vigilancia regional del presupuesto pÚblico

VIGILANCIA REGIONAL del PRESUPUESTO PÚBLICO2

CONTENIDO

VIGILANCIA REGIONAL delPRESUPUESTO PÚBLICO

Febrero 2007

Félix WongPresidente

Javier AzpurCoordinador Ejecutivo

Equipo del Área de Participación:Lidia SihuacolloCarola TelloDinoska Solier

Equipo del Área Vigila Perú:Nilton QuiñonesGustavo Ávila

Coordinación de edición:Lidia Sihuacollo

Diseño y Diagramación:Renzo EspinelLuis de la Lama

Ilustraciones:Carlos Cruz

Impresión:Lettera Gráfica S.A.C.

Propuesta CiudadanaCalle León de la Fuente 110,Magdalena del Mar, LimaTeléfonos: 613 8313 / 613 8314Telefax: 613 8315

[email protected]

Esta publicación ha sido auspiciado por:

El objetivo del presente material esbrindar los conocimientos básicosdel presupuesto público, con el finde ejercer una mejor vigilancia delproceso presupuestario de todas lasentidades y organismos del sectorpúblico, poniendo énfasis en el pre-supuesto del gobierno local y regional,además de comprender la importan-cia del presupuesto como instrumen-to de política y gestión pública.

I. EL PRESUPUESTO PÚBLICO .............................................................. 3

1.1. ¿QUÉ ES EL PRESUPUESTO PÚBLICO?

1.2. ¿CUÁLES SON LAS ENTIDADES COMPRENDIDAS EN EL PRESUPUESTO PÚBLICO?

II. EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO ................................... 5

2.1. ¿QUÉ ES EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO?

2.2. ¿QUIÉNES LO CONSTITUYEN?

2.3. EL MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO

2.4. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

2.5. LA DISCIPLINA FISCAL

2.6 EL CICLO DEL PRESUPUESTO

III. UNA MIRADA AL PRESUPUESTO REGIONAL ................................ 9

3.1. LA DESCENTRALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

3.2. ¿CÓMO SE FINANCIAN?

3.3. ¿EN QUÉ GASTAN?

IV. INTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DE VIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTAL ................................ 13

4.1 CONOCIMIENTOS BÁSICOS

4.2 INDICADOR: AVANCE DE LA EJECUCIÓN DEL GASTO

4.3 DESCRIPCIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOSPROYECTOS DE INVERSIÓN

VIGILANCIA REGIONAL del PRESUPUESTO PÚBLICO 3

EL PRESUPUESTOEL PRESUPUESTOEL PRESUPUESTOEL PRESUPUESTOEL PRESUPUESTOPÚBLICOPÚBLICOPÚBLICOPÚBLICOPÚBLICOIIIII

El presupuesto público es un ins-trumento que presenta la estima-ción anticipada de gastos y la fuen-te que financia estos gastos, paraun determinado período.

El presupuesto comprende:

• Los gastos máximos, que se pue-den contraer durante un períododeterminado, en función a los in-gresos que financian dichas obli-gaciones.

• Los objetivos y metas por alcan-zar en el período determinado, enfunción al respectivo presupuestoaprobado.

ALGUNAS PAUTAS DELPRESUPUESTO PÚBLICO

• Para construir el presupuesto, seestiman por anticipado los ingre-sos que recibirá el sector públicodurante el año y que servirán parafinanciar los gastos que seránatendidos en este mismo períodopor cada uno de los sectores y en-tidades que forman parte deaquél.

• Los ingresos que financian el presu-puesto son: (i) ingresos corrientes,que se obtienen de modo regularcomo impuestos, tasas, contribucio-nes, multas, (ii) ingresos de capital,que se obtienen de modo eventual,como venta de activos o pagos quenos hacen por préstamos, (iii) trans-ferencias, como donaciones o reme-sas; y (iv) financiamiento, como prés-tamos de dinero.

• Los gastos se traducirán en remu-neraciones, proyectos, inversiones,pago de la deuda, en servicioscomo salud y educación o en losprogramas sociales para superar la

1.1. ¿QUÉ ES ELPRESUPUESTOPÚBLICO?

SON FUNCIONES DEL PRESUPUESTO:

• Mejorar la calidad vida de la población en base al gasto.• Un mecanismo de transparencia y fiscalización del gasto.

Pliego PresupuestarioSon las entidades del Sector Pú-blico, a las que se les apruebauna asignación en el presupues-to anual para el cumplimiento delas actividades y proyectos a sucargo, de acuerdo a los objetivosinstitucionales determinadospara un año fiscal.

Unidad EjecutoraSon las unidades de gasto ubica-das en los Pliegos Presupuesta-rios que realizan diariamente lasoperaciones presupuestales.

Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas

pobreza u otros para construir in-fraestructura vial o productiva, en-tre otras muchas acciones.

• De esta manera, el gasto refleja encifras las decisiones de política delgobierno y sus prioridades. Por lotanto, es la representación cuanti-tativa de los principios, objetivos ymetas que pretende alcanzar ungobierno durante el año fiscal.

• El año fiscal equivale a un año ca-lendario, de enero a diciembre, du-rante el cual se produce la ejecu-ción de los ingresos y egresos delpresupuesto.


1.2. ¿CUÁLES SONLAS ENTIDADESCOMPRENDIDAS ENEL PRESUPUESTOPÚBLICO?

• Todas las entidades del gobierno cen-tral, regional y local están comprendi-das en las normas del presupuestopúblico. Esto incluye a todos los mi-nisterios, las empresas de los tres ni-veles de gobierno (central, regional ylocal), a las instituciones de los trespoderes del Estado (Ejecutivo, Legis-lativo, Judicial y las entidades del Sis-tema Electoral). Están incluidas lasempresas públicas de régimen privado1.

• No están comprendidas en el presu-puesto público el Banco Central de Re-serva del Perú, Superintendencia deBanca y Seguros, SUNAT, SUNASS,OSIPTEL, OSINERG, OSITRAN, CO-NASEV, ESSALUD, entre otras.

EL MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL

El Marco Macroeconómico Multianual (MMM) es un documento quecontiene información básica sobre las proyecciones de las distintasvariables macroeconómicas (inflación, tipo de cambio, PBI, expor-taciones, importaciones, entre otros) para los próximos tres (3) años.Sobre esta base se definen los gastos que constituirán el pre-supuesto público de cada año.

El MMM contiene un conjunto de medidas de política económica,especialmente vinculadas a la estabilidad macroeconómica, la con-solidación institucional, la transparencia de las acciones públicas,así como a la promoción de la inversión privada y a la racionaliza-ción del gasto, con el objetivo de lograr un crecimiento económicosostenido y garantizar la prestación de servicios elementales enbeneficio de la población más necesitada.

Adicionalmente, sirve como guía a los distintos agentes econó-micos (familias, empresas, gobierno central, gobiernos regiona-les, gobiernos locales, inversionistas foráneos y otros) para quepuedan tomar de manera informada sus decisiones de consu-mo, ahorro o inversión.

En suma, establece los parámetros para la acción del Estado apartir del conocimiento de sus ingresos y capacidad de endeu-damiento, garantizando así, disciplina fiscal.

1 Aquí estan incluidas empresas como AGROBANCO, Banco de Materiales, Banco de la Nación, COFIDE, Petroperú, Perúpetro, Serpost, Sedapal, entre otras.


EL SISTEMA NACIONALEL SISTEMA NACIONALEL SISTEMA NACIONALEL SISTEMA NACIONALEL SISTEMA NACIONALDE PRESUPUESTODE PRESUPUESTODE PRESUPUESTODE PRESUPUESTODE PRESUPUESTOIIIIIIIIII

2.1. ¿QUÉ ES ELSISTEMANACIONAL DEPRESUPUESTO?

Es el sistema que comprende los prin-cipios, normas, técnicas, métodos yprocedimientos que regulan el proce-so presupuestario y sus relacionescon las entidades del Sector Público,en el marco de la Administración Fi-nanciera del Estado.

Tales principios, normas, técnicas,métodos y procedimientos estáncontenidos en la Ley Nº 28411 LeyGeneral del Sistema Nacional dePresupuesto, así como en los re-glamentos y directivas que emitala Dirección Nacional del Presu-puesto Público.

2.2. ¿QUIÉNES LOCONSTITUYEN?

Está constituido por las siguientesinstituciones:

• La Dirección Nacional de Presu-puesto Público (DNPP) del MEF,que es la autoridad técnico-norma-tiva del presupuesto. A través de Di-rectivas establece las reglas que ri-

gen cada fase del ciclo presupues-tal. Depende directamente del vice-ministro de Hacienda.

• Todas las entidades públicascomprendidas en el presupuesto.

• El Titular del Pliego, que es lamás alta autoridad ejecutiva delpresupuesto de cada institución y,por lo tanto, el responsable de sugestión.

• La Oficina de Presupuesto, quees la instancia de cada entidadpública encargada de conducir elproceso presupuestario.

Todas las entidades del sistema na-cional del presupuesto se sujetana la Ley Anual del Presupuesto Pú-blico.

2.3. EL MARCO LEGALDEL PRESUPUES-TO PÚBLICO

El marco normativo del sistema depresupuesto público y su funciona-miento, está determinado por un con-junto de leyes que contienen los prin-cipios, orientaciones y procedimien-tos que regulan de manera perma-nente el Sistema Nacional de Presu-puesto Público de nuestro país. Es-tas leyes son de dos tipos: las de ca-rácter permanente y las de carác-ter anual.


Las de CARÁCTERPERMANENTE son:

• Ley General del Sistema Nacio-nal del Presupuesto (Ley 28411).

• Ley de Responsabilidad y Trans-parencia Fiscal (Ley 27958).

• Ley del Sistema Nacional de In-versión Pública-SNIP (Ley27293).

• Ley Marco de la AdministraciónFinanciera del Sector Público (Ley28112).

• Ley General del Sistema Nacio-nal de Endeudamiento (Ley28563).

• Ley de transparencia y acceso ala Información ( Ley 27806) y sumodificatoria 27927.

Las de CARÁCTER ANUAL son:

• Ley de Presupuesto del SectorPúblico, que aprueba los ingre-sos por fuentes y gastos de todoslos niveles de gobierno duranteel año fiscal. La Ley 28927 nor-ma el presupuesto público del año2007.

• Ley de Equilibrio Financiero, queestablece las reglas para el equi-librio financiero del presupuestopara un año. (Ley 28929 para elaño 2007).

• Ley de Endeudamiento del Sec-tor Público, que determina losmontos máximos de endeuda-miento externo e interno del sec-tor público. (Ley 28928 para elaño fiscal 2007).

• Marco Macroeconómico Multi-anual.

2.4. ESTRUCTURA DELPRESUPUESTO

2.4.1 LOS INGRESOS

El funcionamiento del Estado es po-sible gracias a la existencia de fon-dos públicos, los cuales permiten fi-nanciar las diversas actividades quelas entidades públicas programananualmente.

De acuerdo a su Clasificación Eco-nómica, los fondos públicos puedenestar conformados por:

• Los ingresos corrientes: forma-dos por los diversos tipos de im-puesto (a la renta, al patrimonio, ala importación, el impuesto gene-ral a las ventas-IGV), así como portasas, contribuciones, multas ysanciones.

• Los ingresos de capital: provie-nen de la venta de activos (inmue-bles, terrenos, maquinarias, ventade acciones del Estado en empre-sas).

• Las transferencias: se componende ingresos que no tienen una con-traprestación y no son reembolsa-bles.

• Financiamiento: Operaciones decrédito interno o externo.

De acuerdo a las Fuentes de Finan-ciamiento, los ingresos se clasificande acuerdo a la Ley de PresupuestoPúblico y la Ley de Equilibrio Finan-ciero. En este caso las vigentes(2007) son:

• Recursos ordinarios.

• Canon, Sobrecanon y Regalías(CSCR).

• Participación de renta de aduanas.

• Contribuciones a Fondos.

• Fondo de Compensación Munici-pal (FONCOMUN).

• Recursos directamente recauda-dos.

• Recursos por operaciones de cré-dito interno y externo.

• Recursos por donaciones y trans-ferencias.


2.5. LA DISCIPLINAFISCAL

• El MMM y el presupuesto se ela-boran buscando garantizar la dis-ciplina fiscal, que consiste en ase-gurar el equilibrio o superávit fis-cal en el mediano plazo. Para ellose busca acumular superávit fis-cales en los periodos favorablesde la economía y permitir déficitmoderados en los periodos cuan-do el crecimiento es menor.

• Un presupuesto equilibrado signi-fica que los ingresos y gastos soniguales. Cuando los gastos sonsuperiores a los ingresos se pro-duce el déficit fiscal. Por ello estáprohibido autorizar un gasto sin elfinanciamiento correspondiente.

• La Ley de Responsabilidad yTransparencia Fiscal es la quenorma este principio de estabilidadfiscal.

rios o pensiones), dejando pocomargen para incorporar nuevasacciones, programas o inversio-nes públicas.

• Gastos de Capital: destinados afinanciar las inversiones y adqui-siciones, instalaciones y acondicio-namiento de bienes duraderos,como pueden ser las adquisicio-nes de equipos de cómputo, ma-quinaria o la construcción de infra-estructura. Por lo mismo, estosgastos incrementan el patrimoniodel Estado.

• Gastos del Servicio de la Deu-da: destinados al cumplimiento delas obligaciones originadas por ladeuda pública interna o externa yel pago de sus intereses.

2.4.2 LOS GASTOS

Los gastos son los desembolsos querealizan las entidades del sector pú-blico, basados en su presupuesto, afin de cumplir con las actividades yproyectos que tienen a su cargo.

De acuerdo a su Clasificación Eco-nómica, los gastos se dividen en:

• Gastos Corrientes: destinados almantenimiento u operación de losservicios que presta el Estado,como el pago de remuneraciones,pensiones, bienes y servicios.Son gastos no recuperables. Seles denomina también gastosinerciales, pues la mayor parteestá constituida por los compro-misos preestablecidos por cadaentidad pública (sueldos y sala-


2.6 EL CICLO DELPRESUPUESTOPÚBLICO

El ciclo presupuestario está formado porun conjunto de etapas sucesivas a tra-vés de las cuales se elabora, ejecuta ycontrola el presupuesto Público.

Estas fases son tres:

PRIMERO:

• Programación: cada institu-ción establece los objetivosque alcanzará durante el añofiscal y propone un presupues-to para lograrlos, luego de locual, la Dirección Nacional dePresupuesto Público (DNPP)asigna una cantidad de fondosa cada entidad del sector pú-blico.

• Formulación: de acuerdo a ladisponibilidad de recursosasignados, las institucionesdistribuyen su presupuesto enpartidas específicas para cum-plir sus objetivos y metas.

SEGUNDO:

• Aprobación: está en manosdel Congreso de la Repú-blica, que recibeel proyecto depresupuesto el30 de agosto decada año y tienehasta fines de no-viembre para quela Comisión de Pre-supuesto dialoguecon los diferentessectores y elaboreun dictamen que se deba-te luego en el pleno. Si éste no se aprueba, entonces entra en vigenciael proyecto de ley que envió el Ejecutivo.

TERCERO

• Ejecución: es la etapa enla que se realizan losgastos en todas las en-tidades públicas, go-biernos regionales ylocales. Para ello, lasentidades hacen unaprogramación delpresupuesto total delaño para cada mes yla DNPP les autoriza,mes a mes, el calendario de compromisos, que es el monto máxi-mo que la entidad podrá gastar en ese mes y que depende de laprogramación que hicieron y de la disponibilidad de recursos en laCaja Fiscal del Ministerio de Economía. Durante la ejecución, lospliegos pueden realizar modificaciones presupuestarias de diversotipo, algunas de las cuales las autoriza el propio titular del pliego yotras requieren de decretos de urgencia del Ejecutivo. Cualquier in-cremento del presupuesto total requiere de un crédito suplementarioque debe ser aprobado por ley del Congreso.

• Evaluación: en esta etapa, las entidades analizan el logro de los obje-tivos y metas previstos, y comparan los avances físicos y financieroscon la ejecución de los ingresos y gastos.


UNA MIRADA AL PRESUPUESTOUNA MIRADA AL PRESUPUESTOUNA MIRADA AL PRESUPUESTOUNA MIRADA AL PRESUPUESTOUNA MIRADA AL PRESUPUESTODE LADE LADE LADE LADE LAS REGIONESS REGIONESS REGIONESS REGIONESS REGIONESIIIIIIIIIIIIIII

3.1. LADESCENTRALIZACIÓNDEL PRESUPUESTOPÚBLICO

La participación de los gobiernossubnacionales, gobiernos regionalesy locales, en el presupuesto públiconacional, ha venido aumentado len-tamente en los cinco últimos años.El porcentaje ha pasado de 18% enel año 2002 al 25% en el año 2006.

En el presupuesto 2006, la disponibili-dad de recursos para el Gobierno Cen-tral2 es menor debido principalmente,a la disminución del Servicio de laDeuda en casi dos mil millones de so-les. Los Gobiernos Locales, han reci-bido una asignación adicional de S/.975 millones, que implica un incremen-to del 29% respecto al año anterior,con lo que su participación crece de6.8% a 8.4%. Los Gobiernos Regio-nales, tienen una asignación adicionalde S/. 874 millones, con lo que su par-ticipación pasa de 15.8% a 16.9%. Vercuadro 1.

2 Es preciso mencionar que esto se refiere al PIA y no al presupuesto efectivo en el año, ya que se han aprobado créditos suplementarios pormás S/. 3 mil millones.

Cuadro 1. Distribución delpresupuesto público por nivelesde gobierno. 2002-2005 (enmillones de soles)

Fuente: Leyes de Presupuesto 2002, 2003,2004, 2005 y 2006.Elaboración: Vigila Perú

Pero esta tendencia hacia la des-centralización del presupuesto, hasido frenada en el proyecto Ley dePresupuesto 2007 (presentado porel Ejecutivo). Comparando los pre-supuestos 2006 y 2007, se ha pro-ducido un retroceso en la descen-tralización presupuestal, pues elGobierno Central ha incrementadosu participación de 68.6% a 69.5%en el presupuesto total, mientrasque la participación de los gobier-nos subnacionales disminuye de31.4% a 30.5%. Ver cuadro 2.

Cuadro Nº 2. Distribución delPresupuesto por niveles degobierno 2006-2007*

* Para la comparación entre el 2006 y el2007, hemos incorporado 3,000 millones alos GR en el 2006, por recursosdirectamente recaudados por éstos.Fuente: Ley de Presupuestos 2006 y 2007.Elaboración: Vigila Perú


3.2. ¿CÓMO SEFINANCIAN?

3 Incluidas la Provincia Constitucional del Callao y la Municipalidad Metropolitana de Lima.

Fuente: Ley de Presupuesto 2006.Elaboración: Vigila Perú

Para los Gobiernos Locales, el proyecto de ley de presupuesto para el año 2006 asciende a S/. 4,294 millones,conformado de la siguiente manera:

• Recursos ordinarios transferidos por el Gobierno Central, por S/. 503 millones destinados al financiamien-to del Programa del Vaso de Leche, los Programas Sociales de Lucha contra la Pobreza y los Proyectosde Infraestructura Social y Productiva a cargo de los Gobiernos Locales debidamente acreditados, entreotros.

• Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN, por S/. 2,138 millones.

• Canon y Regalías por S/. 1,543 millones.

• Participación en Renta de Aduanas por S/. 109 millones.

Los Gobiernos Regionales3,tuvieron un presupuesto deapertura para el 2006 deS/.8,609 millones, que se com-pone de la siguiente manera:

• Recursos Ordinarios; de loscuales S/. 7,899 millones sedestinarán al financiamientode los gastos administrativosy de las acciones que desa-rrollarán las direcciones re-gionales sectoriales y demásunidades ejecutoras en cadacircunscripción (incluye elFONCOR).

• Canon y Regalías porS/. 610 millones.

• Participación en Rentas deAduanas, ascendente a lasuma de S/. 99 millones.

Fuente: Ley de Presupuesto 2006.Elaboración: Vigila Perú


EL CANON Y LAS REGALÍAS:UNA FUENTE QUE CRECE ENLOS ÚLTIMOS AÑOS

• En el Perú actualmente existenmecanismos mediante los cualesse transfiere a las regiones y lo-calidades una parte de los recur-sos que generan las empresasque explotan recursos mineros,pesqueros, forestales, hidroener-géticos, gas o petróleo. Éstos sonel canon, el sobrecanon, las re-galías y las participaciones.

• El canon (minero, pesquero, fores-tal, hidroenergético) está constitui-do por el 50% del impuesto a larenta que pagan al Estado las em-presas que explotan los recursosnaturales mencionados. El casodel canon y sobrecanon petróleroy del canon del gas se calculacomo porcentaje del valor de laproducción extraída.

• Hay que tener claro que el ca-non no es un pago adicional quehacen las empresas. Es unatransferencia que hace el gobier-

no central hacia las regiones yprovincias donde se encuentranlos recursos naturales explota-dos.

• Los diferentes tipos de canon sedistribuyen entre los gobiernos re-gionales y locales de acuerdo a losporcentajes que establece la Ley(ver gráfico adjunto). Los porcen-tajes de distribución se aplican atodos los tipos de canon, exceptoel petrolero, que tiene sus propiasnormas de distribución por depar-tamentos.

• La Ley dispone que los gobiernosregionales y locales deben desti-nar los recursos del canon a finan-ciar proyectos de inversión públi-ca que comprendan intervencio-nes orientadas a brindar servi-cios públicos de acceso univer-sal y que generen beneficios ala comunidad.

• Además los Gobiernos Localesdonde se efectúa la actividad deexplotación, deben destinar el 30%del monto que les corresponda a

la inversión productiva para el de-sarrollo sostenible de las comuni-dades donde se explota el recur-so natural.

• El 2005 se facultó a los Gobier-nos Regionales y Locales a utili-zar hasta el 20% de los recursosdel canon, para el mantenimientode la infraestructura generada porlos proyectos y para el financia-miento de los gastos generadospor los procesos de selecciónpara la ejecución de inversiónpública.

• Para el 2006, la Ley de Presupues-to incluyó una nueva disposición.De ese 20% destinado al mante-nimiento de infraestructura, se po-drá destinar hasta un 5% para fi-nanciar la elaboración de perfilesde proyectos de inversión pública.

• En el caso de las universidades einstitutos tecnológicos, la Ley y surespectivo reglamento señalan quelos fondos que reciban, tanto porcanon como por Regalías Mineras,se destinan exclusivamente a pro-

CA

NO

N*

10%

25%

40%

25%

Municipios distritales donde se explotan los recursos

Municipios de la provincia donde se explotan losrecursos naturales

Municipios del departamento donde se explotenlos recursos naturales

Gobierno RegionalGobierno Regional

Universidad

80%

20%

* Para todos los tipos de canon, a excepción del petrolero.


3.3. ¿EN QUÉ GASTAN?

Los gobiernos regionales4 tienen unpresupuesto de apertura para el 2006de S/. 8,609 millones, que se compo-ne de la siguiente manera:

• Gastos corrientes: S/. 7,498 mi-llones.

• Gastos de capital: S/. 1,099 mi-llones.

• Servicio de la deuda: S/. 11 millo-nes.

4 26, incluidas la Provincia Constitucional del Callao y Municipalidad de Lima Metropolitana

¿En qué gastan los gobiernos re-gionales de Cajamarca, Cusco yPiura, 2006?

Fuente: Ley de Presupuestos 2,006.Elaboración: Vigila Perú

Para los gobiernos locales, el pre-supuesto para el año 2006 asciendea S/. 4,294 millones, conformado dela siguiente manera:

• Gastos corrientes: S/. 1,502 mi-llones.

• Gastos de capital: S/. S/. 2,541millones.

• Servicio de la deuda: S/. 250 mi-llones.

¿En qué gastan los gobiernos lo-cales de Cajamarca, Cusco y Piura,2006?

Fuente: Ley de Presupuestos 2,006.Elaboración: Vigila Perú

yectos de inversión en investiga-ción científica y tecnológica. Enten-diendo por inversión en investiga-ción científica y tecnológica, elgasto en obras de infraestructuray equipamiento.

• Con respecto a la regalía minera,ésta será pagada por el titular dela concesión minera sobre el va-lor del concentrado o su equiva-lente, conforme a la cotización delos precios de mercado interna-cional. Estos recursos sólo sepodrán utilizar para el financia-miento o cofinanciamiento de pro-yectos de inversión productivaque articulen la minería al desa-rrollo económico de cada región,para asegurar el desarrollo sos-tenible de las áreas urbanas y ru-rales.

• Finalmente, el Fondo de Desarro-llo Socioeconómico del ProyectoCamisea (FOCAM) se constituyecon el 25% de las regalías que co-rresponden al Gobierno Nacional,provenientes de los lotes 88 y 56(Camisea), luego de efectuadaslas deducciones derivadas delpago del Canon Gasífero. Estosrecursos se destinan a financiar laejecución de proyectos de inver-sión e infraestructura económica ysocial de los gobiernos regionalesy municipales de los departamen-tos de Ayacucho, Huancavelica,Ica, el área de Lima provincias, asícomo para la investigación de lasuniversidades de esas regiones.


INTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DEINTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DEINTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DEINTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DEINTRODUCCIÓN A LOS INDICADORES DEVIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTALVIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTALVIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTALVIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTALVIGILANCIA EN LA GESTIÓN PRESUPUESTALIVIVIVIVIV

4.1. CONOCIMIENTOSBÁSICOS

El Presupuesto Institucional deApertura (PIA) es el presupuesto ini-cial que se aprueba en la Ley Anualde Presupuesto del Sector Público,en el que se establecen los montoscon el que cada entidad pública co-mienza a operar en el año.

El Presupuesto Institucional Modi-ficado (PIM) es el presupuesto ac-tualizado del pliego o entidad, quecomprende el Presupuesto Institucio-nal de Apertura y las modificacionespresupuestarias que se hayan efec-tuado durante el año. Estas modifi-caciones presupuestarias son de di-verso tipo, algunas de las cuales lasautoriza el propio titular del pliego yotras requieren decretos de urgenciadel Ejecutivo. Cualquier incrementodel presupuesto total durante el año,requiere un crédito suplementario quedebe ser aprobado por ley del Con-greso, en la cual se definen las enti-

dades públicas a las cuales se lesaumentará el presupuesto, así comolos montos y rubros que serán incre-mentados.

La Ejecución Presupuestaria es laetapa en la que se realizan los gastosen todas las entidades públicas, Gobier-nos Regionales y Locales durante unejercicio presupuestario, que correspon-de a un año fiscal, es decir desde el 1ºde enero al 31 de diciembre de cadaaño. El gasto tiene cuatro fases, de lascuales sólo utilizaremos dos:

a. Fase compromiso: fase del ciclodel gasto donde se afecta total oparcialmente el techo presupues-tal autorizado por el Calendario deCompromisos del mes.

b. Fase devengado: fase del ciclo delgasto donde se registra la obliga-ción de pago, como consecuenciadel respectivo compromiso contraí-do.

Saldo Presupuestal es el que resul-ta de deducir del Presupuesto Insti-

tucional Modificado (PIM), los com-promisos efectuados a una determi-nada fecha.

Saldos de Balance son los recursosfinancieros distintos a la Fuente deFinanciamiento «Recursos Ordina-rios», que no se han utilizado a laculminación del Año Fiscal, los quedeben incorporarse mediante Crédi-to Suplementario -como condiciónprevia para su uso- en los ejerciciossiguientes.

4.2. INDICADOR:AVANCE DE LAEJECUCIÓN DELGASTO

4.2.1 Avance en la ejecución delgasto presupuestado por grupo degasto (en porcentaje)

ObjetivoMedir el avance en la ejecución finan-ciera de cada uno de los rubros degasto del GR o GL que se esté vigi-lando, incidiendo en la explicaciónde los principales atrasos o avancessignificativos.

Sugerencia de análisisSe puede comparar con los reportesanteriores, considerando que lascomparaciones se dan en los mismos


periodos y similares niveles de go-bierno. Es preciso señalar que elavance en la ejecución del gasto co-rriente, es mayor al del gasto de ca-pital por el carácter inercial del pagode planillas.

Datos requeridosa. El Presupuesto Institucional Modi-ficado (PIM) para cada uno de losrubros de gasto, al último mes delperiodo de análisis. Esta informaciónse obtiene solicitándola al gobiernoregional o local donde se está desa-rrollando la vigilancia, en base a laLey de Transparencia y Acceso a laInformación Pública (27806) y sumodificatoria 27927.

b. El flujo de gasto realizado en la fasecompromiso (se recomienda en la fasedevengado cuando el reporte es elbalance del año) por grupo de gasto.Es necesario precisar la fecha, porejemplo, si la vigilancia es del primersemestre 2006, se solicita informacióndel periodo señalado. Esta informaciónse obtiene solicitándola al gobierno re-gional o local analizado. Además, en elcaso del gobierno regional, se puedeobtener del portal del Sistema Integra-do de Administración Financiera.

Forma de registro (similar para gobierno regional o gobierno local)

Grupo de GastoPIM Ejecución Avance

Gastos CorrientesPersonal y obligacionesSocialesBienes y ServiciosOtros gastos corrientesGastos PrevisionalesGastos de capitalInversionesInversiones FinancieraOtros gastos de capitalTotal

(en porcentajes)

Ai Bi Bi/Ai *100

4.2.2 Avance en la ejecución delgasto presupuestado por fuentede financiamiento (en porcenta-je)

ObjetivoMedir el avance en la ejecución finan-ciera de cada una de las fuentes definanciamiento del gobierno que seesté vigilando (regional o local), inci-diendo en la explicación de los prin-cipales atrasos o avances.

Sugerencia de análisisAl igual que con el indicador anterior,se puede comparar con los reportesprevios, considerando que las com-paraciones se dan en los mismosperiodos y similares niveles de go-

bierno. Es preciso señalar que elavance en la ejecución de los recur-sos ordinarios es mayor debido a queéstos financian, principalmente, gas-tos corrientes. En cambio, en el casodel canon, se observará que su avan-ce es menor debido que esta fuentefinancia las inversiones principalmen-te.

Datos requeridosa. El Presupuesto Institucional Modi-

ficado (PIM) para cada una de lasfuentes de financiamiento, al últi-mo mes del periodo de análisis.Esta información se obtiene solici-tándola, en base a la Ley de Trans-parencia y Acceso a la InformaciónPública (27806), al gobierno regio-nal o local analizado.

b. El flujo de gasto realizado en la fasecompromiso (se recomienda enla fase devengado cuando el re-porte es el balance del año) porfuente de financiamiento. Al igualque el indicador anterior, es nece-sario precisar la fecha. Esta infor-mación se obtiene solicitándola algobierno regional o local al cualse hace vigilancia. Además, en elcaso del gobierno regional dichainformación, se puede obtener delportal del Sistema Integrado de Ad-ministración Financiera.


Fuente deFinanciamiento

PIM Ejecución Avance

Canon, sobrecanon y regalíasFONCOMUNParticipación en Renta de AduanasRecursos OrdinariosTotal

(en porcentajes)

Ai Bi Bi/Ai *100

Forma de registro

a. para los gobiernos locales

Fuente deFinanciamiento

PIM Ejecución Avance

Canon, sobrecanon y regalíasParticipación en Renta deAduanasRecursos OrdinariosTotal

(en porcentajes)

Ai Bi Bi/Ai *100

b.para los gobiernos regionales

4.3. DESCRIPCIÓN YSEGUIMIENTO DELOS PROYECTOSDE INVERSIÓN

Objetivo: Informar sobre las princi-pales características de los principa-les proyectos de inversión del gobier-no donde se desarrolla la vigilancia.Estos proyectos son los de mayor

monto presupuestado para el año enestudio.

Datos requeridos

a. Programa de inversiones. Detallan-do nombre del proyecto, códigoSNIP, función (salud, educación,energía, entre otros) a la que per-tenece el proyecto, PIM, gasto eje-cutado, ámbito de influencia y si eso no proyecto de continuidad (anualo multianual). Esta información se

obtiene solicitándola, en base a laLey de Transparencia y Acceso ala Información Pública (27806), algobierno regional o local analiza-do.

b. Relación de proyectos acordados enel presupuesto participativo 2004 y2005. Esta información se obtienesolicitándola al gobierno regional olocal analizado.

Preguntas para el análisis:

• ¿Cuál es el monto promedio por pro-yecto?

• ¿Cuál es la función a la que se le asig-na más proyectos?

• ¿Cuáles son los proyectos que pre-sentan mayores retrasos?

• ¿A qué se debe el retraso de los prin-cipales proyectos (por monto presu-puestado)?

• ¿Cuáles son los proyectos que go-zan de viabilidad y no tienen avanceen la ejecución? ¿a qué se debe ésto?

• ¿Cuál es el avance de la ejecuciónpresupuestaria de los proyectos quefueron decididos en el presupuestoparticipativo? ¿a qué se debe ésto?

• ¿Cuál es el porcentaje de proyectosen proceso de viabilidad? ¿cuál es elporcentaje de proyectos de continui-dad del 2004?

• ¿Qué porcentaje de proyectos tienen

ámbito regional?

Forma de registro

Nota Metodológica: (*) Definimos las fases (4) en las que se puede encontrar un proyecto:1. De continuidad: son aquellos proyectos que continúan del año pasado y por lo tanto tienen viabilidad. El tener viabilidad no garantiza suejecución, ésto se discierne de la columna de avance en la ejecución.2. Con viabilidad en el presente año: son aquellos proyectos que tienen la declaración de viabilidad por el SNIP para su ejecución y no son decontinuidad. El tener viabilidad no garantiza su ejecución, ésto se discierne de la columna de avance en la ejecución.3. En Evaluación con código SNIP: son aquellos proyectos que se encuentran en evaluación en el SNIP y cuentan con código SNIP.4. En Formulación: son aquellos proyectos que se encuentran en formulación pero incluidos en el Programa Anual de Inversiones.**: Se obtiene comparando el programa de inversiones con la lista de proyectos priorizados en el presupuesto participativo de los dos últimosaños (anteriores al año de análisis).

Nombre delProyecto

Proyecto 1Proyecto 2….

Función ala que

perteneceel

proyecto

PIM delProyecto

(2006) (Enmiles de S/.)

(a)

EjecuciónCompromiso ajunio 2006 (En

miles de S/.)

(b)

Avanceen la

ejecución(porcentaje)

b/a

Fase en laque se

encuentran(*)

¿Fue aprobado en elpresupuesto

participativo?**Si / No

Ámbito de influencia(distrital, provincial

y regional)

El proyectoes: ¿Anual omultianual?

www.participaperu.org.peVisítanos en:

CARTILLA PARA

VIGILANCIA REGIONALPRESUPUESTO PÚBLICO

LA DEL

vigilancia regional del presupuesto pÚblico

Documents