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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTI LES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA.
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS, CPA.
TEMA: “AUDITORÍA DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL
CRÉDITO EN LA EMPRESA NATIONAL TIRE EXPERTS S.A. EN
LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS.
AUTORA: LISSETH GEOMARA CHÁVEZ BRIONES.
ASESOR: M.B.A. LEONARDO CARRIÓN HURTADO.
SANTO DOMINGO
2014
ii
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Santo Domingo, 15 de octubre del 2014
CERTIFICADO DEL ASESOR
Yo MBA. Leonardo Humberto Carrión en calidad de Asesor de Tesis, designado por
disposición de Cancillería de la UNIANDES, certifico que la Srta. Lisseth Geomara
Chávez Briones, egresada de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, ha cumplido con su
trabajo de tesis, con el tema: AUDITORÍA DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL
CRÉDITO EN LA EMPRESA NATIONAL TIRE EXPERTS S.A EN LA
PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS, quien ha culminado con
todos los requerimientos exigidos, por lo que se aprueba la misma.
Es todo cuanto puedo decir en honor a la verdad, facultando a la interesada hacer uso de la
presente, así como también se autoriza la presentación para la evaluación por parte del
jurado respectivo.
Atentamente,
……………………………………………
MBA. Leonardo Humberto Carrión Hurtado
ASESOR
iii
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
Santo Domingo, 15 de octubre del 2014
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Yo, Lisseth Geomara Chávez Briones, declaro que la presente tesis con el tema:
AUDITORÍA DE GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO EN LA
EMPRESA NATIONAL TIRE EXPERTS S.A EN LA PROVINCIA DE SANTO
DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS, es tema original y propio, es por ello que la
información contenida y recopilada en el presente trabajo investigativo, detallado en cada
uno de los capítulos son de mi absoluta responsabilidad.
Por lo tanto concedo a la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” el
uso de este documento para fines netamente académicos.
Atentamente,
………………………………………..
Lisseth Geomara Chávez Briones
AUTORA DE TESIS
iv
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
NOTA DE ACEPTACIÓN
……………………………………….
Presidente del Tribunal
………………………………………
Oponente del Tribunal
………………………………………
Miembro del Tribunal
v
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
DEDICATORIA
A mis Padres, a quien les debo toda mi vida, por su amor, su comprensión, y paciencia, a
ustedes quienes han sabido guiarme, y sembrar en mi buenos sentimientos, hábitos y
valores, me han ayudado a salir adelante buscando siempre el mejor camino, son mi
inspiración para salir a delante y darles una mejor vida.
Con todo mi cariño y mi amor para mis Hermanos, y mi Novio, que me dieron todo el
apoyo para que pudiera lograr mis sueños, por motivarme y darme la mano cuando sentía
que el camino se terminaba, a ustedes por siempre mi corazón.
“No existe una manera fácil. No importa cuán talentoso seas, tu talento te
va a fallar si no lo desarrollas. Si no estudias, si no trabajas duro, si no te dedicas a ser
mejor cada día”
vi
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
AGRADECIMIENTO
A Dios, quién fue mi creador, y quién me permite cada día seguir de pie, a él que me
permitió concluir con una de mis metas, dándome fortaleza para continuar cuando estuve a
punto de caer, sabiduría para vencer cada obstáculo de la vida, inteligencia para sobrellevar
las adversidades, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por estar conmigo en
cada paso que doy.
A mis Padres, por su apoyo incondicional, por los valores que me han inculcado, por el
esfuerzo y dedicación para hacer de mí una mujer del bien, gracias por todo, los amo
infinitamente.
A cada uno de mis docentes, gracias por su tiempo, por su apoyo así como la sabiduría que
me transmitieron en el desarrollo de mi formación profesional, en especial al asesor de mi
tesis MBA. Leonardo Carrión, por ser amigo y profesor al mismo tiempo por sus
conocimientos impartidos en las aulas y haberme guiado en el desarrollo de este trabajo y
llegar a la culminación del mismo.
MIS SINCEROS AGRADECIMIENTOS.
vii
ÍNDICE GENERAL
Contenido Pág.
CERTIFICADO DEL ASESOR ...................................................................................... II
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS .......................................................... III
NOTA DE ACEPTACIÓN ............................................................................................. IV
DEDICATORIA .............................................................................................................. V
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... VI
ÍNDICE GENERAL ...................................................................................................... VII
ÍNDICE DE TABLAS ..................................................................................................... X
ÍNDICE DE GRÁFICOS ................................................................................................. X
ÍNDICE DE ANEXOS .................................................................................................... X
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................... XI
SUMMARY EXECUTIVE ........................................................................................... XII
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN. ........................................................................................ 1
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................................................................. 2
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA. .................................................................................................... 3
DELIMITACIÓN DEL PROBLEMA. .................................................................................................... 3
OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN. ....................................................................... 3
IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN. ....................................................................... 3
OBJETIVO GENERAL. ...................................................................................................................... 3
OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ............................................................................................................... 4
IDEA A DEFENDER. ......................................................................................................................... 4
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA. ............................................................................................................. 4
JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA. ......................................................................................................... 4
JUSTIFICACIÓN TÉCNICA. ............................................................................................................... 5
TÍTULO. .......................................................................................................................................... 5
viii
METODOLOGÍA INVESTIGATIVA A EMPLEAR. ................................................................................. 5
RESUMEN DE LA ESTRUCTURA DE LOS TEMAS. .............................................................................. 6
NOVEDAD CIENTÍFICA.................................................................................................................... 6
APORTE TEÓRICO. .......................................................................................................................... 6
SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA. ............................................................................................................. 7
CAPÍTULO I .................................................................................................................... 8
1. MARCO TEÓRICO. .................................................................................................................. 8
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ....................................... 8
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE ................................. 8
EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ............................................................................................ 8
1.2.1. AUDITORÍA. .......................................................................................................................... 8
1.2.1.1. CLASES DE AUDITORÍA. ..................................................................................................... 9
1.2.2. AUDITORÍA DE GESTIÓN. ...................................................................................................... 9
1.2.2.1. ALCANCE. ........................................................................................................................10
1.2.2.2. PROPÓSITO. ......................................................................................................................10
1.2.2.3. OBJETIVOS. ......................................................................................................................11
1.2.2.4. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. .......................................................12
1.2.2.5. PROCESO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. ......................................................................13
1.2.3. ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO. .......................................................................................18
1.2.3.1. CRÉDITO. .........................................................................................................................18
1.2.3.2. CUENTAS POR COBRAR. ..................................................................................................24
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES ...................................27
DE LAS DISTINTAS POSICIÓN TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE ..................................27
LA INVESTIGACIÓN. ...............................................................................................................27
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ............................................................27
CAPÍTULO II ................................................................................................................. 29
2. MARCO METODOLÓGICO. .................................................................................................29
2.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL..........29
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO. ............................................................................30
2.2.1. MODALIDAD DE INVESTIGACIÓN. ......................................................................................30
2.2.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN. ..................................................................................................31
2.2.2.1. INVESTIGACIÓN DE CAMPO. ............................................................................................31
2.2.2.2. INVESTIGACIÓN DESCRIPTIVA. ........................................................................................31
2.2.2.3. INVESTIGACIÓN BIBLIOGRÁFICA. ....................................................................................31
2.2.3. POBLACIÓN Y MUESTRA. ....................................................................................................32
2.2.3.1. POBLACIÓN. .....................................................................................................................32
2.2.3.2. MUESTRA. ........................................................................................................................32
2.2.4. MÉTODOS, TÉCNICAS, INSTRUMENTOS. .............................................................................33
2.2.4.1. MÉTODOS. .......................................................................................................................33
ix
2.2.4.2. TÉCNICAS. .......................................................................................................................34
2.2.4.3. INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN. ...............................................................................35
2.2.5. INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS. ............................................................................36
2.2.5.1.ENTREVISTA REALIZADA AL GERENTE DE LA EMPRESA. .................................................36
2.2.5.2. ENCUESTA REALIZADA AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA Y VENTAS. .......37
2.2.5.3. ENCUESTA REALIZADA A LOS CLIENTES. ........................................................................38
2.2.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER. ...........................................................................39
2.3. PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN. .................................................................................40
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ............................................................40
CAPÍTULO III ................................................................................................................ 42
3. MARCO PROPOSITIVO. .......................................................................................................42
3.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA: AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA .......................42
AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA PARA MEJORAR LA .......................42
ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO, EN LA EMPRESA NATIONAL TIRE ........................42
EXPERTS S.A. EN LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS ...................................42
TSÁCHILAS, EN EL PERÍODO DEL PRIMER SEMESTRAL DEL 2013. ..............................42
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA.................................................................................42
3.2.1. JUSTIFICACIÓN DE LA PROPUESTA. .....................................................................................42
3.2.2. OBJETIVO GENERAL. ..........................................................................................................43
3.2.2.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. ................................................................................................43
3.2.3. PROPUESTA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. ...........................................................................43
3.2.3.1. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA (AT). ..................................................43
3.2.3.2. FAMILIARIZACIÓN Y REVISIÓN DE LEGISLACIÓN DE LA ENTIDAD (PP). .........................62
3.2.3.3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. (PE). .............................................92
3.2.3.4. DESARROLLO DE HALLAZGOS. ......................................................................................114
3.2.3.5. REDACCIÓN DE INFORME Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. ....................................124
3.2.3.6. SEGUIMIENTO Y MONITOREO ESTRATÉGICO DE RECOMENDACIONES. ........................149
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA. ...............................................................................155
3.4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ................................................................156
3.4.1. CONCLUSIONES. ...............................................................................................................156
3.4.2. RECOMENDACIONES. ........................................................................................................156
BIBLIOGRAFÍA. ......................................................................................................................157
WEBGRAFÍA. ...........................................................................................................................158
x
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla N.- 1: Fases de la Auditoría de Gestión. .................................................................... 14
Tabla N.- 2: La Población. ................................................................................................... 32
Tabla N.- 3: Encuesta Departamento Crédito y Cobranzas y Ventas. ................................. 37
Tabla N.- 4: Encuesta Clientes. ........................................................................................... 38
Tabla N.- 5: Primera Parte: Administración del Trabajo. (AT). .......................................... 44
Tabla N.- 6: Segunda Parte: Revisión de la Legislación y Familiarización con la entidad.
(PP). ..................................................................................................................................... 62
Tabla N.- 7: Tercera Parte: Evaluación del Sistema de Control Interno. (PE). ................... 92
Tabla N.- 8: Cuarta Parte: Desarrollo de Hallazgos. (E). .................................................. 114
Tabla N.- 9: Quinta Parte: Redacción del Informe y Comunicación de Resultados. (CR).
........................................................................................................................................... 124
Tabla N.- 10: Sexta Parte: Seguimiento y Monitoreo Estratégico de Recomendaciones (M).
........................................................................................................................................... 149
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico N.- 1: Clases de Auditoría. ....................................................................................... 9
Gráfico N.- 2: Proceso de la Auditoría de Gestión. ............................................................. 13
Gráfico N.- 3: Propuesta de Investigación. .......................................................................... 40
ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo N.- 1: Carta de Aprobación del Perfil…………………………………………….158
Anexo N.- 2: Carta de Aprobación de la Empresa……………………………………….160
Anexo N.- 3: Planificación Estratégica de National Tire Experts S.A…………………...162
xi
RESUMEN EJECUTIVO
El desarrollo de una Auditoría de Gestión aplicada al Departamento de Crédito y
Cobranzas, es importante realizarla para descubrir fallas, en las estructuras o
vulnerabilidades existentes, evaluando el cumplimiento de los objetivos, eficiencia,
eficacia y efectividad, cuyas revelaciones permiten encaminarlas a las mejoras, y permitan
a los directivos la toma de decisiones, la necesidad en realizar la presente auditoría es por
las falencias existentes en la gestión financiera.
En el presente trabajo de investigación de Auditoría de Gestión y Administración del
Crédito, se usó y aplicó los métodos de análisis durante el período determinado, y
sintetizando en los papeles de trabajo, como también se utilizó el método inductivo-
deductivo donde se realizará un examen, y evaluación de los hechos, y objetos de estudios
partiendo de un conocimiento específico del mismo, para concluir con el problema general
de la empresa, se enmarca en los paradigmas de investigación cualitativo y cuantitativo,
con énfasis a cuantitativo.
Para el desarrollo de esta investigación, se aplicó el proceso de planificación oportuna,
ejecución eficiente, y presentación de informes detallados, con estos procesos se evaluó el
cumplimiento de los objetivos y metas del departamento, donde se verifico y se constató
los incumplimientos de las políticas, procesos, planificación y presupuestos de la
compañía.
xii
SUMMARY EXECUTIVE
Developing a Performance Audit applied to the Department of Credit and Collections,
realize it is important to discover flaws in existing structures or vulnerabilities, assessing
the fulfillment of objectives, efficiency, effectiveness and efficiency, the disclosures allow
direct them to improvements, and enable managers making decisions, the need to perform
this audit is for the existing shortcomings in financial management.
In the present research Audit Management and Credit Administration, was used and
applied analysis methods during the given period, and synthesizing in the working papers
as the inductive-deductive method was also used where a test is performed and assessment
of the facts, and objects of study based on specific knowledge of it, concluding with the
general problem of the company, is part of the paradigms of qualitative and quantitative
research with emphasis on quantitative.
For the development of this research, the process of timely planning, efficient
implementation, and detailed reporting was applied to these processes meeting the goals
and objectives of the department, which was verified assessed and breaches of policies was
found processes, planning and budgeting of the company.
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la Investigación.
De acuerdo con las modernas tendencias de la Auditoría, está ya no solo se dirige a ser un
examen para detectar fraudes, sino que ha evolucionado a tal punto que ha llegado a
constituirse en una forma de control, orientación y eficiencia dentro de toda empresa.
“La Auditoría de Gestión es un examen objetivo, sistemático y profesional de evidencias,
realizado con el fin de evaluar el cumplimiento de los objetivos de manera económica,
eficiente y eficaz, evaluados mediantes indicadores y aplicando las 5 ES, que permitan la
toma de decisiones y una mayor productividad de la compañía”.
La administración del crédito, es la efectividad con que se administre sus cuentas por
cobrar, de gran importancia para la rentabilidad y riesgo de la compañía, tiene como
objetivo primordial el delinear las políticas y procedimientos.
En la Universidad Autónoma de los Andes extensión Santo Domingo, no existen
antecedentes investigativos para la Empresa National Tire Experts S.A, sin embargo si
existen temas relacionado con esta temática, aquellas que servirán de guía para esta
investigación, dentro de la base de datos de tesis presentadas en la Universidad
“Uniandes”.
Como un trabajo base y de consulta tenemos: El Plan de Auditoría de Gestión para mejorar
la calidad de servicio al paciente en el área de emergencia del Hospital Dr. Gustavo
Domínguez, Autora Eufenia Cachago. Este trabajo investigativo se lo realiza basándome
en fundamentos científicos de una bibliografía actualizada, es un documento inédito y
original de la autora de la tesis.
2
Planteamiento del Problema.
National Tire Experts S.A. es una compañía dedicada a la comercialización de llantas,
baterías y lubricantes, como también la venta al por menor de accesorios, partes y piezas
de vehículos, reparación y mantenimiento de vehículos automotores, se constituyó bajo
leyes ecuatorianas el día tres de abril de mil novecientos setenta y cinco, y labora hasta la
actualidad, ubicada en la Provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, en el km 2 ½ de la
vía Quevedo. Tiempo que ha logrado posesionarse en el mercado.
La Compañía National Tire Experts S.A. para poder comercializar su producto, ha
segmentado el mercado, es así que la cartera de la compañía se encuentra distribuida por:
consumidores finales, transportistas o flotas, socios de cooperativas de taxis, sub-
distribuidores y la cartera del estado (Instituciones Públicas), por lo tanto, una vez
realizado un examen previo a la empresa se determinó que posee falencias sobre la gestión
financiera, en donde se detalla a continuación:
La falta de una planificación estratégica dirigida a todas las áreas de la compañía,
ya que la planificación existente no todos los empleados la conocen, esto provoca
una gestión de carácter reactivo.
El presupuesto anual, no es cumplido en su totalidad, exceden los montos fijados en
gastos innecesarios, esto genera una disminución en la rentabilidad de la compañía.
Las órdenes dadas por el nivel directivo de la empresa hacia los funcionarios del
departamento de crédito, provoca el incremento de cartera vencida, dado que
ocasiona que incurran al incumplimiento de los procedimientos y políticas
establecidas en la empresa.
Las ventas sin garantías realizadas por los vendedores, provoca que el cliente no
tenga formalidad en el crédito otorgado y por ende existe retrasos en los pagos.
La mala administración por el departamento de crédito genera inobservancia,
teniendo que incumplir los objetivos establecidos por la empresa.
3
La falta de recuperación de crédito promueve insuficiente liquidez a la empresa.
Formulación del Problema.
¿De qué manera se puede elevar la eficacia, eficiencia y efectividad del departamento de
crédito y cobranzas en la Compañía National Tire Experts S.A.?
Delimitación del Problema.
La presente investigación se la realizará en la Empresa National Tire Experts S.A. Santo
Domingo de los Tsáchilas - Vía Quevedo Km. 2 ½, en el primer semestre del año 2013,
donde se evaluará la eficiencia, eficacia y efectividad del departamento de crédito y
cobranza.
Objeto de Investigación y Campo de Acción.
El Objeto de estudio es la Auditoría de Gestión.
El campo de acción son los Procesos de Crédito y Cobranzas.
Identificación de la Línea de Investigación.
La presente información se la realizará por medio de la línea de investigación de Auditoría.
Objetivo General.
Realizar una Auditoría de Gestión que sirva de base y análisis para mejorar la
Administración del crédito de la Empresa National Tire Experts S.A. en la Provincia de
Santo Domingo de los Tsáchilas correspondiente al primer semestre del año 2013.
4
Objetivos Específicos.
Fundamentar con bases científicas y bibliográficas la auditoría de gestión, y
administración de crédito que ayuden al cumplimiento de metas y objetivos.
Examinar la situación actual de la compañía National Tire Experts S.A.
Aplicar una auditoría de gestión al departamento de crédito y cobranzas, de la
Compañía National Tire Experts S.A.
Idea a Defender.
Con la Auditoría de Gestión, caracterizado por los procesos de planificación oportuna,
ejecución eficiente, presentación de informes detallados, y los recursos utilizados (inputs)
se mejorará la eficiencia, eficacia y efectividad de la administración de crédito, como
también el desempeño y cumplimiento de las políticas determinadas en el proceso de
otorgamiento de crédito, de la Compañía National Tire Experts S.A.
Justificación del Tema.
Debido a los constantes cambios tecnológicos, sociales y económicos que en la actualidad
nos desarrollamos, se crea la necesidad primordial en que toda empresa aprovechen y
utilicen de forma eficiente sus recursos humanos, económicos con el propósito de obtener
mayores beneficios, al realizar una auditoría de gestión a la empresa, se obtendrá buenos
resultados ya que se establecerá niveles de eficiencia y eficacia administrativa para la toma
de decisiones de sus directivos.
Justificación Económica.
Los recursos económicos utilizados en la presente investigación es mínimo frente al
beneficio que la empresa obtendrá al aplicar esta propuesta, por lo tanto es justificable
económicamente.
5
Justificación Técnica.
Los años de estudios, los conocimientos adquiridos durante la formación académica, las
publicaciones técnicas, las nagas y normativa legal vigente permitirán directamente aplicar
las herramientas de análisis, conformado una herramienta útil y poderosa para el desarrollo
de la presente investigación la cual servirá para evidenciar la problemática encontrada, de
tal manera se justifica en forma técnica esta propuesta.
Título.
Además la elaboración de la presente investigación justifica los conocimientos adquiridos
y la relación con la práctica, la cual permitirá obtener el Título de Ingeniería de
Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA.
Metodología investigativa a emplear.
La modalidad que se utilizará en el trabajo investigativo se enmarca en los paradigmas de
investigación cualitativo y cuantitativo, con énfasis a cuantitativo, porque en el campo
investigativo se utilizará las estadísticas descriptivas, las mismas que nos ayuda a recopilar
la información. Se recogerán y analizarán datos numéricos que ayudarán a recolectar la
información deseada. Los métodos que se utilizarán es el Inductivo – Deductivo donde se
realizará un examen, y evaluación de los hechos, y objetos de estudios partiendo de un
conocimiento específico del mismo, para concluir con el problema general de la empresa.
También se utilizó el Método Analítico Sintético para efectuar un análisis de la
información obtenida en la investigación, el cual permitirá obtener información para
identificar la solución al problema, con entrevistas y encuestas que serán las técnicas
aplicar con sus respectivos instrumentos que son la guía de entrevista y el cuestionario.
6
Resumen de la estructura de los temas.
Esta investigación se encuentra estructurada de la siguiente forma:
Introducción. Es sustentada de los antecedentes del problema, haciendo un breve resumen
del presente tema de investigación.
Capítulo I. Está sustentada por el Marco Teórico, generalidades en la cual se explica temas
muy importantes del objeto de investigación y conocimiento de la empresa, aporte
importante para el conocimiento de los lectores.
Capítulo II. En este capítulo se desarrollará el Marco Metodológico, por medio de los
resultados alcanzados y aportados en el proceso investigativo, para solucionar el problema
científico, sustentándose a través de la metodología de investigación empleada.
Capítulo III. En este capítulo es el desarrollo de la Propuesta, el proceso de mayor
importancia investigativo, en este epígrafe se realiza el desarrollo de la auditoría como
análisis de todos los resultados obtenidos en la investigación, en donde se materializa con
la validación o implementación de los resultados alcanzados.
Novedad Científica.
La presente investigación es importante porque constituye una herramienta vital para
muchas empresas, como novedosa ya que muchas empresas no aplican auditoría de gestión
desfavoreciendo el logro de objetivos planteados.
Aporte Teórico.
El presente trabajo investigativo se ha desarrollado gracias al aporte teórico y científico de
autores de la temática, como de las normas de auditoría generalmente aceptadas, el mismo
que servirá de apoyo para futuras investigaciones, aportando a los profesionales, empresas,
estudiantes como guía para la ejecución de una auditoría de gestión.
7
Significación Práctica.
Los estudios en la Universidad y el presente trabajo de investigación permitirán tener
impacto en diferentes aspectos del entorno, en el cual se han desplegado, entre los que
sobresalen son:
Académico, aplicando conocimientos de forma práctica que nos permite el desarrollo
valido de trabajos investigativos del autor.
Económico, representa la inversión realizada de todos los años de estudios y del presente
trabajo investigativo, cabe recalcar que los gastos incurridos en la inversión son mínimos
frente a los beneficios que se obtendrán con la propuesta investigativa.
8
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO.
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
La respectiva investigación que se realizó en la Compañía National Tire Experts S.A., se
identificó la siguiente problemática, la falta de una planificación estratégica, genera una
gestión de carácter reactivo, el presupuesto anual, no es cumplido, exceden gastos
innecesarios, provocando disminución de rentabilidad, las órdenes dadas por el nivel
directivo hacia los empleados del departamento de crédito, provoca el incremento de
cartera vencida, las ventas realizadas por los vendedores sin garantías de respaldo, provoca
que el cliente no tenga formalidad en el crédito otorgado, existe retrasos en los pagos, se
observó que la mala administración por el departamento de crédito genera inobservancia, y
la falta de recuperación de crédito promueve insuficiente liquidez a la empresa.
A continuación se presenta diversas definiciones de autores considerados autoridades en
materia.
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE
EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
1.2.1. Auditoría.
“La auditoría es un instrumento de gestión que persigue reflejar la imagen fiel del sistema
de prevención de riesgos laborales de la empresa, valorando su eficiencia y detectando las
deficiencias que pueden dar lugar a incumplimientos de la normativa vigente para permitir
la adopción de decisiones dirigidas a su perfeccionamiento y mejora.”1
Es un examen profesional crítico y sistemático, objetivo e independiente de las actividades
financieras y/o administrativas que mediante un proceso sistemático permite evaluar
1 FERNÀNDEZ, Zapico Florentino& IGLESIAS, Pastrana Daniel. Manual para la Formación del Auditor en
Prevención de Riesgos Laborales. Tercera Edicion.2010.
9
objetivamente los procesos y actividades, con la finalidad de detectar posibles
irregularidades o fraudes de la misma, determinando el grado de responsabilidad
estableciendo la razonabilidad de la información, y emitir las respectivas conclusiones y
recomendaciones.
1.2.1.1. Clases de Auditoría.
"Según el siguiente autor determina que las clases de auditoría son los siguientes:
Gráfico N.- 1: Clases de Auditoría.
Fuente: Jesús María Peña Bermúdez”2
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones
1.2.2. Auditoría de Gestión.
A continuación se detalla la bibliografía de los temas y subtemas de auditoría de gestión.
“La auditoría de gestión es el examen que se efectúa a una entidad por un profesional
externo e independiente, con el propósito de evaluar la eficiencia de la gestión en relación
con los objetivos generales; su eficiencia como organización y su actuación y
2PEÑA, Bermúdez Jesús María. Control, Auditoría, y Revisión Fiscal. 3ª Edición. Ecoe Ediciones Ltda.
2000.
Ecología
Administrativa Social
Gestión
AUDITORÍA Financiera Operacional
Sistemas Integral Cumplimiento
10
posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propósito de emitir un informe
sobre la situación global de la misma y la actuación de la dirección.”3
Es un examen objetivo y sistemático, realizado con el fin de evaluar la eficiencia, eficacia
y calidad del servicio de la administración en la empresa, estableciendo las respectivas
recomendaciones que contribuya a la toma de decisiones para la optimización de recursos,
cumplimiento de metas y satisfacción.
1.2.2.1. Alcance.
Para el autor Milton Maldonado el alcance de la auditoría de gestión es:
“Puede alcanzar un sector de la economía. Todas las operaciones de la entidad, inclusive
las financieras o puede limitarse a cualquier operación, programa, sistema, actividad
específica o proceso.”4
1.2.2.2. Propósito.
La auditoría de gestión puede tener entre otros los siguientes propósitos:
“Determinar si la entidad requiere, protege y emplea sus recursos de manera
económica y eficiente.
Establecer las causas de ineficiencias o prácticas antieconómicas.
Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o pertinentes y
el grado en que produce los resultados deseados.” 5
3BLANCO, Luna Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. 1ª Edición. Editorial Kimpres
Ltda. 4 MALDONADO, Milton. Auditoría de Gestión. 4ta Edición. 2011. 5 FONSECA, Luna Oswaldo. Auditoría Gubernamental Moderna. 1ª Edición. 2007.
11
Milton Maldonado establece como propósito de auditoría de gestión lo siguiente:
“Evaluar la eficiencia, efectividad, economía, con la que se manejan los recursos de una
entidad, un programa o actividad; el cumplimiento de las normas éticas por el personal y la
protección del medio ambiente.”6
1.2.2.3. Objetivos.
Dentro del campo de acción de la auditoría de gestión Milton Maldonado indica que se
pueden señalar como objetivos principales:
“Establecer el grado en que el ente y sus servidores han cumplido adecuadamente
los deberes y atribuciones que les han asignado.
“Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.
Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.”7
Según el autor Oswaldo Fonseca establece que:
“Su objetivo es evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos públicos, así como el desempeño de los servidores y funcionarios del Estado,
respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado que se están logrando los
resultados o beneficios previstos por la legislación presupuestal o por la entidad que haya
aprobado el programa o la inversión correspondiente.”8
6 MALDONADO, Milton. Auditoría de Gestión. 4ta Edición. 2011. 7BLANCO, Luna Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. 1ª Edición. Editorial Kimpres
Ltda. 8 FONSECA, Luna Oswaldo. Auditoría Gubernamental Moderna. 1ª Edición. 2007.
12
Unos de los objetivos primordiales de la Auditoría de Gestión es evaluar los objetivos y
planes organizacionales de la empresa como también comprobar la correcta utilización de
los recursos, y comprobar la confiabilidad de la información y de los controles.
1.2.2.4. Características de la Auditoría de Gestión.
Mide el cumplimiento de los planes y programas en un período de tiempo
determinado.
Concentra el análisis hacia actividades y procesos productivos o de prestación de
servicios propios de cada entidad, aplicando indicadores que midan adecuadamente
la gestión.
Mide la contribución de la entidad en el desarrollo de la comunidad, estableciendo
el beneficio o pérdida social.
Determinar el comportamiento de las cifras durante un período de análisis y sus
variaciones significativas.
Verifica tendencias, desviaciones y participaciones.
Contribuye a que las entidades públicas mejoren la eficiencia administrativa y
financiera en el manejo de los recursos asignados para su funcionamiento.
Garantiza vigilancia permanente a la delegación que hace el estado de la función
administrativa.
Evalúa el impacto que genera el bien o servicio que produce o presta la entidad, en
la comunidad que lo recibe.
13
1.2.2.5. Proceso de la Auditoría de Gestión.
De acuerdo al libro auditoría de gestión de Milton Maldonado los procesos son:
Gráfico N.- 2: Proceso de la Auditoría de Gestión.
Fuente: Milton Maldonado
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones
I. Familiarización y Revisión de
Legislación.
II. Evaluación del Sistema de
Control Interno.
III. Desarrollo de Hallazgos
(Examen Profundo de aéreas
Críticas).
IV.
V. Monitoreo Estratégicos de
Recomendaciones.
IV. Redacción de Informes y
Comunicación de Resultados.
Programa
FASE I
Programa
FASE II
Programa
FASE III
Programa
FASE IV
Programa
FASE V *
Papeles de
Trabajo.
Informe y
Síntesis.
Archivo
Corriente
Archivo
Permane
nte.
14
Tabla N.- 1: Fases de la Auditoría de Gestión.
FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
FASE I: Familiarización y
Revisión de Legislación y
Normativa.
En esta fase se relacionan entre los auditores y la entidad,
para determinar alcance y objetivos, se hace un bosquejo de
la situación de la entidad, acerca de todos los elementos que
le permitan al auditor elaborar el programa de auditoría.
“La revisión de legislación y normatividad de la entidad es
muy breve y no debe tomar más de dos días, por parte del
auditor jefe del equipo, quien debe actuar solo en esta fase o
apoyado por un auxiliar en caso de que la información sea
muy voluminosa.
Por hecho de que cada Fase de la Auditoría de Gestión
requiere un programa, es recomendable un breve programa.
En el caso de auditores externos, la visita a instalaciones
requiere programar entrevista con los principales
ejecutivos.”9
FASE II: Evaluación del
Sistema de Control Interno.
“Una vez instalada la comisión en el sujeto de control, el
equipo auditor debe profundiza en el conocimiento de la
entidad utilizando para ello las técnicas y herramientas
diseñadas para alcanzar dicho fin, entre otras:
La matriz dofa, desdoblamiento de complejidad.
Según las normas de auditoría generalmente
aceptadas, la evaluación del sistema de control
interno es la base para determinar:
Las aéreas críticas.
9MALDONADO, Milton. Auditoría de Gestión. 4ta Edición. 2011.
15
La clase de riesgo
El nivel de confianza, y
El alcance de las pruebas, fundamental para tener
en cuenta en la fase de ejecución.
Todo esto se logra a través de una acertada
evaluación del sistema de control,
preferiblemente apoyada en el manejo de los
flujo gramas o en cuestionarios. Lo más
importante es la validación que haga el auditor de
la repuesta que entrega la oficina de control
interno del sujeto de control.”10
FASE III: Desarrollo de
Hallazgos o examen profundo
de áreas críticas.
“Esta es la fase más extensa de la Auditoría de Gestión en
donde se integran los especialistas y se conforman el equipo
disciplinario. Cuando hay muchas áreas críticas hay que
imaginar que estas pasan por un embudo y serán examinadas
las más críticas.
a) Técnicas de Auditoría.
b) Atributos del Hallazgo.
Condición.
Criterio.
Efecto.
Causa.
c) Presentación de los Hallazgos.”11
10 ORTIZ, Bojacà Armando. Fundamento de Finanzas Públicas. Editor Jorge Tadeo Lozano. 2005. 11MALDONADO, Milton. Auditoría de Gestión. 4ta Edición. 2011.
16
FASE IV: Redacción de
Informes y Comunicación de
Resultados.
"La comunicación con los funcionarios responsables de la
entidad debe ser permanente durante el transcurso de la
auditoría. Tan pronto como se desarrolla un hallazgo de
auditoría tienen que comunicarse al funcionario responsable
del área, el objetivo principal de las comunicaciones en
auditoría, es proporcionar información útil y oportuna, tanto
oral como escrita, sobre asuntos importantes y a su vez
recomendar, cuando corresponda mejoras en la conducción
de las actividades, dirigidas a superar los problemas de
carácter financiero y administrativo.
Además, la instancia fiscalizadora debe presentar
oportunamente su informe de auditoría por escrito a las
autoridades competentes, así como a los responsables de las
áreas comprendidas en la auditoría practicada, con el fin de
que se tomen las medidas necesarias para llevar a cabo las
recomendaciones planteadas.”12
FASE V: Monitoreo
Estratégico de
Recomendaciones.
“Monitoreo tiene que ver con la supervisión y desarrollo de
una inteligencia estrategia para que la administración se
involucre en la implantación de recomendaciones. Las
recomendaciones deben buscar consensos y evitar conflictos
de intereses.
La implantación debe tomar en cuenta la relación
costo/beneficio. Las recomendaciones requieren que se
diseñe un plan de trabajo que precise objetivos, alcance y
resultados de lo que será necesario para implantar las
recomendaciones.”13
12 FRANKLIN, Enrique Benjamín. Auditoría Administrativa. Gestión Estratégica del Cambio. 2da. Edición.
Ediciones Pearson Educación. 2007. 13FRANKLIN, Enrique Benjamín. Auditoría Administrativa. Gestión Estratégica del Cambio. 2da. Edición.
Ediciones Pearson Educación. 2007.
17
La metodología utilizada para realizar la Auditoría de Gestión se basa en las siguientes
fases:
1.2.2.5.1. FASE I: Familiarización y Revisión de Legislación y Normativa.
Aquí se obtiene un conocimiento integral de la empresa, un conocimiento claro de la
misión, visión, objetivos metas, políticas, estrategias y cultura organizacional, tanto en su
nivel estratégico como operativo.
La misión es la razón de ser de la empresa, esta nos permite medir la gestión a través de la
aplicación de indicadores.
1.2.2.5.2. FASE II: Evaluación del Sistema de Control Interno.
Se realiza la evaluación del sistema de control interno, en base a los cinco componentes del
Coso I, ayudando a verificar si todo se está ejecutando de conformidad con lo planeado y
con los principios establecidos, aquí se encuentra las debilidades, y errores para poder
rectificarlos y prevenir que se realicen nuevamente.
1.2.2.5.3. FASE III: Desarrollo de Hallazgos o examen profundo de áreas críticas.
En esta fase se realiza propiamente la auditoría, aquí se desarrollan los hallazgos y se
obtiene toda la evidencia necesaria.
1.2.2.5.4. FASE IV: Redacción de Informes y Comunicación de Resultados.
Se elabora un informe el cual contendrá los hallazgos, conclusiones y recomendaciones,
presentando pruebas documentadas, estará sustentada en los papeles de trabajo.
1.2.2.5.5. FASE V: Monitoreo Estratégico de Recomendaciones.
Se elabora un plan de monitoreo de recomendaciones, que permita dar un seguimiento a
los hallazgos y recomendaciones.
18
1.2.3. Administración del Crédito.
Las ventas a crédito, que dan como resultado las cuentas por cobrar, normalmente incluyen
condiciones de crédito que estipulan el pago en un número determinado de días. Aunque
todas las cuentas por cobrar no se cobran dentro el período de crédito, la mayoría de ellas
se convierten en efectivo en un plazo inferior a un año; en consecuencia, las cuentas por
cobrar se consideran como activos circulantes de la empresa.
Las condiciones de crédito pueden variar entre campos industriales diferentes, pero las
empresas dentro del mismo campo industrial generalmente ofrecen condiciones de crédito
similares.
Dentro de la Administración del crédito se desglosa el crédito y la cobranza.
1.2.3.1. Crédito.
"Es la posibilidad de obtener dinero, bienes o servicios sin pagar en el momento de
recibirlos a cambio de una promesa de pago realizada por el prestatario de una suma
pecuniaria debidamente cuantificada en una fecha en el futuro."14
"Operación mediante la cual una entidad de intermediación financiera proporciona fondos
a un cliente, con el propósito de repago en condiciones convenidas inicialmente."15
“Se considera al crédito o préstamo como una herramienta de gran capacidad, para
desarrollar los negocios.
Es el dinero, productos, o servicios entregados en un valor actual, a cambio de un valor
equivalente esperado en un futuro, pudiendo existir un interés pactado.
14BRACHFIELD, Pere. Gestión del Crédito y Cobro. Claves para prevenir la morosidad y recuperar los
impagados. Profit Editorial. 2009. 15 ESLAVA, José de Jaime. Las Claves del Análisis Económico-Financiero de la Empresa. Esic Editorial.
2010.
19
1.2.3.1.1. Ventajas y Desventajas del Crédito.
a) Ventajas del Crédito.
En la actualidad, el crédito es de vital importancia para la economía, ya que su
utilización adecuada produce los siguientes beneficios:
Aumento de los volúmenes de venta.
Incremento de la producción de bienes y servicios, y como consecuencia,
disminución de costos.
Da flexibilidad a la oferta y la demanda.
Aplicación y apertura de nuevos mercados.
Sirve para elevar el nivel de manejo de los negocios, entre otros.
b) Desventaja del uso del Crédito.
La principal desventaja del uso de estos instrumentos radica en el sentido de que cuando
aumenta el volumen de créditos aumenta la oferta monetaria, lo que redunda en el alza de
precios, lo que produce inflación.
1.2.3.1.2. Las C´S del Crédito.
Los principales factores que deben tomarse en consideración para decidir si un crédito se
otorga o no, son: porque cantidad y en qué términos y condiciones están comprendidos en
lo que comúnmente se conoce las C´s del Crédito.
20
Carácter
Capacidad.
Capital.
Riesgo de Crédito.
Condiciones.
Colateral.
Todo gerente de crédito deberá considerar estas C´s del crédito, ya que cualquier
solicitante debe ser evaluado según su carácter y su capacidad de pago.
1.2.3.1.3. Riesgos del Crédito.
"Es aquel que se origina cuando la empresa contrae de corto y /o largo plazo y hace
referencia a las eventualidades que pueden afectar el resultado o beneficio neto de la firma
y la incapacidad de cumplir sus obligaciones con sus acreedores."16
“El riesgo del crédito surge cuando las contrapartes están dispuestas o son totalmente
incapaces de cumplir sus obligaciones contractuales, el riesgo del crédito abarca tanto el
riesgo de incumplimiento, que es la evaluación objetiva de la probabilidad de que una
contraparte incumpla, como el riesgo del mercado que mide la pérdida financiera que será
experimentada si el cliente incumple. "17
Es la posible pérdida que asume el ente económico, por el incumplimiento de las
obligaciones contractuales de los clientes, en forma directa, indirecta o derivados que
conlleva el no pago.
El riesgo de crédito es la posible pérdida que asume un agente económico como
consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contractuales que incumben a las
16 VENERO, Orozco Edgardo. Evaluación de Riesgos de Créditos. 1era Edición. 2008. 17 ELIZONDO, Alan. Medición Integral del Riesgo de Crédito. Editorial Limusa S.A. 2004.
21
contrapartes con las que se relaciona. El concepto se relaciona habitualmente con las
instituciones financieras y los bancos, pero afecta también a empresas y organismos de
otros sectores.
1.2.3.1.4. Tipos de Riesgos de Crédito.
Una primera clasificación de los distintos tipos de riesgo de crédito puede realizarse en
función de tipo de agente que lo soporta.
Soportado por particulares, los particulares se enfrentan a un riesgo de crédito
cuando depositan su dinero en un banco, lo prestan, o firman contratos en los que
se los obliga a realizar un depósito (como en un contrato de alquiler). De ser
empleados de una empresa también están expuestos al riesgo de que ésta no haga
efectivos sus salarios, el riesgo de pérdida puede afectar el futuro financiero de un
individuo.
En algunos países, los gobiernos reconocen que la capacidad de los ciudadanos
para evaluar su riesgo de crédito es limitada y que éste, por tanto, podría reducir la
eficiencia de la economía. De ahí una serie de leyes como las que protegen a los
depositantes en bancos. En el caso español el gobierno, a través del fondo de
garantía de depósito ofrece tales garantías.
Soportado por empresas, las empresas están expuestas al riesgo de crédito cuando
venden a plazo. Muchas compañías cuentan con departamentos de riesgos cuya
labor consiste en estimar la salud financiera de sus clientes para determinar si es
posible venderles a crédito o no. En ocasiones utilizan para tal fin los servicios de
compañías externas especializadas en la valoración del riesgo como, en el caso
español, asesor Informa o Iberinform y ahora también infoclif, muchas empresas
aseguradoras ofrecen, además, seguros de crédito que cubren ciertos tipos de
impago.
Soportado por instituciones financieras frente a clientes particulares, las entidades
financieras soportan un riesgo de crédito cuando prestan dinero a sus clientes
22
particulares a través de productos tales como tarjetas de crédito, hipotecas, líneas de
créditos o préstamos personales, la mayoría de los bancos desarrollan modelos para
asignar a sus clientes niveles de riesgo. Estos niveles de riesgo se suelen utilizar
tanto para determinar los límites de los préstamos y líneas de crédito (como en
tarjetas) como para exigir primas adicionales en forma de tipos de interés más
elevados.
Soportado por instituciones financieras frente a clientes corporativos, las
instituciones financieras también se enfrentan a un riesgo de crédito cuando prestan
dinero a otras empresas y organismos. Usualmente, los bancos ofrecen tipos de
interés que dependen de la probabilidad de incumplimiento del deudor, exigen
garantías y en ocasiones, imponen restricciones adicionales (como la de limitar los
dividendos o la imposibilidad de endeudarse por encima de ciertos límites).
Un mecanismo reciente para protegerse de los incumplimientos es el de los derivados del
crédito, como los credit default swaps.
Las entidades financieras también cuentan con departamentos especializados que analizan
la salud financiera de sus deudores.
1.2.3.1.5. Gestión del Riesgo de Crédito.
Las entidades de crédito están obligadas a cubrir tanto sus pérdidas esperadas como las
inesperadas.
Gestión de las pérdidas esperadas, toda entidad debe clasificar todos los riesgos que
haya asumido en una de estas cinco categorías:
Riesgos fallidos, que son los irrecuperables para la entidad y que han de ser
dados de baja de su balance.
23
Riesgos subestándar, que son los correspondientes a contrapartidas
pertenecientes a sectores económicos o regiones geográficas que atraviesen
por problemas económicos.
También reciben esta calificación los riesgos mal documentados.
Riesgos dudosos por razón de la morosidad del cliente, que son aquellos
préstamos concedidos a deudores que ya han incumplido alguna de las
obligaciones asumidas contractualmente, siempre y cuando el primer
incumplimiento tenga una antigüedad mínima de tres meses.
Riesgos dudosos por razón distinta de la morosidad del cliente o mora
subjetiva, que se aplica a préstamos considerados por la entidad de dudoso
cobro a pesar de no haber caído en los casos contemplados en el epígrafe
anterior.
Riesgos normales, que son el resto, exige una subclasificación de este tipo
de riesgos en siete categorías en función del riesgo aparente: sin riesgo
apreciable, riesgo bajo, riesgo medio-bajo, riesgo medio, riesgo medio-alto,
riesgo alto y riesgos en seguimiento especial.
Los riesgos fallidos han de ser dados de baja del balance y no exigen cobertura
ulterior alguna.
Gestión de las pérdidas inesperadas
Las pérdidas no esperadas (y, por lo tanto, no cubiertas mediante provisiones)
deben ser cubiertas patrimonialmente que las entidades mantengan unos Recursos
Propios Computables (capital) iguales o superiores a los Requerimientos Mínimos
de Capital, que, en el caso de riesgo de crédito, ascienden a un 8% de la exposición
al riesgo de crédito ponderado por tipo de riesgo.
24
1.2.3.1.6. Política de Crédito.
El éxito de cualquier negocio depende de la demanda de sus productos, el incremento de
sus ventas, las cuales depende de diversas variables, entre ella el precio de venta, la calidad
del producto, la publicidad, y la política de crédito la cual depende de:
El período de crédito, es el tiempo por el cual se concede un crédito.
Las normas de crédito, es la capacidad financiera mínima que deben tener los
clientes para poderles otorgar el crédito, depende de la probabilidad de
incumplimiento de pago del crédito.
La política de cobranzas, la cual se rige por su rigidez o flexibilidad en el
seguimiento de las cuentas de pago lento.
Los descuentos concedidos por pronto pago, incluyendo el período de descuento y
monto.
Las fuentes de información de crédito son asociaciones de crédito que se reúnen e
intercambian información acerca de los clientes de crédito, y las agencias de información
de crédito, las cuales recolectan información y la venden por una cuota.
1.2.3.2. Cuentas por Cobrar.
La efectividad con que se administre las cuentas por cobrar es muy importante para su
rentabilidad y para su riesgo.
1.2.3.2.1. Administración de las cuentas por cobrar.
Una cuenta por cobrar es un saldo adeudado por un cliente generado por un crédito,
disminuyendo inventarios, el mantener estas cuentas implica costos directos e indirectos
pero también tiene beneficios importantes, ya que la concesión de créditos incrementa las
ventas.
25
La administración de las cuentas por cobrar inicia con la decisión si se debe o no otorgar
un crédito, si estas no se controlan adecuadamente podría alcanzar niveles excesivos,
disminuyendo los flujos de efectivo y las malas cuentas se cancelarán afectando las
utilidades sobre las ventas, por eso es necesario establecer un buen sistema de control.
“Las cuentas por cobrar son los importes que adeudan terceras personas a las empresa,
existe cuentas por cobrar derivadas de las operaciones de la empresa y existe cuentas por
cobrar que no corresponden a las operaciones de la empresa.- Las cuentas por cobrar que
no provienen de las operaciones del negocio se derivan de diversas transacciones, como
son los préstamos y anticipos a empleados que da la empresa, entre otros.- Las cuentas por
cobrar derivadas de las operaciones propias de la empresa son sumas que adeudan a los
clientes por ventas de bienes o servicios a crédito.
Normalmente las empresas venden a crédito a 30 o 60 días, con lo que se crea una cuenta
por cobrar a los clientes, pero de estas cuentas no todas se llegan a cobrar de modo que se
produce un incobrable, más bien diríamos un gasto por incobrable, el cual varía de
acuerdo con las políticas que se tengan en el departamento de crédito y cobranzas y ventas
de la empresa."18
Las cuentas por cobrar incobrables, tienen dos formas de registro, la primera forma de
registrar estas cuentas es la de cancelación directa, y la segunda es la de provisión o
estimación.
La operación básica de cobranza puede conceptualizarse como el conjunto de operaciones
necesarias para transformar un activo exigible - documentado o no - (Créditos) en un
activo líquido (Disponibilidades). Comienza con la existencia de un derecho representado
en una cuenta o un documento a cobrar, y trae como resultado el ingreso de dinero o algún
título representativo de dinero - cheque u orden de pago.
18MEZA, Vargas Carlos. Contabilidad Análisis de Cuentas. 1era Edición. 2007.
26
1.2.3.2.2. Política de la Cobranza.
Son los procedimientos que sigue una empresa para colectar las cuentas por cobrar
vencidas, se debe tener un equilibrio entre los costos y los beneficios de diferentes políticas
de cobranza.
Los cambios en las políticas de cobranza influyen sobre las ventas, sobre el período de
cobranzas y por el porcentaje de pérdida por cuentas malas.
1.2.3.2.3. Proceso de la Cobranzas.
El proceso de la Cobranza está constituido por una serie de pasos, lo que por ser habituales,
muchas veces se realizan de manera rutinaria en los Departamentos y Cobranzas, tales son:
Preparación de la cobranza.
Entrega de la cobranza.
El trabajo del cobrador.
Recepción de la cobranza en el departamento de crédito y cobranzas.
1.2.3.2.4. Preparación de la Cobranzas.
La preparación de la cobranza debe hacerse en el departamento de crédito y cobranzas, ya
sea el día anterior o a primera hora del siguiente.
La cobranza deberá separarse considerando lo siguiente:
Si será hecha directamente por la oficina, o bien se a través del cobrador.
Por zonas, lo que corresponde a cada cobrador, si son varios.
27
A través de los bancos.
Por el departamento de ventas.
Por medio de los abogados.
Para efectos que se haga una preparación adecuada, es conveniente efectuar las llamadas
telefónicas, que se consideren pertinentes, a fin de obtener la información adecuada.
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS
DISTINTAS POSICIÓN TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE LA
INVESTIGACIÓN.
Los criterios emitidos por Milton Maldonado y Enrique Benjamín Franklin, en cuanto se
refiere a la Auditoría de Gestión, me ha ayudado en cuanto a los conocimientos adquiridos,
y especialmente al logro de la realización de esta investigación, tal así que comparto los
conceptos antes mencionados.
Según Yanel Blanco Luna la auditoría de gestión se orienta a la evaluación de la eficiencia,
eficacia, y calidad de los productos y servicios proporcionados por una organización.
Comparto la idea que tienen dichos autores, de que la necesidad de realizar una auditoría
de gestión a los procesos de crédito y cobranza es de obtener un mejor control de los
diferentes procesos y actividades, donde contribuirá a determinar la existencia de falencias
o errores, para lo cual se evaluará el grado de cumplimiento de las metas u objetivos de
dicho departamento, esto evitara el riesgo crediticio
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
El conocimiento obtenido en este capítulo, permitió conocer en forma general a la
empresa, esta información es importante para la Auditoría de Gestión que es una
herramienta técnica de control y toma de decisiones, aplicada en cualquier tipo de
organización, la cual ayuda mucho a la administración y por ende a los procesos o
28
subprocesos obteniendo resultados que causen la reducción de costos, y simplifiquen tareas
administrativas incensarías, análisis que se lo realiza por medio de los indicadores de
gestión los mismos que permiten implementar estrategias correctivas o de mejora.
Es de suma importancia la administración del crédito, ya que para que una entidad sea sana
financieramente, dependerá de establecer metodologías que permitan una buena evaluación
del riesgo de crédito.
29
CAPÍTULO II
2. MARCO METODOLÓGICO.
2.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO
INSTITUCIONAL.
La Compañía National Tire Experts S.A. se constituyó con el nombre de Tecnicentro
Eguiguren S.A, mediante Escritura Pública celebrada ante el Notario Primero del Cantón
Santo de los Colorados, el 3 de abril de 1975, de acuerdo a la Ley de Compañías
desarrollando sus actividades bajo su control, con un capital inicial de S/. 1`200.000,00 un
millón doscientos mil sucres que corresponden a un mil ciento setenta y un acciones de un
mil sucres cada una.
La Compañía National Tire Experts S.A., se dedica a la comercialización de llantas,
baterías y otros servicios tales como: Alineación, balanceo, revisión de la suspensión,
cambios de aceite, revisión de baterías, enllantaje, medición de presión de las llantas y
lavado de vehículo, brinda empleo fijo a más de 130 colaboradores distribuidos en cada
una de las sucursales, cuyo objetivo primordial es brindar una atención cálida y
personalizada al cliente con la finalidad de superar sus expectativas generando de esta
manera el retorno asegurado del mismo en próximas compras de bienes o servicios que
ofrece la compañía y es un contribuyente de impuestos en el sector comercial del país.
National Tire Experts S.A., actualmente es una de las compañías más grande de
distribución de la red a nivel nacional de neumáticos, su área de comercialización
comprende la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, Quevedo, Babahoyo,
Esmeraldas, Quito, y Ambato, es así que en la actualidad tiene diez sucursales incluyendo
la matriz, distribuidas en diferentes provincias del país.
El National Tire Experts S.A. para poder comercializar su producto ha segmentado el
mercado, es así que la cartera de la compañía se encuentra distribuida por:
30
Consumidor final,
Transportistas o flotas,
Socios de cooperativa de taxis,
Sub-distribuidores y
Procesos de Compras Públicas.
Este último ha incrementado gracias al proceso implementado por el Gobierno Nacional
denominado Subastas Públicas por Internet.
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO.
2.2.1. Modalidad de Investigación.
El presente trabajo de investigación sobre el tema: Auditoría de Gestión y Administración
del Crédito en la Empresa National Tire Experts. S.A. en la provincia de Santo Domingo
de los Tsáchilas, se enmarca en los paradigmas de investigación cualitativa y cuantitativa,
con énfasis a cuantitativo.
Enfoque cualitativo ya que se realizan análisis e interpretaciones de hechos o datos
encontrados dentro de la investigación, de la misma forma se pretende mejorar la
información que se recopilara mediante los clientes externos, clientes internos y directivos
con respecto al problema de investigación, se identificara y evaluara claramente los
problemas existentes, así se procederá a plantear la propuesta de solución.
El paradigma cuantitativo por que presenta características de interpretación de datos
numéricos, como también se relaciona con los procesos de auditoría a seguir, cuyos
resultados serán examinados y fundamentados en los siguientes capítulos, así como
también el control y gestión de cartera requiere cuantificar los niveles de vencimientos
dentro de una realidad financiera.
31
2.2.2. Tipos de Investigación.
Los tipos de investigación a utilizar son:
2.2.2.1. Investigación de Campo.
Se utiliza este tipo de investigación ya que por medio de esta se obtendrá tanto el
levantamiento de información necesaria recorriendo fundamentalmente al contacto directo
con los hechos, y con el personal implicado, dentro del área a auditar, como el análisis,
comprobaciones, aplicaciones prácticas, conocimientos y métodos utilizados para obtener
conclusiones, de tal manera que contribuya al desarrollo de la propuesta de solución al
problema.
2.2.2.2. Investigación Descriptiva.
Se describirán hechos en forma detallada de la situación actual del departamento en estudio
el área de crédito y cobranza, con el fin de detectar posibles fallas y proponer las mejoras
del caso, procediendo a clasificar los elementos que componen los activos exigibles del
estado de situación financiera, los mismos que tienen procesos controlados, que se inicia
desde la base legal, principios, normas, departamentos financiero-contable, y
administrativo de la empresa.
2.2.2.3. Investigación Bibliográfica.
Consiste en la revisión de la documentación normativa, administrativa y financiera, de la
empresa donde implica localizar, seleccionar y estudiar la documentación necesaria para la
investigación propuesta.
Y es documental por que se utilizó cuando se realiza el Planteamiento, Delimitación, y en
el Marco Teórico la bibliográfica.
32
2.2.3. Población y muestra.
2.2.3.1. Población.
Una población se precisa como un conjunto finito o infinito de personas u objetos que
presentan características comunes, acerca de los cuales intentamos sacar conclusiones.
Se tomará en consideración al gerente general, al personal que desempeña en el
departamento de crédito y cobranzas y de ventas, quienes son actores principales, de los
cuales se conseguirá la información necesaria. Se detalla en el siguiente cuadro la
población a utilizarse las cuales están vinculadas con la presente investigación.
Tabla N.- 2: La Población.
POBLACIÓN
NÚMERO
Gerente General 1
Personal de Crédito, y Ventas 9
Clientes 2300
TOTAL 2310
Fuente: Personal de la Compañía.
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
2.2.3.2. Muestra.
La muestra es una representación significativa de las características de una población, que
bajo, la asunción de un error, estudiamos las características de un conjunto poblacional
mucho menor que la población global.
33
Formula:
𝑛 = 𝛮
ℯ2 (𝛮 − 1) + 1
.
𝑛 = 2300
0,052 (2300 − 1) + 1
𝑛 = 2300
0,0025 (2299) + 1
𝑛 = 2300
6,7475
𝑛 = 340
Además, se aplicara nueve encuestas al personal del departamento de crédito y cobranzas,
ventas, y una entrevista al Gerente General.
2.2.4. Métodos, Técnicas, Instrumentos.
2.2.4.1. Métodos.
La presente investigación se hará uso y aplicación de los métodos generales o lógicos, así:
2.2.4.1.1. Analítico - Sintético.
Se aplica en la investigación de campo justamente cuando se sintetiza la información del
departamento de crédito, en análisis durante el período determinado y de esta forma
resumir en cada uno de los papeles de trabajo la información encontrada con el objetivo de
emitir un criterio a las desviaciones encontradas como también sobre lo que se esté
desarrollando de forma correcta, conclusiones y recomendaciones que formarán parte del
informe final de la Auditoría de Gestión aplicados en la empresa.
34
2.2.4.1.2. Inductivo - Deductivo.
Se utilizará para la observación de las actividades que desarrolla la empresa y con esto
determinar la eficacia, eficiencia y efectividad del departamento de crédito y cobranzas, la
evaluación de las operaciones y movimientos del departamento a la cual se le ha aplica la
Auditoría de Gestión, sustentados en las normas y principios de auditoría; también se ha
utilizado este método para estructurar el marco teórico de cada una de las variables.
2.2.4.1.3. Descriptivo.
Consiste en una descripción detallada en forma narrativa a las características del sistema
que se está evaluando, se llegará a conocer la situación, costumbres y actitudes
predominantes a través de la identificación exacta de las actividades, procesos y personal
de la empresa.
2.2.4.2. Técnicas.
Las técnicas de investigación que se utiliza, para la recopilación de la información son.
2.2.4.2.1. Entrevista.
Esta será muy útil no solo en el diagnostico sino fundamental en la propuesta ya que la
información que nos proporcionan las entrevistas, permitirá alinear, retroalimentar y
evaluar progresivamente los componentes de la propuesta.
Las entrevistas son estructuradas para el Gerente General.
2.2.4.2.2. Encuesta.
Serán aplicadas implícitamente o explícitamente a las personas que tienen conocimiento o
se relacionan con el tema de investigación, serán realizadas al personal de crédito, ventas y
los clientes externos, utilizando preguntas cerradas.
35
2.2.4.2.3. Observación Directa.
Se la realiza directamente en el lugar de los hechos, por lo que será muy útil y
significativo, tanto el contacto directo, la relación con la problemática y la propuesta
accederá captar información real, confiable y objetiva.
Se observara los procedimientos de análisis de crédito y cobranza, con los procesos de
auditoría.
2.2.4.3. Instrumentos de investigación.
Para operativizar las técnicas anteriores mencionadas son necesarios los instrumentos de
investigación que nos permita captar la información, ya que por medio de estos se puede
describir, analizar y explicar todos los aspectos necesarios en la investigación.
2.2.4.3.1. Guía de Entrevista.: La guía de entrevista se la realiza para obtener una visión
clara del problema y así facilitar el análisis de la información obtenida.
2.2.4.3.2. Cuestionario de Encuesta.: Es utilizado a su debida facilidad de aplicación, se lo
desarrollan a base de preguntas que serán contestadas por el personal responsable inmerso
en la investigación, así como también los clientes externos.
2.2.4.3.3. Notas al pie de página: Esta herramienta se utiliza directamente en el marco
teórico en donde se debe ubicar la fuente al pie de página con los nombres de autores y
nombre del libro de los conceptos teóricos los cuales ayudan a fundamentar la
investigación.
36
2.2.5. Interpretación de los resultados.
2.2.5.1.Entrevista realizada al Gerente de la empresa.
1.- ¿Existen políticas definidas para el manejo del crédito?
Si, existen políticas de crédito en la compañía.
2.- ¿Las políticas de crédito son efectivas?
Las políticas de crédito está alineada hacia la efectividad de la empresa, pero
lamentablemente, los funcionarios del departamento de crédito, los vendedores, no la
aplican correctamente.
3.- ¿Aplican créditos con estrategias para la competencia?
Si, para enfrentar la competencia en el mercado, se ha incluido dentro de las políticas la
categorización de los créditos por montos y por tipos de clientes, con el propósito de cubrir
la demanda que existe.
4.- ¿Qué tan a menudo se presentan problemas en el área de crédito y cobranza y cuál es la
causa más frecuente?
Son recurrentes los problemas en esta área, dado que no llevan un debido control de
documentos requeridos como también falta de documentos de respaldo, no realizan
suficiente gestión para la recuperación de la cartera, existe índices de morosidad.
5._ ¿Permitiría evaluar la gestión del departamento de crédito?
Claro que sí, la compañía necesita saber el grado de eficiencia, eficacia y efectividad del
departamento de crédito, como también medir el nivel de productividad de los mismos.
37
2.2.5.2. Encuesta realizada al departamento de crédito y cobranza y Ventas.
Tabla N.- 3: Encuesta Departamento Crédito y Cobranzas y Ventas.
PREGUNTAS SI NO
1. ¿Ha cumplido con las metas planteadas en el departamento de crédito? %
33
%
67
2. ¿Existe un manual de procedimiento para el proceso del crédito y uno
para el proceso de cobranzas?
%
100
%
0
3. ¿Se realiza alguna gestión para conocer la satisfacción del cliente con
los créditos otorgados?
%
33
%
67
4. ¿Se lleva un control de clientes antiguos con la finalidad de mantener
estadísticas de los pagos de los créditos anteriores?
%
0
%
100
5. ¿Con respecto a la concesión de créditos, analizan los antecedentes de
cada cliente?
%
78
%
22
6. ¿El departamento de crédito emite un informe mensual con los créditos
otorgados?
%
0
%
100
7. ¿La cartera de la compañía es alta? %
89
%
11
8. ¿Cumplen con los límites de crédito establecidos por la política de la
compañía?
%
33
%
67
9. ¿Considera Ud. que el proceso de otorgamiento de crédito de la
compañía es confiable?
%
44
%
56
10. ¿Se evalúa la gestión realizada por el departamento de crédito? %
11
%
89
Fuente: Personal de la Compañía.
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
38
2.2.5.3. Encuesta realizada a los clientes.
Tabla N.- 4: Encuesta Clientes.
PREGUNTAS SI NO AVECES
1. ¿Ha recibido créditos de National Tire Experts? %
100
%
0
%
-
2. ¿Conoce los requisitos para el otorgamiento de un crédito en
National Tire Experts?
%
56
%
44
%
-
3. ¿Está conforme con el servicio que National Tire Experts le
brinda en el otorgamiento de su crédito?
%
24
%
76
%
-
4. ¿National Tire Experts cumple con todos los servicios y
mantenimiento de su vehículo al tiempo establecido?
%
35
%
53
%
12
5. ¿Al momento que National Tire Experts le otorga un crédito,
Ud. entrega alguna garantía?
%
35
%
53
%
12
6. ¿Recibe algún comprobante de pago al momento de cancelar
su crédito?
%
88
%
12
%
-
7. ¿La compañía le informa de su retraso en los pagos de su
crédito?
%
35
%
59
%
6
8. ¿Considera que los montos de crédito que otorga la empresa
son apropiados?
%
50
%
50
%
-
9. ¿Ud. se retrasa en los pagos del crédito que mantiene con la
compañía?
%
50
%
18
%
32
10. ¿Se encuentra satisfecho con las políticas de crédito de
National Tire Experts?
%
40
%
60
%
-
Fuente: Clientes de la Compañía.
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
39
2.2.6. Verificación de la idea a defender.
Según la entrevista efectuada al Gerente de la compañía, las encuestas realizadas al
departamento de crédito y cobranzas, y a los clientes a crédito se llegó a la conclusión de
que la idea a defender es válida por las siguientes razones:
En la segunda, cuarta y quinta pregunta de la entrevista realizada al Gerente nos indica que
dentro del departamento de crédito y cobranzas existen políticas de crédito que están
alineadas hacia la efectividad de la empresa, pero lamentablemente, los empleados del
departamento de crédito, los vendedores, no la aplican correctamente, como también los
problemas en esta área son recurrentes, dado que no llevan un debido control de
documentos requeridos y exigidos dentro de la política de crédito como también falta de
documentos de respaldo al otorgar el crédito, no realizan suficiente gestión para la
recuperación de la cartera, dado que existe índices de morosidad, por tales razones el
Gerente de la compañía indicó que permitiría evaluar la gestión del departamento de
crédito, porque necesita saber el grado de eficiencia, eficacia y efectividad del
departamento de crédito, como también medir el nivel de productividad de los mismos.
Según la encuesta realizada a los funcionarios del departamento de crédito y cobranzas y
ventas de la compañía: de acuerdo a la pregunta 1. ¿Ha cumplido con las metas planteadas
en el departamento de crédito? El 67% de los encuestados manifestaron que no se cumple
con las metas planteadas por este departamento.
En la pregunta 4. ¿Se lleva un control de clientes antiguos con la finalidad de mantener
estadísticas de los pagos de los créditos anteriores? El 100% de los encuestados no llevan
un control de clientes a créditos antiguos.
En la pregunta 7. ¿La cartera de la compañía es alta? El 89% de los encuestados
respondieron que la cartera de la compañía es alta.
En la pregunta 8. ¿Cumplen con los límites de crédito establecidos por la política de la
compañía? El 67% de los encuestados manifestaron que no cumplen con los límites de
crédito establecidos en la política.
40
En la pregunta 10. ¿Se evalúa la gestión realizada por el departamento de crédito? El 89%
de los encuestados respondieron que no se evalúa la gestión del departamento.
2.3. PROPUESTA DE INVESTIGACIÓN.
Fuente: Milton Maldonado.
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Según la entrevista aplicada, se pudo determinar que la empresa no aplica ninguna
evaluación de desempeño al departamento de crédito y cobranzas y que estas también son
de desconocimiento de los empleados de la misma.
III. Evaluación del Sistema de Control Interno.
IV. Desarrollo de Hallazgos (Examen Profundo de aéreas
Críticas).
VI. Monitoreo Estratégicos de Recomendaciones.
V. Redacción de Informes y Comunicación de Resultados.
II. Familiarización y Revisión de Legislación.
I. Administración del Trabajo de Auditoría.
Gráfico N.- 3: Propuesta de Investigación.
41
Todo el personal de crédito y cobranzas no cumple con el debido procedimiento al entregar
los créditos, para la eficaz recuperación de cartera, en los tiempos establecidos.
En la administración determinan que hay incumplimiento de metas por parte del
departamento de crédito y cobranzas por no llevar un registro de la cartera vencida.
En la parte financiera su administración considera que no manejan de forma eficiente,
puesto que la elevada cartera de crédito disminuye la liquidez de la compañía para afrontar
las necesidades de la compañía.
Con toda la información recopilada podemos considerar que es importante la aplicación de
una Auditoría de Gestión para analizar la eficacia, eficiencia y efectividad del
departamento en estudio y delimitar las desviaciones de esta.
42
CAPÍTULO III
3. MARCO PROPOSITIVO.
3.1. TÍTULO DE LA PROPUESTA: AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL
DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y COBRANZA PARA MEJORAR LA
ADMINISTRACIÓN DEL CRÉDITO, EN LA EMPRESA NATIONAL TIRE
EXPERTS S.A. EN LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS
TSÁCHILAS, EN EL PERÍODO DEL PRIMER SEMESTRAL DEL 2013.
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA.
3.2.1. Justificación de la propuesta.
Por medio de la bibliografía realizada en el primer capítulo, esta aportó a precisar y a
organizar los elementos contenidos en la descripción del problema, sustentando la
investigación y ampliando el horizonte de estudio, beneficiando el desarrollo de este
proyecto, en la cual sirve de base a la indagación por realizar. En el segundo capítulo en
función del marco metodológico, con los tipos de investigación, las técnicas y
procedimientos utilizados sirvieron para la recopilación de información práctica y de gran
utilidad para elaborar la presente propuesta, se evidenció que existe.
Toda empresa u organización debe evaluar constantemente sus operaciones para alcanzar
sus objetivos y resultados propuestos, por lo que es necesario implementar técnicas de
control que tengan como fin la eficiencia y eficacia dentro de las áreas, desarrollar una
auditoría de gestión aplicada al departamento de crédito y cobranza, justifica la presente
propuesta, ya que a través de ella se evaluará el grado de cumplimiento de las metas,
optimización de recursos y efectividad de cada proceso, como también se detecta el manejo
de los controles internos, los problemas que se puedan presentar en el departamento, en
donde se obtendrá mayor control y prevención de la cartera vencida, con esto permitirá
intervenir en la toma de decisiones que guíen a la productividad de la empresa.
43
3.2.2. Objetivo General.
Realizar Auditoría de Gestión al departamento de crédito y cobranza para mejorar la
administración del crédito, en la empresa National Tire Experts s.a. en la provincia de
Santo Domingo de los Tsáchilas, en el primer semestre del 2013.
3.2.2.1. Objetivos Específicos.
3.2.2.1.1. Establecer los diferentes documentos a utilizarse atreves de la Administración de
la Auditoría.
3.2.2.1.2. Revisión de la Legislación y Familiarización con la entidad.
3.2.2.1.3. Realizar la Evaluación del Sistema de Control Interno.
3.2.2.1.4. Desarrollar Hallazgos (Examen Profundo de aéreas Críticas).
3.2.2.1.5. Redactar el Informe y Comunicación de Resultados.
3.2.2.1.6. Realizar el Monitoreo Estratégicos de Recomendaciones.
3.2.3. Propuesta de Auditoría de Gestión.
Para el desarrollo de la propuesta se ha considerado cinco fases del proceso de la auditoría
como las que se detalla a continuación:
3.2.3.1. Administración del Trabajo de Auditoría (AT).
En esta fase se considerada como la parte principal del trabajo investigativo, contendrá un
listado de todos los documentos iníciales a utilizarse pues es la base de toda la
documentación, va desde la carta de compromiso con los directivos de la empresa, cada
una de las siglas a utilizarse en los respectivos papeles de trabajo, la distribución del
44
tiempo en que se llevará a cabo el trabajo y el soporte de los documentos tanto enviados
por la auditora como los recibidos por la compañía.
Vale recalcar que sin el detalle y celebración de una carta de compromiso entre las partes
tanto de la compañía como el auditor, no se puede proceder a la ejecución de la auditoría,
puesto que es el documento esencial donde se detallarán cada uno de los compromisos de y
las responsabilidades de las partes involucradas en el desarrollo de la auditoría de gestión
al departamento de crédito y cobranza.
Tabla N.- 5: Primera Parte: Administración del Trabajo. (AT).
CONTENIDO ÍNDICE
Carta de Compromiso AT-1
Contrato de Servicios Profesionales AT -2
Hoja de Distribución AT -3
Hoja de Índice AT -4
Hoja de Marcas AT -5
Hoja de Siglas y Abreviaturas AT -6
Porcentaje del Tiempo utilizado AT-7
Correspondencia AT -8
Registro de Correspondencia Enviada AT -8.1
Registro de Correspondencia Recibida AT -8.2
Fuente: Compañía National Tire Experts. S.A
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
45
3.2.3.1.1. Carta de Compromiso.
CARTA DE COMPROMISO
OFICIO L&C-AA-001
Santo Domingo, 04 de julio de 2013
Ing.
Federico Malo Vergara
GERENTE GENERAL DE NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
Presente.
En mi carácter de Auditora, tengo el grado de poner a vuestra disposición el servicio
profesional, con el propósito de realizar una auditoría de gestión aplicada al departamento
de crédito y cobranzas, el cual permitirá expresar recomendaciones, un criterio necesario
para el cumplimiento de metas propuestas por la empresa.
El trabajo se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, con
el fin de emitir un informe después de evaluar la eficiencia, eficacia, efectividad de
procesos y políticas del departamento de crédito y cobranzas, evitando que contengan
exposiciones erróneas de carácter significativo. El análisis al departamento descrito incluye
el examen, a base de pruebas, de la evidencia que soporte la realización de la misma.
En vista de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría
de gestión, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de control interno,
existe el riesgo inevitable de que algunas exposiciones erróneas importantes pueden existir
sin ser detectadas.
Además después de realizar la auditoría al departamento, esperamos proveerle una carta
por separado, referente a cualquier debilidad del control interno que llame la atención.
AT-1
1/2
46
La Compañía NATIONAL TIRE EXPERTS S.A., asume entera responsabilidad por la
integridad y fidelidad de la información que contendrá el departamento a ser examinado.
Por lo tanto, la Auditora no asume por medio del presente compromiso ninguna obligación
de responder frente a terceros por las consecuencias que ocasione cualquier omisión o error
voluntario o involuntario, en la preparación de la información del departamento por parte
de la empresa.
En caso de que la empresa considere que ha existido incumplimiento parcial o total por
parte de la firma auditora, de las obligaciones asumidas en el presente compromiso, la
auditora responderá solo hasta el valor realizado en relación al servicio.
Como parte del proceso de nuestro análisis al departamento descrito anteriormente,
pediremos a la administración una confirmación por escrito con respecto a las exposiciones
hechas a nosotros en conexión con la auditoría.
Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera
en relación con el trabajo a examinar. Esta carta será efectiva para años futuros a menos
que se cancele, modifique o sustituya.
Sírvase firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conocimiento y
acuerdo de la auditoría de gestión aplicada al departamento de crédito y cobranzas.
……………………………………… …………………………………………….
Lisseth Geomara Chávez Briones Ing. Federico Malo Vergara
AUDITORA GERENTE GENERAL
C.c. Archivo PT
AT-1
2/2
47
3.2.3.1.2. Contrato de Servicios Profesionales.
Contratos de Servicios Profesionales N.001
Los comparecientes intervienen libre y voluntariamente con el objeto de suscribir el
presente contrato de servicios profesionales, por una parte el Ing. Federico Malo Vergara
en calidad de Gerente General y Representante Legal de National Tire Experts S.A, por sus
propios y personales derechos, domiciliado en la ciudad de Santo Domingo, a quien en
adelante se le denominará el CONTRATANTE; y, por otra parte, la Auditora Ing. Lisseth
Chávez, en libre ejercicio profesional, domiciliado en la ciudad de Santo Domingo, por sus
propios y personales derechos a quien en adelante se le denominará EL PROFESIONAL,
convienen en celebrar el presente contrato de servicios profesionales de auditoría externa,
al tenor de las siguientes estipulaciones:
PRIMERA: ANTECEDENTES
El CONTRATANTE con el objeto de cumplir con requerimientos, y resolución de la
compañía, contrata los servicios profesionales del CONTRATADO, para que realice una
Auditoría de Gestión aplicada al Departamento de Crédito y Cobranzas, correspondiente al
período del 01 de enero al 30 de junio de 2013 con la finalidad de mejorar la
Administración del crédito.
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO
El CONTRATANTE, acuerda hacer uso de las facultades que como Gerente le
corresponden y decide contratar los servicios del profesional en auditoría externa, para la
elaboración de la Auditoría de Gestión aplicada al Departamento de Crédito, cuyo
resultado se verá reflejado en las Recomendaciones que contendrá una opinión profesional.
AT-2
1/3
48
TERCERA: PLAZO.
El plazo para la ejecución del presente contrato será de 30 días hábiles, contados a partir
del 04 de julio al 14 de agosto del 2013 y podrá prorrogarse por acuerdo entre las partes,
con antelación a la fecha de su expiración, mediante la celebración de un contrato adicional
que deberá constar por escrito.
CUARTA: OBLIGACIONES DE LA EMPRESA.
El representante de la Compañía está obligado a proporcionar al personal del profesional
para la realización de su trabajo lo siguiente:
Toda la información administrativa, financiera y operativa, de conformidad a la
normatividad vigente.
Dar facilidades, y acceso a la documentación que se requiera para el desarrollo del
trabajo.
Proporcionar copias y demás materiales que sirvan para sustentar el trabajo
realizado.
RESPONSABILIDAD DE LA AUDITORA.
Los informes que presente la Auditora deberán ser analizados y discutidos con el Gerente y
de estimar conveniente con el personal involucrado en las actividades, debiendo ceñirse a
la oferta presentada, Adicionalmente se compromete efectuar una visita previa, la segunda
semana de agosto de 2013, a fin de sugerir recomendaciones, antes de la consolidación de
la información definitiva.
En cumplimiento al desarrollo de la investigación formativa, se permite disponer a usted la
ejecución de la Auditoría de Gestión aplicada al departamento de crédito y cobranzas en el
AT-2
2/3
49
período comprendido 01 de enero al 30 de junio de 2013 de la Compañía National Tire
Experts S.A. Matriz Santo Domingo, de conformidad a las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.
Los objetivos de la auditoría están orientados a:
Determinar el cumplimiento de metas por parte del departamento de crédito y
cobranza.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas
Establecer el grado en que, el ente y sus empleados han cumplido adecuadamente
los deberes y atribuciones que les han asignado.
Redactar el Informe y Comunicación de Resultados.
QUINTA. SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
En caso de producirse controversias por incumplimiento de alguna de las cláusulas del
contrato, las partes se someten a los jueces competentes.
Para constancia de lo estipulado en el presente contrato, las partes suscriben el presente en
original y copia, el día 04 de julio de 2013.
Ing. Federico Malo Vergara Lisseth Geomara Chávez Briones
GERENTE GENERAL AUDITORA
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
C.C. Archivo P/T
AT-2
3/3
50
3.2.3.1.3. Hoja de Distribución.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
ACTIVIDADES SIGLAS TIEMPO
Orientar los procedimientos y realizar los
avances del trabajo
L.G.C.B.
30 días
Planificación y Programación, del
departamento de crédito y cobranza.
L.G.C.B.
Evaluar al Departamento de Crédito y
Cobranzas.
L.G.C.B.
Realizar el reporte de planificación
preliminar y planificación especifica.
Determinar la programación, revisión de
papeles de trabajo, comentario, conclusiones
y recomendaciones, comunicación parcial de
resultados, elaboración del borrador del
informe.
L.G.C.B.
Redactar los comentarios, conclusiones y
recomendaciones sobre el rubro respectivo.
L.G.C.B.
Elaborado por: L.G.C.B. Revisado por:
L.G.C.B. Fecha:04-07-13
AT-03
1/1
51
3.2.3.1.4. Hoja de Índices.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
H O J A D E Í N D I C E S
ÍNDICE PAPELES DE TRABAJO
AT
AT-1
AT-2
AT-3
AT-4
AT-5
AT-6
AT-7
AT-8
AT-8-1
AT-8-2
PP
PP-1
PP-2
PP-3
PP-4
PP-5
ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
Carta de Compromiso
Contrato de Servicios Profesionales
Hoja de Distribución
Hoja de Índice
Hoja de Marcas
Hoja de Siglas y Abreviaturas
Porcentaje del Tiempo Utilizado
Correspondencia
Registro de Correspondencia Enviada
Registro de Correspondencia Recibida
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Entrevista al Gerente General y Jefe de Crédito y Cobranzas
Visitar las instalaciones y verificar de forma física el área a auditar
Recopilar información acerca de los clientes
Matriz de Riesgo Preliminar.
Reporte de Planificación Preliminar de la Auditoría de Gestión
AT-04
1/2
52
PE
PE-1
PE-2
PE-3
PE-4
E
E-1
E-2
E-3
CR
CR-1
CR-2
CR-3
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Flujo grama del Departamento de Crédito y Cobranzas
Cuestionario de Control Interno Coso I
Matriz de Evaluación Calificación de Riesgo de Auditoría
Informe del Sistema de Control Interno
EJECUCIÓN DE TRABAJO
Muestreo Estadístico de Clientes a Crédito.
Tablero de Control de Indicadores de Gestión.
Hojas de Hallazgos
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Informe Preliminar (borrador)
Reunión para dar a conocer el Informe Preliminar
Informe Final de Auditoría de Gestión.
Elaborado por:
L.G.C.B.
Revisado por:
L.G.C.B. Fecha: 04-07-2013
AT-04
2/2
53
3.2.3.1.5. Hoja de Marcas.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
H O J A D E M A R C A S
SÍMBOLO SIGNIFICADO
√
+
-
×
÷
*
E
e
Efect
Dato Correcto
Suma Verificada
Resta Verificada
Multiplicación Verificada
División o Porcentaje Verificado
Suma Cuadrada en un registro matricial
Verificado contra registros contables
Verificado contra existencias físicas
Verificado contra evidencia documental
Eficacia
Eficiencia
Efectividad
Elaborado por:
L.G.C.B.
Revisado por:
L.G.C.B. Fecha: 04-07-2013
AT-05
1/1
54
3.2.3.1.6. Hoja de Siglas y Abreviaturas.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
H O J A D E S I G L A S Y A B R E V I A T U R A S
N C I
N I A
N E A
S A S
N I I F `S
P C G A
NAGAS
c/c
Normas de Control Interno
Normas Internacionales de Auditoría
Normas Ecuatorianas de Auditoría
Declaraciones sobre las Normas de Auditoría
Normas Internacionales de Información Financiera.
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
Con copia para
Elaborado por:
L.G.C.B.
Revisado por:
L.G.C.B.
Fecha:
04-07-2013
AT-06
1/1
55
3.2.3.1.7. Porcentaje del tiempo Utilizado.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
P O R C E N T A J E D E T I E M P O U T I L I Z A D O
FASE F
COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS
TOTAL
1. PLANIFICACIÓN
Familiarización con la
entidad
Evaluación del SCI
30%
9 días
5%
1 días
35%
10 días
2. EJECUCIÓN DEL TRABAJO
Desarrollo de hallazgos
45%
14 días
10%
3 días
55%
17 días
3. COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Comunicación e
información.
Monitoreo
-
10%
3 días
10%
3 días
SUMAN 100%
30 DÍAS
Elaborado por:
L.G.C.B.
Revisado por:
L.G.C.B. Fecha: 04-07-2013
AT-07
1/2
56
3.2.3.1.8. Correspondencia.
OFICIO L&C-AA-002
Santo Domingo, 04 de julio de 2013
Señores:
DIRECTIVOS Y EMPLEADOS DE LA COMPAÑÍA NATIONAL TIRE EXPERTS
S.A
ASUNTO: Notificación Inicial para realizar Auditoría de Gestión aplicada al
Departamento de Crédito y Cobranzas.
De mis consideraciones.
De acuerdo a los lineamientos investigativos y la planificación del mismo, les comunico
que a la presente fecha da inicio al Trabajo de Auditoría de Gestión aplicada al
Departamento de Crédito y Cobranzas de la Compañía National Tire Experts en el período
comprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2013.
Considerando la información emitida, espero a su vez la respectiva colaboración de
ustedes.
Atentamente,
Lisseth Chávez
AUDITORA
LGCB/lgcb
AT-08
1/4
57
OFICIO Nº TE-DCC- 0698
Santo Domingo, 04 de julio de 2013
Señorita
Lisseth Chávez
AUDITORA
Presente.
De mi consideración:
En atención a su OFICIO L&C-AA-002 con fecha 04 de julio de 2013, me permito
comunicarle que está autorizada para que se le brinde la información necesaria para la
realización del Proyecto Investigativo de Titulación de la Carrera de Contabilidad y
Auditoría de la Universidad Regional Autónoma de los Andes- UNIANDES Extensión
Santo Domingo.
Atentamente,
Ing. Federico Malo Vergara.
GERENTE GENERAL
AT-08
2/4
58
OFICIO L&C-AA-003
Santo Domingo, 04 de julio de 2013
Dr.
Ezequiel Guaman
GERENTE FINANCIERO NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
Presente.
Por medio de la presente me dirijo hacia usted con el objeto de que sirva proporcionar la
documentación Sustentadora de los Estados Financieros del Ejercicio Económico 2012.
Requerimiento que se lo efectúa de acuerdo a las procedimientos de auditoría; sugiriendo
que la información sea remitida en el menor tiempo posible por ser necesario para nuestra
labor.
Atentamente,
Lisseth Chávez
AUDITORA
LGCB/lgcb
AT-08
3/4
59
CONSTANCIA DE LA ENTREGA DEL OFICIO L&C-AA-002, Y OFICIO L&C-AA-03
DEL 04 DE JULIO DE 2013, DE CONFORMIDAD AL CONTRATO DE SERVICIOS
PROFESIONALES Nº 001 DEL DIA 04 DE JULIO DE 2013.
Ing. Federico Malo Vergara ...…………………………..
GERENTE GENERAL
Ing. Javier Loza ……………………………
JEFE REGIONAL CRÉDITO Y CARTERA
Dr. Ezequiel Guaman ……………………………..
GERENTE FINANCIERO
AT-08
4/4
60
Registro de Correspondencia Enviada.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
C O N T R O L D E C O R R E S P O N D E N C I A E N V I A D A
Nº FECHA DESTINATARIO CARGO CONTESTADO
SI NO
OFICIO L&C-AA-002
OFICIO L&C-AA-003
OFICIO L&C-AA-004
04 -07-2013
04 -07-2013
12- 08-2013
Ing. Federico Malo Vergara
Ing. Ezequiel Guaman
Ing. Federico Malo Vergara
Gerente General
Gerente Financiero
Gerente General
X
X
X
Elaborado por: LGCB Revisado por: LGCB Fecha:04-07-2013
AT-08-01
1/1
60
61
Registro de Correspondencia r Recibida.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
C O N T R O L D E C O R R E S P O N D E N C I A RECIBIDA
Nº FECHA DESTINATARIO CARGO
Oficio Nº TE-DCC-0698
Oficio Nº TE-DG-0710
Oficio Nº TE-DTH-0123
Oficio Nº TE-DG-0718
Oficio Nº TE-DTH-0125
Oficio Nº TE-DTH-0126
Oficio Nº TE-DG-0720
Oficio Nº TE-DCC-0705
04 -07-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
13 -08-2013
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Ing. Lisseth Chávez
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Auditora
Elaborado por: LGCB Revisado por: LGCB Fecha:04 de julio de 2013
AT-08-02
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3.2.3.2. Familiarización y Revisión de Legislación de la Entidad (PP).
Prácticamente esta fase es para los auditores externos, ya que los internos tienen un cabal
conocimiento de la entidad. El recorrido de las instalaciones y el conocimiento de las
actividades principales (sustantivas) de la entidad, es de suma importancia. Considerando
que esta fase no puede pasarse de dos días, salvo el grado de información podrá hacerlo en
un máximo tiempo de tres días, con un asistente.
Tabla N.- 6: Segunda Parte: Revisión de la Legislación y Familiarización con la entidad.
(PP).
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AUDITORÍA DE GESTIÓNAL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
ENTREVISTA AL GERENTE GENERAL
Nombre del Entrevistado: Ing. Federico
Malo.
Cargo: Gerente General.
Entrevistador: Lisseth Chávez.
Fecha: Viernes, 5 de julio del 2013
Hora: 10:30 am
Lugar: Instalaciones de la Compañía.
1.- ¿Cuál es su opinión acerca de la situación actual de la compañía?
En general, la compañía se encuentra bien somos la red de comercialización de llantas más
grande del país, aunque las ventas se han bajado seguimos siendo pioneros en la
competencia, lo que preocupa es que la mayoría de las ventas son a crédito y por ende
estamos con cartera vencida, ya que los clientes se atrasan en los pagos.
2.- ¿Cuáles considera que son las principales fortalezas y debilidades existentes en la
compañía?
Sin lugar a dudas sus mayores fortalezas son:
Ser distribuidor autorizado y socios del grupo Continental Tire Andina.
Alto Volumen de Venta. Crecimiento en Cobertura Geográfica. Capacitación en el conocimiento de productos. Amplio portafolio de llantas.
Precios competitivos.
Estabilidad laboral a los Ejecutivos. Sistema de información financiera en línea.
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1er. Lugar dentro del grupo CONTI.
Buena imagen corporativa de los Tecnicentro.
Contar con una base amplia de clientes fidelizados.
Cumplimiento oportuno de obligaciones legales, laborales y tributarias.
Alto posicionamiento de la empresa en el mercado en la costa.
Amplia trayectoria y reconocimiento en el mercado.
Contar con una amplia red de Tecnicentro propios y equipados con alta tecnología. Contar con productos complementarios (baterías, lubricantes).
Entre las debilidades que tiene la compañía son:
Falta de implementación de un modelo de TTHH enfocado al servicio al cliente.
Falta de procedimientos claros y estructurados. Falta de un plan de capacitación por aéreas. Falta de seguimiento pos venta a los clientes. Falta de socialización de objetivos. Incumplimiento del proceso y políticas de crédito.
Falta de gestión financiera. Deficiencia en reportes para la toma de decisiones. Mix de clientes enfocado a alto volumen y baja rentabilidad. Débil respuesta a los reclamos de clientes.
Baja venta de llantas de camión. Falta de posicionamiento de la empresa en el mercado en la sierra. Falta de innovación para ampliar el portafolio de productos y servicios en los
patios. Falta de información con respecto al desempeño del producto propio y de la
competencia.
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3.- ¿Existe un Manual de funciones y Reglamentos interno debidamente establecido
por la compañía?
La compañía si cuenta con Manuales de funciones debidamente para cada puesto de
trabajo, como también cuenta con el Reglamento interno legalizado.
4.- ¿Se tiene un procedimiento de inducción establecido?
No, se cuenta con un procedimiento de inducción establecido, pero la Jefe de Recursos
Humanos se está encargando de hacerlo.
5.- ¿Cómo se lleva a cabo el proceso de capacitación al personal?
No se tiene un proceso de capacitación establecido o implantado por la compañía, aunque
no se da capacitaciones a todas las áreas, si lo hacemos usualmente al área de ventas.
6.- ¿Cuál es la expectativa que usted tiene de esta Auditoría de Gestión?
Que los hallazgos que se indiquen en el informe de auditoría sean relevantes al
cumplimiento de metas y objetivos del Departamento de Crédito y Cobranzas.
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3.2.3.2.2. Entrevista al Jefe Regional de Crédito y Cobranzas.
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PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
ENTREVISTA AL JEFE REGIONAL DE CRÉDITO Y COBRANZAS
Nombre del Entrevistado: Ing. Javier Loza.
Cargo: Jefe Regional de Crédito y Cobranzas.
Entrevistador: Lisseth Chávez.
Fecha: Viernes, 5 de julio del 2013
Hora: 11:50 am
Lugar: Instalaciones de la Compañía.
1.- ¿Qué tiempo trabaja en la compañía?
El tiempo de trabajo en la compañía es de 8 años 9 meses.
2.- ¿Qué opinión tiene acerca del ambiente de trabajo en la compañía?
El ambiente de trabajo es muy bueno, y acogedor.
3.- ¿El departamento trabaja bajo políticas establecidas?
Si, el departamento de crédito y cobranzas tiene su propia política, en la cual nos
enfocamos en ella.
4.- ¿Cuáles considera que son las mayores dificultades que presenta el Departamento
de Crédito y Cobranzas?
Ocasionalmente no llevan un debido control de documentos requeridos como también
falta de documentos de respaldo, no realizan suficiente gestión para la recuperación de la
cartera, existe índices de morosidad.
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5.- ¿Considera que la ejecución de su trabajo está limitada a la autorización de sus
superiores?
Si, en algunos casos se necesita la autorización de los superiores.
6.- ¿Tiene claro las metas del departamento que está a su cargo?
No contamos con metas establecidas.
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3.2.3.2.3. Visita a las Instalaciones del Compañía.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
VISITA A LAS INSTALACIONES
El día 05 de julio del 2013, siendo las 12:05 horas, se visitó las instalaciones de la
Compañía National Tire Experts S.A, ubicada en la Av. Quevedo km. 2 ½ y segunda
circunvalación, en donde se pudo observar los siguientes puntos importantes para el trabajo
a desarrollar.
La compañía cuanta con una infraestructura de dos plantas, una tercera infraestructura para
bodega y una cuarta pequeña llamada el palomar, y un patio grande donde se encuentra el
área de taller.
En la planta baja al ingreso de la compañía:
Se encuentra el área de ventas, caja y recepción, funciones que desempeñan tres
personas, adicional también se encuentra la jefe de ventas, debidamente equipadas
con los recursos para el desempeño de sus funciones, en la parte de al fondo,
cuentan con un espacio para los asesores comerciales, también se encuentra el área
de logística función que desempeñan dos personas, junto al Subgerente Comercial
de la Compañía.
Se cuenta con la presencia de una persona quien se desempeña como asistente de
crédito y cobranzas, junto a este puesto, contamos con la oficina del Gerente
Comercial, se cuenta también con una sala de espera para los clientes con su
respectivo baño.
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En la segunda planta se encuentran:
Las oficinas del área administrativa, tales como la oficina del Gerente General,
Gerente Financiero, Auditor Interno, Jefe Regional de Crédito y Cobranzas y Jefe
de Crédito, estás esta junto a la sala de reuniones de los Directivos.
En la parte de al lado se encuentra solo el área de contabilidad, la Contadora
General con sus asistentes, tales como: Asistente de inventario, asistente de
conciliaciones, y el tesorero, y en un espacio pequeño de esa misma área se
encuentra el Jefe de Sistema.
Cada una de las oficinas tiene las instalaciones adecuadas, para el buen desarrollo
del trabajo, a excepción del Jefe de Sistema, que no cuenta con espacio propio, es
muy reducido para sus tareas.
En la tercera infraestructura se encuentra:
La bodega de la compañía, donde la mercadería se encuentra distribuida en
secciones una de ellas es para llantas de camión, llantas de automóvil, baterías y
lubricantes, y demás accesorios para vehículos que comercializa, cuentan con los
equipos de cómputo necesarios para el desempeño, del Jefe de bodega y del
asistente de bodega.
En la cuarta infraestructura se encuentra:
Esta pequeña área la cual le dicen el palomar, aquí se ubica el área de recursos
humanos, contando con la dirección del Jefe de Recursos humanos, y dos
asistentes, debidamente distribuidas y contando con todos los equipos e
implementos para el desarrollo de sus labores.
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El área de taller se encuentra:
En el patio de las instalaciones de la compañía, este se encuentra bien distribuido,
debajo del palomar se atiende a los autos livianos, con los servicios de alineación,
balanceos, enllantaje entre otros, en el lado derecho está el área de enderezada, esta
área se atienden a los tráiler, buses, mulas entre otros, y en la parte de fondo se
encuentra las ranflas para los servicios dados a las camionetas, en el área de taller
se cuenta con diez empleados y un Jefe de Taller.
También tienen los servicios de duchas, baños y vestidores tanto para el cliente
como para los empleados.
En el patio, se cuenta con parqueadero para los clientes, que igual suele ser
utilizado por los empleados y proveedores, además también se puede notar el
manejo de la Imagen Corporativa por el uso de los colores, y demás accesorios para
la fachada de las instalaciones que concuerda con el del logo, generando
uniformidad y distinción.
Los horarios de trabajo es de 8:00 a 18:30, para todas las áreas el horario es rotativo, las
instalaciones de la compañía no se cierran en la hora de almuerzo.
Siendo la 13:25 horas, se finaliza la visita a las instalaciones, observando aspectos
necesarios para realizar el trabajo de auditoría, se obtuvo colaboración del personal
mientras se realizaba el recorrido.
Ʊ = Recorrido de las Instalaciones.
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3.2.3.2.4. Clientes a Crédito.
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PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
CLIENTES A CRÉDITO
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
1/15
71
72
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
2/15
72
73
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
3/15
73
74
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
4/15
74
75
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
5/15
75
76
Suma de Valor Credito numdia
CORRIENTE VENCIDO Total VENCIDOTotal general
Almacen Cliente 8 15 30 60 90 120 150 180 360 361
01 MATRIZ ABAD BAQUE SEGUNDO EUGENIO 1.930,61 1.930,61 1.930,61
ACERO COMERCIAL ECUATORIANO S.A. 103,50 103,50
ACOSTA ACOSTA CARLOS ALONSO 1.936,91 1.936,91
ACURIO JOSE ALONSO 741,83 302,00 302,00 1.043,83
AGILA JIMENEZ MANUEL REINALDO 498,03 498,03
AGRICOLA ESMEPALM S.A. 68,41 68,41
AGRICOLA JAIPALM S.A. 430,90 116,28 155,37 271,65 702,55
AGRICULTURA COMERCIAL S.A. AGICOM 558,03 558,03
AGUAY CHACAN ALFREDO CARLOS 48,00 48,00
AGUILAR LAURO 240,86 240,86 240,86
AGUILAR PAVONE VICENTE JESUS 260,00 260,00 260,00
AGUILERA GALVEZ MANUEL EUGENIO 76,50 40,00 37,50 77,50 154,00
AGUILERA JARA ALCIDES GABRIEL 158,38 158,38
AGUINSACA CARAGUAY ANGEL FROILAN 225,63 225,63
AGUIRRE CELI MARCO ANTONIO 1.367,13 1.367,13
ALAVA RAMOS ROBERTO DAVID 175,00 175,00
ALAVA ZAMBRANO PEDRO MISAEL 318,00 318,00 318,00 518,00 28,16 1.500,16 1.500,16
ALBAN ALVAREZ ANGEL GABRIEL 172,46 172,46 172,46
ALBAN SANCHEZ CESAR HERNAN 150,00 150,00 150,00
ALBATROP S.A. . 206,25 206,25
ALBIÑO ARANDA SEGUNDO SERVILIO 183,52 183,52
ALCIVAR AVEIGA DANIEL DEL CARMEN 300,00 300,00
ALCIVAR CEDENO IRINA TAMARA 40,00 40,00 40,00
ALCIVAR MURILLO ANTONIO ELIAS 4.094,00 144,00 1.225,00 72,76 1.441,76 5.535,76
ALCIVAR RODRIGUEZ JAIRO MILAGRO 6.247,95 760,53 373,00 22,41 1.155,94 7.403,89
ALCIVAR VARGAS JOSE CLAUDIO 271,28 271,28 271,28
ALDAZ HUGO OSWALDO 3.086,84 5,01 244,99 250,00 3.336,84
ALMEIDA MARTINEZ ALEXANDER ALBERTO 17.387,44 17.387,44
ALTAMIRANO YANEZ JOSELITO CALIXTO 229,00 229,00
ALVARADO LOPEZ BETTY MARISOL 6.414,50 6.414,50
ALVARADO MELO CARLOS JULIO 309,65 309,65 309,65
ALVARADO MOREIRA YANINA MARIUXI 2.963,33 0,40 0,40 2.963,73
ALVARADO SOTO JEFERSON PATRICIO 1.367,47 1.367,47 1.367,47
ALVAREZ ALARCON JOSE HUMBERTO 135,18 135,18 135,18
ALVAREZ PROAÑO RAFAEL PATRICIO 1.448,58 259,71 40,31 300,02 1.748,60
ALVAREZ VERA JOSE ASDRUBAL 150,00 3.425,86 3.575,86 3.575,86
AMAGUAYA OROSCO LUIS HUMBERTO 108,00 108,00
AMERICAN EXPRESS VISA/MASTER GUAYAQUIL 322,21 322,21
ANALUIZA BALSECA WILMAN ANIBAL 242,00 242,00
ANCHUNDIA GARCIA GILBER ANDRES 78,80 78,80
ANDRADE CORDOBA EMELSIRO 121,00 121,00
ANDRADE CORONADO SEBASTIAN 2.220,55 2.220,55
ANDRADE FLORES TERESA EFIGENIA 66,00 66,00 66,00
ANDRADE PAZMIÑO MARCO ANTONIO 100,00 100,00 100,00
ANDRADE SALAZAR JORGE EDUARDO 17.574,04 1.175,77 54,25 1.230,02 18.804,06
ANILEMA ZAMORA LUIS EMILIO 6.818,15 -1.054,52 -1.054,52 5.763,63
ARBOLEDA ZANABRIA JORGE WASHINGTON 6,50 500,00 506,50 506,50
ARCOS TENORIO STALIN DAVID 23,41 23,41
ARGUELLO MENDOZA HERMES AVELINO 68,00 1,00 1,00 69,00
ARIAS QUINTANA JOSE DAVID 70,00 808,86 878,86 878,86
ARIAS REYES CARLOS JULIO 92,00 92,00 92,68 184,68 276,68
ARIAS ZAPATA NEY NATIVIDAD 29,66 29,66 29,66
ARMIJOS GONZALES RAMON VICENTE 72,00 72,00 44,00 188,00 188,00
ARMIJOS LOPEZ PERLA MARIA 4.059,18 129,00 553,35 475,00 129,00 7,98 1.294,33 5.353,51
ARTEAGA LALAMA RENE VINICIO 18,97 18,97
ARTIAGA SACON BERTHA LIBIDA 126,00 126,00 126,00
ASOGALEC . 145,00 100,00 145,00 246,61 491,61 636,61
ASTUDILLO AZANZA CARLOS RODRIGO 120,00 120,00
ATIAJA ARELLANO DARWIN RODRIGO 1.122,55 1.122,55 1.122,55
ATIENCIA MONTERO DEVORA MARGOTH 70,00 10,00 6,50 734,29 820,79 820,79
AUCACAMA TAMAY MANUEL HUMBERTO 904,00 904,00
AUTOSERVICIO TOTAL SERVITOTAL S.A. 219,99 219,99 219,99
AVILA CALDERON CARLOS URBANO 220,00 220,00 220,00
AVILA LOPEZ NICOLAS OCTAVIO 126,00 126,00
AYALA CEDEÑO MARCO JINSOP 158,00 158,00
AYALA VACA PEPE SANTIAGO 247,00 247,00
AYAVACA ENRIQUE JOSE DAVID 1.742,25 308,35 308,35 2.050,60
AZOGUE CHIMBORAZO HUMBELINA BEATRIZ 268,96 268,96 268,96
BALCAZAR ARCINIEGA CESAR EFREN 320,00 320,00 320,00
BANEGAS LOPEZ LEONARDO PLUTARCO 31,87 31,87 63,74 63,74
BARAHONA CORDOVA FRANKLIN BOLIVAR 3.080,00 3.080,00 3.080,00
BARCIA MOLINA CARLOS SIMON -64,91 -64,91 -64,91
BARRAGAN CAIZA WILSON FROILAN 308,00 308,00 308,00 777,35 37,96 1.739,31 1.739,31
BARRAGAN LOGRONO MANUEL NIVALDO 1.606,37 1.606,37 1.606,37
BARRAGAN ONA SEGUNDO MANUEL 250,00 400,00 650,00 650,00
BARREIRO BARREIRO MILTON BENHUR 54,00 54,00
BARREIRO VELASQUEZ WILTON ECUADOR 66,00 66,00
BARRERA BERMEO MARIBEL CECILIA 25.550,32 664,00 994,31 1.658,31 27.208,63
BARRIONUEVO NUÑEZ HERNAN PATRICIO 3.582,81 3.582,81
BARROS BUSTAMANTE EDWIN RENE 149,67 149,67
BARROS MORILLO MIGUEL RODRIGO 451,21 8,35 8,35 459,56
BASURTO AGUIRRE JUAN EMILIO 123,99 123,99 123,99
BASURTO ALAVA LUIS ANTONIO 130,00 130,00 130,00
BAUMANN PRZIBRAM MATHIAS CRISTHIAN 1.735,03 1.735,03
BEDOYA PALLO ALICIA FLOR 197,85 197,85
BELTRAN ASTUDILLO CELINA DEL CARMEN 115,19 115,19 115,19
BENALCAZAR BARRAGAN LUIS GERARDO 55,00 55,00
BENALCAZAR SAMANIEGO EMITH ZULEMA 379,41 379,41
BENALCAZAR SAMANIEGO HECTOR PATRICIO 4.916,99 220,80 264,99 356,76 842,55 5.759,54
BENAVIDES CARRION IVELIA CECIBEL 2.772,50 2.772,50
BENAVIDES CARRION JEINNER MAURICIO 316,00 132,37 163,30 611,67 611,67
BENAVIDEZ CARRION SEGUNDO MIGUEL ANGEL 2.354,00 2.354,00
BENENAULA CHOCO EDHUAR ZHANEL 80,00 80,00
BENENAULA RIVERA NILO RUFINO 59,00 59,00 59,46 177,46 177,46
BENITEZ REA CESAR GILBERTO 90,00 90,00
BENITEZ SANCHEZ WILSON ALFREDO 107,31 107,31
BERMEO RAMIREZ RAMON VALENTIN 242,00 242,00
BERMUDEZ CEDENO CARLOS CAYETANO 253,00 253,00
BERRONES QUINTIN HOMERO 91,50 609,53 701,03 701,03
BERRONES VALLEJO HUGO RAMIRO 414,00 414,00
BOHORQUEZ QUEVEDO JAIME ARTURO 1.261,69 1.261,69
BOLAÑOS FERNANDEZ HECTOR WASHINGTON 200,00 200,00 200,00
BONOSO GUADAMUD ROBINSON MANUEL 27,00 27,00 27,00
BORJA GORDILLO FERNANDO PATRICIO 28,00 57,00 85,00 85,00
BORJA ZAMBRANO DANILO BERNARDO 90,00 90,00
BOSQUEZ CUISANA MANUEL MESIAS 184,52 184,52 184,52
BOSQUEZ FLORES GUIDO DAGOBERTO 50,00 6,50 56,50 56,50
BRAVO VERA RAMON JAVIER 3.415,00 443,28 443,28 3.858,28
BRAVO BRAVO AUGUSTO 151,19 151,19
BRAVO ENCARNACION FULVIA LOLITA 997,26 997,26 997,26
BRAVO LAPO ANTONIO ENRIQUE 266,65 266,65
BRAVO RIOFRIO CLEMENTE ESTEBAN 2.003,49 790,58 790,58 2.794,07
BRAVO VARGAS JACINTO MARTIN 50,00 50,00
BRICEÑO JIMENEZ JUANA ROSA 99,75 99,75 99,75
BRIONES ESMERALDAS CARLOS JAVIER 6,50 570,20 576,70 576,70
BRUNELLA S.A. 1.312,00 1.312,00
BUENAVENTURA VERA DUMAS ODILON 70,00 70,00 70,00
BURGOS BEDON LUIS ALFREDO 300,00 300,00
BURGOS BURGOS SEGUNDO ECUADOR 503,96 503,96 503,96
BURGOS TALLEDO JUAN ARQUIMIDES 447,58 447,58 447,58
BURNEO NOGUERA JOSE LUIS 14.459,17 14.459,17
BURNEO CARRION VICTOR MANUEL 194,01 194,01
BUSTOS CARDENAS CARLOS CRISTOBAL 10,00 100,00 6,50 3.548,95 3.665,45 3.665,45
BUSTOS ECHEVERRIA FAUSTO ALADINO 168,00 168,00 184,00 168,00 688,00 688,00
BUSTOS HIDALGO ALDRIN CRISTOBAL 1.043,85 1.043,85
BUSTOS HIDALGO WELLINGTON HERNAN 1.472,00 225,17 1.697,17 1.697,17
BUSTOS LOPEZ FREDI ROLANDO 1.984,00 992,00 985,30 1.977,30 3.961,30
C.A.G. MOYA BACA CIA. LTDA. 100,75 100,75 100,75
CABEZAS PAEZ JORGE HUMBERTO 131,00 131,00
CABEZAS PATIÑO JOSE LUIS 172,26 172,26 172,26
CABRERA VALAREZO EDGAR ALFREDO 378,60 378,60 378,60
CADENA FUERTES MARCO BLADIMIR 1.132,92 1.132,92
CADENA MUESES MARCO ANTONIO 5.187,75 43,58 43,58 5.231,33
CADENA SAABEDRA ANGEL GABRIEL 121,00 121,00 122,80 243,80 364,80
CAGUA ORTIZ EUGENIO 132,79 132,79 132,79
CAIZAPANTA JACOME GALO PORFIRIO 721,63 721,63
CAJAS ESPIN LLINNI ISAAC 87,20 45,00 45,00 132,20
CAJAS ENCALADA CESAR AUGUSTO 185,23 2,51 2,51 187,74
CAJAS JACOME WILLIAM ARTURO 254,00 254,00 254,00
CALDERON CURICHO FLAVIO RODRIGO 100,00 100,00 100,00
CALVOPINA CALVOPINA MERCEDES ELENA 138,97 65,58 204,55 204,55
CAMISAN CORREA MARIO RAUL 981,18 0,90 0,90 982,08
CAMISAN GIRON ALONZO GILBERTO 15.330,03 434,33 591,68 1.026,01 16.356,04
CAMPUESA S.A. 233,45 233,45
CARDENAS EGAS TITO RAFAEL 293,00 293,00
CARDENAS MONAR MANUEL ALFREDO 38,63 38,63 38,63
CARPIO WILLAN PATRICIO 130,00 130,00 130,00
CARRERA MARINO JHON EDINSON 251,98 251,98
CARRERA PARRAGA ALVARO PATRICIO 50,00 129,00 495,00 1.060,00 8.695,20 10.429,20 10.429,20
CARRILLO NOBOA EDGAR VINICIO 988,61 988,61 988,61
CARRILLO VALLEJO MANUEL EDUARDO 756,01 756,01
CASTELLANOS ALMEIDA ADRIAN DAVID 304,43 304,43 304,43
CASTELLANOS BALSECA NELSON JOSE 414,00 414,00
CASTELLANOS LOOR HECTOR JAVIER 100,00 10,00 50,00 6,50 1.863,99 2.030,49 2.030,49
CASTILLO CEDENO WILMER DAVID 3.837,00 590,00 1.281,37 590,00 2.461,37 6.298,37
CASTILLO MONTESDEOCA SEGUNDO CELIANO 94,90 94,90 94,90
CASTILLO RUIZ MANUEL ENRIQUE 122,00 122,00 122,00
CASTRO CRIOLLO LUIS GEOVANNY 458,83 458,83 458,83
CASTRO ERAZO VICTOR EDUARDO 177,55 177,55
CASTRO MACIAS FRANKLIN BIENVENIDO 76,00 76,00
CASTRO MACIAS ROSA LEONOR 52,00 53,59 105,59 105,59
CASTRO RUIZ JONATHAN PATRICIO 705,55 2,00 2,00 707,55
CASTRO TORRES YURI FIDEL 7.079,41 6,80 6,80 7.086,21
CASTRO ZAMBRANO SONIA ALEXANDRA 476,25 476,25
CAZA SALAZAR HUGO BYRON 5.945,72 5.945,72
CEDENO MENDOZA LEONARDO ANDRES 3.634,83 3.634,83
CEDENO ARTEAGA DIOCLES PABLO HUMBERTO 177,07 177,07 177,07
CEDENO BAZURTO ANDRES WALBERTO 169,00 169,00 169,00
CEDENO ROLDAN EDGAR LENIN 208,57 208,57
CEDENO VELIZ KLEVER GUTIS 76,00 76,00
CEDENO ZAMBRANO ISIDRO SATURNINO 2.134,96 2.134,96
CEDEÑO VILLAMARIN LUIS ARIOSTO 134,96 134,96
CEDEÑO AVILES ABEL ANTOLIN 82,00 82,00
CEDEÑO CONTRERAS SANDRA PAHOLA 123,08 123,08
CEDEÑO MOREIRA SILVIO ANTONIO 342,00 342,00 342,00
CEDEÑO PONCE LORGIA CECILIA 416,00 416,00 416,00
CEDEÑO ROMERO JOSE PATRICIO 81,00 81,00 82,56 244,56 244,56
CELI GALVAN SAMUEL ORLANDO 552,00 552,00
CELIN TOLEDO HERBERT PATRICIO 133,43 131,45 264,88 264,88
CENTENO GARCIA HENRRY GEOVANY 480,00 480,00
CERVANTES GAMARRA OSCAR JOFFRE 3.355,64 119,00 72,53 191,53 3.547,17
CEVALLOS MUNOZ ENRIQUE GONZALO 200,00 200,00 200,00 300,00 700,00 900,00
CEVALLOS BURGOS ESNEY ENRIQUE 2.133,00 2,00 2,00 2.135,00
CEVALLOS CEDENO WIMPER EDULFO 56,82 56,82 56,82
CHACAN TRUJILLO VICTOR GUILLERMO 80,41 80,41 80,41
CHACON JARA FREDY FERNANDO 123,00 123,00
CHACON PINDUISACA LUIS HUMBERTO 172,00 169,30 341,30 341,30
CHAMBA APOLO ARGELIA ORESTILA 100,00 100,00 100,00
CHAMBA APOLO JORGE OVIDIO 223,44 223,44 223,44
CHAMORRO BASTIDAS LUIS ALEJANDRO 222,00 222,00
CHANDI QUINTANCHALA ELIZABETH MARILIN 2.022,59 2.022,59 2.022,59
CHANGO LOPEZ WILMER PATRICIO 372,00 141,00 141,00 513,00
CHANGO TAIPICAÑA LUIS ALFONSO 774,00 378,21 378,21 1.152,21
CHANGOLUIZA CEVALLOS PEDRO ARTURO 105,93 105,93 105,93
CHANGOLUIZA PAREDES HERIBERTO JORGE 1.551,88 511,00 511,00 2.062,88
CHAPILIQUIN PURISAGA JORGE VICENTE 6,50 630,00 636,50 636,50
CHASI SOLIS SEGUNDO CARLOS 94,00 94,00 94,00
CHASILIQUIN SALINAS MANUEL ENRIQUE 652,00 652,00 652,00
CHAVARRIA ALAVA NARCISA DE JESUS 142,54 88,00 230,54 230,54
CHECA RICARDO FAUSTO 2.485,65 2.485,65
CHICA ANCHUNDIA SEGUNDO MANUEL 185,75 185,75
CHICA DELGADO FLEIDA NARCISA 270,79 270,79 541,58 541,58
CHICAIZA SANTOS JORGE HUMBERTO 236,50 236,50 236,50
CHIMBO MULLO FAUSTO 594,00 298,81 298,81 892,81
CHISPON CUSCO JOSE FELIPE 494,95 494,95
CHOEZ PEÑAFIEL ENRIQUE ALONSO 666,00 666,00
CHUGCHILAN AGUAS JOSE CRISTIAN 562,00 562,00 562,00
CHUNGANDRO LEMA ANGEL MARIA 102,00 102,00
COBEÑA MENDOZA JENNY ESPERANZA 282,00 282,00 282,00
COELEC S.C. 50,00 49,80 49,80 99,80
COELLO TRIVIÑO CESAR JAVIER 645,12 645,12
COLOMA ORTEGA GILBER HERNAN 38,00 39,00 39,00 77,00
COMERCIAL " HERRERA " 780,58 780,58
COMPAÑIA DE TRANSP. TRANSMETRO S.A. 28.888,80 28.888,80
CONDISPE S.A. 785,97 785,97
CONSORCIO DEL PICHINCHA S.A. CONDELPI 828,21 288,02 288,02 1.116,23
CONSORCIO AFLOCON & PALACIOS 874,00 874,00
CONSTRUCTORA DEL PACIFICO 778,00 301,02 108,00 242,00 780,62 108,37 1.540,01 2.318,01
COOP. AGROP. ORELLANA 650,00 325,35 325,35 975,35
COOP. DE TRANSP DE PASAJEROS SANTO DOMINGO 580,31 580,31
COOPERATIVA DE TRANSPORTE DE PASAJEROS Y CARGA QUININDE 4.095,40 151,05 714,00 865,05 4.960,45
CORNEJO ANDRADE JORGE LUILLER 34,00 34,00 34,00
CORNEJO CEDENO ANGEL GUIDO 27,00 28,25 55,25 55,25
CORNEJO RODRIGUEZ TANIA LORENA 484,00 100,00 100,00 584,00
CORNEJO VILLALBA GUILLERMO RENE 56,00 57,00 57,00 113,00
CORNEJO VILLALBA JOSE ARTURO 78,00 6,50 5,50 90,00 90,00
CORONADO CALDERON KATHERINE NATHALY 164,01 164,01
CORONADO LIBERIO LUIS ENRRIQUE 58,00 59,60 59,60 117,60
CORONEL LUZURIAGA EDGAR IVAN 463,00 463,00 463,00
CORP. ECUAT. DE LICORES Y ALIMENTOS S.A 26,01 26,01
CORPORACION DE ORGANIZACIONES UCOTRANS 4.242,88 319,57 230,93 1.039,52 257,32 124,75 1.972,09 6.214,97
CORREA VILLOTA EUNICE DE JESUS 629,57 629,57
COVERTOSA COVERTURA TOTAL S.A. 1.395,23 1.395,23
CRESPO ALBAN LUIS HERIBERTO 29,78 29,78 29,78
CRESPO ALBAN SEGUNDO NICOLAS 60,00 6,50 2.051,00 2.117,50 2.117,50
CRIOLLO NAULA SEGUNDO MANUEL 54,00 54,00
CRUZ ANDRADE HUGO BENJAMIN 146,28 146,28
CRUZ LLANTAS ¨RUPERTINO CRUZ BAROJA¨ 24.061,41 24.061,41
CRUZ MACHAY LUIS MARCELO 67,77 67,77
CRUZ MACHAY WILSON RAMON 99,00 355,95 267,50 27,00 955,71 1.606,16 1.705,16
CRUZ VERDEZOTO EDUVER SOGBER 122,00 61,00 11,00 72,00 194,00
CUADROS VISCAINO CARLOS BENJAMIN 120,36 120,36 120,36
CUADROS VISCAINO JUAN ELIAS 635,45 406,00 607,00 377,92 1.390,92 2.026,37
CUENCA RAMON ALCIVAR JOSE 232,00 232,00 232,00
CUEVA IGLESIAS REINALDO GERMAN 120,00 120,00 120,00
CUVI REINOSO LUIS EFRAIN 902,00 132,75 132,75 1.034,75
DANAYMA S.A. . 9,72 9,72 9,72
DELA MENOSCAL JOSE JUAN CARLOS 156,00 156,00
DELGADO CEVALLOS JOSE MARTIN 28.471,99 1.046,30 93,00 1.139,30 29.611,29
DELGADO CHIPRE GALO EDDY 4.447,95 4.447,95 4.447,95
DELGADO ALVARADO JOSE OSWALDO 132,40 132,40 132,40
DELGADO CEVALLOS HIDER WASHINGTON 39,00 39,00
DELGADO CEVALLOS HIPOLITO -85,14 -85,14 -85,14
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
PP-3
6/15
76
77
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
DUEÑAS VELEZ JAVIER RENAN 325,86 325,86 325,86
DUQUE RAMIRO GUSTAVO 42,00 59,36 101,36 101,36
ECHEVERRIA TIPSE MARCIA EUFEMIA 191,00 191,00 191,00 382,00
ECUACCESORIOS S.A 282.870,80 97.217,31 97.217,31 380.088,11
EDICENTRO . 84,14 84,14 84,14
EGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL IGNACIO 82,84 82,84
ELECTRONICA CENTRAL BURGOS ALFREDO 255,00 255,00
ENDARA HITLER OSWALDO 351,00 351,00 343,36 31,14 725,50 1.076,50
ENDARA MERA CRISTIAN OSWALDO 220,72 220,72 220,72
ENRIQUEZ DELGADO MARIA MERCEDES 168,00 168,00 168,00
EPACEM S.A. 718,51 718,51 718,51
EQUAPOR S.A. 359,60 -16,37 -16,37 343,23
ERAZO CLERQUE LAURO ENRIQUE 245,93 245,93 245,93
ERAZO GOMEZ CARLOS OSWALDO 155,00 155,00 155,00
ERAZO HERRERA EDWIN HERNAN 86,70 86,70 86,70
ERAZO MARTINEZ MANUEL HERMOGENES 98,00 98,00
ERAZO VERDEZOTO MIGUEL ANTONIO 91,00 83,20 83,20 174,20
ERRAEZ BRIONES JIMMY ERALDO 121,45 121,45 121,45
ESCOBAR GALARZA MIRIAM DEL ROCIO 188,78 188,78
ESPIMBERA NARANJO DAVID DANILO 5.568,16 457,12 457,12 6.025,28
ESPIN TABOADA WASHINGTON ENRIQUE 167,93 167,93 167,93
ESPIN VILLAVICENCIO EDMUNDO STALIN 495,00 495,00 660,00 663,52 2.313,52 2.313,52
ESPINOZA CARDENAS JAIME GUSTAVO 3.138,16 3.138,16 3.138,16
ESPINOZA ESPINOZA EDWIN GEOVANNY 164,79 164,79 164,79
ESPINOZA CASTILLO VICENTE AUGUSTO 517,74 517,74 517,74
ESPINOZA GALARZA JORGE OSWALDO 4,00 4,00 4,00
ESQUIVEL AISPUR OSCAR OSWALDO 1.109,00 1.109,00 1.368,00 166,08 3.752,08 3.752,08
ESTEVEZ MORALES VICTOR EDUARDO 441,44 441,44 441,44
ESTRELLA LOPEZ WASHINTONG FREDDY 116,80 116,80 116,80
ESTRELLA LUIS ALBERTO 62,00 62,00 62,00
EXTRACTORA AGRICOLA RIO MANSO EXA S.A. 77,46 77,46 77,46
FAJARDO SARMIENTO VICTOR ALFONSO MARIA 33,00 33,00 33,00 66,00
FALCONES ANDRADE ALEJANDRO NARCISO 264,00 264,00 264,00
FALCONI BORJA ARTURO 205,21 205,21
FALLU MARCILLO LEONARDO VINICIO 1.153,74 1.153,74
FARIAS CONFORME PLACIDO DUBAN 541,11 541,11 541,11
FARIAS JOSE HUMBERTO 348,00 348,00
FARIAS RIOS GARY ANTONIO 930,45 930,45
FEHIERRO CIA. LTDA. 0,20 0,20
FERNANDEZ ROMERO RODRIGO FERNANDO 155,00 155,00 157,32 467,32 467,32
FGENTERPRISE S.A. 105,59 105,59
FIERRO PIEDRA JULIO ALBERTO 265,00 265,00
FLORES LOPEZ JOSE ELIAS 0,59 0,59 0,59
FLORES SANCHEZ EDISON MEDARDO 51,00 51,00
FLORES SUAREZ SEGUNDO GERONIMO 81,50 766,21 847,71 847,71
FREIRE CANDO VICENTE EDGAR 100,00 108,78 321,48 29,00 213,00 772,26 772,26
FREIRE TOALA FREDDY JAIME 100,00 100,00 100,00
GAIBOR ABRIL GILBERTO 105,00 64,00 169,00 169,00
GAIBOR AGUILAR MARIA LOURDES 3.334,93 3.334,93
GAIBOR ESTRADA FRANCISCO OSWALDO 724,04 724,04
GALARRAGA MUNOZ JOSE GERARDO 519,61 519,61
GALVAN RIOFRIO RUDI OLIVIA 100,00 42,43 142,43 142,43
GARCES ESPINOSA MARCELO FERNANDO 234,00 234,00
GARCES FARIAS JOSE LUIS 245,00 245,00
GARCIA CARRERA GLENDA ELIZABETH 18.179,82 141,96 1.244,03 270,00 1.655,99 19.835,81
GARCIA ACEVEDO JOSE JESUS 433,00 433,00
GARCIA MEDINA RENE ALEXANDER 246,48 246,48 246,48
GARCIA MORALES MARIA LOURDES 103,50 103,50
GARCIA MURILLO ANGEL WIGBERTO 600,00 200,00 53,00 253,00 853,00
GARCIA MURILLO LUIS BOLIVAR 55,00 55,00 110,00 110,00
GARCIA RIBA SEFERINO INJINIO 139,00 139,00 139,00
GARCIA RONQUILLO NARCISO ANTONIO 255,00 255,00
GAROFALO CARRERA LUIS HIDALGO 27,92 27,92
GARZON GALLARDO EDISON ANIBAL 56.615,88 1.296,95 152,24 -96,03 1.353,16 57.969,04
GAVILANES GAROFALO GONZALO PEDRO 109,00 204,82 204,82 313,82
GAVILANES MURILLO CESAR NAPOLEON 428,00 428,00
GAVILANEZ VILLAMARIN EDWIN PATRICIO 1.008,00 738,90 1.746,90 1.746,90
GILER PONCE JOSE ARTURO 481,17 481,17
GILER ZAMBRANO CELIO OSWALDO 41,09 41,09
GIRON ROSALES JULIO FRANCISCO 2.407,47 2.407,47
GOB. AUT. DESC. MUNICIPAL SANTO DOMINGO 2.060,80 2.649,66 2.649,66 4.710,46
GOB. AUT. DESC. MUNICIPAL EL CARMEN 2.345,46 131,10 291,54 422,64 2.768,10
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON BABA 1.731,53 1.731,53
GODOY PARRALES PATRICIO FERNANDO NO USAR 294,00 96,00 87,92 183,92 477,92
GODOY SILVA LUIS GUSTAVO 1.044,75 1.044,75
GOMEZ ARAY GLADYS AMIRA 221,00 222,67 222,67 443,67
GOMEZ SOTO ANGEL ARNULFO 98,00 52,69 52,69 150,69
GOMEZ VELASQUEZ MANUEL SANTIAGO 525,00 525,00
GONZABAY MORENO ANGEL ALBERTO 523,92 162,63 162,63 686,55
GONZALES PRADO RAMON ROMELIO 84,00 84,00 84,00
GONZALEZ POLANCO JAIME RAMON 185,00 413,00 185,00 640,94 402,95 296,00 440,21 2.378,10 2.563,10
GONZALEZ ALBAN RAFAEL GONZALO 68,45 68,45
GONZALEZ POLANCO RAMON 213,00 81,75 213,00 260,75 555,50 768,50
GONZALEZ SANCHEZ CARLOS DE JESUS 66,50 650,14 716,64 716,64
GORDILLO GALLARDO LUIS MARCO 42,00 42,00
GORDON ARCOS CARLOS JERARDO 1.975,69 1.975,69 1.975,69
GOYES PUGA HENRY ANTONIO 124,00 124,00 124,00
GRANDA SANMARTIN MARLON FERNANDO 124,00 124,00
GRANDA TAMAY NESTOR RODOLFO 68,00 68,00
GRANIZO SALAZAR NUVIA EMPERATRIZ 527,43 527,43 527,43
GUAJAN CRUZ LUIS ENRIQUE 3.225,95 180,56 1.042,03 115,28 1.337,87 4.563,82
GUALPA CAZA VICTOR MANUEL 200,00 200,00
GUAMAN ARCE CESAR AUGUSTO 305,90 305,90 305,90
GUAMAN GUERRA GUSTAVO 128,87 128,87 128,87
GUAMAN GUERRA MIGUEL ANGEL 99,00 99,00
GUAMAN MONCAYO JESSICA KARINA 39,00 18,14 57,14 57,14
GUAMAN PINZA HOLGER FLORESMILO 1.062,79 1.062,79
GUAMAN SANCHEZ EZEQUIEL PORFIRIO 33,00 33,00 33,00 66,00
GUAMBUGUETE PAREDES JAVIER EFRAIN 234,51 234,51 234,51
GUARTAN SERRANO LIGIA GERMANIA 60,00 534,28 594,28 594,28
GUERRA MEJIA YONNY LENIN 951,00 36,00 36,00 987,00
GUERRERO CISNEROS JUAN FRANCISCO 81,00 81,00 82,40 244,40 244,40
GUERRERO DAVILA JORGE EDUARDO 566,00 566,00
GUERRERO LOAIZA HUGO ENRIQUE 72,40 72,40
GUERRON BENALCAZAR SONIA GUADALUPE 283,22 157,18 157,18 440,40
GUILLEN VILLAMARIN EDUARDO PAUL 70,00 70,00
GUTIERREZ BRAVO CESAR VINICIO 118,00 118,00 118,00 236,00
GUTIERREZ CADMEN JOSE ANTONIO 46,00 46,00 46,00 92,00
GUTIERREZ PINOS ADOLFO GUMERCINDO 76,00 76,00 76,00
GUTIERREZ PINOS JOSE MIGUEL 255,00 255,00
GUTIERREZ PINOS SEGUNDO JOSE ANTONIO 4.093,87 400,00 134,00 534,00 4.627,87
GUZMAN CARRION NESTOR PATRICIO 85,00 4,00 89,00 89,00
HARO NARANJO EDISON GEOVANNY 136,00 136,00
HERNANDEZ MERINO WILSON GERARDO 292,00 146,00 146,00 438,00
HERNANDEZ URQUIZO FELIX BENIGNO 3.285,43 535,21 535,21 3.820,64
HERRERA ELIZALDE VILMA YOJANA 128,52 128,52 128,52
HERRERA LARCOS EDWIN ABEL 6,89 6,89 6,89
HIDALGO CARRANZA CESAR AUGUSTO 127,10 127,10
HIDALGO ROBERTO AUGUSTO 553,50 94,11 155,00 66,00 315,11 868,61
HINOJOSA GUEVARA JOSE XAVIER 239,36 239,36 239,36
HINOJOSA RODRIGUEZ MARCO VINICIO 100,00 50,00 51,50 101,50 201,50
HORMIGONES ZIMRAM S.A 1.842,00 1.842,00
HOSPITAL "DR GUSTAVO DOMINGUEZ Z" 49,55 49,55
HURTADO HURTADO WILIAN OSBALDO 112,00 113,68 225,68 225,68
I.A.E INDUSTRIA AGRICOLA EXPORTADORA INAEXPO C.A. 0,59 0,59 0,59
IDROVO CHANCAY WALTER RAUL 369,00 369,00
IGLESIAS ARTOS JOSE LUIS 260,23 260,23
INCA CROFFORK SUSANA CAROLINA 159,00 159,00 159,00
INEXPAL S.A. 827,00 377,50 377,50 1.204,50
INFANTE VILLACIS JUAN GUILLERMO 749,57 749,57
INTRIAGO CEDENO MILTON OMAR 100,00 100,00
INTRIAGO COBENA MANUEL EDUARDO 224,50 673,50 898,00 898,00
IZQUIERDO MAYER MARCELINO 48,00 48,00 48,00
IZURIETA BONILLA JOSE MIGUEL 654,56 654,56
IZURIETA CISNEROS ANA LUCILA 930,52 930,52
IZURIETA RUIZ VICTOR ELADIO 768,00 768,00
JACOME RUBIO BELARMINO ALCIVIADES 1.743,69 219,00 214,11 433,11 2.176,80
JACOME RUBIO EDGAR WELINGTON 382,00 142,00 0,44 142,00 284,44 666,44
PP-3
7/15
77
78
DELGADO JARA VICTOR MANUEL 101,00 101,00
DELGADO ROSADO GORKI HORACIO 119,89 119,89
DIAZ ACOSTA CAMPO ELIAS ALFONSO 51,00 51,00
DIAZ BONIFAZ SEGUNDO JOSE ANTONIO 20,00 50,00 6,50 1.416,06 1.492,56 1.492,56
DIAZ DOMINGUEZ ANDRES DEMETRIO 108,00 108,00 109,00 325,00 325,00
DIAZ OBANDO WASHINGTON GUILLERMO 54,35 54,35 54,35
DINERS CLUB PLAN 12 PAGOS 1.597,13 1.597,13
DINERS CLUB PLAN 3 PAGOS 944,05 944,05
DINERS CLUB PLAN 6 PAGOS 10.994,85 10.994,85
DINERS CLUB CORRIENTE 174,92 174,92
DIREC. PROV. DE TRANSPORTE Y OBRAS PUB. STO.DGO. 22,39 22,39 22,39
DIRECCION PROVINCIAL AGROP. STO.DGO. TSACHILA 110,40 110,40
DISTRIBUIDORA MUÑOZ VELASQUEZ 10.755,58 411,49 411,49 11.167,07
DUENAS ZAMBRANO JORGE MANUEL 468,68 468,68 468,68
DUEÑAS VELEZ JAVIER RENAN 325,86 325,86 325,86
DUQUE RAMIRO GUSTAVO 42,00 59,36 101,36 101,36
ECHEVERRIA TIPSE MARCIA EUFEMIA 191,00 191,00 191,00 382,00
ECUACCESORIOS S.A 282.870,80 97.217,31 97.217,31 380.088,11
EDICENTRO . 84,14 84,14 84,14
EGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL IGNACIO 82,84 82,84
ELECTRONICA CENTRAL BURGOS ALFREDO 255,00 255,00
ENDARA HITLER OSWALDO 351,00 351,00 343,36 31,14 725,50 1.076,50
ENDARA MERA CRISTIAN OSWALDO 220,72 220,72 220,72
ENRIQUEZ DELGADO MARIA MERCEDES 168,00 168,00 168,00
EPACEM S.A. 718,51 718,51 718,51
EQUAPOR S.A. 359,60 -16,37 -16,37 343,23
ERAZO CLERQUE LAURO ENRIQUE 245,93 245,93 245,93
ERAZO GOMEZ CARLOS OSWALDO 155,00 155,00 155,00
ERAZO HERRERA EDWIN HERNAN 86,70 86,70 86,70
ERAZO MARTINEZ MANUEL HERMOGENES 98,00 98,00
ERAZO VERDEZOTO MIGUEL ANTONIO 91,00 83,20 83,20 174,20
ERRAEZ BRIONES JIMMY ERALDO 121,45 121,45 121,45
ESCOBAR GALARZA MIRIAM DEL ROCIO 188,78 188,78
ESPIMBERA NARANJO DAVID DANILO 5.568,16 457,12 457,12 6.025,28
ESPIN TABOADA WASHINGTON ENRIQUE 167,93 167,93 167,93
ESPIN VILLAVICENCIO EDMUNDO STALIN 495,00 495,00 660,00 663,52 2.313,52 2.313,52
ESPINOZA CARDENAS JAIME GUSTAVO 3.138,16 3.138,16 3.138,16
ESPINOZA ESPINOZA EDWIN GEOVANNY 164,79 164,79 164,79
ESPINOZA CASTILLO VICENTE AUGUSTO 517,74 517,74 517,74
ESPINOZA GALARZA JORGE OSWALDO 4,00 4,00 4,00
ESQUIVEL AISPUR OSCAR OSWALDO 1.109,00 1.109,00 1.368,00 166,08 3.752,08 3.752,08
ESTEVEZ MORALES VICTOR EDUARDO 441,44 441,44 441,44
ESTRELLA LOPEZ WASHINTONG FREDDY 116,80 116,80 116,80
ESTRELLA LUIS ALBERTO 62,00 62,00 62,00
EXTRACTORA AGRICOLA RIO MANSO EXA S.A. 77,46 77,46 77,46
FAJARDO SARMIENTO VICTOR ALFONSO MARIA 33,00 33,00 33,00 66,00
FALCONES ANDRADE ALEJANDRO NARCISO 264,00 264,00 264,00
FALCONI BORJA ARTURO 205,21 205,21
FALLU MARCILLO LEONARDO VINICIO 1.153,74 1.153,74
FARIAS CONFORME PLACIDO DUBAN 541,11 541,11 541,11
FARIAS JOSE HUMBERTO 348,00 348,00
FARIAS RIOS GARY ANTONIO 930,45 930,45
FEHIERRO CIA. LTDA. 0,20 0,20
FERNANDEZ ROMERO RODRIGO FERNANDO 155,00 155,00 157,32 467,32 467,32
FGENTERPRISE S.A. 105,59 105,59
FIERRO PIEDRA JULIO ALBERTO 265,00 265,00
FLORES LOPEZ JOSE ELIAS 0,59 0,59 0,59
FLORES SANCHEZ EDISON MEDARDO 51,00 51,00
FLORES SUAREZ SEGUNDO GERONIMO 81,50 766,21 847,71 847,71
FREIRE CANDO VICENTE EDGAR 100,00 108,78 321,48 29,00 213,00 772,26 772,26
FREIRE TOALA FREDDY JAIME 100,00 100,00 100,00
GAIBOR ABRIL GILBERTO 105,00 64,00 169,00 169,00
GAIBOR AGUILAR MARIA LOURDES 3.334,93 3.334,93
GAIBOR ESTRADA FRANCISCO OSWALDO 724,04 724,04
GALARRAGA MUNOZ JOSE GERARDO 519,61 519,61
GALVAN RIOFRIO RUDI OLIVIA 100,00 42,43 142,43 142,43
GARCES ESPINOSA MARCELO FERNANDO 234,00 234,00
GARCES FARIAS JOSE LUIS 245,00 245,00
GARCIA CARRERA GLENDA ELIZABETH 18.179,82 141,96 1.244,03 270,00 1.655,99 19.835,81
GARCIA ACEVEDO JOSE JESUS 433,00 433,00
GARCIA MEDINA RENE ALEXANDER 246,48 246,48 246,48
GARCIA MORALES MARIA LOURDES 103,50 103,50
GARCIA MURILLO ANGEL WIGBERTO 600,00 200,00 53,00 253,00 853,00
GARCIA MURILLO LUIS BOLIVAR 55,00 55,00 110,00 110,00
GARCIA RIBA SEFERINO INJINIO 139,00 139,00 139,00
GARCIA RONQUILLO NARCISO ANTONIO 255,00 255,00
GAROFALO CARRERA LUIS HIDALGO 27,92 27,92
GARZON GALLARDO EDISON ANIBAL 56.615,88 1.296,95 152,24 -96,03 1.353,16 57.969,04
GAVILANES GAROFALO GONZALO PEDRO 109,00 204,82 204,82 313,82
GAVILANES MURILLO CESAR NAPOLEON 428,00 428,00
GAVILANEZ VILLAMARIN EDWIN PATRICIO 1.008,00 738,90 1.746,90 1.746,90
GILER PONCE JOSE ARTURO 481,17 481,17
GILER ZAMBRANO CELIO OSWALDO 41,09 41,09
GIRON ROSALES JULIO FRANCISCO 2.407,47 2.407,47
GOB. AUT. DESC. MUNICIPAL SANTO DOMINGO 2.060,80 2.649,66 2.649,66 4.710,46
GOB. AUT. DESC. MUNICIPAL EL CARMEN 2.345,46 131,10 291,54 422,64 2.768,10
GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTON BABA 1.731,53 1.731,53
GODOY PARRALES PATRICIO FERNANDO NO USAR 294,00 96,00 87,92 183,92 477,92
GODOY SILVA LUIS GUSTAVO 1.044,75 1.044,75
GOMEZ ARAY GLADYS AMIRA 221,00 222,67 222,67 443,67
GOMEZ SOTO ANGEL ARNULFO 98,00 52,69 52,69 150,69
GOMEZ VELASQUEZ MANUEL SANTIAGO 525,00 525,00
GONZABAY MORENO ANGEL ALBERTO 523,92 162,63 162,63 686,55
GONZALES PRADO RAMON ROMELIO 84,00 84,00 84,00
GONZALEZ POLANCO JAIME RAMON 185,00 413,00 185,00 640,94 402,95 296,00 440,21 2.378,10 2.563,10
GONZALEZ ALBAN RAFAEL GONZALO 68,45 68,45
GONZALEZ POLANCO RAMON 213,00 81,75 213,00 260,75 555,50 768,50
GONZALEZ SANCHEZ CARLOS DE JESUS 66,50 650,14 716,64 716,64
GORDILLO GALLARDO LUIS MARCO 42,00 42,00
GORDON ARCOS CARLOS JERARDO 1.975,69 1.975,69 1.975,69
GOYES PUGA HENRY ANTONIO 124,00 124,00 124,00
GRANDA SANMARTIN MARLON FERNANDO 124,00 124,00
GRANDA TAMAY NESTOR RODOLFO 68,00 68,00
GRANIZO SALAZAR NUVIA EMPERATRIZ 527,43 527,43 527,43
GUAJAN CRUZ LUIS ENRIQUE 3.225,95 180,56 1.042,03 115,28 1.337,87 4.563,82
GUALPA CAZA VICTOR MANUEL 200,00 200,00
GUAMAN ARCE CESAR AUGUSTO 305,90 305,90 305,90
GUAMAN GUERRA GUSTAVO 128,87 128,87 128,87
GUAMAN GUERRA MIGUEL ANGEL 99,00 99,00
GUAMAN MONCAYO JESSICA KARINA 39,00 18,14 57,14 57,14
GUAMAN PINZA HOLGER FLORESMILO 1.062,79 1.062,79
GUAMAN SANCHEZ EZEQUIEL PORFIRIO 33,00 33,00 33,00 66,00
GUAMBUGUETE PAREDES JAVIER EFRAIN 234,51 234,51 234,51
GUARTAN SERRANO LIGIA GERMANIA 60,00 534,28 594,28 594,28
GUERRA MEJIA YONNY LENIN 951,00 36,00 36,00 987,00
GUERRERO CISNEROS JUAN FRANCISCO 81,00 81,00 82,40 244,40 244,40
GUERRERO DAVILA JORGE EDUARDO 566,00 566,00
GUERRERO LOAIZA HUGO ENRIQUE 72,40 72,40
GUERRON BENALCAZAR SONIA GUADALUPE 283,22 157,18 157,18 440,40
GUILLEN VILLAMARIN EDUARDO PAUL 70,00 70,00
GUTIERREZ BRAVO CESAR VINICIO 118,00 118,00 118,00 236,00
GUTIERREZ CADMEN JOSE ANTONIO 46,00 46,00 46,00 92,00
GUTIERREZ PINOS ADOLFO GUMERCINDO 76,00 76,00 76,00
GUTIERREZ PINOS JOSE MIGUEL 255,00 255,00
GUTIERREZ PINOS SEGUNDO JOSE ANTONIO 4.093,87 400,00 134,00 534,00 4.627,87
GUZMAN CARRION NESTOR PATRICIO 85,00 4,00 89,00 89,00
HARO NARANJO EDISON GEOVANNY 136,00 136,00
HERNANDEZ MERINO WILSON GERARDO 292,00 146,00 146,00 438,00
HERNANDEZ URQUIZO FELIX BENIGNO 3.285,43 535,21 535,21 3.820,64
HERRERA ELIZALDE VILMA YOJANA 128,52 128,52 128,52
HERRERA LARCOS EDWIN ABEL 6,89 6,89 6,89
HIDALGO CARRANZA CESAR AUGUSTO 127,10 127,10
HIDALGO ROBERTO AUGUSTO 553,50 94,11 155,00 66,00 315,11 868,61
HINOJOSA GUEVARA JOSE XAVIER 239,36 239,36 239,36
HINOJOSA RODRIGUEZ MARCO VINICIO 100,00 50,00 51,50 101,50 201,50
HORMIGONES ZIMRAM S.A 1.842,00 1.842,00
HOSPITAL "DR GUSTAVO DOMINGUEZ Z" 49,55 49,55
HURTADO HURTADO WILIAN OSBALDO 112,00 113,68 225,68 225,68
I.A.E INDUSTRIA AGRICOLA EXPORTADORA INAEXPO C.A. 0,59 0,59 0,59
IDROVO CHANCAY WALTER RAUL 369,00 369,00
IGLESIAS ARTOS JOSE LUIS 260,23 260,23
INCA CROFFORK SUSANA CAROLINA 159,00 159,00 159,00
INEXPAL S.A. 827,00 377,50 377,50 1.204,50
INFANTE VILLACIS JUAN GUILLERMO 749,57 749,57
INTRIAGO CEDENO MILTON OMAR 100,00 100,00
INTRIAGO COBENA MANUEL EDUARDO 224,50 673,50 898,00 898,00
IZQUIERDO MAYER MARCELINO 48,00 48,00 48,00
IZURIETA BONILLA JOSE MIGUEL 654,56 654,56
IZURIETA CISNEROS ANA LUCILA 930,52 930,52
IZURIETA RUIZ VICTOR ELADIO 768,00 768,00
JACOME RUBIO BELARMINO ALCIVIADES 1.743,69 219,00 214,11 433,11 2.176,80
JACOME RUBIO EDGAR WELINGTON 382,00 142,00 0,44 142,00 284,44 666,44
PP-3
8/15
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79
GODOY PARRALES PATRICIO FERNANDO NO USAR 294,00 96,00 87,92 183,92 477,92
GODOY SILVA LUIS GUSTAVO 1.044,75 1.044,75
GOMEZ ARAY GLADYS AMIRA 221,00 222,67 222,67 443,67
GOMEZ SOTO ANGEL ARNULFO 98,00 52,69 52,69 150,69
GOMEZ VELASQUEZ MANUEL SANTIAGO 525,00 525,00
GONZABAY MORENO ANGEL ALBERTO 523,92 162,63 162,63 686,55
GONZALES PRADO RAMON ROMELIO 84,00 84,00 84,00
GONZALEZ POLANCO JAIME RAMON 185,00 413,00 185,00 640,94 402,95 296,00 440,21 2.378,10 2.563,10
GONZALEZ ALBAN RAFAEL GONZALO 68,45 68,45
GONZALEZ POLANCO RAMON 213,00 81,75 213,00 260,75 555,50 768,50
GONZALEZ SANCHEZ CARLOS DE JESUS 66,50 650,14 716,64 716,64
GORDILLO GALLARDO LUIS MARCO 42,00 42,00
GORDON ARCOS CARLOS JERARDO 1.975,69 1.975,69 1.975,69
GOYES PUGA HENRY ANTONIO 124,00 124,00 124,00
GRANDA SANMARTIN MARLON FERNANDO 124,00 124,00
GRANDA TAMAY NESTOR RODOLFO 68,00 68,00
GRANIZO SALAZAR NUVIA EMPERATRIZ 527,43 527,43 527,43
GUAJAN CRUZ LUIS ENRIQUE 3.225,95 180,56 1.042,03 115,28 1.337,87 4.563,82
GUALPA CAZA VICTOR MANUEL 200,00 200,00
GUAMAN ARCE CESAR AUGUSTO 305,90 305,90 305,90
GUAMAN GUERRA GUSTAVO 128,87 128,87 128,87
GUAMAN GUERRA MIGUEL ANGEL 99,00 99,00
GUAMAN MONCAYO JESSICA KARINA 39,00 18,14 57,14 57,14
GUAMAN PINZA HOLGER FLORESMILO 1.062,79 1.062,79
GUAMAN SANCHEZ EZEQUIEL PORFIRIO 33,00 33,00 33,00 66,00
GUAMBUGUETE PAREDES JAVIER EFRAIN 234,51 234,51 234,51
GUARTAN SERRANO LIGIA GERMANIA 60,00 534,28 594,28 594,28
GUERRA MEJIA YONNY LENIN 951,00 36,00 36,00 987,00
GUERRERO CISNEROS JUAN FRANCISCO 81,00 81,00 82,40 244,40 244,40
GUERRERO DAVILA JORGE EDUARDO 566,00 566,00
GUERRERO LOAIZA HUGO ENRIQUE 72,40 72,40
GUERRON BENALCAZAR SONIA GUADALUPE 283,22 157,18 157,18 440,40
GUILLEN VILLAMARIN EDUARDO PAUL 70,00 70,00
GUTIERREZ BRAVO CESAR VINICIO 118,00 118,00 118,00 236,00
GUTIERREZ CADMEN JOSE ANTONIO 46,00 46,00 46,00 92,00
GUTIERREZ PINOS ADOLFO GUMERCINDO 76,00 76,00 76,00
GUTIERREZ PINOS JOSE MIGUEL 255,00 255,00
GUTIERREZ PINOS SEGUNDO JOSE ANTONIO 4.093,87 400,00 134,00 534,00 4.627,87
PP-3
09/15
79
80
GUZMAN CARRION NESTOR PATRICIO 85,00 4,00 89,00 89,00
HARO NARANJO EDISON GEOVANNY 136,00 136,00
HERNANDEZ MERINO WILSON GERARDO 292,00 146,00 146,00 438,00
HERNANDEZ URQUIZO FELIX BENIGNO 3.285,43 535,21 535,21 3.820,64
HERRERA ELIZALDE VILMA YOJANA 128,52 128,52 128,52
HERRERA LARCOS EDWIN ABEL 6,89 6,89 6,89
HIDALGO CARRANZA CESAR AUGUSTO 127,10 127,10
HIDALGO ROBERTO AUGUSTO 553,50 94,11 155,00 66,00 315,11 868,61
HINOJOSA GUEVARA JOSE XAVIER 239,36 239,36 239,36
HINOJOSA RODRIGUEZ MARCO VINICIO 100,00 50,00 51,50 101,50 201,50
HORMIGONES ZIMRAM S.A 1.842,00 1.842,00
HOSPITAL "DR GUSTAVO DOMINGUEZ Z" 49,55 49,55
HURTADO HURTADO WILIAN OSBALDO 112,00 113,68 225,68 225,68
I.A.E INDUSTRIA AGRICOLA EXPORTADORA INAEXPO C.A. 0,59 0,59 0,59
IDROVO CHANCAY WALTER RAUL 369,00 369,00
IGLESIAS ARTOS JOSE LUIS 260,23 260,23
INCA CROFFORK SUSANA CAROLINA 159,00 159,00 159,00
INEXPAL S.A. 827,00 377,50 377,50 1.204,50
INFANTE VILLACIS JUAN GUILLERMO 749,57 749,57
INTRIAGO CEDENO MILTON OMAR 100,00 100,00
INTRIAGO COBENA MANUEL EDUARDO 224,50 673,50 898,00 898,00
IZQUIERDO MAYER MARCELINO 48,00 48,00 48,00
IZURIETA BONILLA JOSE MIGUEL 654,56 654,56
IZURIETA CISNEROS ANA LUCILA 930,52 930,52
IZURIETA RUIZ VICTOR ELADIO 768,00 768,00
JACOME RUBIO BELARMINO ALCIVIADES 1.743,69 219,00 214,11 433,11 2.176,80
JACOME RUBIO EDGAR WELINGTON 382,00 142,00 0,44 142,00 284,44 666,44
JACOME TOSCANO TERESA DEL ROCIO 1.738,95 155,91 155,91 1.894,86
JAMA MOREIRA TAYRON SILVANO 2.152,55 2.152,55
JARA POTES RUBEN DARIO 466,18 466,18 466,18
JARA RIOFRIO LUIS ALFREDO 538,00 269,00 260,85 529,85 1.067,85
JARAMILLO PINEDA MIGUEL ANGEL 1.188,00 1.188,00
JAYA PIEDRA EFREN HONORATO 13.791,78 13.791,78 13.791,78
JERVES ACURIO VICENTE PAOLO 312,08 312,08
JIMENEZ AVILEZ GUSTAVO 152,79 152,79 152,79
JIMENEZ GUARNIZO ADAN 203,48 50,00 50,00 253,48
JIMENEZ MOREIRA JESSICA ANDREA 353,04 353,04
JORDAN LOZANO MONICA MARICELA 126,00 126,00
JUMBO ROMERO MANUEL DE JESUS 182,00 2,19 2,19 184,19
KOSPHI CIA. LTDA. 449,11 449,11
LA CASA DEL RETENEDOR S.C.C. 5.006,93 28,23 0,39 28,62 5.035,55
LA FABRIL 1,97 1,97 1,97
LABORATORIOS GENFAR S.A. 524,92 524,92 524,92
LAGOS GUERRERO ENRIQUE FERNANDO 580,00 580,00
LAGUNA MOROCHO SEGUNDO JOSE 112,22 112,22 112,22
LALANGUI JIMENEZ JOSE PAUL 187,00 373,00 361,20 921,20 921,20
LANDA CHILIQUINGA SEGUNDO EMILIO 490,14 490,14 490,14
LANDI GUARTIZACA JOSE VICENTE 277,60 277,60 277,60
PP-3
10/15
80
81
LEORO OLMEDO JUAN NAPOLEON 28.852,16 4.092,39 4.092,39 32.944,55
LEORO PONCE JUAN CARLOS 121.605,79 21.008,30 21.008,30 142.614,09
LLANTERA F&Y.(LUIS BOLIVAR FAYTONG JIMEN EZ) 200,00 200,00 200,00
LLERENA CALDERON FELIPE FERNANDO 2.843,34 676,61 207,00 590,00 1.473,61 4.316,95
LLERENA ALTAMIRANO OSCAR ROLANDO 560,20 560,20
LOAISA TELLO EDINSON MANUEL 316,95 316,95
LOAIZA ABAD FANNY VIOLETA 423,35 423,35
LOAIZA SANCHEZ MARIO FERNANDO 428,00 428,00 428,00 856,00
LOJA LOPEZ ANGEL RUPERTO 50,00 50,00 50,00
LOJA MANUEL ESPIRITU 129,00 129,00
LOJA SARI JOSE MIGUEL 87,05 87,05 87,05
LOMBEIDA IBARRA MONICA JANETH 151,99 151,99 151,99
LONGO BUSTAMANTE JAIME OSWALDO 115,50 115,50
LOOR ZAMBRANO JOSE RAFAEL 688,00 688,00 688,00
LOOR LOOR JOSE DAVID 1.038,00 1.038,00
LOOR MOREIRA CRISTO SANTO 44,00 44,00 46,78 134,78 134,78
LOOR ROMAN MARITZA IRALDA 217,12 217,12
LOOR VELEZ PABLO MAURILIO 108,00 108,00 108,00 108,00 200,00 261,00 893,00 893,00
LOOR VIDAL JOSE ALQUIMIDES 68,00 68,00 69,00 205,00 205,00
LOPEZ LOPEZ EDUARDO MESIAS 90,00 90,00
LOPEZ MORENO ANGEL ROLANDO 141,49 141,49 141,49
LOPEZ NAJERA WILIAN PATRICIO 144,79 144,79 144,79
LOPEZ VITERI LUIS HUMBERTO 80,00 282,79 644,09 1.006,88 1.006,88
LOZADA VACA OLGUER ROBINSON 1.002,22 27,20 27,20 1.029,42
LUBRICADORA PUYANGO 1.727,00 658,73 789,00 150,61 2,79 1.601,13 3.328,13
LUBRITECNIC CIA LTDA 780,00 4,00 4,00 784,00
LUCAS CALDERON PEDRO AUXILIO 195,00 195,00
LUCAS PARRAGA PLINIO AUXILIO 33,06 33,06 33,06
LUDENA NAVARRETE MARIA GABRIELA 6.869,06 -151,85 -151,85 -303,70 6.565,36
LUNA BURGOS MARYURI ELIXABETH 185,35 185,35
LUZON GUERRERO RUDBER IVAN 20,00 666,29 686,29 686,29
MACIAS MOREIRA MARIA DE LOS ANGELES 336,00 336,00
MACIAS VELEZ PETER ADLAG 413,00 413,00 413,00
MACIAS VERA FORTUNATO ANTONIANO 126,00 126,00
MACIAS LOOR LIDER LEONEL 128,00 128,00 128,00
MACIAS RIVAS MARIA NATIVIDAD 200,00 244,22 1.458,84 1.903,06 1.903,06
MACIAS SORNOZA MILTON ORION 1.119,99 1.119,99 1.119,99
MACIAS VELEZ KETTY DEL CARMEN 1.480,68 93,56 93,56 1.574,24
MACIAS VELEZ SIXTO LENIN 538,00 538,00 538,00
MACIAS VERA JENY MARIA 536,68 3,32 3,32 540,00
MADELI S.A. - - 117,60 117,60
MANTILLA BURBANO GERMANIA MERCEDES 261,40 261,40
MAQHAYES S.A. 8.451,32 106,57 316,35 422,92 8.874,24
PP-3
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MEZA PEREZ RICARDO OCTAVIO 15,03 -0,10 -0,10 14,93
MEZA QUIÑONEZ JULIO ALFONZO 811,52 86,86 86,86 898,38
MIRABA CEVALLOS PAULO CESAR 312,00 312,00
MIRANDA ESPIN JORGE ESTUARDO 173,68 173,68 173,68
MIRANDA ESPIN WASHINTONG DIEGO 1.710,00 1.710,00 1.710,00
MIRANDA PAREDES FAUSTO NELSON 279,00 279,00
MOGRO ORDOÑEZ RAFAEL ALEX 415,00 415,00
MONAR RIBADENEIRA EDDY MARCELO 1.641,99 1.641,99
MONTALVO SUAREZ GUILLERMO HUMBERTO 140,00 161,02 301,02 301,02
MONTERO PINOS FREDDY DAVID 584,00 584,00
MONTERO ANDRADE DANILO DEMETRIO 443,72 443,72
MONTERO PINOS MIGUEL EDUARDO 39,00 39,00 39,00
MONTES PARRAGA ROSA RAMONA 464,90 464,90 464,90
MORA QUINTANA DARWIN RAMON 6,50 506,55 513,05 513,05
MORALES SOTOMAYOR LENIN LEONARDO 98,00 98,00 89,13 285,13 285,13
MORALES ACURIO ANGEL HERNAN 2.068,20 2.068,20
MORALES ACURIO WASHINGTON ALCIDIDES 1.677,99 1.677,99
MORALES GRANDES MERQUISIDIO MIGUEL 104,00 104,00
MOREIRA ZAMBRANO LUIS FERMIN 67,00 67,00
MOREIRA CEDENO RAMON ROSENDO 1.669,59 1.669,59
MOREIRA CUSME FRANKLIN CORNELIO 144,85 39,72 184,57 184,57
MOREIRA MENDOZA VICTOR SEGUNDO 782,00 782,00 782,00
MOREIRA SANCHEZ BOLIVAR GREGORIO 400,00 400,00
MOREIRA ZAMBRANO KATERINE MARISELA 7.646,02 -1,69 -1,69 7.644,33
MORENO MOLINA JOSE ANTONIO 209,74 209,74
MORLA GARCIA DILLINYER DANILO 156,00 156,00 156,00 156,00 624,00 624,00
MOROCHO JOSE LUIS 992,19 992,19 992,19
MOSCOSO ABAD FERNANDO AUGUSTO 960,21 960,21
MOSCOSO HOLGUIN FAVIO FRANCISCO 317,60 317,60
MUNOZ MOREIRA WILTER HERACLITO 222,00 109,00 109,00 331,00
MUNOZ ULLOA EFRAIN STALIN 539,16 539,16 539,16
MUNOZ VELOZ VICTOR MANUEL 112,00 112,00 112,00
MUNOZ VITERI GEMER LEONEL 259,09 259,09 259,09
MUÑOZ CALDERON ERNESTO EDISON 947,67 947,67
MUÑOZ MUÑOZ MILTON ALFONSO 189,00 311,49 500,49 500,49
MUÑOZ SALDARRIAGA OSWALDO LIDER 128,45 128,45 128,45
MURILLO ROSADO HILARIO WILBERTO 156,00 156,00
NARANJO CHICO RENE IVAN 504,56 504,56
NARANJO CHIRIBOGA JORGE ERMEL 321,60 321,60
NARANJO DURAN FRANKLIN GEOVANNY 68,00 68,00 68,00
NAREA SILVA JORGE HIPOLITO 751,23 751,23 751,23
NARVAEZ AREVALO JOSE ONOFRE 277,00 277,00
NARVAEZ CABRERA GLADYZ MARGARITA 180,00 180,00 180,00 44,00 584,00 584,00
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ORTIZ VILLACRES JUANITO FERNANDO 2.769,75 2.769,75
ORTIZ VILLACRES WASHINGTON RAUL 55,00 101,00 522,00 623,41 522,00 522,40 2.290,81 2.345,81
OVACO GUAYCHA MARCOS 183,00 183,00 183,00
PACHECO AMBULUDI EDI MARCELO 1.380,00 1.380,00 2.448,00 1.687,75 6.895,75 6.895,75
PACHECO BARRIONUEVO ANGEL 122,39 122,39 122,39
PACHECO BARROS TITO FERNANDO 11.590,99 11.590,99
PACHECO MENA MARCO ORLANDO 39,00 39,00 4,00 43,00 82,00
PADILLA AGUILERA NELSON ENRIQUE 563,91 563,91 563,91
PADILLA GUANIN EDISON EDMUNDO 482,00 99,00 155,73 414,00 414,00 401,97 1.484,70 1.966,70
PAILLACHO CHACON LUIS EDUARDO 608,43 172,00 146,00 146,00 4,00 468,00 1.076,43
PALACIOS MOYOTA EDWIN GERMAN 66,00 66,00
PALACIOS LOOR DOLLY ELODIA 375,00 375,00 375,00
PALLAROZO ALVAREZ MARCELO IVAN 834,64 341,99 342,00 342,00 500,07 1.526,06 2.360,70
PANOLUISA GUANOLUISA LUIS FAUSTO 10,00 199,33 209,33 209,33
PAREDES CEDEÑO MAYRA VERONICA -1,77 -1,77 -1,77
PAREDES CEVALLOS WILSON ALBERTO 149,96 149,96 149,96
PAREDES GUEVARA LUIS GILBERTO 148,00 148,00 296,00 296,00
PAREDES VELOZ OLMES CRECENCIO 36,98 36,98 36,98
PARRA PARRA JENNY MARISOL 830,00 226,00 152,00 226,00 265,40 869,40 1.699,40
PARRAGA MOREIRA LIDIA MONSERRAT 222,00 222,00
PASQUEL PARRA JOSE ANGELITO 281,61 281,61
PATINO FERNANDEZ FRANKLIN OSWALDO 60,55 60,55
PATINO ORTIZ JORGE LEONIDAS 289,94 289,94
PAUCAR SUQUILLO SANTOS EDMUNDO 18,35 18,35
PAZMINO AYALA MARCO ELIECER 148,00 148,00 148,00
PAZMIÑO QUIJIJE MARIO EDUARDO 400,00 165,36 565,36 565,36
PENA ESPIN GLADIS NELITA 306,00 200,24 331,00 467,00 628,70 489,62 322,21 2.438,77 2.744,77
PERALTA ASHQUI PEDRO DAVID 50,00 6,50 1.073,04 1.129,54 1.129,54
PEREZ FREIRE FERNANDO MARCELO 42.559,85 42.559,85
PEREZ GUAROCHICO ANIBAL ERNESTO 1.629,04 1.629,04
PEREZ MARTINEZ LUIS JHONNY 480,00 480,00 480,00
PEREZ PORTERO LUIS AMABLE 261,21 261,21
PETROLRIOS . 4.405,62 4.405,62
PEXA PLANTA EXTRACTORA AGRICOLA LA UNION S.A. 3.207,65 1.567,16 1.567,16 3.134,32 6.341,97
PICO DURAN NAPOLEON OSWALDO 6,50 855,00 861,50 861,50
PILOZO MUNOZ JACINTO ANTONIO 92,00 92,00
PINCAY GONZALEZ LLEMITH PIEDAD 134,00 134,00 134,00
PINEDA MEJIA TITO PLUTARCO 726,61 726,61 726,61
PINTADO MORALES NOE FERNANDO 75,57 151,14 226,71 226,71
PINTAG MOYA KATTY LORENA 192,85 192,85 192,85
PINTAG POMAQUIE NICOLAS 54,79 54,79 54,79
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SEGURILLANTA S.A. 238,38 238,38
SEVILLANO CABEZAS LUPO EDISON 44,55 44,55 44,55
SILVA BENAVIDEZ INES MARIA 472,00 472,00
SILVA LLERENA JUAN CARLOS 553,75 553,75 553,75
SISALIMA MARIA DOLORES 364,00 364,00
SIZA CHICAIZA JUAN GUILLERMO 989,18 62,48 122,00 45,39 229,87 1.219,05
SOCIEDAD DE HECHO JARMAS 1.328,44 0,30 0,30 1.328,74
SOLORZANO SOLORZANO HERMOGENES ORLANDO DR. 39,00 39,00
SOSA SILVA HECTOR ANIBAL 400,00 400,00
SOTOMAYOR SANTORUM RAFAEL BOLIVAR 702,31 702,31
SUAREZ SALAS CONSTRUCTORES S.A. 1.155,00 1.155,00
SUNTRAC S.A. 16.982,38 684,00 3.076,00 3.141,01 6.901,01 23.883,39
SUPER DEALER DUENAS GUTIERREZ CIA. LTDA. 535,11 2,66 2,66 537,77
TACURI RUIZ LANDIA OTILIA 114,60 114,60 114,60
TAPIA MATUTE JOSE ROMAN 878,99 878,99
TAPIA VALLE MARIO RODRIGO 320,00 159,75 479,75 479,75
TECNI SERVICIO MITSUBISHI 2.868,75 760,58 27,00 33,00 4,32 824,90 3.693,65
TECNIGUAY S.A. 135.143,94 61.454,39 61.454,39 196.598,33
TENORIO JUMBO LUIS EDUARDO 109,00 109,00
TERAN MISLE NELSON ALBERTO 52,61 103,71 103,71 156,32
TERAN MOROCHO DARWIN VICENTE 350,00 350,00
TERRA SOL CORP S.A. 1.175,96 1.175,96
TIPAN ASIMBAYA JOSE MANUEL 79,00 79,00 79,00
TOAPANTA GUANOPATIN DARWIN POLIVIO 5.941,42 317,79 262,62 146,85 727,26 6.668,68
TOAPANTA BAUTISTA JORGE ANIBAL 22,00 22,00 22,00
TOAPANTA CHICAIZA CESAR AUGUSTO 114,00 14,00 49,00 177,00 177,00
TOAPANTA SAQUINGA LUIS HUMBERTO 211,00 211,00 211,00
TORO ANAZCO FAUSTO LEONEL 110,62 110,62
TORO ANAZCO OMAR DANILO 178,43 178,43
TORRES ANALUISA HOLGER GEOVANNY 91,00 91,00 93,00 275,00 275,00
TORRES ENCARNACION RUFFO VICENTE 999,60 95,61 64,32 159,93 1.159,53
TORRES GALARZA WASHINGTON RODRIGO 293,63 293,63 293,63
TORRES GAMBOA RUTH MERCEDES 914,61 100,00 101,48 201,48 1.116,09
TORRES MALLA VICTOR HUGO 74,19 74,19
TORRES REYES VICENTE GONZALO 172,00 172,00
TORRES VILLACIS MIGUEL ANGEL 3.397,42 246,00 246,00 3.643,42
TRANSPORTE MORENO CHAVEZ E HIJOS 672,59 672,59 672,59 2.017,77 2.017,77
TRANSPORTES JL DAVALOS 15.747,15 1.026,00 803,88 443,60 991,25 3.264,73 19.011,88
TRANSTSACHILA S.A. 3.046,64 3.046,64
TRUJILLO CASTRO ANGEL MARIA 566,34 566,34
TRUJILLO KERLY 247,00 247,00
TUAREZ MOREIRA GALO PATRICIO 388,96 388,96 388,96
TULCAN ROSERO JOSE ANTONIO 490,00 490,00
TUMBACO SUAREZ VALENTIN ELOCADIO 428,00 215,93 215,93 643,93
TUQUEREZ JARAMILLO ENRIQUE 2.647,48 99,00 132,48 231,48 2.878,96
UDAY MERINO DIGNA EMERITA 223,00 223,00 223,00
ULLAURI ZAMBRANO VIVIANA ANVELA 288,46 288,46 288,46
URIARTE GUEVARA PEDRO PABLO 444,00 444,00
URIBE GOMEZ ALIVA IBALDO 71,86 71,86 71,86
URIBE MASAPANTA HECTOR JOSE 1.114,81 1.114,81
VALDIVIEZO LEON MANUEL BENJAMIN 81,00 81,23 162,23 162,23
VALDIVIEZO RAMOS WILIAN XAVIER 128,00 128,00 128,00 129,18 513,18 513,18
VALENCIA PEÑALOZA PAOLA ELIZABETH 60,00 6,50 682,52 682,52 1.431,54 1.431,54
VALENCIA ZAMBRANO ANGEL FABRICIO 208,00 208,00 208,00
VARGAS VARGAS HERIBERTO FEDERICO 24,08 24,08 24,08
VARGAS LOPEZ WILSON CLEMENTE 130,00 130,00 31,85 291,85 291,85
VARGAS NUNEZ IDELVA ELVIRA 221,00 161,00 60,81 161,00 382,81 603,81
VARGAS PENA MANUEL MESIAS 74,00 205,00 74,00 353,00 353,00
VARGAS QUILLIGANA CESAR GUILLERMO 351,00 -33,05 -33,05 317,95
VARGAS VERDESOTO DARWIN PATRICIO 95,46 95,46 95,46
VASQUEZ PONCE RAMON ANTONIO 90,31 90,31 90,31
VEAS MACIAS OSCAR EVEL 851,00 851,00
VEGA GARCIA LUIS FRANCISCO 71,50 797,23 868,73 868,73
VEGA GARCIA VICTOR RAMIRO 885,00 885,00
VEGA VEGA JUAN SEGUNDO 1.893,96 805,00 805,00 2.698,96
VELASQUEZ MERA EDDY JONATHAN 202,79 202,79 202,79
VELASQUEZ QUEZADA LINDON BENIGNO 78,00 40,17 40,17 118,17
VELASTEGUI DOMINGUEZ WUANDEMBER 2.961,63 272,02 85,00 357,02 3.318,65
VELEZ CEDENO EDGAR MARCELO 3.277,00 3.277,00
VELEZ GAHON CARLOS JOSE 176,56 176,56 176,56
VELEZ MENDOZA PAOLA LEONOR 4.500,00 500,00 250,00 74,00 1.721,44 2.353,19 9.398,63 9.398,63
VELOZ TORRES GUILLERMO RAMIRO 336,00 336,00
VENEGAS MERA CARLOS PLUTARCO 60,97 60,97 60,97
VERA GARCIA RAMON HERIBERTO 121,00 121,00
VERA VIVAS JOSE LOTARIO 544,35 544,35
VERA ALAVA JORGE NARCISO RAMON 56,00 56,19 56,19 112,19
VERA BARREIRO EDULFO EULISES 726,35 726,35
VERA BARREIRO URBANO ELEUTERIO 2.080,51 2.080,51
VERA BRITO CHRISTIAN CESAR 1.114,00 1.114,00
VERA CEDENO NELLY ROSALIA 237,27 237,27 237,27
VERA GUERRERO SEGUNDO ARISTIDES 80,00 80,00 80,00
VERA MACIAS NEY GERMANICO 1.491,59 1.491,59 1.491,59
VERA MARCILLO EFREN ABRAHAN 200,00 200,00 200,00
VERA MOREIRA JORGE BIENVENIDO 1.929,00 662,21 662,21 2.591,21
VERA RIVAS CONNIE DORIS 782,04 782,04
VERA VELEZ JUAN JOSE 750,00 750,00 750,00
VERA ZAMBRANO RAMON BENEDICTO 156,00 182,00 182,00 338,00
VERDEZOTO HARO JOSE AGNELIO 2.346,72 26,75 26,75 2.373,47
VERDUGA ALVARES MANUELA AUXILIADORA 291,91 291,91
VILLACIS PONCE HECTOR IVAN 118,90 118,90 118,90
VILLAFUERTE SARMIENTO LUIS MIGUEL 29,00 29,00 29,76 87,76 87,76
VILLAGOMEZ CARLOS 904,00 904,00
VILLAGRAN DAVILA ROMEL NORBERTO 148,99 148,99 148,99
VILLAMIL CEDEÑO BAIRON VICENTE 64,36 2.196,79 2.261,15 2.261,15
VILLARREAL ROBALINO ROBINZON WILFRIDO 300,00 300,00 300,00
VILLAVICENCIO VILLAVICENCIO MARCO VINICIO 435,25 435,25
VILLAVICENCIO CELI YASMANI BENITO 3.419,43 3.419,43
VILLAVICENCIO GUERRERO VICENTE FIDEL 64,79 64,79 64,79
VILLAVICENCIO LEZCANO NATALIA ELENA 130,79 130,79 130,79
VILLAVICENCIO PROAÑO MONICA SILVANA 182,67 182,67 182,67
VISA - BANCO BOLIVARIANO 2.000,00 2.000,00
VISA - BANCO PRODUBANCO(NO USAR) 309,18 309,18
VITERI SALGADO JORGE ELIECER 60,00 60,00
YACELGA SEGUNDO ARCENIO 76,02 76,02 76,02
YAGUACHE GIRON CARMEN YOLANDA 79,00 79,00 79,00 158,00
YAMASQUE ORTIZ MELIDA UMBELINA 370,79 370,79 370,79
YANES CHAUCA JUAN ESTEBAN 63,00 46,17 109,17 109,17
YANEZ SOLANO RAUL ESPIRIDION 94,00 94,00
YAR RODRIGUEZ SEGUNDO JOSE 327,44 327,44
YELA CAÑAR SOFONIAS 99,00 101,23 200,23 200,23
YUPANGUI VEGA ABEL 78,00 78,00 78,00 156,00
ZAMBRANO CEDEÑO VICENTE AROLDO 364,00 364,00 364,00
ZAMBRANO GALLARDO WILSON ORLANDO 72,00 72,00 72,00
ZAMBRANO GARCIA MIGUEL NARCISO 2.311,75 2.311,75 2.311,75
ZAMBRANO HIDROVO RICHARD ISIDRO 124,00 124,00
ZAMBRANO MACIAS GENITO SILVERIO 1.111,81 1.111,81
ZAMBRANO MENENDEZ JAIME VICENTE 52,00 6,53 6,53 58,53
ZAMBRANO OSORIO KARINA MARIANELA 3.229,92 3.229,92
ZAMBRANO PARRAGA LUIS ANTONIO 240,00 240,00 240,00
ZAMBRANO PARRALES ANGELICA MARIA 226,51 226,51
ZAMBRANO VEGA JUAN LUIS 110,00 110,00 242,00 352,00 462,00
ZAMBRANO VELASQUEZ JOSE WALTER 3.017,09 3.017,09
ZAMBRANO VELIZ EDITA MARIA 2.622,57 2.622,57
ZAMBRANO VELIZ WALTER VIDAL 90,00 290,00 380,00 380,00
ZAMBRANO VERA EDGAR JOSE RICARDO 388,00 194,00 389,10 583,10 971,10
ZAMBRANO VERA MARJORIE DEL ROCIO 1.130,00 1.130,00
ZAMBRANO VERA SERGIO NICASIO 251,00 251,00 251,00
ZAMBRANO ZAMBRANO JHONNY QUINCHE 60,00 60,00 60,00
ZAMORA VERGARA JOSE VICENTE 238,00 89,92 89,92 327,92
ZAPATA CASTRO JOSE ALCISAR 141,48 141,48 141,48
ZAPATA GALEAS ANGEL RENE 195,49 195,49
ZEAS MERO GASTON PATRICIO 89,00 89,00
ZUÑIGA PAREDES LUIS GERARDO 1.203,34 1.203,34 1.203,34
ZURITA GARCIA BYRON XAVIER 283,00 284,69 284,69 567,69
Total 01 MATRIZ 1.437.546,90 128.440,77 24.784,77 54.756,59 90.849,01 15.966,10 12.393,66 11.060,08 6.401,83 40.748,00 100.269,20 485.670,01 1.923.216,91
Total general 1.437.546,90 128.440,77 24.784,77 54.756,59 90.849,01 15.966,10 12.393,66 11.060,08 6.401,83 40.748,00 100.269,20 485.670,01 1.923.216,91
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84
85
VILLAMIL CEDEÑO BAIRON VICENTE 64,36 2.196,79 2.261,15 2.261,15
VILLARREAL ROBALINO ROBINZON WILFRIDO 300,00 300,00 300,00
VILLAVICENCIO VILLAVICENCIO MARCO VINICIO 435,25 435,25
VILLAVICENCIO CELI YASMANI BENITO 3.419,43 3.419,43
VILLAVICENCIO GUERRERO VICENTE FIDEL 64,79 64,79 64,79
VILLAVICENCIO LEZCANO NATALIA ELENA 130,79 130,79 130,79
VILLAVICENCIO PROAÑO MONICA SILVANA 182,67 182,67 182,67
VISA - BANCO BOLIVARIANO 2.000,00 2.000,00
VISA - BANCO PRODUBANCO(NO USAR) 309,18 309,18
VITERI SALGADO JORGE ELIECER 60,00 60,00
YACELGA SEGUNDO ARCENIO 76,02 76,02 76,02
YAGUACHE GIRON CARMEN YOLANDA 79,00 79,00 79,00 158,00
YAMASQUE ORTIZ MELIDA UMBELINA 370,79 370,79 370,79
YANES CHAUCA JUAN ESTEBAN 63,00 46,17 109,17 109,17
YANEZ SOLANO RAUL ESPIRIDION 94,00 94,00
YAR RODRIGUEZ SEGUNDO JOSE 327,44 327,44
YELA CAÑAR SOFONIAS 99,00 101,23 200,23 200,23
YUPANGUI VEGA ABEL 78,00 78,00 78,00 156,00
ZAMBRANO CEDEÑO VICENTE AROLDO 364,00 364,00 364,00
ZAMBRANO GALLARDO WILSON ORLANDO 72,00 72,00 72,00
ZAMBRANO GARCIA MIGUEL NARCISO 2.311,75 2.311,75 2.311,75
ZAMBRANO HIDROVO RICHARD ISIDRO 124,00 124,00
ZAMBRANO MACIAS GENITO SILVERIO 1.111,81 1.111,81
ZAMBRANO MENENDEZ JAIME VICENTE 52,00 6,53 6,53 58,53
ZAMBRANO OSORIO KARINA MARIANELA 3.229,92 3.229,92
ZAMBRANO PARRAGA LUIS ANTONIO 240,00 240,00 240,00
ZAMBRANO PARRALES ANGELICA MARIA 226,51 226,51
ZAMBRANO VEGA JUAN LUIS 110,00 110,00 242,00 352,00 462,00
ZAMBRANO VELASQUEZ JOSE WALTER 3.017,09 3.017,09
ZAMBRANO VELIZ EDITA MARIA 2.622,57 2.622,57
ZAMBRANO VELIZ WALTER VIDAL 90,00 290,00 380,00 380,00
ZAMBRANO VERA EDGAR JOSE RICARDO 388,00 194,00 389,10 583,10 971,10
ZAMBRANO VERA MARJORIE DEL ROCIO 1.130,00 1.130,00
ZAMBRANO VERA SERGIO NICASIO 251,00 251,00 251,00
ZAMBRANO ZAMBRANO JHONNY QUINCHE 60,00 60,00 60,00
ZAMORA VERGARA JOSE VICENTE 238,00 89,92 89,92 327,92
ZAPATA CASTRO JOSE ALCISAR 141,48 141,48 141,48
ZAPATA GALEAS ANGEL RENE 195,49 195,49
ZEAS MERO GASTON PATRICIO 89,00 89,00
ZUÑIGA PAREDES LUIS GERARDO 1.203,34 1.203,34 1.203,34
ZURITA GARCIA BYRON XAVIER 283,00 284,69 284,69 567,69
Total 01 MATRIZ 1.437.546,90 128.440,77 24.784,77 54.756,59 90.849,01 15.966,10 12.393,66 11.060,08 6.401,83 40.748,00 100.269,20 485.670,01 1.923.216,91
Total general 1.437.546,90 128.440,77 24.784,77 54.756,59 90.849,01 15.966,10 12.393,66 11.060,08 6.401,83 40.748,00 100.269,20 485.670,01 1.923.216,91
PP-3
15/15
85
86
3.2.3.2.5. Matriz de Riesgo Preliminar.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
N
Componentes
Riesgos Detectados
Calificación
Enfoque de
Auditoría
Identificación
Efecto Potencial
Alto
Medio
Bajo
1
Planificación
Estratégica
No se
encuentra
formalmente
implementada
como también
no ha sido
totalmente
comunicada a
todo el
personal.
La empresa no
tiene bien
definidos los
planes que
permitirán hacer
frente a los retos
del futuro.
X
Pruebas de
Cumplimiento
2
Estructura
Orgánica.
Presenta una
estructura
orgánica
completa que
detalla los
cargos
actuales.
Permite de
manera objetiva
y completa
identificar las
partes
integrantes de la
compañía y la
relación de
dependencia
entre ellas,
además de la
distribución de
X
Pruebas de
Cumplimiento
y
Sustantivas
PP-4
1/3
87
autoridad y
responsabilidad
3
Reglamentos
y Manuales de
Funciones
Posee un
Reglamento
de Trabajo
debidamente
legalizado,
como también
poseen
Manuales de
funciones
para cada
puesto de
trabajo.
El Reglamento
Interno permite
normar las
relaciones de
trabajo y regular
el
desenvolvimient
o de las
actividades
laborales entre
la compañía y
los empleados.
Existe
delimitación
formal de las
responsabilidade
s y de las
funciones de los
empleados.
X
Pruebas
Sustantivas
4
Canales de
Comunicación
Las
autoridades
han
Implementado
métodos para
manejar la
información.
Los empleados
tienen
conocimiento de
la información
que es
proporcionada
por la gerencia.
X
Pruebas
Sustantivas.
PP-4
2/3
88
5
Sistema de
Información.
Tienen
implementado
el Sistema
Cadilac
Genera datos en
tiempo real, para
generar reportes
que permiten la
toma de
decisiones.
X
Pruebas de
Cumplimiento.
6
Monitoreo del
Rendimiento
No se aplica
indicadores de
Gestión a
todas las áreas
de la empresa.
No se cuenta
con un
programa de
Auditoría de
Gestión para
evaluar el
cumplimiento de
cada área.
X
Pruebas de
Cumplimiento.
PP-4
3/3
89
3.2.3.2.6. Reporte de la Planificación Preliminar.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Santo Domingo, 5 de julio del 2013
Ing.
Federico Malo V.
Gerente General
Presente.-
De la visita previa que he realizado a la compañía National Tire Experts S.A, se ha
efectuado un análisis preliminar del área de Crédito y Cobranzas, que va a ser objeto de
examen a fin de determinar la eficiencia, eficacia y efectividad, con la que utilizan los
recursos y se realizan las operaciones de lo cual se obtuvo los siguientes resultados
preliminares:
Planificación Estratégica:
La compañía posee una Planificación Estratégica que se ha venido puliendo durante los
últimos años, por no estar totalmente implementada formalmente, además los avances
importantes han sido debidamente comunicados a todo el personal para que tengan
conocimiento y se involucren en los planes que han elaborado las autoridades para hacer
frente a los retos del futuro.
PP-5
1/3
90
Estructura Orgánica:
La Estructura Orgánica se encuentra dentro de la planificación estratégica de la compañía,
la cual está conformada de una manera objetiva y completa donde identifica los
integrantes de la compañía, además de la distribución de la autoridad y responsabilidad de
los cargos.
Reglamentos y Funciones:
La compañía posee un Reglamento Interno de Trabajo, Reglamento de Seguridad y Salud
del Trabajo, y Manuales de Funciones, debidamente legalizado e implementado en la
empresa, aspecto relevante puesto que permite normar las relaciones de trabajo y regular el
desenvolvimiento de las actividades laborales.
Cuyo conocimiento por parte de los involucrados asegura un buen clima laboral, y detalle
de las funciones que deben desempeñar cada uno de sus puestos de trabajos.
Canales de Comunicación:
Los métodos que han implementado las autoridades para impartir la información de las
aéreas, importantes de la empresa tales como políticas, objetivos, resultados del
desempeño, planes para el desarrollo futuro, aspectos generales del servicio y los métodos
para mejorar la eficiencia y la productividad entre otros.
Poco involucramiento por los empleados
Subvaloración de la importancia de la información.
Sistema de Información:
El Sistema Informático que actualmente tiene la compañía se llama Cadilac, el cual les ha
permitido integral la información, y generar reportes a tiempo real por cada uno de las
PP-5
2/3
91
Áreas de la compañía, los empleados consideran que el sistema satisface sus necesidades.
Monitoreo del Rendimiento:
No se han establecido indicadores de gestión para el área de crédito y cobranzas, no tienen
un programa o procedimiento específico.
Medición del Riesgo Inherente.
En base a la planificación preliminar y a la matriz de riesgos presentada, que se deriva de
las actividades desarrolladas por la empresa y a los métodos de control aplicados por las
autoridades, se ha establecido calificaciones de impacto: alto, medio, y bajo, dependiendo
de la importancia de cada elemento, cuyo promedio considerado, establece un riesgo
inherente de 38% (medio-bajo).
Particular que comunico para fines consiguientes.
Atentamente,
Lisseth Chávez
AUDITORA
PP-5
3/3
92
3.2.3.3. Evaluación del Sistema de Control Interno. (PE).
En esta etapa es donde se ejecuta propiamente la auditoría, se evalúa cada una de las áreas
obteniendo toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad de la compañía y en sí del
departamento auditado, basada en los criterios de auditoría y procedimientos definidos en
cada programa, pudiendo sustentar las conclusiones y recomendaciones de los informes.
Tabla N.- 7: Tercera Parte: Evaluación del Sistema de Control Interno. (PE).
93
3.2.3.3.1. Flujo grama del Proceso del Departamento de Crédito y Cobranzas.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
FLUJOGRAMAS DEL PROCESO DEL DEP. DE CRÉDITO Y COBRANZAS
Fuente: Compañía National Tire Experts. S.A
Elaborado Por: Lisseth Geomara Chávez Briones.
NO
SI
FLUJOGRAMA DE VENTAS, CREDITO Y COBRANZAS
CLIENTE VENDEDOR/CAJERO ASISTENTE DE CREDITO
Fuente: Compañía Nationaltire Experts
Elaborado por: Lisseth Chávez
NO
Cliente solicita
proforma o pedido de
la mercadería a
comprar
SI
Cliente cancela el
valor facturado y
recibe el documento
Atención al cliente (ofrece mejor marca)
Ingresa al sistema Cadilac,
ingresa datos del cliente y
procede a buscar el producto
Se factura la mercadería a crédito, y
hace firmar las garantías de respaldo
(cheques, o letras de cambio).
Se imprime el
documento
Hay stock
suficiente
para venta?
Entrega la Factura
al cliente
Realiza el cuadre caja
de valores, revisar que
estén bien llenados las
garantías, y
concuerden con los
comprobantes.
Recibe las
Facturas, y
garantías
Se dirige a Bodega para el
despacho de la mercadería.
Se procede a ingresar
al cliente
Ingreso de la garantías
al sistema.
Pertenece
a base de
clientes?
Fin
Guarda garantías de
los clientes.
Revisa por medio del
sistema las facturas
vencidas, y procede a
darle de baja las
garantías a la fecha
(cheques)
Envía a realizar
depósito
Registra en el sistema
y se contabiliza
No se realiza
la venta
Factura (cliente)
Comprobante de
depósito
Imprime reporte de
cierre de caja
INICIO
FIN
JEFE DE CREDITO
Se elige la política con la que se va a
trabajar (30-60-90 días a crédito)
Entrega facturas
revisadas, al
departamento de
contabilidad
Si el cliente dejo letras
de cambio, se procede
a llamarlo, e
informarlo de su valor
vencido.
Cliente se acerca a
cancelar el valor
vencido, sea en
efectivo, cheques o
tarjeta de crédito.
PE-1
1/1
94
3.2.3.3.2. Evaluación del Sistema de Control Interno, Coso I.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COSO I
No. PREGUNTA SI NO NA OBSERVACIONES RIESGO
2
1 ¿Se han definido los valores éticos y de conducta que deben observarse de manera
obligatoria por parte de los integrantes de la Entidad?3 3
2 ¿Son comunicados estos valores a través de un documento como: un manual, un
instructivo o un memorando?4 4
3 ¿Se comunican dentro de la entidad las acciones disciplinarias que se toman, de
manera que los colaboradores entiendan que si son sorprendidos violando las
normas de comportamiento sufrirán las consecuencias?
2 2
4 ¿Predica con el ejemplo por parte de los directivos y ejecutivos principales, en
relación al compromiso de actuar con ética e integridad?3 3
5 ¿El trato con empleados socios, proveedores, acreedores , competidores o
auditores es abierto y se realiza de forma honesta y equitativa?1 1
6 ¿La Gerencia y la Junta Directiva asumen su responsabilidad por las faltas al código
de ética?2 2
7 ¿No se toma en cuenta la presión por parte de los directivos, ejecutivos principales
para eludir y/o evadir obligaciones laborales y/o tributarias y/o emitir informes
favorables engañosos?4 4
8 ¿Carecen de parentesco las personas que se desempeñan en áreas de control con
las que manejan y custodian valores o dinero?1 1
9 ¿Se abstienen los directivos y funcionarios de recomendar o presionar la
contratación de servicios de familiares o personas vinculadas?1 1
10 ¿Se controla la existencia de privilegios internos, sea de: unos empleados frente a
otros; empleados frente a los socios; directivos frente a los empleados; directivos
frente a los demás socios u otras combinaciones?
3 3
11 ¿Existe un reglamento interno de trabajo? 1 1
12 ¿Es actualizado el reglamento interno? 3 3
13 ¿El auditor interno revela por escrito a los jefes inmediatos las desviaciones
detectadas y exige su inmediata corrección?3 3
14 ¿Se abstienen los directivos de emitir disposiciones administrativas directas al
personal operativo? 2 2
2
15 ¿Existe un Manual de Funciones? 1 1
16 ¿Existe un organigrama de la Entidad? 1 1
17 ¿Es la estructura de la organización apropiada? 4 4
18 ¿Se encuentra actualizado el organigrama? 4 4
19 ¿Delegan los jefes de área correctamente su autoridad? 2 2
20 ¿Están claramente definidos los puestos de trabajo? 1 1
21 ¿Corresponden las tareas desempeñadas a la naturaleza de los cargos? 1 1
22 ¿Las tareas que no constan en el manual de funciones se disponen por escrito? 3 3
2
23 ¿La administración es extremadamente conservadora para la aceptación de
convenios o negocios de alto riesgo?1 1
24 ¿La administración monitorea de cerca el cumplimiento de los objetivos estratégicos,
así como de la normativa aplicable?3 3
25 ¿La dirección promueve el cumplimiento de las leyes y normativa aplicable? 2 2
1
26 ¿La selección del personal, para la promoción interna, o la incorporación de nuevos
elementos se realiza mediante procesos técnicos e imparciales?2 2
27 ¿Se efectúan procesos de inducción y entrenamiento para los empleados nuevos?
1 1
28 ¿Se encuentran adecuadamente formalizadas las relaciones laborales? 1 1
3
29 ¿Se han definido por escrito políticas de incentivos y motivación? 3 3
30 ¿Se cumplen las políticas de motivación en los plazos y condiciones
preestablecidas?3 3
31 ¿Las remuneraciones se encuentran en un nivel competitivo en el sector? 2 2
32 ¿Se controla la calidad de las operaciones que son motivo de incentivo por
desempeño?3 3
1
33 ¿Existen las prohibiciones en el Reglamento Interno de Trabajo? 1 1
34 ¿Se sancionan las inobservancias de los valores éticos y de conducta? 1 1
35 ¿Contiene el Reglamento de Personal las causas, la forma y las facultades de
establecer sanciones?1 1
36 ¿Se encuentra definido en qué casos se puede levantar una sanción y quien está
facultado para hacerlo?1 1
37 ¿Las sanciones por conductas impropias, son importantes? 1 1
2
38 ¿Las tareas excepcionales, que no corresponden a la rutina de la función son
solicitadas por escrito?1 1
39 ¿Se controla el trabajo realizado en horas adicionales a la jornada normal? 3 3
40 ¿Se han definido procedimientos para autorizar y realizar tareas fuera del horario
normal de trabajo?3 3
41 ¿Se pagan las horas extras de acuerdo con la Ley Laboral? 2 2
42 ¿Se justifican razonablemente el trabajo en horas extras? 2 2
3
43 ¿Todo el personal toma vacaciones al menos una vez cada dos años? 1 1
44 ¿Se planifica el uso de las vacaciones anuales del personal? 4 4
45 ¿Se tienen cubiertas en forma adecuada las suplencias en caso de ausencia
temporal por vacaciones, enfermedad, maternidad o retiro de personal? 3 3
46 ¿Los reemplazos se realizan con personas que desempeñan funciones que son
compatibles con el cargo que asumen temporalmente? 2 2
3
47 ¿Se encuentra definida por escrito una política interna sobre capacitación? 3 3
48 ¿Reciben capacitación los directivos de la Entidad? 2 2
49 ¿Se planifica la capacitación de los directivos? 3 3
50 ¿Se evita la focalización de la capacitación en pocos directivos? 1 1
51 ¿Reciben capacitación los empleados de la Entidad? 1 1
52 ¿Se realizan evaluaciones del desempeño del personal? 3 3
53 ¿Se considera los resultados de la evaluación del desempeño en la planificación de
la capacitación del personal?4 4
54 ¿Se evita la focalización de la capacitación en pocos funcionarios? 3 3
2
55 ¿Se encuentra impedido el voto para los directivos en las decisiones que tienen
intereses personales y familiares de cualquier tipo?1 1
56 ¿Se respeta el principio de autoridad (órgano regular), por parte de los funcionarios
de mayor nivel, cuando una decisión es legítimamente dispuesta por un funcionario
de nivel inferior?
1 1
57 ¿Es el Gerente la máxima autoridad para resolver los asuntos de carácter
administrativo?2 2
58 ¿La Auditoria Interna tiene la suficiente independencia frente a la administración?3 3
AMBIENTE DE CONTROL
Un clima ético corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de la Entidad, de todos sus componentes y del público en general. Tal
clima contribuye de manera importante a la efectividad de las políticas y de los sistemas de control, y ayuda a influenciar la conducta que no está sujeta
de la misma manera a los más elaborados sistemas de control
Un evaluador debe considerar cada factor del ambiente de control para determinar cuando existe un ambiente de control positivo; si bien algunos son
altamente subjetivos y requieren un juicio considerable, generalmente son relevantes para la efectividad del ambiente de control.
VALORES ÉTICOS Y DE CONDUCTA INTERNA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES
CAPACITACIÓN
MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS
SELECCIÓN DE PERSONAL
MOTIVACIÓN E INCENTIVOS
ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES
HORARIO DE TRABAJO
POR
MATRIZ COSO
PE-2
1/12
95
2
23 ¿La administración es extremadamente conservadora para la aceptación de convenios
o negocios de alto riesgo?1 1
24 ¿La administración monitorea de cerca el cumplimiento de los objetivos estratégicos,
así como de la normativa aplicable?3 3
25 ¿La dirección promueve el cumplimiento de las leyes y normativa aplicable? 2 2
1
26 ¿La selección del personal, para la promoción interna, o la incorporación de nuevos
elementos se realiza mediante procesos técnicos e imparciales?2 2
27 ¿Se efectúan procesos de inducción y entrenamiento para los empleados nuevos?
1 1
28 ¿Se encuentran adecuadamente formalizadas las relaciones laborales? 1 1
3
29 ¿Se han definido por escrito políticas de incentivos y motivación? 3 3
30 ¿Se cumplen las políticas de motivación en los plazos y condiciones preestablecidas?3 3
31 ¿Las remuneraciones se encuentran en un nivel competitivo en el sector? 2 2
32 ¿Se controla la calidad de las operaciones que son motivo de incentivo por
desempeño?3 3
1
33 ¿Existen las prohibiciones en el Reglamento Interno de Trabajo? 1 1
34 ¿Se sancionan las inobservancias de los valores éticos y de conducta? 1 1
35 ¿Contiene el Reglamento de Personal las causas, la forma y las facultades de
establecer sanciones?1 1
36 ¿Se encuentra definido en qué casos se puede levantar una sanción y quien está
facultado para hacerlo?1 1
37 ¿Las sanciones por conductas impropias, son importantes? 1 1
2
38 ¿Las tareas excepcionales, que no corresponden a la rutina de la función son
solicitadas por escrito?1 1
39 ¿Se controla el trabajo realizado en horas adicionales a la jornada normal? 3 3
40 ¿Se han definido procedimientos para autorizar y realizar tareas fuera del horario
normal de trabajo?3 3
41 ¿Se pagan las horas extras de acuerdo con la Ley Laboral? 2 2
42 ¿Se justifican razonablemente el trabajo en horas extras? 2 2
3
43 ¿Todo el personal toma vacaciones al menos una vez cada dos años? 1 1
44 ¿Se planifica el uso de las vacaciones anuales del personal? 4 4
45 ¿Se tienen cubiertas en forma adecuada las suplencias en caso de ausencia temporal
por vacaciones, enfermedad, maternidad o retiro de personal? 3 3
46 ¿Los reemplazos se realizan con personas que desempeñan funciones que son
compatibles con el cargo que asumen temporalmente? 2 2
3
47 ¿Se encuentra definida por escrito una política interna sobre capacitación? 3 3
48 ¿Reciben capacitación los directivos de la Entidad? 2 2
49 ¿Se planifica la capacitación de los directivos? 3 3
50 ¿Se evita la focalización de la capacitación en pocos directivos? 1 1
51 ¿Reciben capacitación los empleados de la Entidad? 1 1
52 ¿Se realizan evaluaciones del desempeño del personal? 3 3
53 ¿Se considera los resultados de la evaluación del desempeño en la planificación de la
capacitación del personal?4 4
54 ¿Se evita la focalización de la capacitación en pocos funcionarios? 3 3
SELECCIÓN DE PERSONAL
MOTIVACIÓN E INCENTIVOS
ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES
HORARIO DE TRABAJO
FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN
ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES
CAPACITACIÓN
PE-2
2/12
96
2
55 ¿Se encuentra impedido el voto para los directivos en las decisiones que tienen
intereses personales y familiares de cualquier tipo?1 1
56 ¿Se respeta el principio de autoridad (órgano regular), por parte de los funcionarios de
mayor nivel, cuando una decisión es legítimamente dispuesta por un funcionario de
nivel inferior?
1 1
57 ¿Es el Gerente la máxima autoridad para resolver los asuntos de carácter
administrativo?2 2
58 ¿La Auditoria Interna tiene la suficiente independencia frente a la administración? 3 3
4
59 ¿Se ha elaborado un plan estratégico? 4 4
60 ¿Los directivos y funcionarios claves participan en el establecimiento de los objetivos
de las actividades de la cual son responsables?1 1
61 ¿Se han definido los riesgos en función de los objetivos generales y estratégicos?3 3
62 ¿Se ha constituido un comité de evaluación de riesgos? 4 4
63 ¿Los objetivos estratégicos son conocidos por todos los miembros de la Entidad?4 4
64 ¿Se priorizan los riesgos en función de su relevancia, como consecuencia de una
evaluación periódica de los riesgos?4 4
65 ¿Hay consistencia entre los objetivos generales o estratégicos con los presupuestos
operativos? 4 4
66 ¿Los planes y presupuestos son detallados a cada nivel de la organización? 4 4
2
67 ¿Se conoce el nivel de desarrollo de la tecnología que existe en otras entidades
similares? 1 1
68 ¿La Junta Directiva, incluye en el orden del día y tratamiento de las sesiones, un
análisis periódico del entorno económico en el que se desenvuelve la Entidad?1 1
69 ¿Se conocen las necesidades y expectativas que tienen los clientes de la Empresa?3 3
70 ¿Se ha realizado un estudio de mercado o una investigación sobre el nivel de
satisfacción de clientes sobre la Empresa?2 2
71 ¿Se encuentra la Entidad legalmente autorizada para operar al amparo de las Leyes
vigentes?1 1
72 ¿La legislación que ampara la actividad de la Entidad es actual y facilita la labor
institucional?1 1
73 ¿Se encuentra la Entidad regulada por un organismo superior? 1 1
74 ¿Se ha desarrollado un plan de contingencia en el caso de que la Entidad se vea
expuesta a un desastre natural?4 4
75 ¿La región donde opera la Entidad tienen un desarrollo económico estable y
previsible?1 1
1
76 ¿Se cuenta con un sistema automatizado de datos, actualizado y operando con
normalidad?1 1
77 ¿Los Directivos se reúnen con regularidad? 1 1
78 ¿La plana Directiva está integrada por personas cuya formación académica está
relacionada con la actividad financiera?1 1
79 ¿la Auditoria Interna está integrada por personas cuya formación académica está
relacionada con la actividades de control financiero?1 1
80 ¿La información requerida por la Auditoria es entregada con suficiencia y oportunidad?1 1
81 ¿Auditoria Interna, recibe la información que requiere para permitir la verificación del
cumplimiento de los objetivos y estrategias, la posición financiera y los resultados de
operación de la entidad y los términos de los contratos y convenios importantes?1 1
82 ¿Auditoria Interna recibe la información sensitiva. Por ejemplo: Gastos de viaje de
ejecutivos principales y directivos, demandas, trámites judiciales, denuncias, etc? 1 1
FACTORES INTERNOS
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
FACTORES EXTERNOS
MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS
EVALUACIÓN DEL RIESGO
La valoración de riesgos, es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, formando una base para la
determinación de cómo se deben administrar los riesgos. Dado que las condiciones: económicas, del sector, reguladoras y de operación continuarán
cambiando, se necesitan mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.
Los riesgos afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir. No existe una manera práctica para reducir los riesgos a cero. En verdad, la sola decisión de
estar en los negocios crea riesgos. La administración debe determinar cuantos riesgos es prudente aceptar y debe esforzarse por mantenerlos dentro de esos
límites.
PE-2
3/12
97
81 ¿Auditoria Interna, recibe la información que requiere para permitir la verificación del
cumplimiento de los objetivos y estrategias, la posición financiera y los resultados de
operación de la entidad y los términos de los contratos y convenios importantes?1 1
82 ¿Auditoria Interna recibe la información sensitiva. Por ejemplo: Gastos de viaje de
ejecutivos principales y directivos, demandas, trámites judiciales, denuncias, etc? 1 1
2
83 ¿Los riesgos y las oportunidades relacionadas con los cambios son dirigidos por los
niveles más altos de la organización?1 1
84 ¿Existe un mecanismo que permita identificar y reaccionar con oportunidad a los
cambios que tienen implicaciones en los objetivos institucionales?1 1
85 ¿Se dispone de una fuente de información oportuna sobre los cambios en la
legislación aplicable a la Entidad?4 4
86 ¿La capacidad para reaccionar a los cambios es oportuna y positiva? 2 2
87 ¿Existe en los directivos una actitud positiva para debatir y resolver a favor de la
entidad una posición sin prejuicios sobre los cambios que son inevitables y que no
dependen de su decisión, como los cambios en la legislación o nuevas exigencias
regulatorias?
1 1
88 ¿Se toman acciones para asegurarse de que el personal nuevo comprenda la cultura
de la Entidad y reaccione positivamente? 3 3
89 ¿Se han previsto mecanismos para acceder a nuevos sistemas de información?1 1
90 ¿Se adoptan procedimientos prudentes para mantener en funcionamiento el sistema
de información anterior, cuando se opta por uno nuevo, durante un tiempo razonable,
hasta estar completamente seguro de que este último funciona correctamente?1 1
91 ¿Se han adoptado acciones para reducir o eliminar la resistencia natural al cambio
que pueden manifestar los empleados? 2 2
92 ¿La capacidad del sistema es lo suficientemente grande para manejar el crecimiento
rápido en los volúmenes de información?1 1
93 ¿El personal nuevo es entrenado adecuadamente para mantener el ritmo crecimiento?4 4
94 ¿Se tiene acceso a información confiable sobre cambios en la tecnología que pudiera
beneficiar a la Entidad?2 2
95 ¿Son monitoreadas las tecnologías o aplicaciones desarrolladas por la competencia?3 3
96 ¿Los nuevos productos disponen de la capacidad tecnológica para funcionar
adecuadamente?3 3
2
97 ¿Se ha definido una política que garantice los servicios, consistente con las
estrategias financieras y de mercadeo?2 2
98 ¿Se encarga el Gerente General de los planes a largo plazo? 1 1
99 ¿Se busca asesoramiento de personal especializado, en la etapa de formulación de
planes y programas?3 3
100 ¿Se mantiene informado el gerente general de problemas externos a la Entidad?2 2
101 ¿Hay un programa de relaciones públicas para difusión de los productos y servicios de
la Entidad? 3 3
102 ¿La Entidad ha cancelado oportunamente sus obligaciones con entidades financieras?1 1
103 ¿Se puede pronosticar, sobre bases firmes, el crecimiento de la Entidad en los
próximos tres años?1 1
104 ¿Se han diseñado y aplicado sondeos para conocer la opinión de los clientes sobre la
calidad y oportunidad de los productos o servicios que presta la Entidad? 1 1
105 ¿Evalúan los directivos la evolución del negocio financiero, valorando la frecuencia de
sus principales riesgos?2 2
106 ¿Se dispone de información adecuada y suficiente sobre los factores que pueden
influir en las estrategias de mercadeo de la entidad?3 3
107 ¿Se dispone de la capacidad operativa (tecnológica y humana), para atender con
eficacia a los usuarios actuales y potenciales de los servicios de la entidad?2 2
108 ¿Se resuelven eficientemente las inquietudes de los clientes? 3 3
109 ¿Se suministra capacitación a todos los empleados acerca de los productos y del
servicio al cliente?2 2
110 ¿Se encuentra organizado un departamento de servicio al cliente? 4 4
111 ¿Son las instalaciones adecuadas para prestar los servicios en forma eficiente? 3 3
RIESGO DE MERCADO
MANEJO DEL CAMBIO
PE-2
4/12
98
108 ¿Se resuelven eficientemente las inquietudes de los clientes? 3 3
109 ¿Se suministra capacitación a todos los empleados acerca de los productos y del
servicio al cliente?2 2
110 ¿Se encuentra organizado un departamento de servicio al cliente? 4 4
111 ¿Son las instalaciones adecuadas para prestar los servicios en forma eficiente? 3 3
3
112 ¿Se ha designado un comité de crédito? 3 3
113 ¿La entidad cuenta con un manual de crédito? 1 1
114 ¿Se verifica el cumplimiento de estas políticas? 4 4
115 ¿Se han fijado niveles de aprobación? 3 3
116 ¿El manual de crédito define los límites de aprobación de créditos? 3 3
117 ¿Se cumplen sin excepción los niveles de aprobación? 4 4
118 ¿Si hay excepciones, se ha definido quienes aprueban estos casos? 2 2
119 ¿Están definidas claramente por escrito las funciones y responsabilidades del personal
que labora en el área de créditos? 3 3
120 ¿El personal del área de crédito ha recibido entrenamiento sobre formulación y
evaluación de proyectos?4 4
121 ¿Se ha designado en el presupuesto una partida para capacitación del personal que
labora en el área de crédito?4 4
122 ¿El libro de actas de créditos está debidamente autorizado? 4 4
123 ¿Las Actas de crédito son apropiadamente administradas, en cuanto su integridad y
funcionalidad interna?4 4
124 ¿Los expedientes de crédito contienen la información requerida por las normas
internas?2 2
125 ¿Cada expediente de crédito cuenta con un informe de análisis de la operación donde
se exprese claramente las principales características del cliente, condición de la
operación?4 4
126 ¿Se ha revisado el comportamiento de crédito del cliente? 4 4
127 ¿Se confirma la información proporcionada por el cliente? 2 2
128 ¿Se obtiene toda la documentación legal de los clientes? 2 2
129 ¿Se han requerido las correspondientes garantías y seguros? 3 3
130 ¿Las escrituras Hipotecarias y los pagarés se resguadan en un lugar seguro y con una
apropiada custodia? 1 1
131 ¿Las garantías hipotecarias se operan y controlan en Cuentas de Orden? 3 3
132 ¿Las garantías se encuentra formalizadas en el Registro de la propiedad? 4 4
133 ¿Se ha suscrito un pagaré para cada operación crediticia? 2 2
134 ¿Los pagarés son llenados en todas sus partes? 4 4
135 ¿Se realizan avalúos técnicos de las prendas o garantías hipotecadas? 4 4
136 ¿Se incluyen en los avaluos croquis y fotografias de las propiedades recibidas en
garantía? 1 1
137 ¿La documentación legal de las garantías es revisada por el departamento jurídico, o
un asesor legal? 4 4
138 ¿El cliente recibe explicaciones de las características de la operación? 3 3
139 ¿Se emiten reportes periódicos sobre la condición general de la cartera? 1 1
140 ¿La Directiva evalúa periódicamente la condición General de la Cartera? 2 2
141 ¿Se ha determinado quienes aprueban los créditos de funcionarios y directivos? 1 1
142 ¿Se realiza actualización de la información del cliente periodicamente luego de abierto
el crédito?3 3
143 ¿Se preparan informes periódicos que señalen la recuperación de los créditos? 2 2
144 ¿Existen procedimientos para comunicar al cliente oportunamente sobre el
vencimiento de sus pagos?4 4
145 ¿Se preparan reportes sobre los créditos vencidos y su estado de recuperación
(Mora)?1 1
RIESGO CREDITICIO
PE-2
5/12
99
146 ¿Se han efectuado las provisiones de Cuentas para Dudoso Cobro, de acuerdo al
estado de morosidad?1 1
147 ¿Se realiza el seguimiento de los créditos en demanda judicial, y control en registros
independientes? 2 2
148 ¿Despues de que haya sido cancelada una cuenta incobrable contra la provisión se
mantiene control en cuentas de orden, por la posibilidad de un futuro cobro? 3 3
149 ¿Los castigos a la provisión de cuentas de dudoso cobro son autorizados por la Junta
Directiva?1 1
150 ¿Existen procedimientos escritos para la recepción de bienes en dación en pago?4 4
151 ¿Se mantiene un registro que permita conocer las garantías entregadas por cada
cliente, avalúo y vencimiento en caso de avales? 1 1
152 ¿Se actualizan las pólizas de seguro de las garantías que así lo requieren? 1 1
2
153 ¿La Directiva han establecido las políticas y estratégias para evaluar con suficiente
anticipación las condiciones de liquidez y la exposición al riesgo de liquidez? 3 3
154 ¿Incluyen estas políticas las medidas conducentes a controlar los efectos que puedan
producirse por exposición al riesgo de liquidez, así como los mecanismos para obtener
los recursos a costos razonables y suficientes para garantizar el giro normal del
negocio?
3 3
155 ¿Se encuentra definida la composición de los activos y pasivos? 1 1
156 ¿Se ha definido el manejo de la liquidez en la moneda en que opera la Entidad?1 1
157 ¿Se establece periódicamente el nivel de confianza de los instrumentos que utiliza
para ajustar la posición de liquidez, basado en análisis técnicos de las tendencias de
comportamiento de la entidad y la perspectivas del entorno?2 2
158 ¿Se conoce con precisión el vencimiento de sus pasivos?1 1
159 ¿Se ha definido la posibilidad para realizar activos (convertir en efectivo)? 1 1
160 ¿Se han previsto acciones correctivas y planes de contingencia?3 3
161 ¿Se ha designado un Comité de riesgos de liquidez? 4 4
162 ¿Se realiza análisis para definir las líneas de inversión, por tipo de papel y agente
emisor?1 1
163 ¿Se analizan el flujo de vencimientos y pagos de la entidad, así como las
recuperaciones programadas por la entidad? 1 1
164 ¿Se define cuál es la posición de liquidez? 1 1
165 ¿Se establecen escenarios de sensibilidad y planes de contingencia? 4 4
166 ¿Se emiten reportes periódicos de liquidez? 1 1
167 ¿Se verifica la consistencia y certeza de dichos reportes? 1 1
168 ¿Son evaluados estos reportes por el directorio? 1 1
169 ¿Se dispone de una herramienta técnica que permita pronosticar con razonable
certeza los flujos de efectivo en el corto y mediano plazo? 1 1
2
170 ¿Los procedimientos operativos se encuentran definidos y las instrucciones se han
trasladado de manera documentada? 4 4
171 ¿Los formatos, contratos y pagarés han sido revisados por el departamento o un
asesor legal? 1 1
172 ¿Se han definido las firmas autorizadas para cada proceso? 1 1
173 ¿Las responsabilidades y funciones se detallan por escrito?2 2
174 ¿Se procesan las operaciones de crédito e inversiones una vez autorizadas por
escrito? 1 1
175 ¿Las operaciones se registran el día que se realizan? 3 3
176 ¿Se ha definido la centralización de los documentos y los responsables por cada
área?1 1
RIESGO DE LIQUIDEZ
RIESGO LEGAL Y OPERATIVO
PE-2
6/12
100
177 ¿Existen procedimientos escritos para cada producto o servicio que ofrece la entidad?1 1
178 ¿Conocen los funcionarios las políticas internas y externas que involucran a su
trabajo?2 2
179 ¿Se han revisado y aprobado los procesos más importantes? 2 2
180 ¿Se realizan pruebas periódicas de cuadre en cada cuenta? 1 1
1
181 ¿La contabilidad utiliza el catálogo de cuentas de las instituciones privadas? 1 1
182 ¿Las operaciones se contabilizan diariamente? 2 2
183 ¿Se controla la contabilización diaria de las operaciones? 2 2
184 ¿Se dispone de un sistema automático de contabilidad?1 1
185 ¿Los comprobantes que se elaboran fuera del sistema de contabilidad, incluyen el
nombre del comprobante, un número preimpreso, fecha, detalle de la transacción y las
firmas de responsabilidad sobre la autorización, elaboración y registro?1 1
186 ¿Se conserva la documentación contable por el tiempo exigido por la Ley? (al menos
diez años)1 1
187 ¿Dispone la entidad de los medios necesarios y espacio físico para el archivo y
conservación de la documentación contable?1 1
188 ¿Se conserva la documentación contable de manera ordenada, para que sea
accesible su revisión?1 1
189 ¿Se prohíbe la destrucción de comprobantes anulados por errores y se conservan
como tales en el lugar que les corresponden?1 1
190 ¿La contabilidad se lleva observando principios de contabilidad de general aceptación
y/o regulaciones de la autoridad de control? 1 1
191 ¿Existen reglas claras para el ingreso de datos al sistema contable?1 1
192 ¿Los comprobantes ingresados a la contabilidad llevan la firma de la persona que
realizó el registro?1 1
193 ¿Garantiza el sistema la no alteración de datos una vez que éstos han sido
registrados? 2 2
194 ¿Se concilian los registros de la contabilidad con los anexos detallados de las
cuentas?1 1
195 ¿Se regularizan inmediatamente las diferencias que se presentan en las
conciliaciones?1 1
196 ¿Se actualiza el valor de los bienes inmuebles con avalúos realizados por peritos?4 4
197 ¿Se ajusta el valor de las inversiones en acciones utilizando métodos prudentes de
valoración, sin que estos superen el valor de realización a la fecha del cierre del
balance?
1 1
198 ¿En el departamento de contabilidad se lleva un registro actualizado y detallado de las
inversiones? 1 1
199 ¿Se comprueba antes del cierre del balance que se hayan registrado todas las
provisiones y amortizaciones correspondientes?1 1
200 ¿Se eliminan debidamente las partidas conciliatorias antes de elaborar y presentar los
estados financieros consolidados?1 1
201 ¿Se ajustan las partidas que representan activos poseídos en moneda extranjera?1 1
2
202 ¿Se han definido las políticas para la elaboración del presupuesto?3 3
203 ¿El presupuesto se encuentra vinculado al plan operativo anual?4 4
ACTIVIDADES DE CONTROL
Son acciones que se adoptan para asegurar que se están llevando a cabo las directivas administrativas identificadas como necesarias para manejar los
riesgos. Las actividades de control se pueden dividir en tres categorías, basadas en los objetivos de la entidad con los cuales se relaciona: operaciones,
información financiera, o cumplimiento.
Si bien algunos controles se relacionan únicamente con un área, a menudo se sobreponen. Dependiendo de las circunstrancias, una actividad particular de
control puede ayudar a satisfacer los objetivos de la entidad en más de una de las tres categorías. Así, los controles de operaciones también pueden ayudar a
asegurar la información financiera confiable, los controles de información financiera pueden servir para efectuar cumplimiento, y así todos los demás.
(Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samuel Mantilla B. Ecoediciones, 2000, Colombia).
CONTABILIDAD
PRESUPUESTOS
PE-2
7/12
101
203 ¿El presupuesto se encuentra vinculado al plan operativo anual?4 4
204 ¿Se analiza y aprueba el presupuesto antes del inicio del período presupuestado?1 1
205 ¿Los Directivos conocen y aprueban el presupuesto? 1 1
206 ¿Participan en la elaboración del presupuesto todos los jefes de área de la Entidad?3 3
207 ¿Se dispone de instrumentos técnicos para la elaboración del presupuesto? 1 1
208 ¿El Auditor Interno realizan pruebas de cumplimiento al presupuesto? 4 4
209 ¿Se comunican al Gerente las desviaciones presupuestarias? 1 1
210 ¿Se realizan ajustes al presupuesto en forma justificada? 2 2
211 ¿Conoce el gerente general los ajustes presupuestarios? 1 1
212 ¿Las diferencias entre los resultados reales y el presupuesto son razonables? 1 1
1
213 ¿Se ha designado un comité para la contratación de seguros?4 4
214 ¿Conoce y aprueba la Junta Directiva la selección de la aseguradora antes de
proceder al contrato de seguros? 1 1
215 ¿Se ha designado una persona que controle la vigencia de los seguros contratados?1 1
216 ¿Las pólizas o documentación que respaldan los seguros se encuentra debidamente
custodiados y en una caja de seguridad? 1 1
217 ¿Se encuentran asegurados los activos fijos?1 1
218 ¿Se encuentran asegurados los efectos monetarios que permanecen en la institución?1 1
219 ¿Se encuentran asegurados los valores y las garantías recibidas? 1 1
220 ¿Se encuentran afianzados mediante pólizas de seguros los funcionarios que manejan
efectivo y los ejecutivos principales de la Entidad? 1 1
3
221 ¿Cuenta con un estatuto actualizado? 2 2
222 ¿Se dispone de un reglamento interno actualizado, conocen los empleados el
contenido de este reglamento?3 3
223 ¿Se dispone de un reglamento de activos fijos y actualizado? 4 4
224 ¿Se dispone de un reglamento de creditos actualizado?4 4
225 ¿Se dispone de un reglamento de adquisiciones actualizado? 4 4
226 ¿Se dispone de un reglamento de fondos fijos de efectivo actualizado, conocen este
reglamento los custodios y administradores de estos fondos? 4 4
227 ¿Se dispone de un reglamento de préstamos a directivos y empleados actualizado? 4 4
228 ¿Se dispone de un reglamento de control de lavado de dinero actualizado? 4 4
229 ¿Se dispone de un reglamento de calificación de activos de riesgo y constitución de
provisiones? 4 4
230 ¿Se dispone de un reglamento de manejo de inversiones financieras? 4 4
231 ¿Se dispone de un reglamento para recibir bienes en dación en pago?4 4
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La información se requiere en todos los niveles de una organización para operar el negocio y moverlo hacia la consecución de los objetivos de la entidad en
todas las categorías: operaciones, información financiera y cumplimiento. Debe identificarse, capturarse y comunicarse información pertinente en una forma y
oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades. (Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samuel Mantilla B. Ecoediciones, 2000,
Colombia).
El Sistema de información produce documentos que contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, la cual hace posible
operar y controlar el negocio.
NORMATIVIDAD INTERNA
ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS
PE-2
8/12
102
232 ¿Se dispone de un manual de control de la liquidez, que recoja las políticas,
estrategias y procedimientos elaborados por el Junta Directiva respecto del manejo de
la liquidez?
4 4
233 ¿Se dispone de un catálogo de procesos, conocen todos los funcionarios los
procedimiento básicos de la Entidad?2 2
234 ¿Se tiene mecanismos para conocer oportunamente las regulaciones emitidas por el
órgano de control?1 1
235 ¿Se promueve el cumpliemiento de las obligaciones legales con entidades del Estado?1 1
236 ¿Se sanciona los incumplimientos de la normativa interna y externa?2 2
237 ¿Las multas e intereses pagados, ocasionados por retrasos o incumplimientos de
disposiciones legales son cargados a las cuentas de los funcionarios responsables?3 3
1
238 ¿La entidad dispone de planes de desarrollo de sistemas, cambio en hardware y
software para el siguiente año?1 1
239 ¿Existe control del Inventario de Hardware? 1 1
240 ¿La Depreciación del hardware se realiza de acuerdo con la exigencias legales? 1 1
241 ¿El valor contable de los equipos no excede el valor de realización? 1 1
242 ¿Los equipos se encuentran asignados por escrito mediante un acta entrega recepción
a las personas que los utilizan?1 1
243 ¿La entidad dispone de Políticas escritas sobre el licenciamiento de software? 1 1
244 ¿Se han establecido restricciones para la utilización de programas no autorizados por
la entidad?1 1
245 ¿Existen acuerdos con los proveedores de equipos (Hardware) para el reemplazo
inmediato de componentes en caso de fallas? 4 4
3
246 ¿Se elabora un presupuesto para el área de sistemas? 4 4
247 ¿Se ejecutan procedimientos de valuación a los integrantes del área de sistemas?4 4
248 ¿Están adecuadamente segregadas las tareas entre el personal del área de sistemas
y de las áreas usuarias?1 1
249 ¿Se elaboran actas de las reuniones del área de sistemas? 4 4
250 ¿Existen políticas de entrenamiento y de desarrollo de personal para el área de
sistemas? 4 4
2
251 ¿Existe una guía escrita de procedimientos diarios a realizarse en la operación diaria
del computador principal?4 4
252 ¿Están asignadas las tareas y responsabilidades específicas a cada persona del área
de operaciones?1 1
253 ¿Están establecidos los procedimientos para el control de "procesamiento ” y de
"programación"?1 1
254 ¿Se han definido procedimientos para la programación de las solicitudes de
procesamiento de información?1 1
255 ¿Existen procedimientos de recuperación de información y son probados
periódicamente?1 1
256 ¿Se han definido procedimientos para la creación de respaldos de la información?1 1
1
257 ¿Se han definido procedimientos de recuperación de respaldos? 1 1
258 ¿Existe un plan de recuperación en caso de desastres? 1 1
259 ¿Existen procedimientos para el mantenimiento de UPS, prueba y activación? 1 1
260 ¿Se han definido estrategias para la protección de los respaldos? 1 1
261 ¿Se guarda periódicamente un respaldo de la información y los programas fuera de la
entidad?1 1
2
262 ¿Se restringe el acceso a las instalaciones de la Entidad (Edificio, sala de máquinas)?4 4
RESPALDO DE LA INFORMACIÓN
SEGURIDAD FÍSICA DE LA INFORMACIÓN
ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE
PLAN ESTRATÉGICO DE SISTEMAS
DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
PE-2
9/12
103
263 ¿Se encuentra controlado el acceso al hardware las 24 horas? 1 1
264 ¿Se restringe y controla el acceso a la sala del servidor principal? 1 1
265 ¿Se impide y controla el acceso a las computadoras? 1 1
266 ¿Se ha elaborado y actualizado una lista de personal autorizado y con accesos a la
sala de máquinas?3 3
267 ¿Existen detectores de humo, fuego y equipo de seguridad, y se prueban
periódicamente?4 4
268 ¿El ambiente de trabajo está protegido de la humedad y el polvo? 4 4
269 ¿Se restringe el acceso a Internet? 1 1
2
270 ¿Se han establecido políticas generales de seguridad y políticas de seguridad de los
datos y la información? 4 4
271 ¿Estándares para la configuración de parámetros de seguridad en los sistemas de
información (usuarios, grupos, validaciones)? 1 1
272 ¿Se usan tablas de autorización para impedir el acceso a las aplicaciones de
software?1 1
273 ¿Existen estándares de seguridad en el procesamiento de datos? 1 1
274 ¿Se ha designado al responsable por el cumplimiento de las políticas y procedimientos
de seguridad de la información? 1 1
275 ¿Existe un software de seguridad? 2 2
276 ¿Se deja evidencia o registro de accesos indebidos? 1 1
277 ¿Se actualizan los accesos a los sistemas de información en el caso de retiro de
empleados?1 1
278 ¿Se usan claves e identificadores personales para restringir el acceso a los comandos
del sistema operativo?1 1
279 ¿Se usan claves e identificadores personales para restringir el acceso a los
programas?1 1
280 ¿Se usan claves e identificadores personales para restringir el acceso a los datos?1 1
281 ¿Se cambian las claves periódicamente? 1 1
282 ¿Existe confidencialidad de las claves de acceso? 1 1
283 ¿Hay restricciones para evitar la copia de programas? 1 1
284 ¿Son las modificaciones a los programas realizados por las personas calificadas?1 1
285 ¿Son los pedidos de modificación a los programas documentados por los usuarios y el
administrador del sistema?2 2
286 ¿Se han establecido políticas para el uso de las computadoras personales? 4 4
287 ¿Existen procedimientos para el respaldo de datos en computadores personales?4 4
288 ¿Se han definido estándares para el uso de software antivirus en computadores
personales y servidores?4 4
289 ¿Existen, procedimientos a seguir en caso de aparición de virus en los computadores
personales?4 4
1
290 ¿Se realizan comparaciones mensuales de los saldos que se acumulan en las
unidades operativas con los que se registran en contabilidad? 1 1
291 ¿Las unidades operativas emiten reportes detallados, cortados a la fecha del cierre
mensual para que se puedan comparar con los saldos registrados en contabilidad,
especialmente de: Existencias, Movimiento de Productos en Planta, Activos Fijos, etc.?1 1
292 ¿Se regularizan las diferencias que aparecen en las conciliaciones mensuales entre
los reportes de las unidades operativas y los registros contables? 1 1
293 ¿Los datos registrados en los sistemas de información se comparan con los
inventarios físicos de los activos fijos y los registros contables por lo menos, una vez
cada seis meses?1 1
SEGURIDAD LÓGICA DE LA INFORMACIÓN
MONITOREO Y CONTROL
Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso que valore la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Debido a que
los procedimientos pueden tornarse menos efectivos y quizas no se desempeñen ampliamente. Además las circunstancias para las que se diseñó el sistema
pueden también cambiar, originando que se llegue a ser menos capaces de anticiparse a los riesgos originados por las nuevas condiciones. Por consiguiente
la administración necesita determinar si el Sistema de Control Interno continúa siendo relevante y capaz de manejar nuevos riesgos.
El monitoreo asegura que el control interno continúa operando efectivamente. Este proceso implica la valoración por parte del personal apropiado, del diseño y
de la operación de los controles, y la ejecución de las acciones necesarias. (Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samuel Mantilla B.
Ecoediciones, 2000, Colombia).
ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL
PE-2
10/12
104
291 ¿Las unidades operativas emiten reportes detallados, cortados a la fecha del cierre
mensual para que se puedan comparar con los saldos registrados en contabilidad,
especialmente de: Existencias, Movimiento de Productos en Planta, Activos Fijos, etc.?1 1
292 ¿Se regularizan las diferencias que aparecen en las conciliaciones mensuales entre
los reportes de las unidades operativas y los registros contables? 1 1
293 ¿Los datos registrados en los sistemas de información se comparan con los
inventarios físicos de los activos fijos y los registros contables por lo menos, una vez
cada seis meses?1 1
294 ¿Los reclamos de los clientes en relación con el producto son atendidas con solvencia
y prontitud? 3 3
295 ¿Se efectúa un seguimiento de los reclamos de los clientes y de las soluciones
realizadas, a fin de superar debilidades sistémicas en forma definitiva?3 3
296 ¿Se solicita y recibe de los bancos un corte a la fecha del cierre del balance, de las
cuentas de la Entidad, a fin de conciliarlas con los saldos contables?1 1
297 ¿Los encargados de tesoreria que administran las cuentas de la Entidad, corroboran
por escrito los saldos e intereses de las inversiones. Esta información se compara con
la de los registros contables de la Entidad y se aclaran las diferencias
inmediatamente?
1 1
298 ¿Los informes de inspección del ente de control, corroboran el cumplimiento de las
regulaciones; y/o sus observaciones y recomendaciones no revelan situaciones que
pongan en riesgo la marcha institucional y permanencia de los directivos y/o
ejecutivos?
1 1
299 ¿La operaciones de rutina, incluyen actividades de supervisión y se deja evidencia de
la misma, en la documentación que respalda el proceso. Por ejemplo: Firmas de
responsabilidad sobre: autorización, aprobación, control, registro, recibí conforme?1 1
300 ¿Se exige la utilización de los espacios destinados a las firmas de responsabilidad en
los documentos internos?1 1
2
301 ¿Existe una unidad de auditoría interna? 1 1
302 ¿El auditor interno es nombrado y/o removido por la Junta Directiva? 1 1
303 ¿La ubicación de la unidad de Auditoría Interna en la estructura orgánica es adecuada
y demuestra independencia operativa?1 1
304 ¿Existe un plan anual de la labor de Auditoría Interna? 4 4
305 ¿El plan anual de Auditoría Interna incluye todas las áreas y operaciones importantes
de la entidad?4 4
306 ¿Se emiten informes o reportes escritos de las labores de auditoría interna? 1 1
307 ¿Se incluye en el plan el seguimiento a la implementación de las recomendaciones
surgidas de los informes de: auditoria interna, auditoría externa e inspecciones del
organismo de supervisión?
2 2
308 ¿Recibe la Gerencia una copia de todos los informes de Auditoría Interna? 4 4
309 ¿Los informes de auditoría interna son objetivos y se refieren a asuntos de
importancia?1 1
310 ¿Se acatan las recomendaciones de auditoría interna?3 3
311 ¿Cuenta la unidad de Auditoría Interna con el espacio físico adecuado para el
desempeño de sus funciones de manera independiente? 1 1
312 ¿Cumple el auditor interno únicamente con las tareas propias de su función ? 3 3
313 ¿Participa el Auditor Interno en la Comisión de Calificación de Activos de Riesgo?2 2
314 ¿Participa el Auditor Interno en la formulación del plan estratégico? 2 2
315 ¿Participa el Auditor Interno como testigo en la toma física de los inventarios?2 2
316 ¿Participa el Auditor Interno como testigo en el proceso de baja de activos? 2 2
317 ¿Están debidamente organizados los papeles de trabajo de la unidad de auditoría
interna?2 2
318 ¿Se mantienen los archivos de auditoría interna debidamente resguardados y por el
lapso de al menos tres años?1 1
319 ¿Tiene el Auditor Interno acceso sin restricciones a la información y documentos de la
entidad, en el momento que crea conveniente? 1 1
AUDITORIA INTERNA
PE-2
11/12
105
320 ¿El informe de auditoría interna incluye su opinión sobre el cumplimiento de los
controles para evitar el lavado de dinero?1 1
1
321 ¿La Junta Directiva está ocupada por personas que tengan conocimientos y/o
experiencia en administración de empresas?1 1
322 ¿Los Directivos se encuentran habilitados por el organismo de control? 1 1
323 ¿La Junta Directiva recibe, discute y se pronuncia sobre los informes de la Gerencia?1 1
324 ¿La Junta Directiva aprueba el presupuesto del ejercicio económico? 1 1
325 ¿La Junta Directiva trata y resuelve sobre las modificaciones al presupuesto? 1 1
326 ¿La Junta Directiva nombra y remueve con causa justa al Gerente? 1 1
327 ¿La Junta Directiva presenta para la aprobación de la Asamblea General los estados
financieros y su informe de labores? 1 1
328 ¿La Junta Directiva recibe, discute y se pronuncia sobre los informes de los comités?1 1
329 ¿La Junta Directiva trata y actualiza con periodicidad razonable la normativa interna?1 1
330 ¿La Junta Directiva ha definido el Código de Conducta Institucional y lo predica con el
ejemplo, respetando sus normas en todo momento?1 1
331 ¿Se verifica que las decisiones impulsadas por la Presidencia no presenten conflictos
de interés? 1 1
332 ¿La Junta Directiva se encuentra informada de las situación institucional y sus
políticas administrativas?1 1
333 ¿La Junta Directiva analiza las recomendaciones de los supervisores, auditores
interno y externo; y, promueve su cumplimiento? 1 1
334 ¿La Gerencia analiza mensualmente los estados financieros trata y resuelve sobre las
variaciones?1 1
335 ¿La Gerencia analiza los informes sobre las inversiones y el nivel de riesgo que estas
representan? 1 1
336 ¿La Junta Directiva aprueba y/o dispone la reversión de provisiones constituidas? 1 1
PRESIDENCIA- JD
PE-2
12/12
106
3.2.3.3.3. Matriz de Calificación de Riesgos
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE RIESGOS
PORTADA!A1
RIESGO
1 a 4PROMEDIO PONDERACIÓN PUNTAJE
1 VALORES ÉTICOS Y DE CONDUCTA INTERNA 2.4 1 Riesgo Medio
2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 2.1 2 Riesgo Medio
3 FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN 2.0 3 Riesgo Medio
4 SELECCIÓN DE PERSONAL 1.3 4 Riesgo Bajo
5 MOTIVACIÓN E INCENTIVOS 2.8 5 Riesgo Alto
6 ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES 1.0 6 Riesgo Bajo
7 ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES 2.5 7 Riesgo Medio
8 CAPACITACIÓN 2.5 8 Riesgo Medio
9 MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS 1.8 9 Riesgo Bajo
2.04 25 51SCI CONFIABLE
1 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS 3.5 1 Riesgo Alto
2 FACTORES EXTERNOS 1.7 2 Riesgo Bajo
3 FACTORES INTERNOS 1.0 3 Riesgo Bajo
4 MANEJO DEL CAMBIO 2.1 4 Riesgo Medio
5 RIESGO DE MERCADO 2.2 5 Riesgo Medio
6 RIESGO CREDITICIO 2.7 6 Riesgo Alto
7 RIESGO DE LIQUIDEZ 1.8 7 Riesgo Medio
8 RIESGO LEGAL Y OPERATIVO 1.7 8 Riesgo Bajo
2.07 20 41SCI CONFIABLE
1 CONTABILIDAD 1.3 1 Riesgo Bajo
2 PRESUPUESTOS 2.0 2 Riesgo Medio
3 ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS 1.4 3 Riesgo Bajo
1.55 25 39SCI EFECTIVO
1 NORMATIVIDAD INTERNA 2.0 1 Riesgo Medio
2 ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE 1.0 2 Riesgo Bajo
3 PLAN ESTRATÉGICO DE SISTEMAS 4.0 3 Riesgo Alto
4 DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN 4.0 4 Riesgo Alto
5 RESPALDO DE LA INFORMACIÓN 1.0 5 Riesgo Bajo
6 SEGURIDAD FÍSICA DE LA INFORMACIÓN 4.0 6 Riesgo Alto
7 SEGURIDAD LÓGICA DE LA INFORMACIÓN 4.0 7 Riesgo Alto
2.86 15 43SCI NO CONFIABLE
1 ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL 1.4 1 Riesgo Bajo
2 AUDITORIA INTERNA 2.0 2 Riesgo Medio
4 PRESIDENCIA- JD 1.0 4 Riesgo Bajo
1.44 15 22SCI EFECTIVO
195.6
Puntos Interpretación PORTADA!A1
301-400 SCI no confiable
251-300 SCI Con debilidades mayores
176-250 SCI Con debilidades importantes
100-175 SCI efectivo
TOTAL PONDERACIÓN DE MONITOREO Y CONTROL
CALIFICACIÓN TOTAL DE LA EVALUACION
180
Bajo
Calificación del riesgo
Riesgo Alto
Moderado
Riesgo Moderadamente alto
SCI CON DEBILIDADES
IMPORTANTES
TOTAL PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN DEL RIESGO
TOTAL PONDERACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL
TOTAL PONDERACIÓN INFORMACION Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE EVALUADO
TOTAL PONDERACIÓN DE AMBIENTE DE CONTROL
0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5
1
2
3
4
5
6
7
8
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6 1.8 2.0
1
2
3
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6 1.8 2.0
1
2
3
0.0 1.0 2.0 3.0 4.0
1
3
5
7
PE-3
1/3
106
107
PORTADA!A1
RIESGO
1 a 4PROMEDIO PONDERACIÓN PUNTAJE
1 VALORES ÉTICOS Y DE CONDUCTA INTERNA 2.4 1 Riesgo Medio
2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 2.1 2 Riesgo Medio
3 FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN 2.0 3 Riesgo Medio
4 SELECCIÓN DE PERSONAL 1.3 4 Riesgo Bajo
5 MOTIVACIÓN E INCENTIVOS 2.8 5 Riesgo Alto
6 ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES 1.0 6 Riesgo Bajo
7 ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES 2.5 7 Riesgo Medio
8 CAPACITACIÓN 2.5 8 Riesgo Medio
9 MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS 1.8 9 Riesgo Bajo
2.04 25 51SCI CONFIABLE
1 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS 3.5 1 Riesgo Alto
2 FACTORES EXTERNOS 1.7 2 Riesgo Bajo
3 FACTORES INTERNOS 1.0 3 Riesgo Bajo
4 MANEJO DEL CAMBIO 2.1 4 Riesgo Medio
5 RIESGO DE MERCADO 2.2 5 Riesgo Medio
6 RIESGO CREDITICIO 2.7 6 Riesgo Alto
7 RIESGO DE LIQUIDEZ 1.8 7 Riesgo Medio
8 RIESGO LEGAL Y OPERATIVO 1.7 8 Riesgo Bajo
2.07 20 41SCI CONFIABLE
1 CONTABILIDAD 1.3 1 Riesgo Bajo
2 PRESUPUESTOS 2.0 2 Riesgo Medio
3 ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS 1.4 3 Riesgo Bajo
1.55 25 39SCI EFECTIVO
1 NORMATIVIDAD INTERNA 2.0 1 Riesgo Medio
2 ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE 1.0 2 Riesgo Bajo
3 PLAN ESTRATÉGICO DE SISTEMAS 4.0 3 Riesgo Alto
4 DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN 4.0 4 Riesgo Alto
5 RESPALDO DE LA INFORMACIÓN 1.0 5 Riesgo Bajo
6 SEGURIDAD FÍSICA DE LA INFORMACIÓN 4.0 6 Riesgo Alto
7 SEGURIDAD LÓGICA DE LA INFORMACIÓN 4.0 7 Riesgo Alto
2.86 15 43SCI NO CONFIABLE
1 ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL 1.4 1 Riesgo Bajo
2 AUDITORIA INTERNA 2.0 2 Riesgo Medio
4 PRESIDENCIA- JD 1.0 4 Riesgo Bajo
1.44 15 22SCI EFECTIVO
195.6
Puntos Interpretación PORTADA!A1
301-400 SCI no confiable
251-300 SCI Con debilidades mayores
176-250 SCI Con debilidades importantes
100-175 SCI efectivo
TOTAL PONDERACIÓN DE MONITOREO Y CONTROL
CALIFICACIÓN TOTAL DE LA EVALUACION
180
Bajo
Calificación del riesgo
Riesgo Alto
Moderado
Riesgo Moderadamente alto
SCI CON DEBILIDADES
IMPORTANTES
TOTAL PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN DEL RIESGO
TOTAL PONDERACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL
TOTAL PONDERACIÓN INFORMACION Y COMUNICACIÓN
COMPONENTE EVALUADO
TOTAL PONDERACIÓN DE AMBIENTE DE CONTROL
0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5
1
2
3
4
5
6
7
8
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6 1.8 2.0
1
2
3
0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 1.2 1.4 1.6 1.8 2.0
1
2
3
0.0 1.0 2.0 3.0 4.0
1
3
5
7
PE-3
2/3
107
108
PE-3
3/3
108
109
3.2.3.3.4. Seguimiento de la Ejecución de la Auditoría.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
PE-3-1
1/3
110
PE-3-1
2/3
111
15 Llenar todos los espacios de las garantias y
supervisados por el juridico de la empresa
16 Comunicar al cliente oportunamente sobre el
vencimiento de sus pagos y actualizar
periodicamente la información
17 Generar un comité de riesgo de liquidez que
determine políticas y estratégias para evaluar con
suficiente anticipación las condiciones de liquidez y
la exposición al riesgo de liquidez
18 Ejecutar acciones correctivas y planes de
contingencia
19 Documentar los procedimientos operativos definidos
por la institución
3 ACTIVIDADES DE CONTROL
1 Actualizar el valor de los bienes inmuebles con
avalúos realizados por peritos
Definir politicas para la elaboración del presupuesto
2 Involucrar a os jefes de area para la elaboración del
presupuesto y que este se encuentre vinculado al
plan operativo anual
3 Auditoria Interna debera revisar el cumpliemiento
del presupuesto
4 INFORMACION Y COMUNICACIÓN
1 Actualizar los reglamentos de la empresa y dar a
conocer a los empleados
2 Disponer de un reglamento de manejo de inversiones
financieras
3 Realizar un manual de control de la liquidez, que
recoja las políticas, estrategias y procedimientos
elaborados por el Junta Directiva respecto del
manejo de la liquidez
4 Acuerdar por escrito con los proveedores de equipos
(Hardware) para el reemplazo inmediato de
componentes en caso de fallas
5 Elaborar una lista de personal autorizado y con
accesos a la sala de máquinas
6 Colocar detectores de humo, fuego y equipo de
seguridad y realizar simulacros periodicamente
7 Proteger el ambiente de trabajo de la humedad y el
polvo
8 Establecer políticas generales de seguridad y
políticas de seguridad de los datos y la información
5 MONITOREO Y CONTROL
1 Efectúar un seguimiento de los reclamos de los
clientes y de las soluciones realizadas, a fin de
superar debilidades sistémicas en forma definitiva
2 Implementar un plan anual de la labor de Auditoría
Interna para las areas y operaciones mas importantes
de la empresa
3 Entregar a Gerencia una copia de todos los informes
de Auditoría Interna
4 Acatar las recomendaciones de auditoria interna
PE-3-1
3/3
112
3.2.3.3.5. Informe del Control Interno.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
INFORME DEL CONTROL INTERNO
INFORME DEL AUDITOR
A la Administración de la Compañía NATIONAL TIRE EXPERTS. S.A
En mi calidad de auditora en gestión de la Compañía NATIONAL TIRE EXPERTS. S.A.
he practicado una evaluación de su control interno para el primer semestre terminado en
junio, 30 del año 2013.
La administración es responsable de mantener una estructura adecuada de control interno
para el logro de los objetivos de la entidad, mi responsabilidad consiste en expresar una
opinión sobre el mismo con base en mi revisión.
Mi revisión se efectúo de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir
errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier
evaluación del control interno se puedan tornar inadecuadas por los cambios en sus
elementos.
En mi opinión la entidad mantuvo en todos sus aspectos un sistema de control interno con
debilidades importantes en relación con la conducción ordenada de las operaciones,
confiabilidad en la información financiera y cumplimiento con las leyes y regulaciones que
la afectan.
PE-4
1/2
113
Además, el control interno no ofrece una seguridad razonable, en todos los aspectos
importantes, como de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de
sus operaciones.
Dentro de las debilidades importantes de la NATIONAL TIRE EXPERTS S.A, se
encontraron:
Falta influenciar la conciencia de control de los empleados.
Falta de identificación y análisis de los riesgos relevantes para el cumplimiento de
objetivos.
Falta actividades que aseguren, que se están tomando las acciones necesarias para
manejar los riesgos.
Poca información y comunicación interna de la empresa.
Falta de Monitoreo o seguimiento.
Santo Domingo, 17 de julio, 2013
......................................
Lisseth Chávez
AUDITORA
PE-4
2/2
114
3.2.3.4. Desarrollo de Hallazgos.
Es la fase más extensa, donde se va a realizar un examen profundo de áreas críticas,
situación deficiente y relevante del departamento de crédito y cobranzas, que se determine
la aplicación de los procedimientos de la auditoría.
Tabla N.- 8: Cuarta Parte: Desarrollo de Hallazgos. (E).
115
3.2.3.4.1. Muestreo Estadístico Sistematico (MES).
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
MUESTREO ESTADÍSTICO SISTEMÁTICO
Para obtener una muestra de 60 clientes a crédito en los últimos 6 meses del período
auditado, se realiza un muestreo estadístico sistemático, para lo cual tomamos, el total del
universo, para el total de la muestra propuesta.
MES: Muestreo Estadístico Sistemático.
UNIVERSO: Total de Clientes.
MUESTRA: # De Operaciones auditadas.
Formula:
𝑀𝐸𝑆 = 𝑈𝑛𝑖𝑣𝑒𝑟𝑠𝑜
𝑀𝑢𝑒𝑠𝑡𝑟𝑎
𝑀𝐸𝑆 = 2300
60
𝑀𝐸𝑆 = 38
Como intervalo dio resultado el número 38, el cual servirá para realizar la operación de
muestra de los clientes auditados.
E-1
1/1
116
3.2.3.4.2. Tablero de Control (Indicadores de Gestion).
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
TABLERO DE CONTROL
NOMBRE DEL INDICADOR ESTANDAR Y RANGO PERIODICIDAD CALCULO UNIDAD DE MEDIDA ANALISIS DE RESULTADO
Porcentaje del personal del
departamento de credito y
cobranzas que conoce la
vision de la compañía
100% Semestral
Empleados que la
conocen /
Total de Empleados Porcentaje
I= (1/3)*100
I= 33%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 33/100*100= 33
BD= 67%
Porcentaje del personal del
departamento de credito y
cobranzas que conoce la
mision de la compañía
100% Semestral
Empleados que la
conocen /
Total de Empleados Porcentaje
I= (1/3)*100
I= 33%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 33/100*100= 33
BD= 67%
Porcentaje del personal del
departamento de credito y
cobranzas que conoce la
objetivos estrategicos de la
compañía
100% Semestral
Empleados que la
conocen /
Total de Empleados Porcentaje
I= (1/3)*100
I= 33%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 33/100*100= 33
BD= 67%
E-2
1/2
116
117
Porcentaje de las vacantes
contratadas en el
departamento de credito y
cobranzas
100% Semestral
Empleados
contratados /
Empleados
Programados
Presupuesto ejecutado
/ presupuesto
programado
Porcentaje
I= (3/4)*100
I= 75%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 75/100*100= 75
BD= 25%
I= 29500/37000
I= 79%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 79/100*100= 79
BD= 20%
Porcentaje de creditos
recuperados por el
departamento de credito y
cobranzas
90% SemestralCreditos Cobrados /
Creditos OtorgadosPorcentaje
I= (769286,76/1.923216,91)*100
I= 40%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 40/90*100= 36%
BD= 64%
Porcentaje de politicas
aplicadas al departamento de
credito y cobranza la
compañía
100% Semestral
Politicas
cumplidas/politicas
establecidas
Porcentaje
I= (5/7)*100
I= 71%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= (71/100)*100= 71%
BD= 29%
Porcentaje de Funciones
realizadas por el Dep. de
Credito y Cobranzas
100% SemestralFunciones Realizadas
/ Funciones DefinidasPorcentaje
I= (9/10)*100
I= 90%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= (90/100)*100= 90%
BD= 10%
Porcentaje de personal
capacitado del Departamento
de Credito y Cobranzas
100% Semestral
Politicas
cumplidas/politicas
establecidas
Porcentaje
I= (1/4)*100
I= 25%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 25/100*100= 25
BD= 75%
I= (1766/4500)*100
I= 39%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 39/100*100= 39
BD= 61%
metas del departamento de
credito y cobranzas100% Semestral
metas cumplidas /
metas establecidasPorcentaje
I= (0/1)*100
I= 0%
BRECHA DESFAVORABLE = I/R*100
BD= 0/100*100= 0
BD= 100%
E-2
2/2
117
118
3.2.3.4.3.Hojas de Hallazgos.
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Definir el Marco de Actuación de la Organización.
Indicador de Gestión del Proceso Administrativo:
Visión, Misión y Objetivos Estratégicos.
Empleados que la conocen = 1
Total de Empleados 3
= 33%
CONDICIÓN: El 33%del personal del departamento de crédito conocen la visión, misión
y objetivos estratégicos de la empresa.
CRITERIO: De acuerdo al Reglamento Interno de la Compañía Art. 32, Disposiciones
Generales, se establece que el personal debe conocer la visión, misión y objetivos
estratégicos para el logro de los propósitos estratégicos.
CAUSA: Falta de coordinación de Gerencia con el departamento de Recursos Humanos en
la aplicación del Reglamento Interno de la compañía.
EFECTO: El 67% del personal del departamento de crédito y cobranzas, no aporta con los
propósitos estratégicos de la compañía.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-2
1/2
E-3
1/1
119
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Verificar la eficacia al contratar las vacantes dentro del departamento de
crédito y cobranzas.
Indicador
Empleados Contratados = 3
Empleados Programado 4
= 75%
CONDICIÓN: El 75% del personal fueron contratados para el departamento de crédito y
cobranzas.
CRITERIO: De acuerdo al OEI 001 del Plan Operativo Anual establece la contratación
total de las vacantes disponibles para el departamento de crédito y cobranzas.
CAUSA: El responsable de Recursos Humanos no realiza el requerimiento de todas las
vacantes que requiere el departamento de crédito y cobranza.
EFECTO: El 25% de las vacantes no han sido contratadas para el área de crédito y
cobranzas, ocasionando exceso laboral.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-3.1
2/1
120
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Verificar la eficiencia de las vacantes contratadas en el departamento de
crédito y cobranzas.
Indicador
Presupuesto Ejecutado= 29500
Presupuesto Programado 37000
= 79%
CONDICIÓN: Se ha ejecutado el 79% del presupuesto para el área de crédito y
cobranzas.
CRITERIO: El Plan Operativo Anual, en el OEI 001 estable el presupuesto destinado
para el departamento de crédito y cobranzas, según las vacantes a contratar.
CAUSA: La mala planificación por parte del responsable de talento humano, autorizado el
pago de bonos que no se consideraron al momento de la elaboración del presupuesto.
EFECTO: Se ha cancelado un exceso del 4% del presupuesto del departamento de crédito
y cobranza, en consideración al personal contratado.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-3.1
2/2
121
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Determinar el porcentaje de créditos recuperados por el departamento de
crédito y cobranzas.
Indicador
Créditos Cobrados= 769286,76
Créditos Otorgados 1.923216,21
= 40%
CONDICIÓN: Se ha recuperado el 40% de créditos otorgados a los clientes.
CRITERIO: El 90% de los créditos otorgados serán recuperados por el departamento de
crédito y cobranzas.
CAUSA: Mala gestión de cobros por parte del departamento de crédito y cobranzas, al no
elaborar un plan de seguimiento al cliente moroso, también como otorgar créditos a
clientes que se encuentran con cartera vencida por disposición de directivos de la
compañía.
EFECTO: El 60% de la cartera no ha sido recuperada por el departamento de crédito y
cobranza afectando a la liquidez de la empresa.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-3.2
1/1
122
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Verificar la eficacia en las políticas establecidas al departamento de crédito
y cobranzas.
Indicador
Políticas Cumplidas = 5
Políticas Establecidas 7
= 71%
CONDICIÓN: El departamento de crédito ha cumplido con el 71% de las políticas
establecidas.
CRITERIO: Conforme al reglamento interno art. 25 Obligaciones de los trabajadores
establece “El cumplimiento de las políticas establecidas por la empresa”.
CAUSA: El personal del departamento ha incumplido con el reglamento interno ya que
desconocen las políticas.
EFECTO: El 19% de las políticas no han sido cumplidas por el departamento,
ocasionando un mal funcionamiento de los recursos, informalidad en el crédito otorgado.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-3.3
1/1
123
NATIONAL TIRE EXPERTS S.A
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL DEPARTAMENTO DE CRÉDITO Y
COBRANZAS
PERÍODO DE AUDITORÍA: ENERO - JUNIO DEL 2013
HOJA DE HALLAZGOS
OBJETIVO: Verificar la eficacia de las funciones establecidas para el departamento de
crédito y cobranzas.
Indicador
Funciones Realizadas = 9
Funciones Definidas 10
= 90%
CONDICIÓN: Dentro del departamento de crédito el 90% de las funciones definidas son
realizadas por el personal de crédito y cobranzas.
CRITERIO: Conforme al reglamento interno art. 25 Obligaciones de los trabajadores
establece “El cumplimiento de las políticas establecidas por la empresa”.
CAUSA: Poco seguimiento y control de los jefes del área.
EFECTO: El 10% de funciones no son cumplidas por el personal del departamento,
generando retrasos en la información.
Elaborado por: L.G.C.B Revisado por: L.G.C.B Fecha: 29-07-2013
E-3.4
1/1
124
3.2.3.5. Redacción de Informe y Comunicación de Resultados.
Se preparará un informe provisional, y luego el definitivo el mismo que revelará las
deficiencias existentes y contendrá hallazgos positivos.
En el informe de la auditoría realizada se expondrán las conclusiones en forma resumida,
del incumplimiento con su efecto económico, y las causas y condiciones para el
cumplimiento de la eficiencia, eficacia y efectividad en la gestión del área auditada.
Tabla N.- 9: Quinta Parte: Redacción del Informe y Comunicación de Resultados. (CR).
125
3.2.3.5.1. Borrador del Informe Provisional.
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen.
La Auditoría de Gestión en la compañía NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.se realizó, en
cumplimiento del contrato de servicios profesionales N. 001 del 04 de julio de 2013, como
evaluación semestral de la compañía.
Objetivos del examen.
Determinar el cumplimiento de metas por parte del departamento de crédito y
cobranza.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
Establecer el grado en que, el ente y sus empleados han cumplido adecuadamente
los deberes y atribuciones que les han asignado.
Redactar el Informe y Comunicación de Resultados.
Alcance del examen.
Se analizó el departamento de crédito y cobranzas, por el período comprendido entre el 1
de enero al 30 de junio de 2013.
Base legal.
Mediante escritura pública celebrada ante el Notario Primero del Cantón Santo de los
Colorados, el 3 de abril de 1975, de acuerdo a la Ley de Compañías desarrollando sus
CR-1
1/10
126
Actividades bajo su control, con un capital social inicial de un millón doscientos mil sucres
(S/. 1`200.000,00) y actualmente con un capital suscrito de un millón doscientos ochenta
mil doscientos cuarenta y un dólares americanos (USD $1´280.241,00).
Estructura orgánica.
La estructura orgánica de la Compañía National Tire Experts S.A. es la siguiente:
1.
a) A nivel Directivo.
Junta General de Accionistas
Directorio
Gerente General
b) A nivel de Gerencias.
Gerente Financiero.
Gerente Comercial.
Sub- Gerente Comercial
c) A nivel de Jefes por Áreas.
Jefe de Recursos Humanos.
Jefe Comercial.
CR-1
2/10
127
Jefe de Contabilidad.
Jefe de Crédito y Cobranzas
Jefe de Sistemas.
Fuente: Organigrama Estructural.
Objetivos Estratégicos de la Compañía.
Implementar la gestión por procesos dentro de la Compañía.
Implementar un sistema de gestión de administración de Talento Humano por
competencias enfocado en servicio al cliente.
Conocer la situación actual del mercado llantero ecuatoriano.
Ingresar a nuevos nichos de mercado utilizando la amplitud del portafolio.
Potencializar participación en ventas al sector público.
Potencializar las ventas al contado, tarjeta de crédito.
Incentivar el pago puntual.
Potencializar plan anual de promociones.
Crecimiento en ventas de servicios de reencauche.
Crecer en venta de llanta radial de camión.
CR-1
3/10
128
Mejorar recordación de marca TIRE EXPERTS.
Implementar una gestión financiera dentro de la compañía.
Alcanzar la rentabilidad señalada en el presupuesto.
Fuente: Plan Estratégico de la Compañía.
Metas del Departamento examinado.
Actividad Meta
Ejecutada
Meta
Programada
Porcentaje de
Cumplimiento
Metas del departamento de crédito
y cobranzas. 0 1 0%
Personal capacitado del
Departamento de Crédito y
Cobranzas.
1 4 25%
Funciones realizadas por el Dep.
de Crédito y Cobranzas 9 10 90%
Políticas aplicadas al departamento
de crédito y cobranza la compañía 5 7 71%
Créditos recuperados por el
departamento de crédito y
cobranzas.
769286,76 1.923216,91 40%
Fuente: Tablero de Control.
Empleados Examinados.
Ing. Federico Malo Gerente General.
Ing. Javier Loza Jefe Regional de Crédito y Cobranzas
Sra. Rosa Castro Jefe de Crédito y Cobranzas Matriz.
Sra. Mayra Enríquez Asistente de Crédito y Cobranzas
CR-1
4/10
129
CAPÍTULO II
RESULTADOS DEL EXÁMEN
Falta de actuación de la organización.
El personal del departamento de crédito y cobranza de NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.,
recibió el reglamento interno de la empresa por el responsable de talento humano, donde
constan todos los objetivos responsabilidades a ser cumplidas.
Posterior a estas diligencias de la organización de la empresa, el Gerente no coordino con
el departamento de Talento Humano los procedimientos adecuados para el involucramiento
del personal hacia la planificación que tiene la empresa, lo que ocasiono que no aporten
con los propósitos estratégicos de la compañía.
El Gerente, que actuó en el período sujeto a la auditoría, incumplió el Reglamento Interno
de la Compañía Art. 32, Disposiciones Generales.
Conclusión.
El Responsable de Talento Humano no realizo la evaluación al personal a examinar, lo que
ocasiona que no aporten con los propósitos estratégicos de la compañía.
Recomendación.
Al Gerente.
1. Disponer la evaluación al personal de la empresa a fin de conocer el compromiso
de cada empleado para la consecución de logros y objetivos.
CR-1
5/10
130
A Talento Humano.
2. Implementar un plan de evaluación para medir el compromiso del personal hacia lo
que busca la empresa.
Personal no contratado
El 21 de diciembre de 2012, la Junta Directiva aprobó el presupuesto del año 2013, en el
cual consta la contratación de 4 personas en el departamento de crédito y cobranza, sin
embargo son contratados tres personas que cubren todas las funciones, generando exceso
laboral.
El Gerente, que actuó en el período sujeto a examen, incumplió el Objetivo Estratégico
Institucional 001, del Plan Operativo Anual e inobservó la planificación de la empresa para
el año 2013.
Conclusión.
El Gerente, no autorizó la contratación de una persona para el departamento de crédito y
cobranza, lo que ocasionó exceso laboral para los demás empleados.
Recomendaciones.
Al Gerente.
3. Ejecutará una buena planificación, en base a las necesidades reales de la empresa y
realizara la misma bajo criterios técnicos, además celebrará los contratos que
constan en el Plan Operativo Anual.
CR-1
6/10
131
A Talento Humano.
4. Verificará el trabajo del departamento de crédito y cobranzas para establecer las
vacantes necesarias e informar a gerencia las mismas.
Gastos no presupuestados.
La documentación Sustentaría de pagos al personal de crédito y cobranzas, del período
examinado, detallan el pago en exceso conforme al contrato de trabajo, pago realizado con
autorización de talento humano.
El responsable de Talento Humano, que actuó en el período sujeto a examen, incumplió el
Plan Operativo Anual, en el OEI 001.
Conclusión.
El responsable de Talento Humano, autorizó el pago de bonos, lo que ocasiona incremento
en gastos no presupuestados.
Recomendación.
A Gerencia.
5. Planificar y estructurar las necesidades de la empresa, además establecer
procedimientos de control para los pagos.
A Talento Humano.
6. Coordinar la contratación total del personal la empresa, de acuerdo a la
planificación.
CR-1
7/10
132
Falta de gestión en créditos otorgados.
El Gerente, no realizó el seguimiento al proceso por la recuperación de cartera, así como
no evaluó el cumplimiento del departamento, además la mala gestión de cobros, alno
elaborar un plan de seguimiento al cliente moroso, también como otorgar créditos a
clientes que se encuentran con cartera vencida por disposición de directivos de la
compañía.
El jefe de crédito, incumplió la política 3 “El 90% de los créditos otorgados serán
recuperados por el departamento de crédito y cobranzas”
Conclusión.
El Gerente no realizó el seguimiento al cumplimiento de las metas del departamento de
crédito, por no contar con un plan de seguimiento hacia los créditos otorgados y su poca
gestión de recuperación.
Recomendación.
Al Gerente.
7. Evaluar mensualmente las metas establecidas para cada departamento y considerar
actividades de control que con lleven al cumplimiento de la planificación.
Al jefe de crédito.
8. Cumplir con las políticas establecidas al departamento, y emitir un informe
trimestral a gerencia.
CR-1
8/10
133
Incumplimiento de políticas y funciones.
En el período examinado, el departamento de crédito no cumplió con las políticas y
funciones establecidas por la empresa, por cuanto el jefe de crédito no planificó e informo
actividades que permita el cumplimiento de la misma, y tomar las acciones correctivas
necesarias en caso de no lograr lo planificado.
El Gerente, incumplió el reglamento interno art. 25 Obligaciones de los trabajadores
establece “El cumplimiento de las políticas establecidas por la empresa”.
Conclusión.
El departamento de crédito no cumplió con las políticas y funciones asignadas, lo que
ocasiono que no se complete los procesos a fin de garantizar la información.
Recomendación.
Al Gerente.
9. Conformará una comisión entre los miembros de la Junta Directiva y jefe de talento
humano, para que programen y efectúen la supervisión del cumplimiento de
políticas y funciones de los departamentos, por lo menos una vez al año, diligencia
que constará en un acta debidamente legalizada.
Personal no fueron capacitados.
En la documentación que reposa en los archivos de Talento Humano, de los períodos 2013,
no existen los certificados de capacitación del departamento de crédito y cobranzas, lo que
ocasionó que el personal este desactualizado.
CR-1
9/10
134
El Gerente, incumplió el POA en el numeral 2. Menciona “Capacitar el 100% del
departamento de ventas, contabilidad y crédito y cobranzas sean capacitados en temas de
sus áreas.
Conclusión.
El Gerente no capacito al departamento de crédito, lo que ocasionó des actualización en
conocimientos del personal.
Recomendación.
Al Gerente.
10. Dispondrá a Talento Humano que elabore se planifique y ejecute con tiempos
establecidos la capacitación al personal.
Santo Domingo, 12 de agosto del 2013
Ing. Lisseth Chávez Briones
AUDITORA
CR-1
10/10
135
3.2.3.5.2. Acta de Junta.
ACTA DE JUNTA DE LA COMPAÑÍA “NATIONAL TIREEXPERTS. S.A” Y
AUDITORA LISSETH CHÁVEZ, CORRESPONDIENTE AL 13 DE AGOSTO DEL
2013.
En la ciudad de Santo Domingo, provincia de Santo domingo de los Tsáchilas , hoy 13 de
agosto del 2013, siendo las 14:30, en el domicilio de la compañía “ National Tire Experts
S.A”. Ubicado en la vía Quito de este cantón, se reúnen los señores Ing. Federico Malo
como Gerente General, Ing. Javier Loza, Jefe de Crédito y Cobranzas, y Angélica
Zambrano, Jefe de Recursos Humanos e Ing. Lisseth Chávez Auditora, junta que se realiza
para dar a conocer el Informe Provisional de la Auditoría realizada al Departamento de
Crédito y Cobranzas.
_______________________ ___________________________
Ing. Federico Malo Ing. Lisseth Chávez
GERENTE GENERAL AUDITORA
CR-2
1/1
136
3.2.3.5.3. Informe de Auditoría Final.
NATIONAL TIREEXPERTS S.A.
Venta por mayor y menor llantas, accesorios, lubricantes, baterías.
Servicios de alineación, balanceo, enllantaje.
INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE
GESTIÓN APLICADA AL DEPARTAMENTO
DE CRÉDITO Y COBRANZAS.
PERÍODO DEL EXÁMEN
01 de Enero al 30 de Junio de 2013
SANTO DOMINGO- ECUADOR
2013
E-2
2/2
CR-3
1/13
137
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo del examen.
La Auditoría de Gestión en la compañía NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.se realizó, en
cumplimiento del contrato de servicios profesionales N. 001 del 4 de julio de 2013, como
evaluación semestral de la empresa.
Objetivos del examen.
Determinar el cumplimiento de metas por parte del departamento de crédito y
cobranza.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
Establecer el grado en que, el ente y sus empleados han cumplido adecuadamente
los deberes y atribuciones que les han asignado.
Redactar el Informe y Comunicación de Resultados.
Alcance del examen.
Se analizó el departamento de crédito y cobranzas, por el período comprendido entre el 1
de enero al 30 de junio de 2013.
Base legal.
Mediante escritura pública celebrada ante el Notario Primero del Cantón Santo de los
Colorados, el 3 de abril de 1975, de acuerdo a la Ley de Compañías desarrollando sus
actividades bajo su control, con un capital social inicial de un millón doscientos mil sucres
CR-3
2/13
138
(S/. 1`200.000,00) y actualmente con un capital suscrito de un millón doscientos ochenta
mil doscientos cuarenta y un dólares americanos (USD $1´280.241,00).
Estructura orgánica.
La estructura orgánica de la Compañía National Tire Experts S.A. es la siguiente:
1.
d) A nivel Directivo
Junta General de Accionistas
Directorio
Gerente General
e) A nivel de Gerencias.
Gerente Financiero
Gerente Comercial
Sub- Gerente Comercial
f) A nivel de Jefes por Áreas.
Jefe de Recursos Humanos.
Jefe Comercial.
CR-3
3/13
139
Jefe de Contabilidad.
Jefe de Crédito y Cobranzas
Jefe de Sistemas.
Fuente: Organigrama Estructural.
Objetivos Estratégicos de la Compañía.
Implementar la gestión por procesos dentro de la Compañía.
Implementar un sistema de gestión de administración de Talento Humano por
competencias enfocado en servicio al cliente.
Conocer la situación actual del mercado llantero ecuatoriano.
Ingresar a nuevos nichos de mercado utilizando la amplitud del portafolio.
Potencializar participación en ventas al sector público.
Potencializar las ventas al contado, tarjeta de crédito.
Incentivar el pago puntual.
Potencializar plan anual de promociones.
Crecimiento en ventas de servicios de reencauche.
Crecer en venta de llanta radial de camión.
Mejorar recordación de marca TIRE EXPERTS.
CR-3
4/13
140
Implementar una gestión financiera dentro de la compañía.
Alcanzar la rentabilidad señalada en el presupuesto.
Fuente: Plan Estratégico de la Compañía.
Metas del Departamento examinado.
Actividad Meta
Ejecutada
Meta
Programada
Porcentaje de
Cumplimiento
Metas del departamento de crédito
y cobranzas. 0 1 0%
Personal capacitado del
Departamento de Crédito y
Cobranzas.
1 4 25%
Funciones realizadas por el Dep.
de Crédito y Cobranzas 9 10 90%
Políticas aplicadas al departamento
de crédito y cobranza la compañía 5 7 71%
Créditos recuperados por el
departamento de crédito y
cobranzas.
769286,76 1.923216,91 40%
Fuente: Tablero de Control.
Empleados Examinados.
Ing. Federico Malo Gerente General.
Ing. Javier Loza Jefe Regional de Crédito y Cobranzas
Sra. Rosa Castro Jefe de Crédito y Cobranzas Matriz.
Sra. Mayra Enríquez Asistente de Crédito y Cobranzas
CR-3
5/13
141
CAPÍTULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN.
Falta de actuación de la organización.
El personal del departamento de crédito y cobranza de NATIONAL TIRE EXPERTS S.A.,
recibió el reglamento interno de la empresa por el responsable de talento humano, donde
constan todos los objetivos responsabilidades a ser cumplidas.
Posterior a estas diligencias de la organización de la empresa, el Gerente no coordino con
el departamento de Talento Humano los procedimientos adecuados para el involucramiento
del personal hacia la planificación que tiene la empresa, lo que ocasiono queno aporten con
los propósitos estratégicos de la compañía.
Con oficio OFICIO L&C-AA-004 de 12 de agosto del 2013, se comunicó los resultados
provisionales, al respecto, con Oficio Nº TE-DG- 0710 de 13 de agosto de 2013, el
Gerente, manifestó:
“… Que la empresa cuenta con procedimientos para el compromiso del personal,
pero no ha sido ejecutado en su totalidad”
El jefe de Talento Humano con Oficio N° TE-DTH- 0123 de 13 de agosto de 2013,
manifestó:
“… En cuanto al compromiso del personal con la empresa no fue posible evaluarlo
ya que no se cuenta con parámetros puntuales para la evaluación…, en este año se
están las mismas…”
CR-3
6/13
142
El Gerente, que actuó en el período sujeto a la auditoría, incumplió el Reglamento Interno
de la Compañía Art. 32, Disposiciones Generales.
Conclusión.
El Responsable de Talento Humano no realizo la evaluación al personal a examinar, lo que
ocasiona que no aporten con los propósitos estratégicos de la compañía.
Recomendación.
Al Gerente
11. Disponer la evaluación al personal de la empresa a fin de conocer el compromiso
de cada empleado para la consecución de logros y objetivos.
A Talento Humano.
12. Implementar un plan de evaluación para medir el compromiso del personal hacia lo
que busca la empresa.
Personal no contratado.
El 21 de diciembre de 2012, la Junta Directiva aprobó el presupuesto del año 2013, en el
cual consta la contratación de 4 personas en el departamento de crédito y cobranza, sin
embargo son contratados tres personas que cubren todas las funciones, generando exceso
laboral.
Con oficio OFICIO L&C-AA-004 de 12 de agosto de 2013, se comunicó los resultados
provisionales, al respecto, con oficio Nº TE-DG- 0718 de 13 de agosto de 2013, el Gerente,
manifestó:
CR-3
7/13
143
“… Considero que con tres personas es suficiente para manejar el departamento
de crédito y cobranzas… el presupuesto para otra persona es un gasto
innecesario…”
El jefe de Talento Humano con Oficio N° TE-DTH- 0125 de 13 agosto de 2013, manifestó:
“… En cuanto a la contratación de la cuarta persona al departamento de crédito y
cobranza no fue autorizada por gerencia…”
El Gerente, que actuó en el período sujeto a examen, incumplió el Objetivo Estratégico
Institucional 001, del Plan Operativo Anual einobservó la planificación de la empresa para
el año 2013.
Conclusión.
El Gerente, no autorizó la contratación de una persona para el departamento de crédito y
cobranza, lo que ocasionó exceso laboral para los demás empleados.
Recomendaciones.
Al Gerente
13. Ejecutará una buena planificación, en base a las necesidades reales de la empresa y
realizara la misma bajo criterios técnicos, además celebrará los contratos que
constan en el Plan Operativo Anual.
A Talento Humano.
14. Verificará el trabajo del departamento de crédito y cobranzas para establecer las
vacantes necesarias e informar a gerencia las mismas.
CR-3
8/13
144
Gastos no presupuestados.
La documentación Sustentatoria de pagos al personal de crédito y cobranzas, del período
examinado, detallan el pago en exceso conforme al contrato de trabajo, pago realizado con
autorización de talento humano.
El responsable de Talento Humano con oficio N° TE-DTH- 0126 de 13 de agosto de 2013,
en respuesta a la comunicación provisional de resultados, manifestó:
“…debido que Gerencia no autorizo la contratación de otra persona para el
departamento de crédito y cobranza se procedió a cancelar bonos de cumplimiento
previa autorización del mismo…”
El responsable de Talento Humano, que actuó en el período sujeto a examen, incumplió el
Plan Operativo Anual, en el OEI 001.
Conclusión.
El responsable de Talento Humano, autorizó el pago de bonos, lo que ocasiona incremento
en gastos no presupuestados.
Recomendación.
A Gerencia.
15. Planificar y estructurar las necesidades de la empresa, además establecer
procedimientos de control para los pagos.
A Talento Humano.
16. Coordinar la contratación total del personal la empresa, de acuerdo a la
planificación.
CR-3
9/13
145
Falta de gestión en créditos otorgados.
El 8 de junio de 2013 el Gerente presentó una comunicación por mail al departamento de
crédito y cobranza del cumplimiento de metas; mediante memorando N.127-DG de 8 de
junio de 2013, manifestó:
“… en forma oportuna e inmediata se procedió a realizar la comunicación
respectiva del cumplimiento de metas establecidas al departamento…”
El Gerente, no realizó el seguimiento al proceso por la recuperación de cartera, así como
no evaluó el cumplimiento del departamento, además la mala gestión de cobros, alno
elaborar un plan de seguimiento al cliente moroso, también como otorgar créditos a
clientes que se encuentran con cartera vencida por disposición de directivos de la
compañía.
El jefe de crédito, incumplió la política 3 “El 90% de los créditos otorgados serán
recuperados por el departamento de crédito y cobranzas”
Conclusión.
El Gerente no realizó el seguimiento al cumplimiento de las metas del departamento de
crédito, por no contar con un plan de seguimientohacia los créditos otorgados y su poca
gestión de recuperación.
Recomendación.
Al Gerente
17. Evaluar mensualmente las metas establecidas para cada departamento y considerar
actividades de control que con lleven al cumplimiento de la planificación.
CR-3
10/13
146
Al jefe de crédito.
18. Cumplir con las políticas establecidas al departamento, y emitir un informe
trimestral a gerencia.
Incumplimiento de políticas y funciones.
En el período examinado, el departamento de crédito no cumplió con las políticas y
funciones establecidas por la empresa, por cuanto el jefe de crédito no planificó e informo
actividades que permita el cumplimiento de la misma, y tomar las acciones correctivas
necesarias en caso de no lograr lo planificado.
El gerente con oficio Nº TE-DG- 0720 de 13 de agosto de 2013, en respuesta a la
comunicación provisional de resultados, informó:
“…En cuanto al cumplimiento de políticas, sus funciones y disposiciones
reglamentarias de la empresa para el cargo que desempeña el personal, es
responsabilidad de cada departamento realizar estas y otras actividades que le
corresponde….”
El jefe de crédito y cobranzas, con oficio Nº TE-DCC- 0705 de 13 de agosto del 2013,
manifestó:
“…a partir de mis labores he realizado el cumplimiento de políticas así como los
de Control Administrativo…”
El Gerente, incumplió el reglamento interno art. 25 Obligaciones de los trabajadores
establece “El cumplimiento de las políticas establecidas por la empresa”.
CR-3
11/13
147
Conclusión.
El departamento de crédito no cumplió con las políticas y funciones asignadas, lo que
ocasiono que no se complete los procesos a fin de garantizar la información.
Recomendación.
Al Gerente.
19. Conformará una comisión entre los miembros de la Junta Directiva y jefe de talento
humano, para que programen y efectúen la supervisión del cumplimiento de
políticas y funciones de los departamentos, por lo menos una vez al año, diligencia
que constará en un acta debidamente legalizada.
Personal no fueron capacitados.
En la documentación que reposa en los archivos de Talento Humano, del período 2013, no
existen los certificados de capacitación del departamento de crédito y cobranzas, lo que
ocasionó que el personal este desactualizado.
Posterior a la conferencia final de comunicación de resultados, el Gerente, con oficio Nº
TE-DG- 0721 de 13 de agosto de 2013, comunicó:
“…me permito hacerle llegar la copia de los certificados de capacitación del
personal del departamento de crédito y cobranzas, que corresponde a las
realizadas en el año 2013…”
Lo comunicado por el Gerente, no justifica que no se capacitó al personal del departamento
de crédito y cobranzas.
CR-3
12/13
148
El Gerente, incumplió el POA en el numeral 2. Menciona “Capacitar el 100% del
departamento de ventas, contabilidad y crédito y cobranzas sean capacitados en temas de
sus áreas.
Conclusión.
El Gerente no capacito al departamento de crédito, lo que ocasionó des actualización en
conocimientos del personal.
Recomendación.
Al Gerente
1. Dispondrá a Talento Humano que elabore se planifique y ejecute con tiempos
establecidos la capacitación al personal.
Ing. Lisseth Chávez Briones
AUDITORA
CR-3
13/13
149
3.2.3.6. Seguimiento y Monitoreo Estratégico de Recomendaciones.
Definir y utilizar mecanismos para monitorear y revisar el desempeño del departamento de
crédito y cobranzas, teniendo como resultado las aplicaciones de las recomendaciones
dadas en el informe.
Tabla N.- 10: Sexta Parte: Seguimiento y Monitoreo Estratégico de Recomendaciones (M).
150
Etapas Procedimientos
1. Diseño El diseño consistió en elaborar un plan de
trabajo que permita precisar los objetivos, el
alcance y los resultados de lo que será necesario
implantar de las recomendaciones del Informe
de la Auditoría de Gestión, conjuntamente con
la Organización para que cada proyecto sea
diseñado con la calidad requerida, en el tiempo
y costo establecidos. El plan de trabajo
comprende:
1. Definición del líder del proyecto y de
los miembros del equipo encargados de
implementar la alternativa seleccionada
(auditores integrales y/o personal
propio de la organización).
2. Designación especifica de responsables
de cada etapa o actividad, así como las
fechas de conclusión.
3. Programación de reuniones periódicas
de evaluación de avances, análisis de
problemas y toma de acciones
correctivas.
4. Firma del plan propuesto por todos los
participantes.
5. La implementación de cada una de las
recomendaciones del informe de
auditoría de gestión, puedes
implementar el desarrollo de un
proyecto.
2. Implementación Programa de ejecución, presupuesto y
equipos de trabajo.
1. Elaboración del programa detallado de
ejecución, con las actividades a llevarse
a cabo y la secuencia de su realización
(ruta crítica), así como las fechas de
iniciación, terminación y presentación
de los informes de avance y control.
2. Preparación del presupuesto detallado,
incluyendo los requerimientos de
recursos materiales y humanos.
M-1
1/5
151
3. Formación de los equipos de trabajo,
con la asignación de responsables y
recursos por actividad.
Incluir programas de información y orientación
sobre la naturaleza, propósito, y bondad de las
medidas que habrán de implementarse, para
minimizar los obstáculos y las resistencias al
cambio que presenten quienes se vean afectados
por los nuevos sistemas y procedimientos de
trabajo.
Afinar el método de implementación que más
convenga aplicar, de acuerdo con las
características de las recomendaciones como las
condiciones en que se vean a establecer.
Procesos de Simulación.
Especialmente cuando se trata de sistemas
computarizados, desarrollar y ejecutar
previamente a cualquier método de
implementación, pruebas de los programas que
reproduzcan todas las transacciones y controles
que se hayan diseñado, para validar su correcto
funcionamiento.
Métodos de Implementación.
Hay varias formas de implementar las
recomendaciones y cada una de ellas responde
al problema que se trate, o bien, al grado de
complejidad de las mejoras propuestas. Los
métodos más utilizados son:
1. Instantáneo.
2. Del proyecto piloto.
3. De implementación en paralelo.
4. De implementación parcial o de
aproximaciones sucesivas.
1. Método Instantáneo.
Se aplica cuando las recomendaciones son
relativamente sencillas y no involucran un gran
M-1
2/5
152
volumen de operaciones o una cantidad
considerable de unidades administrativas. Es el
más aconsejable y de mayor aceptación en la
práctica.
2. Método del Proyecto Piloto.
Consiste en llevar a cabo un ensayo de las
recomendaciones en solo un aparte de la
organización o de un sistema para medir su
funcionamiento; solo es posible cuando existe
una relativa similitud en las condiciones que
prevalecen en la organización o en el sistema
como un todo.
3. Método de Implementación en Paralelo.
Consiste en la operación simultánea, por un
período determinado, tanto del sistema actual
como del que se va a implementar.
Esto permite efectuar modificaciones y ajustes
sin crear graves problemas, para que los
cambios estén funcionando normalmente antes
de que se suspenda la operación anterior.
4. Método de Implementación Parcial o de
Aproximaciones Sucesivas.
Consiste en seccionar en etapas de
implementación del nuevo sistema, y pasar de
etapa en etapa solo hasta que se haya
consolidado adecuadamente la anterior. Permite
no causar grandes alteraciones al sistema y un
cambio gradual y controlado, sin embrago, es
un método lento.
Factores que Inciden para la
Implementación.
a. La calidad y adaptación de los estudios
a las condiciones de la organización.
b. La participación que hayan tomado en
el diseño de quienes estarán a cargo de
la implementación.
c. La elaboración de proyectos y del
programa de implementación, de tal
manera que se obtengan resultados
M-1
3/5
153
concretos parciales, mientras el
desarrollo de los mismos avanza.
d. La “venta” que se haya hecho del
programa de implementación dentro de
la organización.
e. La capacidad de responsables de la
implementación.
f. La intervención externa de
especialistas, en caso necesario.
g. El trabajo en equipo de la organización.
Informes de Avance y Seguimiento.
Se debe elaborar y revisar los informes de
avance conjuntamente con el cliente, vigilando
de manera especial, la ruta crítica, para cumplir
con las fechas de terminación establecidas.
Los informes deben contener los resultados de
las medidas adoptadas para verificar las
bondades de las recomendaciones.
Ajustes y Correcciones en la
Implementación.
Evaluar constantemente, por el grupo de
implementación, la eficiencia de las mejoras
introducidas y, en su caso aplicar las medidas
correctivas que sean necesarias, previa
aprobación del cliente.
Medición y Registro.
Medir y registrar las variables previamente
establecidas en la etapa de diseño y planeación,
una vez puesta en marcha las nuevas
operaciones.
Revisión Periódica.
Asegurar el cumplimiento de los objetivos y
resultados esperados para la implementación del
proyecto.
A partir de las observaciones que se lleven a
cabo durante un lapso razonable del nuevo
M-1
4/5
154
sistema, debe evaluarse la conveniencia de
efectuar las modificaciones a cualquiera de los
componentes del mismo.
La experiencia ha mostrado la necesidad de
poner especial atención a la revisión periódica
de los sistemas, lo cual permite evitar que se des
actualicen afectando directamente a la eficiencia
de la entidad en su conjunto”
M-1
5/5
155
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA.
El presente trabajo de investigación será validado por el Lector de Tesis designado
por la Gerencia de Investigación de la Carrera de Contabilidad y Auditoría C.P.A.
De la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
Así mismo el presente proyecto investigativo será validado por los respectivos
Miembros del Tribunal de Grado asignado por la Gerencia de Investigación de la
Carrera de Contabilidad y Auditoría C.P.A. De la Universidad Regional Autónoma
de los Andes “UNIANDES”
De la misma manera el desarrollo del presente trabajo fue analizado y aprobado
por la Gerencia General de la Compañía National Tire Experts S.A, donde se
efectuaran las recomendaciones dadas en el informe, para mayor control de la
gestión del área auditada.
156
3.4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
3.4.1. Conclusiones.
El objetivo general del presente tesis es evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad
comprobar el cumplimiento de objetivos y metas el departamento de crédito y cobranzas,
por consiguiente se ha evidenciado el problema gracias a la aplicación de la entrevista y
encuestas las mismas que indican que no se ha realizado una auditoría de gestión a los
departamentos de la compañía, como también se pudo constatar con las hojas de hallazgos
que se efectuó, esto permitió que se realice la propuesta respectiva.
3.4.2. Recomendaciones.
Se recomienda que la presente propuesta sea considerada y se realice los seguimientos
respectivos, es necesario realizar auditorías de gestión para comprobar el cumplimiento de
sus actividades y evaluar su eficiencia, efectividad.
Se debería capacitar al personal, sea este administrativo u operativo puesto que el trabajo
en equipo crea la eficiencia para la empresa.
Contar con una visión estratégica de largo plazo compartida con el personal de la
organización, en lugar de sólo estar tomando decisiones de corto plazo para mantener las
ganancias altas.
157
BIBLIOGRAFÍA.
BLANCO, Luna Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. 1ª
Edición. Editorial Kimpres Ltda.
BRACHFIELD, Pere. Gestión del Crédito y Cobro. Claves para prevenir la
morosidad y recuperar los impagados. Profit Editorial. 2009.
ELIZONDO, Alan. Medición Integral del Riesgo de Crédito. Editorial Limusa S.A.
2004.
ESLAVA, José de Jaime. Las Claves del Análisis Económico-Financiero de la
Empresa. Esic Editorial. 2010.
FERNÀNDEZ, Zapico Florentino& IGLESIAS, Pastrana Daniel. Manual para la
Formación del Auditor en Prevención de Riesgos Laborales. Tercera Edicion.2010.
FONSECA, Luna Oswaldo. Auditoría Gubernamental Moderna. 1ª Edición. 2007.
MALDONADO, Milton. Auditoría de Gestión. 4ta Edición. 2011.
MEZA, Vargas Carlos. Contabilidad Análisis de Cuentas. 1era Edición. 2007.
ORTIZ, Bojacà Armando. Fundamento de Finanzas Públicas. Editor Jorge Tadeo
Lozano. 2005.
PEÑA, Bermúdez Jesús María. Control, Auditoría, y Revisión Fiscal. 3ª Edición.
Ecoe Ediciones Ltda. 2000.
VENERO, Orozco Edgardo. Evaluación de Riesgos de Créditos. 1era Edición.
2008.
158
WEBGRAFÍA.
http://es.scribd.com/doc/6045211/Fases-de-Auditoría.
http://es.scribd.com/doc/6045211/Fases-de-Auditoría.
http://es.slideshare.net/xSilvitax/indicadores-de-gestion-auditoría.
http://www.monografias.com/trabajos43/auditoria/auditoria2.shtml.
http://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/5257/1/T-ESPE-033192.pdf.
159
ANEXOS
160
Anexo 1: Carta de Aprobación del Perfil
161
162
Anexo 2: Carta de Aprobación de la Empresa
163
164
Anexo 3:
Planificación Estratégica Compañía National Tire
Experts S.A.
165
PLAN ESTRATÉGICO 2013-2017
COMPAÑÍA NATIONAL TIREEXPERTS
S.A
166
MISIÓN
Comercializar llantas, servicios y productos
complementarios, que brinden seguridad, confianza y
satisfacción a nuestros clientes, con personal capacitado e
infraestructura adecuada.
167
VISIÓN
Ser la empresa referente a nivel nacional por la calidad de
servicio en la comercialización de llantas y productos
complementarios, superando las expectativas de nuestros
clientes, convirtiéndonos en un excelente lugar para trabajar
y generando un retorno razonable.
168
ANÁLISIS FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS
Ser distribuidor autorizado y
socios del grupo Continental Tire
Andina.
Falta de implementación de un
modelo de TTHH enfocado al
servicio al cliente.
Fabricación local de llantas con
tecnología alemana.
Crecimiento significativo de
importaciones de llantas asiáticas con
menores costos.
Alto Volumen de Venta. Falta de procedimientos claros y
estructurados.
Filial de la única Fabrica en
Ecuador.
Apertura de importaciones para
Gremios y federaciones.
Crecimiento en Cobertura
Geográfica.
Falta de un plan de capacitación por
aéreas.
Ampliación de portafolio de llantas
radiales de camión.
Discontinuidad en producción de
productos posicionados y
competitivos.
Capacitación en el conocimiento de
productos.
Falta de seguimiento pos venta a los
clientes.
Crecimiento parque automotor. Crecimiento de infraestructura con
tecnología de punta de la
competencia en reencauche.
Amplio portafolio de llantas. Falta de socialización de objetivos. Impulso estatal a la industria
nacional.
Contracción de la economía.
Precios competitivos. Incumplimiento del proceso y
políticas de crédito.
Inversión estatal en infraestructura
vial y otros.
Competencia desleal entre
distribuidores CONTI.
Estabilidad laboral a los
Ejecutivos.
Falta de gestión financiera. Crecimiento de mercado de
reencauche.
Crecimiento de mercado de
Reencauche que disminuye la venta
de llanta nueva.
Sistema de información financiera
en línea.
Deficiencia en reportes para la toma
de decisiones.
Tecnología para mejorar las ventas. Alto porcentaje de clientes con
cultura de retraso en el pago.
169
1er. Lugar dentro del grupo
CONTI.
Mix de clientes enfocado a alto
volumen y baja rentabilidad.
Percepción de mala calidad de
producto nacional.
Buena imagen corporativa de los
Tecnicentros.
Débil respuesta a los reclamos de
clientes.
Tendencia a demandas laborales.
Estabilidad laboral del Personal. Baja venta de llantas de camión.
Contar con una base amplia de
clientes fidelizados.
Falta de posicionamiento de la
empresa en el mercado en la sierra.
Cumplimiento oportuno de
obligaciones legales, laborales y
tributarias.
Falta de innovación para ampliar el
portafolio de productos y servicios en
los patios.
Alto posicionamiento de la
empresa en el mercado en la costa.
Falta de información con respecto al
desempeño del producto propio y de
la competencia.
Amplia trayectoria y
reconocimiento en el mercado.
Contar con una amplia red de
Tecnicentros propios y equipados
con alta tecnología.
Contar con productos
complementarios (baterías,
lubricantes).
168
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
No. LINEA ESTRATEGICA OBJETIVO Responsable
1
GESTIÓN Y PROCESOS.
Implementar la gestión por procesos dentro de la
Compañía.
Jefe de Talento Humano
/ Gerente Financiero.
2
TALENTO HUMANO.
Implementar un sistema de gestión de
administración de Talento Humano por
competencias enfocado en servicio al cliente.
Jefe de Talento Humano.
3
COMPETENCIA.
Conocer la situación actual del mercado llantera
ecuatoriano.
Gerencias Comerciales.
4
VENTAS.
Ingresar a nuevos nichos de mercado utilizando la
amplitud del portafolio.
Gerencias Comerciales.
Potencializar participación en ventas al sector
público.
Gerente de Marketing.
Potencializar las ventas al contado, tarjeta de
crédito.
Gerente de Marketing.
Incentivar el pago puntual. Gerente de Marketing.
Potencializar plan anual de promociones. Gerente de Marketing.
5
PRODUCTO.
Crecimiento en ventas de servicios de reencauche. Gerencias Comerciales
CVT.
Crecer en venta de llanta radial de camión. Gerencias Comerciales
CVT.
6
POSICIONAMIENTO.
Mejorar recordación de marca TIRE EXPERTS. Gerente de Marketing.
7
FINANCIERO.
Implementar una gestión financiera dentro de la
compañía.
Gerente Financiero
Alcanzar la rentabilidad señalada en el presupuesto. Gerente Financiero
171