universidad politÉcnica salesiana sede quito · 2019-01-01 · judith alexandra chicaiza chalco...
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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA
SEDE QUITO
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Tesis previa a la obtención del Título de: INGENIERO EN CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
TEMA:
PROPUESTA DE MEJORAMIENTO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PARA EL CONSUMO DE COMBUSTIBLE EN LA POLICÍA NACIONAL.
CASO: REGIMIENTO QUITO No. 1
AUTORA:
JUDITH ALEXANDRA CHICAIZA CHALCO
DIRECTOR:
ING. MARCO SALAS SUÁREZ
Quito, Julio 2012
I
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
Yo Judith Alexandra Chicaiza Chalco, declaro que la tesis de grado titulada “PROPUESTA DE
MEJORAMIENTO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL CONSUMO DE
COMBUSTIBLE EN LA POLICÍA NACIONAL. CASO REGIMIENTO QUITO NO. 1” ha
sido desarrollada en base a una investigación amplia y completa, respetando derechos
intelectuales de terceros, conforme a las citas que constan en los pie de páginas
correspondientes, cuyas fuentes son incorporadas en la bibliografía.
Consecuentemente este trabajo de tesis es de mi autoría.
Quito, julio de 2012
Judith Alexandra Chicaiza Chalco
C.C: 172057931-5
II
AGRADECIMIENTO
Agradezco a la Universidad Politécnica Salesiana por acogerme y guiarme en este
proceso de mi formación profesional. Gracias a los Ingenieros que nos brindaron sus
conocimientos.
A la Ing. Patricia Suárez por ser la profesional capaz de compartir sus conocimientos,
por el tiempo dedicado y por ser mi guía en el desarrollo y consecución de mi tesis.
A mi Director de tesis Ing. Marco Salas, por ser el profesional que asumió la
responsabilidad de guiarme y ayudarme a culminar mi trabajo de investigación, gracias
por su dedicación.
A mi familia, a aquellos quienes me impulsaron y animaron en mi superación personal y
profesional, gracias por brindarme consejos.
Especiales agradecimientos a la Policía Nacional del Ecuador, específicamente en la
Dirección Nacional de Logística, al departamento de Control de Combustibles a Nivel
Nacional, así como también al departamento de Asesoría Jurídica de Logística, por
permitirme acceder a la información para el desarrollo de mi trabajo, y esencialmente
por el tiempo dedicado para atender mis requerimientos.
III
DEDICATORIA
Este trabajo de tesis va dedicado con mucho cariño en primer lugar a Dios, porque me
diste la oportunidad de vivir, porque es el Ser Supremo que me ama, bendice, guía, y me
acompaña en cada segundo de mi vida.
A mis amados padres Luis A. y Martha, porque me dieron la vida, porque son mi pilar
fundamental de apoyo, porque gracias a su trabajo, constancia y dedicación me supieron
educar con principios y valores, por enseñarme a ser una persona luchadora y de bien,
por acompañarme en los momentos más valiosos de mi vida, por cuidarme y amarme
incondicionalmente.
A mi querido hermano Luis W., por ser mi compañía y mi alegría, porque compartimos
momentos de alegría y tristeza, de juegos y peleas, porque me cuidas, porque eres mi
ejemplo de lucha y constancia, porque lo eres todo para mí.
A todas mis amigas incondicionales, a las que las considero como las hermanas que
nunca tuve, porque siempre estuvieron en el momento en que las necesité, por
escucharme y brindarme apoyo, porque compartimos caídas y derrotas, pero que a su
vez, estuvieron allí para darme una mano. Gracias por reír y llorar conmigo.
A toda mi familia en general, por el apoyo moral constante, mención especial a mi tía
Blanca E., a la cual considero una amiga especial, gracias por ser un apoyo
incondicional desde mi niñez, por sus consejos y gran compañía, por todos aquellos
momentos que no olvido ni olvidaré jamás.
Y como olvidarme de mi adorada tía Ana L., a la cual considero como una segunda
madre, gracias por el cariño, gracias por todo.
IV
ÍNDICE
Pag.
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD I
AGRADECIMIENTO II
DEDICATORIA III
ÍNDICE IV
RESUMEN EJECUTIVO 1
CAPÍTULO I: MARCO TEÓRICO Y NORMATIVO 2
1.1 Introducción 2
1.2 Conceptos y generalidades del control interno 3
1.2.1 Definición 3
1.2.2 Importancia 4
1.2.3 Objetivos 4
1.2.4 Principios 7
1.2.5 Limitaciones 7
1.2.6 Clasificación 8
1.2.6.1 Control interno administrativo 8
1.2.6.2 Control interno contable 9
1.2.7 Tipos de control interno 9
1.2.7.1 Control previo 9
1.2.7.2 Control continuo 10
1.2.7.3 Control posterior 10
1.2.8 El Riesgo 10
1.2.9 Elementos de control interno 12
1.2.10 Estudio y evaluación del control interno 14
1.3 Modelos de control interno 16
1.3.1 COSO 16
1.3.1.1 Definición 16
1.3.1.2 Objetivos 17
1.3.1.3 Componentes 18
1.3.1.3.1 Ambiente de control 18
1.3.1.3.2 Evaluación de riesgos 18
1.3.1.3.3 Actividades de control 19
V
1.3.1.3.4 Información y comunicación 20
1.3.1.3.5 Supervisión 20
1.3.2 COBIT 21
1.3.2.1 Definición 21
1.3.2.2 Recursos de TI 22
1.3.2.3 Dominios 22
1.3.2.3.1 Planificación y organización 22
1.3.2.3.2 Adquisición e implementación 23
1.3.2.3.3 Prestación y soporte 23
1.3.2.3.4 Monitoreo 24
1.4 Normas de Control Interno para el Sector Público en el Ecuador 24
1.4.1 Definición de control interno 25
1.4.2 Objetivos de control interno 25
1.4.3 Responsables de control interno 25
1.4.4 Componentes de control interno 26
1.4.4.1 Ambiente de control 26
1.4.4.2 Evaluación del riesgo 28
1.4.4.3 Actividades de control 29
1.4.4.4 Información y comunicación 34
1.4.4.5 Seguimiento 35
1.5 El control interno según el Manual de Auditoría de Gestión de la
Contraloría General del Estado. 35
1.5.1 Aspectos a considerar en la evaluación de los componentes
de control interno 36
1.5.1.1 Ambiente de control 36
1.5.1.2 Valoración del riesgo 37
1.5.1.3 Actividades de control 38
1.5.1.4 Información y comunicación 38
1.5.1.5 Actividades de monitoreo o supervisión 39
1.5.2 Flujo del proceso de la auditoría de gestión 40
CAPÍTULO II: DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL 42
2.1 Filosofía Institucional 42
2.1.1 Historia 42
2.1.2 Ubicación geográfica 45
VI
2.1.3 Base legal 46
2.1.4 Misión 48
2.1.5 Visión 48
2.1.6 Objetivos 49
2.1.7 Estructura organizacional 51
2.2 Análisis FODA 53
2.2.1 Análisis externo 54
2.2.2 Análisis interno 65
2.2.3 Matriz externa: oportunidades y amenazas 70
2.2.4 Matriz interna: fortalezas y debilidades 71
2.2.5 Matriz de evaluación de los factores externos 74
2.2.6 Matriz de evaluación de los factores interno 75
2.2.7 Matriz FODA de Estrategias 76
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA PARA LA PROPUESTA DE MEJORAMIENTO
DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 77
3.1 AMBIENTE DE CONTROL 77
3.1.1 Situación de la distribución de combustible en la Institución 85
3.2 EVALUACIÓN DEL RIESGO 96
3.2.1 Cuestionarios de control interno 97
3.2.2 Evaluación de riesgos 106
3.2.3 Matriz de hallazgos 109
3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL 111
3.3.1 Organigrama propuesto 111
3.3.2 Manual de funciones 115
3.3.2.1 Definición 115
3.3.2.2 Objetivo 115
3.3.2.3 Alcance 115
3.3.2.4 Funciones 115
3.3.3 Procedimientos propuestos 121
3.3.3.1 Proceso contratación de proveedores 123
3.3.3.1.1 Definición 123
VII
3.3.3.1.2 Alcance 123
3.3.3.1.3 Objetivo 123
3.3.3.1.4 Referencias 123
3.3.3.1.5 Responsabilidades 124
3.3.3.1.6 Metodología 124
3.3.3.1.7 Políticas 126
3.3.3.1.8 Anexos 126
3.3.3.1.9 Flujograma 126
3.3.3.2 Proceso de pago / presupuesto 129
3.3.3.2.1 Definición 129
3.3.3.2.2 Alcance 129
3.3.3.2.3 Objetivo 129
3.3.3.2.4 Referencias 129
3.3.3.2.5 Responsabilidades 129
3.3.3.2.6 Metodología 130
3.3.3.2.7 Políticas 131
3.3.3.2.8 Anexos 132
3.3.3.2.9 Flujograma 132
3.3.3.3 Proceso de abastecimiento de combustible e información en las
unidades P4 135
3.3.3.3.1 Definición 135
3.3.3.3.2 Alcance 135
3.3.3.3.3 Objetivo 135
3.3.3.3.4 Referencias 135
3.3.3.3.5 Responsabilidades 135
3.3.3.3.6 Metodología 136
3.3.3.3.7 Políticas 137
3.3.3.3.8 Anexos 137
3.3.3.4 Proceso de control de combustible 138
3.3.3.4.1 Definición 138
3.3.3.4.2 Alcance 138
3.3.3.4.3 Objetivo 138
3.3.3.4.4 Referencias 138
VIII
3.3.3.4.5 Responsabilidades 139
3.3.3.4.6 Metodología 139
3.3.3.4.7 Políticas de control 141
3.3.3.4.8 Políticas administrativas 141
3.3.3.4.9 Anexos 142
3.3.3.4.10 Flujograma 142
3.3.3.5 Proceso de controles o inspecciones físicas 147
3.3.3.5.1 Definición 147
3.3.3.5.2 Alcance 147
3.3.3.5.3 Objetivo 147
3.3.3.5.4 Referencias 147
3.3.3.5.5 Responsabilidades 148
3.3.3.5.6 Metodología 149
3.3.3.5.7 Políticas 150
3.3.3.5.8 Anexos 150
3.3.3.5.9 Flujograma 150
3.3.4 Referencia uso para cada tipo de vehículo 151
3.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 154
3.4.1 Flujo de información 154
3.4.2 Bases para la automatización 156
3.5 MONITOREO O SUPERVISIÓN 160
CAPÍTULO IV: APLICACIÓN Y MEDICIÓN DEL SISTEMA
PROPUESTO 162
4.1 Costo – Beneficio de la propuesta 162
4.1.1 Costos 162
4.1.2 Beneficios 162
4.1.3 Evaluación económica 165
4.2 Indicadores administrativos 169
IX
CAPÍTULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 170
5.1 Conclusiones - Recomendaciones 170
BIBLIOGRAFÍA 175
ÍNDICE DE CUADROS
Pag.
Flujo del proceso de la auditoría de gestión 40
Distritos de la Policía Nacional 45
Escala Remunerativa de las servidoras y servidores públicos en servicio
activo de la Policía Nacional del Ecuador correspondiente al año 2012 62-64
Ponderación de la matriz FODA 72
Cupo asignado para vehículos utilizados en servicios administrativos,
a disposición de Generales, Coroneles y varias dependencias policiales 79-80
Rendimiento mensual aproximado de combustible 81
Cantidad de combustible máxima que se asignará a vehículos cuyo tacómetro
esté dañado 84
Estaciones de servicio en el Primer Distrito 86
Estaciones de servicio en el Segundo Distrito 87
Estaciones de servicio en el Tercer Distrito 88-89
Estaciones de servicio en el Cuarto Distrito 89-90
Resumen del número de estaciones de abastecimiento de combustible a
nivel nacional 91
Parque automotor de la policía nacional por provincia 92
Rendimiento aproximado de combustible de vehículos policiales a nivel nacional
Vehículos terrestres livianos 93
Vehículos terrestres pesados y semipesados 94
Vehículos aéreos 95
Vehículos marítimos 95
Cuadro para determinación del Nivel de Riesgo 96
X
Cuadro de Costos 162
Análisis de los gastos de combustible en la policía nacional (anual) 167
Análisis de los gastos de combustible en la policía nacional (mensual) 168
Indicadores Administrativos 169
Matriz final de conclusiones y recomendaciones 170
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Pag.
Estructura Organizacional en la Policía Nacional 52 - 53
Análisis FODA 54
Factores Económicos
PIB 56
Inflación mensual y anual 57
Factores Sociales
Denuncias y detenidos registrados en el ámbito nacional, 2011 58
Denuncias y detenidos por delitos contra la propiedad, registrados en el
ámbito nacional, 2011 59
Denuncias y detenidos por delitos contra las personas, registrados en el
ámbito nacional, 2011 59
Robo de domicilios registrados en el ámbito nacional, 2011 60
Robo de personas registrados en el ámbito nacional, 2011 60
Distribución de la PEA 61
Flujo de proceso de control de combustible 77
Organigrama de la Dirección General de Logística 113
Organigrama estructural del Departamento de Control de Combustible 114
Organigrama funcional del Departamento de Control de Combustible 114
Ciclo de operación del combustible 122
Ahorro en el Comando Provincial Imbabura 163
XI
ÍNDICE DE ANEXOS
Pag.
PROCESO DE CONTRATACIÓN
Anexo 1: Formato de contrato 178
PROCESO DE PAGO Y PRESUPUESTO
Anexo 1: Comprobante único de registro 188
Anexo 2: Comprobantes de pago 189
Anexo 3: Facturas 191
PROCESO ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIBLE
Anexo 1: Vale (comprobante cliente crédito) 193
PROCESO DE CONTROL DE COMBUSTIBLE
Anexo 1: Oficio envío de información 195
Anexo 2: Hojas de control de combustible 197
Anexo 2.1: Hojas de control de combustible – Resumen Parcial 198
PROCESO DE INSPECCIONES FÍSICAS
Anexo 1: Formato de hojas para cobro de comisiones 199
ANEXO: Estaciones de servicio de la Policía Nacional para provisión de
combustible 200
1
RESUMEN EJECUTIVO
En el primer capítulo se abordarán temas relacionados a los fundamentos teóricos del
presente trabajo, encontraremos las definiciones, los principios, las limitaciones, su
clasificación, así como también los modelos que se usan para la aplicación de un sistema
de control interno.
En el segundo capítulo se tratará la información relacionada al conocimiento de la
Institución, estudio macro y microeconómico del mismo, todos los elementos tanto
interno como externos que posee actualmente, así como también aquellos que afectan en
el accionar tanto institucional como departamentalmente, los cuales pueden incidir en el
desarrollo del proceso objeto de estudio.
Al abordar el tercer capítulo, se tratará inicialmente la situación actual de la distribución
y control del combustible, además, nos encontraremos con la propuesta en sí motivo
principal de desarrollo de la tesis, el cual trata fundamentalmente de la elaboración del
manual de funciones y procesos, comprende también de las políticas y fundamentos
necesarios para mejorar los procesos.
El cuarto capítulo, está relacionado al estudio del costo - beneficio de implantar el
sistema de control interno mejorado. Los costos en referencia a las necesidades
adicionales para que la propuesta esté encaminada hacia un buen desarrollo, tal como
instalar nuevos sistemas informáticos, y, los beneficios que deberán ser superiores al
costo en mención.
Finalmente estableceremos las conclusiones y recomendaciones del trabajo de tesis
desarrollado.
2
CAPÍTULO I: MARCO TEÓRICO Y NORMATIVO
1.1 INTRODUCCIÓN
El control interno ha cobrado gran importancia en las empresas. Para muchos la
designación control interno son los pasos que toma una compañía para prevenir el
fraude, tanto la malversación de activos, como el fraudulento manejo de información.
Otros admiten su importancia en la prevención del fraude y disminución de error, pero
creen que contribuyen además a garantizar el control de los procesos.
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las entidades se ha
desarrollado en los últimos tiempos, debido a que es más práctico comprobar la
eficiencia y la productividad al momento de establecerlos. Es bueno resaltar, que las
empresas que apliquen controles internos, llegarán a tener un sistema más ágil, por eso
es indispensable planificar las actividades para que los controles cumplan los objetivos
organizacionales permitiendo una visión diferente en la gestión actual.
Las instituciones públicas al igual que cualquier tipo de empresa deben diseñar e
implantar el sistema de control interno, para ello, preparan procedimientos integrales que
permiten desarrollar adecuadamente sus actividades, mediante el establecimiento de
responsabilidades, medidas de seguridad, control, autocontrol y objetivos que participen
en el cumplimiento con la función de la entidad; generando así, información útil y
necesaria.
Cuando no se aplican adecuadamente los controles en un departamento o unidad, se
corre el riesgo que ocurran desviaciones en las operaciones, y, las decisiones tomadas no
podrán ser las más adecuadas, llegando a ocasionar una crisis operativa, de tal manera,
se debe asumir los efectos que pueden llegar a perjudicar los resultados de sus
actividades.
Así pues, resulta claro, que se pueden lograr cambios positivos cuando se logre
implementar controles internos.
3
1.2 CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE CONTROL INTERNO
1.2.1 DEFINICIÓN
El control interno comprende prácticas contables, filosofía de la entidad y
procedimientos coordinados que opta una empresa pública, privada o mixta, para
obtener información confiable, salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de sus
operaciones y adhesión a su política administrativa.
“Todas las políticas y procedimientos (controles internos) adaptados por la
administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de
asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio”1.
El informe SAC (Sistema de Auditoría y Control) define a un sistema de control interno
como: un conjunto de procesos, funciones, actividades, subsistemas, y gente que son
agrupados o conscientemente segregados para asegurar el logro efectivo de los objetivos
y metas.
El control interno es diseñado e implementado por la administración para tratar los
riesgos de negocio y de fraude, que amenazan el logro de los objetivos establecidos,
tales como la confiabilidad de la información financiera.
Un sistema de control interno se establece bajo la premisa del concepto de
costo/beneficio, en donde el beneficio de diseñar controles supere el costo para
implementar los mismos.
Es notorio manifestar, que el control interno tiene como misión ayudar en la
consecución de los objetivos generales trazados por la empresa, y esto a su vez a
las metas específicas planteadas que sin duda alguna mejorará la conducción de
la organización, con el fin de optimizar la gestión administrativa.2
1 NEA 10 Evaluación de Riesgo y control Interno, párrafo 8
2 CATÁCORA, F. Sistemas y Procedimientos Contables, 1era. Edición, Editorial Mc Graw Hill,
Venezuela 1996, p. 238
4
Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de
acciones extendida a todas las actividades inherentes a la gestión e integrados a los
demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Estas
acciones se hallan incorporadas a la infraestructura de la entidad, para influir en el
cumplimiento de sus objetivos y apoyar sus iniciativas de calidad.
El control interno abarca el plan de organización y los métodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para
salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la
información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y
fomentar la adherencia a las políticas establecidas de dirección.3
1.2.2 IMPORTANCIA
Todas las empresas públicas, privadas y mixtas, ya sean comerciales, industriales o
financieras, deben de contar con instrumentos de control administrativo, tales como un
buen sistema de contabilidad, apoyado por un catálogo de cuentas eficiente y práctico,
deben contar, además, con un sistema de control interno, para confiar en los conceptos,
cifras, informes y reportes de los estados financieros.
Un buen sistema de control interno es importante, desde el punto de vista de la
integridad física y numérica de bienes, valores y derechos de cobro de la empresa, tales
como el efectivo en caja y bancos, mercancías, activos fijos, cuentas por cobrar; y, un
sistema eficiente y práctico de control interno, dificulta la colusión, fraudes, robos,
errores, etc.
1.2.3 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
El control interno tiene como objetivo fundamental establecer acciones, políticas,
métodos, procesos y mecanismos de prevención, control, evaluación y mejoramiento
continuo de la entidad; permitiendo la autoprotección para garantizar una función
3 LINDERGAARD, Eugenia, y otros, Enciclopedia de la Auditoría, Editorial Oceano- España, Edición
2008, p. 278
5
administrativa transparente, eficiente; cumpliendo con la normatividad y contribuyendo
al cumplimiento de las metas.
Al mencionar a los objetivos del control interno encontramos a los siguientes:
Objetivos generales del control interno
1. Promover eficiencia operativa. Las políticas y disposiciones implantadas
por la administración deben ser la base, soporte y punto de partida para
operar. Dichas políticas deben identificar metas y estándares de
operación básicos para medir el desempeño y calificar la eficiencia y
economía, elementos indispensables para lograr la óptima sinergia
operativa integral.4
2. Asegurar y fomentar el respeto, apego, observancia y adhesión a las políticas
establecidas por la administración de la entidad, lo que permitirá una administración y
operación ordenada con guías que normarán, orientarán y regularán la actuación de la
misma.
3. Asegurar la razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la información
financiera y la información complementaria tanto administrativa como operacional que
se genera en la entidad. La información es básica e indispensable para conocer la gestión
y el desempeño de la entidad en la actualidad y es básica en la toma de decisiones que
garanticen su bienestar futuro, dicha información nos puede demostrar si existe un buen
manejo de las políticas establecidas y nos indicará el nivel de eficiencia operativo.
4. Protección de los activos de la entidad. Este objetivo se complementa con los tres
objetivos antes mencionados, esto se refiere a que deben existir políticas claras,
específicas y respetadas que involucren el buen cuidado, protección y administración de
los activos.
4 SANTILLANA GONZÁLEZ, Juan, Establecimiento de Sistemas de Control Interno, 1a. Edición,
Editorial Ecafsa, México 2001, p. 6.
6
Objetivos específicos del control interno
Los objetivos específicos se basan en los objetivos generales, éstos se anuncian a
continuación:
Objetivos de control de cumplimiento
1. Establecer acciones que garanticen el cumplimiento de la administración, bajo los
preceptos y normatividad existente.
2. Definir las normas pertinentes que permite la coordinación de todas las funciones en
la entidad.
3. Determinar los instrumentos de verificación y evaluación que garanticen el
cumplimiento de las normas que rigen.
Objetivos de control estratégico
1. Crear conciencia en todo el personal sobre la importancia del control.
2. Disponer los procedimientos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño
y desarrollo organizacional de la entidad.
Objetivos de control de ejecución
1. Determinar los mecanismos que permitan prevenir, detectar y corregir las
operaciones y actividades; y, mantener una armonía en los principios de eficacia,
eficiencia y economía.
2. Velar porque todas las actividades y recursos de la entidad estén dirigidos hacia el
cumplimiento de su función.
Objetivos de control de información
1. Disponer de mecanismos que garanticen la elaboración de información, para
elaborar los reportes.
2. Establecer procesos que generen información establecida por los órganos de control.
3. Cuidar la elaboración de informes y reportes.
7
Objetivos de control de autorización
1. Realizar autorizaciones de acuerdo con criterios establecidos por el nivel
administrativo apropiado.
2. Mantener validez de los hechos y transacciones para conocerse y someterse a su
aceptación con oportunidad.
3. Ser reconocidas y procesadas oportunamente solo las transacciones que reúnan los
requisitos establecidos por la administración.
1.2.4 PRINCIPIOS
Los principios son los elementos conceptuales establecidos con el fin de apoyar a las
entidades a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines.
Encontramos cinco principios para el control interno, éstos son:
1. La separación de funciones de operación, custodia y registro.
2. Dualidad o plurilateral de personas en cada operación, esto es que, en cada operación
de la empresa, deben intervenir por lo menos dos personas.
3. “Ninguna persona debe tener acceso a los registros contables que controlan su
actividad”5.
4. Los empleados realizarán un trabajo de complemento y no de revisión.
5. La función de registro de las operaciones lo realizará el departamento de
contabilidad.
1.2.5 LIMITACIONES DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Una estructura de control interno no puede considerarse como
totalmente eficaz, independientemente del cuidado que se tenga en su
diseño e instrumentación. Aún cuando se desarrolle un sistema ideal, su
eficacia depende da la competencia y confiabilidad de la gente que lo
utilice.6
5 PERDOMO MORENO, Abraham, Fundamentos de Control Interno, 9na. Edición, Editorial Ecafsa,
México 2004, p. 5. 6 ARENS, Alvin, Auditoría un Enfoque Integral, 6ta. Edición, Editorial Industrial Atoto, México 1996, p.
305.
8
Las limitaciones del control interno establecidas en la NEA 10 son:
- El requerimiento de la administración de que el costo de un control interno no
exceda los beneficios que se espera se deriven.
- La mayoría de los controles internos tienden a ser dirigidos a transacciones que no
son de rutina, como en los casos de fusiones, captaciones, etc.
- El error humano debido a descuido, distracción, errores de juicio y la falta de
comprensión de las instrucciones.
- La posibilidad de burlar los controles internos a través de la colusión de un miembro
de la administración o de un empleado con partes externas o dentro de la entidad.
- El abuso de responsabilidad de una persona por ejercer un control interno.
- Los procedimientos pueden volverse inadecuados por cambios en condiciones, y que
el cumplimiento con los procedimientos pueda deteriorarse.
Debido a estas limitaciones inherentes de los controles, existe casi siempre cierto nivel
de riesgo de control superior a cero. Por lo tanto incluso con la estructura de control
interno mejor diseñada, se debe prestar gran atención a posibles errores y desviaciones.
1.2.6 CLASIFICACIÓN
Dos tipos de controles internos: administrativo y contable
1.2.6.1 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
“Es el plan de organización que adopta la empresa, con sus correspondientes
procedimientos y métodos operacionales y contables, para ayudar, mediante el
establecimiento de un medio adecuado, al logro del objetivo administrativo”7.
Objetivos administrativos:
- Mantenerse informado de la situación de la empresa;
- Coordinar funciones;
7 ESTUPIÑÁN GAITÁN, Rodrigo, Control Interno y Fraudes con base en los Ciclos Transaccionales,
2da. Edición, Editorial Eco ediciones, Bogotá-Colombia 2006, p. 7.
9
- Asegurar el logro de los objetivos establecidos;
- Mantener una ejecutoria eficiente;
- Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas.
1.2.6.2 CONTROL INTERNO CONTABLE
El control contable está descrito en el SAS8 Número 1 así:
El control contable comprende el plan de organización y los procedimientos y registros
que se relacionen con la protección de los activos y la confiabilidad de los registros
financieros y por consiguiente se diseñan para prestar seguridad razonable de que:
1. Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o específica de la
administración.
2. Se registren las operaciones como sean necesarias para permitir la preparación de
estados financieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados o con cualquier otro criterio aplicable a dichos estados.
3. El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con autorizaciones debidas.
4. Los activos registrados en la contabilidad se deben comparar con los activos
existentes y se toma la acción adecuada respecto a cualquier diferencia.
1.2.7 TIPOS DE CONTROL INTERNO
Dentro del control interno encontramos los siguientes tipos:
1.2.7.1 CONTROL PREVIO
“Es el conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de dirección y
gerencia de las entidades para cautelar la correcta administración de los recursos
financieros, materiales, físicos y humanos”9.
8Statement on Auditing Standards, en español significa Declaración de Normas de Auditoría.
9 INEC. Dirección de Recursos Financieros, 2008,
<http://www.inec.gob.ec/web/guest/institucion/direcciones/dir_rec_fin>
10
1.2.7.2 CONTROL CONTINUO
Es la vigilancia continua de los procesos para verificar los cambios que se realicen en el
tiempo. Existen herramientas e instrumentos gerenciales que ayudan a los gerentes a
diseñar y a realizar actividades de control continuo y evaluación, entre otras: gestión del
desempeño, evaluación de políticas, examen y evaluación de programas, y seguimiento
y evaluación de los programas de capacitación.
1.2.7.3 CONTROL POSTERIOR
Es el que se realiza después de que se ha efectuado una actividad. Dentro de este control
se encuentra la auditoría. La máxima autoridad de cada empresa, junto con auditoría
interna, establecerán los mecanismos para evaluar periódicamente y con posterioridad a
la ejecución de las operaciones:
1. El grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativas.
2. Los resultados de la gestión.
3. Los niveles de eficiencia y economía en la utilización y aprovechamiento de los
recursos humanos, financieros, tecnológicos y naturales.
1.2.8 EL RIESGO
Es la probabilidad que un peligro (causa inminente de pérdida), existente en una
actividad determinada durante un período definido, ocasione un incidente con
consecuencias factibles de ser estimadas.
También lo podemos entender como, el potencial de pérdidas que existe asociado a una
operación productiva, cuando cambian en forma no planeada las condiciones definidas
como estándares para garantizar el funcionamiento de un proceso o del sistema
productivo en su conjunto.
11
Impacto de los riesgos en la organización
“Todas las organizaciones, independientemente de su tamaño, naturaleza o estructura,
enfrentan riesgos. Los riesgos afectan la posibilidad de la organización de sobrevivir, de
competir con éxito para mantener su poder financiero y la calidad de sus productos o
servicios”10
.
No existe forma práctica de reducir el riesgo a cero. La dirección debe tratar de
determinar cuál es el nivel de riesgo que se considera aceptable y mantenerlo dentro de
los límites marcados.
Estimación del riesgo
Se debe estimar la frecuencia con que se presentarán los riesgos identificados, así como
también se debe cuantificar la probable pérdida que ellos pueden ocasionar.
Aquellos riesgos cuya concreción esté estimada como de baja frecuencia, no justifican
preocupaciones mayores. Por el contrario, los que se estiman de alta frecuencia deben
merecer preferente atención. Entre estos extremos se encuentran casos que deben ser
analizados cuidadosamente.
Tipos de riesgo
El riesgo puede clasificarse en:
- Riesgo de auditoría
Es el riesgo de formular una opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error
significativo. Para lograr su objetivo, el auditor debe de planificar y ejecutar su trabajo
de tal forma que se reduzca el riesgo de auditoría a un nivel aceptable; es decir, el
10
MARÍN BERNAL, Guillermo, El Riesgo – Aspecto Clave en el Control,
http://www.monografias.com/trabajos73/riesgo-aspecto-clave-control-interno/riesgo-aspecto-clave-
control-interno2.shtml.
12
auditor debe planificar y ejecutar su trabajo de tal forma que se reduzca la posibilidad de
emitir una opinión inadecuada. El riesgo de auditoría tiene tres componentes: riesgo
inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
- Riesgo inherente
Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a
una exposición errónea que pudiera ser de carácter significativo,
individualmente o cuando se agrega con exposiciones erróneas en otras
cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos
relacionados.11
Es la tendencia de un área a cometer un error que podría ser material, en forma
individual o en combinación con otros, suponiendo la inexistencia de controles internos
relacionados. Al evaluar el riesgo inherente, se debe tener en cuenta tanto los controles
generales como los detallados.
- Riesgo de control
Es el riesgo de que una exposición errónea pueda ocurrir, y el mismo no pueda ser
evitado, detectado o corregido oportunamente por los sistemas de control.
- Riesgo de detección
“Es el riesgo que se produce cuando los procedimientos sustantivos del auditor interno
no detectan un error que podría ser material, individualmente o en combinación con
otros”12
.
1.2.9 ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO
Para una mejor comprensión de los factores que intervienen en el control interno
administrativo de las entidades económicas, a continuación se presentan los elementos
más relevantes:
11
NEA 10, Op. Cit. p.4. 12
BEL, Juan de Dios, Uso de la Evaluación de Riesgos,
http://www.iaia.org.ar/revistas/elauditorinterno/02/articulo3.html
13
Organización: constituidos por:
- Dirección: “implica asumir la responsabilidad de la política general de la entidad
y de las decisiones tomadas en su desarrollo”13
.
- Coordinación: adapta las obligaciones y necesidades de las partes integrantes de
la organización.
- División de funciones: es definir la independencia de las funciones de
operación, custodia y registro.
- Asignación de responsabilidades: indicar claramente los departamentos o
personas responsables de las diferentes funciones.
Procedimientos: deben constar por escrito y garantizar la solidez del control interno.
- Planeación y sistematización: “es deseable implantar un instructivo general o
una serie de instructivos sobre funciones de dirección y coordinación, división de
labores y funciones, sistema de autorizaciones y fijación de responsabilidades”14
.
- Registros y formas: aplicación de adecuados procesos para registrar
correctamente activos, pasivos, ingresos y gastos.
- Informes: preparación periódica de informes internos, el cuidadoso estudio de
personas capaces tomar decisiones y corregir deficiencias.
Personal: los elementos que encontramos aquí son:
- Reclutamiento y selección: identificar las fuentes ideales para reclutar personal.
- Entrenamiento: efectuar más y mejores programas de capacitación.
- Eficiencia: ésta dependerá del juicio personal para cada actividad.
- Moralidad: es un pilar fundamental de la estructura del control interno.
- Retribución: el personal adecuadamente retribuido contribuirá al logro de los
propósitos de la entidad y a cumplir sus labores con eficiencia.
13
SANTILLANA GONZÁLEZ, Juan, Op. Cit. p. 9. 14
Idem., p. 10.
14
Supervisión: “No es suficiente el diseño de una buena organización, sino también la
vigilancia constante, para que el personal desarrolle los procedimientos a su cargo de
acuerdo con los planes de la organización”15
.
1.2.10 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
El estudio es el examen, la investigación y análisis del control interno existente. La
evaluación es la “estimación cualitativa personal y relativo de procesos, rutinas y áreas,
acerca de la efectividad de los métodos adoptados por una empresa, con el objeto de
asegurar la veracidad de su información y protección de su patrimonio”16
.
En sí es la conclusión que se llega, el juicio que se forma en la mente del auditor al
recibir los resultados del estudio del control interno.
Métodos de evaluación
Para evaluar el control interno se utiliza diversos métodos, entre los más conocidos son:
- Cuestionarios
“En este procedimiento se elabora previamente una relación de preguntas sobre los
aspectos básicos de la operación a investigar y a continuación se procede a obtener las
respuestas a tales preguntas”17
.
La aplicación de cuestionarios ayudará a determinar las áreas críticas de una manera
uniforme y confiable. Las preguntas que integran los cuestionarios, pueden clasificarse
en atención a procesos, rutinas y medidas en:
• Básicas
• Fundamentales
15
SANTILLANA GONZÁLEZ, Juan, Op. Cit. p. 12, 13. 16
WHITTINGTON, Ray, Principios de Auditoría, 14va. Edición, Editorial McGraw-Hill, México 2005,
Capítulo 7, p. 218 17
MENDÍVIL, Víctor Manuel, Elementos de Auditoría, 5ª. Edición, Editorial. Ecafsa, México 2002, p. 29
15
• Principales
• Secundarios
- Descriptivo
“Consiste en la explicación, por escrito, de las rutinas establecidas para la ejecución de
las distintas operaciones o aspectos específicos del control interno. Es decir, es la
formulación de memoranda donde se transcribe en forma fluida los distintos pasos de un
aspecto operativo”18
.
Es la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características
del sistema que se está evaluando; refiriéndose a funciones, procedimientos, registros,
formularios, archivo, empleados y departamentos que intervienen en el sistema. Esto se
lo hace en entrevistas y observaciones de actividades, documentos y registros.
- Gráfico
También llamado flujogramas, consiste en revelar o describir la estructura orgánica las
áreas en examen y de los procedimientos utilizando símbolos convencionales y
explicaciones que dan una idea completa de los procesos, rutinas, medidas, operaciones,
actividades y funciones de los departamentos de la empresa.
Ventajas:
• Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
• Identifica desviaciones en los procesos.
• Identifica procedimientos que sobrantes o faltantes.
- Matrices
El uso de matrices conlleva el beneficio de permitir una mejor localización de
debilidades de control interno.
18
MENDÍVIL, Víctor Manuel, Op. Cit. p. 29.
16
- Combinación de métodos
Para que los controles sean evaluados de manera más eficiente, se puede hacer una
combinación de métodos, por ejemplo:
• Cuestionario y gráfico
• Descriptivo y cuestionarios
• Descriptivo y grafico
• Cuestionario, descriptivo y grafico, etc.
1.3 MODELOS DE CONTROL INTERNO
Los modelos de control son informes que permiten seguir las pautas para la elaboración
de los sistemas de control interno, dentro de dichos modelos se pueden mencionar al
COSO, el COCO, el CADBURY, el COBIT, el TURNBULL y el AEC entre otros, de
los cuales a continuación se van a describir los principales o más conocidos modelos de
control.
1.3.1 COSO
1.3.1.1 DEFINICIÓN
El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la
implantación, gestión y control de un sistema de control interno. Debido a su gran
aceptación, el Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia en todo lo
que concierne al control interno.
Plasma los resultados de la tarea realizada durante más de cinco años por el grupo de
trabajo que la TREADWAY COMMISSION, NATIONAL COMMISSION ON
FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó en Estados Unidos en 1985 bajo la
sigla COSO.
17
Concepto de control según el informe COSO
“Control interno es un proceso, ejecutado por el consejo de directores, la administración
y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con
miras a la consecución de objetivos en las siguientes categorías:”19
- Eficacia y eficiencia de las operaciones
- Fiabilidad de la información financiera
- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
En resumen
- Es un proceso cotidiano en toda la organización
- Es efectuado por el personal en todos los niveles
- Proporciona una seguridad razonable
- Está dirigido al logro de los objetivos
1.3.1.2 OBJETIVOS
“Toda organización tiene una misión y visión, éstas determinan los objetivos y las
estrategias necesarias para alcanzarlos. Los objetivos se pueden establecer para el
conjunto de la organización o para determinadas actividades dentro de la misma”20
.
Los objetivos son:
- Operacionales: el uso eficiente y eficaz de los recursos de una institución, puede
ser el rendimiento, salvaguardia de activos, rentabilidad, etc.
- Información financiera: relacionado a elaborar los estados financieros y que los
mismos sean confiables.
- Cumplimiento: acatar las leyes y normas aplicables.
19
MANTILLA, Samuel, Control Interno Informe COSO, 4ta Edición, Editorial Eco ediciones, Bogotá-
Colombia, 2006, p. 14. 20
Revista de Tendencias de Mercado, Economía y Negocios, Los Nuevos Conceptos de Control Interno.
Informe COSO, http://www.mercadotendencias.com/informe-coso-definicion-de-control-interno/
18
1.3.1.3 COMPONENTES
“Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas
para medir el control interno y determinar su efectividad”21
. Tenemos los siguientes
componentes:
- Ambiente de control
- Evaluación de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Supervisión
1.3.1.3.1 AMBIENTE DE CONTROL
Marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus
empleados respecto al control. Es la manera en que la dirección asigna autoridad, las
responsabilidades, organiza, desarrolla profesionalmente a sus empleados, y la
orientación que proporciona al consejo de administración, se considera como la base de
todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y estructura.
Los factores son:
- Integridad y valores éticos;
- Autoridad y responsabilidad;
- Estructura organizacional; y,
- Políticas de personal.
1.3.1.3.2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Este componente permite identificar y analizar los riesgos relevantes para el
cumplimiento de los objetivos, ayuda a determinar una buena gestión de los riesgos.
21
ALVAREZ ILLANES, Juan Francisco, Auditoría Gubernamental, Editorial Instituto de Investigación
EL PACÍFICO E.I.R.L.- Lima, Edición 2002. Pág. 19:20.
19
Todo tipo de empresas pueden verse afectados por diferentes riesgos tanto internos
como externos, estos deben ser evaluados por los constantes cambios que suceden en el
ámbito económico, industrial, legislativo y operativo; por ello es importante disponer de
mecanismos que permitan identificar y afrontar los riesgos.
Evaluar los riesgos es un proceso continuo y tiene un carácter preventivo, ya sea en las
actividades de la organización, así como el uso de los sistemas de información o que los
procesos tengan una mejora continua; están orientados hacia futuro, por ende permiten
anticipar nuevos riesgos para que la dirección pueda adoptar medidas oportunas para
minimizar y/o eliminar el impacto de los mismos.
Los factores son:
- Objetivos establecidos y comunicados;
- Identificación de riesgos internos y externos;
- Planes con objetivos e indicadores de rendimiento; y,
- Evaluación del ambiente interno y externo.
1.3.1.3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL
Se refiere a las políticas y procedimientos que permiten asegurar la consecución
adecuada de las actividades de la empresa. Ayudando a identificar las medidas
adecuadas que permitan un buen control de riesgos.
Las actividades y operatividad en una organización se manifiestan en las políticas,
sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que integra la
entidad. Estas pueden ser aprobación, autorización, verificación, revisión de indicadores
de gestión, inspección, salvaguarda de recursos, segregación de funciones, supervisión y
capacitación adecuada.
20
Los factores son:
- Políticas para la consecución de objetivos;
- Coordinación entre las dependencias de la entidad; y,
- Diseño de las actividades de control
1.3.1.3.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
En este componente se identifica, recopila y comunica la información relacionada al
cumplimiento de cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informáticos
emiten informes que detallan importante información relacionada a la parte operativa,
financiera y cualquier variedad de datos acerca del cumplimiento de la normatividad
para poder dirigir y controlar el negocio de una manera adecuada.
Es vital la existencia de una comunicación eficaz que maneje una información ordenada,
real y oportuna, que exista fluidez en todas las direcciones de arriba hacia abajo y
viceversa, esto en todos los ámbitos de la organización. Es también importante mantener
adecuados canales de comunicación tanto interna como externa, que permitan conocer a
todos los integrantes de la organización sus responsabilidades sobre el control.
Los factores son:
- Identificación de información suficiente;
- Información relevante la cual debe ser identificada y comunicada en forma
oportuna;
- Las necesidades de información y los sistemas deben ser revisados cuando
ocurran cambios en los objetivos o cuando se producen deficiencias.
1.3.1.3.5 SUPERVISIÓN
Todo sistema de control interno necesita supervisión, esto es mediante un proceso de
comprobación sobre el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo; se
21
puede realizar a través evaluaciones periódicas, supervisión continuada o una
combinación de ambas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las
operaciones. Incluye las actividades normales de dirección y supervisión y otras
actividades realizadas por el personal en el cumplimiento de sus funciones.
Se debe efectuar una continua supervisión para determinar si:
- Las políticas descritas son interpretadas apropiadamente y si se llevan a cabo;
- Los cambios operativos no han hecho obsoletos o inadecuados los procesos, y;
- Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de corrección cuando
sucedan tropiezos en el sistema.
Los factores son:
- Monitoreo del rendimiento;
- Revisión de los objetivos del control interno;
- Aplicación de procesos de seguimiento; y,
- Evaluación de la calidad del control interno.
Dada la interrelación y dinamismo existente entre los diferentes
componentes mencionados, nos permite inferir que el sistema de control
interno no es un proceso lineal y en serie donde un componente influye
exclusivamente al siguiente, sino que es un proceso interactivo y
multidireccional, donde cualquier componente influye en el otro.22
1.3.2 COBIT
1.3.2.1 DEFINICIÓN
Cobit en sus siglas significa Control Objectives for Information and related Technology,
fue lanzado en el año 1996. Consolida estándares a nivel global relacionados a un
recurso importante para la dirección, los profesionales de control y los auditores. Se
aplica a los sistemas de información de toda la entidad.
22
Revista de Tendencias de Mercado, Economía y Negocios, Op. cit.
22
Tiene como principal objetivo investigar, desarrollar, promover y actualizar las normas
internacionales de control para tecnología de información que sea de uso cotidiano para
mejorar la empresa.
1.3.2.2 RECURSOS DE TI23
Los recursos son necesarios para alcanzar los objetivos del negocio, son los siguientes:
- Datos: información interna y externa, estructurada o no, gráficas, sonidos, etc.
- Aplicaciones: son los sistemas de información, que mantiene procesos manuales
y sistematizados.
- Tecnología: hardware y software básico, sistemas operativos, redes, multimedia,
sistemas de administración de bases de datos, etc.
- Instalaciones: recursos para dar soporte a los sistemas de información.
- Recurso Humano: necesario para dar soporte a los sistemas de información
debido a que tiene habilidades y conciencia.
1.3.2.3 DOMINIOS
1.3.2.3.1 PLANIFICACIÓN Y ORGANIZACIÓN
Se refiere a la identificación en que la tecnología de información puede contribuir al
logro de los objetivos institucionales, debido a que la visión empresarial necesita ser
planeada, comunicada y administrada desde diferentes puntos de vista.
Los procesos son:
- PO1 Definición de un plan estratégico
- PO2 Definición de la arquitectura de información
- PO3 Determinación de la dirección tecnológica
- PO4 Definición de la organización y de las relaciones de TI
- PO5 Manejo de la inversión
23
TI, referente a las Tecnologías de Información.
23
- PO6 Comunicación de la dirección y aspiraciones de la gerencia
- PO7 Administración de recursos humanos
- PO8 Asegurar el cumplimiento con los requerimientos externos
- PO9 Evaluación de riesgos
- PO10 Administración de proyectos
- PO11 Administración de calidad.24
1.3.2.3.2 ADQUISICIÓN E IMPLEMENTACIÓN
“Para llevar a cabo la estrategia de TI, las soluciones de TI deben ser identificadas,
desarrolladas o adquiridas, así como implementadas e integradas dentro del proceso del
negocio”25
. Este dominio está relacionado a los cambios y al mantenimiento que se
efectúa a los sistemas existentes. Está integrado por:
- AI1 Identificación de soluciones automatizadas
- AI2 Adquisición y mantenimiento del software aplicativo
- AI3 Adquisición y mantenimiento de la infraestructura tecnológica
- AI4 Desarrollo y mantenimiento de procedimientos
- AI5 Instalación y aceptación de los sistemas
- AI6 Administración de los cambios. 26
1.3.2.3.3 PRESTACIÓN Y SOPORTE
Referente a la entrega de servicios requeridos, abarca las operaciones tradicionales, el
entrenamiento, tomando en cuenta la seguridad y aspectos de continuidad. Este dominio
tiene que ver con el proceso de datos por sistemas de aplicación. Los procesos son:
- Ds1 Definición de niveles de servicio
- Ds2 Administración de servicios prestados por terceros
- Ds3 Administración de desempeño y capacidad
- Ds4 Asegurar el servicio continuo
- Ds5 Garantizar la seguridad de sistemas
- Ds6 Educación y entrenamiento de usuarios
- Ds7 Identificación y asignación de costos
- Ds8 Apoyo y asistencia a los clientes de TI
24 ESCOBAR, Carlos, Objetivos de Control Interno para Tecnología de Información,
http://www.slideshare.net/carlosskovar/cobit-dominio-planificacion-y-organizacion-5880533 25
FITZGERALD, Nicole, y otros, Investigación 2, 16 de marzo de 2009. 26
RÍOS, Carmen, Principios de Cobit, Auditoría de Sistemas, http://www.slideshare.net/cairiza/principios-
de-cobit
24
- Ds9 Administración de la configuración
- Ds10 Administración de problemas
- Ds11 Administración de datos
- Ds12 Administración de las instalaciones.27
1.3.2.3.4 MONITOREO
Este dominio se refiere a que los procesos en una empresa deben ser evaluados
constantemente, para poder comprobar la calidad y suficiencia de los mismos. Los
procesos son:
- M1 Monitoreo del proceso
- M2 Evaluar lo adecuado del control interno
- M3 Obtención de aseguramiento independiente
- M4 Proveer auditoría independiente. 28
1.4 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO EN ECUADOR
El 16 de noviembre de 2009, la CGE (Contraloría General del Estado) a través la
Dirección de Investigación Técnica, Normativa y de Desarrollo Administrativo,
mediante Acuerdo 039 - CG - 2009 han expedido las Normas de Control Interno para las
entidades y organismos del sector público, este documento promueve el diseño,
implantación y evaluación del sistema de control interno.
Las normas de control interno son concordantes con el marco legal vigente y están
diseñadas bajo principios administrativos, disposiciones legales y normativa técnica
pertinente. Incluyen:
Normas generales y otras específicas relacionadas con la administración
financiera gubernamental, talento humano, tecnología de la información
y administración de proyectos y recogen la utilización del marco
integrado de control interno emitido por el Comité de Organizaciones
27
ROJAS, Iván, http://www.monografias.com/trabajos14/auditoriasistemas/auditoriasistemas.shtml#domi 28
AGUIRRE, Yuritzin, Propuesta de Implantación del Área de Auditoría en Informática en un Órgano
Legislativo, Capítulo 3, Legislación informática, mejores prácticas y técnicas de auditoría informática,
http://olea.org/~yuri/propuesta-implantacion-auditoria-informatica-organo-legislativo/ch03s03.html
25
que patrocina la Comisión Treadway (COSO), que plantea cinco
componentes interrelacionados e integrados al proceso de
administración, con la finalidad de ayudar a las entidades a lograr sus
objetivos.29
1.4.1 DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO SEGÚN LA CONTRALORÍA
GENERAL DEL ESTADO
Establece que es un procedimiento que proporciona una seguridad razonable en el logro
de los objetivos institucionales con el objetivo de proteger los recursos públicos.
El control interno está orientado a cumplir con la normativa legal, técnica y
administrativa, para promover la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad,
garantizando la confiabilidad y oportunidad de la información, así se puede adoptar
medidas oportunas y necesarias para corregir las deficiencias de control.
1.4.2 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO30
- Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios
éticos y de transparencia.
- Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.
- Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar
bienes y servicios públicos de calidad.
- Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
1.4.3 RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO
El diseño, establecimiento, mantenimiento, funcionamiento,
perfeccionamiento, y evaluación del control interno es responsabilidad
29
Contraloría General del Estado, Acuerdo 039 CG, Normas de Control Interno para las entidades,
organismos del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos
Presentación, p.1, noviembre 16 de 2009, http://www.contraloria.gov.ec/normatividad_vigente.asp. 30
Idem., p. 2.
26
de la máxima autoridad, de los directivos y demás servidoras y servidores
de la entidad, de acuerdo con sus competencias.31
Son los servidores públicos de cada entidad los responsables del adecuado
funcionamiento y fortalecimiento de los componentes del control interno, basados en la
normativa legal.
1.4.4 COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
1.4.4.1 AMBIENTE DE CONTROL
Son las circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad. Es la
consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección y por el resto de las servidoras y
servidores, tomando en cuenta la importancia del control interno y su incidencia sobre
las actividades y resultados.
El ambiente de control define el establecimiento de un entorno
organizacional favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y
generar una cultura de control interno. Un ambiente propicio para el
control, estimula e influencia las tareas del personal con respecto al
control de sus actividades.32
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se desarrollan las
operaciones y actividades, se establecen los objetivos y determinan la probabilidad de
ocurrencia de los riesgos.
a) Integridad y valores éticos
Establecimiento de principios y valores éticos como parte de la cultura organizacional.
Los valores rigen la conducta del personal, orientando su integridad y compromiso hacia
la organización.
31
Contraloría General de Estado, Op. Cit., p. 2. 32
Idem., p. 2.
27
b) Administración estratégica
Poner en funcionamiento y actualización el sistema de planificación, así como el
establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el cumplimiento de los
fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional.
c) Políticas y prácticas de talento humano
Aseguran una apropiada planificación y administración del talento humano de la
institución, de tal manera que garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocación de servicio.
d) Estructura organizativa
Debe atender al cumplimiento de la misión y debe apoyar efectivamente el logro de los
objetivos organizacionales, la aplicación adecuada de los procesos, las tareas y
aplicación de los controles adecuados.
e) Delegación de autoridad
Asignar responsabilidades, delegar autoridades y establecer políticas conexas, ofrecen
una base para el seguimiento de las actividades, objetivos, funciones operativas y
requisitos regulatorios.
f) Competencia Profesional
Es importante mantener un nivel de competencia acorde con las funciones y
responsabilidades asignadas, de esta manera se puede alcanzar los objetivos y la misión
de la entidad, tomando en cuenta el correcto desarrollo de un control interno.
g) Adhesión a las políticas institucionales
Cumplir las políticas tanto generales como específicas dependiendo de las áreas de
trabajo, implantando medidas y mecanismos apropiados para cumplir las políticas
emitidas.
28
h) Unidad de Auditoría Interna
Es una unidad independiente que brinda asesoría, concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organización; evalúa el sistema de control interno, los
procesos administrativos, técnicos, ambientales, financieros, legales, etc.
1.4.4.2 EVALUACIÓN DEL RIESGO
El riesgo es la probabilidad que un evento no deseado ocurra, el cual podría perjudicar o
afectar adversamente a la entidad o su entorno.
La máxima autoridad, el nivel directivo y todo el personal de la entidad
serán responsables de efectuar el proceso de administración de riesgos,
que implica la metodología, estrategias, técnicas y procedimientos, a
través de los cuales las unidades administrativas identificarán,
analizarán y tratarán los potenciales eventos que pudieran afectar la
ejecución de sus procesos y el logro de sus objetivos.33
a) Identificación de riesgos
Es un proceso interactivo e integrado a la estrategia y planificación, allí se realizará un
mapa del riesgo con los factores internos y externos y con la especificación de los puntos
claves de la institución, las interacciones con terceros, la identificación de objetivos y las
amenazas que se puedan afrontar.
b) Valoración de los riesgos
“La administración debe valorar los riesgos a partir de dos perspectivas, probabilidad e
impacto, siendo la probabilidad la posibilidad de ocurrencia, mientras que el impacto
representa el efecto frente a su ocurrencia”34
.
c) Respuesta al riesgo
“Los directivos de la entidad identificarán las opciones de respuestas al riesgo,
considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su
relación costo/beneficio”35
33
Contraloría General del Estado, Op. Cit. p. 7. 34
Idem., p. 8.
29
Manejar el riesgo es una parte integral de la administración de los riesgos, los modelos
pueden ser: evitar (prevenir las actividades que los originan), reducir, compartir y
aceptar.
1.4.4.3 ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control se encuentran en todos los niveles y funciones de la entidad.
Para ser efectivas, las actividades de control deben ser apropiadas,
funcionar consistentemente de acuerdo a un plan a lo largo de un período
y estar relacionadas directamente con los objetivos de la entidad. La
implantación de cualquier actividad o procedimiento de control debe ser
precedido por un análisis de costo/beneficio para determinar su
viabilidad, conveniencia y contribución en relación con el logro de los
objetivos.36
Incluyen una diversidad de acciones de control de detección y prevención, tales como:
a) Generales
- Separación de funciones y rotación de labores
Ayuda a disminuir el riesgo de error, el desperdicio o las actividades incorrectas y el
riesgo de no detectar tales problemas.
- Autorización y aprobación de transacciones y operaciones
Es importante establecer procesos de autorización porque aseguran el control de las
operaciones administrativas y financieras, garantizando operaciones y actos
administrativos válidos.
- Supervisión
De procesos y operaciones para asegurar que se desarrollen de acuerdo con políticas,
regulaciones y procedimientos.
35
Contraloría General del Estado, Op. Cit. p. 8. 36
Idem., p. 9.
30
b) Administración Financiera - PRESUPUESTO
- Control previo al compromiso
Es el control previo a la autorización para la ejecución de un gasto.
- Control previo al devengado
Referente a los controles previo a aceptar una obligación.
- Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados
La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la gestión de las
entidades del sector público, porque determina resultados mediante el análisis y
medición de los avances físicos y financieros obtenidos.
c) Administración financiera - TESORERÍA
- Control previo al pago
Tiene que ver con los controles que se efectúen a las servidoras y servidores de las
instituciones públicas designados para ordenar un pago, y todas las actividades
relacionados a ésta labor.
- Cumplimiento de obligaciones
En este punto se toma en cuenta que las obligaciones serán canceladas en la fecha
convenida en el compromiso, lo que podrá ser controlado mediante diferentes
mecanismos útiles para esta tarea.
- Control y custodia de garantías
En relación a cumplir con los contratos celebrados con el sector público, se deben seguir
las condiciones y montos señalados en la ley.
31
d) Administración Financiera - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
- Integración contable de las operaciones financieras
La contabilidad se considera una base de datos financieros, la cual debe encontrarse
actualizada de manera que emita información confiable y oportuna comprensible para
múltiples usuarios, facilitando una toma de decisiones adecuada en la administración de
fondos públicos.
- Documentación de respaldo y su archivo
La documentación de operaciones, contratos y otros actos administrativos, contables u
operativos importantes debe ser íntegra, confiable y exacta, permitiendo su seguimiento
y verificación, antes, durante o después de su elaboración.
- Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación de
información financiera
Las operaciones deben registrarse en el momento en que ocurren, a fin de que la
información continúe siendo relevante y útil para la entidad que tiene a su cargo el
control de las operaciones y la toma de decisiones.
e) Administración financiera - ADMINISTRACIÓN DE BIENES
- Planificación
Las entidades públicas, para el cumplimiento de los objetivos y necesidades
institucionales, formularán el Plan Anual de Contratación (PAC) con el presupuesto
correspondiente, contendrá las obras, los bienes y los servicios incluidos los de
consultoría a contratarse durante el año fiscal, siguiendo los lineamientos establecidos en
la planificación de la Institución asociada al Plan Nacional de Desarrollo.
- Contratación
La máxima autoridad debe establecer los controles necesarios para que las adquisiciones
sean las que consten en la planificación; también determinará las bases para efectuar una
adecuada administración en la compra de bienes.
32
- Control de vehículos oficiales
Son un bien de apoyo a las actividades desarrolladas por el personal. Los vehículos del
sector pueden ser usados exclusivamente en el desempeño de funciones públicas, en los
días y horas laborables. Se deberá mantener el debido cuidado y conservación del bien.
“Su cuidado y conservación será una preocupación constante de la administración,
siendo necesario que se establezcan los controles internos que garanticen el buen uso de
tales unidades”37
.
f) Administración del Talento Humano
- Plan de talento humano
Relacionado a la administración del talento humano, considerando la normativa vigente
relacionada con esta área, el plan estratégico institucional, los planes operativos anuales,
programas y proyectos.
- Manual de clasificación de puestos
Se deberá contar con un manual de puestos el cual debe contener: descripción de las
tareas, responsabilidades, análisis de las competencias y requisitos de los puestos,
debiendo revisar y actualizar periódicamente el manual.
- Capacitación y entrenamiento continuo
Se determinarán técnica y objetivamente las necesidades de capacitación del personal,
esta labor la realizará la unidad de administración de talento humano y el área encargada
de la capacitación.
- Rotación de personal
Esta se debe efectuar en períodos preestablecidos, tomando en cuenta ciertos criterios
técnicos de manera que no afecte la operatividad interna de la entidad. La rotación del
37
Contraloría General del Estado, Op. Cit. p. 36.
33
personal disminuye el riesgo de errores, deficiencias administrativas y utilización
indebida de recursos.
- Actuación y honestidad de las servidoras y servidores
Toda persona debe laborar en base a principios de honestidad y profesionalismo,
cumpliendo las disposiciones legales que rijan su actuación técnica.
g) Tecnología de la información
- Políticas y procedimientos
Se considerarán temas como la calidad, seguridad, confidencialidad, controles internos,
propiedad intelectual, firmas electrónicas y mensajería de datos, legalidad del software,
entre otros; los cuales además, estarán alineados con las leyes conexas emitidas por los
organismos competentes y estándares de tecnología de información.
- Adquisiciones de infraestructura tecnológica
Al adquirir infraestructura tecnológica debe mantener principios de calidad de servicio,
proyectos y servicios, para lo mismo debe ser autorizado por la máxima autoridad,
documentando la debida justificación técnica.
- Seguridad de tecnología de información
La unidad de tecnología de información, será la encargada de establecer las medidas de
protección y salvaguardia contra pérdidas y fugas.
- Administración de soporte de tecnología de información
Los aspectos a considerar son:
• Revisiones periódicas,
• Seguridad de los sistemas,
• Estandarización de los usuarios,
34
• Revisiones regulares de todas las cuentas de usuarios,
• Medidas de prevención, detección y corrección de software malicioso y virus
informáticos.
1.4.4.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
“La máxima autoridad y los directivos de la entidad, deben identificar, capturar y
comunicar información pertinente y con la oportunidad que facilite a las servidoras y
servidores cumplir sus responsabilidades”38
.
Un buen sistema de información y comunicación, comprende los métodos establecidos
para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones técnicas,
administrativas y financieras de una entidad.
Deben estar diseñados en concordancia con los planes estratégicos y operativos. Esto
facilita a la máxima autoridad adoptar decisiones adecuadas para mantener un control
sobre las actividades de la entidad y preparar información confiable, además permite
evaluar el nivel de desempeño.
a) Controles sobre sistemas de información
Es importante contar con controles adecuados y necesarios para garantizar la
confiabilidad y seguridad de los niveles de acceso a la información y datos sensibles.
b) Canales de comunicación abiertos
Éstos se establecerán para permitir el traslado de la información de manera segura,
correcta y oportuna dentro y fuera de la institución.
38
Contraloría General del Estado, Op. Cit. p. 84.
35
1.4.4.5 SEGUIMIENTO
“La máxima autoridad y los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de
seguimiento continuo, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas para
asegurar la eficacia del sistema de control interno”39
.
El seguimiento evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo,
permitiendo al sistema reaccionar en forma dinámica, para realizar cambios cuando las
circunstancias así lo ameriten, orientando a la identificación de controles débiles o
insuficientes para promover su reforzamiento.
a) Seguimiento continuo o en operación
“El seguimiento continuo se aplicará en el transcurso normal de las operaciones,
en las actividades habituales de gestión y supervisión, así como en otras acciones
que efectúa el personal al realizar sus tareas encaminadas a evaluar los resultados
del sistema de control interno”40
.
b) Evaluaciones periódicas
Se deben efectuar para identificar las fortalezas y debilidades de la entidad respecto al
sistema de control interno, verificar la eficacia de los componentes, establecer el grado
de cumplimiento de los objetivos institucionales y evaluar la manera de administrar los
recursos necesarios para alcanzarlos.
1.5 EL CONTROL INTERNO SEGÚN EL MANUAL DE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO
El control interno dentro de una entidad pública consiste en que las políticas y
procedimientos deban proporcionar una seguridad razonable en el cumplimiento de
alcanzar los objetivos generales y específicos de la entidad, de interés para la auditoría
de gestión, como son:
39
Contraloría General del Estado, Op. Cit. p. 85. 40
Idem., p.85.
36
- Salvaguardar los bienes, valores, propiedades (activos de la entidad).
- Promover el trabajo eficiente del personal, minimizando errores humanos y
detectando de una manera rápida los que se produzcan.
- Mantener una seguridad razonable de la información contable y administrativa.
Para la Contraloría General del Estado: “Se denomina estructura de Control Interno al
conjunto de planes, métodos y procedimientos, incluyendo la actitud de dirección de una
entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los objetivos
de control interno”41
.
Dentro del manual de auditoría de gestión, también se da a conocer que el control
interno tiene 5 componentes, similar a lo que establece el Acuerdo 039 CG debido a que
se trata una norma establecida por la misma entidad – Contraloría General del Estado.
1.5.1 ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA EVALUACIÓN DE LOS
COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
En el manual se encuentra una guía de los aspectos en los que se debe poner atención
para evaluar cada componente de control interno, lo que se detalla a continuación:
1.5.1.1 AMBIENTE DE CONTROL
1. Integridad y Valores éticos.- debe existir un código de ética o políticas
relacionadas con prácticas profesionales aceptables; la forma como se dan las
relaciones con funcionarios, otras entidades, etc.; y, la presión para alcanzar
objetivos de rendimiento poco realistas.
41
Contraloría General del Estado, Manual de Auditoría de Gestión, Abril 2002, p.44.
37
2. Compromiso de competencia profesional.- “la existencia de un manual de
clasificación de puestos que incluya la definición de las tareas; y, el análisis de
conocimientos y habilidades necesarias para la realización de un trabajo”42.
3. Filosofía de dirección y estilo de gestión.- naturaleza de los riesgos
organizacionales; la frecuencia de contactos entre la alta dirección y la dirección
operativa; y, las actitudes de la dirección respecto a la presentación de la
información financiera.
4. Estructura organizativa.- idoneidad de la estructura organizativa y capacidad de
flujo de información necesario para gestionar las actividades; la suficiencia de las
responsabilidades, conocimiento y experiencia de los directivos.
5. Asignación de autoridad y responsabilidad.- referente a asignar de
responsabilidades y autoridades; suficiencia de normas y procedimientos de control;
y, el número apropiado de personas relacionado con procesos de datos y
complejidad de actividades.
6. Políticas y prácticas de recursos humanos.- medida en que están vigentes las
políticas y procedimientos para contratación, formación, promoción y remuneración
de los empleados; la suficiencia de las acciones disciplinarias; idoneidad de los
criterios para seleccionar el personal.
1.5.1.2 VALORACIÓN DEL RIESGO
1. Objetivos globales.- “contestar si los objetivos se expresan clara y completamente;
la eficacia con que los objetivos globales se comunican al personal y a la alta
dirección; vinculación de las estrategias con los objetivos globales”43.
42
Contraloría General del Estado, Manual de Auditoria de Gestión, p.47. 43
Idem., p.49.
38
2. Objetivos asignados a cada actividad.- la conexión de los objetivos globales con
los objetivos por actividad; idoneidad de los recursos en relación con los objetivos;
y, participación de los objetivos por quienes ocupan puestos de responsabilidad a
todos los niveles y su grado de compromiso con el logro de dichos objetivos.
3. En los riesgos.- idoneidad de los mecanismos para identificar los riesgos externos e
internos; identificación de los riesgos relevantes que pueden impactar las
actividades; integridad y relevancia del proceso de análisis de riesgos y la
determinación de acciones oportunas y necesarias.
4. Gestión de cambio.- existencia de mecanismos para prever, identificar y reaccionar
ante los acontecimientos y actividades rutinarias que inciden para el logro de los
objetivos globales y específicos; y, existencia de mecanismos para identificar y
reaccionar ante los cambios que puedan afectar a la entidad.
1.5.1.3 ACTIVIDADES DE CONTROL
Aquí se debe considerar el contexto de las directrices establecidas por la dirección para
afrontar los riesgos relacionados con las actividades de cada actividad importante,
tomando en cuenta la relación de éstas con la respectiva evaluación de los riesgos y si
son apropiadas para el cumplimiento de las tareas de la dirección.
1.5.1.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1. Información.- información interna y externa, y el suministro de los informes
relacionados a los objetivos establecidos; el suministro de información a las
adecuadas personas con el suficiente detalle y oportunidad; y, el apoyo de la
dirección en el desarrollo de los sistemas de información entregando los recursos
humanos y económicos necesarios.
2. Comunicación.- la comunicación eficaz al personal sobre sus funciones y
actividades de control; establecimiento de líneas para denuncias; la sensibilidad de la
39
dirección para tomar en cuenta las propuestas del personal para el mejoramiento; el
nivel de comunicación con el público y terceros; la adecuada comunicación
horizontal; y, el seguimiento de la dirección sobre las informaciones recibidas de los
usuarios, de los organismos de control y otros.
1.5.1.5 ACTIVIDADES DE MONITOREO O SUPERVISIÓN
1. Supervisión continuada.- las actividades que se pueden mencionar en este punto
son:
- Adecuada comunicación de información interna
- Cotejar información entre la parte contable y la parte física
- Llevar a cabo las recomendaciones de los auditores tanto internos como
externos, así como la eficacia de las tareas de auditoría interna
- Efectuar reuniones en las que se pueda dar una opinión acerca del
funcionamiento de los controles
- Realizar encuestas al personal acerca del cumplimiento del código de conducta y
de las tareas de control críticas.
2. Evaluación puntual.-la frecuencia y el alcance de las evaluaciones del sistema de
control interno; idoneidad del proceso de evaluación, si la metodología para evaluar
el sistema es lógica y adecuada; y, adecuado volumen y calidad de la
documentación.
3. Comunicación de las deficiencias.- existencia de un mecanismo para comunicar
deficiencias detectadas en el control interno; idoneidad de los procedimientos de
comunicación y de las acciones de seguimiento.
40
1.5.2 FLUJO DEL PROCESO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
Fuente: Manual de Auditoría de Gestión – Contraloría General del Estado
INICIO
FIN
FASE I Conocimiento Preliminar
- Visita de observación entidad
- Revisión archivos papeles de trabajo
- Determinar indicadores
- Detectar el FODA
- Evaluación estructura control interno
- Definición de objetivo y estrategia de
auditoría.
FASE II Planificación
- Análisis información y documentación
- Evaluación de control interno por
componentes.
- Elaboración Plan y Programas.
FASE III Ejecución
- Aplicación de programas
- Preparación de papeles de trabajo
- Hojas resumen hallazgos por componente
- Definición estructura del informe.
FASE IV Comunicación de Resultados
- Redacción borrador del informe
- Conferencia final para lectura del informe
- Obtención criterios entidad
- Emisión informe final, síntesis y
memorando de antecedentes
FASE V Seguimiento
- De hallazgos y recomendaciones al término
de la auditoría.
- Recomprobación después de uno o dos
años.
Memorando de
Planificación
Programas de
Trabajo
Papeles de
Trabajo
Archivo
Perm.
Archivo
Borrador del
Informe
Borrador
Conferencia
Final
Informe Final
41
Como se puede observar en el gráfico del proceso de la Auditoria de Gestión en la Fase I
Conocimiento Preliminar, se encuentra la evaluación de la estructura del control interno,
para efectuar dicha evaluación, en la auditoría se realizan los cuestionarios de control
interno, mediante los cuales, se podrá obtener información y realizar una evaluación
preliminar de la estructura del control interno dentro de la entidad.
En la Fase II Planificación, claramente podemos ver que en dicha fase se encuentra
incluida la actividad de la evaluación del control interno por componente, en donde, al
igual que en la fase I, se realizan cuestionarios de control interno, con la diferencia de
que estos últimos son cuestionarios más específicos que ayudarán a determinar la
existencia o falta de controles ya sea por departamento o actividad, basándose en los ya
mencionados componentes de control interno.
42
CAPÍTULO II: DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL
2.1 FILOSOFÍA INSTITUCIONAL
“Es un conjunto de valores y principios que constituyen paulatinamente el marco de
referencia de la misión. Su manifestación se basa en la integridad ética-moral de la
institución, además de su compromiso con la población”44
.
La Policía Nacional es una institución profesional y técnica, subordinada al Ministerio
del Interior, con personería jurídica, autonomía administrativa y financiera, organizada
bajo el sistema jerárquico disciplinario, centralizado y único.
El control de combustible se efectúa en la DGL-PN (Dirección General de Logística de
la Policía Nacional), por lo que se tomará en cuenta varios aspectos de la filosofía
institucional referidos al mismo. La DGL-PN es un organismo administrativo de la
Policía Nacional que tiene por objeto planificar, coordinar, asesorar y administrar el
recurso material y logístico institucional.
2.1.1 HISTORIA
En los primeros años de la República se sostenían los sistemas administrativos
implantados por el Libertador Simón Bolívar en la Gran Colombia, en consecuencia, los
Municipios conservaban características idénticas a los antiguos cabildos, incluyendo lo
relacionado a la intervención policial.
En el comienzo la Policía no era una institución nacional, pues su acción no sobrepasaba
los linderos provinciales o cantonales. Con el pasar de los años cada vez se han ido
mejorando y regulando Leyes, reglamentos, así como también la administración en
general de la Institución, así, poco a poco se empezaban a dar pasos para la organización
de la Policía como Institución Nacional, ya que en febrero de 1848, es aprobado por el
44
Policía Nacional del Ecuador, Reformulación Plan Estratégico de Modernización y Transformación
Integral de Policía Nacional del Ecuador para el Siglo XXI, 2010,
http://www.policiaecuador.gov.ec/fileadmin/policiaecuador-
repositorio/Archivos/PLAN_ESTRATEGICO_POLICIA_NACIONAL_revisado.pdf
43
Ejecutivo el Reglamento expedido por el Municipio de Quito, sentándose bases para una
función policial menos localista, pues comparte responsabilidades con el poder central.
Después de 20 años, en 1884 se promulga una disposición creando un Orgánico para la
Policía, en el que se contempla la organización de cuerpos policiales que deben cubrir
las principales ciudades del país.
En 1895 se organiza la Policía Rural, en la ciudad de Quito, se organiza una Policía de
Investigaciones y Seguridad y además una Policía de Fronteras, estas policías pronto se
terminaron por su formación rudimentaria y sin sentido profesional.
Pasan los años sin que se produzcan mayores novedades, aunque siempre se hace
presente la preocupación de los gobiernos por estructurar un Cuerpo Policial
técnicamente estructurado.
En el año 1924, se expide un reglamento que contiene disposiciones importantes para la
organización policial, que pone a la Institución bajo el único mando del Director General
responsabilizando en sus funciones a cada uno de sus miembros.
El 3 de agosto de 1928, el Congreso Nacional, decreta la formación de un Cuerpo de
Carabineros, pero la desorganización en que vivía el país determinó un fracaso.
En 1938 se inicia una nueva etapa en la historia de la Policía, la cual da comienzo a la
profesionalización del hombre policía y el Gobierno trata de complementar la formación
y estructuración de la Policía, por ello se expide un Decreto denominado “Cuerpo de
Carabineros” que para el siguiente año es reemplazado.
En el año de 1943 se efectuaron algunas reformas a la Ley Orgánica y se crea la Escuela
Fundamental de Policía.
El 1 de junio de 1944 y el día 6 de junio del mismo año se transforma el Cuerpo de
Carabineros en “Guardia Civil Nacional” y encarga a la Asamblea Constituyente, como
44
recomendación del Ejecutivo, el expedir una nueva Ley Orgánica que de una nueva
modalidad a la organización policial.
El 12 de enero de 1949, se organiza la Policía Rural sujeta a leyes propias y
funcionamiento independiente.
En 1953, mediante decreto expedido por Velasco Ibarra se cambia la denominación de
Guardia Civil Nacional a “Policía Nacional”.
En el año de 1956 unificó los mandos urbano y rural, dando término a la autonomía en
que venía desenvolviéndose la Policía Rural.
A principios de 1965 se produce la anexión definitiva del Ecuador a la Organización
Internacional de Policía Internacional INTERPOL. Así mismo se crea en el Ministerio
de Gobierno la Subsecretaría de Policía, organismo de alto nivel para el asesoramiento
administrativo y técnico del mencionado ministerio en asuntos fundamentales y de
coordinación entre esta Secretaría de Estado y la Institución Policial.
Con el pasar de los años se han expedido leyes y reglamentos que ayudan al mejor
funcionamiento de la institución, tales son los casos de: la Ley de Situación Policial y
Ascensos, la Ley de Función Judicial de la Policía, así mismo se publican en el Registro
Oficial nuevas codificaciones de los Códigos Penal y Procedimiento Penal de actual
vigencia, la Ley de Personal, la Ley y el Reglamento del Servicio de Cesantía, la Ley
Orgánica de la Policía Nacional, muchas de las cuales son de actual vigencia.
La Policía Nacional ha venido año a año alcanzando logros cada vez
más significativos, gracias al trabajo tesonero y sacrificado de todos sus
miembros, lo que ha merecido reconocimiento de los Poderes del Estado,
la Prensa y la Ciudadanía, que ven en ella a la Institución noble garantía
de la paz y seguridad ciudadana. En los actuales momentos la Policía
marcha segura y con paso firme hacia adelante, con la seguridad de
alcanzar un futuro enaltecedor.45
45
Policía Nacional del Ecuador, Breve Síntesis Histórica de la Policía Nacional del
Ecuadorhttp://www.policiaecuador.gov.ec/index.php?id=historia
45
2.1.2 UBICACIÓN GEOGRÁFICA
La Policía Nacional es una institución que cumple sus funciones a nivel nacional, se
encuentra en todas las provincias del Ecuador, es así que se encuentran divididos
inicialmente en cuatro distritos conformados de la siguiente manera:
Distritos de la Policía Nacional
DISTRITO 1 DISTRITO 2 DISTRITO 3 DISTRITO 4
Pichincha Chimborazo Azuay Guayas
Imbabura Cotopaxi Loja Los Ríos
Carchi Tungurahua Zamora Chinchipe Santa Elena
Orellana Bolívar Morona Santiago Galápagos
Sucumbíos Pastaza Cañar El Oro
Esmeraldas Napo Manabí
Sto. Domingo
de los Tsáchilas
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
Cada distrito está regido por el Comandante de Distrito y también tenemos un
Comandante por cada provincia. En cada provincia están las unidades denominadas
descentralizadas.
Así también se conoce que el personal policial presta servicios que funcionan y ejercen
en varios cantones, parroquias y ciudades como son:
- Dirección Nacional de Policía Especializada para Niños, Niñas y Adolescentes –
DINAPEN
- Dirección Nacional de Salud – DNS
- Dirección Nacional de Comunicaciones – DINACOM
- Dirección Nacional Antinarcóticos – DNA
- Dirección Nacional de Educación – DNE
46
- Dirección Nacional de Migración – DNM
- Policía Judicial – PJ
- Policía Comunitaria
- Servicio de Investigaciones de Accidentes de Tránsito – SIAT
- Servicio de Tránsito
- Servicio Urbano y Rural
- Unidad de Lucha Contra el Crimen Organizado – ULCO
- Unidad de Investigación de Delitos Hidrocarburíferos – UIDH
- Unidad de Protección de Medio Ambiental – UPMA
- Unidad Técnica de Control de Armas – UTCA
- Unidad de Equitación y Remonta – UER
- Grupo de Operaciones Especiales – GOE
- Grupo de Intervención y Rescate – GIR
- Grupo Especial Móvil Anti-narcóticos – GEMA
- Centro de Adiestramiento Canino – CAC
La sección de Control de Combustible funciona en la DGL (Dirección General de
Logística), que se encuentra en la Comandancia General conocido como el órgano
máximo de comando y administración de la Policía Nacional, específicamente la
Comandancia General se ubica en el Distrito Metropolitano de Quito, Av. Amazonas
N35-113 y Corea. El Regimiento Quito No. 1 también conocido como la Unidad de
Vigilancia Centro Occidente se ubica en la Av. Mariana de Jesús y Calixto.
2.1.3 BASE LEGAL
La normativa en la cual se fundamenta la institución policial es la siguiente:
1. Constitución Política de la República del Ecuador: es la carta magna en donde se
establecen las normas fundamentales que amparan los derechos y libertades,
organizan el Estado y las instituciones democráticas e impulsan el desarrollo
económico y social.
47
2. Ley Orgánica de la Policía Nacional: es una Ley que establece la misión,
organización y funciones de la Policía Nacional.
3. Ley de Personal de la Policía Nacional: La presente Ley regula la carrera policial, establece derechos y
obligaciones de sus miembros, garantiza su estabilidad, propende a su
especialización y perfeccionamiento; y, asegura la selección a base de un
sistema de evaluación por capacidad y méritos en el ejercicio de la
función determinada por la Constitución Política de la República y las
Leyes.46
4. Reglamento de Disciplina de la Policía Nacional: es el conjunto de normas que
sancionan el mal comportamiento y conducta de todos los miembros en servicio
activo de la Policía Nacional, cuando han contravenido la normativa legal que rige el
cumplimiento en funciones profesionales policiales.
5. Directiva No. 2006-001-DGL (Dirección General de Logística): es un documento
que tiene por finalidad normar el abastecimiento y consumo de combustible en los
vehículos pertenecientes a la Policía Nacional y de esta forma evitar un consumo
excesivo y anti técnico. Basado en un estudio técnico que establecen parámetros de
consumo de combustible dependiendo del tipo de vehículo y otros aspectos más a
considerar.
6. Proyecto de Reforma al Reglamento Orgánico Funcional de la DGL:
Dicho reglamento tiene por finalidad establecer las normas de orden general que
rigen los procesos relativos a las necesidades logísticas y de transporte para afrontar
situaciones normales y emergentes que deba afrontar la institución.
7. Proyecto de Reforma a la Directiva para el Abastecimiento de Combustible:
actualmente se ha desarrollado un nuevo documento con estudios actualizados que
reemplace a la anterior Directiva, el cuál aún se encuentra en trámite, es decir que
aún no se ha aprobado, reglamento bajo el cual se regirá el control de combustible a
nivel nacional.
46
Ley de Personal, Art 1. p.1.
48
8. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública: es la Ley bajo la
cual se deben regir y efectuar todas las compras ya sean de bienes, servicios y/o
construcción de obras.
2.1.4 MISIÓN INSTITUCIONAL
La Policía Nacional es una institución estatal de carácter civil, armada,
técnica, jerarquizada, disciplinada, profesional y altamente
especializada, cuya misión es atender la seguridad ciudadana y el orden
público y proteger el libre ejercicio de los derechos y la seguridad de las
personas dentro del territorio nacional.47
MISIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA
“Asesorar, planificar, determinar y atender las necesidades de servicios y materiales
logísticos de la Institución; asegurando una adecuada gestión y asignación de los
mismos, de conformidad al marco legal vigente”48
.
2.1.5 VISIÓN INSTITUCIONAL
“Policía Nacional honesta, respetuosa de los Derechos Humanos, efectiva en el
cumplimiento de la misión que brinde calidad de servicio a la ciudadanía”49
.
VISIÓN DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA
La Dirección General de Logística será un organismo técnico
profesional, efectiva y eficiente, a cargo del abastecimiento logístico para
las diferentes dependencias policiales, mediante la aplicación de
procesos de calidad que coadyuven al desempeño competitivo de las
diferentes funciones institucionales.50
47
Constitución de la República del Ecuador, Art. 163, p.92. 48
Policía Nacional del Ecuador, http://dgl.policiaecuador.gob.ec/index.php?id=824 49
Idem., http://www.policiaecuador.gov.ec/index.php?id=vision 50
Idem., http://dgl.policiaecuador.gob.ec/index.php?id=823
49
2.1.6 OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Los objetivos estratégicos se enfocan directamente al cumplimiento, atendiendo una
articulación lógica, y que se dé cumplimiento a la misión y visión compartida, lo que
conllevará a la efectividad y calidad en el servicio, mediante los siguientes objetivos.
Gestión estratégica del talento humano
- Fortalecer la gestión del talento humano y mejorar los niveles de formación,
cultural y técnica de los miembros de la Institución.
Policía humanizada al servicio de la comunidad
- Fortalecer la capacidad operativa de los servicios policiales para aumentar los
niveles de seguridad e incrementar permanentemente el nivel de satisfacción de
la comunidad.
Gestión de calidad y desarrollo institucional
- Generar el manejo eficiente de los recursos institucionales necesarios para
garantizar la prestación del servicio policial.
“OBJETIVOS DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA”51
Tal y como lo establece la página de la Policía Nacional, los objetivos son los siguientes:
Objetivo General:
Mantener una coordinación permanente con las demás unidades policiales a nivel
nacional, en la supervisión y control del uso adecuado y lícito de los bienes públicos que
posee la Institución Policial, logrando con ello un servicio de calidad en beneficio de la
colectividad en general.
51
Policía Nacional del Ecuador, http://dgl.policiaecuador.gob.ec/index.php?id=822
50
Objetivos Específicos:
- Planificar, organizar, dirigir y coordinar las actividades referentes a la
administración del recurso material y logístico de la Policía Nacional;
- Asesorar al Comandante General en el ámbito de su competencia;
- Determinar las necesidades de abastecimiento, adquisición, distribución y/o
construcción y mantenimiento de edificios, vehículos y equipos;
- Elaborar el Plan Anual de Contrataciones de la planta central de la Comandancia
General de la Policía Nacional;
- Establecer y mantener actualizada la doctrina de logística policial, supervisando
su cumplimiento;
- Supervisar la elaboración y mantener actualizada la planificación estratégica de
logística, para apoyar las Directivas de la Jefatura de Estado Mayor, tendientes a
la supervisión, desarrollo y cumplimiento de las operaciones policiales;
- Difundir, en el ámbito nacional, la política de aplicación de una economía de
abastecimientos, que permita a la Policía Nacional, utilizar los recursos
presupuestarios para solventar sus necesidades prioritarias;
- Promulgar políticas tendientes a optimizar la administración logística de la
Policía Nacional, que considere el mantenimiento, recuperación y reemplazo del
material y equipo obsoleto;
- Controlar y supervisar el uso adecuado de los bienes públicos, equipos,
edificaciones, armamento y municiones, destinados a las Direcciones, Comandos
y Unidades Policiales del país;
- Controlar a nivel nacional el armamento entregado al personal policial, conocer
novedades existentes en los rastrillos y determinar saldos de todos los materiales
en base a la información mensual remitida por cada unidad;
51
- Determinar las políticas de seguridad a los rastrillos de las unidades policiales a
nivel nacional;
- Realizar la distribución de los vehículos institucionales a nivel nacional,
conforme a los políticas y necesidades emanadas por el escalón superior y
controlar su uso adecuado;
- Supervisar la distribución y uso de combustibles a nivel nacional.
2.1.7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional es la forma en que se dividen, agrupan y coordinan las
actividades de la organización en cuanto a las relaciones entre los gerentes y los
empleados. La finalidad de una estructura organizacional es establecer un sistema de
papeles que han de desarrollar los miembros de una entidad para trabajar juntos de
forma óptima y que se alcancen las metas fijadas en la planificación.
La estructura orgánica de la Policía Nacional se encuentra en la Ley Orgánica que rige a
la misma institución. A continuación se presenta la estructura orgánica actual de la
DGL:
52
Estructura Organizacional en la Policía Nacional
Fuente: http://dgl.policiaecuador.gob.ec/index.php?id=819
Estructura Orgánica del Departamento Financiero y de Control de Combustible a Nivel
Nacional:
Fuente: DGL-PN
Elaborado por: CBOS. Lorena Varela F.
53
Fuente: DGL-PN
Elaborado por: CBOS. Lorena Varela F.
2.1.8 ESTRUCTURA FUNCIONAL
La institución no cuenta con un organigrama funcional.
2.2 ANÁLISIS FODA
Es una herramienta cuantitativa – cualitativa que facilita el análisis del ambiente de la
institución y facilita una rápida visualización del escenario actual en el que se encuentra
la misma, describiendo al interior las falencias o debilidades, así como las habilidades o
fortalezas de la Institución. Además, aclara la situación externa por medio del estudio
de las condiciones positivas o negativas que podrían afectar a la institución conocidas
como amenazas; o, que podrían beneficiarla conocida como oportunidades.
54
“Las fortalezas y debilidades son parte del mundo interno de la entidad, que puede
influir directamente en el futuro. Las oportunidades y amenazas tienen lugar en el
mundo externo de la entidad, que no es controlable pero si influye”52
.
Fuente: Gerencia Pública Integral, Francisco Silva García.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
2.2.1 ANÁLISIS EXTERNO
FACTORES POLÍTICOS
Los factores políticos tienen que ver con la participación del gobierno central respecto a
las diversas industrias, a las presiones ejercidas por grupos de interés, posiciones de los
candidatos a cargos políticos, etc.
La incertidumbre política es incesante en nuestro país, caracterizada por la existencia de
muchos partidos políticos, con lo que se refleja una falta de idealismo y fidelidad de los
52
Moreno, Galo, Manual de Planificación Estratégica, p. 61.
ANÁLISIS FODA
ANÁLISIS INTERNO ANÁLISIS EXTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES AMENAZAS OPORTUNIDADES
ASPECTOS
POSITIVOS
Con que cuenta la INSTITUCIÓN
Fuerzas que ayudan
a la gestión y al cumplimiento de la
misión
ASPECTOS
NEGATIVOS
Con que cuenta la INSTITUCIÓN
Fuerzas que impiden
la gestión y el cumplimiento de la
misión
ASPECTOS
NEGATIVOS
Del entorno de la INSTITUCIÓN
Fuerzas que hay que
evitarlas y si es
posible combatirlas
ASPECTOS
POSITIVOS
Coyunturales con los que cuenta la
INSTITUCIÓN
Fuerzas que hay que
utilizarlas
PARA
APOYARLAS
PARA
ELIMINARLAS PARA
EVITARLAS
PARA
APROVECHARLAS
55
afiliados a estos partidos, generando así la inestabilidad y desconfianza hacia la clase
política y dirigente del país.
El Eco. Rafael Correa es el actual Presidente que asumió el cargo desde enero de 2007,
su gobierno se ha caracterizado por continuos procesos electorales que derivaron en una
nueva Constitución Política y en el establecimiento de una Asamblea Nacional formada
mayoritariamente por militantes de PAIS, el partido oficialista, organismo que se ha
encargado de aprobar las leyes enviadas por el ejecutivo, así pues, han existido cambios
y nuevas reformas en la política nacional, se han creado, modificado, derogado un sin
número de leyes, reglamentos, códigos, y demás marco legal que en definitiva han
tenido efecto en la sociedad.
En el primer período presidencial se caracterizó por ser fuente de altos ingresos para el
Estado. Este panorama favorable para el Presidente y su buró político, podría hacer
presumir que nos encontramos transitando por una senda de bienestar y desarrollo.
Varios empresarios ecuatorianos han sufrido los embates de una crisis internacional, las
continuas crisis diplomáticas con otros países, los continuos cambios, lo que ha incidido
negativamente en el volumen de las exportaciones y ha reducido los montos de las
remesas que envían los emigrantes ecuatorianos a sus familiares, traduciéndose en
menor producción y mayor desempleo.
Los momentos de crisis, pueden generar oportunidades, en el caso de Ecuador pueden
servir para la introducción de reformas en políticas públicas que generen crecimiento
económico y bienestar.
Con fecha 21 de enero de 2011, el Presidente de la República emite el Decreto Ejecutivo
632, con el que se ordena la reorganización de la Policía Nacional, disponiendo que la
representación legal, judicial y extrajudicial, sea asumida por el Ministerio del Interior.
56
“Los bienes muebles e inmuebles de propiedad de la Policía Nacional con los que
cumplía las atribuciones que por este Decreto se asignan al Ministerio del Interior, se
traspasarán también a esta entidad”53
.
FACTORES ECONÓMICOS
- PIB
En el año 2010, el PIB per cápita se incrementó en 2.12% (al pasar de USD 1,722.2 en
2009 a USD 1,758.8 en 2010), resultado de la recuperación de la crisis económica
mundial del año 2009. El PIB del Ecuador presentó un crecimiento de 3.58% en el año
2010.
Fuente: http://www.bce.fin.ec/frame.php?CNT=ARB0000019
53
DECRETO EJECUTIVO No. 632, Disposición Transitoria Segunda, Párrafo 2.
57
- INFLACIÓN
En marzo 2011, la inflación mensual (0,34%) continúa desacelerándose respecto a la de
los meses anteriores: enero 0,68% y febrero 0,55%; sin embargo, el porcentaje
alcanzado fue superior al del mismo mes del año anterior (0,16%). En términos anuales,
la inflación presentó una tendencia creciente en los tres primeros meses del año 2011,
ubicándose en marzo en 3.57%
En términos del uso de combustible, el precio de éste se ha mantenido estable en los
últimos años, lo cual se considera beneficioso en el caso de la asignación del
presupuesto de esta partida de gasto.
Fuente: http://www.bce.fin.ec/frame.php?CNT=ARB0000019
FACTORES SOCIALES
La sociedad ecuatoriana se ha visto envuelta en ciertos cambios que en la actualidad se
han vuelto más notorios, tal es el caso del incremento de la violencia social, la
delincuencia y la criminalidad, eso se debe a ciertos factores entre los cuales tenemos:
falta de educación, desempleo, migración, violencia intrafamiliar, entre otros.
58
El Ecuador enfrenta un incremento de la delincuencia que la sociedad nunca ha
experimentado, un ejemplo de esto son los crímenes violentos que constantemente se
observan y escuchan en los medios de comunicación. Entre los crímenes se encuentran
el secuestro exprés y el sicariato, asimismo, apreciamos también varios robos por medio
de la escopolamina, atracos en de agencias bancarias, asaltos a las gasolineras, ajustes de
cuentas etc.
A continuación se muestran los gráficos del comportamiento de la delincuencia de enero
a agosto del año 2010 comparado con enero a agosto del año 2011, en los cuales se
demuestra el incremento de la violencia en diferentes aspectos de la misma.
Fuente: Dirección Nacional de la Policía Judicial e investigaciones,
http://www.dnpj.gob.ec/portal/images/Documentos/ene-agosto.pdf
59
Fuente: Dirección Nacional de la Policía Judicial e investigaciones,
http://www.dnpj.gob.ec/portal/images/Documentos/ene-agosto.pdf
Fuente: Dirección Nacional de la Policía Judicial e investigaciones,
http://www.dnpj.gob.ec/portal/images/Documentos/ene-agosto.pdf
60
Fuente: Dirección Nacional de la Policía Judicial e investigaciones,
http://www.dnpj.gob.ec/portal/images/Documentos/ene-agosto.pdf
Fuente: Dirección Nacional de la Policía Judicial e investigaciones,
http://www.dnpj.gob.ec/portal/images/Documentos/ene-agosto.pdf
61
- EMPLEO Y DESEMPLEO
Fuente: http://www.bce.fin.ec/frame.php?CNT=ARB0000019
De la PEA (Población Económicamente Activa) la mayor parte integran los
subocupados son aquellas personas que trabajan menos de 35 horas semanales y están
dispuestos a trabajar más horas, seguido se observa que los ocupados plenos ocupan el
segundo lugar, en tercer lugar encontramos a los desempleados y por último tenemos a
los ocupados no clasificados que son las personas que estando ocupadas no se
encuentran clasificados dentro de ningún sector. De manera general el porcentaje de
personas ocupadas ha incrementado en el primer trimestre del 2011, en relación a los
anteriores años, por tal razón las demás variables han disminuido.
- SALARIOS
El Gobierno Nacional incrementó los sueldos de todos los policías, para lograr el
fortalecimiento institucional de la Policía Nacional, se incrementó en un promedio de
9.1 por ciento los sueldos que reciben los hombres y mujeres que conforman esta
institución.
Según publicación del Registro Oficial Nro. 452, del jueves 19 de mayo, el Ministerio de
Relaciones Laborales fijó las escalas remunerativas de los servidores y servidoras
públicas de las Fuerzas Armadas y de la Policía Nacional.
En el nuevo presupuesto de la Policía, que asciende a USD 800’142.972, también se
62
incluye al personal que presta los servicios en la provincia Insular de Galápagos.
En la actualidad la Policía tiene en sus filas cerca de 40 000 uniformados. Entre ellos se
incluye a 7664 policías, 21 422 cabos, 1240 subtenientes, rangos que dentro de la
jerarquía policial copan la mayoría del personal al servicio de la Institución.
Según la Resolución Nº MRL-2012-0053, Escala Remunerativa de las servidoras y
servidores públicos en servicio activo de la Policía Nacional del Ecuador, se resuelve:
Art. 1.- Emitir la escala de remuneraciones para las servidoras y servidores públicos en
servicio activo de la Policía Nacional correspondientes al año 2012, de acuerdo a la
siguiente escala:
Escala Remunerativa de las servidoras y servidores públicos en servicio activo de la
Policía Nacional del Ecuador correspondiente al año 2012
GRADOS DE SERVIDORES/AS DE LA
POLICÍA NACIONAL
REMUNERACIONES
2012
GENERAL SUPERIOR $ 5.560,00
$ 5.481,00
GENERAL INSPECTOR $ 5.340,00
$ 5.242,00
GENERAL DE DISTRITO $ 4.817,00
$ 4.713,00
CORONEL
$ 4.247,00
$ 4.164,00
$ 4.083,00
$ 4.002,00
TENIENTE CORONEL
$ 3.404,00
$ 3.337,00
$ 3.272,00
$ 3.208,00
MAYOR
$ 2.829,00
$ 2.772,00
$ 2.721,00
$ 2.669,00
63
GRADOS DE SERVIDORES/AS DE LA
POLICÍA NACIONAL
REMUNERACIONES
2012
CAPITAN
$ 2.526,00
$ 2.520,00
$ 2.481,00
$ 2.432,00
$ 2.390,00
TENIENTE
$ 1.810,00
$ 1.804,00
$ 1.798,00
$ 1.762,00
$ 1.735,00
SUBTENIENTE
$ 1.579,00
$ 1.548,00
$ 1.518,00
$ 1.488,00
$ 1.462,00
SUBOFICIAL MAYOR $ 2.669,00
$ 2.618,00
SUBOFIAL 1RO.
$ 2.520,00
$ 2.481,00
$ 2.432,00
$ 2.390,00
SUBOFICIAL 2DO.
$ 1.810,00
$ 1.804,00
$ 1.798,00
$ 1.762,00
$ 1.735,00
SARGENTO 1RO.
$ 1.579,00
$ 1.548,00
$ 1.518,00
$ 1.488,00
$ 1.462,00
SARGENTO 2DO.
$ 1.353,00
$ 1.327,00
$ 1.301,00
$ 1.275,00
$ 1.254,00
CABO 1RO.
$ 1.212,00
$ 1.188,00
$ 1.165,00
$ 1.143,00
64
GRADOS DE SERVIDORES/AS DE LA
POLICÍA NACIONAL
REMUNERACIONES
2012
CABO 2DO.
$ 1.102,00
$ 1.080,00
$ 1.059,00
$ 1.038,00
$ 1.020,00
POLICIA
$ 1.002,00
$ 987,00
$ 967,00
$ 948,00
$ 933,00
Fuente: Policía Nacional del Ecuador, http://dnf.policiaecuador.gob.ec/index.php?id=3821
FACTOR GEOGRÁFICO
La Policía Nacional es una institución que cubre con su servicio todos los rincones del
país, incluso tiene representación a nivel internacional. Además, para el cumplimiento
de sus funciones específicas, la Policía Nacional posee relaciones de todo tipo con
diversas instituciones tanto públicas como privadas, y en relación al tema que nos ocupa
fundamentalmente en los procesos de contratación pública para la adquisición de bienes,
servicios o construcción de obras.
FACTOR TECNOLÓGICO
Se debe brindar una visión conmensurada del mercado referente a tecnología para así
tener una idea clara de la disponibilidad tecnológica existente en el medio para
implementar a la entidad de una manera rápida y óptima.
Los continuos avances y desarrollos tecnológicos que sean de ayuda para mejorar los
controles y reducción de costos, siempre serán beneficiosos y convenientes para las
empresas, sobre todo para aquellas que tienen las facilidades de acceder o adquirir
dichos tecnologías.
65
Así también en el funcionamiento de la Policía Nacional y fundamentalmente en el
control de combustible a nivel nacional, el factor tecnológico tiene una importancia
preponderante; por cuanto, los avances en conocimiento de electrónica facilita el
procedimiento que tiene como objetivo el presente tema.
2.2.2 ANÁLISIS INTERNO
CLIENTES
El principal servicio que la Policía Nacional como lo menciona en su razón de ser es
atender la seguridad ciudadana, el orden público y proteger el libre ejercicio de los
derechos y la seguridad de las personas dentro del territorio nacional, por ello, se
considera como principales y únicos clientes a todo el pueblo ecuatoriano o extranjeros
que transiten por el territorio nacional. La Policía Nacional mantiene una experiencia en
la prevención e investigación de delitos, por lo que han logrado resolver muchos casos
de violencia, criminalidad, etc.
Al conocer que brinda un servicio a nivel nacional, se conoce que falta cubrir varios
lugares dentro del mismo, así también tener un conocimiento más amplio de las
necesidades específicas de quienes usan este servicio, los mismos que exigen obtener un
servicio de calidad para mantener la tranquilidad y seguridad de tránsito en el país.
PROVEEDORES
Para poder brindar un servicio óptimo y de calidad, la Policía Nacional cuenta con un sin
número de proveedores tanto nacionales como internacionales ya sea en el caso de
armamento, uniformes, materiales para oficina, equipos informáticos, suministros de
defensa, vehículos, tecnologías, entre otros registrados en el RUP (Registro Único de
Proveedores) que consta en el INCOP (Instituto Nacional de Compras Públicas), dentro
de los cuales relacionado al control del combustible, los proveedores con el perfil
adecuado son los que se mencionan a continuación:
66
• VICOMBUSTIBLES CIA. LTDA.
• ANETA Estación de Servicio
• GASOLINERA “LOS PINOS”
Los proveedores que se contratan se rigen bajo el Sistema Nacional de Contratación
Pública, su Reglamento y demás legislación conexa, en base a lo cual se encarga de
encontrar a las mejores empresas proveedoras tanto de bienes y servicios, que cubran los
requisitos y necesidades planteadas por la entidad pública.
COMPETENCIA
Se puede conocer que en el país, según lo establece la Constitución del Ecuador en el
Art. 158, la Policía Nacional y las Fuerzas Armadas son instituciones de protección de
los derechos, libertades y garantías de los ciudadanos, cada institución cumple lo que
establece la Constitución. Así también se puede mencionar a las diferentes empresas
privadas que prestan el servicio de seguridad con la diferencia que por tratarse de
empresas con fines de lucro, éstas cobran por el servicio que brindan.
En los últimos tiempos, en el servicio de tránsito, las municipalidades han ingresado a
realizar el servicio de tránsito, y así de cierta manera están efectuando una competencia
a la Policía Nacional.
REGULACIONES
A nivel institucional, las nuevas reformas legales crean un ambiente de incertidumbre
por el desconocimiento de los nuevos cambios que puedan surgir.
Dentro de la Institución se están efectuando una serie de regulaciones a las diferentes
normativas usadas en diferentes campos. Específicamente en la DGL-PN como se
mencionó anteriormente, se encuentra en proyecto de regulación las reformas
relacionadas al control de combustible, las que se mencionan a continuación:
67
- Proyecto de Reforma al Reglamento Orgánico Funcional de la DGL: este
reglamento se encuentra en proceso de elaboración, una vez terminado será
enviado al Honorable Consejo de Generales de la Policía Nacional para su
correspondiente revisión y aprobación. Cabe recalcar que el departamento
Financiero y Control de Combustible a Nivel Nacional no consta en el
Reglamento Orgánico Funcional de la DGL vigente; pero, se ha incluido dicho
departamento; el personal que labora, su perfil y funciones respectivas.
- Proyecto de Reforma a la Directiva para el Abastecimiento de Combustible:
dicho se encuentra en las instancias finales para su aprobación.
CAPACIDAD DIRECTIVA Y GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
El Departamento Financiero y Control de Combustible como tal no cuenta con procesos
y políticas específicas. La DGL-PN mantiene una filosofía corporativa adecuada lo que
ya se especificó anteriormente, contando con una amplia cobertura del servicio policial a
nivel nacional.
Relacionado a los controles, no se puede determinar la existencia o falta de controles
dentro de la Institución, se necesitaría realizar un estudio mucho más amplio; sin
embargo, en relación específicamente al Departamento de Control de Combustible a
Nivel Nacional, se puede mencionar que existen controles que se han empezado a
implantar desde enero del 2011, tales como:
- La revisión de la información del consumo de combustible de todas las unidades
policiales por mes.
- Cálculo del rendimiento de los galones consumidos y kilometraje recorrido por
vehículo.
- Determinación de excesos en el cupo diario y mensual de galones de combustible
entregados.
68
- Cotejar el registro del consumo combustible de los archivos recibidos vía mail
con la documentación física donde constan firmas de responsabilidad.
- Realiza y consolida el detalle de novedades encontradas a nivel nacional.
Los controles antes mencionados no son suficientes, determinándose de esta manera así
la falta de sistemas de control y eficiencia en el manejo de la información. Sin embargo
como un plan de mejora, se ha determinado la contratación de un sistema informático
que optimice el control en referencia.
Planes y proyectos
Lo más preponderante en la actualidad es el proyecto de reforma al reglamento de
control de abastecimiento de combustible para el parque automotor de la Policía
Nacional.
Presupuestos
Relacionado a los presupuestos, por tratarse de una entidad pública, es el Ministerio de
Finanzas del Ecuador, la institución que le asigna las correspondientes partidas
presupuestarias para los diferentes gastos que son necesarios para la operatividad de la
Policía Nacional, el referido Ministerio tiene conexión y trabaja en coordinación con las
unidades denominadas UDAF (Unidades de Dirección Financiera), así en cambio,
encontramos las unidades ejecutoras que dependen de una UDAF, dichas unidades se
determinan porque cada unidad ejecutora tiene su propio presupuesto y se caracterizan
además porque tienen su propio RUC.
El flujo e intercambio de información se lo realiza mediante el sistema llamado eSIGEF,
se pueden realizar modificaciones o creación de partidas presupuestarias de acuerdo a
las necesidades.
69
Motivación, liderazgo, supervisión
Motivar al personal es una entre tantas tareas indispensables para potenciar el desarrollo
de las competencias y la retroalimentación de su desempeño. Dentro de la entidad se
pueden destacar las siguientes fuentes de motivación para el personal:
• Aumentos salariales
• Continuas capacitaciones
• Reconocimientos, condecoraciones y ascensos.
La comunicación
La comunicación y flujo de información en el control del combustible se lo realiza
mediante documentación y correo electrónico para pasar la información de los diferentes
Comandos provinciales, unidades ejecutoras, etc. Así también mediante vía telefónica
cuando fuere necesario. Todo tipo de documentación que es enviado o recibido, contiene
una numeración, firma y sellos correspondientes; el cuerpo del documento tendrá una
descripción de la demás documentación adjunta.
Gestión del Talento Humano
La institución cuenta con una organización jerarquizada y disciplinada. Además
mantiene un sistema educativo policial integrado con mística y vocación de servicio
público por parte de sus integrantes.
70
2.2.3 MATRIZ EXTERNA: OPORTUNIDADES Y AMENAZAS
Concepto Oportunidad Amenaza
1. Factores Políticos
Sistema judicial sin credibilidad X
Inestabilidad política en el país X
Cambio de ideología política X
Débil marco normativo contra la criminalidad X
Continuos procesos electorales que generan cambios en
diversas áreas
X
Constantes cambios y reformas al marco legal en el país X
2. Factor Económico
Nivel bajo de inflación, se mantiene un precio regular del
combustible X
3. Factor Social
Incremento de la violencia social X
Disminución del nivel de desempleo X
Aumento de la criminalidad X
Estabilidad e incremento de los sueldos en el sector público X
4. Factor Tecnológico
Continuos avances y desarrollos tecnológicos X
Acceso a las tecnologías X
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
71
2.2.4 MATRIZ INTERNA: FORTALEZAS Y DEBILIDADES
Concepto Fortalezas Debilidades
1. Clientes
Clientes a nivel nacional, por lo cual falta cobertura en ciertos
lugares del país X
Los clientes exigen un servicio de calidad X
Mayor demanda de seguridad X
2. Proveedores
Brindan servicio adecuado X
Fidelidad a ciertos proveedores X
Buen sistema de contratación, seleccionar al proveedor que
cumpla todos los requisitos y satisfaga las necesidades
requeridas
X
3. Competencia
No tiene competencia X
Empresas privadas prestan servicio similar el cual se debe
pagar X
4. Regulación
Nuevas reformas a los reglamentos internos X
Fortalecimiento de la normatividad X
Incertidumbre por desconocimiento de las nuevas reformas X
5. Capacidad directiva y Gestión del talento humano
(Depto. Control de Combustible)
Falta políticas y procesos definidos y bien estructurados X
Estudio y elaboración de nuevos proyectos X
Uso del sistema eSIGEF por internet para mantener un
intercambio de información con el Ministerio de Finanzas. X
Accesibilidad al presupuesto que puede ser modificado de
acuerdo a las necesidades X
Convenios y alianzas con el sector privado X
Falta de controles X
Contratación de un sistema informático para mejorar el
control X
Personal motivado X
Aumento de incentivos salariales X
Continua rotación del personal X
Problemas recurrentes en procedimientos X
Imagen institucional X
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
72
PONDERACIÓN PARA LA MATRIZ
La matriz se desarrolla en cinco pasos:
1. Elaborar una lista de los factores relacionados a la entidad tanto oportunidades y
amenazas, como fortalezas y debilidades.
2. Asignar a cada factor un valor que varíe de 0,0 (sin importancia) a 1,0 (muy
importante). El valor indica la importancia relativa de dicho factor. Las
oportunidades reciben valores más altos que las amenazas, pero éstas también
pueden recibir valores altos si son demasiado adversas o severas. Los valores
adecuados se determinan analizando el factor y logrando un consenso de grupo. La
suma de todos los valores asignados a los factores debe ser igual a 1,0.
3. Asignar una clasificación de uno a cuatro a cada factor clave para indicar con cuanta
eficacia responden las estrategias actuales de la empresa a dicho factor, basados en el
siguiente cuadro:
Ponderación de la matriz FODA
CALIFICACIÓN DESCRIPCIÓN
1 Deficiente
2 Promedio
3 Por arriba del promedio
4 Excelente
Fuente: Fred R., David, Conceptos de Administración Estratégica, Editorial Pearson Educación,
9na Edición, 2003, p.110.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
4. Multiplicar el valor de cada factor por su clasificación para determinar un valor
ponderado.
73
5. Sumar los valores ponderados de cada variable para determinar el valor
ponderado total de la entidad.
Para elaborar la matriz FODA se toma en cuenta los valores ponderados con mayor
puntuación y se procede a desarrollar las estrategias:
- FO (maxi-maxi) maximizar tanto las fortalezas como las oportunidades
- FA (maxi-mini) maximizar las fortalezas y minimizar las amenazas
- DO (mini-maxi) minimizar las debilidades y maximizar las oportunidades
- DA(mini-mini) minimizar tanto las debilidades como las amenazas
74
2.2.5 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LOS FACTORES EXTERNOS (EFE)
FACTORES EXTERNOS VALOR CLASIFICACIÓN VALOR
PONDERADO
OPORTUNIDADES
Nivel bajo de inflación, se
mantiene un precio regular del
combustible 0,04 1 0,04
Disminución del nivel de
desempleo 0,08 3 0,24
Estabilidad e incremento de los
sueldos en el sector público 0,06 2 0,12
Cobertura del servicio policial a
nivel nacional 0,06 1 0,06
Continuos avances y desarrollos
tecnológicos 0,11 4 0,44
Acceso a las tecnologías 0,10 2 0,2
AMENAZAS
Sistema judicial sin credibilidad 0,06 2 0,12
Inestabilidad política en el país 0,09 3 0,27
Cambio de ideología política 0,05 1 0,05
Débil marco normativo contra la
criminalidad 0,07 2 0,14
Constantes cambios y reformas
al marco legal en el país 0,10 3 0,3
Incremento de la violencia social 0,11 3 0,33
Aumento de la criminalidad 0,07 3 0,21
TOTAL 1,00 2.65
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
75
2.2.6 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LOS FACTORES INTERNOS (EFI)
FACTORES INTERNOS VALOR CLASIFICACIÓN VALOR
PONDERADO
FORTALEZAS Brindan servicio adecuado 0,04 2 0,08
Fidelidad a ciertos proveedores 0,04 1 0,04
Buen sistema de contratación,
seleccionar al proveedor que cumpla
todos los requisitos y satisfaga las
necesidades requeridas 0,03 2 0,06
No tiene competencia 0,04 3 0,12
Empresas privadas prestan servicio
similar el cual se debe pagar 0,02 2 0,04
Nuevas reformas a los reglamentos
internos 0,06 3 0,18
Fortalecimiento de la normatividad 0,04 3 0,12
Estudio y elaboración de nuevos
proyectos 0,05 2 0,1
Uso del sistema eSIGEF por internet
para mantener un intercambio de
información con el Ministerio de
Finanzas. 0,02 1 0,02
Accesibilidad al presupuesto que
puede ser modificado de acuerdo a
las necesidades 0,03 2 0,06
Convenios y alianzas con el sector
privado 0,04 3 0,12
Contratación de un sistema
informático para mejorar el control 0,08 2 0,16
Personal motivado 0,04 3 0,12
Aumento de incentivos salariales 0,07 3 0,21
DEBILIDADES 0
Clientes a nivel nacional, por lo cual
falta cobertura en ciertos lugares del
país 0,04 2 0,08
Los clientes exigen un servicio de
calidad 0,02 2 0,04
Mayor demanda de seguridad 0,03 2 0,06
Incertidumbre por desconocimiento
de las nuevas reformas 0,03 2 0,06
Falta políticas y procesos definidos y
bien estructurados 0,07 3 0,21
Falta de controles 0,08 3 0,24
Continua rotación del personal 0,03 2 0,06
Problemas recurrentes en
procedimientos 0,04 2 0,08
Imagen institucional 0,06 2 0,12
TOTAL 1,00 2,38
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
76
2.2.7 MATRIZ FODA
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Disminución
del nivel de
desempleo
Continuos
avances y
desarrollos
tecnológicos
Acceso a las
tecnologías
Inestabilidad
política en el país
Constantes cambios
y reformas al marco
legal en el país
Incremento de la
violencia social
FORTALEZAS O1 O2 O3 A1 A2 A3
FO (MAXI MAXI) FA (MAXI MINI)
Nuevas reformas a los
reglamentos internos F1
Aprovechar los desarrollos tecnológicos para dar a
conocer y comunicar oportunamente las nuevas
reformas y cambios en los reglamentos internos.
(F1, O2)
Aprovechar los cambios positivos relacionados al marco legal en
el país, para generar cambios y mejoras en la regulación y
normativa interna. (F1, A1, A2, A3)
Contratación de un sistema
informático para el control F2
Establecer un cronograma de capacitación para dar
a conocer a todo el personal que maneje el sistema
el funcionamiento del mismo. (F2,O3)
Participar de la elaboración de las reformas internas para
fortalecer el departamento Financiero y Control de Combustible
a Nivel Nacional para brindar un servicio eficaz correspondiente
a operativos y vigilancia continua en donde es importante el uso
del parque automotor policial. (F1,A3)
Aumento de incentivos salariales F3
Infundir la contratación de personal nuevo y ávido de servir a la comunidad para cubrir las necesidades de seguridad y
disminuir la criminalidad y violencia en el país, basándose en las leyes y reglamentos, sin dejar a un lado la conducta
ética y profesional, determinando que todos los miembros policiales deben mantener un conocimiento adecuado de las
normas que deben seguir y cumplir. (F1, F3, O1, O2, A3)
DEBILIDADES DO (MINI MAXI) DA (MINI MINI)
Falta políticas y procesos
definidos y bien estructurados D1
Aprovechar los nuevos desarrollos y determinar las
mejoras para establecer un mejor funcionamiento
departamental, estableciendo una filosofía
departamental de tal manera que fortalezca el
funcionamiento del mismo. (D1, O1)
Proponer recomendaciones para la correcta distribución de
funciones, elaborar manuales de procedimiento y flujo gramas
para hacer del sistema de control interno una herramienta
funcional, que contribuya a la mejora en general de la institución
en cuanto a la participación y contribución de los vehículos y el
correspondiente combustible como un medio logístico para bajar
los índices de violencia y criminalidad. (D1, D2, A4)
Falta de controles e inadecuada
distribución de funciones
D2
Si bien es cierto que se planea contratar un nuevo
sistema de control, se debe complementar con el
establecimiento de políticas, mejoras en las
funciones, procesos. (D2, O3)
Imagen institucional
D3
Mejorar la imagen institucional, posicionarla como una Institución Policial eficaz y honesta. Investigar y dar a conocer
el personal que mancha el nombre y la imagen de la institución, a nivel nacional, de manera que contribuya a la
disminución de la violencia social, volviendo a captar la confianza de los ecuatorianos en la Policía Nacional. (D3, O1,
A4)
77
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA PARA LA PROPUESTA DE
MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3.1 AMBIENTE DE CONTROL
La entidad cuenta con un control interno que no se encuentra bien definido, pese a esto
en el 2010 se ha establecido un solo flujograma indicando el proceso de control de
combustibles, por lo tanto, es necesaria la evaluación de la situación actual para
determinar el nivel de riesgo debido a la falta de controles, de manera posterior se
efectuará la propuesta de mejora en el sistema de control interno.
A continuación, el flujograma actual del proceso de control de combustible que se
desarrolla como actividad principal en el Departamento Financiero y Control de
Combustible a Nivel Nacional:
Fuente: DGL
Elaborado por: E.C. Verónica Chango V.
INICIO
RECEPCIÓN DE LA
INFORMACIÓN VIA
CONFIRMA SI
EXISTE
INFORMACIÓN
VERIFICAR
INFORMACIÓN
CALCULAR RENDIMIENTO
COMBUSTIBLE
NOVEDADES
EN EXCESO
INFORMAR SR. JF
NOVEDADES
FIN
78
El flujograma que actualmente consta en el Departamento de Control de Combustible
indica el proceso simple que se realiza en dicho departamento. Contiene las actividades
o tareas que se realizan, pero no especifica el personal encargado de efectuar cada tarea.
El control de combustible se basa en la Directiva No. 2006-001-DGL-PN, PARA EL
ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIBLE A LOS VEHÍCULOS PERTENECIENTES
A LA POLICÍA NACIONAL, la cual contiene entre los cuadros de rendimiento óptimo
de los vehículos policiales, las siguientes disposiciones:
FINALIDAD
La presente Directiva tiene por finalidad normar el abastecimiento y consumo de
combustible en los vehículos pertenecientes a la Policía Nacional y de esta forma evitar
un consumo excesivo y antitécnico.
DISPOSICIONES PARTICULARES
A LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA
1. Le corresponde la determinación de las necesidades de abastecimiento de
combustible. Para la plaza de Quito tendrá la obligación de realizar la adquisición y
distribución del combustible para los siguientes vehículos:
- Los asignados a los señores Generales y Coroneles;
- Los que se encuentran prestando servicios en la Dirección General de Logística;
- Para los vehículos de las unidades policiales que no tienen Jefatura Financiera o
carecen de asignación presupuestaria mensual; y,
- Para los vehículos policiales de los diferentes comandos provinciales que en
forma ocasional se encuentren en la ciudad de Quito cumpliendo comisiones de
servicio.
79
Para este objeto queda facultado el señor Director General de Logística a suscribir,
previo proceso de selección lo convenios de servicios con las estaciones públicas o
privadas que brinden las mejores condicione técnicas y económicas.
Asignar un cupo mensual para los vehículos de uso administrativo tanto del señor
Comandante General, Señores Generales, Señores Coroneles y varios automotores que
cumplen funciones administrativas en diferentes unidades policiales a nivel nacional, de
acuerdo al siguiente cuadro.
CUPO ASIGNADO PARA VEHICULOS UTILIZADOS EN SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS, A DISPOSICIÓN DE SRES. GENERALES, CORONELES
Y VARIAS DEPENDENCIAS POLICIALES
TIPO DE VEHÍCULO USUARIO CUPO
(GALONES)
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
SR. COMANDANTE
GENERAL
110
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
SR. COMANDANTE
GENERAL
100
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
SR. GENERAL 110
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
SR. GENERAL 90
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
SR. CORONEL 75
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
SR. CORONEL 60
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
UNIDADES POLICIALES 60
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
UNIDADES POLICIALES 60
CHEVROLET VECTRA, AGREGADOS POLICIALES 60
80
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
SR. COMANDANTE
GENERAL (TRANSITORIA
O SERVICIO PASIVO)
110
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
SR. COMANDANTE
GENERAL (TRANSITORIA
O SERVICIO PASIVO)
100
CHEVROLET BLAZER
RODEO, VITARA O
SIMILAR
SRES. GENERALES
(TRANSITORIA O
SERVICIO PASIVO)
110
CHEVROLET VECTRA,
OPTRA, CORSA O
SIMILAR
SRES. GENERALES
(TRANSITORIA O
SERVICIO PASIVO)
90
2. Será la encargada de determinar mediante estudios técnicos los niveles de consumo
de combustible requerido por los vehículos policiales operativos, según los factores
de incidencia. Los estudios serán anuales o cuando sean requeridos por la
superioridad y sus resultados serán de aplicación obligatoria en todas las unidades
policiales del país.
3. Será la encargada de la elaboración y de la supervisión de los formatos que se
utilizarán en el control, distribución y consumo de combustible a nivel nacional.
4. Velará por el uso racionalizado del combustible, para lo cual tendrá la obligación de
supervisar el consumo que se realice en todas las unidades policiales a nivel
nacional, debiendo para este objeto efectuar inspecciones periódicas y sorpresivas a
cualquier Unidad Policial a nivel nacional.
5. De detectarse novedades en el consumo de combustible, se elaborará un informe
pormenorizado para ser puesto a conocimiento de la Inspectoría General de la
Policía Nacional y el Departamento de Auditoría Interna de la Comandancia General
de la Policía Nacional, a fin de que estos organismos realicen una investigación y
arbitre las acciones legales que correspondan.
81
6. Para el control normal de consumo de combustible se tomará en cuenta el siguiente
cuadro, realizado en base a un análisis técnico del rendimiento en kilómetros por
cada galón de combustible de los vehículos policiales:
RENDIMIENTO MENSUAL APROXIMADO DE COMBUSTIBLE
TIPO MARCA MODELO
KILOMETROS/
GALONES
APROXIMADOS
AUTOMOVIL CHEVROLET VECTRA O SIMILAR 32
4X4 STATION WAGON CHEVROLET BLAZER O SIMILAR 26
JEEP CHEVROLET RODEO, GRAN
VITARA O SIMILAR 28
CMT, C/S, D/C 4X4 CHEVROLET S-10/D-MAX O
SIMILAR 26
CAMIÓN, BUS,
VOLQUETA,
TANQUERO
MERCEDES
BENZ 1620 O SIMILAR 28
CAMIÓN LIVIANO,
BUSETA, TRANS.
DETENIDOS, CAMIÓN
TÁCTICO
MERCEDES
BENZ 711 O SIMILAR 24
CISTERNAS Y
TANQUETAS NISSAN ATLEON O SIMILAR 20
AMBULANCIAS NISSAN CABSTAR 4X2 O
SIMILAR 30
AMBULANCIAS NISSAN TERRENO 4X4 O
SIMILAR 25
MOTOCICLETAS SUZUKI, HONDA 185, 200, 250, 400 40
Estos consumos antes descritos son en vehículos nuevos, considerando que nuestro
parque automotor tiene un promedio de cuatro años, el consumo puede subir
aproximadamente en un 20% más por galón, esto va a depender de la condición de cada
vehículo como es el kilometraje de recorrido y el desgaste del motor, entre las causas
principales.
Estos consumos están calculados en condiciones de presión atmosférica de atm54
lo que
significa que dichos consumos son para la Costa y el Oriente; la Sierra como se
54
Atm, relacionado a la unidad de presión atmosférica.
82
encuentra a una presión atmosférica menor, el consumo será mayor aproximadamente en
un 3%. 55
Se debe considerar que con el uso de aire acondicionado los consumos del combustible
por galón expresados en la tabla anterior pueden aumentar en un 20%.
7. Las liquidaciones mensuales de consumo de combustible de todas las unidades
policiales remitirá obligatoriamente, máximo hasta el 10 de cada mes, a la Dirección
Nacional Financiera para la asignación y transferencia de fondos.
A LAS DIRECCIONES GENERALES, NACIONALES, COMANDOS
DISTRITALES, PROVINCIALES, CANTONALES, UNIDADES ESPECIALES Y
DEPARTAMENTOS POLICIALES A NIVEL NACIONAL
1. Los titulares de las Direcciones Generales, Nacionales, Comandos Distritales,
Provinciales, Cantonales, Unidades Especiales y Departamento Policiales observarán
obligatoriamente la normativa establecida y serán los responsables directos de su
aplicación.
2. Realizarán la adquisición y distribución del combustible, para lo cual los titulares
quedan plenamente facultados a suscribir, previo proceso de selección, convenios de
servicios con las estaciones públicas o privadas que brinden las mejores condiciones
técnicas y económicas. Se exceptúan las unidades de la plaza de Quito que reciban
abastecimientos de combustible de la Dirección General de Logística.
3. Dispondrán que el consumo de combustible de los vehículos asignados a sus
unidades, se sujete a las disposiciones técnicas que emita la Dirección General de
Logística.
55 Policía Nacional, Estudio Técnico para el Consumo de Combustible, 2008, pag. 8.
83
4. Dispondrán que el Jefe del Departamento de Logística se sus unidades sea el
encargado de la distribución del combustible, así como también que tendrá la
obligación de la supervisión y de la elaboración oportuna de los informes mensuales
que remitirán a la DGL (Dirección General de Logística).
5. Informarán a la Dirección General de Logística sobre todos los convenios de
abastecimiento de combustible, para los vehículos de su unidad, que se hayan
suscrito con las entidades públicas o privadas, así como también sobre los
abastecimientos que se realicen mediante autogestión comunitaria.
6. En forma obligatoria y para el control respectivo, se emitirán liquidaciones
mensuales de consumo de combustible a la Dirección General de Logística (máximo
hasta el 5 de cada mes), según los formatos que se establecieren para el objeto. Las
referidas liquidaciones serán suscritas por el señor Oficial de Logística de la unidad
y serán revisadas por el señor Jefe Financiero de la unidad.
Por ninguna causa se justificará y aceptará la acumulación de liquidaciones
mensuales.
7. En un plazo no mayor a 48 horas informarán a la Dirección General de Logística
sobre el o los vehículos que por cualquier razón no se encuentren prestando el
servicio policial.
8. Dispondrán a los Oficiales de Logística de su unidad que los tacómetros de cada
vehículo policial se encuentren en perfecto funcionamiento, a fin de ejercer en forma
efectiva el respectivo control del consumo de combustible con relación al
kilometraje. En caso de que técnicamente se justifique la imposibilidad de reparación
de los tacómetros se asignará una cantidad fija máxima diaria para cada vehículo y
de esta novedad se elaborará el respectivo informe para conocimiento de la DGL,
debiendo contener el informe las causas de los daños, kilometraje marcado a la fecha
del daño, fotografías, etc.
84
CANTIDAD DE COMBUSTIBLE MÁXIMA QUE SE ASIGNARÁ A
VEHÍCULOS CUYO TACÓMETRO ESTÉ DAÑADO
TIPO VEHÍCULO CANTIDAD DIARIA
(GALONES)
CUPO MENSUAL
(GALONES)
AUTOMOVILES 4 120
CAMIONETAS 5 150
JEEPS, BLAZER, RODEOS
O SIMILAR
5 150
BUSES, CAMIONES
PESADOS
5 150
TANQUEROS, CISTERNAS,
TANQUETAS
5 150
CAMIONES LIVIANOS O
SIMILARES
4 120
MOTOCICLETAS 1,5 45
A LA DIRECCIÓN NACIONAL FINANCIERA
1. Mensualmente, hasta el día 15 de cada mes, asignará y transferirá los recursos
económicos que consten en las liquidaciones de combustible remitidos por las
unidades policiales a nivel nacional.
2. Mantendrá un archivo detallado de la transferencia de recursos para consumo de
combustible, con la documentación de respaldo.
Hoja de Control de Combustible
Para cumplir con lo establecido en la Directiva, este documento contiene información
concerniente a los vehículos que se encuentran en cada unidad policial, además cuenta
con los datos de la cantidad de combustible consumida en un mes, que multiplicado por
el precio unitario, se obtiene la cantidad total en dólares que posteriormente se debe
cancelar. (Ver Anexo 2: Hojas de control de combustible)
85
3.1.1 SITUACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLE EN LA
INSTITUCIÓN
La Policía Nacional del Ecuador a través de la Dirección General de Logística
conjuntamente con el departamento financiero, realiza la verificación, constatación y
control del consumo del rendimiento de combustible de los vehículos policiales a nivel
nacional, en donde cada Comando o Unidad Policial son los encargados de remitir la
información mensual de acuerdo a los formatos establecidos por la Dirección General
de Logística, para lo cual dicha información reflejará datos como kilometraje inicial y
final, tipo de vehículo, cilindraje, marca, modelo, tipo de combustible, y el detalle diario
del abastecimiento del combustible en cada vehículo.
Los procedimientos que se están aplicando para controlar el consumo y rendimiento del
combustible son mediante uso de Microsoft Office Excel, por lo que los datos
ingresados pueden ser vulnerables a la manipulación de cualquier persona.
El control de consumo de combustible de los vehículos policiales a nivel nacional, lo
está realizando el Departamento Financiero de la DGL, conformado por dos miembros
policiales en el grado de Cabo Segundo y un empleado civil.
Actualmente existen 184 estaciones de servicio donde se pueden abastecer de
combustible, todos los días de la semana en el horario de 08h00 a 10h00, pudiendo
variar los horarios de acuerdo a la jurisdicción de la unidad policial, allí se requiere de
uno a dos miembros policiales para que cumpla las funciones de control en cada una de
las estaciones.
86
CUADRO 1. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL PRIMER DISTRITO
UBICACIÓN No. EST.
CANTÓN
No. EST.
COMANDO
No. EST.
DISTRITO
PRIMER DISTRITO
46
CP-1 PICHINCHA
21
QUITO 14
CAYAMBE 1
MEJÍA 1
PEDRO CARBO 1
PEDRO VICENTE MALDONADO 1
PUERTO QUITO 1
RUMIÑAHUI 1
SAN MIGUEL DE LOS BANCOS 1
CP-10 CARCHI
5
TULCÁN 1
HUACA 1
MONTUFAR 1
BOLÍVAR 0
ESPEJO 1
MIRA 1
CP-12 IMBABURA
5
IBARRA 1
OTAVALO 1
ANTONIO ANTE 1
COTACACHI 0
PIMAMPIRO 1
URCUQUI 1
CP-14 ESMERALDAS
5
ESMERALDAS 2
ELOY AFARO 0
MUISNE 0
QUININDÉ 1
SAN LORENZO 1
ATACAMES 0
LA CONDORDIA 1
CP-20 NAPO
3
TENA 1
ARCHIDONA 1
AROSEMENA TOLA 0
EL CHACO 0
QUIJOS 1
CP-21 SUCUMBIOS
4
NUEVA LOJA 1
CUYABENO 0
GONSALO PIZARRO 0
PUTUMAYO 1
SHUSHUFINDI 1
SUCUMBIOS 0
CASCALES 0
CP-22 ORELLANA
1
ORELLANA 1
AGUARICO 0
LA JOYA DE LOS SASHAS 0
LORETO 0
CP-23 SANTO DOMINGO
2
SANTO DOMINGO 2
Fuente: DGL
Elaborado por:Tnte. Renán Osejo
87
CUADRO 2. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL SEGUNDO DISTRITO
UBICACIÓN No. EST.
CANTÓN
No. EST.
COMANDO
No. EST.
DISTRITO
SEGUNDO DISTRITO
22
CP-5 CHIMBORAZO
6
RIOBAMBA 2
ALAUSÍ 1
COLTA 0
CHUNCHI 0
GUAMOTE 1
GUANO 0
PENIPE 0
PALLATANGA 1
CHAMBO 0
CUMANDA 1
CP-9 TUNGURAGUA
6
AMBATO 1
BAÑOS 1
CEVALLOS 1
MOCHA 1
PATATE 0
QUERO 0
PELILEO 1
PILLARO 1
TISALEO
CP-11 BOLÍVAR
4
GUARANDA 1
CHIMBO 1
ECHENANDIA 0
SAN MIGUEL 0
CHILLANES 0
CALUMA 1
LAS NAVES 1
CP-13 COTOPAXI
6
LATACUNGA 1
LA MANÁ 1
PANGUA 0
PUJILÍ 1
SALCEDO 1
SAQUISILÍ 1
SIGCHOS 1
CP-16 PASTAZA
2
PUYO 1
ARAJUNO 0
MERA 0
SANTA CLARA 1
Fuente: DGL
Elaborado por:Tnte. Renán Osejo
88
CUADRO 3. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL TERCER DISTRITO
UBICACIÓN No. EST.
CANTÓN
No. EST.
COMANDO
No. EST.
DISTRITO
TERCER DISTRITO
39
CP-6 AZUAY
11
CUENCA 2
CAMILO PONCE ENRÍQUEZ 1
CHORDELEG 1
EL PAN 0
GIRÓN 1
GUACHAPALA 0
GUALACEO 1
NABÓN 0
ONA 1
PAUTE 1
PUCARÁ 0
SAN FERNANDO 0
SANTA ISABEL 1
SEVILLA DE ORO 1
SIGSIG 1
CP-7 LOJA
8
LOJA 1
MACARÁ 1
PALTAS 0
PUYANGO 0
SARAGURO 1
CELICA 1
CATAMAYO 1
ESPÍNDOLA 0
GONZANAMA 0
SOZORANGA 1
ZAPOTILLO 1
CALVAS 0
CHAGUARPAMPA 0
OLMEDO 1
PINDAL 0
QUILANGA 0
CP-15 CAÑAR
4
AZOGUES 1
CAÑAR 1
BIBLIAN 0
LA TRONCAL 1
EL TAMBO 0
DELEG 0
SUSCAL 1
CP-17 MORONA SANTIAGO
11
MORONA 1
GUALAQUIZA 1
LIMON INDANZA 1
LOGRONO 1
PABLO SEXTO 1
PALORA 1
SANTIAGO 0
SUCÚA 1
HUAMBOYA 1
SAN JUAN BOSCO 1
TAISHA 1
TIWINTZA 1
89
CUADRO 3. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL TERCER DISTRITO
UBICACIÓN No. EST. CANTÓN
No. EST.
COMANDO
No. EST.
DISTRITO
CP-18 ZAMORA CHINCHIPE
5
ZAMORA 1
CHINCHIPE 1
NANGARITZA 1
PALANDA 0
PAQUISHA 1
YACUAMBÍ 0
YANTZAZA 0
EL PANGUI 1
CENTINELA DEL CÓNDOR 0
Fuente: DGL
Elaborado por:Tnte. Renán Osejo
CUADRO 4. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL CUARTO DISTRITO
UBICACIÓN
No. EST.
CANTÓN
No. EST.
COMANDO
No. EST.
DISTRITO
CUARTO DISTRITO
75
CP-2 GUAYAS
27
GUAYAQUIL 8
DAULE 1
DURÁN 1
YAGUACHI 1
BALZAR 1
MILAGRO 1
NARANJAL 1
SAMBORONDON 0
EL TRIUNFO 1
ISIDRO AYORA 1
NARANJITO 1
EL EMPALME 1
BAQUERIZO MORENO 1
PEDRO CARBO 1
SALITRE 1
SANTA LUCÍA 1
PALESTINA 1
BALAO 0
COLIMES 1
PLAYAS 1
SIMÓN BOLÍVAR 1
MARCELINO MARIDUENA 0
LOMAS DE SANGENTILLO 1
CP-3 EL ORO
12
MACHALA 1
ARENILLAS 1
ATAHUALPA 1
EL GUABO 1
HUAQUILLAS 1
LA CONCORDIA 1
MARCABELÍ 0
PASAJE 1
PIÑAS 1
PORTOVELO 0
90
CUADRO 4. ESTACIONES DE SERVICIO EN EL CUARTO DISTRITO
CP-3 EL ORO No. EST. CANT. No. EST. COM No. EST. DIST.
RIOVERDE 1
SANTA ROSA 1
ZARUMA 1
BALSAS 1
CHILA 0
LAS LAJAS 0
CP-4 MANABÍ
21
PORTOVIEJO 2
BOLÍVAR 1
CHONE 1
EL CARMEN 1
FLAVIO ALFARO 1
JAMA 0
JARAMIJÓ 1
JUNÍN 1
JIPIJAPA 1
MANTA 1
MONTECRISTI 1
OLMEDO 1
PAJAN 1
PEDERNALES 1
PICHINCHA 1
PUERTO LÓPEZ 1
ROCAFUERTE 1
SAN VICENTE 1
SANTA ANA 1
SUCRE 1
TOSAGUA 1
24 DE MAYO 0
CP-8 LOS RÍOS
10
BABAHOYO 1
BABA 0
BUENA FE 1
MONTALVO 1
PUEBLOVIEJO 1
QUEVEDO 1
QUINSALOMA 0
URDANETA 1
VALENCIA 1
MOCACHE 1
VENTANAS 1
VINCES 1
PALENQUE 0
CP-19 GALÁPAGOS
3
SAN CRISTÓBAL 1
ISABELA 1
SANTA CRUZ 1
CP-24 SANTA ELENA
2
SANTA ELENA 2
LIBERTAD 0
SALINAS 0
Fuente: DGL
Elaborado por:Tnte. Renán Osejo
91
CUADRO 5. RESUMEN DEL NÚMERO DE ESTACIONES DE
ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIBLE A NIVEL NACIONAL
PROVINCIA No. ESTACIONES
CP-1 PICHINCHA 21
CP-10 CARCHI 5
CP-12 IMBABURA 5
CP-14 ESMERALDAS 5
CP-20 NAPO 3
CP-21 SUCUMBÍOS 4
CP-22 ORELLANA 1
CP-23 SANTO DOMINGO 2
CP-5 CHIMBORAZO 6
CP-9 TUNGURAGUA 6
CP-11 BOLÍVAR 4
CP-13 COTOPAXI 6
CP-16 PASTAZA 2
CP-6 AZUAY 11
CP-7 LOJA 8
CP-15 CAÑAR 4
CP-17 MORONA SANTIAGO 11
CP-18 ZAMORA CHINCHIPE 5
CP-2 GUAYAS 27
CP-3 EL ORO 12
CP-4 MANABÍ 21
CP-8 LOS RÍOS 10
CP-19 GALÁPAGOS 3
CP-24 SANTA ELENA 2
TOTAL 184
Fuente: DGL
Elaborado por: Tnte. Renán Osejo
92
El parque automotor que posee la Policía Nacional es muy numeroso, a continuación un
cuadro representativo de la cantidad de vehículos por provincia que posee la institución
al servicio y cumplimiento de sus tareas:
CUADRO 6. PARQUE AUTOMOTOR DE LA POLICÍA NACIONAL POR
PROVINCIA
CODIGO PROVINCIA No. VEHICULOS No. MOTOS No. OTROS
1 PICHINCHA 2315 1168 1147
2 GUAYAS 2003 1042 961
3 EL ORO 398 224 174
4 MANABÍ 677 348 329
5 CHIMBORAZO 235 125 110
6 AZUAY 433 229 204
7 LOJA 253 145 108
8 LOS RÍOS 388 232 156
9 TUNGURAHUA 285 160 125
10 CARCHI 251 132 119
11 BOLÍVAR 133 64 69
12 IMBABURA 274 164 110
13 COTOPAXI 235 123 112
14 ESMERALDAS 337 173 164
15 CAÑAR 148 75 73
16 PASTAZA 139 79 60
17 MORONA SANTIAGO 113 63 50
18 ZAMORA CHINCHIPE 115 66 49
19 GALÁPAGOS 105 53 39
20 NAPO 119 64 55
21 SUCUMBIOS 192 88 104
22 FRANCISCO ORELLANA 126 63 63
23 SANTO DOMINGO 289 172 117
24 SANTA ELENA 256 143 113
TOTAL 9819 5195 4624
Fuente: DGL
Elaborado por: Tnte. Renán Osejo
Para el control normal del consumo de combustible se tomará en cuenta el siguiente
cuadro, realizado en base a un análisis técnico del rendimiento en kilómetros por cada
galón de combustible de los vehículos policiales.
93
CUADRO 7. RENDIMIENTO APROXIMADO DE COMBUSTIBLE DE
VEHÍCULOS POLICIALES A NIVEL NACIONAL
VEHÍCULOS TERRESTRES LIVIANOS
Tipo No.- Marca Modelo Cilindraje
(cc) Combustible
Rango de control de
rendimiento (km/gal)
Máximo Mínimo
AU
TO
MÓ
VIL
ES
1 CHEVROLET VECTRA 2.200 Gasolina 41 28
2 CHEVROLET OPTRA 1.800 Gasolina 45 35
3 CHEVROLET AVEO EMOTION 1.600 Gasolina 31 22
4 CHEVROLET CORSA EVOLUTION 1.800 Gasolina 34 25
5 VOLKWAGEN GOL 1.800 Gasolina 52 44
6 HYUNDAI GETZ 1.600 Gasolina 31 22
7 NISSAN SENTRA 1.600 Gasolina 55 45
8 SKODA FAVIA 1.600 Gasolina 31 22
9 CHEVROLET AVEO 1.600 Gasolina 31 22
10 CHEVROLET FORSA II 1.300 Gasolina 64 55
11 CHEVROLET CORSA 1.600 Gasolina 31 22
CA
MIO
NE
TA
S
12 CHEVROLET LUV D MAX 4X4 4X2 3.000 Diesel 40 26
13 CHEVROLET CHEYENNE 3.500 Gasolina 26 24
14 CHEVROLET LUV 2,2 4X2 2.200 Gasolina 40 31
15 CHEVROLET LUV EXTREME 4X4 3.200 Gasolina 25 21
16 TOYOTA HILUX 2.700 Diesel 44 37
17 NISSAN FRONTIER 4X4 Y 4X2 2.400 Gasolina 45 39
18 FORD XL 3.800 Gasolina 19 16
19 TOYOTA HILUX 4X4 2.400 Gasolina 26 20
20 CHEVROLET LUV D-MAX 4X4 3.500 Gasolina 30 23
21 MAZDA B 2.2 2.200 Gasolina 41 36
22 MAZDA BT-50 4X4 Y 4X2 Gasolina 38 31
23 MAZDA BT-50 4X4 Y 4X2 2.500 Diesel 37 29
24 CHEVROLET S-10 4X4 4.300 Gasolina 25 19
TO
DO
TE
RR
EN
O
25 CHEVROLET GRAND VITARA SZ 4X2 4X4 2.700 Gasolina 39 25
26 CHEVROLET GRAND VITARA SZ 4X4 4X2 2.000 Gasolina 39 33
27 CHEVROLET VITARA 5P 2.000 Gasolina 33 27
28 CHEVROLET GRAN VITARA XL7 2.700 Gasolina 30 21
29 CHEVROLET VITARA JX 1.600 Gasolina 41 32
30 CHEVROLET RODEO 3.200 Gasolina 24 20
31 CHEVROLET BLAZER 4.300 Gasolina 25 16
32 MITSUBISHI 3.000 Gasolina 23 19
33 FORD EXPLORER 4.000 Gasolina 15 12
34 TOYOTA LAND CRUSER 4.500 Gasolina 19 15
MO
TO
CIC
LE
TA
S 35 SUZUKI TS 185 185 Gasolina 97 76
36 SUZUKI XF 650 650 Gasolina 73 62
37 HONDA TORNADO XR 250 250 Gasolina 123 92
38 KAWASAKI KLR 650 650 Gasolina 102 72
39 BMW 1200 1.200 Gasolina 78 67
40 YAMAHA 225 Gasolina 119 87
41 YAMAHA 1.300 Gasolina 48 43
42 HONDA 350 Gasolina 53 39
CU
AD
RO
NE
S
43 KAWASAKI PRAIRE
320 Gasolina 2 2
44
SUZUKI
250 Gasolina 3 3
Fuente: Policía Nacional del Ecuador- DGL
94
CUADRO 7.1 RENDIMIENTO APROXIMADO DE COMBUSTIBLE DE
VEHÍCULOS POLICIALES A NIVEL NACIONAL
VEHÍCULOS TERRESTRES PESADOS Y SEMIPESADOS
Tipo No.- Marca Modelo Cilindraje
(cc) Combustible
Rango de control
de rendimiento
(km/gal)
Máximo Mínimo
CA
MIO
NE
S
1 MERCEDES BENZ 711 4.000 Diesel 12 10
2 MERCEDES BENZ L 1620
Diesel 11 10
3 CHEVROLET 12000
Diesel 14 12
BU
SE
S Y
BU
SE
TO
NE
S 4 MERCEDES BENZ OF-1721 6.000 Diesel 13 10
5 CHEVROLET FTR 32M 7.200 Diesel 17 14
6 HYUNDAI COUNTY delux 3.900 Diesel 31 27
7 HYUNDAI HD 72 Diesel 18 14
8 MITSHUBISHI ROSA 4.000 Diesel 17 7
9 VOLWAGEN 9-150 4.300 Diesel 17 15
10 INTERNATIONAL SCHOOL Diesel 8 7
11 FORD SUPER DUTY 3.500 Diesel 11 9
12 MERCEDES BENZ 914 LO 5.500 Diesel 31 24
13 CHEVROLET NPR 4.600 Diesel 23 18
UMAC 14 HYUNDAI HD 72 Diesel 23 18
TANQUEROS 15 MERCEDES BENZ L1620 6.000 Diesel 24 18
CANASTILLAS 16 VOLKSWAGEN 7110 7.110 Diesel 16 14
VOLQUETAS 17 MERCEDES BENZ L1620 Diesel 20 14
GR
ÚA
S
18 HINO Serie 300 3.000 Diesel 25 20
19 HINO Serie 500
5.000 Diesel 13 10
AM
BU
LA
NC
IAS
20 HYUNDAI MATRIX H100
2.400 Gasolina 21 18
21 NISSAN URBAN
2.400 Gasolina 47 43
22 NISSAN TERRANO
Diesel 36 29
23 NISSAN CABSTAR
Diesel 35 29
CIS
TE
RN
AS
24 PEGASSO
Diesel 7 6
25 NISSAN
Diesel 17 15
BL
IND
AD
OS
26 PEGASO
Diesel 7 6
27 MERCEDES BENZ
Diesel 10 9
FU
RG
ON
ET
AS
28 MERCEDES BENZ SPRINTER 413 4.200 Diesel 38 34
29 MERCEDES BENZ SPRINTER 313 2.200 Diesel 30 23
30 KIA PREGIO 3.000 Diesel 35 29
31 CHEVROLET SUPER CARRY 1.000 Gasolina 38 34
32 NISSAN URBAN 3.000 Diesel 47 41
33 HYUNDAI H1 STAREX Diesel 13 12
34 TOYOTA HYCE 3.000 Diesel 35 31
Fuente: Policía Nacional del Ecuador- DGL
95
CUADRO 7.2 RENDIMIENTO APROXIMADO DE COMBUSTIBLE DE
VEHÍCULOS POLICIALES A NIVEL NACIONAL
VEHÍCULOS AÉREOS
Tipo No.- Marca Modelo
Potencia
nominal
(Hp)
Combustible
Rango de control
de rendimiento
(Gal/h)
Máximo Mínimo
HE
LIC
ÓP
TE
RO
S
1 BELL JET RANGER 206B
420 JP1 25,95 23,35
2 MD 530FF
650 JP1 31,69 28,62
Fuente: Policía Nacional del Ecuador- DGL
CUADRO 7.3 RENDIMIENTO APROXIMADO DE COMBUSTIBLE DE
VEHÍCULOS POLICIALES A NIVEL NACIONAL
VEHÍCULOS MARÍTIMOS
Tipo No.- Marca Modelo
Potencia
nominal
(Hp)
Combustible
Rango de control
de rendimiento
(Gal/h)
Máximo Mínimo
BOTES
LANCHAS
1 ZODIAC 25 Gasolina 2,30 1,70
2 YAMAHA TIBURON 200X2 Gasolina 27 21
Fuente: Policía Nacional del Ecuador- DGL
96
3.2 EVALUACIÓN DEL RIESGO
Para efectuar una correcta evaluación del control interno actual para el consumo y
abastecimiento de combustible, se ha utilizado la técnica de los cuestionarios aplicados a
los miembros del departamento y a los relacionados a la operatividad del combustible.
A continuación los cuestionarios desarrollados con las preguntas y su respectiva
calificación para determinar el nivel de riesgo y confianza, que se lo efectuará de
acuerdo a la siguiente ponderación:
CP Confianza ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total
Cuadro para determinación del Nivel de Riesgo
Baja Moderada Alta
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Alto Moderado bajo
Fuente: Manual de Auditoría de Gestión – Contraloría General del Estado
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
CP= CT * 100
PT
CONFIANZA
RIESGO
97
3.2.1 CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AREA: Departamento financiero y control de combustible a nivel nacional
NOMBRE: Tnte. de Policía (I) Renán Osejo Becerra
CARGO: Jefe Financiero – Jefe Departamento Control de Combustible
FECHA:
REALIZADO POR: Judith A. Chicaiza
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES Pond. Calif.
1 ¿Conoce si en el Reglamento Orgánico
Funcional de la DGL vigente, consta el
Departamento Financiero y Control de
Combustible a Nivel Nacional?
X
10 3
2 ¿El departamento cuenta con un manual de
procedimientos? X
10 2
3 ¿El departamento cuenta con un manual de
funciones? X
10 2
4 ¿Existe un adecuado sistema o tecnología de
registro, control y monitoreo de distribución y
uso de combustibles? X
Existe un proyecto
para adquirir un
sistema que ayude a
dicha tarea
10 3
5 ¿Los equipos informáticos con los que se
realizan las tareas de control son actualizados
y de tecnología de punta?
X
10 2
6 ¿Se han definido políticas de complemento
para efectuar un adecuado control del
combustible?
X
10 2
7 ¿La nueva Directiva de Combustible que se
encuentra en proceso de aprobación, cuenta
con un estudio técnico para el consumo de
combustible, y toma en cuenta todo tipo de
vehículo con que cuenta la Institución?
X
Sin embargo no
contiene información
complementaria en el
caso de usar un
sistema informático
10 6
8 ¿Se realiza algún tipo de análisis relacionado a
los excesos en combustible encontrados de
cada mes?
X
10 6
9 ¿Se cuenta con métodos de medición de
desempeño que permitan la preparación de
indicadores para su supervisión y evaluación?
X
10 9
10 ¿Se efectúan análisis económicos y
comparativos del consumo de combustible de
un periodo a otro ya sea por unidades
específicas o en general de toda la Institución?
X
No se cumple en su
totalidad 10 6
98
11 ¿El departamento mantiene un control
actualizado del consumo o abastecimiento de
combustible?
X
10 2
12 ¿Se recibe la información por parte de cada
una de las unidades o dependencias en el
tiempo adecuado?
X
10 2
13 ¿Existe una adecuada planificación de
distribución de combustible por período de
tiempo y zona específica?
X
No se especifica bien
10 8
14 ¿El departamento cuenta con los suficientes
recursos humanos que realicen un eficaz
sistema de registro, tomando en consideración
la cantidad de vehículos que existen en el
parque automotor actual?
X
Sólo cuenta el jefe
financiero, 3 analistas
una de las cuales
también efectúa
labores de secretaria.
10 2
15 ¿El personal que labora en el departamento
realiza únicamente la actividad de control de
combustible?
X
Se realizan tareas
concernientes al
ámbito financiero
10 2
16 ¿El personal que labora en el departamento
cuenta con un nivel de competencia
profesional en relación con sus
responsabilidades para comprender la
importancia, objetivos y procedimientos de
control?
X
10 9
17 ¿Existe un alto nivel de confianza y un
ambiente de trabajo adecuado, que permita
efectuar las tareas encomendadas en equipo
conjunto para efectuar una toma de decisiones
acertada?
X
10 9
18 ¿El personal implicado en el proceso
permanece en su área de trabajo por un periodo
largo de tiempo?
X
Existe rotación de
personal 10 5
19 ¿Las actividades de control se documentan y la
información está disponible para su
verificación?
X
10 9
20 ¿Cuándo existen inconsistencias claras en el
uso de combustible, se aplica algún tipo de
sanción?
X
10 4
TOTAL 200 93
CALIFICACIÓN
NO SI
1-5 6-10
Bajo Alto
Respuesta
Nivel de
Control
99
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AREA: Departamento financiero y control de combustible a nivel nacional
NOMBRE: Cbos. Jaqueline Palate
CARGO: Analista de Control 1 - Contadora
FECHA: 10 de junio de 2011
REALIZADO POR: Judith A. Chicaiza
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES Pond. Calif.
1 ¿La información correspondiente al distrito
asignado a su cargo, llega en el tiempo
especificado es decir, hasta el 05 de cada mes
(vía correo electrónico), para realizar su
correspondiente revisión y análisis?
X
10 2
2 ¿Cuándo la información necesaria no llega en
el tiempo establecido, se comunica
inmediatamente a la persona encargada de la
unidad o distrito requerido?
X
10 9
3 ¿La información física, es decir los
documentos impresos de los oficios y sus
correspondientes anexos llegan en el momento
adecuado?
X
10 2
4 ¿La documentación física cuenta con las
correspondientes firmas, sellos o rúbricas de
responsabilidad?
X
10 8
5 ¿Las unidades y comandos que envían la
información cumplen con los formatos
establecidos para el control del consumo
combustible?
X
No todas las unidades
cumplen con los
formatos establecidos 10 3
6 ¿Al realizar los correspondientes cuadros de
análisis de combustible, cuando se generan
excesos o se encuentran novedades, se solicita
la debida justificación?
X
Pese a que sí
justifican, no se
conoce si la
información es real
10 6
7 ¿Maneja o utiliza algún tipo de sistema
informático para efectuar las tareas de control? X
Se realizan cuadros
de análisis en Excel 10 2
8 ¿Al efectuar dos funciones distintas en el
departamento (financiero, control
combustible), tiene el tiempo suficiente para
cumplir con las tareas encomendadas de una
manera eficiente?
X
Razón por la cual no
se han hecho la
revisión del
combustible de meses
recientes
10 3
9 ¿Existe algún otro tipo de control clave
diferente a la revisión de formatos EXCEL
para determinar el rendimiento, excesos y
novedades de combustible?
X
10 2
10 ¿La manera en que se maneja la información X 10 4
100
es correctamente controlada y garantiza el
correcto funcionamiento del proceso actual?
11 ¿Se elaboran informes pertinentes y necesarios
del desempeño de las unidades o comandos
respecto al consumo de combustible?
X
10 8
12 ¿Se realiza un seguimiento en los casos de
inconsistencia en la información? X
10 5
13 ¿Tiene algún conocimiento acerca de la
Directiva relacionada al combustible que se
encuentra en proceso de aprobación?
X
10 8
14 ¿Se conserva con seguridad toda la
documentación concerniente a los informes,
oficios, memos y sus adjuntos, relacionados al
control de combustible?
X
10 7
15 ¿Considera que el departamento debe
continuar con el mismo programa para efectuar
el control de combustible?
X
Es necesario contar
con un sistema
informático
10 3
TOTAL 150 72
CALIFICACIÓN
NO SI
1-5 6-10
Bajo Alto
Respuesta
Nivel de
Control
101
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AREA: Departamento financiero y control de combustible a nivel nacional
NOMBRE: Cbos. Lorena Varela
CARGO: Analista de Control 2 - Encargada de Presupuesto y Tesorería
FECHA: 13 de junio de 2011
REALIZADO POR: Judith A. Chicaiza
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES Pond. Calif.
1 ¿La información correspondiente al distrito
asignado a su cargo, llega en el tiempo
especificado es decir, hasta el 05 de cada mes
(vía correo electrónico), para realizar su
correspondiente revisión y análisis?
X
10 2
2 ¿Cuándo la información necesaria no llega en
el tiempo establecido, se comunica
inmediatamente a la persona encargada de la
unidad o distrito requerido?
X
10 9
3 ¿La información física, es decir los
documentos impresos de los oficios y sus
correspondientes anexos llegan en el momento
adecuado?
X
10 2
4 ¿La documentación física cuenta con las
correspondientes firmas, sellos o rúbricas de
responsabilidad?
X
10 8
5 ¿Las unidades y comando que envían la
información cumplen con los formatos
establecidos para el control del consumo
combustible?
X
10 3
6 ¿Al realizar los correspondientes cuadros de
análisis de combustible, cuando se generan
excesos o se encuentran novedades, se solicita
la debida justificación?
X
10 6
7 ¿Maneja o utiliza algún tipo de sistema
informático para efectuar las tareas de control? X
10 2
8 ¿Al efectuar dos funciones distintas en el
departamento (financiero, control
combustible), tiene el tiempo suficiente para
cumplir con las tareas encomendadas de una
manera eficiente?
X
10 3
9 ¿Existe algún otro tipo de control clave
diferente a la revisión de formatos EXCEL
para determinar el rendimiento, excesos y
novedades de combustible?
X
10 2
102
10 ¿La manera en que se maneja la información
es correctamente controlada y garantiza el
correcto funcionamiento del proceso actual?
X
10 4
11 ¿Se elaboran informes pertinentes y necesarios
del desempeño de las unidades o comandos
respecto al consumo de combustible?
X
10 8
12 ¿Se realiza un seguimiento en los casos de
inconsistencia en la información? X
10 5
13 ¿Tiene algún conocimiento acerca de la
Directiva relacionada al combustible que se
encuentra en proceso de aprobación?
X
10 8
14 ¿Se conserva con seguridad toda la
documentación concerniente a los informes,
oficios, memos y sus adjuntos, relacionados al
control de combustible?
X
10 7
15 ¿Considera que el departamento debe
continuar con el mismo programa para efectuar
el control de combustible?
X
10 3
TOTAL 150 72
CALIFICACIÓN
NO SI
1-5 6-10
Bajo Alto
Respuesta
Nivel de
Control
103
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AREA: Departamento financiero y control de combustible a nivel nacional
NOMBRE: E.C. Verónica Chango V.
CARGO: Analista de Control 3 - Secretaria/Recepción
FECHA: 13 de junio de 2011
REALIZADO POR: Judith A. Chicaiza
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES Pond. Calif.
1 ¿La información correspondiente al distrito
asignado a su cargo, llega en el tiempo
especificado es decir, hasta el 05 de cada mes
(vía correo electrónico), para realizar su
correspondiente revisión y análisis?
X
Hay varias unidades
que envían en días
posteriores. 10 2
2 ¿Cuándo la información necesaria no llega en
el tiempo establecido, se comunica
inmediatamente a la persona encargada de la
unidad o distrito requerido?
X
10 9
3 ¿La información física, es decir los
documentos impresos de los oficios y sus
correspondientes anexos llegan en el momento
adecuado? X
Al igual que la
información vía mail,
los documentos
físicos en varias
ocasiones llegan
tarde.
10 2
4 ¿La documentación física cuenta con las
correspondientes firmas, sellos o rúbricas de
responsabilidad?
X
10 8
5 ¿Las unidades y comando que envían la
información cumplen con los formatos
establecidos para el control del consumo
combustible?
X
Hay varias unidades
en las que no se
cumple. 10 3
6 ¿Al realizar los correspondientes cuadros de
análisis de combustible, cuando se generan
excesos o se encuentran novedades, se solicita
la debida justificación?
X
Sí se justifica, pero a
ciencia cierta no se
sabe si la información
es real.
10 6
7 ¿Maneja o utiliza algún tipo de sistema
informático para efectuar las tareas de control? X
10 2
8 ¿Al efectuar dos funciones distintas en el
departamento (financiero, control
combustible), tiene el tiempo suficiente para
cumplir con las tareas encomendadas de una
manera eficiente?
X
No se puede realizar
a tiempo la
evaluación del
combustible.
10 3
9 ¿Existe algún otro tipo de control clave
diferente a la revisión de formatos EXCEL X
10 2
104
para determinar el rendimiento, excesos y
novedades de combustible?
10 ¿La manera en que se maneja la información
es correctamente controlada y garantiza el
correcto funcionamiento del proceso actual?
X
Si existen ciertas
deficiencias 10 4
11 ¿Se elaboran informes pertinentes y necesarios
del desempeño de las unidades o comandos
respecto al consumo de combustible?
X
10 8
12 ¿Se realiza un seguimiento en los casos de
inconsistencia en la información? X
10 5
13 ¿Tiene algún conocimiento acerca de la
Directiva relacionada al combustible que se
encuentra en proceso de aprobación?
X
10 8
14 ¿Se conserva con seguridad toda la
documentación concerniente a los informes,
oficios, memos y sus adjuntos, relacionados al
control de combustible?
X
10 7
15 ¿Considera que el departamento debe
continuar con el mismo programa para efectuar
el control de combustible?
X
No se puede seguir
usando el Excel para
realizar el control
10 3
TOTAL 150 72
CALIFICACIÓN
NO SI
1-5 6-10
Bajo Alto
Respuesta
Nivel de
Control
105
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
AREA: Regimiento Quito No. 1 – Unidad de Vigilancia Centro Occidente
NOMBRE: Mayor de Policía Lic. Juan Soria Trelles
CARGO: Chofer de la UVCO
FECHA: 13 de junio de 2011
REALIZADO POR: Judith A. Chicaiza
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES Pond. Calif.
1 ¿Tiene conocimiento que se realiza un control
del combustible a nivel nacional? X
10 4
2 ¿Utiliza los vehículos y consecuentemente el
combustible únicamente para efectuar las
labores que le corresponden?
X
10 8
3 ¿En caso de ser utilizado el vehículo para otra
actividad diferente a los de vigilancia, se da
aviso a las personas encargadas de manejar ese
tipo de información?
X
10 8
4 ¿Existe un rotativo en el uso de un vehículo, es
decir, diferente personal policial utiliza el
mismo vehículo?
X
10 4
5 ¿Realiza el abastecimiento del combustible
diario? X
Se lo realiza según la
necesidad 10 7
6 ¿Tiene conocimiento de los límites de cupo
que se establecen para todo tipo de vehículo,
en especial del vehículo que está encargado?
X
10 4
7 ¿Conserva los documentos de respaldo
respectivo que indiquen los datos necesarios
cuando se abastece de combustible?
X
10 6
8 ¿Mantiene el debido conocimiento el
Reglamento de Disciplina de la Policía
Nacional, tomando en cuenta lo relacionado al
consumo de combustible específicamente?
X
10 3
9 ¿En caso de llegar un nuevo chofer para el
vehículo, se le comunica el debido proceso de
abastecimiento de combustible que debe
realizar?
X
10 3
10 ¿Conoce si existe algún tipo de sanción en los
casos de incumplir con los requerimientos de
la DGL y respectivamente del departamento de
control de combustible a nivel nacional?
X
10 3
TOTAL 100 50
106
3.2.2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
Cuadro para determinación del Nivel de Riesgo
Baja Moderada Alta
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Alto Moderado bajo
Fuente: Manual de Auditoría de Gestión – Contraloría General del Estado
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
CP Confianza ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total
1. CUESTIONARIO REALIZADO AL JEFE FINANCIERO
Con el 46,5% basado en el cuadro para determinar el riesgo, obtenemos una confianza
baja y un nivel de riesgo alto.
2. CUESTIONARIO REALIZADO A ANALISTA DE COMBUSTIBLE 1
Sacando el 48% y según el cuadro para determinar el riesgo, obtenemos una confianza
baja y un nivel de riesgo alto.
3. CUESTIONARIO REALIZADO A ANALISTA DE COMBUSTIBLE 2
CP= CT * 100
PT
CP= CT * 100
PT
CP= 93 * 100
200
CP= 46,5%
CP= CT * 100
PT
CP= 72 * 100
150
CP= 48%
CP= CT * 100
PT
CP= 72 * 100
150
CP= 48%
CONFIANZA
RIESGO
107
Obteniendo el 48% y en base al cuadro para determinar el riesgo, se obtiene una
confianza baja relacionado a un nivel de riesgo alto.
4. CUESTIONARIO REALIZADO A ANALISTA DE COMBUSTIBLE 3
Con el 48% como resultado de la evaluación, y según el cuadro para determinar el nivel
de riesgo, concuerda que existe una confianza baja y consecuentemente un nivel de
riesgo alto.
5. CUESTIONARIO REALIZADO ALCONDUCTOR
Según el cuadro de evaluación de riesgo, el 50% obtenido, nos indica una confianza baja
y un nivel de riesgo alto.
Obteniendo un promedio entre todos los cuestionarios, la confianza ponderada global
sería:
- Suma de las cinco calificaciones totales: 93+72+72+72+50=359
- Suma de las cinco ponderaciones totales: 200+150+150+150+100=750
Entonces:
CP= CT * 100
PT
CP= 72 * 100
150
CP= 48%
CP= CT * 100
PT
CP= 50 * 100
100
CP= 50%
CP= CT * 100
PT
CP= 359 * 100
750
CP= 47,87%
108
Así que de manera global podemos darnos cuenta que basados en el cuadro de
determinación del riesgo, el sistema de control actual para el consumo de combustibles
mantiene una CONFIANZA BAJA y un nivel de RIESGO ALTO, por lo cual se puede
entender que los procesos y las tareas que se efectúan en el departamento y los que se
desarrollan como complemento, no mantienen un control apropiado.
109
3.2.3 MATRIZ DE HALLAZGOS
PROCESO: Control de Combustible en la Policía Nacional
CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
TIPO DE
ERROR RECOMENDACIÓN
A B
No se encuentran
definidos los procesos.
El departamento
debería contar con
procedimientos
establecidos
No se cuenta con un
manual de procedimiento
- Obsolescencia de los
procedimientos,
- Desviación de los
procesos.
- Falta de conocimiento
de las actividades a
realizar.
A1 B3
Realizar un manual en donde se
especifique el proceso y todo lo que
implica en la realización de una tarea.
El departamento de
control de combustible
realiza también la función
financiera
Relacionado al
recurso humano, el
departamento
debería realizar una
sola actividad
No se cuenta con un
manual de funciones
- Sobrecarga de trabajo.
- Retraso en los
controles.
A2 B2
Desarrollar un manual en el que se
especifique las funciones que cada
empleado vinculado al manejo de
combustible debe realizar
Procesos rudimentarios y
susceptibles de ser
manipulados, el control de
consumo, costo y uso se lo
realiza en forma manual
Los programas o
sistemas
informáticos son
una de las
herramientas
principales a usarse
para el control
No existe un adecuado
sistema de registro, control
y monitoreo de distribución
y uso de combustible
- Acumulación de
trabajo.
- Retraso de los
controles.
- No hay garantía de la
veracidad en los datos
ingresados.
A2 B3 Contratación de un nuevo sistema de
control de combustible
Equipos informáticos
obsoletos
Es necesario contar
con equipos que
ayuden al
cumplimiento de
las tareas.
No se ha puesto atención en
la necesidad de adquirir
nuevos equipos
- Lentitud del sistema
operativo.
- Mayor riesgo de
vulnerabilidad en el
caso de virus.
A2 B3 Adquirir nuevos equipos informáticos
No existen los suficientes
recursos humanos que
realicen un eficaz sistema
de registro.
Falta de recurso humano y
cumplimiento de las
disposiciones.
Importante contar
con el personal
necesario y que se
cumpla con lo
dispuesto en las
normas
- Inoportuno sistema de
envío de información
- Cantidad de vehículos
que existen en el parque
automotor actual.
- No se ha prestado la
importancia debida a la
- Retraso en el manejo
de la información.
- Controles
desactualizados.
A2 B1
- Completar el número de personal
necesario.
- A las P4, enviar la información en el
tiempo requerido o aplicación de
sanciones
110
necesidad de una o dos
personas para
complementar la
operatividad del
departamento.
Poca permanencia de
tiempo en el área de
trabajo
No debería
practicarse una
rotación de
personal tan
frecuente
Frecuente rotación del
personal.
Continuos pases a
diferentes lugares del país
Retraso en los proyectos
establecidos hasta que el
personal nuevo se integre
adecuadamente a su
nuevo puesto
A2 B2
Practicar una rotación de personal en
áreas en donde se verifique la necesidad
de cambios.
En la normativa se
encuentran controles
claves, pero no se
practican
Se deberían
complementar la
labor de control
Falta de controles claves y
seguimiento
Mantener información no
comprobada e irreal. A2 B3
Efectuar controles adicionales a los ya
establecidos y practicarlos, tal es el caso
de las constataciones físicas.
El parque automotor
cuenta con vehículos
nuevos que no constan en
la directiva actual.
La Directiva para
el abastecimiento
de Combustible de
vehículos
policiales a nivel
nacional No. 2006
001 DGL PN, se
encuentra
desactualizada.
No existe una información
completa del parque
automotor de la PNE
Situación que no permite
un adecuado trabajo de
control de distribución de
combustibles y por ende
del trabajo operativo.
A1 B2
Tomar en cuenta todo el tipo de
vehículos en la nueva Directiva próxima
a aprobarse.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
TIPO DE ERRORES
TIPO A:
1. Error de Procedimiento: Cuando no hay procedimiento
2. Error de Cumplimiento: Cuando hay procedimiento y no se cumple
TIPO B:
1. Error de Autorización: cuando una operación no ha sido autorizada o quien autoriza no está capacitado para autorizar.
2. Error de Integridad: es cuando no están todos los documentos (preenumerados – preimpresos)
3. Error de exactitud: cuando no coinciden las características (operaciones matemáticas)
111
3.3 ACTIVIDADES DE CONTROL
Como ya se ha mencionado el control interno es la parte más importante para mejorar el
manejo de las actividades en todo tipo de institución, a continuación se desarrollará la
propuesta de mejora como objetivo del proceso de investigación.
3.3.1 ORGANIGRAMA PROPUESTO
Los cambios que se han propuesto en el organigrama de la Dirección General de
Logística son los siguientes:
1. En el nivel asesor se ha integrado Ayudantía debido a la naturaleza de la función y a
lo que establece el Proyecto del Reglamento Orgánico Funcional de la DGL.
2. Se ha considerado además, agregar los departamentos que en la DGL funcionan,
pero que no han sido tomados en cuenta en el anterior organigrama; aunque en el
Proyecto de Reforma del Reglamento de la DGL consta como una unidad llamada
Departamento Financiero y Control de Combustible a Nivel Nacional, en el mismo
que se realizan dos funciones principales; sin embargo es recomendable separar las
dos funciones, tal y como se establece en el organigrama propuesto, ubicando al
Departamento de Control de Combustible a Nivel Nacional y al Departamento
Financiero separadamente en el nivel de apoyo auxiliar operativo.
Los cambios que se han propuesto en el organigrama del Departamento de Control de
Combustible a Nivel Nacional son:
- El principal cambio que se establece es añadir un analista que ayude a manejar la
información y el control de un distrito, del cual actualmente no se encarga
ningún funcionario.
112
Además se ha desarrollado el organigrama funcional, determinándose las funciones
principales que cada miembro del departamento realiza.
113
ORGANIGRAMA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA
Fuente: Proyecto de Reglamento Orgánico Funcional de la DGL-PN
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
DIRECTOR GENERAL DE LOGÍSTICA
Departamento de
Asesoría Jurídica
Departamento de
Planes y Proyectos
Ayudantía
Secretaría
General
Auxiliar de
Secretaría General
SUBDIRECTOR GENERAL DE LOGÍSTICA
Departamento de
Planificación y
Construcciones
Departamento de
Mantenimiento
Automotriz -
Mecánica
Departamento de
Guardalmacén
Sección
Armas,
Municiones,
Equipos y
Semovientes
Sección
Vehículos
Sección
Técnica de
Seguros
Sección
Uniformes
Sección de Abastecimiento
de
Combustibles
Sección de Sistema
Informático
Sección de
Activos Fijos
de la DGL-PN
Sección de
Estadística
Sección Bodega
y Suministros de
la Comandancia
General
Departamento de
Control de
Combustibles a
Nivel Nacional
Departamento
Administrativo
Recepcionista
de documentos Mensajería Servicios
Generales
Archivista de
la DGL
Control de Gestión
Administrativa
NIVEL TÉCNICO OPERATIVO
NIVEL DE APOYO AUXILIAR ADMINISTRATIVO
NIVEL ASESOR
NIVEL DE APOYO AUXILIAR OPERATIVO
Departamento
Financiero
114
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL DE
COMBUSTIBLE
Fuente: DGL-PN, Departamento Financiero y de Control de Combustible
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL DE
COMBUSTIBLE
Fuente: DGL-PN, Departamento Financiero y de Control de Combustible
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
JEFE DEL
DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE
COMBUSTILE
ANALISTA DE
CONTROL
No. 1
ANALISTA DE
CONTROL
No. 2
ANALISTA DE
CONTROL
No. 3
ANALISTA DE
CONTROL
No. 4
SECRETARIA/
RECEPCIONISTA
JEFE DEL
DEPARTAMENTO DE
CONTROL DE
COMBUSTILE
ANALISTA DE
CONTROL
No. 1
ANALISTA DE
CONTROL
No. 2
ANALISTA DE
CONTROL
No. 3
ANALISTA DE
CONTROL
No. 4
Control Vehículos
I DISTRITO
Control Vehículos
II DISTRITO
Control Vehículos
III DISTRITO
Control Vehículos
IV DISTRITO
SECRETARIA/
RECEPCIONISTA
Planificar, organizar,
controlar, las actividades
relacionadas alcontrol de
combustible
Receptar, clasificar,
registrar, distribuir,
despachar, archivar y
custodiar la documentación
115
3.3.2 MANUAL DE FUNCIONES
3.3.2.1 DEFINICIÓN
El departamento de Control de Combustible a Nivel Nacional no cuenta con un manual
o reglamento en vigencia en el que consten las funciones que éste realiza, sin embargo,
en el Proyecto de Reglamento Orgánico Funcional de la DGL-PN constan las funciones
que éste debe desarrollar, con el hecho de fortalecer dicho departamento.
3.3.2.2 OBJETIVO
- Constituir una fuente de información que facilita al personal la correcta ejecución
de tareas normalizadas y que regula la participación de los distintos sectores de la
organización.
- Definir por escrito las funciones, a fin de fijar claramente el alcance de la
actuación de cada funcionario en particular.
3.3.2.3 ALCANCE
Se detallarán únicamente las funciones del personal que se encuentra vinculado al
proceso de control de combustible del parque automotor policial.
3.3.2.4 FUNCIONES
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTROL DE COMBUSTIBLE
1. Planificar, organizar, controlar y coordinar todas las actividades de orden
administrativo relacionadas con el uso, mantenimiento de los vehículos y control del
suministro de combustible.
116
2. Establecer un sistema de control interno con fundamento en la normativa legal
vigente, que garantice el cumplimiento de los objetivos institucionales; así como
autoevaluaciones para determinar la efectividad del sistema de control interno y
mejorarlo si se requiere.
3. Dirigir y supervisar las actividades realizadas por los analistas encargados del
control de consumo y rendimiento del combustible.
4. Coordinar con los jefes de las unidades policiales y/o encargados P-4 (logística), a
fin de establecer una amplia comunicación entre las unidades policiales y la
Dirección General de Logística.
5. Remitir los informes estadísticos y novedades periódicamente a la autoridad
superior, sobre las actividades realizadas para la correcta toma de decisiones.
SECRETARIA/RECEPCIONISTA
1. Receptar, clasificar, registrar y distribuir la documentación, a través del sistema de
Tramité Documentario, así como organizar, custodiar y mantener actualizado el
archivo correspondiente.
2. Despacho de la documentación para atención y/o respuesta, efectuando el
seguimiento correspondiente de acuerdo a las normas legales vigentes.
3. Atender y efectuar llamadas telefónicas, así como mantener actualizada la agenda
diaria, para la planificación de reuniones, capacitaciones, comisiones de verificación,
etc.
4. Realizar otras funciones afines que le sean asignadas.
117
ANALISTAS DE CONTROL DE COMBUSTIBLE
1. Verificar, constatar y controlar el consumo y rendimiento del combustible a través de
la información enviada mediante correo electrónico y documentación física por los
Comandos Provinciales y Unidades Policiales a esta Dirección, según formatos
establecidos.
2. Cotejar el registro del consumo de combustible de los archivos recibidos vía mail
con el documento físico donde constan firmas de responsabilidad.
3. Determinar excesos en el cupo diario y mensual de galones de combustible
entregados oportunamente para el funcionamiento de los vehículos.
4. Calcular el rendimiento en relación a los galones consumidos y kilometraje recorrido
por cada vehículo, mediante la aplicación de formulas lógicas que permiten obtener
novedades.
5. Determinar los excesos en galones y dólares, y las razones que generan este
problema.
6. Elaborar el detalle de las novedades encontradas y remitir oportunamente el informe
al Jefe del Departamento de Control de Combustible, para la toma de decisiones.
7. Realizar pruebas de campo y verificaciones físicas de los vehículos policiales de
acuerdo a los requerimientos solicitados o disposiciones emitidas.
8. Dar el trámite correspondiente a las disposiciones y normativa legal vigente, así
como la Directiva Establecida.
118
PERSONAL A FIN AL PROCESO DE CONTROL
OFICIALES DE LOGÍSTICA
1. Tendrán la obligación de cumplir y hacer cumplir las disposiciones y normas
relacionadas.
2. Serán los responsables directos de la distribución del combustible, para lo cual
mantendrán un registro actualizado de los automotores policiales que se encuentren
en funcionamiento y prestando el servicio, a fin de que puedan llevar un efectivo
control del abastecimiento del combustible.
3. Realizarán la distribución del combustible única y exclusivamente a vehículos
policiales a con sus respectivas placas de identificación (no siglas) asignadas por la
Dirección General de Logística, kilometraje y llevarán un registro diario del
consumo de combustible en el respectivo formato preparado por la DGL, debiendo
mantener esta documentación como constancia del consumo y distribución, lo cual
se remitirá a la DGL en forma inmediata, cuando esta lo solicite.
4. Para el control del abastecimiento del combustible registraran kilometraje inicial y
final de cada mes, kilometraje recorrido durante el mes, valor diario de consumo
(galones y costo), valor mensual consolidado de consumo (en galones y costos), de
cada vehículo policial. Esta información será recopilada en formatos preparados por
la Dirección General de Logística y se remitirá obligatoriamente en forma mensual.
5. En un plazo no mayor a 24 horas informara al señor Comandante o Jefe de la Unidad
sobre los vehículos policiales que se encuentren fuera de servicio.
6. Serán los responsables del óptimo funcionamiento de los tacómetros de cada
vehículo policial y en caso de desperfectos de estos accesorios automotriz, arbitraran
las medidas necesarias para su reparación inmediata.
119
7. Supervisarán que los señores conductores responsables de cada vehículo registren su
firma, grado, numero de cedula, tanto en las HOJAS DE RUTA como en los recibos
emitidos por la estación de suministros con la que hayan suscrito el convenio, al
momento de abastecer el combustible.
8. Previa autorización del señor Comandante Provincial o Jefe de la Unidad, será el
responsable de entregar las órdenes de aprovisionamiento de combustible para los
vehículos policiales que sin pertenecer a su jurisdicción, se encuentren en forma
eventual en cumplimiento a comisiones de servicios dispuestas por la superioridad.
9. Previa autorización del señor Comandante Provincial o jefe de la Unidad será el
responsable de entregar las órdenes de aprovisionamiento de combustible a los
vehículos de uso administrativo de su jurisdicción y con límites de consumo mensual
establecidos, que ante eventos extraordinarios de servicio policial tenga que exceder
esos límites. Estos hechos deberán contar con el respectivo respaldo documental
como partes, informes, ordenes de trabajo, etc., y del particular se hará constar en los
respectivos formatos e informes mensuales.
10. Será el encargado del registro, recopilación, análisis y control diario de los recibos
de suministro de combustible, que los conductores de la unidad bajo su mando le
entregaran diariamente
JEFES FINANCIEROS
1. Serán los responsables del control de supervisar el consumo que se realice todas los
vehículos pertenecientes a su unidad, debiendo para este objeto efectuar inspecciones
periódicas y sorpresivas a cualquiera de los vehículos de su jurisdicción
120
2. Con la información recibida procederá a realizar un análisis comparativo, a fin de
establecer que la distribución y consumo de combustible ha sido realizado en forma
adecuada
3. Previo al pago por consumo de combustible, recibirá del departamento de P4 el
informe correspondiente con la documentación que avalice el pago y efectuará los
controles que le correspondan, a fin de determinar la propiedad, legalidad de las
transacciones.
4. Serán los responsables del pago oportuno a los proveedores de combustible de
acuerdo al contrato firmado por el Sr. Jefe de la Unidad.
CONDUCTORES DE VEHÍCULOS POLICIALES
1. Serán los responsables del aprovisionamiento de combustible de los vehículos
entregados para su custodia y utilización institucional.
2. Tendrán la obligación en cualquier grado, al momento de proveerse de combustible,
de registrar en el tiquete el nombre, apellidos, numero de cedula, placa del vehículo
y kilometraje, documentos que serán entregados al oficial P-4 de la unidad bajo su
mando para el control diario respectivo, con su respectivo descargo.
3. Tendrán la obligación de registrar sobre el consumo de combustible diario en los
formatos enviados por la DGL.
4. Están obligados a velar por el correcto uso de los vehículos policiales, a fin de evitar
gastos excesivos de combustible y la paralización de los vehículos.
5. Serán los responsables de mantener las placas de identificación colocados en los
vehículos policiales entregados a su custodia y responsabilidad, pues será a través de
las placas que se permitirá llevar el registro y control del abastecimiento del
combustible.
121
6. Tendrán la obligación de informar inmediatamente sobre los desperfectos y falta de
funcionamiento de los tacómetros de los vehículos policiales bajo su
responsabilidad, a fin de que se arbitren las medidas correspondientes para su
reparación.
7. Deberán informar inmediatamente al oficial de Logística de su unidad sobre
desperfectos que obliguen la paralización del vehículo bajo su responsabilidad.
8. Tendrán la obligación de firmar las hojas de ruta y los recibos emitidos por la
estación de suministro, al momento de abastecer de combustible.
3.3.3 PROCEDIMIENTOS PROPUESTOS
Aún conociendo que se espera la contratación del proveedor del sistema para el control
de combustible, es necesario detallar los procesos que sin embargo se continuarán
desarrollando de manera más eficaz.
Aquí se establecerá los procesos a ejecutarse y los que deberían desarrollarse en el
departamento de control de combustible a nivel nacional, para efectuar las actividades y
tareas de manera apropiada y cumplir así con los preceptos de la auditoría y del control
interno en lograr la eficiencia, economía, eficacia, ética y ecología.
122
CICLO DE OPERACIÓN DEL COMBUSTIBLE
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
Según como lo indica el gráfico anterior, la operatividad de un proceso largo y complejo
como es el uso del combustible para la Policía Nacional, empieza desde la contratación
de los proveedores de combustible, seguido del uso o abastecimiento correspondiente
del mismo, continuando con la debida comunicación y compilación de la información
generada del uso, el respectivo pago y presupuesto, y finalmente del control del uso del
combustible.
Para la presente investigación, se establecerá la propuesta relacionada a la operatividad
del uso del combustible, en este caso sería para el proceso abastecimiento de
combustible e información en las Unidades P456
y finalmente el relacionado al control;
además se incluirá el proceso de controles o inspecciones considerado importante para
efectuar un control apropiado.
Debido a la complejidad y a la extensión de la información, para comprensión y como
complemento de la investigación, a continuación se detallará brevemente los procesos de
contratación y pago/presupuesto en base a las entrevistas, documentación respectiva y
observaciones efectuadas al personal involucrado; en cambio, el proceso de
56
Denominado a las unidades o departamentos de “logística” encargados de realizar la función operativa
que comprende todas las actividades necesarias para la obtención y administración de bienes y
componentes.
Contratación de proveedores de
combustible
Abastecimiento de Combustible e
información en las Unidades P4
Pago/Presupuesto
Control de Combustible
1 2 3
4
123
abastecimiento de combustible se lo incluirá o relacionará con el de control de
combustible, debido a que son procesos estrechamente relacionados, saltándose el
proceso de pago/presupuesto que tiene que ver únicamente con la parte financiera y más
no la operativa.
3.3.3.1 CONTRATACIÓN DE PROVEEDORES DE COMBUSTIBLE
3.3.3.1.1 DEFINICIÓN
La contratación de los proveedores de combustible es el primer paso que se debe tomar
en cuenta para la operatividad de las actividades y tareas policiales, para lo cual el
aspecto logístico como vehículos y combustible son de importancia fundamental.
3.3.3.1.2 ALCANCE
Proceso destinado a efectuar tareas relacionadas a la contratación y adjudicación de los
proveedores del combustible, necesarios para el parque automotor que posee la Policía
Nacional.
3.3.3.1.3 OBJETIVO
Garantizar un proceso claro y transparente para seleccionar a los proveedores que mejor
le convengan a la Policía Nacional y sujetándose a la Ley de Contratación Pública y su
Reglamento.
3.3.3.1.4 REFERENCIAS
- PAC: Plan Anual de Compras
- Contrato: es un acuerdo de voluntades en que una de las partes se compromete o
se obliga con la otra a dar, hacer o no hacer algo. Las partes pueden ser entre una
o varias personas.
124
- Presupuesto: previsión de gastos e ingresos para un determinado lapso, por lo
general un año.
- Adjudicar: atribuir o declarar que algo corresponde a una persona o cosa.
3.3.3.1.5 RESPONSABILIDADES
- Director General de Logística: es la máxima autoridad encargada de Disponer el
trámite legal respectivo de la documentación que ingresa y egresa de la
Dirección General de Logística; ejecutar los planes, programas y proyectos para
la adquisición de bienes, ejecución de obras y contratación de servicios y dirigir
la distribución, de acuerdo a las prioridades existentes.
- Jefe de Logística de Unidades Escuelas y Comando: son los encargados de
comunicar las necesidades de combustible
- Personal Técnico: son los miembros civiles o policiales en cargados de realizar
los estudios técnicos relacionados a cualquier bien o servicio necesarios para la
Policía Nacional.
- Analista de Departamento de Planes y Proyectos: receptar los requerimientos de
compra presentados a nivel Nacional, incluidos los requerimientos de compra de
la Planta Central de la Comandancia General de Policía, clasificar, organizar y
consolidar esta información. Evaluar la pertinencia y priorizar los requerimientos
de compra presentados a nivel Nacional. Trabaja en conjunto con el Jefe de la
Sección Planes y Proyectos de la DGL, el Director General de Logística de la
PN, el Jefe del Departamento de Presupuesto de la DNF, el Director Nacional
Financiero de la PN, el Jefe del Departamento de Estadísticas de la DIRPLAN, y
el Analista de Presupuesto de la DNF, con el fin de elaborar el Plan Anual de
Contrataciones.
3.3.3.1.6 METODOLOGÍA
Creación de la necesidad, se trata de elaborar un documento que es un pedido o solicitud
fundamentada, este documento es realizado por el Jefe de la DGL denominado P4. Este
125
pedido o solicitud debe tener un sustento técnico detallando especificaciones técnicas de
servicio a adquirirse tales como la calidad de combustible (octanage), distancia de
estaciones de servicio, ubicación de sectores más convenientes con relación a las
unidades policiales a donde pertenecen los vehículos que van a proveerse del
combustible, estableciéndose en lo posible el precio referencial. Dicho estudio es
efectuado por personal técnico de la Policía Nacional.
Luego de la solicitud de requerimiento con la creación de la necesidad para alcanzar el
servicio de provisión de combustible a una determinada unidad policial, es dirigido a la
máxima autoridad o su delegado para ejecutar proceso de contratación de dicho servicio
por cuanto es ejecutor del presupuesto asignado anualmente. Es necesario anotarse que
la contratación de este servicio debe estar previsto o constando previamente en el Plan
Anual de Compras (PAC) del departamento de Compras Públicas de la unidad que va a
ejecutar el presupuesto.
El requerimiento de la creación de la necesidad y demás especificaciones técnicas y del
servicio, es remitido al departamento de Planes y Proyectos de la unidad policial en
donde se verifica la documentación y requisitos que debe poseer el requerimiento,
además solicita la certificación de la disponibilidad presupuestaria; la misma que es
emitida por la Jefatura Financiera de la unidad o comando provincial.
Una vez efectuado los pasos anteriores la información será subida al portal de compras
públicas (INCOP) en donde se aplican los diferentes métodos de selección de la mejor
propuesta que cumpla con todas las especificaciones y por conveniencia en calidad y
precio, los métodos más usados son:
- Catálogo;
- Subasta inversa electrónica;
- Régimen especial que trata de la contratación directa con empresas públicas o
mixtas tal es el caso de Petrocomercial; y,
- Licitación.
126
Se adjudica y suscribe el referido contrato entre la unidad policial contratante y la
entidad adjudicada, sea ésta persona natural o jurídica.
3.3.3.1.7 POLÍTICAS
- Tomar en cuenta la Ley de Contratación Pública, normativa bajo la cual se deben
efectuar todo tipo de contratación en el que una de las partes sea una Institución
Pública.
- Detallar previamente la en el Plan Anual de Compras, la contratación del servicio
para consumo de combustible.
- Describir con detalle el sustento técnico para el requerimiento de combustible,
datos como calidad de combustible, distancia de estaciones de servicio,
ubicación de sectores más convenientes, precio referencial.
- Seleccionar al mejor proveedor, es decir, aquel que cumpla con todos los
requerimientos especificados en el proceso.
3.3.3.1.8 ANEXOS
Anexo 1: Formato de un contrato
3.3.3.1.9 FLUJOGRAMA
127
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: CONTRATACIÓN DE PROVEEDORES DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION COMPRAS
PÚBLICAS
DIRECCIÓN
GENERAL DE
LOGÍSTICA
PLANES Y
PROYECTOS
JEFATURA
FINANCIERA PROVEEDORES
1
2
3
4
5
6
En el PAC se establecerá con anticipación la
necesidad o requerimiento de combustible.
Elaboración de un pedido o solicitud
fundamentado, el cual debe contener un sustento
técnico.
El depto. de Planes y Proyectos recibe la
solicitud junto con las especificaciones técnicas.
En Planes y Proyectos se realiza una revisión
minuciosa de los documentos antes presentados.
Cuando existe alguna inconsistencia, se debe
repetir el proceso desde la creación de la
necesidad, en el caso de que sí cumplan con los
requisitos, se debe continuar con el proceso.
Al momento de cumplir con todos los requisitos
se debe conocer la disponibilidad presupuestaria,
por lo cual el Depto. de Planes y Proyectos
solicita dicha información, para saber la cifra que
puede ser utilizada para establecer dicho contrato.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
1/2
Creación de la
necesidad
INICIO
Recepción de
requerimiento de
servicio y
especificaciones técnicas
Plan Anual de
Compras
Revisar documentación
y requisitos
Solicitar certificación
de disponibilidad
presupuestaria
Cumplen
requisitos
SI
NO
1
128
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: CONTRATACIÓN DE PROVEEDORES DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION COMPRAS
PÚBLICAS
DIRECCIÓN
GENERAL DE
LOGÍSTICA
PLANES Y
PROYECTOS
JEFATURA
FINANCIERA PROVEEDORES
7
8
9
10
11
12
13
Es la Jefatura Financiera se emite el certificado de
disponibilidad presupuestaria.
Con todos los datos principales del requerimiento
de combustible, dicha información se sube al
portal de Compras Públicas.
Los proveedores capaces de cumplir con todos los
requisitos pedidos, realizan las correspondientes
propuestas.
En Compras Públicas analizan las propuestas de
los proveedores.
Después de analizar, seleccionan la mejor
propuesta.
Los asesores jurídicos de Compras Púbicas, son
los encargados de elaborar los contratos conforme
las necesidades y requerimientos de la Institución.
Se firna o suscribe el contrato entre las partes
interesadas.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
2/2
Selección de la
mejor propuesta
Elaboración del
contrato
Adjudicación y
suscripción del
contrato
FIN
Emisión de certificación
de disponibilidad
presupuestaria
1
Realizan las
propuestas
Subir al portal de
Compras Públicas los
datos necesarios
Revisan y analizan
las propuestas
129
3.3.3.2 PAGO Y PRESUPUESTO
3.3.3.2.1 DEFINICIÓN
Es el proceso destinado a la revisión, análisis y ejecución presupuestaria, a la vez q se
relaciona con el pago del consumo de combustible
3.3.3.2.2 ALCANCE
Este proceso estará destinado únicamente a la parte financiera relacionada al pago, y
presupuestaria.
3.3.3.2.3 OBJETIVO
Establecer y definir el proceso adecuado para realizar los pagos del consumo del
combustible y su respectivo traspaso de información al Ministerio de Finanzas en
relación al presupuesto.
3.3.3.2.4 REFERENCIAS
- Partida presupuestaria: es una previsión recaudatoria que contiene una
determinada cantidad de dinero para hacer frente a unos gastos concretos.
- RUC: Registro Único de Contribuyentes.
- ESIGEF: es el principal sistema de administración financiera que utiliza el
Ministerio de Economía para mantener una comunicación del manejo de los
recursos públicos de todas las entidades públicas.
3.3.3.2.5 RESPONSABILIDADES
- Ministerio de Finanzas: entidad que recibe y recopila toda la información
financiera generada del proceso de consumo de combustible.
130
- Encargado de la Sección Combustible: verificar la documentación emitida por
las estaciones de servicios de abastecimiento de combustible para la realización
de las liquidaciones mensuales
- Director General de Logística: es el encargado de revisar la información para
disponer el pago correspondiente.
- Jefe Financiero y Analistas de Combustible: son los encargados de reportar las
novedades en caso de encontrarlas previo al pago a efectuarse.
3.3.3.2.6 METODOLOGÍA
El Ministerio de Finanzas del Ecuador asigna partidas presupuestarias anuales, el cual es
dividido normalmente en 3 cuatrimestres, el monto de la partida es designado de acuerdo
a las necesidades, tal Ministerio tiene conexión y trabaja en coordinación con las
unidades denominadas UDAF (Unidades de Dirección Financiera), así en cambio,
encontramos las unidades ejecutoras que dependen de una UDAF, dichas unidades se
determinan porque cada unidad ejecutora tiene su propio presupuesto y se caracterizan
además porque tienen su propio RUC.
El intercambio de información se la realiza mediante el sistema llamado eSIGEF
principal sistema administrado por el Ministerio de Finanzas del Ecuador, el mismo que
es manejado vía internet, dicho sistema necesita de tres claves y contienen perfiles
utilizados de acuerdo al tipo de usuario basados en los instructivos o manuales, se
pueden realizar modificaciones o creación de partidas presupuestarias de acuerdo a las
necesidades.
Los pagos que se van a efectuar relacionado al combustible, dependen principalmente de
lo establecido por los contratos, normalmente los pagos los realiza el Ministerio de
Finanzas mensualmente.
La factura del consumo de combustible llega a la sección de combustible en donde se
encuentra el delegado de combustible, el cual es encargado de realizar la comparación
131
del monto de la factura con los tickets electrónicos del despacho de combustible, debe
realizar informes de las novedades encontradas.
Dicha información incluida con la factura es luego revisada por el Director de Logística,
el cual mediante memorándum dispone el pago a ser efectuado por la Jefatura
Financiera, en donde el contador es el encargado de sumillar el pago a ser efectuado.
Dentro de la Jefatura Financiera se efectúa el control de combustible, conociendo que en
dicho control se contiene información electrónica del consumo combustible de todas las
unidades policiales a nivel nacional, por ende se efectúa otro filtro de control que,
mediante memorándum se comunica a la sección combustible las novedades o
diferencias encontradas, allí se solicita a las unidades policiales con novedades, una
justificación de las diferencias en la información presentada, dándoles un plazo de 48 a
92 horas. Casi siempre envían diverso tipo de justificaciones. No se aplica ningún tipo
de sanción.
Una vez aclaradas las novedades, se procede a enviar la información a la UDAF
correspondiente quien registra toda la información de la factura correspondiente en el
sistema eSIGEF para que el Ministerio proceda a efectuar el pago.
3.3.3.2.7 POLÍTICAS
- Mantener la información presupuestaria del combustible utilizada ya sea anual,
trimestral o mensual.
- Cuidar toda la documentación de la información del combustible, ya sea tanto de
las facturas como de los debidos pagos que se realizan del consumo de
combustible mensual.
- Capacitar cada que sea necesario a la o las personas encargadas de manejar el
sistema eSIGEF.
- Mantener actualizado el sistema utilizado por el Ministerio de Economía.
132
3.3.3.2.8 ANEXOS
Anexo 1: Comprobante único de registro
Anexo 2: Comprobantes de pago
Anexo 3: Facturas
3.3.3.2.9 FLUJOGRAMA
133
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: PAGO Y PRESUPUESTO
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION SECCIÓN DE
COMBUSTIBLE
DIRECCIÓN
GENERAL DE
LOGÍSTICA
JEFATURA
FINANCIERA
MINISTERIO DE
FINANZAS PROVEEDOR
1
2
3
4
5
6
7
Se reciben las facturas del consumo de combustible de
un mes.
Se realiza una comparación del valor de la factura con
los valores totales que arrojan los vales o
comprobantes electrónicos.
Se procede a enviar la información antes comparada y
se incluye las novedades encontradas.
La DGL recibe la información de las comparaciones
efectuadas al igual que las novedades si las hubiere.
Los encargados en la DGL revisan la información
recibida de la sección de combustible.
Cuando ya se ha revisado la información, el Director o
el encargado principal de logística, autoriza que se
realice el pago correspondiente a los valores que
cuadran de las facturas y los vales.
En la Jefatura Financiera se sumilla el pago que ya se
efectuó.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
1/2
Recepta factura
de combustible
INICIO
Comparación del
monto de la factura con
los vales electrónicos
Envío información
y novedades
Recibe
información
Revisa
información
Autorización de
pago
Sumillar el
pago
1
134
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: PAGO Y PRESUPUESTO
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION SECCIÓN DE
COMBUSTIBLE
DIRECCIÓN
GENERAL DE
LOGÍSTICA
JEFATURA
FINANCIERA
(UDAF)
MINISTERIO DE
FINANZAS PROVEEDOR
8
9
10
11
12
13
En la Jefatura Financiera a su vez, revisa la información del pago
Si existieran novedades, eso se comunica a la sección
de combustibles, en donde ellos son los encargados de
solicitar una justificación de las inconsistencias.
Los involucrados de las novedades, deben ser los
encargados de aclarar y justificar las diferencias de la
información que se encontró en la jefatura financiera,
envían la aclaración de las novedades.
Para el caso cuando no hay novedades o que a su vez
ya se hayan aclarado las mismas si existieren, se debe
registrar los datos de las facturas en el sistema Esigef.
El Ministerio de Finanzas recibe la información y son
ellos los encargados de realizar el pago.
El proveedor recibe su dinero mediante transferencia
bancaria.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
2/2
FIN
Novedades
Revisión de la
información
1
Comunicación de
novedades
Recepción de
novedades
SI
Solicitud de justificación
de inconsistencias
Registro de datos
de la factura en el
sistema ESIGEF
Aclaración de
novedades
Recepción de
datos
Pago
Pago recibido
transferencia bancaria
NO
135
3.3.3.3 PROCESO DE ABASTECIMIENTO DE COMBUSTIBLE E
INFORMACIÓN DE LAS UNIDADES P4
3.3.3.3.1 DEFINICIÓN
Este proceso trata acerca del consumo, es decir de la carga del combustible, para los
vehículos policiales y del respectivo traspaso de la información a los departamentos de
logística.
3.3.3.3.2 ALCANCE
Este proceso será destinado a las estaciones de servicio y las bombas de combustible en
relación al abastecimiento de combustible, y a la comunicación de la información
generada en este proceso.
3.3.3.3.3 OBJETIVO
Establecer un proceso ordenado y lógico que sea de conocimiento para las personas
interesadas en el abastecimiento de combustible, para su correcta aplicación, así como
también para el correcto flujo de información de lo consumido.
3.3.3.3.4 REFERENCIAS
- P4: se le denomina así a “Logística”
- Vale: documento comprobante en el cual se especifica los datos relevantes de la
carga de combustible, contiene datos como: fecha, hora, cliente, datos del
vehículo, cantidad de combustible, precio y firmas de responsabilidad.
3.3.3.3.5 RESPONSABILIDADES
Las personas que intervienen en este proceso son:
136
- El despachador: miembro policial que se encarga de entregar los vales y hacer
firmarlos respectivamente.
- El conductor: miembro policial encargado del cuidado y custodia del vehículo, y
a su vez del aprovisionamiento del tipo de combustible necesario para efectuar
sus labores encomendadas.
- Secretarios P4: reúnen la información y elaboran los cuadros de control para
enviarlos y realizar el respectivo control.
3.3.3.3.6 METODOLOGÍA
Para realizar el abastecimiento de combustible depende del tipo de contratación que
haya en cada estación de servicio.
Para que un vehículo se pueda abastecer del combustible depende de sus necesidades y
tomando en cuenta los límites de consumo. En todo el país encontramos diversas
variedades de abastecimiento de combustible, por ejemplo, en ciertas poblaciones donde
no hay bombas de carga de combustible, éste proceso se realiza mediante tanques;
encontramos cantones en donde tampoco hay estaciones de combustible, se realiza el
aprovisionamiento de combustible en los lugares más cercanos. En la Unidad de
Vigilancia Centro Occidente específicamente la estación de servicio se encuentra
ubicada en la Av. América N37-261 y Villalengua, allí están las bombas de gasolina, las
cuales tienen un sistema con una base de datos de todos los vehículos que le
corresponden la carga en esa bomba, las placas y las especificaciones técnicas del
vehículo que establecen el límite del cupo de combustible
Cuando se carga el combustible el sistema arroja un documento llamado vale, el cual
especifica los datos informativos necesarios tales como fecha y hora de carga, vehículo,
número de galones y valor consumido, dicho documento debe ser firmado y entregado el
original al conductor del vehículo y el despachador del combustible debe quedarse con
una copia del vale.
137
Continuando con el proceso, el despachador reúne toda la información originada en un
mes, es decir, todos los vales y datos necesarios que se originan del abastecimiento del
combustible, toda esa información y documentación es entregada a los secretarios P4
(logística) de cada comando, unidad, escuela, etc., el cual organiza y ordena toda la
información, con lo cual realiza los cuadros de control de combustible con los formatos
preestablecidos.
3.3.3.3.7 POLÍTICAS
- Utilizar las bombas de combustible del sector que le corresponde a cada
Dirección, Unidad, Escuela, o Departamento.
- Hacer uso del combustible de bombas distintas a las que corresponden,
anticipando mediante oficio el requerimiento necesario, es decir, con el permiso
o autorización correspondiente.
- Abastecer de combustible únicamente a la persona autorizada o específicamente
al chofer del vehículo.
- La carga del combustible se efectuará en un horario específico, con límite de
tiempo.
- El vale de combustible debe ser llenado correctamente con todos los datos
necesarios.
- El personal que interviene en el presente proceso debe conocer y aplicar los
reglamentos concernientes.
3.3.3.3.8 ANEXOS
Anexo 1: Vale (comprobante cliente crédito)
138
3.3.3.4 PROCESO CONTROL DE COMBUSTIBLE
3.3.3.4.1 DEFINICIÓN
Este proceso es el principal de la actividad de control, se efectuará en el Departamento
de Control de Combustibles a Nivel Nacional, se encargará de revisar toda la
información concerniente a los custro Distritos y consecuentemente efectuar análisis que
determinen la efectividad, eficiencia y economía en el uso y manejo del combustible
utilizado por la Policía Nacional en todo el país.
Sin embargo, también se encuentra concerniente el control que se debe generar desde el
momento que se realiza la carga del combustible, hasta realizar el control en el uso del
mismo.
3.3.3.4.2 ALCANCE
Este proceso está destinado únicamente al control del combustible, su uso y operatividad
en la Policía Nacional.
3.3.3.4.3 OBJETIVO
Proteger y garantizar un proceso transparente, eficiente, el cumplimiento de las normas
que la regulan y contribuir al cumplimiento de las metas institucionales.
3.3.3.4.4 REFERENCIAS
- Control: es la función que permite la supervisión y comparación de los resultados
obtenidos contra los resultados esperados originalmente, asegurando además que
la acción dirigida se esté llevando a cabo de acuerdo con los planes de la
organización y dentro de los límites de la estructura organizacional.
139
- Excel: es un software que permite crear tablas, y calcular y analizar datos. Este
se denomina software de hoja de cálculo, el que permite crear tablas que calculan
de forma automática los totales de los valores numéricos, imprimir tablas con
diseños y crear gráficos simples.
- Comisión: es el conjunto de personas que, bajo encargo de la ley o de una
autoridad, ejerce ciertas competencias de manera permanente o para atender
determinados asuntos.
- Formato: son las especificaciones que determinan la presentación de algo.
3.3.3.4.5 RESPONSABILIDADES
Las personas que intervienen en este proceso tienen las siguientes responsabilidades:
- Secretarios P4 (Logística): son los encargados de enviar la información generada
en su respectiva unidad, escuela, comando o distrito relacionada al consumo del
combustible mensual.
- Jefe Departamento de Control de Combustible: es la máxima autoridad en el
proceso, persona en cargada de velar por el buen funcionamiento del proceso.
- Analistas de combustible: personas encargadas de realizar las tareas principales
de control, es decir, revisar, cotejar y dar aviso de las novedades acerca de la
información recibida por parte de los secretarias/os P4.
3.3.3.4.6 METODOLOGÍA
- Las unidades, escuelas y comandos en donde se generan la información (P4),
envían la información (cuadros de control) al correo electrónico de los analistas
de combustible hasta el 5 de cada mes vía correo electrónico.
- Los analistas de control reciben la información abren el correo y verifican si se
encuentra la información.
- Si al revisar los correos no se encuentran los datos, se debe pedir vía telefónica el
envío de la información.
140
- Cuando los datos llegan a los mails, los analistas de combustible deben verificar
que la información esté completa, bajar a Excel la información y verificar si
cumple con el formato establecido por la Dirección, ya que mediante telegrama
se envió los formatos para conocimiento de todas las Comandos, Unidades,
Escuelas, etc.
- Los mismos son los encargados de realizar los cálculos de rendimiento
pertinentes y de revisar que la información recibida esté de acuerdo a los
formatos y que contenga toda la información necesaria.
- Cuando se conoce que el combustible ocupado ha sobrepasado el necesario,es
decir, hay excesos y diferencias en la información, los analistas realizan una
convalidación de las novedades, ese informe o solicitud es enviado al jefe del
departamento para que lo revise, al igual que al Director General de Logística,
este último solicita se envíen las justificaciones necesarias para conocer la razón
del exceso (plazo 48 horas).
- El lugar donde se originó el exceso, recibe la solicitud de explicación de
novedades.
- Los respectivos responsables emiten las justificaciones y envían al Jefe Dpto. de
Combustible para que revise, normalmente se aceptan todo tipo de justificaciones
cuando las envían
- En el caso de que no emitan las justificaciones, se le da conocimiento al Director
de Logística, quien es el encargado de pedir la aplicación de sanciones.
- Para aplicar las sanciones, se pide un criterio por parte del Departamento
Jurídico, allí según el caso, se conocerá el tipo de sanción a aplicar.
- Las sanciones que vayan a ser aplicadas obtienen el visto bueno por parte de
Auditoría Interna.
- Cada Unidad, Escuela, Jefatura, Distrito o Comando serán los responsables de
hacer cumplir las sanciones aplicadas.
141
3.3.3.4.7 POLÍTICAS DE CONTROL
- Este procedimiento es de carácter general, aplicable a todo el personal que hace
uso de los vehículos de propiedad pública asignados a la Policía Nacional.
- El Departamento de Control de Combustible debe estar integrado por el personal
necesario para realizar las actividades con eficiencia, además los mismos deben
contar con los conocimientos necesarios para manejar este tipo de procesos.
- El personal debe conocer obligatoriamente los reglamentos, normas y directivas
internas relacionadas a la operatividad y control de combustible.
- Aplicar acciones disciplinarias en caso de faltar a la normatividad legal vigente,
por lo tanto tener conocimiento actualizado del reglamento disciplinario de la
Policía nacional.
- Realizar controles físicos en las unidades, escuelas y comandos que reporten
inconsistencias en la información que reportan mensualmente.
- Practicar una rotación de personal, pero en un tiempo adecuado. El nuevo
empleado a asumir los cargos debe tener conocimiento de las actividades a
realizar o a su vez si no tiene los conocimientos necesarios, brindarle la debida
capacitación en un periodo adecuado.
- Efectuar informes de rendimiento de combustible para cada Distrito.
- Verificar que la información recibida esté acorde a los formatos establecidos, y
que la misma tenga una correcta presentación.
3.3.3.4.8 POLÍTICAS ADMINISTRATIVAS
- La adquisición y asignación del combustible deberá estar respaldado por medios
que permitan su administración de forma transparente, ágil y responsable.
- Sólo se proporcionará combustible para su uso exclusivo en actividades
institucionales.
- Se elegirán como proveedores a aquellos que ofrezcan las mejores condiciones.
142
- Los responsables de las Unidades, Comandosy Escuelas deberán contar con un
control claro, veraz y oportuno del combustible que soliciten para la realización
de sus actividades.
- Los Responsables de enviar la información deberán enviar la misma en el
formato proporcionado por la DGL-PN y hasta el tiempo máximo ya establecido.
- En el caso de requerir un aumento del cupo de combustible, se deberá realizar
una solicitud por escrito justificando las razones para la necesidad del incremento
del cupo.
3.3.3.4.9 ANEXOS
Anexo 1: Oficio envío de información
Anexo 2: Hojas de control de combustible
Anexo 2.1: Hojas de control de combustible – Resumen Parcial
3.3.3.4.10 FLUJOGRAMA
143
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: ABASTECIMIENTO Y CONTROL DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION ESTACIÓN DE SERVICIO-
DESPACHADOR
CONDUCTOR DEL
VEHÍCULO
SECCIÓN DE
COMBUSTIBLE
DEPARTAMENTOS
DE LOGÍSTICA (P4)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Para efectuar las diferentes tareas asignadas a las
personas encargadas de manejar un vehículo, cuando
se les acaba el combustible, se requiere una nueva
carga del mismo.
Se debe conocer si el vehículo tiene o no cupo para
realizar una carga de combustible.
Cuando no hay cupo, se debe hacer un pedido a la
sección de combustible en la DGL, especificar las
razones para el nuvo cupo y enseguida aceptan el
pedido.
En el caso que si tiene cupo, en la estación de servicio
se efectúa el abastecimiento del combustible
Una vez realizada la carga, el sistema emite el
respectivo comprobante.
El conductor o responsable del vehículo de firmar el
comprobante.
En las estaciones de servicio, se reune toda la
documentación obtenida generada en un mes.
En el Departamento de Logística de cada unidad, se
recibe toda la documentación generada por su
respectiva unidad.
Los secretarios P4 elaboran los cuadros de control de
combustible con los formatos ya establecidos.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
1/4
Emisión del vale
Carga de
combustible
NO
Firma
SI
Tiene
cupo
Necesidad del
combustible
INICIO
Aceptación del
pedido
Pedido de
combustible
Recopilación de
documentos Recibe
información
Elaboración de
cuadros de control
1
144
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: ABASTECIMIENTO Y CONTROL DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION
DEPARTAMENTOS
DE LOGÍSTICA
(P4)
ANALISTAS DE
COMBUSTIBLE
JEFE DEP. DE
CONTROL DE
COMBUSTIBLE
DIRECTOR
GENERAL DE
LOGÍSTICA
DEPTO.
JURÍDICO
AUDITORÍA
INTERNA
10
11
12
13
14
Las unidades, escuelas y comandos en donde
se generan la información (P4), envían la
información (cuadros de control) al correo
electrónico de los analistas de combustible.
Los analistas de control reciben la
información revisando los correos
electrónicos cada uno.
Si al revisar los correos no se encuentran los
datos, se debe pedir vía telefónica el envío de
la información.
Cuando los datos llegan a los mails, los
analistas de combustible deben verificar que
la información esté completa.
Los mismos son los encargados de realizar
los cálculos de rendimiento pertinentes y de
revisar que la información recibida esté de
acuerdo a los formatos y que contenga toda la
información necesaria.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
2/4
Confirmación
de información
Recepción de la
información vía mail
Envío de la
información del
combustible vía mail
NO
SI
Verificar
información
Calcular rendimiento
combustible
2
1
145
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: ABASTECIMIENTO Y CONTROL DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION
UNIDADES,
ESCUELAS Y
COMANDOS
ANALISTAS DE
COMBUSTIBLE
JEFE DEP. DE
CONTROL DE
COMBUSTIBLE
DIRECTOR
GENERAL DE
LOGÍSTICA
DEPTO.
JURÍDICO
AUDITORÍA
INTERNA
15
16
17
18
19
Cuando se conoce que el combustible
ocupado ha sobrepasado el necesario, los
analistas realizan una convalidación de las
novedades, ese informe o solicitud es
enviado al jefe del departamento para que lo
revise, al igual que al Director General de
Logística, este último solicita se envíen las
justificaciones necesarias para conocer la
razón del exceso (plazo 48 horas).
El lugar donde se originó el exceso, recibe la
solicitud de explicación de novedades.
Los respectivos responsables emiten las
justificaciones y envían al Jefe Dpto. de
Combustible para que revise, normalmente
se aceptan todo tipo de justificaciones
cuando las envían
En el caso de que no emitan las
justificaciones, se le da conocimiento al
Director de Logística, quien es el encargado
de pedir la aplicación de sanciones.
Para aplicar las sanciones, se pide un criterio
por parte del Departamento Jurídico, allí
según el caso, se conocerá el tipo de sanción
a aplicar.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
3/4
2
Novedades
en exceso
Revisión de
novedades
Revisión de
novedades
Solicita
justificaciones
de novedades
Reciben la
solicitud
Emiten
justificaciones
NO
SI
SI
NO
5 4
Convalidación
de novedades
3
Revisa
justificaciones
Criterio para
sanciones
Conocimiento
para aplicación
de sanciones
146
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: ABASTECIMIENTO Y CONTROL DE COMBUSTIBLE
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION
UNIDADES,
ESCUELAS Y
COMANDOS
ANALISTAS DE
COMBUSTIBLE
JEFE DEP. DE
CONTROL DE
COMBUSTIBLE
DIRECTOR
GENERAL DE
LOGÍSTICA
DEPARTAMENTO
JURÍDICO
AUDITORÍA
INTERNA
20
21
Las sanciones que vayan a ser aplicadas
obtienen el visto bueno por parte de
Auditoría Interna.
Cada Unidad, Escuela ; Jefatura, Distrito o
Comando serán los responsables de hacer
cumplir las sanciones aplicadas.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
4/4
Responsables cumplir
con la sanción
FIN
4 3 5
Determinar la
sanción
específica
147
3.3.3.5 PROCESO CONTROLES O INSPECCIONES FÍSICAS
3.3.3.5.1 DEFINICIÓN
Es el proceso destinado a realizar una examinación y verificación de campo del consumo
de combustible de los vehículos, mediante el levantamiento de datos in-situ57
, según los
cronogramas establecidos.
3.3.3.5.2 ALCANCE
Este proceso está destinado únicamente al control del consumo de combustible de los
vehículos de la Policía Nacional, en las diferentes unidades policiales donde se denote
cierta inconsistencia en los datos enviados para el control respectivo.
3.3.3.5.3 OBJETIVO
Comprobar que los datos teóricos enviados por las diferentes unidades policiales, estén
de acuerdo a los datos reales que se obtendrán mediante las inspecciones de campo.
3.3.3.5.4 REFERENCIAS
Según como lo establece en el Art. 1.- del Reglamento para el pago de Viáticos,
Subsistencia, Alimentación, Gastos de Transporte, Comisiones de Servicio, Tanto como
en el Interior como Exterior del País del Personal Policial, Civil de la Policía Nacional y
Servidores Comisionados:
- Comisión de servicio: es la autorización o disposición impartida por la autoridad
competente al Personal de la Policía Nacional, a fin de que se desplace a una
localidad distinta a la de su domicilio y lugar habitual de trabajo, para cumplir
tareas específicas relacionadas con la institución.
57
En el lugar, en el sitio.
148
- Servidor comisionado: es el servidor a nombramiento, contrato o aquellos que se
encuentran prestando servicios en la Policía Nacional mediante comisiones de
servicio de otras entidades.
- Viático: es el estipendio diario que, por disposición de la Ley, se reconoce a los
Jefes, Oficiales, Clases, Policías, Personal Civil de la Institución Policial y
Servidores Comisionados, destinado a sufragar los gastos de alojamiento y
alimentación ocasionados durante el transcurso de la comisión, cuando deban
pernoctar fuera de su domicilio, que se atenderá independientemente de los
gastos de transporte.
- Pernoctar: cuando los Jefes, Oficiales, Clases, Policías, Personal Civil de la
Institución Policial y Servidores Comisionados, se traslade de manera temporal a
otra jurisdicción fuera de su domicilio y lugar habitual de trabajo y tenga que
alojarse y dormir en ese lugar, hasta el siguiente día.
3.3.3.5.5 RESPONSABILIDADES
Las personas que intervienen en este proceso tienen las siguientes responsabilidades:
- Director General de Logística: es la persona encargada de autorizar el proceso de
inspección, a su vez, revisará el informe final de los resultados obtenidos, para lo
cual establecerá sanciones con la asesoría del Departamento Jurídico.
- Subdirector General de Logística: es el miembro policial a través del cual pasa la
información del cronograma de actividades de inspección, hasta llegar al
Director General de Logística.
- Enviados a comisión: pueden ser miembros del Departamento Financiero,
Departamento de Control de Combustible, técnicos mecánicos, y otros
funcionarios de apoyo, quienes realizan la operatividad del proceso, desde la
elaboración del cronograma, hasta la entrega del informe final.
149
3.3.3.5.6 METODOLOGÍA
1. Una persona que integre el Departamento de Control de Combustible, debe elaborar
o proponer un cronograma de actividades para el control o inspección física, el cual
debe contener datos como: objetivos, integrantes de la comisión, actividades a
realizar.
2. El cronograma será revisado por el Jefe Financiero.
3. Mediante oficio suscrito por el Jefe Financiero de la DGL, dirigido al Subdirector de
logística de la PN (Policía Nacional) por medio del cual se adjunta el cronograma de
actividades, estableciendo el fin principal de la inspección, para que el Subdirector
autorice la misma.
4. Mediante oficio suscrito por el Subdirector de logística de la PN dirigido al Director
General de logística de la PN, se remite una copia del oficio suscrito por el Jefe
Financiero de la DGL, de igual manera adjuntando el cronograma de actividades.
5. A través de memorando suscrito por el Director General de Logística, dirigido al
Subdirector General de Logística, por el cual en referencia al anterior oficio enviado
por el Subdirector, se autoriza el contenido del mismo dentro de las normas legales
vigentes.
6. Cumplimiento del cronograma:
- La comisión se traslada hacia la ciudad o lugar en donde se va a realizar dicho
control.
- Realizar los contactos pertinentes en el lugar a realizar el control.
- Recolectar los datos acerca del vehículo a ser evaluado, incluyendo un examen
mecánico visual.
- Revisar el odómetro ubicado en el tablero de control, el kilometraje58
, para
comparar y conocer si concuerda con las hojas de control.
- Realizar las debidas pruebas en el recorrido del vehículo.
58
En el caso de vehículos especiales, tales como el caso de los cuadrones, los indicadores de
funcionamiento y recorrido, se registran en unidades diferentes tales como en horas de trabajo, por medio
de un horómetro. Lo mismo que ocurre en el caso de las naves aéreas y marítimas.
150
7. Todos los miembros integrantes de la comisión, realizan la tabulación, análisis y
procesamiento de los datos obtenidos en los exámenes de campo, para lo cual
elaboran un informe.
8. El informe es enviado al Director General de Logística para su revisión.
9. El Director General de Logística aprueba el informe y establece acciones a seguir en
el caso de haber encontrado inconsistencias en las inspecciones.
10. Los responsables de las Unidades en donde se encontró las irregularidades deben ser
los encargados en hacer cumplir las sanciones si las hubiere.
3.3.3.5.7 POLÍTICAS DE CONTROL
- Efectuar las inspecciones físicas únicamente a las unidades en las que se refleja
cierta inconsistencia o dudas de la información que envían.
- Se puede realizar inspecciones físicas como un control preventivo, por lo menos
dos veces al año, seleccionando con criterio el lugar y la fecha adecuada para
efectuarse dicho proceso.
- Elaborar el cronograma de actividades, el cual contenga información relevante
relacionada al proceso.
- Integrar el grupo de comisión para inspecciones físicas, uno o más miembros del
Departamento Financiero, Departamento de Control de Combustible, técnicos
mecánicos, y otros funcionarios de apoyo, dependiendo la dificultad o
complejidad de la labor a realizar.
- Tomar en cuenta el Reglamento de Disciplina para el caso que se requiera
establecer sanciones.
3.3.3.5.8 ANEXOS
Anexo 1: Formato de hojas para cobro de comisiones.
3.3.3.5.9 FLUJOGRAMA
151
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: CONTROLES O INSPECCIONES FÍSICAS
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION
DEPARTAMENTO
DE CONTROL DE
COMBUSTIBLE
JEFE
FINANCIERO
SUBDIRECTOR
DE LOGÍSTICA
DIRECTOR
GENERAL DE
LOGÍSTICA
REPRESENTANTES
DE UNIDADES
POLICIALES EN
REVISIÓN
TÉCNICOS
MECÁNICOS Y
PERSONAL DE
APOYO
1
2
3
4
5
6
7
8
Un analista de combustible debe elaborar el
cronograma de actividades para efectuar las
inspecciones físicas.
El cronograma es enviado al Jefe Financiero para
su revisión.
El Jefe Financiero es el encargado de elaborar un
oficio para enviar el cronograma al Subdirector de
Logística.
Similar al subproceso anterior, el Subdirector de
Logística recibe el oficio y su adjunto y lo revisa.
Elabora un nuevo oficio para remitir el
cronograma al Director.
El Director General de Logística debe revisar el
cronograma, para su debida autorización.
La asistente del Director elabora un memorando
en el cual indica que el proceso ha sido
autorizado.
Una vez autorizado el proceso, se emprende el
viaje al lugar en el cual se va a realizar la
inspección, allí se deben establecer los contactos
pertinentes para obtener la facilidad de recoger
los datos
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
1/2
INICIO
1
Elaborar un
cronograma de
actividades
Revisa
cronograma
Oficio para
envío
Revisa
cronograma
Oficio para
envío
Revisa
cronograma
Memorando de
autorización
Realizar los
contactos
152
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR
PROCESO: CONTROLES O INSPECCIONES FÍSICAS
FECHA: 30 DE NOVIEMBRE DE 2011
N° DESCRIPCION
DEPARTAMENTO
DE CONTROL DE
COMBUSTIBLE
JEFE
FINANCIERO
SUBDIRECTOR
DE LOGÍSTICA
DIRECTOR
GENERAL DE
LOGÍSTICA
REPRESENTANTES
DE UNIDADES
POLICIALES EN
REVISIÓN
TÉCNICOS
MECÁNICOS Y
PERSONAL DE
APOYO
9
10
11
12
13
14
15
16
Realizados los contactos, los jefes o altos mandos
encargados del lugar en el que se va a aplicar el proceso, ayudará y facilitará con todo lo
necesario.
Los integrantes de la comisión, harán tanto la
recolección de datos y las pruebas necesarias, así
como también las revisiones técnicas a quien
corresponda.
Una vez realizado el trabajo in-situ, se realizarán
las respectivas comparaciones con las hojas de
control e informes de control.
Todos los datos recogidos se reúnen y se elabora
un informe que finalmente contendrá
conclusiones y recomendaciones del proceso
realizado.
Dicho informe es enviado.
El Director de Logística revisará minuciosamente
el informe.
Revisado el informe, el mismo puede contener
como conclusión que la información enviada al
Depto. de Control de combustible no concuerda
con la real encontrada en la inspección.
Si contiene dichas inconsistencias de datos, el
Director mediante un asesor jurídico, debe
establecer las acciones a tomar según sean los
casos. Así mismo se debe tener la seguridad de
que dichas acciones que pueden llegar a ser
sanciones deben ser acatadas y cumplidas.
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
2/2
1
Prestan toda ayuda
e información
Recolección de
datos y pruebas
Envío de
informe
Revisión técnica y
mecánica
Recolección de
datos y pruebas
Cotejar
información
Cotejar
información
Cotejar
información
Elaboración de
informe
Revisión de
informe
Establece
acciones a seguir
Cumplir y hacer
cumplir sanciones
FIN
Inconsistencias
SI
NO
153
3.3.4 REFERENCIA USO PARA CADA TIPO DE VEHÍCULO
1. Automóviles, camionetas y motocicletas: estos vehículos son utilizados para
patrullaje y operativo anti delincuencial; así como labores de investigación en todos
los ámbitos. Se emplean para actividades administrativas desarrollados por
miembros de la Policía Nacional.
2. Jeeps: se usan para transporte y movilización de los señores jefes de las unidades
policiales y también en labores de patrullaje como actividades de inteligencia.
3. Buses: se usan para transporte masivo de personal policial asignado a realizar
operativos policiales ya sean preventivos, de intervención, desalojos, etc.;
igualmente se utilizan para transporte de alumnos aspirantes a oficiales y a personal
de clase y policías en las diferentes escuelas de formación que posee la Policía
nacional.
4. Camiones: se utilizan para labores de abastecimiento logístico en las diversas
unidades policiales a nivel nacional.
5. Vehículos especiales:
- Carros cisternas: se utilizan para fines disuasivos como antimotines, utilizándose
agua, la cual es lanzada desde dichos vehículos hacia las masas humanas
amotinadas.
- Tanquetas: así mismo son utilizados como medios disuasivos, los cuales tienen
mecanismos de lanzamiento de bombas lacrimógenas para dispersas a las masas
humanas amotinadas.
- UMAC: se denominan “Unidad Móvil de Atención Ciudadana”, las mismas que
poseen varios implementos en conjunto, se asemejan a una unidad de policía
comunitaria fija, para lo cual posee equipos de video vigilancia, de informática,
sala de espera, dormitorios, calabozo. Se encuentran equipados con la debida
tecnología eléctrica, electrónica y mecánica.
- Cuadrones: son usados en labores de patrullaje preventivo y de intervención
principalmente en zonas costeras (playas), así como en la provincia Insular de
Galápagos por la difícil topografía en que deben movilizarse.
154
- Lanchas: son usados por las unidades especiales GIR y GOE, para realizar
patrullaje marítimo y fluvial, así como para realizar rescates, búsquedas de
desaparecidos, por catástrofes y siniestros naturales o producidos por el hombre,
cuyos efectos negativos han sufrido miembros de la sociedad ecuatoriana.
- Helicópteros: son usados en actividades de patrullaje aéreo cuando se tratan de
eventos de envergadura, así como para realizar rastreos y búsquedas de
delincuentes cuando se producen hechos delictivos y se requiere su utilización.
- Ambulancias: utilizados para auxilio médico, así como en el departamento de
medicina legal para el transporte de cadáveres, una vez que ha sido practicada la
diligencia judicial del levantamiento del cadáver.
Es necesario notarse que los vehículos detallados en el literal 1) y 2), de acuerdo a las
necesidades del servicio policial pueden ser cambiados en el uso de actividades que en
primera instancia han estado asignados, siempre y cuando los motivos sean debidamente
justificados.
3.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
3.4.1 FLUJO DE INFORMACIÓN
1. Un sistema de información bien definido permite identificar, recoger, procesar e
informar datos relativos a los hechos o actividades internas y externas, estos
funcionan muchas veces como una herramienta de supervisión.
2. Es de vital importancia la comunicación entre las diferentes unidades policiales así
como también con el departamento de control, debido a la existencia de la
interrelación con el único fin de dar el seguimiento al proceso de control de
combustible.
3. Los departamentos que colaboran con el proceso de control de combustible como
son: el departamento financiero, departamento jurídico, departamento de técnicos
155
mecánicos, departamento de combustible, deben mantener una coordinación
adecuada en los procesos que se requiera de personal vinculado a dichos
departamentos.
4. La información que el personal de la Policía Nacional manejará debe transmitirse de
una manera multidireccional generando un clima de comunicación sólido, pero
siempre respetando las jerarquías existentes en la entidad.
5. Para este proceso se debe usar la comunicación ascendente preferentemente para
informar sobre los resultados o efectos de las tareas, las acciones ejecutadas, las
opiniones sobre las prácticas y políticas de los procesos, necesidades, sugerencias, y
otros.
6. Se debe usar la comunicación descendente para transmitir indicaciones respecto de la
tarea, explicar los propósitos, informar sobre normas y procedimientos, mantener
una retroalimentación de información a los subordinados o comentar los objetivos,
las metas, la filosofía de la institución, así como lo concerniente a cada proceso
relacionado al control del consumo de combustible.
7. El personal que interviene en el proceso, debe utilizar la comunicación horizontal
puesto que permite la coordinación del trabajo, la planificación de actividades y,
además de satisfacer las necesidades individuales, es esencial para favorecer la
interacción de las personas que se encuentran en un mismo nivel y quienes
interactúan con otras áreas y desarrollan trabajos en equipo.
8. Para determinar qué tipo de comunicación se está utilizando, es necesario en primer
lugar determinar el nivel jerárquico, para lo cual se debe observar el organigrama
tanto institucional como departamental, así como también en los diferentes
flujogramas de los procesos.
156
9. Los medios para enviar y recibir la información son: E-mails, memos, cartas y otros
similares, es decir, relacionado a la comunicación escrita; así también, de ser
necesario se realizarán llamadas telefónicas, para informar novedades o afines.
10. La información y comunicación debe ser oportuna, clara y sencilla con el fin de
evitar los riesgos anteriormente mencionados. El suministro de información debe
realizarse a las adecuadas personas con el suficiente detalle necesario.
11. El desarrollo o revisión de los sistemas de información es de gran relevancia en este
componente de control, para la presente investigación se ha determinado el uso
necesario de un sistema que facilite y ayude al respectivo control de consumo de
combustible.
3.4.2 BASES PARA LA AUTOMATIZACIÓN
La Policía Nacional del Ecuador requiere mejorar el proceso de control de combustible y
a su vez el proceso de abastecimiento a la flota vehicular dependiente del área de
operaciones. Para lo cual requiere mecanismos de identificación confiables para evitar la
suplantación de unidades y operadores. Mejorando el nivel de servicio a los operadores,
aportando en la disminución de consumo fraudulento de combustible, asegurando que el
combustible destinado para un vehículo llegue a ese vehículo en calidad y cantidad
adecuadas, todo esto a través de la implementación de tecnologías con el uso de
software y hardware específico para ser utilizado en las estaciones de servicio de la
institución.
Por el gran número de vehículos con que cuenta la Policía Nacional del Ecuador, es
necesario automatizar los procesos actuales de suministro de combustible, que permitan
un mejor control sobre:
- Monitoreo el despacho de combustible
- Control de consumo de los vehículos
157
- Expendio de combustible a vehículos autorizados
- Prevención de fraude
- Indicadores de gestión
- Eficiencia, eficacia y economía en el uso del combustible
Por tal razón, se ha desarrollado un proyecto en el que constan todos los estudios
técnicos y todo tipo de información importante relacionada a la adquisición de un
sistema informático que ayude a las labores en el control de combustible.
Los beneficios que se busca obtener son:
- Proyección de costos de mantenimiento y ahorro a la institución en el costo
derivado del consumo de combustible.
- Adecuada planificación de distribución de combustibles por período de tiempo y
zona específica.
- Control eficaz de las operaciones de suministro de combustible en las estaciones.
- El sistema se convierte en un instrumento de auditoría completa de las funciones
del personal administrativo y de despacho.
- Disminución de las tareas administrativas.
- Diseño de reportes de acuerdo con las necesidades institucionales.
- Identificación del vehículo, incluyendo características y datos.
- Conocimiento del kilometraje real de acuerdo con el odómetro59
del vehículo.
- Conocimiento del total de litros consumidos de combustible, por vehículo.
- Mejoramiento en el mantenimiento vehicular
Descripción de la ingeniería del proyecto
El proyecto tiene como finalidad fortalecer las prácticas de transparencia y rendición de
cuentas de la gestión pública, a través de la incorporación de tecnología para el control
59
Es un dispositivo que indica la distancia recorrida en un viaje por un vehículo.
158
total de la flota vehicular policial en el abastecimiento, costos y rendimiento del
combustible.
Es de suma importancia para la Policía Nacional que la solución propuesta se base en
estándares de seguridad y calidad para aplicaciones de gran escala en donde las
variables de rapidez, seguridad, confiabilidad en el proceso automatizado de suministro
de combustible son esenciales.
Los sistemas requeridos por la institución deberán considerar las siguientes
características:
1. Aunque en una primera etapa sólo se contempla la implementación de 4 estaciones,
el sistema debe permitir el crecimiento de más estaciones y una administración
centralizada.
2. Tiempo máximo de espera entre el final de flujo y cierre de transacción es 5
segundos.
3. Una vez terminada la transacción el sistema se deshabilita hasta que una nueva
activación sea solicitada.
4. El suministro de combustible es cancelado con la tecla STOP del teclado en
cualquier momento de la transacción.
5. Toda transacción es cerrada una vez la pistola de suministro es colocada en el
pedestal.
6. El sistema deberá ser tolerante a fallas de hardware.
7. El sistema deberá ser compatible con los equipos y bases de datos de la institución.
8. El sistema deberá reconocer todos los tipos de combustibles comerciales disponibles
en el Ecuador e incluso, aquellos considerados ecológicos alternativos y de
derivados no fósiles.
9. El sistema de software deberá poder trabajar en arquitectura cliente servidor y web.
10. Garantía mínima de 12meses sobre la solución implementada.
11. Soporte post-implementación.
12. Mantenimiento de la aplicación.
159
Garantía, soporte y mantenimiento
El software requerido deberá tener una garantía de 1 año o 6 meses, mínimo, contado a
partir de la entrega de la solución a la Policía Nacional.
El soporte técnico para el software, será otorgado por el proveedor durante un año,
comprende la atención a consultas de los usuarios técnicos y funcionales, los cuales se
podrán solicitar en horario 8x5 (8 horas diarias, 5 días a la semana), inicialmente vía
telefónica o por medios electrónicos y posteriormente en sitio, si fuera necesario, con un
tiempo de respuesta no mayor a 2 horas.
Proveedor
El proveedor seleccionado para implementar la solución requerida, debe:
1. Garantizar un eficiente sistema de gestión para la operatividad de los equipos;
2. Estar en capacidad de realizar acciones de controles y pruebas técnicas;
3. Contar con expertos en el desarrollo de proyectos;
4. Staff profesional con capacitación;
5. Contar con experiencia en proyectos implementados;
6. Presentar otras certificaciones que considere demuestran los niveles de capacitación
en el uso de herramientas.
Capacitación
En cuanto a la capacitación va a ser integral tanto para el Departamento de Control de
Combustible, Departamento de Mantenimiento, Departamento de Soporte Técnico,
Departamento de Sistemas, como al personal de apoyo logístico de cada una de las
Unidades Policiales.
160
3.5 MONITOREO O SUPERVISIÓN
Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que
compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
tiempo.
El monitoreo es importante en todos los procesos de control implementados en la
institución y más aún si se trata de un sistema de control interno el cual mide o ayuda a
incrementar la efectividad y validez de los procesos y de las personas encargadas.
Es por ello que es importante mantener un seguimiento en la realización de cada proceso
de manera que se pueda realizar correcciones a los procedimientos ineficientes,
brindando una respuesta oportuna a las necesidades de la entidad.
Para que la supervisión surta efecto en el proceso de control de combustible se
recomienda:
Supervisión continuada
- Presentar un análisis anual de los reportes, de tal forma que se pueda aportar para
mejorar la calidad y utilidad que los reportes brindan a la administración.
- Es necesario analizar cada una de las responsabilidades del personal con el
objetivo de medir la cantidad, calidad y si es el caso redistribuir las mismas,
aumentar personal, con el objetivo de mejorar la calidad de los proceso y
disminuir la aparición de problemas.
- Es importante conocer por parte de las personas que laboran en la entidad cuales
son las necesidades, si es necesario realizar capacitaciones.
- Efectuar los controles o inspecciones físicas por lo menos 2 veces al año.
161
Evaluación puntual
- El departamento de auditoría interna será en el cargado de realizar por lo menos
una evaluación del sistema de control a ser aplicado, verificando la idoneidad del
proceso, estableciendo una metodología lógica y adecuada y; tomando en cuenta
la documentación en calidad y cantidad necesarias.
Comunicación de las deficiencias
- Se tomará en cuenta el componente de comunicación e información para dar a
conocer al personal las deficiencias detectadas en el control, en base a las
evaluaciones efectuadas.
El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisión para determinar si:
- Las políticas descritas están siendo interpretadas apropiadamente y si se llevan a
cabo.
- Los cambios en las condiciones de operación no han hecho estos procedimientos
obsoletos o inadecuados.
- Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de corrección cuando
sucedan tropiezos en el sistema. El personal de auditoría interna es un factor
importante en el sistema de control interno ya que provee los medios de revisión
interna de la efectividad y adherencia a los procedimientos prescritos.
162
CAPITULO IV
APLICACIÓN Y MEDICIÓN DEL SISTEMA PROPUESTO
4.1 COSTO – BENEFICIO DE LA PROPUESTA
Posterior a la elaboración del mejoramiento del control interno, se pretende que su futura
aplicación proporciones considerables beneficios a la entidad. El desarrollo de cada uno
de estos beneficios significará un costo que la institución deberá asumir
A continuación un bosquejo de los costos a incurrir:
4.1.1 COSTOS
DETALLE CANTIDAD VALOR VALOR
TOTAL
Equipo tecnológico (3
computadoras) 3 computadoras $500,00 1350,00
Sistema informático - - 125.746,00
TOTAL 127.096,00
Además se conoce que se necesita nuevo personal de apoyo para completar las tareas
asignadas para el correcto funcionamiento del Departamento de Control de Combustible,
dicho personal no incrementa el valor de contratación de un nuevo empleado, ya que
cualquier miembro policial que mantenga conocimientos necesarios para el cargo, puede
asumir la labor del control de algún distrito.
4.1.2 BENEFICIOS
Al asumir estos costos, permitirá conseguir los siguientes beneficios no solo en el
proceso estudiado, sino a nivel general como se especifica a continuación:
- Mejorar la división de responsabilidades
163
- Ampliar los objetivos que mantiene el proceso
- Disminuir la carga de trabajo a los empleados encargados de realizar dos
actividades a la vez (financiero – control de combustible)
En este caso los beneficios no son representados en cantidades monetarias, por el
contrario, estos vienen a ser expresados de manera cualitativa, ya que se puede ayudar a
mejorar los controles de los subprocesos con la finalidad de que estos puedan mitigar los
riesgos que se estaban presentando, para lo cual se elaboró una propuesta de
mejoramiento.
Como un pequeño ejemplo del ahorro que se puede lograr en la aplicación de un
mejoramiento del control interno relacionado al combustible, es como lo muestra el caso
del Comando Provincial de Imbabura, los detalles a continuación:
AHORRO EN EL COMANDO PROVINCIAL IMBABURA
• Para el año 2009 el consumo de combustible fue de $185.367.60
• Para el año 2010 el consumo de combustible fue de $116.206.46
Fuente: Dirección General de Logística
Elaborado por: Tnte. Renán Osejo
164
El ahorro fue de: $ 69161.15, cabe recalcar que este fue el ahorro de un solo comando,
para cada una de las unidades, distritos y demás comandos provinciales, se han
registrado más niveles de ahorro, por ende menos desperdicio innecesario.
Se conoce que a partir del 2010, empezó a funcionar un sistema de control básico, por
medio del cual, se logro una ahorro el mencionado ahorro, por ello, se considera que con
los mejoramientos propuestos y su adecuada aplicación, el nivel de ahorro aumentará,
porque los controles que serán más efectivos y eficaces, tratando de cumplir lo más
cercano posible al principio fundamental de un control interno.
Mediante la siguiente evaluación económica, se podrá tener una mayor perspectiva de
los beneficios a obtener.
165
4.1.3 EVALUACIÓN ECONÓMICA
Para realizar una evaluación económica, se establecerán cualquier información o dato que nos indique el movimiento económico para
efectuar posibles comparaciones necesarias para la presente investigación.
Ejecución del Presupuesto para combustible 2010
Al tratarse de una institución pública, los datos económicos necesarios los encontramos en la hoja de ejecución de gastos,
específicamente en este caso, el gasto de combustibles y lubricantes de la Unidad de Vigilancia Centro Occidente. A continuación se
presentan la ejecución del presupuesto para del año 2009, 2010 y 2011.
Fuente: Policía Nacional del Ecuador, Dirección Nacional Financiera.
166
Fuente: Policía Nacional del Ecuador, Dirección Nacional Financiera.
Fuente: Policía Nacional del Ecuador, Dirección Nacional Financiera.
167
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE COMBUSTIBLE EN LA POLICÍA
NACIONAL (Anual)
No. AÑO ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE PAGADO SALDO POR
DEVENGAR
INCREMENTO /
DISMINUCIÓN
1 2009 295.720,20 -117.350,00 178.370,20 174.476,65 3.893,55 -
2 2010 287.307,26 -120.810,00 166.497,26 165.321,01 1.176,25 -9.155,64
3 2011 265.402,30 -99.650,00 165.752,30 160.750,18 5.002,12 -4.570,83
-13.726,47
AÑO PAGOS
2009 174.476,65
2010 165.321,01
2011 160.750,18
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
Como se observa en el cuadro y en el gráfico, del año 2009 al año 2010 disminuyó el
consumo de combustible en términos económicos, esto es en $ 9.155,64 dólares,
conociendo que en el 2010 inició el control básico para el combustible, por ende, en el
2010 bajan los pagos.
Del año 2010 al 2011 sucede similar situación, baja el valor de los pagos de combustible
en $ 4.570,83 dólares, la tendencia de disminución es menor a la anterior comparación,
174.476,65
165.321,01
160.750,18
150.000,00
155.000,00
160.000,00
165.000,00
170.000,00
175.000,00
180.000,00
Año 2009 Año 2010 Año 2011
CONSUMO DE COMBUSTIBLE $ dólares (anual)
PAGOS
168
debido al mismo hecho que no existe un complemento para el control que se empezó a
aplicar, sin embargo cabe notar que con una mejora en los controles que se empezaron a
realizar, el ahorro podrá ser mayor.
ANÁLISIS DE LOS GASTOS DE COMBUSTIBLE EN LA POLICÍA
NACIONAL (Mensual)
No. AÑO MES PAGOS Variación
1 2010 Noviembre 15.738,80 -
2 2010 Diciembre 16.962,08 1.223,28
3 2011 Enero 16.471,59 -490,49
4 2011 Febrero 11.819,57 -4.652,02
5 2011 Marzo 14.147,00 2.327,43
6 2011 Abril 13.281,30 -865,70
15.738,80
16.962,0816.471,59
11.819,57
14.147,0013.281,30
0,00
2.000,00
4.000,00
6.000,00
8.000,00
10.000,00
12.000,00
14.000,00
16.000,00
18.000,00
Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
2010 2010 2011 2011 2011 2011
CONSUMO DE COMBUSTIBLE$ dólares (mensual)
PAGOS
Fuente: Policía Nacional del Ecuador
Elaborado por: Judith A. Chicaiza
Similar situación que se notó en el análisis de consumo de combustible anual, pasa en el
análisis mensual, se puede evidenciar que la principal tendencia es hacia la baja, un
incremento en marzo el cual se trata de un caso de uso de combustible para casos
necesarios.
169
4.2 INDICADORES ADMINISTRATIVOS
Se proponen dichos índices con el fin de medir la eficiencia, precisión, autoridad que se mantiene en la organización. Estos indicadores
serán analizados únicamente por la gerencia, y otorgan las pautas necesarias para mejorar o cambiar el ambiente corporativo. Es
importante mencionar que nunca se han efectuado el cálculo de estos indicadores, pero se prioriza su uso puesto que ayudará a mejorar
el control en cada una de las áreas del negocio.
ÁREA A
APLICAR
INDICADOR
CUALITATIVO INDICADOR CUANTITATIVO CÁLCULO
PARÁMETRO
ESPERADO COMENTARIO
MISIÓN
Miden el nivel de logro de las
aspiraciones comunes,
además de fomentar el nivel
de compromiso corporativo y
ayuda a elevar la moral y el
espíritu de equipo
Misión= Empleados que la conocen 3
50% Mínimo 90%
Es un índice muy bajo y
no se ajusta al
requerimiento. Es
necesario que la
administración de a
conocer a todos sus
empleados
Total de empleados
6
VISIÓN
Este indicador mide el grado
de alcance de las acciones
futuras de la entidad
Visión= Empleados que la conocen 2
33% Mínimo 90%
Como base de mejorar el
trabajo, es necesario que
este índice se incremente. Total de empleados
6
OBJETIVOS
Permiten orientar las
acciones para transformarlos
en propósitos Objetivos=
Objetivos alcanzados 1 33% Mínimo 90%
Es importante mejorar el
trabajo ya que no se está
dando la debida
importancia para la
consecución de los
objetivos
Objetivos definidos
3
PROCEDIMIEN
TOS
Significan la forma en que
sistematizan y ordenan el
trabajo Procedim.= Empleados que la conocen NO EXISTE Mínimo 100%
Este índice se plantea
únicamente para futuras
aplicaciones. Total de empleados
170
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES - RECOMENDACIONES
Como resultado de la investigación efectuada en la Policía Nacional, en el Dirección
General de Logística, específicamente en el Departamento de Control de Combustible a
Nivel Nacional, se conoce que carece de un control interno administrativo, y se
determinaron los puntos más importantes que debe tener la propuesta de
implementación.
Se diseñó una propuesta de mejoramiento para el control interno actual que manejan,
conociendo que tal control interno necesita de un mejor complemento y desarrollo para
poder cumplir con los fundamentos de economía, eficacia y eficiencia, ética y ecología
en el uso del combustible para la Policía Nacional.
A continuación se establece una matriz que nos indica a breve resumen las conclusiones
a las que se llegó, mostrando a su vez, las acciones recomendadas a tomar en cuenta:
MATRIZ FINAL DE CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
N. Conclusión Recomendación
1. Los procesos que se desarrollaban en el
uso y control de combustible no se
encontraban definidos ni bien
estructurados, existía poco orden y no
se completaba bien el proceso. Esto
origina retrasos en la entrega de
información, y a la falta de
compromiso y seriedad de las personas
que generan los datos informativos.
Aplicar el manual de procesos que se ha
desarrollado en la investigación, de tal
manera que permita efectuar un trabajo
eficaz de acuerdo al ordenamiento
establecido para cada tarea e
involucrado.
Aplicar el nuevo proceso propuesta, que
trata sobre efectuar inspecciones físicas
que ayudarán a obtener datos más reales.
171
2.
El departamento de control de
combustible es el área principal de
efectuar el proceso que su nombre lo
indica, la investigación nos dio a
conocer que dicho departamento
realiza también la función del área
financiera, por tal razón surgían ciertos
inconvenientes para las personas que
componen el departamento, como la
falta de tiempo para realizar tanto la
una como la otra tarea.
Se debe centrar los esfuerzos en cumplir
las actividades asignadas, no se debe
efectuar otro tipo de actividad,
únicamente debe realizar la tarea para la
cual se creó el departamento. Es
importante conocer y tomar en cuenta el
nuevo organigrama tanto de la Dirección
General de Logística, como el
organigrama estructural y funcional del
departamento de control de combustible,
en los cuales se establece muy
claramente la separación de funciones, la
composición del departamento y las
funciones principales que los empleados
deben cumplir.
Es necesario dar a conocer el manual de
funciones que se ha elaborado en el
presente trabajo, de tal manera que los
empleados que intervienen en el proceso
ya sean miembros policiales o personal
civil, conozcan, tengan claro y cumplan
con las tareas que deben desempeñar.
3. El proceso actual motivo principal de
la tesis, se elabora de manera manual,
es decir, se aplican procesos
rudimentarios y susceptibles de ser
manipulados. Además, los equipos
informáticos con los que se cuenta
actualmente, no son una buena
herramienta de trabajo, ya que se
encuentran desactualizados y
La tecnología puede convertirse en una
buena herramienta para mejorar los
controles, es conveniente en primer lugar
que se adquiera y actualice equipos de
computación que soporten la carga de
trabajo y que mantengan buenas medidas
de seguridad y privacidad para la
información que se maneja, permitiendo
así, trabajar de manera más ágil y veloz.
172
obsoletos. Las características antes
mencionadas, provocan que el riesgo
de alteración de la información sea
alto.
En este punto también es necesario
considerarla compra del sistema
informático que en conjunto lograrán una
mejora sustancial en el proceso.
4.
Se conoce que se maneja el control de
combustible mediante cuatro distritos,
por lo cual se necesita de cuatro
personas que se encarguen del control
de cada uno de ellos, pero actualmente
el departamento únicamente cuenta con
tres miembros civiles y policiales, el
resultado de esto fue un retraso en el
manejo de la información y en el
cumplimiento de las tareas. Se conoció
que existe bastante rotación del
personal.
Contar con el personal completo y
adecuado, en este caso es necesario un
miembro policial adicional, cabe recalcar
que esta acción no repercutirá en costo
alguno.
Mediante la aplicación del sistema
informático, no será necesaria la labor
que cumplen los miembros policiales
custodiando las estaciones de gasolina,
esa fuerza de trabajo puede ser mejor
aprovechada en otras actividades, como
por ejemplo, pueden ser apoyo en
operativos en beneficio de la seguridad
ciudadana, dependiendo de lo que mande
la Ley de Personal de la Policía
Nacional, el Reglamento de Régimen
Interno de las Unidades Policiales y, el
Reglamento de Disciplina de la Policía
Nacional
5.
En relación al costo, se genera
únicamente el necesario para la
adquisición del sistema informático.
Se recomienda retomar el proyecto de
adquisición del sistema informático para
control de combustible, del cual se debe
capacitar y conocer, lo que permitirá
entender el funcionamiento del mismo y
la correcta manipulación del mismo, lo
cual generará beneficios económicos
importantes.
173
6.
Mantener una información actualizada
es de gran relevancia, además de
mantener un recurso humano
capacitado y calificado para ejercer el
ejercicio de sus funciones. Un control
interno mejorado será un complemento
necesario para evitar incurrir en fraudes
y malgasto del recurso público.
- Actualizar los datos de los vehículos
que utiliza la Policía Nacional, para
lograr tener una guía adecuada del
funcionamiento del vehículo.
- Dar una inducción al personal de
complemento para la función de
control y dar un seguimiento a la
implementación, haciendo énfasis en
los beneficios que tendrá el Estado al
contar con un mejor control, que
evite el mal uso de sus bienes y una
disminución importante en el pago de
combustible.
- Es necesario que se aplique el
mejoramiento para que se puedan
cumplir los preceptos de un buen
control interno, es decir: eficiencia
eficacia y economía.
174
Propósitos:
a. Proteger los recursos del Estado, buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que los afecten;
b. Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades
definidas para el logro de la misión institucional.
c. Velar porque todas las actividades y recursos utilizados en el abastecimiento de
combustible de la Policía Nacional estén dirigidos al cumplimiento de los
objetivos de la institución policial;
d. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la operatividad relacionada
al combustible;
e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;
f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en el control de uso de combustible y que puedan
afectar el logro de sus objetivos;
g. Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios
mecanismos de verificación y evaluación;
h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos
adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su
naturaleza y características.
175
BIBLIOGRAFÍA
CATÁCORA, F. Sistemas y Procedimientos Contables, 1era. Edición, Editorial
Mc Graw Hill, Venezuela 1996.
LINDERGAARD, Eugenia, y otros, Enciclopedia de la Auditoría, Editorial
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ECAFSA, México, 1a. Ed., 2001
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6ª. Ed., 1996
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Segunda Edición, México 2000.
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176
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Colombia, 4a. Ed., 2005
VÁSCONEZ, José, Contabilidad Intermedia, Ed. Harla, Ecuador, 2ª. Ed., 2000
Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA)
Directiva 2006
Constitución Política de la República del Ecuador.
Ley de Personal de la Policía Nacional.
Ley Orgánica de la Policía Nacional.
Código de Ética Profesional de la Policía Nacional.
Código Penal de la Policía Nacional.
Código de Procedimiento Penal de la Policía Nacional.
Reglamento de Régimen Interno de las Unidades Policiales.
Reglamento de disciplina de la Policía Nacional.
NETGRAFÍA
www.policiaecuador.gov.ec
www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/index.shtml
www.sri.gov.ec
definicion.de
177
178
Anexo 1: FORMATO DE CONTRATO
COMANDANCIA GENERAL DE LA POLICIA NACIONAL
CONTRATO DE ADQUISICIÓN DE BIENES
No. 003-DCP-2011
COMPARECIENTES Comparecen a la celebración del presente contrato, por una parte la Comandancia General de la Policía Nacional, representada por el señor Coronel de Policía de E. M. Diego Mejía Valencia, en calidad de Delegado del señor Comandante General de la Policía Nacional para Compras Públicas – Planta Central, a quien en adelante se le denominará CONTRATANTE; y, por otra ANETA Automóvil Club del Ecuador, representado legalmente por el señor Lic. Gorki Obando Utreras, a quien en adelante se le denominará CONTRATISTA. Las partes se obligan en virtud del presente contrato, al tenor de las siguientes cláusulas: Cláusula Primera: ANTECEDENTES.- 1.01.- De conformidad con los artículos 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública –LOSNCP-, 25 y 26 de su Reglamento General, el Plan Anual de Contrataciones de la Comandancia General de la Policía Nacional – Planta Central, contempla la ejecución de: la ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (GASOLINA SUPER) PARA LOS VEHICULOS QUE SE ENCUENTRAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA DE LA POLICÍA NACIONAL Y UNIDADES POLICIALES QUE NO DISPONEN DE JEFATURA FINANCIERA. 1.02.- Previos los informes y los estudios respectivos, la máxima autoridad de la
Comandancia General de la Policía Nacional resolvió aprobar los pliegos de la REAPERTURA DE SUBASTA INVERSA ELECTRÓNICA No. RSIE-CG-PN-085-2010 para la ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (GASOLINA SUPER) PARA LOS VEHICULOS QUE SE ENCUENTRAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA DE LA POLICÍA NACIONAL Y UNIDADES POLICIALES QUE NO DISPONEN DE JEFATURA FINANCIERA. 1.03.- Se cuenta con la existencia y suficiente disponibilidad de fondos en la partida
presupuestaria No. 530803.001 denominada “Combustible y Lubricantes”, conforme consta en la certificación conferida por los señores Mayor de Policía de I. Felipe Urresta Calderón y Sargento Segundo de Policía Edgar Silva Guillén, Jefe y Analista del Departamento de Presupuesto de la Dirección Nacional Financiera de la Policía Nacional, mediante el oficio No. 3934-DP-PN-2010, del 01 de diciembre del 2010. 1.03.1.- Con oficio No. 10-DP-PN-2011, de 7 de enero de 2011, se remite la Certificación Presupuestaria actualizada suscrita por el señor Jefe de Presupuesto de la P.N. y Analista de Presupuesto de la DNF-PN, mediante el cual Certifican que en el presupuesto de la Comandancia General del 2011, existe disponibilidad presupuestaria en la partida No. 530803.001 denominada “Combustibles y Lubricantes”, por el valor de USD 201.909,oo,
179
para la adquisición de combustible (super) por un año, para los vehículos de la Dirección General de Logística y las Unidades Policiales que no tienen Jefatura Financiera. 1.04.- Se realizó la respectiva convocatoria el día viernes 24 de diciembre del 2010, a través del portal www.compraspublicas.gov.ec. 1.05.- Mediante Acta de Negociación de 5 de enero de 2011, a las 18:00, se realizó la negociación, por existir oferta única dentro del proceso de Reapertura de la Subasta Inversa Electrónica Mo. RSIE-PN-CG-085-2010, para la adquisición de combustible (gasolina super), para los vehículos que se encuentran prestando servicios en la DGL-PN y unidades policiales que no disponen de Jefatura Financiera, en la indicada diligencia y previo el cumplimiento de las formalidades y requisitos de ley, se estableció como oferta final el valor total de CIENTO NOVENTA Y UN MIL OCHOCIENTOS TRECE DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA CON 55/100 (USD $ 191.813,55), más IVA, con un plazo de ejecución de un año y la forma de pago mensual, previo la presentación del informe respectivo a entera satisfacción de la entidad. 1.06.- Luego del proceso correspondiente, el señor Delegado del señor Comandante General de la Policía Nacional para Compras Públicas – Planta Central, mediante Resolución No. 002-DCP-CG-PN, de 6 de enero de 2011, adjudicó la ADQUISICIÓN DE COMBUSTIBLE (GASOLINA SUPER) PARA LOS VEHICULOS QUE SE ENCUENTRAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA DE LA POLICÍA NACIONAL Y UNIDADES POLICIALES QUE NO DISPONEN DE JEFATURA FINANCIERA, al oferente ANETA Automóvil Club del Ecuador, representado por el señor Lic. Gorki Obando Utreras, Gerente General de ANETA. 1.07.- Mediante Memorando No. 014-DCP-CG-PN, de 6 de enero de 2010, se solicita a la Asesoría Jurídica del Departamento de Compras Públicas de la Comandancia General de Policía, la elaboración del contrato con la empresa ANETA, adjudicataria del proceso de de Reapertura de la Subasta Inversa Electrónica Mo. RSIE-PN-CG-085-2010, para la adquisición de combustible (gasolina super), para los vehículos que se encuentran prestando servicios en la DGL-PN y unidades policiales que no disponen de Jefatura Financiera. Cláusula Segunda: DOCUMENTOS DEL CONTRATO.- 2.01 Forman parte integrante del Contrato los siguientes documentos
a) Los documentos que acreditan la calidad de los comparecientes y su capacidad
para celebrar el contrato y los mencionados en la cláusula anterior; b) Los Pliegos incluyendo las especificaciones técnicas del bien de consumo a
contratarse; c) La oferta técnica presentada por el CONTRATISTA; d) Los demás documentos de la oferta del adjudicatario; e) La garantía de calidad presentada por el CONTRATISTA; f) El Acta de Negociación; g) La resolución de adjudicación; y, h) La certificación del Departamento de Presupuesto de la Dirección Nacional
Financiera de la Policía Nacional, que acredite la existencia de la partida presupuestaria y disponibilidad de recursos, para el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato.
180
Cláusula Tercera: INTERPRETACION Y DEFINICION DE TERMINOS.-
3.01.- Los términos del Contrato deben interpretarse en su sentido literal, a fin de revelar claramente la intención de los contratantes. En todo caso su interpretación sigue las siguientes normas: 1) Cuando los términos estén definidos en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública, LOSNCP, o en este contrato, se atenderá su tenor literal. 2) Si no están definidos se estará a lo dispuesto en el contrato en su sentido natural y
obvio, de conformidad con el objeto contractual y la intención de los contratantes. De existir contradicciones entre el contrato y los documentos del mismo, prevalecerán las normas del contrato,
3) El contexto servirá para ilustrar el sentido de cada una de sus partes, de manera
que haya entre todas ellas la debida correspondencia y armonía.
4) En su falta o insuficiencia se aplicarán las normas contenidas en el Título XIII del Libro IV de la codificación del Código Civil, De la Interpretación de los Contratos.
3.02.- Definiciones: En el presente contrato, los siguientes términos serán interpretados
de la manera que se indica a continuación: a) "Adjudicatario", es el oferente a quien el señor Delegado del señor Comandante General de la Policía Nacional para Compras Públicas le adjudica el contrato;
b) "Comisión Técnica", es la responsable de llevar adelante el proceso, a la que le corresponde actuar de conformidad con la LOSNCP, su Reglamento General, los pliegos aprobados, y las disposiciones administrativas que fueren aplicables. c) “INCOP”, Instituto Nacional de Contratación Pública. d) “LOSNCP”, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública. e) "Oferente", es la persona natural o jurídica, asociación o consorcio que presenta una "oferta", en atención al llamado a subasta inversa electrónica; f) "Oferta", es la propuesta para contratar, ceñida a los pliegos, presentada por el
oferente a través de la cual se obliga, en caso de ser adjudicada, a suscribir el contrato y a la ejecución del proyecto. (nombre del proyecto); Cláusula Cuarta: OBJETO DEL CONTRATO.- 4.01.- El Contratista se obliga con la Policía Nacional del Ecuador a suministrar mensualmente durante un año y de manera ininterrumpida las 24 horas del día y los 365 días del año DE COMBUSTIBLE (GASOLINA SUPER) PARA LOS VEHICULOS QUE SE ENCUENTRAN PRESTANDO SERVICIOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOGÍSTICA DE LA POLICÍA NACIONAL, según el listado proporcionado por la Dirección General de Logística de la Policía Nacional, según las condiciones y especificaciones técnicas que se detallan a continuación:
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CARACTERÍSTICA REQUERIDA ESPECIFICACIÓN TIPO DE COMBUSTIBLE GASOLINA DENOMINACIÓN COMERCIAL GASOLINA SUPER OCTANAJE 90 octanos USO AUTOMOTRIZ UNIDAD DE DISTRIBUCIÓN GALONES
La estación de servicio para el suministro de combustible (GASOLINA SÚPER) deberá ubicarse dentro de los 5 Km. alrededor de la Comandancia General de la Policía Nacional, situada en la ciudad de Quito Av. Amazonas y Corea.
El Contratista dotará sin costo adicional para la Contratantea cada vehículo un DISPOSITIVO (CHIP) de control para el abastecimiento de combustible.
El Contratista además, garantizará la calidad del combustible así como la exacta distribución.
Además, la Contratista se compromete a:
a) Designar claves exclusivas a cada “llavero con chip electrónico” en relación
a la identificación proporcionada por el CLIENTE y a los vehículos de su propiedad debidamente registrados en la base de datos de ANETA.
b) Cotejar la identificación constante en la base de datos de ANETA con las del vehículo que entrega el llavero para el despacho de combustible.
c) Entregar respaldo en cada transacción por suministro de combustible (comprobante de carga) realizado a cada uno de los vehículos del cliente.
d) No cargar combustible en un vehículo con identificación que no coincida con la del cliente y que no consta en la base de datos de ANETA.
e) Atender con prioridad dentro de los márgenes razonables de despacho en el caso de existir racionamientos de combustible en el país.
f) El control de combustible se lo realiza de manera automática mediante la entrega de “llaveros con chip electrónico” que permitirán agilitar y asegurar el suministro de combustible a los vehículos autorizados por el cliente.
El oferente emitirá un comprobante del consumo de combustible por cada abastecimiento en el que deberá constar los siguientes datos:
Fecha
Hora
Vehículo / Modelo
Color
No. de Placa
Dpto. o Unidad al que pertenece el vehículo
Cantidad en galones
Precio Unitario
Subtotal
IVA
Total
Nombre de la persona que despacha
Nombre de la persona que solicita el despacho
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Cédula de Ciudadanía de la persona que solicita el despacho. Cláusula Quinta: PRECIO Y FORMA DE PAGO.- 5.01.- El precio del Contrato, que la CONTRATANTE pagará al CONTRATISTA es el de CIENTO NOVENTA Y UN MIL OCHOCIENTOS TRECE DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA CON 55/100 (USD 191.813,55) más IVA, conforme al consumo mensual de combustible, a un costo de UN DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA CON 7857/100 (USD 1,7857) más IVA. Cláusula Sexta: FORMA DE PAGO.- 6.01.-El contratante pagará al contratista con cargo a la Partida Presupuestaria No. 530803.001 denominada “COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES”, el precio del contrato de la siguiente forma: Los pagos se realizarán a crédito de 30 días; y para ello durante los primeros cinco días de cada mes se emitirá la factura de consumo del mes correspondiente por parte del proveedor y una vez verificada la información se procederá a realizar el pago dentro de los primeros 15 días del mes siguiente; es decir se realizará mensualmente por el lapso de UN AÑO. Cláusula Séptima: GARANTÍAS.- 7.01.- De conformidad con lo dispuesto en los artículos 74 y 76 de la LOSNCP, el
Contratista está obligado a rendir las siguientes garantías:
a) De fiel cumplimiento.- El Contratista, antes de firmar el contrato, para seguridad del cumplimiento de éste, rendirá a favor de la Contratante, una garantía de las señaladas en los numerales 1, 2 y 5 del artículo 73 de la LOSNCP, por un monto equivalente al cinco por ciento del valor total del contrato que será entregada previo a la suscripción del contrato.
b) Garantía de calidad del combustible a suministrarse.- El contratista, a la firma del
contrato, presentará la garantía técnica. Esta garantía entrará en vigencia a partir de la firma del contrato y durará UN AÑO. El Contratista garantiza que la Estación de Servicio, ubicada en la ciudad de Quito, en la Av. Eloy Alfaro N28-16 y Berlín, cuenta con equipos de última tecnología para despacho de combustible SUPER, garantizando en cada uno de estos, agilidad en la atención, calidad y volumen exacto del combustible, las 24 horas del día, los 365 días del año, garantizando que la calidad y volumen estarán conforme a las especificaciones de su oferta, misma que forma parte del presente contrato.
Durante el plazo de vigencia de la garantía técnica, si la Contratante, solicitare el cambio de combustible, la Contratista lo realizará sin ningún costo adicional, excepto si los daños hubieren sido ocasionados por el mal uso de los mismos por parte del personal de la Institución o por fuerza mayor o caso fortuito, en los términos señalados en el Artículo 30 de la Codificación del Código Civil.
7.02.- Ejecución de la garantía: La garantía de calidad del combustible a suministrarse, podrá ser ejecutada por la CONTRATANTE en los siguientes casos: 1) La técnica: Cuando se incumpla con el objeto de esta garantía, de acuerdo con lo establecido en los pliegos, la oferta y el presente contrato.
183
Cláusula Octava: PLAZO.-
8.01.- El plazo para la entrega y ejecución del COMBUSTIBLE (GASOLINA SÚPER) a entera satisfacción de la CONTRATANTE, se la realizará de acuerdo al requerimiento institucional, durante UN AÑO, contado a partir de la fecha de suscripción del contrato. Cláusula Novena: PRÓRROGAS DE PLAZO.- 9.01.- El CONTRATANTE prorrogará el plazo total, sólo en los siguientes casos, y
siempre que el CONTRATISTA así lo solicite, por escrito, justificando los fundamentos de aquella, dentro de las cuarenta y ocho horas subsiguientes a la fecha de producido el hecho que motiva la solicitud:
Por causa de fuerza mayor o caso fortuito, aceptados como tales por la CONTRATANTE. La CONTRATISTA tiene la responsabilidad de actuar con toda la diligencia razonable para superar la imposibilidad producida por causa de fuerza mayor o caso fortuito. En estos casos, el plazo se prorrogará por un período igual al tiempo de duración de las causas indicadas;
Por suspensiones ordenadas por la CONTRATANTE y que no se deban a causas imputables al CONTRATISTA.
9.02.- Cuando las prórrogas de plazo modifiquen el plazo total, se necesitará la
autorización del señor Delegado del señor Comandante General de la Policía Nacional para Compras Públicas de la Comandancia General de Policía. Cláusula Décima: MULTAS.-
10.01.- Por cada día de retardo en la ejecución de las obligaciones contractuales, La Contratante, aplicará una multa del 1 por 1.000 del valor del contrato, por cada día que injustificadamente se deje de suministrar el combustible a los vehículos de la Contratante. Cláusula Décima Primera: CESIÓN DE CONTRATOS Y SUBCONTRATACIÓN.- 11.01.- El CONTRATISTA no podrá ceder, asignar o transferir en forma alguna ni todo ni parte de este Contrato. Cláusula Décima Segunda: OTRAS OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA.- 12.01.- A más de las obligaciones ya establecidas en el presente contrato y en las
Condiciones Generales, el CONTRATISTA está obligado a cumplir con cualquiera otra que se derive natural y legalmente del objeto del contrato y sea exigible por constar en cualquier documento del mismo o en norma legal específicamente aplicable. 12.02.- El CONTRATISTA se obliga al cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Código del Trabajo y en la Ley del Seguro Social Obligatorio, adquiriendo, respecto de sus trabajadores, la calidad de patrono, sin que la CONTRATANTE tenga responsabilidad alguna por tales cargas, ni relación con el personal que labore en la ejecución de los trabajos, ni con el personal de la subcontratista. Cláusula Décima Tercera: OBLIGACIONES DE LA CONTRATANTE.-
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13.01.- De ser el caso, dar solución a las peticiones y problemas que se presenten en la ejecución del Contrato, en un plazo 15 de días contados a partir de la petición escrita formulada por el contratista. 13.02.- Designar el Administrador del contrato. Cláusula Décima Cuarta: RECEPCIÓN DEFINITIVA.- 14.01.- Sin perjuicio al suministro periódico y pago mensual que realice la Entidad Contratante, por el combustible que se cargue, según el requerimiento de la Contratante, la recepción definitiva del presente contrato, se realizará una vez culminado el plazo del contrato, siempre que se haya proveído el combustible (gasolina super) y se haya cumplido el objeto contractual, a entera satisfacción de la CONTRATANTE, y será necesaria la suscripción de la respectiva Acta de Entrega Recepción, suscrita por la CONTRATISTA y los integrantes de la Comisión designada por la CONTRATANTE, en los términos del artículo 124 del Reglamento General de la LOSNCP. La liquidación final del contrato se realizará en los términos previstos por el artículo 125 del reglamento mencionado, y formará parte del acta. 14.02.- Los funcionarios encargados de suscribir el acta de entrega recepción, serán civil,
penal y administrativamente responsables de los datos que consignen en ella. Cláusula Décima Quinta: DE LA ADMINISTRACIÓN DEL CONTRATO.- 15.01.- La CONTRATANTE designa al señor Encargado de la Sección Combustible de la Dirección General de Logística de la Policía Nacional, en calidad de Administrador del Contrato, quien deberá atenerse a las condiciones generales y específicas establecidas en los pliegos, la oferta del Contratista y el presente contrato, así como cumplirá las funciones establecidas en la LOSNCP y su Reglamento General. Cláusula Décima Sexta: TERMINACION DEL CONTRATO.-
16.01.- El Contrato termina: 1) Por cabal cumplimiento de las obligaciones contractuales.
2) Por mutuo acuerdo de las partes, en los términos del artículo 93 de la LOSNCP. 3) Por sentencia o laudo ejecutoriados que declaren la nulidad del contrato o la
resolución del mismo a pedido del CONTRATISTA. 4) Por declaración anticipada y unilateral de la CONTRATANTE, en los casos
establecidos en el artículo 94 de la LOSNCP. Además, se incluirán las siguientes causales: 4.1 Si el CONTRATISTA no notificare a la CONTRATANTE acerca de la transferencia, cesión, enajenación de sus acciones, participaciones, o en general de cualquier cambio en su estructura de propiedad, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que se produjo tal modificación.
185
4.2 Si la CONTRATANTE, en función de aplicar lo establecido en el artículo 78 de la LOSNCP, no autoriza la transferencia, cesión, capitalización, fusión, absorción, transformación o cualquier forma de tradición de las acciones, participaciones o cualquier otra forma de expresión de la asociación, que represente el veinticinco por ciento (25%) o más del capital social del CONTRATISTA.
5) Por disolución de la persona jurídica contratista, que no se origine en decisión interna voluntaria de los órganos competentes de tal persona jurídica.
6) Por causas imputables a la CONTRATANTE, de acuerdo a las causales constantes en el artículo 96 de la LOSNCP.
El procedimiento a seguirse para la terminación unilateral del contrato será el previsto en el artículo 95 de la LOSNCP. Cláusula Décima Séptima: SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS.- 17.01.- Si se suscitaren divergencias o controversias en la interpretación o ejecución
del presente contrato, las partes tratarán de llegar a un acuerdo que solucione el problema. De no mediar acuerdo alguno, las partes someterán el asunto controvertido, a los procedimientos de mediación y arbitraje, de conformidad con lo establecido en la Ley de Arbitraje y Mediación, (y en cumplimiento de lo establecido por el artículo 190, inciso segundo de la Constitución de la República del Ecuador y artículo 11 de la Ley Orgánica de la Procuraduría General del Estado, aplica solo para entidades públicas). 17.02.- Convenio Arbitral: En el caso de que las partes acuerden someter la controversia a mediación y arbitraje, se conviene en lo siguiente: Las partes pactan someterse a un procedimiento arbitral de Derecho. Las partes expresamente se someten al Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito. Serán aplicables las disposiciones de la Ley de Arbitraje y Mediación, y las del Reglamento del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito. Las partes acuerdan la conformación de un Tribunal Arbitral integrado por tres miembros. La forma de selección de los árbitros será de acuerdo al Reglamento del Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito. Los árbitros serán profesionales o expertos relacionados con el tema que motiva la controversia, de reconocida moral y técnica, que garanticen la imparcialidad y objetividad de sus resoluciones. El término para expedir el laudo arbitral será de 90 días, desde el momento de su posesión. Los asuntos resueltos mediante el laudo arbitral tendrán el mismo valor de las sentencias de última instancia dictadas por la justicia ordinaria. 17.03.- Si respecto de la divergencia o divergencias existentes, las partes deciden no someterlas a los procedimientos de arbitraje según el convenio arbitral constante en este instrumento, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 105 de la LOSNCP, el procedimiento aplicable será el establecido en la Ley de la Jurisdicción Contencioso
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Administrativa; en este caso, será competente para conocer la controversia el Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo de la jurisdicción de la Entidad Contratante. 17.04.- La legislación aplicable a este Contrato es la ecuatoriana. En consecuencia, el Contratista renuncia a utilizar la vía diplomática para todo reclamo relacionado con este Contrato. Si el Contratista incumpliere este compromiso, la Contratante podrá dar por terminado unilateralmente el contrato y hacer efectivas las garantías. 17.05.- De conformidad con el Oficio Circular No. 09258, de 15 de septiembre de 2009,
suscrito por el señor Procurador General del Estado, Se requiere el pronunciamiento previo de la Procuraduría General del Estado, para proceder a la suscripción de todo convenio arbitral, en materia regulada por la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública. Cláusula Décima Octava: CLAUSULA COMPROMISORIA.- 18.01.- Laspartes acuerdan someter las controversias al procedimiento de mediación,
en el Centro de Mediación de la Procuraduría General del Estado; o, en su defecto o de no solventarse dichas diferencias, se someterán al arbitraje en derecho, en el Centro de Arbitraje de la Cámara de Comercio de Quito. Cláusula Décima Novena: CONOCIMIENTO y SUJECIÓN A LA LEGISLACION ECUATORIANA.- 19.01.- La legislación aplicable a este Contrato es la ecuatoriana. En consecuencia, el CONTRATISTA renuncia a utilizar la vía diplomática para todo reclamo relacionado con este Contrato. Si el CONTRATISTA incumpliere este compromiso, la CONTRATANTE podrá dar por terminado unilateralmente el contrato y hacer efectiva las garantías. 19.02.- El CONTRATISTA declara conocer y expresa su sometimiento a la LOSNCP y su Reglamento General, y más disposiciones vigentes en el Ecuador. Cláusula Vigésima. COMUNICACIONES ENTRE LAS PARTES.- 20.01.- Todas las comunicaciones, sin excepción, entre las partes, relativas al servicio, serán formuladas por escrito y en idioma castellano. Cláusula Vigésima Primera: TRIBUTOS, RETENCIONES Y GASTOS.- 21.01.- La CONTRATANTE efectuara al CONTRATISTA las retenciones que dispongan
las leyes tributarias: actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta, de acuerdo al Artículo 45 de la Ley de Régimen Tributario Interno; con relación al Impuesto al Valor Agregado, procederá conforme a la legislación tributaria vigente. La CONTRATANTE retendrá el valor de los descuentos que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ordenase y que corresponda a mora patronal, por obligaciones con el Seguro Social provenientes de servicios personales para la ejecución del contrato de acuerdo al artículos 86 y 87 de la Ley de Seguridad Social, publicada en el Registro Oficial, Suplemento No. 465, de 30 de noviembre de 2001. Cláusula Vigésima Segunda: DOMICILIO.- 22.01.- Para todos los efectos de este contrato, las partes convienen en señalar su
domicilio en la ciudad de Quito.
187
22.02.- Para efectos de comunicación o notificaciones, las partes señalan como su dirección, las siguientes: La CONTRATANTE: Av. Amazonas N35-113 y Corea, Telefax 2461-806; 2447-070 Ext. 2705; El CONTRATISTA: Av. Eloy Alfaro N28-16 y Berlín; Teléfonos: 2902551; 2229020 Ext. 142; Correo Electrónico: [email protected]. Cláusula Vigésima Tercera: ACEPTACION DE LAS PARTES.- 23.01.- Libre y voluntariamente, las partes declaran expresamente su aceptación a todo lo convenido en el presente contrato, a cuyas estipulaciones se someten y suscriben cinco copias de igual contenido y valor, en el Distrito Metropolitano de Quito a los doce días del mes de enero del año dos mil once. Diego Mejía Valencia Lic.GorkiObandoUtreras Coronel de Polícia de E. M. Gerente General DELEGADO DEL SR. COMANDATE ANETA Automovil GENERAL PARA COMPRAS PÚBLICAS Club delEcuador DE LA PLANTA COMANDO GRAL.
Elaborado por:
Dr. Dennys Álvarez Bonilla, Esp. Teniente de Policía (J)
ASESOR JURÍDICO DEP. COMPRAS PÚBLICAS COMANDO GENERAL DE LA POLICÍA NACIONAL
188
Anexo 1: COMPROBANTE ÚNICO DE REGISTRO
189
Anexo 2: COMPROBANTES DE PAGO (1)
190
Anexo 2: COMPROBANTES DE PAGO (2)
191
Anexo 3: FACTURAS (1)
192
Anexo 3: FACTURAS (2)
193
Anexo 3: FACTURAS (3)
194
Anexo 1: VALE (Comprobante cliente crédito)
195
Anexo 1: OFICIOS DE ENVÍO DE INFORMACIÓN (1)
196
Anexo 1: OFICIOS DE ENVÍO DE INFORMACIÓN (2)
197
Anexo 2: HOJA DE CONTROL DE COMBUSTIBLE
POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR
UNIDAD DE VIGILANICA CENTRO OCCIDENTE
CORRESPONDIENTE AL MES DE ... DEL 20XX
MARIO FERNANDO VASQUEZ
LIC. JUAN SORIA TRELLES
LICDA. MARIA LEMA SAÑAY
TENIENTE CORONEL DE POLICIA DE EM MAYOR DE POLICIA
MAYOR DE POLICIA (I)
COMANDANTE DE LA UVC OCC
JEFE DE LOGISTICA DE LA UVC OCC JEFA FINANCIERA UVC OCC
OR
DVehículo Modelo
Cilindr
ajePlaca Estado Inicial Final
KM
Rrecorri.1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
T.
Galones
V.
Unitario
TOTAL
USD
Rendimiento
en km por c /
galon
Rendimiento
en galones
según
directiva
EXCESO EN
GLNS
EXCESO EN
DOLARES
AGREGADOS
TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,03 0,00
CÁLCULOS DE RENDIMIENTODATOS DEL VEHÍCULO KILOMETRAJE GASOLINA "SUPER" CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL 2011
198
Anexo 2: HOJA DE CONTROL DE COMBUSTIBLE – Resumen Parcial
POLICIA NACIONAL DEL ECUADOR
UNIDAD DE VIGILANCIA CENTRO
CONSUMO DE COMBUSTIBLE CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DEL 2011
RESUMEN PARCIAL
ORD TIPO DE COMBUSTIBLE
CANTIDAD EN GALONES
COSTOS TOTAL
4 DIESEL 9819,99 1,03 10114,59
5 EXTRA 1461,38 1,45 2119,00
6 SUPER 2103,915 2 4207,83
7 LUBRICANTES gasolina 0 0 0
8 LUBRICANTES diesel 0 0 0
TOTAL 16441,42
Nota: estos precios por galón ya incluyen IVA (12%)
LIC. JUAN SORIA TRELLES MAYOR DE POLICIA JEFE DE LOGISTICA DE LA UVC-OCCIDENTE
199
Anexo 1: HOJA PARA COBRO DE COMISIONES
POLICÍA NACIONAL DEL ECUADOR COMANDANCIA GENERAL DIRECCIÓN NACIONAL FINANCIERA
(ANEXO 1) SOLICITUD DE LICENCIA CON REMUNERACIÓN EN EL INTERIOR
No. SOLICITUD LICENCIA CON REMUNERACIÓN FECHA DE SOLICITUD
SELECCIONE LO QUE REQUIERE SOLICITAR
VIÁTICOS MOVILIZACIONES SUBSISTENCIAS ALIMENTACIÓN
DATOS GENERALES APELLIDOS – NOMBRES DEL SERVIDOR PUESTO
LUGAR DE RESIDENCIA
CIUDAD - PROVINCIA DE LA COMISIÓN
NOMBRE DE LA UNIDAD DEL SERVIDOR
FECHA DE SALIDA
HORA DE SALIDA FECHA LLEGADA HORA LLEGADA
SERVIDORES QUE INTEGRAN LA COMISIÓN
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES A EJECUTARSE
__________________ NOMBRE Y FIRMA Nota: en caso de no entregar el informe de licencia en 4 días o se entreguen documentos adulterados, información errónea y penalidades por no utilizar los pasajes aéreos solicitados. AUTORIZO se me descuente de mi remuneración los valores recibidos.
TRANSPORTE TIPO DE
TRANSPORTE NOMBRE DEL TRANSPORTE
RUTA SALIDA LLEGADA
FECHA HORA FECHA HORA
DATOS PARA TRANSFERENCIA TIPO DE CUENTA NO. DE CUENTA NOMBRE DEL BANCO
FIRMA DEL SERVIDOR SOLICITANTE FIRMA RESPONSABLE UNIDAD SOLICITANTE
JEFE INMEDIATO DEL RESPONSABLE DE LA UNIDAD
MAXIMA AUTORIDAD O DELEGADO
FIRMA REVISADO
FIRMA AUTORIZADO
NOTA: Esta solicitud deberá ser presentada para su autorización, con por lo menos 6 días de anticipación a la licencia
De no existir disponibilidad presupuestaria, tanto la solicitud como la autorización quedarán insubsistentes
El informe de Licencia con remuneración deberá presentarse dentro del término máximo de 4 días de cumplida la licencia
Está prohibido conceder licencias para el cumplimiento de servicios institucionales durante los días de descanso obligatorio, con excepción de las Máximas Autoridades o de casos excepcionales debidamente justificados por la Máxima Autoridad o su Delegado.
200
ANEXO: ESTACIONES DE SERVICIO DE LA POLICÍA NACIONAL PARA PROVISIÓN DE COMBUSTIBLE
PRIMER DISTRITO
CP1-PICHINCHA
SUPER EXTRA DIESEL
I DSITRITO QUITO 2 0 0 ANETA AV ELOY ALFARO Nº 28-16 Y BERLIN
DINAPEN-QUITO 14 1 5 ANETA AV ELOY ALFARO Nº 28-16 Y BERLIN
DGI-QUITO 58 0 24 PRIMAX 6 DE SICIEMBRE Y PRESNOS
DNM-QUITO 19 0 3 PETROECUADOR AMAZONAS Y ELOY ALFARO
DNBS-QUITO 6 0 0 ANETA-LOS PINOS ELOY ALFARO Y BERLIN-AV. AMERICA Y VILLALENGUA
DNPJ 62 0 10 PRIMAX-ANETA COLON E4-256 Y AMAZONAS
INDAGACIONES PREVIAS-FISCALIA 1 0 0 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOY ALFARO Y BERLIN
UNIDAD COORDINADORA-FISCALIA 0 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOY ALFARO Y BERLIN
PJ-PICHINCHA 52 0 25 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOY ALFARO Y BERLIN
UNI. PROTECCION VICTIMAS-TESTIGOS 0 0 0 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOY ALFARO Y BERLIN
SIA-PICHINCHA 1 0 0 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOY ALFARO Y BERLIN
DNE-QUITO 15 1 2 ANETA-MONTESERRIN ELOY ALFARO Y BERLIN- ELOY ALFARO N45-100
ESC. SUPERIOR ALBERTO ENRIQUEZ
GALLO 2 2 23 PETRO NORTE AV. GALO PLAZA LAZO 743-38 Y N 74C
ESCUELA DE PERFE. DE OFICIALES-QUITO 1 1 0 ANETA AV ELOY ALFARO Nº 28-16 Y BERLIN
ESCUELA DE ESTADO MAYOR 1 2 2 ANETA-VICOMBUSTIBLES ELOY ALFARO Y BERLIN-AV SIMON BOLIVAR
ISTPN-QUITO 4 0 0 ANETA AV ELOY ALFARO Nº 28-16 Y BERLIN
DINACOM-QUITO 13 0 4 TERPEL AV. NN.UU Y 10 DE AGOSTO
DNTSV-QUITO 163 0 37 ATIMASA 9 DE OCTUBRE Y AV ORELLANA
GRUPO DE TRANSITO-QUITO 81 0 22 PRIMAX ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE
ESCUADRON CARRETERAS GUALABAMBA 28 0 8 GUALLABAMBA SIMON BOLIVAR Y PICHINCHA
DNA-QUITO 4 22 9 SHELL ELOY ALFARO AV. ELOY ALFARO Y LOS FRENOS
JPAP-QUITO 0 32 4 SHELL ELOY ALFARO AV. ELOY ALFARO Y LOS FRENOS
UIPA 1 18 1 SHELL ELOY ALFARO ELOY ALFARO Y LOS FRENOS
CAC-QUITO 0 8 9 SHELL ELOY ALFARO ELOY ALFARO Y LOS FRENOS
CAC-AEROPUERTO-QUITO 3 2 1 SHELL ELOY ALFARO ELOY ALFARO Y LOS FRENOS
GIR-QUITO 0 0 16 AUTOPLAZA AV MANUEL CORDOVA GALARZA
AEROPOLICIAL- QUITO 9 0 3 ANETA-AUTOPLAZA ELOY ALFARO Y BERLIN-AV.EQUINOCCIAL
GOE-QUITO 15 3 17 ANETA-COCHAPAMBA ELOY ALFARO Y BERLIN-MARISCAL SUCRE
UVQUITUMBE-QUITO 22 0 18 BOMETATI AV MARISCAL 418 LA CONCORDIA
PJ-QUITUMBE 1 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
UVRQ2-QUITO 36 0 26 PRIMAX 6 DE DICIEMBRE Y ORELLANA
UVTUMBACO-QUITO 0 1 12 TROPICANA GONZALES SUAREZ E INTEROCEANICA
PJ-TUMBACO 1 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
TRANSITO-TUMBACO 11 0 3 TROPICANA INTEROCEANICA Y GONZALES SUAREZ
UVCO-QUITO 100 10 86 PETROCOMERCIAL AV AMERICA N37-261 Y VILLALENGUA
UVCHILLOS-QUITO 26 0 17 PRIMAX AV GENERAL RUMIÑAHUI
UVCOMITE DEL PUEBLO-QUITO 2 11 7 PETROCOMERCIAL/ PRIMAX
AV 10 DE AGOSTO Y LEONARDO MURIALDO / AV 6 DE DIC. Y
SABANILLA
UV24DEMAYO-QUITO 11 0 4 COLON COLON E4-256 Y AMAZONAS
UVS-QUITO 63 1 50 LUBRIAUTO AV MARISCAL SUCRE 7673 SECTOR SANTA RITA
PJ-SUR-QUITO 0 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
TRANSITO-UVS 48 0 16 PRIMAX MALDONADO Y PUJILI
UVMARISCAL-QUITO 15 0 9 PETROCOMERCIAL AV AMERICA Y PINOS
UVN-QUITO 0 14 53 INTRAFUEL SA. KENNEDY AVDA. 10 DE AGOSTO 9380 Y NICOLAS URQUIOLA
PJ-LA DELICIA 2 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
201
RUMIÑAHUI 37 0 8 PRIMAX SAN RAFAEL VALLE DE LOS CHILLOS
PJ-RUMIÑAHUI 3 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
UNASE RUMIÑAHUI 15 16 11 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
CAYAMBE 1 24 4 SINDICATO DE CHOFERES AVENIDA NATALIA JARRIN
PJ-CAYAMBE 1 0 1 PANTERA 1 CARTAGENA435 Y 24 DE MAYO PANAMERICANA NORTE
SJTSV-CAYAMBE 8 0 2 SINDICATO DE CHOFERES AVENIDA NATALIA JARRIN
MEJIA 10 2 10 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
PJ-MEJIA 1 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
UER-MEJIA 1 4 6 FLAMINGO OCCIDENTAL PANAMERICANA SUR KM 23 S/N TAMBILLO
ESC. JOSE SOLIS 0 2 3 AYALA KM.11/2 VIA A TAMBILLO
ESCUADRON DE CARRETERAS-MEJIA 0 0 2 TANDAPI KM.65 TANDAPI
SJTSV-MEJIA 9 0 3 PRIMAX KM.42 VIA A LA TACUNGA
PEDRO MONCAYO 0 11 6 OBANDO PANAMERICANA NORTE KM. 45
PEDRO VICENTE MALDONADO 6 3 4 EL CISNE PEDRO VICENTE MALDONADO
PJ PEDRO VICENTE MALDONADO 1 0 1 PEDRO V MALDONADO PICHINCHA Y VIA PRINCIPAL PVM
PUERTO QUITO 0 16 10 EL CISNE PEDRO VICENTE MALDONADO
PJ-PUERTO QUITO 1 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
SAN MIGUEL DE LOS BANCOS 14 0 9 PETROCOMERCIAL VIA CALACALI LA INDEPENDENCIA KM 88
PJ-SAN MIGUEL DE LOS BANCOS 1 0 1 PRIMAX-ANETA ORELLANA Y 9 DE OCTUBRE-ELOYALFAROY 10 DE AGOSTO
CP-12 IMBABURA
IBARRA 12 92 25 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
PJ-IBARRA 3 14 2 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
CRIMINALISTICA-IBARRA 4 0 1 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
DEVIF-IBARRA 3 0 0 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
JPAI-IBARRA 0 14 0 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
JPM-IBARRA 5 0 0 LOS OLIVOS PANAMERICANA NORTE KM.1
DINAPEN-IBARRA 2 0 0 LA FLORIDA AV MARIANO ACOSTA 29-52 Y MANUELA CAÑIZARES
OTAVALO 0 19 6 LOS LAGOS AV. DE LEON Y PANAMERICANA NORTE
PJ-OTAVALO 6 0 0 LOS LAGOS AV. DE LEON Y PANAMERICANA NORTE
SJM-OTAVALO 2 0 0 LOS LAGOS AV. DE LEON Y PANAMERICANA NORTE
ESC. SAN PABLO-OTAVALO 0 1 1 LOS LAGOS AV. DE LEON Y PANAMERICANA NORTE
LITA 0 0 1 PETROCOMERCIAL PARROQUIA LITA KM 92
GEMA-LITA 0 1 0 PETROCOMERCIAL PARROQUIA LITA KM 92
CP20-NAPO
TENA 30 0 18 JUMANDY AV 15 DE NOVIEMBRE Y ELOY ALFARO
PJ-NAPO 2 1 1 SINDICATO DE CHOFERES ASCAZUBI N3-43Y BOLIVAR
JPAN-TENA 0 3 0 ARCHIDONA AV NAPO 29 Y CIRCUNVALACION
DINAPEN-NAPO-TENA 0 1 1 ARCHIDONA AV NAPO 29 Y CIRCUNVALACION
JPM-TENA 1 1 0 JUMANDY AV 15 DE NOVIEMBRE Y ELOY ALFARO
QUIJOS 0 5 5 TANSINSER SA. PARROQUIA BAEZ CANTON QUIJOS
GEMA-BAEZA 0 5 6 TRANSINSER SA. GUAGRAYACU PRINCIPAL S/N EN LA VIA QUITO-BAEZA
SRYU-BAEZA 4 0 7 TRANSINSER SA. GUAGRAYACU PRINCIPAL S/N EN LA VIA QUITO-BAEZA
BAEZA 4 0 7 TRANSINSER GUAGRAYACU PRINCIPAL S/N EN LA VIA QUITO-BAEZA
GEMA-AROSEMENA TOLA 0 1 0 SANTA CLARA KM 41 1/2 VIA PUYO -TENA
DINAPEN-ARCHIDONA 0 1 1 ARCHIDONA AV NAPO 29 Y CIRCUNVALACION
CP-10 CARCHI
TULCAN 7 110 45 SINDICATO DE CHOFERES VEINTIMILLA Y AV. SEMINARIO
PJ-TULCAN 2 2 4 SINDICATO DE CHOFERES VEINTIMILLA Y AV. SEMINARIO
JPAC-TULCAN 0 20 4 LA RINCONADA VIACOLEX ANDRES BELLO Y PANAMERICANA SUR
JPM-TULCAN 5 0 0 SINDICATO DE CHOFERES VEINTIMILLA Y AV. SEMINARIO
JPTSV-TULCAN 19 0 8 SINDICATO DE CHOFERES VEINTIMILLA Y AV. SEMINARIO
SAN GABRIEL 7 39 11 EL PIONERO PANAMERICANA NORTE
202
PJ-SAN GABRIEL 2 5 0 COLON PANAMERICANA NORTE
HUACA 0 1 1 EL PIONERO PANAMERICANA NORTE
BOLIVAR 0 1 1 EL PIONERO PANAMERICANA NORTE
EL ANGEL 0 1 1 EL PIONERO PANAMERICANA NORTE
MIRA 0 1 1 EL PIONERO PANAMERICANA NORTE
CP-14 ESMERALDAS
ESMERALDAS 48 9 48 PACIFICO VICENTE MALDONADO Y RICAUTE
PJ- ESMERALDAS 3 7 4 EL POTOSI MALDONADO Y OLMEDO
JPAE-ESMERALDAS 0 6 0 DEL PACIFICO PEDRO VICENTE MALDONADO S/N Y RICAUTE
CACE-ESMERALDAS 0 2 0 DEL PACIFICO PEDRO VICENTE MALDONADO S/N Y RICAUTE
DINAPEN-ESMERALDAS 2 1 1 EL POTOSI MALDONADO Y OLMEDO
JPM-ESMERALDAS 3 0 0 DEL PACIFICO PEDRO VICENTE MALDONADO S/N Y RICAUTE
MUISNE 0 3 3 EL MANGLAR FRENTE AL MUELLE
QUININDE 33 0 16 SINDICATO DE CHOFERES FRENT AL TIA
PJ-QUININDE 3 0 1 CEPE 5 DE AGOSTO Y 6 DE DICIEMBRE
SAN LORENZO 8 17 14 PETROLVY SANLORENZO
PJ-SAN LORENZO 3 0 2 JYM VIA A SAN LORENZO
GEMA-SAN LORENZO 0 4 1 PETROLVY VIA IBARRA KM 2 1/2 CALLE PRINCIPAL
SJME-SAN LORENZO 1 3 0 PETROLVY SANLORENZO
ATACAMES 0 1 3 CAFULL VIA PRINCIPAL TONSUPA
PJ-ATACAMES 1 0 0 CAR FULL PRINCIPAL Y SECUNDARIA VIA ATACAMES
LA CONCORDIA 3 7 6 AMAZONAS SIMON PLATA Y 10 DE AGOSTO
PJ-LA CONCORDIA 0 5 0 AMAZONAS SIMON PLATA Y 10 DE AGOSTO
CP-21 SUCUMBIOS
NUEVA LOJA 0 56 49 MAS GAS ARALDO VACA
PJ-SUCUMBIOS 3 7 4 INTRIAGO VIA COLOMBIA
JPAS-NUEVA LOJA 0 5 1 LAGO AGRIO KM 1 1/2 BARRIO NAPO AV QUITO S/N
DINAPEN-NUEVA LOJA 2 0 1 INTRIAGO KM 2 1/2 VIA COLOMBIA
JPMS-NUEVA LOJA 4 0 0 INTRIAGO KM 2 1/2 VIA COLOMBIA
SJPMS-PUTUMAYO 0 1 0 HIDALGO AV. MALECON
SHUSDUFINDI 0 4 7 PETROCOMERCIAL KM. 1/2 VIA LAGO MAGRIO
PJ-SHUSHUFINDI 0 4 0 SHUSHUFINDI VIA LAGO AGRIO-SHUSHUFINDI
PARROQUIA COFANES 0 2 4 MAS GAS KM.1,8 VIA A LAGO AGRIO
CP-22 ORELLANA
ORELLANA 2 47 36 PETROCOMERCIAL VIA COCA- LAGO AGRIO KM 05
PJ-ORELLANA 8 0 4 AMAZONAS ALEJANDRO LAVACA Y ATAHUALPA
JPAO-ORELLANA 0 5 0 PRETOSUPPY KM. 11/2 VIA LAGO AGRIO
JPMO-ORELLANA 1 0 0 PETROSUPPLI KM. 11/2 VIA LAGO AGRIO
CP-23 SANTO DOMINGO
SANTO DOMINGO 42 0 34 ZAMAVIS AV QUITO
JPMSD-SANTO DOMINGO 3 0 0 ZAMAVIS AV QUITO
DINAPEN-SANTO DOMINGO 1 0 1 INTEROCEANICA VIA CHONE KM 09
JPASD-SANTO DOMINGO 0 5 0 ZAMAVIS AV QUITO
PJ-SANTO DOMINGO 16 5 6 SUPER PARADA NORTE AV. QUITO Y YAMBOYA
CRIMINALISTIC-SANTO DOMINGO 1 0 1 SUPER PARADA NORTE AV. QUITO Y YAMBOYA
SEGUNDO DISTRITO
CP-5 CHIMBORAZO
II DISTRITO RIOBAMBA 2 0 0 GASYARUQUIES CDLA LA ATARAZANA Y AVDA. ATAHUALPA
RIOBAMBA 61 52 31 PETROCOMERCIAL AV. ATAHUALPA
PJ-RIOBAMBA 8 4 4 RIVERA UNIDAD NACIONAL YCALICUCHIMA
CRIMINALISTICA- CHIMBORAZO 1 0 1 RIVERA UNIDAD NACIONAL YCALICUCHIMA
DEVIF-RIOBAMBA 0 2 1 RIVERA UNIDAD NACIONAL YCALICUCHIMA
203
JPACH-RIOBAMBA 1 5 0 PETROCOMERCIAL AV. ATAHUALPA
DINAPEN-RIOBAMBA 2 0 1 GASYARUQUIES CDLA LA ATARAZANA Y AVDA. ATAHUALPA
JPMCH-RIOBAMBA 3 0 0 GASYARUQUIES CDLA LA ATARAZANA Y AVDA. ATAHUALPA
JPTSV-CHIMBORAZO 29 0 11 SAN CRISTOBAL AV UNIDAD NACIONAL S/N Y AV DE LA PRENSA
DINACOM-RIOBAMBA 0 0 1 LUBRIGAS LE DA MAS PRIMERA Y LEON
CUMANDA 1 1 2 LA VICTORIA KM. 4 BUCAY
PALLATANGA 1 0 1 AIDITA VIA PRINCIPAL
GUAMOTE 0 0 1 GUAMOTE VIA CUENCA KM.69
ALAUSI 0 0 1 CHAMPISTI VIA A CUENCA
PJ-ALAUSI 0 2 0 SINDICATO DE CHOFERES KM.1 PANAMERICANA SUR
SJTCH-ALAUSI 3 2 0 SINDICATO DE CHOFERES KM.1 PANAMERICANA SUR
CP-9 TUNGURAHUA
AMBATO 87 15 26 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
PJ-AMBATO 14 0 5 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
CRIMINALISTICA-AMBATO 0 0 0 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
DEVIF-AMBATO 2 0 0 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
JPAT-AMBATO 0 6 0 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
DINAPEN-AMBATO 1 0 1 ANDINA AV ATAHUALPA Y AV JACOME CLAVIJO
JPMT-AMBATO 3 0 0 ESTAZUL PASAJE ORTEGA Y MANUELITA SAENZ
JTSV-AMBATO 20 8 8 ANDINA AV ATAHUALPA Y ANTONIO CLAVIJO
BAÑOS 0 12 2 SINDICATO DE CHOFERES ROCAFUERTE Y 12 DE NOVIEMBRE
SJPMT-BAÑOS 1 1 0 SANCHEZ AV. AMAZONAS
PJ-BAÑOS 2 1 0 SANCHEZ AV. AMAZONAS
ESC BAÑOS 0 1 1 SINDICATO DE CHOFERES ROCAFUERTE Y 12 DE NOVIEMBRE
PILLARO 1 3 1 SAN JUAN AV. RUMIÑAHUI
CP-11 BOLIVAR
PJ-GUARANDA 5 0 2 MEZA KM.1 VIA AMBATO
JPMG-GUARANDA 1 0 0 MEZA KM.1 VIA AMBATO
JPAB-GUARANDA 0 2 0 SIETE COLINAS CDLA. HUMBERDINA
DINAPEN-GUARANDA 1 0 1 MEZA KM.1 VIA AMBATO
JPTSV-GUARANDA 17 0 7 MEZA KM.1 VIA AMBATO
ESC. RAFAEL GARCIA-GUARANDA 0 0 2 7 COLINAS CDLA. HUMBERDINA
SJTB-CHIMBO 5 0 2 GLADYSITA GUABULOMA VIA A BABAHOYO S/N
ESC. SAN MIGUEL DE BOLIVAR 1 0 3 MEZA KM.1 VIA AMBATO
CP-13 COTOPAXI
LATACUNGA 22 67 25 LA MAMA NEGRA AV UNIDAD NACIONAL S/N Y CAOBA
PJ-LATACUNGA 3 0 1 MANUEL ALBAN PANAMERICANA NORTE KM.4
CRIMINALISTICA 0 0 1 MANUEL ALBAN PANAMERICANA NORTE KM.4
JPAC-LATACUNGA 0 6 0 MANUEL ALBAN PANAMERICANA NORTE KM.4
CACC-LATACUNGA 0 1 0 MANUEL ALBAN PANAMERICANA NORTE KM.4
DINAPEN-LATACUNGA 2 0 1 LA MAMA NEGRA PARROQUIA IGNACIO FLORES AV. UNIDAD NACIONAL
JPMC-LATACUNGA 1 0 0 MANUEL ALBAN PANAMERICANA NORTE KM.4
JPTSV-LATACUNGA 25 0 8 MAMA NEGRA UNIDAD NACIONAL Y CAOBA
LA MANA 0 15 2 LA MANA VIA A QUEVEDO KM. 2.5
PJ-LA MANA 0 3 1 LA MANA VIA A QUEVEDO KM. 2.5
CP-16 PASTAZA
PUYO 49 0 32 PETROCOMERCIAL ALBERTO ZAMBRANO Y AMAZONAS
PJ-PUYO 3 5 2 LA UNION LA MERCED VIA PUYO MACAS
JPAP-PUYO 0 4 0 COKA AV 20 DE JULIO 885 Y COTOPAXI
DINAPEN-PUYO 1 0 1 LA UNION LA MERCED VIA PUYO MACAS
JPMP-PUYO 2 0 0 SINDICATO DE CHOFERES ALBERTO ZAMBRANO KM.3,5
JPTSVP-PUYO 15 0 6 COKA 20 DE JULIO Y COTOPAXI
204
TERCER DISTRITO
CP-6 AZUAY
IIIDISTRITO-CUENCA 1 0 0 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
CUENCA 91 59 37 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
PJ-CUENCA 32 0 7 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
CRIMINALISTICA-CUENCA 2 0 2 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
JPAA-CUENCA 0 8 0 TRINITY ISABEL CATOLICA Y PEDRO DE LA BARCA
DINAPEN-CUENCA 2 1 1 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
UER-AZUAY-CUENCA 0 1 5 EXXON MOBIL-NARANCAY AZUAY CUENCA KM 1/2 SECTOR NARANCAY BAJO
JPMA-CUENCA 5 0 0 QUINTA CHICA AV. DE LA AMERICAS
DINACOM-CUENCA 0 0 1 PRIMAX AUTOPISTA CUENCA AZOGUES
CAMILO PONCE ENRIQUEZ 5 3 2 MAROD KM.145 VIA A MACHALA
CHORDELEG 1 1 1 CHORDELEG 15 DE ABRIL Y 24 DE SEPTIEMBRE
GIRON 1 1 2 GIRON AV. GIRON
GUALACEO 7 1 1 LUCERO AV. JAIME ROLDOS Y TOCTESHI
TRANSITO-GUALACEO 0 3 1 GUALACEO AV JAIME ROLDOS S/N
OÑA 1 0 1 SAN FELIPE KM.100 PANAMERICANA SUR
PAUTE 4 2 4 SAN PABLO LA PLAYA Y ABDON CALDERON
SJTSV-PAUTE 1 1 1 SAN PABLO AV INTEROCEANICA
SANTA ISABEL 4 3 4 CATAVIÑA KM.61 PANAMERICANA SUR
SEVILLA DE ORO 1 0 1 SEVILLA DE ORO AV. 10 DE AGOSTO
SIGSIG 2 1 1 DON ANTONIO AV. MARIA AUXILIADORA
CP-7 LOJA
LOJA 48 35 14 EXPONOVA AV. UNIVERSITARIA Y COLON
PJ-LOJA 7 0 5 GASOSILVA 2 AV PIO JARAMILLO ALVARADO S/N Y MERCADILLO
JPAL-LOJA 0 8 0 GASOSILVA 2 AV PIO JARAMILLO ALVARADO S/N Y MERCADILLO
JPML-LOJA 2 0 0 GASOSILVA 2 AV PIO JARAMILLO ALVARADO S/N Y MERCADILLO
DINAPEN-LOJA 1 0 1 GASOSILVA 2 AV PIO JARAMILLO ALVARADO S/N Y MERCADILLO
CATAMAYO 12 0 1 EL CASTILLO AV. ISIDRO AYORA
ZAPOTILLO 0 1 1 RUIZ CASTILLO CALLE PRINCIPAL
CELICA 4 0 1 LA VICTORIA AV . 12 DE DICIEMBRE
CARIAMANGA,CALVAS,ESPINDOLA 9 0 4 EL PUMA 18 DE NOVIEMBRE Y ELOY ALFARO
SARAGURO 4 0 1 SARAGURO PANAMERICANA
OLMEDO, CHAGUARPAMBA 0 2 2 PRIMITO MENA KM. 85 VIA A LA COSTA
SOZORANGA 3 0 1 SOZORANGA 18 DE NOVIEMBRE
CATACOCHA 8 0 1 SERVISUR VIA A LOJA
MACARA 0 3 1 LA FRONTERA PANAMERICANA
PJ-MACARA 1 0 0 SEÑOR CAUTIVO PANAMERICANA
ALAMOR, PINDAL 5 0 2 LA Y BARRIO EL TRIUNFO
CP-15 CAÑAR
AZOGUES 35 7 12 EL RECREO AUTOPISTA LA PLAYA
PJ-AZOGUES 3 0 1 EL RECREO AUTOPISTA LA PLAYA
JPAC-AZOGUES 0 2 0 EL RECREO AUTOPISTA LA PLAYA
DINAPEN-AZOGUES 1 0 0 EL RECREO AUTOPISTA LA PLAYA
JPMC-AZOGUEZ 2 0 0 EL RECREO AUTOPISTA LA PLAYA
CAÑAR 4 0 4 CECILIA 25 DE AGOSTO Y SAN GABRIEL
SJPTC-CAÑAR 4 1 1 CECILIA PANAMERICANA NORTE
LA TRONCAL 15 0 2 CECILIA 25 DE AGOSTO Y SAN GABRIEL
PJ-LA TRONCAL 1 0 1 CECILIA 25 DE AGOSTO Y SAN GABRIEL
SJAC-LA TRONCAL 2 0 0 CECILIA 25 DE AGOSTO Y SAN GABRIEL
SJTSVC-LA TRONCAL 2 1 2 CECILIA 25 DE AGOSTO Y SAN GABRIEL
SUSCAL 1 0 1 SAN ANTONIO DOS PANAMERICANA NORTE Y 24 DE MAYO
205
CP-17 MORONA SANTIAGO
MACAS 30 0 13 VEGA KM. 4 VIA AL PUYO
PJ-MACAS 2 0 1 MACAS YAMBAS Y 29 DE MAYO
JPAMS-MACAS 1 2 0 VEGA KM. 4 VIA AL PUYO
JPMMS-MACAS 0 2 0 VEGA KM. 4 VIA AL PUYO
GUALAQUIZA 3 0 3 GUALAQUIZA BARRIO YUMATZA
LIMON INDANZA 1 0 1 MUNICIPIO AV 12 DE DICIEMBRE
LOGROÑO 0 0 1 MUNICIPIO SANTIAGO LA FEBRE Y LA F
PABLO SEXTO 0 0 1 MUNICIPIO FRENTE AL PARQUE CENTRAL
PALORA 3 0 1 ABAD JUAN LEON MERA
SUCUA 3 0 2 ESTASOL RODRIGUEZ CARLOS JULIO AROSEMENA
HUAMBOYA 0 0 1 MUNICIPIO AV. 6 DE OCTUBRE
SAN JUAN BOSCO 0 0 1 MUNICIPIO AV GUALAQUIZA
TAISHA 1 0 1 MUNICIPIO S/N
TIWINTZA 1 0 1 MUNICIPIO FRENTE AL PARQUE CENTRAL
PARROQUIA 9 DE OCTUBRE 1 0 1 HERMANOS REINOZO VIA PROAÑO
MENDEZ 1 0 1 VELEZ BRILLA UNION
CP-18 ZAMORA CHINCHIPE
ZAMORA 17 1 7 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
PJ-ZAMORA 8 0 1 JC DERIVADOS BARRIO EL ROSARIO
JPAZC-ZAMORA 0 4 0 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
JPMZCH-ZAMORA 0 3 0 REINA DEL CISNE AV. DEL EJERCITO Y PADRE BUENAVENTURA
CHINCHIPE 3 0 1 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
PJ-CHINCHIPE 0 2 0 JC DERIVADOS BARRIO EL ROSARIO
NANGARITZA 1 0 1 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
PALANDA 2 0 2 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
PAQUISHA 1 0 1 REINA DEL CISNE AV. DEL EJERCITO Y PADRE BUENAVENTURA
YACUAMBI 1 0 1 ZAMORA PIO JARAMILLO Y AV DEL EJERCITO
YANTZAZA 6 0 3 REINA DEL CISNE AV. DEL EJERCITO Y PADRE BUENAVENTURA
PJ-YANTZAZA 3 0 0 REINA DEL CISNE AV. DEL EJERCITO Y PADRE BUENAVENTURA
EL PANGUI 4 0 3 GONZALES JORGE MOSQUERA Y 24 DE MAYO
CUARTO DISTRITO
CP-2 GUAYAS
GUAYAQUIL- IV DISTRITO 8 0 1 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
GUAYAQUIL 277 81 90 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
UVPASCUALES 60 14 26 TERPEL KM. 26 VIA PERIMETRAL
UVNLA FLORIDA 62 2 7 TERPEL KM. 26 VIA PERIMETRAL
UVS LA CARTONERA 29 1 15 ATIMASA AV. 25 DE JULIO Y ERNESTO ALBAN
UVS LOS ESTEROS 38 2 19 PRIMAX AV. 25 DE JULIO Y ERNESTO ALBAN
ESCUELA GUAYAQUIL 2 1 4 PRIMAX AV. JUAN TANCAMARENGO Y JAIME ROLDOS
UER GUAYAQUIL 0 0 6 TERPEL VIA DURAN BOLICHE
AEROPOLICIAL GUAYAAQUIL 0 3 5 NUCOPSA AV. PEDRO GILBERT
JPMG-GUAYAQUIL 1 4 1 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
JPA-GUAYAS-GUAYAQUIL 3 16 4 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
CAC AEROPUERTOG-GUAYAQUIL 1 3 1 TORAL MORALES JHOANA AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
CACPUERTO-GUAYAQUIL 0 4 2 TORAL MORALES JHOANA AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
ULAVADO DE ACTIVOS-GUAYAQUIL 4 6 1 TORAL MORALES JHOANA AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
UIPA-GUAYAQUIL 11 1 2 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
PJ-GUAYAQUIL 57 11 30 DISTRIAZUL AV DEL BOMBERO KM. 11 Y VIA A LA COSTA
DEVIF-GUAYAQUIL 2 9 4 DISTRIAZUL AV DEL BOMBERO KM. 11 Y VIA A LA COSTA
CRIMINALISTICA-GUAYAQUIL 7 0 4 ATIMASA LA HERRADURA Y AV AGUSTIN FREIRE
DINAPEN-GUAYAQUIL 5 0 1 BAHIA NORTE AEROBODEGAS AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE SOLAR 5 Y 5
206
GIR-GUAYAQUIL 24 0 18 DISTRIAZUL AV DEL BOMBERO KM. 11 Y VIA A LA COSTA
GOE-GUAYAQUIL 10 0 16 CANCESA VERGELES Y FRANCISCO DE ORELLANA
UPMA GUAYAQUIL 2 0 2 TERPEL AV DE LAS AMERICAS Y BAHIA NORTE
PJ-NARANJAL 8 0 0 NARANJAL PANAMERICANA E HIPOLITO GONZALES
UPMA-NARANJAL 1 0 0 NARANJAL PANAMERICANA E HIPOLITO GONZALES
UPMAY-YAHUACHI 1 0 0 HERMANOS AVILAS KM.16 DURAN YAHUACHI
DAULE 12 3 0 SEÑOR DE LOS MILAGROS KM 47 VIA SANTA LUCIA
PJ-DAULE 2 6 0 SEÑOR DE LOS MILAGROS KM 47 VIA SANTA LUCIA
PJ-DURAN 1 5 0 ELOY ALFARO KM2.5 VIA DURAN BOLICHE
BALZAR 0 4 0 SAN LUIS KM. 101 VIA A GUAYAQUIL
PJ-BALZAR 0 0 2 LA UNIVERSAL JUAN MONTALVO Y ESPERANZA CAPUTTI
PJ-MILAGRO 4 0 3 MILAGRO CHILE Y GUAYAQUIL
EL EMPALME 5 3 0 MIGUEL ANGEL VIA PICHINCHA KM 1.5
PJ-EL ELMPALME 6 0 1 MIGUEL ANGEL VIA PICHINCHA KM 1.5
PEDRO CARBO 0 2 0 PEDRO CARBO 2 KM. 1 VIA PEDROCARBO GUAYAQUIL
SALITRE 2 2 0 LA T LOS TINTOS
SANTA LUCIA 1 2 0 ALMA LOJANA KM. 67 VIA A PALESTINA
COLIMES 0 2 0 CORONEL 10 DE AGOSTO Y SANTA ROSA
PLAYAS 5 7 8 SUPER GASOLINERA VIA A GUAYAQUIL
PJ-PLAYAS 2 0 1 SUPER GASOLINERA VIA A GUAYAQUIL
LOMAS DE SARGENTILLO 2 3 0 LOMAS DE SARGENTILLO EL TELEGRAFO
CP-4 MANABI
PORTOVIEJO 42 63 41 JENMER KM. 41/2 VIA CRUSITA
JPAM-PORTOVIEJO 0 6 0 PORTOVIEJO PEDRO GUAL Y CORONEL SABANDO
PJ-PORTOVIEJO 14 0 7 PORTOVIEJO PEDRO GUAL Y CORONEL SABANDO
CRIMINALISTICA PORTOVIEJO 1 0 2 EL ROCIO PEDRO GUAL Y CORDOVA
DINAPEN-PORTOVIEJO 3 1 0 JENMER KM. 41/2 VIA CRUSITA
MANTA 51 20 31 PRIMAX AV 113 S/N ALTAMIRA VIA MANTA PORTOVIEJO
PJ-MANTA 16 0 5 AUTOMOTORES MANABITAS AV. 113 ALTAMIRA VIA A MANTA
SJAM-MANTA 0 6 0 PORTOVIEJO PEDRO GUAL Y CORONEL SABANDO
CACPUERTOMARITIMO-MANTA 2 32 1 PRIMAX AV 113 S/N ALTAMIRA VIA MANTA PORTOVIEJO
SJPMM-MANTA 3 0 0 BIRALIZA MALECON Y AV. 105
DINAPEN-MANTA 2 0 0 ROJAS KM 7 VIA MANTA -MONTECRISTI
CHONE 25 2 7 GARAGES ESTANDAR ELOY ALFARO 111 Y GILBER
PJ-CHONE 5 0 1 GARAGES ESTANDAR ELOY ALFARO 111 Y GILBER
EL CARMEN 0 9 6 LOASTER AV. CHONE
PJ-EL CARMEN 1 3 0 PUMA KM. 30 VIA A CHONE
JIPIJAPA 6 0 1 PRIMAX KM. 11/2 VIA A GUAYAQUIL
SANTA ANA 8 0 2 PICO E HIJOS AV. LUIS ALBERTO GILER
PEDERNALES 16 0 2 TERPEL AV. PRINCIPAL S/N
FLAVIO ALFARO 3 0 1 PARCORD VIA FLABIO ALFARO
SUCRE 2 0 1 PRIMAX AV MALECON LEONIDAS VEGA
TRANSITO-SUCRE 6 0 1 PRIMAX AV MALECON LEONIDAS VEGA
PUERTO LOPEZ 3 1 2 RUTA DEL SOL VIA MACHALILLA
PICHINCHA 0 2 2 PICHINCHA VIA PRINCIPAL
ESC. ALFONSO ROSERO-BOLIVAR 2 3 1 SINDICATO DE CHOFERES SALINAS Y AV. ESTUDIANTIL
CP-24 SANTA ELENA
SANTA ELENA 6 1 3 CHALEN RUTA SPONDYLUS
JPASE-SANTA ELENA 0 4 0 COOP. LIBERTAD PENINSULAR VIA PRINCIPAL LA LIBERTAD SANTA ELENA
ESC. ALBERTO ARMIJOS 3 0 0 COOP. LIBERTAD PENINSULAR VIA PRINCIPAL LA LIBERTAD SANTA ELENA
SALINAS 73 8 19 HERNANDEZ VIA PUNTA CARNERO
DINAPEN-LIBERTAD 1 0 0 COOP. LIBERTAD PENINSULAR VIA PRINCIPAL LA LIBERTAD SANTA ELENA
207
CP-19 GALAPAGOS
SAN CRISTOBAL 0 18 9 PETROECUADOR PUERTO AYORA
SANTA CRUZ 0 17 6 PETROECUADOR PUERTO AYORA
PJ-SANTA CRUZ 0 3 1 PETROECUADOR PUERTO AYORA
JPAG-SANTA CRUZ 0 4 0 PETROECUADOR PUERTO AYORA
JPMG-SANTA CRUZ 1 1 0 PETROECUADOR PUERTO AYORA
ISABELA 0 17 1 MUNICIPIO TOMAS DE BERLANGA
CP-8 LOS RIOS
BABAHOYO 44 0 15 TEXUN PUERTA NEGRA VIA BABAHOYO MONTALVO
SJPALR-BABAHOYO 2 3 0 TEXUN PUERTA NEGRA VIA BABAHOYO MONTALVO
JPALR-BABAHOYO 1 3 0 LA VICTORIA VIA SAN CARLOS KM 1 Y VIA GUAYAQUIL
PJ-BABAHOYO 7 0 2 TEXUN PUERTA NEGRA VIA BABAHOYO MONTALVO
ESC. SOCRATES ARBOLEDA 2 1 1 TEXUN PUERTA NEGRA VIA BABAHOYO MONTALVO
VENTANAS 28 3 9 MANSUR KM.1 VIA VENTANAS
PJ-VENTANAS 1 0 1 ANGELES 2 28 DE MAYO Y ANGEL BURGOS
VINCES 22 0 4 VINCES KM.1 VIA A BABAHOYO
PJ-VINCES 2 0 1 VINCES KM.1 VIA A BABAHOYO
MONTALVO 1 0 1 PETROCOMERCIAL QUITO Y 25 DE ABRIL
PALENQUE 1 1 1 PALENQUE VIA PRINCIPAL
MATA DE CACAO 0 4 1 MATA DE CACAO VIA PRINCIPAL
QUEVEDO 57 25 9 LA CHIQUITA AV QUITO Y TULCAN
JPMLR-QUEVEDO 2 0 0 SINDICATO DE CHOFERES KM.21/2 SAN CAMILO
DINAPEN-QUEVEDO 1 0 1 LA CHIQUITA AV QUITO Y TULCAN
CP-3 EL ORO
MACHALA 1 90 35 ARAUJO HARSAJUDI PRIMAVERA
JPAEO-MACHALA 0 2 1 SINDICATO DE CHOFERES AV 25 DE JUNIO 827 Y PAEZ
CACEO-MACHALA 0 4 0 EL BANANERO CALLE ARIZAGA S/N Y 25 DE JUNIO
DINAPEN-MACHALA 1 0 1 SINDICATO DE CHOFERES AV 25 DE JUNIO 827 Y PAEZ
JPMEO-MACHALA 1 1 0 SINDICATO DE CHOFERES AV 25 DE JUNIO 827 Y PAEZ
HUAQUILLAS 0 20 5 6 DE OCTUBRE MAYAYCU Y CARCHI PALTA
SJPMEO-HUAQUILLAS 0 3 1 6 DE OCTUBRE MAYAYCU Y CARCHI PALTA
PJ-HUAQUILLAS 4 3 1 6 DE OCTUBRE MAYAYCU Y CARCHI PALTA
DINAPEN HUAQUILLAS 0 1 0 6 DE OCTUBRE MAYAICU Y CARCHI PALTA
ARENILLAS 0 6 0 SINDICATO DE CHOFERES DAVILA Y REPUBLICA DEL ECUADOR
GEMA-ARENILLAS 0 1 1 SINDICATO DE CHOFERES DAVILA Y REPUBLICA DEL ECUADOR
BALSAS 0 1 1 GASOBALSAS 24 DE MAYO Y EL ORO
MARCABELI 0 1 1 GASOBALSAS 24 DE MAYO Y EL ORO
PIÑAS 0 4 0 PIÑAS KENEDY Y GARCIA MORENO
SANTA ROSA 0 11 1 SINDICATO DE CHOFERES VIA PUERO JELI
LAS LAJAS 0 4 1 LAS LAJAS EL CISNE
PORTOVELO 0 1 1 SULTANA DEL ORO ZARUMA REINALDO ESPINOZA
ZARUMA 0 4 0 SULTANA DEL ORO ZARUMA REINALDO ESPINOZA
PASAJE 0 13 2 CORONEL 9 DEE MAYO Y UGARTE
EL GUABO 0 4 1 SINDICATO DE CHOFERES SUCRE ENTRE SANTA ROSA Y PIÑAS
ATAHUALPA 0 4 1 PIÑAS KENEDY Y GARCIA MORENO