universidad tÉcnica particular de...
TRANSCRIPT
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
UNIVERSIDAD TÉCNICA
PARTICULAR DE LOJA
La Universidad Católica de Loja
“DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UN MANUAL
DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA
LA EMPRESA “DISTRIBUIDORA GRANDA
S.A.”, EN LA CIUDAD DE LOJA.”
AUTORA:
Gloria Janeth Granda Robles
DIRECTOR:
Dr. Lenin Paladines Salvador
CENTRO UNIVERSITARIO
LOJA - 2009
Tesis de grado previa la obtención
del Título de Ingeniera en
Administración de Empresas.
II
CERTIFICACIÓN
Ing. Ana Gabriela Ojeda Vivanco
DIRECTOR DE TESIS
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de investigación, realizado por la estudiante Gloria Janeth
Granda Robles, ha sido orientado y revisado durante su ejecución, cumpliendo con
todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la Universidad Técnica Particular
de Loja, por lo tanto autorizo su presentación.
Loja, 30 de Noviembre del 2009.
--------------------------------------------------------
Ing. Ana Gabriela Ojeda Vivanco
DIRECTOR DE TESIS
III
CESIÓN DE DERECHOS
Gloria Janeth Granda Robles, declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 67 del
estatuto orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte
pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la
propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado
que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional (operativo)
de la Universidad”.
--------------------------------------------------------
Gloria Janeth Granda Robles
IV
AUTORÍA
Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo, son
de exclusividad y responsabilidad de la autora.
--------------------------------------------------------
Gloria Janeth Granda Robles
V
DEDICATORIA
A Dios, que ha guiado día tras día mi camino y ha derramado en mí muchas
bendiciones, me ha dado valor para seguir adelante y luchar por lo que
quiero, inteligencia para aprehender y ser cada día mejor, amor para
compartir con los demás la dicha de vivir, en un entorno de afecto, ayuda,
comprensión y respeto.
A mis padres que han sido modelos de conducta, respeto y comprensión, y a
mi madre que me enseñó el amor y la amabilidad, a mis abuelitos por sus
consejos y su apoyo incondicional.
A mi esposo quien es el complemento de mi vida. A mi hijo Emilio José que es
el motor de mi vida, el que cada día con su sonrisa esplendorosa me da la
fuerza y las ganas de seguir luchando y querer ser cada día mejor; porque él
es la razón de ser, es mi vida, mi amor.
La Autora
VI
AGRADECIMIENTO
Expreso de manera formal mi agradecimiento a la Universidad Técnica Particular de
Loja por darme la oportunidad de llevar a cabo mis estudios profesionales.
Agradezco a Distribuidora Granda por su gentil colaboración al proporcionarme toda la
información necesaria para desarrollar el presente trabajo de investigación.
De manera especial, mi agradecimiento al Dr. Lenin Paladines Salvador por haberme
guiado y orientado acertadamente en la culminación del presente trabajo investigativo.
Finalmente agradezco a todas las personas que de una u otra manera contribuyeron
para que este trabajo llegue a su feliz término.
La Autora
VII
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo de investigación tiene la finalidad de contribuir al desarrollo
organizacional de la empresa Distribuidora Granda S.A., tomando en cuenta que una de
las herramientas que guían el adecuado funcionamiento de la organización es el Manual
de Funciones y Procedimientos, pues por medio de ello se reflejan los principios
fundamentales bajo los cuales debe operar la empresa, de tal manera que todas las
acciones y decisiones realizadas sean congruentes con los valores de la misma; puesto
que estos van creando una conciencia de que todos los integrantes de la organización
sean responsables, creativos e innovadores lo que asegurará el éxito de la empresa.
Por tal motivo la investigación que he desarrollado se encuentra distribuida en cuatro
capítulos que detallo a continuación:
En el capítulo I se realiza una breve reseña histórica de la empresa Distribuidora Granda
S.A., explicando desde cuando empezó a funcionar y con sus años de experiencia
como ha venido influyendo en el desarrollo comercial y socio económico de los
pequeños y medianos comerciantes de la región sur del país. También se habla de la
estructura orgánica funcional, del plan estratégico y finalmente concluye con las políticas
que guían la empresa.
El capítulo II contiene varios ítems; iniciando con el diagnóstico situacional de la
empresa y los factores mas importantes de la misma, lo sobresaliente de este capítulo
es el análisis FODA de la empresa lo que le permite ver como se ha venido
desenvolviendo y de esta manera desarrollar estrategias para superar a la competencia,
y por ultimo se detalla la cadena de valor de Distribuidora Granda.
En el capitulo III se refiere a la parte teórica de la investigación donde se describen las
siguientes definiciones: Plan Estratégico, Diagnóstico Empresarial, Análisis FODA,
Cadena de Valor, Manual de Funciones y Procedimientos.
En el capítulo IV se realiza la elaboración del manual de funciones y procedimientos el
cual se lo ha desarrollado por departamentos, de manera que todos los empleados de la
VIII
empresa tengan conocimientos del manejo de procedimientos y de los alcances de las
diferentes funciones.
Y para finalizar se realiza las conclusiones y recomendaciones de la investigación que
espero sean tomadas en cuenta.
IX
ÍNDICE DE CONTENIDOS
PÁG.
CERTIFICACIÓN II
CESIÓN DE DERECHOS III
AUTORIA IV
DEDICATORIA V
AGRADECIMIENTO VI
RESUMEN EJECUTIVO VII
INDICE DE CONTENIDOS IX
CAPÍTULO I
CAPÍTULO 1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA 1
1.1. Descripción de Distribuidora Granda 1
1.2. Organigrama de la empresa 2
1.3. Plan Estratégico 2
1.3.1. Misión 2
1.3.2 Visión 3
1.3.3 Valores 3
1.3.3.1. Espíritu emprendedor 3
1.3.3.2. Honestidad 3
1.3.3.3. Trabajo en equipo 3
1.3.3.4. Dirección con el ejemplo 4
1.3.3.5. Respeto y apoyo a nuestra gente, clientes y proveedores 4
1.3.3.6. Servicio 4
1.3.4. Objetivos 4
1.3.4.1 Objetivo general 4
1.3.4.2 Objetivos específicos 4
1.4. Políticas de la Empresa 5
1.4.1. Políticas o reglas de los empleados 5
1.4.2. Prohibiciones 5
X
CAPITULO II
2. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL 7
2.1. Análisis situacional de la empresa 7
2.1.1. Principales proveedores 8
2.1.2. Competidores potenciales 9
2.1.3. Ciclo de vida de Distribuidora Granda 10
2.2. FODA 10
2.2.1. Análisis interno 10
2.2.1.1 Fortalezas 10
2.2.1.2 Debilidades 11
2.2.2. Análisis externo 11
2.2.2.1 Oportunidades 11
2.2.2.2 Amenazas 11
2.3. Cadena de valor de Distribuidora Granda 12
CAPITULO III
3. MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN 13
3.1. Plan estratégico 13
3.2. Diagnóstico empresarial 13
3.3. Análisis FODA 13
3.4. Cadena de valor 13
3.5. Manual de funciones 14
3.5.1. Concepto 14
3.5.2. Objetivos 14
3.5.3. Importancia 15
3.5.4. Ventajas 15
3.5.5. Desventajas 16
3.5.6. Partes que consta el manual de funciones 17
3.6. Manual de procedimientos 17
3.6.1. Concepto 17
3.6.2. Importancia 18
3.6.3. El Manual como medio de comunicación 18
3.6.4. Ventajas 18
XI
3.6.5. Herramientas para describir y documentar los procesos 19
3.6.6. Clasificación de los manuales administrativos 20
3.6.6.1. Por su contenido 20
3.6.6.2. Por su función específica 22
3.6.6.3. General 24
3.6.6.4. Específico 24
3.6.7. Descripción de las operaciones 25
CAPITULO IV
4. MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA
DISTRIBUIDORA “GRANDA S.A.” 26
4.1. Manual de funciones 26 - 53
4.2. Manual de procedimientos 54 - 72
CONCLUCIONES 73
RECOMENDACIONES 74
BIBILOGRAFÍA 75
ANEXOS 76
7
2. DIAGNÓSTICO EMPRESARIAL
2.1. ANÁLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA
Distribuidora Granda es una empresa comercial, que se dedica a comercializar y a
distribuir las mejores líneas de productos de consumo masivo. Empieza sus actividades
el 12 de junio de 1986 con la distribución y comercialización de los productos de la línea
de SUPAN e INACAKE, para lo cual solicita un crédito de 800.000 mil sucres al Banco
de Loja como capital inicial de trabajo y adquiere un vehículo para la repartición de los
productos.
En 1992 incorpora la distribución de productos lácteos de la fábrica INLECHE bajo la
marca PURA CREMA, para lo cual se realiza un crédito de 1’000.000 millón de sucres al
Banco la Previsora para adquirir otros vehículos, así mismo, contrata más personal de
ventas para mejorar la logística y distribución.
En 1994 deja de distribuir la línea SUPAN e INACAKE, puesto que la fábrica le exige a
la empresa que sea distribuidor exclusivo de esa línea, por lo que se la sustituye por la
línea de galletería y pastelería transnacional NAVISCO-ROYAL.
FUENTE: Distribuidora Granda S.A.
ELABORADO: La Autora
8
En 1998 se incorpora la distribución de licores importados fundamentalmente de la
familia GRANT’S de Escocia.
En 1999 la empresa se amplía más con la distribución de productos SNACKE de la
compañía ECUAMAIZ, así como de productos como: pilas, baterías de la marca
EVEREADY y ENERGIZER.
En el año 2000 se deja la línea de NAVISCO-ROYAL y es reemplazada por la línea de
confitería ARCOR importada desde Argentina, en base a este crecimiento sostenido la
empresa adquiere un edificio para la instalación de oficinas y bodegas, ubicado en la
avenida Universitaria y Azuay.
En el año 2003 diversifica su actividad y abre las puertas del Supermercado Granda en
la planta baja del edifico para ofrecer una completa variedad de productos al pormenor.
En el 2004 se incrementa la línea de productos luminaria OSRRAN y
MILTIPRODUCTOS DEL ECUADOR.
En el 2005 cierra las operaciones del Supermercado Granda debido a que el Estado a
través del Ministerio de Gobierno declara al edificio de su propiedad para su compra.
En el 2006 Distribuidora Granda empieza la construcción de sus nuevas oficinas y
bodegas en la avenida Orillas del Zamora y Clodoveo Carrión terminando e inaugurando
las mismas en el 2008. A partir de ese año se ha incrementado el parque automotriz de
la empresa y el número de colaboradores con la finalidad de cubrir con la distribución de
sus productos en la provincia de Loja, Zamora y la parte alta de la provincia de El Oro.
2.1.1. Principales proveedores
Distribuidora Granda, cuenta con el respaldo de exclusividad, de los siguientes
proveedores:
9
PROVEEDORES
ARCOR
INLECHE
ECUAMAIZ
OSRAM
EVEREADY
MULTIPRODUCTOS DEL ECUADOR
PURA CREMA
Esta es la única empresa a nivel local que puede distribuir dichos productos, es
importante recalcar que esto le da una gran ventaja frente a sus competidores, puesto
que por sus reconocidos y probados productos finales, en capacitación, estrategias y
dotación (ventas), permite a la empresa ser líder en el mercado.
Además cuenta con otras líneas de productos como son: KIMBERLY CLARK, NIRSA,
IMPALCASAR, entre otros, que le proveen; siendo estos ítems compartidos con otros
empresarios de la competencia.
2.1.2. Competidores potenciales
Los competidores potenciales de Distribuidora Granda son:
COMPETIDORES
AMAVI ROMAR DARPA CAMEL
Es importante mencionar que dentro de los competidores principales existe competencia
desleal ya que estos lo hacen quebrando precios de los ya establecidos en el mercado.
Por esta razón Distribuidora Granda S.A. puede identificar fácilmente a sus
competidores; frente a ello la única manera de competir es: teniendo una mayor
frecuencia de visita al cliente, ofreciendo promociones, brindando diversidad de
productos, dando facilidades de pago y tratando siempre de mejorar el servicio. Todo
esto le ha permitido crecer a través del desarrollo selectivo de nuevos canales de
comercialización, logrando lealtad en sus clientes y un posicionamiento potencial en el
mercado.
10
2.1.3. Ciclo de vida de Distribuidora Granda
Distribuidora Granda se encuentra en la etapa de madurez, puesto que ya tiene un
posicionamiento en el mercado por sus años de experiencia, conocimiento del marco
empresarial y solvencia económica lo que le permite a la empresa el reparto de buenos
dividendos, y además, poder invertir en otros productos que se hallen en las primeras
fases de vida.
2.2. ANÁLISIS FODA
2.2.1. Análisis interno
2.2.1.1. Fortalezas
Cuenta con infraestructura propia que le permite soportar un incremento en
productos.
Visión empresarial
Solvencia económica, le da una mayor estabilidad a la empresa.
Prestigio de la empresa por su calidad y experiencia.
Posicionamiento en el mercado
FUENTE: Distribuidora Granda S.A.
ELABORADO: La Autora
FUENTE: Distribuidora Granda S.A.
ELABORADO: La Autora
CICLO DE VIDA DE DISTRIBUIDORA GRANDA S.A.
TIEMPO
VENTAS
Introducción Crecimiento Madurez Declive
11
Tecnología competitiva y computarizada
Capacidad de liderazgo
Variedad de productos
Eficacia de la distribución
Uso de planes estratégicos
Buena comunicación, facilita la transferencia de información de datos a nivel de
todos los departamentos.
Conocimiento de la competencia
Rentabilidad e ingreso
2.2.1.2. Debilidades
Falta de un manual de funciones y procedimientos
Falta de conocimiento de la filosofía de la empresa por parte de los empleados.
Falta de capacitación para el manejo de nueva tecnología.
Constante rotación del personal, especialmente en el área de ventas, como
vendedores y cargadores.
Los mecanismos de supervisión y control no están funcionando adecuadamente.
La no realización de evaluación de desempeño de los empleados
2.2.2. Análisis externo
2.2.2.1. Oportunidades
Expansión del mercado
Incremento de nuevas líneas de productos
Accesible al mercado de la provincia de Loja
Buenos argumentos de venta
Productos fáciles de vender
2.1.1. Amenazas
Competencia desleal
Regulaciones del gobierno, por sus fuertes restricciones para la importación.
12
FUENTE: Distribuidora Granda S.A.
ELABORADO: La Autora
INICIO
FIN
Captación de nuevos clientes y satisfacción
de los consumidores con productos de calidad y
excelente servicio.
Visita frecuente a los clientes para la
recaudación de facturas y toma de nuevos
pedidos
Se instala exhibidores para los productos y se pega afiches sin costo adicional para el cliente
Ejecuta la entrega de pedidos con
productos de calidad garantizados
Personal de excelencia, capacitados para
ventas
Realiza la demostración del catalogo de
productos, ofrece descuentos y promociones
Procura que la entrega del producto
se realice en el menor tiempo posible
Productos sustitutos
2.3. CADENA DE VALOR DE DISTRIBUIDORA GRANDA
Distribuidora Granda tiene como ventaja competitiva potencial una diversidad de
productos de calidad ya que cuenta con el respaldo de exclusividad de dichos
proveedores para ser distribuidor exclusivo a nivel local, además esto le permite
mejorar el precio como producto de compra de volúmenes; siendo este accesible a las
necesidades del consumidor, también es importante recalcar la atención y el servicio
excelente que se le brinda al cliente lo cual nos ha permitido lograr su lealtad y a la vez
expandirnos a nuevos consumidores y además alcanzar un posicionamiento potencial
en el mercado.
CADENA DE VALOR DE DISTRIBUDORA GRANDA S.A.
13
3. MARCO TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Plan estratégico
La planificación estratégica es un proceso en el que se toman un conjunto de decisiones
interactivas y superpuestas que conducen al desarrollo de una estrategia eficaz para
una empresa.
3.2. Diagnóstico empresarial
El diagnóstico o evaluación empresarial consiste en un análisis crítico (valoración de
puntos positivos y negativos), que considere tanto el pasado como el presente y el futuro
del ente, relacionándolo con su entorno. Este diagnóstico debe hacerse aplicado un
juicio cualitativo, que permita evaluar las causas y consecuencias del desarrollo
empresarial, intentando tener en todo momento un plan de mejora.
3.3. Análisis FODA
Este método se centra en un permanente conocimiento, por parte de la empresa, de su
capacidad competitiva, brindándole a través del análisis FODA (fortalezas,
oportunidades, debilidades, amenazas), la posibilidad de conocer en un momento
determinado cuales son sus puntos fuertes y sus puntos débiles, así como las
amenazas y oportunidades que se prevén para el futuro, para el logro de los objetivos
establecidos.
Se trata, por tanto, de una constante autoevaluación que efectúa la empresa, que
servirá como referencia para medir su capacidad de respuesta frente a las
circunstancias cambiantes del entorno.
3.4. Cadena de valor
“La cadena de valor categoriza las actividades que producen valor añadido en una
organización. Las actividades primarias se dividen en: logística interna, operaciones
(producción), logística externa, ventas y marketing, servicios post-venta
14
(mantenimiento). Estas actividades son apoyadas por: dirección de administración,
dirección de recursos humanos, desarrollo de tecnología (investigación y desarrollo) y
abastecimiento (compras). Para cada actividad de valor añadido han de ser identificados
los generadores de costes y valor.”1
3.5. Manual de funciones2
3.5.1. Concepto
Un manual de funciones es un documento que se prepara en una empresa con el fin de
delimitar las responsabilidades y las funciones de los empleados de una compañía.
3.5.2. Objetivos
De acuerdo con la clasificación y grado de detalle, los manuales de funciones permiten
cumplir con los siguientes objetivos:
a) Instruir al personal, acerca de aspectos tales como: objetivos, funciones, relaciones,
políticas, procedimientos, normas, etc.
b) Precisar las funciones y relaciones de cada unidad para deslindar
responsabilidades, evitar duplicidad y detectar omisiones.
c) Contribuir a la ejecución correcta de las labores asignadas al personal, y propiciar la
uniformidad en el trabajo.
d) Servir como medio de integración y orientación al personal de nuevo ingreso,
facilitando su incorporación a las distintas funciones operacionales.
e) Proporcionar información básica para la planeación e implementación de reformas
administrativas.
f) Auxilian en la inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del personal ya
que describen en forma detallada las actividades de cada puesto.
1 www.wikipedia.org/wiki/Cadena-de-valor
2 www.monografías.co/manual-de-procedimientos-y-funciones.htm/
15
g) Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema.
h) Interviene en la consulta de todo el personal.
i) Determina en forma más sencilla las responsabilidades por fallas o errores.
j) Facilita las labores de auditoria, evaluación del control interno y su evaluación.
k) Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándoles lo que deben hacer y como
deben hacerlo.
l) Ayuda a la coordinación de actividades y evitar duplicidades.
m) Construye una base para el análisis posterior del trabajo y el mejoramiento de los
sistemas, procedimientos y métodos.
3.5.3. Importancia
El Manual de Funciones es importante por que representa la descripción de las
responsabilidades y tareas asignadas a cada uno de los cargos establecidos dentro de
la estructura organizativa y señala además la dependencia y coordinación entre éstos.
El contar con esta herramienta busca:
a) Representar la conformación de la empresa a través de una estructura organizativa,
definiendo niveles y áreas de intervención: Toma de decisiones, dirección, ejecución,
control y evaluación.
b) Establecer claramente los niveles de coordinación interna.
c) Establecer los sistemas de administración y el control de los recursos.
d) Lograr que los miembros y funcionarios asuman responsabilidad por sus decisiones
y acciones.
e) Generar información útil, oportuna y confiable para la elaboración de informes
económicos y financieros para la toma de decisiones y planificación de nuevas
actividades.
3.5.4. Ventajas
Un manual tiene, entre otras, las siguientes ventajas:
1. Logra y mantiene un sólido plan de organización.
16
2. Asegura que todos los interesados tengan una adecuada comprensión del plan
general y de sus propios papeles y relaciones pertinentes.
3. Facilita el estudio de los problemas de organización.
4. Sistematiza la iniciación, aprobación y publicación de las modificaciones necesarias
en la organización.
5. Sirve como una guía eficaz para la preparación, clasificación y compensación del
personal clave.
6. Determina la responsabilidad de cada puesto y su relación con los demás de la
organización.
7. Pone en claro las fuentes de aprobación y el grado de autoridad de los diversos
niveles.
8. La información sobre funciones y puestos suele servir como base para la evaluación
de puestos y como medio de comprobación del progreso de cada quien.
9. Sirve como una guía en el adiestramiento de novatos.
10. Es una fuente permanente de información sobre el trabajo a ejecutar.
11. Ayudan a institucionalizar y hacer efectivo los objetivos, las políticas, los
procedimientos, las funciones, las normas, etc.
12. Evitan discusiones y mal entendidos, de las operaciones.
13. Aseguran continuidad y coherencia en los procedimientos y normas a través del
tiempo.
14. Son instrumentos útiles en la capacitación del personal.
15. Incrementan la coordinación en la realización del trabajo.
3.5.5. Desventajas
Entre los inconvenientes que presentan los manuales se encuentran los siguientes:
1. Muchas compañías consideran que son demasiado pequeñas para necesitar un
manual que describa asuntos que son conocidos por todos sus integrantes.
2. Algunas consideran que es demasiado caro, limitativo y laborioso preparar un
manual y conservarlo al día.
3. Existe el temor de que pueda conducir a una estricta reglamentación y rigidez.
4. Su deficiente elaboración provoca serios inconvenientes en el desarrollo de las
operaciones.
17
5. El costo de producción y actualización puede ser alto.
6. Si no se actualiza periódicamente, pierde efectividad.
7. Incluye solo aspectos formales de la organización, dejando de lado los informales,
cuya vigencia e importancia es notorio para la misma.
3.5.6 Partes para la elaboración de un manual de funciones
Para la elaboración de un manual de funciones éste debe constar de las siguientes
partes:
Cargo.- En el se describen las obligaciones de cada unidad de los departamentos de la
empresa.
Objetivo.- En el se define los propósitos de cada unidad desde Gerencia hasta los
subordinados de la organización.
Relación organizacional.- Define la relación de dependencia que tiene cada unidad
con los cargos superiores y de cooperación.
Funciones generales.- Define en el manual de funciones y responsabilidades para
cada dependencia conforme a la naturaleza de cada unidad.
3.6. Manual de procedimientos3
3.6.1 Concepto
Se considera al manual de procedimientos como el instrumento que establece los
mecanismos esenciales para el desempeño organizacional de las unidades
administrativas. En él se definen las actividades necesarias que deben desarrollar los
órganos de línea, su intervención en las diferentes etapas del proceso, sus
responsabilidades y formas de participación; finalmente, proporciona información básica
para orientar al personal respecto a la dinámica funcional de la organización.
3 www.monografías.com/manual-de-procedimientos.htm/
18
3.6.2. Importancia
El manual de procedimientos es muy importante por que es un instrumento
imprescindible para guiar y conducir en forma ordenada el desarrollo de las actividades,
evitando la duplicidad de esfuerzos, todo ello con la finalidad optimizar el
aprovechamiento de los recursos y agilizar los trámites que realiza el usuario, con
relación a los servicios que se le proporcionan. En este sentido, se pretende que la
estructuración adecuada del manual, refleje fielmente las actividades específicas que se
llevan a cabo, así como los medios utilizados para la consecución de los fines,
facilitando al mismo tiempo, la ejecución, seguimiento y evaluación del desempeño
organizacional. Éste debe constituirse en un instrumento ágil que apoye el proceso de
actualización y mejora, mediante la simplificación de los procedimientos que permitan el
desempeño adecuado y eficiente de las funciones asignadas.
3.6.3. El manual como medio de comunicación
La tarea de elaborar manuales administrativos se considera como una función de
mantener informado al personal clave de los deseos y cambios en las actitudes de la
dirección superior, al delinear la estructura organizacional y poner las políticas y
procedimientos en forma escrita y permanente. Un manual correctamente redactado
puede ser un valioso instrumento administrativo.
En esencia, los manuales administrativos representan un medio de comunicación de las
decisiones administrativas, y por ello, que tiene como propósito señalar en forma
sistemática la información administrativa.
3.6.4 Ventajas
Las ventajas que se alcanzan en un manual de procedimientos son:
Organización eficiente al asignar a cada funcionario las tareas mínimas a ser
cumplidas y la forma de interrelacionarse con las demás áreas de trabajo; evita
duplicación y ausencia de espacios de trabajo.
19
Información exacta y oportuna para que el directorio y la administración tomen las
decisiones más convenientes en cuanto a operación o presentación de propuestas
para la adecuación de estrategias o políticas a nivel de la asamblea.
Operación orientada a resultados efectivos, minimizando riesgos y costos y
maximizando resultados y ganancias. La implementación de niveles de control ayuda
a promover la eficiencia en las operaciones de la empresa.
Confiabilidad de que todas las decisiones tomadas por la asamblea y el directorio
sean correctamente ejecutadas por el personal.
Prevenir pérdidas por mal manejo o apropiación indebida de bienes, recursos y
derechos que se generan en medios desorganizados y sin control.
3.6.5. Herramientas para describir y documentar los procesos
Generalmente se utilizan dos herramientas para describir y documentar los procesos en
el manual y son:
Ficha de descripción narrativa del proceso: se realiza una ficha descriptiva por cada
proceso que incluya, al menos:
- El responsable del proceso.
- El objetivo de ese procedimiento
- Los departamentos implicados.
- La descripción narrativa con las actividades que se deban llevar a cabo.
Los diagramas de flujo: permiten ver de manera gráfica los pasos que sigue el
proceso desde que empieza hasta que acaba teniendo en cuenta los diferentes
caminos que puede haber.
20
3.6.6. Clasificación de los manuales administrativos4
Entre los elementos más eficaces para la toma de decisiones en la administración,
destacan el relativo a los manuales administrativos, ya que facilitan el aprendizaje de la
organización, por una parte, y por la otra, proporcionan la orientación precisa que
requiere la acción humana en las unidades administrativas, fundamentalmente a nivel
operativo o de ejecución, pues son una fuente de información en las cuales se trata de
mejorar y orientar los esfuerzos de un empleado, para lograr la realización de las tareas
que se le han encomendado.
Depende de la información de las necesidades de cada institución o empresa privada,
para saber con qué tipo de manuales se debe contar.
Se hace la aclaración de que pueden abarcar dichos manuales a toda la empresa: una
dirección, un departamento, una oficina, sección, una mesa, un puesto, etcétera.
Existen diversas clasificaciones de los manuales, a los que se designa los nombres
diversos, pero que pueden resumirse de la siguiente manera:
Los diferentes organismos (públicos o privados) tienen necesidad de manuales
diferentes. El tipo de manual se determina dando respuesta al propósito que se han de
lograr. En ciertos casos, solo sirve a un objetivo: y en otros, se logran varios objetivos.
3.6.6.1. Por su contenido
Se refiere al contenido del manual para cubrir una variedad de materias, dentro de este
tipo tenemos los siguientes:
- Manual de historia: Su propósito es proporcionar información histórica sobre el
organismo: sus comienzos, crecimiento, logros, administración y posición actual.
Esto le da al empleado un panorama introspectivo de la tradición y filosofía del
organismo. Bien elaborado y aplicado contribuye a una mejor comprensión y motiva
al personal a sentir que pertenece y forma parte de la organización.
4 www.monografías.com/manual-de-organizaciones-y-regulaciones-internas.htm/
21
- Manual de organización: Su propósito es exponer en forma detallada la estructura
organizacional formal a través de la descripción de los objetivos, funciones, autoridad
y responsabilidad de los distintos puestos, y las relaciones.
- Manual de políticas: Consiste en una descripción detallada de los lineamientos a
ser seguidos en la toma de decisiones para el logro de los objetivos. El conocer de
una organización proporciona el marco principal sobre el cual se basan todas las
acciones.
Una adecuada definición de políticas y su establecimiento por escrito, permite:
a. Agilizar el proceso de toma de decisiones
b. Facilitar la descentralización, al suministrar lineamientos a niveles intermedios.
c. Servir de base para una constante y efectiva revisión.
Puede elaborarse manuales de políticas para funciones operacionales tales como:
producción, ventas, finanzas, personal, compras, etc.
Manual de procedimientos: Es la expresión analítica de los procedimientos
administrativos a través de los cuales se canaliza la actividad operativa del organismo.
Este manual es una guía (como hacer las cosas) de trabajo al personal y es muy
valiosa para orientar al personal de nuevo ingreso. La implementación de este manual
sirve para aumentar la certeza de que el personal utiliza los sistemas y procedimientos
administrativos prescritos al realizar su trabajo.
- Manual de contenido múltiple: Cuando el volumen de actividades, de personal o
simplicidad de la estructura organizacional, no justifique la elaboración y utilización
de distintos manuales, puede ser conveniente la confección de este tipo de
manuales. Un ejemplo de este manual es el de "políticas y procedimientos", el de
"historia y organización", en si consiste en combinar dos o mas categorías que se
interrelacionan en la practica administrativa. En organismos pequeños, un manual de
este tipo puede combinar dos o más conceptos, debiéndose separar en secciones.
22
3.6.6.2. Por su función específica
Esta clasificación se refiere a una función operacional específica a tratar. Dentro de este
apartado puede haber los siguientes manuales:
- Manual de producción: Consiste en abarcar la necesidad de interpretar las
instrucciones en base a los problemas cotidianos tendientes a lograr su mejor y
pronta solución.
La necesidad de coordinar el proceso de fabricación (fabricación, inspección, ingeniería
industrial, control de producción), es tan reconocida, que en las operaciones de
fabricación, los manuales se aceptan y usan ampliamente.
- Manual de compras: El proceso de comprar debe estar por escrito; consiste en
definir el alcance de compras, definir la función de comprar, los métodos a utilizar
que afectan sus actividades.
- Manual de ventas: Consiste en señalar los aspectos esenciales del trabajo y las
rutinas de información comprendidas en el trabajo de ventas (políticas de ventas,
procedimientos, controles, etc.). Al personal de ventas es necesario darle un marco
de referencia para tomar decisiones cotidianas.
- Manual de finanzas: Consiste en asentar por escrito las responsabilidades
financieras en todos los niveles de la administración, contiene numerosas
instrucciones especificas a quienes en la organización están involucrados con el
manejo de dinero, protección de bienes y suministro de información financiera.
- Manual de contabilidad: Trata acerca de los principios y técnicas de la contabilidad.
Se elabora como fuente de referencia para todo el personal interesado en esta
actividad. Este manual puede contener aspectos tales como: estructura orgánica del
departamento, descripción del sistema contable, operaciones internas del personal,
manejo de registros, control de la elaboración de información financiera.
23
- Manual de crédito y cobranzas: Se refiere a la determinación por escrito de
procedimientos y normas de esta actividad. Entre los aspectos más importantes que
puede contener este tipo de manual están los siguientes: operaciones de crédito y
cobranzas, control y cobro de las operaciones, entre otros.
- Manual de personal: Abarca una serie de consideraciones para ayudar a comunicar
las actividades y políticas de la dirección superior en lo que se refiere a personal. Los
manuales de personal podrán contener aspectos como: reclutamiento y selección,
administración de personal, lineamientos para el manejo de conflictos personales,
políticas de personal, uso de servicios, prestaciones, capacitación, entre otros.
- Manual técnico: Trata acerca de los principios y técnicas de una función
operacional determinada. Se elabora como fuente básica de referencia para la
unidad administrativa responsable de la actividad y como información general para el
personal interesado en esa función. Ejemplos de este tipo de "Manual técnico de
auditoria administrativa", y el "Manual técnico de sistemas y procedimientos". Estos
sirven como fuente de referencia y ayudan a computar a los nuevos miembros del
personal de asesoría.
- Manual de adiestramiento o instructivo: Estos manuales explican, las labores, los
procesos y las rutinas de un puesto en particular, son comúnmente mas detallados
que un manual de procedimientos.
El supuesto en el que se basa este tipo de manual es que el usuario tiene muy poco
conocimiento previo de los temas cubiertos por ejemplo: un manual de adiestramiento
"explica como debe ejecutarse el encendido de la terminal de la computadora y emitir su
señal", mientras que un manual de procedimientos omitir esta instrucción y comenzaría
con el primer paso activo del proceso. El manual de adiestramiento también utiliza
técnicas programadas de aprendizaje o cuestionarios de auto evaluación para
comprobar el nivel de comprensión del contenido por el usuario.
Otra clasificación aceptada de los manuales administrativos se refiere a las necesidades
que tienen las oficinas y de acuerdo a su ámbito de aplicación; pueden elaborarse
manuales con una cobertura mayor o menor.
24
3.6.6.3. General
Se refiere a todo el organismo en su conjunto, dentro de este tenemos a los siguientes
manuales:
- Manuales generales de organización: Este es producto de la planeación
organizacional y abarca todo el organismo, indicando la organización formal y
definiendo su estructura funcional.
- Manual general de procedimientos: Este es también resultado de la planeación,
contiene los procedimientos de todas las unidades orgánicas que conforman en un
organismo social, a fin de uniformar la forma de operar.
- Manual general de políticas: Se refiere a presentar por escrito los deseos y actitud
de la dirección superior; para toda la empresa, estas políticas generales establecen
líneas de guía, un marco dentro del cual todo el personal puede actuar de acuerdo a
condiciones generales.
3.6.6.4. Específico
- Manual específico de reclutamiento y selección: Se refiere a una parte de una
área específica (personal). Y contiene la definición uniforme respecto al
reclutamiento y selección personal en una organización.
- Manual específico de auditoria interna: Consiste en agrupar lineamientos,
instrucciones de aplicación especifica a determinados tipos de actividad, aquí se
refiere a la auditoria interna en forma particular.
- Manual específico de políticas de personal: Este se enfoca a definir "políticas",
pero de una área especifica de la organización, señalando las guías u orientación
respecto a cuestiones de personal, tales como: contratación, permisos, promociones,
prestaciones, etc.
25
- Manual específico de procedimientos de tesorería: Consiste en elaborar los
procedimientos en el orden de importancia de un área específica, a fin de capitalizar
las oportunidades naturales de secuencia de pasos en el trabajo, por ejemplo:
ingresos a caja, pago a proveedores, etc.
3.6.7. Descripción de las operaciones
Presentación secuencial de los pasos que se deben realizar dentro de un
procedimiento, al precisar los puestos o unidades responsables de su ejecución.
Diagrama de flujo. Representación del flujo de operaciones para mostrar las
unidades que participan, las operaciones que realizan y la secuencia de las mismas,
mediante el uso de la simbología definida en la sección "metodología para la
integración y aplicación del diagnóstico en los procedimientos".
26
4. MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS PARA “DISTRIBUIDORA
GRANDA S.A.”
4.1. Manual de funciones
INTRODUCCIÓN:
El presente manual ha sido elaborado con la finalidad de explicar detalladamente las
funciones que deben seguir los empleados de la empresa para el correcto
funcionamiento de la misma.
El manual de funciones se lo ha desarrollado por departamentos, con el propósito de
que quienes forman parte de “Distribuidora Granda S.A.” se direccionen hacia un mismo
objetivo y se basen en un mismo medio que los guié de la mejor manera para la
consecución de las metas empresariales.
OBJETIVO:
El objetivo de este manual es servir de respaldo y consulta para el personal de la
empresa, apoyar la realización de las actividades laborales de la organización, con el fin
de cumplir con los objetivos planteados por el Gerente.
ALCANCE:
Al contar con un manual de funciones y al alcance de todas las personas que conforman
la empresa, el tener personal calificado y el establecer funciones específicas,
entregadas por escrito, deseamos lograr los objetivos planteados y alcanzar resultados
óptimos para la empresa.
Se pretende dar un lineamiento del funcionamiento de la empresa y otorgar a cada
empleado la libertad de aportar con sus ideas y colaborar con el fin de contribuir siempre
al cumplimiento y mejora continúa de los objetivos empresariales.
27
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
CARGO: GERENCIA
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Persona encargada de llevar la gestión administrativa, dirección y control general de
la empresa.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El Gerente está directamente relacionado con el subgerente, el jefe de contabilidad,
jefe de cobranzas, jefe de ventas y jefe de bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Planificar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de los diferentes
departamentos.
Ejercer la representación legal de la empresa.
Contratar el personal que estime necesario para el cumplimiento de los fines de
la empresa.
Distribuir los cargos entre las diferentes dependencias, conforme a las
necesidades de las mismas.
Realizar los pedidos de mercadería a los diferentes proveedores.
Autorizar al jefe de contabilidad el pago a los proveedores.
Fijar políticas de venta y realizar el análisis y revisión de inventarios.
Página:
1/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
28
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
CARGO: GERENCIA
FUNCIONES GENERALES
Supervisar cada uno de los departamentos
Desarrollar las labores de promoción y publicidad de la empresa.
Autorizar los pedidos y descuentos de venta a los clientes, previa revisión de
cartera.
Dirigir las reuniones semanales con el departamento de venta.
Autorizar la cancelación mensual del rol de pagos de los empleados.
Autorizar la cancelación de comisiones en el rol de pagos a los vendedores y
recaudadores.
Supervisar el manejo eficiente de cada uno de los departamentos.
Evaluar y establecer mecanismos, estrategias y procedimientos en cuanto a la
provisión y aplicación de recursos.
Efectuar evaluaciones periódicas sobre la evolución económica y financiera de la
empresa.
4. AUTORIDAD
Autorizar el pago de comisiones a vendedores y recaudadores.
Autorizar el rol de pagos a los empleados de la empresa.
Autorizar las notas de crédito.
Página:
2/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
29
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
CARGO: GERENCIA
AUTORIDAD
Autorizar los comprobantes de pago.
Autorizar los descuentos especiales de venta.
5. HORARIOS
No aplica
Página:
3/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
30
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
CARGO: SECRETARIA
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Encargada de apoyar al Gerente, a través de la supervisión y control de los distintos
departamentos.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
La secretaria está directamente subordinada por el gerente y mantiene una relación
de cooperación con los jefes de contabilidad, cobranzas, ventas y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Apoyar la agenda de trabajo del Gerente.
Redactar informes, notas, memorandos y otros documentos para la gerencia.
Recibir, clasificar, registrar y distribuir notas, memorandos y otros documentos a
los distintos departamentos de la empresa.
Atender personal y telefónicamente a clientes internos, externos y proveedores,
pasar la información e inquietudes requeridas al Gerente.
Llevar la agenda correspondiente y recordar al Gerente y a los demás
funcionarios los compromisos adquiridos.
Efectuar las llamadas telefónicas y realizar los contactos que le sean solicitados
por el Gerente.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
31
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE GERENCIA
CARGO: SECRETARIA
FUNCIONES GENERALES
Recibir y coordinar el envío de la correspondencia del Gerente.
Mantener actualizado los archivos, documentos y otros materiales de
información de la gerencia.
Llevar el archivo de la gerencia y suministrar la información del mismo cuando
se la requiera.
Velar por la adecuada presentación de la oficina, el buen uso y cuidado de los
elementos de trabajo a su cargo.
Preparar y presentar los informes sobre las actividades desarrolladas, con la
oportunidad y periodicidad requeridas.
Realizar otras tareas solicitadas por el Gerente.
4. AUTORIDAD
No aplica
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
32
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE SUBGERENCIA
CARGO: SUBGERENCIA
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Encargada de apoyar al Gerente, a través de la supervisión y control de los distintos
departamentos.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
La subgerencia está directamente subordinada por el gerente y mantiene una
relación de cooperación con los jefes de contabilidad, cobranzas, ventas y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Reemplazar las funciones de gerencia en caso de ausencia o por encargo.
Ejercer la representación legal de la empresa en casos de ausencia absoluta o
temporal del Gerente.
Ejecutar y hacer cumplir las decisiones emitidas por el Gerente.
Establecer los permisos para utilización del sistema de acuerdo al manual de
funciones de cada puesto.
Ingresar al sistema las notas de crédito por devoluciones.
Realizar el control de cartera y manejo de indicadores financieros.
Mantener actualizado el manual de funciones de la empresa.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
33
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE SUBGERENCIA
CARGO: SUBGERENCIA
4. AUTORIDAD
Autorizar y dirigir los permisos a cada departamento para la correcta utilización
del sistema.
Autorizar anulación y modificación de los diferentes documentos contables.
Autorizar al jefe de recursos humanos los gastos de suministros de oficina.
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
34
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
CARGO: JEFE DE RECURSOS HUMANOS
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Es la persona de hacer cumplir el reglamento interno de la organización, en base al
manual de funciones realizado para cada departamento de la empresa.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El jefe de recursos humanos está directamente subordinado por el gerente y este
debe cooperar con los jefes de ventas y auxiliar contable.
3. FUNCIONES GENERALES
Dirigir los procesos de selección, inducción, formación y calidad laboral de los
empleados de la entidad.
Capacitar al personal de la empresa, a través de planes, procesos y prácticas
alineadas con la estrategia organizacional.
Motivar al personal para que se sientan más integrados y comprometidos con
los objetivos de la empresa.
Solicitar cada 15 días la reposición del fondo de caja chica de viajes y de oficina,
adjuntando las facturas y retenciones efectuadas.
Establecer los montos de comisariato para cada empleado.
Página:
1/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
35
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
CARGO: JEFE DE RECURSOS HUMANOS
FUNCIONES GENERALES
Determinar el lugar que va a ser ocupado como comisariato.
Realizar mediante oficio las solicitudes de pago de vacaciones de los
empleados, previo visto bueno del Gerente.
Realizar el reporte de la asistencia diaria del personal, y entregar a la contadora
este informe cada fin de mes para el cálculo de los roles de pago.
Realizar los ingresos y salidas del personal de la empresa, para declararlos al
IESS.
Presentar por escrito a la contadora las modificaciones de aportes al IESS que
establezca el gobierno.
Llevar un registro de los empleados de la empresa:
o Solicitar a cada empleado el currículo vitae.
o Archivar en cada carpeta de los empleados las entradas y salidas
presentadas en el IESS.
Establecer el registro de cargas familiares por cada empleado.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica este punto
Página:
2/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
36
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
CARGO: JEFE DE RECURSOS HUMANOS
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
3/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
37
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: JEFE DE CONTABILIDAD
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El jefe de contabilidad debe elaborar y presentar la información financiera, para
procurar una contabilidad administrativa que le permita a la gerencia una acertada
toma de decisiones económicas – financiera, en base a información real que conste
en los balances y reportes por gerencia.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El jefe de contabilidad está directamente subordinado por el gerente, subgerente,
mientras que tiene que colaborar con los jefes de ventas, cobranzas, y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Ingresar en el sistema las compras realizadas a los proveedores, previa
autorización del Gerente.
Registrar las notas de crédito recibidas de los proveedores.
Realizar el pago a los proveedores con autorización del Gerente, identificando a
quienes les pagamos en 5 días por descuento por pronto pago.
Solicitar a los proveedores en forma semanal o quincenal las nuevas listas de
precios, para actualizarlos en el sistema previa revisión del Gerente.
Página:
1/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
38
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: JEFE DE CONTABILIDAD
FUNCIONES GENERALES
Elaborar, preparar y presentar en forma mensual y hasta el 9 de cada mes las
declaraciones de impuesto al IVA, retenciones en la fuente, anexos
transaccionales al SRI.
Solicitar al jefe de bodega el primer día de cada mes el reporte de los productos
expirados y en mal estado, para poder realizar y registrar las regulaciones a esta
cuenta y poder determinar su valor real.
Llevar el archivo contable y retenciones de la empresa.
Realizar la actualización del inventario y presentar trimestralmente.
Elaborar, preparar y presentar en los meses de julio y septiembre hasta el 9 de
cada mes el cálculo del impuesto a la renta para su aprobación.
Realizar el envió de las declaraciones el 15 de cada mes.
Elaborar las planillas de pago del IESS, para enviarlas el 15 de cada mes.
Elaborar, preparar y presentar en forma anual y hasta el 31 de enero del
siguiente año el anexo de trabajadores en relación de dependencia y el impuesto
a la renta.
Revisión de los comprobantes que sustentan la liquidación de viaje.
Elaborar el reporte de comisiones para la cancelación en el rol de pagos, de los
vendedores y recaudadores.
Elaborar los roles de pago de los empleados de la empresa.
Realizar la cancelación mensual del rol de pagos a los empleados.
Página:
2/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
39
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: JEFE DE CONTABILIDAD
FUNCIONES GENERALES
Depositar el dinero, cheques y papeletas de pago de los clientes en el Banco de
Loja.
Realizar el control de cuentas corrientes bancarias.
Presentar el informe de los estados financieros al final de cada año.
Analizar los informes y estados financieros, para la toma de decisiones.
Elaborar y presentar los informes solicitados por la gerencia.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica este punto
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
3/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
40
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: AUXILIAR CONTABLE
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
El auxiliar tiene a su cargo la alimentación al sistema contable de las operaciones a
ella designadas, para procurar una contabilidad administrativa que le permita a la
gerencia una acertada toma de decisiones económicas – financieras, en base a
información diaria, es decir real.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El auxiliar contable está directamente subordinado por el Gerente, subgerente y el
jefe de contabilidad mientras que tiene que colaborar con los jefes de cobranzas,
ventas y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Ordenar y clasificar los comprobantes contables.
Realizar la introducción al sistema de las liquidaciones de viaje que le entregan
los vendedores y chóferes, previa autorización de la contadora.
Realizar las retenciones correspondientes a cada factura que consta en la
liquidación de viaje.
Archivar las facturas de compra, de venta, notas de crédito recibidas,
retenciones recibidas y emitidas.
Página:
1/2 Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
41
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: AUXILIAR CONTABLE
FUNCIONES GENERALES
Realizar y entregar a los vendedores y recaudadores el reporte semanal de los
cobros a efectuarse.
Archivar las actas de las facturas entregadas a los recaudadores y vendedores.
Entregar un reporte mensual al Gerente, de las inexistencias de las facturas que
se les ha entregado a los recaudadores y vendedores.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica este punto
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
42
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: FACTURADORA
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Realizar la introducción al sistema contable las operaciones a ella designadas, con
el fin de tramitar una contabilidad administrativa que le permita al Gerente una
acertada toma de decisiones económicas – financieras, en base a información
diaria, es decir, real.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
La facturadora está directamente subordinada por el gerente, subgerente y el jefe
de contabilidad, tiene que cooperar con los jefes de ventas y de bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Recibir las notas de pedido de los vendedores y verifica sus datos.
Entregar las notas de pedido al Gerente para su autorización.
Ingresar al sistema las facturas de venta previa autorización del Gerente o su
delegado.
Realizar la impresión de los pedidos y entregar la factura original al jefe de
bodega y una copia al auxiliar contable para el archivo respectivo.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
43
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
CARGO: FACTURADORA
FUNCIONES GENERALES
Entregar una copia de la factura al auxiliar contable para el archivo
correspondiente.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica este punto
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
44
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: JEFE DE VENTAS
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Planificar, organizar y ejecutar las políticas de venta de la empresa, con efectividad
y eficiencia.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El jefe de ventas está directamente subordinado por el gerente y el subgerente,
tienen que cooperar con los jefes de contabilidad, cobranzas y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Establecer y afianzar los contactos en primer término con los clientes.
Organizar las rutas de zonas y subzonas que deben visitar la fuerza de ventas a
su cargo.
Organizar mapas estratégicos para las diferentes rutas.
Entregar las hojas de rutas a los vendedores y recaudadores.
Vigilar el funcionamiento adecuado de la red de distribución de manera que los
productos no se deterioren antes de ser adquiridos por el cliente.
Supervisar el cumplimiento de las funciones de los vendedores.
Elaborar los presupuestos de venta, global, por línea, por vendedores y por
ítems.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
45
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: JEFE DE VENTAS
FUNCIONES GENERALES
Ejecutar las políticas de venta.
Realizar el control de inventarios.
Efectuar un control y seguimiento de cartera de los clientes.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
Convocar a reuniones permanentes con los vendedores.
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
46
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: VENDEDOR
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Visita a los clientes de la ruta asignada de manera eficiente y eficaz, ofreciendo la
totalidad de ítems.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El vendedor está directamente subordinado por el gerente, subgerente y el jefe de
ventas, tiene que colaborar con el subgerente, y los jefes de contabilidad, de
cobranzas y de bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Visitar a los clientes de acuerdo a las hojas de ruta establecidas.
Tomar nota de pedido de los clientes
Aplicación y cumplimiento de las políticas de venta de la empresa.
Cumplimiento de metas y objetivos tanto en presupuestos como en cantidad de
ítems asignados.
Control y mantenimiento de exhibidores ubicados en su zona.
Revisar periódicamente que el producto se encuentre disponible en las
estanterías de los puntos de venta.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
47
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: VENDEDOR
FUNCIONES GENERALES
Entregar y distribuir de acuerdo a la zona los pedidos a clientes
Realizar el cobro de las facturas pendientes de pago.
Elaborar y entregar a la contadora los comprobantes de cobro de los clientes,
como constancia del dinero, retenciones y cheques recibidos, detallando si es
abono o cancelación total de la factura.
Realizar el reporte de cobros con el detalle de las facturas canceladas o
abonadas. A este reporte adjuntar las facturas y copia de los comprobantes de
cobro de los clientes.
Entregar el reporte de cobro de las facturas al jefe de cobranzas.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
48
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: RECAUDADOR
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Control, verificación y recaudación de la cartera de la empresa.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El recaudador está directamente subordinado por el gerente, subgerente y el jefe de
ventas, este tiene que cooperar con los jefes de contabilidad, cobranzas, y bodega.
3. FUNCIONES GENERALES
Clasificar las facturas que va a cobrar y las que entregará a los vendedores.
Efectuar los cobros indicados en base al reporte semanal que lo entrega el
auxiliar de contabilidad.
Realiza el cobro total o parcial de las facturas.
Elaborar y entregar al jefe de cobranzas los comprobantes de cobro de los
clientes, como constancia del dinero, retenciones y cheques recibidos,
detallando si es abono o cancelación total de la factura.
Realizar el reporte de cobros con el detalle de las facturas canceladas o
abonadas. A este reporte le adjuntarán la factura y la copia de los comprobantes
de cobro de los clientes.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
49
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE VENTAS
CARGO: RECAUDADOR
FUNCIONES GENERALES
Realizar la entrega del reporte de cobros junto con el dinero al jefe de
cobranzas.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
50
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
CARGO: JEFE DE COBRANZAS
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Elaboración, preparación y presentación de los reportes de clientes, cuadres diarios
de caja y depósitos en la cuenta crece diario del Banco de Loja.
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El jefe de cobranzas está directamente subordinado por el gerente, subgerente y
contador, este tiene que cooperar con el jefe de ventas, auxiliar contable y la
facturadora.
3. FUNCIONES GENERALES
Receptar el dinero y los reportes del cobro diario, de los recaudadores y de los
vendedores.
Realizar la entrega de libretines de los comprobantes de pago de los clientes a
los recaudares y vendedores.
Archivar la copia rosada de los comprobantes de pago de los clientes, en forma
secuencial para proceder luego al descargo del libretín a los recaudadores y a
los vendedores.
Ingresar al sistema contable los reportes recibidos, para dar de baja al saldo de
los clientes.
Llevar el control de cartera de los clientes.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
51
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
CARGO: JEFE DE COBRANZAS
FUNCIONES GENERALES
Recepción de la papeleta de depósito de los recaudadores de las diferentes
rutas conjuntamente con el reporte de cobro de los clientes.
Ingresar al sistema los pagos totales o parciales y las retenciones recibidas de
acuerdo a los reportes de ingreso de dinero.
Realizar el cuadre diario de las facturas y comprobantes de cobro.
Elaborar el cuadre semanal de los comprobantes de cobro de los clientes,
realizar un acta con los resultados encontrados para la toma de decisiones de la
gerencia.
Realizar la entrega de este informe al jefe de contabilidad con copia a gerencia.
Archivar las facturas y copias de los comprobantes de pago de los clientes.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
52
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
CARGO: JEFE DE BODEGA
1. DESCRIPCIÓN DEL CARGO
Custodia de mercadería y bienes existentes en la bodega de la empresa
2. RELACIÓN ORGANIZACIONAL
El jefe de bodega está directamente subordinado por el gerente, subgerente y jefe
de ventas, este tiene que cooperar con el jefe de contabilidad y el jefe de cobranzas.
3. FUNCIONES GENERALES
Recepción de mercadería de los proveedores.
Elaboración de notas de ingreso de mercadería.
Informar al Gerente el estado en que llega la mercadería.
Elaboración de notas de egreso de mercadería.
Elaboración de hojas de ruta de despacho de de mercadería de cada chofer.
Despacho de mercadería a chóferes y vendedores.
Elaborar un formulario con el detalle de las facturas entregadas a los chóferes y
vendedores.
Realizar la entrega al auxiliar contable el detalle de las facturas entregadas a los
vendedores y chóferes.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
53
MANUAL DE FUNCIONES
DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
CARGO: JEFE DE BODEGA
FUNCIONES GENERALES
Realizar control mensual de la constatación física de mercadería según
inventario.
Las demás funciones relacionadas con su cargo, que le asigne la gerencia.
4. AUTORIDAD
No aplica
5. HORARIOS
El horario de trabajo el cual deben cumplir los empleados de la empresa es de
lunes a viernes desde las 8h00 – 13h00 tomando 2 horas por concepto de
Lunch, ingresando a laborar a las 15h00 hasta las 18h00. Los días sábados se
trabaja de 8h00 hasta las 13h00.
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
54
4.2. Manual de procedimientos
INTRODUCCIÓN:
El presente manual ha sido elaborado con la finalidad de detallar los procesos a seguir
para la compra, venta, facturación, descuento en ventas, cobro o recaudación,
devolución en ventas, selección del personal y pago de sueldo de los empleados, así
como los documentos que se requieren para la efectivización de estas transacciones.
El manual de procedimientos se encuentra a disposición de todos los trabajadores de la
empresa interesados en conocer el procedimiento que se debe realizar para efectuar las
diferentes transacciones, el mismo que servirá de guía para el desempeño y adecuado
control de estas actividades.
OBJETIVO:
Brindar a todos los empleados de la empresa pautas que les servirán en el adecuado
proceder en las actividades que a bien tengan realizar.
ALCANCE:
El manual de procedimientos está al alcance de todos los empleados de la empresa con
el fin de obtener un clima laboral de equipo direccionado al cumplimiento eficaz y
eficiente de las metas empresariales obteniendo resultados económicos positivos
importantes para la empresa y posicionándola en un lugar trascendente dentro del
mercado por su excelencia en la atención y servicio al cliente.
55
SIMBOLOGÍA:
El flujograma utiliza un conjunto de símbolos para representar las etapas del proceso,
las personas o los sectores involucrados, la secuencia de las operaciones y la
circulación de los datos y los documentos.
Los símbolos utilizados son:
DEFINICIÓN SÍMBOLOS
Límites: Este símbolo se usa para
identificar el inicio y el fin de un proceso.
Operación: Representa una etapa del
proceso.
Documento: Simboliza al documento
resultante de la operación respectiva.
Sentido del flujo: Significa el sentido y la
secuencia de las etapas del proceso.
Decisión: Representa al punto del proceso
donde se debe tomar una decisión.
NO
SI
56
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1 Gerente Realizar los pedidos a los distintos proveedores.
2 Jefe de Contabilidad Realizar la compra de mercadería previa autorización
del Gerente.
3 Jefe de Contabilidad Efectuar el pago a los proveedores con autorización
del Gerente.
4 Jefe de Contabilidad
Realizar la introducción de las facturas al sistema,
elabora las retenciones correspondientes y archivo de
las mismas.
5 Jefe de Contabilidad Realizar la actualización del inventario.
6 Jefe de Bodega Receptar la mercadería de acuerdo al pedido.
7 Jefe de Bodega Verificar que la mercadería llegue completa y en buen
estado.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE COMPRAS
57
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE COMPRAS
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
Factura
FIN
JEFE DE CONTABILIDAD Actualiza el inventario.
JEFE DE CONTABILIDAD
Realiza la compra de mercadería.
JEFE DE CONTABILIDAD
Efectúa el pago a los proveedores. Cheque
INICIO
Orden de compra
Nota de Pedido
JEFE DE CONTABILIDAD Ingresa facturas al sistema, realiza la retención y archiva.
JEFE DE BODEGA Recepta la mercadería.
JEFE DE BODEGA Verifica que la mercadería llegue completa y en buen estado.
Comprobante de ingreso
Comprobante de ingreso
GERENTE Realiza pedido a los distintos proveedores.
58
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE VENTAS
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1 Vendedor Realizar diariamente visita a los clientes de acuerdo a
las hojas de ruta establecidas.
2 Vendedor Tomar nota de pedido a los clientes.
3 Gerente Autorizar los pedidos y descuentos en venta.
4 Facturadora
Elaborar las facturas de venta y enviar un reporte de
productos facturados, conjuntamente con la original y
copia de las facturas al jefe de bodega.
5 Jefe de Bodega Despachar la mercadería a los vendedores.
6 Jefe de Bodega
Elaborar un formulario con el detalle de las facturas
entregadas a cada vendedor, el mismo que es
entregado al auxiliar contable.
7 Auxiliar Contable Recibir la copia de las facturas, registrar la venta en
el sistema y archivar los documentos.
59
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE VENTAS
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
INICIO
VENDEDORES
Realiza visitas a los clientes de
acuerdo a la ruta establecida.
FACTURADORA
Realiza facturas de venta y envía original y copia al jefe de bodega.
FIN
Nota de pedido
Factura
Factura
BODEGUERO
Despacha mercadería a los vendedores.
GERENTE
Autoriza los pedidos y descuentos en ventas.
VENDEDORES
Toma nota de pedido a los clientes.
AUXILIAR CONTABLE
Recibe copia de las facturas, registra la venta en el sistema y archiva los documentos.
BODEGUERO
Elabora un formulario con el detalle de las facturas entregadas a cada vendedor.
Factura
60
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE FACTURACIÓN
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1 Vendedores Entregar las notas de pedido de los clientes a
facturación.
2 Facturadora Verificar existencia del producto para facturar.
3 Facturadora Entregar las notas de pedido al Gerente para su
autorización.
4 Gerente Autorizar las notas de pedido para facturar.
5 Facturadora Ingresar al sistema las facturas de venta.
6 Facturadora Realizar la impresión de las facturas y entrega al jefe
de bodega.
7 Facturadora Emitir reportes de productos facturados.
8 Facturadora Actualizar las listas de precios y entregar a la fuerza
de ventas cada vez que se lo requiera.
9 Facturadora Archivar los pedidos de cada vendedor una vez que
hayan sido facturados.
61
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE FACTURACIÓN
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
FIN
GERENTE
Autoriza las notas de pedido para facturar.
FACTURADORA
Ingresa al sistema las facturas de venta.
FACTURADORA
Realiza la impresión de las facturas y entrega al jefe de bodega.
FACTURADORA
Emite reportes de productos facturados.
FACTURADORA
Actualiza las listas de precios y entrega a la fuerza de ventas cada vez que se lo requiera.
FACTURADORA
Archiva los pedidos de cada vendedor una vez que hayan sido facturados.
VENDEDOR
Entrega las notas de pedido de los clientes a facturación.
INICIO
FACTURADORA
Verifica la existencia del producto para facturar.
FACTURADORA
Entrega las notas de pedido al Gerente para su autorización.
62
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE DESCUENTO EN VENTAS
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1
Gerente
Autorizar las políticas de descuento en ventas tanto a
clientes como a personal de la empresa.
2
Jefe de cobranzas
Verificar los datos para elaborar la nota de crédito.
Si el cobro de la factura está dentro del plazo
determinado para poder otorgar el descuento;
los vendedores notificarán al jefe de cobranzas,
para que se realice la nota de crédito por
descuento en ventas.
Si la factura no cumple con el plazo de cobro
establecido, únicamente el Gerente autorizará
que la nota de crédito de descuento en ventas
se realice.
3 Gerente Autorizar las notas de crédito de descuento en ventas.
4 Jefe de cobranzas Elaborar la nota de crédito de descuento en ventas.
5 Subgerente Entregar la nota de crédito a los vendedores para su
posterior entrega al cliente.
6 Subgerente Archivar la copia de las notas de crédito por
descuento en ventas.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
63
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE DESCUENTO EN VENTAS
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
INICIO
JEFE DE COBRANZAS
Los vendedores notificarán al
jefe de cobranzas, para que se
realice la nota de crédito.
GERENTE
Autoriza política de descuento en ventas
a clientes y personal de la empresa.
JEFE DE COBRANZAS
Verifica los datos para la elaboración de
la nota de crédito.
FIN
GERENTE
Autoriza que se realice la nota de
crédito por descuento en ventas.
SUBGERENTE
Entrega la nota de crédito a los
vendedores para su posterior entrega al
cliente.
SUBGERENTE
Archiva la copia de la nota de crédito por descuento en ventas.
Si la factura cumple plazo de cobro establecido para poder
otorgar el descuento
SI
NO
64
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE COBRO O RECAUDACIÓN
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1 Recaudador
En base al reporte semanal que entrega el auxiliar de
contabilidad, clasifica las facturas que va a cobrar y
las que entregará al vendedor.
2 Recaudador Realizar el cobro total o parcial de las facturas.
3 Vendedor Realizar el cobro de las facturas pendientes de pago.
4 Vendedor-
Recaudador
Elaborar y entrega el comprobante de cobro a los
clientes, como constancia del dinero, y cheques
recibidos, detallando si es abono o cancelación total.
5 Vendedor-
Recaudador
Elaborar el reporte de cobros detallando las facturas
canceladas o abonadas y retenciones recibidas.
6 Jefe de Cobranzas Ingresar al sistema los pagos totales o parciales y las
retenciones recibidas.
7 Jefe de Cobranzas Realizar el cuadre diario y presentar al jefe de
contabilidad con copia al Gerente.
8 Jefe de Cobranzas Depositar el dinero recaudado en el Banco de Loja.
65
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE COBRO O RECAUDACIÓN
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
FIN
RECAUDADOR
Realiza el cobro total o parcial de las facturas.
INICIO RECAUDADOR
Clasifica las facturas que va a cobrar y las que entregará al vendedor.
RECAUDADOR-VENDEDOR
Elabora el reporte de cobros detallando facturas canceladas, abonos y retenciones.
VENDEDOR
Realiza el cobro de las facturas pendientes de pago. Efectivo
Factura
RECAUDADOR-VENDEDOR
Elabora y entrega el comprobante de cobro a los clientes, como constancia del pago.
Comprobante o recibo
JEFE DE COBRANZAS
Ingresa al sistema las facturas cobradas y retenciones.
JEFE DE COBRANZAS
Realiza el cuadre diario y lo presenta a contabilidad y gerencia.
Hoja de Reporte
Facturas
JEFE DE CONTABILIDAD
Realiza el depósito diario del dinero recaudado en el Banco de Loja.
Cheque Efectivo
66
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1
Chofer – Vendedor –
Recaudador
Entregar la mercadería devuelta por los clientes,
directamente al Jefe de Bodega, conjuntamente con la
copia verde de la factura a la cual se afectará al
momento de realizar la nota de crédito.
2
Jefe de Bodega
Realizar manualmente la nota de ingreso de
mercadería con 2 copias, una para él y la otra para el
subgerente.
3
Subgerente
Realizar la introducción al sistema de las notas de
ingreso la misma que será archivada como respaldo
de la operación y la copia sobrante es adjuntada a la
copia de la factura.
4
Subgerente
Elaborar e imprimir la nota de crédito y le confiere al
vendedor para su posterior entrega al cliente.
En caso de que la factura afectada por la nota
de crédito, se cancela totalmente se la
entregará al jefe de cobranzas para su archivo
final en facturas canceladas.
Si la factura afectada por la nota de crédito,
mantiene saldo por cobrar, se la entregará al
auxiliar contable para su posterior entrega al
recaudador o vendedor para que procedan al
cobro de la misma.
67
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE DEVOLUCIÓN EN VENTAS
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
FIN
JEFE DE COBRANZAS
Archiva las facturas canceladas.
AUXILIAR CONTABLE Entrega al recaudador o vendedor para que realicen cobro pendiente.
SI Fact. afectada x la nota crédito es cancelada
totalmente
NO
SUBGERENTE
Elabora la nota de crédito y le confiere al vendedor para su posterior entrega al cliente.
INICIO
CHOFER-VENDEDOR-RECAUDADOR
Entrega mercadería devuelta de los clientes
al Jefe de Bodega con copia de la factura.
SUBGERENTE
Ingresa al sistema nota de ingreso, archiva documento original y la copia adjunta factura.
JEFE DE BODEGA Realiza nota de ingreso de mercadería con 2 copias, 1 para él y otra para subgerente.
Factura y Nota Crédito
Nota de ingreso
Nota ingreso y Factura
Nota de crédito.
68
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1 Gerente Publicar en medios de comunicación los requisitos
que deben cumplir los postulantes para el cargo.
2
Secretaria
Receptar las carpetas de los aspirantes al puesto.
3 Gerente Realizar la entrevista a los candidatos
preseleccionados.
4
Gerente
Evaluar y seleccionar a los postulantes en base a
currilulum, experiencia en cargos similares, iniciativa,
tolerancia al trabajo bajo presión, proactividad y
habilidad negociadora.
5
Jefe de Recursos Humanos
Inducir, formar y capacitar en el ámbito laboral.
Página:
1/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
69
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Página:
2/2
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
GERENTE
Publica en medios de comunicación los
requisitos que deben cumplir los postulantes para el cargo.
SECRETARIA
Recepta las carpetas de los aspirantes al
puesto.
FIN
GERENTE
Realiza la entrevista a los candidatos
preseleccionados.
GERENTE
Evalúa y selecciona a los postulantes.
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Induce, forma y capacita en el ámbito
laboral.
INICIO
70
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE PAGO DE SUELDOS DE LOS EMPLEADOS
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
1
Subgerente
Elaborar dos roles de pagos: uno del sueldo básico de
los empleados tanto del personal administrativo como
de ventas y otro del bono de responsabilidad en los
cuales se detallan los siguientes puntos.
Sueldo básico: En los ingresos va el sueldo más el
fondo de reserva y en los egresos va el aporte
personal al IESS, anticipos, Distribuidora Granda
comisariato, descuentos celular, prestamos
Distribuidora Granda, otros descuentos, Prestamos
quirografarios IESS, Comisariato en ROMAR y en
MERCAMAX.
Bono de responsabilidad: En ingresos va el sueldo
básico y bono de responsabilidad, en egresos se
detalla los anticipos, Distribuidora Granda comisariato,
descuento de celular, préstamo de Distribuidora
Granda, Comisariato en ROMAR y en MERCAMAX.
2
Subgerente Imprimir el rol de pagos y entregar la original y copia
al Gerente para su autorización.
3 Gerente Revisar el rol de pagos y si no hay cambios que
modificar da la autorización.
Página:
1/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
71
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
PROCESO DE PAGO DE SUELDOS DE LOS EMPLEADOS
Nº
RESPONSABLE
ACTIVIDAD
4 Subgerente Realizar un resumen general de ambos roles con el
líquido a recibir de cada persona.
5 Subgerente Ingresar al software del Banco de Loja de acuerdo al
convenio de servicios bancarios que se tiene con el
banco.
6 Subgerente Efectuar la transferencia a cada cuenta bancaria de
cada empleado verificando que se cargue el archivo.
7
Subgerente
Ingresar al internet a través de banca electrónica en la
página del Banco de Loja para que los sueldos sean
acreditados inmediatamente.
8
Sugerente Imprimir una original y copia del detalle de la
transferencia bancaria y entregar a la contadora para
que lo contabilice.
9 Jefe de Contabilidad Contabilizar el detalle de la transferencia del rol de
pagos.
10 Jefe de Contabilidad Archivar el documento.
Página:
2/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
72
Página:
3/3
Elaborado por:
Janeth Granda Robles
Revisado por:
Dr. Lenin Paladines S.
Aprobado por:
Gerente de Distribuidora Granda
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FLUJOGRAMA
PROCESO DE PAGO DE SUELDOS DE LOS EMPLEADOS
FIN
SUBGERENTE
Realiza un resumen general de ambos roles con el líquido a recibir de cada persona.
SUBGERENTE
Efectúa la transferencia a cada cuenta bancaria de los empleados verificando que se cargue el archivo.
SUBGERENTE
Ingresa al internet a través de banca electrónica en la página del Banco de Loja para que los sueldos sean acreditados.
SUBGERENTE
Ingresa al software del Banco de Loja de acuerdo al convenio de servicios bancarios con el banco
JEFE DE CONTABILIDAD
Contabiliza el detalle de la transferencia del rol de pagos.
SUBGERENTE
Imprime original y copia del detalle de la transferencia bancaria y entrega a la contadora para que lo contabilice.
JEFE DE CONTABILIDAD
Archiva el documento.
SUBGERENTE
Elabora los roles de pago
del sueldo básico y el de
bono de responsabilidad.
INICIO
SUBGERENTE
Imprime el rol de pagos y entrega la original y copia al Gerente para su autorización.
GERENTE
Revisa el rol de pagos y si no hay cambios que modificar da la autorización.
73
CONCLUSIONES
Distribuidora Granda es una empresa local dedicada a la comercialización y
distribución de productos de consumo masivo de calidad, que durante el transcurso
de los años ha logrado la aceptación del mercado, gracias al esfuerzo del Ing.
Estuardo Granda y sus colaboradores que con sus habilidades y conocimientos han
logrado potenciar al máximo sus operaciones, sin embargo; se debería difundir las
políticas y reglas internas a todos los empleados de la empresa con el fin de lograr el
adecuado funcionamiento de la organización.
Una de las falencias de “Distribuidora Granda S.A.” es la falta de realización de un
análisis FODA para efectuar un diagnóstico situacional de la empresa.
El personal contratado por la empresa tiene ciertas falencias con respecto al
desarrollo eficiente de sus actividades debido a que no existe un manual de
funciones y procedimientos que le sirva de guía para desenvolverse en su cargo.
Falta de realización de una propuesta de actividades que deben poner en práctica
los empleados con relación a los objetivos de la empresa y las políticas del personal
para la ejecución del manual de funciones y procedimientos.
En este manual se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información
básica y fundamental que debe cumplir el personal administrativo y de ventas de la
empresa, facilitando las labores de auditoría, evaluación, control interno, su
vigilancia en los supervisores y empleados de que el trabajo se esta realizando de
manera eficiente.
74
RECOMENDACIONES Es fundamental que la organización establezca un plan de difusión entre sus
colaboradores sobre las políticas y reglas internas de la empresa; con el propósito de
que todos los empleados sepan cuales son sus obligaciones y responsabilidades
para con la entidad, ya que esto ayudará al personal a desarrollar sus funciones de
manera más organizada y a cumplir con el compromiso de lograr los objetivos
propuestos.
Distribuidora Granda se encuentra en una etapa de madurez, puesto que ya tiene
un posicionamiento en el mercado por sus años de experiencia, conocimiento del
marco empresarial y solvencia económica lo que le permite a la empresa el reparto
de buenos dividendos, y además, poder invertir en nuevas líneas de productos.
Es importante que los cargos sean ocupados por empleados idóneos con ideas que
impulsen al desarrollo personal y empresarial, enmarcándose siempre en las
disposiciones de los altos mandos y regidos por la cultura organizacional, para que
desempeñen de manera más eficiente sus actividades y sean parte del equipo y no
una carga para la empresa.
Se recomienda utilizar el manual de funciones y procedimientos, con una estructura
organizacional descentralizada donde cada persona conozca claramente quien es el
superior, a quien debe reportarse pero cada cual sea capaz de desarrollar
plenamente sus funciones sin necesidad de consultar cada paso a realizarse
diariamente, esto permitirá definir niveles y áreas de intervención en la: toma de
decisiones, dirección, ejecución, control y evaluación.
Para que este manual sea útil deberá ser actualizado por lo menos una vez al año, o
cuando se establezcan mejoras en los procesos.
75
BIBLIOGRAFÍA
ABRAVANEL, ALLAIRE, FIRSIROTU, HOBBS, POUOART, SIMARD, (1992),
Cultura Organizacional, Editores, Legis, Colombia.
CRUZ, Roche, I. (1999): Los Canales de Distribución de Productos de Gran
Consumo. Concentración y Competencia, Editorial Pirámide.
POTER, Michael, (1996), Ser Competitivo, Ediciones Deusto, España.
RAMÍREZ Padilla David Noel, CABELLO, Garza Mario (1997), Empresas
Competitivas, Edición Mc. Graw Hill, México.
RODRIGUEZ, Porras José, El Factor Humano de la Empresa, Ediciones Deusto,
España.
GRETZ, F. Kart, DROZDECK, Steven (1993), Aproveche la Creatividad de sus
Empleados, Mc.Graw. Hill. México.
Documentos de Distribuidora Granda S.A. (2000).
PAGÍNAS WEB
www.wikipedia.org/wiki/Cadena-de-valor
www.monografías.co/manual-de-procedimientos-y-funciones.htm/
www.monografías.com/manual-de-organizaciones-y-regulaciones-internas.htm/
www.monografías.com/manual-de-procedimientos.htm/