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UNlVFHSIDAD NACIONAL DF JNGFNILHIA
FI\Clll. T/\D DE l N(iEN I EH 11\ I r-J()lJ!jTH 1 /\'-.
Y l) E S I !:i l E M /\ ti
Apl icílción de la Audi Loría l11f'or111dl.ica
en una llls l. i t.uc i ón F i Hanc i era
l ll I' O I' 111 e d e J 11 0 e II Í e 1' Í í.\
P I\ n /\ O 1 :1 T /\ H E L T I T 1.1 l.. O P 1� O r- l.: ::• I U H /\ L 1) E
JNOFNlEHO DE SISTEMAS
l. í\ i dí\ N i e V es e u íHI I' () s r a l e() ll
l.. .l H /\ · -· 1 1 1.: 1 ! IJ
1 lJ Y 4
A DIOS
Por su palabra que ha sido de aliento
y esperanza para mi vida.
" No temas porque yo estoy contigo;
no desmayes, porque yo soy tu DIOS
que te esfuerzo; siempre te ayudaré,
siempre te sustentaré con la diestra
de mi justicia."
Isaías 41:10
La Biblia
A ti madre :
Que has sido y eres lo más hermoso
que DIOS me ha dado.
Gracias por tus desvelos, por tu
amor, y por la paciencia, que has
mostrado y el estímulo que me has
dado en todo momento.
A mis asesoras
Sra.Celestina Peña y Srta. María
Egúsquiza por el invalorable apoyo
mostrado durante la realización de
este informe, hasta su culminación.
INTRODUCCION
CAPITULO
I FUNDAMENTO TEORICO
INDICE
Pág.
1.1. Concepto de Auditoría 1 1.2. Concepto de Informática 2 1.3. Tipos de Auditoría 2 1.4. Areas de trabajo de la Auditoría Informática 4
1.4.1. Centro de procesamiento de datos 4 1.4.1.1. Controles 5 1.4.1.2. Herramientas 8 1.4.1.3. Técnicas 9
1.4.2. Sistemas de información 9 1.4.2.1. Controles 10 1.4.2.2. Herramientas 12 1.4.2.3. Técnicas 15
1.5. Metodología para auditar aplicaciones en 23 funcionamiento 1.5.1. Planificación del trabajo 23 1.5.2. Investigación preliminar 24 1.5.3. Evaluación de controles existentes 25 1.5.4. Planificación y diseño de pruebas de 26
auditoría 1.5.5. Ejecución de pruebas de auditoría 27 1.5.6. Análisis de resultados de las pruebas 27 1.5.7. Elaboración del informe 28
II ANALISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA
2.1. De la empresa 2.1.1. Descripción 2.1.2. Estructura orgánica
2.2. De la Gerencia de Auditoría interna 2.2.1. Descripción 2.2.2. Estructura orgánica
2.3. Del área de Auditoría de sistemas 2.3.1. Descripción 2.3.2. Estructura orgánica 2.3.3. Funciones 2.3.4. Responsabilidades
29
29 29 31 31 31 32 33 33 35 37 39
111 APLICACION DE LA METODOLOGIA PARA AUDl'l'AH UN
SISTEMA DE INli'QRMACION EN FUNClONAMlEN'l'O
3.1. Plan de trdbajo 4). 3.2. Investigación preliminar 41
3. 2 .1. Dependencias involucrad,1H Pn ol 4:t mdnejo de ld dplicdción 3.2.1.1. Agencias 41 3. 2 .1. 2. Sección CanJu 4 1,
3.2.1.3. Area de desarrollo 4h 3. 2. l . 4 . Cent ro do procusé1m ion to dn d,1 toi-. 4 t,
3.2.2. Inventario de documentos fuente 46 3.2.3. Normas logalHs e inHti.t.uc.ionalnH 4'/ 3.2.4. Interfases de la apli.cdctón r:on 4'/
otros sistemas 3.2.5. Perfil técnico de la apJicación 41
3.2.5.1. Hardware 41 3.2.5.2. Software 41
3.2.6. Inventario de manualnH dn doc11111m1t.iclór1 4B existente
3.3. Planeamiento, diseí'\o y ejecución do l,JH pnwb,lH 49 de auditoría
3.4. An�lisis de resultados 10 3.5. Elaborüción del informo 11
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
ANEXOS
BIBLIOGRAFIA
GLOSARIO DE TERMINOS
Archivo corriente
Es áquel donde se archivan los papeles de trabajo del exámen que se está realizando.
Archivo de circularización
Es áquel donde se guardan las cartas de confirmación.
Archivo permanente
Es áquel donde se guarda información que se va utilizando durante varios períodos en la Auditoría.
Argueo
Verificación de la existencia física de algún valor o dinero.
Auditoría de Aplicaciones
Se refiere a la revisión que centra su alcance en las actividades correspondientes a un aplicativo computarizado.
Auditoría de Sistemas
Se refiere a la revisión que centra su alcance a los aspectos generales de la administración de la función de un departamento de informática (Planeamiento, Organización, Desarrollo y Mantenimiento de sistemas, Adquisiciones de hardware, Seguridad física y lógica).
Banco de datos
El conjunto de datos que guarda entre sí una coherencia temática independiente del medio de almacenamiento.
Base de datos
La organización facilitar su relacionados los entidad.
C.P.D.
de datos para y actualización,
tratados como una
sistemática de archivos acceso, recuperación
unos con los otros y
Centro de Procesamiento de Datos
DBMS
Data Base Management System =
base de datos. Sistema de administración de
Es un conjunto de programas una base de datos, o sea, herramientas de actualización una base de datos.
que permiten manejar cómodamente "el conjunto de facilidades y y recuperación de información de
Diferencia de Auditoría
Cualquier hallazgo de auditoría en el cual no concordamos con el monto, la clasificación, presentación, o revelación de partidas o totales en los estados financieros.
Eficiencia
Poder lograr lo planeado con los menores recursos posibles
Eficacia
Lograr los objetivos
Estratificación
La división de la población en partes, conocidas como estratos, en base al valor u otros atributos de las partidas de muestreo, seleccionándose luego una proporción asignada de la muestra de cada estrato.
Informe
Se clasifica:
Por la circunstancia:
Informe planificado
Es un informe programado a través de una planificación.
Informe Especial
Es un informe elaborado en función a trabajos eventuales.
Por el desarrollo
Informe Preliminar
Si se encuentra en etapa de discusión
Informe Final
Si se encuentra en etapa de culminación y entrega al S.B.B. y al Directorio.
Narrativas
Consiste en un relato de procedimientos y la determinación de los controles existentes.
Pruebas Compensatorias
Es áquella que por medio de un sólo procedimiento nos podemos satisfacer del control ó del saldo de una cuenta.
Pruebas de Cumplimiento
Es áquella en la cual se verifica el adecuado cumplimiento de los controles internos.
Pruebas de doble finalidad
Es áquella en la cual con una sóla evaluación se puede verificar dos o más controles o dos o más saldos.
Resumen de Diferencias de Auditoría
Un documento definido en el proceso de auditoría usado para registrar las diferencias de auditoría relacionadas con el monto o la clasificación de partidas en los estados financieros.
Trabajo de campo
Trabajo efectivo que se realiza de la planificación hasta la culminación de las pruebas.
El vertiginoso
especialmente en lo
INTRODUCCION
avance tecnológico en
concerniente al
los últimos
tratamiento de
años,
la
información ha transformado las actividades y procedimientos
laborales de manera tal que resulte casi imposible encontrar
una organización que no cuente con un sistema mecanizado o en
proceso de mecanización, y de tecnologías emergentes, como
soporte principal, para la toma de decisiones.
Conceptos como el de Auditoría, ligado tradicionalmente
al aspecto contable/financiero y administrativo, no fueron
ajenos a esta transformación y necesariamente tuvieron que
reformularse y ampliarse. Resulta obvio, que no se puede
realizar una Auditoría financiera con los procedimientos
tradicionales en ambientes totalmente automatizados, donde
desde los libros más elementales como el libro Caja o libro
Diario, hasta los más complejos como los Balances y Estados de
ganancias y pérdidas, son obtenidos automáticamente.
En la gran cantidad de reportes de los diferentes
procesos que necesitan ser validados es que tiene su origen la
Auditoría Informática, viejo concepto de auditoría reformulado
y ampliado, la cual se encarga de realizar una diagnósis a los
centros de procesamiento de datos, que son áreas de
importancia relevante en las organizaciones modernas, así como
a los principales sistemas de información.
El capítulo I de este informe presenta una visión general
de conceptos sobre auditoría informática, técnicas y
herramientas utilizadas en cada área de trabajo destinadas a
verificar la existencia de puntos de control necesarios para
el normal desarrollo de las operaciones.
El capítulo II muestra el análisis situacional de la
empresa, presentando como institución financiera en estudio al
Banco Latino, su estructura orgánica y el papel que cumple la
Gerencia de Auditoría interna en la organización, presentando
al Area de auditoría de sistemas como entidad enacargada de
realizar revisiones a los controles de
información del Banco.
los sistemas de
El capítulo III muestra la técnica de "Simulación
paralela" como método para auditar un sistema de información
en funcionamiento, eligiéndose para ello el sistema de
Captación de ahorros, ya que constituye uno de los principales
rubros delBanco representado através desus estados financieros.
de
Esta técnica permite una mayor cobertura en la
la muestra, ofreciendo mayor confiabilidad
resultados obtenidos.
selección
en los
Como fase final del auditaje se elabora un informe con
las conclusiones y recomendaciones el cual es entregado a la
Alta dirección para su conocimiento y consideración.
Finalmente, y con el anhelo de todo aquel que realiza un
trabajo, deseo que el presente sirva como un pequeño aporte al
estudio de la Auditoría Informática.
CAPITULO I
FUNDAMENTO TEORICO
1.1. Concepto de Auditoría
La palabra auditoría viene del latín auditorius, y de
ésta proviene auditor, que tiene la virtud de oír, y el
diccionario lo define como "revisor de cuentas
colegiado". El auditor tiene la virtud de oír y revisar
cuentas, pero debe estar encaminado a un objetivo
específico que es el de evaluar la eficiencia y eficacia
con que se está operando para que, por medio del
señalamiento de cursos alternativos de acción, se tomen
decisiones que permitan corregir los errores, en caso de
que existan, o bien mejorar la forma de actuación.
Definiéndose así auditoría como áquella que se ocupa de
la verificación del sistema de
funcionamiento, determinando la
información y su
confiabilidad de la
información producida para cuyo efecto se debe contar con
normas y mecanismos de verificación.
- 1 -
1.2. Concepto de Informática
Etimológicamente la palabra informática, deriva del
francés informatique. Este neologismo proviene de la
conjunción de information (información), y automatique
(automática).
sinónimos los
En algunas ocasiones se han empleado como
conceptos de proceso electrónico,
computadora e informática.
El concepto
considera el
de informática es
total del sistema
más amplio, ya que
y el manejo de la
información, la cual puede usar los equipos electrónicos
como una de sus herramientas.
Para la auditoría informática se usa el enfoque sistémico
y la re-ingeniería.
1.3. Tipos de Auditoría
Dentro de las herramientas más tradicionales en las que
el control se
presupuestario
ha
y
apoyado,
otras de
están áquellas de origen
carácter no presupuesta�io
entre las que se puede destacar:
El análisis de ratios, las estadísticas, la observación
personal, etc. concluyendo con la auditoría.
De ello se Qeduce que d� aplicarse dicha audjtoría a
- 2 -
distintos campos, áreas o funciones, pueden dar origen a
distintos tipos, los cuales se clasifican:
Por su función
Auditoría Contable/Financiera
. Auditoría Operativa
. Auditoría de Marketing
. Auditoría de personal
. Auditoría Informática
Por su objetivo
Auditoría de cifras
Auditoría de �rocedimientos
Auditoría de gestión
Por su naturaleza
. Auditoría externa
. Auditoría interna
- 3 -
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA CONTABLE/FINANCIERA
Y AUDITORIA OPERATIVA
CONCEPTO
Ocupación
1-------------
Enf oque
Ap I icac ión
Alll)ITORIA CONTABLE/FINANCIERA
Comprende el plan de organización métodos !J procedimientos que en forma coordinada se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verif'icar la razonabilidad !J conf· iab i I idad ne su inf'orrnac ión financiera
-------- -----------------· ----------
De I cont.ador
---------------------
Contab i l irlad � íinanzas
AllDITORIA OPERATIVA
Se ocupa de los controles en todas las ,reas, a fin de determinar si los mismos son adecuados � efectivos para el logro de �quel los objetivos f'ijados por la dirección
De la gerencia
Para t.odo sector ---------·-·----·---- -----· ·-- ---- ·- -- .. .. ····--· ------------- ----------------------------1
Oportunidad de act.uac ión
Marco de referenc i c1
Después
------------------------- ----
Estados contables
Antes, después � durante
Controles administrativos
�---------------------------------,0-------------------------�
DI F·ERENC IAS ENTRE AUDITORIA EXTERNA E INTERNA
CONCEPTO AUDITORIA
Grado de indepen- Mayor ciencia
Intereses servi- Accionistas dos
Técnicas uti I iza- Indicadores das
Forma de trabajo General
EXTERNA AUDITORIA
Menor
Dirección
Areas de interés
Oeta l lada
INTERNA
Auditoría Informática
Es la revisión y evaluación de los controles, sistemas,
procedimientos de informática, de los equipos de cómputo, su
utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que
participan en el procesamiento de la información, a fin de que
por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre una
utilización más eficiente y segura de la información que
servirá para una adecuada toma de decisiones.
1.4. Areas de trabajo de Auditoría Informática
1.4.1.
1 SISTEMAS DE lNFORHACION 1
OESARRUl,1,0 DE
NUEVOS SISTEMAS
CENTRU DE PROCESAMIENTO 1DE DATOS 1
Centro de procesamiento de datos
Su objetivo es la verificación de la
implantación efectiva de los controles que el
centro de procesamiento de datos tiene.
Estos controles están referidos a la
organización (del personal, de �a seguridad, de
los servicios externos, etc.)
instalaciones (procesos, operación,
- 4 -
Y a las
soporte
técnico, entre otros).
1.4.1.1. Controles
Su objetivo se dirige a examinar
que existe un nivel adecuado
la garantía de
de control
general, sin orientación a ninguna aplicación
específica, valorando
efectividad de ciertos
convenientemente, que la
controles efectuados en
las aplicaciones, pueden sufrir un serio
deterioro de no existir un buen control general
que los complemente y respalde.
Los controles generales se han dividido en los
siguientes:
a) Control de la circulación de la información
El examen y comprensión del flujo de
circulación de la información en la empresa,
deberá permitir "la identificación del control
y responsabilidades en: la organización y
gestión, en los tratamientos y en los archivos
maestros".
Comprobándose así la existencia
nivel de segregación de
responsabilidades.
- 5 -
de un adecuado
funciones y
b) Controles de la seguridad general
Considerada la información como "recurso
estratégico de las empreasas o instituciones",
la organización de las mismas deberá establecer
controles adecuados que con carácter general
permitan su protección, así como la de los
recursos utilizados en la misma.
La información está sujeta a contingencias de
carácter intencional o ,accidental, lo que
implica la necesidad de implementar tanto en el
equipo físico como en los procedimientos
lógicos, diversas medidas tales como:
Medidas disuasivas que traten de impedir los
errores, omisiones o actos fraudulentos con
anterioridad a la entrada de datos.
Medidas preventivas que actúan en el momento
de producirse la entrada de datos, detectando y
rechazando los datos incorrectos y establecien
do el adecuado control por retroalimentación
que permita la certeza de su corrección efecti
va e introducción posterior.
- 6 -
Medidas de detección y corrección en el
menor tiempo posible, de aquellos problemas
surgidos en el curso del proceso o tratamiento
de la información.
Deberán establecerse controles adecuados sobre
cada uno de los elementos que intervienen en el
sistema de información, dentro de los cuales se
pueden mencionar los siguientes:
Controles de la seguridad personal
Se verificará si se han establecido controles
que tratan de prevenir y reparar, en caso de
ocurrencia, robo de información, de material o
de suministros.
Incluye también errores por incompetencia de
personal, daños causados deliberadamente en los
equipos de información, vandalismos, terroris
mos, extorsión, etc.
Seguridad de materiales, instalaciones y
locales.
Las contingencias
prevención contra
inundaciones.
- 7 -
más frecuentes son
el fuego y contra
la
las
c) Controles de los programas
La auditoría en informática deberá comprobar
que el trabajo es realizado de acuerdo a las
especificaciones y procedimientos fijados en el
manual de operación, técnicas de programación y
diseño de sistemas.
La ausencia de estos manuales y en consecuencia
la falta de uniformidad e incluso falta de
documentación, es indicio de falta de control
en el centro de procesamiento de datos. Un
conjunto de programas o aplicación se dice que
está bien diseñado, cuando es capaz de detectar
errores, sean o no intencionados, así como las
irregularidades que puedan presentarse.
1.4.1.2. Herramientas
Una herramienta es:
11 Cualquier ayuda tangible que asiste al
auditor en la implementación de una técnica de
auditoría "
Fundamentalmente se utilizan cuestionarios los
cuales tienen un efecto relativo, debiéndose
preparar de acuerdo al centro de procesamiento
- 8 -
de datos que se va a auditar.
1.4.1.3. Técnicas
1.4.2.
Se pueden mencionar:
Técnicas para la recopilación de información
se realiza a través de una solicitud a la
persona responsable del centro de procesamiento
de datos, quien deberá emitir al auditor el
organigrama de la empresa, el manual de
organización y funciones, el reglamento de
organización y funciones, etc.
la información básica, en caso
encuentre actualizada o no
que representa
éste no se
existe
exigirse la preparación
información solicitada.
de un resumen
deberá
de la
Técnicas para probar controles, priman las
entrevistas, la confirmación con terceros
(usuarios) y la observación de las actividades
cotidianas
datos.
del centro
Sistemas de información
- 9 -
de procesamiento de
Su objetivo es evaluar los controles que lle'7an;
éstos y verificar el cumplimiento : _d� .'.,,sus ·.f. .
objetivos. Estos controles están referi�/)/�:F
desarrollo de sistemas (metodología, adminis
tración de proyectos, etc.) y a la explotación
de sistemas (usuarios, seguridad, etc.)
En el desarrollo de sistemas de información se
debe verificar que se incluyan los controles
respectivos (pistas de auditoría), a fin de que
los sistemas sean de tipo auditable. De esto
depende la facilidad con la que un sistema
pueda ser examinado y verificado.
1.4.2.1. Controles
Estos controles se pueden clasificar en
controles de la entrada de datos, controles del
proceso y controles de la salida.
a) Controles de la entrada de datos
Su objetivo es lograr:
Que los datos se consideren completos y sin
errores
- 10 -
No existan errores en la conversión de la
información al soporte
Todos los códigos usados han sido compraba-
dos
La trasmisión de datos está controlada
b) Controles de proceso
Los procedimientos deberán verificar que la
exactitud continúa en todo el proceso de la
información, cuando los controles por programas
dejan evidencias de su realización este
registro puede ser utilizado por la auditoría.
e) Controles de salida
Tienen como objetivo asegurar:
Que la información de salida sea completa
Que se identifique convenient;emente los
soportes que contengan esta información. La
comprobación de que la información de salida es
completa se efectúa conciliándola con los datos
de entrada, incluyendo contadores de registro,
totales de control y otras técnicas.
- 11 -
1.4.2.2. Herramientas
La auditoría de sistemas de información
requiere mayor análisis que la auditoría al
centro de
que las
variadas.
procesamiento de datos,
herramientas utilizadas
razón por la
son más
a) Herramientas para obtener información
Se pueden utilizar cuestionarios, diagramas de
flujo de auditoría analítico y programas de
operación generadores de diagramas de flujo,
entre otras herramientas.
Cuestionarios
Los cuestionarios estandarizados son una
herramienta de auditoría que se ha empleado
tradicionalmente para recopilar información
sobre los controles internos.
Para que
cuestionarios
éstos resulten
relativos a los
efectivos,
controles
los
de
aplicación deben estar orientados hacia el tipo
general de aplicación: por ejemplo, planillas,
facturación, trámite documentario, etc.
Cualquier alcance más amplio generalmente no
- 12 -
permitirá nada más explícito que una serie de
guías de orientación general. Bajo ninguna
circunstancia deberá permitirse que sustituyan
al análisis minucioso de la auditoría.
Diagrama de flujo de auditoría analítico
Este diagrama identifica todo el procesamiento
manual y computarizado en una aplicación.
Muestra todos los archivos y transacciones
sujetas a procesamiento, quien lleva a cabo el
procesamiento y que es lo que hace.
Programas de operación generadores de
diagramas de flujo
El listado del programa en lenguaje fuente es
una referencia útil respecto a la información
detallada relativa a las funciones y controles
de la
requiere
técnicos.
aplicación
un alto
programada,
grado de
sin embargo
conocimientos
b) Herramientas para evaluar los controles
Matrices de control de aplicaciones
- 13 -
Para determinar que
auditor deberá
controles deben existir, el
identificar y hacer una
distinción entre las características que
constituyen controles y las actividades sujetas
a control.
Generadores de datos de prueba
Uno de los intentos más recientes para mejorar
la aplicabilidad de los datos de prueba en
sistemas y
programas de
de datos.
situaciones complejas son los
operación que generan estos tipos
Este tipo de software emplea
diversas técnicas para generar datos de prueba
variables, tales como valores al azar, valores
constantes, valores dentro de rangos
específicos
dentro de
que han de cotocarse en los campos
los registros, o datos que se
encuentran en condición de error.
Programas de computador "hecho a la medida"
Los auditores a menudo pedían que el personal
de programación escribiese programas diseñados
internamente para efectos específicos de
- 14 -
auditoría.
En otras ocasiones el mismo escribía sus
programas, al estar escrito en lenguaje
convencional, éstos podían llevar a cabo
cualquier tarea de auditoría que podía efectuar
un computador. Sin embargo presenta desventa
jas considerando el costo y la necesidad de que
el auditor posea un conocimiento técnico
específico sobre el lenguaje de programación
empleado.
Programas de operación de auditoría de
propósitos generales
Existe gran variedad y aunque poseen
características individuales y únicas, tienden
a ser similares en cuanto a concepto y
propósito. Básicamente dichos programas de
operación presentan un método por el que las
instrucciones escritas que cubren actividades
de auditoría pueden ser convertidas a programas
de computador.
1.4.2.3. Técnicas
Se utilizan técnicas para recopilar información
- 15 -
Se utilizan técnicas para recopilar información
y para probar los controles.
a) Técnicas para recopilar información
Revisión de los listados de los programas
Permitiendo determinar los errores que pudiesen
contener los listados de los programas.
Revisión de los diagramas de flujo de los
programas
Revisa la lógica empleada para la confección de
los programas.
b) Técnicas para probar los controles
Pruebas de los resultados
Proporciona una idea de que los controles son
correctos y si los controles escenciales están
funcionando, estas
pruebas sustantivas
técnicas se
y pueden
manualmente o con el computador.
Estas pruebas son:
usan como
aplicarse
La confirmación, mediante correspondencia
directa con terceros para corrobora�
transacciones o saldos.
- 16 -
La comparación, de archivos mantenidos por
departamentos independientes, o con las
partidas físicas que representa.
Las pruebas de razonabilidad y de adición,
sobre las partidas que se encuentran en los
archivos.
Pruebas del procesa.miento
Se pueden mencionar las siguientes técnicas
como las más utilizadas:
Datos de prueba
Consiste en ejecutar los programas de la
aplicación con datos preparados por el auditor,
que generan resultados pre-establecidos
Objetivos: Conocer el programa, probar
controles del programa
Ventajas :
El auditor no necesita demasiados
conocimientos técnicos
Requiere ayuda mínima del personal de
sistemas para preparar los datos
Constituye una evidencia objetiva que
- 17 -
soporta la conclusión del auditor
Desventajas:
Limitado a auditar unas pocas funciones mas
que el sistema total, debido a la complejidad
de diseñar todas las combinaciones posibles
Consume demasiado tiempo del auditor
( Figura 1 )
Test integrado (ITF} Integrated Test Facility
Consiste en mezclar información ficticia con la
real en un proceso normal
Objetivos:
Probar controles en los programas
Ventajas :
Prueba sin intervención ni conocimiento del
personal de sistemas
Permite un chequeo regular y continuo
Mínimos costos operativos
Desventajas:
Deben diseñarse mecanismos para evitar que
la información ITF pase a otros procesos o
aplicaciones
Deben definirse mecanismos para anular
efectos contables no deseados
Riesgo para el auditor
- 18 -
*
METODOS DE PRUEBA
PROGRAMAS l>E APLICACION
EH PRO0UCC ION
RESULTADOS DE LAS PRUEBAS
El archivo Maestro puede ser:
RESULTnoos PRE
CALCULnDOS AUDITOR U
/-
COMPARAC ION Y AHALISIS
DEL AUDITOR
1. Una copia de todo el �aestro oficial
2. Cop ia de pocos registros claves ( 18-180}
3. Registros creados poe el auditor con datos preparados
INFORME DEL
AUOI TOR
* Los progranas de la aplicación en producción pueden ser reco111pilados por el auditor
y proceder a ejecutar las pruebas con los nuevos objetos resultantes.
FIGURA 1
Riesgo para la empresa
{ Figura 2 )
Simulación paralela
Usa programas desarrollados por Auditoría para
procesar información viva y simular el proceso
normal
Objetivos:
Probar controles en los programas
Ventajas :
Todas las transacciones se verifican es de
cir, test más profundo
Chequeo puede realizarse en cualquier mo
mento dependiendo únicamente de disponibilidad
de equipo
Desventajas:
Tiempo y costo de desarrollo de programas
Requiere en Auditoría recurso para desa
rrollo de software
Alcance limitado
( Figura 3)
Software generalizado de Auditoría
Conjunto de programas que tienen la capacidad
- 19 -
FACILIDAD DE LA PRUEBA INTEGRADA
I.T.F. (MINICOMPAÑIA)
USUARIOS
INPUT PARA
PRODUCCION
PROGRAMAS DE --APLICACION EN
PROOUCCION
RESULTADBSs1� opr s1 J��
RESULTADOS PARA LA ENTIDAD
FICTICIA
USUARIOS
Notas:
AUDITOR
RESULTADOS PRE-CALCULADO
J.T.F.
AUDITOR
REUISA Y CONCILIA
RESULTADOS
1. Archivo "aestro oficial con datos Entidad Ficticia.
2. Progra111as residentes de la aplicación en producción.
3. Resultados previa�ente calculados por el auditor.
CONCLUSIONES DEL
AUDITOR
4, los resultados generados·aqui servirán al auditor col'IO datos para ser co"parados contra los previaNente establecidos� e\laluar o conciliar cifras resultantes.
FIGURA 2
SIMULACION PARALELA
TRANSACCIONES
r··---�---'
1
1
PROGR. D ..... J
REAL - - - - -,
L •••• -�
COMPARACION
EXCEPCIONES
FIGURA 3
RUTINA SIMULADA
de procesar archivos, controlados por
parámetros de entrada definidos por el auditor
Objetivos:
Selección y análisis de información
Ventajas :
Permiten que un auditor con poco conoci
miento técnico pueda realizar actividades como:
búsqueda en archivos magnéticos, selección y
presentación de información, realizar
operaciones lógicas con la información,
estratificación, muestreo estadístico,
preparación de reportes y conformidades,
comparación de archivos
Permite al auditor trabajar más indepen
diente
Desventajas:
Poca aplicabilidad a sistemas on-line
Limitaciones en hard, tipos de archivos,
capacidades matemáticas y lógicas, etc.
Problemas de eficiencia operativa
Rutinas incluídas en programas de aplicación
Uno o más módulos o rutinas involucradas en el
programa ( SARF, SCARF)
Objetivos:
- 20 -
Selección y análisis de información
Ventajas :
Auditoría permanenete
Desventajas:
Costo de implementar en un sistema en
funcionamiento
Puede generar volúmenes elevados de infor
mación
( Figura 4)
Programas de comparación
Programas que comparan dos versiones de:
programas fuente, objeto, software del sistema,
jcl o archivos
Objetivos:
Evaluar seguridad de programas, evaluar
controles del soft del sistema, evaluar
operación del computador o evaluar seguridad de
la información
Ventajas:
Muy útiles para verificar que se hicieron
los cambios autorizados, para identificar
cambios no autorizados o para confirmar la
ausencia de cambios
Desventajas:
- 21 -
MODULOS DE AUDITORIA ENCAJADOS
EN LOS PROGRAMAS DE LA APLICACION
INPUT PARA PRODUCCJOtf
tfORHAL
PRODUCCIOH NORMAL DE
SALIDA DE LA APUCACION
USUARIOS
PARAHETROS SELECC lOtfADOS
POR EL AUDITOR
APLlCACIOH EN PRODUCCION
�e HODULO
- DE AUDITORIAENCAJADO
DATOS SELECC !OH, SARF,SCARF
AUDITOR FASE DE ANAL
HAtfUAL O MECANIZADO
COtfCLUS IOtfES DEL
AUDITOR
FIGURA 4
No detectan un cambio realizado que poste
riormente fue corregido a su condición inicial
Requieren alto nivel técnico del auditor
para analizar e interpretar las diferencias
( Figura 5)
Registros extendidos
Selecciona por medio de uno o más programas
especiales, todos los datos significativos que
han afectado el procesamiento de una
transacción individual dentro de una aplicación
computarizada
Objetivos:
Permite el rastreo de una transacción a
través de datos obtenidos del archivo con
registros extendidos
Ventajas :
El auditor se involucra en la especifica
ción de las pistas de auditoría que harán parte
del registro extendido
Una completa pista de auditoría existe so-
bre una
(archivo
simple transacción, en
de registros extendidos)
accesible
Desventajas:
- 22 -
un lugar
fácilmente
CODIGO FUENTE
AUDITOR
C1
f9iAt� PRODUCCJON
COMPARACION DE CODIGOS
ALTERNATIVAS Y PROCEDIMIENTOS
COHPILACJON CODIGO POR l===========Ot OBJETO-! AUDITORIA AUDITORIA
C2
CONPib�CIOH 1===� oi9tJ8�2 PRODUCCION PRODUCCION
C3 C4
COHPILACION !!::::::===� POR
AUDITORIACODIGO
l============Ol OBJET0-2 AUDITORIA
UERSIOtf T-1
UERSION T-2
CORRIDADE
AUDITORIA
SOLICITUDESAUTORIZACION
PRUEBAS APROBACIONES
DIFERENCIAS
ANALISI S V
EIJALUACION
FIGURA 5
CONCLUSIONES ADHIHISTRAC
Su costo de construcción, de mantenimiento
y procesamiento son altos
El auditor no puede instalarla por si mis
mo, la técnica es encajada dentro de las
aplicaciones del computador
La cantidad y tipo de datos retenidos o
guardados en archivo de registros extendidos,
puede ser sujeta a un análisis detallado de
costo-beneficio, debido a su control y los
procesos por reproceso y no regulares
Se requiere de un ajuste periódico de los
registros extendidos para satisfacer los
propósitos o planes de auditoría, en la medida
que nuevas necesidades se detecten
( Figura 6 )
1.5. Metodología para auditar aplicaciones en funcionamiento
1.5.1. Planificación del trabajo
Antes de iniciar el auditaje
definir una estrategia de
es necesario
auditoría que
conduzca al logro de unos objetivos concretos y
a satisfacer las espectativas de la gerencia en
el menor tiempo posible.
- 23 -
CDT PERIODO 1
APLICACION EN
PRODUCCION
INFORMES CON DATOS
HISTORICOS
REGISTROS EXTENDIDOS
CDT PERIODO 2
RUTINAS O PROGRAHAS
ESPECIALES PnRA APLICAR UI TECNICA
CDTS CON REGISTROS EXTENDIDOS
CDT PERIODO 3
CDT PERIODO 4
INSTALADOS DEHTRO DE LA APLICAClON POR EL PERSONAL DE SISTEHAS
SOFTWARE DE
AUDITORIA
AUDITOR
ANALISIS MANUAL O
HECANIZADO
CONCLUSIONES DEL
AUDITOR
FIGURA 6
DATOS DE IHTERES
HISTORICO
INF.ADHON
1.5.2.
Para proyectar el desarrollo de la estrategia
es necesario elaborar un plan de trabajo que
permita el avance de la auditoría en puntos
clave y administrar eficientemente los recursos
de tiempo y personal que sean asignados. Dos
elementos de planeación deben utilizarse:
(1) El documento de planeación de la auditoría
y
(2) Un cronograma de actividades (gráfica de
Gantt)
Investigación preliminar
Esta etapa tiene como propósito determinar las
características técnicas y operativas de la
aplicación objeto de la auditoría y su
importancia para los objetivos y metas de la
organización. En formularios diseñados para
este fin se registra y organiza información
sobre:
(1) Objetivos, alcance y tamaño
(2) Estructura y tecnología
(3) Satisfacción de los usuarios
(4) Esfuerzo de auditoría necesario
- 24 -
1.5.3.
Para obtener esta información el auditor
necesita entrevistar al personal de sistemas
encargado de la aplicación y a los usuarios.
El auditor
información:
necesita obtener la siguiente
a) Dependencias involucradas en el manejo de
la aplicación
b) Inventario de documentos fuente
c) Inventario de informes que produce
d) Normas legales e institucionales que rigen
el funcionamiento de la aplicación
e) Interfases de la aplicación con otros
sistemas
f) Procesos manuales y automatizados que
realiza la aplicación
g) Perfil técnico de la aplicación
h) Personal clave para el manejo de la
aplicación en cada dependencia involucrada
i) Inventario de manuales de documentación
existente
j) Información sobre fraudes que se hayan
presentado
Evaluación de controles existentes
- 25 -
1.5.4.
La información recolectada permitirá formar una
opinión acerca de la existencia o no de los
controles y sobre su razonabilidad. Para lo
cual habrá clasificado los controles y en base
a los mismos, identificado y clasificado los
riesgos del sistema.
El auditor deberá conocer en este momento la
complementariedad existente entre los controles
establecidos de carácter general, y controles
específicos de aplicaciones, de forma que pueda
determinar si cada riesgo está cubierto por un
control, así como la probabilidad de ocurrencia
del riesgo determinado.
Planificación y diseño de pruebas de auditoría
Cumplido lo anterior, el auditor puede:
Planificar la prueba
Determinar el tamaño de la muestra de la
prueba
Seleccionar la muestra
La planificación de la prueba, consistirá
normalmente en comprobar que el tratamiento
- 26 -
1.5.5.
1.5.6.
realizado en la entrada es igual a la salida.
Las pruebas serán realizadas con una muestra,
cuya selección puede ser efectuada directamente
por el computador, y cuya consideración
estadística, como es lógico no varía de los
procedimientos tradicionalmente utilizados en
auditoría.
Ejecución de pruebas de auditoría
Por cada prueba que se ejecute deben adjuntarse
los soportes correspondientes. Estos consisten
de documentos, archivos, programas de
computador y cualquier otra evidencia que
compruebe la ejecución de la prueba y muestre
los resultados obtenidos.
Análisis de resultados de las pruebas
En base a las
determinará el
depositar en
evaluadas, y
pruebas realizadas, el auditor
grado de confianza que puede
las actividades de control
determinará la naturaleza y
alcance de los procedimientos de auditoría a
aplicar.
- 27 -
1.5.7. Elaboración del informe
Finalmente se procederá a la elaboración del
informe, que incluirá las observaciones más
relevantes, estructuradas bajo la forma:
Criterio (lo que sucede)
Condición (como debería ser)
Causa
Efecto
"La importancia de una observación se mide por
el efecto que ésta tiene"
- 28 -
CAPITULO II
ANALISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA
2.1. De la empresa
2.1.1. Descripción
El Banco Latino inició sus operaciones como
Banco Latino de Fomento de la construcción, el
8 de Marzo de 1982, como un banco privado y de
desarrollo para la industria de la
construcción, con no más de 35 empleados y
funcionarios.
Su oficina principal estuvo ubicada en una zona
estratégica del centro de la ciudad, en la
tercera cuadra del Jr. Carabaya, a pocos metros
de la Plaza de Armas de Lima.
El 27 de Enero de 1987 la Superintendencia de
Banca y Seguros autorizó al Banco Latino de
Fomento de la Construcción el cambio de nombre
- 29 -
a BANCO LATINO,
comercial.
convirtiéndose en un banco
A comienzos del segundo semestre 1982, el Banco
Latino en su afán de modernización y mejor
atención al público, innovó la forma clásica de
atención al público, siendo uno de los primeros
bancos del sistema financiero, que ofrecía un
horario corrido de atención,
los Sábados.
ampliando ésta a
En los años siguientes el Latino desarrolló la
completa automatización de sus servicios y
productos de esta manera el Banco Latino fue
uno de los primeros bancos en el Perú que unió
todas sus oficinas a través de un sofistificado
sistema electrónico y el segundo banco en
ofrecer Cajeros automáticos. Actualmente todas
sus oficinas se encuentran interconectadas en
línea a tiempo real.
Esto dió como resultado, un banco moderno y
ágil y consecuencia de ello en la captación de
un gran número de clientes, llevándole a ocupar
uno de los primeros lugares en el sistema
financiero.
- 30 -
2.1.2.
Dentro de éste marco de actualización
permanente este afio el Banco latino desarrolló
nuevos productos financieros tales como el
Sistema Latino Lan, el cual permite entre otras
cosas trabajar sin el llenado de boletas de
depósito y retiro por parte del cliente
haciendo la transacción más rápida y eficiente.
El Latino es hoy en día uno de los cinco más
importantes bancos, con 42 agencias en Lima y 9
sucursales en provincia (Arequipa, Chiclayo,
Chímbote, Ica, !quitos, Juliaca, Tacna, Piura y
Trujillo),
principal.
interconectadas con
Estructura orgánica
la
Representada a través de su organigrama.
( Figura 7 )
oficina
2.2. De la Gerencia de Auditoría interna
2.2.1. Descripción
Depende directamente de la presidencia del
Directorio
y no mantiene relaciones de dependencia con
- 31 -
� :
m [-· 1 �·-···.
V � l
·-· !! . --· .. . ¡; � • . . . -...
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2 . 2 . 2 .
ninguna de las gerencias y/o áreas del Banco.
Auditoría interna es responsable de realizar
acciones de control preventivo y posterior para
asegurar la conducción ordenada y eficiente de
los negocios del Banco dentro del marco que le
fijan las leyes que gobiernan su funcionamiento
a través de la evaluación y verificación de la
solidez y eficiencia de los controles
administrativos,
contabilidad del
operacionales y
banco. Así mismo
de
es
responsable de la salvaguarda de los activos
del banco.
Estructura orgánica
Opera en forma coordinada a través de los
siguientes departamentos para garantizar el
normal y adecuado desempefio de sus funciones:
De Línea
Auditoría Operativa
Auditoría Financiera
Auditoría de Créditos y evaluación de la
cartera
- 32 -
Auditoría de Sistemas
Exámenes no programados
De Apoyo
Administración y control
Asesoría externa
( Figura 8 )
2.3. Del área de Auditoría de sistemas
2 . 3 . 1 . Descripción
Es un departamento dependiente de la Gerencia
de Auditoía Interna encargado de realizar
revisiones a los controles de los sistemas de
información del Banco y de informar sus
observaciones y recomendaciones para mejora en
las áreas funcionales del ambiente de los
sistemas de información de la organización.
Enfoque administrativo
- 33 -
GEROCIA
HIUEL 1
�EA
HIUEL 2
O�Tff!EllTO'
HIUEL 3
SECCl(JI
HIUEL 4
AUD !TOA 1A DE
SI STCKAS
AUOITOAIA
o,ta•TJVA
ORGANIGRAMA DE LA
GERENCIA DE AUDITORIA INTERNA
ADIIINJSTRACION T
CONTIOl
TAUUTACION
AUOITOAIA
INfUHA
auo1ro•t•
ASESOA J•
�-o-,-'IC,..IN_A_., _L •• i N{ 1,.l
� L-s-uc_u_•s_•_l,_s_,1
FIGURA d
AUO,CA[CITOS 'r [VALUAC lON CE \,A C•ar, ••
EU•rNES
••
'"ºº•"•oos
La Alta
dentro del
gerencia
ambiente
asigna responsabilidades
del C.P.D. al área de
Auditoría, el cual crea la función de Auditoría
de sistemas, la cual se basa en requerimientos
para la ejecución de sus funciones y así poder
obtener los
estableciéndose
Alta gerencia.
la
beneficios esperados,
retroalimentación con la
Los requerimientos deben ser obtenidos en
plazos razonables no sólo para cumplir con las
responsabilidades asignadas, sino también con
áquellas emanadas de la ética profesional del
Auditor de sistemas, como asesor y soporte de
la Alta gerencia.
La planeación y ejecución de las funciones debe
ser consecuente con los requerimientos
existentes para no generar falsas expectativas.
En la medida que más se obtengan y cumplan los
requerimientos se logrará un mayor alcance,
eficiencia y efectividad y con ello mayores
beneficios que proporcionarán satisfacción a la
Alta gerencia, sino se obtienen
beneficios la retroalimentación
- 34 -
puede
dichos
ser
2.3.2.
negativa.
Estructura orgánica
El departamento de auditoría
el desempeño de sus
responsabilidades opera a
siguientes secciones:
de sistemas
funciones
través de
Sección de Auditoría al centro de cómputo
para
y
las
Es una sección que reporta al jefe del área de
auditoría de sistemas y tiene como principales
funciones:
Revisar/evaluar los controles gerenciales
de la organización de sistemas relativos al
plan de informática del banco; a las políticas,
estándares y procedimientos utilizados para el
planeamiento, control y evaluación de las
actividades de servicio de procesamiento de
datos; a las responsabilidades de la
organización y la administración de personal; y
a la calidad del servicio proporcionado por la
gerencia de sistemas.
Revisar/evaluar los procedimientos y
controles
- 35 -
relativos al
mantenimiento
desarrollo,
de los sistemas
adquisición y
de información
del banco, determinando el cumplimiento de la
metodología del ciclo de vida del desarrollo de
sistemas.
Revisar/evaluar los controles relativos a
la operación de los sistemas de información del
banco a través del cumplimiento de la
administración y
de procesamiento
del computador;
planeamiento de los recursos
de datos; de las operaciones
de la administración del
software del sistema operativo; de la seguridad
física y lógica de la instalación
del plan de recuperación en caso de
(plan de contingencia)
de equipos;
desastres
Revisar/evaluar los controles de los
sistemas de información del banco a través del
cumplimiento de los controles
de los datos; el procesamiento
sobre el origen
de datos; y el
control de la salida de los datos.
Revisar/evaluar los controles tecnológicos
específicos debidos al uso de las siguientes
tecnologías en el ambiente de sistemas: Base
de datos, redes de terminales, intercambio
electrónico de datos y microcomputación.
Sugerir/proponer las recomendaciones
- 36 -
2.3.3.
necesarias que a criterio del departamento
coadyuven a mejorar los controles
actuales.
internos
Efectuar el seguimiento a las observaciones
e implementación de las recomendaciones
realizadas a las áreas revisadas.
Preparar y someter a aprobación del Jefe
del área el plan anual de la sección, así como
el cronograma de actividades respectivo.
Cumplir con las demás funciones que le
encargue la jefatura de Auditoría de Sistemas.
Sección de Software de Auditoría
Es una sección dependiente del área de
Auditoría de sistemas encargada de la siguiente
función:
Proporcionar servicios de análisis y pro
gramación al área de Auditoría de sistemas y a
los demás departamentos de Auditoría interna,
para la elaboración de programas de Auditoría.
( Figura 9)
Funciones
- 37 -
ORGANIGRA�IA DEL AREA DE
AUDITORIA DE SISTEMAS
.�
ÁUl>l.JORIÁ s1s'f�HAS
FIGURA 9
SOF'�ARE AuoY'i'oRIA
a) Revisión de los controles del C.P.D.
Analizar y evaluar los controles internos
generales del ambiente del C.P.D. de la
organización y su efecto en la calidad de los
sistemas de información (aplicaciones), y la
seguridad de la información sistematizada.
b) Evaluar periódicamente los sistemas de
información
funcionamiento
aplicaciones ) en
Asegurar y/o mejorar la ejecución contínua y
efectiva de los controles internos, y la
confiabilidad de la información administrada
por cada sistema.
c) Auditar
sistemas
el
organización
de
desarrollo de
información
los nuevos
para la
Velar por una
de desarrollo
efectiva administración del ciclo
de los nuevos sistemas de
información, y la implementación de un adecuado
control interno en su diseño.
- 38 -
2.3.4.
d) Promover el establecimiento de planes
corporativos de sistematización y velar
por su adecuado desarrollo
Asegurar que las actividades de la organización
en el área informática, están planeadas como
parte integral de la estrategia corporativa y
que sus metas pueden ser logradas a un costo
beneficio razonable.
Responsabilidades
Con la Alta gerencia
a) Participar en las decisiones sobre el
futuro informático de la organización
b) Coadyuvar a la formación de una ''cultura
de control informático" en la organización
c) Informar sobre el adecuado desarrollo y
cumplimiento de las estrategias y planes de
sistematización de la empresa y su incorpora-
ción funcional efectiva y eficiente
(confiabilidad)
d) Velar por la adecuada inversión y ejecu
ción de los presupuestos de sistematización
e) Mantener un adecuado control interno en el
- 39 -
ambiente del centro de procesamiento de datos
de la organización (políticas, normas,
procedimientos y sistemas de información)
f) Servir de cuerpo consultivo en los comités
creados por la Alta gerencia, relacionados con
decisiones en el ambiente del centro de
procesamiento de datos ( riesgos, control y
seguridad)
Con la Auditoría:
a} Ser elemento importante como factor de
cambio de la auditoría tradicional
b} Aportar los conocimientos especializados
en el centro de procesamiento de datos para
complementar el cumplimiento de los objetivos
de la auditoría
c) Mantener un grado razonable de auditabili-
dad de los sistemas de información
computarizados
d) Promover la tecnificación y modernización
de la auditoría
e) Asesorar y capacitar en el C.P.D. a los
auditores financieros
f) Diseñar y administrar los sistemas de
información
- 40 -
y programas
auditoría
computarizados, específicos· de
g) Administrar los recursos de computación de
la auditoría ( Independencia tecnológica)
- 41 -
CAPITULO III
APLICACION DE LA METODOLOGIA PARA AUDITAR UN
SISTEMA DE INFORMACION EN FUNCIONAMIENTO
3.1 Plan de Trabajo
Antes de iniciar el auditaje fue necesario definir una
estrategia de auditoría que condujese al logro de los
objetivos y satisfacción de la gerencia.
Para proyectar el desarrollo de la estrategia, fue
necesario elaborar un plan de trabajo que permitiese medir el
avance de la auditoría en puntos clave, utilizándose para ello
el documento de "planeación de la auditoría".
( Figura 10)
- 42 -
PLANEACION DE LA AUDITORIA
APLICACION: Sistema de información de Ahorros M/N
OBJETIVOS : Revisar el método de cálculo de intereses Verificar si el cálculo se efectúa a la tasa de interés vigente según disposiciones legales Evaluar cuentas especiales por excepción
ALCANCE:
1. ( X )2. ( X )3. ( X )4. ( X )5. ( X )6 • ( ) 7. ( ) 8. ( } 9 • ( } 10. ( ) 11. ( ) 12. ( X )13. ( X )
Origen y preparac1on de datos Captura y validación de datos Procesamiento y actualización de datos Salidas de la actualización Integridad del sistema y de los datos Acceso a y seguridad de los programas Acceso a y seguridad de los archivos Cambios a los programas de aplicación Backup y recuperación Terminales y comunicación de datos Documentación técnica y del usuario Auditabilidad de la aplicación Utilización y control de resultados
PUNTOS DE INTERES PARA ESTE TRABAJO
Utilización de la tasa de interés ofertada por el banco Validación de datos de ingreso al sistema Identificación de transacciones Cálculo de interés con variación de tasas durante un período
AUDITORES ASIGNADOS
Supervisor . . . . . . . . . . . . . . . . . . Senior ................. . Junior ................. .
DURACION ESTIMADA FECHA INICIO
8 meses
Figura 10
FECHA TERMINO ........ .
3.2. Investigación preliminar
Tiene como propósito determinar las características
técnicas y operativas de la aplicación objeto
y su importancia para los objetivos y
organización.
de la auditoría
metas de la
Para obtener esta información se necesitó entrevistar a
los usuarios y solicitar información al dpto. de sistemas
encargado de la aplicación.
Para nuestro trabajo también fue importante obtener los
gráficos de organización de la empresa y de la gerencia de
sistemas y precisar la forma como están distribuidas las
funciones y responsabilidades por el manejo de la aplicación.
3.2.1.Dependencias involucradas
aplicación
3.2.1.1. Agencias
Son sus funciones:
Administrador
en el manejo de la
Supervisar que el personal de la agencia
brinde un servicio rápido, eficiente y cortés a
- 43 -
todos los clientes.
Atender las consultas de los clientes sobre
los servicios que presta su
particular y el banco en general
agencia
Calificar y autorizar o rechazar depósitos
en
especiales, de acuerdo a los límites
establecidos.
Autorizar la inclusión en el canje de la
mañana de cheques 0/B recibidos despúes del
corte de canje
Verificar el efectivo M.N. y M.E. al cierre
de operaciones y firmar el libro "Situación de
Caja"
Revisar y visar las tarjetas de registro de
firmas de ahorros
Sub-administrador
Entregar a los Recibidores-Pagadores el
efectivo necesario para atender las operaciones
del día
Verificar el saldo de caja del Recibidor
Pagador al final del día
Efectuar y levantar las retensiones en
ahorros y cuentas corrientes de acuerdo a los
procedimientos establecidos
Bloquear y desbloquear cuentas corrientes y
- 44 -
cuentas de ahorros, cuando se tenga al sustento
necesario y de acuerdo a las normas
establecidas
Realizar el cuadre general de Recibidores
Pagadores
Custodiar, mantener y conservar las micro
fichas en las que se encuentran grabadas las
tarjetas de Registro de Firmas de nuestros
clientes.
Corregir a través de terminales, los datos
de clientes que fueron ingresados erróneamente
Recibidor-Pagador
El Recibidor Pagador es la persona responsable
de la atención al público a través de su
ventanilla en la recepción de depósitos,
retiros, pagos de cheques, etc. en las
diferentes modalidades y servicios que presta
el banco.
3.2.1.2. Seccion Canje
Son sus funciones:
Efectuar el canje de los cheques otro/banco
en el BCR
- 45 -
Ingresar las retensiones de cheques de
sucursales y provincias
Efectuar el cargo de cheques devueltos
3.2.1.3. Area de Desarrollo
Son sus funciones:
Coordinar con el área operativa,la imple
mentación de medidas de seguridad y mejoras en
el servicio
3.2.1.4. Centro de procesamiento de datos
Son sus funciones:
Proceso batch diario (en lotes) de cálculo
de intereses de ahorros
Emisión y envío de reportes a las áreas
usuarias
3.2.2.Inventario de documentos fuente
a) Tarjeta de registro de firmas
b) Boletas de depósito
c) Boletas de retiro
d) Libretas de ahorros M/N
- 46 -
e) Reglamento de ahorros M/N
e) Declaratoria de beneficiarios
f) Solicitud de trámite (Sírvase efectuar)
( ANEXO 1 )
3.2.3.Normas legales e institucionales
funcionamiento de la aplicación
( ANEXO 2 )
que
3.2.4.Interfases de la aplicación con otros sistemas
( Figura 11 )
3.2.5.Perfil técnico de la aplicación
rigen el
3.2.5.1. Hardware: Computador
UNISYS
AS/400 modelo F60 y
cajeros computador
automáticos Bourrougs
( Figura 12 y 13 )
3.2.5.2. Software:
Programación:
CP9500
Programas
para
codificados en
lenguaje RPG/400 los cuales pueden ser
según la oportunidad de su procesamiento:
En tiempo diferido Los datos ingresados
- 47 -
INTERFASES DE LA APLICACION
(1HICIO
HnGISHR
CAJERO nurnHnTlc
CTA.CTE. CTA.CTE. CERT.DEP. �
HIN H/E LAT IHO
AHORROS
. CONTABIL. COHTABIL. POSICION _. f---+ DEL
.. H/E HIN CLIENTE
RETENC ION DE
FONDOSENCAJE
ARCHIVOS LOCALES REMOTAS ALFA/ K�) BETA
CONFIGURACION DEL SISTEMA AS/400-ALFA
Modelo f60
f'ROCESA�ORHOOEL
9'10(,
"E"ORIA PRINCIPAL 192 tlB
vH'º�e ºi Al"A�\HA"iEH-OA !LAR( SK ,)
lltlDAOES DE DISCO 9332
IJIIDMES OE OISCO 28e1
1
1UHIOAO O( OISKETTE 1 ' ... ft
lMIOAO DE CINTA ]
o AltlACENA"IEHTO rl..._..) OUXlllOR 7186 no
�
@@0@©©©
©@E9 e.9 e9 ® E9
q q
@@CAPACIDOO: 1 00 C/U
(] UNIOkD OE o¡sKETTE OE gn 933 /001
Q tlf!OAO O[ CINTA 3438 all DENSll)(I() DE GWJOCI� DE 6259 Y HM bpi
13 UfRESOOAS mtECT�! IIOOELO 6262q INPRESORA
11111. ______ _,J 1280 1pm
INPRESORA NOOELO 4234
688 1pm
INPRESORA NOOELO PRIH
688 1pm
11 Cll 01
Cll 82 Cll 83
38 PUERTOS RS232 PARA CONUNICACIOH SIHCROHA
FIGURA 12
CAPACIDAD
400 lf3 C/U
CONFIGURACION DEL COMPUTADOR UNISYS CP9500
Para Cajeros Bourrougs
1
UNIOAO DE DISCO
89493 e:> B Clil'OCIDOO : 80 MI
!'ILIHH>AD D[ �ISKETTE 1 1.1 1
e:> [I] UNJORO DE DISKETTE O[ 9"
1 ltU� DE CINTA 1 r-1\\ o lMIOOO DE CINTA 89498 CON DfNSIOOO Of GRABACION
� DE 12" bpi
1 1- L8 e:> CONTROLADOR TO! OE UN PUERTO OE SALIDA CTL TOI �UE PERHITE CONECTAR CAJEROS AUTONATICOS
N FORNA LOCAL. 11
L 1 t� e:> CONTRO¡Ao¡R O[ ¡e PU[Rlii tE sA¡JoR
CONTROLADOR t�
PARA C NE CIONE DE CAJ O AUT NATICOS DE REIIOJOS.
COIIUNICA- L6 CIOHES L7 LOCAL
tle
FIGURA 13
son retenidos en archivos temporales para
ser procesados después de transcurrido un
tiempo generalmente largo.
En tiempo real El procesamiento y la
actualización de los archivos maestros se
realiza inmediatamente ingresada la
transacción,
originada.
preferentemente cuando es
Archivos: Son descritos externamente a
través de las DD's
Reportes:
externamente
Pueden
a través
ser descritos
de los PRTFILE
(Printer
programas
File) o internamente en los
3.2.6.Inventario de manuales de documentación existente
. Manual de sistemas
. Manual de usuario
. Manual de operación
- 48 -
3. 3 Planeamiento, diseño y ejecución de las pruebas de
auditoría
El siguiente paso consiste en ejecutar el plan de pruebas
de auditoría. Por cada prueba del módulo que se ejecute
deberán adjuntarse los soportes correspondientes. Estos
consisten en documentos, archivos, programas de computador y
cualquier otra evidencia que compruebe la ejecución de la
prueba y muestre los resultados obtenidos, para este fin se
elabora un
Auditoría".
( Figura 14)
A fin
formulario denominado "Plan de pruebas de
de facilitar la corrida mensual, una vez
implementado, se ha elaborado un programa CL grupal que es
invocado y que incluye los cuatro módulos.
- 49 -
Figura 14
APLICACION: Sistema de información de Ahorros M/N
PRUEBA Nº 01
l. OBJETIVOS DE LA PRUEBA
Verificar que la cuenta de ahorros refleje adecuadamente
los montos depositados por los ahorristas, así como el
correcto cálculo de intereses a la fecha del exámen.
2. TECNICA (S) A EMPLEAR
Simulación paralela: Emplea programas desarrollados por
auditoría para procesar la información y simular el
proceso normal y de esta manera probar controles en los
programas.
3. TIPO DE PRUEBA
DE CUMPLIMIENTO ..... SUSTANTIVA
DE DOBLE FINALIDAD .. x ..
4. RECURSOS NECESARIOS PARA APLICARLA
4.1. INFORMACION
Conocimiento de normas y procedimientos que regirán
las transacciones a ser mecanizadas
4.2. SOFTWARE
4.2.1. Estructura
- 50 -
Para efectos de obtener los intereses pagados a
los clientes durante un período, se estableció
que éste fuera mensual, quedando a disposición
de la gerencia el elegir como muestra selectiva
una agencia en particular o todas las agencias
del banco.
El sistema mecanizado desarrollado para
Auditoría consta de cuatro módulos:
( Figura 15 )
a) Depuración del mov.histórico de ahorros M/N
( ANEXO 3 )
Se tomó el archivo mov.histórico de ahorros
(DRS12) generado mensualmente por el área de
Sistemas, del cual se extrajo sólo las
operaciones en Ahorros M/N. Durante el proceso
se observó la existencia de transacciones
duplicadas motivo por el cual se vió
conveniente elaborar un módulo que identificase
las transacciones duplicadas, y generase un
archivo de mov. histórico depurado, el cual se
denominaría DRS12U con un diseño de registro
similar a su original, a excepción de su clave
de acceso ( código de sucursal, código de
agencia, código de cuenta, año, mes y día de
- 51 -
DIAGRAMA DE LA APLICACION
CALCULO DE
INTERESES
1.
DEPURACION DEL HOIJ.HIST. DE AHORROS
2.
GENERACION DEL HOIJ.HIST.
DIFERIDO
3.
GENERACION DEL CALCULO
DE INTERESES
4.
EHISION DEL LISTADO OE
CALCULO OE INTERESES
Figura 15
transacción, hora de transacción, ��f¡c�_9n ·�e �:,:.;;
trabajo (WKSTN), código de transai:-cl'ófi". e __
importe) denominándosele DRS12L01.
El movimiento histórico de ahorros no siempre
presenta el pasteo de intereses en forma diaria
ya que éstos se acumulan y se refrendan sólo
cuando el cliente se apersona a efectuar una
transacción, excepto las notas de cargo y
abono, se observan también días en los cuales
debido a no presentarse importes con saldos
significativos no se generan intereses.
Las transacciones duplicadas son mostradas a
través del listado de transacciones duplicadas.
b) Generación del movimiento histórico diferido
( ANEXO 4 )
Se tomaron
siguientes:
como archivos de ingreso los
- Maestro de saldos al 31/05/93 PCM15 del cual
se tomaron todas las
canceladas.
cuentas excepto las
- Mov. histórico de ahorros depurado, DRS12U
generado en el módulo anterior, este archivo
agrupa el rnov. de Mayo (últimos 15 días) y el
- 52 -
de Junio con transacciones tales como:
- Depósitos con cheque otro banco liberados du
rante el mes de Junio
- Depósitos en efectivo ó notas de abono efec
tuados el 31/05 después de las 14:30 pm
considerados como del 01/06
- Transacciones del cajero automático efectua
dos los últimos días de Mayo serán tomadas como
del 01/06 si éste se encontrara fuera de línea.
No serán tomados los mov. de apertura durante
el mes de Junio por no encontrarse en el
archivo maestro de saldos al 31/05
Las transacciones a ser consideradas son:
- Retiro en efectivo
- Retiro cheque de gerencia
- Depósito en efectivo
- Depósito cheque mismo banco
- Depósito cheque otro banco
- Interés
- Depósito especial
- Nota de cargo
- Nota de abono
Retiro efectivo cajero
- Depósito efectivo cajero
- Depósito mismo banco cajero
- 53 -
Depósito otro banco cajero
- Pago de servicios cajero
- Cargo de transferencias cajero
- Abono de transferencias cajero
- Gastos
- Impuesto
- Tarjeta Banco
A continuación detallaremos cada una de estas
transacciones representadas a través de sus
códigos de procedencia :
- Retiro en efectivo
Procedencia 5-03 constituye la transacción cuyo
importe se deduce del saldo en forma inmediata.
- Cheque/gerencia
Solicitado por el cliente, genera gastos, no es
negociable.
- Depósito en efectivo
Es reconocida como la procedencia 4-21 para
efectos de ingreso al sistema.
Está en función de la hora en la cual se
efectuó la transacción, si éste fuera antes de
las 14:30 pm se considera este día para el
cálculo de intereses de lo contrario pasará al
- 54 -
día siguiente para su correspondiente proceso
(fines
afectos.
de semana inclusive feriados están
- Cheques 1111smo banco (111/b)
Reconocida por la transacción con procedencia
4-22 e ingresada a través del interactivo de
ahorros y cta.cte, son
depósitos en efectivo.
- Cheques otro banco (o/b)
considerados como
El Recibidor/Pagador a través de la procedencia
4-23 efectúa el ingreso del cheque por el monto
correspondiente, el sistema automáticamente
lleva a cabo una retención por un número de
días útiles dependiendo de la agencia de
movimiento ya que cada una presenta su hora de
corte para ser considerado como de mafiana o de
tarde.
Los cheques son enviados a la sección canje
para su clasificación en:
- Cheques o/b misma plaza los cuales como su
nombre lo indica son locales y por tal motivo
son enviados al Canje en el B.C.R.
Cheques o/b otra plaza los cuales pueden ser:
- Cheques/sucursales
- 55 -
Si contamos con agencias o sucursales.
- Cheques/provincias
Si no contamos con agencias
En estos casos la retensión es manual ya que
ésta debe ser mayor que
automáticamente, para ello el
sección Canje cuenta con
interactivo a través del
la asignada
encargado de la
un programa
ingresan los cual
cheques-sucursal y provincias con la retensión,
por un nümero de días especificando la fecha de
inicio y término, el sistema todas las noches
verifica si ésta se cumple para que sea
levantada la retensión. Puede también el
encargado de la sección Canje levantar la
retensión antes de su fecha prevista o generar
una nueva retensión mayor a la anterior si el
caso lo amerita.
- Interés
Es el importe pagado al cliente en compensación
de la permanencia de su saldo disponible en el
banco.
Depósitos especiales
Constituídos por cheques de gerencia, cheques
- 56 -
o/b y giros,
aceptando este
excepciones.
en la
tipo
actualidad no se
de transacción
está
salvo
Dicha transacción es considerada como depósito
en efectivo para el cálculo es decir gana
intereses desde el momento que es presentado
pero con la debida retensión de fondos, a cuya
fecha de término se hará disponible.
- Transferencia de cuentas
(Notas de cargo y abono)
Para ello el cliente llenará las boletas de
depósito y retiro con las cuentas de ahorros a
cargar y abonar, éstas serán ingresadas al com
putador a través de las procedencias 4-06 Nota
de abono y 5-05 Nota de cargo que afectarán de
inmediato los saldos disponibles para efectos
del cálculo de intereses.
- Transacciones por Cajero
Similares a las transacciones efectuadas por
del ventanilla a excepción
cuadre de mediodía para
depósitos.
- 57 -
de la existencia
efectos del control de
- Gastos de mantenimiento
Se cobran gastos mensualmente, a los clientes,
estando exonerados los empleados del banco y
los menores de edad hasta los 18 años, el
seguro automático se encuentra incluído en los
gastos de mantenimiento.
OTRAS CONSIDERACIONES
Aperturas
Estas son consideradas como depósitos en
efectivo, e ingresadas como tal, para el
cálculo de intereses se considera desde el día
de su apertura independientemente de la hora en
que ésta fue efectuada.
Cancelaciones
Estas son ingresadas a través de- la procedencia
5-20 los intereses son calculados hasta las 12
pm del día anterior.
- 58 -
Re tensiones
Tipos de retensión Generación
de intereses
01 - Orden legal Si
02 - Garantía de crédito Si
03 - Orden del bco.y Si
depósitos especiales
04 - Cheques provincia No
05 - Cheques sucursal No
Para efectos del cálculo de intereses para
cheques o/b se cuentan días útiles, no
calendario.
Cuentas Bloqueadas e Inactivas
Ganan intereses por el monto global,las cuentas
pueden ser bloqueadas por los sgtes. motivos:
C = Por reclamo del cliente
D = Cancelación de la libreta antigua y
apertura de una nueva
B = Por orden del banco
F = Por fallecimiento, es cancelada o
- 59 -
desdoblada en deudos
Casos de emergencia
Si después de las 14:30 se tenga que corregir
un error extornando un depósito o por falta de
fluído eléctrico las transacciones de una
agencia no puedan ser ingresadas y tengan que
ser efectuadas desde otra agencia, a fin de
evitar perjuicios al cliente las transacciones
de la mañana serán ingresadas como tales
independientemente de la hora en la cual se
está realizando efectivamente el ingreso, para
ello el Recibidor/Pagador ingresará en el campo
Observaciones de su mascarilla la letra "X"
( Figura 16 ), así el sistema batch durante la
noche la reconocerá como tal y se calcularán
los intereses por ese día.
Como resultado del proceso se genera el archivo
DRS12W con las características mencionadas,
siempre y cuando la transacción se efectúe
durante el período establecido.
e) Generación del cálculo de intereses/eta
( ANEXO 5 )
- 60 -
INTERACTIVO DE AHORROS/CTA.CTE.
1 Ap M11 H�o.cu�nlo
1-, .. b e .i .. r
1 1 1 1 1 Fl�Fln F2=0Qrra c�mpo•
1 F�•Cona.R/P F6•EKL�rnu�
1 F9-sttoJa rusu111�n Ayuc.Ja
Proc. Importe Nro. doc. ol
--1 9 h k 11
1 1 1 1
f3•Rpla.conaulloa F4•Rpla.adm!n. 1 F'l;Dupllc4 P8�Tran&.&/remov. 1
1
FIGURA 16
LEYENDA
a = Clave autorizadora
b = Ap Aplicación
A = Ahorros
C = Cuenta corriente
S = Pago de seguro de los empleadores
T = Depósitos de compensación de tiempo de servicios
M = Pago de pensiones de Magíster
O = Extorno de ordenes de pago efectuados en Tarjeta Banco
O = Extorno de ordenes de pago efectuados en Tarjeta Banco
e = Mn Moneda
00 = Moneda nacional
01 = Moneda extranjera
d,e,f = No cuenta
d = Cód.de agencia de apertura de cuenta
e = Cód.de cuenta
f = Dígito de chequeo
g,h = Proc Procedencia
g = Cód.de operación
h = Cód.de procedencia
i = Importe
j,k = Nro.doc. Nürnero de documento
j = Nro.de cheque
k = Dígito de chequeo
l = O Obse1·vaci.01H!::i
00
01
02
03
04
1 21
1 22
1 23
1 88
4 06
4 09
4 21
4 22
4 23
4 27
4 88
5 03
5 05
5 85
6 03
6 85
7 00
CODIGO DE OPERACION
Consulta de saldos
Apertura de etas.de ahorros
Abono en cuenta corriente
Cargo en cuenta corriente
Abono en ahorros
Apertura de eta.efectivo
Apertura de cta.chq/mismo banco
Apertura de cta.chq/otro banco
Apertura de eta.banco exterior
Nota de abono
Abono por pasteo de intereses
Depósito en efectivo
Depósito cheque mismo/banco
Depósito cheque otro/banco
Depósito especial otro banco
Depósito banco exterior
Retiro en efectivo
Nota de cargo
Retiro con cheque gerencia
Cancelación de eta.efectivo
Cancelación con cheque gerencia
Hoja removible
Se tomaron como archivos de ingreso:
- Maestro de saldos PCM15 (al 31/05/93)
para
como
la obtención del
saldo inicial
saldo disponible
del cálculo de
intereses durante el período.
- Movimiento histórico diferido DRS12W.
- Maestro de saldos PCM15F (al 30/06/93)
para efectos del cuadre mensual.
- Archivo de variación de tasas TASVAR.
- Archivo de tasas preferenciales.
- Archivo de empleados/etas ahorros
PERSONAL.
Obteniéndose como resultado el archivo
AHN02 archivo de cálculo de intereses por
cuenta de ahorros.
- 61 -
Metodología
Período 01/06 - 30/06
Para ello se creyó conveniente efectuar el cálculo de
intereses en
capitalización
siguientes:
forma diaria con su correspondiente
tomando en consideración los rubros
a) Neto: Sumas y restas dependiendo del tipo de
transacción (cargos ó abonos)
b) SD : Saldos disponibles, en el primer día mostrará el
saldo inicial al 31/05/93 posteriormente será afectado
por el neto y el interés generado
c) sn.i Saldo de trabajo
d) FD Factor diario seleccionado según el rango
Interés calculado por Auditoría
Interés calculado por Sistemas
g) Dif : Diferencia entre los intereses calculados por
Sistemas y Auditoría
- 62 -
h) DE Depósito en efectivo
i) NA Nota de abono
j) CHG Cheque de gerencia
k) ES Depósito especial
1) 0/B Depósito con cheque otro banco
m) M/B Depósito con cheque mismo banco
n) RE Retiro en efectivo
fi) DC Depósito cajero automático
o) RC Retiro cajero automático
p) NC Nota de cargo
q) DMC Depósito con cheque mismo/banco por cajero
r) DOC Depósito con cheque otro/banco por cajero
- 63 -
Fórmulas a emplear
Por cada día (i):
Neto1= +DE 1 +NA
1 +eHG
1 +ES 1 +O/& +M/B 1
+Dc1
-Re1
-Ne 1 +DMC-i -DOC 1
= so
= so
F01
=
50
1 +
(Si es cliente)
(Empleados y menores de
edad)
Tef.m
100
donde Tef.m es la tasa efectiva mensual
Se tomarán factores con 9 decimales
Las tasas efectivas mensuales son seleccionadas segün el
rango sgte. :
- 64 -
Rangos para SO.,
De 50 a 500,000
Más de 500,000
Tef.m.
2.25%
2.75%
Factor diario
0.000741962
0.000904698
No se pagarán intereses por los primeros S/. 50.00 se
pagarán intereses por importes en exceso a partir de los
S/. 50.00 están exceptuados de ésta medida, las cuentas
de los empleados del bco. y los menores de edad, las
cuales ganarán intereses por sus saldos respectivos.
so •.•
Dif =
SD w *
so, ·f
- 65 -
FD
l A
El cálculo se realiza día a día, comparando el resultado
con los intereses de Sistemas Is
si hubiesen para ése día
o el acumulado no, pudiéndose así determinar que día
específicamente difiere el uno del otro, por efecto del
Neto.
Al final del mes se suman los valores obtenidos por
cálculo de intereses de Auditoría y los obtenidos por
Sistemas.
El interés final de Sistemas es afectado por
intereses del mes anterior y del mes siguiente.
Así el cuadre final será:
Fin rnue Fln m6iilu
= l. poel + I post
Id 1 • 1 nuaa anl m.ae &Qta.
- 66 -
los
d) Emisión del listado de cálculo de intereses
por cuenta
( ANEXO 6 )
Como archivos
generado en el
de entrada se
módulo anterior,
emplean:
AHN02
el
y el
Maestro de clientes PCMll , para obtener los
nombres de cada cliente.
Emitiéndose un listado que muestra los
resultados del cálculo de intereses por cada
cuenta, y un resumen con totales generales.
- 67 -
IJAHC:O 1.ATI MU PA(; 1 NA M 1
AUHITURlA IU-: �l�l'EHA� FliC.:IIA xx/Hx/MM 1
LAl.t,.'IJJ.O íJI·: l N'l'EkESl-:S POH C.:Ut::.NTA··AltOkRU� H/N 1
CUENTA HUHUHE PEC,OE� PEC.AL INTERES INTERES
Sl\l .. lNIC. SAl .. f"IHAI. SlST AUD DIFERENCIA
XXXKKKMX XKKXK XK/KM/XK KM/XM/KM M,KMK.XM x,M�M.KM K,MKM.Hxl
KM,XKK.KK KK,MNX.XM 1
xxxMKKxM xxxKM xx/xx/xx MM/MM/KM x,xxx.xx x,xKx.xx x,xxx.Mxl
MK,KMK.KK xx,xxx.x� 1
KKKKKKKK K�KKK KK/KK/KK MK/KK/KK x,KKK.KK K,MXK.KK x,xxx.xxl
KM,KMK.KK MK,MHK 0 KM 1
1 TOTALES FINAL�S
!NUMERO DE RECISTROS
lsAl,00 INICIAL
1 SAi.DO FINAi,
IINTERES SISTEMAS
IIHTERES AUDITORIA
IDlí'ERENClA
REC. l.f:IOOS
k 1 KKK
MMM, K)OC .M>t
MHX,KKM.KK
KKX,MKK.>CM
KKK,MMK.MK
)OCK,KKK.>OC
68
RE�.PROCESAOOS 1
M)Ol 1 MK>c.)()(
KKK,KXK.MK
>CMK,KXK.XK
KMX,M)Ol.KM
XMK,MMK.MK
4.2.2. Relación de archivos
( ANEXO 7 )
4.2.3. Relación de programas
( ANEXO 8 )
4.2.4. Relación de reportes
( ANEXO 9)
- 69 -
3.4. Análisis de resultados
El listado de cálculo de intereses muestra diferencias
entre el interés calculado por sistemas y el calculado por
auditoría con una diferencia de + - 10 nuevos soles.
Estas cuentas de ahorros son analizadas en forma individual
haciendo un seguimiento a sus transacciones, a través de los
siguientes pasos:
a) Impresión de la microficha de la cuenta
b) Ingreso de datos al programa en LOTUS denominado "Interés",
se ingresaron los siguientes datos:
- So Saldo inicial
- Neto ( Sumatorias de cargos y abonos con sus respectivos
signos)
- Fd Factor diario
e) El programa efectuará el cálculo del interés capitalizado
diariamente, a través de la fórmula:
I = [( So + Neto )]* Fd
Sf = So + I
d) Los intereses diarios son comparados con los intereses
- 70 -
generados por el área de Sistemas, de existir una diferencia
significativa se observará,
responsables de dicha área.
3.5. Elaboración del informe
( ANEXO 10 )
para ser discutido con
- 71 -
los
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Con la finalidad de facilitar la comprensión y lectura,hemos
agrupado las conclusiones en el siguiente orden:
En lo referente a los aspectos orgánicos
El personal del departamento de Soporte de aplicaciones no
logra cubrir en forma oportuna los requerimientos de los
usuarios, debido a la existencia de sistemas de información
carentes de control y de listados que proporcionen información
adecuada.
Se recomienda:
Una revisión general de los sistemas de información que exigen
mayor mantenimiento, a fin de considerar si es factible el
restructurar sistemas nuevos, utilizando técnicas de
programación estructuradas o de objetos, para ello se
coordinará con los usuarios responsables desde el análisis
hasta su implementación.
En lo referente a los aspectos metodológicos
Métodos Administrativos
- 72 -
documentaría
sistemas y
se encuentra centralizado
luego derivado a sus
con su
en la
centros
envío
El trámite
Gerencia de
respectivos,
ocasionando
no cumpliéndose
un retraso en el
oportunamente
seguimiento del documento en
función del tiempo de respuesta.
Se recomienda:
Estudiar la posibilidad de agilizar dicho trámite através de
la elaboración de procedimientos y manuales que consideren
controles para el seguimiento de dichos documentos.
Métodos operativos
a. Método de procesamiento de información
a.1. Métodos sobre Estadísticas de procesos
C.P.D. cuenta con un método para obtener las
estadísticas de los procesos llevados a cabo en
producción, lo cual no permite un efectivo control
de uso de recursos corno son tiempos de CPU, áreas de
disco, cintas, formularios continuos, etc.
Esta estadística es necesaria para cuantificar e
identificar los costos de producción por
aplicaciones y por usuario.
- 73 -
Se recomienda:
Desarrollar e implementar los programas necesarios
para obtener reportes de estadísticas de procesos
los que deberán integrarse al sistema de costos del
servicio que preste el C.P.D.
Por otro lado los resultados de esta aplicación
deberán tomarse como base para una utilización
nacional de los recursos
(áreas de disco, cintas, etc.)
a.2. Métodos sobre la administración de cintas magnéticas
No cuenta con un método adecuado para el uso y
manejo de
formularios
manejo de
eficiente.
cintas magnéticas, por cuanto los
de cintoteca
las mismas
diseñados para el uso y
no permiten el control
La codificación de las cintas no permiten su fácil
ubicación e identificación.
Se recomienda:
Reestructurar la aplicación para el control de uso
de cintas estableciendo procedimientos y formatos
únicos.
La codificación a
ubicación de las
adoptarse
cintas e
- 74 -
deberá permitir la
identificación por
aplicación.
Otro aspecto que podría contemplar esta codificación
es la identificación del tamaño y clase de archivos
que contienen.
a.3. Inventario de manuales técnicos
Ante la evidente necesidad de contar con mayor
número de manuales técnicos, por ser los actuales
insuficientes es preciso que se solicite al
proveedor la relación completa de manuales y los
respectivos folletos de actualización permanentes
los cuales deben ser administrados dentro de una
biblioteca de manuales técnicos.
b. Método de Entrada/Salida de datos
Calendario de recepción de documentos y entrega de
resultados por aplicación.
Los pocos calendarios que existen no guardan un criterio
lógico de racionalización, prácticamente todo el trabajo
se recarga en la segunda quincena del mes.
Se recomienda:
Una pronta y efectiva coordinación con los usuarios de
cada aplicación, a fin de lograr la entrega de resultados
- 75 -
en el más corto plazo.
c. Métodos mecanizados
Para la realización
intereses de ahorros
del exámen de verificación de
M/N se aplicó la técnica de
"Simulación paralela", observándose algunas deficiencias
en el sistema de información de ahorros vigente, tales
como:
c.1. En las transacciones realizadas por Cajero
Automático no es posible identificar áquellas
efectuadas ON LINE ( En línea con el computador) de
las que no lo están, es por ello que para efectos
del cálculo se está considerando todas en línea.
c.2. Las transferencias, no son identificables , se
procesan como una nota de abono con su
correspondiente nota de cargo, pero para efectos del
cálculo de intereses es importante sean reconocidas,
ya que una transacción individual está sujeta a un
tratamiento diferente, que si actuarán en forma
conjunta.
c.3. Para efectos del desarrollo del aplicativo de
cálculo de intereses para Auditoría no son tomadas
- 76 -
en cuenta las transacciones con cheque otro banco
(Sucursales y provincias) debido a que el acceso al
archivo de retensiones es inadecuado a través de la
fecha de
ingresadas
siguiente,
ubicación.
transacción,
al sistema
puesto
el mismo
que
día
lo cual hace díficil
éstas
ó al
una
son
día
exacta
c.4. El caso de abonos por planillas, a las cuentas de
los empleados también presenta incovenientes ya que
al no estar registradas como transacciones
especiales, éstas deberían estar supeditadas a la
hora en la cual fueron efectuadas, no siendo así el
enfoque del sistema interactivo.( Transacciones
después de las 14:30 deben ser consideradas como del
día siguiente )
c.5. Otro caso es el de los menores de edad, donde el
campo identificador existe pero éste no se encuentra
debidamente actualizado ya que presenta la siguiente
información : S ( Si es menor de edad), N ( No es
menor de edad), ( No es identificable)
No es utilizado el campo fecha de nacimiento el cual
permitiría conocer con que edad cuenta el cliente a
la fecha, para efectos de exoneración de gastos,
cálculo de intereses sobre el saldo total, etc.
- 77 -
c.6. En lo que respecta a archivos:
Duplicidad en registros ( DRS12 ) ocasionado por
reprocesos sin un debido control, ello sucede debido
a la falta de procedimientos en caso de ocurrencia
de fallas durante la ejecución de un proceso en
batch ( puntos de recuperación).
Existencia de campos sin uso o con un uso diferente
por el cual fueron concebidos, ello ocurre por
ejemplo con los campos:
CIEMP/PCM15 C6d de empleado debería informar si la
cuenta de ahorros pertenece a un empleado o no,
encontrándose en la actualidad en blanco.
INMA /PCM15 Interés del mes acumulado, no contiene
información alguna.
CARET/DRS12 Código del area de la agencia de
movimiento, que contiene los caracteres 999 y 888 no
coherentes con la información que en sí guarda como
es el caso de transacciones realizadas en la tarde
pero que son consideradas como de mañana, ingresadas
al sistema a través del interactivo de ahorros en el
rubro de Observaciones con la letra 'X'.
- 78 -
CONCLUSIONES FINALES
Los beneficios se encuentran en la evaluación comparativa
realizada entre la situación encontrada y la situación actual
una vez implementado el aplicativo.
Entre ellas podemos citar:
Situación anterior
a. Recursos humanos
En el Plan anual de auditoría se programaba cada dos años un
exámen al sistema de información de ahorros, a pesar de la
importancia de este rubro, al no contar con personal que
pudiese llevar a cabo la auditoría con mayor frecuencia,
debido a que en el área de auditoría se cuenta con sólo 21
personas para trabajo de campo y 4 de planeamiento para poder
atender las diferentes operaciones del banco sujetos a
control.
b. Alcance
La muestra seleccionada no refleja significancia con respecto
a la población a evaluar, siendo ésta elegida según
- 79 -
características particulares de cada transacción, tampoco se
hace uso de métodos estadísticos para dicha selección.
c. Tiempo
El trabajo manual implicaba mayor
para evaluar manualmente cada cuenta
consumo de horas-hombre,
elegida, ya que por la
misma operatividad el cálculo debería efectuarse diariamente,
convirtiéndose en un proceso iterativo.
d. Grado de dependencia
Existía una dependencia total de la información proporcionada
por el área de sistemas, en lo que respecta a reportes, y
elaboración de programas que cumplían un propósito específico.
e. Margen de error
La probabilidad de
participación del
actividades.
Situación actual :
error aumenta
ser humano, en
- 80 -
a
la
causa de
realización
la mayor
de las
a. Recursos humanos
El proceso de verificación del cálculo de intereses puede
realizarse en cualquier momento dependiendo únicamente de la
disponibilidad del equipo, siendo realizado por una sóla
persona.
b. Alcance
Permite una mayor cobertura ó alcance, al operar con grandes
volúmenes de información, es así que la utilización del
computador junto con los programas permite un uso más amplio y
efectivo de los archivos, transacciones, etc. en un tiempo más
corto.
c. Tiempo
El tiempo destinado a la evaluación se ha
sustancialmente de una semana a 20 minutos, esto
respecta al cálculo en sí, considerando el proceso
en una agencia con mayor volumen de transacciones.
d. Grado de dependencia
reducido
en lo que
efectuado
Permite al auditor trabajar más independientemente siendo los
- 81 -
resultados evaluados y comparados con los valores esperados,
haciendo uso de una gran variedad de información en la toma de
decisiones de auditoría, al permitirsele la utilización de
archivos usualmente no accesibles.
e. Margen de error
El margen de error se ve reducido considerablemente debido a
que un trabajo manual es reemplazado por uno automático,
siendo los resultados finales mostrados a través de reportes
de control.
El mantenimiento a los programas se lleva a cabo cada vez que
el sistema auditado sufra modificaciones, y esto es de
responsabilidad exclusiva de las personas que realizaron el
aplicativo, las cuales deberán estar enteradas de cualquier
cambio que sufra el sistema de información vigente en el
banco.
- 82 -
NUMERO DE ANEXO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
RELACION DE ANEXOS
DESCRIPCION
Documentos fuente
Normas legales e institucionales
Diagrama de bloques del módulo Depuración del mov.histórico de ahorros moneda nacional
Diagrama de bloques del módulo Generación del mov.histórico diferido
Diagrama de bloques del módulo Generación del cálculo de intereses/eta.
Diagrama de bloques del módulo Emisión del listado de cálculo de
intereses/eta
Relación de archivos del aplicativo
Relación de programas del aplicativo
Relación de reportes del aplicativo
Informe preliminar
ANEXO 1
� Banco ÚltÍnO AhorrotlPloro
Aporll,lo ci. Cuonlo N• OIJ[[I ! ! ! l[IJ ::::;,,.A nombro do:
Nocoonohdad I L.EIC.E.: LTIRUC· 1 Foctie no,.., o conu11uc·
011occi6n 1 Zona Po11al. 1 Ap1r1 ti'
G•o do nog0<lo o 1,ti.,!lld IC6<loao CIIU ,, J ;I ",·.) ;l � 1 T�lól
Co 11ol Soaol· 1 Cód,go lam,1..-, - -[)lE LM ____ II]u LM
� Fwma Forna
N�,t,,, ,�,: ¡¡: Ow'e,06"1. OUo<aOn � o � IIl LE lM [D lE LM
j hma F,.,.
' -0: NQ,fntw1;
°""'º"" 0.o<aOn:
''" ... a.,,.e4o pcw' .. ,., .. l.,. V',,º'"
_ ... _..,. - '"'"-'*ª
- cvn_ pe,1
'lh. l ,;p Bam. ·o latirw ti) Banc:" latinoOFICINA. r1"','l ,l:J !.-'. . . ! ,.r \
1 1 ¡--T-r�_J J I l
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ANEXO 2
TITULO V
OPERACIONES DE LOS BANCOS
CAPITULO I OPERACIONES PERMITIDAS A LOS BANCOS Y A SUS SUBSIDIARIAS
Artículo 102 º .- Los depósitos de ahorros tienen las siguientes características: a)
b)
e) d)
Pueden, también, ser constituidos por analfabetos o a nombre de personas incapaces.
documentos en donde se de las imposiciones
como los intereses
Constan de libretas o de otrosanote las fechas y los montos imposiciones y de los retiros, así abonados por el período convenido. No son endosables. Los retiros proceden al sólo requerimiento del titular, su representante legal o apoderado, a menos que se haya pactado plazo para ello o limitado su número en un período dado.
Artículo 127 º .- Los depósitos en dinero o en títulos-valoresque permanezcan en un banco durante diez años, sin que se haga nuevas imposiciones ni se retire parte de ellos o de sus intereses y sin que medie reclamación durante ese lapso engrosarán los recursos del Fondo de Garantía de Depósitos de que trata el capítulo III del Título IX.
Artículo 128 º .- En la publicidad que efectuén los bancos en relación con los intereses que reconozcan a los depositantes, es obligatorio indicar el efectivo rendimiento anual de las imposiciones. La Superintendencia sancionará la omisión en que se incurra, así como los casos en que la información sea equívoca o induzca a error.
TITULO IX
PROTECCION DEL AHORRO
CAPITULO I PRINCIPIOS DECLARATIVOS
Artículo 227 º .- Con arreglo al artículo 154 º
Constitución Política, el Estado promueve el ahorro crecimiento de su valor real, bajo un régimen de competencia.
de la y el libre
Artículo 228 º .- El ahorro privado está constituído por el
conjunto de las imposiciones de dinero que, bajo cualquier modalidad, realizan las personas naturales y jurídicas en los bancos y financieras y en las demás empresas e instituciones que integran el Sistema Financiero. Tales imposiciones están protegidas del riesgo de la eventual insolvencia de la empresa o institución receptora, en la forma que se señala en el capítulo III de este título.
Artículo 229 º .- Son formas mediante las cuales, procura la atenuación de los riesgos para adicionalmente, se
el ahorrista: a) Los límites globales señalados en el capítulo II del
título V, que tienen por objeto asegurar la diversificación de los riesgos y la limitación al crecimiento de las empresas bancarias y financieras y de las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero, a partir de un nivel dado de patrimonio de
b)
c)
d)
respaldo. La constitución del fondo de reserva de que trata el capítulo II del título III. El mantenimiento del monto del capital social a valores reales constantes, según lo normado en el segundo párrafo del artículo 22 º . La constitución de provisiones específicas de cartera para la eventualidad de créditos impagos.
Artículo 230 º .- Con el fin de brindar al ahorrista protección adecuada, la Superintendencia, sin perJuicio de las contempladas en su ley orgánica y en esta ley, goza de las siguientes facultades: a) Disponer la práctica de auditorías externas por
sociedades previamente calificadas e inscritas en un registro que abrirá y mantendrá para el efecto.
b) Supervisar que las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero se encuentran debidamente organizadas, así como administradas por personal idóneo.
Artículo 231 º .- Las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero deben mantener informada a su clientela _sobre los desarrollos de su situación económica y financiera. A tal fin, sin perjuicio de sus memorias anuales,deberán divulgar adecuadamente, están obligadas a publicar sus estados financieros en el Diario Oficial y en uno de extensa circulación nacional, cuando menos cuatro veces al año, en las oportunidades y con el detalle que establezca la Superintendencia. La publicación será hecha en el Diario Oficial dentro de los siete días de recibidos los estados, bajo responsabilidad de su director. La Superintendencia publicará informaciones trimestrales actualizadas, destinadas a difundir los principales indicadores de a situación patrimonial de los bancos y financieras y de las demás empresas e instituciones del
Sistema Financiero, así como la calificación de su cartera de colocaciones y el monto de sus provisiones.
Artículo 232 º .- Por la naturaleza de los servicios que prestan, las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero, al igual que el Banco Central y la Superintendencia, deben brindar una efectiva atención al público, en cada una de sus oficinas, por no menos de seis horas durante todos los días hábiles del año. Las excepciones a tal horario sólo proceden en casos de fuerza mayor, que deberán ser justificados ante la Superintendencia de modo previo, si las circunstancias lo permitieren. La atención al público en días no laborables es facultativa, con la consiguiente libertad para establecer el horario en el que será prestada; pero, oportunamente, deberá informarse a la Superintendencia sobre el particular. Por la infracción de la obligación consignada en el primer párrafo, las empresas bancarias y financieras serán sancionadas con multa. La reiteración de esa inconducta será causal de sometimiento al régimen de vigilancia de que trata el capítulo I del título XIII. Baja responsabilidad, ninguna autoridad, ni aún el Superintendente, podrá disponer la paralización o restricción de la atención que las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero deben brindar al público. Los feriados bancarios sólo podrán ser declarados por Decreto Supremo, expedido con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros, en situaciones de extrema gravedad, que afecten el interés nacional. Su duración se limitará a la estrictamente requerida por las circunstancias.
CAPITULO 11
RESERVA BANCARIA
Artículo 233 º .- Es prohibido a las empresas bancarias y
financieras y las demás empresas e instituciones conformantes del Sistema Financiero, así como sus directores, funcionarios y trabajadores, suministrar cualquier información sobre las operaciones que conciernan a sus clientes, a menos que medie autorización escrita de éstos o se trate de los casos previstos en el artículo 222 º .
CAPITULO III
FONDO DE SEGURO DE DEPOSITO$
Artículo 237 º .- Establécese en el Banco Central el Fondo de Seguro de Depósitos, que tendrá por objeto otorgar protección a quienes realicen imposiciones e inversiones en las empresas bancarias y financieras y en las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero, con las excepciones que se indica en el artículo 239 º
Artículo 239 º .- Son obligadamente miembros del Fondo de Seguro de Depósitos las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero, con exclusión de las siguientes:
a) El Banco de la Nación.b) Los bancos estatales de fomento.c) Las cajas comunales de crédito.d) Las cajas rurales y artesanales de crédito.e) Las cooperativas de ahorro y crédito.f) Las subsidiarias de que trata el artículo 122 º .
Artículo 246 º .- Los recursos del Fondo de Seguro de Depósitos serán destinados a lo siguiente: a)El pago de los depósitos asegurados, en los casos que corresponda y hasta los límites que se señala en el artículo siguiente. b)Las comisiones que se reconozca a agentes.c)Los otros gastos necesarios para su desenvolvimiento, aprobados por el Consejo de Administración.
DISPOSICIONES FINALES
NOVENA.- Sin perjuicio de las acciones penales a que hubiere lugar, será cancelada la licencia de operación de los auditores externos, de una empresa bancaria o financiera, o de alguna de las demás empresas o instituciones del Sistema Financiero, que de manera intencional emitan informes falsos sobre la situación de la empresa o institución , alteren o desfiguren datos o antecedentes en los balances, libros, estados, cuentas correspondencia o cualquier otro documento, o los oculten o destruyan, con el fin de entorpecer, desviar o eludir la actividad fiscalizadora de la Superintendencia.
UNDECIMA.-Las empresas bancarias y financieras y las demás empresas e instituciones del Sistema Financiero están obligadas a conservar sus libros y documentos por un plazo no menor de diez años. Si, dentro de ese plazo, se promoviere acción judicial contra ellas, subsistiera la obligación en referencia respecto de todos los documentos que guarden relación con la materia controvertida. Para los fines de lo dispuesto en este artículo, podrá hacerse uso de microfilm u otros medios análogos.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
DECIMOCUARTA.- El Concejo de Administración del Fondo de Seguros de Depósitos deberá instalarse dentro de los quince días de la entrada en vigor de la presente ley. En un plazo de sesenta días, contado a partir de su instalación, dicho Concejo de Administración elaborará un reglamento para la organización y operación del Fondo, el que será aprobado por un Decreto Supremo.
VIGESIMOQUINTA.- El título I y los capítulos I, II y III del título II entrarán en vigencia el día mismo de su publicación y los demás preceptos de esta ley regirán a partir del lro. de julio de 1991.
ANEXO 3
R :
1. DEPURACION DEL MOV.HISTORICO DE AHORROS
INDEXADO
DRSl2UR K:
INDEXADO
HOU.IIISTOR. DE AHORROS
DRS12
R: DRS12 K: CAGNA
ARCII.LOGICO
K: CSUCA CMNA CCTST ATRAN HTRAH DTRAH HTRAN CWKST CTRAN ITRAH
1
/LIOAUDINTE
CRTLF
DRS12L01
AHtiP001
/LI BAUD IHTE
CSUCAU HOU.IIISTOR. CAGNAU DE AHORROS CCTSTU DEPURADO ATRANU HTRANU DRSl2U DTRANU HTRANU
1 REPOR
ANEXO 4
2. GENERACION DEL MOV.HIST.DIFERIDO
INDEXADO
R: PCH15R K: CAGNA
CCTST
INDEXADO
R: DRS12UR K: CSUCAU
CAGNAU CCTSTU ATRANU HTRANU OTRANU HTRANU
VA020 CALENDARIO
PCHl5 HAES.SALDOS
MOV.HISTOR. OE AHORROS DEPURADO
DRS12U
/L IBAUDINTE
AHNP002
HOIJ,HISTOR. INDEXADO DIFERIDO
R: DRSl2WR K: DCAGNA DRS12W
OCCTST OFECIN DHTRAI
INDEXADO
R: IJA020R K: FECHA
ANEXO 5
3. GENERACION DEL CALCULO DE INTERESES
PCH15F
INDEXADO --+ TASVAR
R : TASIJARR �------K : TIPAPL
INDEXADO
R: AHH02R K: TCODAG
TCCTST
PERSONAL
DRS12W
MAESTRO OE SALDOS DE AHORROS
PCHl5
/LI BAUD INTE
AHHP003
ltiDEXADO
R: PCH15FR I< : CAGHAF
CCTSTF
INDEXADO
R: REGPER I<: OFICI
LIBRE
ANEXO 6
4. EMISION DEL LISTADO DE
CALCULO DE INTERESES
IHDE>CADO
R : AIIN02R K: TCODAG
TCCTST
PCMI 1 HAES. CLIENTE
INTERESES DE AHORROS
AHN02
/LIBAUDINTE
AHNP004
INDEXADO
R : PCM11 R K: CAGNI
CCTST
ANEXO 7
RELACION DE ARCHIVOS
ARCHIVO TIPO DESCRIPCION
1. DRS12 PF Archivo físico del histórico del mov. de de cuentas de ahorro
2. DRS12L01 LF Archivo lógico del histórico de 111oviAiento de cuentas de ahorro
3. PCH11 PF Archivo físico del 111aestro de el ientes de ahorros
4. PCM15 PF Archivo físico del maestro de cuentas de ahorro ( mes anterior)
5. VA020 PF Tabla calendario de fechas
ó. PERSONAL PF Archivo físico de eApleados por cuenta
7. PCM15F PF Archivo físico del maestro de cuentas de ahorros ( mes actual )
B. DRS12U PF Archivo físico del histórico de �ov. de
ahorros depurado
9. DRS12W PF Archivo físico del histórico de 1110v. de ahorros diferido
10. AHN02 PF Archivo físico de intereses de ahorros
5738Plll \'2R2tW fü11>1�-
ARCHIVO FUENIE IIIE11BRO , , , •
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IEX!f'Olf,110 O[ CHEDUEO '1
1mt·n1m DE TfiAIISACCIOI/ ') TE rn 'MES DE IRAl/'.iACC ION '1 l(Ifl'[1IA Of !RAIISACCION '1 TEX! l 'COO. DE IRANSA(CIO" '1 lEX T 1 'COD. TR;i!i. GEIIE f.MORA' 1 IEX! I' l11POfil[ IRANSACCJOI/' 1 TEXll 'Sf\LOO ACTUAL '1
IEXTt'SUCURSAL NOVIHIEHfO'l fEXll'AGEUCIA IIOVIHIENTO') TEXll'COD.AREAAG,IIOVl11l 'I l EX1 ( 'HOÍiA DE TRAIISACC ION' 1l[Xll'IIOf-iA DE mormo 'ITEXft'CDDIGO DE USUARIO 'I!EXT ( 'COOIGO DE f'ANIALLA '1
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15/10/93 2D:25:Jq
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ANEXO 8
RELACION DE PROGRAMAS
PROGRAMA TIPO DESCRIPCION
1. AHNP001CL CL Genera archivo sin duplicaciones 9 lista transacciones duplicadas
2. AHNP001 PGH Genera archivo sin duplicaciones 9 lista transacciones duplicadas
3. AHNP002CL CL Genera archivo de Mov.diferido
4. AIINP002 PGM Genera archivo de Mov. diferido
5. AHNP003CL CL Calcula el interés Mensual por agencia
G. A�P003 PGM Calcula el interés Mensual por agencia
7. AHNP004 PGM Lista totales de intereses por cuenta de ahorros
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ANEXO 9
PílOGHAMA
HELACION DE HEPOHTES
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TIPO DESCHIPCION
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ANEXO 10
PARA
DE
REF
FECHA:
INFORME PRELIMINAR No. XXX-93
Sr. Amado Zumaeta Vargas
Sub-Gerente General de AudBtoría
Srta. Zaida Cuadros Falcón
Analista programador II
Verificación de intereses 1993 -
Mes de Junio
San Isidro, 18 de Octubre de 1993
I. INFORMACION INTRODUCTORIA
a) Origen del Exámen
Pág.1
El presente exámen se efectuó en cumplimiento de nuestro
plan de trabajo para 1993.
La comisión de Auditoría estuvo a cargo de la Srta. Zaida
Cuadros Falcón, Analista Programador II, bajo la
supervisión del Sr. Amado Zumaeta Vargas, Auditor
Supervisor Senior.
Pág.2
b) Objetivos y alcance
Verificar la observancia y aplicación de la normatividad
vigente para el proceso
interés, fórmulas de
de pago de intereses (tasas de
cálculo, períodos de pago,
retenciones, etc.), a las cuentas activas, inactivas,
bloqueadas y retenidas, efectuado a través del sistema
computarizado de captación del Banco Latino .
Para ello, en base en la información procesada a través
del mencionado sistema computarizado y registrada en
medios magnéticos ("backups" de respaldo), efectuamos
sobre base selectiva (agencia principal y Suc.Arequipa) y
empleando programas computarizados realizados por
Auditoría, por el período 01/06/93 al 30/06/93, las
siguientes pruebas:
(1) reconstrucción de saldos diarios
(2) recálculo de intereses sobre los saldos reconstruídos
(3) cuadre de los resultados obtenidos en los procesos
(1) y (2) antes mencionados vs. los resultados
obtenidos por los sistemas computarizados.
No incluye los siguientes aplicativos:
Ahorros Moneda Extranjera
Ahorros CTS M/N y M/E
Pág.3
Latino Ahorro Inversión
II. RESULTADOS
Nuestras pruebas no revelaron situaciones de importancia
y/o diferencias materiales que ameriten y/o requieran se
efectuén ajustes al cálculo de intereses determinado a
través del sistema computarizado a que hacemos mención en
el punto I,b precedente.
En tal
venido
sentido, consideramos
efectuando dentro
que éstos cálculos se
de lo dispuesto por
normatividad vigente.
San Isidro, 18 de Octubre de 1993
ZAIDA CUADROS FALCON
Analista Programador II
han
la
BIBLIOGRAFIA
01 4 º CONGRESO LATINOAMERICANO DE ADMINISTRACION, CONTROLES, SEGURIDAD Y AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS, BOGOTA AGO-1988
02 I SEMINARIO INTERNACIONAL DE INFORMATICA, AUDISIS, COLOMBIA, 1991
03 KPMG GUIA DE AUDITORIA-ESTADISTICA TECNICAS BASICAS, OCTUBRE 1988
04 AUDITORIA EN INFORMATICA
AUDITORIA
José Antonio Echenique García, MC GRAW-HILL
05 AUDITORIA Y CONTROL DE LOS SISTEMAS DE INFORMACION Victoria R. Viaggio, IBM
06 SEGURIDAD EN LOS SISTEMAS DE INFORMACION Victoria R. Viaggio, IBM
EN
07 EDP AUDITORS JOURNAL, EDP Auditors Association, USA, 1990-92
08 MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCIONES, Banco Latino
09 MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS , Banco Latino
10 PLAN ANUAL DE AUDITORIA
11 AUDITORIA EN CENTROS DE COMPUTO Objetivos, lineamientos y procedimientos Li, David H. 1990, Editorial Trillas, S.A. de C.V.