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Gasto Federalizado

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Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Tacámbaro, Michoacán

V.4.2.62. Municipio de Tacámbaro, Michoacán

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D-16082-02-0853

Alcance

Universo Seleccionado: 38,565.6 miles de pesos Muestra Auditada: 21,845.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 56.6 %

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del FISM, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

El municipio informó a la población los recursos recibidos, las obras y acciones del fondo y los resultados alcanzados; asimismo, publicó los informes trimestrales del fondo que envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y los puso a disposición del público en su página electrónica de Internet.

El municipio promovió la participación social en las obras realizadas con el fondo e integró el órgano de participación social.

Debilidades

El municipio no tiene manuales de organización ni de procedimientos del fondo; asimismo, no abrió una cuenta bancaria para la operación del FISM 2009, ya que utilizó la de 2008.

El municipio no realizó registros presupuestales de los recursos del fondo.

El municipio no efectúa conciliaciones de la información del FISM 2009 que generan las áreas que operan los recursos del fondo.

El municipio destinó recursos del fondo en acciones que no cumplen con los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, no cuenta con controles que aseguren que los recursos del fondo se apliquen en el ejercicio fiscal para el que se autorizan; y faltan mecanismos de difusión entre el personal y las áreas que intervienen en el manejo y control del fondo.

19/01/2011 10:19:46 a.m. Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009

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En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FISM en el municipio de Tacámbaro, Michoacán, es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias para la atención de las insuficiencias y debilidades identificadas, con lo que se solventó lo observado.

Transferencia de recursos

2. El Gobierno del estado publicó en el periódico oficial la distribución del FISM 2009 por municipio, el calendario de ministraciones, la fórmula de distribución, la metodología utilizada y la justificación de cada elemento.

3. El Gobierno del estado ministró recursos del FISM 2009 al municipio por 34,638.6 miles de pesos y retuvo 3,927.0 miles de pesos, correspondientes a las ministraciones de los meses de mayo a octubre de 2009, por conceptos de obras convenidas con la Comisión Estatal del Agua y Gestión de Cuencas (CEAC) y Aportaciones para Canasta Básica, por lo que los recursos se vieron afectados en garantía.

Véase acción(es): 09-A-16000-02-0853-06-001

4. El municipio realizó transferencias de recursos del FISM 2009 a otras cuentas bancarias del municipio por 10,173.3 miles de pesos, de las cuales se constató que se aplicaron en la ejecución de obras y acciones convenidas con recursos de otros fondos y programas.

Véase acción(es): 09-D-16082-02-0853-01-001

5. El municipio no abrió una cuenta bancaria específica para los recursos del FISM 2009, ya que los recursos ministrados por el Gobierno del estado por 34,638.6 miles de pesos los ingresó en la cuenta bancaria del FISM 2008.

En el transcurso de la auditoría, el municipio instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.

Registro e información contable y presupuestaria

6. El municipio llevó registros específicos del fondo, actualizados, identificados y controlados. Asimismo, las erogaciones realizadas con los recursos del FISM 2009, se encuentran soportadas en la documentación justificativa y comprobatoria; ésta cumple con los requisitos fiscales correspondientes y fue cancelada con la leyenda “Operado y Pagado FISM III”.

7. El municipio no cuenta con registros presupuestales de las operaciones del FISM 2009. Por otra parte, en la Cuenta Pública municipal y en los registros contables se reportaron recursos ejercidos del fondo por 32,223.1 miles de pesos y en los estados de cuenta

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bancarios se muestra 22,964.1 miles de pesos, con una diferencia de 9,259.0 miles de pesos.


Destino de los recursos

8. El municipio reportó una inversión ejercida del FISM 2009 por 29,033.6 miles de pesos al 30 de junio de 2010, en la ejecución de 51 obras y acciones, como se describe a continuación:

DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos)

Rubro Núm. Obras y Acciones

Monto Ejercido

%

Agua Potable 7 4,234.5 14.6 Alcantarillado 3 361.8 1.2 Drenaje y letrinas 4 1,891.2 6.5 Urbanización municipal 16 7,107.5 24.5 Infraestructura básica de salud 2 195.6 0.7 Infraestructura básica educativa 1 2,256.3 7.8 Mejoramiento de vivienda 3 1,835.9 6.3 Caminos rurales 1 6,148.0 21.2 Gastos indirectos 1 71.9 0.2 Aportaciones a los programas Apoyo a la asociación ganadera, Compra de fertilizantes químicos, Apoyo al empleo, CONMUJER, FOMICH, Tecnificación de riego, Implementos agrícolas, desbrozadoras y aspersoras.

13 4,930.9 17.0

Total: 51 29,033.6 100.0

FUENTE: Balanza de comprobación, pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios del FISM

2009, al 30 de junio de 2010, proporcionados por el municipio.

9. El municipio aplicó recursos del FISM 2009 por 3,294.6 miles de pesos para la ejecución de siete acciones que no se encuentran dentro de los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal, consistente en apoyos a diversos programas, como: asociaciones ganaderas, al empleo, de la mujer, a fideicomisos; así como a la adquisición de implementos agrícolas, fertilizantes y químicos, entre otros.

En el transcurso de la auditoría, el municipio proporcionó la documentación que acreditó el reintegro de los recursos a la cuenta del FISM por 3.540.2 miles de pesos de los cuales 3,294.6 miles de pesos corresponden al monto observado y 245.6 miles de pesos de intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo; sin embargo, no se remitió evidencia del inicio de la investigación administrativa correspondiente.

Véase acción(es): 09-B-16082-02-0853-08-001


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Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo

10. El municipio no informó sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo a los órganos de control y fiscalización locales.


11. El municipio entregó los informes trimestrales sobre el avance del ejercicio del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y reportó de manera pormenorizada el destino y los resultados obtenidos de las obras y acciones realizadas con los recursos del FISM 2009 por 32,223.1 miles de pesos; asimismo, las cifras reportadas en dichos informes y las indicadas en la Cuenta Pública no presentaron diferencias.

12. El municipio no informó sobre la aplicación de los recursos del FISM 2009 en las obras y acciones establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal que beneficien directamente a la población en rezago social y pobreza extrema a las instancias de evaluación y fiscalización local.


13. El municipio informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del mismo, los resultados alcanzados; asimismo, publicó los informes trimestrales que fueron remitidos a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo en los estrados de la presidencia municipal, y se pusieron a disposición del público a través de su página electrónica de Internet.

14. El municipio no envió los informes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos del FISM 2009 a la Secretaría de Desarrollo Social.


Participación social

15. El municipio promovió la participación social a través de la integración de los comités comunitarios de obra, lo que permitió la participación de los beneficiarios en el destino, aplicación y vigilancia de las obras del FISM 2009. Adicionalmente, presentó evidencia de que se constituyó un órgano de planeación participativa, con la participación de los representantes sociales en su integración y funcionamiento; que las obras y acciones fueron propuestas por los habitantes, priorizadas en dicho órgano, y que se incluyeron en el programa anual de inversión del fondo.

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Obras y acciones sociales

16. Los convenios de ejecución de las 12 obras por administración directa de la muestra de auditoría por 11,600.2 miles de pesos carecen de fechas de inicio y terminación de los trabajos, no especifican la autorización de la inversión, ni el importe total de la obra.

Véase acción(es): 09-B-16082-02-0853-08-002

17. En la obra Pavimentación de acceso a Santa Paula, ejecutada por administración directa, se identificó que se adquirieron 5,530 bultos de cemento por 553.0 miles de pesos; sin embargo, con la aplicación de la tabla de dosificación del concreto de acuerdo con sus resistencias, se determinó que el material necesario para su ejecución corresponde a 5,170 bultos de cemento, por lo que se compró material excedente de 360 bultos por 36.1 miles de pesos.

Véase acción(es): 09-D-16082-02-0853-06-001

Impacto ecológico de las obras

18. Los supuestos establecidos por la normativa estatal para el requerimiento del dictamen de impacto ambiental, no son aplicables a las obras realizadas con recursos del FISM 2009.

Gastos indirectos

19. El municipio destinó recursos del FISM 2009 en gastos indirectos por 71.9 miles de pesos que representaron el 0.2% del total asignado al fondo y fueron aplicados en conceptos vinculados con la supervisión de las obras del fondo.

Desarrollo Institucional

20. El municipio no ejerció recursos del FISM 2009 en el programa de Desarrollo Institucional.

Cumplimiento de metas y objetivos

21. El municipio cuenta con evidencia de haber realizado y aplicado indicadores para resultados del FISM 2009.

22. El municipio no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Secretaría de Desarrollo Social acordaron por conducto del Gobierno del estado, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Véase acción(es): 09-0-06100-02-0853-01-001

09-0-20100-02-0853-01-001

23. El municipio de Tacámbaro, Michoacán, cumplió parcialmente con las metas y objetivos del fondo, conforme a lo siguiente:


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El municipio ejerció al 31 de diciembre de 2009 el 59.6% del los recursos del fondo, y el 75.3% al 30 de junio de 2010.

Las 12 obras de la muestra de auditoría se encontraron concluidas, en operación y cumplieron con las metas programadas.

Se realizaron acciones que no se encuentran dentro de la estructura programática del fondo, lo que representa el 11.3% del total ejercido.

Los recursos del FISM representaron el 323.7% de los ingresos propios del municipio y el 91.7% respecto de las participaciones fiscales.

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO

DE LAS METAS Y OBJETIVOS

Concepto Indicador

I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 59.6

I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (junio 2010) (% ejercido del monto asignado). 75.3

II.- APLICACIÓN DE RECURSOS.

II.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM).

0.0

II.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total ejercido del FISM).

11.3

III.- RESULTADOS DE LAS VISITAS A LAS OBRAS .

III.1.- Situación constructiva de las “obras visitadas”. (12).

1. Obras terminadas, (%). 100.0

III.2.- Situación operativa de las “obras terminadas”

a) Operan adecuadamente, (%). 100.0

III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están satisfechos, respecto de las obras visitadas).

100.0

IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL.

IV.1.- Inversión en obras y acciones realizadas a propuesta del COPLADEM o CDM. (% respecto del total de las realizadas).

100.0

IV.2.- Operación del COPLADEM o CDM y Participación Social.

IV.2.1.- ¿El COPLADEM o CDM sesionó para integrar la propuesta del programa de inversión?, Si o No. Si

IV.2.2.- ¿El COPLADEM o CDM sesionó para evaluar los resultados de inversión del fondo?, Si o No. Si

V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS .

V.1.- Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes entregados respecto de los previstos enviar).

100.0

V.2.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).

100.0

V.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único).

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio?, Si o No.

Si

V.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP.

Índice de cumplimiento de la difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).

100.0

VI.- FINANZAS MUNICIPALES .

VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y 323.7

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aprovechamientos] (%).

VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%). 91.7

VI.3.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del municipio en obra pública (%).

100.0

FUENTE: Información proporcionada por el municipio.

Véase acción(es): 09-D-16082-02-0853-01-002

Acciones

Recomendaciones

09-D-16082-02-0853-01-001.- Para que el Gobierno del municipio de Tacámbaro, Michoacán, instruya a quien corresponda, a fin de que no se realicen transferencias de recursos de la cuenta del FISM a otras cuentas bancarias del municipio. [Resultado 4]

09-D-16082-02-0853-01-002.- Para que el Gobierno del municipio de Tacámbaro, Michoacán, instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo sucesivo, se evalúe el grado en que se cumplieron las metas y objetivos, para que se presente y analice en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro cada vez más adecuado de los mismos. [Resultado 23]

09-0-06100-02-0853-01-001.- Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FISM, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Social y el Gobierno del estado, acuerden con el municipio, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 22]

09-0-20100-02-0853-01-001.- Para que la Secretaría de Desarrollo Social instruya a quien corresponda, a fin de que, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FISM, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, y en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del estado, acuerden con el municipio, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 22]

Pliegos de Observaciones

09-A-16000-02-0853-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,927,019.00 pesos (tres millones novecientos veintisiete mil diecinueve pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la falta de ministración de recursos del FISM 2009 del Gobierno del estado al municipio. [Resultado 3]

09-D-16082-02-0853-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 36,092.52 pesos (treinta y seis mil noventa y dos pesos 52/100 M.M.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a


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la cuenta del fondo, por la adquisición de cemento excedente en la obra Pavimentación de acceso a Santa Paula. [Resultado 17]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

09-B-16082-02-0853-08-001.- Ante la Contraloría Municipal de Tacámbaro, Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos del FISM 2009 en siete acciones consistentes en apoyos a los programas de asociaciones ganaderas, al empleo, a la mujer, a fideicomisos; así como a la adquisición de implementos agrícolas, fertilizantes y químicos, que no se encuentran dentro de los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal. [Resultado 9]

09-B-16082-02-0853-08-002.- Ante la Contraloría Municipal de Tacámbaro, Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no formalizaron adecuadamente los convenios de ejecución de las obras por administración directa. [Resultado 16]

Recuperación de Recursos

Se determinaron recuperaciones por 7,503.3 miles de pesos, de los cuales 3,540.2 miles de pesos son recuperaciones operadas y 3,963.1 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

Al 31 de diciembre de 2009, el municipio ejerció el 59.6% de los recursos asignados al fondo; adicionalmente, al financiar acciones que no cumplen con los fines del fondo, se dejó de atender a la población en condiciones de rezago social y de pobreza extrema del municipio.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 13 observación(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron):

4 Recomendación(es), 2 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

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La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tacámbaro, Michoacán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al FISM 2009, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a acciones que no corresponden a los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal por 3,294.6 miles de pesos, los cuales fueron reintegrados por el municipio, así como intereses por 245.6 miles de pesos; recursos no ministrados por el Gobierno del estado al municipio por obras convenidas por 3,927.0 miles de pesos, y pagos en exceso por la adquisición excedente de cemento gris por 36.1 miles de pesos.

Apéndices

Áreas Revisadas

Las direcciones de Desarrollo Social, de Desarrollo Económico y de Obras Públicas; el Instituto de la Vivienda, y la Tesorería Municipal de Tacámbaro, Michoacán.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafos quinto y sexto, y fracción IV, 9, fracción III, párrafo segundo, inciso b, y fracción V.

2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25, fracción III, 32, párrafo penúltimo, 33, párrafo primero, inciso a, 35, párrafo último, y 49, párrafo primero.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Michoacán de Ocampo: artículo 28.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Michoacán de Ocampo: artículo 70.

Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios: artículos 24 y 45.

Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Michoacán de Ocampo y de sus Municipios: artículos 42, 43 y 54.

Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios: numeral noveno.


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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

Al respecto la entidad fiscalizada mediante los oficios núms. PMT/189/2010 del 3 de octubre de 2010 y PMT/215/2010 del 17 de noviembre de 2010, presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se muestran en este informe de auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no aportaron los elementos suficientes para su atención motivo por el cual se integran en este apartado el contenido de los oficios de referencia.

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