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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA “ISRAEL”
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA
PROGRAMA PEDAGÓGICO VIRTUAL
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA EL CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO, EN LA ISLA SAN
CRISTÓBAL, PROVINCIA DE GALÁPAGOS.
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA.
AUTOR: Tnlgo. Guillermo Leonardo Betancourt Jonjones. DIRECTOR: Ing. Edwin Palma
San Cristóbal - Galápagos - Ecuador
2010
AGRADECIMIENTO
Primero doy gracias a Dios, por que el guía mis pasos y me da la
fortaleza para seguir adelante.
De igual forma a mis Padres, Rodrigo y Angélica, por haber inculcado en
mí las ganas de superación.
A la Universidad Tecnológica Israel, por haberme dado la oportunidad de
continuar con mis estudios y por su intermedio a todos los Maestros, que
han hecho posible alcanzar esta meta.
Un agradecimiento especial a la familia Fernández, propietaria del centro
ferretero Cristiancito, por su decidida colaboración.
DEDICATORIA
Quiero dedicar esta Tesis de Grado a toda mi familia, en especial a mis
padres, Rodrigo y Angélica, que me han enseñado a luchar para alcanzar
mis metas, a mis hijos Virginia, William y Andrea, por ser mi inspiración,
y en especial a mi esposa Verónica que en todo momento me brindo su
apoyo, cariño y comprensión.
RESUMEN
El desarrollo de la presente tesis tiene como objetivo principal, proponer un
manual de procedimientos contables para el, “Centro Ferretero Cristiancito”, el
mismo que desde su instalación, se ha mantenido como un negocio familiar sin
visión empresarial, permaneciendo aletargado en el tiempo sin visos de
crecimiento. Para reversar esta situación es que se propone este manual, como
herramienta que le permitirá prosperar, para que un futuro pueda formar parte
competente del mercado local.
En el primer capítulo, se describe una revisión completa del aspecto
metodológico y hasta la exploración de las diferentes herramientas que
permiten analizar su entorno, para saber la realidad en la que se encuentra
este negocio.
Por consiguiente, se realiza el diagnóstico estratégico el cual constituye una
técnica que abarca toda la empresa y el entorno, por lo que al aplicarlo a este
negocio, se logra que éste tenga una proyección de futuro en el ramo,
desarrollando su capacidad competitiva y al realizar el respectivo análisis se
pudo determinar las necesidades existentes, así como aprovechar sus
fortalezas y disminuir las debilidades mejorando así la gestión empresarial.
En base a la información económica que genera, se lleva a cabo el respectivo
proceso contable manual durante tres meses, para que la administración se de
cuenta de las bondades de contar con esta información para la toma de
decisiones, lo cual le permitirá conducirse hacia el desarrollo, en base a un
direccionamiento estratégico.
Una vez finalizado con este proceso se deducen las respectivas conclusiones y
recomendaciones para que este negocio en marcha sea más competitivo y se
logre posesionar de un sitial privilegiado en los negocios.
ABSTRACT
The development of the present thesis has as main objective, to propose a
manual of countable procedures for the, “ Center Ferretero Cristiancito”, the
same one that from its installation, he has stayed as a family business without
managerial vision, remaining made drowsy in the time without slips of growth.
For reverser this situation is that he/she intends this manual, as tool that will
allow him to prosper, so that a future can be competent part of the local market.
In the first chapter, a complete revision of the methodological aspect is
described and until the exploration of the different tools that they allow to
analyze its environment, to know the reality in which is this business.
Consequently, it is carried out the strategic diagnosis which constitutes a
technique that embraces the whole company and the environment, for that
when applying it to this business, it is achieved that this has a future projection
in the field, developing their competitive capacity and when carrying out the
respective analysis you could determine the existent necessities, as well as to
take advantage of their strengths and to diminish the weaknesses improving
this way the managerial administration.
Based on the economic information that generates, it is carried out the
respective process accountant in a manual way during three months, so that the
administration you can see the kindness of having this information for the taking
of decisions, that which will allow him to behave toward the development, based
on a strategic administration.
Once concluded with this process the respective conclusions and
recommendations they are deduced so that this business in march has been
more competitive and it is possible to appropriate of a seat privileged in the
business.
ÍNDICE DE CONTENIDO
CAPÍTULO I…………………………………………………………………………...1
METODOLOGÍA………………………………………………………………………1
1.1. Antecedentes……………………………………………………………………..1
1.2. Planteamiento del problema…………………………………………………….2
1.2.1. Causas…………………………………………………………………..3
1.2.2. Pronostico……………………………………………………………….4
1.2.3. Control al pronóstico…………………………………………………...4
1.3. Formulación del problema……………………………………………….………5
1.4. Sistematización del problema…………………………………………….……..5
1.5. Objetivos…………………………………………………………….…………….5
1.5.1. Objetivo general…………………………………………..…………….5
1.5.2. Objetivos específicos………………………………….……………….6
1.6. Justificación……………………………………………………….………………6
1.6.1. Justificación teórica…………………………………….………………6
1.6.2. Justificación metodológica…………………………….………………7
1.6.3. Justificación práctica…………………………………….……………..7
1.7. Marco de referencia………………………………….…………………………..8
1.7.1. Marco teórico………………………………….………………………..8
1.8. Matriz FODA………………………………………….………………………….13
1.9. Direccionamiento estratégico………………………………………………….14
1.9.1. Misión corporativa…………………………………………………….15
1.9.2. Visión corporativa……………………………………………………..16
1.10. Hipótesis………………………………………………………………………..17
1.10.1 Hipótesis general……………………………………………………..17
1.10.2 Hipótesis especifica………………………………………………….17
1.11. Aspectos metodológicos……………………………………………………...17
1.11.1. Tipo de estudio………………………………………………………17
1.11.2. Métodos de investigación…………………………………………..17
1.11.3. Fuentes y técnicas de investigación………………………………18
CAPITULO II…………………………………………………..……………………..19
2.1. Descripción del negocio…………………………………..……………………19
2.1.2. Historia del negocio y descripción del Sector en el que se
Desenvuelve el centro Ferretero Cristiancito, logotipo…..………………20
2.2. Descripción del Centro Ferretero Cristiancito………………..………………21
2.3. Base Legal……………………………………………………….………………22
2.4. Compañías Unipersonales………………………………………..……………23
2.5. Estructura Organizacional……………………………..……………………….31
2.5.1. Organigrama Estructural de Ferretería Cristiancito……..…..…….34
2.5.2. Organigrama de Personal de Ferretería Cristiancito……..……….35
2.5.3. Organigrama Funcional de Ferretería Cristiancito………..……….36
CAPÍTULO III
3.1. Análisis situacional…………………………………………..……………… .37
3.2. Análisis de las 5 Fuerzas de Porter…………………………..………………37
3.2.1. Amenaza de entrada de nuevos competidores…….…………….38
3.2.2. Rivalidad entre competidores………………………………………38
3.2.3 Poder de negociación entre los Proveedores……………………39
3.2.4 Amenaza de Entrada de Productos Sustitutivos….……………..40
3.2.5 Poder de Negociación de Compradores………………………….40
3.3. Definición de Procesos……………………………………….……………….41
3.3.1. Flujograma de proceso Interno de venta de materiales…..……..42
3.4. Análisis Externo………………………………………………………….…….43
3.4.1. Factor Político………………………………………………………….…….43
3.4.2. Factor Económico…………………………………………………….…….44
3.4.3. Factor Social…………………………………………………………..…….46
3.5. Análisis Estratégico, Matriz FODA………………………..…………..…….46
3.5.1 Fortaleza……………………………………………………….…….48
3.5.2. Oportunidades……………………………………………..…………48
3.5.3. Debilidades……………………………………………..…………….49
3.5.4. Amenazas……………………………………………………………..49
3.6. Análisis Situacional…………………………………………………………….50
3.6.1. Análisis costo beneficio…………………………………..…………………52
3.7. Aspectos Legales Vinculados………………………………..……………….53
3.8. Plan Estratégico………………………………………………..………………54
3.8.1. Políticas……………………………………………..………………..55
3.8.2. Objetivos…………………………………………….……………….55
3.9. Direccionamiento estratégico…………………………………………………55
3.9.1. Misión del Centro Ferretero Cristiancito…………………………………..55
3.9.2. Visión del Centro Ferretero Cristiancito………………..…………………56
3.9.3. Estrategias……………………………………………..……………………56
3.9.4. Valores………………………………………….………..………………….56
3.10. Valores del Centro Ferretero Cristiancito…………………..…………….58
3.10.1. Valores Corporativos………………………………………………..……58
3.10.2. Conductas asociadas a los valores corporativos……………………..59
CAPÍTULO IV
4.1. Marco Referencial del proceso Contable…………………………….…… 62
4.2. Proceso Contable……………………………………………………………..62
4.3. Información Contable…………………………………………………………63
4.4. Características de la Información Contable…………………………….….63
4.5. Sistema Contable……………………………………………………….…….64
4.6. Principios Fundamentales de la Contabilidad……………………..……….65
4.7. Sustancia Económica…………………………………………………..…….66
4.8. Entidad Económica…………………………………………………..……….66
4.9. Negocio en Marcha……………………………………………………..…….67
4.10. Devengación Contable…………………………………………………..….67
4.11. Asociación de Costos y Gastos con Ingresos………………………..…..68
4.11.1. Valuación………………………………………………………..…..68
4.11.2. Dualidad Económica……………………………………………....68
4.11.3. Consistencia……………………………………………………..…68
4.11.4. Partida Doble………………………………………………….…...69
4.12. Principios de la Entidad Económica……………………………………….70
4.12.1. Principios del Costo Histórico…………………………………….70
4.12.2. Principios de la Objetividad……………………………………….71
4.12.3. Principios del Negocio en Marcha……………………………….72
4.12.4. Principios de la Unidad Monetaria……………………………….73
4.12.5. Principios de la Realización………………................................73
4.12.6. Principios del Enfrentamiento…………………………………….74
4.12.7. Principios de Revelación Suficiente……………………………...74
4.12.8. Principios de la Consistencia…………………………… ………75
4.12.9. Principios de Conservatismo………………………………………76
4.13. Liquidación de Compras……………………………………………………..77
4.14. Rol de Pago……………………………………………………………………78
4.15. Libro Diario……………………………………………………………………..79
4.16. Libro Mayor…………………………………………………………………….81
4.17. Flujograma de procedimientos contables………………………………….83
4.18.1. Forma de llevar libros……………………………………………………….84
4.19. Estados Financieros………………………………………………………… 84
4.20. Balance General………………………………………………….……………85
4.21. Estado de Resultados…………………………………………………………87
4.22. Flujo del efectivo……………………………………………………………….88
4.23. El control interno como herramienta contable………………….…………..88
4.24. Reglamento de comprobantes de venta y retención………………………90
4.25. Formato de factura………………………………………………….…………92
4.26. Formato de comprobante de retención……………………………………..93
CAPÍTULO V
5.1. Implementación del Manual de Procedimientos……………………………94
5.1. Plan de cuentas………………………………………………………………..94
5.2. Puesta en práctica del proceso contable……………………………………98
5.2.1. Libro diario……………………………………………………………98
5.2.2. Mayorización….……………………………………………………..108
5.2.3. Balances de Comprobación………………………………………..128
5.2.4. Balance General……………………………………………………..137
5.6. Estados Financieros……………………………………………………..……142
5.6.1. Estado Perdidas y Ganancias …………………………………….142
CAPÍTULO VI
6.1. Costo de la propuesta. ………………………………………………………145
6.2. Conclusiones…………………………………………………………………..146
6.3. Recomendaciones…………………………………………………………….147
ANEXOS
Roles de Pago
Activos Fijos
Anexo de Cuentas
Impuestos
Bibliografía
Linkografía
CAPÍTULO I
METODOLOGÍA
1.1 Antecedentes
El centro ferretero CRISTIANCITO se encuentra ubicado en la Isla San
Cristóbal de Galápagos, en las calles Manuel J. Cobos y Alsacio Northia.
Comenzó su actividad comercial hace 18 años, es un negocio familiar del
señor, Manuel Iván Fernández Vinueza, esposa e hijos.
Es administrado por su Gerente Propietario, tiene actualmente cinco
empleados, solo lleva un diario de ventas y un libro de cuentas por cobrar, pero
no lleva un proceso contable legalmente elaborado, tampoco sabe si obtiene
ganancias o perdidas al final de un periodo contable, no existe un control de
sus existencias, todo es llevado de forma rudimentaria
Su comercio consiste en comprar mercaderías en el continente, mas
precisamente en la ciudad de Guayaquil que se utilizan en la rama de la
construcción y afines con el negocio de ferretería para ser vendidas en la isla,
en la localidad existen cuatro ferreterías que son las que proveen de estos
productos, pero esta en especial me admira que todavía exista, ya que se
maneja de forma empírica, cumple con solo declarar el impuesto que generan
las facturas que elabora, y no necesariamente cada compra genera una
factura.
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Su sistema de existencias solo se lo lleva al ojo, sin existir un sistema que
tenga un stock mínimo de existencias que alerte sobre la necesidad de realizar
nuevas adquisiciones, no se lleva un inventario de todos los ítems que existen
en existencia, no hay una estadística que nos demuestre que productos son
mas solicitados y que productos no se deberían comprar o que no tienen
salida.
El libro de cuentas por cobrar no tienen un seguimiento real para saber cuanto
es el valor que se debe recaudar y en que fechas, por concepto de créditos.
El negocio no se encuentra inscrito en el Registro Único de Proveedores del
Instituto de Nacional Contratación Publica, lo cual le quita una gran herramienta
para poder hacer negocios con las Entidades de Gobierno, lo cual le
representaría una de sus mayores oportunidades de negocios.
Este negocio se encuentra atrasado, pienso desde su creación, por cuanto
sigue haciendo las cosas como en sus comienzos sin ningún tipo de innovación
y la razón para que todavía exista es que la competencia no era muy dura, es
mas hasta hace unos tres años era una de las dos ferreterías que existían en la
localidad.
Con la propuesta de implantación de sistema contable, para este negocio
pienso que se lograra insertar en la normalización y la globalización.
A la vez que lograra despegar y podrá realizar negocios de mas cuantía que
son los que generan las entidades gubernamentales que también existen en
esta Provincia.
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1.2. Planteamiento del Problema.
En el Centro Ferretero Cristiancito, que es el objeto de esta investigación, se
encuentra que:
- No existe un departamento de contabilidad, para llevar los controles mínimos,
la cajera cuenta con unos libros auxiliares, donde asienta los ingresos y
egresos del día, las cuentas por pagar y por cobrar.
- No existe un control exacto de las existencias, no se maneja un sistema de
kardex que permita saber la historia de la mercadería, no están planteados
parámetros de existencias mínimas ni máximas.
- Se declara al SRI solo sobre las facturas elaboradas, solo se factura, a las
instituciones y al que lo solicite.
- No existe una valorización actualizada de mercadería.
- Como no existe departamento de contabilidad, no se sabe si hay pérdida o
ganancia, no se pueden tomar decisiones para el negocio, fundamentadas en
datos financieros reales.
1.2.1. Causas.- Este negocio hasta la actualidad desde su creación sigue
siendo familiar, y no se lo maneja con orientación empresarial, esto ha hecho
que su manejo se haya quedado en el tiempo, sin actualizarse, de acuerdo a la
globalización, el uso de tecnologías de informática para el control del negocio
por medio de sistemas computarizados.
El medio en el que se desenvuelve este negocio le a permitido mantenerse,
después de haber sido uno de los primeras ferreterías de esta localidad, no ha
crecido ni en instalaciones ni en modernización, pero se mantiene, gracias a
4
que el mercado todavía da para que todos los negocios funcionen, mas,
gracias a la clientela acumulada a través de los años.
Otra de las causas para que no haya existido una modernización, es que el SRI
no tiene en esta localidad las herramientas coercitivas, como si las tiene en la
parte continental, lo cual originaria que se ponga al día con toda
reglamentación y legalidad que exige tener un negocio de este tipo.
1.2.2. Pronostico.- De no existir una verdadera transformación en la forma de
llevar este negocio, se vería abocado a enfrentar problemas legales con el SRI,
con el IESS, y los mas preocupante seria que las entidades oficiales del
estado que existen en este medio y son la que mas representa en ingresos a
este negocio ya no podrían comprarle, por cuanto no se encuentra catalogado
en el Instituto de Nacional Compras Publicas, ya que al no cumplir con este
requisito legal, según la normativa no podrá ofertar y por consiguiente ejercer
su actividad comercial.
1.2.3. Control al pronóstico.- Implantar un sistema contable, que permita
ponerse al día, con las entidades de control.
Como desglose de ese sistema, se debe levantar un inventario real, y
revalorizar la mercadería existente, acompañada con estadísticas de comprar y
requerimientos para actualizar los stocks de mercadería.
Se debe revisar que todos los permisos estén en regla, así como las
declaraciones de impuestos estén bien sustentadas en previsión de una
auditoria de rentas.
5
Se debe además remodelar el local ya que no presta las condiciones que
hacen falta para su normal funcionamiento, acordes con los estándares de
marketing, esto es lo que se debería hacer de forma inmediata para tratar de
solucionar el problema.
1.3. Formulación del problema.
¿El diseño e implementación de un sistema contable en el, Centro Ferretero
Cristiancito, permitirá solucionar los problemas financieros que atraviesa,
asegurándole su permanencia en el mercado?
1.4. Sistematización del problema.
1.- ¿Cual es la situación actual del Centro Ferretero Cristiancito?
2.- ¿Cuáles son sus opciones para poder modernizarse?
3.- ¿Cuales serian los pasos necesarios para lograr que el negocio como tal
alcance su total legalidad ante los entes de control?
4.- ¿En qué plan se sustentaría los esfuerzos del gerente para colocar a su
empresa en un sitial óptimo con respecto de la competencia local?
5.- ¿Que opciones se deben tomar por parte del Gerente y sus colaboradores
para definir las principales falencias de las que adolece el negocio?
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1.5. Objetivos.
1.5.1. Objetivo general.
Implementar un sistema contable acompañado de un proceso de
modernización y tecnificación, para sacar de su atraso al Centro Ferretero
Cristiancito, lo que garantizara su vigencia en el mercado.
1.5.2. Objetivos específicos.
1.- Realizar un diagnostico situacional del negocio para saber cual es la
situación real.
2.- Llevar a cabo un inventario a las existencias para poder saber su valor y
usarlo como inventario inicial del proceso.
3.- Depurar las cuentas por cobrar para saber cuanto es el valor que existe en
esta cuenta y de que calidad es la cartera.
4.- Elaborar un presupuesto del proceso de modernización del negocio.
5.- Con todos estos datos elaborar un informe para entregárselo al gerente
para que el, a su vez tome la decisión de ponerlo en practica.
1.6. Justificación.
1.6.1. Justificación teórica.- Una vez que e realizado una investigación en los
textos contables, que me permitan guiarme en el desarrollo de el presente
proyecto, he elegido, la teoría existente que sobre el tema se a publicado en el
libro Contabilidad General 5ta edición de Pedro Zapata Sánchez, Contabilidad
Superior de Joaquín Moreno Fernández, Contabilidad General de Mercedes
Bravo Valdivieso.
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En base a esta literatura considero que un Sistema Contable para El Centro
Ferretero Cristiancito debe contener un conjunto de procedimientos, métodos y
técnicas, políticas, que se ordenan y clasifican de acuerdo con las necesidades
del negocio, como, administración, control, presupuesto, funcionamiento.
1.6.2. Justificación metodológica.- El Centro Ferretero Cristiancito desde
que inicio sus operaciones se ha caracterizado por la falta de un sistema de
contabilidad acorde a sus necesidades, los procedimientos que se han aplicado
para el manejo de este negocio no han sido desde ningún punto de vista los
mas apropiados, su retraso con respecto de los sistema actuales, tanto
manuales como automatizados es muy evidente. Tanto el gerente propietario
como su personal no han realizado innovaciones en su trabajo, provocando
que en este punto su administración sea precaria y rustica.
La información que genera no es procesada, para saber cual es la situación
real, tanto en lo que tiene que ver en sus existencias, flujo de caja, cartera, etc.
El sistema contable que se prevé para este negocio debe permitir la consulta y
aplicación de métodos y procedimientos, que posibilitan el registro adecuado
de las transacciones y facilitan la información financiera en forma objetiva y
sencilla y el control; en forma oportuna, útil, resumida y documentada, en forma
narrativa y grafica, el tipo de formularios, documentos y registros, tiempos y
movimientos dentro del proceso de registro, clasificación, control y archivo
contable, todo lo cual permitirá que el negocio tome decisiones exitosas y
obtenga los estados financieros en periodos anuales o cuando la necesidad lo
exija, acorde a los principios contables generalmente aceptados.
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1.6.3. Justificación práctica.- Lo antes expuesto justifica la implementación de
un sistema contable acondicionado a las necesidades para mejorar el
desempeño y rendimiento del negocio, el cual lo posicionara en el mapa y le
permitirá competir con sus pares de la localidad, y le brindara la oportunidad de
acceder a nuevas oportunidades de negocios, Además me permitirá en el
proceso de investigación acceder a nuevos conocimientos y experiencias
practicas que enriquecerán mi intelecto y cultura general, y una vez que se
concluya poder acceder a la obtención de mi titulo académico el cual me
permitirá a acceder a nuevas oportunidades de progreso personal.
1.7. Marco de referencia.
1.7.1 Marco Teórico.
En la actualidad, todo proceso contable requiere de los sistemas. En una
empresa, el funcionamiento del proceso contable depende de los sistemas. De
esto se deduce la importancia que tienen los sistemas, y cómo su uso, redunda
en beneficios para toda la empresa. Es imposible llevar un adecuado control
sobre las operaciones y transacciones financieras, sin contar con el auxilio de
los sistemas manuales y mecanizados desarrollados en las computadoras. La
mayor responsabilidad de un gerente es la de tomar decisiones de tipo
financiero y no financiero; el proceso de toma de decisiones se basara
necesariamente en la información generada por los sistemas de información
gerencial implantados con ese objetivo. La calidad de la información generada
es un factor crítico para guiar a la empresa por el rumbo deseado. Todo el
proceso de generación de información en las empresas esta soportado por
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sistemas que manejan una serie de variables complejas, que ayudan a los
gerentes a generar información.
El éxito de un sistema radica en la aceptación que le den sus usuarios, que son
el Gerente, los cajeros, los bodegueros y todo el personal vinculado a su uso.
La estructura de Responsabilidad ayuda a designar funciones para cada
departamento, para trabajar por el mismo objetivo.
Lo que es el Proceso Contable sabemos que son las bases para formar todo un
rompe cabezas, como son los estados financieros.
Los principios fundamentales de la Contabilidad también están presentes ya
que sin ellos no podemos obtener resultados de buena calidad.
Estos principios son reglas aceptadas por el hombre en la profesión Contable.
Es muy valioso el estudio del impuesto al valor Agregado, como también las
retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta ya que es un tema de
actualidad y muchas veces hay quienes no entienden con que fin se paga este
impuesto. La Documentación fuente es de gran ayuda para poder realizar la
practica porque en ella se encuentran todos los movimientos realizados.
En el diseño del Sistema Contable para EL CENTRO FERRETERO
CRISTIANCITO, se realizara en base a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, de acuerdo a las normas ecuatorianas de
contabilidad y acogiendo las normas internacionales de información financiera.
Una vez adquirida toda la información de parte del propietario, se ha tomado en
cuenta varios conceptos, como el registro mercantil, requisitos para ser
comerciantes, los impuestos, obligaciones de declaración del IVA, etc.
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Es importante conocer como se formo el negocio, en que año se formo, cuando
tomaron bases firmes y lo más resaltante cual es su aporte a la comunidad y su
economía.
El sistema debe contar con un plan de cuentas que se ajuste a su realidad y
facilitar su uso a través de códigos de identificación, las funciones básicas que
desempeñan los comercios son:
- Comprar
- Vender
- Facturar
- Mercadear
- Finanzas
Para cada una de estas actividades se debe diseñar un sistema que controle
operativamente los procedimientos administrativos llevados a cabo por cada
función. Cada sistema del negocio tiene un objetivo para el cual fue diseñado y
por el cual se encuentra en funcionamiento. Los procesos administrativos de un
negocio se repiten con cierta frecuencia y en forma más o menos cíclica.
En el mundo de los negocios, la palabra sistema generalmente se refiere a
todos aquellos elementos y sus relaciones, los cuales soportan y ayudan a la
toma de decisiones óptimas en las empresas. Un negocio es considerado como
un sistema que recibe y genera información, la cual será procesada o utilizada
por alguna persona o entidad para el logro de sus objetivos. Todas las
empresas tienen funciones típicas que desarrollan en mayor o menor grado.
Los sistemas que soportan las decisiones de negocios, deben poseer ciertas
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características a fin de garantizar que las dediciones a ser tomadas por los
gerentes y esta tengan el menor margen de error.
Se hace necesario conceptualizar a la contabilidad, como un campo
especializado de las ciencias administrativas, que se sustentan en principios y
procedimientos generalmente aceptados, destinados a cumplir con los
objetivos de: análisis, registro y control de las transacciones en operaciones
realizadas por una empresa o institución en funcionamiento, con las finalidades
de informar e interpretar la situación económica financiera y los resultados
operacionales alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la
existencia permanente del negocio.
La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa
esa información convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los
encargados de tomar las decisiones.
A continuación conceptualizamos los siguientes términos; Contabilidad es el
arte de recoger, resumir, analizar e interpretar datos financieros, para obtener
así las informaciones necesarias relacionadas con las operaciones de una
empresa.
El negocio o empresa es una entidad compuesta por capital y trabajo que se
dedica a actividades de producción, comercialización y prestación de bienes y
servicios a la colectividad, por su naturaleza la empresa en estudio esta
clasificada como comercial.
El comerciante según el Código de Comercio, lo define a la persona, que
teniendo capacidad para contratar, hace del comercio su profesión habitual.
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Las operaciones comerciales denominadas también transacciones mercantiles,
constituyen el intercambio de bienes, valores y servicios entre dos partes, con
el objeto de satisfacer las necesidades de la colectividad. Toda transacción
tiene dos partes, una que entrega y otra que recibe, por valores equivalentes.
Este intercambio requiere una constancia la misma que se refleja en la
documentación fuente que constituye la base de los registros contables.
Esta documentación se debe archivar adecuadamente y de conformidad con lo
dispuesto en el de Código de Comercio.
La ecuación contable esta representada por los tres elementos fundamentales
en los que se basa toda actividad económica; activo, pasivo y patrimonio.
La información contable es útil para cualquier que deba emitir juicios y tomar
decisiones que generen consecuencias económicas; la contabilidad ayuda a la
toma de decisiones, mostrando dónde y cómo se ha gastado el dinero o se han
contraído compromisos; evaluando el desempeño e indicando las implicaciones
financieras de escoger un plan en lugar de otro. Además, ayuda a predecir los
efectos futuros de las decisiones y a dirigir la atención tanto hacia los
problemas, las imperfecciones y las ineficiencias actuales, como hacia las
oportunidades futuras.
La ausencia de contabilidad en las empresas o, peor aún, la presencia de una
contabilidad imprecisa o inoportuna llevan a que la gerencia carezca de
información contable y, por ende, existe la probabilidad de fracaso en la toma
de decisiones. Por lo tanto el dueño o gerente debe introducir mejoras en su
gestión, dando paso a la implantación del sistema contable, si no lo tuviera aún,
o, mejorar significativamente su sistema contable, con el fin de que cumpla sus
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funciones de información y control, bajo condiciones de oportunidad,
confiabilidad y sencillez.
El proceso contable comprende la obtención de información para la toma de
decisiones, a través de;
1. Transacción comercial, documentación fuente.
2. Jornalización, libro diario.
3. Mayorización, Libro mayor.
4. Balance de comprobación.
5. Regulación y ajustes de cuentas, hoja de trabajo.
6. Estados Financieros.
7. Balance general
8. Estados de Resultados
9. Estado de flujo de efectivo.
10. Estado de cambios en el Patrimonio.
11. Notas aclaratorias.
1.8. Matriz FODA
La matriz FODA consiste en concretar en una tabla todo el resumen de la
evaluación de los puntos fuertes y débiles de la empresa (competencia o
capacidad para generar y sostener sus ventajas competitivas), con las
amenazas y oportunidades externas, en coherencia con la lógica de que la
estrategia debe lograr un adecuado ajuste entre sus capacidad interna y su
posición competitiva externa. Para lo cual a continuación se describe el
significado del FODA:
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“El FODA es un acrónimo de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y
Amenazas como método complementario del perfil de capacidad interna (PCI),
el perfil de oportunidades y amenazas en el medio (POAM) y el perfil
competitivo (PC).”
Este análisis FODA ayuda al estratega a encontrar una mejor solución de las
tendencias por medio de dicho análisis permitirá a la empresa formular
estrategias para aprovechar sus oportunidades, prevenir el efecto de sus
debilidades como también sus amenazas.
Para realizar el FODA hay que tomar en cuenta el análisis del PCI, el POAM y
el Perfil competitivo (PC) para ello se pude utilizar una hoja de trabajo que
permita realizar una clasificación.
Una vez priorizados los elementos del FODA, el siguiente paso es hacer la
relación entre ellos con el fin de determinar cuáles fortalezas permiten lograr
oportunidades o protegerse de amenazas o bien cuáles son las debilidades que
impiden lograr las oportunidades del mercado o facilitan que se den las
amenazas, de ahí que es importante tomar en cuenta para el análisis
respectivo.
1.9. Direccionamiento estratégico. Por consecuente el direccionamiento nos dará pautas para conocer más a
fondo a una empresa en cuanto a su misión, visión, valores etc., por ello a
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continuación se detalla lo más importante dentro del direccionamiento
estratégico mencionado por Serna.
1.9.1 Misión corporativa.
La misión es la razón de ser de una organización; es decir es la descripción
breve de la empresa en cuanto a la actividad que se dedica permitiendo
distinguirse de otras empresas.
Cabe destacar que esta misión permite realizar la formulación de la visión, por
ello es muy importante que sea formulada bajo parámetros que den sustento a
lo que realmente se dedica la empresa con el fin de que no haya una confusión
en su actividad. De hecho se presenta una opción que debe ser considerada al
formularla. La misión da respuesta a las siguientes preguntas:
¿Quiénes somos?
¿A qué nos dedicamos?
¿En qué nos diferenciamos?
¿Para quién lo hacemos?
¿Cómo lo hacemos?
¿Qué valores respetamos?
La misión debe ser una fórmula:
Ambiciosa
Clara
Sencilla
Corta
16
Compartida
Por lo tanto la misión debe ser clara y debe ser conocida al igual que la visión
por todos los miembros de la organización, esta misión debe crear
compromisos y no solamente formar parte de un simple recuadro en la pared
de una oficina, de allí que es importante que una empresa induzca al
comportamiento de lo que es en verdad.
1.9.2. Visión corporativa.
Es considerada como el futuro de la organización dentro de X años,
generalmente la define la alta dirección de la empresa; sin embargo hay que
tener muy en cuenta que la visión debe ser amplia e inspiradora la cual debe
ser conocida por todos los integrantes de la organización.
“En este caso la Visión da respuesta a las siguientes preguntas
¿Qué y cómo queremos ser dentro de x años?
¿En qué nos queremos convertir?
¿En qué nos diferenciaremos?
¿Qué valores respetaremos?
La visión debe ser formulada: con visión de futuro, no de mejorar el pasado,
coherente con la MISIÓN, ambiciosa, clara, sencilla, atractiva, compartida.
17
1.10. HIPÓTESIS
1.10.1. Hipótesis general.- “La implementación de un sistema contable
acondicionado a las necesidades, que presenta el Centro Ferretero Cristiancito,
además de la contratación de un contador de tiempo completo, y la
capacitación del personal existente, es lo que provocara que el negocio pueda
resurgir y posicionarse en un sitial competitivo en el mercado que opera, lo que
le proporcionara una rentabilidad a mediano y largo plazo.”
1.10.2. Hipótesis especifica.- “La ejecución de un manual de procesos y
procedimientos permitirá poner en marcha el plan de modernización,
metodológica, tecnológica y operacional”
“La constancia y voluntad que se imponga en el trabajo de implementación,
permitirá observar adelantos y cambios sustanciales a corto plazo”
1.11. ASPECTOS METODOLÓGICOS.
1.11.1. Tipo de estudio.- El trabajo que se realizara es la investigación de
campo en el sitio y posterior implementación y desarrollo.
1.11.2. Métodos de investigación.- Se utilizara el método deductivo para
describir El Centro Ferretero Cristiancito y sus operaciones y procedimientos
actuales.
18
El método inductivo se utilizara para generalizar la aplicación del sistema
contable a proponer y realizar simulaciones en base a situaciones reales del
negocio y ver su aplicabilidad y comportamiento.
1.11.3. Fuentes y técnicas de investigación.- Para recabar información
general del Centro Ferretero, se observara directamente el funcionamiento del
negocio actualmente, tanto lo que tiene que ver con el sistema manual de
facturación, despacho, recepción de mercaderías, ventas, etc., y en este
proceso se requerirá a todos los involucrados y responsables de cada proceso
el detalle de sus labores. El tratamiento de esta información será registrada en
forma manual y electrónica.
Se tomara como muestra del funcionamiento del negocio un periodo al azar de
sus operaciones y sobre la información obtenida se sacaran conclusiones y
recomendaciones que me servirán para la implementación del nuevo sistema
contable.
19
CAPÍTULO II
2.1. HISTORIA DEL NEGOCIO Y DESCRIPCION DEL SECTOR EN EL QUE
SE DESENVUELVE EL CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO
DISEÑO DEL LOGOTIPO
20
2.1.2. Historia del Centro Ferretero Cristiancito
En la ciudad de Puerto Baquerizo Moreno de la isla San Cristóbal, se
encuentra ubicado el Centro Ferretero Cristiancito, es una de las cuatro
ferreterías que existen, siendo una de las más pequeñas, tanto en espacio
físico, capital invertido y clientela, compite de forma desigual con sus pares
pero ha logrado sobrevivir en el tiempo, por cuanto existe clientela suficiente y
en algunos artículos sus precios son más bajos que el de las otras ferreterías.
Las Islas Galápagos es una comunidad en constante crecimiento, su gente se
dedica al turismo, la pesca, la agricultura, y uno de los sectores más pujantes,
es el de la construcción, que a pesar de las carencias que existen de material
pétreo, los constructores se las han ingeniado para seguir adelante con sus
obras.
La isla San Cristóbal, es la capital de la Provincia de Galápagos y por ende
aquí se encuentran todas las representaciones de los ministerios, así mismo
cuenta con su Gobierno Municipal, y un recién inaugurado Consejo de
Gobierno en sustitución del Consejo Provincial. Todas estos entes, mantienen
obras activas, tanto los públicos, como los privados y esto genera una gran
21
demanda de materiales de construcción, principalmente hierro, cemento y
cubiertas, además del más amplio glosario de productos de ferretería.
2.2 Descripción del Centro Ferretero Cristiancito.
El centro ferretero CRISTIANCITO se encuentra ubicado en la isla San
Cristóbal de Galápagos, en las calles Manuel J. Cobos y Av. Alsacio Northía.
Comenzó su actividad comercial, el 12 de enero de 1995, es un negocio
familiar del señor Manuel Iván Fernández Vinueza y Familia.
Su comercio consiste en comprar mercaderías al por mayor en el continente,
mas precisamente en la ciudad de Guayaquil, que se utilizan en la rama de la
construcción y afines con el negocio de ferretería para ser vendidas al por
mayor y menor en la isla.
El negocio ha venido creciendo y subsistiendo de acuerdo a las necesidades
del cliente, pero sin tener una organización técnica que permita realizar
planificación a corto, mediano y largo plazo.
El negocio es una empresa en marcha, que compite en desventaja frente, a las
otras ferreterías que existen en el medio, las mismas que están, más
organizadas y tecnificadas, lo que en el mediano plazo podría poner en riesgo
su existencia, requiriendo urgentemente contar con un manual de
22
procedimientos que oriente el esquema contable, vital en la toma de
decisiones.
2.3. Base Legal.
El Centro Ferretero Cristiancito, inicia sus actividades mercantiles el 12 de
enero de 1995, como una pequeña bodega de venta de productos para la
construcción, la actividad comercial fue creciendo cada año, hasta que en 1998
el Servicio de Rentas Internas le obligo a cambiar su razón social como Centro
Ferretero Cristiancito con patente municipal No. 10-2345 y con el Registro
Único de Contribuyentes RUC No. 0601415581001, iniciando su actividad
inscrita en el SRI con fecha 24-09-1999; fecha desde la cual se carecía de una
definición de procedimientos contables, que permitan conocer la situación
financiera del centro ferretero y el resultado económico.
El IVA es declarado mensualmente, ha registrado su comercio en la oficina de
registro de la Propiedad, al momento sus empleados se encuentran amparados
por el Código del Trabajo y se encuentran afiliados al IESS.
De acuerdo al concepto del Código de Comercio en su articulo No. 02 el cual
dice, “Son comerciantes los que teniendo capacidad para contratar, hacen del
comercio su profesión habitual” siendo este el caso del señor Iván Fernández,
propietario del Centro Ferretero Cristiancito.
23
Las actividades administrativas y financieras de la empresa, esta normada y
regulada, por el siguiente marco legal:
Constitución Política de, la República del Ecuador.
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su reglamento de
aplicación.
Código de Trabajo.
Ley seguro Social
2.4. Compañías unipersonales.
Según la Ley de Empresas Unipersonales de Responsabilidad Limitada, toda
persona natural con capacidad legal para realizar actos de comercio, puede
desarrollar por medio de estas empresas cualquier actividad económica no
prohibida por Ley, limitando su responsabilidad civil al monto del capital
destinado. Es una persona Jurídica distinta e independiente de la persona
natural, pues no será responsable por las obligaciones de la misma, ni
viceversa, con las excepciones contempladas en la propia Ley.
Su inscripción ante el Registro Mercantil, es el principio de su existencia. Es
importante mencionar que deberá siempre pertenecer a una sola persona y, no
podrá tenerse en copropiedad, salvo el caso de Sucesión por causa de muerte;
por lo que, las personas jurídicas ni las personas naturales que según la Ley no
puedan ejercer el comercio, no podrán constituir estas empresas unipersonales
24
de responsabilidad limitada. La persona natural a quien pertenezca esta
empresa, se llama “gerente-propietario”; razón por la cual, al constituirse las
mismas, y aunque tuviere formada sociedad conyugal, se reputará respecto de
terceros, con excepción de su cónyuge, como único dueño o dueña de la
empresa.
La denominación de estas empresas deberá ser siempre específica y de esta
forma poder identificarlas como tales.
Debe estar integrada por el nombre y/o iniciales del gerente propietario,
entendiéndose como nombre del gerente-propietario, sus nombres y apellidos
completos, o sólo su nombre y apellido paterno, al que se agregará la
expresión “Empresa Unipersonal de Responsabilidad Limitada” o sus iniciales
E.U.R.L. El nombre de la empresa es propiedad suya, de uso exclusivo, y no
podrá enajenarse ni aún en caso de liquidación. La protección y la defensa de
la denominación, sólo se realizará judicialmente.
Toda empresa de esta clase que se constituya y se inscriba en el país, tendrá
la nacionalidad ecuatoriana, y el domicilio deberá estar ubicado en un Cantón
del territorio nacional, pudiendo operar ocasional o habitualmente en cualquier
otro lugar del país o fuera de él. En el acto constitutivo se señalará el domicilio,
y puede diferir del domicilio del gerente-propietario, así como del lugar de
explotación del negocio.
25
Estas empresas tendrán un solo domicilio principal, no obstante las sucursales
o establecimientos que tuviere en el país. El lugar de la sucursal o
establecimiento que estuviere administrado por algún factor nombrado
conforme al Código de Comercio, también será domicilio, pero sólo para
efectos judiciales o extrajudiciales derivados de los actos o contratos
celebrados en dicho domicilio.
Respecto al objeto de estas empresas, deberá ser concretado en forma clara y
precisa en el acto constitutivo, señalando que comprenderá exclusivamente
una sola actividad empresarial, y por lo mismo no podrá realizar ninguna de las
actividades señaladas prohibidas por esta Ley, tales como: Bancarias, de
seguros, de capitalización y ahorro, de mutualismo, de cambio de moneda
extranjera, de mandato e intermediación financiera, de emisión de tarjetas, etc.
entre otras; en caso de violación a dichas prohibiciones, el gerente-propietario
será personal e ilimitadamente responsable de las obligaciones de la empresa.
Para la realización del objeto empresarial, podrá ejecutar y celebrar toda clase
de actos o contratos directamente relacionados con el mismo, y todos los que
tengan como finalidad ejercer derechos o cumplir obligaciones, así como los
que tengan por objeto asegurar el cumplimiento de dichas obligaciones.
Se prohíbe toda captación de dineros o recursos del público, e incluso los que
tuvieren por finalidad el apoyo. Podrá constituir Cauciones de toda clase para
asegurar el cumplimiento de sus propias obligaciones, tales como prendas,
26
hipotecas o fideicomisos mercantiles sobre sus bienes propios; pero se prohíbe
expresamente, bajo pena de nulidad, que la empresa otorgue fianzas y avales
o constituya prendas, hipotecas u otras cauciones para asegurar el
cumplimiento de obligaciones ajenas.
Estas empresas se deberán constituir para un plazo determinado, el que
constará en forma expresa y de manera clara en el acto constitutivo, pudiendo
restringirse o prorrogarse conforme a esta Ley. Vencido el plazo, deberá
disolverse y liquidarse.
El capital inicial de la Empresa Unipersonal de Responsabilidad Limitada –
E.U.R.L., estará constituido por el monto total del dinero que el gerente-
propietario hubiere destinado para la actividad de la misma, el mismo que
estará fijado en forma clara y precisa, y sólo podrá aportarse efectivo o
numerario, pudiendo aumentarse o disminuirse conforme a esta Ley.
El capital inicial, aumentado o disminuido se llama “capital empresarial” o
“capital asignado”. Este capital asignado de esta empresa, no podrá ser inferior
al producto de la multiplicación de la remuneración básica mínima unificada del
trabajador en general, por diez.
El gerente-propietario en la constitución de esta empresa hará su aporte en
numerario, mediante el depósito en una cuenta especial, la misma que será
abierta bajo la denominación de “Cuenta de Integración de Capital” de la
27
empresa respectiva. El banco en que se abra dicha cuenta, entregará el
Certificado que acredite el depósito, el cual se agregará como habilitante a la
escritura constitutiva respectiva.
En cuanto a la Administración de esta Empresa Unipersonal, está a cargo del
Gerente-Propietario, el mismo que es el Representante Legal de misma. Para
efectos de legitimar su personería como tal, utilizará una Copia Certificada
Actualizada de la Escritura Pública y debidamente inscrita, o una Certificación
actualizada del respectivo Registrador Mercantil, en la que se acredite la
existencia y denominación, domicilio principal, plazo, capital y la identidad del
gerente-propietario; la copia o certificado se entenderá certificada, la extendida
durante los NOVENTA (90)días.
La representación legal de la empresa se extenderá sin limitación alguna, a
todo acto y contrato relacionado con el objeto, y a todos que tengan por
finalidad la de ejercer derechos y cumplir obligaciones y los que tengan por
objeto garantizar el cumplimiento de los mismos; por lo que, el gerente-
propietario no podrá ejecutar ni celebrar a nombre de la empresa, ningún acto o
contrato distinto de los antes señalados, obligándose en caso de violación, por
ese hecho en forma personal e ilimitada.
Conforme a la Ley, el gerente-propietario podrá designar uno o más
Apoderados Generales. Se otorgarán por escritura pública y se inscribirán en el
Registro Mercantil. Si es para administrar una Sucursal o establecimiento, la
28
escritura deberá además, inscribirse en el Registro Mercantil en que funcione o
deba funcionar tal sucursal o establecimiento. También podrá delegar o
encargar mediante Poder Especial una o más facultades administrativas y
representativas que tuviere, sin necesidad de las formalidades o
procedimientos especificados en la Ley.
El gerente-propietario y los apoderados no podrán realizar la misma actividad a
la que se dedica la empresa según su objeto, ni por cuenta propia ni por cuenta
de otras personas naturales o jurídicas.
No podrán otorgar ningún tipo de caución por cuenta pro- Manual para la
Inversión Extranjera en el Ecuador, ni sus cónyuges, ni sus ascendientes ni
descendientes; pues toda caución carecerá de valor y sin efecto alguno;
también comprende a los fideicomisos mercantiles sobre bienes propios que de
alguna manera tengan por finalidad garantizar obligaciones de la empresa.
La Empresa Unipersonal deberá llevar su contabilidad de conformidad con la
ley y reglamentos respectivos en la forma que más se adecue al giro de sus
negocios.
Anualmente y dentro de los NOVENTA (90) días posteriores a la terminación
de cada ejercicio económico, deberá cerrar sus cuentas y preparar el Balance
General y demás cuentas, siguiendo las normas señaladas en la Ley de
Compañías y en los reglamentos expedidos por la Superintendencia de
29
Compañías. Conocidos los resultados y en caso de haber utilidad, el gerente-
propietario resolverá el destino de las mismas, debiendo asignar por lo menos
el DIEZ (10%) por ciento de ellas al fondo de reserva legal hasta que éste
alcance el CINCUENTA (50%) por ciento del capital empresarial. Hecho esto,
podrá disponer libremente del saldo, conservándolo o retirándolo.
De lo resuelto por el gerente-propietario, deberá dejar constancia en Acta,
fechada y firmada por el mismo y por el Contador, dentro del primer trimestre
del calendario.
La quiebra de la E.U.R.L., no comportará la de su gerente-propietario, salvo
que fuere declarada fraudulenta, en cuyo caso el Juez decretará, a petición de
parte, el embargo general de todos los bienes.
El gerente-propietario o sus sucesores, podrán declarar disuelta
voluntariamente a esta empresa en cualquier tiempo y luego su liquidación.
Deberá constar por escritura pública y sujetarse al trámite determinado en la
Ley.
Se disolverá forzosamente en los siguientes casos:
a) Por cumplimiento del plazo; auto de quiebra ejecutoriado; y, por traslado
de su domicilio a país extranjero;
30
b) Por concluida la actividad para la que se constituyó o la imposibilidad
manifiesta de cumplir el objeto empresarial;
c) Por pérdida total de sus reservas o de más de la mitad del capital
asignado
d) A petición de parte interesada;
e) Por lo establecido en el tercer inciso del artículo 37 (muerte del dueño y
pasara a varios herederos); y,
f) Por cualquier otra causal determinada en la ley.
A excepción del caso del literal a), la disolución y liquidación deberá ser
decretada por el Juez, con citación al gerente-propietario, a petición de parte
legítima o de oficio.
Realizada la inscripción voluntaria o forzosa, se pondrá en liquidación,
conservando su personería jurídica. En la disolución voluntaria, la liquidación la
realizará el gerente-propietario o un delegado suyo o uno designado por
sucesores. El nombramiento del Liquidador se inscribirá en el Registro
Mercantil. En este proceso, a la denominación de la empresa se agregará las
palabras “en liquidación”. El liquidador ejercerá la representación legal de la
misma. La disolución voluntaria o forzosa de esta E.U.R.L., se sujetarán en
cuanto fueren aplicables a las reglas contenidas en la Ley de Compañías para
la disolución y liquidación de sociedades. La responsabilidad del gerente-
propietario o sus sucesores en los casos de disolución, prescribe en TRES (3)
años, salvo norma legal en contrario, contados desde la fecha de inscripción
31
respectiva en el Registro Mercantil. Excepto el caso de quiebra, la prescripción
será de CINCO (5) años contados a partir de la inscripción del auto de quiebra
en el Registro Mercantil. Manual para la Inversión Extranjera en el Ecuador
Aún transcurridos estos plazos, quedará a los acreedores el derecho de ejercer
su acción contra la empresa en liquidación, hasta la concurrencia de los fondos
indivisos que aún existan, en proporción de lo que por el capital y las ganancias
les hubieres correspondido en la liquidación.
La actividad de la empresa que encubra la consecución de fines ajenos a la
misma, o constituya un mero recurso para violar la ley, el orden público o la
buena fe, o se utilice para defraudar derechos de terceros, se imputará directa
y solidariamente al gerente propietario y a personas que hubieren hecho
posible, quienes responderán civil y penalmente en forma personal por los
perjuicios.1
2.5 Estructura organizacional.
La finalidad de una estructura organizacional es establecer una definición
jerárquica y de funciones que han de desarrollar los miembros de una entidad,
para trabajar juntos de forma óptima y que se alcancen las metas fijadas en la
planificación.
165 1 www.supercias.gov.ec
32
Es el conjunto de las funciones y de las relaciones que determinan formalmente
las funciones que cada unidad deber cumplir y el modo de comunicación entre
cada unidad.
Es el conjunto de todas las formas en que se divide el trabajo en tareas
distintas y la posterior coordinación de las mismas.
La estructura organizacional es una estructura intencional de roles, cada
persona asume un papel que se espera que cumpla con el mayor rendimiento
posible.
Elementos de la organización:
- Los objetivos deben ser verificables, precisos y realizables. Para que sean
precisos deben ser cuantitativos y para ser verificables deben ser cualitativos.
-Tiene que haber una clara definición de los deberes, derechos y actividad de
cada persona.
- Se tiene que fijar el área de autoridad de cada persona, lo que cada uno debe
hacer para alcanzar las metas.
- Saber cómo y dónde obtener la información necesaria para cada actividad.
Cada persona debe saber donde conseguir la información y le debe ser
facilitada.
¿Qué es organizar?
1. Identificar y clasificar las actividades que se tienen que realizar en la
empresa.
2. Agrupamos estas actividades.
3. A cada grupo de actividades le asignamos un director con autoridad para
33
supervisar y tomar decisiones.
4. Coordinamos vertical y horizontalmente la estructura resultante. 2
Principios de una organización:
Eficacia: una estructura organizativa es eficaz, si permite la contribución de
cada individuo al logro de los objetivos de la empresa.
Eficiencia: una estructura organizativa es eficiente si facilita la obtención de los
objetivos deseados con el mínimo coste posible.
La organización formal: es el modo de agrupamiento social que se establece de
forma elaborada y con el propósito de establecer un objetivo específico. Se
caracteriza por las reglas, procedimientos y estructura jerárquica que ordenan
las relaciones entre sus miembros.
La organización informal: son las relaciones sociales que surgen de forma
espontánea entre el personal de una empresa. La organización informal es un
complemento a la formal si los directores saben y pueden controlarla con
habilidad.
Características estructura organizativa formal.
· Especialización: forma según la cual se divide el trabajo en tareas más
simples y cómo estas son agrupadas en unidades organizativas.
· Coordinación y áreas de mando: hay determinados grupos bajo el mando
de un supervisor.
165 2 www.monografias.com
34
· Formalización: grado de estandarización de las actividades y la existencia de
normas, procedimientos escritos y la burocratización.
. Tecnología: la tecnología condiciona el comportamiento humano como la
propia estructura organizativa.
. Entorno sectorial y social: no es lo mismo una empresa que está en el
sector agrario que en el industrial, si la empresa está en un sector más simple
la estructura es más simple trabajo.
2.5.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE FERRETERIA CISTIANCITO.
GERENCIA
CAJA
BODEGA
VENTAS
TRANSPORTE
35
2.5.2. ORGANIGRAMA DE PERSONAL DE FERRETERIA CRISTIANCITO.
Fuente: Organización Aplicada Autor: Guillermo Betancourt J.
GERENTE Sr. Iván Fernández
Vinuesa
DEPART. DE VENTAS
Srtas. : Diana Prado y María Caiza
DEPART. DE BODEGA
Sr. Peter Luna
DEPART. DE SERVICIOS
Sr. Marco Olaya
DEPART. DE CAJA
Srta. Julia Sailema
36
2.5.3. ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE FERRETERIA CRISTIANCITO.
Fuente: Organización Aplicada Autor: Guillermo Betancourt J.
37
CAPÍTULO II
3.1. Análisis Situacional
3.2. ANALISIS DE LAS 5 FUERZAS DEL PORTER3
11
Fuente: Organización Aplicada Autor: Guillermo Betancourt J.
165 3 Organización Aplicada, Víctor Hugo Vázquez, Cap. 8
4. AMENAZA
ENTRADA DE PRODUCTOS SUSTITUTIVOS
PRODUCTOS TRADICIONALES SON SUSTITUIDOS
5. PODER DE COMPRA PODER DE NEGOCIACION DE COMPRADORES LOCALES. ES NECESARIO AMPLIAR EL AREA DE NEGOCIO
3. PODER DE NEGOCIACION DUEÑOS DE LOS MACROPROCESOS
COMPETENCIA ANTE LOS PROVEEDORES FRANQUICIADOS
2. RIVALIDAD
EXISTENCIA DE COMPETENCIAS
TODOS CREEN SER EL MEJOR
1. FUERZA DEL PODER FERRETERIAS DE SAN CRISTOBAL GALAPAGOS
38
FUERZAS DE PORTER
3.2.1. Amenaza de entrada de nuevos competidores.
En esta localidad, existen cinco ferreterías, las mismas que se diferencian por
su tamaño y capital invertido, al momento estas mantienen la demanda de
forma medianamente satisfecha, sin embargo, no se percibe la entrada de
nuevos competidores ya que existen barreras que están dadas por las
ferreterías franquiciadas, que no dejan que ingresen nuevas ferreterías
franquiciadas y sin franquicia DISENSA, pues éstas no podrían ofertar los
productos de mayor demanda.
3.2.2. Rivalidad entre competidores.
Existe una gran rivalidad entre los competidores, ya que al ofrecer los
productos franquiciadas, todos ofrecen lo mismo, quedando para marcar la
diferencia lo siguiente:
- El precio
- El tiempo de entrega
- La forma de pago
- Crédito directo
La principal, estrategia que se podría adoptar por parte de ferretería Cristiancito
es la adquisición para la venta de productos para acabados de lujo, ya que en
todas las ferreterías existentes, se venden productos adquiridos en el
continente de bajo precio para al ponerlos a la venta en esta localidad y
recargarles el margen de utilidad se incrementa su valor, pero se sacrifica la
39
calidad, existiendo una gran cantidad de clientes insatisfechos que tiene que
viajar al continente a comprar lo que les falta para los acabados de sus
construcciones.
3.2.3. Poder de negociación entre los proveedores.
Dadas las condiciones que manejan las ferreterías locales, las mismas que
son franquiciadas, las que dependen de los proveedores dueños de las
franquicias, ya que les deben adquirir a ellas los productos, debiendo
depender del volumen de compra, para poder manejar un mejor precio y por
ende transmitir este precio a sus clientes locales.
Los proveedores son pocos y fuertes, ya que manejan marcas fuertes, que
son de excelente aceptación, estos manejan los precios y dado que la
demanda es muy buena siempre sus precios estarán al alza, mas nunca a la
baja o a lo sumo estables.
Para los proveedores, los franquiciados de esta localidad no representan un
grupo importante, y en base a esta condición no estarían en posición de influir
en los precios de adquisición de las mercancías, para la venta.
A los proveedores, no les interesa competir con sus franquiciados locales, ya
que el volumen de mercadería negociada, no representa un alto volumen con
respecto de otros compradores, lo que si podría, es sustituir clientes sin
perjuicio de la baja en el volumen de ventas.
40
3.2.4. Amenaza de entrada de productos sustitutos.
La entrada de productos sustitutos en una área de negocio tan grande como
es la ferretería se puede dar siempre que se trate de productos para
acabados, ya que para los de construcción no es muy real que esto exista, ya
que por ejemplo, para el cemento ROCAFUERTE no existe sustitutos por su
calidad y precio, de la misma manera para el hierro ANDEC.
Para que surta esta amenaza, deberían cambiar su gusto las personas de la
localidad a construir con productos prefabricados, pero aunque empresas del
continente como PEÑADURINI, han tratado de incentivar este cambio por las
casas prefabricadas, no ha surtido ningún efecto en el cliente local.
3.2.5. Poder de negociación de compradores.
En cuanto a esta fuerza competitiva, el poder de negociación es alto ya que es
un mercado competitivo, en donde los compradores pueden dictar las reglas
del juego dependiendo, de su capacidad de pago, y lo mas importante es que
siendo una localidad pequeña, los clientes que pueden pagar en efectivo,
pueden pedir proforma en todas las cinco ferreterías y solo comprar el artículo
que les convenga en cada una de ellas.
41
3.3. Definición de proceso externo de compra de materiales para el Centro
Ferretero Cristiancito.
Flujograma Demostrativo
SI
SI
RECEPCION DEL NUEVO PEDIDO DE MATERIALES
PARA LA VENTA
GERENTE PROPIETARIO, POR MEDIO DE DIALOGO CON SUS COLABORADORES, DECIDE LA NUEVA
COMPRA DE MATERALES, A VENDER
KARDEX, CON SALDOS BASICOS
PEDIDOS CRONOLOGICOS, DE CLIENTES
SI
SI
GERENTE REALIZA GESTIONES PARA
ADQUIRIR NUEVO PEDIDO DE MATERIALES
BARCOS QUE HACEN CABOTAJE A GALAPAGOS
PROVEEDORES CONTINENTALES
SI
JUNTA DE COLABORADORES
DE LA FERRETERIA ESTABLECEN
PEDIDO DE NUEVA ADQUICICION
SEGUNA SALDOS ESTANDARES
PROCESO EXTERNO DE COMPRA DE MATERIALES
E INSUMOS
A
B
42
3.3.1. Definición de proceso interno de venta de materiales en el Centro Ferretero Cristiancito
Flujograma Demostrativo.
SI
GERENTE PROPIETARIO, REALIZA RECEPCION DE LA LISTA DE MATERIALES
COMPRADOS
INGRESO A REGISTROS DE LA FERRETERIA CLIENTES
SOLICITAN MATERIALES
NO
SI
FERRETERIA ABRE SUS PUERTAS CON EL NUEVO SERVICIO DE MATERIALES
BARCOS QUE HACEN CABOTAJE A GALAPAGOS
PROVEEDORES CONTINENTALES
SI
BEDEGERO RECIBE E INFORMA A GERENCIA
PROCESO DE VENTA DE PRODUCTOS EN LA
FERRETERIACRISTIANCITO
VENDEDORES, ADECUAN LOS MATERIALES ADQUIRIDOS
SI
A
CLIENTELA SATISFECHA AUMENTA
B
43
3.4. Análisis Externo.
En el análisis externo se debe determinar todos los factores exógenos que
pueden favorecer o afectar al negocio, los mismos que al ser analizados
proveerán de herramientas para el buen funcionamiento de la ferretería,
además de brindar estrategias que ayudaran a estar un paso adelante con
respecto de la competencia, una vez que se han determinando cuáles de esos
factores podrían tener influencia sobre el proyecto en términos de facilitar o
restringir el logro de objetivos. O sea, hay circunstancias o hechos presentes
en el ambiente que a veces representan una buena oportunidad que la
ferretería Cristiancito podría aprovechar, ya sea para desarrollarse aún más o
para resolver un problema. También puede haber situaciones que más bien
representen amenazas para el negocio y que puedan hacer más graves sus
problemas.
La organización no existe ni puede existir fuera de un ambiente, fuera de ese
entorno que le rodea; así que el análisis externo permite fijar las oportunidades
y amenazas que el contexto puede presentarle a un negocio en marcha.4
Los factores para analizar son:
3.4.1. Factor Político.- El factor político aplicado con nuestro negocio, tiene
que ver con el sistema de adquirir mercaderías por parte del gobierno, el
mismo que es un muy buen cliente, y para este tema en particular ha diseñado
165 4 www.emagister.com
44
un sistema de COMPRAS PUBLICAS, el mismo que prevé un procedimiento
para poder inscribirse y para ofertar, así como para contratar.
Hay que tomar en cuenta que cada nuevo gobierno emite su política fiscal,
aduanera, de contratación, y el gobierno actual, ha implementado este sistema
el cual debe ser cumplido.
Este sistema al momento perjudica al Centro Ferretero Cristiancito, por cuanto
ya tenía por clientes fijos a algunas instituciones, pero ahora debe entrar a
concursar y ofertar mas barato para poder conseguir la venta. Para poder
competir en este sistema se debe efectuar un análisis de los costos reales,
para de esta manera saber hasta donde se podría sacrificar la utilidad, en
función de mejorar la oferta.
Dado que en este momento nuestro País se encuentra dolarizado como parte
de su política económica, le brinda una herramienta, primero para controlar los
precios, ya que la inflación no es galopante y además le brinda gran capacidad
de importación de productos acabados vinculados al ramo del negocio de la
ferretería, en especial de productos para acabados de construcción.
3.4.2. Factor económico.- El factor económico tiene que ver con el poder
adquisitivo de sus clientes, su capacidad de pago, y de endeudamiento.
45
Para analizarlos, los dividiremos en clientes estatales, clientes clase alta,
clientes clase media y clientes clase baja, en este orden también viene dado su
poder adquisitivo.
Los clientes estatales mantienen un poder de pago muy bueno, los clientes
clase alta, no son muchos por cuanto estos prefieren comprar todo en las
ferreterías y open house del continente, nuestro cliente de clase media es la
joya de la corona por cuanto es la razón de vivir, en esta localidad este cliente
por lo general trabaja en el sector burocrático, turístico y de pesca.
El cliente clase baja, si existe pero su compra no es voluminosa ya que
siempre paga de contado y prefiere lo más barato. En esta localidad el nivel de
salarios es muy bueno, al menos en la clase media ya que estos perciben el
doble de lo que gana un empleado público en el continente.
En este medio existe una inflación de demanda, ya que la demanda general de
bienes se incrementa, la que se acentúa gracias a la intervención de la
demanda de las entidades del sector publico en contra del sector privado que
representa un porcentaje un tanto menor. Pero no deja de ser moderada por
relativa estabilidad que representa una economía dolarizada.
El nivel de precios, viene dado en relación al sueldo ya que por la lejanía de las
islas, al precio de compra en el continente se le debe grabar con rubros como,
el de transporte y manipuleo.
Todos estos factores, favorecen al centro ferretero, en especial, que al ser el
dólar, una moneda fuerte, esta representa estabilidad y por ende le permite
46
ofrecer crédito directo a corto plazo, sin que su utilidad sufra, por efecto de la
inflación.
3.4.3. Factor social.- En la isla San Cristóbal, existen alrededor de siete mil
personas las mismas que están asentadas en tres poblaciones, siendo Puerto
Baquerizo Moreno la más cercana al mar y la mas populosa, además aquí
están asentadas casi todas las representaciones de los ministerios nacionales,
existen en esta localidad dos bancos, como son el Banco de Fomento y el
Banco del Pacifico.
Esta comunidad es muy pujante y emprendedora, lo que la ha hecho crecer
mucho en los últimos años, ese crecimiento es en lo que trabaja la ferretería
Cristiancito, proveyendo de materiales de construcción, la mitad de las
personas que aquí radican tienen un trabajo bien remunerado y el resto se
maneja entre el subempleo y los empleos con una remuneración baja, en esta
Provincia no existe ningún índice de pobreza y peor indigencia.
3.5. Análisis Estratégico.- A continuación se analizaran las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, que tienen que ver con el
desenvolvimiento del Centro Ferretero Cristiancito:
47
2.11.4. Matriz FODA del Centro Ferretero Cristiancito.
ANALISIS INTERNO ANALISIS EXTERNO
DEBILIDADES:
- No existe un contador, que lleve la
contabilidad.
- No existe un control de las existencias.
- No existe una valoración actualizada de las
mercaderías.
- Al no existir contabilidad, no existe
información sobre la cual, tomar las
decisiones.
AMENAZAS:
- Al no estar inscrito, en El Instituto de
Compras Públicas, no puede negociar con los
entes estatales locales.
- Al no haber control de existencias no se tiene
información de cuál es el volumen de compras.
- La competencia, cada vez más propone
servicios que no estaban dentro del giro del
negocio, lo que la hace una opción atractiva.
FORTALEZAS:
- El negocio mantiene a través del tiempo una
clientela fija.
- Ya que el negocio es familiar, se puede
imponer un cambio de rumbo drástico hacia la
modernización si existe la voluntad.
- El negocio mantiene un capital que le permite
dar crédito personal.
- El equipo de trabajo, es muy bueno y
colaborador.
- Posee buen crédito.
OPORTUNIDADES:
- Al implementar un sistema contable podrá
tener información real, para saber si se gana o
pierde.
- Con la información que producirá. el sistema
se podrá colocar al negocio en vigencia.
- Con la implementación de los cambios
tendientes a modernizar el negocio, se podrá
realizar una planificación a mediano y largo
plazo.
48
3.5.1. Fortaleza.
• Entre una de sus principales fortalezas se encuentran un grupo de fieles
clientes que han acompañado a este negocio a lo largo de su existencia.
• Dado que el negocio es de carácter familiar, se puede dar un giro
drástico en el manejo de este negocio, apuntando hacia su
modernización, para lo cual se contara con todo el apoyo y dedicación
de sus componentes organizacionales.
• Cuenta con buen grupo de trabajo, el mismo que realiza una labor de
equipo, y no tienen ningún problema para aceptar y contribuir al cambio.
• Posee un historial crediticio óptimo, consta como cliente tipo A en el
sistema financiero, lo que le permitiría acceder a un crédito de forma
oportuna, para incrementar el negocio.
• Como parte de su patrimonio posee, un terreno en donde podría
construir un local más grande, el mismo que le permitiría implementar
los cambios que se necesitan para modernizarse y tornarse competitivo.
3.5.2. Oportunidades.
• Existe un marco contable que define procedimientos universales a
aplicarse, dados sobre todo por los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
• Las instituciones estatales representan un mercado potencial, pues son
clientes que demandan grandes cantidades de productos, únicamente
es necesario contar con la documentación requerida.
49
3.5.3. Debilidades.
• No existe un área de contabilidad, para llevar los controles
mínimos, la cajera cuenta con unos libros auxiliares, donde
asienta los ingresos y egresos del día, las cuentas por pagar y por
cobrar.
• No existe un control exacto de las existencias, no se maneja un
sistema de kardex que permita saber la historia de la mercadería,
no están planteados parámetros de existencias mínimas ni
máximas.
• Se declara al SRI solo sobre las facturas elaboradas, solo se
factura, a las instituciones y al cliente que lo solicite.
• No existe una valorización actualizada de mercadería.
• Como no existe departamento de contabilidad, no se sabe si hay
pérdida o ganancia, no se pueden tomar decisiones para el
negocio, fundamentadas en datos financieros reales.
3.5.4. Amenazas.
• La competencia va a crecer conforme crezca la población y
aparecerán nuevas ferreterías, que entraran al negocio para
competir por los clientes y podría perder parte de sus clientes
fijos.
• Las empresas estatales, cada vez prefieren una ferretería que se
encargue de todo su pedido, para lo cual la ferretería Cristiancito
50
no estaría en condiciones de satisfacer este requerimiento por
falta de stock.
• Las otras ferreterías existentes, a más de sus productos
tradicionales, están ofertando otros servicios complementarios,
como alquiler de maquinaria para la construcción, venta de
material pétreo, lo que las hace mas atractivas.
3.6. Análisis situacional.
El negocio en análisis, desde su creación, hasta la presente fecha se ha
caracterizado por ser de índole familiar, sin que sea manejado con una
orientación empresarial, lo que se refleja en un retraso evolutivo, de acuerdo a
la globalización y todo lo que esto implica.
El medio en el que se desenvuelve este negocio le ha permitido mantenerse,
después de haber sido uno de los primeras ferreterías de esta localidad, no ha
crecido ni modernizado, pero se mantiene, gracias a que el mercado todavía da
para que todos los negocios funcionen, gracias a la fiel clientela acumulada a
través de los años.
Otra de las causas para que no haya existido una modernización, es que el
negocio se quedo en el tiempo, sin darse cuenta de los cambios que iban
desarrollándose como consecuencia de la globalización, del cambio de leyes,
etc.
51
De no existir una verdadera transformación en la forma de llevar este negocio,
se vería avocado a enfrentar problemas legales con el SRI, con el IESS, y lo
más preocupante seria, que al no cumplir con la legalidad propia de un
negocio en regla, no podría ofertar con el cliente mayor como es el Estado.
3.6.1. Análisis costo beneficio.
En base a las decisiones, que serán tomadas por el gerente, no solo en la
implementación del presente manual de procedimientos, si no en todo lo que
conlleva, la modernización, tecnificación y ampliación de las instalaciones del
centro ferretero, estas se verán reflejadas, primero en la permanencia del
negocio en vigencia, ya que si no crece y se capitaliza, lo mas seguro que en
cuestión de poco tiempo, desaparezca.
Con la modernización de las instalaciones y la implementación de sistemas,
vendrán los cambios, para lo cual el personal se deberá ir capacitando, este
adiestramiento servirá para levantar la moral a los colaboradores, los mismos
que deben entender, que si al negocio le va bien y crece, lo mismo les deberá
pasar a ellos, lo que influirá, para que en todas sus acciones y labores, las
ejecuten incluyendo el respectivo valor agregado.
Producto de la implementación del presente manual, este inducirá a que todos
los aspectos legales queden en orden, lo que colocara al centro ferretero en
posición de ofertar sus mercancías al Estado y competir en igualdad de
condiciones.
Otro aspecto y el más fundamental de toda esta inversión de esfuerzo y capital,
para lograr el engrandecimiento de este negocio, es la satisfacción de sus
52
clientes actuales y la captación de clientes nuevos, lo que redundara
directamente en el giro de su negocio y por ende en su economía.
3.7. Aspectos Legales vinculados.
Todo comerciante está obligado a llevar contabilidad en los términos que
establece la Ley de Régimen Tributario Interno.
Están obligados a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los
resultados que arroje la misma, también lo estarán las personas naturales que
realicen actividades empresariales en el Ecuador y que operen con un capital
propio que al primero de enero de cada ejercicio impositivo, hayan superado
los $60.000 dólares o cuyos ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato
anterior sean superiores a los $100.000 o cuyos costos y gastos anuales,
imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior
hayan sido superiores a $80.000.
Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que
posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada.
El comerciante y sus herederos deben conservar los libros de Contabilidad y
sus comprobantes, durante el plazo mínimo de siete años
De conformidad con lo dispuesto en la Ley de Creación del Servicio de Rentas
Internas, todas las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar
contabilidad deberán presentar hasta el 31 de mayo de cada año, los estados
financieros para fines de información y estadísticas del SRI. Para la elaboración
53
y presentación de los estados financieros se observan las normas establecidas
en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 20. Página 10, Código de Comercio.
Art. 39, 45,46 Pagina 8 y 9, Ley de Contadores. Art. 2, 5 y 7. Página 8 y 9.
En lo que tiene referencia a las NIFS, está estipulado que se adoptaran por
parte de nuestro País a partir del año 2010, pero en este proceso se incluirá lo
que tenga relación de estas con el negocio tema de esta investigación, en un
sentido práctico, se estima que los cambios no serán demasiados, dado el
tamaño del negocio y su género.5
Cronograma de implementación NIIF´s de acuerdo a la resolución de la
Superintendencia de Compañías del Ecuador
2008 2009 2010 2011 2012
Compañías
reguladas por la
Ley de Mercado
de Valores y
Auditorias
Externas
Compañías
cuyos activos
superen los
US.$4 millones
al 31-Dic-07,
entidades de
economía mixta,
sector publico,
sucursales de
compañías
extranjeras
Las demás
compañías
165 5 www.supercias.gov.ec
54
3.8. Plan estratégico.
La planificación estratégica consiste en la identificación sistemática de las
oportunidades y peligros que surgen en el futuro los cuales combinados con
otros datos importantes, proporcionan la base para que una empresa tome
mejores decisiones en lo presente para explotar las oportunidades y evitar los
peligros y debilidades.
3.8.1. Políticas.
- Prestar el mejor servicio posible para la satisfacción de los clientes.
- Especializar a los empleados con el mercado que les compete para alcanzar
la excelencia en el servicio.
- Afiliarse a proveedores reconocidos donde podamos conseguir la mejor
calidad en productos y así integrarse a la comodidad satisfactoriamente.
- Actualizar el negocio, de acuerdo a los adelantos tecnológicos y las
necesidades de los clientes.
3.8.3. Objetivos.
- Comodidad y satisfacción del cliente.
- Competir con las otras ferreterías que existen en el medio, logrando una
especialización en el ramo.
- Aumentar las ventas, mediante la intervención permanente en licitaciones
gubernamentales, a, trabes del portal de compras públicas.
55
3.9. Direccionamiento estratégico.
El direccionamiento estratégico es uno de los insumos fundamentales dentro
de la planeación estratégica y operativa en una empresa, debido a que este
fija lineamientos generales mismos que permiten orientar el quehacer
institucional además de realizar procesos responsables de la gestión de la
entidad durante un año, en concordancia con la misión, la visión, principios y
valores, además con los respectivos objetivos y estrategias que serán
establecidos en este Plan Estratégico.
Una vez desarrollado los objetivos estratégicos es necesario realizar los
respectivos planes de acción el cual permitirá ver su alcance según los
objetivos planteados, y después se definirán las estrategias respectivas según
el marketing.
.
3.9.1. Misión del Centro Ferretero Cristiancito.
Tiene como misión, ser la ferretería, con la más amplia gama de
productos de buena calidad a bajo costo, siempre pensando en la
satisfacción de sus clientes.
56
3.9.2. Visión del Centro Ferretero Cristiancito.
Tiene como visión ser una de las primeras ferreterías en San Cristóbal
hasta el 2012, con sucursales en las cuatro islas pobladas.
3.9.3. Estrategias.
- Focalizar toda la atención a los productos de ferretería que se utilizan en
acabados, y acondicionamiento de obra.
- Invertir en capacitación a todo el personal tanto en el área especializada,
cuanto en el tema de servicio y atención al cliente.
- Encuestar a los clientes, sobre los servicios, calidad de los productos, servicio
al cliente, para saber que es lo que se debe hacer para mejorar.
3.9.4. Valores.
Los principios y valores constituyen parte esencial en la planificación de toda
empresa, pues la ausencia de los mismos daría como resultado la falta de un
correcto direccionamiento estratégico para el desarrollo y crecimiento de esta
actividad.
Los valores además constituyen el conjunto de creencias, reglas y principios
que regulan la gestión de una organización, forman parte de la filosofía y el
soporte de la cultura organizacional.
57
"Mediante el liderazgo los valores se vuelven efectivos, a los hábitos del
pensamiento de la gente".6
Los valores forman parte de la cultura organizacional de una empresa, influyen
directamente en los pensamientos del personal administrativo y operativo, sus
relaciones interpersonales, la tecnología empleada en el proceso productivo,
políticas y reglas a las que se someten.
Dentro de los valores de la ferretería Cristiancito fundamentalmente se ha
puesto énfasis en la relación entre propietario y trabajadores, para lograr éxito
en la atención a los clientes fundamentados en el objetivo de la empresa.
3.10. Valores del Centro Ferretero Cristiancito.
Ética laboral: en la realización de cada una de sus actividades encaminadas
hacia la satisfacción del cliente y el beneficio empresarial.
Seriedad: en la entrega de los artículos y materiales cumpliendo con el
compromiso adquirido con el cliente.
Honestidad: en la promoción y comercialización de los artículos y materiales
identificando su calidad y costo real.
Confianza: desarrollada a través del desempeño diario de las actividades.
Disciplina: en el cumplimiento de leyes, normas, estatutos, políticas y reglas.
165 6 Poch. Manual de Control Interno
58
3.10.1. Valores Corporativos.
Fortaleza.
• Un propietario honesto.
• La integridad y la fortaleza caracterizan a su gente.
• Respaldo de una organización fuerte con liderazgo global y competente.
Desempeño.
• Cumplir con las promesas entre propietario y trabajadores.
• Las mejores soluciones para los clientes.
• Exigir excelencia a los colaboradores.
• Abiertos y siempre buscando nuevas y mejores alternativas.
• Mejores resultados a través del trabajo en conjunto.
Entusiasmo.
• Dedicación y compromiso. Le interesa cada cosa que hace.
• Le interesa la gente, su seguridad y su desarrollo.
• Le interesan los clientes y su éxito.
• La empresa es orgullosa de la buena atención al público, celebrado con
el éxito.
59
2.10.2. Conductas asociadas a los valores corporativos.
Fortaleza.
• Establece relaciones fuertes y duraderas.
• Actúa responsablemente.
• Actúa con integridad (adheridos a su Código de Conducta).
• La empresa fomenta y apoya que las personas hagan lo correcto en
línea con los valores.
• Reconoce la fortaleza en el carácter de la gente.
• Son líderes y los más competentes en la actividad.
• Posiciona el crecimiento sostenible antes de los logros rápidos.
Desempeño.
• Son confiables y cumple con las promesas.
• Exige la excelencia individual y de grupo.
• Son responsables.
• Se escucha y se da a los clientes las mejores soluciones.
• Los servicios, materiales y artículos son de la mejor calidad.
• Aprenden a trabajar en equipo para obtener los mejores resultados.
Entusiasmo.
• Son dedicados y entusiastas en todo lo que hacen.
• Les interesa la seguridad.
60
• Les interesa el desarrollo de su gente.
• Les interesan las necesidades y el éxito de los clientes.
• Les interesan los resultados de las acciones (incluyendo el medio
ambiente).
• Se dedican a la comunidad en la cual trabajan.
• Se respeta a los otros.
• Se reconoce y celebra el éxito y los logros.
61
CAPÍTULO IV
Marco Referencial para el Manual de Procedimientos Contables para el Centro Ferretero Cristiancito, en la Isla San Cristóbal, Provincia de
Galápagos.
4.2. PROCESO CONTABLE.- El proceso contable comprende la obtención de
información para la toma de decisiones, a través del siguiente sistema:
DOCUMENTOS FUENTE
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ACLARATORIAS
62
4.3. Información contable.
La información contable tiene como base un conjunto de datos a los que se les
proporciona una interpretación con un sentido particular, por lo que debe
cumplir con normatividad y reglamentos para que sea útil, confiable y
oportuna.7
4.4 Características de la información contable.
Utilidad: Es la de adecuación de la información al propósito del usuario. La
utilidad de dicha información estará en función de su contenido y de su
oportunidad.
Contenido.- La información debe tener la capacidad de representar
simbólicamente la organización y su evolución.
Oportunidad.- La información debe llegar oportunamente a manos del usuario,
para que sea usada en una adecuada toma de decisiones para la organización.
Confiabilidad.- El proceso de cuantificación contable, o sea la operación del
sistema debe ser estable, objetivo y verificable.
Estabilidad.- Indica que su operación no cambia con el tiempo y que la
información ha sido obtenida aplicando siempre las mismas reglas para la
captación de los datos, su cuantificación y su presentación.
165 7 Redondo A. Contabilidad General
63
Objetividad.- Al operar el sistema, de una manera imparcial y al mismo tiempo
satisfacer la característica de veracidad en la información que el usuario
requiere, cumple con la objetividad necesaria.
Verificabilidad.- Cualquier operación del sistema puede ser comprobada por
una repetición y/o la aplicación de pruebas pertinentes.
Provisionalidad: Significa que la información contable no representa hechos
totalmente acabados ni terminados. Esta característica, más que una cualidad
deseable, es una limitación a la precisión de la información. 8
4.5 Sistema contable.
El sistema contable de una organización puede definirse como el proceso de:
a) Registrar.
b) Cuantificar.
c) Analizar.
d) Interpretar.
Los acontecimientos de la vida de la organización pueden ser expresados en
unidades monetarias, y así la contabilidad se traduce en información para dos
grandes conjuntos de usuarios, los cuales son:
165 8 Meigs.W. Larsen / Principios de Auditoria
64
1.- Personas o instituciones ajenas a la organización, que aunque tengan un
interés totalmente justificado en informarse sobre lo que sucede en ella, no son
los responsables de su administración.
En este caso la información contable debe estar presentada de tal forma que,
estos elementos exteriores, puedan entenderla por lo que dicha información se
presenta de una manera estandarizada ajustándose a reglas y convenios
generalmente aceptados en el sistema contable; la contabilidad que tiene esta
finalidad se le denomina Contabilidad Financiera.
2.- Personas directamente responsables de la administración de la
organización para las cuales la contabilidad es un instrumento de trabajo.
De esta manera la información que les suministra no necesariamente deberá
estar estandarizada. Si no más bien adecuada a sus necesidades internas. Una
contabilidad desarrollada para esta finalidad, se le conoce con el nombre de
Contabilidad Administrativa
4.6. Principios fundamentales de la contabilidad.
La ciencia contable tiene sus principios propios para poder desarrollar su
actividad específica, que son reglas determinadas por el hombre, las cuales
tienen aceptación general.
Estos principios deben ser detenidamente analizados, comprendidos y
aplicados, puesto que son el elemento básico, para obtener resultados de
buena calidad.
65
Los principios fundamentales de contabilidad más utilizados son los siguientes:
- Entidad económica
- Costo histórico
- Objetividad
- Negocio en marcha
- Unidad monetaria
- Realización
- Enfrentamiento
- Revelación suficiente
- Consistencia
- Conservatismo
- Partida doble
4.7. Sustancia Económica:
La sustancia económica debe prevalecer en la delimitación y en la operación
del sistema de información contable, así como en el reconocimiento contable
de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
económicamente a una entidad.
4.8. Entidad Económica:
Es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituidas
por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros conducidos
y administrados por un único centro de control que toma decisiones
encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada.
66
La personalidad de la entidad económica es independiente a la de sus
accionistas, propietarios o patrocinadores.
4.9. Negocio en Marcha.
La entidad económica se presume en existencia permanente dentro de un
horizonte de tiempo ilimitado salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en
el sistema de información contable representan valores sistemáticamente
obtenidos con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no
deben determinarse valores estimados provenientes de la disposición o
liquidación del conjunto de activos netos de la entidad.
4.10. Devengación Contable.
Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad
económica con otras entidades de las transformaciones internas y de otros
eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse
contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren,
independientemente de la fecha en la que se consideren realizados para
efectos contables (por realización se refiere al momento en que se materializa
el cobro o pago de la partida en cuestión.)
67
4.11 Asociación de Costos y Gastos con Ingresos.
Los costos y gastos de una entidad, deben identificarse con el ingreso que
generaron en el mismo periodo, independientemente en la fecha en que se
realicen.
4.11.1. Valuación.
Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones
internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben
cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a
ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos
netos.
En el reconocimiento inicial, el valor económico más objetivo es el valor original
de intercambio. En un momento posterior, el valor puede modificarse.
4.11.2. Dualidad Económica.
La estructura financiera de una entidad económica está constituida por los
recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes
para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.
4.11.3. Consistencia.
Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder
un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo,
en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones
68
4.11.4. Partida Doble.
El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las
operaciones más usado en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya
que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Aquí tiene
que ver dos palabras: el debe y el haber. El debe es debitar, cargar o deudora,
entre otras palabras debito. El haber es acreditar, abonar, entre otras palabras
crédito.
El postulado principal es "No hay saldo deudor sin saldo acreedor, ni saldo
acreedor sin saldo deudor". Esto significa que, considerando la totalidad de los
elementos patrimoniales de la empresa, si un elemento disminuye es porque
otro aumenta, o, lo que es lo mismo, si se produce una entrada en un elemento
es porque hay una salida de otro elemento y, por tanto, hacer un cargo en una
cuenta (o cuentas) supone siempre tener que hacer un abono en otra (u otras).
Siguiendo este sistema de partida doble, en cada operación que realiza una
empresa hay que buscar siempre una doble modificación en los elementos
patrimoniales de la misma.9
El registro contable se realiza anotando dos veces la cantidad de la operación:
al Debe de una cuenta y al Haber de otra.
165 9 Catacora/Sistemas Contables
69
4.12. Principio de la entidad económica.
De acuerdo a este principio, para fines contables, a todo negocio se le
considera un ente contable separado y distinto de su dueño o dueños y de
cualquier otro negocio.
Uno de los objetivos de la contabilidad es el de registrar sus transacciones y
reportar periódicamente la posición financiera y sus utilidades.
Por tanto, los registros e informes de un negocio no deben incluir las
transacciones de su propietario o propietarios.
4.12.1. Principio del costo histórico.
El costo histórico es el valor que se paga por la adquisición del bien.
Conforme al principio del costo todos los bienes y servicios comprados se
registran al costo y aparecen en los estados financieros de la misma manera.
Los contadores se han visto frente a numerosos problemas a lo largo de estos
años, y uno de los más dificultosos y polémicos ha sido el de la valuación, en
los estados financieros, de los bienes, servicios y recursos adquiridos en las
transacciones empresariales. La contabilidad se basa en el principio de los
costos históricos, es decir, las adquisiciones de los activos recién señalados se
registran en las cuentas a su costo, definiendo a este último como el precio del
intercambio o de la transacción.
El uso del principio de costos históricos ha estado sujeto a revisiones muy
diversas. Tiene a su favor el hecho de ser algo definido y objetivo, es decir, el
uso del costo y de los precios de intercambio da origen a valuaciones objetivas
70
resultantes de la negociación entre dos partes independientes, el comprador y
el vendedor. Además, puede señalarse a su favor que se lo puede verificar
mediante cheques cancelados, contratos, facturas y documentos semejantes.
Los que critican al principio de costos históricos señalan que el uso de la base
de costo de manera subsecuente a la adquisición del activo de origen a
valuaciones no actualizadas de los activos y, distorsiona las cifras de utilidades,
esto último por virtud de que los cálculos de depreciación y amortización se
basarán en el costo.
4.12.2. Principio de la objetividad.
El principio de objetividad, es el mismo que expresado en forma sencilla
estipula que la información contable debe estar libre de prejuicio y ser
susceptible de verificación por parte de terceros independientes, como los
auditores externos. Los estados financieros resultantes, por lo tanto, reflejarán
un punto de vista razonable y neutral acerca de las actividades de una
empresa. Es aconsejable un elevado grado de objetividad, pero a la vez resulta
difícil, eliminar de las mediciones contables todos los criterios y las opiniones
personales. En la medida de estimaciones y las decisiones correspondientes
sean razonables y efectuadas por personas competentes, además de ser
verificables, cabrá considerar que se ha llevado a la práctica el principio de
objetividad, dentro de lo posible.
Una transacción es el intercambio de bienes o servicios medidos en unidades
monetarias. En toda transacción existe la parte real y la parte financiera. La
71
parte real, es el objetivo mismo de la transacción, y la parte financiera el valor
que se paga por el bien o servicio, objeto de la transacción.
La información contable debe basarse en datos objetivos, reales, puesto que
normalmente las transacciones se realizaran entre un comprador y un
vendedor, cada uno trata de obtener el mayor beneficio para sí mismo. El
importe de las transacciones se determina de una manera objetiva.
4.12.3 Principio del negocio en marcha.
Este principio prevé la permanencia del negocio en el sistema económico
financiero, con excepción de las empresas en liquidación. Un negocio no se
inicia hoy para liquidarse mañana, su duración es por un largo periodo, a
medida que avanza el tiempo, su buena actuación es la garantía para atraer
mayor número de clientes.
Se supone que un negocio habrá de durar un tiempo indefinido. Al establecer
en la escritura constitutiva de una empresa que su vida o duración será de 100
años, prácticamente se está considerando de vida ilimitada para cualquier
socio de ella. Con base en este principio contable se justifica la existencia de
activos fijos, cuyo costo no se cargará a los gastos del período de adquisición,
a los distintos ejercicios en que preste este servicio.10
165 10 www.monografias.com
72
4.12.4 Principio de la unidad monetaria.
Las transacciones se miden en unidades monetarias, valores que sirven de
base para el registro contable en los registros de entrada original.
Es el principio más discutido en años recientes. ¿Será válido el supuesto de
que el adquisitivo de la moneda no cambia? Un Contador Público que se
oponga a una reevaluación de activos fijos (cuando en realidad proceda)
apoyándose en el principio de la unidad monetaria, no estará de acuerdo con
que se paguen los mismos honorarios por igual trabajo que realizó tres años.
Siendo la Contaduría Pública una profesión formada por problemas
formándose Comités que han estudiado el problema con todo esmero en la
búsqueda de la mejor solución del mismo
4.12.5. Principio de la realización.
El principio de la realización también conocido como el principio del
reconocimiento, determina los ingresos, basado en los siguientes puntos:
- Este principio define al ingreso como el incremento de activos en
general, no solamente relacionado con el efectivo.
- Define al ingreso en el momento mismo que se genera, o sea cuando se
prestan los servicios o se entregan bienes como partes de este tipo de
transacciones.
- El monto del ingreso esta dado por la suma del efectivo recibido, mas los
otros activos recibidos. Se define además, al principio de la realización
como el principio de la ganancia neta, por el cual la ganancia generada
en un periodo corresponde realmente a ese periodo.
73
4.12.6. Principio del enfrentamiento.
Los gastos realizados en los respectivos periodos deben registrarse como tales
en esos periodos y pueden transferirse a periodos posteriores. Este principio
tiene como objeto el lograr que la información que aparece en los estados
financieros sea comparable de un periodo a otro.
Según la opinión de muchos contadores prominentes, éste es el más
importante. Conforme a este principio contable se pretende que se casen los
ingresos de un ejercicio contable con los gastos incurridos para la obtención de
aquellos. Consideramos que es allí en donde radica la principal diferencia entre
Contabilidad fiscal y la Financiera. Los contadores deben hacer el mejor intento
para determinar las utilidades correctas respetando el principio de
enfrentamiento. Al fisco no le preocupa tal enfrentamiento pues su objetivo es
otro, el recaudar los mayores impuestos posibles
4.12.7 Principio de revelación suficiente.
Este principio sostiene que los estados financieros y sus notas aclaratorias
deben revelar en forma completa todo lo relacionado con la posición financiera
de la empresa y sus resultados de operación. Esto no quiere decir que se
registraran historias completas en cada nota, al contrario, en las notas
aclaratorias a los estados financieros se registran los puntos más necesarios
que expliquen el valor registrado en el balance.
74
Con base en el principio de revelación suficiente se ha pensado en la
necesidad de ajustar los estados financieros con motivo de los cambios en el
poder adquisitivo de la moneda. El contador público está obligado a
proporcionar información fidedigna que permita al usuario de tal información
tomar decisiones acertadas. Ha sido una buena costumbre entre contadores el
incluir notas aclaratorias que puedan tener una empresa y demás información
que pueda ser útil para el lector de dichos estados financieros.
4.12.8 Principio de la consistencia.
Es la base del registro contable y requiere que una empresa aplique
consistentemente el método o procedimiento seleccionado periodo tras
periodo. Todo el sistema contable debe desarrollarse bajo el principio de la
consistencia para no distorsionar los resultados. No estaría bien que en un año
apliquemos el método FIFO en la evaluación del inventario final de mercaderías
y en el siguiente año apliquemos el método LIFO, ya que los resultados son
completamente diferentes.
Este principio se refiere tanto a la consistencia en la aplicación de criterios
contables de valuación de partidas y demás criterios (capitalización o no
capitalización de desembolsos relacionados con activos fijos; tratamiento
contable de los planes de pensiones a persona, tratamiento de mejoras de
arrendamientos, etc.)
Como a la consistencia en cuanto a la clasificación de partidas dentro de los
estados financieros. Razones financieras equivocadas se obtendrán si en un
75
ejercicio una partida se clasifica como crédito diferido y en otro se clasifica
como cuenta de complementaria de activo (caso de Intereses por Realizar en
ventas y en Abonos).
Se han dicho en plan de broma que una empresa cuyas utilidades sean
deficientes debe más bien cambiar de contador y no de administrador, pues los
contadores sus criterios profesionales podrán hacer variar las utilidades de las
empresas sin violar los principios contables.
La Secretaria de Hacienda sí da importancia al principio de consistencia,
puesto que si no lo hiciera, las empresas disminuirían su carga tributaria tan
solo buscando aquellos criterios contables que arrojan menores utilidades,
posiblemente sin respetar el principio de consistencia. (en el tratamiento
contable de coproductos podrían un Contador en un período prorratear dicho
costo conjunto considerando el método de valor de mercado ponderado para
prorratear dicho costo conjunto.
Otro caso sería diferir los gastos si el presente ejercicio fuera malo en cuanto a
utilidades para posteriormente amortizar dichos gastos en los períodos con
mayores utilidades y así ahorrar impuestos.
4.12.09 Principio de conservatismo.
Este principio sostiene que el contador debe ser conservador en sus
estimaciones, opiniones, y en la selección de sus procedimientos, escogiendo
aquellos que no subestimen ni sobreestimen indebidamente la situación.
Las decisiones sobre estimaciones relacionadas con eventos futuros, afectan
significativamente a los estados financieros.
76
Se señala conforme a este principio, que antes diversas alternativas, contables
el contador deberá elegir aquella que sea optimista. Implica el reconocimiento
de pérdidas tan luego se conozcan, y por el contrario los ingresos no se
contabilizan sino hasta que se realicen. Una recomendación útil para los
contadores es que eviten el ultra Conservatismo, que también es dañino, pues
la meta es determinar los verdaderos resultados de las operaciones y la
verdadera situación financiera, y no necesariamente los resultados y situación
financiera más conservadora
4.13. Liquidación de compras.
Las liquidaciones de compras de bienes o prestación se servicios sustentan la
adquisición puesto que son emitidas por el adquirente. Se utilizan cuando el
comprador adquiera bienes o servicios a extranjeros no residentes y a
personas naturales imposibilitadas de emitir un comprobante de venta.
Solo pueden ser emitidas por las sociedades y personas naturales obligadas a
llevar contabilidad para sustentar crédito tributario de IVA.
Pueden ser impresas en imprentas autorizadas, quienes se encargan de
solicitar al SRI la autorización para el contribuyente, o a través de sistemas
computarizados (auto impresores), previa la autorización expresa del SRI. La
liquidación de compras y prestación de servicios debe contener información del
adquirente, del vendedor y de la transacción; así como los datos de la
autorización y de su caducidad.
77
4.14. Rol de pagos.
Para la elaboración de un Rol de Pago o también conocido como sobre de
pago, la persona encargada ya sea un contador o un analista de nómina debe
de contar con toda la información respecto a los ingresos que perciben los
empleados.
En el rol de pago se detalla el ingreso mensual, semanal o por horas que recibe
un empleado, además, de los rubros otorgados por la empresa como beneficios
extras, ya sean horas adicionales de trabajo, días extras, movilización,
alimentación, etcétera.
El sobre de pago también contiene la información de cuántas horas y días
laborados ha presentado el empleado, mediante los cuales se realiza el pago
de su sueldo.
Dependiendo de la fecha en el rol de pago se detalla, además, el pago de los
beneficios de Ley, ya sean estos décimo tercero o cuarto.
Normalmente en el documento se detallan también los ingresos y egresos que
tiene el empleado.
Estos egresos pueden ser por cobro del IESS (9,35 por ciento del valor total del
salario), cobro del Impuesto a la Renta -en caso de percibir más de 600 dólares
al mes.
Además, en el sobre de pago se indican los valores de préstamos que haya
realizado el trabajador a la empresa.
78
Mediante la elaboración de los roles de pago el dueño de la empresa puede
llevar un control detallado del egreso mensual por concepto de personal.
4.15. Libró diario.
Es uno de los libros más utilizados en la Contabilidad, el mismo sirve para
registrar todas las operaciones de la empresa en orden cronológico y
diariamente, de ahí su nombre; este registro se lo hace mediante asientos
contables, a esta acción también se la conoce con el nombre de jornalización.
Dicho en otras palabras, es el registro cronológico de las operaciones
contables que muestra los nombres de las cuentas, los cargos y abonos que en
ellas se realizan, así como cualquier información complementaria que se
considere útil para apoyar la correcta aplicación contable de las operaciones
realizadas. También es conocido como “libro de primera anotación”. En él se
asienta por primera partida el resultado del inventario con el que cuenta la
entidad al inicio de sus operaciones. De este libro se toman los datos para su
traspaso al libro mayor; un formato muy generalizado del libro diario es el
siguiente:11
165 11 Redondo A. Contabilidad General.
79
Rayado del Libro Diario
Como podemos observar, a más del nombre de la entidad o compañía, debe ir
el nombre del libro contable, en este caso DIARIO GENERAL, seguidamente
debemos registrar el número de folio; a continuación tenemos una columna
para registrar la FECHA de cada transacción, seguidamente en
DESCRIPCION, debemos hacer constar las cuentas que han intervenido en la
operación, en REF, colocamos una referencia o código de cuenta, finalmente
registramos los valores que deben ir al DEBE y los valores que deben ir en el
HABER, cumpliendo el principal principio de la Contabilidad, la partida doble.
Libro Mayor.
Es un Libro obligatorio y Principal de foliación doble (enumeración) al que se
transfieren todas las cuentas que se hayan registrado en el Libro Diario
determinadas en cuentas del DEBE (Cargo) y HABER (Abono).
80
4.16. El libro mayor.- Es el libro más importante en cualquier contabilidad, en
el que se registran cuentas individuales o colectivas de los bienes materiales,
es el que brinda un panorama más explicito del estado de cada una de las
cuentas para su respectivo análisis.
El registro del Libro Mayor se dará de acuerdo al orden cronológico en que se
hayan suscitado la operación para de esa forma guardar la uniformidad de los
registros.
Para aperturar el Libro Mayor se tomara la primera cuenta del Libro Diario y se
anota con su código y su denominación y la cantidad que la representa sea
este en el lado DEBE o HABER según este determinada en el Libro Diario.
En nuestro medio los Contadores y Tenedores de Libros por comodidad y
simplificación o en todo caso por ahorro de tiempo e inversión el Libro Mayor la
realizan en lo que se conoce como CUENTAS "T" que no es mas que un
rayado en forma de "T" y estos son hechos en papeles sueltos; para efectos de
didáctica los casos prácticos de aplicación del Libro Mayor lo ejecutaremos en
las cuentas "T".
EJEMPLO DE LIBRO MAYOR A TRES COLUMNAS
FECHA DETALLE #
ASIENTO
DEBE HABER SALDO
81
El rayado del Libro Mayor es el mismo que todos los Libros de Contabilidad en
las que se debe resaltar específicamente la FECHA, DETALLE, DEBE, el
HABER, y SALDO.
82
4.17. Flujograma de procedimientos contables.
INICIO
INGRESO DE DATOS
PROCESAR REPORTE
MANTENIMIENTO SEGURIDADES
INGRESO DE ASIENTOS CONTABLES
REPORTE DE LIBRO DIARIO
REVERSAS RESPALDO DE DATOS
VALIDACION DE DATOS LIBRO DIARIO
REPORTE DE MAYORIZACION
CREACION DE CUENTAS
REGISTRO EN LOS MAYORES Y ACTUALIZACION DE SALDO
ACTUALIZACION DE SALDOS EN EL BALANCE GENERAL
REPORTE DE BALANCE GENERAL
CREACION DE CLIENTES Y PROVEEDORES
EMISION DE FACTURAS
FIN
83
4.18.1. Forma de llevar libros.
Tanto los libros básicos como los auxiliares, deberán llevarse atendiendo a las
siguientes reglas:
- El orden y la fecha de las operaciones no podrán ser alterados en los
respectivos asientos.
- No se pueden dejar espacios en blanco en el cuerpo de los asientos o a
continuación de ellos.
- Esta prohibido poner asientos al margen o hacer interlineaciones, raspaduras
o enmiendas.
- Los asientos no podrán ser borrados en todo o en parte. Cualquier error u
omisión cometido se salvara en un asiento distinto, en la fecha en que se
notara la falta.
- Los libros deben mantenerse íntegros, sin alteración de la encuadernación,
foliatura o mutilación alguna. 12
4.19. Estados Financieros.
Estado de Resultados.- Establece el resultado económico (pérdidas y
ganancias o de resultados) del ejercicio contable; con el propósito de demostrar
si existe utilidad o pérdida.
Estado de Situación.- Demuestra la situación financiera de la empresa al
cierre del ejercicio contable, o al inicio, según el caso.
165 12 Redondo A. Contabilidad General
84
Estado de flujos de Caja.- Demuestra el movimiento del efectivo con el objeto
de no ocasionar desequilibrios económicos al advertir sobre el grado de
liquidez de la empresa.
Estado de cambios en el patrimonio.- Este estado financiero le permite al socio
accionista de una empresa, conocer la estructura de su patrimonio o capital.
4.20. Balance General.
Es el estado demostrativo de la situación financiera de un negocio, en el que se
incluyen todos los activos, pasivos y clases de propietarios del patrimonio.
A este estado se le denomina de varias maneras:
Balance, balance general, posición financiera, conciliación financiera, estado de
activo, pasivo y capital y actualmente, estado de situación financiera, que es el
nombre más apropiado pues representa lo que contiene la situación financiera
de la empresa.
85
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO BALANCE GENERAL AL………DEL 2010.
Activo CORRIENTE Caja XXXX Caja chica XXXX Bancos XXXX Documentos por cobrar XXXX Provisión cuentas incobrables XXXX Crédito tributario XXXX Mercaderías XXXX Suministros de oficina XXXX Propiedad Planta y Equipo Equipo de oficina XXXX Depreciación acum… equipo de Ofic.. XXXX Equipo de computación XXXX Muebles y enseres XXXX Dep. acum.. Muebles y enseres XXXX Otros Activos Gastos de constitución XXXX Amortización acum. Gastos de cont. XXXX Total Activo Pasivo Corriente Documentos por pagar XXXX Impuesto Renta por pagar XXXX IESS por pagar XXXX IVA por pagar XXXX Largo Plazo Créditos bancarios XXXX Otros Pasivos Total pasivo Patrimonio Capital Capital Sr. Iván Fernández XXXX Reservas Resultados Resultado del presente ejercicio XXXX Resultado del ejercicio anterior XXXX Superávit TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
86
4.21. Estado de Resultados.
Constituye el estado de pérdidas y ganancias por el que se determina el
resultado de las operaciones durante un ejercicio económico. Deberá contener
los ingresos, costos y gastos, además de la utilidad neta de la empresa
claramente identificada.
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO Estado de Resultados
Del…….. al …… del 2010. VENTAS NETAS XXXX - COSTO DE VENTAS (XXXX) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX GASTOS DE VENTAS (XXXX) GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX GASTO FINANCIERO (XXX) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION XXXX DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES E IMPUESTOS A LA RENTA PARTICIPACION DE EMPLEADOS EN (XXXX) LAS UTILIDADES IMPUESTO A LA RENTA (XXXX) UTILIDAD NETA DESPUES DE LA PARTICIPACION DE EMPLEADOS EN LAS UTILIDADES E IMPUESTO A LA RENTA XXXX UTILIDAD NETA DEL PERIODO XXXX __________ __________ GERENTE CONTADOR
87
4.22. Flujo del efectivo.
Refleja todo el manejo del efectivo de una empresa, indicando los ingresos y
egresos de caja por actividades de inversión, financiamiento y operacionales;
de modo que permite conocer la liquidez o solvencia de la entidad.
4.23. El control interno como herramienta fundamental contable y
controladora de las organizaciones.
El control interno en un negocio como lo es el Centro Ferretero Cristiancito es
mínimo, y debe ser implementado por su propietario y el contador.
El control interno es un proceso, es decir, un medio para alcanzar un fin y no un
fin en sí mismo, lo lleva a cabo el gerente o propietario, en conjunto con sus
colaboradores.
Se busca alcanzar una seguridad razonable y no la seguridad total para la
conducción o consecución de los objetivos. Al hablarse del control interno como
un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendidas a todas
las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos
básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Tales acciones se
hallan incorporadas (no añadidas) a la infraestructura de la entidad, para influir
en el cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
En especial si se centra en las actividades básicas que cada persona realiza,
pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar, que
la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, podrá conocer
su situación real, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea
88
capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión
sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos
los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las
exigencias ordenadas por el gerente.13
Siendo las cosas así, resulta claro, que dichos cambios se pueden lograr
implementando y adecuando controles internos, los cuales sean capaces de
salvaguardar y preservar los bienes de un negocio.
En la perspectiva que aquí adoptamos, podemos afirmar que un negocio por
mas pequeño que sea, debe implementar controles internos adecuados, ya que
puede correr el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por
supuesto, las decisiones tomadas no serán las más adecuadas para su gestión
e incluso podría llevar al mismo a una crisis operativa, por lo que, se debe
asumir una serie de consecuencias que perjudican los resultados de sus
actividades.
.
Tomando en cuenta los distintos conceptos de control interno pueden dividirse
en dos grandes grupos: Administrativos y Contables. En cuanto al
administrativo, es el plan del negocio, y todos los métodos que facilitan la
planeación y control de la empresa (planes y presupuestos). Con relación al
165 13 Poch. Manual de Control Interno
89
contable, se puede decir que comprende de métodos y procedimientos
relacionados con la autorización de transacciones, tal es el caso de los
registros financieros y contables.
Con respecto a las irregularidades, el control interno debe estar preparado para
descubrir o evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación,
fraude o colusión, y aunque posiblemente los montos no sean significativos o
relevantes con respecto a los estados financieros, es importante que estos
sean descubiertos oportunamente, debido a que tienen implicaciones sobre la
correcta conducción del negocio.
En conclusión podemos decir, que la importancia que está adquiriendo el
control interno en los últimos tiempos, a causa de numerosos problemas
producidos por su ineficiencia, ha hecho necesario que los dueños de los
negocios o micro-empresas, asumieran de forma efectiva y personalizada el
control de sus actividades.
4.24. Reglamento de comprobantes de venta y retención.
Art. 1.- Comprobantes de venta.- Son comprobantes de venta los siguientes
documentos que acreditan la transferencia de bienes o la prestación de
servicios:
- Facturas;
- Notas o boletas de venta;
- Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
- Tiquetes emitidos por máquinas registradoras;
- Boletos o entradas a espectáculos públicos;
90
- Los documentos a los que se refiere el artículo 13 de este Reglamento.
Art. 2.- Documentos complementarios.- Son documentos complementarios a
los comprobantes de venta, los siguientes:
- Notas de crédito;
- Notas de débito; y,
- Guías de remisión.
Art. 3.- Comprobantes de retención.- Son comprobantes de retención los
documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los
agentes de retención en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Régimen
Tributario Interno, este Reglamento y en las resoluciones que, para el efecto,
dictará el Director General del Servicio de Rentas Internas.
Art. 5.- Obligación de emisión de comprobantes de venta.- Están
obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos pasivos
de los Impuestos a la Renta, al Valor Agregado y a los Consumos Especiales,
sean sociedades o personas naturales, incluyendo las sucesiones indivisas,
obligados o no a llevar contabilidad, en los términos establecidos por la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Dicha obligación nace con ocasión de la transferencia de bienes, aún cuando
se realicen a título gratuito, o de la prestación de servicios de cualquier
naturaleza, o se encuentren gravadas con tarifa cero (0%) del Impuesto al
Valor Agregado.
Art. 6.- Obligación de emisión de Comprobantes de retención.- Los
agentes de retención, en forma obligatoria, emitirán el comprobante de
91
retención y lo entregarán en el momento que se realiza el pago o se acredita en
cuenta, y dentro de los plazos previstos en la Ley de Régimen Tributario
Interno. 14
3.23 FORMATO DE FACTURA
Requisitos Preimpresos - Requisitos de Llenados
Razón Social CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO RUC
1715578645001 RUC
FERNANDEZ JIMENEZ CRISTIAN FACTURA Denominación Dirección del
establecimiento Barrio Frío - Manuel Julián Cobos s/n
N°. 003-001-0000637 Numeración
y Alsacio Northia - San Cristóbal Telf.:2520003 N°. Autorización N° de Autorización 1107916813 otorgado por el SRI
Razón Social del
comprador Sr. (es): _____________________________________ Fecha de Emisión__________________ Fecha de emisión
N° de Guía de remisión
RUC CI comprador RUC O CI:___________________________________ Guía de emisión: __________________ (cuando corresponda)
Dirección del comprador Dirección: ___________________________________
Descripción del bien o
servicio CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNIT VALOR VENTA
Sub total 12% Valor gravado tarifa 12%
Validez Válido para su emisión hasta 10-2010 Sub total 0% Valor gravado tarifa 0%
Descuento Descuentos
Sub total Valor Total Transacción
IVA 12% Valor IVA
Datos de la imprenta Graficas DEYMI *2222-635/2555-949 VALOR TOTAL Valor Total
MYREYA DE JESUS RUC 1714287180001 AUT 3321 DEL 601 AL 800 VALIDO PARA SU EMISION FEB/2010 Destinatarios
Original: Adquiriente/Copia:
emisor
165 14 www.pnud.org.ec
92
3.24 FORMATO COMPROBANTE DE RETENCION
Requisitos Preimpresos - Requisitos de Llenados
Razón Social CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO
RUC 1715578645001 RUC
FERNANDEZ JIMENEZ CRISTIAN COMPROBANTE DE
RETENCION Denominación
Dirección del establecimiento Barrio Frió - Manuel Julián Cobos s/n N°. 003-001-0000637 Numeración
y Alsacio Northia - San Cristóbal Telf.:2520003 N°. Autorización N° de Autorización 1107916813 otorgado por el SRI
Identificación del sujeto
pasivo Sr. (es): _____________________________________
Fecha de Emisión__________________ Fecha de emisión
RUC del sujeto pasivio
retenido RUC O CI:___________________________________
Tipo de comprobante de venta: Factura Tipo y número de
N° de comprobante de venta: comprobante de
venta
Dirección del sujeto pasivo Dirección: ___________________________________
retenido (opcional)
Ejercicio fiscal
Base imponible Impuesto
Código del
% de retención Valor retenido
Ejercicio fiscal para la retención Impuesto
Valor de transacción objeto Valor retenido
de la retención Porcentaje de la
reten.
Impuesto Código del impuesto
Validez
Firma del agente de retención
Datos de la imprenta Graficas DEYMI *2222-635/2555-949 Válido para su emisión hasta 10-2010 Validez
MYREYA DE JESUS RUC 1714287180001 AUT 3321 Original: Sujeto pasivo retenido Destinatarios
DEL 601 AL 800 VALIDO PARA SU EMISION FEB/2010 Copia: Agente de retención
93
CAPÍTULO V
Implementación del manual de procedimientos contables
para el Centro Ferretero Cristiancito, en la Isla San
Cristóbal, Provincia de Galápagos.
5.1. CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.01. CAJA 1.1.01.01 CAJA GENERAL 1.1.02. BANCOS 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES 1.1.04. INVENTARIOS
1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA
1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST
1.1.05. IMPUESTOS POR COBRAR
1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA
1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL IVA 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO IVA. 1.2. ACTIVO FIJO 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES
1.2.02. VEHICULOS 1.2.02.01 COSTO DE VEHICULOS 1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS 1.2.03. MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.03.01 COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQU
2 PASIVO 2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. PROVEEDORES COMERCIALES
2.1.01.01 PROVEEDORES
94
COMERCIALES
2.1.02. NOMINA Y OBLIGACIONES LAB
2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA 2.1.03. IVA. Y RETENCIONES DEL IVA 2.1.03.01 IVA. POR PAGAR 2.1.03.02 70% RET.IVA.SERVICIOS 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS 2.1.05. RETENCIONES EN LA FUENTE
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO
2.1.05.04 RETENCION. POR SERVICIOS 2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS
2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS
2.1.06. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.1.06.01 SOCIOS POR PAGAR 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL 3.1.01. CAPITAL SOCIAL 3.1.01.01 SOCIO UNO 3.1.01.02 SOCIO DOS 3.1.02. RESERVAS 3.1.02.01 RESERVA LEGAL 4 INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01. VENTAS 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST
5 COSTOS 5.1. COSTO DE VENTAS 5.1.01. COSTO DE VENTAS 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS
5.1.01.02 COSTO DE MATERIALES CONSTRUCCI
5.1.02.01 SUELDOS 5.1.02.03 COMISIONES 5.1.02.05 APORTE PATRONAL 5.1.02.09 ARRIENDOS 5.1.02.14 DECIMO CUARTO 5.1.02.15 DECIMO TERCERO 5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA
95
5.1.02.17 HONORARIOS 5.1.02.24 TELEFONÓ, LUZ Y AGUA 5.1.03. GASTOS DE VENTA
96
5.2. Puesta en práctica, del proceso contable.
5.2.1. LIBRO DIARIO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO
LIBRO DIARIO ASIENTOS MAYORIZADOS
DESDE 01/01/10 HASTA 31/03/10.
CODIGO NOMBRE REFERENC CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER FECHA: 01/01/10 ASIENTO: 00000001 NOMBRE: ASIENTO DE APERTURA 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 727,63 1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 240 1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 48 1.2.03.01 COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 800 1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQU APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 160 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 5.156,00 1.1.01.01 CAJA GENERAL APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 100 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.485,00 1.2.02.01 COSTO DE VEHICULOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 15.000,00 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 2.374,12
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 563,09
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 218,25 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 100 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 115,83 1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 3.000,00 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.956,00 2.1.03.02 70% RET.IVA.SERVICIOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 284,74 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 711,84 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 20
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 13,56
2.1.05.04 RETENCION. POR SERVICIOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 47,46 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 59,32 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 627,72 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 97,46 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 2.286,23 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 326,32 3.1.01.01 SOCIO UNO APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 800 3.1.01.02 SOCIO DOS APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.200,00 3.1.02.01 RESERVA LEGAL APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 400 2.1.06.01 SOCIOS POR PAGAR APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 12.205,61 TOTAL ASIENTO: 00000001 25.562,09 25.562,09 FECHA: 05/01/10 ASIENTO: 00000002 NOMBRE: LUIS MORALES ARRIENDO ALMACEN
5.1.02.09 ARRIENDOS FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 500
1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO 60
97
ALMACEN
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 60
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 40
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 420
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 40
TOTAL ASIENTO: 00000002 560 560 FECHA: 08/01/10 ASIENTO: 00000003 NOMBRE: DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-6754 9 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 2.455,00 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-6754 9 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 294,6 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC-6754 9 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 88,38 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-6754 9 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 2.636,67 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC-6754 9 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 24,55 TOTAL ASIENTO: 00000003 2.749,60 2.749,60 FECHA: 09/01/10 ASIENTO: 00000004 NOMBRE: MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTA 365,51 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTA 365,51 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 456,89 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 511,71 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 54,82 TOTAL ASIENTO: 00000004 877,22 877,22 FECHA: 12/01/10 ASIENTO: 00000005 NOMBRE: CONST.NARANJO MATERIAL CONSTRU 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.567,00 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 45,67 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V.A FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 164,41 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.904,96
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 3.196,90
1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 3.196,90 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 548,04 TOTAL ASIENTO: 00000005 8.311,94 8.311,94 FECHA: 15/01/10 ASIENTO: 00000006 NOMBRE: VENTAS PRIMERA QUINCENA ENERO 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 256 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 192,95 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 192,95 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.430,64
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.430,64
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 2.512,16 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 269,16 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST F2138-21 90 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.987,00 TOTAL ASIENTO: 00000006 4.135,75 4.135,75 FECHA: 15/01/10 ASIENTO: 00000007 NOMBRE: PAGO SUELDO-IESS DICIEMBRE-09
98
2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES PAGO SUELDOS DICIEMBRE-2009 2.374,12
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES PAGO PLANILLAS IESS DIC-09 563,09
2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES PAGO FDO.RESERVA DIC-09 115,83 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA ROLES PAGO SUELDOS-IESS DIC-09 3.053,04 TOTAL ASIENTO: 00000007 3.053,04 3.053,04 FECHA: 18/01/10 ASIENTO: 00000008 NOMBRE: PAGO SERVICIOS BASICOS DIC-09 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS CORP.TELECOMUNIC.DIC-09 347,89 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS E.M.A.A.P-Q AGUA DIC-09 24,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS E.E.Q. PAGO CONSUMO DIC-09 85,57 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FACTURAS E.M.A.A.P-Q AGUA DIC-09 458,24 TOTAL ASIENTO: 00000008 458,24 458,24 FECHA: 20/01/10 ASIENTO: 00000009 NOMBRE: M.CASTRO HONORAR.CONT.DIC-09 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FAC-67 M.CASTRO HONORAR.CONT.DIC-09 169,48 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-67 M.CASTRO HONORAR.CONT.DIC-09 169,48 TOTAL ASIENTO: 00000009 169,48 169,48 FECHA: 21/01/10 ASIENTO: 00000010 NOMBRE: CONT.ROMERO PAGO FACT-2135 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-2135 CONST.ROMERO PAGO FACT.DIC-09 1.456,00 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES FAC-2135 CONST.ROMERO PAGO FACT.DIC-09 1.456,00 TOTAL ASIENTO: 00000010 1.456,00 1.456,00 FECHA: 25/01/10 ASIENTO: 00000011 NOMBRE: IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-7865 4 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 2.009,80 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-7865 4 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 241,17 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC-7865 4 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 72,35 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC-7865 4 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 20,1 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-7865 4 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 2.158,52 TOTAL ASIENTO: 00000011 2.250,97 2.250,97 FECHA: 26/01/10 ASIENTO: 00000012 NOMBRE: PAGO IMPUESTOS DIC-2009 2.1.03.02 70% RET.IVA.SERVICIOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 284,74 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 711,84 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 20
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 13,56
2.1.05.04 RETENCION. POR SERVICIOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 47,46 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 59,32 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 326,32 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 1.463,24 TOTAL ASIENTO: 00000012 1.463,24 1.463,24 FECHA: 27/01/10 ASIENTO: 00000013 NOMBRE: UNIFER CPRA.BLOQUES,MATERIALES 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.587,00
99
1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 310,44 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 93,13 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 25,87 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.778,44 TOTAL ASIENTO: 00000013 2.897,44 2.897,44 FECHA: 31/01/10 ASIENTO: 00000014 NOMBRE: VENTAS 2DA.QUINCENA ENERO-2010 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 2138-219 0 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 130,9
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI 2138-219 0 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 3.777,39
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3.210,78 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 154 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 403,77 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V.A 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 12,92 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3.752,04 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA 2138-219 0 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 130,9 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST 2138-219 0 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 3.777,39 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA 2191-228 6 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3,59 TOTAL ASIENTO: 00000014 7.676,84 7.676,84 FECHA: 31/01/10 ASIENTO: 00000015 NOMBRE: PAGO PROVEEDORES DIC-09 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC-2134 EDIMCA COMPRA DIC-09 1.234,00 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC-2546 DISENSA COMPRA DIC-09 342 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC-2435 IDEAL ALAMBREC COMPRA DIC-09 675,45 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC-2343 54 UNIFER COMPRA DIC-09 34,78 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-2343 54 UNIFER COMPRA DIC-09 2.286,23 TOTAL ASIENTO: 00000015 2.286,23 2.286,23 FECHA: 31/01/10 ASIENTO: 00000016 NOMBRE: PROV.SERV.BASICOS ENERO-2010 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 436,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 436,78 TOTAL ASIENTO: 00000016 436,78 436,78 FECHA: 31/01/10 ASIENTO: 00000017 NOMBRE: ROL DE PAGOS ENERO-2010 5.1.02.01 SUELDOS ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 2.070,00 5.1.02.03 COMISIONES ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 600 5.1.02.05 APORTE PATRONAL ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 324,41 5.1.02.15 DECIMO TERCERO ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 222,5 5.1.02.14 DECIMO CUARTO ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 100 5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 117,92
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 574,05
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 222,5 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 100 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 117,92 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 2.420,36 TOTAL ASIENTO: 00000017 3.434,83 3.434,83
100
FECHA: 31/01/10 ASIENTO: 00000018 NOMBRE: M.CASTRO HONORAR.CONT.ENERO 5.1.02.17 HONORARIOS FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 150,00 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 18,00 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 18,00
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 12,00
2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 138,00 TOTAL ASIENTO: 00000018 168,00 168,00 FECHA: 05/02/10 ASIENTO: 00000019 NOMBRE: L.MORALES ARRIENDO FEBRERO-2010
5.1.02.09 ARRIENDOS FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 500,00
1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 60,00
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 60,00
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 40,00
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 420,00
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 40,00
TOTAL ASIENTO: 00000019 560,00 560,00 FECHA: 08/02/10 ASIENTO: 00000020 NOMBRE: IDEAL ALAMBREC CPRA.BLOQUES 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-6760 9 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 1.159,89 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-6760 9 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 139,19 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC-6760 9 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 41,75 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-6760 9 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 1.245,73 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC-6760 9 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 11,6 TOTAL ASIENTO: 00000020 1.299,08 1.299,08 FECHA: 14/02/10 ASIENTO: 00000021 NOMBRE: CONT.NARANJO VTA.MAT.CONSTRUCC 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5.345,76 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5,34 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V. FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 1,48 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5.980,43
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.276,60
1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.276,60 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 641,49 TOTAL ASIENTO: 00000021 10.263,85 10.263,85 FECHA: 15/02/10 ASIENTO: 00000022 NOMBRE: VENTAS 1ERA.QUINCENA FEB-2010 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 215,65 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 170,36 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 170,36 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.409,32
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.430,64
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 2.168,90 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 234,67
101
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST F2287-23 15 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.739,90 TOTAL ASIENTO: 00000022 3.769,90 3.769,90 FECHA: 15/02/10 ASIENTO: 00000023 NOMBRE: UNIFER BLOQUES-VARILLAS 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.997,67 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 239,72 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 71,92 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 19,98 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.145,49 TOTAL ASIENTO: 00000023 2.237,39 2.237,39 FECHA: 15/02/10 ASIENTO: 00000024 NOMBRE: PAGO NOMINA-IESS FEB-2010 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES PAGO SUELDOS ENERO-2010 2.420,36
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES PAGO PLANILLAS IESS ENE-2010 574,05
2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES PAGO FDO.RESERVA ENE-10 117,92 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA ROLES PAGO NOMINA -IESS ENE-10 3.112,33 TOTAL ASIENTO: 00000024 3.112,33 3.112,33 FECHA: 18/02/10 ASIENTO: 00000025 NOMBRE: DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA FAC-6785 6 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 1.675,89 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-6785 6 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 201,11 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC-6785 6 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 60,33 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-6785 6 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 1.799,91 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC-6785 6 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 16,76 TOTAL ASIENTO: 00000026 1.877,00 1.877,00 FECHA: 18/02/10 ASIENTO: 00000026 NOMBRE: PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-179786 5 CORP.TELECOMUNIC.ENE-10 289,65 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-256435 5 E.M.A.A.P-Q AGUA ENE-10 20,89 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-896734 E.E.Q. PAGO CONSUMO ENE-10 126,24 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. F-179786 5 CORP.TELECOMUNIC.ENE-10 34,76 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 436,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 436,78 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 471,54 TOTAL ASIENTO: 00000028 908,32 908,32 FECHA: 26/02/10 ASIENTO: 00000027 NOMBRE: PAGO IMPUESTO ENERO 2010 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 253,86 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 118
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 12
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 40 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 70,52 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V.A DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 177,33 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 924,21 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 668,63 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 1.275,79 TOTAL ASIENTO: 00000025 1.770,17 1.770,17
102
FECHA: 28/02/10 ASIENTO: 00000028 NOMBRE: VENTA 2DA.QUINCENA FEB-2010 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 2316-240 2 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 729,99
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI 2316-240 2 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 892,44
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEB-2010 1.101,78 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 901,23 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 240,36 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V. 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEB-2010 3,87 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 2.238,83 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA 2316-240 2 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 729,99 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST 2316-240 2 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 892,44 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 0,67 TOTAL ASIENTO: 00000029 3.865,80 3.865,80 FECHA: 28/02/10 ASIENTO: 00000029 NOMBRE: ROLES DE PAGO FEBRERO-2010 5.1.02.01 SUELDOS ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 2.070,00 5.1.02.03 COMISIONES ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 501,07 5.1.02.05 APORTE PATRONAL ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 312,39 5.1.02.15 DECIMO TERCERO ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 214,26 5.1.02.14 DECIMO CUARTO ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 100 5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 113,88
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 552,78
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 214,26 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 100 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 113,88 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 2.330,68 TOTAL ASIENTO: 00000030 3.311,60 3.311,60 FECHA: 28/02/10 ASIENTO: 00000030 NOMBRE: PROV.SERVICIOS BASICOS FEB-10 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 349,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 349,78 5.1.02.17 HONORARIOS FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 150 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 18 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 18
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 12
2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 138 TOTAL ASIENTO: 00000031 517,78 517,78 FECHA: 05/03/10 ASIENTO: 00000031 NOMBRE: L.CASTRO ARRIENDO MARZO-10
5.1.02.09 ARRIENDOS FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 500
1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 60
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 60
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 40
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 420
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 40
103
TOTAL ASIENTO: 00000032 560 560 FECHA: 08/03/10 ASIENTO: 00000032 NOMBRE: ALAMBREC CEMENTO-VARILLO-VARIO 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 1.453,02 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 2.437,78 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 466,89 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 140,07 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 4.178,71 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC-6780 1 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 38,91 TOTAL ASIENTO: 00000033 4.357,69 4.357,69
FECHA: 15/03/10 ASIENTO: 00000033 NOMBRE: VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 927,87 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 695,9 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 695,9 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 2.435,92
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCION F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 2.435,92
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 3.226,42 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 501,09 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL IVA F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 45,89 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 12,74 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST F2403-24 98 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 3.247,89 TOTAL ASIENTO: 00000034 7.112,77 7.112,77 FECHA: 15/03/10 ASIENTO: 00000034 NOMBRE: PAGO NOMINA-IESS FEB-2010 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES PAGO SUELDOS FEBRE-2010 2.330,68
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES PAGO PLANILLAS IESS FEB-2010 552,78
2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES PAGO FDO.RESERVA FEB-10 113,88 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA ROLES PAGO NOMINA -IESS FEB-10 2.997,34 TOTAL ASIENTO: 00000035 2.997,34 2.997,34 FECHA: 15/03/10 ASIENTO: 00000035 NOMBRE: PAGO SERV.BASICOS FEB-2010 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-178765 3 CORP.TELECOMUNIC.FEB-10 245,89 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-267435 5 E.M.A.A.P- AGUA FEB-10 15,81 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA F-975876 E.E.Q. PAGO CONSUMO FEB-10 88,08 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. F-178765 31 CORP.TELECOMUNIC.FEB-10 29,51 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 349,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 349,78 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 379,29 TOTAL ASIENTO: 00000036 729,07 729,07 FECHA: 23/03/10 ASIENTO: 00000036 NOMBRE: UNIFER BLOQUES-MATERIALES 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.745,89 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 209,51 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 62,85 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 17,46 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.875,09
104
TOTAL ASIENTO: 00000037 1.955,40 1.955,40 FECHA: 26/03/10 ASIENTO: 00000037 NOMBRE: 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 174 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 118
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 12
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 40 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 48,34 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V. DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 5,35 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 692,78 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 810,73 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 1.116,52 TOTAL ASIENTO: 00000040 1.508,86 1.508,86 FECHA: 31/03/10 ASIENTO: 00000038 NOMBRE: DEPRECIACION ENERO-MARZO 2010 5.1.03.03 DEPRECIACION ACTIVOS FIJO CUADRO DEP.VEHICULO ENE-MARZO 2010 750 1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS CUADRO DEP.VEHICULO ENE-MARZO 2010 750 5.1.03.03 DEPRECIACION ACTIVOS FIJO CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 6 1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 6 5.1.03.03 DEPRECIACION ACTIVOS FIJO CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 20,01 1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQU CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 20,01 TOTAL ASIENTO: 00000019 776,01 776,01 FECHA: 31/03/10 ASIENTO: 00000039 NOMBRE: VENTAS 2DA.QUINC.MARZO-2010 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 2499-257 1 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 710,01
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI 2499-257 1 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 2.012,32
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST 2499-257 1 VTA.2DA.QUINC.MARZO-10 2.367,44 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS 2499-257 1 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 876,56 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR 2499-257 1 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 389,28 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V. 2499-257 1 VTA.2DA.QUINC.MAR-2010 15,89 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 2316-240 2 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 3.612,98 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA 2499-257 1 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 710,01 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST 2499-257 1 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 2.012,32 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA 2499-257 1 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 4,41 TOTAL ASIENTO: 00000038 6.355,61 6.355,61 FECHA: 31/03/10 ASIENTO: 00000040 NOMBRE: ROLES DE PAGO MARZO-2010 5.1.02.01 SUELDOS ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 2.070,00 5.1.02.03 COMISIONES ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 567,74 5.1.02.05 APORTE PATRONAL ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 320,49 5.1.02.15 DECIMO TERCERO ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 219,81 5.1.02.14 DECIMO CUARTO ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 100 5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 114,5
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 567,11
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 219,81 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 100 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 114,5 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 2.391,12
105
TOTAL ASIENTO: 00000039 3.392,54 3.392,54 FECHA: 31/03/10 ASIENTO: 00000041 NOMBRE: PROV.SER.BASICOS-HONOR.CONTABL 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 445,78 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 445,78 5.1.02.17 HONORARIOS FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 150 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 18 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 18
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 12
2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 138 TOTAL ASIENTO: 00000041 613,78 613,78 FECHA: 31/03/10 ASIENTO: 00000042 NOMBRE: CANCELACION F/2134-2136 CLIEN 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 511,71 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES FAC-2134 CONST.NARANJO ORDOÑEZ 500 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA FAC-2136 CANCELACION FACTURA 2136-2134 1.011,71 TOTAL ASIENTO: 00000042 1.011,71 1.011,71
TOTAL GENERAL: 132.811,69 132.811,69
106
4.03 Mayorización.
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
MAYOR GENERAL
INFORME GENERAL. DESDE 01/01/10 HASTA 31/03/2010
CODIGO: 1.1.01.01 NOMBRE: CAJA GENERAL
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 100 100
CAJA GENERAL TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 100 0 100
CODIGO: 1.1.02.01 NOMBRE: BANCO DEL PACIFICO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.485,00 1.485,00
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 420 1.065,00
08/01/2010 3 FAC-67549 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 2.636,67
-1.571,67
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.904,96 3.333,29
15/01/2010 7 ROLES PAGO SUELDOS-IESS DIC-09 3.053,04 280,25
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 2.512,16 2.792,41
18/01/2010 8 FACTURAS E.M.A.A.P-Q AGUA DIC-09 458,24 2.334,17
20/01/2010 9 FAC-67 M.CASTRO HONORAR.CONT.DIC-09 169,48 2.164,69
21/01/2010 10 FAC-2135 CONST.ROMERO PAGO FACT.DIC-09 1.456,00 3.620,69
25/01/2010 11 FAC-78654 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 2.158,52 1.462,17
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 1.463,24 -1,07
31/01/2010 15 FAC-234354 UNIFER COMPRA DIC-09 2.286,23 -
2.287,30
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3.752,04 1.464,74
TOTAL ENERO ---------------> 14.110,16 12.645,42 1.464,74
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 420 1.044,74
08/02/2010 20 FAC-67609 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 1.245,73 -200,99
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5.980,43 5.779,44
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 2.168,90 7.948,34
15/02/2010 24 ROLES PAGO NOMINA -IESS ENE-10 3.112,33 4.836,01
18/02/2010 26 FAC-67856 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 1.799,91 3.036,10
18/02/2010 28 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 471,54 2.564,56
107
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 668,63 1.895,93
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 2.238,83 4.134,76
TOTAL FEBRERO ---------------> 10.388,16 7.718,14 4.134,76
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 420 3.714,76
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 4.178,71 -463,95
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 3.226,42 2.762,47
15/03/2010 35 ROLES PAGO NOMINA -IESS FEB-10 2.997,34 -234,87
15/03/2010 36 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 379,29 -614,16
23/03/2010 37 FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.875,09
-2.489,25
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 810,73 -
3.299,98
31/03/2010 38 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 3.612,98 313
31/03/2010 42 FAC-2136 CANCELACION FACTURA 2136-2134 1.011,71 1.324,71
TOTAL MARZO ---------------> 7.851,11 10.661,16 1.324,71
BANCO DEL PACIFICO A TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 32.349,43 31.024,72 1.324,71
CODIGO: 1.1.03.01 NOMBRE: DEUDORES CLIENTES
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
CODIGO: 1.1.03.01 NOMBRE:DEUDORES CLIENTES
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.956,00 1.956,00
09/01/2010 4 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 511,71 2.467,71
21/01/2010 10 FAC-2135 CONST.ROMERO PAGO FACT.DIC-09 1.456,00 1.011,71
TOTAL ENERO ---------------> 2.467,71 1.456,00 1.011,71
31/03/2010 42 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 511,71 500
31/03/2010 42 FAC-2134 CONST.NARANJO ORDOEZ 500 0
TOTAL MARZO ---------------> 0 1.011,71 0
DEUDORES CLIENTES TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.467,71 2.467,71 0
CODIGO: 1.1.04.01 NOMBRE: INVENTARIO DE HERRAMIENTAS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 727,63 727,63
09/01/2010 4 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTA 365,51 362,12
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 192,95 169,17
31/01/2010 14 2138-2190 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 130,9 38,27
TOTAL ENERO ---------------> 727,63 689,36 38,27
108
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 170,36 -132,09
18/02/2010 26 FAC-67856 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 1.675,89 1.543,80
28/02/2010 29 2316-2402 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 729,99 813,81
TOTAL FEBRERO ---------------> 1.675,89 900,35 813,81
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 1.453,02 2.266,83
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 695,9 2.962,73
31/03/2010 38 2499-2571 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 710,01 2.252,72
TOTAL MARZO ---------------> 2.148,92 710,01 2.252,72
INVENTARIO DE HERRAMIENTAS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 4.552,44 2.299,72 2.252,72
CODIGO: 1.1.04.02 NOMBRE: INVENTARIO MATERIALES DE CONSTRUCCION
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 5.156,00 5.156,00
08/01/2010 3 FAC-67549 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 2.455,00 7.611,00
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 3.196,90 4.414,10
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.430,64 2.983,46
25/01/2010 11 FAC-78654 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 2.009,80 4.993,26
27/01/2010 13 FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.587,00 7.580,26
31/01/2010 14 2138-2190 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 3.777,39 3.802,87
TOTAL ENERO ---------------> 12.207,80 8.404,93 3.802,87
08/02/2010 20 FAC-67609 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 1.159,89 4.962,76
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.276,60 686,16
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.409,32 -723,16
15/02/2010 23 FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.997,67 1.274,51
28/02/2010 29 2316-2402 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 892,44 382,07
TOTAL FEBRERO ---------------> 3.157,56 6.578,36 382,07
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 2.437,78 2.819,85
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 2.435,92 383,93
23/03/2010 37 FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 1.745,89 2.129,82
31/03/2010 38 2499-2571 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 2.012,32 117,5
TOTAL MARZO ---------------> 4.183,67 4.448,24 117,5
INVENTARIO MAT DE CONSTRUCCION TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 19.549,03 19.431,53 117,5
109
CODIGO: 1.1.05.01 NOMBRE: RET.FUENTE IMPUESTO A LA RENTA
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 97,46 97,46
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 45,67 143,13
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3,59 146,72
TOTAL ENERO ---------------> 146,72 0 146,72
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5,34 152,06
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 0,67 152,73
TOTAL FEBRERO ---------------> 6,01 0 152,73
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 12,74 165,47
31/03/2010 38 2499-2571 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 4,41 169,88
TOTAL MARZO ---------------> 17,15 0 169,88
RET.FUENTE IMP EN LA RENTA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 169,88 0 169,88
CODIGO: 1.1.05.02 NOMBRE: RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 164,41 164,41
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 12,92 177,33
TOTAL ENERO ---------------> 177,33 0 177,33
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 1,48 178,81
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 177,33 1,48
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEB-2010 3,87 5,35
TOTAL FEBRERO ---------------> 5,35 177,33 5,35
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 45,89 51,24
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 5,35 45,89
31/03/2010 38 2499-2571 VTA.2DA.QUINC.MAR-2010 15,89 61,78
TOTAL MARZO ---------------> 61,78 5,35 61,78
RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 244,46 182,68 61,78
110
CODIGO: 1.1.05.03 NOMBRE: CREDITO TRIBUTARIO IVA
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 60 60
08/01/2010 3 FAC-67549 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 294,6 354,6
25/01/2010 11 FAC-78654 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 241,17 595,77
27/01/2010 13 FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 310,44 906,21
31/01/2010 18 FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 18 924,21
TOTAL ENERO ---------------> 924,21 0 924,21
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 60 984,21
08/02/2010 20 FAC-67609 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 139,19 1.123,40
15/02/2010 23 FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 239,72 1.363,12
18/02/2010 26 FAC-67856 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 201,11 1.564,23
18/02/2010 28 F-1797865 CORP.TELECOMUNIC.ENE-10 34,76 1.598,99
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 924,21 674,78
28/02/2010 31 FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 18 692,78
TOTAL FEBRERO ---------------> 692,78 924,21 692,78
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 60 752,78
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 466,89 1.219,67
15/03/2010 36 F-17876531 CORP.TELECOMUNIC.FEB-10 29,51 1.249,18
23/03/2010 37 FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 209,51 1.458,69
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 692,78 765,91
31/03/2010 41 FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 18 783,91
TOTAL MARZO ---------------> 783,91 692,78 783,91
CREDITO TRIBUTARIO IVA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.400,90 1.616,99 783,91
CODIGO: 1.2.01.01 NOMBRE: COSTO MUEBLES Y ENSERES
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 240 240 COSTO MUEBLES Y ENSERES TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 240 0 240
111
CODIGO: 1.2.01.02 NOMBRE: DEP.ACUM.MUEBLES Y ENSERES
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 48 -48
TOTAL ENERO ---------------> 0 48 -48
31/03/2010 19 CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 6 -54
TOTAL MARZO ---------------> 0 6 -54
DEP.ACUM MUEBLES Y ENSERES TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 54 -54
CODIGO: 1.2.02.01 NOMBRE: COSTO DE VEHICULOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 15.000,00 15.000,00
COSTO DE VEHICULOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 15.000,00 0 15.000,00
CODIGO: 1.2.02.02 NOMBRE: DEP.ACUM. VEHICULOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 3.000,00 -3.000,00
TOTAL ENERO ---------------> 0 3.000,00 -3.000,00
31/03/2010 19 CUADRO DEP.VEHICULO ENE-MARZO 2010 750 -3.750,00
TOTAL MARZO ---------------> 0 750 -3.750,00
DEP.ACUM. VEHICULOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 3.750,00 -3.750,00
CODIGO: 1.2.03.01 NOMBRE: COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 800 800 COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 800 0 800
112
CODIGO: 1.2.03.02 NOMBRE: DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO DE APERTURA 2010 160 -160
TOTAL ENERO ---------------> 0 160 -160
31/03/2010 19 CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 20,01 -180,01
TOTAL MARZO ---------------> 0 20,01 -180,01
DEP.ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 180,01 -180,01
CODIGO: 2.1.01.01 NOMBRE: PROVEEDORES COMERCIALES
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 2.286,23 -2.286,23
27/01/2010 13 FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.778,44 -5.064,67
31/01/2010 15 FAC-2134 EDIMCA COMPRA DIC-09 1.234,00 -3.830,67
31/01/2010 15 FAC-2546 DISENSA COMPRA DIC-09 342 -3.488,67
31/01/2010 15 FAC-2435 IDEAL ALAMBREC COMPRA DIC-09 675,45 -2.813,22
31/01/2010 15 FAC-234354 UNIFER COMPRA DIC-09 34,78 -2.778,44
TOTAL ENERO ---------------> 2.286,23 5.064,67 -2.778,44
15/02/2010 23 FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 2.145,49 -4.923,93
TOTAL FEBRERO ---------------> 0 2.145,49 -4.923,93
PROVEEDORES COMERCIALES TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.286,23 7.210,16 -4.923,93
CODIGO: 2.1.02.01 NOMBRE: SUELDOS POR PAGAR
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 2.374,12 -2.374,12
15/01/2010 7 ROLES PAGO SUELDOS DICIEMBRE-2009 2.374,12 0
113
CODIGO: 2.1.02.01 NOMBRE:SUELDOS POR PAGAR (... CONTINUACION)
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 2.420,36 -2.420,36
TOTAL ENERO ---------------> 2.374,12 4.794,48 -2.420,36
15/02/2010 24 ROLES PAGO SUELDOS ENERO-2010 2.420,36 0
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 2.330,68 -2.330,68
TOTAL FEBRERO ---------------> 2.420,36 2.330,68 -2.330,68
15/03/2010 35 ROLES PAGO SUELDOS FEBRE-2010 2.330,68 0
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 2.391,12 -2.391,12
TOTAL MARZO ---------------> 2.330,68 2.391,12 -2.391,12
SUELDOS POR PAGAR TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 7.125,16 9.516,28 -2.391,12
CODIGO: 2.1.02.02 NOMBRE: APORTE PERSONAL Y PATRONAL
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 563,09 -563,09
15/01/2010 7 ROLES PAGO PLANILLAS IESS DIC-09 563,09 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 574,05 -574,05
TOTAL ENERO ---------------> 563,09 1.137,14 -574,05
15/02/2010 24 ROLES PAGO PLANILLAS IESS ENE-2010 574,05 0
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 552,78 -552,78
TOTAL FEBRERO ---------------> 574,05 552,78 -552,78
15/03/2010 35 ROLES PAGO PLANILLAS IESS FEB-2010 552,78 0
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 567,11 -567,11
TOTAL MARZO ---------------> 552,78 567,11 -567,11
APORTE PERSONAL Y PATRONAL TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 1.689,92 2.257,03 -567,11
CODIGO: 2.1.02.03 NOMBRE: DECIMO TERCER SUELDO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 218,25 -218,25
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 222,5 -440,75
TOTAL ENERO ---------------> 0 440,75 -440,75
114
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 214,26 -655,01
TOTAL FEBRERO ---------------> 0 214,26 -655,01
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 219,81 -874,82
TOTAL MARZO ---------------> 0 219,81 -874,82
DECIMO TERCER SUELDO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 874,82 -874,82
CODIGO: 2.1.02.04 NOMBRE: DECIMO CUARTO SUELDO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
CODIGO: 2.1.02.04 NOMBRE:DECIMO CUARTO SUELDO (... CONTINUACION)
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 100 -100
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 100 -200
TOTAL ENERO ---------------> 0 200 -200
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 100 -300
TOTAL FEBRERO ---------------> 0 100 -300
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 100 -400
TOTAL MARZO ---------------> 0 100 -400
DECIMO CUARTO SUELDO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 400 -400
CODIGO: 2.1.02.05 NOMBRE: FONDOS DE RESERVA
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 115,83 -115,83
15/01/2010 7 ROLES PAGO FDO.RESERVA DIC-09 115,83 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 117,92 -117,92
TOTAL ENERO ---------------> 115,83 233,75 -117,92
15/02/2010 24 ROLES PAGO FDO.RESERVA ENE-10 117,92 0
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 113,88 -113,88
TOTAL FEBRERO ---------------> 117,92 113,88 -113,88
15/03/2010 35 ROLES PAGO FDO.RESERVA FEB-10 113,88 0
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 114,5 -114,5
TOTAL MARZO ---------------> 113,88 114,5 -114,5
FONDOS DE RESERVA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 347,63 462,13 -114,5
115
CODIGO: 2.1.03.01 NOMBRE: I.V.A. POR PAGAR
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 326,32 -326,32
09/01/2010 4 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 54,82 -381,14
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 548,04 -929,18
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 269,16 -1.198,34
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 326,32 -872,02
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 403,77 -1.275,79
TOTAL ENERO ---------------> 326,32 1.602,11 -1.275,79
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 641,49 -1.917,28
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 234,67 -2.151,95
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 1.275,79 -876,16
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEBRE-2010 240,36 -1.116,52
TOTAL FEBRERO ---------------> 1.275,79 1.116,52 -1.116,52
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 501,09 -1.617,61
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 1.116,52 -501,09
31/03/2010 38 2499-2571 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 389,28 -890,37
TOTAL MARZO ---------------> 1.116,52 890,37 -890,37
I.V.A. POR PAGAR TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.718,63 3.609,00 -890,37
CODIGO: 2.1.03.02 NOMBRE: 70% RET.IVA SERVICIOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 284,74 -284,74
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 284,74 0
70% RET. IVA.SERVICIOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 284,74 284,74 0
CODIGO: 2.1.03.03 NOMBRE: 30% RET.IVA COMPRAS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 711,84 -711,84
116
08/01/2010 3 FAC-67549 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 88,38 -800,22
25/01/2010 11 FAC-78654 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 72,35 -872,57
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 711,84 -160,73
27/01/2010 13 FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 93,13 -253,86
TOTAL ENERO ---------------> 711,84 965,7 -253,86
08/02/2010 20 FAC-67609 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 41,75 -295,61
15/02/2010 23 FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 71,92 -367,53
18/02/2010 26 FAC-67856 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 60,33 -427,86
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 253,86 -174
TOTAL FEBRERO ---------------> 253,86 174 -174
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 140,07 -314,07
23/03/2010 37 FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 62,85 -376,92
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 174 -202,92
TOTAL MARZO ---------------> 174 202,92 -202,92
30% RET. IVA COMPRAS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 1.139,70 1.342,62 -202,92
CODIGO: 2.1.03.04 NOMBRE: 100% RET.IVA HONORARIOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 20 -20
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 60 -80
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 40 -120
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 20 -100
31/01/2010 18 FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 18 -118
TOTAL ENERO ---------------> 20 138 -118
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 60 -178
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 40 -218
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 118 -100
28/02/2010 31 FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 18 -118
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 60 -178
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 40 -218
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 118 -100
31/03/2010 41 FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 18 -118
TOTAL MARZO ---------------> 118 118 -118
100% RET. IVA HONORARIOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 256 374 -118
117
CODIGO: 2.1.05.03 NOMBRE: RETENCIONES POR HONORARIOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 13,56 -13,56
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 13,56 0
31/01/2010 18 FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 12 -12
TOTAL ENERO ---------------> 13,56 25,56 -12
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 12 0
28/02/2010 31 FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 12 -12
TOTAL FEBRERO ---------------> 12 12 -12
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 12 0
31/03/2010 41 FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 12 -12
TOTAL MARZO ---------------> 12 12 -12
RETENCIONES POR HONORARIOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 37,56 49,56 -12
CODIGO: 2.1.05.04 NOMBRE: RETENCION. POR SERVICIOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 47,46 -47,46
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 47,46 0 RETENCION POR SERVICIOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 47,46 47,46 0
CODIGO: 2.1.05.05 NOMBRE: RETENCION POR ARRIENDOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 40 -40
TOTAL ENERO ---------------> 0 40 -40
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 40 -80
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 40 -40
TOTAL FEBRERO ---------------> 40 40 -40
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 40 -80
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 40 -40
118
TOTAL MARZO ---------------> 40 40 -40
CODIGO: 2.1.05.05 NOMBRE:RETENCION. POR ARRIENDOS (... CONTINUACION)
RETENCION POR ARRIENDOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 80 120 -40
CODIGO: 2.1.05.07 NOMBRE: RETENCIONES POR COMPRAS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 59,32 -59,32
08/01/2010 3 FAC-67549 DISENSA CEMENTO-HIERRO-ARENA 24,55 -83,87
25/01/2010 11 FAC-78654 IDEAL ALAMBREC CPRA.VARILLAS 20,1 -103,97
26/01/2010 12 DECLARAC PAGO IMPUESTOS DIC-2009 59,32 -44,65
27/01/2010 13 FAC.7532 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 25,87 -70,52
TOTAL ENERO ---------------> 59,32 129,84 -70,52
08/02/2010 20 FAC-67609 ALAMBREC COMPRA BLOQUES 11,6 -82,12
15/02/2010 23 FAC.7627 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 19,98 -102,1
18/02/2010 26 FAC-67856 DISENSA COMPRA HERRAMIENTAS 16,76 -118,86
26/02/2010 25 DECLARAC PAGO IMPUESTOS ENE-2010 70,52 -48,34
TOTAL FEBRERO ---------------> 70,52 48,34 -48,34
08/03/2010 33 FAC-67801 ALAMBREC CEMENTO Y OTROS 38,91 -87,25
23/03/2010 37 FAC.7834 UNIFER CPRA.BLOQUES-MATERIALES 17,46 -104,71
26/03/2010 40 DECLARAC PAGO IMPUESTOS FEB-2010 48,34 -56,37
TOTAL MARZO ---------------> 48,34 56,37 -56,37
RETENCIONES POR COMPRAS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 178,18 234,55 -56,37
CODIGO: 2.1.06.01 NOMBRE: SOCIOS POR PAGAR
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 12.205,61 -
12.205,61
SOCIOS POR PAGAR TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 12.205,61 -
12.205,61
CODIGO: 2.1.06.02 NOMBRE: OTRAS CUENTAS POR PAGAR
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
119
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 627,72 -627,72
18/01/2010 8 FACTURAS CORP.TELECOMUNIC.DIC-09 347,89 -279,83
18/01/2010 8 FACTURAS E.M.A.A.P-Q AGUA DIC-09 24,78 -255,05
18/01/2010 8 FACTURAS E.E.Q. PAGO CONSUMO DIC-09 85,57 -169,48
20/01/2010 9 FAC-67 M.CASTRO HONORAR.CONT.DIC-09 169,48 0
31/01/2010 16 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 436,78 -436,78
31/01/2010 18 FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 138 -574,78
TOTAL ENERO ---------------> 627,72 1.202,50 -574,78
18/02/2010 28 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 436,78 -138
28/02/2010 31 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 349,78 -487,78
28/02/2010 31 FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 138 -625,78
TOTAL FEBRERO ---------------> 436,78 487,78 -625,78
15/03/2010 36 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 349,78 -276
31/03/2010 41 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 445,78 -721,78
31/03/2010 41 FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 138 -859,78
TOTAL MARZO ---------------> 349,78 583,78 -859,78
OTRAS CUENTAS POR PAGAR TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 1.414,28 2.274,06 -859,78
CODIGO: 3.1.01.01 NOMBRE: SOCIO UNO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 800 -800
SOCIO UNO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 800 -800
CODIGO: 3.1.01.02 NOMBRE: SOCIO DOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 1.200,00 -1.200,00
SOCIO DOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 1.200,00 -1.200,00
CODIGO: 3.1.02.01 NOMBRE: RESERVA LEGAL
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
120
01/01/2010 1 APERTURA ASIENTO APERTURA 2010 400 -400
RESERVA LEGAL TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 400 -400
CODIGO: 4.1.01.01 NOMBRE: VENTA DE HERRAMIENTAS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
09/01/2010 4 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTAS 456,89 -456,89
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 256 -712,89
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 154 -866,89
TOTAL ENERO ---------------> 0 866,89 -866,89
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 215,65 -1.082,54
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 901,23 -1.983,77
TOTAL FEBRERO ---------------> 0 1.116,88 -1.983,77
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 927,87 -2.911,64
31/03/2010 38 2499-2571 VTA.2DA.QUINC.MARZO-2010 876,56 -3.788,20
TOTAL MARZO ---------------> 0 1.804,43 -3.788,20
VENTA DE HERRAMIENTAS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 3.788,20 -3.788,20
CODIGO: 4.1.01.02 NOMBRE: VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.567,00 -4.567,00
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.987,00 -6.554,00
31/01/2010 14 2191-2286 VTA.2DA.QUINC.ENERO-2010 3.210,78 -9.764,78
TOTAL ENERO ---------------> 0 9.764,78 -9.764,78
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 5.345,76 -
15.110,54
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.739,90 -
16.850,44
28/02/2010 29 2316-2402 VTA.2DA.QUINC.FEB-2010 1.101,78 -
17.952,22
TOTAL FEBRERO ---------------> 0 8.187,44 -
17.952,22
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 3.247,89 -
21.200,11
31/03/2010 38 2499-2571 VTA.2DA.QUINC.MARZO-10 2.367,44 -
23.567,55
121
TOTAL MARZO ---------------> 0 5.615,33 -
23.567,55
VENTA DE MAT DE CONSTRUCCION TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 0 23.567,55
-23.567,55
CODIGO: 5.1.01.01 NOMBRE: COSTO DE HERRAMIENTAS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
09/01/2010 4 FAC-2136 MARIA PEREZ VENTA HERRAMIENTA 365,51 365,51
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 192,95 558,46
31/01/2010 14 2138-2190 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 130,9 689,36
TOTAL ENERO ---------------> 689,36 0 689,36
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 170,36 859,72
28/02/2010 29 2316-2402 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 729,99 1.589,71
TOTAL FEBRERO ---------------> 900,35 0 1.589,71
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 695,9 2.285,61
31/03/2010 38 2499-2571 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 710,01 2.995,62
TOTAL MARZO ---------------> 1.405,91 0 2.995,62
COSTO DE HERRAMIENTAS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.995,62 0 2.995,62
CODIGO: 5.1.01.02 NOMBRE: CTO.MATERIALES CONSTRUCCION
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
12/01/2010 5 FAC-2137 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 3.196,90 3.196,90
15/01/2010 6 F2138-2190 VENTAS 1ERA.QUINC.ENERO-2010 1.430,64 4.627,54
31/01/2010 14 2138-2190 VENTA 2DA.QUINCENA ENERO-09 3.777,39 8.404,93
TOTAL ENERO ---------------> 8.404,93 0 8.404,93
14/02/2010 21 FAC-2287 CONT.NARANJO MATERIALES CONST. 4.276,60 12.681,53
15/02/2010 22 F2287-2315 VENTAS 1ERA.QUINC.FEBRERO-2010 1.430,64 14.112,17
28/02/2010 29 2316-2402 VENTA 2DA.QUINCENA FEBRE-10 892,44 15.004,61
TOTAL FEBRERO ---------------> 6.599,68 0 15.004,61
122
15/03/2010 34 F2403-2498 VENTAS 1ERA.QUINC.MARZO-2010 2.435,92 17.440,53
31/03/2010 38 2499-2571 VENTA 2DA.QUINCENA MARZO-10 2.012,32 19.452,85
TOTAL MARZO ---------------> 4.448,24 0 19.452,85
CTO.MATERIALES CONSTRUCCION TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 19.452,85 0 19.452,85
CODIGO: 5.1.02.01 NOMBRE: SUELDOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 2.070,00 2.070,00
TOTAL ENERO ---------------> 2.070,00 0 2.070,00
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 2.070,00 4.140,00
TOTAL FEBRERO ---------------> 2.070,00 0 4.140,00
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 2.070,00 6.210,00
TOTAL MARZO ---------------> 2.070,00 0 6.210,00
SUELDOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 6.210,00 0 6.210,00
CODIGO: 5.1.02.03 NOMBRE: COMISIONES
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 600 600
TOTAL ENERO ---------------> 600 0 600
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 501,07 1.101,07
TOTAL FEBRERO ---------------> 501,07 0 1.101,07
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 567,74 1.668,81
TOTAL MARZO ---------------> 567,74 0 1.668,81
COMISIONES TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 1.668,81 0 1.668,81
CODIGO: 5.1.02.05
123
NOMBRE: APORTE PATRONAL
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 324,41 324,41
TOTAL ENERO ---------------> 324,41 0 324,41
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 312,39 636,8
TOTAL FEBRERO ---------------> 312,39 0 636,8
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 320,49 957,29
TOTAL MARZO ---------------> 320,49 0 957,29
APORTE PATRONAL TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 957,29 0 957,29
CODIGO: 5.1.02.09 NOMBRE: ARRIENDOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
05/01/2010 2 FAC-1356 L.MORALES ARRIENDO ENERO ALMACEN 500 500
TOTAL ENERO ---------------> 500 0 500
05/02/2010 19 FAC-1357 L.MORALES ARRIENDO FEBRE ALMACEN 500 1.000,00
TOTAL FEBRERO ---------------> 500 0 1.000,00
05/03/2010 32 FAC-1361 L.MORALES ARRIENDO MARZO ALMACEN 500 1.500,00
TOTAL MARZO ---------------> 500 0 1.500,00
ARRIENDOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 1.500,00 0 1.500,00
CODIGO: 5.1.02.14 NOMBRE: DECIMO CUARTO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 100 100
TOTAL ENERO ---------------> 100 0 100
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 100 200
TOTAL FEBRERO ---------------> 100 0 200
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 100 300
TOTAL MARZO ---------------> 100 0 300
DECIMO CUARTO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 300 0 300
CODIGO: 5.1.02.15
124
NOMBRE: DECIMO TERCERO
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 222,5 222,5
TOTAL ENERO ---------------> 222,5 0 222,5
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 214,26 436,76
TOTAL FEBRERO ---------------> 214,26 0 436,76
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 219,81 656,57
TOTAL MARZO ---------------> 219,81 0 656,57
DECIMO TERCERO TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 656,57 0 656,57
CODIGO: 5.1.02.16 NOMBRE: FONDOS DE RESERVA
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 17 ROLES ROLES DE PAGO ENERO-2010 117,92 117,92
TOTAL ENERO ---------------> 117,92 0 117,92
28/02/2010 30 ROLES ROLES DE PAGO FEBRE-2010 113,88 231,8
TOTAL FEBRERO ---------------> 113,88 0 231,8
31/03/2010 39 ROLES ROLES DE PAGO MARZO-2010 114,5 346,3
TOTAL MARZO ---------------> 114,5 0 346,3
FONDOS DE RESERVA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 346,3 0 346,3
CODIGO: 5.1.02.17 NOMBRE: HONORARIOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 18 FAC-610 M.CASTRO HONOR.CONT.ENERO 150 150
TOTAL ENERO ---------------> 150 0 150
28/02/2010 31 FAC-616 M.CASTRO HONOR.CONT.FEBRERO 150 300
TOTAL FEBRERO ---------------> 150 0 300
31/03/2010 41 FAC-617 M.CASTRO HONOR.CONT.MARZO 150 450
TOTAL MARZO ---------------> 150 0 450
HONORARIOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 450 0 450
CODIGO: 5.1.02.24 NOMBRE: TELEFONO, LUZ Y AGUA
125
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/01/2010 16 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.ENE-10 436,78 436,78
TOTAL ENERO ---------------> 436,78 0 436,78
18/02/2010 28 F-1797865 CORP.TELECOMUNIC.ENE-10 289,65 726,43
18/02/2010 28 F-2564355 E.M.A.A.P G AGUA ENE-10 20,89 747,32
18/02/2010 28 F-896734 E.E.Q. PAGO CONSUMO ENE-10 126,24 873,56
18/02/2010 28 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS ENE-10 436,78 436,78
28/02/2010 31 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 349,78 786,56
TOTAL FEBRERO ---------------> 786,56 436,78 786,56
15/03/2010 36 F-1787653 CORP.TELECOMUNIC.FEB-10 245,89 1.032,45
15/03/2010 36 F-2674355 E.M.A.A.P G AGUA FEB-10 15,81 1.048,26
15/03/2010 36 F-975876 E.E.G PAGO CONSUMO FEB-10 88,08 1.136,34
15/03/2010 36 FACTURAS PAGO SERVICIOS BASICOS FEB-10 349,78 786,56
31/03/2010 41 FACTURAS PROV.LUZ, AGUA,TELEF.FEB-10 445,78 1.232,34
TELEFONO LUZ Y AGUA TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 2.018,90 786,56 1.232,34
CODIGO: 5.1.03.03 NOMBRE: DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS
FECHA ASIENTO REFERENCIA CONCEPTO DEL MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
TOTAL AL 31/12/09 ---------------> 0
31/03/2010 19 CUADRO DEP.VEHICULO ENE-MARZO 2010 750 750
31/03/2010 19 CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 6 756
31/03/2010 19 CUADRO DEP.MUEBLES ENE-MARZO 2010 20,01 776,01
TOTAL MARZO ---------------> 776,01 0 776,01
DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS TOTAL AL 31/03/10 ---------------> 776,01 0 776,01
126
5.2.3 BALANCE DE COMPROBACION
ENERO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA LTDA.
BALANCE DE COMPROBACION INFORME GENERAL AL 31/01/10
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ANT DEBE HABER SALDO ACTUAL
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. CAJA
1.1.01.01 CAJA GENERAL 0,00 100,00 0,00 100,00
= TOTAL = CAJA 0,00 100,00 0,00 100,00
1.1.02. BANCOS
1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 14.110,16 12.645,42 1.464,74
= TOTAL = BANCOS 0,00 14.110,16 12.645,42 1.464,74
1.1.03. CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES 0,00 2.467,71 1.456,00 1.011,71
= TOTAL = CUENTAS POR COBRAR 0,00 2.467,71 1.456,00 1.011,71
1.1.04. INVENTARIOS
1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA 0,00 727,63 689,36 38,27
1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST 0,00 12.207,80 8.404,93 3.802,87
= TOTAL = INVENTARIOS 0,00 12.935,43 9.094,29 3.841,14
1.1.05. IMPUESTOS POR COBRAR
1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA 0,00 146,72 0,00 146,72
1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V. 0,00 177,33 0,00 177,33
1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. 0,00 924,21 0,00 924,21
= TOTAL = IMPUESTOS POR COBRAR 0,00 1.248,26 0,00 1.248,26
127
= TOTAL = ACTIVO CORRIENTE 0,00 30.861,56 23.195,71 7.665,85
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01. MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES 0,00 240,00 0,00 240,00
1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES 0,00 0,00 48,00 -48,00
= TOTAL = MUEBLES Y ENSERES 0,00 240,00 48,00 192,00
1.2.02. VEHICULOS
1.2.02.01 COSTO DE VEHICULOS 0,00 15.000,00 0,00 15.000,00
1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS 0,00 0,00 3.000,00 -3.000,00
= TOTAL = VEHICULOS 0,00 15.000,00 3.000,00 12.000,00
1.2.03. MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.03.01 COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00 800,00 0,00 800,00
1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQU 0,00 0,00 160,00 -160,00
= TOTAL = MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00 800,00 160,00 640,00
= TOTAL = ACTIVO FIJO 0,00 16.040,00 3.208,00 12.832,00
= TOTAL = ACTIVO 0,00 46.901,56 26.403,71 20.497,85
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. PROVEEDORES COMERCIALES
2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES 0,00 2.286,23 5.064,67 -2.778,44
= TOTAL = PROVEEDORES COMERCIALES 0,00 2.286,23 5.064,67 -2.778,44
2.1.02. NOMINA Y OBLIGACIONES LAB
2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR 0,00 2.374,12 4.794,48 -2.420,36
2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA 0,00 563,09 1.137,14 -574,05
2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO 0,00 0,00 440,75 -440,75
2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO 0,00 0,00 200,00 -200,00
2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA 0,00 115,83 233,75 -117,92
= TOTAL = NOMINA Y OBLIGACIONES LA 0,00 3.053,04 6.806,12 -3.753,08
2.1.03. I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA
2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR 0,00 326,32 1.602,11 -1.275,79
2.1.03.02 70% RET.IVA.SERVICIOS 0,00 284,74 284,74 0,00
2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS 0,00 711,84 965,70 -253,86
128
2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS 0,00 20,00 138,00 -118,00
= TOTAL = I.V.A. Y RETENCIONES DEL 0,00 1.342,90 2.990,55 -1.647,65
2.1.05. RETENCIONES EN LA FUENTE
2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO 0,00 13,56 25,56 -12,00
2.1.05.04 RETENCION. POR SERVICIOS 0,00 47,46 47,46 0,00
2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS 0,00 0,00 40,00 -40,00
2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS 0,00 59,32 129,84 -70,52
= TOTAL = RETENCIONES EN LA FUENTE 0,00 120,34 242,86 -122,52
2.1.06. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.06.01 SOCIOS POR PAGAR 0,00 0,00 12.205,61 -12.205,61
2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0,00 627,72 1.202,50 -574,78
= TOTAL = OTRAS CUENTAS POR PAGAR 0,00 627,72 13.408,11 -12.780,39
= TOTAL = PASIVO CORRIENTE 0,00 7.430,23 28.512,31 -21.082,08
= TOTAL = PASIVO 0,00 7.430,23 28.512,31 -21.082,08
3 PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. CAPITAL SOCIAL
3.1.01.01 SOCIO UNO 0,00 0,00 800,00 -800,00
3.1.01.02 SOCIO DOS 0,00 0,00 1.200,00 -1.200,00
= TOTAL = CAPITAL SOCIAL 0,00 0,00 2.000,00 -2.000,00
3.1.02. RESERVAS
3.1.02.01 RESERVA LEGAL 0,00 0,00 400,00 -400,00
= TOTAL = RESERVAS 0,00 0,00 400,00 -400,00
= TOTAL = CAPITAL 0,00 0,00 2.400,00 -2.400,00
= TOTAL = PATRIMONIO 0,00 0,00 2.400,00 -2.400,00
4 INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. VENTAS
4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS 0,00 0,00 866,89 -866,89
4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST 0,00 0,00 9.764,78 -9.764,78
129
= TOTAL = VENTAS 0,00 0,00 10.631,67 -10.631,67
= TOTAL = INGRESOS OPERACIONALES 0,00 0,00 10.631,67 -10.631,67
= TOTAL = INGRESOS 0,00 0,00 10.631,67 -10.631,67
5 COSTOS
5.1. COSTO DE VENTAS
5.1.01. COSTO DE VENTAS
5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 0,00 689,36 0,00 689,36
5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI 0,00 8.404,93 0,00 8.404,93
= TOTAL = COSTO DE VENTAS 0,00 9.094,29 0,00 9.094,29
5.1.02.01 SUELDOS 0,00 2.070,00 0,00 2.070,00
5.1.02.03 COMISIONES 0,00 600,00 0,00 600,00
5.1.02.05 APORTE PATRONAL 0,00 324,41 0,00 324,41
5.1.02.09 ARRIENDOS 0,00 500,00 0,00 500,00
5.1.02.14 DECIMO CUARTO 0,00 100,00 0,00 100,00
5.1.02.15 DECIMO TERCERO 0,00 222,50 0,00 222,50
5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA 0,00 117,92 0,00 117,92
5.1.02.17 HONORARIOS 0,00 150,00 0,00 150,00
5.1.02.24 TELEFONO, LUZ Y AGUA 0,00 436,78 0,00 436,78
= TOTAL = GASTOS GENERALES 0,00 4.521,61 0,00 4.521,61
5.1.03. GASTOS DE VENTA
= TOTAL = COSTO DE VENTAS 0,00 13.615,90 0,00 13.615,90
= TOTAL = COSTOS 0,00 13.615,90 0,00 13.615,90
TOTAL FINAL 0,00 67.947,69 67.947,69 0,00
BALANCES DE COMPROBACION FEBRERO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA LTDA.
BALANCE DE COMPROBACION INFORME GENERAL AL 28/02/10
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ANT DEBE HABER SALDO ACTUAL
1 ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE
130
1.1.01. CAJA 1.1.01.01 CAJA GENERAL 100,00 0,00 0,00 100,00 = TOTAL = CAJA 100,00 0,00 0,00 100,00 1.1.02. BANCOS 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 1.464,74 10.388,16 7.718,14 4.134,76 = TOTAL = BANCOS 1.464,74 10.388,16 7.718,14 4.134,76 1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES 1.011,71 0,00 0,00 1.011,71 = TOTAL = CUENTAS POR COBRAR 1.011,71 0,00 0,00 1.011,71 1.1.04. INVENTARIOS 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENT 38,27 1.675,89 900,35 813,81 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONS 3.802,87 3.157,56 6.578,36 382,07 = TOTAL = INVENTARIOS 3.841,14 4.833,45 7.478,71 1.195,88 1.1.05. IMPUESTOS POR COBRAR 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENT 146,72 6,01 0,00 152,73 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL I.V A 177,33 5,35 177,33 5,35 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A 924,21 692,78 924,21 692,78 = TOTAL = IMPUESTOS POR COBRAR 1.248,26 704,14 1.101,54 850,86 = TOTAL = ACTIVO CORRIENTE 7.665,85 15.925,75 16.298,39 7.293,21 1.2. ACTIVO FIJO 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES 1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES 240,00 0,00 0,00 240,00 1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES -48,00 0,00 0,00 -48,00 = TOTAL = MUEBLES Y ENSERES 192,00 0,00 0,00 192,00 1.2.02. VEHICULOS 1.2.02.01 COSTO DE VEHICULOS 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00 1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS -3.000,00 0,00 0,00 -3.000,00 = TOTAL = VEHICULOS 12.000,00 0,00 0,00 12.000,00 1.2.03. MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.03.01 COSTO MAQUINARIA Y EQUIP 800,00 0,00 0,00 800,00 1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQ -160,00 0,00 0,00 -160,00 = TOTAL = MAQUINARIA Y EQUIPO 640,00 0,00 0,00 640,00 = TOTAL = ACTIVO FIJO 12.832,00 0,00 0,00 12.832,00 = TOTAL = ACTIVO 20.497,85 15.925,75 16.298,39 20.125,21 2 PASIVO
131
2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.01. PROVEEDORES COMERCIALES 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES -2.778,44 0,00 2.145,49 -4.923,93 = TOTAL = PROVEEDORES COMERCIALES -2.778,44 0,00 2.145,49 -4.923,93 2.1.02. NOMINA Y OBLIGACIONES LAB 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR -2.420,36 2.420,36 2.330,68 -2.330,68 2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRON -574,05 574,05 552,78 -552,78 2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO -440,75 0,00 214,26 -655,01 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO -200,00 0,00 100,00 -300,00 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA -117,92 117,92 113,88 -113,88 = TOTAL = NOMINA Y OBLIGACIONES LA -3.753,08 3.112,33 3.311,60 -3.952,35 2.1.03. I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR -1.275,79 1.275,79 1.116,52 -1.116,52 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS -253,86 253,86 174,00 -174,00 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS -118,00 118,00 118,00 -118,00 = TOTAL = I.V.A. Y RETENCIONES DEL -1.647,65 1.647,65 1.408,52 -1.408,52 2.1.05. RETENCIONES EN LA FUENTE 2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARI -12,00 12,00 12,00 -12,00 2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS -40,00 40,00 40,00 -40,00 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS -70,52 70,52 48,34 -48,34 = TOTAL = RETENCIONES EN LA FUENTE -122,52 122,52 100,34 -100,34 2.1.06. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.1.06.01 SOCIOS POR PAGAR -12.205,61 0,00 0,00 -12.205,61 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -574,78 436,78 487,78 -625,78 = TOTAL = OTRAS CUENTAS POR PAGAR -12.780,39 436,78 487,78 -12.831,39 = TOTAL = PASIVO CORRIENTE -21.082,08 5.319,28 7.453,73 -23.216,53 = TOTAL = PASIVO -21.082,08 5.319,28 7.453,73 -23.216,53 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL 3.1.01. CAPITAL SOCIAL 3.1.01.01 SOCIO UNO -800,00 0,00 0,00 -800,00 3.1.01.02 SOCIO DOS -1.200,00 0,00 0,00 -1.200,00 = TOTAL = CAPITAL SOCIAL -2.000,00 0,00 0,00 -2.000,00 3.1.02. RESERVAS 3.1.02.01 RESERVA LEGAL -400,00 0,00 0,00 -400,00 = TOTAL = RESERVAS -400,00 0,00 0,00 -400,00
132
= TOTAL = CAPITAL -2.400,00 0,00 0,00 -2.400,00 = TOTAL = PATRIMONIO -2.400,00 0,00 0,00 -2.400,00 4 INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01. VENTAS 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS -866,89 0,00 1.116,88 -1.983,77 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONS 9.764,78 0,00 8.187,44 -17.952,22 = TOTAL = VENTAS -10.631,67 0,00 9.304,32 -19.935,99 = TOTAL = INGRESOS OPERACIONALES -10.631,67 0,00 9.304,32 -19.935,99 = TOTAL = INGRESOS -10.631,67 0,00 9.304,32 -19.935,99 5 COSTOS 5.1. COSTO DE VENTAS 5.1.01. COSTO DE VENTAS 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 689,36 900,35 0,00 1.589,71 5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCC 8.404,93 6.599,68 0,00 15.004,61 = TOTAL = COSTO DE VENTAS 9.094,29 7.500,03 0,00 16.594,32 5.1.02. GASTOS GENERALES 5.1.02.01 SUELDOS 2.070,00 2.070,00 0,00 4.140,00 5.1.02.03 COMISIONES 600,00 501,07 0,00 1.101,07 5.1.02.05 APORTE PATRONAL 324,41 312,39 0,00 636,80 5.1.02.09 ARRIENDOS 500,00 500,00 0,00 1.000,00 5.1.02.14 DECIMO CUARTO 100,00 100,00 0,00 200,00 5.1.02.15 DECIMO TERCERO 222,50 214,26 0,00 436,76 5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA 117,92 113,88 0,00 231,80 5.1.02.17 HONORARIOS 150,00 150,00 0,00 300,00 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA 436,78 786,56 436,78 786,56 = TOTAL = GASTOS GENERALES 4.521,61 4.748,16 436,78 8.832,99 5.1.03. GASTOS DE VENTA = TOTAL = COSTO DE VENTAS 13.615,90 12.248,19 436,78 25.427,31 = TOTAL = COSTOS 13.615,90 12.248,19 436,78 25.427,31
TOTAL FINAL 0,00 33.493,22 33.493,22 0,00
133
BALANCES DE COMPROBACION MARZO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA LTDA.
BALANCE DE COMPROBACION INFORME GENERAL AL 31/03/10
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO ANT DEBE HABER SALDO ACTUAL
1 ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.01. CAJA 1.1.01.01 CAJA GENERAL 100,00 0,00 0,00 100,00 = TOTAL = CAJA 100,00 0,00 0,00 100,00 1.1.02. BANCOS 1.1.02.01 BANCO DEL PICHINCHA 4.134,76 7.851,11 10.661,16 1.324,71 = TOTAL = BANCOS 4.134,76 7.851,11 10.661,16 1.324,71 1.1.03. CUENTAS POR COBRAR 1.1.03.01 DEUDORES CLIENTES 1.011,71 0,00 1.011,71 0,00 = TOTAL = CUENTAS POR COBRAR 1.011,71 0,00 1.011,71 0,00 1.1.04. INVENTARIOS 1.1.04.01 INVENTARIO DE HERRAMIENTA 813,81 2.148,92 710,01 2.252,72 1.1.04.02 INVENTARIO MATERIAL.CONST 382,07 4.183,67 4.448,24 117,50 = TOTAL = INVENTARIOS 1.195,88 6.332,59 5.158,25 2.370,22 1.1.05. IMPUESTOS POR COBRAR 1.1.05.01 RET.FUENTE IMPUESTO RENTA 152,73 17,15 0,00 169,88 1.1.05.02 RETENCION FUENTE DEL IVA 5,35 61,78 5,35 61,78 1.1.05.03 CREDITO TRIBUTARIO I.V.A. 692,78 783,91 692,78 783,91 = TOTAL = IMPUESTOS POR COBRAR 850,86 862,84 698,13 1.015,57 = TOTAL = ACTIVO CORRIENTE 7.293,21 15.046,54 17.529,25 4.810,50 1.2. ACTIVO FIJO 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES
134
1.2.01.01 COSTO MUEBLES Y ENSERES 240,00 0,00 0,00 240,00 1.2.01.02 DEP.ACUM.MUEBLES-ENSERES -48,00 0,00 6,00 -54,00 = TOTAL = MUEBLES Y ENSERES 192,00 0,00 6,00 186,00 1.2.02. VEHICULOS 1.2.02.01 COSTO DE VEHICULOS 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00 1.2.02.02 DEP.ACUM. VEHICULOS -3.000,00 0,00 750,00 -3.750,00 = TOTAL = VEHICULOS 12.000,00 0,00 750,00 11.250,00 1.2.03. MAQUINARIA Y EQUIPO 1.2.03.01 COSTO MAQUINARIA Y EQUIPO 800,00 0,00 0,00 800,00 1.2.03.02 DEP.ACUM.MAQUINARIA Y EQU -160,00 0,00 20,01 -180,01 = TOTAL = MAQUINARIA Y EQUIPO 640,00 0,00 20,01 619,99 = TOTAL = ACTIVO FIJO 12.832,00 0,00 776,01 12.055,99 = TOTAL = ACTIVO 20.125,21 15.046,54 18.305,26 16.866,49 2 PASIVO 2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.01. PROVEEDORES COMERCIALES 2.1.01.01 PROVEEDORES COMERCIALES -4.923,93 0,00 0,00 -4.923,93 = TOTAL = PROVEEDORES COMERCIALES -4.923,93 0,00 0,00 -4.923,93 2.1.02. NOMINA Y OBLIGACIONES LAB 2.1.02.01 SUELDOS POR PAGAR -2.330,68 2.330,68 2.391,12 -2.391,12 2.1.02.02 APORTE PERSONAL Y PATRONA -552,78 552,78 567,11 -567,11 2.1.02.03 DECIMO TERCER SUELDO -655,01 0,00 219,81 -874,82 2.1.02.04 DECIMO CUARTO SUELDO -300,00 0,00 100,00 -400,00 2.1.02.05 FONDOS DE RESERVA -113,88 113,88 114,50 -114,50 = TOTAL = NOMINA Y OBLIGACIONES LA -3.952,35 2.997,34 3.392,54 -4.347,55 2.1.03. I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA 2.1.03.01 I.V.A. POR PAGAR -1.116,52 1.116,52 890,37 -890,37 2.1.03.03 30% RET.IVA.COMPRAS -174,00 174,00 202,92 -202,92 2.1.03.04 100% RET.IVA.HONORARIOS -118,00 118,00 118,00 -118,00 = TOTAL = I.V.A. Y RETENCIONES DEL -1.408,52 1.408,52 1.211,29 -1.211,29 2.1.05. RETENCIONES EN LA FUENTE 2.1.05.03 RETENCIONES POR HONORARIO -12,00 12,00 12,00 -12,00 2.1.05.05 RETENCION. POR ARRIENDOS -40,00 40,00 40,00 -40,00 2.1.05.07 RETENCIONES POR COMPRAS -48,34 48,34 56,37 -56,37 = TOTAL = RETENCIONES EN LA FUENTE -100,34 100,34 108,37 -108,37 2.1.06. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.1.06.01 SOCIOS POR PAGAR -12.205,61 0,00 0,00 -12.205,61 2.1.06.02 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -625,78 349,78 583,78 -859,78
135
= TOTAL = OTRAS CUENTAS POR PAGAR -12.831,39 349,78 583,78 -13.065,39 = TOTAL = PASIVO CORRIENTE -23.216,53 4.855,98 5.295,98 -23.656,53 = TOTAL = PASIVO -23.216,53 4.855,98 5.295,98 -23.656,53 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL 3.1.01. CAPITAL SOCIAL 3.1.01.01 SOCIO UNO -800,00 0,00 0,00 -800,00 3.1.01.02 SOCIO DOS -1.200,00 0,00 0,00 -1.200,00 = TOTAL = CAPITAL SOCIAL -2.000,00 0,00 0,00 -2.000,00 3.1.02. RESERVAS 3.1.02.01 RESERVA LEGAL -400,00 0,00 0,00 -400,00 = TOTAL = RESERVAS -400,00 0,00 0,00 -400,00 = TOTAL = CAPITAL -2.400,00 0,00 0,00 -2.400,00 = TOTAL = PATRIMONIO -2.400,00 0,00 0,00 -2.400,00 4 INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01. VENTAS 4.1.01.01 VENTA DE HERRAMIENTAS -1.983,77 0,00 1.804,43 -3.788,20 4.1.01.02 VENTA DE MATERIALES CONST -17.952,22 0,00 5.615,33 -23.567,55 = TOTAL = VENTAS -19.935,99 0,00 7.419,76 -27.355,75 = TOTAL = INGRESOS OPERACIONALES -19.935,99 0,00 7.419,76 -27.355,75 = TOTAL = INGRESOS -19.935,99 0,00 7.419,76 -27.355,75 5 COSTOS 5.1. COSTO DE VENTAS 5.1.01. COSTO DE VENTAS 5.1.01.01 COSTO DE HERRAMIENTAS 1.589,71 1.405,91 0,00 2.995,62 5.1.01.02 CTO.MATERIALES CONSTRUCCI 15.004,61 4.448,24 0,00 19.452,85 = TOTAL = COSTO DE VENTAS 16.594,32 5.854,15 0,00 22.448,47 5.1.02. GASTOS GENERALES 5.1.02.01 SUELDOS 4.140,00 2.070,00 0,00 6.210,00 5.1.02.03 COMISIONES 1.101,07 567,74 0,00 1.668,81 5.1.02.05 APORTE PATRONAL 636,80 320,49 0,00 957,29 5.1.02.09 ARRIENDOS 1.000,00 500,00 0,00 1.500,00 5.1.02.14 DECIMO CUARTO 200,00 100,00 0,00 300,00 5.1.02.15 DECIMO TERCERO 436,76 219,81 0,00 656,57
136
5.1.02.16 FONDOS DE RESERVA 231,80 114,50 0,00 346,30 5.1.02.17 HONORARIOS 300,00 150,00 0,00 450,00 5.1.02.24 TELEFONO,LUZ Y AGUA 786,56 795,56 349,78 1.232,34 = TOTAL = GASTOS GENERALES 8.832,99 4.838,10 349,78 13.321,31 5.1.03. GASTOS DE VENTA 5.1.03.03 DEPRECIACION ACTIVOS FIJO 0,00 776,01 0,00 776,01 = TOTAL = GASTOS DE VENTA 0,00 776,01 0,00 776,01 = TOTAL = COSTO DE VENTAS 25.427,31 11.468,26 349,78 36.545,79 = TOTAL = COSTOS 25.427,31 11.468,26 349,78 36.545,79 TOTAL FINAL 0,00 31.370,78 31.370,78 0,00
5.2.4. Balance General Enero
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
BALANCE GENERAL AL 31/Enero/2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 100.00 BANCOS 1,464.74 CUENTAS POR COBRAR 1,011.71 INVENTARIOS 3,841.14 IMPUESTOS POR COBRAR 1,248.26 ------------------ TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,665.85 ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES 192.00 VEHICULOS 12,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 640.00 ------------------ TOTAL ACTIVO FIJO 12,832.00 TOTAL ACTIVO 20,497.85 ================= PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES COMERCIALES -2,778.44
137
NOMINA Y OBLIGACIONES LABORALE -3,753.08 I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA -1,647.65 RETENCIONES EN LA FUENTE -122.52 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -12,780.39 ------------------ TOTAL PASIVO CORRIENTE -21,082.08 PASIVO NO CORRIENTE ------------------ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 PATRIMONIO CAPITAL -2.000,00 RESERVA LEGAL -400,00 RESULTADO DEL PERIODO 2,984.23 ------------------ TOTAL PATRIMONIO 584.23 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -20,497.85
Balance General Febrero
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
BALANCE GENERAL AL 28/FEBRERO/2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 100.00 BANCOS 4,134.76 CUENTAS POR COBRAR 1,011.71 INVENTARIOS 1,195.88 IMPUESTOS POR COBRAR 850.86 ------------------ TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,293.21 ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES 192.00 VEHICULOS 12,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 640.00 ------------------ TOTAL ACTIVO FIJO 12,832.00 ACTIVO DIFERIDO ------------------ TOTAL ACTIVO DIFERIDO 0.00 OTROS ACTIVOS
138
------------------ TOTAL OTROS ACTIVOS 0.00 TOTAL ACTIVO 20,125.21 ================= PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES COMERCIALES -4,923.93 NOMINA Y OBLIGACIONES LABORALE -3,952.35 I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA -1,408.52 RETENCIONES EN LA FUENTE -100.34 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -12,831.39 ------------------ TOTAL PASIVO CORRIENTE -23,216.53 PASIVO NO CORRIENTE ------------------ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 PATRIMONIO CAPITAL -2,400.00 RESULTADO DEL PERIODO 5,491.32 ------------------ TOTAL PATRIMONIO 3,091.32 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -20,125.21 =================
139
Balance General Marzo.
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
BALANCE GENERAL AL 31/MARZO/2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 100.00 BANCOS 1324,71 INVENTARIOS 2370,22 IMPUESTOS POR COBRAR 1015,57 ------------------ TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,293.21 ACTIVO FIJO MUEBLES Y ENSERES 186,00 VEHICULOS 12,000.00 MAQUINARIA Y EQUIPO 640.00 ------------------ TOTAL ACTIVO FIJO 12,832.00 ACTIVO DIFERIDO ------------------ TOTAL ACTIVO DIFERIDO 0.00 OTROS ACTIVOS ------------------ TOTAL OTROS ACTIVOS 0.00 TOTAL ACTIVO 20,125.21 ================= PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES COMERCIALES -4,923.93 NOMINA Y OBLIGACIONES LABORALE -3,952.35 I.V.A. Y RETENCIONES DEL IVA -1,408.52
140
RETENCIONES EN LA FUENTE -100.34 OTRAS CUENTAS POR PAGAR -12,831.39 ------------------ TOTAL PASIVO CORRIENTE -23,216.53 PASIVO NO CORRIENTE ------------------ TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00 PATRIMONIO CAPITAL -2,400.00 RESULTADO DEL PERIODO 5,491.32 ------------------ TOTAL PATRIMONIO 3,091.32 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -20,125.21 =================
5.6. ESTADOS FINANCIEROS 5.6.1 ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS ENERO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DESDE 1/Enero/2010 HASTA 31/Enero/2010
INGRESOS VENTA DE HERRAMIENTAS -1.983,77 VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION -17.952,22 ------------------ TOTAL VENTAS -19.935,99 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALE ------------------ TOTAL OTROS INGRESOS NO OPERACIONALE 0,00 TOTAL INGRESOS -19.935,99 =========== EGRESOS COSTO DE HERRAMIENTAS 1.589,71 COSTO DE MATERIALES DE CONSTRUCCION 15.004,61 ------------------ TOTAL COSTO DE VENTAS 16.594,32
141
GASTOS GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS 8.832,99 ------------------ TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 8.832,99 TOTAL EGRESOS 25.427,31 =========== RESULTADO DEL PERIODO 5.491,32
Estado de Pérdidas y Ganancias Febrero
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DESDE 1/Enero/2010 HASTA 28/Febrero/2010 INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS -19.935,99 ------------------ TOTAL INGRESOS OPERACIONALES -19.935,99 TOTAL INGRESOS -19.935,99 ====== =========== COSTOS COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS 16.594,32 GASTOS GENERALES 8.832,99 ------------------ TOTAL COSTO DE VENTAS 25.427,31 TOTAL COSTOS 25.427,31 ====== =========== RESULTADO DEL PERIODO 5.491,32
142
Estado de Perdidas y Ganancias Marzo
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO CIA. LTDA.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS DESDE 1/Enero/2010 HASTA 31/Marzo/2010
INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS -27,355.75 ------------------ TOTAL INGRESOS OPERACIONALES -27,355.75 TOTAL INGRESOS -27,355.75 ====== =========== COSTOS COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS 22,448.47 GASTOS GENERALES 13,321.31 GASTOS DE VENTA 776.01 ------------------ TOTAL COSTO DE VENTAS 36,545.79 TOTAL COSTOS 36,545.79 ====== =========== RESULTADO DEL PERIODO 9,190.04
143
CAPITULO VI
6.1. Costo de la propuesta.
El proceso contable antes descrito, se llevo a cabo con la información
correspondiente a enero, febrero y marzo del año 2009, para que el Gerente
pueda palpar el físico de la estructura, y de esta manera conozca de todo lo
que conlleva realizar un proceso contable de forma manual, pero siguiendo la
línea del presente trabajo, que apunta a la modernización del negocio se
estima la implantación de un sistema contable automatizado con las siguientes
características.
COSTO PROPUESTA AUTOMATIZACION
DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Manual mas tutor en
línea
200,00 200,00
Programa MONICA 4
usuarios todos los
módulos *
2.000,00 2.000,00
4 computadores con
impresoras
600,00 2.400,00
TOTAL PROPUESTA 4.600,00
144
* Se propone este sistema por cuanto, cumple con las expectativas actuales y
futuras de la empresa, además, por el hecho de que es el más popular en este
rango de negocios, su manejo no es complejo y su licencia es asequible para
el presupuesto de esta empresa.
6.2. Conclusiones.
- El Centro Ferretero Cristiancito, en los tres meses de enero a marzo, en que
se ha llevado su contabilidad, ha transparentado sus cuentas, lo cual le permite
visualizar, cuales son sus costos de operación, su inventario, sus ventas, sus
compras y lógicamente su ganancia.
- El llevar contabilidad, le ha permitido mejorar en su organización, dándole un
espacio y tiempo a los distintos componentes.
- Se cumplió con el objetivo de diseñar e implementar, el Manual de
procedimientos contables para el Centro Ferretero Cristiancito, el mismo que
permitirá a sus propietarios controlar de mejor manera su negocio, y saber al
final del ciclo contable si el negocio ha tenido ganancias o pérdidas.
- El proceso contable se lo realizo siguiendo las normas y tecnologías
actuales, lo que le permitirá registrar sus compras, ventas, facturación, cuentas
por cobrar, cuentas por pagar, recursos humanos, etc.
145
6.3. Recomendaciones.
- Se recomienda la apertura de una cuenta corriente a nombre de la razón
social, ya que la que posee este negocio esta a nombre del propietario, lo que
ocasiona inconvenientes cuando se realiza ventas a instituciones
gubernamentales.
- Aplicar el proceso de control de existencias instaurado, para el correcto
manejo de bodega.
- Dado las características del negocio, se recomienda el uso del sistema de
contabilidad MONICA, el mismo que se ajusta al tamaño del negocio y le
permitirá llevar a cabo el manejo de su proceso contable.
- La facturación se la realiza manualmente, debiendo adquirir a corto tiempo un
sistema computarizado de facturación y control de existencias, el mismo que
permitirá tener al día las existencias, y así prever la adquisición de nuevas
mercaderías.
- Se recomienda, una vez que se consolide en esta isla, ampliar el mercado a
las otras islas.
146
- Se recomienda remodelar el local, para que brinde una mejor imagen a la
clientela.
5.03 ANEXOS 5.03.01 ROLES DE PAGO
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO ROL A DICIEMBRE DE 2009
CARGO SUELDO COMISION IESS A PAGAR D.TERCERO D.CUARTO FDO.RESERVA AP.PATRONAL TOTAL IESS
Gerente 1.000,00 93,50 906,50 83,33 20,00 83,33 121,50 Jefe de Ventas 350,00 185,00 50,02 484,98 44,58 20,00 65,00 Vendedor 1 240,00 150,00 36,47 353,54 32,50 20,00 32,50 47,39 Vendedor 2 240,00 125,00 34,13 330,87 30,42 20,00 44,35 Vendedor 3 240,00 89,00 30,76 298,24 27,42 20,00 39,97 TOTAL 2.070,00 549,00 244,88 2.374,12 218,25 100,00 115,83 318,21 563,09 ROL A ENERO DE 2010 CARGO SUELDO COMISION IESS A PAGAR D.TERCERO D.CUARTO FDO.RESERVA AP.PATRONAL Gerente 1.000,00 93,50 906,50 83,33 20,00 83,33 121,50 Jefe de Ventas 350,00 200,00 51,43 498,58 45,83 20,00 66,83 Vendedor 1 240,00 175,00 38,80 376,20 34,58 20,00 34,58 50,42 Vendedor 2 240,00 115,80 33,27 322,53 29,65 20,00 43,23 Vendedor 3 240,00 109,20 32,65 316,55 29,10 20,00 42,43 TOTAL 2.070,00 600,00 249,65 2.420,36 222,50 100,00 117,92 324,41 574,05 ROL A FEBRERO DE 2010
147
CARGO SUELDO COMISION IESS A PAGAR D.TERCERO D.CUARTO FDO.RESERVA AP.PATRONAL Gerente 1.000,00 93,50 906,50 83,33 20,00 83,33 121,50 Jefe de Ventas 350,00 175,60 49,14 476,46 43,80 20,00 63,86 Vendedor 1 240,00 126,56 34,27 332,29 30,55 20,00 30,55 44,54 Vendedor 2 240,00 98,76 31,67 307,09 28,23 20,00 41,16 Vendedor 3 240,00 100,15 31,80 308,35 28,35 20,00 41,33 TOTAL 2.070,00 501,07 240,40 2.330,67 214,26 100,00 113,88 312,39 552,78 ROL A MARZO DE 2010 CARGO SUELDO COMISION IESS A PAGAR D.TERCERO D.CUARTO FDO.RESERVA AP.PATRONAL Gerente 1.000,00 93,50 906,50 83,33 20,00 83,33 121,50 Jefe de Ventas 350,00 215,00 52,83 512,17 47,08 20,00 68,65 Vendedor 1 240,00 134,00 34,97 339,03 31,17 20,00 31,17 45,44 Vendedor 2 240,00 114,50 33,15 321,35 29,54 20,00 43,07 Vendedor 3 240,00 104,24 32,19 312,05 28,69 20,00 41,83 TOTAL 2.070,00 567,74 246,63 2.391,11 219,81 100,00 114,50 320,49 567,11
5.03.02 ACTIVOS FIJOS
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO
Listado de Activos Fijos y cálculo de la depreciación
DESCRIPCION DEL ACTIVO
COSTO HISTORICO
DEPRECIACION ACUMULADA
SALDO EN LIBROS 31/01/2010 28/02/2010 31/03/2010 DEP.ACUM.31-
03-2010
Vehículo 15.000,00 3.000,00 12.000,00 250,00 250,00 250,00 750,00
Muebles de oficina 240,00 48,00 192,00 2,00 2,00 2,00 6,00
Maquinaria y Equipo 800,00 160,00 640,00 6,67 6,67 6,67 20,00
TOTAL ACTIVOS 16.040,00 3.208,00 12.832,00 258,67 258,67 258,67 776,00
148
5.03.03 ANEXOS DE CUENTAS
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO ANEXO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
DOCUMENTO CLIENTE SALDO 31-12-2009
Factura 001-001-0002134 Constructora Naranjo Ordoñez 500,00
Factura 001-001-0002135 Constructora Romero & Pazmiño 1.456,00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1.956,00
ANEXO DE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES COMERCIALES
DOCUMENTO CLIENTE SALDO 31-12-2009
Factura 001-001-0002134 Edimca 1.234,00
Factura 003-001-0002546 Disensa 342,00
Factura 005-007-0002435 Ideal Alambrec 675,45
Factura 002-007-0234354 Unifer 34,78
TOTAL PROVEEDORES COMERCIALES POR PAGAR 2.286,23
ANEXO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTO CLIENTE SALDO 31-12-2009
Factura 001-006-0881476 Empresa Electrica 85,57
149
Factura 017-056-1786543 Corporación Nacional de Telecomunicaciones 347,89
Factura 056-045-0243579 Empresa de Agua Potable 24,78
Factura 001-001-0000564 Marcelo Castro Poveda 169,48
TOTAL PROVEEDORES COMERCIALES POR PAGAR 627,72
ANEXO DE SOCIOS POR PAGAR
DOCUMENTO CLIENTE SALDO 31-12-2009
Socio 1 3.500,00
Socio 2 8.705,61
TOTAL SOCIOS POR PAGAR POR PAGAR 12.205,61
5.03.04 IMPUESTOS
CENTRO FERRETERO CRISTIANCITO
IMPUESTOS RET.FTE. % RET. 97,46 1% Diciembre de 2009 BASE 0% BASE 12% I.V.A. RET.I.V.A. % RET. 59,32 1% 5932,01 VENTAS 12.182,00 1.461,84 118,60 30% 47,46 2% 2372,804 13,56 8% 169,486 120,34 8474,3 COMPRAS 56,80 8.474,30 1.016,92 711,84 30% 4,464285714 284,74 70% 20,34 100%
444,92 1.016,92 RET.I.V.A. -118,60
I.V.A. A PAGAR 31-12-2009 326,32
150
Bibliografía
- Catáfora, F. (1996). Sistemas y Procedimientos Contables. Primera Edición.
Editorial McGraw/Hill. Venezuela.
- Federación Colegio de Contadores Públicos de Venezuela. (1994). Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados. Venezuela.
- Holmes, A. (1994). Auditorías Principios y Procedimientos. Editorial Limusa.
México.
- Meigs, W. Larsen, J. (1994). Principios de Auditoría. Segunda Edición.
México.
- Redondo, A. (1993). Curso Práctico de Contabilidad General. Décima Edición.
Editorial Centro Contable Venezolano. Venezuela.
- Poch, R. (1992). Manual de Control Interno. Editorial Gestión 2000. Segunda
Edición. Barcelona España.
- Auditoria, UN ENFOQUE INTEGRAL, O. Ray Whittington. Kurt Pany. Irwin
McGraw-Hill 12a. Edición.
- Marketing Internacional. Michael R. Czikota. 7ma. Edición, Thomson, Mexico.
151
Linkografia.
- www.gestiopolis.com
- www.monografias.com
- www.wikilearning.com
- www.supercias.gov.ec
- www.emagister.com
- www.eco-finanzas.com