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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACION PASANTIAS
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURIA PUBLICA
C.V.G. VENALUM
ANALISIS ADMINISTRATIVO DEL SISTEMA
AUTOGESTIONADO DE SALUD DE C.V.G. VENALUM, C.A.
Autor:
T.S.U. Francis Rodriguez
C.I. 11.968.095
PUERTO ORDAZ, OCTUBRE 2012
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS
C.V.G VENALUM C. A.
ANÁLISIS ADMINISTRATIVO DEL SISTEMA AUTOGESTIONADO DE
SALUD DE C.V.G. VENALUM, C. A.
Informe Técnico Final de pasantía exigido como requisito para obtener el título de
Licenciada en Contaduría Publica
______________________ _________________________
LIC. LUIS MORENO LCDA. MARIA VARGAS
TUTOR ACADEMICO TUTOR INDUSTRIAL
PUERTO ORDAZ, OCTUBRE DE 2012
INDICE
INTRODUCCION………………………………………………………………..5
DESARROLLO…………………………………………………………………..7
IDENTIFICACION DE LA EMPRESA………………………………………....7
Misión…………………………………………………………………………….7
Visión……………………………………………………………………………..7
Estructura Organizativa…………………………………………………………..8
Organigrama Estructural………………………………………………………….9
Objetivos del Departamento……………………………………………………....9
PROBLEMAS DETETADOS…………………………………………….…….10
OBJETIVOS DE LA PASANTIA……………………………………………….11
Objetivo General…………………………………………………………………11
Objetivos Específicos…………………………………………………………….11
Descripción de Actividades………………………………………………………11
LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO………………………………………..…12
FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE
PROCESO DEL DESARROLLO DE LAS PASANTIAS………………………26
Facilidades………………………………………………………………………..26
Dificultades………………………………………………………………………26
Aportes dados a la Organización…………………………………………………27
APRECIACION DE CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE
ELPROCESO DE PASANTIAS TANTO A NIVEL TEORICO COMO
PRÁCTICO………………………………………………………………………27
CONCLUSION…………………………………………………………………..28
RECOMENDACIONES…………………………………………………………29
A la Empresa……………………………………………………………………..29
A la Universidad…………………………………………………………………30
A los Próximos Pasantes…………………………………………………………31
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………………………………………...32
ANEXOS…………………………………………………………………………33
Anexo A………………………………………………………………………….34
Anexo B………………………………………………………………………….36
Anexo C………………………………………………………………………….38
Anexo D………………………………………………………………………….40
5
INTRODUCCION
La Empresa CVG Venalum C.A. es una de las principales industrias que se
dedica a la producción de aluminio primario a partir de la alúmina con un proceso de
producción electrolítico, es considerada como la planta reductora mas grande de
Latinoamérica, lo que la califica como una empresa de gran competitividad y
rentabilidad para el país de manera que, a través de su trayectoria ha sido y es una
importante fuente generadora de empleos, contribuyendo así a reforzar la economía
venezolana, el avance y crecimiento de Ciudad Guayana y un importante aporte
tecnológico destinado a la mejora continua de un sistema de gestión que permite
reducir y prevenir la contaminación ambiental ocasionada por las emisiones
atmosféricas, efluentes, líquidos y desechos, con el fin de proporcionar una mejor
calidad de vida los trabajadores y las comunidades adyacentes.
C.V.G Venalum cuenta con la División de Administración Seguros y Salud,
adscrita a la Gerencia Administración y Finanzas, es una unidad lineo-funcional de
servicios a todas las unidades de la empresa. Tiene por misión asegurar la adecuada
cobertura sobre el patrimonio y el personal de la empresa, expuesto a condiciones de
riesgos a través de la administración de pólizas de seguros y/o contratos dentro de las
condiciones generales y particulares establecidas en las leyes, reglamentos,
regulaciones oficiales y normas en materia de seguros, a fin de lograr una adecuada
cobertura promoviendo condiciones favorables para el resguardo de los valores
asegurables de la empresa, y el mejor activo de una empresa, sus trabajadores.
El presente informe expresa las actividades realizadas en el período de
pasantía profesional la cual se desarrolló en la División Administración de Seguros y
Salud, el mismo es un requerimiento indispensable para optar por el título de
Licenciado en Contaduría Pública asignado por la Universidad Nacional
Experimental de Guayana (UNEG), además de ser una invaluable oportunidad de
aplicar los conocimientos obtenidos en las diferentes materias que posee el pensum
6
de la carrera, y de esta manera contrastar la teoría con la realidad de la práctica. El
desarrollo de esta se enmarca en el análisis de las facturas y su debido procesamiento
para efectuar los pagos a los distintos proveedores de salud, con el fin de prestarle un
servicio de HCM eficaz a los trabajadores de C.V.G Venalum.
La escasez de personal en la División de Seguro y Salud hace difícil agilizar
el proceso de facturación, ya que hay un gran volumen de facturas por procesar y
pocos analistas para realizar todo el análisis, revisión y elaboración de las
autorizaciones de pago, así como se complica el adecuado control de las mismas.
La problemática antes mencionada es de gran importancia solucionar, ya que
permitirá a la División de Seguro y Salud resolver en menor tiempo los posibles
inconvenientes que afectan el desempeño del proceso de facturación.
Es importante mantener un buen control de las facturas para que no se
extravíen y por consiguiente esto podría generar alguna falla en el proceso de
facturación a la hora procesar los pagos a los proveedores. Por lo que sugiere
implementar mayor rigidez en el momento de recepción y distribución de las facturas
a los analistas correspondientes.
Este informe está organizado de la siguiente manera: en primer lugar la
Descripción de la empresa incluyendo su estructura organizativa, misión, visión, y
unidad donde se desarrollo la pasantía. En segundo lugar se explicaran los problemas
observados en la empresa, el objetivo de la pasantía, el plan de trabajo inicial, se
describirá el desarrollo y ejecución del mismo, los logros, dificultades y facilidades
durante el periodo de pasantía. Y por último las Conclusiones generales,
recomendaciones para la empresa, universidad y futuros pasantes, las referencias
bibliográficas y los anexos correspondientes.
7
IDENTIFICACION DE LA EMPRESA
La Industria Venezolana del Aluminio, C.V.G Venalum C.A, se constituyó el
29 de Agosto de 1973, con el objeto de producir aluminio primario. Convirtiéndose
en una empresa mixta, con una capacidad de 430.000 Tm/Año y un capital mixto de
34.000 millones de Bolívares. Fue inaugurada oficialmente el 10 de Junio de 1978.
Actualmente es una empresa con 80% de capital venezolano, representado por la
Corporación Venezolana de Guayana y un 20% de capital extranjero, suscrito por el
consorcio japonés integrado por Showa Denko K.K., Kobe Steel Ltd., Sumimoto
Chemical Company Ltd., Mitsubishi Aluminum Company Ltd., y Marubeny
Corporation. CVG VENALUM se encuentra ubicada en la Avenida Fuerzas
Armadas, Zona Industrial Matanzas, Ciudad Guayana-Estado Bolívar.
Misión: CVG VENALUM tiene por misión producir y comercializar
aluminio de forma productiva, rentable y sustentable para generar bienestar y
compromiso social en las comunidades, los trabajadores, los accionistas, los clientes
y los proveedores para así contribuir a fomentar el desarrollo endógeno de la
República Bolivariana de Venezuela. (Intranet Venalum).
Visión: CVG VENALUM será la empresa líder en productividad y
calidad en la producción sustentable de aluminio con trabajadores formados y
capacitados en un ambiente de bienestar y compromiso social que promuevan la
diversificación productiva y la soberanía tecnológica, fomentando el desarrollo
endógeno y la economía popular de la República Bolivariana de Venezuela. (Intranet
Venalum).
C.V.G VENALUM, está ubicada en la zona Industrial Matanzas en Ciudad
Guayana, urbe creada por decreto presidencial el 2 de Julio de 1961 mediante fusión
de Puerto Ordaz y San Félix.
8
La estructura organizativa de CVG VENALUM es de tipo lineal y de asesoría,
donde las líneas de autoridad y responsabilidad se encuentran bien definidas,
actualmente fue reestructurada y aprobada por la Corporación Venezolana de
Guayana el 28 de Febrero del 2010, debido a la disolución de la Industria Aluminios
de Venezuela, esta constituida por gerencias administrativas y operativas. Ver figura
N° 1
Figura N° 1
Estructura Organizativa de CVG VENALUM
Fuente: Intranet http://Venalumi
La unidad en donde se desarrollo la pasantía, la División de Administración Seguro y
Salud está adscrita a la Gerencia de Administración y Finanzas, esta división tiene
como misión asegurar la adecuada cobertura sobre el patrimonio y el personal de la
9
empresa, expuestos a condiciones de riesgo, a fin de proporcionar condiciones
contractuales favorables para el resguardo de los activos y el personal de la empresa.
Ver figura N° 2
Figura N° 2
Organigrama Estructural de la Gerencia Administración y Finanzas.
Administración yFinanzas
Gerencia
Presidencia
AdministraciónDivisión
TesoreríaDivisión División
Crédito y Cobranzas SegurosDivisión
Gerencia Administración yFinanzasOrganigrama EstructuralCód.: OE.11.00Aprobación
Presidente Fecha .
VenalumVenalumVenalum
Lenin Berrueta 04.02.04
Sustituye al documento de fecha 05.04.03
Asuntos Fiscales
División
Planifiación Financiera
División
Fuente: Intranet http://Venalumi
Objetivos del Departamento
• Controlar los montos de indemnización presentado por la empresa
aseguradora y/o administradoras de planes de salud, a fin de constatar que los
pagos, reintegros y/o reembolsos se efectúen dentro del tiempo y condiciones
contractuales establecidas en la póliza y/o contrato.
• Establecer, según los requerimientos y condiciones de la empresa, los valores
asegurables sujetos al traslado del riesgo a empresa aseguradoras a los fines de
planificar, organizar, coordinar, ejecutar y controlar el proceso de procura,
10
renovación, ampliación o disminución de coberturas y condiciones de las
pólizas.
• Evaluar permanentemente los servicios prestados por las empresas
aseguradoras de planes de salud y/o de corretaje de seguros.
• Coordinar la inspección y evalúa las condiciones financieras operativas y
comerciales de la empresa aseguradoras y administradoras de planes de salud,
que poseen el riesgo de la empresa, a fines de soportar la interrupción, ampliación
y/o renovación de las pólizas contratadas.
PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA
Al inicio de las pasantías se pudo apreciar que era necesario el apoyo de
pasantes para la realización de actividades diversas tales como recepción en taquilla
de facturas, revisión de facturas para que estén de acuerdo al baremo acordado entre
Venalum y los proveedores de salud, elaborar finiquitos en Excel, recepción de
facturas en el sistema SIDESA y realizar las respectivas autorizaciones de pagos
para su posterior registro en el sistema SAP.
En dicha División, no se cuenta con el personal suficiente para el análisis y
revisión de las distintas ordenes de atenciones médicas, (Farmacia, Emergencia,
Consulta, Imagen, Foráneas, Laboratorio, Carta Aval), ya que se han incrementado
considerablemente el uso de los servicios médicos, con mayor asistencia los de tipo
emergencia.
Todo lo anterior trae como consecuencia que los proveedores no tengan todas
las facturas que se generan mensualmente registradas en el SAP, ocasionando que al
momento que la empresa disponga de suficiente flujo de caja no se puedan cancelar
todas las facturas, lo cual generaría que los proveedores de salud suspendan los
servicios parcial o totalmente.
11
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Objetivo General
Analizar la contabilización de las cuentas por pagar de los proveedores de
salud adscritos a la División de Administración de Seguro y Salud de la empresa
CVG Venalum.
Objetivo Especifico
• Describir el Proceso de contabilización.
• Determinar Fortalezas y Debilidades.
• Proponer alternativas de Mejora.
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
A continuación, se presentan las actividades asignadas en el plan de trabajo
dentro de la Coordinación de Facturación adscrita a la División de Administración
de Seguros y Salud las cuales fueron autorizadas por el tutor académico e industrial:
1. Presentación del equipo de trabajo.
2. Descripción del sistema SAP y SIDESA.
3. Revisión de Facturas Recepcionadas 2012 (Tipo Farmacia, Emergencia).
4. Realizar Finiquitos (Tipo Farmacia, Emergencia).
5. Recepción de Facturas en SIDESA.
6. Elaborar Autorizaciones de Pago (Tipo Farmacia, Emergencia).
7. Realizar Remisiones de Documentos para Devolución de Facturas.
8. Contabilización de las cuentas por pagar de los proveedores de salud.
9. Recopilación de información para la elaboración y entrega del informe de
pasantía:
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LOGROS DEL PLAN DE TRABAJO
En el periodo de pasantías se lograron cumplir a cabalidad, gran parte de las
actividades señaladas en el plan de trabajo, realizadas en la División Administración
de Seguros y Salud de la empresa específicamente en la Coordinación de Facturación.
La continua ejecución del plan permitió:
• Conocer el funcionamiento del Sistema de Aplicaciones y Productos
(SAP) utilizado por la unidad departamental de la empresa en la gestión de
sus obligaciones con los proveedores de salud.
• La recepción, revisión, y registro de facturas de proveedores
conjuntamente con sus soportes para la agilización del proceso en el
departamento.
• Contabilización y aplicación de retenciones permitiendo cumplir la
normativa legal del Estado Venezolano.
A continuación, se presentan y explican cada una de las actividades realizadas
en el proceso de pasantía especificados en el plan de trabajo, autorizado por el tutor
académico y el tutor industrial.
1. Presentación del equipo de trabajo:
Presentación del personal que labora en el departamento y la asignación del
tutor industrial (Licdo. María Vargas)
2. Descripción del sistema SAP y SIDESA:
El sistema (SAP) constituye la herramienta base e indispensable para elaborar
las retenciones correspondientes a los proveedores y contratistas de la empresa, ya
que a través de él se generan los registros de las retenciones y se elaboran los
asientos necesarios para el manejo de la cuenta.
El sistema de salud autogestionado (SIDESA) es la aplicación que utiliza la
administradora del plan de salud de la empresa para procesar las solicitudes de
HCM, Reembolso, Programa de Tratamiento Permanente, controlar las atenciones
13
médicas (emergencia, ambulatorio) revisar y vigilar la facturación de los servicios
prestados por los proveedores de salud.
3. Revisión de Facturas Recepcionadas 2012 (Tipo Farmacia, Emergencia):
Se examinan las distintas facturas de tipo emergencia y farmacia. La revisión
consiste en verificar que los montos de las facturas coincida con la orden del
Sistema Integral de Salud (SIDESA), que el número de factura este correcto, que
contenga el sello de recibido y que se reflejen las tres firmas de autorización por
parte de la empresa, el paciente y el doctor. Para previamente realizar su registro en
los formatos digitales predeterminados. Si alguna factura no presenta la
documentación requerida se efectúa una remisión.
4. Realizar Finiquitos (Tipo Farmacia, Emergencia):
Se procede a vaciar toda la información pertinente de la factura en una hoja de
cálculo de Excel, como número de la factura, fecha de emisión-recepción y monto de
la misma, en lotes contadas del 1 al 50 o del 1 al 30 dependiendo el tipo de orden que
sea. Al ir introduciendo los montos automáticamente mediante fórmulas se desglosan
las retenciones correspondientes tales como Retención del impuesto de actividades
económicas (si el monto gravable excede de Bs. 1350 se realiza la retención de
impuesto municipal), timbre fiscal e Impuesto sobre la Renta.
Las retenciones de ISLR es toda cantidad ingresada al Estado, a cuenta del
impuesto sobre la renta del contribuyente, enterada por un deudor o pagador de
enriquecimientos netos o ingresos brutos, en virtud de la realización en el país de
alguna de las actividades descritas reglamentariamente y las retenciones de IAE la
cual se obtiene de los pagos efectuados a personas naturales o jurídicas, por concepto
del ejercicio de actividades económicas en la jurisdicción del Municipio Caroní, en el
momento del pago al contribuyente o del abono en cuenta, y deberán enterar dichas
cantidades por ante las oficinas receptoras de fondos municipales de la Alcaldía del
Municipio Caroní. Los porcentajes de retención se calcularán sobre la base del monto
de los ingresos brutos pagados o abonados en cuenta, aplicando la Tabla de Índices
14
Impositivos de la Ordenanza de Impuesto sobre las Actividades Económicas de
Industria, Comercio, Servicios o de Índole Similar del Municipio Caroní. En el
artículo 24 de la Ley de Timbre Fiscal del estado Bolívar se establece que se grava
con un impuesto del uno por mil (1 por 1000), en el momento de su emisión y a partir
de un monto de Ciento Cincuenta Unidades Tributarias (150U.T.), las órdenes de
pago emitidas a favor de contratistas por ejecución de obras y servicios prestados al
sector público. Las contribuciones a que se refiere este Artículo, deberán ser pagadas
en una oficina receptora de Fondos Estadales mediante planilla que para tal efecto
elabore o autorice el Ejecutivo del Estado Bolívar.
5. Recepción de Facturas en SIDESA:
Este sistema permite la automatización total de todas las transacciones incluyendo
el proceso de facturación de gastos, con la responsabilidad compartida de cargar todas
las facturas producto de los servicios prestados por los proveedores de salud.
A objeto de disminuir el tiempo en el proceso administrativo de factura HCM en
la División de Administración de Seguros y Salud, se seleccionaron las clínicas que
cumplen con el requisito de cargar la información de forma efectiva en el sistema
SIDESA y que manejen una tasa importante de casos atendidos.
Seguidamente de la revisión de facturas se procede al registro de las mismas
en el Sistema (SIDESA). El proceso se detalla a continuación:
Se ingresa al sistema con los datos suministrados por los analistas
autorizados. Donde se coloca la cedula del usuario y la clave del mismo; como se
evidencia en la figura N° 3
15
Módulo de inicio SIDESA
Figura N° 3
Seleccionamos la carpeta Control de Factura. Ver figura N° 4
Figura N° 4
16
Seguidamente la opción Seguimiento de Factura. Ver figura N° 5
Llenamos los datos de la factura en los renglones correspondientes:
Figura N° 5
17
1.- Servicio de Facturación: se indica el servicio del cual proviene la factura
(emergencia, carta aval, ordenes médicas).
2.- Nº de Factura.
3.- Centro de Atención: se selecciona de una lista el nombre del proveedor que
emitió la factura, tal como se presenta en la figura N° 6.
Figura N° 6
Figura N° 6
18
Una vez encontrada la factura se procede a verificar que los datos encontrados en el
sistema sean los mismos que la factura original enviada a la Coordinación de
Facturación tal como se presenta en la figura N° 7
Figura N° 7
19
Si son correctos se selecciona la factura y se oprime la opción Recepcionar
Facturas, apareciendo un aviso indicando que la operación ha sido realizada
exitosamente.
El sistema indicara con letras en negrita que la factura ha sido recepcionada
correctamente y se procede a repetir el proceso con todas las demás facturas.
6. Elaborar Autorizaciones de Pago (Tipo Farmacia, Emergencia):
Se realizaron AP (Autorizaciones de Pago) de tipo farmacia y emergencia. Se
efectuó de la siguiente manera, colocar la fecha correspondiente, el numero del
proveedor, el nombre del proveedor, el numero del centro de costo, el monto que
sale reflejado en el formato del finiquito, el monto en letras, el código contable y
indicando el tipo de gasto.
7. Realizar Remisiones de Documentos para Devolución de Facturas:
Al presentar una factura sin la documentación requerida se ejecuta la
realización de la remisión, en donde se explica el motivo de la devolución de la
factura ya sea porque le falta algún documento o requisito como, firma del doctor,
firma del paciente o sello de autorizado, entre otros. Se procede a colocar el número
de factura afectada, la fecha de emisión, el monto de la factura y la previa
explicación del por qué se devolvió la factura.
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8. Contabilización de las cuentas por pagar de los proveedores de salud:
Módulo de inicio del sistema SAP.
Figura N° 8
HACER CLICK
21
Se ingresa al sistema con los datos suministrados por los analistas autorizados.
Donde se coloca el nombre del usuario y la clave del mismo.
Pestaña de Datos Básicos
Figura N° 9
1-. En Acreedor: Se coloca el nº del código acreedor.
2-. En Fecha: La fecha de la factura
3-. Renglón Referencia: Anotar Nº de factura con sus ceros 0
4-. En Importe: El monto exacto de la factura
5-. En Texto: La descripción especificando el Nº de factura y el Nº de control, el AP
y el nombre de la clínica
6-. Realizar el asiento contable: Colocando el nº de Cuenta Mayor 21140020, en
importe moneda doc. Se coloca asterisco [*] para traer el monto de la factura que se
coloco previamente en el renglón importe, luego se coloca [V0] en indicador de
impuesto, en Nº de asignación se coloca el numero de AP-DSS-XXX y por ultimo el
texto igual al registrado en la parte superior en Texto. Ver figura N° 9.
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Pestaña de pago
Figura N° 10
1-. En fecha base: Se coloca la fecha del sello cuando la factura es recepcionada por
taquilla de la División de Seguro y Salud; tal como se aprecia en la figura N° 10
23
Pestaña de detalle:
1-. En asignación: Se coloca la descripción de la “AP-DSS-XXX”
2-. En Texto Cab: Se coloca el Nº control de la factura tratada; como se presenta en
la figura N° 11
Figura N° 11
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Pestaña de Retenciones de Impuesto:
Figura N° 12
1-. Llevar a cero 0 la línea 1 y la 5, la línea 2 de “timbre fiscal” debe estar en 01, la
línea 4 de “contrato y subcontrato” debe estar en 03 cuando la factura presente
honorarios médicos solo se grava el monto por concepto de servicio para ese caso se
debe colocar el monto gravable al lado de los indicadores timbre fiscal y contrato
subcontrato en caso de aplicar impuesto municipal se coloca el monto al lado siempre
y cuando supere los Bs. 1350.
La distribución de los indicadores de impuesto varia de proveedor a proveedor no
siempre se presenta en el mismo orden como el de la pantalla ejemplo que se
encuentra arriba.
2-. Los Honorarios Médicos llevan cero todas las líneas, ya que no se le retiene a
menos que en la factura presente un servicio y solo se toma el monto sujeto a
retención. Colocando el monto a retener al lado del indicador timbre fiscal y contrato
subcontrato, impuesto municipal siempre que aplique la condición >1350 Bs.
25
3-. Después de realizado todo lo antes expuesto se hace clic en simular.
Figura N° 13
4-. Revisar los datos, de fecha, Nº control y fechas de la factura y se hace clic en
guardar o regresar si existe algún error. Si no posee errores grabar. Posteriormente se
procede a sellar la factura y a colocar el Nº de contabilización arrojado por el sistema.
9. Recopilación de información para la elaboración y entrega del informe de
pasantía:
Recolección de toda la información necesaria en la División de
Administración Seguro y Salud de CVG Venalum para la elaboración del informe.
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FACILIDADES Y DIFICULTADES
Facilidades:
• Se contó con personal capacitado, dispuesto a ayudar con su conocimiento en
las actividades a realizar durante la pasantía.
• Destreza en el uso de las herramientas de Microsoft office (en especial Excel)
debido a que muchas de los trabajos se realizan en dicho programa.
• El Sistema Automatizado de producción (SAP) que suministra todas las
herramientas necesarias para hacer seguimiento del proceso.
• La asignación de un computador para la ejecución de las diferentes
actividades acordadas.
Dificultades:
• No hubo dificultad alguna, debido a que el personal que labora en el
departamento atendió y aclaro de manera oportuna las dudas surgidas en la
realización de las actividades asignadas, lo que permitió la culminación de las
mismas en el momento requerido.
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APORTES DADOS A LA ORGANIZACIÓN
• Recepción y registro de las facturas en el sistema contable.
• Aceleración de los procedimientos para que la empresa respondiera
puntualmente con las obligaciones a sus proveedores de acuerdo al flujo de
caja disponible.
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS DURANTE LA PASANTÍA
Para el desarrollo de la pasantía fueron fundamentales las bases teóricas
adquiridas durante el proceso de formación profesional, facilitando la ejecución de
las actividades asignadas. Colaborando con el procedimiento contable del registro
de facturación, así como la implementación de conocimientos teóricos para el buen
desempeño de las actividades realizadas, como también mejorar mis habilidades y
destrezas en el ámbito laboral, desempeñadas en la División de Administración de
Seguro y Salud-Coordinación de Facturación.
El manejo del sistema contable SAP, para contabilizar las facturas,
aprendiendo a utilizar el plan de cuentas. Analizar por qué los saldos de los estados
de cuenta de los proveedores no coinciden con los llevados por CVG Venalum,
realizando una conciliación.
En general todos los conocimientos adquiridos en la División de
Administración de Seguro y Salud serán de gran utilidad a lo largo de mi carrera
como profesional.
28
CONCLUSION
En base a las diferentes actividades realizadas en la empresa C.V.G Venalum,
durante el periodo de la pasantía con lo desarrollado en este informe se puede
mencionar a continuación:
- La utilización de sistemas contables permite la fácil y rápida
contabilización de las operaciones financieras.
- El proceso contable de facturación de la División de Administración de
Seguro y Salud en oportunidades se ve afectado ya que las facturas
no vienen con sus respectivos documentos. Esto trae como
consecuencia que el proceso de pago a los proveedores se retrase, y
se demore el pago a los proveedores de salud.
- Se pudo observar que a veces se encontraban errores en el sistema
debido a la falta de capacitación de los analistas al ser nuevos en el
uso del mismo, esto podría ocasionar una información contable
errónea a la hora de tomar decisiones o emitir estados financieros.
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RECOMENDACIONES
PARA LA EMPRESA
A través del estudio que se realizo se pueden dar ciertas recomendaciones a la
División de Seguros y Salud, que se presentan a continuación para la mejor eficacia
del proceso de facturación del Sistema de Salud Autogestionado de C.V.G. Venalum,
C. A.
- Mantenerse al día con cualquier actualización de Sistema SAP ya que
es uno de los más eficientes para este tipo de empresa y generaría
mayor eficiencia en la realización de sus actividades.
- Realizar reuniones frecuentes donde se mantenga informado al
trabajador que labora en el área y a los proveedores de los cambios que
se realicen en el proceso de facturación, a los fines de mejorar el
proceso.
- Ser más estrictos a la hora del recibimiento de las distintas facturas con
sus respectivos requisitos de documentación para ser procesadas, de tal
manera no retrasar el proceso contable de facturación realizando
devoluciones de facturas por falta de algún soporte o requisito, para así
procesarlas y sacar los pagos a tiempo para los distintos proveedores.
30
PARA LA UNIVERSIDAD
- Estimular a los estudiantes con relación al grado de importancia de la
formación consecutiva en el área administrativa, contable y tributaria,
realizando investigaciones cursos, seminarios que se adapten al contorno
profesional actual.
- Actualizar la literatura disponible en la biblioteca de acuerdo a las exigencias
de la legislación vigente en contabilidad, administración y tributos.
- Abastecerse con programas contables y medios informáticos con el fin de
profundizar en la enseñanza de la contabilidad aplicada.
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PARA LOS PROXIMOS PASANTES
- Adelantar el informe desde la segunda o tercera semana de pasantía para
entregarlo en el tiempo acordado por la empresa y la universidad.
- Rendir el periodo de pasantias en la empresa, obteniendo el máximo provecho
de la asesoría del personal encargado, efectuando prontamente las actividades
asignadas.
- Documentarse con las investigaciones anteriores para una mayor comprensión
y conocimiento del tema.
- Optimizar los conocimientos que se adquieren en la universidad, en la
pasantía que realizaran, en donde aclaren cualquier duda que tengan presente
acerca de las diferentes actividades, que se llevan a cabo en las empresas.
- Aprovechar todo el talento del recurso humano y tecnológico, para crecer y
desarrollarse como un profesional en el campo laboral.
32
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Textos
Arias, F. (2006). El Proyecto de Investigación, Introducción a la Metodología
Científica. 5a Edición. Caracas. Editorial Episteme.
Balestrini, M. (2001). Cómo se Elabora el Proyecto de Investigación. Caracas. BL
Consultores Asociados, Servicio Editorial.
Documentales
C.V.G. VENALUM, Año (2007) “Plan Integral de Salud”.
C.V.G. VENALUM, Año (2007) “Practica de Trabajo de la División de
Administración de Seguros Y Salud.
Electrónicas
C.V.G VENALUM, http://venalumi
http://www.venalum.gob.ve
33
ANEXOS
34
ANEXO A
35
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERECTORADO ACADEMICO
COORDINACION GENERAL DE PREGRADO COORDINACIÓN DE PASANTÍAS
Fecha de inicio: 07/05/2012 Fecha de culminación: 24/08/2012
ACTIVIDADES SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Presentación del Equipo de trabajo y Descripción de los Sistemas SAP Y SIDESA
Revisión de Facturas Recepcionadas (Farmacia y Emergencias) Revisión de Monto Facturado Vs. Baremo con los proveedores.
Realizar Finiquitos (Farmacia y Emergencias)
Recepción de Facturas en el SIDESA.
Elaborar Autorizaciones de Pagos.
Realizar Remisiones de Documentos para la Devolución de Facturas
Contabilización de las Cuentas Por Pagar de los Proveedores de Salud.
Recopilación de información para el informe de pasantía.
Elaborar el informe técnico final de la pasantía laboral.
________________________ ________________________ Lcda. María Vargas Lic. Luis Moreno
Tutor Industrial Tutor académico
36
ANEXO B
37
38
ANEXO C
39
40
ANEXO D
41
Remisión de Documentos
Fecha Para
En
De
En
Descripción del documento Factura Contrato Caja Chica Solicitud de Préstamo
Valuaciones Acta Recepción Definitiva Aporte de Vivienda Liquidación de Prestaciones
Solicitud de Pedido Autorización de Pago Gastos de Viaje Otro
Pedido
Referencia Número Monto Bs.
Motivo
Observaciones
Enviado Recibido
Apellido y Nombre Apellido y Nombre Cargo Cargo
Nº Personal Fecha Firma Nº Personal Fecha Firma S G – 1 1 1 A (2 8 – 1 1 – 2 0 1 1) Original - unidad receptora duplicado - unidad origen