adecuado y la dirección del mismo influye en los trabajadores
X 10 10
Supervisión y seguimiento
Se coordinan y se relacionan todas
las actividades de la unidad
educativa de acuerdo a la planificación institucional
X 10 10
65
Se cuantifican en términos
financieros los diversos
componentes de su plan total de acción
X 10 10
Para la formulación del presupuesto
se observa los principios
presupuestarios
X 10 10
150 143
Nivel de confianza=143 *100
150
NC= (143/150) *100= 95.33% NR=100-95.33=4.67%
Porcentaje Riesgo Confianza 15%-50% Alto Bajo 51%-75% Medio Medio 76%-95% Bajo Alto
Evaluación al proceso de planificación a la Unidad Educativa General Básica Isidro
Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez
HOJA DE HALLAZGOS
Responsabilidad del control presupuestario
Condición: El responsable del departamento financiero, no posee suficiente conocimiento y experiencia sobre el control de presupuesto se necesita estar compenetrado del Sistema contable de la entidad.
Criterio: Norma de control interno 402- 01 Responsabilidad del control en el cual la máxima autoridad de una entidad, u organismo del sector público, dispondrá a los responsables de las unidades inherentes a la materia, el diseño de los controles que se aplicarán para asegurar el cumplimiento de las fases del ciclo presupuestario en base de las disposiciones legales, reglamentarias y políticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, que regulan las actividades del presupuesto y alcanzar los resultados previstos.
66
Causa: Escasa responsabilidad de control en relación al manejo financiero de la unidad educativa
Efecto: Desconocimiento e incumplimiento de requerimientos de la unidad educativa, provocando deficiencia operativa y poca efectividad financiera
Conclusión: En la unidad educativa existen eficiencias en el sistema de control interno en el proceso de manejo del presupuesto, las mismas que pueden afectar a la ética y la trasparencia de la gestión incumpliendo el Art. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y la norma de control interno 402-01
Recomendación:
Al director:
Disponer al encargado de las Unidades Financieras cumpla con la presentación de los soportes necesarios para el cumplimiento y pago de las obligaciones.
67
FASE IV Comunicación de
resultados
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo: Elaborar un Informe de Auditoría
Procedimiento de Auditoría
Ref. Pt Resp Observaciones
1 Entrega de oficio al Lcdo. Lennin Jaime Barahona, para hacer la entrega del informe
P.D.T IN/1 Joselyn
2 Elaboración del informe de auditoría
P.D.T IN/2 Joselyn
68
P.D.T IN/1
Jipijapa
Lcdo. Lennin Jaime Barahona.
Director de la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la parroquia Pedro Pablo Gómez del Cantón Jipijapa.
De nuestras consideraciones:
Se ha efectuado la Auditoria Administrativa a la Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador de la parroquia Pedro Pablo Gómez del Cantón Jipijapa,
aplicando las técnicas de auditoria.
En el informe que se adjunta, constan los resultados obtenidos en base al análisis
efectuado, incluyendo las respectivas recomendaciones que de seguro serán en
beneficio para la Unidad Educativa que usted dirige.
Atentamente
Joselyn Yaritza Aranea Solis
131427353-1
P.D.T IN/2 INFORME DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVO DE LA AUDITORÍA
69
________________________
Auditoría administrativa y su incidencia en el comportamiento organizacional de la
Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo
Gómez del Cantón Jipijapa.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
- Identificar el comportamiento organizacional actual en la unidad educativa
general básica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
- Verificar el cumplimiento de los reglamentos y los lineamientos que rigen a la
institución con el fin de conocer el nivel de riesgo.
- Realizar una auditoria Administrativa en la unidad educativa general básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez con el propósito de
mejorar el comportamiento organizacional.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La Auditoría abarca el período comprendido entre el 03 de marzo al 17 de septiembre
del 2020. que será realizada a la Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez.
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
UNIDAD EDUCATIVA GENERAL BÁSICA ISIDRO AYORA ECUADOR
Datos informativos
Nombres de la institución: Isidro Ayora Ecuador.
Provincia: Manabí
Cantón: Jipijapa
Parroquia: Pedro Pablo Gómez
Dirección: Calle Comercio Vía a San Pablo
MISIÓN
Formamos estudiantes con conciencia ecológica e identidad social y cultural, brindando
una educación integral acorde a los avances pedagógicos tecnológicos, capaces de
enfrentar con éxito los procesos adaptivos de una sociedad basada en el buen vivir
VISIÓN
Seremos una de las mejores instituciones educativas de la zona rural, propendiendo a
una educación de calidad y calidez acorde de los avances científicos y tecnológicos,
70
fundamentadas en el amor a la naturaleza, valores éticos, morales y cívicos
involucrando a la comunidad.
OBJETIVO GENERAL
Brindar una educación integral acorde a los avances pedagógicos tecnológicos, capaces
de enfrentar con éxito los procesos adaptivos de una sociedad basada en el buen vivir
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
- Implementar un modelo pedagógico de desarrollo educativo académico, técnico
y tecnológico acorde a las exigencias educativas.
- Fundar canales de comunicación y dialogo para armonizar la convivencia entre
docentes y alumnos que conformen la comunidad educativa.
- Capacitar a los miembros de la comunidad educativa con el fin de cualificar en
forma permanente el proceso de formación.
CLIMA ESCOLAR
El clima escolar se convierte en un indicador de calidad logrando los lineamientos
frente a nuevos escenarios escolares donde se percibe el dialogo, respeto, honestidad,
colaboración con el vivir diario entre estudiantes a docentes y docentes a estudiantes.
ANTECEDENTES
La Unidad Educativa General Básica Isidro Ayora Ecuador fue creada en 1917 cuándo
esta institución pertenecía a Julcuy con el nombre de Potrero Nuevo se creó por acuerdo
ministerial dado por la provincia de Manabí el 20 de septiembre de 1917 con el nombre
de escuela fiscal de niños Isidro Ayora Ecuador, luego se creó la escuela particular de
niñas Ecuador se fusionaron las dos con el nombre Isidro Ayora Ecuador, y el 24 de
octubre se creó la parroquia pedro pablo Gómez dejando atrás su antiguó nombre como
potrero nuevo, actualmente la institución se llama Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador.
NORMATIVAS
La institución educativa cuenta con las leyes y normativas dadas por el ministerio de
educación en los diferentes acuerdos ministeriales externamente.
En cuanto a los acuerdos internos de la institución cuentan con las normativas de la
LOEI (Ley Orgánica de Educación Intercultural), el código de convivencia y código de
la niñez y adolecentes además también el consejo ejecutivo y la junta académica.
FODA
Fortalezas
71
- Docente con título académico y posgrado
- Oferta niveles de estudio inicial, básica elemental, básica media y básica
superior.
- Uso de textos escolares emitidos por el ministerio de educación.
- Laboratorio de computo.
- Cancha deportiva.
- Se fomenta el civismo.
- Proyecto educativo institucional.
- Docentes capacitados
Oportunidades
- Innovación y nuevas propuestas pedagógicas.
- Cursos de capacitación a los docentes impartidos por el ministerio de educación
y universidades extranjeras.
- Colaboración de los padres de familia en actividades de la institución.
- Ampliar el nivel de enseñanza-aprendizaje en los alumnos utilizando como
material de apoyo natural de proyecto TINI
Debilidades
- Deficiente comprensión lectora en los alumnos.
- Deficiente nivel de razonamiento.
- Carencia de juegos creativos.
- Falta de infraestructura (cerramiento).
- Área de recreación reducida.
Amenazas
- Analfabetismo en un 15% de los padres de familia.
- Falta de control policial en hora de ingreso y salida.
- Desinterés en él estudió.
- Poco interés de los padres de familia en el seguimiento académico de sus
representantes.
72
RESULTADOS ESPECIFICOS
Resultados de la Auditoria Administrativa a la Unidad Educativa General Básica
Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gómez del Cantón Jipijapa,
aplicando técnicas de auditoría
1. Planeación
Conclusión
La unidad educativa en sus diversos actores con los otros departamentos no coordinó de
forma eficaz la elaboración y formulación institucional, incumpliendo el Art. Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado y la Norma de Control Interno 402-04
Recomendación
Al director:
Disponer a los directores departamentales y jefes de las unidades administrativas
cumplan con la presentación de los programas, proyectos y actividades de trabajo a
ejecutarse.
2. Control
Conclusión
En la unidad educativa existen eficiencias en el sistema de control interno en el proceso
de manejo del presupuesto, las mismas que pueden afectar a la ética y la trasparencia de
la gestión incumpliendo el Art. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y la
norma de control interno 402-01
Recomendación:
Al director:
Disponer al encargado de las Unidades Financieras cumpla con la presentación de los
soportes necesarios para el cumplimiento y pago de las obligaciones.
73
FASE VI Seguimiento
74
SEGUIMIENTO
Son las observaciones que se obtienen como resultados de la auditoría que deben
sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no solo se orienta a corregir las fallas detectadas. Podemos expresar que el seguimiento son lineamientos generales que el auditor emite
mediante las observaciones formuladas, el cual permite verificar las acciones realizadas
como resultados de las observaciones llevando a la practica en los términos y fechas
establecidas conjuntamente con el responsable del área.
Dando cumplimiento con las recomendaciones propuesta en el informe, es necesario
participación de especialista debido a que el problema es complejo.
Para garantizar que las recomendaciones son aplicables de forma eficiente y efectiva, se
solicitará al director un informe donde se manifieste que se está dando cumplimiento a
las recomendaciones propuesta.
75
MATRIZ DE RECOMENDACIONES
Objetivos
- Identificar los procesos, normas y reglamentos
que rigen a la Unidad Educativa General
Básica Isidro Ayora Ecuador.
- Realizar un control interno en el Área
Administrativa de la institución educativa, a
identificar las falencias existentes.
- Emitir un informe que contenga la opinión
razonable sobre la institución auditada con las
debidas conclusiones y recomendaciones para
la toma de decisiones que permitan mejorar la
eficiencia, eficacia y calidad, en la Unidad
Educativa General Básica Isidro Ayora
Ecuador
Actividad Rep. Medios de Verificación
Desconocimiento de la misión y visión de la institución
Joselyn La dirección debe realizar trípticos para una adecuada comunicación y entendimiento entre el personal para así dar cumplimiento de las metas trazadas por la institución.
Inexistencia del organigrama organizacional
Joselyn Al director se recomienda fórmula oportunamente la estructura organizativa según expresa la norma 200-04, en bien de la entidad educativa para que se tomen las medidas oportunas.
Desconocimiento del manual de funciones
Joselyn Dar a conocer de forma adecuada el manual de funciones administrativo, para que se realice el trabajo de una mejor manera al mismo tiempo para que exista un ambiente laboral dentro de la entidad educativa.
81
Urkund Analysis Result Analysed Document: Auditoria Administrativa y su Incidencia en la Unidad Educativa
General Basica Isidro Ayora Ecuador de la Parroquia Pedro Pablo Gomez tesis final.docx (D87478418)
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Sources included in the report:
jspproyecto (2)ARREGLADO.docx (D49135415) tesis OSWALDO ACTUAL.docx (D50861340) Proyecto de investigacion UEFJ RABM T.F..docx (D48177478) TESIS DIANA ROMERO.docx (D63204244) TESIS SUSTENTACION FINAL.docx (D45155765) TESIS FINAL LISBETH.docx (D54456088) http://repositorio.unesum.edu.ec/bitstream/53000/2165/1/ROMERO%20BAQUE%20DIANA% 20MARIA.pdf
Instances where selected sources appear:
U N DK U R
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