uneg-as 2012-pres1: control interno
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UNEG-AS 2012Tema 1: Control Interno
Universidad Nacional Experimental de Guayana
Proyecto de Carrera: Ingeniería Informática
Cátedra: Auditoría y Evaluación de Sistemas
Profesor: Carlos Guevara
Evert Ortiz
Carlos PinellyPonentes:
Contenido
• Definiciones de Control y Control Interno.
• Objetivos del Control Interno.
• Requerimientos.
• Responsabilidades.
• Clasificación.
• Tipos de Controles
• Como implantar un SCI.
Definiciones
Control “el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad”
Definiciones
Control Interno
“el conjunto de planes , métodos y procedimientos adoptados por una organización con el fin de asegurar que los activos están debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos”
Objetivos
– Proteger los recursos de la organización.
– Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones.
– Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir riesgos.
– Velar porque la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación.
Requerimientos del control interno
La estructura debe reflejar claramente los procesos básicos, asignándosele la jerarquía correspondiente a su importancia.
La línea ejecutiva debe permitir a la máxima autoridad establecer un esquema de delegación específico.
Las áreas básicas deben tener la consistencia y transparencia que se requiere para que sus cabezas puedan asumir plenamente la responsabilidad por los resultados de su propia gestión.
La estructura de la organización no contemple funciones ajenas a su objetivo social.
Requerimientos del control interno
Debe eliminarse trámites
innecesarios, repetidos o superfluos
Simplificación y mejoramiento de los trámites que
resulten indispensables
Concentración de trámites
Requerimientos del control interno
• Uno de los mayores problemas es la ausencia de métodos y procedimientos documentos y actualizados.
• Apoyan en la definición de parámetros de rendimiento, normas de manejo y metas de resultados.
• Proporcionan un marco de referencia operativo.
Requerimientos del control interno
Lo primordial es el logro de las metas organizacionales y no el
cumplimiento aislado de los compromisos de las áreas.
Función de planeación fuerte, capaz de conciliar los intereses de las áreas con los objetivos y las metas de la organización
como un todo
Integración de los procesos de planeación y programación presupuestal,
de la forma que los planes operativos anuales sean consistentes con los
objetivos y las metas institucionales.
Requerimientos del control interno
La implantación de un sistema de control
requiere la existencia de la evaluación del desempeño.
Cuando los resultado de un SCI carecen de efectos concretos sobre
las personas responsables, el sistema de control pierde su razón
de ser.
La función de administración de una empresa es un proceso que involucra
las actividades de planeación, organización, dirección, ejecución y
control.
Las organizaciones suelen ser deficientes e improductivas
porque las respectivas gerencias han enfocado su atención en la
dirección y coordinación, olvidando la planeación y el
control.
Responsabilidades del Control
El control interno es fundamentalmente una responsabilidad gerencial.
La responsabilidad por las actuaciones recae en el gerente y sus funcionarios
delegados
Clasificación del Control Interno
Quien lo realiza
• Interno
• Externo
Naturaleza
• De legalidad
• De conveniencia
• De gestión
• De resultados
Clasificación del Control Interno
Momento en el que se realiza
• Previo
• Posterior
• Perceptivo
De acuerdo con su magnitud
• Total
• Selectivo
Tipos de Controles
Control Gerencial
• Definición clara y precisa de metas.
• Sistemas de administración participativa.
• Comunicaciones abiertas.
• Motivación.
Control Contable
• Comprende tanto las normas y procedimientos contables.
• Métodos y procedimiento que tienen que ver con la protección de los bienes y fondos
Tipos de Controles
Control Administrativo
• Está orientado a las políticas administrativas de las organizaciones.
• Comprende métodos y procedimientos relacionados con los reglamentos y políticas.
• Guarda relación con la eficiencia de las operaciones.
Control Operativo
• Está orientado a procesos y tareas ya ejecutados
• Consiste en procedimientos ya diseñados para tener el control permanente sobre los procesos
Tipos de Controles
Control Presupuestario
• Es una herramienta técnica en la que se apoya el control de gestión
• Consiste en confrontar periódicamente el presupuesto frente a los resultados.
Control de Informática
• Está orientado a lograr el uso de la tecnología y la informática como herramienta de control
• Su objetivo será mantener controles automáticos efectivos y oportunos sobre las operaciones.
Implantar un sistema de control interno
Mecanismos e instrumentos de control interno
Son variados, y dependen o sólo de la naturaleza de la organización, sino de las características del área en la cual se esténaplicando
Plan de trabajo para la documentación y formalización de procesos y procedimientos
Éste tiene como prerrequisito la existencia de procesos y procedimientos formalizados.
Plan de desarrollo de la función de control interno
la función de control interno es todo un proceso, por lo que requiere de un plan
Organización de la función de control interno
Implantar un sistema de control interno
Manuales o guías de control interno
Su elaboración debe ser una de las actividades centrales de la oficina de control interno.
Mecanismos e instrumentos de reporte y seguimiento
El sistema debe producir información oportuna; una contabilidad atrasada.
Gracias por su atención