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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TÍTULO:

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN

EL COMERCIAL DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR

SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD DE LOJA, DEL 01

DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”.

AUTORA:

Gabriela Raquel Navas Espinoza

DIRECTORA:

Mg. Lady Añazco Reyes

Loja-Ecuador

2013

TESIS PREVIA A OPTAR AL GRADO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA CONTADOR PÚBLICO-

AUDITOR

iv

DEDICATORIA

A Dios, que con su bondad, su amor, guía mi camino a cada instante de mi vida.

A mis padres Rodrigo y Estela que son los pilares fundamentales de todo mi

existir gracias a su apoyo incondicional he logrado todo en mi vida.

A mi hija Paulita Gabriela que es todo en mi vida, mi razón para seguir luchando,

mi hogar, mi refugio, mi fortaleza y mis ganas de vivir, mi vidita este esfuerzo es

para ti.

A mí adorada abuelita Lolita, mi angelito que desde el cielo me cuida y me

protege, sé que siempre estarás cuidándome, y a pesar de que ya no estés a mi

lado, Yo siento que en todo momento estas junto a mí. Te dedico esta tesis

especialmente para ti… A mi novio Esteban gracias por tu amor incondicional.

A mis hermanas Maribel, Noelia y Paulina, quienes han sido mi ejemplo para ser

mejor cada día.

Gabriela Raquel Navas Espinoza.

v

AGRADECIMIENTO

Extiendo mi sincero agradecimiento a las Autoridades de la Universidad Nacional

de Loja, a los señores Catedráticos y personal administrativo de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia.

De manera especial a la Mg. Lady Añazco Reyes, Directora de Tesis, quien en

forma desinteresada y con sus valiosos conocimientos contribuyó al desarrollo y

culminación del presente trabajo de investigación.

Mi sincera e indeleble gratitud a todas la personas que han colaborado para el

desarrollo del presente trabajo y feliz culminación de la carrera profesional,

especialmente a mis familiares quienes han sido un apoyo incondicional en la

vida.

La Autora

1

a. TÍTULO

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL

DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD

DE LOJA, DEL 01 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”

2

b. RESUMEN

Para que una entidad sea administrada económicamente en forma eficiente y

segura es fundamental establecer una IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR

SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD DE LOJA DEL 01 DE MARZO AL 30

DE ABRIL DEL 2012 y proponer un verdadero aporte a la sociedad empresarial

que ayude al desarrollo financiero tanto de nuestra provincia como del país. La

presente investigación se encuentra realizada en base a la exigencias y

Reglamentos de la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a

Distancia para obtener el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.

Con los objetivos planteados en el presente trabajo investigativo, se procedió a la

recopilación de documentos que permitió organizar la información para dar inicio

con la realización del inventario mediante la constatación física de los valores,

bienes y obligaciones, para el registro de la cuenta mercaderías se aplicó el

sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo, mediante la utilización de

tarjetas Kardex, valorizadas con el método promedio ponderado con estos datos

se elaboró el Estado de Situación Inicial, memorándum de actividades, en el que

constan las transacciones económicas verificadas en la documentación soporte,

para proceder a jornalizar los asientos contables en el Libro Diario, continuar con

la Mayorización que me permita establecer el Balance de Comprobación que

sirvió de ayuda para la Hoja de Trabajo y con ello elaborar los Estados

Financieros.

Con los resultados obtenidos luego de haber culminado la investigación se logra

concluir: con la elaboración de los registros contables que ayudaron en la

presentación Estados Financieros, por lo que es necesario recomendar que se

continúe con la implantación del sistema de contabilidad por el sistema de cuenta

permanente que será una herramienta eficaz para organizar la empresa

contablemente, así mismo con los resultados obtenidos se podrá evaluar el

potencial económico de la empresa para la mejor toma de decisiones futuras.

3

SUMMARY

For that an entity may be managed economically in safely and efficiently is critical

to establish an implementation of the SYSTEM OF ACCOUNTING IN THE

COMMERCIAL OF MISTER CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE IN

THE CITY OF LOJA MARCH 01 TO APRIL 30 2012, and propose a true

contribution to the business society to help the financial development of both our

province as the country.

With the aims of this research work, they proceeded to compilation of documents

that made it possible to organize the information to start with the realization of the

inventory through the observation of the physical values, assets and liabilities, for

the registration of the goods account system was implemented permanent account

or perpetual inventory, through the use of cards Kardex, Valued with the weighted

average method from these data, we developed the State of initial situation,

memorandum of activities, which is made up of the economic transactions verified

in the support documentation, to proceed to jornalizar accounting entries in the

Logbook, continue with the Mayorización allowing me to establish the balance

sheet of checking that served as an aid for the worksheet and with this produce

the financial statements.

With the results obtained after having completed the investigation was unable to

complete: With the development of the accounting records that helped in the

presentation Financial Statements, so it is necessary to recommend that you

continue with the introduction of the accounting system with the permanent

account system that will be an effective tool To organize the company accounted

for, and same with the results obtained to evaluate the economic potential of the

business for the better future decision-making.

4

c. INTRODUCCIÓN

La empresa comercial del Econ. Clotario Wladimir Salinas Campoverde,

registrada con el RUC No. 1103329205001, inició sus actividades el 08 de julio

del 2011, con un capital propio de $ 10,000.00, este negocio se dedica

principalmente a la venta de aparatos de comunicación incluida partes y piezas,

se encuentran funcionando en la provincia de Loja, cantón Loja, parroquia El Valle

en las calles Avda. Gran Colombia No. 25-78 entre Latacunga a dos cuadras de la

zona militar.

El presente trabajo investigativo es de mucha importancia, porque constituye una

ayuda fundamental al propietario, facilitándole el registro cronológico de las

operaciones que se presentan día a día en su negocio, en forma precisa, segura y

oportuna, para así conocer la real situación financiera mediante la presentación

de los Estados Financieros, los cuales permitirán la futura toma de decisiones que

beneficien el constante desarrollo de la empresa.

El propósito de esta investigación se basa en dar un aporte importante al

propietario del negocio así como también a todo el sector económico de la ciudad,

con conocimientos teóricos- prácticos, en donde constan los pasos a seguir para

la aplicación del sistema contable, propuesto para la empresa comercial del Econ.

Wladimir Salinas Campoverde, el cual está diseñado de conformidad con los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

El trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al Reglamento de la

Universidad Nacional de Loja, con las siguientes partes: Título

“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL

DEL SEÑOR CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE DE LA CIUDAD

DE LOJA, DEL 01 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012”, Resumen en

castellano y traducido al inglés consta de una introducción breve en la que

justifica, el cumplimiento de los objetivos, Introducción explica la importancia del

tema, el aporte al negocio objeto de estudio y una síntesis de la estructura del

contenido, Revisión de literatura que sujeta la fundamentación teórica sobre la

5

contabilidad y sus aspectos generales, temas de tributación y demás elementos

teóricos que ayudaron a una mejor compresión de los contenidos y a su

aplicación, Materiales y métodos en los que se describe los materiales, métodos y

técnicas utilizados en su desarrollo, Resultados contiene la parte práctica desde la

elaboración del Plan y Manual de Cuentas hasta la presentación de los Estados

Financieros, Discusión detalla una breve redacción de la visión general de la

empresa, cómo estuvo y como queda, Conclusiones y Recomendaciones las

cuales reflejan en forma clara los resultados obtenidos a fin de que sean

considerados por el propietario para mejorar los aspectos económicos,

Bibliografía que detalla las fuentes de consulta que fueron utilizadas para la

fundamentación teórica, Anexos diarios de ventas y compras, cuadros de

depreciación de los activos fijos, Facturas, Retenciónes y demás documentos que

sustentan la investigación y que sirven para presentar la información del proceso

contable.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

La contabilidad es la ciencia que se encarga de llevar un registro detallado de

todas las actividades que realiza una empresa o un negocio, esta permite al

dueño tener una idea real de cómo se encuentran las finanzas de su negocio, y si

el mismo le arroja pérdidas o ganancias. La contabilidad es fundamental para el

desempeño de un negocio o empresa desde la microempresa hasta las

macroempresas.

Importancia

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así

obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,

los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener

información de carácter legal.

A continuación se señalan las ventajas más destacables entre muchas que la

Contabilidad aporta como una importante fuente de información:

Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben.

Permite controlar los gastos y las inversiones.

Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.

Le informa cuánto cuesta producir un artículo y en cuanto lo puede vender.

Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo.

Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y

asesoría.

Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situación

financiera (BALANCE GENERAL) y situación económica (ESTADO DE

RESULTADOS) del negocio.

7

Objetivos.

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.

Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva, la

cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y

egresos.

Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación

financiera del negocio.

Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.

Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos aquellos

actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a Ley.

Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,

referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la

fecha de emisión.

Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,

evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse

con las partes interesadas y ajenas a la empresa.

Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y operacionales, y

ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.

El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información

relacionada con una entidad económica, así la contabilidad se refiere a la

medición, al registro y a la presentación de este tipo de información a varios tipos

de usuarios. 1

1 Disponible en: http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

[10-09-2012]

http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

8

Clasificación de la contabilidad

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades en las que pueda

utilizarse.

Privada, y

Oficial.

Contabilidad privada

Es aquella que clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de

empresas de socios o individuos particulares, y que les permita tomar decisiones

ya sea en el campo administrativo, financiero y económico.

La contabilidad privada según la actividad se puede dividir en:

Contabilidad Comercial.- Se aplica a las empresas que se dedican a la compra

o venta de bienes, con el fin de obtener una ganancia, agregándole al costo del

bien el margen de utilidad.

Contabilidad Industrial o de Costos.- La actividad de las empresas es la de

transformar la materia prima en producto final, se caracteriza por un proceso

productivo; la contabilidad registra todos los movimientos referentes a dicha

transformación.

Contabilidad Bancaria.- Registra las actividades que realizan las entidades del

Sistema Financiero, en función del plan de cuentas y del catálogo de cuentas que

emite la Superintendencia de Bancos.

Contabilidad Financiera.- Es un sistema de información que expresa en

términos cuantitativos y monetarios las transacciones que realiza una entidad

económica, así como ciertos acontecimientos económicos que la afectan, con el

fin de proporcionar información útil y segura a usuarios externos a la organización.

9

Contabilidad de Cooperativas.- Es aquella que buscan satisfacer las

necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:

Producción, Distribución, Ahorro y Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la

Educación.

Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y

controla todas las operaciones de estos establecimientos.2

Contabilidad de Servicios.- Registra las actividades que realizan las empresas

dedicadas a la prestación de servicios tales como: transporte, servicio médico,

telefonía, etc.

Contabilidad oficial

Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones de las

entidades de derecho público y a la vez permite la toma de decisiones en materia

fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador son:

Ente contable: El ente contable lo constituye la empresa como entidad que

desarrolla la actividad económica. El campo de acción de la contabilidad

financiera, es la actividad económica de la empresa.

Equidad: La contabilidad y su información deben basarse en el principio de

equidad, de tal manera que el registro de los hechos económicos y su información

se basen en la igualdad para todos los sectores, sin preferencia para ninguno en

particular.

2 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Introducción de la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Holos Editorial,

Ecuador (2009)

10

Medición de recursos: La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor económico

y por lo tanto susceptible de ser valuados en términos monetarios. La contabilidad

financiera se ocupa por tanto, en forma especial, de la medición de recursos y

obligaciones económicas y los cambios operados en ellos.

Periodo de tiempo: La contabilidad financiera provee información acerca de las

actividades económicas de una empresa por períodos específicos, los que en

comparación con la vida misma de la empresa, son cortos. Normalmente los

períodos de tiempo de un ejercicio y otros son iguales, con la finalidad de poder

establecer comparaciones y realizar análisis que permitan una adecuada toma de

decisiones. Las actividades continuas de la empresa son segmentadas con el fin

de que la correspondiente información pueda ser preparada y presentada

periódicamente.

Esencia sobre la forma: La contabilidad y la información financiera se basan en

la realidad económica de las transacciones. La contabilidad financiera enfatiza la

sustancia económica y sugiera diferentes tratamientos. Generalmente de la

sustancia de los eventos a ser contabilizados está de acuerdo con la norma legal.

No obstante, en ocasiones la esencia y la forma pueden diferir y lo profesionales

cantables hacen énfasis más en la esencia que en la forma, con la finalidad de

que la información proporcionada refleje de mejor manera la actividad económica

expuesta

Continuidad del ente contable: Los principios contables parten del suspenso de

la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos

que se indique los contrario, en cuyo caso se aplicarán técnicas contables de

reconocido valor, en atención a las particulares circunstancias del momento.

Obviamente, si la liquidación de una empresa es inminente, no puede ser

considerada como empresa en marcha.

Medición en términos monetarios: La contabilidad financiera cuantifica en

términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que se producen

11

en ellos. La unidad monetaria de medida para la contabilidad y para la información

financiera, en la República del Ecuador, es el dólar.

Estimaciones: Debido a que la contabilidad financiera involucra asignaciones o

distribuciones de ciertas partidas, entre períodos de tiempo relativamente cortos

de actividades y conjuntas, es necesario utilizar estimaciones o aproximaciones.

La continuidad, complejidad, incertidumbre y naturaleza común de los resultados

inherentes a la actividad económica imposibilitan, en algunos casos, el poder

cuantificar con exactitud ciertos rubros, razón por la cual se hace necesario el uso

de estimaciones.

Acumulación: La determinación de los ingresos y de la posición financiera

depende de la medición de recursos y obligaciones económicas y sus cambios a

medida que éstos ocurren, en lugar de simplemente limitarse al registro de

ingresos y pagos de efectivo. Para la determinación de la utilidad neta periódica y

de la situación financiera, es imprescindible el registro de estos cambios. Esta es

la esencia de la contabilidad en base al método de acumulación.

Precio de intercambio: Las mediciones de la contabilidad financiera están

principalmente basadas en precios a los cuales los recursos y obligaciones

económicas son intercambiados. La medición en términos monetarios está

basada primordialmente en los precios de intercambio. Los cambios de recursos

procedentes de actividades diferentes al intercambio, por ejemplo la producción,

son medidas a través de la asignación de precios anteriores de intercambio, o

mediante referencias a precios correspondientes para similares recursos.

Juicio o criterio: Las estimaciones, imprescindiblemente usadas en la

contabilidad, involucran una importante participación del juicio o criterio del

profesional contable.

Uniformidad: Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente

de un período a otro. Cuando por circunstancias especiales se presenten cambios

en los principios técnicos y en sus métodos de aplicación deberá dejarse

12

constancia expresa de tal situación, a la vez que informar sobre los efectos que

causen en la información contable.

Clasificación y contabilización: Las fuentes de registro de los recursos, de las

obligaciones y de los resultados son hechos económicos cuantificables que deben

ser convenientemente clasificados y contabilizados en forma regular y ordenada,

esto facilita que pueda ser computable o verificable.

Significatividad: Los informes financieros se interesan únicamente en la

información suficientemente significativa que pueda afectar las evaluaciones o

decisiones sobre los datos presentados.3

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

"La contabilidad se basa en el principio universal de la partida doble y significa

que en cada transacción se registran dos efectos, uno que recibe y otro que

entrega, por tanto afectará por lo menos a dos partidas o cuentas contables por

igual valor para que exista equilibrio."

La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:

No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor

Las sumas del debe deben ser iguales a las sumas del haber

Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita

Las cuentas de gasto son deudoras y las de ingreso son acreedoras.

Toda cuenta que ingresa debe salir con el mismo nombre.

Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza.

Las personas, cuentas u objetos primeramente entran y después salen, a

excepción de las deudas contraídas que primeramente salen.

Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.

Cuando hay una persona que vende hay otra que compra.” 4

3 ESPEJO JARAMILLO, Luz Beatriz (2007): Contabilidad General, Loja – Ecuador, Editorial UTPL, p.23 4 NARANJO.S Marcelo. Contabilidad Comercial y de Servicios, Segunda Edición Don Bosco.2007. Pág. 81

13

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ( NIC)

“Son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que debe

presentarse en los estados financieros de una empresa y la forma en que esa

información debe aparecer, estas normas contables de alta calidad, orientadas al

inversor, cuyo objetivo es reflejar la esencia económica de las operaciones del

negocio, y presentar una imagen fiel de la situación financiera de una empresa.

Normas Vigentes

NIC 1. Presentación de estados financieros.

NIC 2. Existencias

NIC 7. Estado de flujos de efectivo

NIC 18. Ingresos ordinarios

NIC 19. Retribuciones a los empleados

NIC 27. Estados financieros consolidados y separados

NIC 32. Instrumentos financieros: Presentación

NIC 34. Información financiera intermedia

NIC 36. Deterioro del valor de los activos

NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes

NIC 38. Activos intangibles

NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoración5

CONTABILIDAD COMERCIAL

Es la rama de la contabilidad centrada en las actividades de un comercio, compra

y venta, sin transformarla o cambiar sus características del producto, gracias a la

aplicación de ella, el comercio logra tener el registro de todas sus operaciones

que pueden cuantificarse en términos de dinero.

Registrar los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio obtenga

conclusiones de su desempeño y de esta manera planifique sus actividades en el

corto, mediano y largo plazo, por ejemplo, es posible saber cuáles fueron las

5 Página Web: http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm.

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

14

ganancias mensuales de una tienda en el último año y qué capital dispone para

realizar inversiones.

Sistemas de Control de la Cuenta Mercaderías

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías son:

• Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.

• Sistema de inventario permanente o inventario interno

Estos sistemas de control se aplican de conformidad con las disposiciones de la

ley de régimen tributario interno.

Sistema de cuenta múltiple o de inventario periódico.- Denominado también

sistema de inventario periódico, consiste en controlar el movimiento de la cuenta

mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indica a que se

refiere cada uno de ellas, además se requiere la elaboración de inventario

periódicos o extracontables que se obtiene mediante la toma o constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. El

inventario final extracontables se realiza contado, pesando, midiendo y valorando

el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.

1. A cada operación se la registra con su propio nombre, lo cual es ventajoso en

algunas empresas que desean conocer el movimiento individual de cada una

de estas partidas

2. Al final del ejercicio económico es indispensable realizar la regulación de las

cuentas que afectaron a los inventarios de mercaderías, con el fin de conocer

el Costo de la mercadería vendida y por ende la utilidad o pérdida bruta en

ventas

3. El inventario final de las mercaderías se obtiene mediante conteo físico de los

artículos.

15

Sistema de inventario permanente.- Denominado también sistema de inventario

perpetuo consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante

la utilización de tarjetas kardex, mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta

Kardex para el control de cada uno de los artículos destinados a la venta.

Ventaja

Este sistema ha tomado auge por las facilidades que proporciona los programas

contables para llevar inventarios que permiten conocer en detalle el número de

ítems disponibles para la venta por pequeños que estos sean, y saber en

cualquier momento el inventario que la empresa dispone para la venta.

Proporciona información eficaz, oportuna y permite el control a los custodios del

inventario. Utiliza básicamente tres cuentas: Inventario de Mercaderías, Costo de

Ventas y Ventas.

La utilidad o pérdida bruta en ventas se la obtiene en cualquier momento, porque

las cuentas de ventas y costos de ventas se mantienen actualizadas

Se utiliza tarjetas de control individual llamadas Kárdex para llevar el registro de

las entradas y salidas de precio de costo de cada uno de los productos que

distribuye la empresa.

Desventaja

Al utilizar solamente tres cuentas es más minucioso conocer el movimiento

individual de las demás cuentas relacionadas con los movimientos de

mercaderías como por ejemplo: devolución tanto en compra como en ventas, etc.

Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede determinar el

valor del. El sistema de inventario permanente utiliza las siguientes cuentas:

1. Inventario de mercaderías,

16

2. Ventas

3. Costo de Ventas

Inventario de Mercaderías.- La cuenta inventario de mercaderías pertenece al

activo corriente.

El saldo es deudor y representa el valor del inventario final en un momento

determinado, el miso que debe coincidir con los valores de la constatación física

de los artículos; y, con los saldos de las tarjetas kardex.

Ventas.- Esta cuenta pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la

salida de las mercaderías de la empresa al precio de venta. El respaldo de la

transacción es la Factura o nota de venta.

Todo negocio persigue a obtener ganancia, por tanto las ventas se realizan al

precio de venta.

PRECIO DE VENTA = PRECIO DE COSTO + MARGEN DE UTILIDAD

Costo de Ventas.- Esta cuenta permite llevar un control de las mercaderías que

se han vendido a precio de costo.

En el sistema de inventario permanente para registrar una venta o devolución de

las mercaderías vendidas, se realiza dos asientos contables:

1. Por el precio de venta, según información de la Factura o nata de venta.

2. Por el precio de costo, según datos de las tarjetas Kardex.

MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales o

industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de valoración,

cada uno de ellos con sus propias características, tratándose de adecuar a las

17

necesidades de cada empresa o del momento económico. Entre los métodos

principales tenemos:

PEPS- Primeras entradas , Primeras salidas

Promedio Ponderado.

Método FIFO. Lo primero que ingresa, es lo primero que sale (PEPS).-Este

método de valoración de inventarios se basa en egresar en las tarjetas de control,

en el orden de llegada de las mercaderías, las que primero entran, salen primero.

NOTA.- Las devoluciones en venta se realizan con el último precio que se

egresaron las mercaderías, en el inventario, se ubican en primer lugar para

encabezar su salida en el próximo egreso.

Método Promedio Ponderado.- El método promedio ponderado se denomina de

esta manera por cuanto se da una importancia relativa al número de unidades

adquiridas en la determinación del costo. Cuando se produce la venta de

mercaderías, se registra, en el lado de los egresos la cantidad y el valor de las

mercaderías vendidas; este registro se realiza al precio de costo. El costo

promedio se calcula dividiendo el valor para la cantidad. Este cálculo da como

resultado el costo promedio ponderado de cada una de las unidades de la

mercadería disponible para vender.6

Este método se determina el valor promedio de las mercaderías que ingresaron a

la empresa. El valor promedio se obtiene dividiendo el valor total para el número

de unidades.

Este método se denomina de esta manera por cuanto se da una importancia

relativa al número de unidades adquiridas en la determinación del costo.

TARJETAS KÁRDEX.

En el Sistema de Inventario Permanente se controla el movimiento de las

mercaderías a través de las tarjetas Kárdex.

6 ESPEJO J. Lupe. Contabilidad General, Segunda Edición, UTPL, Quito-Ecuador,2007. Pág. 176-179

18

Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los

diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos

que se maneja en la empresa.

El modelo de tarjeta kárdex varía de acuerdo a las necesidades de información de

cada entidad. La información que se detalla en este documento debe ser

registrada sin equivocación alguna, para que no exista margen de error.

MODELO

CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE

Dirección: Avda. Gran Colombia 25-78 * Telf.: 072 560606- 0997217437*Loja-Ecuador

R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO:

CÓDIGO

UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA

MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA

FECHA DETALLE

INGRESOS EGRESOS SALDOS

Cant. V. unit. V. total Cant. V. unit. V.total Cant. V. unit. V.total

PLAN DE CUENTAS

Plan de cuentas es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que

conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una

empresa, las mismas que se identifican con un código. El plan de cuentas facilita

la contabilización de las operaciones realizadas en la empresa, ya que al contar

con un listado ordenado y clasificado, las personas responsables del registro

sabrán que cuentas afectan a las transacciones; así mismo, facilita la elaboración

y prestación de los estados financieros.

19

Características

Todo plan de cuentas debe estar diseñado bajo ciertos parámetros que permitan

cumplir con los requisitos básicos de la información que solicitan los usuarios.

Deben estar diseñados de tal forma que cumplan con los distintos objetivos de la

contabilidad y se ajuste siempre a las necesidades específicas de la empresa.

Sus características son: Flexibilidad, adecuada clasificación, jerarquizado,

claridad en las descripciones.

MANUAL DE CUENTAS

El manual de cuentas permite al usuario o usuarios conocer cada una de las

cuentas contables incluidas en el plan de cuentas de la empresa, así como su

respectivo uso.

Este es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de

cada una de las cuentas, los movimientos de sus débitos y créditos, presenta su

saldo y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable de la empresa, este debe ser:

Ordenado.- Es decir que contemple un criterio racional planificado.

Completo.- Que contenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos los

posibles hechos económicos a producirse, ya sean estos de naturaleza

patrimonial (de Activo, Pasivo y su regularizadoras de valuación y de Patrimonio

Neto), de Resultados (Positivos y Negativos), de Orden (Activas y Pasivas).

Claro.- Que su terminología sea comprensible para cualquier persona interesada

en el funcionamiento del sistema de información contable del ente.

Flexible.- Debe prever la posible incorporación de cuentas en todo momento, en

función de las necesidades que se sucedan desde su confección (inicio de la vida

del ente). Es importante, que periódicamente se revise la vigencia de las cuentas,

20

procediendo a la cancelación de aquellas que hayan dejado de ser utilizables en

la registración.

PROCESO CONTABLE

“Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registran la Contabilidad

en un período determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio

económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de

Estados Financieros”. 7

7BRAVO Valdivieso, Mercedes Contabilidad General, 8va. Edición, 2008 pág. 38

21

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

HOJA DE

TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DOCUMENTOS FUENTE

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADO DE RESULTADOS

22

DOCUMENTOS FUENTE

"Su misión es importante ya que en ellos queda precisada la relación jurídica

entre las partes que intervienen en una determinada operación. También ayuda a

demostrar la realización de alguna acción comercial y por ende son el elemento

fundamental para la contabilización de tales acciones. Finalmente estos

documentos permiten controlar las operaciones practicadas por la empresa o el

comerciante y la comprobación de los asientos de contabilidad.” 8

Importancia

“Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan

un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los

documentos comerciales son utilizados como referencia y como comprobantes en

caso de desacuerdo legal.

Clasificación

Los documentos mercantiles se clasifican en:

Documentos Negociables.

“Son aquellos que completan la actividad comercial se utilizan para cancelar una

deuda, garantizar una obligación, financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta

a formalidades legales las que requieren de estudio e interpretación cuidadosa de

los principios teóricos que los rigen.

Los documentos negociables más utilizados son: cheques, letra de cambio,

pagaré, entre otros. “9

Cheque.- El cheque es una orden de pago dada sobre un banco en el cual el

librador tiene fondos depositados en cuenta corriente a su orden o crédito en 8 Disponible en: http://monografias.com/trabajos11/docucom/docucom.shtml?m [consulta 30-11-2012] 9 Bravo, Mercedes (2007) Contabilidad General (7ed). Quito-Ecuador. Pág. 34

23

descubierto. En fin, es un medio por el que una persona/empresa ordena a un

banco el pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o

autorización para girar aunque no disponga de saldo.

Documentos No Negociables.

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son de uso

diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio, son

indispensables para el control de la empresa.

El formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía

suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su contenido.

Los documentos no negociables más utilizados son:

Factura

Papeleta de deposito

Roles de pago, etc.

Factura.- La Factura es un documento con el que se respalda la venta de

mercaderías u otros efectos. En él se hacen se detalla los productos vendidos,

sus cantidades, precios, condiciones de pago y otros datos relativos a la

operación. Suelen emitirse por triplicado la original se queda con el cliente y las

dos copias se utilizan para contabilizar la venta en los registros. Las Facturas

24

deben estar autorizadas por el SRI y contener todos lo datos solicitados por dicha

entidad.

Papeleta de depósito.- Se llama Papeletas de depósito cuando las empresas o

las personas naturales realizan depósitos bancarios, las entidades bancarias,

siempre acostumbran entregar una papeleta de depósito como constancia de la

transacción realizada.

Rol de Pagos.- Es un registro que realiza toda empresa para llevar el control de

los pagos y descuentos que debe realizar a sus empleados cada mes.

INVENTARIO INICIAL

Consiste en el conteo físico que el dueño de la empresa realiza a todos los bienes

que posee, puede ser pesando, midiendo, revisando la documentación y cada uno

de los bienes u obligaciones de propiedad de la misma.

25

MODELO


INVENTARIO INICIAL.

AL 1 DE MARZO DE 2012

CANT. CUENTAS Y DETALLES VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL


También llamado Balance General o Balance de Situación, es un informe

financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una

empresa en un momento determinado. Es la demostración contable que se

presenta al iniciar el período contable para reflejar la situación financiera de la

empresa, incluye valores de las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.

26

MODELO




EXPRESADO EN USD $

ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja

XXXX Caja Chica

XXXX

Bancos

XXXX

Inventario de Mercadería

XXXX

Clientes

XXXX

Crédito Tributario

XXXX

Inventario de Suministros de Oficina

XXXX

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

XXXX ACTIVOS NO CORRIENTES

Muebles de Oficina

XXXX

Equipo de Oficina

XXXX

Equipos de Computación

XXXX

Vehículos

XXXX

Software Contable

XXXX

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

XXXX TOTAL ACTIVOS

XXXX

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES IESS por pagar

XXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE

XXXX PASIVOS NO CORRIENTES

Proveedores

XXXX

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

XXXX TOTAL PASIVOS

XXXX

PATRIMONIO Aporte Capital

XXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

XXXX

Loja, 30 de abril de 2012

GERENTE

CONTADORA

LIBRO DIARIO

Es documento numerado, que permite en forma cronológica todas las

transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable

principal en cualquier sistema contable, en el cual se detallan todas las

operaciones; este deberá ser empastado, foliado y deberá quedar completamente

sellado en todas sus páginas.

27

MODELO


LIBRO DIARIO

DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL DEL 2012

FOLIO Nº

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR

Es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa.

Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes

cuentas que moviliza la empresa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que

los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado.

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro

diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de

diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor.

Esta cuenta con una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en

él debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente

http://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtml

28

lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su

correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.

La diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de las diferentes

cuentas se las denomina Saldo y puede ser:

– Deudor, si la suma del Debe es mayor que la del Haber.

– Acreedor, si la suma del Debe es inferior a la suma del Haber.

– Nulo, si el valor de ambas sumas coincide.

MODELO


LIBRO MAYOR


CUENTA

CÓDIGO

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

El libro Mayor constituye un libro obligatorio que debe llevar toda empresa, este

libro agrupa todas las cuentas de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos que

son utilizadas en una organización para llevar la contabilidad.

29

LIBROS AUXILIARES

Estos permiten utilizar las subcuentas e individualizar la información contable

especialmente la que se refiere a cuentas y documentos por cobrar y pagar.

AUXILIARES DE COMPRAS

En este libro se registran todas las operaciones de compra que realiza la

empresa.

MODELO

CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE

AUXILIAR DE COMPRAS

01 AL 31 DE MARZO DE 2012

CUENTA: COMPRAS COD:

FOLIO: -01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

AUXILIARES DE VENTAS

Se registran las ventas de los bienes que produce o compra para luego

comercializar, los registros se hacen por orden cronológico.

30

MODELO


DIARIO DE VENTAS

REGISTRO:

ANEXO:

FECHA CLIENTE RUC NÚM. FACT. VENTA

IVA 12% TOTAL

ANTICIPO. RETEN FORMA DE PAGO

FECHA DE PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO


Es un registro interno, que presenta en forma agrupada todas las cuentas a nivel

de mayor con los movimientos totales del debe, haber y el saldo respectivo,

permite entre otros principios contables, verificar el cumplimiento de la partida

doble. La información del balance de comprobación permite al contador realizar

un análisis detallado de las cuentas y verificar que los saldos sean correctos,

razonables y confiables.

En ningún caso el balance de comprobación reemplaza los estados financieros y

tampoco se lo debe confundir con el balance general, este último es el estado

financiero que se presenta a diferentes usuarios.

El modelo de este balance se presenta a continuación.

31

MODELO




Nº CÓD. CUENTA

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAS IGUALES

HOJA DE TRABAJO

Aunque no constituye un documento obligatorio, es un medio auxiliar y didáctico

que permite presenta en forma resumida y analítica gran parte del proceso

contable.

Con la información de los mayores generales se elabora el balance de

comprobación y luego la hoja de trabajo, en la que consta los ajuste,

reclasificaciones, corrección de errores y los datos a presentar en los estados

financieros.

En conclusión se puede decir la hoja de trabajo, es un esquema que presenta el

conjunto de balances necesarios para cerrar un ejercicio económico.

32

MODELO


HOJA DE TRABAJO


FOLIO

CÓD CUENTA

BALANCE COMPROB.

AJUSTES BALANCE

AJUSTADO

ESTADO DE SITUACIÓN

ECONÓMICA


FINANCIERA SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRES DEBE HABER

SUMAN

AJUSTE.- Antes de hacer el cierre contable, es preciso realizar los ajustes y

corrección de los errores contables pertinentes.

Son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes cuentas para

obtener resultados iguales y que reflejen razonablemente la situación financiera

de un periodo dado.

Antes de emitir estados financieros deben efectuarse los ajustes necesarios para

cumplir la norma técnica de asignación, registrar los hechos económicos

realizados que no hayan sido reconocidos, corregir los asientos que fueron

hechos incorrectamente y reconocer el efecto de la pérdida de poder adquisitivo

de la moneda funcional.

33

Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros

ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa.

Los ajustes que con más frecuencia se presenta son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Diferidos

Amortizaciones

Depreciaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

Los ajustes se jornalean en el Libro Diario y se procede a la respetiva

mayorización.

ESTADOS FINANCIEROS

Informan sobre la situación económica y financiera de la empresa en una fecha

determinada.

Los estados financieros mas utilizados son:

Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias

Financiera o Balance General

Estado de Flujo del Efectivo

Estado de Situación Económica o de Resultados.- Expresa las cifras de

ingresos y gastos resultantes en un período determinado.

34

MODELO


ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA


EXPRESADO EN USD $

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas XXXX Descuento en Compras

XXXX

Ingresos Servicios Reparación XXXX

Costo de Ventas XXXX

Utlidad Bruta en Ventas

XXXX

GASTOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Sueldos y Salarios XXXX

Aporte Patronal al IESS 12,15% XXXX

Provisiones Sociales XXXX

Servicios Básicos XXXX

Combustible XXXX

Consumo de Suministros de Oficina XXXX

Depreciación Muebles y Enseres XXXX

Depreciación Equipos de Oficina XXXX

Depreciación Equipos Computación XXXX

Depreciación Vehículos XXXX

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

XXXX

TOTAL GASTOS

XXXX

Utilidad del Ejercicio

XXXX

15% Participación Trabajad. por Pagar

XXXX

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

XXXX


GERENTE

CONTADORA

Estado de Situación Financiera o Balance General.- Demuestra la situación

financiera de la empresa en un determinado periodo, a través del activo, pasivo y

patrimonio.

35

MODELO


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


EXPRESADO EN USD $

ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Caja

XXXX Caja Chica

XXXX

Bancos

XXXX

Inventario de Mercadería

XXXX

Clientes

XXXX

Anticipo Retención en la Fuente

XXXX

Crédito Tributario

XXXX

Inventario de Suministros de Oficina

XXXX


XXXX ACTIVOS NO CORRIENTES

Muebles de Oficina

XXXX

(-) Deprec. Acumul. Muebles Oficina

XXXX

Equipo de Oficina

XXXX

(-) Deprec. Acumul. Equipos Oficina

XXXX

Equipos de Computación

XXXX

(-) Deprec. Acumul. Eq. Comput.

XXXX

Vehículos

XXXX

(-) Deprec. Acumul. de Vehículos

XXXX

Software Contable

XXXX


XXXX TOTAL ACTIVOS

XXXX

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES IESS por pagar

XXXX

Provisiones Sociales por Pagar

XXXX

15% Participación Trabajadores

XXXX


XXXX PASIVOS NO CORRIENTES

Proveedores

XXXX


XXXX

TOTAL PASIVOS

XXXX

PATRIMONIO Aporte Capital

XXXX

Utilidad Neta del Ejercicio

XXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXX


XXXX


GERENTE

CONTADORA

Estado de Flujo del Efectivo.- Se elabora al término de un ejercicio económico

o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la

empresa. Tienen como propósito principal proveer información fundamental y

36

comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de efectivo por una

empresa en periodo determinado.

MODELO


FLUJO DE EFECTIVO


EXPRESADO EN USD $

SECTOR A FLUJO DE EFECTIVO ACTIVID. OPERACIÓN (+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

XXXX Venta de Mercadería XXXX

Ingresos Servicios Reparación XXXX

Cobro de Cuentas Pendientes (+) IVA en Ventas XXXX

(-) Anticipo Retenciónes en la Fuente XXXX

(-) Anticipo Retenciónes del IVA XXXX

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

XXXX Compra de Mercaderías XXXX

(+) IVA en Compras XXXX

(-) Pago a Proveedores XXXX

(-) EFECTIVO PAGADO GASTOS ADMINIST.

XXXX Pago a Empleados XXXX

(-) Aporte Personal XXXX

Pago al IESS XXXX

Pago de Fondos de Reserva XXXX

Compra de Combustible XXXX

Pago de Servicios Básicos XXXX

Pago por Suministros de Oficina XXXX

(=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. A

XXXX

SECTOR B FLUJO DEL EFECT.ACTIVID. INVERSIÓN (-) Egresos efectuados para: (=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. B

SECTOR C FLUJO DE EFECT. POR ACTIVID. FINANCIAM. (-) Pago Prestamo hipotecario (=) EFECT. NETO (o usado) ACTIVID. OPERAC. C

(=) FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B)

XXXX

(+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 01/03/1212

XXXX


XXXX


GERENTE

CONTADORA

37

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

La obligación tributaria, que es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor

y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de

la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente. La obligación tributaria

nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha

obligación.10

OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD.

Están obligados a llevar contabilidad y declarar impuesto a la renta en base a los

resultados obtenidos por la misma, todas las sucursales y establecimientos

permanentes de compañías extranjeras y las sociedades en general.

Personas Naturales.- Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que

realizan actividades económicas lícitas.

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están obligadas

a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de venta autorizados por

el SRI por todas sus transacciones y presentar declaraciones de impuestos de

acuerdo a su actividad económica.

Las personas naturales se clasifican en:

Obligadas a llevar contabilidad

No obligadas a llevar contabilidad.

Obligadas a llevar contabilidad.- Todas las personas nacionales y extranjeras

que realizan actividades económicas y que cumplen con las siguientes

condiciones: tener ingresos mayores a $ 100.000, o que inician con un capital

propio mayor a $60.000, o sus costos y gastos han sido mayores a $80.000.

10 http://www.sunat.gob.pe/legislacion/CÓDIGO/libro1/libro.htm

38

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y

con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el

Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en

idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos.

"Opere con un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus

actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal

inmediato anterior), superiores a USD 100.000,

Tenga costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal

inmediato anterior), superiores a USD 80.000.

En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de viene

deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los

límites antes indicados.

La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un

contador legalmente autorizado."

No obligadas a llevar contabilidad.-Las personas que no cumplan con lo

anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás

trabajadores autónomos (sin título profesional y no empresarios), no están

obligados a llevar contabilidad, sin embargo deberán llevar un registro de sus

ingresos y egresos.

Sin embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.

El registro de ventas y compras puede ser realizado bajo el siguiente formato:

Nota: En el casillero de “IVA” debe identificar el valor del impuesto para los casos que

generen 12% de IVA.

39

Los plazos para presentar las declaraciones y pagar los impuestos se establecen

conforme el noveno dígito del RUC:

El incumplimiento de las normas vigentes establecidas podrá ser sancionado de

conformidad a lo establecido en el Código Tributario.

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad presentarán su

declaración de IVA en el formulario 104A, el mismo que puede ser elaborado en el

programa informático DIMM (de distribución gratuita) y enviado por internet a la

página web: www.sri.gob.ec; o presentando dicho formulario en las instituciones

financieras autorizadas.

Las personas naturales que no están obligadas a llevar contabilidad deben

ingresar sus transacciones en un registro diario de ventas (ingresos) y compras

(gastos) el mismo que le servirá para realizar su declaración de IVA en el

formulario 104A. El registro de compras y ventas puede ser diseñado en un

cuaderno o computador, de acuerdo a la actividad económica de cada

contribuyente.11

11 http://www.sri.gob.ec/web/10138/391.Mi Guía tributaria

http://www.sri.gob.ec/

http://www.sri.gob.ec/web/10138/391

40

Los contadores deben estar debidamente autorizados, obtener el RUC y

mantenerlo actualizado, encontrarse al día en la presentación y pago de

declaraciones, elaborar y firmar las declaraciones de los contribuyentes.

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

"El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el

que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan

actividades económicas, que generan obligaciones tributarias."

"Se deben inscribir en el RUC todas las personas naturales realicen alguna

actividad económica independiente o adicional a relación de dependencia, dentro

de los 30 días hábiles posteriores a la fecha de inicio de actividades." 12

IMPUESTOS

El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en

favor del acreedor tributario) regido por derecho público. Se caracteriza por no

requerir una contraprestación directa o determinada por parte de la administración

hacendaria (acreedor tributario).

Hecho imponible.- Aquella circunstancia cuya realización, de acuerdo con la ley,

origina la obligación tributaria. Son hechos imponibles comunes la obtención de

una renta, la venta de bienes y la prestación de servicios, la propiedad de bienes

y la titularidad de derechos económicos, la adquisición de bienes y derechos por

herencia o donación.

Base imponible.- Es la cuantificación y valoración del hecho imponible y

determina la obligación tributaria. La base imponible esta constituida por la

totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto,

12 Disponible en: http://www.sri.gob.ec/sri/portal/main.do?code=362&external= [10-09-2012]

http://es.wikipedia.org/wiki/Tributo

http://es.wikipedia.org/wiki/Obligaci%C3%B3n_jur%C3%ADdica

http://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_p%C3%BAblico

http://es.wikipedia.org/wiki/Hecho_imponible

http://es.wikipedia.org/wiki/Base_imponible

41

menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a

tales ingresos. “ 13

IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS

Impuestos sobre producción, venta, transferencias, arrendamiento y

distribución de bienes y prestación de servicios.

Impuestos sobre bienes y servicios específicos

Impuestos sobre uso o permiso de uso o desarrollo de actividades

relacionadas con bienes específicos( licencias)

OTROS IMPUESTOS

Pagados exclusivamente por negocios

Otros

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS

De acuerdo al 9no. Dígito

del R.U.C.

Fecha de Vencimiento

(Día)

IMPUESTO A LA RENTA

RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA) ICE

ANTICIPOS IMP. RENTA

Sociedades Personas Naturales

IMPUESTO RENTA

Mensual

Semestral CONSUMOS ESPECIALES

1era cuota

2da cuota 1er

Sem. 2do

Sem.

1 10 Abril Marzo Mes siguiente

Mes siguiente Julio Enero Mes siguiente Julio Septiembre



















13 http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto#Elementos_del_impuesto

42

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

Se entiende también como transferencia a la venta de bienes muebles de

naturaleza corporal, que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento

de éstos con opción de compraventa, incluido el arrendamiento mercantil, bajo

todas sus modalidades; así como al uso o consumo personal de los bienes

muebles.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes

muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se

presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del

servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente

imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores

correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases

devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las

ventas a plazos.

Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los

servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y de manera semestral

cuando exclusivamente se transfieran bienes o se presten servicios gravados con

tarifa cero o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención total

del IVA causado, a menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración

será mensual).

43

PLAZOS PARA PAGO DEL IVA

Noveno Dígito

Fecha máxima de declaración (si es mensual)

Fecha máxima de declaración (si es semestral)

Primer semestre Segundo Semestre 1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero

2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero









En el caso de importaciones, la liquidación del IVA se efectuará en la declaración

de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte

de la oficina de aduanas correspondiente.

En el caso de importaciones de servicios, el IVA se liquidará y pagará en la

declaración mensual que realice el sujeto pasivo. El adquirente del servicio

importado está obligado a emitir la correspondiente liquidación de compra de

bienes y prestación de servicios y a efectuar la retención del 100% del IVA

generado.

Se entenderá como importación de servicios a los que se presten por parte de

una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una

persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador, cuya utilización o

aprovechamiento tenga lugar íntegramente en el país, aunque la prestación se

realice en el extranjero.

Base imponible general

En general, la base imponible esta constituida por la totalidad de los ingresos

ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. “

44

Agente de retención.

Es aquel que en sus compras no paga el impuesto sino que lo retiene, tiene la

obligación de presentar una declaración mensual con el detalle de ventas,

compras y Retenciónes que efectuó.

Están considerados agentes de retención a todas las sociedades, personas

naturales que operen con un capital propio de $ 60.000 dólares, cuyos ingresos

brutos del ejercicio anterior superen los $ 100.000 dólares, o cuyos costos y

gastos anuales impuntuales a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal

inmediato anterior hayan sido superiores a $ 80.000,00 dólares y también las

entidades públicas.

Quienes retienen el IVA

Instituciones del estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas

naturales obligadas a llevar contabilidad; en las compras retienen 30% adquisición

de bienes, 70% utilización de servicios, 100% del IVA en servicios prestados por

profesionales o por arredramientos, y en el caso de adquisiciones con

liquidaciones de compras de bienes o servicios se retendrá el 100% de IVA, en

caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarán los porcentajes

30% y 70%.

QUIENES RETIENEN EL IVA

Agente de Retención: Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad Sujeto de Retención: Persona Natural no Obligada a llevar Contabilidad

Compra con Factura

Compra con Liquidación de

Compras

Con Título Profesional

Cuando es

Propietario de

Bienes Inmuebles

Bienes 30% Bienes 100% Bienes Bienes

Servicios 70% Servicios 100% Servicios 100% Servicios 100%

45

Crédito Tributario

El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas

menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaración

arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo

será considerado crédito tributario, que se hará efectivo en la declaración del mes

siguiente.

Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito

tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con

este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción y

comercialización de otros bienes y servicios gravados.

Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crédito tributario

resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses

inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podrá solicitar al Director Regional o

Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolución o la compensación del

crédito tributario originado por Retenciónes que le hayan sido practicadas.

La devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no

constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.

Al crédito tributario también tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en

la adquisición local de materias primas, insumos y servicios destinados a la

producción de bienes para la exportación, que se agregan a las materias primas

internadas en el país bajo regímenes aduaneros especiales, aunque dichos

contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que

estos bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la

transferencia al exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que

no hayan sido objeto de nacionalización, están gravados con tarifa cero.

46

IMPUESTO A LA RENTA

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

imponible.

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está

constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al

Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean

pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas

naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la totalidad de sus

rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:

1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en

el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.

2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no

excedieren de la fracción básica no gravada.

Cabe mencionar que están obligados a llevar contabilidad todas las sociedades y

las personas naturales y sucesiones indivisas que al 1ro. de enero operen con un

capital superior a los USD 60.000, o cuyos ingresos brutos anuales de su

actividad económica sean superiores a USD 100.000, o los costos y gastos

anuales sean superiores a USD 80.000; incluyendo las personas naturales que

desarrollen actividades agrícolas, pecuarias, forestales o similares.

47

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

PLAZOS PARA PAGAR IMPUESTO A LA RENTA

Noveno Dígito Personas Naturales Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










RETENCIÓNES EN LA FUENTE

Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague

o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para

quien los reciba, actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.

Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante

de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el

comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.

Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información

vinculada con las transacciones por ellos efectuadas,

48

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Los materiales que se utilizó y que fueron de gran ayuda para la elaboración de la

presente investigación son:

Equipo de computación- escáner e impresora

Materiales bibliográficos- libros, folletos e internet

Materiales de oficina- calculadora, perforadora, etc.

Documento de archivo de la empresa- Facturas, comprobantes de venta, de

compra, recibos, entre otros.

MÉTODOS

Científico

Permitió efectuar el presente trabajo en forma sistemática, clara y precisa

relacionando la teoría con la práctica. El conocimiento adquirido se aplicó en cada

una de las fases investigativas.

Deductivo

Posibilitó recoger datos informativos relacionados con la contabilidad comercial,

las leyes y disposiciones generales, con la finalidad de que exista un adecuado

manejo de las cuentas que intervienen en el proceso contable.

Analítico-Sintético

Sirvió para determinar el sistema contable a implantar en la empresa, para la

interpretación y evaluación del sistema.

49

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

Entrevista

Se utilizó esta técnica para tener un contacto directo con el propietario de la

empresa, mediante una entrevista previamente estructurada con la finalidad de

obtener información sobre el tipo de organización, las debilidades y fortalezas de

la empresa, funcionamiento, productos y servicios que presta a la colectividad

entre otros aspectos; y de esta manera obtener una visión anticipada del

problema objeto de estudio.

Observación directa.

Fue útil para diagnosticar las etapas administrativas, respecto de los documentos

utilizados y el debido uso de los mismos, la información y su correcta aplicación

contable y tributaria.

Recolección Bibliográfica

Mediante esta técnica se recopiló información necesaria de los diferentes temas

para el desarrollo del presente trabajo investigativo, apoyándose en

conocimientos teóricos y científicos siendo un medio de guía libros, revistas,

páginas de internet referentes al tema investigado, entre otras.

Análisis de documentos

En el presente trabajo esta técnica permitió identificar plenamente los documentos

habilitantes y aplicables en consideración a las disposiciones emitidas por los

organismos pertinentes respecto de las operaciones transaccionales en

determinado periodo.

50

f. RESULTADOS

“CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE” PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 Caja

1.1.2 Caja Chica

1.1.3 Bancos

1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973

1.1.4 Inventario de Mercaderías

1.1.5 Clientes

1.1.6 (-) Provisión cuentas incobrables

1.1.7 Documentos por Cobrar

1.1.8 IVA Compras

1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA

1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30%

1.1.10 Anticipo retención en la fuente

1.1.10.1 Anticipo retención en la fuente 1%

1.1.11 Crédito Tributario

1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 Muebles y Enseres

1.2.2 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.3 Equipos de Oficina

1.2.4 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina

1.2.5 Equipos de Computación

1.2.6 (-) Depreciación Acumulada de Equipos de Computación

1.2.7 Vehículos

1.2.8 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos

1.2.9 Software Contable

2. PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

51

CÓDIGO CUENTA

2.1.1 Sueldos por Pagar

2.1.2 IESS por pagar

2.1.3 IVA Ventas

2.1.4 Proveedores

2.1.5 Documentos por Pagar

2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar

2.1.6.1 Décimo Tercer Sueldo

2.1.6.2 Décimo Cuarto Sueldo

2.1.6.3 Fondos de Reserva

2.1.6.4 Vacaciones

2.1.7 15% Participación a Trabajadores por Pagar

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1 Préstamos por Pagar

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 Aporte Capital

3.2 RESULTADOS

3.2.1 Utilidad del Ejercicio

3.2.2 Pérdida del Ejercicio

3.2.3 Utilidad Neta del Ejercicio

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 Ventas

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas

4.1.3 Descuento en Compras

4.1.4 Devolución en Compras

4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 Intereses Ganados

4.2.2 Otros ingresos

5 COSTOS

5.1 COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS

5.1.1 Costo de Ventas

6 GASTOS

52

CÓDIGO CUENTA

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.1 Sueldos y Salarios

6.1.2 Aporte Patronal al IESS 12,15%

6.1.3 Provisiones Sociales

6.1.3.1 Décimo Tercer Sueldo

6.1.3.2 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.3.3 Fondos de Reserva

6.1.3.4 Vacaciones

6.1.4 Servicios Básicos

6.1.4.1 Agua Potable

6.1.4.2 Luz Eléctrica

6.1.4.3 Teléfono

6.1.5 Combustible

6.1.6 Transporte y Movilización

6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina

6.1.8 Cuentas Incobrables

6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres

6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina

6.1.11 Depreciación de Equipos de Computación

6.1.12 Depreciación de Vehículos

6.2 GASTOS DE VENTA

6.2.1 Publicidad

6.3 GASTOS FINANCIEROS

6.3.1 Intereses Pagados

6.3.2 Comisiones Bancarias

6.3.3 Servicios Bancarios

7 CUENTAS TRANSITORIAS

7.1 Pérdidas y Ganancias

53

“CLOTARIO WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE” MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO.- Llamamos activos a todos los recursos económicos de propiedad de

la empresa para el mejor desarrollo operativo de la misma.

1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos

y derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en un

periodo que no exceda una año.

1.1.1 CAJA.- Registra el dinero en efectivo (monedas y billetes) y/o cheques a la

vista de que dispone la empresa.

Debe: Por ingresos de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier

concepto (ventas al contado, cobro de deudas, recepción de rentas, etc.)

Haber: Por depósitos bancarios, por pagos en efectivo para gastos de la empresa

y por faltantes en caja, cuando se realizan arqueos.

Saldo: Deudor.

1.1.2 CAJA CHICA.- Registra el valor del dinero que esta destinado para gastos

de la empresa, considerados como urgentes y por valores pequeños.

Se debita: Por el valor del fondo de caja chica, por el incremento del fondo de

caja chica, por la reposición del fondo de caja chica.

Haber: Por eliminación de fondo de caja chica, la disminución del valor de fondo

de caja chica y por la aplicación del método de reposición alterno para registrar

los gastos que se han efectuado.

Saldo: Deudor.

1.1.3 BANCOS.- Registra el dinero de propiedad de la empresa que se encuentra

depositado en las cuentas bancarias (corrientes o ahorros) que mantiene esta en

el sistema financiero.

Debe: Por los depósitos en las cuentas bancarias y notas de crédito. Por cheques

anulados posteriormente a la contabilización.

Haber: Por pagos con cheque a los proveedores y notas de débito.

54

Saldo: Deudor

1.1.4 INVENTARIO DE MERCADERÍAS: - Registra el monto de los productos

que posee la empresa para realizar sus ventas.

Debe: Por el inventario inicial de mercaderías, por la adquisición o compra de

mercaderías, por la devolución de mercaderías por parte de los clientes (al precio

de costo).

Haber: Por la salida de mercadería al precio.

Saldo: Deudor

1.1.5 CLIENTES.- Registra todas las ventas de mercaderías o servicios

prestados, sean documentados o no.

Deudor.- Por la venta de mercaderías o la prestación de servicios a crédito. Haber.- Por los valores cancelados por los clientes y por las devoluciones de

mercaderías a crédito.

Saldo.- Deudor

DEUDOR 1.3. BANCOS:

1.1.6 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES.- Registra los valores que

se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de las que se duda su

recuperación.

Debe: Por los valores que se han decidido darlos de baja y por ajustes cuando

hay error en el registro contable.

Haber: Por los valores estimados como incobrables de la cuenta de clientes y por

ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable.

Saldo.- Acreedor

1.1.7 DOCUMENTOS POR COBRAR.- Registra los créditos otorgados por la

empresa con el respaldo de un documento, por transacciones diferentes a la

venta de mercaderías.

Debe: Por valor del crédito otorgado por la empresa y con el respaldo de un

documento comercial.

Haber: Por los valores pagados por los deudores. S

55

Saldo: Deudor.

1.1.8 IVA COMPRAS. Registra los valores cancelados que se generen por

concepto de impuesto al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que

se encuentren grabados con este impuesto.

Debe. Por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto al valor

agregado.

Haber. Por devoluciones de bienes o servicios y por la declaración del impuesto

al valor agregado.

Saldo. Deudor

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN IVA. Valores que son retenidos (30%, 70,100%)

en la venta de bienes que están sujetos a retención del Impuesto al valor

agregado.

Debe. Por la venta de bienes gravados con IVA en empresas que actúan como

agentes de retención.

Haber. Al momento de realizar las declaraciones mensuales del impuesto IVA.

Saldo. Deudor

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE.- Valores que son retenidos

(1%,2%,8%) en la venta de bienes que están sujetos a retención en la fuente del

Impuesto a la Renta.

Debe.- Por la venta de bienes gravados con IVA en empresas que actúan como

agentes de retención.

Haber.- Al momento de realizar las declaraciones anuales del impuesto a la renta.

Saldo.- Deudor.

1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO. Registra los valores que se generan por

concepto de impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan

un valor a favor de la empresa.

Debe. Al realizar las declaraciones del IVA

Haber. En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del IVA vengas

e IVA, compras.

56

Saldo. Deudor

1.1.12 INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA. Representa la compra de

bienes fungibles para consumo interno y que pasan a formar parte del inventario.

Debe. Por la compra de suministros que pasan a formar parte del inventario.

Haber. Por el consumo y por devoluciones efectuadas.

Saldo. Deudor

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupa los bienes de propiedad de la empresa,

que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor a un año.

1.2.1 MUEBLES DE OFICINA. Representa los diferentes muebles de propiedad

de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Debe. Por la adquisición, por el valor de mejoras que representen un mayor valor

de los muebles de oficinas.

Haber. Por ventas, cuando se dan de baja, por pérdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor y por donaciones entregadas.

Saldo. Deudor.

1.2.2 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES. Registra el

valor de disminución de los muebles de oficina por el efecto de uso u

obsolescencia.

Debe. Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja,

donación o perdida y por ajustes realizados.

Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por métodos

conocidos.

Saldo. Acreedor

1.2.3 EQUIPOS DE OFICINA. Son aquellas maquinarias de propiedad de la

empresa y utilizada para el desarrollo de sus operaciones.


de los equipos.

57

Haber. Por la venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor, por donaciones entregadas.

Saldo. Deudor.

1.2.4 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA. Registra el valor

de disminución de los equipos por efecto de uso u obsolescencia.


donación o perdida y por ajustes realizados

Haber. Por el valor de la depreciación acumulada y calculada por cualquiera de

los métodos conocidos.

Saldo. Acreedor.

1.2.5 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Determina los equipos informáticos de

propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.


de los equipos de computación.

Haber. Por venta, cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza

mayor.

Saldo. Deudor.

1.2.6 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Registra

el valor de disminución de los equipos de computación por efecto del uso u

obsolescencia.


donación o pérdida y por ajuste realizados.

Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los

métodos conocidos.

Saldo. Acreedor.

1.2.7 VEHÍCULO.- Es el vehículo de propiedad de la empresa y utilizado para el

desarrollo de sus operaciones.

Debe. Por la adquisición y por el valor de mejoras que representen un mayor valor

del vehículo.

58

Haber. Por venta, cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza

mayor.

Saldo. Deudor.

1.2.8 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO. Registra el valor de

disminución de los vehículos por efecto de uso u obsolescencia.


donación o pérdida y por ajuste realizados.

Haber. Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los

métodos conocidos.

Saldo. Acreedor.

1.2.9 SOFTWARE CONTABLE. Registra los valores del software contable de

propiedad de la empresa y que son utilizados para el desarrollo de sus

operaciones

Debe. Por la compra del software contable.

Haber. Por el valor de las mejoras al software contable que ocasionen un mayor

valor a estos y por el valor estimado en donaciones recibidas.

Saldo. Deudor

2. PASIVOS.- El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la

empresa con terceras personas.

2.1 PASIVOS CORRIENTES. Representa las deudas contraídas por la empresa,

cuya cancelación se espera hacerla en el plazo hasta un año.

2.1.1 SUELDOS POR PAGAR. Representa las obligaciones pendientes de pago

al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.

Debe. El momento que se realiza el pago de las obligaciones.

Haber. Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago.

Saldo. Acreedor.

59

2.1.2 IESS POR PAGAR. Son las obligaciones de la empresa a favor del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social, por concepto de aporte patronal y aporte

personal.

Debe. Por el depósito mensual de los aportes en el IESS.

Haber. Por el valor caudado mensual por concepto de aportes patronales al IESS.

Saldo. Acreedor.

2.1.3 IVA EN VENTAS. Representa los valores de los impuestos al valor

adeudado que se recauda el momento de la venta de bienes gravados con IVA.

Debe. Por devoluciones realizadas por parte de los clientes y cuando se realiza

las declaraciones del impuesto al valor agregado.

Haber. Al momento que se realiza la venta de bienes gravados con impuesto al

valor agregado.

Saldo. Acreedor

2.1.4 PROVEEDORES. Representa obligaciones que contrae la empresa por

Situaciónes de compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documento de

respaldo.

Debe. Por la cancelación parcial o total de las obligaciones.

Haber. Por las obligaciones contraídas.

Saldo. Acreedor.

2.1.5 DOCUMENTOS POR PAGAR. Figuran las obligaciones que contrae la

empresa por Situaciónes diferentes a la compra de mercaderías a crédito y

cuentan con documento de respaldo.

Debe. Por la cancelación parcial o total de la obligación.

Haber. Por las obligaciones contraídas.

Saldo. Acreedor.

2.1.6 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR. El empleador está obligado a

cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del décimo

tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas

establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar

mensualmente esas obligaciones, cumpliendo el método de devengado.

60

Debe. Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido

causados en el mismo periodo.

Haber.- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del

ejercicio económico.

Saldo. Acreedor

2.1.7 15% PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR. Registrar el

valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde anualmente de

acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.

Debe. Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores

Haber. Por el valor de las utilidades a los trabajadores causados y se encuentran

pendientes de pago.

Saldo. Acreedor

2.2 PASIVOS NO CORRIENTES. Son las obligaciones que tiene la empresa cuya

cancelación deberá realizarse en un plazo superior a un año.

2.2.1 PRÉSTAMO POR PAGAR. Representa las obligaciones contraídas por la

empresa a largo plazo con las instituciones financieras.

Debe. Por los pagos parciales o totales de las obligaciones contraídas con las

instituciones financieras.

Haber. Por el valor de los préstamos recibidos.

Saldo. Acreedor

3. PATRIMONIO.- El patrimonio está constituido por el capital aportado por el

empresario, más las reservas, superávit y los resultados del ejercicio

económico.

3.1 CAPITAL. Está conformado por el aporte realizado del propietario para ejercer

la actividad económica.

Debe. Por la amortización de las pérdidas del ejercicio económica.

Haber. Por los incrementos de capital por nuevos inversionistas y por

capitalizaciones de las utilidades.

Saldo. Acreedor

61

3.2 RESULTADOS. Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios

económicos anteriores, así como en el actual período.

3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO. Refleja el resultado positivo que ha tenido la

empresa en el actual ejercicio económico.

Debe. Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones

patronales y fiscales (utilidad para los trabajadores, impuesto a la renta, etc.) por

la determinación de reservas.

Haber, Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.

Saldo. Acreedor

3.2.2 PÉRDIDA DEL EJERCICIO. Refleja el resultado negativo que ha tenido la

empresa en el actual ejercicio económico.

Debe. Por el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico.

Haber. Por las amortizaciones de las pérdidas obtenidas.

Saldo. Acreedor.

3.2.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO. Refleja el resultado positivo que ha

tenido la empresa luego de la distribución de utilidades a sus empleados.

Debe. Por el pago de las utilidades a sus empleados.

Haber. Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico antes de

su distribución.

Saldo. Acreedor

4. INGRESOS.- Los ingresos representan beneficios que percibe la empresa en el

desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.

4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Son los valores recibidos y/o causados

como resultados de las operaciones propias de la actividad comercial.

4.1.1 VENTAS.- Esta cuenta registra el valor de la venta de mercaderías.

Debe. Por el valor de la devolución (clientes) de productos terminados y vendidos

(precio de venta).

62

Haber. Por el valor de la venta de productos terminados al contado o crédito.

Saldo. Acreedor

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. Representa la ganancia obtenida en la

comercialización de las mercaderías, Se obtiene por la diferencia de las ventas

netas y costo de ventas.

Debe. Al final del ejercicio por el cierre de los descuentos y devoluciones en

ventas, determinar las ventas netas y por cierre de las ventas netas.

Haber. Por la venta de mercadería la contado o crédito.

Saldo. Acreedor

4.1.3 DESCUENTO EN COMPRAS. Representa la ganancia obtenida en la

adquisición de mercaderías.

Debe. Al final del ejercicio económico por el cierre de la cuenta.

Haber Por la compra de mercadería al contado o crédito.

Saldo. Acreedor

4.1.4 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS. Son las devoluciones que se realiza al

Proveedor por diferentes causas.

Debe. Se debita Proveedores por la compra de la mercadería devuelta.

Haber Las Devoluciones en compras y el IVA causado.

Saldo. Acreedor

4.1.5 INGRESOS SERVICIOS DE REPARACIÓN. Registra los ingresos recibidos

o causados por concepto de reparación de celulares.

Debe Por devoluciones en el valor del servicio brindado en reparación.

Haber. Por el valor del servicio de reparación brindado.

Saldo. Acreedor

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.- Son los valores adicionales que la

empresa recibe por actividades diferentes de las operaciones de la empresa.

4.2.1 INTERESES GANADOS. Registra los ingresos recibidos o causados por

concepto de intereses ganados.

63

Debe Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de ingresos.

Haber. Por el valor de los intereses recibidos o causados a favor de la empresa.

Saldo. Acreedor

5. COSTOS.- El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de la

mercadería al precio de costo.

5.1.1 COSTO DE VENTA.- Representa el costo de las mercaderías vendidas al

precio de adquisición.

Debe. Por la salida de la mercadería al precio de costo.

Haber. Por el retorno de las mercaderías por los clientes al precio de costo.

Saldo. Deudor.

6. GASTOS.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en

el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS. Son los gastos ocasionados por la empresa y

que están vinculados directamente con la gestión administrativa.

6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS. Representa las remuneraciones que la empresa

abona a su personal.

Debe. Por los valores devengados que constan en el respectivo rol de pagos.

Haber. Por ajustes y cierre al final del periodo contable.

Saldo. Deudor

6.1.2 APORTE PATRONAL 12,15%. Registra el valor pagado por la empresa por

concepto de aporte patronal al IESS, según disposiciones legales.

Debe. Por el valor pagado o causado por concepto de aportes patronales al IESS

del personal que labora en la empresa.

Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

64

6.1.3 PROVISIONES SOCIALES.- Representa los gastos ocasionados por

concepto de décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva,

vacaciones e impuesto a la renta.

Debe. Por el valor pagado por concepto decimo tercer sueldo, décimo cuarto

sueldo, fondos de reserva, vacaciones e impuesto a la renta del personal.

Haber. Por ajustes realizados y al final dl ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.4 SERVICIOS BÁSICOS. Representa las erogaciones efectuadas y

devengadas en el ejercicio por concepto de servicios básicos como son: agua, luz

y teléfono.

Debe. Por el valor pagado por concepto de servicios básicos.

Haber. Por ajuste realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.5 COMBUSTIBLE. Constituye el valor de los gastos pagados por concepto de

la compra de combustible para el vehículo de la empresa.

Debe. Por el valor pagado por concepto de combustible.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.7 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA. Registra el consumo de los

suministros de oficina, para el desarrollo de actividades propias del negocio.

Debe. Por el valor causado por consumo de suministros de oficina.

Haber. Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de

las cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.8 CUENTAS INCOBRABLES. Está compuesto por aquellos deudores que la

empresa estima, por diversos Factores que no abonarán sus deudas.

Debe. Por el valor calculado como incobrable según el método aplicado.

65


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.9 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES. Son los valores por desgaste de

los muebles y enseres, de acuerdo al método legal de depreciación.

Debe. Por el valor de las depreciación efectuado durante el ejercicio económico.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA. Registra los valores de la

depreciación de los equipos utilizados en la empresa.

Debe. Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor.

6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. Son los valores de la

depreciación calculados por la empresa de acuerdo al método legal.



cuentas de gasto.

Saldo. Deudor.

6.1.12 DEPRECIACIÓN VEHÍCULO. Registra los valores de la depreciación del

vehículo, calculados por la empresa de acuerdo al método legal.



cuentas de gasto.

Saldo. Deudor

6.2. GASTOS DE VENTA.- Son aquellos gastos relacionados directamente con

las ventas de la empresa.

66

6.2.1. PUBLICIDAD.- Son los gastos realizados para publicitar las actividades de

la empresa.

Debe. Por el valor pagado en medios de comunicación por publicidad.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor.

6.3 GASTOS FINANCIEROS. Son los gastos originados en la obtención y uso de

capital de terceros.

6.3.1 INTERESES PAGADOS. Registra el desembolso de efectivo por el pago,

crédito, seguros por préstamo bancario solicitados.

Debe. Por el valor pagado a entidades financieras seguros de desgravamen.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor.

6.3.2 COMISIONES BANCARIAS. Registra el valor cancelado por intereses

generados por el uso de capital de terceros. Esta cuenta tiene saldo deudor.

6.3.3 SERVICIOS BANCARIOS.- Son valores pagados a los bancos por servicios

prestados.

Debe. Por el valor pagado a entidades bancarias por servicios.


cuentas de gasto.

Saldo. Deudor.

7. CUENTAS TRANSITORIAS.- Son cuentas de uso temporal, sirven únicamente

al final del ejercicio para cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la

utilidad o pérdida del ejercicio.

7.1. PÉRDIDAS Y GANACIAS.- Es una cuenta temporal, sirve para registrar al

final del ejercicio económico el cierre de las cuentas de ingresos y gastos.

67

Debe. Por el cierre de las cuentas de gastos y por el registro de la utilidad del

ejercicio económico (ingresos mayores a los gastos).

Haber. Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la pérdida del

ejercicio económico (gastos mayores a los ingresos).

Saldo. Cero.

68


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

ACTIVO 44.000,54

ACTIVO CORRIENTE 30.717,54

CAJA 1.500,00

20 BILLETES DE 5 5,00 100,00

27 BILLETES DE 10 10,00 270,00

52 BILLETES DE 20 20,00 1.040,00

46 MONEDAS DE $ 1 1,00 46,00

60 MONEDAS DE $ 0.5 0,50 30,00

56 MONEDAS DE $0,25 0,25 14,00

CAJA CHICA 158,00

BANCOS 14.325,34

Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 14.325,34

CLIENTES 1.235,00

CAMACHO CAMACHO CARMEN AUGUSTA

BUSTAMANTE BUSTAMANTE MARTHA ALICIA

SILVA MORALES ENA MARGOT

CASTILLO ÄLVAREZ ULVIO

TORRES MIRIAN ROCIO

MORENO CARLOS IVAN

OCHOA MALDONADO CELSO FABIAN

VILLACIS AREVALO SEGUNDO

EDILBERTO MARINO CARAGUAY LOARTE

YAURIPOMA WILSON

HURTADO GONZALEZ ANNE JANETH

UTPL

ULLOA MIGUEL

PAREDES LOJAN HENRY

TACURI BRAVO JUAN JOSÉ

CURIPOMA RUILOVA MIGUEL ANTONIO

ZAPATA JARAMILLO JOSÉ MIGUEL

RAMON JALIL

MUÑOZ FUERTES FANY CECILIA

CHUQUI OLGA

LAPO LIMA FELIX ANDRES

VASQUEZ ROSILLO ALEX

CELI SOTOMAYOR JOSÉ LUIS

ROMERO ROMERO SEGUNDO FERMIN

PEREZ ABAN JUAN

TORRES CABRERA WILSON IVAN

CABRERA RODRIGUEZ OSWALDO

CUEVA ROJAS RAMIRO

69


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

PENARRETA NAJAO TANIA

OJEDA VEINTIMILLA

CHALCO OLGA VICTORIA

REINOSA TERESA

TORRES XAVIER

YAGUANA GUAJALA JULIO EDGAR

LEON PONAQUIZA MARCO ANTONIO

INIGUEZ CABRERA KLVER RENE

BUSTOS NANCY

PENARRETA RITA

VARELA PIEDRA JUAN PABLO

GUAYALLAS CARTUCHE MARIA INOCENCIA

CAPA REINOSO MONFILIO PAUL

GONZALEZ HERRERA GABRIEL ALEJANDRO

SOL EVENTOS

JARA VELAZQUEZ DIEGO AGUSTIN

MACHAY TATIANA ELIZABETH

PAREDES HERRERA JORGE ENRIQUE

HERRERA OLGER

GUACHIZACA MOROCHO WALTER

VALDIVIESO OVER

MACAS HERNAN

VILLALTA FLAVIO

FLORES MALLA EDGAR ALEXANDER

JUELA MARIA BELEN

CASTLLO CARMEN

VACA MERINO ALEXANDER RODRIGO

ESPINOSA GONZALES ROSARIO

ZOU HAI PENG

INIGUEZ GEOVANNY

HERMER INIGUEZ

JIMENEZ VINICIO

ARMIJOS ROBLES MARCIA MARIA

ALVARADO GONZALEZ OSCAR FABIAN

ROSA BILMANIA MUNOZ ZAQUINAULA

YOLANDA VANEGAS MORENO

WILSON ORTIZ

MORA ROJAS CARMEN ELISA

MONCAYO FLORES JORGE

GUAMAN BURI ÄNGEL VINICIO

QUEZADA FAUSTO

CAMPOS POMA MANUEL

70


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

BRAVO GUSTAVO

MACAS JUARES JORGE LUIS

JARAMILLO CELI WILMER CRISTOBAL

FUNDACION JEFERSON PEREZ

HERRERA ENRRIQUEZ CESAR ALEXANDER

CESAR EDUARDO RODRIGUEZ MORENO

ÄLVAREZ PARDO DANNY

AGUIRRE HENRY

CUEVA EUGENIA

INVENTARIO DE MERCADERÍAS 12.423,99

2 ALCATEL CON RADIO 17,48 34,96

5 B MOBILE K107 20,34 101,70

6 BLACK BERRY 8520 GEMINI 178,57 1.071,42

1 BLU DEEJAY LITE 40,05 40,05

1 CAMARA SONY DSC W530 88,43 88,43

5 CARGADOR SIEMENS A 56 1,00 5,00

40 CARGADOR SONY ERICSON W300 1,00 40,00

12 CARCASA NOKIA 1208 2,00 24,00

2 CARCASA 1100 1,50 3,00

1 CARCASA NOKIA 5310 1,50 1,50

6 CARGADOR IPHONE 2,85 17,10

1 CARGADOR LACTO 14,00 14,00

12 CARGADOR MOTOROLA C 115 1,00 12,00

1 CARGADOR MOTOROLA ORIGINAL V3 2,00 2,00

92 CARGADOR MOTOROLA V8 0,73 67,16

60 CARGADOR NOKIA 1100 1,00 60,00

52 CARGADOR NOKIA 6101 1,00 52,00

46 CARGADOR NOKIA 6101 ORIGINAL 1,88 86,48

30 CARGADOR ORIGINAL F250 1,50 45,00

12 CARGADOR ORIGINAL V8 2,23 26,76

50 CARGADOR SANGUNG C406 1,00 50,00

48 CARGADOR SAMSUNG F250 0,80 38,40

2 CARGADOR SAMSUNG N195 1,00 2,00

10 CARGADOR UNIVERSAL 1,12 11,20

8 CARGADOR UNIVERSAL USB 0,94 7,52

16 CARGADOR VEHICULAR 6101 0,89 14,24

4 CARGADOR VEHICULAR 1,00 4,00

11 CARGADOR VEHICULAR V8 0,89 9,79

4 CHIP DE CLARO 1,75 7,00

5 CHIP DE ALEGRO 1,75 8,75

5 ESTUCHE 2P 3,60 18,00

2 ESTUCHE PARA CAMARA 2,00 4,00

71


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1 ESTUCHE PORTATIL 22,00 22,00

1 ESTUCHE TIPO GAFA CUERO 2,70 2,70

50 ESTUCHE PORTATIL 4,64 232,00

12 EXHIBIDOR PARA CELULAR 1,40 16,80

1 HONDA 21,68 21,68

13 LATEX BLACK BERRY 8520 0,85 11,05

2 LATEX BLACK BERRY 8520 DOBLE 2,00 4,00

5 LG 180A CON RADIO 33,56 167,80

1 MICRO LECTOR 6,47 6,47

50 MICRO SD 2 GB 3,48 174,00

23 MICRO SD 4 GB 4,33 99,59

9 MICRO SD 8 GB 5,80 52,20

1 MICRO SD SAMSUNG 4 GIGAS 5,00 5,00

5 MP3 4G 18,35 91,75

2 NOKIA 303 176,90 353,80

6 NOKIA 2720 49,78 298,68

10 NOKIA C1 55,60 556,00

5 NOKIA C2-02 108,23 541,15

7 NOKIA X1-01 42,20 295,40

7 NOKIA 300 125,00 875,00

5 NOKIA C3 120,43 602,15

2 NOKIA X2 116,07 232,14

3 PARLANTES USB SV81 Y SO7A 10,20 30,60

2 PENDRIVE 16 GIGAS 11,16 22,32

21 PENDRIVE 8 GIGAS 6,70 140,70

5 PENDRIVE HP 4 GIGAS 5,18 25,90

20 PENDRIVE 2GB 6,20 124,00

56 PLANCHAS LUCES 0,50 28,00

44 PORTA CELULARES VEHICULARES 2,23 98,12

6 PROTECTORES 332 2,00 12,00

4 PROTECTORES 8520 1,85 7,40

2 PROTECTORES GOLDEN 5830 1,60 3,20

1200 RECARGAS 0,78 936,00

8 SAMSUNG CHAT 222 76,78 614,24

4 SAMSUNG CHAT TREVI T335 108,00 432,00

3 SAMSUNG 1086 41,25 123,75

2 SAMSUNG CHAMP GTC3300 89,29 178,58

1 SAMSUNG GALAXI 5830 214,29 214,29

1 SONY ERICCSON VIVAZ 210,72 210,72

1 SONY ERICSON EXPEIRA PLAY 230,36 230,36

1 SONY ERICSON XPERIA MINI 196,00 196,00

1 SONY EXPEIRA 281,00 281,00

72


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

2 SONY ERISON X10 MINI PRO 105,36 210,72

10 TARJETA MOVISTAR DE 10 8,50 85,00

23 TARJETA CLARO 10 8,50 195,50

77 TARJETA ALLEGRO 6 4,90 377,30

100 TARJETA CLARO DE 6 4,50 450,00

200 TARJETA CLARO DE 3 2,28 456,00

8 TARJETA MOVISTAR DE 3 2,01 16,08

3 TELÉFONO ORIENTE ECONOMICO 7,14 21,42

1 TELÉFONO PANASONIC 39,73 39,73

16 TIRAS DE PILAS 2,14 34,24

CRÉDITO TRIBUTARIO 830,21

INVENTARIO DE SUMINISTROS OFICINA 245,00

2 RESMAS PAPEL BOND 6,70

2 GRAPADORA 24,00

3 PERFORADORA 21,00

1 PERFORADORA INDUSTRIAL 124,80

3 PAPELERAS METALICAS 54,00

2 BLOCKS FACTURAS 14,00

6 ESFEROS 0,50

ACTIVO NO CORRIENTE 13.283,00

MUEBLES Y ENSERES 2.320,00

3 Escritorios 220,00 660,00

3 Modulos para cabinas telefonicas 500,00 1.500,00

1 Archivador 160,00 160,00

EQUIPOS DE OFICINA 463,00

3 Teléfonos para recarga 45,00 135,00

1 Televisor Lg 24" pulgadas 280,00 280,00

2 Sumadoras 24,00 48,00

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 3.000,00

1 Computadora de Escritorio 1.600,00

1 Computadora Portatil. 1.400,00

VEHÍCULOS 6.500,00

1 Vehículo Chevrolet swift 6.500,00

SOFTWARE CONTABLE 1.000,00

1 Visual Fact 6.7 1.000,00

PASIVO 2.101,74

PASIVO CORRIENTE 2.101,74

IESS POR PAGAR 251,12

IESS patronal 12,15% 141,91

IESS personal 9,35% 109,21

CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 780,00

Mercantil Flores Campoverde 780,00

73


INVENTARIO INICIAL.



UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 1.070,62

Décimo Tercer Sueldo 291,96

Décimo Cuarto Sueldo 681,33

Vacaciones 97,33

PATRIMONIO 41.898,80

CAPITAL 41.898,80

Aporte Capital 41.898,80

TOTAL PATRIMONIO 41.898,80

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44.000,54

Loja, 1 de marzo de 2012

GERENTE CONTADORA

74




EXPRESADO EN USD $

1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1 Caja

1.500,00 1.1.2 Caja Chica

158,00

1.1.3 Bancos

14.325,34 1.1.4 Inventario de Mercadería

12.423,99

1.1.5 Clientes

1.235,00 1.1.11 Crédito Tributario

830,21

1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina

245,00


30.717,54

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.1 Muebles y Enseres

2.320,00 1.2.3 Equipo de Oficina

463,00


3.000,00 1.2.7 Vehículos

6.500,00


1.000,00


13.283,00

TOTAL ACTIVOS

44.000,54

2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.2 IESS por pagar

251,12


251,12

PASIVOS NO CORRIENTES

2.1.4 Proveedores

780,00


780,00

TOTAL PASIVOS

1.031,12

3. PATRIMONIO


42.969,42

TOTAL PATRIMONIO

42.969,42


44.000,54


GERENTE

CONTADORA

75


MEMORÁNDUM DE OPERACIONES.

01/03/12

Se registra el estado de situación inicial para realizar el libro diario de la

empresa.

Se registra la venta al contado según anexo Nº 1 por el valor de $240,00,

incluido IVA.

02/03/12

El valor recaudado el día 1 de marzo por $240,00 se lo deposita en la Cuenta

del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.


incluido IVA.

03/03/12




incluido IVA.

04/03/12




incluido IVA.

05/03/12

Se registra ingresos por servicio de reparación por el valor de $385,00,

incluido IVA.

El valor recaudado el día 4 de marzo por $75,00 y $ 385,00 por servicios de

reparación, se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°

2900470973.

76

Se registra la compra de 50 Micro SD 2GB, por el valor de $ 206,00, incluido

IVA, cancelamos con papeleta de retiro N° 001-001-000000678 del Banco de

Loja Crece diario N°2900470973


incluido IVA.

06/03/12



Se registra la compra de 20 Nokia 1616 por el valor de $ 899,82, y 20

Samsung 1086 por el valor de $ 899,82, más IVA, nos hacen un descuento de

$785,71, según Factura n° 001-001-000030587, cancelamos con papeleta de

retiro n° 679 del Banco de Loja Crece diario N°2900470973.


incluido IVA.

07/03/12




incluido IVA.

08/03/12




incluido IVA.

09/03/12



77

10/03/12


incluido IVA.

11/03/12



12/03/12


incluido IVA.

13/03/12


incluido IVA.

El valor recaudado el día 12 de marzo por $48,00 y $ 340,00 por servicios de

reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°

2900470973.

Se registra la venta al contado según anexo Nº 11 por el valor de $1.272,60

incluido IVA.

14/03/12

El valor recaudado el día 13 de marzo por $1.272.60 se lo deposita en la

Cuenta del Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.

Se registra la venta al contado según anexo Nº 12 por el valor de $40,00

incluido IVA.

15/03/12



Se cancela el pago de obligaciones con el IESS por 251,12 correspondientes

al mes de febrero de 2012.

78


incluido IVA.

16/03/12



Se registra la compra de mercadería y accesorios al Sr. Ángel Federico

Bustamante por $ 188,58, s/f Nº 21.

Se registra la compra de mercadería y accesorios a FC ELECTRONICS por $

147,32, s/f Nº 1797.

Se registra la compra de mercadería al contado $ 537,65, s/f Nº 12897.

Se registra la compra de mercadería por $ 783,78, s/f Nº 12896.

19/03/12


incluido IVA.


incluido IVA.

20/03/12

El valor recaudado el día 19 de marzo por $1.393,49 y $ 395,00 por servicios

de reparación se deposita en la Cuenta del Banco de Loja Crecediario N°

2900470973.

Se registra la compra de mercadería por $ 428,58, s/f Nº 684.


incluido IVA.

21/03/12



Se cancela con caja chica gasto de combustible por $25,00, s/f 01236353.


incluido IVA.

79

22/03/12




incluido IVA.

23/03/12



Se cancela a FC ELECTRONICS la Factura Nº 1797, por $165,00.

Se registra la compra al contado de mercadería por $ 16,00, s/f Nº 1797.

Se registra la compra a crédito de mercadería a Mercantil Flores Campoverde

Cía. Ltda. por $ 442,68, s/f Nº 16197.

Se registra la compra a crédito de mercadería a MASTERCELL por $ 382,018,

s/f Nº 12912.

Se registra la compra a crédito de mercadería a MASTERCELL por $ 560,54,

s/f Nº 12913.

24/03/12


26/03/12


incluido IVA.


incluido IVA.

27/03/12

El valor recaudado el día 26 de marzo por $521,80 y $ 470 por servicios de


2900470973.


incluido IVA.

80

28/03/12




incluido IVA.

29/03/12




incluido IVA.

30/03/12




incluido IVA.

31/03/12




incluido IVA.



Se cancela a Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. la Factura Nº 16197, por

$495,80.

Se cancela sueldos y salarios al personal de la empresa según rol del mes

marzo, con los cheques respectivos por un total de $1.168.

Se cancela servicios básicos correspondientes a Agua potable por $18,00, Luz

eléctrica por $ 35,00 y teléfono. por $ 22,32 que incluye IVA.

Se realiza la liquidación del IVA del presente mes, según el noveno digito.

Se registra la depreciación de los activos fijos del mes de marzo.

81

02/04/12


incluido IVA.


incluido IVA.

03/04/12

El valor recaudado el día 02 de abril por $437,00 y $ 335,00 por servicios de


2900470973.


incluido IVA.

04/04/12

El valor recaudado el día 03 de abril por $451,57 se deposita en la Cuenta del

Banco de Loja Crecediario N° 2900470973.


incluido IVA.

05/04/12




incluido IVA.

06/04/12



07/04/12


incluido IVA.

82


incluido IVA.

08/04/12



2900470973.

09/04/12


incluido IVA.

10/04/12




incluido IVA.

11/04/12





incluido IVA.

12/04/12



13/04/12



incluido IVA.

83

14/04/12



Se cancela a MASTERCELL las Facturas Nº 12912 y 12913 por $1.055,65.


incluido IVA.

14/04/12



15/04/12

Se cancela el pago de obligaciones con el IESS por 251,12 correspondientes

al mes de marzo de 2012.

15/04/12


incluido IVA.

16/04/12


incluido IVA.

17/04/12



2900470973.

Se registra la compra a crédito de mercadería a FC ELECTRONICS por $

413,39, s/f Nº 1994.


Cía. Ltda. por $ 246,40, s/f Nº 16399.

Se registra la compra a crédito de mercadería por $ 53,57, s/f Nº 1929.

84


incluido IVA.

18/04/12






Se cancela con caja chica gasto de combustible por $25,00, s/f 0025487.


incluido IVA.

19/04/12

El valor recaudado el día 18 de abril por $1.742,41 se deposita en la Cuenta


20/04/12


incluido IVA.

21/04/12




incluido IVA.


incluido IVA.

22/04/12



2900470973.

85

23/04/12


Se registra la compra a crédito de mercadería a FC ELECTRONICS por

$800,00, s/f Nº 2032.


Cía. Ltda. por $350,67, s/f Nº 16448.


incluido IVA. y anticipos de retención.

24/04/12




incluido IVA. y anticipos de retención.

25/04/12



Se cancela a FC ELECTRONICS la Factura Nº 1994 por $463,00 y a Mercantil

Flores Campoverde Cía. Ltda. la Factura Nº 16399 por $ 275,97.



incluido IVA.

26/04/12




incluido IVA.

27/04/12



86


incluido IVA.

28/04/12




incluido IVA.

29/04/12



30/04/12



incluido IVA.


incluido IVA.



2900470973.

Se cancela sueldos y salarios al personal de la empresa según rol del mes

abril, con los cheques respectivos por un total de $1.168,00

Se cancela servicios básicos correspondientes a Agua potable por $18,00, Luz

eléctrica por $ 35,00 y teléfono. por $ 22,32 que incluye IVA. correspondiente

al mes de abril.

Se realiza la liquidación del IVA del presente mes, según el noveno digito.

Se registra la depreciación de los activos fijos del mes de marzo.

Se registra el consumo de suministros de oficina por $98,00

Se registra los asientos de cierre de las cuentas ingreso y gasto.

87


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 1


La Empresa del Sr. Clotario Vladimir Salinas Campoverde inicia sus actividades económicas al 01 de Marzo de 2012 con los siguientes valores:

01/03/12

1

1.1.1 Caja

1.500,00

1.1.2 Caja Chica

158,00

1.1.3 Bancos

14.325,34

1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 14.325,34


12.423,99

1.1.5 Clientes

1.235,00


830,21

1.1.12 Inventario Suministros Oficina

245,00

1.2.1 Muebles de Oficina

2.320,00

1.2.3 Equipos de Oficina

463,00


3.000,00

1.2.7 Vehículos

6.500,00

1.2.9. Software Contable

1.000,00

2.1.2 IEES por Pagar

251,12

2.1.4 Proveedores

780,00


42.969,42

P.r. Estado de Situación Inicial al 01 de Marzo de 2012

2

01/03/12 1.1.1 Caja

240,00

4.1.1 Ventas

214,28

2.1.3 IVA en Ventas

25,72

P.r. Anexo Nº 01

01/03/12

3

5.1.1 Costo de Venta

178,90


178,90

P.r. costo de venta de Anexo Nº 1

02/03/12

4

1.1.3 Bancos

240,00

1.1.3.1 Banco de Loja Crecediario. Nº 2900470973 240,00

1.1.1 Caja

240,00

P.r. depósitos por ventas del 01/03/2012

5

02/03/12 1.1.1 Caja

75,00

4.1.1 Ventas

66,96

2.1.3 IVA en Ventas

8,04

P.r. Anexo Nº 2

SUMAN Y PASAN 44.734,44 44.734,44

88


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 2


VIENEN

44.734,44 44.734,44

02/03/12 6


42,20


42,20


03/03/12 7

1.1.3 Bancos

75,00


1.1.1 Caja

75,00


8

03/03/12 1.1.1 Caja

88,00

4.1.1 Ventas

78,57

2.1.3 IVA en Ventas

9,43

P.r. Anexo Nº 3

03/03/12 9


56,48


56,48


04/03/12 10

1.1.3 Bancos

88,00


1.1.1 Caja

88,00


11

04/03/12 1.1.1 Caja

75,00

4.1.1 Ventas

66,96

2.1.3 IVA en Ventas

8,04

P.r. Anexo Nº 4

04/03/12 12


49,78


49,78


13

05/03/12 1.1.1 Caja

385,00


338,80

2.1.3 IVA en Ventas

46,20

P.r. ingresos por reparaciones celulares

05/03/12 14

1.1.3 Bancos

460,00


SUMAN Y PASAN 46.053,90 45.593,90

89


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 3


VIENEN 46.053,90 45.593,90

1.1.1 Caja

460,00

P.r. depósitos por ventas del 04/03/2012 y por reparación

05/03/12 15

1.1.4 Inventario de Mercaderías 206,00

50 Micro Sd 2gb 206

1.1.8 IVA en Compras 24,72

1.1.3 Bancos

230,72

1.1.3.1 Banco Loja Creced.Nº 2900470973 230,72

P.r. compra de micro SD 2 Gb según Factura N° 1574

16

05/03/12 1.1.1 Caja 131,00

4.1.1 Ventas

116,96

2.1.3 IVA en Ventas

14,04

P.r. Anexo Nº 5

05/03/12 17

5.4.1 Costo de Venta 93,66


93,66


06/03/12 18

1.1.3 Bancos 131,00


1.1.1 Caja

131,00


06/03/12 19

1.1.4 Inventario de Mercaderías 1.799,64

20 Nokia 1616 Amigo Kit 899,82

20 Samsung 1086 Amigo Kit 899,82


4.1.3 Descuento en Compras

785,71

1.1.3 Bancos

1.135,60

1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 1.135,60

P/r compra de celulares s/f N° 30587

20

06/03/12 1.1.1 Caja 790,59

1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente 0,96

1.1.10.1 Anticipo Retención en la Fuente 1% 0,96

1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 3,47

1.1.9 .1 Anticipo Retención IVA 30% 3,47

SUMAN Y PASAN 49.356,61 48.561,59

90


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 4


VIENEN

49.356,61 48.561,59

4.1.1 Ventas

709,84

2.1.3 IVA en Ventas

85,18

P.r. Anexo Nº 6

06/03/12 21



584,41


07/03/12

22

1.1.3 Bancos

790,59


1.1.1 Caja

790,59

P.r. depósitos por ventas del 06 /03/2012

23

07/03/12 1.1.1 Caja

70,00

4.1.1 Ventas

62,50

2.1.3 IVA en Ventas

7,50

P.r. Anexo Nº 7

07/03/12

24


49,78


49,78


08/03/12

25

1.1.3 Bancos

70,00


1.1.1 Caja

70,00


26

08/03/12 1.1.1 Caja

83,70

4.1.1 Ventas

74,73

2.1.3 IVA en Ventas

8,97

P.r. Anexo Nº 8

08/03/12

27


68,40


68,40


09/03/12

28

1.1.3 Bancos

83,70


1.1.1 Caja

83,70

SUMAN Y PASAN 51.157,19 51.157,19

91


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 5


VIENEN

51.157,19 51.157,19


29

10/03/12 1.1.1 Caja

83,00

4.1.1 Ventas

74,11

2.1.3 IVA en Ventas

8,89

P.r. Anexo Nº 9

10/03/12

30


67,80


67,80


11/03/12

31

1.1.3 Bancos

83,00


1.1.1 Caja

83,00


32

12/03/12 1.1.1 Caja

48,00

4.1.1 Ventas

42,85

2.1.3 IVA en Ventas

5,15

P.r. Anexo Nº 10

12/03/12

33


39,76


39,76


34

13/03/12 1.1.1 Caja

340,00


299,20

2.1.3 IVA en Ventas

40,80


13/03/12

35

1.1.3 Bancos

388,00


1.1.1 Caja

388,00


36

13/03/12 1.1.1 Caja

1.272,60

4.1.1 Ventas

1.136,25

2.1.3 IVA en Ventas

136,35

P.r. Anexo Nº 11

SUMAN Y PASAN 53.479,35 53.479,35

92


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 6


VIENEN 53.479,35 53.479,35

13/03/12

37


1.014,37


1.014,37


14/03/12

38

1.1.3 Bancos

1.272,60


1.1.1 Caja

1.272,60


39

14/03/12 1.1.1 Caja 40,00

4.1.1 Ventas

35,71

2.1.3 IVA en Ventas

4,29

P.r. Anexo Nº 12

14/03/12 40



43,12


15/03/12 41

1.1.3 Bancos 40,00


1.1.1 Caja

40,00


42

15/03/12 2.1.2 IEES por Pagar 251,12

2.1.2.1 Aporte Individual al IESS por Pagar 109,21

2.1.2.2 Aporte Patronal al IESS por Pagar 141,91

1.1.3 Bancos

251,12

P.r. Pago obligaciones IESS mes febrero

43

15/03/12 1.1.1 Caja 160,00

4.1.1 Ventas

142,86

2.1.3 IVA en Ventas

17,14

P.r. Anexo Nº 13

15/03/12 44



108,00


16/03/12 45

1.1.3 Bancos 160,00

SUMAN Y PASAN 56.568,56 56.408,56

93


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 7


VIENEN 56.568,56 56.408,56


1.1.1 Caja

160,00


16/03/12 46

1.1.4 Inventario de Mercadería 188,58

10 Linternas 26,8

2 Teléfonos Pasantel 15,18

2 Teléfonos GE con pantalla 24,1

5 Cables auxiliar 4,55

2 Tiras de Pila 4,28

10 Cargador Original Bv 20,5

10 Audífonos SAMAO 20

3 Bluethooth 26,79

20 Porta celular para vehículo 44,6

2 Cargador Vehicular 1,78


2.1.4 Proveedores

211,21

Ángel Federico Bustamante C. 211,21

P.r. compra accesorios según Fact. N° 21

16/03/12 47


5 Imp. Samsung A107 147,32


2.1.4 Proveedores

165,00

FC ELECTRONICS 165,00

P.r. compra de celulares según Fact. N° 1797

16/03/12 48


3 Samsung E2330 Black/Silver 196,5

5 Samsung E2530 Black 341,15


1.1.3 Bancos

602,17

1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 602,17


16/03/12 49


1 Blu Sama Jr Q 53/W Camera Red 37,05

1 Blu Sama Jr Q 53/W Camera Silver 37,7

SUMAN Y PASAN 58.330,72 57.546,94

94


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 8


VIENEN 58.330,72 57.546,94

2 Blu Q61 LINDY 58,28

5 Blu Deejay Lite 120,75

2 Blu T610T Electro 145,24

3 Nokia X1-00 124,56

10 Samsung A107 260,2


1.1.3 Bancos

877,83


P.r. compra celulares Fact. N° 12896

19/03/12 50

1.1.1 Caja 1.393,49





4.1.1 Ventas

1.276,79

2.1.3 IVA en Ventas

153,22

P.r. Anexo Nº 14

19/03/12 51

5.1.1 Costo de Venta 1.017,81


1.017,81


52

19/03/12 1.1.1 Caja

395,00


347,60

2.1.3 IVA en Ventas

47,40


20/03/12 53

1.1.3 Bancos 1.788,49


1.1.1 Caja

1.788,49

P.r. depósitos por ventas del 19 /03/2012 y por reparación

20/03/12 54


1 Sony Ericson R800i 339,29

1 Nokia 7020 89,29


1.1.3 Bancos

480,01

SUMAN Y PASAN 63.536,09 63.536,09

95


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 9


VIENEN 63.536,09 63.536,09

1.1.3.1

Banco Loja Creced. Nº 2900470973 480,01

P.r. compra celulares según Fact. N° 684

20/03/12 55

1.1.1 Caja 221,00

4.1.1 Ventas

197,33

2.1.3 IVA en Ventas

23,67

P.r. Anexo Nº 15

20/03/12 56



157,53


21/03/12 57

1.1.3 Bancos 221,00


1.1.1 Caja

221,00


58

21/03/12 6.1.5 Combustible 22,00


1.1.3 Caja Chica

25,00

P.r. Compra de combustible s/f 01236353

21/03/12 59

1.1.1 Caja 59,00

4.1.1 Ventas

52,68

2.1.3 IVA en Ventas

6,32

P.r. Anexo Nº 16

21/03/12 60



46,11


22/03/12 61

1.1.3 Bancos 59,00


1.1.1 Caja

59,00


22/03/12 62

1.1.1 Caja 276,00

4.1.1 Ventas

246,43

2.1.3 IVA en Ventas

29,57

P.r. Anexo Nº 17

SUMAN Y PASAN 64.600,73 64.600,73

96


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 10


VIENEN 64.600,73 64.600,73

22/03/12 63



183,13


23/03/12 64

1.1.3 Bancos 276,00


1.1.1 Caja

276,00


23/03/12 65

2.1.4 Proveedores 165,00


1.1.3 Bancos

165,00

P.r. pago de Factura Nº 1797

23/03/12 66



20 Bmobile K107 442,68


Mercantil Flores Campoverde Cía. Ltda. 495,80

P.r. compra de celulares s/f N° 16197

23/03/12 67


5 LG A 180a 151,74

10 Mobile K107 230,27


2.1.4 Proveedores

427,85

MASTERCELL 427,85


23/03/12 68


20 Nokia 1616 560,54


2.1.4 Proveedores

627,80

MASTERCELL 627,80

P.r. compra celulares seg.Fact. N° 12913

24/03/12 69


SUMAN Y PASAN 66.853,98 66.776,31

97


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 11


VIENEN 66.853,98 66.776,31

1 TELÉFONO PARA RECARGAS F188


1.1.3 Bancos

86,99


P.r. compra de Teléfonos para recargas según Fact. N° 30759

26/03/12 70

1.1.1 Caja 521,80

4.1.1 Ventas

465,90

2.1.3 IVA en Ventas

55,90

P.r. Anexo Nº 18

26/03/12 71



445,21


72

26/03/12 1.1.1 Caja

470,00


413,60

2.1.3 IVA en Ventas

56,40


27/03/12 73

1.1.3 Bancos 991,80


1.1.1 Caja

991,80


27/03/12 74

1.1.1 Caja 134,25





4.1.1 Ventas

125,00

2.1.3 IVA en Ventas

15,00

P.r. Anexo Nº 19

27/03/12 75



108,28


28/03/12 76

SUMAN Y PASAN 69.540,39 69.540,39

98


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 12


VIENEN

69.540,39 69.540,39

1.1.3 Bancos 134,25


1.1.1 Caja

134,25


28/03/12 77

1.1.1 Caja 11,00

4.1.1 Ventas

9,82

2.1.3 IVA en Ventas

1,18

P.r. Anexo Nº 20

28/03/12 78



6,38


29/03/12 79

1.1.3 Bancos 11,00


1.1.1 Caja

11,00


29/03/12 80

1.1.1 Caja

99,00

4.1.1 Ventas

88,39

2.1.3 IVA en Ventas

10,61

P.r. Anexo Nº 21

29/03/12

81


79,75


79,75


30/03/12

82

1.1.3 Bancos

99,00


1.1.1 Caja

99,00


30/03/12 83

1.1.1 Caja

234,60

4.1.1 Ventas

209,46

2.1.3 IVA en Ventas

25,14

P.r. Anexo Nº 22

30/03/12

84


186,39

SUMAN Y PASAN 70.401,76 70.215,37

99


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 13


VIENEN 70.401,76 70.215,37


186,39


31/03/12

85

1.1.3 Bancos

234,60


1.1.1 Caja

234,60


31/03/12 86

1.1.1 Caja

120,99

4.1.1 Ventas

108,03

2.1.3 IVA en Ventas

12,96

P.r. Anexo Nº 23

31/03/12

87


64,43


64,43


31/03/12 88

1.1.3 Bancos 120,99


1.1.1 Caja

120,99


31/03/12 89


Mercantil Flores Campoverde Cía, Ltda. 495,80

1.1.3 Bancos

495,80

P.r. pago de Factura Nº 16197

31/03/12 90

5.1.1 Sueldos y Salarios 1.168,00

5.1.3 Aporte Patronal al IESS 141,91

5.1.4 Provisiones Sociales 340,66

5.1.4.1 Décimo Tercer Sueldo 97,33

5.1.4.2 Décimo Cuarto Sueldo 97,33

5.1.4.3 Fondos de Reserva 97,33

5.1.4.4 Vacaciones 48,67

1.1.3 Bancos

1.156,12

1.1.3.1 Banco Loja Creced. Nº 2900470973 1.058,79


251,12

2.1.6 Provisiones Sociales por pagar

243,33


SUMAN Y PASAN 73.089,14 73.089,14

100


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 14


VIENEN 73.089,14 73.089,14



P.r. Pago de sueldos y salario a trabajadores por el mes de Marzo

31/03/12 91

6.1.4 Servicios Básicos 75,32

6.1.4.1 Agua Potable 18,00

6.1.4.2 Luz Eléctrica 35,00

6.1.4.3 Teléfono 22,32


1.1.3 Bancos

78,00


P.r. pago servicios básicos mes de Marzo

31/03/12 92

2.1.3 IVA en Ventas 863,11

1.1.8 IVA en Compras

577,92


248,64

1.1.9.1 Anticipo Retención IVA

36,55

P.r. liquidación del IVA del mes de marzo

31/03/12 93

6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 19,33

6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 3,86

6.1.11 Depreciación Equipos de Computación 82,50

6.1.12 Depreciación Vehículo 108,33

1.2.2 Deprec. Acum. Muebles y Enseres

19,33

1.2.4 Deprec. Acum. Equipos de Oficina

3,86

1.2.6 Deprec. Acum. Equipos de Comput.

82,50

1.2.8 Deprec. Acum. Vehículo

108,33

P.r. Depreciac. mensuales activos fijos

02/04/12 94

1.1.1 Caja 437,00

4.1.1 Ventas

390,18

2.1.3 IVA en Ventas

46,82

P.r. Anexo Nº 24

02/04/12 95



312,86


96

SUMAN Y PASAN 74.994,13 74.994,13

101


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 15


VIENEN

74.994,13 74.994,13

02/04/12 1.1.1 Caja

335,00


294,80

2.1.3 IVA en Ventas

40,20


03/04/12 97

1.1.3 Bancos 772,00


1.1.1 Caja

772,00


03/04/12 98

1.1.1 Caja 451,57




1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30% 3,47

4.1.1 Ventas

407,15

2.1.3 IVA en Ventas

48,85

P.r. Anexo Nº 25

03/04/12 99



355,88


04/04/12 100

1.1.3 Bancos 451,57


1.1.1 Caja 451,57


04/04/12 101

1.1.1 Caja

99,50

4.1.1 Ventas

88,84

2.1.3 IVA en Ventas

10,66

P.r. Anexo Nº 26

04/04/12

102


91,18


91,18


05/04/12

103

1.1.3 Bancos

99,50


SUMAN Y PASAN 77.654,76 77.555,26

102


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 16


VIENEN

77.654,76 77.555,26

1.1.1 Caja

99,50


05/04/12 104

1.1.1 Caja

150,50

4.1.1 Ventas

134,37

2.1.3 IVA en Ventas

16,13

P.r. Anexo Nº 27

05/04/12

105


118,04


118,04


06/04/12

106

1.1.3 Bancos

150,50


1.1.1 Caja

150,50


07/04/12 107

1.1.1 Caja

90,00

4.1.1 Ventas

80,36

2.1.3 IVA en Ventas

9,64

P.r. Anexo Nº 28

07/04/12

108


72,73


72,73


109

07/04/12 1.1.1 Caja

360,00


316,80

2.1.3 IVA en Ventas

43,20


08/04/12

110

1.1.3 Bancos

450,00


1.1.1 Caja

450,00


09/04/12 111

1.1.1 Caja

98,01

4.1.1 Ventas

87,50

2.1.3 IVA en Ventas

10,51

SUMAN Y PASAN 79.144,54 79.144,54

103


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 17


VIENEN

79.144,54 79.144,54

P.r. Anexo Nº 29

09/04/12 112


84,74


84,74


10/04/12 113

1.1.3 Bancos

98,01


1.1.1 Caja

98,01


10/04/12 114

1.1.1 Caja

692,92

4.1.1 Ventas

618,68

2.1.3 IVA en Ventas

74,24

P.r. Anexo Nº 30

10/04/12 115


498,26


498,26


11/04/12 116

1.1.3 Bancos

692,92


1.1.1 Caja

692,92


11/04/12 117


30 MICRO SD 2B 181,00


1.1.3 Bancos 202,72


P.r. compra según Fact. N° 1645

11/04/12 118

1.1.1 Caja

73,49

4.1.1 Ventas

65,62

2.1.3 IVA en Ventas

7,87

P.r. Anexo Nº 31

11/04/12 119


57,88


57,88


SUMAN Y PASAN 81.545,48 81.545,48

104


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 18


VIENEN

81.545,48 81.545,48

12/04/12 120

1.1.3 Bancos

73,49


1.1.1 Caja

73,49


13/04/12 121


2 SAMSUNG T322 182,14

1 NOKIA C3 123,21

20 CHIPS 35,71

1 NOKIA X2-00 116,07

1 NOKIA C1-01 55,80

1 NOKIA X2-01 93,75


1.1.3 Bancos 679,48

1.1.3.1 Banco.Loja Creced.Nº 2900470973 679,48


13/04/12 122

1.1.1 Caja

53,50

4.1.1 Ventas

47,77

2.1.3 IVA en Ventas

5,73

P.r. Anexo Nº 32

13/04/12 123


43,02


43,02


14/04/12 124

1.1.3 Bancos

53,50


1.1.1 Caja

53,50


14/04/12 125

2.1.4 Proveedores 1.055,65

Mastercell 1.055,65

1.1.3 Bancos

1.055,65

P.r. pago de Facturas Nº 12912 y 12913

14/04/12 126

1.1.1 Caja

200,00

4.1.1 Ventas

178,57

2.1.3 IVA en Ventas

21,43

SUMAN Y PASAN 83.704,12 83.704,12

105


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 19


VIENEN

83.704,12 83.704,12

P.r. Anexo Nº 33

14/04/12 127


105,36


105,36


15/04/12 128

1.1.3 Bancos

200,00


1.1.1 Caja

200,00


129

15/04/12 2.1.2 IEES por Pagar 251,12

2.1.2.1 Aporte Individual al IESS por Pagar 109,21

2.1.2.2 Aporte Patronal al IESS por Pagar 141,91

1.1.3 Bancos

251,12

P.r. Pago obligaciones IESS mes marzo

16/04/12 130

1.1.1 Caja

6,00

4.1.1 Ventas

5,36

2.1.3 IVA en Ventas

0,64

P.r. Anexo Nº 34

16/04/12 131


3,27


3,27


132

16/04/12 1.1.1 Caja

325,00


286,00

2.1.3 IVA en Ventas

39,00


17/04/12 133

1.1.3 Bancos

331,00


1.1.1 Caja

331,00


17/04/12 134


1 IMP. BLU BAR Q T410 33,93

2 IMP. BLU Q61 LINDY 60,71

SUMAN Y PASAN 85.339,26 84.925,87

106


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 20


VIENEN

85.339,26 84.925,87

2 IMP. BLU CLICK T310 DUAL SIM 60,71

1 IMP. BLU ELECTRO T610t 75,90

2 IMP. SAMSUNG C3222 CHAT DUAL 182,14



FC Electronics 463,00


17/04/12 135


3 AK SAMSUNG E2530 246,40





17/04/12 136


30 CHIP CLARO 53,57


1.1.3 Bancos 60,00



17/04/12 137

1.1.1 Caja

287,00

4.1.1 Ventas

256,25

2.1.3 IVA en Ventas

30,75

P.r. Anexo Nº 35

17/04/12 138


232,00


232,00


18/04/12 139

1.1.3 Bancos

287,00


1.1.1 Caja

287,00


18/04/12 140


1 B. MOBILE TV30 AMIGO KIT 79,46

3 B. MOBILE Q7 AMIGO KIT 148,37

3 SAMSUNG E2530 AMIGO KIT 238,37

SUMAN Y PASAN 87.112,38 86.530,84

107


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 21


VIENEN

87.112,38 86.530,84

2 2TE F188 AMIGO KIT RECARGAS 115,34


1.1.3 Bancos 651,32



18/04/12 141


50 TARJETAS CLARO DE 3 DÓLARES 124,55


1.1.3 Bancos 139,50



18/04/12 142


50 TARJETAS CLARO DE 3 DÓLARES 124,55


1.1.3 Bancos 139,50



143

18/04/12 6.1.5 Combustible 22,00


1.1.3 Caja Chica

25,00

P.r. Compra de combustible s/f 0025487

18/04/12 144

1.1.1 Caja

1.742,41

4.1.1 Ventas

1.555,73

2.1.3 IVA en Ventas

186,68

P.r. Anexo Nº 36

18/04/12 145


1.443,91


1.443,91


19/04/12 146

1.1.3 Bancos

1.742,41


1.1.1 Caja

1.742,41


20/04/12 147

1.1.1 Caja

133,00

SUMAN Y PASAN 92.547,89 92.414,89

108


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 22


VIENEN 92.547,89 92.414,89

4.1.1 Ventas

118,75

2.1.3 IVA en Ventas

14,25

P.r. Anexo Nº 37

20/04/12 148


85,29


85,29


21/04/12 149

1.1.3 Bancos

133,00


1.1.1 Caja

133,00


21/04/12 150

1.1.1 Caja

71,24

4.1.1 Ventas

63,61

2.1.3 IVA en Ventas

7,63

P.r. Anexo Nº 38

21/04/12 151


58,50


58,50


152

21/04/12 1.1.1 Caja

420,00


369,60

2.1.3 IVA en Ventas

50,40


22/04/12 153

1.1.3 Bancos

491,24


1.1.1 Caja

491,24


23/04/12 154


10 B. MOBILE K107 AMIGO KIT 203,48

5 16180 AMIGO KIT 147,28

3 NOKIA 100 AMIGO KIT 103,37


1.1.3 Bancos 508,63


SUMAN Y PASAN 94.315,79 94.315,79

109


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 23


VIENEN

94.315,79 94.315,79


23/04/12 155


5 IMP.BLU CLICK T310 DUAL SIM 151,79

5 IMP.BLU BAR Q T410 169,64

5 IMP.BLU Q61 LINDY 151,78

3 IMP. SAMSUNG S3350 TREVI 326,79


2.1.4 Proveedores

896,00

FC Electronics 896,00


23/04/12 156


3 AK SAMSUNG E2530 246,40

2 AK BMOBILE Q7 104,27


2.1.4 Proveedores

392,75



23/04/12 157

1.1.1 Caja 955,51




1.1.9.1 Anticipo Retención IVA 30% 31,69

4.1.1 Ventas

889,29

2.1.3 IVA en Ventas

106,71

P.r. Anexo Nº 39

23/04/12 158



799,39


24/04/12 159

1.1.3 Bancos 955,51


1.1.1 Caja

955,51


24/04/12 160

1.1.1 Caja

31,50

SUMAN Y PASAN 98.386,94 98.355,44

110


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 24


VIENEN

98.386,94 98.355,44

4.1.1 Ventas

28,13

2.1.3 IVA en Ventas

3,37

P.r. Anexo Nº 40

24/04/12 161


25,84


25,84


25/04/12 162

1.1.3 Bancos

31,50


1.1.1 Caja

31,50


25/04/12 163



Mercantil Flores Campoverde Cía, Ltda. 275,97

1.1.3 Bancos

738,97

P.r. pago de Facturas Nº 1994 y 16399

25/04/12 164


4 PARLANTES USB SV81 41,08

3 PARLANTES USB S-07A 30,81

2 PARLANTES USB BC 116 23,22

5 PARLANTES USB MD 37 44,65

4 MODULADOR VEHICULAR 6101 - V8 16,08

20 CARGADOR VEHICULAR 6101 - V8 16,00

5 CARCASAS 6 1616 4,00

40 HAND FREE 5310 53,60

200 CARGADOR PARED 6101 134,00

80 CARGADOR PARED V3 - 1100 53,60

30 CARGADOR PARED D900 - F250 20,10

24 BATERÍAS 6 6101 - W300 42,96

10 BATERÍA 6 LGKP105 - 3220 17,90

9 CARGADOR UNIVERSAL USB 8,01


1.1.3 Bancos 566,73



25/04/12 165

1.1.1 Caja

594,99

SUMAN Y PASAN 100.344,97 99.749,98

111


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 25


VIENEN 100.344,97 99.749,98

4.1.1 Ventas

531,24

2.1.3 IVA en Ventas

63,75

P.r. Anexo Nº 41

25/04/12

166


427,78


427,78


26/04/12

167

1.1.3 Bancos

594,99


1.1.1 Caja

594,99


26/04/12 168

1.1.1 Caja

3,00

4.1.1 Ventas

2,68

2.1.3 IVA en Ventas

0,32

P.r. Anexo Nº 42

26/04/12

169


2,01


2,01


27/04/12

170

1.1.3 Bancos

3,00


1.1.1 Caja

3,00


27/04/12 171

1.1.1 Caja

25,01

4.1.1 Ventas

22,33

2.1.3 IVA en Ventas

2,68

P.r. Anexo Nº 43

27/04/12

172


20,33


20,33


28/04/12

173

1.1.3 Bancos

25,01


1.1.1 Caja

25,01


SUMAN Y PASAN 101.446,10 101.446,10

112


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 26


VIENEN 101.446,10 101.446,10

28/04/12 174

1.1.1 Caja

150,00

4.1.1 Ventas

133,93

2.1.3 IVA en Ventas

16,07

P.r. Anexo Nº 44

28/04/12 175



89,29


29/04/12 176

1.1.3 Bancos 150,00


1.1.1 Caja

150,00


30/04/12 177


22 ESTUCHES 2P 77,00

2 ESTUCHES 1CE 9,00

1 ESTUCHE PORTATIL 22,00


1.1.3 Bancos

120,96



30/04/12 178

1.1.1 Caja 64,34

4.1.1 Ventas

57,45

2.1.3 IVA en Ventas

6,89

P.r. Anexo Nº 45

30/04/12 179



51,62


180

30/04/12 1.1.1 Caja

315,00


277,20

2.1.3 IVA en Ventas

37,80


30/04/12 181

1.1.3 Bancos 379,34


SUMAN Y PASAN 102.766,65 102.387,31

113


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 27


VIENEN 102.766,65 102.387,31

1.1.1 Caja

379,34


30/04/12 182


5.1.3 Aporte Patronal al IESS 141,91




5.1.4.3 Fondos de Reserva 97,33


1.1.3 Bancos

1.156,12

1.1.3.1 B. Loja Crecediario. Nº 2900470973 1.058,79


251,12

2.1.6 Provisiones Sociales por pagar

243,33




P.r. Pago de sueldos y salario a trabajadores por el mes de Abril

30/04/12 183


6.1.4.1 Agua Potable 18,00

6.1.4.2 Luz Eléctrica 35,00

6.1.4.3 Teléfono 22,32


1.1.3 Bancos

78,00


P.r. pago de servicios básicos mes de Abril

30/04/12 184

2.1.3 IVA en Ventas 902,22

1.1.8 IVA en Compras

551,75


315,31

1.1.9.1 Anticipo Retención IVA

35,16

P.r. liquidación del IVA del mes de abril

30/04/12 185

6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 19,33

6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 3,86

6.1.11 Depreciación Equipos de Computación 82,50

SUMAN Y PASAN 105.503,13 105.397,44

114


LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 28


VIENEN 105.503,13 105.397,44

6.1.12 Depreciación Vehículo 108,33

1.2.2 Deprec. Acum. Muebles y Enseres

19,33

1.2.4 Deprec. Acum. Equipos de Oficina

3,86

1.2.6 Deprec. Acum. Equipos de Comp.

82,50

1.2.8 Deprec. Acum. Vehículo

108,33

P.r. Depreciac. mensuales activos fijos

30/04/12 186

6.1.12 Consumo Suministro de Oficina 98

1.1.12 Inventario Suministros de Oficina

98

P. r. Consumo de Suministros de Oficina

30/04/12 187

4.1.1 Ventas 11.366,20

4.1.3 Descuento en compras 785,71

4.1.5 Ingresos Servicios de Reparación 2.943,60


9.670,86

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas

5.424,65

P. r. Utilidad bruta en ventas

30/04/12 188

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5.424,65

7.1 Pérdidas y Ganancias

5.424,65

P. r. cierre de las cuentas de gasto

30/04/12 189

7.1 Pérdidas y Ganancias 5.424,65

6.1.1 Sueldos y Salarios

2.336,00

6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15%

283,82

6.1.3 Provisiones Sociales

681,32

6.1.4 Servicios Básicos

150,64

6.1.5 Combustible

44,00

6.1.7 Consumo Suministros de Oficina

98,00

6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres

38,66

6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina

7,72

6.1.11 Depreciación de Equipos de Comput.

165,00

6.1.12 Depreciación de Vehículos

216,66

3.2.1 P.r. Utilidad del Ejercicio

1.402,83

30/04/12 190

3.2.1 Utilidad del Ejercicio 1.402,83

2.1.7 15% Utilidad Trabajadores por Pagar

210,4245

3.2.3 Utilidad neta del Ejercicio

1.192,41

P.r. participac. a trabajad. y utilidad neta.

SUMAN Y PASAN 133.057,10 133.057,10

115


LIBRO MAYOR


CUENTA CAJA

CÓDIGO 1.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 1.500,00 1.500,00

01/03/12 Venta de mercaderías 1/2 240,00 1.740,00

02/03/12 Depósito de las ventas efectuadas 1/4 240,00 1.500,00


03/03/12 Depósito de las ventas efectuadas 2/7 75,00 1.500,00


04/03/12 Depósito de ventas efectuadas 2/10 88,00 1.500,00


05/03/12 Servicios de reparación 2/13 385,00 1.960,00















13/03/12 Venta de mercaderías 5/36 1.272,60 2.772,60

14/03/12 Depósito de ventas efectuadas 5/38 1.272,60 1.500,00















26/03/12 Servicios de reparación 11/72 470,00

2.491,80

SUMAN Y PASAN 8.718,18 6.226,38 2.491,80

116


LIBRO MAYOR


CUENTA CAJA

CÓDIGO 1.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 8.718,18 6.226,38 2.491,80


27/03/12 Venta de mercaderías 11/74 134,25

1.634,25



1.511,00



1.599,00



1.734,60



1.620,99



1.937,00


2.272,00



1.951,57



1.599,50



1.650,50



1.590,00


1.950,00



1.598,01



2.192,92



1.573,49



1.553,50



1.700,00



1.506,00


1.831,00



1.787,00


18/04/12 Venta de mercaderías 21/144 1.742,41

3.242,41

SUMAN Y PASAN 14.719,92 11.477,51 3.242,41

117


LIBRO MAYOR


CUENTA CAJA

CÓDIGO 1.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 14.719,92 11.477,51 3.242,41



1.633,00



1.571,24


1.991,24



2.455,51



1.531,50



2.094,99



1.503,00



1.525,01



1.650,00



1.564,34


1.879,34


SUMAN 17.483,51 15.983,51 1.500,00


LIBRO MAYOR


CUENTA CAJA CHICA

CÓDIGO 1.1.2

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01/03/12 Estado de Situación Inicial 1/1 158,00 158,00

21/03/12 Compra de combustible 9/58 25,00 133,00


SUMAN 158,00 50,00 108,00

118


LIBRO MAYOR


CUENTA BANCOS

CÓDIGO 1.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER






05/03/12 Compra de mercadería 3/15

230,72 14.957,62



1.135,60 13.953,02








15/03/12 Pago obligaciones con el IESS 6/42

251,12 16.429,79



602,17 15.987,62


877,83 15.109,79



480,01 16.418,27




23/03/12 Pago a proveedores 10/65

165,00 16.809,27


86,99 16.722,28







31/03/12 Pago de sueldos y salarios marzo 13/90

1.156,12 17.157,80

31/03/12 Pago de servcicios básicos 14/91

78,00 17.079,80


495,80 16.584,00






SUMAN Y PASAN 24.066,93 5.559,36 18.507,57

119


LIBRO MAYOR


CUENTA BANCOS

CÓDIGO 1.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 24.066,93 5.559,36 18.507,57




202,72 19.095,78



679,48 18.489,79



1.055,65 17.487,64


15/04/12 Pago obligaciones con el IESS 19/129

251,12 17.436,52



60,00 17.707,52



651,32 17.343,20


139,50 17.203,70


139,50 17.064,20





508,63 18.922,22




738,97 19.170,26


566,73 18.603,53






120,96 19.255,57


30/04/12 Pago de sueldos y salarios abril 27/182

1.156,12 18.478,79

30/03/12 Pago de servcicios básicos 27/183 78,00 18.400,79

SUMAN 30.308,85 11.908,06 18.400,79

120


LIBRO MAYOR


CUENTA INVENTARIO DE MERCADERÍAS

CÓDIGO 1.1.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


02/03/12 Costo de ventas 1/3

178,90 12.245,09


42,20 12.202,89


56,48 12.146,41


49,78 12.096,63

05/03/12 Compra de mercadería 3/15 206,00 12.302,63


93,66 12.208,97

06/03/12 Compra de mercadería 3/19 1.799,64 14.008,61


584,41 13.424,20


49,78 13.374,42


68,40 13.306,02


67,80 13.238,22


39,76 13.198,46


1.014,37 12.184,09


43,12 12.140,97


108,00 12.032,97






1.017,81 12.672,49



157,53 12.943,54


46,11 12.897,43


183,13 12.714,30






445,21 13.731,99


108,28 13.623,71


6,38 13.617,33


79,75 13.537,58


186,39 13.351,19


64,43 13.286,76


312,86 12.973,90


355,88 12.618,02


91,18 12.526,84


118,04 12.408,80


72,73 12.336,07

SUMAN Y PASAN 17.978,44 5.642,37 12.336,07

121


LIBRO MAYOR


CUENTA INVENTARIO DE MERCADERÍAS

CÓDIGO 1.1.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 17.978,44 5.642,37 12.336,07


84,74 12.251,33


498,26 11.753,07



57,88 11.876,19



43,02 12.439,85


105,36 12.334,49


3,27 12.331,22





232,00 12.812,58





1.443,91 12.199,31


85,29 12.114,02


58,50 12.055,52





799,39 12.860,93


25,84 12.835,09



427,78 12.913,32


2,01 12.911,31


20,33 12.890,98


89,29 12.801,69



51,62 12.858,07

SUMAN 22.528,93 9.670,86 12.858,07


LIBRO MAYOR


CUENTA CLIENTES

CÓDIGO 1.1.5

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 1.235,00 1.235,00

122


LIBRO MAYOR


CUENTA IVA EN COMPRAS

CÓDIGO 1.1.8

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

05/03/12 Compra de mercadería 3/15 24,72 24,72



SUMAN Y PASAN 169,02 169,02


LIBRO MAYOR



CÓDIGO 1.1.8

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 169,02 169,02










31/03/12 Pago de servcicios básicos 14/91 2,68 577,92

31/03/12 Liquidación del IVA 14/92

577,92 0,00













SUMAN Y PASAN 1.053,31 577,92 475,39

123


LIBRO MAYOR



CÓDIGO 1.1.8

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 1.053,31 577,92 475,39





551,75 0,00

SUMAN 1.129,67 1.129,67 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA CÓDIGO 1.1.9

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

06/03/12 Venta de mercaderías 3/20 3,47 3,47




36,55 0,00




35,16 0,00

SUMAN 71,71 71,71 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

CÓDIGO 1.1.10

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER






SUMAN 19,91 19,91

124


LIBRO MAYOR


CUENTA CRÉDITO TRIBUTARIO

CÓDIGO 1.1.11

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



248,64 581,57


315,31 266,26

SUMAN 830,21 563,95 266,26


LIBRO MAYOR


CUENTA INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO 1.1.12

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


30/04/12 Consumo de suministros de oficina 28/186

98 147,00

SUMAN 245,00 98,00 147,00


LIBRO MAYOR


CUENTA MUEBLES DE OFICINA

CÓDIGO 1.2.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 2.320,00 2.320,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO 1.2.2

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31/03/12 Depreciaciones de activos fijos 14/93 19,33 19,33

30/04/12 Depreciaciones de activos fijos 27/185

19,33 38,66

SUMAN 38,66 38,66

125


LIBRO MAYOR


CUENTA EQUIPO DE OFICINA

CÓDIGO 1.2.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 463,00 463,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA CÓDIGO 1.2.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



3,86 7,72

SUMAN 7,72 7,72


LIBRO MAYOR


CUENTA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CÓDIGO 1.2.5

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 3.000,00 3.000,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMUL. EQUIPOS COMPUTACIÓN CÓDIGO 1.2.6

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



82,50 165,00

SUMAN 165,00 165,00

126


LIBRO MAYOR


CUENTA VEHÍCULOS

CÓDIGO 1.2.7

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 6.500,00 6.500,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS CÓDIGO 1.2.8

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



108,33 216,66

SUMAN 216,66 216,66


LIBRO MAYOR


CUENTA SOFTWARE CONTABLE

CÓDIGO 1.2.9.

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 1.000,00 1.000,00


LIBRO MAYOR


CUENTA IESS POR PAGAR

CÓDIGO 2.1.2

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


15/03/12 Pago obligaciones con el IESS 6/42 251,12 0,00

31/03/12 Sueldos y salarios por pagar 13/90

251,12 251,12

15/04/12 Pago obligaciones con el IESS 19/129 251,12 0,00

30/04/12 Sueldos y salarios por pagar 27/182

251,12 251,12

SUMAN 502,24 753,36 251,12

127


LIBRO MAYOR


CUENTA IVA EN VENTAS

CÓDIGO 2.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


02/03/12 Venta de mercaderías 1/5

8,04 33,76


9,43 43,19


8,04 51,23

05/03/12 Servicios de reparación 2/13

46,20 97,43


14,04 111,47


85,18 196,65


7,50 204,15


8,97 213,12


8,89 222,01


5,15 227,16


40,80 267,96


136,35 404,31


4,29 408,60


17,14 425,74


153,22 578,96


47,40 626,36


23,67 650,03


6,32 656,35


29,57 685,92


55,90 741,82


56,40 798,22


15,00 813,22


1,18 814,40


10,61 825,01


25,14 850,15


12,96 863,11

31/03/12 Liquidación del IVA 14/92 863,11 0,00


46,82 46,82


40,20 87,02


48,85 135,87


10,66 146,53


16,13 162,66


9,64 172,30


43,20 215,50


10,51 226,01


74,24 300,25


7,87 308,12


5,73 313,85


21,43 335,28

SUMAN Y PASAN 863,11 1.198,39 335,28

128


LIBRO MAYOR


CUENTA IVA EN VENTAS

CÓDIGO 2.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 863,11 1.198,39 335,28


0,64 335,92


39,00 374,92


30,75 405,67


186,68 592,35


14,25 606,60


7,63 614,23


50,40 664,63


106,71 771,34


3,37 774,71


63,75 838,46


0,32 838,78


2,68 841,46


16,07 857,53


6,89 864,42


37,80 902,22

30/04/12 Liquidación del IVA 27/184 902,22 0,00

SUMAN 1.765,33 1.765,33 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA PROVEEDORES

CÓDIGO 2.1.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



211,21 991,21


165,00 1.156,21

23/03/12 Pago a proveedores 10/65 165,00 991,21


495,80 1.487,01


427,85 1.914,86

SUMAN Y PASAN 165,00 2.079,86 1.914,86

129


LIBRO MAYOR


CUENTA PROVEEDORES

CÓDIGO 2.1.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 165,00 2.079,86 1.914,86


627,80 2.542,66

31/03/12 Pago a proveedores 13/89 495,80 2.046,86

14/04/12 Pago a proveedores 18/125 1.055,65 991,21


463,00 1.454,21


275,97 1.730,18


896,00 2.626,18


392,75 3.018,93

25/04/12 Pago a proveedores 24/163 738,97 2.279,96

SUMAN 2.455,42 4.735,38 2.279,96


LIBRO MAYOR


CUENTA PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

CÓDIGO 2.1.6

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31/03/12 Sueldos y salarios por pagar 13/90 243,33 243,33

30/04/12 Pago de obligaciones con IESS 27/182

243,33 486,66

SUMAN 486,66 486,66


LIBRO MAYOR


CUENTA APORTE CAPITAL

CÓDIGO 3.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN 42.969,42 42.969,42


LIBRO MAYOR


CUENTA VENTAS

CÓDIGO 4.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


SUMAN Y PASAN 214,28 214,28

130


LIBRO MAYOR


CUENTA VENTAS

CÓDIGO 4.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 214,28 214,28








































SUMAN Y PASAN 10.618,57 10.618,57

131


LIBRO MAYOR


CUENTA VENTAS

CÓDIGO 4.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 10.618,57 10.618,57






30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187 11.366,20

0,00

SUMAN 11.366,20 11.366,20 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CÓDIGO 4.1.2

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187 5.424,65 5.424,65

30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/188 5.424,65 0,00

SUMAN 5.424,65 5.424,65 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DESCUENTO EN COMPRAS

CÓDIGO 4.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER


30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/187 785,71 0,00

SUMAN 785,71 785,71 0,00

132


LIBRO MAYOR


CUENTA INGRESOS SERVICIOS REPARACIÓN

CÓDIGO 4.1.5

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

05/03/12 Servicios de reparación 2/13 338,80 338,80


299,20 638,00


347,60 985,60


413,60 1.399,20


294,80 1.694,00


316,80 2.010,80


286,00 2.296,80


369,60 2.666,40


277,20 2.943,60

SUMAN 2.943,60 2.943,60


LIBRO MAYOR


CUENTA COSTO DE VENTA

CÓDIGO 5.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

01/03/12 Costo de la venta de la mercadería 1/3 178,90 178,90





06/03/12 Costo de la venta de la mercadería 4/21 584,41 1.005,43





13/03/12 Costo de la venta de la mercadería 6/37 1.014,37 2.245,54












SUMAN Y PASAN 4.627,25 4.627,25

133


LIBRO MAYOR


CUENTA COSTO DE VENTA

CÓDIGO 5.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

VIENEN 4.627,25 4.627,25
























30/04/12 Utilidad bruta en ventas 28/187

9.670,86 0,00

SUMAN 9.670,86 9.670,86 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA SUELDOS Y SALARIOS

CÓDIGO 6.1.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31/03/12 Pago de sueldos y salarios 13/90 1.168,00 1.168,00

30/04/12 Pago de sueldos y salarios 27/182 1.168,00 2.336,00

30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189

2.336,00 0,00

SUMAN 2.336,00 2.336,00 0,00

134


LIBRO MAYOR


CUENTA APORTE PATRONAL AL IESS

CÓDIGO 6,1,3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

31/03/12 Pago de sueldos y salarios 13/90 141,91 141,91



283,82 0,00

SUMAN 283,82 283,82 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA PROVISIONES SOCIALES

CÓDIGO 6.1.3

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




681,32 0,00

SUMAN 681,32 681,32 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA SERVICIOS BÁSICOS

CÓDIGO 6.1.4

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




150,64 0,00

SUMAN 150,64 150,64 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA COMBUSTIBLE

CÓDIGO 6.1.5

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER



30/04/12 Cierre cuentas de gasto 28/189 44,00 0,00

SUMAN 44,00 44,00 0,00

135


LIBRO MAYOR


CUENTA CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

CÓDIGO 6.1.12

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30/04/12 Consumo de suministros de oficina 28/186 98,00 98,00


SUMAN 98,00 98,00 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

CÓDIGO 6.1.9

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




SUMAN 38,66 38,66 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA

CÓDIGO 6.1.10

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




SUMAN 7,72 7,72 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN CÓDIGO 6.1.11

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




SUMAN 165,00 165,00 0,00

136


LIBRO MAYOR


CUENTA DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

CÓDIGO 6.1.12

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER




SUMAN 216,66 216,66 0,00


LIBRO MAYOR


CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CÓDIGO 7.1

FECHA DETALLE REF.

SUMAS

SALDO DEBE HABER

30/04/12 Cierre de las cuentas de ingreso 28/188 5.424,65 5.424,65

30/04/12 Cierre de las cuentas de gasto 28/189 5.424,65 0,00

SUMAN 5.424,65 5.424,65 0,00


GERENTE CONTADORA

137




Nº CÓD. CUENTA

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.1 Caja 17.483,51 15.983,51 1.500,00

2 1.1.2 Caja Chica 158,00 50,00 108,00

3 1.1.3 Bancos 30.308,85 11.908,06 18.400,79

4 1.1.4 Inventario de Mercaderías 22.528,93 9.670,86 12.858,07

5 1.1.5 Clientes 1.235,00 1.235,00

6 1.1.8 IVA Compras 1.129,67 1.129,67

7 1.1.9 Anticipo Retención en la Fuente IVA 71,71 71,71

8 1.1.10 Anticipo retención en la fuente 19,91 19,91

9 1.1.11 Crédito Tributario 830,21 563,95 266,26

10 1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina 147,00 147,00

11 1.2.1 Muebles de Oficina 2.320,00 2.320,00

12 1.2.2 (-) Depreciación Acumul. Muebles Enseres

38,66 38,66

13 1.2.3 Equipos de Oficina 463,00 463,00

14 1.2.4 (-) Depreciación Acumul. Equipos Oficina

7,72 7,72

15 1.2.5 Equipos de Computación 3.000,00 3.000,00

16 1.2.6 (-) Depreciación Acumul. Eq. Computación

165,00 165,00

17 1.2.7 Vehículos 6.500,00 6.500,00

18 1.2.8 (-) Depreciación Acumulada de Vehículos

216,66 216,66

19 1.2.9. Software Contable 1.000,00 1.000,00

20 2.1.2 IESS por pagar 502,24 753,36 251,12

21 2.1.3 IVA Ventas 1.765,33 1.765,33

22 2.1.4 Proveedores 2.455,42 4.735,38 2.279,96

23 2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar

486,66 486,66

24 3.1.1 Aporte Capital

42.969,42 42.969,42

25 4.1.1 Ventas

11.366,20 11.366,20

27 4.1.3 Descuento en Compras

785,71 785,71

4.1.5 Ingresos Servicios Reparación

2.943,60 2.943,60

28 5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86 9.670,86

29 6.1.1 Sueldos y Salarios 2.336,00 2.336,00

30 6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82 283,82

31 6.1.3 Provisiones Sociales 681,32 681,32

32 6.1.4 Servicios Básicos 150,64 150,64

33 6.1.5 Combustible 44,00 44,00

6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 98,00

35 6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres 38,66 38,66

36 6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina 7,72 7,72

37 6.1.11 Depreciación de Equipos de Computación 165,00 165,00

38 6.1.12 Depreciación de Vehículos 216,66 216,66

SUMAS IGUALES 105.611,46 105.611,46 61.510,71 61.510,71

Loja, 30 de abril de 2012 GERENTE CONTADORA

138


HOJA DE TRABAJO


FOLIO

CÓDIGO CUENTA

BALANCE COMPROB.

AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE SITUACIÓN

ECONÓMICA


FINANCIERA SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1.1.1 Caja 1.500,00 1.500,00 1.500,00

1.1.2 Caja Chica 108,00

108,00

108,00

1.1.3 Bancos 18.400,79

18.400,79

18.400,79

1.1.4 Inventario de Mercaderías 12.858,07

12.858,07

12.858,07

1.1.5 Clientes 1.235,00

1.235,00

1.235,00

1.1.10 Anticipo retención en la fuente 19,91

19,91

19,91

1.1.11 Crédito Tributario 266,26

266,26

266,26

1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina 147,00

98,00 147,00

147,00

1.2.1 Muebles de Oficina 2.320,00

2.320,00

2.320,00

1.2.2 (-) Depreciación Acumul. Muebles Enseres 38,66

38,66 38,66

38,66

1.2.3 Equipos de Oficina 463,00

463,00

463,00

1.2.4 (-) Depreciación Acumul. Equipos Oficina 7,72

7,72 7,72

7,72

1.2.5 Equipos de Computación 3.000,00

3.000,00

3.000,00

1.2.6 (-) Depreciación Acumul. Eq. Comput. 165,00

165,00 165,00

165,00

1.2.7 Vehículos 6.500,00

6.500,00

6.500,00

1.2.8 (-) Depreciación Acumul. de Vehículos 216,66

216,66 216,66

216,66

1.2.9. Software Contable 1.000,00

1.000,00

1.000,00

2.1.2 IESS por pagar 251,12

251,12

251,12

2.1.4 Proveedores 2.279,96

2.279,96

2.279,96

2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar 486,66

486,66

486,66

3.1.1 Aporte Capital 42.969,42

42.969,42

42.969,42

4.1.1 Ventas 11.366,20 11.366,20

SUMAN Y PASAN 47.818,03 57.781,40 11.366,20 526,04 47.818,03 46.415,20 47.818,03 46.415,20

139


HOJA DE TRABAJO


FOLIO

CÓDIGO CUENTA

BALANCE COMPROB.

AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE SITUACIÓN

ECONÓMICA


FINANCIERA SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

VIENEN 47.818,03 57.781,40 11.366,20 526,04 47.818,03 46.415,20 47.818,03 46.415,20

4.1.3 Descuento en Compras 785,71 785,71

4.1.5 Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 2.943,60

5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86

9.670,86


2.336,00 2.336,00

6.1.3 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82

283,82 283,82


681,32 681,32


150,64 150,64

6.1.5 Combustible 44,00

44,00 44,00

6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 98,00 98,00 98,00

6.1.9 Depreciación de Muebles y Enseres 38,66 38,66 38,66 38,66

6.1.10 Depreciación de Equipos de Oficina 7,72 7,72 7,72 7,72

6.1.11 Depreciación Equipos Computación 165,00 165,00 165,00 165,00

6.1.12 Depreciación de Vehículos 216,66 216,66 216,66 216,66

SUMAN 61.510,71 61.510,71

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 5.424,65 5.424,65

5.424,65

SUMAN 15.621,55 15.621,55 51.839,85 51.839,85 4.021,82 5.424,65


1.402,83

3.1.12 15% Participacón Trabajadores

210,42 210,42


1.192,41 1192,41

SUMAN IGUALES 5.424,65 5.424,65 47.818,03 47.818,03


GERENTE

CONTADORA

140


ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA


EXPRESADO EN USD $

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 Ventas 11.366,20 4.1.3 Descuento en Compras 785,71 4.1.5 Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 5.1.1 Costo de Ventas 9.670,86 4.1.2 Utlidad Bruta en Ventas

5.424,65

6 GASTOS

6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.1 Sueldos y Salarios 2.336,00 6.1.2 Aporte Patronal al IESS 12,15% 283,82 6.1.3 Provisiones Sociales 681,32 6.1.4 Servicios Básicos 150,64 6.1.5 Combustible 44,00 6.1.7 Consumo de Suministros de Oficina 98,00 6.1.9 Depreciación Muebles y Enseres 38,66 6.1.10 Depreciación Equipos de Oficina 7,72 6.1.11 Depreciación Equipos Computación 165,00 6.1.12 Depreciación Vehículos 216,66

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

4.021,82

TOTAL GASTOS

4.021,82


1.402,83

2.1.7 15% Participación Trabajad. por Pagar

210,42

3.2.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

1.192,41


GERENTE

CONTADORA

141


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


EXPRESADO EN USD $

1. ACTIVOS 1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.1.1 Caja

1.500,00 1.1.2 Caja Chica

108,00

1.1.3 Bancos

18.400,79 1.1.4 Inventario de Mercadería

12.858,07

1.1.5 Clientes

1.235,00 1.1.10 Anticipo Retención en la Fuente

19,91


266,26 1.1.12 Inventario de Suministros de Oficina

147,00


34.535,03

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.1 Muebles y Enseres

2.320,00 1.2.2 (-) Deprec. Acumul. Muebles Oficina

-38,66

1.2.3 Equipo de Oficina

463,00 1.2.4 (-) Deprec. Acumul. Equipos Oficina

-7,72


3.000,00 1.2.6 (-) Deprec. Acumul. Eq. Comput.

-165,00

1.2.7 Vehículos

6.500,00 1.2.8 (-) Deprec. Acumul. de Vehículos

-216,66


1.000,00


12.854,96

TOTAL ACTIVOS

47.389,99

2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.2 IESS por pagar

251,12

2.1.6 Provisiones Sociales por Pagar

486,66

2.1.7 15% Participación Trabajadores

210,42


948,20

PASIVOS NO CORRIENTES

2.1.4 Proveedores

2.279,96


2.279,96

TOTAL PASIVOS

3.228,16

3. PATRIMONIO 3.1.1 Aporte Capital

42.969,42


1.192,41

TOTAL PATRIMONIO

44.161,83


47.389,99


GERENTE

CONTADORA

142


FLUJO DE EFECTIVO


EXPRESADO EN USD $

SECTOR A FLUJO DE EFECTIVO ACTIVID. OPERACIÓN (+) EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

15.983,51 Venta de Mercadería 11.366,20

Ingresos Servicios Reparación 2.943,60 Cobro de Cuentas Pendientes

(+) IVA en Ventas 1.765,33 (-) Anticipo Retenciones en la Fuente 19,91 (-) Anticipo Retenciones del IVA 71,71 (-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

8.948,94

Compra de Mercaderías 10104,94 (+) IVA en Compras 1.129,67 (-) Pago a Proveedores 1.499,96 (-) Descuentos en Compras 785,71

(-) EFECTIVO PAGADO GASTOS ADMINIST.

3.009,12 Pago a Empleados 2.336,00

(-) Aporte Personal 218,42 Pago al IESS 502,24 Pago de Fondos de Reserva 194,66 Compra de Combustible 44,00 Pago de Servicios Básicos 150,64 (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. A

4.025,45

SECTOR B FLUJO DEL EFECT.ACTIVID. INVERSIÓN (-) Egresos efectuados para: (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. B

SECTOR C FLUJO DE EFECT. ACTIVID. FINANCIAM. (-) Pago Prestamo hipotecario (=) EFECT. NETO ACTIVID. OPERAC. C

(=) FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL (A+B)

4.025,45 (+) EFECTIVO Y EQUIVAL. AL 01/03/1212

15983,34


20.008,79


GERENTE

CONTADORA

143


DIARIO DE VENTAS

REGISTRO: 1 DE MARZO DE 2012

ANEXO: 001

FECHA CLIENTE RUC NÚMERO FACTURA VENTA

IVA 12% TOTAL

ANT. RETEN FORMA DE PAGO FECHA DE

PAGO 1% 30% CONTADO CRÉDITO

01/03/12 Camacho Camacho Carmen Agusta 1102117064001 Fact N° 358 209,82 25,18 235,00 235,00

01/03/12 Bustamante Bustamante Martha 1102235247001 Fact N° 359 4,46 0,54 5,00 5,00

SUMAN 214,28 25,72 240,00 240,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 002


IVA 12% TOTAL



02/03/12 Silva Ena 9999999999999 Fact N° 360 66,96 8,04 75,00 75,00

SUMAN 66,96 8,04 75,00 75,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 003


IVA 12% TOTAL



03/03/12 Castillo Álvarez Ulvio 170713494001 Fact N° 361 78,57 9,43 88,00 88,00

SUMAN 78,57 9,43 88,00 88,00

144


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 004


IVA 12% TOTAL



04/03/12 Torres Torres Mirian Rocío 11074291628001 Fact N° 362 66,96 8,04 75,00 75,00

SUMAN 66,96 8,04 75,00 75,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 005


IVA 12% TOTAL



05/03/12 Moreno Moreno Carlos Iván 1105438434001 Fact N° 363 5,36 0,64 6,00 6,00

05/03/12 Ochoa Maldonado Celso Fabián 0704698984001 Fact N° 364 35,71 4,29 40,00

40,00

05/03/12 Villavicis Arévalo Segundo Humberto

1101415428001 Fact N° 365 75,89 9,11 85,00 85,00

SUMAN 116,96 14,04 131,00 131,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 006


IVA 12% TOTAL



06/03/12 Edilberto Merino Caraguay Loarte 1100617925001 Fact N° 366 137,41 16,49 153,90 153,90

06/03/12 Yauripoma Wilson 190033379001 Fact N° 367 446,43 53,57 500,00

500,00

06/03/12 Hurtado Gonzalez Anne Janeth 1102464466001 Fact N° 368 29,57 3,55 33,12

33,12

06/03/12 Utpl 1190068729001 Fact N° 369 96,43 11,57 108,00 0,96 3,47 103,57

SUMAN 709,84 85,18 795,02 0,96 3,47 790,59

145


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 007


IVA 12% TOTAL



07/03/12 Ulloa Miguel 1102164512001 Fact N° 370 62,50 7,50 70,00 70,00

SUMAN 62,50 7,50 70,00 70,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 008


IVA 12% TOTAL



08/03/12 Paredes Lojan Henry 1102837414 Fact N° 371 74,73 8,97 83,70 83,70

SUMAN 74,73 8,97 83,70 83,70


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 009


IVA 12% TOTAL



10/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 372 74,11 8,89 83,00 83,00

SUMAN 74,11 8,89 83,00 83,00

146


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 010


IVA 12% TOTAL



12/03/12 Curipoma Ruilova Miguel Antonio 1711216083001 Fact N° 373 35,71 4,29 40,00 40,00

12/03/12 Zapata Jaramillo José Miguel 0704819564001 Fact N° 374 7,14 0,86 8,00 8,00

SUMAN 42,85 5,15 48,00 48,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 011


IVA 12% TOTAL



13/03/12 Ramón Jalil 9999999999999 Fact N° 375 703,21 84,39 787,60 787,60

13/03/12 Arias Yesenia 1103887905001 Fact N° 376 156,25 18,75 175,00

175,00

13/03/12 Muñoz Fuertes Fanny Cecilia 1103086508001 Fact N° 377 214,29 25,71 240,00 240,00

13/03/2012 Chuqui Olga 1102861984001 Fact N° 378 62,50 7,50 70,00 70,00

SUMAN 1136,25 136,35 1272,60 1272,60


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 012


IVA 12% TOTAL



14/03/12 Lapo Lima Félix Andrés 1103875181001 Fact N° 379 35,71 4,29 40,00 40,00

SUMAN 35,71 4,29 40,00 40,00

147


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 013


IVA 12% TOTAL



15/03/12 Celi Sotomayor José Luis 1102986351001 Fact N° 380 142,86 17,14 160,00 160,00

SUMAN 142,86 17,14 160,00 160,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 014


IVA 12% TOTAL



19/03/12 Romero Romero Segundo Fermín 1102773709001 Fact N° 381 4,47 0,54 5,01 5,01

19/03/12 Torres Cabrera Wilson Iván 1103613038001 Fact N° 382 223,21 26,79 250,00

250,00

19/03/12 Vásquez Rosillo Alexandra 1104666704001 Fact N° 383 8,93 1,07 10,00

10,00

19/03/12 Jiménez Oliveira 1900588631001 Fact N° 384 9,82 1,18 11,00

11,00

19/03/12 Pérez Abad Juan 1102468152001 Fact N° 385 793,75 95,25 889,00 7,94 28,58 852,48

19/03/12 Cabrera Rodríguez Oswaldo 1101703047001 Fact N° 386 236,61 28,39 265,00 265,00

SUMAN 1276,79 153,22 1430,01 7,94 28,58 1393,49


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 015


IVA 12% TOTAL



20/03/12 Cueva Rojas Ramiro 1103703854001 Fact N° 387 5,36 0,64 6,00 6,00

20/03/12 Peñarreta Majao Tania 0703126110001 Fact N° 388 40,18 4,82 45,00

45,00

20/03/12 Ojeda Veintimilla Ojeda 1103917471001 Fact N° 389 151,79 18,21 170,00 170,00

SUMAN 197,33 23,67 221,00 221,00

148


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 016


IVA 12% TOTAL



21/03/12 Chalco Olga Victoria 1103134969001 Fact N° 390 41,96 5,04 47,00 47,00

21/03/12 Reinoso Teresa 1110421625001 Fact N° 391 5,36 0,64 6,00

6,00

21/03/12 Torres Xavier 1900346170001 Fact N° 392 5,36 0,64 6,00

6,00

00/01/00 Anulada ANULADA Fact N° 393

SUMAN 52,68 6,32 59,00 59,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 017


IVA 12% TOTAL



22/03/12 Mejía Segundo 1100288388001 Fact N° 394 5,36 0,64 6,00 6,00

22/03/12 Ochoa Bravo Walter Oswaldo 1101052262001 Fact N° 395 241,07 28,93 270,00 270,00

SUMAN 246,43 29,57 276,00 276,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 018


IVA 12% TOTAL



26/03/12 Yaguana Guajala Julio Edgar 1103375919001 Fact N° 396 32,86 3,94 36,80 36,80

26/03/12 León Ponaquiza Marco Antonio 1900351584001 Fact N° 397 392,86 47,14 440,00

440,00

26/03/12 Ing. Klever Rene Iñiguez Cabrera 1100606167001 Fact N° 398 40,18 4,82 45,00 45,00

SUMAN 465,90 55,90 521,80 521,80

149


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 019


IVA 12% TOTAL



27/03/12 Pérez Abad Juan 1102468152001 Fact N° 399 125,00 15,00 140,00 1,25 4,50 134,25

SUMAN 125,00 15,00 140,00 1,25 4,50 134,25


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 020


IVA 12% TOTAL



28/03/12 Bustos Nancy 1102596689001 Fact N° 400 4,46 0,54 5,00 5,00

28/03/12 Penarreta Rita 1102757851001 Fact N° 401 5,36 0,64 6,00 6,00

SUMAN 9,82 1,18 11,00 11,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 021


IVA 12% TOTAL




29/03/12 Consumidor Final 9999999999999 Fact N° 403 3,57 0,43 4,00 4,00

SUMAN 88,39 10,61 99,00 99,00

150


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 022


IVA 12% TOTAL



30/03/12 Varela Piedra Juan Pablo 1103131668 Fact N° 404 69,96 8,40 78,36 78,36

30/03/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact N° 405 63,61 7,63 71,24

71,24

30/03/12 Guayllas Cartuche María Inocencia 1102111943001 Fact N° 406 35,71 4,29 40,00

40,00

30/03/12 Capa Reinoso Monfilio Paul 1103430383001 Fact N° 407 40,18 4,82 45,00

45,00

00/01/00 Anulada ANULADA Fact N° 408

SUMAN 209,46 25,14 234,60 234,60


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 023


IVA 12% TOTAL



31/03/12 González Herrera Gabriel Alejandro 1103357120001 Fact N° 409 102,67 12,32 114,99 114,99

31/03/12 Sol Ventos 1191708101001 Fact N° 410 5,36 0,64 6,00 6,00

SUMAN 108,03 12,96 120,99 120,99


DIARIO DE VENTAS

REGISTRO: 2 DE ABRIL DE 2012

ANEXO: 024


IVA 12% TOTAL




02/04/12 Jara Velázquez Diego Agustín 1104575533001 Fact N° 412 84,82 10,18 95,00

95,00

02/04/12 González Herrera Gabriel Alejandro 1103957120001 Fact n° 413 300,00 36,00 336,00 336,00

SUMAN 390,18 46,82 437,00 437,00

151


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 025


IVA 12% TOTAL



03/04/12 Tacuri Bravo Juan José 1104905813001 Fact n° 414 67,86 8,14 76,00 76,00

03/04/12 Utpl 1190068729001 Fact N° 415 96,43 11,57 108,00 0,96 3,47 103,57

03/04/12 Manchay Tatiana Elizabeth 1105829236001 Fact N° 416 6,25 0,75 7,00

7,00

03/04/12 Paredes Herrera Jorge Enrique 1103222525001 Fact N° 417 236,61 28,39 265,00 265,00

SUMAN 407,15 48,85 456,00 0,96 3,47 451,57


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 026


IVA 12% TOTAL



04/04/12 Edilberto Marino Caraguay Loarte 1100617925001 Fact N° 418 42,41 5,09 47,50 47,50

04/04/12 Herrera Olger 1103361177001 Fact N° 419 2,68 0,32 3,00

3,00

04/04/12 Guachizaca Morocho Walter 1101836474001 Fact N° 420 35,71 4,29 40,00

40,00

04/04/12 Valdiviezo Over 1102644067001 Fact N° 421 8,04 0,96 9,00 9,00

SUMAN 88,84 10,66 99,50 99,50


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 027


IVA 12% TOTAL



05/04/12 Macas Hernán 1102638887001 Fact N° 422 35,71 4,29 40,00 40,00

05/03/12 Villalta Flavio 1900180744001 Fact N° 423 5,36 0,64 6,00

6,00


SUMAN 134,37 16,13 150,50 150,50

152


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 028


IVA 12% TOTAL



07/04/12 Flores Malla Edgar Alexander 2100155882001 Fact N° 425 40,18 4,82 45,00 45,00

07/04/12 Flores Malla Edgar Alexander 2100155882001 Fact N° 426 40,18 4,82 45,00 45,00

SUMAN 80,36 9,64 90,00 90,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 029


IVA 12% TOTAL




09/04/12 Silva Morales Ena Margot 1102017967001 Fact N° 428 35,71 4,29 40,00

40,00

09/04/12 Silva Morales Ena Margot 1102017967001 Fact N° 429 44,64 5,36 50,00

50,00

09/04/12 Juela María Belén 1104285992001 Fact N° 430 3,57 0,43 4,00 4,00

SUMAN 87,50 10,51 98,01 98,01


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 030


IVA 12% TOTAL



10/04/12 Castillo Carmen 1103632616001 Fact N° 431 2,68 0,32 3,00 3,00

10/04/12 Vaca Merino Alexander Rodrigo 1103643936001 Fact N° 432 616,00 73,92 689,92 689,92

SUMAN 618,68 74,24 692,92 692,92

153


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 031


IVA 12% TOTAL



11/04/12 Espinosa González Rosario 1101343687001 Fact N° 433 2,68 0,32 3,00 3,00


66,49

11/04/12 Iñiguez Geovanny 1102993852001 Fact N° 435 3,57 0,43 4,00 4,00

SUMAN 65,62 7,87 73,49 73,49


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 032


IVA 12% TOTAL



13/04/12 Tenezaca Rober 1103494785001 Fact N° 436 5,36 0,64 6,00 6,00


SUMAN 47,77 5,73 53,50 53,50


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 033


IVA 12% TOTAL



14/04/12 Zou Hai Peng 1104061625001 Fact N° 438 178,57 21,43 200,00 200,00

SUMAN 178,57 21,43 200,00 200,00

154


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 034


IVA 12% TOTAL



16/04/12 Hermer Iñiguez 1102405683001 Fact N° 439 5,36 0,64 6,00 6,00

SUMAN 5,36 0,64 6,00 6,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 035


IVA 12% TOTAL



17/04/12 Jiménez Vinicio 1104563240001 Fact N° 440 6,25 0,75 7,00 7,00

17/04/12 Anulada 1103467021 Fact N° 441

17/04/12 Armijos Robles Narcisa 1103131668001 Fact N° 442 250,00 30,00 280,00 280,00

SUMAN 256,25 30,75 287,00 287,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 036


IVA 12% TOTAL



18/04/12 Varela Piedra Juan Pablo 1104688310001 Fact N° 443 169,64 20,36 190,00 190,00

18/04/12 Alvarado González Oscar Fabián 1191708101001 Fact N° 444 562,49 67,50 629,99

629,99

18/04/12 Sol Eventos 1104302151001 Fact N° 445 89,29 10,71 100,00

100,00

18/04/12 Rosa Bilmania Muñoz Zaquinaula 1103543383001 Fact N° 446 662,00 79,44 741,44

741,44

18/04/12 Yolanda Vanegas Moreno 1103358329001 Fact N° 447 53,57 6,43 60,00

60,00

18/04/12 Ortiz Wilson 1100437266001 Fact N° 448 4,45 0,53 4,98

4,98

18/04/12 Mora Rojas Carmen Elisa 1103270276001 Fact N° 449 5,36 0,64 6,00

6,00

18/04/12 Moncayo Flores Jorge 1103871766001 Fact N° 450 8,93 1,07 10,00 10,00

SUMAN 1555,73 186,68 1742,41 1742,41

155


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 037


IVA 12% TOTAL



20/04/12 Guamán Buri Ángel Vinicio 9999999999999 Fact N° 451 26,79 3,21 30,00 30,00


SUMAN 118,75 14,25 133,00 133,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 038


IVA 12% TOTAL




SUMAN 63,61 7,63 71,24 71,24


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 039


IVA 12% TOTAL



23/04/12 Quezada Fausto 1102468152001 Fact N° 454 3,57 0,43 4,00 4,00

23/04/12 Pérez Abad Juan Félix 1104660293001 Fact N° 455 746,43 89,57 836,00 7,46 26,87 801,67

23/04/12 Campos Poma Manuel 1102468152001 Fact N° 456 5,36 0,64 6,00

6,00

23/04/12 Pérez Abad Juan Félix 1104905813001 Fact N° 457 133,93 16,07 150,00 1,34 4,82 143,84

SUMAN 889,29 106,71 996,00 8,80 31,69 955,51

156


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 040


IVA 12% TOTAL




24/04/12 Bravo Gustavo 9999999999999 Fact N° 459 2,68 0,32 3,00 3,00

SUMAN 28,13 3,37 31,50 31,50


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 041


IVA 12% TOTAL




25/04/12 Macas Juárez Jorge Luis 1102834817001 Fact N° 461 223,21 26,79 250,00

250,00

25/04/12 Jaramillo Celi Wilmer Cristóbal 0190334767001 Fact N° 462 165,17 19,82 184,99 184,99

SUMAN 531,24 63,75 594,99 594,99


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 042


IVA 12% TOTAL



26/04/12 Fundación Jeferson Pérez 1716601024001 Fact N° 463 2,68 0,32 3,00 3,00

SUMAN 2,68 0,32 3,00 3,00

157


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 043


IVA 12% TOTAL



27/04/12 Herrera Enríquez Cesar Alexander 1101448064001 Fact N° 464 4,47 0,54 5,01 5,01

27/04/12 Cesar Eduardo Rodríguez Moreno 1103360549001 Fact N° 465 17,86 2,14 20,00 20,00

SUMAN 22,33 2,68 25,01 25,01


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 044


IVA 12% TOTAL



28/04/12 Álvarez Pardo Dany 110360774001 Fact N° 466 133,93 16,07 150,00 150,00

SUMAN 133,93 16,07 150,00 150,00


DIARIO DE VENTAS


ANEXO: 045


IVA 12% TOTAL



30/04/12 Aguirre Henry 1104905813001 Fact N° 468 3,57 0,43 4,00 4,00


50,34


SUMAN 57,45 6,89 64,34 64,34


GERENTE CONTADORA

158


AUXILIAR MAYOR COMPRAS

01 AL 31 DE MARZO DE 2012

CUENTA: COMPRAS COD:

FOLIO: -01


05/03/12 Compra 50 Mind SD 2B fact N°001-001-00001574 206,00 206,00

06/03/12 Compra 20 Nokia 1616, 20 Samsung 1086 fact N°006-001-0030587 1799,64 2005,64

16/03/12 Compra 10 Linternas, 2 Telefonos Pasatel, 2 Tel G. E con Pantalla, 5 Cables auxiliares, 22 tira de pila, 10 cargador original br, 10 audifonos somso, 3 blutoovern, 20 porta celu, 2 cargador de vehiculo

fact N°001-001-0000021 188,58 2194,22

15/03/12 Compra 5 imp. Samsung A107 fact N°004-003-00001797 147,32 2341,54

16/03/12 Compra 3 Samsung E2330 black/Silver, 5 Samsung E2530 Black fact N°002-004-0000012897 537,66 2879,20

16/03/12 Compra Blu Samba 1, 1 Blu Samba Jr, 1 Blu Q61 LINDY Black, fact N°002-001-0012896 783,78 3662,98

20/03/12 Compra 1 Sony E 800, 1 Nokia 7020 fact N°002-001-0000684 428,58 4091,56

20/03/12 Comrpa 20 Nokia 1616 fact N°002-001-000012913 560,54 4652,10

23/03/12 Compra 5 Lg A 180 A, 10 Bmobile k107 fact N°002-001-000012912 382,01 5034,11

23/03/12 Compra Ak Bmobile K107 fact N°004-003-0000016197 442,68 5476,79

23/03/12 Compra Ak Samsung E2530, 2 Ak Bmobile Q7 fact N°004-003-000016448 350,67 5827,46

24/03/12 Compra 1 2te f188 fact N°006-001-0030759 77,67 5905,13

SUMAN 5905,13

159


AUXILIAR MAYOR COMPRAS

01 AL 30 DE ABRIL DE 2012

CUENTA:COMPRAS

COD:

FOLIO: -01


11/04/12 Compra 50 Mind SD 2B fact N°001-001-00001645 181,00 181,00

13/04/12 compra 1 Samsung t322,1 Nokia C3, 20 Chips, 1 Nokia x2-00, 1 Nokia C1-01, 1 Samsun t322, 1 Nokia x2-01

fact N°001-001-00000707 606,68 787,68

17/04/12 Compra imp. Blu bar q T410, IMP.BLU Q61 Lindy, imp. Blu Clic T310 Duam Sim

fact N°001-001-000001994 413,39 1201,07

17/04/12 compra AK Samsung E2530 fact N°004-003-0000016399 246,40 1447,47

17/04/12 Compra 30 Chip Claro fact N°016-004-000001929 53,57 1501,04

18/04/12 Compra 1 B. Mobile tv30, 3 B Mobile Q7, 3 Samsung E2530, 2 2fte 188 recargas

fact N°016-001-0000030978 581,54

2082,58

18/04/12 Compra de 50 tarjetas claro de 3 fact N°002-001-00007299 124,55 2207,13

18/04/12 Compra de 50 tarjetas claro de 3 fact N°002-001-00007300 124,55 2331,68

23/04/12 Compra de 10 B mobile k107, 5 16180A, 3 NOKIA 100 fact N°006-001-0031027 454,13 2785,81

23/04/12 Compra 5 Imp. Blu Click T310 Dual Sim, 5 Imp. Blu Bar Q T410, 5 mImp. Blu q61Lindy, 3 Imp. Samsun g S3350 trevi

fact N°001-001-00002032 800,00

3585,81

23/04/12 Compra Ak Samsung E2530, 2 Ak Bmobile Q7 fact N°004-003-000016448 350,67 3936,48

25/04/12

Compra 4 Parlantes USB SV81, 3 Parlantes USB S-07A, 2 parlantes USB BC 116, 5 Parlantes USB MD 37, 4 Modulador veh MP3, 20 Cargador vehi 6101-v8, 5 carcasas 6 1616, 40 Manos Free 5310m, 200 cargador pared blod

fact N°001-001-007613

506,01

4442,49

30/04/12 Compra 22 Estuches 2P, 2 Estuches ICE, 1 Estuche portatil. fact N°001-001-000001947 108,00 4550,49

SUMAN 4369,49


GERENTE CONTADORA

160



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ALCATEL CON RADIO CÓDIGO

UNIDAD: Unidades CANT. MÁXIMA 50

MÉTODO DE VALORACIÓN Promedio ponderado CANT. MÍNIMA 2

FECHA DETALLE



01/03/12 Est. Situación Inicial

2 17,48 34,96

20/04/12 Venta s/f Nº 451

1 17,48 17,48 1 17,48 17,48



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: AUDIFONOS SOMAO CÓDIGO 11



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,00 20,00

10 2,00 20,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: B MOBILE K107 CÓDIGO



FECHA DETALLE



01/03/12 Est. Situación Inicial 5 20,34 101,70

23/03/12 Compra s/f N° 12912 10 23,02 230,20

15 21,68 325,20

23/03/12 Compra s/f N° 16197 20 22,13 442,60

35 21,91 766,68

26/03/12 Venta s/f Nº 397

1 21,91 21,91 34 21,91 744,77

03/04/12 Venta s/f Nº 417

1 21,91 21,91 33 21,91 722,87

18/04/12 Venta s/f Nº 446

5 21,91 109,53 28 21,91 700,96

23/04/12 Compra s/f N° 31027 10 20,35 203,50

38 21,13 802,85

161



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLACK BERRY 8520 GEMINI CÓDIGO



FECHA DETALLE




13/03/12 Venta s/f Nº 377 1 178,57 178,57 5 178,57 892,85

19/03/12 Venta s/f Nº 386 1 178,57 178,57 4 178,57 714,28

22/03/12 Venta s/f Nº 395 1 178,57 178,57 3 178,57 535,71

03/04/12 Venta s/f Nº 417 1 178,57 178,57 2 178,57 357,14

18/04/12 Venta s/f Nº 444 1 178,57 178,57 1 178,57 178,57

25/04/12 Venta s/f Nº 461 1 178,57 178,57 0 178,57 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLU DEEJAY LITE CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 40,05 40,05

16/03/12 Compra s/f N° 12896 5 24,15 120,75

6 32,10 192,60



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLUTOOB *4 CÓDIGO

12



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 3 8,93 26,79

3 8,93 26,79

162



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLUN SAMBA Jr Q 53 W/ CAMERA CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12896 2 37,05 74,10

2 37,05 74,10

21/03/12 Venta s/f Nº 390

1 37,05 37,05 1 37,05 37,05



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLUN SAMBA Jr Q 53 W/ CAMERA SILVER

CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Ccompra s/f N° 12896 2 37,70 75,40

2 37,70 75,40



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLUN SAMBA Q 61 LINDY CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12896 1 29,14 29,14

1 29,14 29,14

17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 30,36 60,71

3 29,75 89,25

23/04/12 Compra s/f Nº 2032 5 30,36 151,80

8 30,05 240,43

163



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLU Samba Q 61V LINDY VIOLET CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f. N° 12896 1 29,14 29,14 1 29,14 29,14

26/03/12 Venta s/f Nº 397

1 1,00 29,14 0 29,14 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLU T610T ELECTRO PINK-BLUE CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12896 2 72,62 145,24 2 72,62 145,24

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 72,62 72,62 1 72,62 72,62

17/04/12 Compra s/f N° 1994 1 75,89 75,89 2 74,26 148,51



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: B MOBILE Q7 CÓDIGO



FECHA DETALLE



23/04/12 Compra s/f N° 16448 2 52,13 104,27

2 52,13 104,27

164



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLU CLICK T310 DUAL SIM CÓDIGO



FECHA DETALLE



17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 30,36 60,71 2 30,36 60,71

18/04/12 Venta s/f Nº 447

1 30,36 30,36 1 30,36 30,36

23/04/12 Compra s/f N° 2032 5 30,36 151,79

6 30,36 182,16



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BLU BAR T410 CÓDIGO



FECHA DETALLE



17/04/12 Compra s/f N° 1994 1 33,93 33,93

1 33,93 33,93

23/04/12 Compra s/f N° 2032 5 33,93 169,65

6 33,93 203,57



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: B MOBILE TV30 CÓDIGO



FECHA DETALLE



18/04/12 Compra s/f N° 30978 1 79,46 79,46

1 79,46 79,46

165



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: B MOBILE Q7 AMIGO KIT CÓDIGO



FECHA DETALLE



18/04/12 Compra s/f N° 30978 3 49,46 148,38

3 49,46 148,38



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: BATERIAS BLO Y LG CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 34 1,79 60,86

34 1,79 60,86



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CAMARA SONY DSC W530 CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 88,43 88,43

166



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR SIEMENS A 56 CÓDIGO



FECHA DETALLE




5 1,00 5,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR SONY ERICSON W300

CÓDIGO



FECHA DETALLE




40 1,00 40,00

11/04/12 Venta s/f Nº 435

1 1,00 1,00 39 1,00 39,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARCASA NOKIA 1208 CÓDIGO



FECHA DETALLE




09/04/12 Venta s/f Nº 427

1 2,00 2,00 11 2,00 22,00

17/04/12 Venta s/f Nº 440

1 2,00 2,00 10 2,00 20,00

167



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARCASA 1100 CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 1,50 3,00

09/04/12 Venta s/f Nº 427

1 1,50 1,50 1 1,50 1,50



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARCASA NOKIA 5310 CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 1,50 1,50



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR IPHONE CÓDIGO



FECHA DETALLE




6 2,85 17,10

168



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR LACTO CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 14,00 14,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA C 115 CÓDIGO



FECHA DETALLE




12 1,00 12,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA OR.V3 CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 2,00 2,00

169



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR MOTOROLA V8 CÓDIGO



FECHA DETALLE




92 0,73 67,16



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR NOKIA 1100 CÓDIGO



FECHA DETALLE




60 1,00 60,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR NOKIA 6101 CÓDIGO



FECHA DETALLE




52 1,00 52,00

19/03/12 Venta s/f Nº 381

1 1,00 1,00 51 1,00 51,00

09/04/12 Venta s/f Nº 430

1 1,00 1,00 50 1,00 50,00

170



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR NOKIA 6101 ORIGINAL

CÓDIGO



FECHA DETALLE




46 1,88 86,48

28/03/12 Venta s/f Nº 400

1 1,88 1,88 45 1,88 84,60



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL F250 CÓDIGO



FECHA DETALLE




30 1,50 45,00

16/04/12 Venta s/f Nº 439

1 1,50 1,50 29 1,50 43,50



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL V8 CÓDIGO



FECHA DETALLE




12 2,23 26,76

171



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR SANGUNG C406 CÓDIGO



FECHA DETALLE




50 1,00 50,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR SAMSUNG F250 CÓDIGO



FECHA DETALLE




48 0,80 38,40



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR SAMSUNG N195 CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 1,00 2,00

172



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR UNIVERSAL CÓDIGO



FECHA DETALLE




10 1,12 11,20



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR UNIVERSAL USB CÓDIGO



FECHA DETALLE




8 0,94 7,52

25/04/12 Compra s/f N° 7613 9 0,89 8,01

17 0,92 15,56



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR 6101 CÓDIGO



FECHA DETALLE




27/04/12 Venta s/f Nº 464

1 0,89 0,89 15 0,89 13,35

173



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR CÓDIGO



FECHA DETALLE




16/03/12 Compra s/f N° 21 2 0,89 1,78 6 0,95 5,67



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR VEHICULAR V8 CÓDIGO



FECHA DETALLE




11 0,89 9,79

25/04/12 Compra s/f N° 7613 20 0,80 16,00 31 0,85 26,20



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CHIP DE CLARO CÓDIGO

1



FECHA DETALLE




4 1,75 7,00

29/03/12 Venta s/f Nº 403

1 1,75 1,75 3 1,75 5,25

13/04/12 Compra s/f N° 707 20 1,79 35,80 24 1,77 42,48

16/04/12 Venta s/f Nº 439

1 1,77 1,77 23 1,77 40,71

17/04/12 Compra s/f N° 1929 30 1,79 53,70 54 1,78 96,12

17/04/12 Venta s/f Nº 440 1 1,78 1,78 53 1,78 94,34

23/04/12 Venta s/f Nº 454

1 1,78 1,78 52 1,78 92,56

25/04/12 Venta s/f Nº 462

1 1,78 1,78 51 1,78 90,78

30/04/12 Venta s/f Nº 468

1 1,78 1,78 50 1,78 89,00

174



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CHIP DE ALEGRO CÓDIGO

1



FECHA DETALLE




5 1,75 8,75

13/03/12 Venta s/f Nº 375

1 1,75 1,75 4 1,75 7,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CABLES AUXILIARES CÓDIGO

8



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 5 0,89 4,45 5 0,89 4,45

18/04/12 Venta s/f Nº 448

1 0,89 0,89 4 0,89 3,56



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR ORIGINAL Br CÓDIGO

10



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,05 20,50

10 2,05 20,50

175



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARCASA 1616 CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 5 0,80 4,00

5 0,80 4,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: CARGADOR PARED BLOS CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 310 0,67 207,70

310 0,67 207,70



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE 2P CÓDIGO



FECHA DETALLE




5 3,60 18,00

30/04/12 Compra s/f N° 1947 22 3,50 77,00

27 3,55 95,85

176



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE PARA CAMARA CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 2,00 4,00

01/03/12 Venta s/f Nº 359

1 2,00 2,00 1 2,00 2,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE PORTATIL CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 22,00 22,00

30/04/12 Compra s/f N° 1947 1 22,00 22,00

0 22,00 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE TIPO GAFA CUERO CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 2,70 2,70

177



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE PORTATIL CÓDIGO



FECHA DETALLE




50 4,64 232,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: EXHIBIDOR PARA CELULAR CÓDIGO



FECHA DETALLE




12 1,40 16,80



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: ESTUCHE 1CC CÓDIGO



FECHA DETALLE



30/04/12 Compra s/f N° 1947 2 4,50 9,00

2 4,50 9,00

178



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: HONDA CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 21,68 21,68



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: LATEX BLACK BERRY 8520 CÓDIGO



FECHA DETALLE




13 0,85 11,05



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: LATEX BLACK BERRY 8520 DOBLE

CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 2,00 4,00

179



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: LG A 180A CON RADIO CÓDIGO



FECHA DETALLE




5 33,56 167,80

05/03/12 Venta s/f Nº 364

1 33,56 33,56 4 33,56 134,24

12/03/12 Venta s/f Nº 373

1 33,56 33,56 3 33,56 100,68

23/03/12 Compra s/f N° 16912 5 30,35 151,75

8 31,96 255,64

26/03/12 Venta s/ Nº 397

1 31,96 31,96 7 31,96 223,69

30/03/12 Venta s/f Nº 406

1 31,96 31,96 6 31,96 191,73

23/04/12 Compra s/f N° 31027 5 29,46 147,30

11 30,71 402,94



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: LINTERNAS CÓDIGO

5



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 10 2,68 26,80

10 2,68 26,80



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MICRO LECTOR CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 6,47 6,47

180



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MICRO SD 2 GB CÓDIGO



FECHA DETALLE




05/03/12 Compra s/f N° 1574 50 4,12 206,00

100 3,80 380,00

26/03/12 Venta s/f Nº 397

1 3,80 3,80 99 3,80 376,20

03/04/12 Venta S/f Nº 416

1 3,80 3,80 98 3,80 372,40

11/04/12 Compra s/f Nº 1645 50 3,62 181,00

148 3,71 549,08

18/04/12 Venta s/f Nº 446

5 3,71 18,55 143 3,71 530,53

18/04/12 Venta s/f Nº 417

1 3,71 3,71 142 3,71 526,82

20/04/12 Venta s/f Nº 452

1 3,71 3,71 141 3,71 523,11



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE




23 4,33 99,59

31/03/12 Venta s/f Nº 409

1 4,33 4,33 22 4,33 95,26

18/04/12 Venta s/f Nº 446

5 4,33 21,65 17 4,33 73,61



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE




9 5,80 52,20

181



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MICRO SD SAMSUNG 4 GIGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 5,00 5,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MP3 4G CÓDIGO



FECHA DETALLE




13/03/12 Venta s/f Nº 375

1 18,35 18,35 4 18,35 73,40



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MODULADOR VEHICULAR CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 4 4,02 16,08

4 4,02 16,08

182



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: MANOS LIBRES (HAND FREE) CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 40 1,34 53,60

40 1,34 53,60



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA 303 CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 176,90 353,80

01/03/12 Venta s/f. 358

1 176,90 176,90 1 176,90 176,90

19/03/12 Venta s/f. 382

1 176,90 176,90 0 176,90 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE




03/03/12 Venta s/f Nº 361 1 49,78 49,78 5 49,78 248,90

04/03/12 Venta s/f Nº 362 1 49,78 49,78 4 49,78 199,12

07/03/12 Venta s/f Nº 370 1 49,78 49,78 3 49,78 149,34

26/03/12 Venta s/f Nº 397 1 49,78 49,78 2 49,78 99,56

18/04/12 Venta s/f Nº 446 1 49,78 49,78 1 49,78 49,78

183



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA C1 CÓDIGO

3



FECHA DETALLE



01/03/12 Est. de Situación Inicial

10 55,60 556,00

05/03/12 Venta s/f Nº 365

1 55,60 55,60 9 55,60 500,40

06/03/12 Venta s/f Nº 367

1 55,60 55,60 8 55,60 444,80

13/03/12 Venta s/f Nº 375

1 55,60 55,60 7 55,60 389,20

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 55,60 55,60 6 55,60 333,60

26/03/12 Venta s/f Nº 397

1 55,60 55,60 5 55,60 278,00

31/03/12 Venta s/f Nº 409

1 55,60 55,60 4 55,60 222,40

20/04/12 Venta s/f Nº 452

1 55,60 55,60 3 55,60 166,80

23/04/12 Venta s/f Nº 455

1 55,60 55,60 2 55,60 111,20



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA C2-02 CÓDIGO



FECHA DETALLE




5 108,23 541,15

06/03/12 Venta s/f Nº 367

1 108,23 108,23 4 108,23 432,92

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 108,23 108,23 3 108,23 324,69

27/03/12 Venta s/ Nº 399

1 108,23 108,23 2 108,23 216,46

23/04/12 Venta s/ Nº 455

1 108,23 108,23 1 108,23 108,23

184



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA X1-01 CÓDIGO



FECHA DETALLE




7 42,20 295,40

02/03/12 Venta s/f Nº 360

1 42,20 42,20 6 42,20 253,20

13/03/12 Venta s/f Nº 375

2 42,20 84,40 4 42,20 168,80

13/03/12 Venta s/f Nº 378

1 42,20 42,20 3 42,20 126,60

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 42,20 42,20 2 42,20 84,40

23/04/12 Venta s/f Nº 455

1 42,20 42,20 1 42,20 42,20



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE




7 125,00 875,00

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 125,00 125,00 6 125,00 750,00

20/03/12 Venta s/f Nº 389

1 125,00 125,00 5 125,00 625,00

10/04/12 Venta s/f Nº 432

1 125,00 125,00 4 125,00 625,00

25/04/12 Venta s/f Nº 462

1 125,00 125,00 3 125,00 500,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX


2



FECHA DETALLE




5 120,43 602,15

13/03/12 Venta s/f Nº 376

1 120,43 120,43 4 120,43 481,72

18/04/12 Venta s/f Nº 444 1 120,43 120,43 3 120,43 361,29

185



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX


2



FECHA DETALLE



13/04/12 Compra s/f N° 707 1 123,21 123,21

4 121,82 487,28

23/04/12 Venta s/f Nº 455

1 121,82 121,82 3 121,82 365,46

23/04/12 Venta s/f nNº 457

1 121,82 121,82 2 121,82 243,64

25/04/12 Venta s/f Nº 460

1 121,82 121,82 1 121,82 121,82



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA X2 CÓDIGO



FECHA DETALLE




13/04/12 Compra s/f N° 707 1 116,07 116,07

3 116,07 348,21

17/04/12 Venta s/f Nº 442

2 116,07 232,14 1 116,07 116,07



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



06/03/12 Compra s/f N° 30587 20 44,99 899,82 20 44,99 899,80

13/03/12 Venta s/f Nº 375 3 44,99 134,97 17 44,99 764,83

26/03/12 Venta s/f Nº 397 1 44,99 44,99 16 44,99 719,84

07/04/12 Venta s/f Nº 425 1 44,99 44,99 15 44,99 674,85

10/04/12 Venta s/f Nº 432 2 44,99 89,98 13 44,99 584,87

18/04/12 Venta s/f Nº 445 2 44,99 89,98 11 44,99 494,89

18/04/12 Venta s/f Nº 446 5 44,99 224,95 6 44,99 269,94

186



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12896 3 41,52 124,56

3 41,52 124,56



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



20/03/12 Compra s/f N° 684 1 89,29 89,29

1 89,29 89,29

28/04/12 Venta s/f Nº 466

1 89,29 89,29 0 0,00 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



20/03/12 Compra s/f N° 12913 20 28,03 560,54 20 28,03 560,54

20/03/12 Venta s/f Nº 388

1 28,03 28,03 19 28,03 532,51

26/03/12 Venta s/ Nº 398

1 28,03 28,03 18 28,03 504,48

30/03/12 Venta s/f Nº 407

1 28,03 28,03 17 28,03 476,46

187



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA C1-01 CÓDIGO



FECHA DETALLE



13/04/12 Compra s/f N° 707 1 55,80 55,80 1 55,80 55,80



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



13/04/12 Compra s/f N° 707 1 93,75 93,75

1 93,75 93,75



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: NOKIA 100 AMIGO KIT CÓDIGO



FECHA DETALLE



23/04/12 Compra s/f N° 31027 3 34,46 103,38 3 34,46 103,38

188



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PARLANTES USB SV81 Y SO7A CÓDIGO



FECHA DETALLE




3 10,20 30,60

13/03/12 Venta s/f Nº 375

1 10,20 10,20 2 10,20 20,40

25/04/12 Compra s/f N° 7613 7 10,27 71,89 9 10,24 92,12



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PENDRIVE 16 GIGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 11,16 22,32



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PENDRIVE 8 GIGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE




21 6,70 140,70

03/03/12 Venta s/f Nº 361

1 6,70 6,70 20 6,70 134,00

189



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PENDRIVE HP 4 GIGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE




19/03/12 Venta s/f Nº 384

1 5,18 5,18 4 5,18 20,72



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PENDRIVE 2GB CÓDIGO



FECHA DETALLE




12/03/12 Venta s/f Nº 374

1 6,20 6,20 19 6,20 117,80



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PLANCHAS LUCES CÓDIGO



FECHA DETALLE




56 0,50 28,00

190



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PORTA CELUL. VEHICULARES CÓDIGO

13



FECHA DETALLE




44 2,23 98,12

16/03/12 Compra s/f N° 21 20 2,23 44,60 64 2,23 142,72

18/04/12 Venta s/f Nº 448

1 2,23 2,23 63 2,23 140,49



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PROTECTORES 332 CÓDIGO



FECHA DETALLE




6 2,00 12,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PROTECTORES 8520 CÓDIGO



FECHA DETALLE




4 1,85 7,40

191



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PROTECTORES GOLDEN 5830 CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 1,60 3,20



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PARLANTES USB BC 116 CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 2 11,61 23,22

2 11,61 23,22



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: PARLANTES USB MD 37 CÓDIGO



FECHA DETALLE



25/04/12 Compra s/f N° 7613 5 8,93 44,65

5 8,93 44,65

192



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: RECARGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE




02/03/12 Venta s/f Nº 366 160 0,78 124,80 1040 0,78 811,20

29/03/12 Venta s/f Nº 402 100 0,78 78,00 940 0,78 733,20

30/03/12 Venta s/f Nº 405 75 0,78 58,50 865 0,78 674,70

02/04/12 Venta s/f Nº 411 100 0,78 78,00 765 0,78 596,70

03/04/12 Venta s/f Nº 414 80 0,78 62,40 685 0,78 534,30

04/04/12 Venta s/f Nº 418 50 0,78 39,00 715 0,78 557,70

05/04/12 Venta s/f Nº 424 110 0,78 85,80 605 0,78 471,90

11/04/12 Venta s/f Nº 434 70 0,78 54,60 535 0,78 417,30

13/04/12 Venta s/f Nº 437 50 0,78 39,00 485 0,78 378,30

18/04/12 Venta s/f Nº 443 200 0,78 156,00 285 0,78 222,30

21/04/12 Venta s/f Nº 453 75 0,78 58,50 210 0,78 163,80

24/04/12 Venta s/f Nº 458 30 0,78 23,40 180 0,78 140,40

30/04/12 Venta s/f Nº 469 53 0,78 41,34 127 0,78 99,06



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: 2TE F188 RECARGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE



20/03/12 Compra s/f N° 30759 1 77,67 77,67 1 77,67 77,67



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: 2 TE F188 AMIGO KIT RECARGAS CÓDIGO



FECHA DETALLE



18/04/12 Compra s/f N° 30978 2 57,67 115,34

2 57,67 115,34

193



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG CHAT 222 CÓDIGO



FECHA DETALLE




8 76,78 614,24

06/03/12 Venta s/f Nº 367

1 76,78 76,78 7 76,78 537,46

18/04/12 Venta s/f Nº 446

2 76,78 153,56 5 76,78 383,90



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG CHAT TREVI T335 CÓDIGO



FECHA DETALLE




06/03/12 Venta s/f Nº 367

1 108,00 108,00 3 108,00 324,00

15/03/12 Venta s/f Nº 380

1 108,00 108,00 2 108,00 216,00

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 108,00 108,00 1 108,00 108,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG 1086 CÓDIGO



FECHA DETALLE




06/03/12 Compra s/f N° 30587 20 44,99 899,82 23 43,12 991,77

14/03/12 Venta s/f Nº 379 1 43,12 43,12 22 43,12 948,64

26/03/12 Venta s/ Nº 397 1 43,12 43,12 21 43,12 905,52

04/04/12 Venta s/ Nº 420 1 43,12 43,12 20 43,12 862,40

194



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG CHAMP GTC3300 CÓDIGO



FECHA DETALLE




2 89,29 178,58



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG GALAXI 5830 CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 214,29 214,29



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY ERICCSON VIVAZ CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 210,72 210,72

23/04/12 Venta s/f Nº 455

1 210,72 210,72 0 210,72 0,00

195



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY ERICSON EXPEIRA PLAY CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 230,36 230,36

02/04/12 Venta s/f Nº 413

1 230,36 230,36 0 230,36 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY ERISON XPERIA MINI CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 196,00 196,00

18/04/12 Venta s/f Nº 444

1 196,00 196,00 0 196,00 0,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY EXPEIRA CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 281,00 281,00

10/04/12 Venta s/f Nº 432

1 281,00 281,00 0 281,00 0,00

196



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY ERISON X10 MINI PRO CÓDIGO



FECHA DETALLE




14/04/12 Venta s/f Nº 438

1 105,36 105,36 1 105,36 105,36



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG A107 CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 1797 5 29,46 147,32 5 29,464 147,32

16/03/12 Compra s/f N° 12896 10 26,02 260,20 15 27,74 416,13

26/03/12 Venta s/f N° 397 1 27,74 27,74 14 27,74 388,36

05/04/12 Venta s/f N° 422 1 27,74 27,74 13 27,74 360,62

07/04/12 Venta s/f N° 426 1 27,74 27,74 12 27,74 332,88

09/04/12 Venta s/f N° 428 1 27,74 27,74 11 27,74 305,14

18/04/12 Venta s/f N° 446 3 27,74 83,22 8 27,74 221,92



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG E2330 BLACK SILVER CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12897 3 65,50 196,50

3 65,50 196,50

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 65,50 65,50 2 65,50 131,00

197



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG E2530 Black CÓDIGO



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 12897 5 68,23 341,15 5 68,23 341,15

19/03/12 Venta s/f Nº 385

1 68,23 68,23 4 68,23 272,92

23/03/12 Compra s/f N° 16448 3 82,13 246,39

7 75,18 526,26

26/03/12 Venta s/f Nº 397

1 75,18 75,18 6 75,18 451,08

17/04/12 Compra s/f N° 16399 3 82,13 246,39

9 78,66 707,90

18/04/12 Compra s/f N° 30978 3 79,46 238,38

12 79,06 948,69

23/04/12 Compra s/f N° 16448 3 82,13 246,39

15 80,59 1208,91

23/04/12 Venta s/f N° 455

1 80,59 80,59 14 80,59 1128,31



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SONY R 800i CÓDIGO



FECHA DETALLE



20/03/12 Compra s/f N° 684 1 339,29 339,29

1 339,29 339,29



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG T 322 CÓDIGO



FECHA DETALLE



13/04/12 Compra s/f N° 707 2 91,07 182,14 2 91,07 182,14

198



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG C3222 CÓDIGO



FECHA DETALLE



17/04/12 Compra s/f N° 1994 2 91,07 182,14 2 91,07 182,14



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: SAMSUNG S3350 Trevi CÓDIGO



FECHA DETALLE



23/04/12 Compra s/f N° 2032 3 108,93 326,79

3 108,93 326,79



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TARJETA MOVISTAR DE 10 CÓDIGO



FECHA DETALLE




10 8,50 85,00

06/03/12 Venta s/f Nº 369

2 8,50 17,00 8 8,50 68,00

03/04/12 Venta s/f Nº 415

2 8,50 17,00 6 8,50 51,00

199



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TARJETA CLARO 10 CÓDIGO



FECHA DETALLE




06/03/12 Venta s/f Nº 369 1 8,50 8,50 22 8,50 187,00

19/03/12 Venta s/f Nº 383 1 8,50 8,50 21 8,50 178,50

26/03/12 Venta s/f Nº 396 4 8,50 34,00 17 8,50 144,50

30/03/12 Venta s/f Nº 404 4 8,50 34,00 13 8,50 110,50

03/04/12 Venta s/f Nº 415 1 8,50 8,50 12 8,50 102,00

09/04/12 Venta s/f Nº 429 5 8,50 42,50 7 8,50 59,50

18/04/12 Venta s/f Nº 450 1 8,50 8,50 6 8,50 51,00

27/04/12 Venta s/f Nº 465 2 8,50 17,00 4 8,50 34,00

30/04/12 Venta s/f Nº 470 1 8,50 8,50 3 8,50 25,50



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TARJETA ALLEGRO 6 CÓDIGO



FECHA DETALLE




13/03/12 Venta s/f Nº 375

1 4,90 4,90 76 4,90 372,40

03/04/12 Venta s/f Nº 415

13 4,90 63,70 63 4,90 308,70

200



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TARJETA CLARO DE 6 CÓDIGO



FECHA DETALLE




05/03/12 Venta s7f Nº 363

1 4,50 4,50 99 4,50 445,50

06/03/12 Venta s/f Nº 368

6 4,50 27,00 93 4,50 418,50

06/03/12 Venta s/f Nº 369

13 4,50 58,50 80 4,50 360,00

10/03/12 Venta s/f Nº 372

10 4,50 45,00 70 4,50 315,00

13/03/12 Venta s/f Nº 375

30 4,50 135,00 40 4,50 180,00

20/03/12 Venta s/f Nº 387

1 4,50 4,50 39 4,50 175,50

21/03/12 Venta s/f Nº 391

1 4,50 4,50 38 4,50 171,00

28/03/12 Venta s/f Nº 401

1 4,50 4,50 37 4,50 166,50

30/03/12 Venta s/f Nº 404

5 4,50 22,50 32 4,50 144,00

31/03/12 Venta s/f Nº 410

1 4,50 4,50 31 4,50 139,50

02/04/12 Venta s/f Nº 412

1 4,50 4,50 30 4,50 135,00

03/04/12 Venta s/f Nº 415

13 4,50 58,50 17 4,50 76,50

04/04/12 Venta s/f Nº 421

1 4,50 4,50 16 4,50 72,00

05/04/12 Venta s/f Nº 423

1 4,50 4,50 15 4,50 67,50

18/04/12 Venta s/f Nº 449

1 4,50 4,50 14 4,50 63,00

23/04/12 Venta s/f Nº 456

1 4,50 4,50 13 4,50 58,50



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE




200 2,28 456,00

08/03/12 Venta s/f Nº 371

30 2,28 68,40 170 2,28 387,60

10/03/12 Venta s/f Nº 372

10 2,28 22,80 160 2,28 364,80

13/03/12 Venta s/f Nº 375

100 2,28 228,00 60 2,28 136,80

19/03/12 Venta s/f Nº 381

1 2,28 2,28 59 2,28 134,52

21/03/12 Venta s/f Nº 392

2 2,28 4,56 57 2,28 129,96

22/03/12 Venta s/f Nº 394

2 2,28 4,56 55 2,28 125,40

30/03/12 Venta s/f Nº 404

5 2,28 11,40 50 2,28 114,00

04/04/12 Venta s/f Nº 419

1 2,28 2,28 49 2,28 111,72

201



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX




FECHA DETALLE



04/04/12 Venta s/f Nº 421

1 2,28 2,28 48 2,28 109,44

10/04/12 Venta s/f Nº 431

1 2,28 2,28 47 2,28 107,16

11/04/12 Venta s/f Nº 433

1 2,28 2,28 46 2,28 104,88

18/04/12 Compra s/f Nº 7299 50 2,49 124,50

96 2,39 228,96

18/04/12 Compra s/f Nº 7300 50 2,49 124,50

146 2,44 355,88

24/04/12 Venta s/f Nº 459

1 2,44 2,44 145 2,44 353,44

27/04/12 Venta s/f Nº 464

1 2,44 2,44 144 2,44 351,00



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TARJETA MOVISTAR DE 3 CÓDIGO



FECHA DETALLE




8 2,01 16,08

13/04/12 Venta s/f Nº 436

2 2,01 4,02 6 2,01 12,06

26/04/12 Venta s/f Nº 463

1 2,01 2,01 5 2,01 10,05



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TELÉFONO ORIENTE ECONOM. CÓDIGO



FECHA DETALLE




3 7,14 21,42

202



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TELÉFONO PANASONIC CÓDIGO



FECHA DETALLE




1 39,73 39,73



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TIRAS DE PILA CÓDIGO

9



FECHA DETALLE



01/03/12 Est. situacion inicial

16 2,14 34,24

16/03/12 Compra s/f N° 21 2 2,14 4,28

18 2,14 38,52



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TELÉFONOS PASANTEL CÓDIGO

6



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 2 7,59 15,18 2 7,59 15,18

203



R.U.C: 1103329205001 Aut. No. S.R.I. 1110881232

TARJETA KARDEX

ARTICULO: TELÉFONOS GE CON PANTALLA CÓDIGO

7



FECHA DETALLE



16/03/12 Compra s/f N° 21 2 12,05 24,10 2 12,05 24,10


GERENTE CONTADORA

204

g. DISCUSIÓN

La Empresa Comercial denominada “CLOTARIO WLADIMIR SALINAS

CAMPOVERDE”, domiciliada en la ciudad de Loja, cuya dirección es Avda. Gran

Colombia 25-78, con RUC 1103329205001 no disponía de un sistema contable

que le permitiera conocer su real situación económica y financiera y además

cumplir con las normas generales de contabilidad y tributación.

No se realizaba un debido control de la cuenta mercaderías, lo que conlleva a

desconocer su existencia real, ocasionando que exista poca mercadería para

cubrir la demanda local, o a su vez que exista demasiado stock, situación que

acarrearía una perdida por el deterioro físico de los bienes y dificultades en los

procesos de comercialización tanto de ventas y compras y en la determinación de

costos de ventas que permita fijar precios razonables.

Por otra parte el efectivo producto de las ventas no es depositado 24 horas

después de su recaudación, como lo determinan las normas generales de control

interno, lo que ocasiona un riesgo debido a la inseguridad que existe en el medio.

Para cubrir sus diferentes gastos y conocer los mismos, dispone de una cuenta de

ahorros en el Banco de Loja, misma que no ha sido conciliada desde el momento

de su apertura, lo que ha ocasionado en algunos casos sobregiros, no se

identifica el origen de los créditos, ocasionando saldo irreal en un tiempo

determinado.

El registro de transacciones diarias se las realizaba en una hoja de Excel y en

varias ocasiones no se las registaraba, debido a que el propietario ejecutaba este

registro y por atender otras ocupaciones de la empresa se descuidada esta

actividad.

No se realizaba un debido análisis de los créditos, tanto de clientes como de

proveedores, lo que ocasionaba que en determinadas situaciones se recupere

muy tarde el efectivo o que se quede mal con algún proveedor de mercaderías.

205

Durante el desarrollo del presente trabajo de investigación fue imprescindible

adoptar o implantar conceptos de contabilidad generalmente aceptados para el

registro correcto y cuantificación de las operaciones, la organización y archivos de

documentos en forma cronológica, que resulta indispensable en la aplicación y

ejecución de un sistema de contabilidad.

Al término de la investigación se pudo comprobar los objetivos planteados ya que

se implantó un sistema contable para la Empresa Comercial “CLOTARIO

WLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE”, acorde a las necesidades de la empresa,

que permitió determinar la real posición económica en el período efectuado. Así

mismo se realizó el inventario de los valores, bienes, deberes y derechos, para

determinar sus saldos iniciales.

Igualmente se elaboró el Plan y Manual de Cuentas, en donde describe las

principales cuentas a ser utilizadas. Luego se elaboró el Estado de Situación

Inicial y posteriormente se inició el registro de las transacciones en el Libro Diario

que se presentaron en los meses de marzo y abril de 2012, considerando los

auxiliares de ventas y compras. Luego se procedió a mayorizar las distintas

cuentas y determinar sus respectivos saldos, permitiendo elaborar el Balance de

Comprobación y la Hoja de Trabajo. Con esta información se emitió los Estados

Financieros, mismos que proporcionaron resultados positivos, que permitirán a su

propietario la adopción de decisiones que beneficien el desarrollo y expansión de

su empresa.

206

h. CONCLUSIONES

Se aplicó e implementó un sistema contable que permitió establecer los

registros en los libros principales y auxiliares en forma correcta según las

normas generales de contabilidad.

El manejo y control del dinero en efectivo proveniente de las operaciones

diarias de la empresa no era el adecuado según normas generales de control

interno, con la aplicación del sistema contable se establece depósitos luego de

las 24 horas de su recaudación.

Se elaboró el Plan y Manual de Cuentas, acorde a las necesidades contables

de la empresa, identificándose y describiéndose cada una de ellas.

Se realizó el Inventario de la empresa con la finalidad de disponer de un

instrumento que refleje en forma clara y precisa las reales existencias de la

organización, con el uso de tarjetas kardex permitiendo un mejor control de las

mercaderías.

Con la información presentada en los registros contables se elaboró los

Estados Financieros, permitiendo a su propietario conocer la real situación

económica y financiera de su empresa, para tomar las decisiones que

considere beneficiosas para el crecimiento de su organización.

207

i. RECOMENDACIONES

Continuar con la aplicación del sistema contable implementado utilizando los

principales registros principales y auxiliares, lo que permitirá a su propietario

conocer su real situación y mantener un control de los recursos.

Llevar un control adecuado de los ingresos en efectivo de la empresa,

estableciendo como política su depósito en las 24 horas siguientes.

Mantener el Plan y Manual de cuentas diseñado para la organización, creando

a futuro otras cuentas según las necesidades contables, siendo la guía para el

registro de las operaciones que se susciten.

Mantener actualizado el kardex de mercaderías facilitando el conocimiento de

existencias, y realizar periódicamente inventarios, mismos que demostraran

exactamente los bienes que posee la empresa.

Disponer la elaboración periódica de estados financieros, de manera que en

cualquier momento pueda conocer la situación real de su empresa, que

permita adoptar decisiones correctivas en forma oportuna y planificar el

desarrollo y crecimiento de su organización.

208

j. BIBLIOGRAFÍA

ALBUJA MONTALVO, Carlos. Contabilidad General, 6ta. Edición,

2006.

AYAVIRI GARCÍA Daniel. CONTABILIDAD BÁSICA Y

DOCUMENTOS MERCANTILES. Edición 1º; Editorial “N-DAG”, Año 2006.

BRAVO BALDIVIEZO, Mercedes Contabilidad General, 8va. Edición,

2008.

CALERO, A. Carlos D. El asesor Contable, Guía Práctica Actualizada,

Año 2007.

MONOGRAFÍAS

www.monografias.com/trabajos11/docucom. (Citado el 30 de noviembre de

2012)

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD,

www.normasinternacionalesdecontabilidad.es. (Citado el 14 de septiembre

de 2012).

CONTABILIDAD,


(Citado el 10 de septiembre de 2012)

SARMIENTO R. Rubén, Contabilidad General, Cuarta Edición,

Industria gráfica, Quito Ecuador., 2006.

SÍDNEY, Davidson & Roman, L. Weil. BIBLIOTECA MCGRAW-HILL

DE CONTABILIDAD. Tomo I; Edición 3º; Editorial MCGRAW-HILL, 2007

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO,

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/


209

http://www.impuestosecuador.com. (Citado el 17 de septiembre de 2012)

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO ACTUALIZADA,

http://www.derechoecuador.com. (Citado el 12 de septiembre de 2012).

SRI LEGISLACIÓN TRIBUTARIA VIGENTE,

http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/codigotrib.PDF. (Citado el 23 de

septiembre de 2012)

SRI, DECLARACIÓN DE IMPUESTOS,

http://www.sri.gob.ec. (Citado el 24 de septiembre de 2012)

SRI, REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES,

http://www.sri.gob.ec. (Citado el 10 de septiembre de 2012)

http://www.impuestosecuador.com/

http://www.derechoecuador.com./

http://descargas.sri.gov.ec/download/pdf/codigotrib.PDF

http://www.sri.gob.ec./

http://www.sri.gob.ec./

210

K. ANEXOS CLOTARIO VLADIMIR SALINAS CAMPOVERDE

ROL DE PAGOS OPERATIVO

MARZO DEL 2012

N° Nombre Cargo Días

Trabaj. S.B.U

Horas Extras Y Suplementarias

Total Ingresos

Aporte Personal

9.35%

Fondos de

Reserva

Total Egresos

Liquido a Pagar

Firma. Horas Extras

Horas Suplement.

N° Valor N° Valor

1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente

30 292,00 292,00 27,30 24,33

27,30 264,70

2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70

3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria - Facturadora

30 292,00 292,00 27,30 24,33

27,30 264,70

4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70

TOTAL 120 1168,00 1168,00 109,21 97,33 109,21 1058,79


ROL DE PAGOS PROVISIONES SOCIALES

MARZO DEL 2012

N° Nombre Cargo Total

Ingresos

Aporte Patronal 12.15%

Decimo Tercer Sueldo

Decimo Cuarto Sueldo

Fondos de Reserva

Vacaciones Total

Provisiones Firma.

1 Salinas Campoverde Carlos Paul Atencion al Cliente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64

2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64

3 Salinas Campoverde Pidad S. Secretaria – Facturad. 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64

4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 292,00 35,48 24,33 24,33 24,33 12,17 120,64

TOTAL 1.168,00 141,91 97,33 97,33 97,33 48,67 482,58

Loja, 31 de marzo de 2012

GERENTE CONTADORA

211


ROL DE PAGOS OPERATIVO

ABRIL DEL 2012

N°

Nombre Cargo Días

Trabaj. S.B.U

Horas Extras y Suplementarias

Total Ingresos

Aporte Personal

9.35%

Fondos de

Reserva

Total Egresos

Liquido a Pagar

Firma. Horas Extras

Horas Suplement.

N° Valor N°

Valor


30 292,00 292,00 27,30 24,33

27,30 264,70

2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70


30 292,00 292,00 27,30 24,33

27,30 264,70

4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 30 292,00 292,00 27,30 24,33 27,30 264,70

TOTAL 120 1168,00 1168,00 109,21 97,33 109,21 1058,79


ROL DE PAGOS PROVISIONES SOCIALES

ABRIL DEL 2012

N° Nombre Cargo Total

Ingresos

Aporte Patronal 12.15%

Decimo Tercer Sueldo

Decimo Cuarto Sueldo

Vacaciones Total

Provisiones Firma.


292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31

2 Salinas Campoverde Clotario W. Gerente 292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31


292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31

4 Tapia Espinoza Eduardo Xavier Reparacion 292,00 35,48 24,33 24,33 12,17 96,31

TOTAL 1.168,00 141,91 97,33 97,33 48,67 385,25


GERENTE

CONTADORA

212


DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS

NOMBRE DEL ACTIVO FIJO CANT. VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

VALOR A DEPREC.

PORCENTAJE DE DEPREC.

VALOR ANUAL

VALOR MENSUAL

MUEBLES Y ENSERES 2320,00 0,10 232,00 19,33

Escritorios 3 220,00 660,00

Modulos para cabinas telefonicas 3 500,00 1500,00

Archivador 1 160,00 160,00

EQUIPOS DE OFICINA 463,00 0,10 46,30 3,86

Telefonos para recarga 3 45,00 135,00

Televisor Lg 24" pulgadas 1 280,00 280,00

Sumadoras 2 24,00 48,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3000,00 0,33 990,00 82,50

Computadora de Escritorio 1 1.600,00 1600,00

Computadora Portatil. 1 1.400,00 1400,00

VEHÍCULO 6500,00 0,20 1300,00 108,33

Vehiculo Chevrolet swift 1 6.500,00 6500,00


GERENTE

CONTADORA

213

ÍNDICE

PORTADA I

CERTIFICACIÓN II

AUTORÍA III

DEDICATORIA IV

AGRADECIMIENTO V

a. TÍTULO 1

b. RESUMEN 2

Summary 3

c. INTRODUCCIÓN 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS 48

f. RESULTADOS 50

g. DISCUSIÓN 204

h. CONCLUSIONES 206

i. RECOMENDACIONES 207

j. BIBLIOGRAFÍA 208

k. ANEXOS 210

ÍNDICE 213

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