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AUTORA:

Gladys Mercedes Torres Medina

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA AREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Tesis previo a optar el Grado y Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público- Auditor

DIRECTOR DE TESIS:

Dr. Eduardo José Martínez Martínez, M.A.E.

LOJA – ECUADOR

2015

IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN EL

PLANTEL AVÍCOLA DE LA “SRA. CARMEN ELIZABETH

CORREA SEDAMANOS" DEL SECTOR EL JARDÍN DEL

CANTÓN CHAGUARPAMBA, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014

II

CERTIFICACION

Dr. Eduardo José Martínez Martínez, M.A.E. docente de la CARRERA DE

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Y

DIRECTOR DE TESIS.

CERTFICO:

Que la presente Tesis denominada: IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO

CONTABLE EN EL PLANTEL AVÍCOLA DE LA “SRA. CARMEN

ELIZABETH CORREA SEDAMANOS" DEL SECTOR EL JARDÍN DEL

CANTÓN CHAGUARPAMBA, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE

ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014, desarrollada por la aspirante: Gladys

Mercedes Torres Medina previo a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador público – Auditor, ha sido dirigida y revisada en todas sus

partes, por lo que autorizo la presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, junio del 2015

Dr. Eduardo José Martínez Martínez, M.A.E.

DIRECTOR DE TESIS

III

AUTORÍA

Yo, Gladys Mercedes Torres Medina, declaro ser autora del presente trabajo de

tesis y se exime expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el

contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de la tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Gladys Mercedes Torres Medina

Firma: …………………

Cédula: 1104674534

Fecha: Loja, Junio del 2015

IV

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN

ELECTRONICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Gladys Mercedes Torres Medina, declaro ser autora de la tesis titulada: IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN EL PLANTEL AVÍCOLA DE LA “SRA. CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS" DEL SECTOR EL JARDÍN DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO DEL

01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014, como requisito para optar el grado de: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público – Auditor, autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional.

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 24 días del mes de junio del dos mil quince, firma la autora.

Firma: ……………………………………………

Autora: Gladys Mercedes Torres Medina

Cédula: 1104674534

Dirección: Loja, Cdla. La Argelia

Correo Electrónico: [email protected]

Celular: 0990552096

DATOS COMPLEMENTARIOS

Director de Tesis: Dr. Eduardo José Martínez Martínez, M.A.E.

Tribunal de Grado:

CPA. Ec. Rosario Enith Moreno Alvear, M.A.E. (Presidenta)

Lic. Carlos Nelson Cobos Suárez, Mg. Sc. (Vocal)

Lic. María del Rocío Delgado Guerrero, Mg. (Vocal)

V

DEDICATORIA

Este trabajo va dedicado a mi madre, Lucia Medina,

quien con su amor, sus sabios concejos, constancia y

sacrificio me motivó a seguir adelante y de igual manera

a todos mis hermanos y hermanas, cuñadas y cuñado

que siempre han estado juntos apoyándome durante toda

mi vida estudiantil, y por último pero no menos

importante, a mi novio Andrés Vallejos que siempre

estuvo ahí dándome su apoyo incondicional. Les

agradezco de todo corazón.

Gladys Mercedes

VI

AGRADECIMIENTO

En primer lugar agradezco a la Universidad Nacional de Loja, Carrera de

Contabilidad y Auditoría del Área Jurídica Social y Administrativa y a las

Autoridades, Docentes y Personal Administrativo.

De manera especial mi más sincero agradecimiento al Dr. Eduardo Martínez

Martínez, en calidad de Director de Tesis, a la Dra. Mary Maldonado y al Lic.

Nelson Cobos, quienes con sus sabios conocimientos y experiencia hicieron

posible la culminación del presente trabajo de Tesis.

Y por último agradezco a la Sra. Carmen Correa Sedamanos, propietaria de la

Avícola que me permitió acceder a la información necesaria para realizar este

trabajo.

La Autora

1

a. TITULO

IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN EL PLANTEL

AVÍCOLA DE LA “SRA. CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS"

DEL SECTOR EL JARDÍN DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PROVINCIA

DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014

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b. RESUMEN

La presente Tesis se titula IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE

EN EL PLANTEL AVÍCOLA DE LA “SRA. CARMEN ELIZABETH CORREA

SEDAMANOS" DEL SECTOR EL JARDÍN DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA,

PROVINCIA DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL

2014, la misma que se dedica a la producción de pollos y en donde la falta de

un control contable impide que no se pueda conocer los costos de producción,

así como también el manejo de los recursos invertidos y por consiguiente la

rentabilidad de la empresa.

El objetivo de la presente Tesis está orientado a aplicar un proceso contable

basado en costos agropecuarios y mediante el sistema de Inventario

Permanente o Inventario Perpetuo; posteriormente se procedió a realizar el

inventario inicial, el diseño de auxiliares de insumos y materiales utilizados en

el proceso de producción, a fin de poder fijar los precios de venta, basándose

en los costos incurridos; y por último se realizó el registro y clasificación de los

diferentes productos que tiene la avícola con la utilización de las tarjetas

kardex, para luego realizar la práctica contable y presentar los estados

financieros para que de esta manera la propietaria pueda tomar una adecuada

decisión en el manejo de la avícola.

Al finalizar todo el proceso contable se procedió a realizar las respectivas

conclusiones y recomendaciones como, de efectuar registros auxiliares para

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conocer los costos unitarios, mismos que le servirá de guía para establecer sus

precios y valorizar sus productos vendidos, así como también obtener un mejor

control en los costos de producción, lo que le permitirá obtener resultados

satisfactorios y coadyuvar al desarrollo y mejoramiento de la avícola.

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SUMMARY

This thesis entitled IMPLEMENTATION OF AN ACCOUNTANT PROCESS IN

THE CAMPUS OF POULTRY "SRA. CARMEN CORREA ELIZABETH

SEDAMANOS "IN THE GARDEN SECTOR OF CANTON CHAGUARPAMBA,

PROVINCE OF LOJA, PERIOD FROM JANUARY 1ST TO MARCH 31ST 2014,

the same that is dedicated to the chickens’ production and where the lack of an

accounting control prevent to know the costs production, as well as

management of resources invested and therefore the profitability of the

company.

The objective of this thesis is focused on an accounting process based on

agricultural costs and by the perpetual inventory system or Perpetual Inventory

proceeded to perform the initial inventory, the design auxiliary inputs and

materials used in the production process records, in order to fix selling prices

based on costs incurred, and the registration and classification of different

products has the poultry through the use of the data bank card, and then make

the accounting practice and presenting the financial statements and this way

you can make an informed decision on the handling of poultry

After finish the research, some conclusions and recommendations were

obtained, as to make logs for auxiliary unit, which costs them will guide to set

their prices and enhance their products sold, as well as gain better control costs

5

of production, allowing you to achieve satisfactory results and contribute to the

development and improvement of poultry.

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c. INTRODUCCIÓN

La contabilidad agropecuaria se considera de suma importancia, especialmente

para las empresas avícolas, ya que mediante esta se puede obtener

información contable sobre el medio que involucra al proceso de producción, y

mediante un adecuado control en los costos de producción se puede

determinar el costo total. Por este motivo las empresas para mejorar su

rentabilidad, deben contar como procedimientos contables que le permitan con

certeza conocer los resultados económicos y financieros al final de un periodo

económico.

La presente Tesis tiene el propósito de brindar a la propietaria una herramienta

idónea, que adaptada a las necesidades y características de la avícola le

facilite el manejo y control de los recursos económicos, así como la generación

de información financiera veraz y oportuna que le permita una adecuada toma

de decisiones; para ello se implantó un proceso contable, donde se registró

todas las operaciones contables que efectuó la empresa, lo que permitió

conocer los costos que intervienen en la producción avícola para de esta

manera obtener información clara a través de los Estados Financieros, proceso

que le posibilitará optimizar sus recursos, establecer la rentabilidad y posición

financiera de su negocio, para con ello tener una visión más concreta de la

empresa e ir dejando bases que le permitan alcanzar sus objetivos.

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En estructura la tesis se inicia con el TITULO, mismo que detalla el objeto de

estudio que se investiga; RESUMEN, que es una síntesis del contenido, LA

INTRODUCCION, destaca tres aspectos, la importancia del tema, aporte a las

empresas y la síntesis del contenido, en la REVISION DE LITERATURA se

muestran los conceptos y generalidades de lo que es la empresa avícola, la

forma de producción avícola y la contabilidad agropecuaria.

En lo que concierne a RESULTADOS, comprende el desarrollo práctico

ilustrado, de cómo llevar un adecuado manejo de los costos de producción de

la avícola de forma práctica y también adjunta registros auxiliares para un

control de inventarios.

Se inició con la elaboración del inventario inicial para conocer los bienes,

valores y obligaciones que posee la empresa, para luego recoger datos e

información de las operaciones que se realizaron en tres meses y poder

registrar en el libro diario y posteriormente elaborar los estados financieros.

Para ello se recaudó todos los insumos y materiales utilizados en la

producción, se realizó registros y documentos como auxiliares de producción y

tarjetas kardex, mismos que permitirán un control adecuado de la producción

de balanceado y de los movimientos de inventarios.

Para finalizar el desarrollo de lo antes expuesto se presentan los MATERIALES

Y METODOS, DISCUSION, LAS CONCLUSIONES, resultado del trabajo

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realizado y las RECOMENDACIONES que se estime necesarias, finalmente se

presenta la BIBLIOGRAFIA de las diferentes fuentes de investigación.

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d. REVISIÓN DE LITERATURA

LA INDUSTRIA AVICOLA ECUATORIANA

“La industria avícola se conforma por una cadena de eslabones que inicia en el

cultivo y comercialización de materias primas como el maíz, el sorgo y la soya

principalmente; seguido de la producción de alimento balanceado, la crianza de

aves, el procesamiento, la distribución, el transporte, la comercialización, el

valor agregado y la exportación; dentro de cada uno de estos segmentos

existen varios círculos humanos, tales como mayoristas, compañías

comercializadoras, intermediarios, importadores, exportadores, almaceneras y

alrededor de esto existen varios servicios, tales como financieros, proveedores

de insumos, asesoría técnica e investigativa, quienes, directa o indirectamente

dependen de esta actividad”1

Importancia de la avicultura en el ecuador

“La avicultura es una de las cadenas de mayor importancia del sector

agropecuario ecuatoriano, por el aporte a la seguridad alimentaria de nuestro

pueblo, ya que constituye una de las principales fuentes de proteína de origen

animal; contribuye a la generación de empleos y además ingresos para

1 RODRIGUEZ, Diego. La Industria Avícola Ecuatoriana. disponible en: http://www.engormix.com/MA-avicultura/articulos/industria-avicola-ecuatoriana-t2606/p0.htm. 2009

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pequeños productores de maíz y soya, que son las materias primas más

utilizadas en la alimentación de las aves”2

Ventajas de la producción avícola

“Proporcionan al hombre alimentos ricos en proteínas, como el huevo y la

carne. También son aprovechados los desperdicios de la matanza en la

alimentación animal (cerdos, bovinos), contribuyendo de esta manera a

incrementar los ingresos del avicultor.

Requieren de poco espacio. En un metro cuadrado se pueden explotar de 8

a 10 pollos (engorde), o 6 a8 gallinas (ponedoras).Se puede aumentar la

cantidad de aves teniendo en cuenta las razas y la temperatura de la zona.

Las utilidades se obtienen a corto plazo. Los pollos de engorde tienen un

período de explotación de 7 semanas y las ponedoras alcanzan su madurez

sexual a las 18 a 20 semanas de vida, lo que garantiza recuperar el dinero

en poco tiempo.

Son eficientes en el aprovechamiento del alimento. Un ave necesita

alrededor de 4 kgrs. de alimento para producir 2 kgrs. de carne y las

ponedoras 6 kgrs. De alimento para producir 16 huevos.

2ZAMBRANO, Alexandra. El Desafío de la Avicultura. disponible en:http://www.revistaelagro.com/2013/09/20/el-desafio-de-la-avicultura/ 2014

http://www.revistaelagro.com/2013/09/20/el-desafio-de-la-avicultura/

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Se adaptan a los diferentes sistemas de explotación. Pueden criarse

rústicamente o dentro de instalaciones con tecnología de última generación.

El mercado avícola está bien regularizado y estable. Son productos de

mucha demanda y fácil de comercializar durante todo el año”3.

LA AVICULTURA

Concepto

“La avicultura es la práctica de cuidar y criar aves como animales domésticos

con diferentes fines, y la cultura que existe alrededor de esta actividad es de

crianza. La avicultura se centra generalmente no solo en la crianza de aves,

sino también en preservar su hábitat y en las campañas de concientización.

Fases de producción avícola

Preparación del Galpón.- Para la adecuada preparación es necesario

limpiar y desinfectar el galpón, lavar los comederos y bebederos con agua y

jabón, y aplicar un desinfectante de uso para la avicultura, al menos dos

semanas antes de que los pollitos lleguen.

Alimentación.- Durante las primeras dos semanas para las hembras y las

4-5 semanas para los machos, los pollos se alimentarán durante todo el

3 DIRECCION DE EDUCACION AGRARIA. Manual de la Avicultura. Disponible en: http://www.produccion animal.com.ar/produccion_aves/produccion_avicola/106-MANUAL_DE_AVICULTURA.pdf

http://www.produccion/

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ciclo. Durante este período, la cantidad de los alimentos que consumen

puede ser influida por la longitud del día y la intensidad de la luz. El equipo

del galpón (comederos, bebedores criadoras y ventiladores) debe

distribuirse para permitir que los pollitos mantengan su temperatura corporal

así prevenir la deshidratación y el enfriamiento.

Vacunación.- Primero se requiere determinar el mejor programa de

inmunización para proteger a los pollos de enfermedades endémicas. Los

resultados deben vigilarse por métodos serológicos para asegurar que las

vacunas están trabajando efectivamente. Cualquier cambio en el

procedimiento de vacunación (la adición de vacunas, supresión de vacunas,

habilidad de escoger el momento oportuno o método de la vacunación)

debe aprobarse por un Médico Veterinario experto en aves”4.

Proceso de engorde.- comprende la última etapa de producción, en donde

las aves han alcanzado el peso deseado (promedio de 6 a 7 semanas) y se

procede a su clasificación para luego ser distribuidas para el faena miento o

venta.

CONTABILIDAD

Concepto

“Es la ciencia, el arte técnica que permite el análisis, clasificación, registro,

4 MORALES, Dante. 1998. Manual de Cría y Manejo de Pollo de Engorda para Productoras Agropecuarias. México. Pag. 123-124

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control e interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa

con el objetivo de conocer su situación económica y financiera al término de un

ejercicio económico o periodo contable.

Importancia

Permite conocer con exactitud la situación real económica financiera de una

empresa, así mismo a través de una permanente y oportuna información

apoyará a los ejecutivos en la toma de decisiones más acertadas.

Clasificación

La contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de las

empresas dedicadas a diferentes actividades y se puede clasificar según la

relación con la rama o campo de accion”5

5BRAVO, Mercedes. 2011 Contabilidad General. Décima Edición. NUEVODIA. Quito Ecuador. Pag 1-2

Contabilidad Comercial Empresas dedicadas a la compra y venta de productos terminados.

Contabilidad de Servicios Empresas que presentan servicio como transporte, salud, educación, profesionales, etc.

Contabilidad de Costos Empresas dedicadas a la transformación de materias primas o productos semielaborados en productos terminados.

Contabilidad Bancaria Es aplicada a aquellas actividades que realizan las instituciones bancarias.

Contabilidad de Seguros Registra las operaciones contables aplicadas a los procesos realizados por las entidades emisoras de seguros.

Contabilidad Petrolera Es aplicada en las instituciones que desarrollan actividades de inspección, prospección, explotación y transporte de petróleo.

Contabilidad Hotelera Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.

Contabilidad Agropecuaria Registra las actividades de aquellos productos que se producen en el campo.

Fuente: Contabilidad General Mercedes Bravo Elaborado Por: La Autora

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LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA

“La contabilidad agropecuaria es una rama de la contabilidad general que

analiza todos los movimientos económicos contables que realizan quienes se

dedican a la actividad agrícola-pecuaria con la finalidad de conocer y

determinar los resultados al término de un periodo contable.

Importancia

Toda empresa agrícola-pecuaria busca acrecentar su volumen de negocios, al

ritmo de la expansión económica. Según la producción, se dispone de medios

para llegar a ese resultado, pero todo ello depende de esfuerzos dependiendo

del financiamiento. Su importancia también radica en la determinación precisa

de los costos agropecuarios así como darnos a conocer sus resultados al

término de un periodo contable.

Objetivos

Determinar con exactitud los costos agropecuarios

Obtener resultados del periodo contable

Proporcionar información al empresario para la toma de decisiones6

LOS COSTOS EN LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA

Costo de producción

Son los costos incurridos en la obtención de un bien, incluye el costo de los

6 SUQUILANDA, Ligia. 1997 Contabilidad Agropecuaria. Primera Edición. TALLERES GRAFICOS UTPL. Loja Ecuador. Pag.179-181

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materiales para la alimentación, vacunación y desinfección a las camadas; se

consideran aquí también los pagos de sueldos y salarios a los obreros y

empleados que intervienen en el proceso productivo.

Costos unitarios

Se los determina tomando en cuenta el costo de los pollitos “bb” o de los del

inventario inicial de cada camada, el alimento consumido, y las vacunas y

medicinas utilizadas durante el proceso productivo. El costo de los pollos de

carne permite valorizar los ingresos a inventarios de la producción y, además,

valorizar los pollos vendidos.

EL PROCESO CONTABLE

El registro de las operaciones del proceso productivo de transformación debe

seguir una secuencia que se conoce en la contabilidad financiera. Como

proceso contable; es así que deben ser: jornalizadas, comprobadas y

presentadas en uno de los estados financieros.

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ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

Fuente: Contabilidad General Mercedes Bravo Elaborado Por: La Autora

Estado de Situación económica

Estados Financieros

Balance de

Comprobación

Libro Mayor

Estado de Situación Inicial

Inventario Inicial

Plan de cuentas

Ajustes

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del Efectivo

Documentación Fuente

Libro Diario

Hoja de Trabajo

Estado de productos vendidos

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DOCUMENTACIÓN FUENTE

Se denominan así a los documentos que sirven de base, fuente u origen, a

una operación contable, es decir constituye un medio escrito que justifica dicha

transacción realizada por la empresa, son de suma importancia ya que se

usan como respaldo para cualquier inconformidad existente ya sea con los

proveedores o con los clientes.

Clasificación

Documentos negociables: son los documentos que pueden ser transferidos

sus derechos a otras personas por vía de endoso, tales como letra de cambio,

cheque, pagaré, pólizas, bonos acciones, etc.

Documentos no negociables: son aquellos que por su naturaleza no son

transferibles a terceras personas, como por ejemplo: factura, recibo,

comprobante de ingreso y egreso, notas de débito y crédito, etc.

Factura

La factura es un documento no negociable que el comerciante, vendedor o

empresas utiliza para detallar la mercancía vendida o los servicios prestados,

especificando el tipo de mercancía o servicio, precio unitario y total,

condiciones de pago, impuestos fiscales (ICE e IVA), y otras particularidades

actualizadas en los requisitos exigidos en las facturas pre impresas.

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Cheque

El cheque es un instrumento de pago, mediante el cual una persona llamada

girador, ordena por su cuenta a un tercero llamado girado, que se le cancele

por medio del banco una cantidad determinada.

Es una orden de pago en contra del banco en donde el remisor tiene fondos

depositados en una cuenta corriente.

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Letra de Cambio

Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en

determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento. El pago de

la letra de cambio se puede realizar al librador (acreedor) o a un tercero

llamado beneficiario, a quien el librador ha transmitido o endosado la letra de

cambio.

PLAN DE CUENTAS

Es el listado ordenado, clasificado de las cuantas y subcuentas que utilizaría

una empresa para el registro de sus operaciones recurrentes, eventuales y

periódicas. Es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia

estados financieros y estadísticos para la toma de decisiones, y posibilitar un

adecuado control.

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AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTAS

1. ACTIVO 1.1 CORRIENTE 1.1.01 Caja 1.1.02 Bancos 1.1.05 Inventario Avicultura 1.1.14 Anticipo retención I.R 1% 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.02 Edificios 1.2.04 Galpones 1.2.06 Pozos y Tanques 2. PASIVO 2.1 CORRIENTE 2.1.01 Cuentas Por Pagar 2.1.04 Aportes al IESS Por Pagar 2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar 3. PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital 3.2 RESULTADOS 3.2.01 Utilidad del Ejercicio 3.2.02 Perdida del presente ejercicio 4. INGRESOS 4.1 OPERACIONALES 4.1.01 Ventas Producción Avícola 4.1.04 Utilidad bruta en ventas 5. COSTOS 5.1 OPERACIONALES

5.1.01 Costo de Producción Avícola 5.2 COSTO DE VENTAS

5.2.01 Costo de Ventas Avicultura 6. GASTOS 6.1 OPERACIONALES

6.1.06 Desgaste materiales de aseo

MANUAL DE CUENTAS

El Manual de cuentas se constituye como un documento en el cual se

puntualiza una descripción del funcionamiento de las cuentas que constan en el

plan contable; debe ser bien detallado de tal forma que toda persona que lo

vaya a utilizar pueda comprender inmediatamente su contenido.

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GRUPO: ACTIVOS

COD. CUENTA

CONCEPTO DEBE HABER SALDO

1. ACTIVOS

Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos que una empresa posee o aquellos que tiene a su cargo.

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

Integra el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y derechos que se espera convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en un periodo no superior a un año.

1.1.01 Caja

Representa el dinero en efectivo, billetes, medas y cheques que posee la empresa para efectuar su pago.

Por el efectivo entrante a la empresa

Por los pagos realizados con efectivo

Deudor

1.1.02 Bancos

Controla el movimiento de los fondos que la empresa mantiene en instituciones financieras

Por el depósito, notas de crédito emitido por el banco.

Por cheques girados, notas de débito emitido por el banco.

Deudor

1.1.05 Inventario Avicultura

Registra todos los productos que están disponibles para la venta al inicio del periodo.

Por el ingreso de productos a la empresa

Por la venta de los productos o por pérdidas por factores externos

Deudor.

1.1 ACTIVOS NO CORRIENTES

Comprende los bienes muebles e inmuebles y derechos que le empresa posee al inicio de un periodo contable.

1.2.02 Edificios

Registra el valor de los inmuebles de propiedad de la empresa, como una cosa

Por la adquisición de los inmuebles que incluye el costo de avaluó, estudios, honorarios legales y otros

Por el valor en libros, cuando los inmuebles dejan de ser utilizados y se dispone su baja o venta

Deudor.

1.2.04 Galpones

Registra el valor actual de las instalaciones, como la infraestructura física productiva que posee la avícola

Por el costo de construcción o adecuaciones de las instalaciones que son de uso para la producción.

Por el valor en libros, cuando los inmuebles dejan de ser utilizados y se dispone su baja o venta

Deudor.

1.2.06 Pozos y Tanques

Representa el valor de los tanques, cisternas que son de propiedad da la avícola que se utilizan en el proceso de producción

Por la adquicion o construcción del bien

Por el valor en libros, cuando han sido retirados por su uso o por

Deudor.

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2. PASIVO

El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras personas. Cuya cancelación se espera hacerla en el plazo de hasta un año.

2.1 CORRIENTE

El pasivo corriente representa las deudas contraídas por la empresa cuya cancelación se espera hacerla en el plazo de hasta un año. Por situaciones diferentes a la compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documentos de respaldo.

2.1.01 Cuentas por pagar

Representa obligaciones que contrae la empresa con terceras personas

Por la cancelación parcial o total de las obligaciones.

Por las obligaciones contraídas.

Acreedor

2.1.03 Aportes Al IESS por Pagar

Incorpora el valor pendiente de pago al IESS, que corresponde a los empleados de acuerdo al porcentaje de ley.

Por el pago correspondiente

Por el cálculo correspondiente del valor a pagar

Acreedor

2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar

Son aquellas a las que los trabajadores tienen derecho de acuerdo a la ley que tiene pendiente de pago

Por el importe calculado que les corresponde y pago.

Por el valor calculado de la provisión.

Acreedor

3. PATRIMONIO

Está constituido por el capital que esta puesto al servicio de la avícola, es el derecho del propietario.

3.1 01 Capital Propio

Valor para la constitución de la empresa, este puede incrementarse por las utilidades como resultado actividad económica que realice

Por efecto de retiros del capital o pérdidas en el ejercicio.

Por el valor que representa el capital de inversión.

Acreedor

3.2 RESULTADOS Representa las variaciones producidas por los hechos económicos durante un periodo contable.

3.2.01 Utilidad del Ejercicio

Representa la utilidad neta del ejercicio económico, que nace del movimiento de la cuenta de resultados

Por el valor que representa el traspaso de la utilidad neta del periodo al inicio de un nuevo periodo

Por el valor de la utilidad neta obtenida el en ejercicio económico.

Cero.

3.2.02 Pérdida del Presente Ejercicio

Controla la pérdida o déficit que se obtiene del periodo determinada en el estado de resultados.

Por el registro en el momento que se origina la pérdida.

Por el cierre de la cuenta.

Deudor.

4. INGRESOS

Representan los beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus actividades, en un determinado ejercicio económico.

4.1 OPERACIONALES

Representa los valores de todos los ingresos por la venta de los productos.

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4.1.01 Venta Producción Avícola


Por el valor total en el momento del cierre del periodo o por ajustes.

Por el importe que representan los ingresos generados del resultado de la venta

Cero.

4.1.04 Utilidad Bruta en Ventas

Es el valor de ganancia obtenida sin tomar en cuenta los demás gastos que se hayan generado en un periodo contable.

Por el cierre al final del ejercicio económico en la cuenta perdida o ganancia

Por el importe de la utilidad bruta en ventas obtenidas en el periodo.

Acreedor

5. COSTOS

Son todos los valores que representan desembolso de dinero y que estos pueden ser recuperados por la venta del producto elaborado.

5.1 COSTOS OPERACIONALES

Son considerados aquellos desembolsos de dinero que se encuentran vinculados con los elementos necesarios para la producción en una empresa.

5.1.01 Costo de producción Avícola

Controla aquellos valores que intervienen en el costo de producción.

Al momento de cargar al costo de producción

Al momento del cierre o ajuste de la cuenta

Cero

5.2 COSTO DE VENTAS

Esta cuenta el valor del costo de producción de un periodo determinado.

5.2.01 Costo de Ventas Avicultura

son los valores correspondientes al costo de los productos vendidos

Por el valor del costo de ventas al momento de comercializar los productos

Por ajustes realizados al final del ejercicio económico.

Cero

6. GASTOS

Incluye la cuenta de gastos que sirven para registrar los desembolsos de dinero ya sea por servicios o en la administración de la empresa.

6.1 GASTOS OPERACIONALES

Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados más con la gestión administrativa.

6.1.05 Desgaste Materiales de Aseo

Son aquellos valores derogados por concepto de uso de estos implementos

Por el valor registrado de gasto originado

Por ajustes realizados al final del ejercicio económico.

Deudor.

INVENTARIO

Establece la situación de la empresa, detallando los valores que lo componen,

debe formularse antes de iniciar la actividad económica para; conocer la

situación patrimonial de partidas y siempre que sea conveniente determinar la

composición del patrimonio.

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ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Este estado muestra cómo está la empresa al inicio de un período, es decir

indica los activos, pasivos y el capital actual que posee al inicio de sus

actividades económicas; o a la apertura de un período contable.

AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS”

INVENTARIO INICIAL

AL… DEL 20…

COD CANT. DETALLE V.

UNITARIO

V.

PARCIAL

V. TOTAL T.

CUENTA

AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL… DEL 20…

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1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA XXXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXXX

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA XXXX

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES XXXXX

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION XXXXX

1.1.08 ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS XXXXX

1.1.09 MATERIALES DE ASEO XXXX

1.1.14 ANTICIPO RETENCION I.R. XXXXX

1.2 NO CORRIENTE

1.2.02 EDIFICIOS XXXXX

1.2.04 GALPONES XXXX

1.2.06 POZOS Y TANQUES XXXXX

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO XXXXX

1.2.10 VEHICULOS XXXXX

1.2.12 MUEBLES Y ENSERES XXXXX

1.2.12 EQUIPO DE COMPUTACION XXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX

2 PASIVO

2.1 CORTO PLAZO

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX

2.1.03 APORTES AL IEES POR PAGAR XXXXX

2.1.05 PROVICIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXX

TOTAL PASIVO CORTO PLAZO

TOTAL PASIVOS

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL XXXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXXX

GERENTE CONTADOR

26

REGISTROS PRINCIPALES

LIBRO DIARIO

“Constituye el principal registro de entrada original, se registra en orden

cronológico todas las transacciones que realiza la empresa diariamente bajo el

principio de partida doble.7

LIBRO MAYOR

Sistemáticamente y de manera ordenada clasifica los valores de las partidas

que se encuentran jornalizadas en el libro diario, respetando la ubicación de las

cifras, de tal manera que si un valor está en él debe, pasara al debe de la

cuenta correspondiente.

7 BRAVO, Mercedes. 2011 Contabilidad General. Décima Edición. NUEVODIA Quito Ecuador. Pag 50

AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” LIBRO DIARIO

FOLIO N°:

FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

TOTAL

AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” LIBRO MAYOR

CUENTA:

CODIGO:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

TOTAL

27

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Se prepara con los saldos de las diferentes cuentas del libro mayor. Conseguir

en el balance que los saldos deudores se equiparen a los acreedores. La

igualdad del débito y crédito del balance de comprobación es el indicativo de

los registros del diario y mayor.

Ajustes

Es un registro que se lo realiza en el libro diario con la finalidad de corregir

errores, omisiones, desactualizaciones y otras situaciones que afectan la

razonabilidad de las cuentas.

Los ajustes permiten presentar saldos razonables, son importantes dentro del

proceso contable porque muestran los saldos reales de las cuentas. Estos

ajustes se deben registrar:

Al detectarse un error en el registro

En forma periódica para dejar en el saldo real de la cuenta

Al finalizar el periodo contable

Antes de elaborar los estados financieros

AVICOLA “CARMEN ELIZABEHT CORREA SEDAMANOS” BALANCE DE COMPROBACION

DEL… AL… DEL 20…

COD. CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER

TOTAL

28

Clases se ajustes

Por errores: En ciertas ocasiones el asiento es registrado con la cantidad o

con la cuenta equivocada. Estas acciones inapropiadas provocan que

ciertas cuentas presenten valores que no les corresponden, ya sea con

sobre valoraciones o subvaloraciones.

--1--

Préstamos por Pagar XXX Bancos

XXX

P/R Pago a proveedores con CH. AJUSTE Cuentas por Pagar XXX

Préstamos por Pagar

XXX P/R Ajuste por error en el asiento

Por omisión: Se presenta cuando el contador no presenta el asiento

oportunamente. Esto provoca que las cuentas presenten saldos

incompletos. Ej. Cuando una venta o compra no se registra oportunamente

en la fecha que se originó.

Perdidas fortuitas: Cuando la empresa es despojada de recursos

monetarios o bienes no asegurados, como por ejemplo en un robo o en un

incendio. Esto provoca que las cuentas presenten saldos inactuales.

--1--

Pérdida Fortuita XXX Caja

XXX

P/R Perdida por asalto

29

Diferidos: Son aquellos que se realizan para dejar en el saldo real a las

cuentas de pagos o cobros que se hicieron de manera anticipada. Por ej.

Arriendos, seguros, intereses, etc.

Arriendos Prepagados 1.000,00 Bancos

1000,00

P/R Pago arriendo anticipado AJUSTE Gasto Arriendo 500,00

Arriendos Prepagados

500,00

P/R Ajuste por arriendo del primer mes

Acumulados: Se presentan al momento que la empresa ha dejado de

pagar gastos o cobrar ingresos que ya se devengaron. Ej. Los servicios

prestados, por obligaciones laborales, etc.

--1-- Aportes al IEES acumulados. por Pagar XXXX

Bancos

XXXX

P/R Ajuste acumulado

Depreciación: Corresponde al desgaste que sufren los activos fijos, por el

paso del tiempo, el uso, el avance tecnológico, etc. En casos de

obsolescencia, utilización intensiva, deterioro acelerado u otras razones

debidamente justificadas, el respectivo Director Regional del Servicio de

Rentas Internas podrá autorizar depreciaciones en porcentajes anuales

mayores a los indicados.

Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen

Tributario Interno son los siguientes:

30

Método legal o de porcentajes.- Se deprecia de acuerdo a la vida útil y

a los porcentajes establecidos por la ley.

Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares

5% anual 20 Años

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual. 10 Años

Vehículos, equipos de transporte y equipo caminero móvil

20% anual. 5 Años

Equipos de cómputo y software 33% anual. 3 Años

Método lineal o línea recta.- Consiste en distribuir el valor de la

depreciación en los años de vida útil, se realiza mediante la fórmula

También existen otros métodos que no son muy utilizados por las empresas

como:

Suma de dígitos (ascendente)

Suma de dígitos (descendente)

Método de unidades de producción

-1-- Gasto Depreciación Equipo de Computación XXX

Depre. Acum. Equipo de Computación

XXX

P/R Ajuste por Depreciación Eq. Computación

Amortización: Se aplican a los activos intangibles (propiedades de la

empresa que no existen físicamente como marcas, derecho de llave,

Depreciación anual = Costo histórico - Valor residual # de años de vida útil del bien

31

derecho de autor, etc) y a los cargos diferidos, que son aquellos que

ocurren en forma ocasional y generalmente se los realiza en la fase pre-

operativa como gastos de constitución, organización, investigación y

desarrollo. Estas deben ser amortizadas en un periodo no menor a 5 años

al 20% anual, de acuerdo a la LRTI.

-1-- Gasto Amort. Gastos de Constitución XXX

Amort. Acum. Gastos de Constitución

XXX P/R Ajuste por Amortización Gastos Constitución

Incobrables: Es una reserva que realiza la empresa para cubrir posibles

cuentas incobrables. Esta reserva puede aumentar de acuerdo a las

necesidades de la empresa pero la ley lo establece solamente el 1%

--1-- Gasto Cuentas Incobrables XXX

Provisión Cuentas Incobrables

XXX P/R Ajuste por Provisión cuentas incobrables

Por consumo de materiales: Se realizan al final del ejercicio económico

para dejar con un valor real los inventarios de suministros, materiales, útiles

de oficina o limpieza.

--1--

Inventario de Materiales de Oficina 60,00 Bancos

60,00

P/R Compra de materiales AJUSTE Gasto Materiales de oficina 30,00

Inventario de Materiales de Oficina

30,00 P/R Ajuste por consumo de materiales

32

Hoja de Trabajo

No constituye un documento contable, pero si una herramienta la cual le

permite al contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del

proceso contable, observándose los resultados de un ejercicio económico en

forma directa. Hoja que contiene: saldos del Balance Comprobación, Ajustes,

saldos ajustados, Estados de Pérdidas y Ganancias y Estado de Situación

Financiera.

AVICOLA “CARMEN ELIZABEHT CORREA SEDAMANOS HOJA DE TRABAJO

C

O

D

CTAS B. Comprobación AJUSTES B. AJUSTADO E.Sit. Económica E. Sit. Financiera

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

TOTAL

ESTADOS FINANCIEROS

Como todo proceso, se debe generar un producto relevante, que son los

estados o informes contables cuyas características de calidad y oportunidad

deben ser evidentes a fin de justificar la presencia como fuente de información.

Estados de costos de productos vendidos

Es el informe contable específico de las empresas industriales y avícolas;

integra el costo de producción y el costo de ventas de los artículos terminados

del periodo, mediante presentación ordenada y sistemática de las cuentas que

33

denotan “inversiones” efectuados en los distintos conceptos del costo y los

inventarios de artículos terminados, semielaborados y terminados hasta

obtener el costo de los productos vendidos.

AVICOLA “CARMEN ELIZABEHT CORREA SEDAMANOS”

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS


Materiales e Insumos

XXXXXXX

Mano de Obra XXXXXXX

Costos Indirectos de Fabricación XXXXXXX

COSTO DE PRODUCCION AVICOLA XXXXXX

(+)Inv. Inicial de avicultura en Proceso

XXXXXX

COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO

XXXXX

(-)Inv. Final Avicultura en Proceso

XXXXXX

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS XXXXXX

(-)Perdidas Varias XXXX

(+)Inv. Inicial Avicultura Terminado

XXXX

COSTO DE PRODUCTO DISPONIBLE PARA LA VENTA XXXXXX

(-)Inv. Final Avicultura Terminado XXXXXX

(=)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO

XXXXXX

GERENTE CONTADOR

Estado de Situación Económica

Se refiere a la relación que existe entre la obtención de recursos y su aplicación

o uso. Es quizá uno de los más importantes e interesantes informes contables,

34

que “mide” la situación económica de una entidad en un periodo determinado

con relación al desarrollo de una actividad.


ESTADO DE SITUACION ECONOMICA DEL… AL… DEL 20…

Balance general

Este integra la situación económica y financiera de una empresa en una fecha

dada. Permite analizar la solvencia de la empresa reflejada en los rubros del

activo y pasivo. Gracias a este documento, el empresario accede a información

vital sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus

deudas.

4 INGRESOS 4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTA PRODUCCION AVICOLA

XXXXXX 5.2.01 (-)COSTO DE VENTAS AVICULTURA

XXXXXXX

4.1.04 (=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

XXXXX

6 GASTOS 6.1 OPERACIONALES

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO XXXXX

6.1.06 CONSUMO MATERIALES DE OFICINA XXXXX 6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS XXXXX 6.1.08 DESGASTE DE IMPLEMENTOS VARIOS XXXXX 6.1.09 PERDIDAS VARIAS XXXX 6.1.10 DEPRECIACION EDIFICIOS XXXXX

6.1.11 DEPRECIACION VEHICULO XXXXX

6.1.12 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES XXXX

6.1.13 DEPRECIACION EQUPIDO DE COMPUTO XXXX

6.1.14 DEPRECIACION VEHICULO XXXX 6.1.15 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES XXXX 6.1.16 DEPRECIACION EQUPIDO DE COMPUTO XXXXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

XXXX

TOTAL GASTOS

XXXX

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

XXXXXX

GERENTE CONTADOR

35


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


1 ACTIVO


1.1.01 CAJA xxxxxxx

1.1.02 BANCOS xxxxxx

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA xxxxx

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES xxxxx

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION xxxx

1.1.08 ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS xxxxx

1.1.09 MATERIALES DE ASEO xxxxx

1.1.10 MATERIALES DE OFICINA xxxxxx

1.1.11 DESINFECTANTES xxxxx

1.1.12 HERRAMIENTAS xxxxx

11.13 IMPLEMENTOS VARIOS xxxxxx

1.1.14 ANTICIPO RETENCION I.R xxxxxx

1.2 NO CORRIENTE

1.2.02 EDIFICIOS xxxxxx

1.2.03 (-)DEP.ACUMULADA EDIFICIOS xxxxx

1.2.04 GALPONES xxxx

1.2.05 (-)DEP.ACUMULADA GALPONES xxxxx

1.2.06 POZOS Y TANQUES xxxxx

1.2.07 (-)DEP.ACUMULADA POZOS Y TANQUES xxxxxx

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx

1.2.09 (-) DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO xxxxx

1.2.10 VEHICULOS xxxxx

1.2.11 (-) DEP. ACUMULADA VEHICULO xxxxx

1.2.12 EQUIPO DE COMPUTO xxxxx

1.2.13 (-) DEP. ACUMULADA AQUIPO DE COMPUTO xxxxx

TOTAL ACTIVOS Xxxxx

2 PASIVO

2.1 CORTO PLAZO

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxxx

2.1.03 APORTES AL IESS POR PAGAR Xxxxx

2.1.05 PROVISIONES S.POR PAGAR xxxxx


TOTAL PASIVOS

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL xxxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxxx

GERENTE CONTADOR

36

Estado de Flujo del Efectivo

El estado de flujos de efectivo permite evaluar la capacidad que tiene la

empresa para generar efectivo y determinar necesidades de liquidez. Brinda

información acerca de los movimientos históricos de efectivo en una fecha

determinada.

AVICOLA “CARMEN ELIZABEHT CORREA SEDAMANOS” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ENTRADAS

Ventas

XXXXX

Cancelación de cuentas por cobrar XXXXX

TOTAL ENTRADAS XXXXXX

SALIDAS

Compras XXXXX

Cancelación a Proveedores XXXX

Servicios Básicos XXXXX

Sueldos XXXXX

Aportes Al IEES XXXXX

TOTAL SALIDAS XXXXX

2 FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión de Acciones

XXXX

Préstamos a largo plazo

XXXX

FLUJO DE EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

3 FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

Venta de activo fijo

XXXX

Compra de activo fijo

XXXX

FLUJO DE EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

XXXXX

AUMENTO NETO DEL EFCTIVO Y SUS EQUIVALENTES

XXXXX

Aumento neto y sus equivalencias

XXXXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

XXXXX

Aumento neto al final del periodo

XXXXX

GERENTE CONTADOR

37

Notas a los Estados financieros

La sección 8, párrafo 1,2: NIIF para PYMES menciona que: las Notas a los

Estados Financieros reflejaran información adicional, siendo estas

descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas e

información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser

reconocidas en ellos, es decir, es información que no se presenta en ninguno

de los Estados Financieros pero que es relevante para la comprensión de ellos.

REGISTROS AUXILIARES

Tarjeta kardex

La tarjeta kardex, es un documento administrativo de control, el cual incluye

datos generales del bien o producto, existen muchos tipos de kardex. La tarjeta

kardex es una herramienta que le permite tener reportes con información

resumida acerca de las transacciones de inventario de la empresa, mediante

las tarjetas se puede realizar un seguimiento de los movimientos de los

inventarios y de los costos de mercancías en los almacenes.

38

Tarjeta de producción de balanceado

En este tipo de tarjeta se registra los tres tipos de fabricación de balanceado

necesarios para la producción avícola, de esta manera se puede conocer la

cantidad producida ya sea diario o de formar semanal.

Fuente: Hargadon Elaborado por: la Autora

Tarjeta de control de mortalidad

En este tipo de tarjeta se utiliza para el registro y control de existencias de

todos las camadas en las cuales se registran la mortalidad de los pollos a partir

de su llegada hasta que están listos para la venta, esta tarjeta sirve para


TARJETA KARDEX

ARTICULO: METODO:

FECHA

DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V. UNIT.

V. TOT.

CANT. V. UNIT.

CANT. V. UNIT.

V. TOT

.

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” PRODUCCION DE BALANCEADO

SEMANA: MATERIALES

QUINTALES LITROS KILOS LIBRAS

FECHA DETALLE

TOTAL

DETALLE CANT. P. UNIT. P. TOTAL

TOTAL

39

conocer en que galpón hay las pérdidas para de esta manera tomar las

medidas correctivas.

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” PARTE DE MORTALIDAD

Camada:

Fecha de ingreso:

SEMANA DIAS

T0TAL LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO

SEMANA 1

SEMANA 2

SEMANA 3

SEMANA 4

SEMANA 5

SEMANA 6

SEMANA 7

TOTAL MORTALIDAD

TRIBUTACION

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas

sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de

propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios prestados.

Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

Productos y servicios que graban con tarifa 0%

“Son los productos que se encuentran estado natural, es decir que no sufren

ninguna transformación se comercializa en su estado natural u original. Hay

40

que tener en cuenta, que existe una lista de todos los bienes y servicios que

están gravados con tarifa 0%.

Tendrán tarifa cero las transferencias e importaciones de los siguientes

bienes: Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario,

apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y

embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir,

aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento

que implique modificación de su naturaleza.

Declaraciones Semestrales del IVA

Se debe presentar una declaración semestral en julio y otra en enero de cada

año, los contribuyentes que venden exclusivamente bienes y/o servicios

gravados con tarifa 0% y a quienes les retienen el 100% de IVA. Las

declaraciones semestrales no generan valor de impuesto a pagar”8.

La fecha máxima para presentar la declaración semestral depende del noveno

digito del RUC como se muestra a continuación:

8 http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

41

NOVENO DÍGITO

DEL RUC

IVA

SEMESTRAL

1er. SEMESTRE 2do. SEMESTRE

1 10 de Julio 10 de Enero










OBLIGACIONES LABORALES

Los empleadores están obligados a cancelar las siguientes obligaciones

Décimo tercero o bono navideño

Estos valores corresponden a una doceava parte del total de ingresos del

empleado, se calcula desde el 1 de diciembre del año anterior, hasta el 30

de noviembre del presente año en que se procede al pago, se cancela

hasta el 23 de diciembre de cada año.

Décimo cuarto o bono escolar

El Décimo cuarto sueldo (décima cuarta remuneración) o bono escolar es

un beneficio y lo deben percibir todos los trabajadores bajo relación de

dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración.

Cálculos:

En la región sierra, desde el 1 de agosto del año anterior hasta el 31

de julio del presente año.

42

En la región costa, desde el 1 de marzo del año anterior hasta el 28

de febrero del presente año.

Fondo de reserva

A este fondo tiene derecho todo empleado cuya permanencia en una misma

empresa sea superior a un año; es decir gana a partir del segundo año y

corresponde a la doceava parte del total de ingresos. Este debe ser pagado

mensualmente.

Vacaciones

Todo trabajador tiene derecho a 15 días continuos de vacaciones cuando

haya cumplido un año de trabajo en la misma entidad, el pago corresponde

a la 24ava. Parte del total de ingresos, se cancela antes de que el

trabajador salga en goce de sus vacaciones anuales.

43

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para el desarrollo de la presente Tesis se ha utilizado los siguientes materiales

y métodos.

Materiales

Suministros de oficina

• Computadora

• Impresora

• Flash

• Hojas de papel bond

• Cuadernos

• Lapiceros

• Calculadora

Métodos

Método científico.- Este método se utilizó en todo el proceso de desarrollo de

la tesis, ya que permitió verificar la realidad en la producción avícola y

mediante la recopilación de información teórica y práctica establecer los

problemas encontrados en la empresa para luego la exposición de resultados.

Método inductivo.- Permitió conocer las operaciones que se han desarrollado

en la avícola y mediante la formulación de un flujo de operaciones de la

44

empresa, se procedió al desarrollo de la práctica contable, para de esta manera

dar complimiento con los objetivos planteados.

Método deductivo.- A través de este método se pudo conocer los conceptos y

principios generales relacionados con la contabilidad agropecuaria y los costos

que intervienen en esta, cuyo acopio de la información sirvió para relacionar

todos los contenidos generales hasta llegar a los registros específicos en todo

el proceso contable.

Método Matemático.- Permitió cuantificar los valores de cada uno de los

documentos, registros de egresos e ingresos de materiales, cálculo de los

unitarios y costos totales, y así como toda la información práctica en todo el

proceso contable hasta obtener los respectivos estados financieros.

Método Analítico.- Sirvió para el análisis de cada una de las operaciones

realizadas en la avícola, determinando que costos intervienen en la producción

de pollo y cuales forman parte del gasto para posteriormente su ubicación en

los respectivos registros en el libro diario, mayor, hasta la ejecución de los

estados financieros.

45

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

Reseña Histórica

La avícola nació como una empresa llamada “los hermanos Torres” Iván

Torres Medina y Leónidas Torres Medina en el año 2005, su actividad inició

con pequeño negocio de ámbito local dedicado a la crianza, sacrificio y

distribución de pollos, con un capital de $ 5000,00

Para el año 2007 la avícola es una empresa familiar que esta está bajo la

dirección de su gerente propietaria la Sra. Carmen Correa Sedamanos, esposo

e hijos.

Desde entonces ha concentrado todos los esfuerzos para adaptarse a los

constantes cambios que se han producido en la industria, invirtiendo en cada

momento en todas las mejoras tecnológicas y poniendo en práctica las

medidas innovadoras necesarias para ser una empresa moderna, efectuando

cuidadosamente selección de las materiales para la alimentación.

Las aves son criadas el sector el Jardín del cantón Chaguarpamba, provincia

de Loja, permitiendo así una supervisión directa y regular de control de calidad.

En la actualidad se dedican únicamente a la crianza y venta, distribución local y

provincial de pollo en pie, con planes a futuro como; producción, distribución y

comercialización de alimentos balanceados para animales.

46

Base Legal

La Avícola con un número de RUC 1103882484001 de propiedad de la Sra.

Carmen Elizabeth Correa Sedamanos se basa en la siguiente normativa legal:

Constitución política del Estado

Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento

Ley de Gestión Ambiental

Ley de seguridad social

Código de Trabajo

Código de Comercio

47


PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTAS

1. ACTIVO

1.1 CORRIENTE

1.1.01 Caja

1.1.02 Bancos

1.1.05 Inventario Avicultura

1.1.05.01 Inventario productos Terminados

1.1.05.01.01 Camada-1

Inventario productos en proceso

1.1.05.01.02 Camada-2

1.1.05.01.03 Camada-3

1.1.05.01.04 Camada-4

1.1.06 Inventario Materiales

1.1.06.01 Maíz

1.1.06.02 Pasta de Soya

1.1.06.03 Harina de Pescado

1.1.06.04 Polvillo

1.1.06.05 Aceite de Palma

1.1.06.06 Premezcla

1.1.06.07 Methionina

1.1.06.08 Antihongos

1.1.06.09 Atrapador

1.1.06.10 Trionina

1.1.06.11 Cloruro de Colina

1.1.06.12 Dinamitulin

1.1.06.13 Regano

1.1.06.14 Nutrifibe

48

1.1.06.15 Lisina

1.1.06.16 Fosfato

1.1.06.17 Anticoccidial

1.1.06.18 Pigmento

1.1.06.19 Carbonato de Calcio

1.1.06.20 Sal

1.1.07 Inventario Alimentación

1.1.07.01 Balanceado Inicial

1.1.07.02 Balanceado de Crecimiento

1.1.07.03 Balanceado Final

1.1.08 Antibióticos y vitaminas

1.1.08.01 Visota

1.1.08.02 Gumboro

1.1.08.03 Florfenicob

1.1.08.04 Trimisol

1.1.08.05 expectorante

1.1.08.06 Complejo B

1.1.09 Materiales de aseo

1.1.10 Materiales de Oficina

1.1.11 Desinfectantes

1.1.12 Herramientas

1.1.13 Implementos Varios

1.1.14 Anticipo Retención I.R.

1.2

NO CORRIENTE

1.2.02 Edificios

1.2.03 (-)Depreciación Acumulada Edificios

1.2.04 Galpones

1.2.05 (-)Depreciación Acumulada Galpones

1.2.06 Pozos y tanques

1.2.07 (-)Depreciación Acumulada Pozos y Tanques

49

1.2.08 Maquinaria y equipo

1.2.09 (-)Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo

1.2.10 Vehículos

1.2.11 (-)Depreciación Acumulada Vehículo

1.2.12 Muebles y enseres

1.2.13 (-)Depreciación. Acumulada Muebles y Enseres

1.2.16 Equipo de Computación

1.2.17 (-)Depreciación Acumulada Equipo de Computación

2. PASIVO

2.1 CORRIENTE

2.1.01 Cuentas Por Pagar

2.1.03 Aportes al IESS Por Pagar

2.1.03.01 Aporte Individual

2.1.03.02 Aporte Patronal

2.1.05 Provisiones Sociales por Pagar

2.1.05.01 Décimo Tercero

2.1.05.02 Décimo Cuarto

2.1.05.03 Fondos de Reserva

2.1.05.04 Vacaciones

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 Capital Propio

3.2 RESULTADOS

3.2.01 Utilidad del Ejercicio

3.2.02 Perdida del presente ejercicio

4. INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

50

4.1.01 Ventas Producción Avícola

4.1.04 Utilidad bruta en ventas

5. COSTOS

5.1 OPERACIONALES

5.1.01 Costo de Producción Avícola

5.1.03.01 Salarios

5.1.04.01 Aportes al IESS

5.1.05.01 Provisiones Sociales

5.2 COSTO DE VENTAS

5.2.01 Costo de Ventas Avicultura

6. GASTOS

6.1 OPERACIONALES

6.1.05 Desgaste materiales de aseo

6.1.05 Desgaste Materiales de Aseo

6.1.06 Consumo Materiales de oficina

6.1.07 Desgaste Herramientas

6.1.08 Desgaste implementos varios

6.1.09 Perdidas Varias

6.1.10 Depreciación Edificios

6.1.11 Depreciación Galpones

6.1.12 Depreciación Pozos y Tanques

6.1.13 Depreciación Maquinaria y Equipo

6.1.14 Depreciación Vehículos

6.1.15 Depreciación Muebles y Enseres

6.1.16 Depreciación Equipo de Computo

51


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Comprende el conjunto de bienes materiales, valores y derechos que una empresa

posee o aquellos que tiene a su cargo.


Es el efectivo, cuentas corrientes, otros recursos y derechos que se espera

convertirlos en efectivo, consumirlos o venderlos en un periodo no superior a un año.

1.1.01 CAJA

Representa el dinero en efectivo, en moneda nacional o extranjera y cheques producto

de las ventas realizadas o por otros conceptos.

Se debita: Por el ingreso de dinero en efectivo ya sea en billetes, monedas o cheques

u otros valores monetarios.

Se acredita: Por pagos autorizados y por el depósito del dinero en efectivo en cuentas

bancarias ya sean corrientes o cuentas de inversión.

Saldo: Deudor.

1.1.02 BANCOS

Controla el movimiento de los fondos que la empresa mantiene en instituciones

financieras, ya sea en cuenta de ahorro o corriente.

52

Se debita: Por los depósitos en efectivo: billetes cheque u otros valores o por el giro o

traspaso de fondos.

Se acredita: Por cheques girados, traspaso de fondo o por notas de débito que emita

la entidad bancaria.

Saldo: Deudor.

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA

Registra todos los productos que están disponibles para la venta y aquellos que están

en proceso de producción al inicio de un periodo contable.

Se debita: Por el ingreso de productos a la empresa.

Se acredita: Por la venta de los productos o por pérdidas por factores externos.

Saldo: Deudor.

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES

Son los materiales adquiridos por la empresa para su intervención directa con la

producción de balanceado.

Se debita: Por la compra de materiales necesarios para el proceso de producción.

Se acredita: Por el consumo, venta o devolución al proveedor.

Saldo Deudor.

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION

Registra el valor de los insumos alimenticios destinados para el uso de las actividades

de producción, como el balanceado.

53

Se debita: Por la producción (balanceado) que ingresa a la bodega de la granja.

Se acredita: Por el valor de los alimentos que se utilizan en el proceso de producción.

Saldo: Deudor.

1.1.08 ANTIBIÓTICOS Y VITAMINAS

Registra el valor de los medicamentos y vitaminas almacenados al inicio del periodo

contable, que son para uso y cuidado en la producción del pollo.

Se debita: Por la compra o adquisición de medicamento que ingresan en la bodega de

la granja.

Se acredita: Por el consumo o devoluciones.

Saldo: Deudor.

1.1.09 MATERIALES DE ASEO

Registra los materiales necesarios para el aseo de los galpones y que existen al inicio

del periodo contable.

Se debita: Por la compra o adquisición

Se acredita: Por el consumo o desgaste.

Saldo: Deudor.

1.1.10 MATERIALES DE OFICINA

Registra los materiales como útiles, papel bond, perforadora, calculadoras, etc.

Adquiridos por la empresa que son utilizados en las en la actividad de la oficina.

Se debita: por la compra o adquisición.

Se acredita: Por el consumo o devolución al proveedor.

Saldo: Deudor.

54

1.1.11 DESINFECTANTES

Registra los productos adquiridos necesarios para la bioseguridad del pollo en el

proceso de producción.


Se acredita: Por el consumo, o devolución al proveedor

Saldo: Deudor

1.1.12 HERRAMIENTAS

Registra el valor de los materiales de uso de menor que son necesarios para el

mantenimiento de los galpones.

Se debita: Por la compra o adquisición.

Se acredita: Por el desgaste en el proceso de producción.

Saldo: Deudor.

1.1.13 IMPLEMENTOS VARIOS

Registra los valores de implementos que son de uso en el proceso de producción del

pollo.


Se acredita: por desgaste de los implementos.

Saldo: Deudor

1.1.14 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA

Registra todos aquellos valores retenidos por los agentes de retención al momento

que se efectúan las ventas.

55

Se debita: Por el valor del anticipo que es pagado por la entidad.

Se acredita: Por la recuperación del valor por medio de un depósito.

Saldo: Deudor.

1.1 NO CORRIENTE

Comprende los bienes muebles e inmuebles y derechos que la empresa posee al

inicio de un periodo contable.

1.2.02 EDIFICIOS

Registra el valor de los inmuebles como plantas comerciales o bodegas industriales

que sean empleadas para la producción de bienes o servicios.

Se debita: Por la adquisición de los inmuebles o costo histórico que incluye el costo

de avaluó, estudios, honorarios legales y notariales.

Se acredita: Por la venta, o cuando los inmuebles son cedidos, permutados o

rematados.

Saldo: Deudor.

1.2.03 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS

Registra el valor actual acumulado a la fecha del importe depreciable, considerando

para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la

entidad.

Se debita: por el valor del saldo acumulado a la fecha de ajuste de acuerdo a los

diferentes métodos de depreciación.

Se acredita: Por valor estimado depreciable o cuando el bien se da de baja.

Saldo: acreedor.

56

1.2.04 GALPONES

Registra el valor actual de las instalaciones, como la infraestructura física productiva

que posee la avícola.

Se debita: Por el costo de construcción o adecuaciones de las instalaciones que son

de uso para la producción.

Se acredita: Cuando el inmueble deja de ser utilizados y se dispone a la venta.

Saldo: Deudor.

1.2.05 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA GALPONES

Registra el monto acumulado a la fecha de ajuste del importe depreciable,

considerando para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por

parte de la entidad.

Se debita: Por el valor acumulado a la fecha de ajuste de acuerdo a los diferentes

métodos de depreciación.

Se acredita: Por el valor de la depreciación, cuando el bien se da de baja, donación o

destrucción.

Saldo: acreedor.

1.2.06 POZOS Y TANQUES

Representa costo de construcción o compra de los tanques y cisternas que son de

propiedad da la avícola que se utilizan en el proceso de producción.

Se debita: Por la adquicion o construcción del bien.

Se acredita: Por la venta o donaciones

Saldo: Deudor.

57

1.2.07 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA POZOS Y TANQUES






Se acredita: Por el valor de la depreciación, cuando el bien se da de baja o

destrucción.

Saldo: acreedor.

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO

Registra la maquinaria y equipo que se utiliza para la producción de alimento para los

pollos.

Se debita: por la compra o adquisición del bien.

Se acredita: Por la venta, donación, permutas o remates

Saldo: Deudor.

1.2.09 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO






58

Se acredita: Por el valor calculado de la depreciación.

Saldo: Acreedor.

1.2.10 VEHICULO

Registra el de los vehículos de propiedad de la empresa que se usa para el transporte

de la alimentación de los pollos y otros fines.

Se debita: Por la adquisición, por las revalorizaciones técnicas y actualizaciones que

se realicen.

Se acredita: Por la venta, donación, permutas o remates.

Saldo: Deudor.

1.2.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULO





métodos de depreciación

Se acredita: Por incremento del desgaste que ha tenido el activo cuando se realiza la

depreciación.

Saldo: Acreedor.

1.2.12 MUEBLES Y ENSERES

Controla los muebles y equipos de propiedad de la empresa de uso habitual de la

oficina.

59

Se debita: Por la compra o adquisición destinadas para las actividades propias de la

empresa.

Se acredita: Por venta, donación o por la transferencia de estos.

Saldo: Deudor.

1.2.13 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES






Se acredita: Por el incremento del desgaste del activo al momento que se realiza la

depreciación.

Saldo: Acreedor.

1.2.16 EQUIPO DE CÓMPUTACIÓN

Representa el valor de los equipos de computación que son de propiedad de la

empresa.

Se debita: Por compra o adquisición, ajustes o revalorizaciones.

Se acredita: Por la venta, por trasferencias en calidad de donación.

Saldo: Deudor.

60

1.2.17 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE CÓMPUTACIÓN






Se acredita: Por el cálculo de la depreciación correspondiente.

Saldo: Acreedor.

2. PASIVO

Agrupa el total de las obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas.

Además incluye lo que es el patrimonio.

2.1 CORRIENTE

Representa las deudas contraídas por la empresa cuya cancelación se espera hacerla

en el plazo de hasta un año, en el curso normal de las operaciones.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

Representa obligaciones que contrae la empresa con proveedores, como la compra de

mercaderías a crédito que no cuentan con documentos de respaldo.

Se debita: Por el pago total o parcial de la obligación.

Se debita: Por la obligación contraída.

Saldo: Acreedor.

61

2.1.03 APORTES AL IESS POR PAGAR

Incorpora el valor pendiente de pago al IESS, que corresponde a los empleados de

acuerdo al porcentaje de ley correspondiente.

Se debita: Por el pago correspondiente.

Se acredita: Por el cálculo correspondiente del valor a pagar.

Saldo: Acreedor.

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Son aquellas a las que los trabajadores tienen derecho de acuerdo a la ley que tiene

pendiente de pago.

Se debita: Por el importe calculado que les corresponde y pago.

Se acredita: Por el valor calculado de la provisión.

Saldo: Acreedor.

3. PATRIMONIO

Está constituido por el capital que esta puesto al servicio de la avícola, es el derecho

del propietario.

3.1 01 CAPITAL PROPIO

Representa el valor para la constitución de la empresa, el cual puede incrementarse

por las utilidades que se generen como resultado actividad económica que realice.

Se debita: Por efecto de retiros del capital o pérdidas en el ejercicio.

Se acredita: Por el valor que representa el capital de inversión.

62

Saldo: Acreedor.

3.2 RESULTADOS

Representa las variaciones producidas por los hechos económicos durante un periodo

contable.


Representa la utilidad neta del ejercicio económico, que nace del movimiento de la

cuenta de resultados.

Se debita: Por el valor que representa el traspaso de la utilidad neta del periodo al

inicio de un nuevo periodo.

Se acredita: Por el valor de la utilidad neta obtenida el en ejercicio económico.

Saldo: Cero.

3.2.02 PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

Controla la pérdida o déficit que se obtiene del periodo determinada en el estado de

resultados.

Se debita: Por el registro en el momento que se origina la pérdida.

Se acredita: Por el cierre de la cuenta.

Saldo: Deudor.

4. INGRESOS

Representan los beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus

actividades, en un determinado ejercicio económico.

63

4.1 OPERACIONALES

Controla los valores que ingresan a la empresa como resultado de las actividades

económicas.

4.1.01 VENTA PRODUCCIÓN AVICOLA


Se debita: Por el valor total en el momento del cierre del periodo o por ajustes.

Se acredita: Por el importe que representan los ingresos generados del resultado de

la venta.

Saldo: Cero.

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Representa la ganancia obtenida sin tomar en cuenta los demás gastos que se hayan

generado durante el periodo contable.

Se debita: Por el cierre al final del ejercicio económico en la cuenta perdida o

ganancia.

Se acredita: Por el importe de la utilidad bruta en ventas obtenidas en el periodo.

Saldo: Acreedor.

5. COSTOS

Son todos los valores que representan desembolso de dinero y que estos pueden ser

recuperados por la venta del producto elaborado.

5.1 COSTOS OPERACIONALES

Son considerados aquellos desembolsos de dinero que se encuentran vinculados con

los elementos necesarios para la producción en una empresa.

64

5.1.01 COSTO DEPRODUCCIÓN AVÍCOLA

Controla aquellos valores que intervienen en el costo de materiales, como costos

indirectos y salarios que se cargan al costo de producción.

Se debita: Al momento de cargar al costo de producción.

Se acredita: Al momento del cierre o ajuste de la cuenta.

Saldo: Cero

5.2 COSTO DE VENTAS

Esta cuenta el valor del costo de producción de un periodo determinado.

5.2.01 COSTO DE VENTAS AVICULTURA

Controla los valores correspondientes al costo de los productos vendidos al momento

de realizarse la venta al mercado.

Se debita: Por el valor del costo de ventas al momento de comercializar los productos.

Se acredita: Por ajustes realizados al final del ejercicio económico.

Saldo: Deudor.

6. GASTOS

Incluye la cuenta de gastos que sirven para registrar los desembolsos de dinero ya sea

por servicios o en la administración de la empresa.

6.1 GASTOS OPERACIONALES

Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados más con la gestión

administrativa.

65

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO

Son aquellos valores derogados por concepto de uso de estos implementos.

Se debita: Por el valor registrado de gasto originado.


Saldo: Deudor.

6.1.06 CONSUMO MATERIALES DE OFICINA

Representa aquellos valores por concepto de uso de estos implementos.

Se debita: Por el valor del gasto que se haya originado.


Saldo: Deudor.

6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS

Constituye el valor originado por el uso o desgaste de las herramientas.

Se debita: Por el registro del gasto originado.


Saldo: Deudor.

6.1.08 DESGASTE IMPLEMEMTOS VARIOS

Constituye el valor por el cual los implementos se han desgastado debido al uso o

deterioro por el paso del tiempo o en la de producción de pollos.

Se debita: Por el registro del gasto originado.


66

Saldo: Deudor.

6.1.09 PERDIDAS VARIAS

Controla el valor de las pérdidas originadas por fenómenos naturales que afectan

negativamente los resultados de la producción.

Se debita: Por el importe que representan las contingencias dadas.

Se acredita: Por el valor de la pérdida, afectando a la utilidad

Saldo: Deudor.

6.1.10 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS

Controla el valor por el desgaste estos activos durante su vida útil en un periodo

contable determinado.

Se debita: Por el importe de la depreciación calculada

Se acredita: Al cierre del ejercicio económico.

Saldo: Deudor.

6.1.11 DEPRECIACIÓN GALPONES

Controla el valor por el desgaste que sufren los galpones en un periodo contable

determinado.



Saldo: Deudor.

67

6.1.12 DEPRECIACION POZOS Y TANQUES

Registra el valor de desgaste por efecto del uso o deterioro del paso del tiempo de los

pozos y tanques.



Saldo: Deudor.

6.1.13 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO

Representa el valor de desgaste por efecto del uso en la producción de alimento para

los pollos.



Saldo: Deudor.

6.1.14 DEPRECIACIÓN VEHICULOS




Se acredita: Al cierre del ejercicio económico

Saldo: Deudor.

6.1.15 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES



68



Saldo: Deudor

6.1.16 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN





Saldo: Deudor.

69

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS”

INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero 2014

CODIGO CANT. DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

TOTAL CUENTA

1 ACTIVO


1.1.01 CAJA 712,45

1.1.01.01 4 Billetes de 50 50,00 200,00

1.1.01.02 8 Billetes de 20 20,00 160,00

1.1.01.03 25 Billetes de 10 10,00 250,00

1.1.01.04 12 Billetes de 5 5,00 60,00

1.1.01.05 15 Monedas de 1 1,00 15,00

1.1.01.06 30 Monedas de 0.50 0,50 15,00

1.1.01.07 23 Monedas de 0.25 0,25 5,75

1.1.01.08 43 Monedas de 0.10 0,10 4,30

1.1.01.09 48 Monedas de 0.05 0,05 2,40

1.1.02 BANCOS 15.200,00

1.1.0.01 1 Cta. Cte. Banco Machala 15.200,00 15.200,00

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA 59.236,00

1.1.05.01 Inv. Productos Terminados

1.1.05.01.01 7000 Pollos de 6 semanas C*-1 3,95 27.650,00

1.1.05.01 Inv. Productos en proceso




1.1.06 INVENTARIO MATERIALES 66.119,00

1.1.06.01 2000 Maíz 15,00 30.000,00

1.1.06.02 377 Pasta de soya 34,00 12.818,00

1.1.06.03 115 Harina de pescado 61,00 7.015,00

1.1.06.04 200 Polvillo 14,50 2.900,00

1.1.06.05 6 Aceite de palma 718,00 4.308,00

1.1.06.06 13 Premezcla 60,00 780,00

1.1.06.07 80 Methionina 4,65 372,00

1.1.06.08 6 Antihongos 42,00 252,00

1.1.06.09 15 Atrapador 30,00 450,00

1.1.06.10 5 Trionina 85,00 425,00

1.1.06.11 40 Cloruro de Colina 1,25 50,00

1.1.06.12 3 Dinamitulin 390,00 1.170,00

1.1.06.13 2 Regano 308,00 616,00

1.1.06.14 2 Nutrifibe 338,00 676,00

1.1.06.15 9 Lisina 65,00 585,00

1.1.06.16 40 Fosfato 44,00 1.760,00

1.1.06.17 6 Anticoccidial 150,00 900,00

1.1.06.18 5 Pigmento 150,00 750,00

1.1.06.19 60 Carbonato de calcio 3,00 180,00

1.1.06.20 14 Sal 8,00 112,00

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION 10.376,00

1.1.07.01 40 Balanceado inicial 25,50 1.020,00

1.1.07.02 180 Balanceado crecimiento 24,70 4.446,00

1.1.07.03 200 balanceado final 24,55 4.910,00

1.1.08 ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS 282,56

1.1.08.01 2 Visota 5,73 11,46

1.1.08.02 2 Gumboro 13,55 27,10

SUMAN Y PASAN 17.911,80 151.682,01 151.926,01

70


INVENTARIO INICIAL

Al 01 de enero 2014

VIENEN 17.911,80 151.682,01 151.926,01

1.1.08.03 1 Florfenicob oral 35,00 35,00

1.1.08.04 1 Trimisol 29,00 29,00

1.1.08.05 1 Expectorante 120,00 120,00

1.1.08.06 1 Complejo B 60,00 60,00

1.1.09 MATERIALES DE ASEO 21,50

1.1.09.01 5 Escobas 3,50 17,50

1.1.09.02 2 Recogedores 2,00 4,00

1.1.10 MATERIALES DE OFICINA 21,00

1.1.10.01 2 Calculadoras 5,00 10,00

1.1.10.02 1 Grapadora 4,00 4,00

1.1.10.03 1 Perforadora 2,50 2,50

1.1.10.04 1 Resma de papel 4,50 4,50

1.1.11 DESINFECTANTES 577,50

1.1.11.01 50 Cal hidratada 3,35 167,50

1.1.11.02 10 Cloro 3,00 30,00

1.1.11.03 2 Yodo 110,00 220,00

1.1.11.04 2 Creolina 80,00 160,00

1.1.12 HERRAMIENTAS 307,00

1.1.12.01 8 Palas punta en pico 10,50 84,00

1.1.12.02 2 Palas forjadas 15,00 30,00

1.1.12.03 1 Barretas 15,00 15,00

1.1.12.04 2 Picos 12,00 24,00

1.1.12.05 3 Machetes 8,00 24,00

1.1.12.06 2 Carretillas 50,00 100,00

1.1.12.07 2 Martillos 5,00 10,00

1.1.12.08 4 Pinzas Metálicas 5,00 20,00

1.1.13 IMPLEMENTOS VARIOS 13.010,00

1.1.13,01 100 Bebedero 16,00 1.600,00

1.1.13,02 600 Comederos 12,00 7.200,00

1.1.13,03 2 Balanzas tipo reloj 60,00 120,00

1.1.13,04 15 Rollos de Manguera 26,00 390,00

1.1.13,05 500 Saquillos 0,22 110,00

1.1.13,06 15 Lonas de 100 x 250 180,00 2.700,00

1.1.13,07 2 Bombas de mano 70,00 140,00

1.1.13,08 15 Calentadoras de pollo 50,00 750,00

1.1 14 ANTICIPO RETENCION I.R 705,55

1.1.14.01 1 Anticipo retención I.R 1% 705,55

1.2 NO CORRIENTE

1.2.02 EDIFICIOS 20.000,00

1.2.02.01 1 Casa 20.000,00 20.000,00

1.2.04 GALPONES 68.500,00

1.2.04.01 3 Galpones de 40 x 12 m. 7.000,00 21.000,00

1.2.04.02 3 Galpones de 45 x 11 m. 7.500,00 22.500,00

1.2.04.03 2 Galpones de 40x11m. 6.900,00 13.800,00

1.2.04.04 1 Galpones de 32 x 12 m. 6.200,00 6.200,00

1.2.04.05 1 Galpones de 22 x 12 m. 5.000,00 5.000,00

1.2.06 POZOS Y TANQUES 1000,00

1.2.06.01 10 Tanques 100,00 1000,00

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.303,00

1.2.08.01 1 Mezcladora 4.000,00 4.000,00

1.2.08.02 2 molino de maíz 1.500,00 3.000,00 1.2.08.03 1 Balanza plataforma 1.150,00 1.150,00

SUMAN Y PASAN 78.961,92 264.218,56 264.368,56

71


INVENTARIO INICIAL Al 01 de enero 2014

VIENEN 78.961,92 264.218,56 264.368,56

1.2.08.04 1 cosedora de sacos 150,00 150,00

1.2.10 VEHICULOS 18.000,00

1.2.10.01 1 Camioneta HILUX 18.000,00 18.000,00

1.2.12 MUEBLES Y ENSERES 570,00

1.2.12.01 1 Escritorio 150,00 150,00

1.2.12.02 1 Refrigerador 320,00 320,00

1.2.12.03 1 Percha de madera 100,00 100,00

1.2.16 EQUIPO DE COMPUTACION 1.000,00

1.2.16.01 1 Computadora 850,00 850,00

1.2.16.02 1 Impresora 150,00 150,00

TOTAL ACTIVOS 282.892,56

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES 8.073,30

2.1.01 Cuentas por pagar 8.073,30

2.1.01.01 Tadec 1.055,30 1.055,30

2.1.01.02 Disarp 978,00 978,00

2.1.01.03 Incupasaje 4.080,00 4.080,00

2.1.01.04 Nutrialimentos 1.400,00 1.400,00

2.1.01.05 Farmayah 560,00 560,00

TOTAL PASIVOS 8.073,30

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 275.865,26

3.1.01 CAPITAL PROPIO 275.865,26

TOTAL PATRIMONIO 275.865,26

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 283.938,56

72


ESTADO DE SITUACION INICIAL

Al 01 de Enero del 2014

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 165.863,01

1.1.01 CAJA 712,45

1.1.02 BANCOS 15.200,00



1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACIÓN 10.376,00

1.1.08 ANTIBIÓTICOS Y VITAMINAS 282,56






1.1.14 ANTICIPO RETENCIÓN I.R. 705,55

1.2 NO CORRIENTE 118.075,55

1.2.02 EDIFICIOS 20.000,00

1.2.04 GALPONES 68.500,00

1.2.06 POZOS Y TANQUES 1000,00


1.2.10 VEHÍCULO 18.000,00


1.2.16 EQUIPO DE COMPUTO 1.000,00

TOTAL ACTIVOS 283.938,56

2 PASIVO

2.1 CORTO PLAZO

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 8.073,30

TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 8.073,30

TOTAL PASIVOS 8.073,30

3 PATRIMONIO 275.865,26

3.1 CAPITAL


TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 283.938,56

GERENTE

CONTADOR

73


FLUJO DE OPERACIONES

Enero 01.

Se procede a registrar el asiento de apertura según estado de situación

inicial al primero de enero de 2014.

Se registra la venta de 2200 pollos de la CAMADA-1 a $ 4,68 c/u según

factura N° 110. El cheque por la venta realizada se deposita en la cuenta

corriente Banco de Machala.

Enero 02

Se aplica refuerzo de antibiótico para la CAMADA-2 Trimisol 2/3 de litro y

Expectorante 1/2 de litro.

Se efectúa retiro de cuenta corriente $ 1200 para cancelar gastos.

Enero 03.

Se realiza la compra de un saco de Complejo Nutrifibe de 20kg a $ 338,00

y un saco de Regano de 12,5kg a $ 308,00 según factura N° 002-001-

0006390 a DISARP a crédito personal.

Se cancela cuenta pendiente a DISARP el valor de $ 978 en efectivo.

Enero 06.

Se registra la muerte de 86 pollos de las CAMADAS -1,2,3,4

74




Se registra el destino del 01 al 06 de 187qq. de balanceado final y 116qq.

de balanceado de crecimiento

Se cancela cuenta pendiente a TADEC el valor de $ 1055,30 con cheque.

Enero 08.

Se aplica antibiótico para la CAMADA-4 Trimisol 1/3 de litro y Expectorante

1/8 de litro.

Se registra la muerte de 12 pollos de la CAMADA- 1




Enero 09.

Se registra la venta de 970 pollos de la CAMADA -1 a $ 4,63 c/u según



Enero 10.

Se destina para desinfección de la Galpón -1 20 sacos de cal, 5 litros de

yodo, 8 litros creolina y 2 litro de cloro

Se registra la producción 330 qq de balanceado del 06 al 10 según hoja de

registro N°1

75

Se cancela cuenta pendiente a NUTRIALIMENTOS el valor de $ 1.400,00

con cheque.

Se realiza la compra de 275Kg. de Methionina a $ 4,65.c/u a crédito

personal de 30 días plazo, según factura N° 006-001-0010367 a TADEC

Enero 13.

Se cancela cuenta pendiente a FARMAYAH el valor de $ 560,00 en efectivo

Se registra el destino del 07 al 13 de 177qq. de balanceado final y 105 qq.

de crecimiento



Se registra la muerte de 64 pollos de la CAMADA- 2,3,4

Enero 15.

Se cancela cuenta pendiente a INCUPASAJE el valor de $ 4080,00

Se realiza la compra de 4 frascos de gumboro de 2500 dosis a $15,55c/u,

4 frascos de visota de 2500 dosis a $ 5,73 y 50 kilos de cloruro de colina a

$ 1,25 c/u. a crédito personal, según factura N° 006-001-0010376 a TADEC

Se contabiliza la actualización de inventarios de CAMADA- 2

Enero 17.




76


registro N°2

Enero 20.

Se registra el destino del 14 al 20 de 80qq. de balanceado de crecimiento y

240qq. de balanceado final.

Se registra la venta de 1800 pollos CAMADA-2 a $ 4,68 c/u según factura

N° 115. El cheque por la venta realizada se deposita en la cuenta corriente

Banco de Machala.

Se realiza la compra de 2 sacos de Dinamitulin a $ 390 según factura N°

002-001-0006423 a DISARP, a cerdito personal.

Se registra la muerte de 50 pollos CAMADA-2, 3,4.

Enero 22.


factura N° 116, por la venta realizada es cancelada en cheque que se

deposita en cuenta Banco de Machala.



Enero 24.

Se realiza la compra de 40 sacos de Cal a $ 3,3482 según factura N° 002-

001-000064502 a Distribuidora Peñarreta a crédito personal.

77

Se registra la producción 330 qq de balanceado del 20 al 24 según hoja

registro N°3

Se registra la compra de 16,5 toneladas de soya a $ 635,00 c/u. a

TRASPIÑACIENCE según factura N° 0003-001-000000141 a crédito

personal.


registro N°3

Enero 27.

Se registra la muerte de 22 pollos CAMADA-2, 3,4.

Se contabiliza la actualización de inventarios de CAMADA- 2

Se registra la venta de 1700 pollos de CAMADA- 2 a $ 4,68 c/u según



Se registra el destino del 21 al 27 de 280 qq. de balanceado final.

Enero 29.

Se realiza la compra de 10 galones de 1 litro de Florfenicob a $ 35,00

según factura 001-001-000000097 a FLOR ANGELICA ZAMBRANO

HIDALGO se cancela en efectivo.

Se contabiliza la actualización de inventarios CAMADA-3

78

Enero 31.

Se registra la producción de 308qq. de balanceado del 27 al 31 según hoja

de registro N°4

Se registra la venta de 2450 pollos de CAMADA - 3 a $ 4,68 c/u según



Se destina para desinfección de la Galpón -2 18 sacos de cal, 4 litros de

yodo, 7 litros creolina y 1 litro de cloro.

Se cancela sueldos al personal correspondiente al me de enero.

Febrero 03.

Se registra la compra de 50 cajas de pollo BB a $ 58,00 c/u según factura

N° 003-001-0002063 a INCUPASAJE a crédito personal.

Se registra la muerte de 16 pollos CAMADA - 3,4.

Se registra el destino del 28 al 03 200qq. de balanceado final y 57qq de

balanceado inicial.

Se destina para la CAMADA-5, 45 ml. complejo B

Febrero 04.

Se cancela fondos de reserva a los trabajadores.

Se cancela cuenta pendiente según factura N° 002-001-0006390 a

DISARP con cheque.

Se efectúa el retiro de $3400 de la cuenta corriente.

79

Febrero 06.

Se registra la compra de 8000 pollos BB a $ 0,58 c/u según factura N° 001-

001-000049257 a COMERCIAL TEODORO a crédito personal.

Se destina para CAMADA -6 70 ml. complejo B.

Se contabiliza la actualización de inventario CAMADA- 4

Febrero 07.

Se registra la muerte de 7 pollos CAMADA-3.


de registro N°5

Se cancela servicios de luz un valor de $ 65,00 y de agua un valor de $

15,00 correspondiente al mes de enero en efectivo.

Se registra la venta de 2475 CAMADA- 3 a $ 4,68 c/u según factura N°

120. El cheque por la venta realizada se deposita en la cuenta corriente

Banco de Machala.

Febrero 10.

Se contabiliza la actualización de inventario CAMADA- 4

Se registra la venta de 2410 pollos CAMADA- 4 a $ 4,68 c/u según factura


Banco de Machala.

Se registra el destino del 04 al 10 de 66qq. de balanceado final, 160qq. de

crecimiento y 27qq. de inicial.

80

Se registra la muerte de 43 pollos CAMADA-4,5,6

Febrero 11.


N° 003-001-0002112 a INCUPASAJE a crédito personal

Se destina para CAMADA- 7 Complejo B 45ml.

Febrero 12.


3 frascos de visota de 2500 dosis a $ 5,73 en efectivo según factura N°

006-001-0010423 a TADEC

Se aplica antibiótico para la CAMADA- 5 Florfenicob 1/8 de litro, 6000 dosis

de Gumboro y 6000 dosis de Visota.

Febrero 13.

Se cancela cuenta pendiente según factura N° 006-001-0010367 a TADEC

con cheque.

Se aplica antibiótico para CAMADA-6 Florfenicob 1/2 de litro, 9000 dosis de

Gumboro y 9000 dosis de Visota.

Se registra la muerte de 6 pollos CAMADA-4



Banco de Machala

81

Febrero 14.

Se destina para desinfección de Galpón - 3 15 sacos de cal, 3 litros de

yodo, 6 litros creolina y 1 litros de cloro.


de registro N°6

Febrero 17.


1/8 de litro.

Se registra el destino del 11 al 17 de 225qq. de balanceado crecimiento.


Febrero 18.



Se efectúa el retiro de $ 130,00 de la cuenta corriente.

Se cancela cuenta pendiente a DISARP según factura N°002-001-

000006423 en efectivo y a TADEC según factura N°006-001-000010376.

Febrero 20.

Se aplica antibiótico para la CAMADA- 6 Trimisol 3/4 de litro y Expectorante

1/2 litro.

Se registra la compra de 2 sacos de pigmento a $ 150 c/u según factura N°

001-001-0004210 a FARMAYAH a crédito personal.

82

Febrero 21.


de registro N°7

Se cancela cuenta pendiente a TRASPIÑACIENCE según factura N° 0003-

001-000000141 en efectivo.

Febrero 24.

Se destina para limpieza de la Galpón -4 14 sacos de cal, 2 litros de yodo, 5

litros creolina y 1 litro de cloro.

Se registra el destino del 18 al 24 de 244qq. de balanceado crecimiento.


Febrero 26.


1/8 de litro.


Distribuidora Peñarreta en efectivo.

Febrero 27.


6 frascos de visota de 2500 dosis a $ 5,73 en efectivo, según factura N°

006-001-0010512 a TADEC.

83

Febrero 28.

Se registra la compra de 17,5 toneladas de soya a $635.00 según factura

N°000011756 a NELVIO FERNANDO LEON FEIJJOO se cancela con

cheque.


de registro N°8

Se realiza la compra de un saco de Complejo Nutrifibe de 20 kg a $ 338,00


00000 6598 a DISARP a crédito personal.

Se cancela sueldo al personal correspondiente al mes de febrero.

Marzo 03.


N° 003-001-0002260 a INCUPASAJE a crédito personal


crecimiento y 63 de inicial.

Se destina para CAMADA-8 60ml. De Complejo B


Se cancela fondos de reserva a los trabajadores.

Marzo 04.

Se registra la compra de 1600 quintales de maíz en grano a $ 17,00 c/u. a

COMERCIAL CARMITA según factura N° 0001-001-000003724 a crédito

personal.

84



Marzo 06.





12,00 en efectivo correspondientes al mes de febrero.

Marzo 07.

Se realiza la compra de frascos de gumboro de 2500 dosis a $15,55c/u, 8

frascos de visota de 2500 dosis a $ 5,73 según factura N° 006-001-

0010585 a TADEC se cancela en efectivo

Se cancela cuanta pendiente con cheque según factura N° 001-001-

000049257 a COMERCIAL TEODORO

Se aplica refuerzo de antibiótico para la CAMADA- 6 Trimisol 3/4 de litro y

Expectorante 1/2 litro.


de registro N°9

Se registra la compra de 50 sacos de harina de pescado a $ 61 c/u según

factura N° 000002674 a AVI Y CONSA S.A. se cancela $ 50, en efectivo y

el resto se con cheque.

85

Marzo 10.





crecimiento y 22qq. de inicial.

Se registra la muerte de 82 pollos CAMADA-5,6,7,8,9

Marzo 11.


INCUPASAJE con cheque.



Se efectúa retiro de $ 800 de la cuenta corriente.

Se aplica refuerzo antibiótico para la CAMADA-7 Trimisol 1/3 de litro y


Marzo 13.

Se aplica de antibiótico para la CAMADA- 9 Florfenicob 1/4 de litro, 7800

dosis de Gumboro y 7800 dosis de Visota.

Se registra la compra de 5 sacos de lisina a $ 66,00 c/u según factura 001-

001-0004177 a FARMAYAH se cancela en efectivo.

86

Marzo 14.

Se realiza la compra de un saco de Complejo Nutrifibe de 20 kg a $ 338,00


000006615 a DISARP en efectivo.


de registro N°10

Marzo 17.

Se realiza la compra de 2 sacos de Dinamitulin a $ 390 según factura N°

002-001-0006633 a DISARP a crédito personal


de crecimiento


Se contabiliza la actualización de inventarios CAMADA- 5

Marzo 18.

Se aplica antibiótico para la CAMADA- 10 Florfenicob 1/8 de litro, 6000

dosis de Gumboro y 6000 dosis de Visota

Se aplica para la CAMADA-8 Trimisol 1/3 de litro y Expectorante 1/2 de litro

Marzo 20.



Banco de Machala.

87

Se aplica antibiótico para la CAMADA-9Trimisol 1/4 de litro y Expectorante

1/2 de litro

Se contabiliza la actualización de inventarios CAMADA- 6

Marzo 21.



Banco de Machala.


de registro N°11

Se cancela la cuenta pendiente según factura N° 001-001-0004210 a

FARMAYAH en efectivo

Marzo 24.

Se contabiliza la actualización de inventarios CAMADA 7

Se aplica antibiótico para la CAMADA-10 Trimisol 1/8 de litro y

Expectorante 1/8 de litro


de crecimiento.

Se registra la muerte de 72 pollos CAMADA-5,6,7,8,9,10

Se contabiliza la actualización de inventarios CAMADA 7 y 5

88

Marzo 25.



Banco de Machala.

Marzo 26.



Banco de Machala

Marzo 27.



Banco de Machala.

Se destina para desinfección de GALPON-5 15 sacos de cal, 3 litros de

yodo, 6 litros creolina y 1 litros de cloro.

Marzo 28.

Se registra la compra de 2 sacos de pigmento a $ 150 c/u según factura N°

001-001-0004395 a FARMAYAH a crédito personal.

Se cancela cuanta pendiente según factura N° 002-001-000006598 a

DISARP en efectivo.


de registro N°12

89

Marzo 31.

Se registra la muerte de 52 pollos CAMADA-6,7,8,9,10

Se registra el destino del 25 al 31 de 218qq. de balanceado final y 77qq. de

crecimiento.


COMERCIAL TEODORO con cheque.

Se cancela sueldo al personal correspondiente al mes de marzo.


14,00 en efectivo correspondientes al mes de marzo.

Se contabiliza la actualización de inventario de la CAMADA- 8,9,10

90


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 01

FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER

ene-01

En el Cantón Chaguarpamba el primero de enero del dos mil catorce la Avícola Elizabeth Carmen Correa Sedamanos inicia sus operaciones con los siguientes bienes y valores

ene-01 1

1.1.01 CAJA 712,45

1.1.02 BANCOS 15.200,00










1.1.14 ANTICIPO RETENCION I.R. 705,55

1.2.02 EDIFICIOS 20.000,00

1.2.04 GALPONES 68.500,00

1.2.06 POZOS Y TANQUES 1.000,00


1.2.10 VEHICULOS 18.000,00


1.2.16 EQUIPO DE COMPUTACION 1.000,00



P/r según estado de situación inicial

ene-01 2

1.1.02 BANCOS 10.296,00


4.01.01 VENTA PRODUCCION AVICOLA 10.398,96

2200 pollos a $ 4,68

P/r venta de pollos C*-1 seg. Fac. # 110

ene-01 3

5.2.01 COSTO DE VENTAS AVICULTURA 8.690,00


1.1.05.01 Camada- 1

P/r venta de pollo al costo

ene-02 4

5.1.01 COSTO DE PRODUCCION AVICOLA 7,93


1.1.08.04 Trimisol, 2/3 a $ 2,90 1,93

1.1.08.05 Expectorante, 1/2 $ 12 6,00

SUMAN Y PASAN 303.035,45 303.035,45

91


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 02


VIENEN 303.035,45 303.035,45

P/r aplicación de antibiótico C*-2

ene-02 5

1.1.01 CAJA 1.200,00

1.1.02 BANCOS 1.200,00

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala 1.200,00

P/r retiro cuenta corriente

ene-03 6

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES 646,00

1.1.06.13 Regano 1 caso de 12,5kg a $ 308 308,00

1.1.06.14 Nutrifibe 1 caso de 20kg a $ 338 338,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 646,00

P/r compra seg.fac. # 002-001-0006390

ene-03 7


2.1.01.02 Disarp 978,00

1.1.01 CAJA 978,00

P/r pago cuenta pendiente.

ene-06 8

6.01.09 PERDIDAS VARIAS 212,04

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA 212,04

1.1.05.01 Camada- 1 71,10

1.1.05.02 Camada- 2 93,24

1.1.05.03 Camada- 3 32,30

1.1.05.04 Camada- 4 15,40

P/r muerte de pollos

ene-06 9

1.1.02 BANCOS 12.046,32



2600 pollos a $ 4,68


ene-06 10



1.1.05.01 Camada- 1


ene-06 11

5.1.01 COSTO DE PRODUCCION AVICOLA 7.456,05


1.1.07.02 B. crecimento116 2.865,20

1.1.07.03 B. final 187 4.590,85

P/r destino de balanceado según reg. 01

ene-06 12


pollos de 52 días, 2182 a $ 4,07 8.880,74


pollos de 45 días, 2182 a $ 3,95 8.618,90


P/r actualización de inventarios C*-1

ene-06 13


2.1.01.01 Tadec 1.055,30

SUMAN Y PASAN 345.901,58 344.846,28

92


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 03


VIENEN 345.901,58 344.846,28

1.1.02 BANCOS 1.055,30

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala

P/r pago cuenta pendiente

ene-08 14



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50


ene-08 15



1.1.05.01 Camada- 1 48,84


ene-08 16

1.1.02 BANCOS 5.559,84



1200 pollos a $ 4,68 5.616,00

P/r venta de pollos C* -1 seg. Fac. # 112

ene-08 17



1.1.05.01 Camada- 1


ene-09 18

1.1.02 BANCOS 4.493,61



970 pollos a $ a 4,68


ene-09 19



1.1.05.01 Camada- 1 3.947,90


SUMAN Y PASAN 364.939,78 364.939,78

93


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 04


VIENEN 364.939,78 364.939,78

ene-10 20



1.1.11.01 Cal, 20 a $ 3,35 67,00

1.1.11.02 Cloro,2 a $ 3 6,00

1.1.11.03 Yodo, 5 a $ 5,50 27,50

1.1.11.04 Creolina,8 a $ 4 32,00

P/r destino de desinfectantes, G-1

ene-10 21

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION 7.939.01

1.1.07.02 B. crecimiento 66, $ 24,18 1.595,88

1.1.07.03 B. final 264 a $ 24.027 6.343,13

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES 7.939.01

P/r producción de balanceado. Seg. reg. 01

ene-10 22


2.1.01.04 Nutrialimentos 1.400,00

1.1.02 BANCOS 1.400,00

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala


ene-10 23


1.1.06.07 Methionina 1.278,75


2.1.01.01 Tadec

P/r compra seg fac. # 006-001-0010367

ene-13 24


2.1.01.05 Farmayah 560,00

1.1.01 CAJA 560,00

P/r pago de cuenta pendiente

ene-13 25



1.1.07.02 B. crecimiento, 105 2.565,78

1.1.07.03 B. final, 177 4.257,12

P/r destino de balanceado según reg.02

ene-13 26



SUMAN Y PASAN 383.092,71 383.092,71

94


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 05


VIENEN 383.092,71 383.092,71

1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50

P/r aplicación de refuerzo C*-3

ene-13 27



1.1.05.02 Camada- 2 108,36

1.1.05.03 Camada- 3 38,24

1.1.05.04 Camada- 4 17,52


ene-15 28


2.1.01.03 Incupasaje 4.080,00

1.1.02 BANCOS 4.080,00


ene-15 29


1.1.08.01 Visota, 4 a $ 5,73 22,92

1.1.08.02 Gumboro, 4 a $ 15,55 62,20


1.1.06.11 Cloruro de colina 62,50


2.1.01.01 Tadec 147,62

P/r compra seg. Fac.006-001-0010376

ene-15 30


pollos de 45 dias,6727 a $3,52 23.679,04


pollos de 15 días, 6727 a $ 2,52 16.952,04



ene-17 31

1.1.02 BANCOS 9.266,40



2000 pollos a $ 4,68 9.360,00


ene-17 32



1.1.05.02 Camada- 2 7.040,00


ene-17 33

SUMAN Y PASAN 427.563,49 427.563,49

95


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 06


VIENEN 427.563,49 427.563,49


1.1.07.02 B. crecimiento 66, $ 24,18 1.595,88

1.1.07.03 B. final 264 a $24,027 6.343,13


P/r producción de balanceado seg. reg. 02

ene-20 34



1.1.07.02 B. crecimiento 80 1.940,03

1.1.07.03 B. final, 240 5.768,10


ene-20 35

1.1.02 BANCOS 8.339,76



1800 pollos a $ 4,68 8.424,00


ene-20 36



1.1.05.02 Camada- 2 6.336,00


ene-20 37


1.1.06.12 Dinamitulin 2 a $ 390 780,00


2.1.01.02 Disarp

P/r compra seg. Fac.# 002-001-0006423

ene-20 38



1.1.05.02 Camada- 2 84,48

1.1.05.03 Camada- 3 42,75

1.1.05.04 Camada- 4 20,79


ene-22 39

1.1.02 BANCOS 5559,84



1200 pollos a $ 4,68

SUMAN Y PASAN 464.165,42 464.165,42

96


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 07


VIENEN 464.165,42 464.165,42


ene-22 40



1.1.05.02 Camada- 2 4.668,00


ene-22 41



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50

P/r aplicación de refuerzo C*-4

ene-24 42


1.1.11.01 Cal 40 a $ 3,3482 133,93


2.1.01.06 Distribuidora Peñarreta

P/r compra seg. Fac.#002-001-000064502

ene-24 43


1.1.06.02 Pasta de soya 16,5 a$ 635


2.1.01.07 Transpiñacience 10.477,50

P/r compra seg. Fac.#0003-001-00000141

ene-24 44


1.1.07.03 B. final 330 a $24,027 7.928,91


P/r producción de balanceado seg. Reg. 03

ene-27 45



1.1.05.02 Camada- 2 11,67

1.1.05.03 Camada- 3 35,86

1.1.05.04 Camada- 4 21,60


ene-27 46

SUMAN Y PASAN 487.445,52 487.445,52

97


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 08


VIENEN 487.445,52 487.445,52


pollos de 56 dias,1700 a $4,13 7.021,00


pollos de 45 días, 1700 a $ 3,52 5.984,00



ene-27 47

1.1.02 BANCOS 7.876,44



1700 pollos a $ 4,68 8.670,00


ene-27 48



1.1.05.02 Camada- 2 7.021,00


ene-27 49



1.1.07.03 B. final, 280 6.728,02


ene-29 50


1.1.08.03 Florfenicob oral, 10 $ 35 350,00

1.1.01 CAJA 350,00

P/r compra seg. Fac.#001-001-000000097

ene-29 51


pollos de 45 días, 4941 $ 3,83 18.924,03


pollos de 15 días, 4941 $ 1,90 9.387,90



ene-31 52


1.1.07.02 B. inicial, 44 a $24,38 1.072,72

1.1.07.03 B. final 264 a $23,24 6.135,36



ene-31 53

1.1.02 BANCOS 11351,34



SUMAN Y PASAN 554.120,13 554.120,13

98


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 09


VIENEN 554.120,13 554.120,13

2450pollos a $ 4,68


ene-31 54



1.1.05.03 Camada- 3 9.383,50


ene-31 55



1.1.11.01 Cal, 18 a $ 3,35 60,30

1.1.11.02 Cloro,1 a $ 3 3,00

1.1.11.03 Yodo, 4 a $ 5,50 22,00

1.1.11.04 Creolina,7 a $ 4 28,00


ene-31 56


5.1.03.01 Salarios 1.420,00

5.1.04.01 Aportes al IESS 172,53

5.1.04.01.01 Aporte patronal

5.1.05.01 Provisiones Sociales 405,57

5.1.05.01.01 Décimo Tercer sueldo

5.1.05.01.02 Décimo Cuarto sueldo

5.1.05.01.03 Fondos de reserva

5.1.05.01.04 Vacaciones

1.1.02 BANCOS 1.287,23

2.1.03 APORTES AL IESS POR PAGAR 305,30

2.1.03.01 Aporte patronal por pagar 172,53

2.1.03.02 Aporte individual por pagar 132,77

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 405,57

2.1.05.01 Décimo Tercer sueldo por pagar 118,32

2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo por pagar 113,32

2.1.05.03 Fondos de reserva por pagar 113,28

2.1.05.04 Vacaciones por pagar 60,65

P/r pago de sueldo del mes de enero

feb-03 57


1.1.05.05 Camada-5 pollo BB


2.1.01.03 Incupasaje 2.900,00

P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002063

feb-03 58



1.1.05.03 Camada- 3 34,47

1.1.05.04 Camada- 4 24,57


feb-03 59


SUMAN Y PASAN 574.705,94 568.574,07

99


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 10


VIENEN 574.705,94 568.574,07


1.1.07.01 B. inicial 57 1.420,06

1.1.07.03 B. final 200 4.710,68


feb-03 60



1.1.08.06 Complejo B 45 ml. 0,68


feb-04 61



1.1.02 BANCOS 113,28

P/r pago de fondos de reserva de enero

feb-04 62


2.1.01.02 Disarp 646,00

1.1.02 BANCOS 646,00


feb-04 63

1.1.01 CAJA 3.400,00

1.1.02 BANCOS 3.400,00

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala 3.400,00


feb-06 64


1.1.05.06 Camada -6 pollo BB 4.640,00


2.1.01.07 Comercial Teodoro

P/r compra seg. Fac.# 001-001-000049257

feb-06 65



1.1.08.06 Complejo B 70 ml 1,05


feb-06 66


pollos de 45 días, 4948 $ 4,42 21.870,16


pollos de 07 a días, 4948 $ 1,10 5.442,80



feb-07 67



1.1.05.03 Camada- 3 31,36


feb-07 68


SUMAN Y PASAN 613.068,06 605.408,47

100


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 11


VIENEN 613.068,06 605.408,47

1.1.07.02 B. crecimiento, 198 a $ 23,191 4.591,91

1.1.07.03 B. final 132 a $23,24 3.067,68



feb-07 69


5.1.01.04 energía 65

5.1.01.06 agua 15

1.1.01 CAJA 80,00

P/r costo de luz agua mes de enero

feb-07 70

1.1.02 BANCOS 11.467,17



2475 pollos a $ 4,68 11.583,00


feb-07 71



1.1.05.03 Camada- 3 11.088,00


feb-10 72


pollos de 50 días, 4940 $ 4,57 22.575,80


pollos de 45 a días, 4940 $ 4,42 21.834,80



feb-10 73

1.1.02 BANCOS 11.166,01



2410 pollos a $ 4,68 11.278,80


feb-10 74



1.1.05.04 Camada- 4 11.013,70


SUMAN Y PASAN 680.687,36 680.687,36

101


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 12


VIENEN 680.687,36 680.687,36

feb-10 75



1.1.07.01 B. inicial 27 672,66

1.1.07.02 B. crecimiento 160 3.719,56

1.1.07.03 B. final 80 1.875,33


feb-10 76


55,66


55,66

1.1.05.04 Camada- 4 35,36

1.1.05.05 Camada- 5 8,70

1.1.05.06 Camada- 6 11,60


feb-11 77




2.1.01.03 Incupasaje 2.900,00

P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002112

feb-11 78



1.1.08.06 Complejo B 45 ml 0,68


feb-12 79


1.1.08.01 Visota, 3 a $ 5,73 17,19

1.1.08.02 Gumboro, 3 a $ 15,55 46,65

1.1.01 CAJA 63,84

P/r compra seg. Fac. 006-001-0010423

feb-12 80



1.1.08.01 Visota, 6000 13,752

1.1.08.02 Gumboro, 6000 32,52

1.1.08.03 Florfenicob oral, 1/8 4,375


SUMAN Y PASAN 690.010,76 690.010,76

102


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 13


VIENEN 690.010,76 690.010,76

feb-13 81


2.1.01.01 Tadec

1.1.02 BANCOS 1.278,75


feb-13 82



1.1.08.01 Visota, 9000 13,75

1.1.08.02 Gumboro, 9000 48,78



13-feb 83



1.1.05.04 Camada- 4 27,42


feb-13 84

1.1.02 BANCOS 9.377,60



2024 pollos a $ 4,68 9.472,32


feb-13 85



1.1.05.04 Camada- 4 9.249,68


feb-14 86



1.1.11.01 Cal, 15 50,24

1.1.11.02 Cloro,1 a $ 3 3,00

1.1.11.03 Yodo, 3 a $ 5,50 16,50

1.1.11.04 Creolina,6 a $ 4 24,00


feb-14 87


1.1.07.02 B. crecimiento 330, $ 23,1915 7.653,20


P/r producción de balanceado seg. Reg. .06

SUMAN Y PASAN 722.533,15 722.533,15

103


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 14


VIENEN 722.533,15 722.533,15

feb-17 88



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50


feb-17 89



1.1.07.02 B. crecimiento 225 5.219,70


feb-17 90



1.1.05.05 Camada- 5 17,22

1.1.05.06 Camada- 6 37,06

1.1.05.07 Camada- 7 7,54


feb-18

91



1.1.08.01 Visota, 6000 13,752

1.1.08.02 Gumboro, 6000 32,52



feb-18 92

1.1.01 CAJA 130,00

1.1.02 BANCOS 130,00

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala 130,00


feb-18 93


2.1.01.01 Tadec 147,62

2.1.01.02 Disarp 780,00

1.1.01 CAJA

927,62

P/r pago cuentas pendientes

feb-20 94



1.1.08.04 Trimisol, 3/4 a $ 2,90 3,87

1.1.08.05 Expectorante, 1/2 a $ 12 6,00


SUMAN Y PASAN 728.950,07 728.950,07

104


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 15


VIENEN 728.950,07 728.950,07

feb-20 95


1.1.06.20 Pigmento, 2 a$ 150 300,00


2.1.01.05 Farmayah 300,00

P/r compra seg. Fac.# 001-001-0004210

feb-21 96


1.1.07.02 B. crecimiento 198, $ 23,191 4591,92

1.1.07.03 B. final 132, $ 23,24 3067,54



feb-21 97


2.1.01.07 Transpiñacience 10.477,50

1.1.02 BANCOS 10.477,50


feb-24 98



1.1.11.01 Cal, 14 a $ 3,3482 46,87

1.1.11.02 Cloro,1 a $ 3 3,00

1.1.11.03 Yodo, 2 a $ 5,50 11,00

1.1.11.04 Creolina, 5 a $ 4 20,00


feb-24 99



1.1.07.02 B. crecimiento 244 5.659,50

P/r destino de balanceado según. Reg. 08

SUMAN Y PASAN 753.153,22 753.153,22

105


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 16


VIENEN 753.153,22 753.153,22

feb,24 100



1.1.05.05 Camada- 5 28,20

1.1.05.06 Camada- 6 40,00

1.1.05.07 Camada- 7 11,77


feb-26 101



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50


feb-26 102


2.1.01.06 Distribuidora Peñarreta 133,93

1.1.01 CAJA 133,93


feb-27 103


1.1.08.01 Visota, 6 a $ 5,73 34,38

1.1.08.02 Gumboro, 6 a $ 15,55 93,30

1.1.01 CAJA 127,68

P/r compra seg. Fac. 006-001-0010512

feb-28 104


1.1.06.02 Pasta de soya 17,5 a$ 635

1.1.02 BANCOS 11.112,50

2.1.01.08 Nelvio Fernando 11.112,50

P/r compra seg. Fac.# 000011756

feb-28 105


1.1.07.01 B. inicial 88, $ 24,087 2119,64

1.1.07.02 B. crecimiento 198, $ 22,913 4536,85



feb-28 106

SUMAN Y PASAN 771.266,26 771.266,26

106


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 17


VIENEN 771.266,26 771.266,26


1.1.06.13 Regano 1 saco de 12,5kg a $ 308 308,00

1.1.06.14 Nutrifibe 1 saco de 20kg a $ 338 338,00


P/r compra seg.fac. #002-001-0006598

feb-28 107


5.1.03.01 Salarios 1.420,00


5.1.04.01.01 Aporte patronal






1.1.02 BANCOS 1.287,23




2.1.05

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 405,57





P/r pago de sueldos del mes de febrero

mar-03 108




2.1.01.03 Incupasaje 4.176,00

P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002260

mar-03 109



1.1.07.01 B. inicial 63 1.517,48

1.1.07.02 B. crecimiento 77 1.771,98

1.1.07.03 B. final 197 4.605,51

P/r destino de balanceado según .reg.09

mar-03 110



1.1.08.06 Complejo B,60 ml 0,90

SUMAN Y PASAN 786.150,22 786.150,22

107


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 18


VIENEN 786.150,22 786.150,22


mar-03 111


96,50


96,50

1.1.05.05 Camada- 5 35,42

1.1.05.06 Camada- 6 47,04

1.1.05.07 Camada- 7 14,04


mar-03 112


2.1.05.03 Fondos de reserva 113,28

1.1.02 BANCOS 113,28

P/r pago de F. de reserva mes de febrero

mar-04 113


1.1.06.01 maíz en grano a $ 17


2.1.01.09 Comercial Carmita 27.200,00

P/r compra seg. Fac.#0001-001-000003724

mar-04 114



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50


mar-06 115


1.1.05.09 Camada -9 pollo BB


2.1.01.03 Incupasaje 3.944,00

P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002305

mar-06 116



1.1.08.06 Complejo B,55 ml 0,83


SUMAN Y PASAN 817.507,29 817.507,29

108


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 19


VIENEN

817.507,29 817.507,29

mar-06 117


5.1.01.04 energía 60,00

5.1.01.06 agua 12,00

1.1.01 CAJA 72,00

P/r costo de luz agua mes de febrero

mar-07 118


1.1.08.01 Visota, 8 a $ 5,73 45,84

1.1.08.02 Gumboro, 8 a $ 15,55 124,40

1.1.01 CAJA 170,24

P/r compra seg. Fac. 006-001-0010585

mar-07 119


2.1.01.07 Comercial Teodoro 4.640,00

1.1.02 BANCOS 4.640,00


mar-07 120



1.1.08.04 Trimisol, 3/4 a $ 2,90 3,87

1.1.08.05 Expectorante, 1/2 a $ 12 6,00

P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-6

mar-07 121


1.1.07.02 B. crecimiento 132, $ 23,961 3.162,87

1.1.07.03 B. final 198, $ 24,156 4.782,88



mar-07 122


1.1.06.03 Harina de pescado

1.1.01 CAJA 50,00

SUMAN Y PASAN 833.395,15 830.395,15

109


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 20


VIENEN 833.395,15 830.395,15

1.1.02 BANCOS 3.000,00

2.1.01.10 Avi y Consa S.A

P/r compra seg. Fac.#0001-001-000003724

mar-10 123


1.1.05.10 Camada -10 pollo BB


2.1.01.03 Incupasaje 2.900,00

P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002395

mar-10 124



1.1.08.06 Complejo B,45 ml 0,68


mar-10 125



1.1.07.01 B. inicial,22 545,82

1.1.07.02 B. crecimiento 121 2.826,50

1.1.07.03 B. final 240 5.698,15


mar-10 126



1.1.05.05 Camada- 5 47,85

1.1.05.06 Camada- 6 49,94

1.1.05.07 Camada- 7 16,08

1.1.05.08 Camada- 8 12,18

1.1.05.09 Camada- 9 9,28


mar-11 127


2.1.01.03 Incupasaje 2.900,00

1.1.02 BANCOS 2.900,00


mar-11 128



1.1.08.01 Visota, 8200 18,79

1.1.08.02 Gumboro, 8200 44,44



mar-11 129

1.1.01 CAJA 800,00

1.1.02 BANCOS 800,00

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Machala 800,00


mar-11 130

SUMAN Y PASAN 849.298,45 849.298,45

110


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 21


VIENEN 849.298,45 849.298,45



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50

P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-7

mar-13 132



1.1.08.01 Visota, 7800 17,88

1.1.08.02 Gumboro, 7800 42,28



mar-13 132


1.1.06.20 Lisina, 5 a $ 66 330,00

1.1.01 CAJA 330,00

2.1.01.05 Farmayah

P/r compra seg. Fac.# 001-001-0004305

mar-14 133


1.1.06.13 Regano 1 saco de 12,5kg a $ 308 308,00

1.1.06.14 Nutrifibe 1 saco de 20kg a $ 338 338,00

1.1.01 CAJA 646,00

P/r compra seg.fac. #002-001-0006615

mar-14 134


1.1.07.02 B. crecimiento 132, $ 23,961 3.162,87

1.1.07.03 B. final 198, $ 24,156 4.782,88



mar-17 135


1.1.06.12 Dinamitulin, 2 $ 390 780,00

SUMAN Y PASAN 859.071,57 858.291,57

111


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 22


VIENEN 859.071,57 858.291,57


P/r compra seg.fac. # 002-001-0006633

mar-17 136



1.1.07.02 B. crecimiento 150 3.535,50

1.1.07.03 B. final 250 5.989,32

P/r destino de balanceado según. reg.11

mar-17 137



1.1.05.05 Camada- 5 44,64

1.1.05.06 Camada- 6 39,15

1.1.05.07 Camada- 7 21,87

1.1.05.08 Camada- 8 15,00

1.1.05.09 Camada- 9 14,22

1.1.05.10 Camada- 10 7,54


mar-17 138


pollos de 45 días, 4915 $ 4,13 20.298,95


pollos de 01 días, 4915 $ 0,58 2.850,70



mar-18 139



1.1.08.01 Visota, 6000 13,75

1.1.08.02 Gumboro, 6000 32,52



mar-18 140



1.1.08.04 Trimisol, 1/3 a $ 2,90 0,96

1.1.08.05 Expectorante, 1/2 $ 12 6,00


mar-20 141

1.1.02 BANCOS 5.791,50



SUMAN Y PASAN 894.942,05 894.942,05

112


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 23


VIENEN 894.942,05 894.942,05

1250 pollos a $ 4,68 5.850,00

P/r venta de pollos C *-5 seg. Fac. # 123

mar-20 142



1.1.05.05 Camada- 5 5.162,50


mar-20 143



1.1.08.04 Trimisol, 1/4 a $ 2,90 0,73

1.1.08.05 Expectorante, 1/2 $ 12 6,00


mar-20 144


pollos de 45 días, 7860$ 3,35 26.331,00


pollos de 01 días, 7860$ 0,58 4.558,80



mar-21 145

1.1.02 BANCOS 11.119,68



2400 pollos a $ 4,68 11.232,00


mar-21 146



1.1.05.05 Camada- 5 9.912,00


mar-21 147


1.1.07.02 B. crecimiento 198, $ 23,961 4.744,31

1.1.07.03 B. final 132, $ 24,156 3.188,59

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES

7.932,90

P/r producción de balanceado según. reg. 11

mar-21 148


SUMAN Y PASAN 955.819,18 955.519,18

113


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 24


VIENEN 955.819,18 955.519,18

2.1.01.05 Farmayah 300,00

1.1.01 CAJA 300,00


mar-24 149



1.1.08.04 Trimisol, 1/8 a $ 2,90 0,36

1.1.08.05 Expectorante, 1/8 $ 12 1,50


mar-24 150



1.1.07.02 B. crecimiento 210 4.988,75

1.1.07.03 B. final 176 4.234,04


mar-24 151


121,22


121,22

1.1.05.05 Camada- 5 20,65

1.1.05.06 Camada- 6 35,28

1.1.05.07 Camada- 7 24,84

1.1.05.08 Camada- 8 15,64

1.1.05.09 Camada- 9 16,56

1.1.05.10 Camada- 10 8,25


mar-24 152


pollos de 45 días, 4941 $ 3,12 15.415,92


pollos de 01 días, 4941 $ 0,58 2.865,78



mar-24 153


pollos de 52 días, 1260 $ 4,30 5.418,00


pollos de 45 días, 1260 $ 4,13 5.203,80



SUMAN Y PASAN 985.983,54 985.983,54

114


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 25


VIENEN 985.983,54 985.983,54

mar-25 154

1.1.02 BANCOS 5.837,83



1260 pollos a $ 4,68 5.896,80


mar-25 155



1.1.05.05 Camada- 5 5.418,00


mar-26 156

1.1.02 BANCOS 12.972,96



2800 pollos a $ 4,68 13.104,00


mar-26 157



1.1.05.06 Camada- 6 9.380,00


mar-27 158

1.1.02 BANCOS 6.718,14



1450 pollos a $ 4,68 6.786,00


mar-27 159



1.1.05.07 Camada- 7 4.524,00


mar-27 160



1.1.11.01 Cal, 15 a $ 3,3482 50,22

1.1.11.02 Cloro,1 a $ 3 3,00

1.1.11.03 Yodo, 3 a $ 5,50 16,50

1.1.11.04 Creolina, 6 a $ 4 24,00

SUMAN Y PASAN 1.031.186,06 1.031.186,06

115


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 26


VIENEN 1.031.186,06 1.031.186,06


mar-28 161


1.1.06.20 Pigmento, 2 a$ 150 300,00


2.1.01.05 Farmayah 300,00

P/r compra seg. Fac. # 001-001-0004395

mar-28 162


2.1.01.02 Disarp 646,00

1.1.01 CAJA 646,00


mar-28 163


1.1.07.02 B. crecimiento 66, $ 23,961 1.581,43

1.1.07.03 B. final 264, $ 24,156 6.377,18



mar-31 164



1.1.05.06 Camada- 6 26,80

1.1.05.07 Camada- 7 24,96

1.1.05.08 Camada- 8 17,44

1.1.05.09 Camada- 9 13,08

1.1.05.10 Camada- 10 7,12


mar-31 165



1.1.07.02 B. crecimiento 77 1.851,40

1.1.07.03 B. final 222 5.357,19


mar-31 166


2.1.01.07 Comercial Teodoro 4.640,00

1.1.02 BANCOS 4.640,00


mar-31 167


5.1.03.01 Salarios 1.420,00


mar-31 5.1.04.01.01 Aporte patronal



SUMAN Y PASAN 1.054.015,33 1.052.017,23

116


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 27


VIENEN 1.054.015,33 1.052.017,23




1.1.02 BANCOS 1.285,81









P/r pago de sueldos del mes de marzo

mar-31 168


5.1.01.04 energía 68,00

5.1.01.06 agua 14,00

1.1.01 CAJA 82,00

P/r costo de luz agua mes de marzo

mar-31 169


pollos de 30 días, 7134 $ 1,26 8.988,84


pollos de 01 días, 7134$ 0,58 4137,72



mar-31 170


pollos de 22 días, 6736 $ 1,10 7409,60


pollos de 01 días, 6736$ 0,58 3906,88



mar-31 171


1.1.05.10 pollos de 15 días, 4968 $ 1,05 5.216,40


1.1.05.10 pollos de 01 días, 4968 $ 0,58 2.881,44



mar-31 172

SUMAN Y PASAN 1.075.712,17 1.075.712,17

117


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 28


VIENEN 1.075.712,17 1.075.712,17

6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS 76,75


P/r desgaste herramientas

mar-31 173

6.1.08 DESGASTE DE IMPLEMENTOS VARIOS 3.252,50


P/r desgaste de implementos

mar-31 174

6.1.11 DEPRECIACION GALPONES 1.541,50

1.2.05 (-)DEP. ACUM. DE GALPONES 1.541,50

P/r desgaste de galpones

mar-31 175

6.1.12 DEPRECIACION POZOS Y TANQUES 22,50

1.2.07 (-)DEP. ACUM. POZOS Y TANQUES 22,50

P/r desgaste de pozos y tanques

mar-31 176

6.1.13 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75

1.2.09 (-)DEP. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75

P/r desgaste maquinaria y equipo

mar-31 177

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO 10,75


P/r gasto materiales de aseo

mar-31 178

6.1.06 CONSUMO MATERIALES DE OFICINA 8,40


P/r consumo materiales

mar-31 179

6.1.10 DEPRECACION EDIFICIOS 237,50

1.2.03 (-) DEP. ACUMULADA EDIFICIOS 237,50

P/r gasto depreciación de 3 meses

mar-31

180

6.1.14 DEPRECACION VEHICULO 720,00

1.2.11 (-) DEP. ACUMULADA VEHICULO 720,00


mar-31

181

6.1.15 DEPRECACION MUEBLES Y ENSERES 12,83

1.2.13

(-) DEP. ACUM.MUEBLES Y ENSERES 12,83


mar-31 182

6.1.16 DEPRECACION EQUIPO DE COMPUTO 55,83

1.2.17 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTO 55,83

SUMAN Y PASAN 1.082.996,07 1.082.996,07

118


LIBRO DIARIO

FOLIO N° 29


VIENEN 1.082.996,07 1.082.996,07


mar-31 184



P/r Cierre Cta. de costo

mar-31 185


4.01.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 18.016,75


P/r Utilidad Bruta en Ventas

mar-31 186

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 18.016,75

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO 10,75

6.1.06 CONSUM. MATERIALES DE OFICINA 8,40

6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS 76,75

6.1.08 DESGTE. DE IMPLEMENTOS VARIOS 3.252,50

6.1.09 PREDIDAS VARIAS 1.542,32

6.1.10 DEPRECACION EDIFICIOS 237,50

6.1.11 DEPRECIACION GALPONES 1.541,25

6.1.12 DEPRE. POZOS Y TANQUES 22,50

6.1.13 DEPRE. MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75

6.1.14 DEPRECACION VEHICULO 720,00

6.1.15 DEPRE. MUEBLES Y ENSERES 12,83

6.1.16 DEPRE. EQUIPO DE COMPUTO 55,83


10.017.37

TOTALES 1.259.004,55 1.259.004,55

119


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

ene-01 P/r según estado de situación inicial 1/1 712,45 712,45

ene-02 P/r retiro cuenta corriente 5/2 1.200,00 1.912,45

ene-03 P/r pago cuenta pendiente. 7/2 978,00 934,45

ene-13 P/r pago cuenta pendiente. 24/4 560,00 374,45

ene-29 P/r compra seg. Fac.#001-001-000000097 50/8 350,00 24,45

feb-04 P/r retiro cuenta corriente 63/10 3.400,00 3.424,45

feb-07 P/r costo de luz agua mes de enero 69/11 80,00 3.344,45

feb-12 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010423 79/12 63,84 3.280,61

feb-18 P/r retiro cuenta corriente 92/14 130,00 3.410,61

feb-18 P/r pago cuenta pendiente. 93/14 927,62 2.490,99


feb-27 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010423 103/16 127,68 2.229,38

mar-06 P/r costo de luz y agua mes febrero 117/19 72,00 2.157,38

mar-07 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010585 118/19 170,24 1.987,14

mar-07 P/r compra seg. Fac.#0001-001-000003724 122/19 50,00 1.937,14

mar-11 P/r retiro cuenta corriente 129/20 800,00 2.737,14

mar-13 P/r compra seg. Fac.# 001-001-0004305 132/21 330,00 2.407,14

mar-14 P/r compra seg.fac. #002-001-0006615 133/21 646,00 1.761,14

mar-21 P/r pago cuenta pendiente. 148/24 300,00 1.461,14

mar-28 P/r pago cuenta pendiente. 162/26 646,00 815,14 mar-31 P/r costo de luz agua mes de marzo 168/28 82,00 733,14

SUMAN 6.242,45 5.509,31


LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.02


ene-01 P/r según estado de situación inicial 1/1 15.200,00 15.200,00

ene-01 P/r venta de pollos C* -1 seg. Fac. # 110 2/1 10.296,00 25.496,00

ene-02 P/r retiro cuenta corriente 5/2 1.200,00 24.296,00


ene-06 P/r pago cuenta pendiente 13/2 1.055,30 35.287,02






SUMAN Y PASAN 56.862,17 7.735,30 49.126,87

120


LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.02

FECHA VIENEN REF 56.862,17 7.735,30 49.126,87

ene-20 P/r venta de pollos C*-2 seg. Fac. # 115 35/6 8.339,76 57.466,63



ene-31 P/r venta de pollos C*-3 seg. Fac. # 119 53/8 11351,34 82.254,25

ene-31 P/r pago de sueldos del mes de enero 56/9 1.287,23 80.967,02

feb-04 P/r pago de fondos de reserva mes de enero 61/10 113,28 80.854,25


feb-04 P/r retiro cuenta corriente 63/10 3.400,00 76.807,74

feb-07 P/r venta de pollos C*-3 seg. Fac. # 120 70/11 11.467,17 88.274,91


feb-13 P/r pago cuenta pendiente 81/13 1.278,75 98.162,17


feb-18 P/r retiro cuenta corriente 92/14 130,00 109.727,79

feb-21 P/r pago cuenta pendiente. 97/15 10.477,50 99.250,29

feb-28 P/r compra seg. Fac.# 000011756 104/16 11.112,50 88.137,79

feb-28 P/r pago de sueldos del mes de febrero 107/17 1.287,23 86.849,14

mar-03 P/r pago de fondos de reserva mes de febrer 112/18 113,28 86.735,86

mar-07 P/r pago cuenta pendiente 119/19 4.640,00 82.095,86

mar-07 P/r compra seg. Fac.#0001-001-000003724 122/19 3.000,00 79.095,86


mar-11 P/r retiro cuenta corriente 129/20 800,00 75.395,86

mar-20 P/r venta de pollos C*-5 seg. Fac. # 123 141/22 5.791,50 81.190,20






mar-31 P/r pago de sueldos del mes de marzo 167/27 1.285,81 109.593,57

SUMAN 164.440,45 54.846,88


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO AVICULTURA CODIGO: 1.1.05



ene-01 P/r venta de pollo al costo 3/1 8.690,00 50.546,00

ene-06 P/r muerte de pollos 8/2 212,04 50.333,96


ene-06 P/r actualización de inventarios C*-1 12/2 8.880,74

48.944,70

ene-06 P/r actualización de inventarios C*-1 12/2 8.618,90 40.325,80

SUMAN Y PASAN 68.116,74 27.790,94 40.325,80

121


LIBRO MAYOR


FECHA VIENEN REF 68.116,74 27.790,94 40.325,80


















feb-03 P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002063 57/9 2.900,00 16.923,42

feb-03 P/r muerte de pollos 58/9 59,04 16.864,38


feb-06 P/r actualización de inventarios C*-4 66/10 21.870,16 43.374,54



feb-07 P/r venta de pollo al costo 71/11 11.088,00 26.812,38










mar-03 P/r compra seg. Fac.# 003-001-0002260 188/17 4.176,00 11.856,13

mar-03 P/r muerte de pollos 111/18 96,50 11.759,63





mar-17 P/r actualización de inventarios C*-5 138/22 20.298,95 38.624,83


mar-20 P/r venta de pollo al costo 142/23 5.162,50 30.611,63



SUMAN Y PASAN 230.276,72 195.633,60 52.383,83

122


LIBRO MAYOR


FECHA VIENEN REF 230.276,72 177.892,89 52.383,83

















SUMAN 272.725,48 244.073,84


LIBRO AUXILIAR

SUBCUENTA: Productos Terminados

CODIGO: 1.1.05.02

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

ene-01 CAMADA-1 27.650,00 27.650,00

01-ene venta 8.690,00 18.960,00

01-ene venta 10.270,00 8.690,00

06-ene mortalidad 71,10 8.618,90

06-mar Actualización de inventarios 8.618,90 0,00

06-mar Actualización de inventarios 8.880,74 8.880,74

06-mar venta 4.884,00 3.996,74

08-mar mortalidad 48,84 3.947,90

08-mar venta 3.947,90 0,00


17-ene Venta 7.040,00 16.639,04

20-ene mortalidad 84,48 16.554,56

20-ene Venta 6.336,00 10.218,56

20-ene Actualización de inventarios 10.218,56 0,00

20-ene Actualización de inventarios 11.292,670 11.292,67

22-ene Venta 4.668,00 6.624,67

SUMAN Y PASAN 71.502,45 64877,78

123


LIBRO AUXILIAR

SUBCUENTA: Productos Terminados CODIGO: 1.1.05.01

VIENEN 71.502,45 64877,78 6.624,67

27-ene mortalidad 11,67 6.613,00

27-ene Actualización de inventarios 6.613,00 0,00


27-ene Venta 7.021,00 0,00


31-ene venta 9.383,50 9.540,53

03-feb mortalidad 34,47 9.506,06

03-feb Actualización de inventarios 9.506,06 0,00

03-feb Actualización de inventarios 11.119,36 11.119,36

07-feb mortalidad 31,36 11.088,00

07-feb venta 11.088,00 0,00


03-feb mortalidad 24,57 15.612,48



10-feb mortalidad 35,36 19.624,80



10-feb venta 11.013,70 9.277,10

13-feb mortalidad 27,42 9.249,68

13-feb venta 9.249,68 0,00


17-mar mortalidad 44,64 18.283,80

17-mar Actualización de inventarios 18.283,80 0,00


20-mar venta 5.162,50 15.136,45

21-mar venta 9.912,00 11.632,72

24-mar mortalidad 20,65 11.653,37



25-mar venta 5.418,00 21.532,61

25-mar Actualización de inventarios n 2.6331,00 4.798,39


26-mar venta 9.380,00 4.616,89



31-mar Actualización de inventarios 1889,76 4.353,96

24-mar Actualización de inventarios 15415,922 11.061,96

27-mar venta 4.524,00 6.537,96



31-mar Actualización de inventarios 5.160,84 20,65 7.046,88

SUMAN 271.797,28 264.750,40

124


LIBRO AUXILIAR

SUBCUENTA: Productos en Proceso

CODIGO: 1.1.05.02

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

ene-01 CAMADA-2 17.136,00 17.136,00

ene-01 CAMADA-3 9.500,00 26.636,00

ene-01 CAMADA-4 4.950,00 31.586,00

ene-06 mortalidad

93,24 31.492,76

ene-06 Actualización de Inventarios 17.042,76 14.450,00


ene-06 Mortalidad 32,30 34.774,33


ene-06 Actualización de Inventarios 11.909,370

37.216,00

ene-06 Mortalidad 15,40 37.200,60



ene-13 Mortalidad 108,36 38.707,20

ene-13 Actualización de inventarios 20.248,27 18.458,93

ene-13 Mortalidad 38,24 18.420,69



ene-13 Mortalidad 17,52 20.687,99



ene-20 Mortalidad 42,75 22.569,06



ene-20 Mortalidad 20,79 24.578,59



ene-27 Mortalidad 35,86 28.157,76


ene-27 Mortalidad 21,60 12.028,50

ene-27 Actualización de Inventarios 12.028,50 0,00

feb-03 COMPRA 2.900,00 2.900,00

feb-06 COMPRA 4.640,00 7.540,00

10-feb Mortalidad 8,70 7.531,30

10-feb Actualización de Inventarios 2.891,30 4.640,00

10-feb Mortalidad 11,60 4.628,40

10-feb Actualización de Inventarios 4.628,40 0,00



10-feb COMPRA 2.900,00 17.729,75

feb-17 Mortalidad 17,22 17.712,53

feb-17 Actualización de Inventarios 6.114,33 11.598,20


feb-17 Mortalidad 37,06 20.906,62


SUMAN Y PASAN 155.822,22 143.576,74

125


LIBRO AUXILIAR

SUBCUENTA: Productos en Proceso CODIGO: 1.1.05.02

VIENEN 155.822,22 143.576,74 12.245,48


feb-17 Mortalidad 7,54 24.951,54



feb-24 Mortalidad 28,20 27.366,97



feb-24 Mortalidad 40,00 30.548,37



feb-24 Mortalidad 11,77 33.388,16



mar-03 COMPRA 4.176,00 40.002,40

mar-03 Mortalidad 35,42 39.966,98

mar-03 A Actualización de Inventarios 12.503,26 27.463,72

mar-03 Mortalidad 47,04 27.416,68

mar-03 Actualización de Inventarios 15.478,12 11.938,56


mar-03 Mortalidad 14,04 29.850,71



mar-06 COMPRA 3.944,00 36.029,86

mar-10 COMPRA 2.900,00 38.929,86

mar-10 Mortalidad 49,94 38.879,92



mar-10 Mortalidad 16,08 41.541,34



mar-10 Mortalidad 12,18 43.611,94



mar-10 Mortalidad 9,28 44.823,09



mar-17 Mortalidad 39,15 46.208,58


mar-17 Mortalidad 21,87 25.672,11



mar-17 Mortalidad 15,00 27.290,61



mar-17 Mortalidad 14,22 28.493,42





SUMAN Y PASAN 318.448,90 291.975,90

126


LIBRO AUXILIAR

SUBCUENTA: Productos en Proceso CODIGO: 1.1.05.02

VIENEN 318.448,90 291.975,90 26.473,00

mar-17 Actualización 3.740,250 30.213,25

mar-24 Mortalidad 24,84 30.188,41


mar-24 Mortalidad 15,64 16.535,61



mar-24 Mortalidad 16,56 17.733,19






mar-31 Mortalidad 17,44 19.551,30



mar-31 Mortalidad 13,08 20.749,64






SUMAN 363.362,65 341.757,89


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO MATERIALES CODIGO: 1.1.06



ene-03 P/r compra seg.fac. #002-001-0006390 6/2 646,00 66.765,00

ene-10 P/r producción de balanceado seg. reg.. 01 21/4 7.939,01 58.808,83

ene-13 P/r compra seg fac. # 006-001-0010367 23/4 1.278,75 60.087,58

ene-15 P/r compra seg. Fac.006-001-0010376 29/6 62,50 60.150,08

ene-17 P/r producción de balanceado seg. reg. 02 33/6 7.939,01 52.211,08

ene-20 P/r compra seg. Fac.# 002-001-0006423 37/6 780,00 52.991,08

ene-24 P/r compra seg. Fac.#0003-001-00000141 43/7 10.477,50 63.468,58


ene-31 P/r producción de balanceado seg. reg., 04 52/8 7.208,08 48.331,32

feb-07 P/r producción de balanceado seg. reg. 05 11/8 7.659,59 40.671,73


feb-20 P/r compra seg. Fac.# 001-001-0004210 95/15 300,00 33.318,51


SUMAN Y PASAN 79.663,75 54.004,82 25.658,93

127


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO MATERIALES CODIGO: 1.1.06

FECHA VIENEN REF 79.663,75 54.004,82 25.658,93

feb-28 P/r compra seg. Fac.# 000011756 104/16 11.112,50 36.771,43


feb-28 P/r compra seg.fac. #002-001-0006598 106/17 646,00 30.760,94


mar-07 P/r producción de balanceado seg. reg. 09 121/19 7.945,75 50.015,19



mar-14 P/r compra seg.fac. #002-001-0006615 133/21 646,00 54.041,19

mar-14 P/r producción de balanceado seg. reg.10 134/21 7.945,75 46.095,44

mar-17 P/r compra seg.fac. # 002-001-0006633 135/21 780,00 46.875,44




SUMAN 123.728,25 92.444,32


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO ALIMENTACION CODIGO: 1.1.07



ene-06 P/r destino de balanceado 11/2 7.456,05 2.919,95








feb-03 P/r destino de balanceado 59/10 6.130,74 6.802,17

feb-07 P/r producción de balanceado seg. reg .05 68/10 7.659,59 14.461,76







mar-03 P/r destino de balanceado 109/17 7.894,97 11.187,83

mar-07 P/r producción de balanceado seg. reg..09 121/19 7.945,75 19.133,58

SUMAN Y PASAN 78.983,08 59.849,50 19.133,58

128


LIBRO MAYOR

CUENTA: INVENTARIO ALIMENTACION CODIGO: 1.1.07

FECHA VIENEN REF 78.983,08 59.849,50 19.133,58








SUMAN 102.820,34 94.914,23


LIBRO MAYOR

CUENTA: ANTIVIOTICOS Y VITAMINAS CODIGO: 1.1.08



ene-02 P/r aplicación de antibiótico C*-2 4/1 7,93 274,63


ene-13 P/r aplicación de refuerzo C*-3 26/4 2,46 269,71

ene-15 P/r compra sg. Fac.006-001-0010376 29/5 85,12 354,83

ene-22 P/r aplicación de refuerzo C*-4 41/7 2,46 352,37


feb-03 P/r aplicación de antibiótico*-5 60/10 0,68 701,69

feb-06 P/r aplicación de antibiótico C*-6 65/10 1,05 700,64


feb-12 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010423 79/12 63,84 763,80







feb-27 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010423 103/16 127,68 653,14

mar-03 P/r aplicación de antibiótico C*-8 110/17 0,90 652,24



mar-07 P/r compra seg. Fac. 006-001-0010585 118/19 170,24 819,19

mar-07 P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-6 120/19 9,87 809,32



mar-11 P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-7 130/21 2,46 725,45


SUMAN Y PASAN 1.079,44 422,90 656,54

129


LIBRO MAYOR

CUENTA: ANTIVIOTICOS Y VITAMINAS CODIGO: 1.1.08

FECHA VIENEN REF 1.079,44 422,90 656,54





SUMAN 1.079,44 489,104


LIBRO MAYOR

CUENTA: MATERIALES DE ASEO CODIGO: 1.1.09



mar-31 P/r gasto materiales de aseo 177/28 10,75 10,75

SUMAN 21,50 10,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 1.1.10



mar-31 P/r consumo materiales 178/28 8,40 12,60

SUMAN 21,00 8,40


LIBRO MAYOR

CUENTA: DESINFECTANTES CODIGO: 1.1.11



ene-10 P/r destino de desinfectantes,G-1 20/4 132,50 445,00


ene-31 P/r destino de desinfectantes, G-2 55/9 113,31 465,62

feb-14 P/r destino de desinfectantes, G-3 86/14 93,75 371,87

feb-24 P/r destino de desinfectantes, G-4 98/15 80,85 291,00

mar-27 P/r destino de desinfectantes, G-5 166/25 93,75 197,25

SUMAN 711,43 514,15

130


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: IMPLEMENTOS VARIOS CODIGO: 1.1.13



mar-31 P/r desgaste de implementos 172/28 3252,50 9.757,50

SUMAN 13.010,00 3252,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: ANTICIPO RETENCION I.R. CODIGO: 1.1.14



ene-01 P/r venta de pollos C*-1 seg. Fac. # 110 2/1 102,96 808,51









feb-07 P/r venta de pollos C*-3 seg. Fac. # 120 70/11 115,83 1.575,79



mar-20 P/r venta de pollos C*-5 seg. Fac. # 123 141/22 58,50 1.865,20





SUMAN 2.211,99

CUENTA: HERRAMIENTAS CODIGO: 1.1.12



mar-31 P/r desgaste herramientas 172/28 76,75 230,25

SUMAN 307,00 76,75

131


LIBRO MAYOR

CUENTA: EDIFICIOS CODIGO: 1.2.02



SUMAN 20.000,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-)DEP.ACUMULADA EDIFICIOS CODIGO: 1.1.03


mar-03 P/r gasto depreciación de 3 meses 179/28 237,50 237,50

SUMAN 237,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: GALPONES CODIGO: 1.2.04



SUMAN 68.500,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-)DEP.ACUMULADA GALPONES CODIGO: 1.2.05


mar-03 P/r desgaste de galpones 174/28 1.541,25 1.541,25

SUMAN 1.541,25


LIBRO MAYOR

CUENTA: POZOS Y TANQUES CODIGO: 1.2.06



SUMAN 1000,00

132


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-)DEP.ACUMULADA POZOS Y TANQUES CODIGO: 1.2.07


mar-31 P/r desgaste de pozos y tanques 175/28 22,50 22,50

SUMAN 22,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.08



SUMAN 8.300,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-) DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.09


mar-31 P/r desgaste maquinaria y equipo 176/28 518,75 518,75

SUMAN 518,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: VEHICULOS CODIGO: 1.2.10



SUMAN 18.000,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-) DEP. ACUMULADA VEHICULO CODIGO: 1.2.11



SUMAN 720,00

133


LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.12



SUMAN 570,00

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” LIBRO MAYOR

CUENTA: (-) DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.13


mar-31 P/r depreciación de 3 meses 181/28 12,83 12,83

SUMAN 12,83


LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.16



SUMAN 1.000,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: (-) DEP. ACUMULADA AQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.17



SUMAN 55,83


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO: 2.1.01



ene-03 P/r compra seg.fac. #002-001-0006390 6/2 646,00 8.719,30

ene-03 P/r pago cuenta pendiente. 7/2 978,00 7.741,30



ene-13 P/r compra seg fac. # 006-001-0010367 23/4 1.278,75 6.564,75

SUMAN Y PASAN 3.433,30 9.998,05 6.564,75

134


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO: 2.1.01

FECHA VIENEN REF 3.433,30 9.998,05 6.564,75

ene-13 P/r pago cuenta pendiente 24/4 560,00 6.004,75


ene-15 P/r compra s. Fac.006-001-0010376 28/5 147,62 2.072,37

ene-20 P/r compra seg. Fac.# 002-001-0006423 37/6 780,00 2.852,37

ene-24 P/r compra s. Fac.#002-001-000064502 42/7 133,93 2.986,30

ene-24 P/r compra s. Fac.#0003-001-00000141 43/7 10.477,50 13.463,80



feb-06 P/r compra s. Fac.# 001-001-000049257 64/10 4.640,00 20.357,80




feb-20 P/r compra seg. Fac.# 001-001-0004210 95/15 300,00 21.359,43



feb-28 P/r compra seg.fac. #002-001-0006598 106/17 646,00 11.394,00


mar-04 P/r compra s. Fac.#0001-001-000003724 113/18 27.200,00 42.770,00





mar-17 P/r compra seg.fac. # 002-001-0006633 135/22 780,00 42.854,00

mar-21 P/r pago cuenta pendiente 148/23 300,00 42.554,00


mar-28 P/r pago cuenta pendiente. 162/26 646,00 42.208,00

mar-31 P/r pago cuenta pendiente. 166/26 4.640,00 37.568,00

SUMAN 34.655,10 72.223,10


LIBRO MAYOR

CUENTA: APORTES AL IESS POR PAGAR CODIGO: 2.1.03


ene-31 P/r pago de sueldos del mes de enero 56/9 305,30 306,80

feb-28 P/r pago de sueldos del mes de febrero 107/17 305,30 610,60

mar-31 P/r pago de sueldos del mes de marzo 167/26 306,72 917,32

SUMAN 917,32

135


LIBRO MAYOR

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CODIGO: 2.1.05


ene-31 P/r pago de sueldo del mes de enero 56/9 405,57 405,57

feb-04 P/r pago de fondos de reserva de enero 61/10 113,28 292,29

feb-28 P/r pago de sueldos del mes de febrero 107/17 405,57 697,86

mar-03 P/r pago de fondos de reserva mes febre 112/18 113,28 584,58

mar-31 P/r pago de sueldos del mes de marzo 107/17 405,57 990,15

SUMAS 226,56 1.216,71


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAPITAL PROPIO CODIGO: 3.1.01



SUMAN 275.865,26


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CODIGO: 3.2.01


mar-31 P/r Cierre de las cuentas de resultado 186/29 10,017,37 10,017,37

SUMAN 10,017,37


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTA PRODUCCION AVICOLA CODIGO: 4.1.01








ene-22 P/r venta de pollos C *-2 seg. Fac. # 116 39/6 5.616,00 56.121,96


SUMAN Y PASAN 64.077,96 64.077,96

136


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA:UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO: 4.1.04


mar-31 P/r Utilidad Bruta en Ventas 185/29 18.016,75 18.016,75

mar-31 P/r Cierre de las cuentas de resultado 186/29 18.016,75 0,00

SUMAN 18.016,75 18.016,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO DE PRODUCCION AVICOLA CODIGO: 5.1.01




ene-06 actualización de inventario 12/2 261,84 7.202,14

ene-08 P/r aplicación de antibiótico C*-4 14/3 2,46 7.204,60

ene-10 P/r destino de desinfectantes, G-1 20/4 132,50 7.337,10


ene-13 P/r aplicación de refuerzo C*-3 26/4 2,46 14.162,61

ene-15 actualización de inventario 30/5 6.727,00 7.435,61


ene-22 P/r aplicación de refuerzo C*-4 41/7 2,46 14.904,97




ene-31 P/r destino de desinfectantes, G-2 55/9 113,30 11.173,54

SUMAN Y PASAN 28.735,51 17.561,97 11.173,54

CUENTA: VENTA PRODUCCION AVICOLA CODIGO: 4.1.01

FECHA VIENEN REF 64.077,96 64.077,96










mar-31 P/r Utilidad Bruta en Ventas 185/29 150.746,88 0,00

SUMAN 150.746,88 150.746,88

137


LIBRO MAYOR


FECHA VIENEN REF 28.735,51 17.561,97 11.173,54

ene-31 P/r costo de sueldos del mes enero 56/9 1.998,10 13.171,64


feb-03 P/r aplicación de antibiótico C*-5 60/10 0,68 19.304,19


feb-06 actualización de inventario 66/10 16.427,36 2.877,88

feb-07 P/r costo de luz agua mes de enero 69/11 80,00 2.957,88

feb-10 actualización de inventario 72/11 741,00 2.216,88





feb-14 P/r destino de desinfectantes, G-3 86/13 93,74 8.736,78





feb-24 P/r destino de desinfectantes, G-4 98/15 80,87

14.123,13



feb-28 P/r costo de sueldos del mes febrero 107/17 1.998,10 21.808,89


mar-03 P/r aplicación de antibiótico C*-8 110/17 0,90 29.872,75



mar-06 P/r costo de luz agua mes de febrero 117/19 72,00 29.948,04

mar-07 P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-6 120/19 9,87 29.957,91

mar-10 P/r aplicación de antibiótico C-10 124/20 0,68 29.958,59



mar-11 P/r aplicación de refuerzo antibiótico C*-7 130/20 2,46 39.128,34



mar-17 actualización de inventario 138/22 17.448,25 31.270,50








mar-24 actualización de inventario 153/24 214,20 6.007,52

SUMAN Y PASAN 92.722,64 86.715,12 6.007,52

138


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO DE VENTAS AVICULTURA CODIGO: 5.2.01



















mar-31 P/r Cierre Cta. de costo 184/29 4.741,85 132.730,13

mar-31 P/r Utilidad Bruta en Ventas 185/29 132.730,13 0,00

SUMAN 132.730,13 132.730,13


FECHA VIENEN REF 92.722,64 86.715,12 6.007,52

mar-31 P/r destino de desinfectantes, G-5 160/25 93,72 6.101,24


mar-31 P/r costo de sueldo del mes marzo 167/26 1.998,10 15.296,50

mar-31 P/r costo de luz agua mes de marzo 168/27 82,00 15.378,50




mar-31 P/r Cierre Ctas. de costo 184/29 4.741,85 0,00

SUMAN 102.145,77 102.145,77

139


LIBRO MAYOR

CUENTA: DESGASTE MATERIIALES DE ASEO CODIGO: 6.1.05


mar-31 P/r gasto materiales de aseo 177/28 10,75 10,75

mar-31 P/r Cierre de las cuentas de resultado 186/29 10,75 0,00

SUMAN 10,75 10,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: CONSUMO MATERIALES DE OFICINA CODIGO: 6.1.06


mar-31 P/r consumo materiales 1/1 8,40 8,40


SUMAN 8,40 8,40


LIBRO MAYOR

CUENTA: DESGASTE HERRAMIENTAS CODIGO: 6.1.07


mar-31 P/r desgaste herramientas 172/28 76,75 76,75


SUMAN 76,75 76,75


LIBRO MAYOR

CUENTA: DESGASTE DE IMPLEMENTOS VARIOS CODIGO: 6.1.08

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

mar-31 P/r desgaste de implementos 176/28 3.252,50 3252,50


SUMAN 3.252,50 3.252,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: PERDIDAS VARIAS CODIGO: 6.01.09


ene-06 P/r muerte de pollos 8/2 212,04 212,04


SUMAN Y PASAN 260,88 260,88

140


LIBRO MAYOR

CUENTA: PERDIDAS VARIAS CODIGO: 6.01.09

FECHA VIENEN REF 260,88 260,88




feb-03 P/r muerte de pollos 58/9 59,04 701,19











mar-31 P/r Cierre de cuentas de resultado 186/29 1.542,32 0,00

SUMAN 1.542,32 1.542,32


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIOS CODIGO: 6.1.10




SUMAN 237,50 237,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION GALPONES CODIGO: 6.1.11


mar-31 P/r desgaste de galpones 174/28 1.541,25 1.541,25


SUMAN 1.541,25 1.541,25

141


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION POZOS Y TANQUES CODIGO: 6.1.12


mar-31 P/r desgaste de pozos y tanques 175/28 22,50 22,50


SUMAN 22,50 22,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 6.1.13


mar-31 P/r desgaste maquinaria y equipo 176/28 518,75 518,75


SUMAN 518,75 518,75


LIBRO MAYOR

CUENTA:DEPRECIACION VEHICULO CODIGO: 6.1.14




SUMAN 720,00 720,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 6.1.15




SUMAN 12,83 12,83


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 6.1.16




SUMAN 55,83 55,83

142


BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 de Marzo del 2014

COD. CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER

1.1.01 CAJA 6.242,45 5.509,31 733,14

1.1.02 BANC0S 164.440,45 54.846,88 109.593,57

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA 272.725,48 244.073,84 28.651,64

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES 123.728,25 92.444,32 31.283,93

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION 102.820,34 94.914,23 7.906,12

1.1.08 ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS 1.079,44 489,10 590,34

1.1.09 MATERIALES DE ASEO 21,50 21,50

1.1.10 MATERIALES DE OFICINA 21,00 21,00

1.1.11 DESINFECTANTES 711,43 514,15 197,28

1.1.12 HERRAMIENTAS 307,00 307,00

1.1.13 IMPLEMENTOA VARIOS 13.010,00 13.010,00

1.1.14 ANTICIPO RETENCION I.R. 2.211,99 2.211,99

1.2.02 EDIFICIOS 20.000,00 20.000,00

1.2.04 GALPONES 68.500,00 68.500,00

1.2.06 POZOSY TANQUES 1.000,00 1.000,00

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.300,00 8.300,00

1.2.10 VEHICULOS 18.000,00 18.000,00

1.2.12 MUEBLES Y ENSERES 570,00 570,00

1.2.16 EQUIPO DE COMPUTO 1.000,00 1.000,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 34.655,10 72.223,10 37.568,00

2.1.03 APORTES AL IESS POR PAGAR 917,32 917,32

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAG 226,56 1.216,71 990,15

3.1.01 CAPITAL 275.865,26 275.865,26

4.1.01 VENTA PRODUCCION AVICOLA 150.746,88 150.746,88

5.1.01 COSTO DE PROD. AVICOLA 102.145,77 97.403,92 4.741,85

5.2.01 COSTO DE VENTAS AVICULTURA 127.988,28 127.988,28

6.1.09 PERDIDAS VARIAS 1.542,32 1.542,32

TOTALES 1.071.247,35 1.071.247,35 466.087,61 466.087,61

GERENTE

CONTADOR

143

AVICOLA “ CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS”

HOJA DE TRABAJO

CODIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO EST.RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA


1.1.01 CAJA 733,14 733,14 733,14

1.1.02 BANC0S 109.593,57 109.593,57 109.593,57

1.1.05 INVENTARIO AVICULTURA 28.651,64 28.651,64 28.651,64

1.1.06 INVENTARIO MATERIALES 31.283,93 31.283,93 31.283,93

1.1.07 INVENTARIO ALIMENTACION 7.906,12 7.906,12 7.906,12

1.1.08 ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS 590,34 590,34 590,34

1.1.09 MATERIALES DE ASEO 21,50 10,75 10,75 10,75

1.1.10 MATERIALES DE OFICINA 21,00 8,40 12,60 12,60

1.1.11 DESINFECTANTES 197,28 197,28 197,28

1.1.12 HERRAMIENTAS 307,00 76,75 230,25 230,25

1.1.13 IMPLEMENTOA VARIOS 13.010,00 3.252,50 9.757,50 9.757,50

1.1.14 ANTICIPO RETENCION I.R. 2.211,99 2.211,99 2.211,99

1.2.02 EDIFICIOS 20.000,00 20.000,00 20.000,00

1.2.04 GALPONES 68.500,00 68.500,00 68.500,00

1.2.06 POZOSY TANQUES 1.000,00 1.000,00 1.000,00

1.2.08 MAQUINARIA Y EQUIPO 8.300,00 8.300,00 8.300,00

1.2.10 VEHICULOS 18.000,00 18.000,00 18.000,00

1.2.12 MUEBLES Y ENSERES 570,00 570,00 570,00

1.2.16 EQUIPO DE COMPUTO 1.000,00 1.000,00 1.000,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 37.568,00 37.568,00 37.568,00

2.1.03 APORTES AL IESS POR PAGAR 917,32 917,32 917,32

2.1.05 PROVISIONES S.POR PAGAR 990,15 990,15 990,15

3.1.01 CAPITAL 275.865,26 275.865,26 275.865,26

4.1.01 VENTA PRODUCCION AVICOLA 150.746,88 150.746,88

5.2.01 COSTO DE VENTAS AVICULTURA 127.988,28 127.988,28 6.1.09 PERDIDAS VARIAS 1.542,32 1.542,32 1.542,32 5.1.01 COSTO DE PRODUCC. AVICOLA 4.741,85

4.741,85

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO 10,75 10,75 10,75

6.1.06 CONS.MATERIALES DE OFICINA 8,40 8,40 8,40

SUMAN Y PASAN 466.087,61 466.087,61 150.766,53 136.078,53 330.028,23 315.340,73 1.561,47 328.681,91 315.340,73

144


HOJA DE TRABAJO

C0DIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES B. AJUSTADO EST.RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA


VIENEN 466.087,61 466.087,61 150.766,53 136.078,53 330.028,23 315.340,73 1.561,47 328.681,91 315.340,73

6.1.08 DESGASTE DE IMPLEMENTOS VARIOS 3.252,50 3.252,50 3.252,50

6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS 76,75 76,75 76,75 6.1.10 DEPRECIACION EDIFICIOS 237,50 237,50 237,50

1.1.03 (-)DEP.ACUMULADA EDIFICIOS 237,50 237,50 237,50

6.1.11 DEPRECIACION GALPONES 1.541,25 1.541,25 1.541,25

1.1.05 (-)DEP.ACUMULADA GALPONES 1.541,25 1.541,25 1.541,25

6.1.12 DEPRECIACION POZOS Y TANQUES 22,50 22,50 22,50

1.1.07 (-)DEP. ACUM.POZOS Y TANQU. 22,50 22,50 22,50

6.1.13 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75 518,75 518,75

1.1.09 (-)DEP.ACUM.MAQ. Y EQUIPO 518,75 518,75 518,75

6.1.11 DEPRECIACION VEHICULO 720,00 720,00 720,00

1.1.11 (-)DEP.ACUMULADA VEHICULO 720,00 720,00 720,00

6.1.12 DEPRE. MUEBLES Y ENSERES 12,83 12,83 12,83

1.1.13 (-)DEP.ACUM. MUEBL. Y ENSER. 12,83 12,83 12,83

6.1.13 DEPRE. EQUPIDO DE COMPUTACION 55,83 55,83 55,83

1.2.17 (-)DEP.ACUM.EQU. DE COMPUTACION 55,83 55,83 55,83

4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 18.016,75 18.016,75 18.016,75

SUMAN

7.999,38

318.449,39 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.017,37 10.017,37

TOTALES 466.087,61 466.087,61 157.203,14 157.203,14 336.466,14 336.466,14 18.016,75 18.016,75 328.466,76 328.466,76

145


ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS


Materiales e Insumos

95.403,32

Mano de Obra 5994,30

Costos Indirectos de producción 748,15

(=)COSTO DE PRODUCCION AVICOLA 102.145,77

(+)Inv. Inicial de avicultura en Proceso 31.586,00

(=)COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 133.731,77

(-) Inv. Final Avicultura en Proceso 21.604,76

(=) COSTO DE PRODUCTO TERMINADO 112.127,01

(+) inv. Inicial Avicultura (terminado) 27.650,00

(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLE PARA LA VENTA 139.777,01

(-) inv. Final Avicultura Terminado 7.046,88

(=)COSTO DE PRODUCTO VENDIDO 132.730,13

NOTA ACLARATORIA: LOS VALORES DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCION SE OBTUBIERON DE (auxiliar pg. 229)

GERENTE CNTADOR

146


ESTADO DE SITUACION ECONOMICA


4 INGRESOS

4.1 OPERACIONALES

4.1.01 VENTA PRODUCCION AVICOLA

150.746,88

5.2.01 (-)COSTO DE VENTAS AVICULTURA

132.730,13

4.1.04 (=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

18.016,75

6 GASTOS

6.1 OPERACIONALES

6.1.05 DESGASTE MATERIALES DE ASEO

10,75

6.1.06 CONSUMO MATERIALES DE OFICINA

8,40

6.1.07 DESGASTE HERRAMIENTAS

76,75

6.1.08 DESGASTE DE IMPLEMENTOS VARIOS

3.252,50


1.542,32

6.1.10 DEPRECACION EDIFICIOS

237,50

6.1.11 DEPRECIACION GALPONES

1.541,25

6.1.12 DEPRECIACION POZOS Y TANQUES

22,50

6.1.13 DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75 6.1.14 DEPRECIACION VEHICULO

720,00

6.1.15 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES

12,83

6.1.16 DEPRECIACION EQUPIDO DE COMPUTO 55,83

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

7.999,38

TOTAL GASTOS

7.999,38


10.017,37

GERENTE

CONTADOR

147


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


1

ACTIVO

1.1

ACTIVO CORRIENTE

211.096,76

1.1.01

CAJA 733,14

1.1.02

BANCOS 109.593,17

1.1.05

INVENTARIO AVICULTURA 28.651,64

1.1.06

INVENTARIO MATERIALES 31.283,93

1.1.07

INVENTARIO ALIMENTACION 7.906,12

1.1.08

ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS 590,34

1.1.09

MATERIALES DE ASEO 10,75

1.1.10

MATERIALES DE OFICINA 12,60

1.1.11

DESINFECTANTES 197,28

1.1.12

HERRAMIENTAS 230,25

1.1.13

IMPLEMENTOS VARIOS 9.757,50

1.1.14

ANTICIPO RETENCION I.R. 2.211,99

1.2

NO CORRIENTE

114.261,34

1.2.02

EDIFICIOS 19.762,50

1.2.03

(-)DEP.ACUMULADA EDIFICIOS 237,50

1.2.04

GALPONES 66.958,75

1.2.05

(-)DEP.ACUMULADA GALPONES 1.541,25

1.2.06

POZOS Y TANQUES 977,50

1.2.07

(-)DEP.ACUMULADA POZOS Y TANQUES 22,50

1.2.08

MAQUINARIA Y EQUIPO 7.781,55

1.2.09

(-) DEP. ACUM MAQUINARIA Y EQUIPO 518,75

1.2.10

VEHICULOS 17.280,00

1.2.11

(-) DEP. ACUMULADA VEHICULO 720,00

1.2.12

MUEBLES Y ENSERES 557,17

1.2.13

(-) DEP. ACUMULADA MUEBLESY ENSERES 12,83

1.2.16

EQUIPO DE COMPUTACION 944,17

1.2.17

(-) DEP. ACUMULADA AQUIPO DE COMPUTACION 55,83

TOTAL ACTIVOS

325.358,10

148


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


2 PASIVO

2.1 CORTO PLAZO

39.475,47



2.1.05 PROVISIONES S.POR PAGAR 990,15


TOTAL PASIVOS

39.475,47

3 PATRIMONIO

275.865,26

3.1 CAPITAL


3.2 RESULTADOS

10.017,37

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.017,37

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

325.358,10

NOTA ACLARATORIA: LAS DEPRECIACIONES SE OBTUVIERON MEDIANTE EL MÉTODO DE LINEA RECTA APLICANDO LOS PORCENTAJES RESPECTIVOS Y DE ACUERDO A LA VIDA ÚTIL DE CADA ACTIVO.

GERENTE

CONTADOR

149


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ENTRADAS

Ventas

150.746,88

Cancelación de cuentas por cobrar 00,00

TOTAL ENTRADAS

150.746,88

SALIDAS

Compras

15.850,26

Cancelación a Proveedores 36.161,54

Servicios Básicos 234,00

sueldos 4.086,82

TOTAL SALIDAS -56.332,62

2 FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión de Acciones

0,00

Préstamos a largo plazo

0,00

FLUJO DE EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 00,00

3 FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

0,00

Venta de activo fijo

0,00

Compra de activo fijo

0,00

FLUJO DE EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

00,00

4 AUMENTO NETO DEL EFCTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto y sus equivalencias

94.414,26

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo

15.912,45

Aumento neto al final del periodo

110.326,71

GERENTE CONTADOR

150


TARJETA KARDEX

INVENTARIO AVICULTURA

PRODUCCION: Camada -1 (Producto Terminado) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad

CODIGO: 1.1.05.01.01 METODO: Promedio

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT V/U. V/T.

01-ene Inventario Inicial 7000 3,95 27.650,00 7000 3,95 27.650,00

01-ene venta 2200 3,95 8.690,00 4800 3,95 18.960,00

06-ene venta 2600 3,95 10.270,00 2200 3,95 8.690,00

06-ene mortalidad 18 3,95 71,10 2182 3,95 8.618,90

06-ene Actualización 2182 3,95 8.618,90 0 0,00 0,00

06-ene actualización 2182 4,07 8.880,74 2182 4,07 8.880,74

08-ene venta 1200 4,07 4.884,00 982 4,07 3.996,74

08-ene mortalidad 12 4,07 48,84 970 4,07 3.947,90

09-ene venta 970 4,07 3.947,90 0 0,00 0,00

151


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -2 (Producto en Proceso) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CODIGO: 1.1.05.02.01 METODO: Promedio



01-ene Inventario Inicial 6800 2,52 17.136,00

06-ene mortalidad 37 2,52 93,24 6763 2,52 17.042,76



13-ene mortalidad 36 3,01 108,36 6727 3,01 20.248,27


152


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -3 ( Producto en Proceso) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CODIGO: 1.1.05.02.02 METODO: Promedio




06-ene mortalidad 17 1,90 32,30 4983 1,90 9.467,70


06-ene Actualización 4983 2,39 11.909,370 4983 2,39 11.909,37

13-ene mortalidad 16 2,39 38,24 4967 2,39 11.871,13



20-ene mortalidad 15 2,85 42,75 4952 2,85 14.113,20



27-ene mortalidad 11 3,26 35,86 4941 3,26 16.107,66


153


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -4 (Producto en Proceso) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad





06-ene mortalidad 14 1,10 15,40 4486 1,10 4.934,60



13-ene mortalidad 12 1,46 17,52 4474 1,46 6.532,04



20-ene mortalidad 11 1,89 20,79 4463 1,89 8.435,07



27-ene mortalidad 8 2,70 21,60 4455 2,70 12.028,50



03-feb mortalidad 7 3,51 24,57 4448 3,51 15.612,48

06-feb Actualización 4448 3,51 15.612,48 0,00 0,00 0,00

154


TARJETA KARDEX





03-feb compra 5000 0,58 2.900,00 5000 0,58 2.900,00

10-feb mortalidad 15 0,58 8,70 4985 0,58 2.891,30

10-feb Actualización 4985 0,58 2.891,30 0 0,00 0,00

10-feb actualización 4985 1,23 6.131,550 4985 1,23 6.131,55

17-feb mortalidad 14 1,23 17,22 4971 1,23 6.114,33



24-feb mortalidad 15 1,88 28,20 4956 1,88 9.317,28


24-feb Actualización 4956 2,53 12.538,680 4956 2,53 12.538,68

03-mar mortalidad 14 2,53 35,42 4942 2,53 12.503,26

03-mar Actualización 4942 2,53 12.503,26 0 0,00 0,00

03-mar Actualización 4942 3,19 15.764,98 4942 3,19 15.764,98

10-mar mortalidad 15 3,19 47,85 4927 3,19 15.717,13

10-mar Actualización 4927 3,19 15.717,13 0,00 0,00 0,00

155


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -6 (Productos en Proceso) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad CODIGO: 1.1.05.02.05 METODO: Promedio



06-feb compra 8000 0,58 4.640,00 8000 0,58 4.640,00

10-feb mortalidad 20 0,58 11,60 7980 0,58 4.628,40


10-feb actualización 7980 1,09 8.698,200 7980 1,09 8.698,20

17-feb mortalidad 34 1,09 37,06 7946 1,09 8.661,14



24-feb mortalidad 25 1,60 40,00 7921 1,60 12.673,60



03-mar mortalidad 24 1,96 47,04 7897 1,96 15.478,12



10-mar mortalidad 22 2,27 49,94 7875 2,27 17.876,25



17-mar mortalidad 15 2,61 39,15 7860 2,61 20.514,60




156


TARJETA KARDEX





10-feb compra 5000 0,58 2.900,00 5000 0,58 2.900,00

17-feb mortalidad 13 0,58 7,54 4987 0,58 2.892,46



24-feb mortalidad 11 1,07 11,77 4976 1,07 5.324,32



03-mar mortalidad 9 1,56 14,04 4967 1,56 7.748,52



10-mar mortalidad 8 2,01 16,08 4959 2,01 9.967,59



17-mar mortalidad 9 2,43 21,87 4950 2,43 12.028,50



24-mar mortalidad 9 2,76 24,84 4941 2,76 13.637,16


157


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -2 (Producto Terminado)

CODIGO: 1.1.05.01.02

UNIDAD DE MEDIDA: Unidad

METODO: Promedio




17-ene Venta 2000 3,52 7.040,00 4727 3,52 16.639,04

20-ene mortalidad 24 3,52 84,48 4703 3,52 16.554,56

20-ene Venta 1800 3,52 6.336,00 2903 3,52 10.218,56



22-ene Venta 1200 3,89 4.668,00 1703 3,89 6.624,67

27-ene mortalidad 3 3,89 11,67 1700 3,89 6.613,00

27-ene Actualización 1700 3,89 6.613,00 0 0 0,00

27-ene Actualización 1700 4,13 7021 1700 4,13 7.021,00

27-ene Venta 1700 4,13 7.021,00 0 0,00 0,00

158


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -3 ( Producto Terminado) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad





31-ene venta 2450 3,83 9.383,50 2491 3,83 9.540,53

03-feb mortalidad 9 3,83 34,47 2482 3,83 9.506,06



07-feb mortalidad 7 4,48 31,36 2475 4,48 11.088,00

07-feb venta 2475 4,48 11.088,00 0,00 0,00 0,00


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -4 (Producto Terminado) CODIGO: 1.1.05.01.04


METODO: Promedio




03-feb mortalidad 7 3,51 24,57 4448 3,51 15.612,48



10-feb mortalidad 8 4,42 35,36 4440 4,42 19.624,80



10-feb venta 2410 4,57 11.013,70 2030 4,57 9.277,10

13-feb mortalidad 6 4,57 27,42 2024 4,57 9.249,68

13-feb venta 2024 4,57 9.249,68 0 0,00 0,00

159


TARJETA KARDEX




METODO: Promedio




17-mar mortalidad 12 3,72 44,64 4915 3,72 18.283,80



20-mar venta 1250 4,13 5.162,50 3665 4,13 15.136,45

21-mar venta 2400 4,13 9.912,00 1265 4,13 5.224,45

24-mar mortalidad 5 4,13 20,65 1260 4,13 5.203,80



25-mar venta 1260 4,30 5.418,00 0 0,00 0,00

160


TARJETA KARDEX




METODO: Promedio




24-mar mortalidad 12 2,94 35,28 3283 3,35 11.041,60

26-mar venta 2800 3,35 9.380,00 495 3,28 1.626.32

31-mar mortalidad 8 3,28 26,23 487 3,28 1.626.32


31-mar Actualización 495 3,81 1886,04 495 3,81 1.886,04


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -7 (Producto Terminado) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad





27-mar venta 1450 3,12 4.524,00 1941 3,12 4.651,92

31-mar mortalidad 8 3,12 24,96 1483 3,12 4.626,96


31-mar Actualización 1483 3,48 5.160,84 1483 3,48 5,160,84

161


TARJETA KARDEX





03-mar compra 7200 0,58 4.176,00 7200 0,58 4.176,00

10-mar mortalidad 21 0,58 12,18 7179 0,58 4.163,82


10-mar actualización 7179 0,75 5.384,250 7179 0,75 5.384,25

17-mar mortalidad 20 0,75 15,00 7159 0,75 5.369,25



24-mar mortalidad 17 0,92 15,64 7142 0,92 6.570,64



31-mar mortalidad 16 1,09 17,44 7126 1,09 7.767,34



162


TARJETA KARDEX





06-mar compra 6800 0,58 3.944,00 6800 0,58 3.944,00

10-mar mortalidad 16 0,58 9,28 6784 0,58 3.934,72



17-mar mortalidad 18 0,79 14,22 6766 0,79 5.345,14



24-mar mortalidad 18 0,92 16,56 6748 0,92 6.208,16



31-mar mortalidad 12 1,09 13,08 6736 1,09 7.342,24



163


TARJETA KARDEX


PRODUCCION: Camada -10 (Producto en Proceso) UNIDAD DE MEDIDA: Unidad




10-mar compra 5000 0,58 2.900,00 5000 0,58 2.900,00

17-mar mortalidad 13 0,58 7,54 4987 0,58 2.892,46


17-mar actualización 4987 0,75 3.740,250 4987 0,75 3.740,25

24-mar mortalidad 11 0,75 8,25 4976 0,75 3.732,00



31-mar mortalidad 8 0,89 7,12 4968 0,89 4.421,52



164


TARJETA KARDEX

INVENTARIO MATERIALES

PRODUCTO: Maíz UNIDAD DE MEDIDA: Quintal CODIGO: 1.1.06.01 METODO: Promedio




10-ene envio a producción Balanceado 221,4 15,00 3.321,00 1778,6 15,00 26.679,00


24-ene envio a producción Balanceado 225 15,00 3.375,00 1332,2 15,00 19.983,00

31-ene envio a producción Balanceado 205,2 15,00 3.078,00 1127 15,00 16.905,00

07-feb envio a producción Balanceado 214,2 15,00 3.213,00 912,8 15,00 13.692,00

14-feb envio a producción Balanceado 207 15,00 3.105,00 705,8 15,00 10.587,00


28-feb envio a producción Balanceado 174,6 15,00 2.619,00 317 15,00 4.755,00

03-mar compra 1600 17 27200 1917 16,67 31.955,00

07-mar envio a producción Balanceado 217,8 16,67 3630,726 1699,2 16,67 28.325,66


21-mar envio a producción Balanceado 221 16,67 3684,07 1260,4 16,67 21.010,87

28-mar envio a producción Balanceado 221,4 16,67 3690,738 1039 16,67 17.320,13

165


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Pasta de soya UNIDAD DE MEDIDA: Quintal

CODIGO: 1.1.06.02 METODO: Promedio






24-ene envio a producción Balanceado 72 34,00 2.448,00 153,8 34,00 5.229,20

24-ene compra 363 28,86364 10.477,50 516,8 30,39 15.706,70



14-feb envio a producción Balanceado 90 30,39 2.735,10 273,6 30,39 8.314,70


28-feb compra 385 28,86364 11.112,50 575,8 29,37 16.910,91


07-mar envio a producción Balanceado 79,2 29,37 2.326,10 417 29,37 12.247,29

13-mar envio a producción Balanceado 79,2 29,37 2.326,10 337,8 29,37 9.921,19

21-mar envio a producción Balanceado 82,8 29,37 2.431,84 255 29,37 7.489,35

28-mar envio a producción Balanceado 75,6 29,37 2.220,37 179,4 29,37 5.268,98

166


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Harina de pescado UNIDAD DE MEDIDA: Quintal





10-ene envio a producción Balanceado 9 61,00 549,00 106 61,00 6.466,00



31-ene envio a producción Balanceado 9,4 61,00 573,40 78,6 61,00 4.794,60

07-feb envio a producción Balanceado 9 61,00 549,00 69,6 61,00 4.245,60



28-feb envio a producción Balanceado 9,8 61,00 597,80 41,8 61,00 2.549,80


07-mar compra 50 61,00 3.050,00 82,8 61,00 5.050,80




167


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Polvillo UNIDAD DE MEDIDA: Quintal CODIGO: 1.1.06.04 METODO: Promedio





17-ene envio a producción Balanceado 7,5 14,50 108,75 185 14,50 2.682,50











168


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Aceite de palma UNIDAD DE MEDIDA: Litros









07-feb envio a producción Balanceado 420 0,718 301,56 3400 0,718 2.441,20




07-mar envio a producción Balanceado 480 0,718 344,64 1980 0,718 1.421,64

14-mar envio a producción Balanceado 480 0,718 344,64 1500 0,718 1.077,00

21-mar envio a producción Balanceado 420 0,718 301,56 1080 0,718 775,44


169


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Premezcla UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.06 METODO: Promedio



01-ene Inventario Inicial 390 2,00 780,00 390 2,00 780,00

10-ene envio a producción Balanceado 30 2,00 60,00 360 2,00 720,00




07-feb envio a producción Balanceado 30 2,00 60,00 242 2,00 484,00








170


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Methionina UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.07 METODO: Promedio




10-ene compra 275 4,65 1278,75 355 4,65 1.650,75













171


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Antihongos UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.08 METODO: Promedio




10-ene envio a producción Balanceado 7,5 1,68 12,60 137,40 1,68 230,83



31-ene envio a producción Balanceado 10 1,68 16,80 112,40 1,68 188,83

07-feb envio a producción Balanceado 7,5 1,68 12,60 104,90 1,68 176,23




07-mar envio a producción Balanceado 7,5 1,68 12,60 69,90 1,68 117,43




172


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Atrapador UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.09 METODO: Promedio
















173


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Trionina UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.10 METODO: Promedio
















174


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Cloruro de colina UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.11 METODO: Promedio





15-ene compra 50 1,25 62,5 82,50 1,25 103,13












175


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Dinamitulin UNIDAD DE MEDIDA: Kilos







20-ene compra 30 26,00 780,00 60,00 26,00 1.560,00









17-mar compra 30 26,00 780,00 31,50 26,00 819,00



176


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Regano UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.13 METODO: Promedio




03-ene compra 12,5 24,64 37,5 24,64 924,00









28-feb compra 12,5 24,64 20,75 24,64 511,28


14-mar compra 12,5 24,64 29,50 24,64 726,88




177


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Nutrifibe UNIDAD DE MEDIDA: Kilos





03-ene compra 20 16,90 338,00 60 16,90 1.014,00









28-feb compra 20 16,90 338,00 44,90 16,90 758,81


14-mar compra 20 16,90 338,00 60,40 16,90 1.020,76




178


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Lisina UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.15 METODO: Promedio













13-mar compra 125 2,64 330 212,00 2,62 556,20




179


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Fosfato UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.16 METODO: Promedio




10-ene envio a producción Balanceado 141,00 0,88 124,08 1.859,00 0,88 1.635,92




07-feb envio a producción Balanceado 123,00 0,88 108,24 1.301,00 0,88 1.144,88

14-feb envio a producción Balanceado 105,00 0,88 92,40 1.196,00 0,88 1.052,48

21-feb envio a producción Balanceado 123,00 0,88 108,24 1.073,00 0,88 944,24






180


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Anticoccidial UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.17 METODO: Promedio
















181


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Pigmento UNIDAD DE MEDIDA: Kilos CODIGO: 1.1.06.18 METODO: Promedio










20-feb compra 50 6,00 300,00 86 6,00 516,00






28-mar compra 50 6,00 300,00 63 6,00 378,00


182


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Carbonato de Calcio UNIDAD DE MEDIDA: Libras CODIGO: 1.1.06.19 METODO: Promedio




10-ene envio a producción Balanceado 465 0,03 13,95 5.535,00 0,03 166,05




07-feb envio a producción Balanceado 495 0,03 14,85 3.695,00 0,03 110,85




07-mar envio a producción Balanceado 480 0,03 14,40 1.740,00 0,03 52,20

14-mar envio a producción Balanceado 480 0,03 14,40 1.260,00 0,03 37,80

21-mar envio a producción Balanceado 495 0,03 14,85 765,00 0,03 22,95


183


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Sal UNIDAD DE MEDIDA: Libras









07-feb envio a producción Balanceado 111 0,08 8,88 825,00 0,08 66,00








184


TARJETA KARDEX

INVENTARIO ALIMENTACION

PRODUCTO: Balanceado Inicial UNIDAD DE MEDIDA: Quintal CODIGO: 1.1.07.01 METODO: Promedio




31-ene producción de balanceado 44 24,38 1.072,72 84 24,91 2.092,72

03-feb envío a producción 57 24,91 1420,06 27 24,91 672,66

10-feb envío a producción 27 24,91 672,66 0 0,00 0,00

28-feb producción de balanceado 88 24,087 2.119,66 88 24,09 2.119,66

03-mar envío a producción 63 24,09 1.517,48 25 24,81 620,25

10-mar envío a producción 22 24,81 545,82 3 24,81 74,43

185


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Balanceado de Crecimiento UNIDAD DE MEDIDA: Quintal CODIGO: 1.1.07.02 METODO: Promedio




06-ene envio a producción 116 24,70 2.865,20 64 24,70 1.580,80


13-ene envio a producción 105 24,44 2.565,78 25 24,44 610,90




10-feb envio a producción 160 23,25 3.719,56 49 23,25 1.139,11





28-feb produccion de balanceado 198 22,9134 4.536,85 306 23,01 7.041,88

03-mar envio a producción 77 23,01 1.771,98 229 23,01 5.269,90

07-mar producción de balanceado 132 23,9611 3.162,87 361 23,36 8.432,77





24-mar envío a producción 210 23,76 4.988,75 210 23,76 4.988,75


31-mar envío a producción 77 24,04 1.851,40 199 24,04 4.784,78

186


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Balanceado Final UNIDAD DE MEDIDA: Quintal


























187


TARJETA KARDEX

ANTIBIOTICOS Y VITAMINAS

PRODUCTO: Visota UNIDAD DE MEDIDA: Dosis

CODIGO: 1.1.08.01 ORDENAR METODO: Promedio




15-ene compra 10000 0,002292 22,92 15000 0,002292 34,38

12-feb compra 7500 0,002292 17,19 22500 0,002292 51,57

12-feb aplicación de antibiótico 6000 0,002292 13,75 16500 0,002292 37,82



27-feb compra 15000 0,002292 34,38 16500 0,002292 37,82

07-mar compra 20000 0,002292 45,84 36500 0,002292 83,66

11-mar aplicación de antibiótico 8200 0,002292 18,79 28300 0,002292 64,86



188


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Gumboro UNIDAD DE MEDIDA: Dosis CODIGO: 1.1.08.02 METODO: Promedio




15-ene compra 10000 0,00542 54,20 15000 0,00542 81,30

12-feb compra 7500 0,00542 40,65 22500 0,00542 121,95




27-feb compra 15000 0,00542 81,30 16500 0,00542 89,43

07-mar compra 20000 0,00542 108,40 36500 0,00542 197,83




189


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Florfenicob Oral UNIDAD DE MEDIDA: Litros CODIGO: 1.1.08.03 METODO: Promedio




29-ene compra 10 35,00 350,00 11 35,00 385,00

12-feb aplicación de antibiótico 0,13 35,00 4,375 10,88 35,00 380,63



11-mar aplicación de antibiótico 0,50 35,00 17,5 9,75 35,00 341,25



190


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Trimisol UNIDAD DE MEDIDA: Litros

CODIGO:1.1.08.04 METODO: Promedio




02-ene aplicación de antibiótico 0,67 2,90 1,93 9,33 2,90 27,07













191


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Expectorante UNIDAD DE MEDIDA: Litros CODIGO:1.1.08.05 METODO: Promedio

















192


TARJETA KARDEX


PRODUCTO: Complejo B UNIDAD DE MEDIDA: Mililitros CODIGO: 1.1.08.06 METODO: Promedio




03-feb aplicación de antibiótico 45 0,015 0,68 3.955,00 0,015 59,33

06_feb aplicación de antibiótico 70 0,015 1,05 3.885,00 0,015 58,28

11-feb aplicación de antibiótico 45 0,015 0,68 3.840,00 0,015 57,60

03-mar aplicación de antibiótico 60 0,015 0,90 3.780,00 0,015 56,70



193


TARJETA KARDEX

DESINFECTANTES


TARJETA KARDEX

DESINFECTANTES

PRODUCTO: Cal Hidratado UNIDAD DE MEDIDA: Sacos CODIGO: 1.1.11.01 METODO: Promedio




10-ene aplicación de desinfectantes 20 3,35 67,00 30 3,35 100,50

24-ene Compra 40 3,3482 133,93 70 3,35 234,43


14-feb aplicación de desinfectantes 15 3,35 50,25 37 3,35 123,95


27-mar aplicación de desinfectantes 15 3,35 50,25 8 3,35 26,80

PRODUCTO: Cloro UNIDAD DE MEDIDA: Litros









27-mar aplicación de desinfectantes 1 3,00 3,00 4,00 3,00 12,00

194


TARJETA KARDEX

DESINFECTANTES

PRODUCTO: Yodo UNIDAD DE MEDIDA: Litros











TARJETA KARDEX

DESINFECTANTES

PRODUCTO: Creolina UNIDAD DE MEDIDA: Litros CODIGO: : 1.1.11.04 METODO: Promedio



01-ene Inventario Inicial 40 4,00 160,00






195


ROL DE PAGOS

Mes de enero

N° NOMBRE CARGO SBU TOTAL

APORTE TOTAL FONDOS DE LIQUIDO

INGRESOS INDIVIDUAL EGRESOS RESERVA A PAGAR

1 Willan Campoverde OBRERO

400,00 400,00 37,40 37,80 28,32 390,25

TOTAL 400,00 400,00 37,40 37,80 28,32 390,25


ROL DE PROVISIONES

Mes de enero

N° NOMBRE APORTE DECIMO DECIMO

VACACIONES TOTAL

PATRONAL TERCERO CUARTO PROVISIONES

1 Willan Campoverde 48,60

33,33 28,33 16, 67 110,03

TOTAL 48,60

33,33 28,33 16,67 110,03

196


ROL DE PAGOS

Mes de enero

N° NOMBRE CARGO SBU TOTAL APORTE TOTAL FONDOS DE LIQUIDO


1 Luis Campoverde GALPONERO 340,00 340,00 31,79 32,13 28,32 336,19

2 Vicente Largo GALPONERO 340,00 340,00 31,79 32,13 28,32 336,19

3 Bolívar Aguilar GALPONERO 340,00 340,00 31,79 32,13 28,32 336,19

TOTAL 1.020,00 1.020,00 95,37 96,39 84,96 1.008,57


ROL DE PROVISIONES

Mes de enero


VACACIONES TOTAL


1 Luis Campoverde 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

2 Vicente Largo 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

3 Bolívar Aguilar 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

TOTAL 123,93 84,99 84,99 43,98 337,89

197


ROL DE PAGOS

Mes de febrero


APORTE TOTAL FONDOS DE LIQUIDO



400,00 400,00 37,40 37,80 28,32 390,25

TOTAL 400,00 400,00 37,40 37,80 28,32 390,25


ROL DE PROVISIONES

Mes de febrero


VACACIONES TOTAL



33,33 28,33 16, 67 110,03

TOTAL 48,60

33,33 28,33 16,67 110,03

198


ROL DE PAGOS

Mes de febrero






TOTAL 1.020,00 1.020,00 95,37 95,37 84,96 1.008,57


ROL DE PROVISIONES

Mes de febrero


VACACIONES TOTAL


1 Luis Campoverde 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

2 Vicente Largo 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

3 Bolívar Aguilar 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

TOTAL 123,93 84,99 84,99 43,98 337,89

199


ROL DE PAGOS

Mes de marzo


APORTE TOTAL FONDOS DE

LIQUIDO



400,00 400,00 37,80 37,80 28,32 390,25

TOTAL 400,00 400,00 37,80 37,80 28,32 390,25


ROL DE PROVISIONES

Mes de marzo


VACACIONES TOTAL



33,33 28,33 16, 67 110,03

TOTAL 48,60

33,33 28,33 16,67 110,03

200


ROL DE PAGOS

Mes de marzo






TOTAL 1.020,00 1.020,00 96,39 96,39 84,96 1.008,57


ROL DE PROVISIONES

Mes de marzo


VACACIONES TOTAL


1 Luis Campoverde 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

2 Vicente Largo 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

3 Bolívar Aguilar 41,31 28,33 28,33 14,66 112,63

TOTAL 123,93 84,99 84,99 43,98 337,89

201


CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO

Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2014

A

DETALLE INVENTARIO P.UNIT P.TOTAL

CAMADA- 1 7000 3,95 27.650,00

CAMADA- 2 6800 2,52 17.136,00

CAMADA- 3 5000 1,90 9.500,00

CAMADA- 4 4500 1,10 4.950,00

CONSUMO DE BALANCEADO SEMANAL

TONELADAS QUINTALES T.QUINTALES P. UNIT T.CONSUMO

14,5 22 319 25.00 7.975,00

CONSUMO DE ANTIBIÓTICOS

LITROS P. UNITARIO T.CONSUMO

3 5,00 15,00

DETALLE SEMANA- 1 CONSUMO T.CONSUMO

CAMADA- 1 6982 10,00% 797,50

CAMADA- 2 6763 40,00% 3190,00

CAMADA- 3 4983 30,00% 2392,50

CAMADA- 4 4486 20,00% 1595,00

TOTAL 23214 100,00% 7975,00

ALIMENTO ANTIBIOTICOS ACT. SEMANA -1 NUEVO COSTO- 1

797,50

28.447,50 4,07

3190,00

20.326,00 3,01

2392,50 3,38 11.895,88 2,39

1595,00 4,13 6.549,13 1,46


CAMADA- 1 6970 6,00% 478,50

CAMADA- 2 6727 42,00% 3349,50

CAMADA- 3 4967 28,00% 2233,00

CAMADA- 4 4474 24,00% 1914,00

TOTAL

100,00% 7975,00


478,50 28.926,00 4,15

3.349,50 23.675,50 3,52

2.233,00 3,38 14.132,25 2,85

1.914,00 4,13 8.467,25 1,89

202


CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO



LITROS P. UNITARIO T.CONSUMO

1 5.00 5,00


CAMADA- 2 6703 30,00% 2392,50

CAMADA- 3 4952 25,00% 1993,75

CAMADA- 4 4463 45,00% 3588,75

TOTAL

100,00% 7975,00


2392,50 26.068,00 3,89

1993,75 1,30 16.127,30 3,26

3588,75 1,20 12.057,20 2,70


CAMADA- 2 6700 20,00% 1595,00

CAMADA- 3 4941 35,00% 2791,25

CAMADA- 4 4455 45,00% 3588,75

TOTAL

100,00% 7975,00


1.595,00 27.663,00 4,13

2.791,25 1,30 18.919,85 3,83

3.588,75 1,20 15.647,15 3,51


DETALLE CANT P. UNITARIO T.CONSUMO

DOSIS 30000 0,004082 122,50

LITROS 1,5 35,00 52,50

TOTAL 175,00


CAMADA- 3 4932 40,00% 3.190,00

CAMADA- 4 4448 50,00% 3.987,50

CAMADA- 5 5000 5,00% 398,75

CAMADA- 6 8000 5,00% 398,75

TOTAL

100,00% 7.975,00


3.190,00 22.119,20 4,48

3.987,50 19.645,30 4,42

3.190,00 26,25 6.116,25 1,23

3.987,50 35,00 8.503,00 1,07

203

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO



CAMADA- 4 4440 8,00% 638,00

CAMADA- 5 4985 40,00% 3.190,00

CAMADA- 6 7980 48,00% 3.828,00

CAMADA- 7 5000 4,00% 319,00

TOTAL

100,00% 7.975,00


638,00 20.283,30 4,57

3.190,00 26,25 9.332,50 1,88

3.828,00 35,00 12.366,00 1,55

319,00 26,25 3.245,25 0,65



DOSIS 12000 0,004082 48,98

LITROS 2,5 6,41 16,02

TOTAL 65,00


CAMADA- 5 4971 40,00% 3.190,00

CAMADA- 6 7946 35,00% 2.791,25

CAMADA- 7 4987 25,00% 1.993,75

TOTAL

100,00% 7.975,00


3.190,00 13,00 12.535,50 2,52

2.791,25 12,35 15.169,60 1,91

1.993,75 7,15 5246,15 1,05


CAMADA- 5 4956 40,00% 3.190,00

CAMADA- 6 7921 30,00% 2.392,50

CAMADA- 7 4976 30,00% 2.392,50

TOTAL

100,00% 7.975,00


3.190,00 13,00 15.738,50 3,18

2.392,50 12,35 17.574,45 2,22

2.392,50 7,15 7.645,80 1,54

204





DOSIS 16400 0,004085 67,00

LITROS 3 35,00 108,00

TOTAL 175,00


CAMADA- 5 4942 32,00% 2.552,00

CAMADA- 6 7897 33,00% 2.631,75

CAMADA- 7 4967 28,00% 2.233,00

CAMADA- 8 7200 5,00% 398,75

CAMADA- 9 6800 2,00% 159,50

TOTAL

100,00% 7.975,00


2.552,00 18.290,50 3,70

2.631,75 20.206,20 2,56

2.233,00 1,75 9.880,55 1,99

398,75 35,00 4.609,75 0,64

159,50 29,75 4.133,25 0,61


CAMADA- 5 4927 25,00% 1.993,75

CAMADA- 6 7875 32,00% 2.552,00

CAMADA- 7 4959 26,00% 2.073,50

CAMADA- 8 7179 8,00% 638,00

CAMADA- 9 6784 5,00% 398,75

CAMADA-10 5000 4,00% 319,00

TOTAL

100,00% 7.975,00


1.993,75 20.284,25 4,12

2.552,00 22.758,20 2,89

2.073,50 11.954,05 2,41

638,00 35,00 5.282,75 0,74

398,75 29,75 4.561,75 0,67

319,00 21,00 3.240,00 0,65



DOSIS 12000 0,004085 50,00

LITROS 2 5,00 10,00

TOTAL 60,00

205




CAMADA- 5 4915 10,00% 797,50

CAMADA- 6 7860 40,00% 3.190,00

CAMADA- 7 4950 20,00% 1.595,00

CAMADA- 8 7159 15,00% 1.196,25

CAMADA- 9 6766 9,00% 717,75

CAMADA-10 4987 6,00% 478,50

TOTAL

100,00% 7.975,00

ALIMENTO ANTIBIÓTICOS ACT. SEMANA -11 NUEVO COSTO- 11

797,50 21.081,75 4,29

3.190,00 25.948,20 3,30

1.595,00 13.549,05 2,74

1.196,25 11,40 6.490,40 0,91

717,75 10,20 5.289,70 0,78

478,50 8,40 3.726,90 0,75


CAMADA- 6 7848 45,00% 3.588,75

CAMADA- 7 4941 22,00% 1.754,50

CAMADA- 8 7142 15,00% 1.196,25

CAMADA- 9 6748 10,00% 797,50

CAMADA-10 4976 8,00% 638,00

TOTAL

100,00% 7.975,00


3.588,75 29.536,95 3,76

1.754,50 15.303,55 3,10

1.196,25 11,40 7.698,05 1,08

797,50 10,20 6.097,40 0,90

638,00 8,40 4.373,30 0,88


CAMADA- 6 3840 32,00% 2.552,00

CAMADA- 7 4933 22,00% 1.754,50

CAMADA- 8 7126 20,00% 1.595,00

CAMADA- 9 6736 16,00% 1.276,00

CAMADA-10 4968 10,00% 797,50

TOTAL

100,00% 7.975,00


2.552,00 32.088,95 4,09

1.754,50 17.058,05 3,46

1.595,00 9.293,05 1,30

1.276,00 10,20 7.383,60 1,10

797,50 8,40 5.179,20 1,04

206


PRODUCCION DE BALANCEADO

REGISTRO: N° 1

SEMANA: Del 06 -10 de ene- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e p

escad

o

Po

lvillo

Aceite

de

palm

a

Pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

ene-06 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-07 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-08 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-09 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-10 66qq.B. crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21

TOTAL 330 221,40 75,60 9,00 7,50 540,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 19,500 141 11,250 15,00 465,00 117

DETALLE CANTIDAD P. UNITARIO P. TOTAL

Balanceado Final 264 24,027 6.343,13

Balanceado de Crecimiento 66 24,18 1.595,88

TOTAL 330

7.939,01

207



REGISTRO: N° 2

SEMANA: Del 13-17 de ene- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

palm

a

Pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nitriv

ive

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

ene-13 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-14 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-16 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-15 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-17 66qq.B. crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 $

0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21

TOTAL 330 221,40 75,60 9,00 7,50 540,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 19,500 141 11,250 15,00 465,00 117




TOTAL 330

7.939,01

208



REGISTRO: N° 3

SEMANA: Del 20-24 de ene- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e p

escad

o

Po

lvillo

Aceite

de

palm

a

Pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

ene-20 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-21 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-22 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-23 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-24 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

TOTAL 330 225,00 72,00 9,00 7,50 600,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 22,500 150 11,250 15,00 450,00 120



TOTAL 330

7.928,91

.

209



REGISTRO: N° 4

SEMANA: Del 27 -31 de ene- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

palm

a

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

ene-27 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-28 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-29 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-30 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

ene-31 44qq.B. inicial 25,2 12,8 2,2 1,6 20 4,00 2,00 4,00 4,00 1,00 1,00 1,000 0,500 0,600 1,000 24 1,500 2 70 14

TOTAL 308 205,20 70,40 9,40 7,60 500,00 28,00 26,00 10,00 28,00 7,000 7,000 7,000 3,500 4,200 19,000 144 10,500 14,00 430,00 110



Balanceado Inicial 44 24,38 1.072,72

TOTAL 308

7.208,08

210



REGISTRO: N° 5

SEMANA: Del 03 -07 de feb- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

pa

lma

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

feb-03 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

feb-04 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

feb-05 66qq.B.crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21



TOTAL 330 214,20 82,80 9,00 7,50 420,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 13,500 123 11,250 15,00 495,00 111




TOTAL 330

7.659,59

211



REGISTRO: N° 6

SEMANA: Del 10 -14 de feb- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

palm

a

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

feb-10 66qq.B. crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21

feb-11 66qq.B. crecimiento. 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21




TOTAL 330 207,00 90,00 9,00 7,50 300,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 7,500 105 11,250 15,00 525,00 105



TOTAL 330

7.653,20

212



REGISTRO: N° 7

SEMANA: Del 17-21 de feb- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

p

alm

a

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

C

olin

a

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal




feb-20 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

feb-21 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

TOTAL 330 214,20 82,8

0 9,00 7,50 420,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 13,500 123 11,250 15,00 495,00 111


Balanceado de Crecimiento 198 23.1915 4.591,92


TOTAL 330

7.659,46

213



REGISTRO: N° 8

SEMANA: Del 24- 28 de feb-2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

p

alm

a

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

C

olin

a

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal




feb-27 44qq.B. inicial 25,2 12,8 2,2 1,6 20 4,00 2,00 4,00 4,00 1,00 1,00 1,000 0,500 0,600 1,000 24 1,500 2,00 70 14

feb-28 44qq.B. inicial 25,2 12,8 2,2 1,6 20 4,00 2,00 4,00 4,00 1,00 1,00 1,000 0,500 0,600 1,000 24 1,500 2,00 70 14

TOTAL 286 174,60 79,60 9,80 7,70 220,00 26,00 22,00 12,50 26,00 6,500 6,500 6,500 3,250 3,900 6,500 111 9,750 13,00 455,00 91


Balanceado de Crecimiento 198 22.913 4.536,85

Balanceado Inicial 88 24,087 2.119,64

TOTAL 286

6,656,49

214



REGISTRO: N° 9

SEMANA: Del 03-07 de mar- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

pa

lma

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

C

olin

a

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

mar-03 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-04 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-05 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-06 66qq.B. crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21


TOTAL 330 217,80 79,20 9,00 7,50 480,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 16,500 132 11,250 15,00 480,00 114




TOTAL 330

7.945,75

215

AVÍCOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” PRODUCCION DE BALANCEADO

REGISTRO: N° 10


MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

p

alm

a

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

Co

lina

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

mar-10 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-11 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-12 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24



TOTAL 330 217,80 79,20 9,00 7,50 480,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 16,500 132 11,250 15,00 480,00 114




TOTAL 330

7.945,75

216



REGISTRO: N° 11

SEMANA: Del 17 -21 de mar- 2014

MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

pa

lma

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

C

olin

a

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

mar-17 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-18 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-19 66qq.B.crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21



TOTAL 330 214,20 82,80 9,00 7,50 420,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 13,500 123 11,250 15,00 495,00 111


Balanceado Final 132 24,156 3.188.59


TOTAL 330

7.932,90

217



REGISTRO: N° 12


MATERIALES


FECHA DETALLE

Ma

íz

Pasta

de

so

ya

Harin

a d

e

pe

scad

o

Po

lvillo

Aceite

de

pa

lma

pre

mezcla

Me

thio

nin

a

An

ti ho

ng

os

Atra

pa

do

r

Trio

nin

a

Clo

ruro

de

C

olin

a

Din

am

itulin

Reg

an

o

Nu

trifibe

Lis

ina

Fo

sfa

to

An

tico

ccid

ial

Pig

men

to

Carb

on

ato

de

calc

io

Sal

mar-24 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-25 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-26 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-27 66qq.B. final 45 14,4 1,8 1,5 120 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 4,500 30 2,250 3,00 90 24

mar-28 66qq.B.crecimiento 41,4 18 1,8 1,5 60 6,00 6,00 1,50 6,00 1,500 1,500 1,500 0,750 0,900 1,500 21 2,250 3,00 105 21

TOTAL 330 221,40 75,60 9,00 7,50 540,00 30,00 30,00 7,50 30,00 7,500 7,500 7,500 3,750 4,500 19,500 141 11,250 15,00 465,00 117




TOTAL 330

7.958,61

218


PARTE DE MORTALIDAD


CAMADA: 2 (6800) Fecha de registro : 01 de enero del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL

LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO

SEMANA 4 8 5 7 8 9 37

SEMANA 5 9 6 3 7 5 6

36

SEMANA 6 6 4 3 5 3 3 24

SEMANA 7 3 3

TOTAL MORTALIDAD 100

CAMADA: 3 (5000)

Fecha de registro: 01 de enero del 2014

SEMANA DIAS


SEMANA 2 4 2 6 5 17

SEMANA 3 3 5 3 3 2

16

SEMANA 4 2 4 3 3

3

15

SEMANA 5 2 2 4 3 11

SEMANA 6

2

2 3 2 9

SEMANA 7

2 3

2

7

TOTALMORTALIDAD

75

CAMADA: 4 (4500) Fecha de registro: 01 de enero del 2014

SEMANA DIAS


SEMANA 1 4 3 4 3 14

SEMANA 2 2 3 3 4

12

SEMANA 3

2 4

5

11

SEMANA 4

3

2 3

8

SEMANA 5

3

4

7

SEMANA 6 3

3 2 8

SEMANA 7 3 3 6

TOTAL MORTALIDAD 66

CAMADA: 1 (7000) Fecha de registro: 01 de enero del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 6 7 6 2 3 18

SEMANA 7 3 5 4

12

TOTAL MORTALIDAD 30

219

CAMADA: 6 (8000) Fecha de ingreso: 06 de febrero del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 5 8 7 20

SEMANA 2 9 7

5

9 4 34

SEMANA 3 7 5

8

5

25

SEMANA 4

7 6 5 6 24

SEMANA 5 5 4

7

6

22

SEMANA 6 3 5 3 4 15

SEMANA 7 2 2

5

3

12

SEMANA 8 3 2 3 8

TOTAL MORTALIDAD

160


SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 2 3 5 3 15

SEMANA 2 4 5 3 2

14

SEMANA 3 3 5

3

4

15

SEMANA 4

4

2 3 5 14

SEMANA 5 3 3 4 5

15

SEMANA 6 3 2 3 4 12

SEMANA 7 5 5

TOTAL MORTALIDAD 90


SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 2 4 5 2 13

SEMANA 2 4 3 2

2 11

SEMANA 3

5

4

9

SEMANA 4 3

3 2 8

SEMANA 5

3

4

2

9

SEMANA 6

2 4 3 9

SEMANA 7 3 2 3 8

TOTAL MORTALIDAD 67

220

CAMADA: 8 (7200) Fecha de ingreso: 03 de marzo del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 6 3 5 7 21

SEMANA 2

4 5

3 5 20

SEMANA 3 5 7 3 5

17

SEMANA 4

2 6 5 3 16

TOTAL MORTALIDAD 74

CAMADA: 9 (6800) Fecha de ingreso: 06 de marzo del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 5 7 4 16

SEMANA 2

4

6

3 5 18

SEMANA 3 4 2 4 3 5

18

SEMANA 4

3 5 4 12

TOTAL MORTALIDAD 64

CAMADA: 10 (5000)

Fecha de ingreso: 10 de marzo del 2014

SEMANA DIAS

T0TAL


SEMANA 1 3 3 5 2 13

SEMANA 2 4 3

2

2 11

SEMANA 3

2

3

3

8

TOTAL MORTALIDAD 32

221


CONSUMO DE ALIMENTACION SEMANAL

REGISTRO: N° 01

FECHA TIPO DE ALIMENTO SACOS POR DIA V/UNITARIO V/TOTAL

01/01/2014 Balanceado Crecimiento 64 24,70 1.580,80


03/01/2014 Balanceado Final 75 24,55 1.841,25



TOTAL 303 7.456,05



REGISTRO: N° 02






11/01/2014 Balanceado Final 32 24,05 769,60


TOTAL 282 6.822,90



REGISTRO: N° 03



15/01/2014 Balanceado Crecimiento 35 24,25 848,75





TOTAL 320 7.708,13



REGISTRO: N° 04








TOTAL 280 6.728,02

222



REGISTRO: N° 05







03/02/2014 Balanceado inicial 57 24,91 1.420,06

TOTAL 257 6.130,74



REGISTRO: N° 06




06/02/2015 Balanceado inicial 15 24,91 373,65

07/02/2014 Balanceado crecimiento 75 23,25 1.743,75



TOTAL 267 6.267,55



REGISTRO: N° 07



12/02/2014 Balanceado crecimiento 40 23,20 928,00





TOTAL 225 5.219,70

223



REGISTRO: N° 08








TOTAL 244 5.659,50



REGISTRO: N° 09


25/02/2014 Balanceado final 75 23,38 1.753,50





03/03/2014 Balanceado inicial 63 24,09 1.517,48

TOTAL 337 7.894,97



REGISTRO: N° 10








TOTAL 383 9.070,47

224



REGISTRO: N° 11








TOTAL 400 9.524,82



REGISTRO: N° 12








TOTAL 386 9.222,79



REGISTRO: N° 13








TOTAL 299 7.208,59

225

AVICOLA “CARMEN ELIZABETH CORREA SEDAMANOS” DESGASTE DE ACTIVOS DE CONSUMO INTERNO


Articulo V/Inicial % Desgaste Consumo V/Actual

Materiales de aseo 21,50 50% 10,75 10,75

Materiales de Oficina 21,00 40% 8,40 12,60

Herramientas 307,00 25% 76,75 230,25

Implementos varios 13.010,00 25% 3.252,50 9.757,50

TOTALES 13.359,50

3.348,40 10.011,10


AUXILIAR DE LOS TRES ELEMENTOS DEL COSTO

DETALLE Materiales e

Insumos Mano de

Obra

Costos Indirecto de Fabricación

COSTOS DE PRODUCCION

Alimentación 94.914,22 95.403,32

Antibióticos y Vitaminas 489,10

Sueldos 5.994,30 5.994,30

Servicios Básicos 234,00

Desinfectantes 514,15 748,15

TOTAL 95.403,32 5.994,30 748,15 102.145,77

226

g. DISCUSIÓN

Al término del trabajo de tesis se ha podido comprobar la falta de un proceso

contable, que ayude a determinar los costos y gastos reales que incurren en

una producción y poder divisar los desvíos que pueden existir para tomar

medidas correctivas.

La aplicación de un proceso contable permite que en la granja se conozca los

valores reales que se incurren en la producción de pollo. Para ello se procedió

a registrar los movimientos suscitados en la empresa.

Se inició el presente trabajo con un estudio preliminar que consistió en la

recolección de datos por medio de entrevistas a la propietaria y empleados de

la empresa, los mismos que contribuyeron para obtener una descripción

general de la avícola.

El control de los insumos y materiales se lo realizó mediante la utilización de

tarjetas kardex; para la producción de balanceado se efectuó registros

auxiliares de forma semanal; así como también se elaboró tarjetas para el

control de mortalidad en cada camada.

Se elaboró los respectivos cálculos de los costos incurridos en cada camada,

con el objetivo de conocer el costo unitario de cada pollo. Mediante la

elaboración de los estados financieros, se obtuvo información exacta de los

227

costos que incidieron en la producción de pollo de engorde, y por consiguiente

conocer la utilidad del ejercicio.

En lo referente al proceso contable se obtuvo los siguientes resultados

económicos: en el Estado de Resultados se puede constatar una Utilidad Bruta

en Ventas de $ 18.016,75 y los Gastos Operacionales alcanzan un monto de

$ 7.999,38, generando una utilidad de 10.017,37 la cual es una muy precisa

debido a que se incluyó las respectivas depreciaciones y los respectivos

ajustes para el cálculo la utilidad neta. En cuanto al Estado de Situación Final el

total de activos suman el valor de $ 325.358,10 y el total de pasivos

corresponde a $ 39.475,47; el patrimonio se registra un aumento de $

275.865,26. El estado de Flujo del Efectivo asciende a un valor de $

110.326,71 de efectivo neto.

De esta manera, la aplicación de un proceso contable permitirá a la propietaria

tomar decisiones apropiadas en pro mejora y crecimiento de su empresa.

A la culminación de la presente tesis se ha llegado a las siguientes

conclusiones:

228

h. CONCLUSIONES

Con la elaboración de registros o métodos de cálculo se pudo conocer que

sus costos unitarios son de $ 3,95 c/u, proceso que sirvió como base para

valorizar los productos vendidos.

Mediante la constatación física se realizó el inventario de todos los

materiales e insumos y producción existente, así como de sus activos,

derechos y obligaciones.

El control y registro de materiales e insumos utilizados en la producción se

lo realizó mediante el uso de las tarjetas kardex, esto permitió conocer el

movimiento de entradas y salidas de los inventarios.

Se realizó registros y auxiliares sobre la producción de balanceado, los

mismos que le permitieron conocer con exactitud que produce diariamente

66 quintales o semanalmente 330 quintales.

229

i. RECOMENDACIONES

Luego de haber presentado las conclusiones procedemos a realizar las

siguientes recomendaciones:

Efectuar procedimientos o registros para el cálculo de los costos unitarios,

los mismos que le permitirán tener un conocimiento de cuánto le cuesta

cada unidad, así como también la inversión realizada en cada camada.

Se sugiere la elaboración de un inventario, mismo que le ayudará para el

control de todo lo que posee como; conocer el estado físico de los

materiales y activos que dispone, con la finalidad de aplicar la correcta

depreciación y de ser posible dar de baja los bienes obsoletos.

Utilizar las tarjetas kardex en el registro y control de los productos y

materiales de inventarios para de esta manera conocer su existencia tanto

en cantidad, precio y calidad.

Diseñar registros auxiliares como los propuestos en el presente trabajo para

el control de la producción de balanceado, los mismos que le servirán para

llevar un registro de los insumos utilizados, los costos incurridos y la

cantidad producida.

230

j. BIBLIOGRAFIA

LIBROS

BRAVO, Mercedes. 2011 Contabilidad General. Décima Edición.

NUEVODIA. Quito Ecuador.

MORALES, Dante. 1998. Manual de Cría y Manejo de Pollo de Engorda

para Productoras Agropecuarias. México.

SUQUILANDA, Ligia. 1997 Contabilidad Agropecuaria. Primera Edición.

TALLERES GRAFICOS UTPL. Loja Ecuador.

WEB GRAFIA

DIRECCION DE EDUCACION AGRARIA. Manual de la Avicultura.

http://www.produccionanimal.com.ar/produccion_aves/produccion_avicola/1

06-MANUAL_DE_AVICULTURA.pdf

RODRIGUEZ, Diego. La Industria Avícola Ecuatoriana.

http://www.engormix.com/MA-avicultura/articulos/industria-avicola-

ecuatoriana-t2606/p0.htm. 2014

ZAMBRANO, Alexandra. El Desafío de la Avicultura.

http://www.revistaelagro.com/2013/09/20/el-desafio-de-la-avicultura/ 2014

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

http://www.produccionanimal.com.ar/produccion_aves/produccion_avicola/106-MANUAL_DE_AVICULTURA.pdf

http://www.produccionanimal.com.ar/produccion_aves/produccion_avicola/106-MANUAL_DE_AVICULTURA.pdf

http://www.engormix.com/MA-avicultura/articulos/industria-avicola-ecuatoriana-t2606/p0.htm.%202014

http://www.engormix.com/MA-avicultura/articulos/industria-avicola-ecuatoriana-t2606/p0.htm.%202014

http://www.revistaelagro.com/2013/09/20/el-desafio-de-la-avicultura/

231

k. ANEXOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA.

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA.

CARRERA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORIA

TEMA:





AUTORA:

Gladys Mercedes Torres Medina

LOJA – ECUADOR

2014

232

a. TEMA





b. PROBLEMÁTICA

En el Ecuador el sector agropecuario representa un pilar fundamental en la

economía del país ya que fomenta el desarrollo y crecimiento de los pueblos, al

mismo tiempo es uno de los sectores más desfavorecidos y vulnerables de la

economía ecuatoriana, debido a las condiciones sociales, políticas y

económicas por las que atraviesa el país, lo cual ha generado una lucha

constante de grandes y pequeñas empresas productoras que buscan de forma

diaria dotar al mercado de productos accesibles para toda la población.

En los últimos diez años la avicultura ha sido una de las actividades dinámicas

del sector agropecuario, debido a la gran demanda de sus productos por

todos los estratos de la población, así como el ampliado volumen de ventas en

los mercados; se da en tres regiones: costa, sierra y oriente, y es el pollo una

de las carnes más utilizadas para la alimentación en nuestro país.

233

En la provincia de Loja en la producción avícola se observan problemas que

dificultan su adecuado manejo en la crianza y comercialización de pollos, en

primer lugar está la falta de organización de los productores avícolas al no

utilizar procedimientos adecuados para la producción y comercialización

afectando así sus ingresos económicos, así como también al uso indebido de

las materias primas dando lugar a que su costo de producción aumente.

Previo a un estudio y análisis realizado en el plantel avícola se pudo

evidenciar que:

el inventario de insumos y materiales carecen de un control en las

entradas y salidas, no existen tarjetas kardex, lo que origina escases o

sobreestimación de estos materiales indispensables para la producción.

Algunos costos de producción son considerados como gastos generalas

lo que implica información inconsistente para el control de este costo.

Por lo antes mencionado es indispensable la aplicación de un proceso

contable que genere información suficiente de los costos de producción el

mismo que servirá para la toma de decisiones, problema detectado que se

fundamenta de la siguiente manera: ¿CÓMO INFLUYE LA



234


DE LOJA?

c. JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo tiene como finalidad poner en práctica los conocimientos

recibidos de las aulas universitarias durante el periodo de formación

profesional, permitiendo vincular la teoría con la práctica, en el campo de la

Contabilidad y Auditoría; por este motivo el actual proyecto de investigación se

realizará para dar cumplimiento a los requerimientos exigidos por la

Universidad, además que constituye un aporte para futuras investigaciones que

se puedan realizar.

Los resultados que se obtendrán en el desarrollo del presente trabajo

contribuirán al mejoramiento del plantel avícola y por ende que la información

obtenida se constituya en una importante herramienta para que el

administrador de la empresa tome medidas correctivas a las falencias

encontradas. Ya que la empresa dentro de la ciudad de Loja se constituye en

un factor fundamental y primordial para el desarrollo económico y social,

mediante la oferta de productos de calidad, creación de fuentes de trabajo, y

obtención de utilidades. Y en las organizaciones campesinas contribuir con el

fortalecimiento de los productores avícolas a que mejoren la forma en el

manejo en la crianza de las aves a través aplicación de un proceso contable

con el objetivo de formar líderes en el manejo de las organizaciones avícolas

235

para que de esta forma sean los mismos avicultores los protagonistas de su

propio progreso.

d. OBJETIVOS

Objetivo General

Aplicar un proceso contable en el Plantel Avícola de la “Sra. Carmen Elizabeth

Correa Sedamanos" del sector el Jardín del Cantón Chaguarpamba, Provincia

de Loja.

Objetivos específicos

Elaborar un inventario de todos los bienes, valores y obligaciones que

posee la empresa.

Determinar los costos de producción de la avícola a fin de determinar

sus costos reales.

Controlar la existencia de materia primas destinadas para la producción

por el sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

236

e. MARCO TEÓRICO

EMPRESA INDUSTRIAL

Concepto

“Por regla general, la industria transforma para la venta, producto de

determinado valor, utilizando para ello los factores de la producción, en otras

palabras, las industrias utilizan para lograr sus objetivos de producción. Dinero,

maquinaria, materiales, mano de obra y conocimientos técnicos.

Importancia

La industria tiene un papel clave en el desarrollo de las naciones; de hecho, se

emplea el término “país industrializado” como sinónimo de “desarrollado”. El

surgimiento o conformación de una industria genera puestos de trabajo y

produce bienes para satisfacer las necesidades sociales.”9

Clasificación

“Extractivas. Cuando se dedican a la explotación de recursos naturales, ya

sea renovables o no, entendiéndose por recursos naturales todos los

elementos de la naturaleza que son indispensables para la subsistencia del

9 MODULO IV. Control Estratégico de la Gestión De Costos..unl.edu.ec/juridica/wp-content/uploads/2010/03/Módulo-42010.pdf. 2010

237

hombre. Ejemplo de este tipo de empresas son las pesqueras, madereras,

mineras, petroleras, etc.

Manufactureras. Son empresas que transforman las materias primas en

productos terminados, y pueden ser de dos tipos:

• Empresas que producen bienes de consumo final. Producen bienes

que satisfacen directamente la necesidad del consumidor, estos

pueden ser duraderos o no duraderos, suntuarios o de primera

necesidad.

• Empresas que producen bienes de capital. Estas empresas

satisfacen preferentemente la demanda de las industrias de bienes

de consumo final. Algunos ejemplos de este tipo de industrias son las

productoras de papel, materiales de construcción, maquinaria ligera,

productos químicos, etc.

Agropecuaria. Como su nombre lo indica su función es la explotación de la

agricultura y la ganadería.”10

INDUSTRIA AVICOLA

Dedición

“La Industria avícola constituye una rama de la producción pecuaria que se ha

caracterizado por un desarrollo gradual y continuo que alcanzó en los últimos

10LACEVEDO, J. El Contador Virtual. http://elcontadorvirtual.blogspot.com/2010/04/clasificacion-de-las-empresas-segun-su_22.html. 04/22/2010 10:29:00 a. m.

http://elcontadorvirtual.blogspot.com/2010/04/clasificacion-de-las-empresas-segun-su_22.html



238

años una elevada proporción en el mercado mundial con relación al resto de

las ramas de la producción pecuaria.

Importancia

La avicultura es una rama importante del sector agropecuario y agroindustrial,

constituye una actividad productiva y eficiente que contribuye directamente en

el desarrollo económico de los países.

Características

La industria avícola comprende las etapas de control genético, producción de

aves reproductoras, producción de alimentos balanceados, incubación, crianza

y beneficio de aves, y la comercialización de la producción final, carne de pollo

y huevos; de manera que es necesario de otras actividades agrícolas para su

desarrollo, por lo que se ha considerado como una cadena agroindustrial que

comprende tres partes principales: producción agraria primaria de maíz y soya,

fabricación de alimento balanceado, y la industria de la carne y huevos de

pollo, siendo estos interdependientes.”11

LA AVICULTURA

Concepto

“La avicultura es la práctica de cuidar y criar aves como animales domésticos

con diferentes fines, y la cultura que existe alrededor de esta actividad es de

11 ARMIJOS, Sixto. Análisis de la Cadena Agro-Industrial. Guayaquil. Pag. 15

239

crianza. La avicultura se centra generalmente no solo en la crianza de aves,

sino también en preservar su hábitat y en las campañas de concientización.

Fases de producción avícola

Preparación ce la nave.-Para la adecuada preparación es necesario

limpiar y desinfectar la nave, lavar los comederos y bebederos con agua y

jabón, y aplicar un desinfectante de uso para la avicultura, al menos dos

semanas antes de que los pollitos lleguen.

Temperatura.- Se deben mantener las temperaturas de crianza adecuadas,

ya que los pollitos no pueden regular su temperatura corporal hasta

después de dos semanas de edad. El desarrollo de las plumas y el aumento

en el peso corporal, ayudan a desarrollar la capacidad homeotérmica del

pollito. La nave debe ser más o menos de 24 a 27 ºC los primeros 4 o

5días, después debe bajar gradualmente a una temperatura entre 18 o 21 º

C.

Alimentación.- Durante las primeras dos semanas para las hembras y las

4-5 semanas para los machos, los pollos se alimentarán durante todo el

ciclo. Durante este período, la cantidad de los alimentos que consumen

puede ser influida por la longitud del día y la intensidad de la luz. El equipo

de la nave (comederos, bebedores criadoras y ventiladores) debe

240

distribuirse para permitir que los pollitos mantengan su temperatura corporal

así prevenir la deshidratación y el enfriamiento.

Vacunación.- Primero se requiere determinar el mejor programa de

inmunización para proteger a los pollos de enfermedades endémicas. Los

resultados deben vigilarse por métodos serológicos para asegurar que las

vacunas están trabajando efectivamente. Cualquier cambio en el

procedimiento de vacunación (la adición de vacunas, supresión de vacunas,

habilidad de escoger el momento oportuno o método de la vacunación)

debe aprobarse por un Médico Veterinario experto en aves”12.

CONTABILIDAD DE COSTOS

Concepto

“La contabilidad de costos es un sistema de información empleado para

predeterminar, registrar acumular, controlar, analizar, direccionar interpretar e

informar todo lo relacionado con los costos de producción, venta,

administración y financiamiento”13.

Importancia

La contabilidad de costos es importante porque permite controlar todos los

movimientos del proceso productivo desde la entrega de materia prima hasta la

12 MORALES, Dante. Manual de Cría y Manejo de Pollo de Engorda para Productoras Agropecuarias. México 1998 13COLIN, Juan. Contabilidad de costos. Cuarta Edición. México. 2008. Pag 07

241

terminación del producto elaborado; así como la información necesaria para la

elaboración de los estados financieros.

Objetivos

“La Contabilidad de Costos tiene como objetivos aquellos que facilitan un

oportuno y eficaz servicio de información y control de todo lo que se relaciona

con la producción, estos objetivos son:

Determinar el costo de los inventarios de productos en proceso, terminados

y materiales e insumos, tanto unitarios como globales, con miras a su

presentación en el balance general.

Establecer el costo de los productos vendidos, a fin de poder calcular la

utilidad o pérdida del periodo respectivo y presentarlos en el estado de

resultados.

Dotar a los directivos y ejecutivos de la mejor herramienta para planificar y

controlar los costos de producción.

Guiar la toma de decisiones, cuando se deben mantener o desechar ciertas

líneas de producción, aceptar o nuevos pedidos, comprar nueva

maquinaria, etc.

Combinar apropiadamente el surtido de productos, ampliar la nave

industrial, y en general, todo cuanto se refiera a nuevas productivas.

242

Controlar el uso de los elementos del costo mediante el reporte de datos,

usos indebidos o demoras innecesarias, y optimizar las utilidades.

Ubicar las áreas, procesos, actividades y aspectos que encarecen el

producto o impiden obtenerlo de manera de manera económica y oportuna

identificando sus causas y efectos de corto y largo plazo.

EL PROCESO CONTABLE

El registro de las operaciones del proceso productivo de transformación debe

seguir una secuencia que se conoce en la contabilidad financiera. Como

proceso contable; es así que deben ser: jornalizadas, comprobadas y

presentadas en uno de los estados financieros.

Las técnicas, normas, políticas y demás prácticas y métodos de trabajo usados

en la contabilidad financiera son aplicables en la contabilidad de costos14”

14 ZAPATA, Pedro. Contabilidad de Costos. Primera Edición. Colombia 2007. Pag. 19-20

243

Estado de Situación económica

Estado de productos vendidos

Estados Financieros

Balance de

Comprobación

Libro Mayor

Libro Diario

Estado de Situación

Inicial

Inventario Inicial

Comprobantes documentos

Plan de cuentas

Ajustes

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del Efectito

Fuente: Contabilidad General Elaborado Por: La Autora

244

ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN

Materia prima

“Son los materiales que serán sometidas a operaciones detransformación o

manufactura para su cambio físico y/o químico, antes deque puedan venderse

como productos terminados. Se dividen en:

• Materia prima directa (MPD).- Son todos los materiales sujetos a

transformación, que cumplen simultáneamente dos condiciones:

plena identificación en el producto terminado y representan un alto

valor en el producto terminado.

• Materia prima indirecta (MPI).- Son todos los materiales sujetos a

transformación, que no se pueden identificar o cuantificar plenamente

con los productos terminados; por

Mano de obra

Es el esfuerzo humano que interviene en el proceso de transformación de los

materiales en productos terminados: Se divide de la siguiente manera:

• Mano de obra directa (MOD).- Es valor remunerado por cualquier

concepto (salarios, prestaciones sociales, bonificaciones, incentivos,

horas extras, recargos nocturnos, auxilio de transporte) a todos los

245

trabajadores de fábrica o planta de producción denominados operarios,

que son los que transforman el material en producto terminado.

• Mano de obra indirecta (MOI).- Es el valor remunerado a todas

aquellas personas que participan en el proceso productivo en forma

indirecta; no transforman absolutamente nada.

Costos indirectos

Estos costos también llamados gastos de fabricación, gastos indirectos de

fábrica, son el conjunto de costos fabriles que intervienen en la transformación

de los productos que no se identifican o cuantifican plenamente con la

elaboración de las partidas específicas de los productos, procesos productivos

o centros de costo determinados.”15

f. METODOLOGÍA

Métodos

Método científico.-El método científico es un proceso destinado a explicar

fenómenos, establecer relaciones entre los hechos y enunciar leyes que

expliquen los fenómenos físicos del mundo y permitan obtener, con estos

15COLIN, Juan. Contabilidad de costos. Tercera Edición. México. 2000. Pag 16

246

conocimientos, aplicaciones útiles al hombre. La aplicación de este método

permitirá recopilar la información teórica y práctica y de esta manera

establecer los problemas encontrados en la empresa objeto de investigación,

como también conocer la situación económica por la que está atravesando la

empresa, se lo utilizara en todo en proceso contable especialmente en la

exposición de resultados.

Método inductivo.-Proceso de conocimiento que se inicia por la observación

de fenómenos particulares con el propósito de llegar a conclusión y premisas

generales que puedan ser aplicadas a situaciones similares a la observación.

Permitirá conocer la realidad de la empresa con la aplicación la práctica

contable, mediante la organización de la documentación e interpretación de

esta información recopilada de la empresa, y de esta manera conocer la

situación financiera de la entidad en estudio.

Método deductivo.-Proceso de conocimiento que se inicia con la observación

de fenómenos generales con el propósito de señalar las verdades particulares

contenidas explícitamente en la situación general. Este método servirá para

conocer todos los aspectos relacionados con el tema mediante la recopilación

de información literaria de libros, documentos y folletos que se utilizara como

base par al fundamentación teórica.

Método Matemático. Se refiere a todos aquellos métodos y herramientas

matemáticas que pueden ser utilizados en el análisis o solución de problemas

247

pertenecientes al área de las ciencias aplicadas o sociales. Se utilizara para

realizar todos los cálculos matemáticos necesarios para la realización de la

práctica contable para así obtener los respectivos estados financieros.

Método Analítico.-El Método analítico es aquel método de investigación que

consiste en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus partes o

elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos. El análisis es

la observación y examen de un hecho en particular. Servirá para realizar el

diseño y análisis de todas las transacciones para efectuar los respectivos

registros en el libro diario, así como la ejecución de los estados financieros.

Técnicas

Observación.-Es una técnica que consiste en observar atentamente el

fenómeno, hecho o caso, tomar información y registrarla para su posterior

análisis. La observación es un elemento fundamental de todo proceso

investigativo; en ella se apoya el investigador para obtener el mayor número de

datos. Permitirá observar el estado en el que se encuentra las instalaciones de

la avícola, para conocer el proceso de producción y los materiales utilizados en

la misma.

Recopilación de información primaria.-Es aquella información que se

obtiene directamente de la realidad misma, sin sufrir ningún proceso de

elaboración previa. Son las que el investigador recoge por sí mismo en

248

contacto con la realidad. Esta técnica se utilizara para dialogar con el

propietario de la empresa para de esta manera obtener la información sobre la

situación de económica y financiera en la que se encuentra la actualmente la

entidad.

Recopilación de información secundaria.- Son registros escritos que

proceden también de un contacto con la realidad, pero que han sido recogidos

y muchas veces procesados por sus investigadores. Por medio de esta técnica

se podrá obtener información de todas las fuentes bibliográficas, la cual servirá

de guía para el desarrollo adecuado del presente proyecto tesis.

249

g. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MESES PERIODO MENSUAL POR SEMANAS

ACTIVIDADES

Marzo 2014

Abril 2014

Mayo 2014

Junio 2014

Julio 2014

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Elaboración y aprobación del tema x

Elaboración del proyecto x x x

Presentación y corrección del proyecto x x

Aprobación del proyecto x

Recopilación de documentación e

instrumentos de investigación

x

Elaboración del marco teórico x

Aplicación y ejecución de la practica x x x x

Planteamiento de las conclusiones y

recomendaciones.

x x

Presentación y revisión del borrador. x x

Corrección de borrador de tesis x

Aprobación del borrador de tesis x x

250

h. PRESUPUESTO Y FINANCIMIENTO

Recursos humanos

Aspirante al título de ingeniera en contabilidad y auditoría

Gladys Torres Medina

Recursos materiales

Se han utilizado los siguientes materiales:

Equipo de computo

Equipo de oficina

Suministros y materiales

Material bibliográfico

Recursos financieros

Presupuesto

INGRESOS

Aporte de la aspirante 1,100.00

TOTAL INGRESOS 1,100.00

251

GASTOS

Materiales de oficina 300.00

Movilización

Imprevistos

Derechos de grado

Encuadernación

Internet

Bibliografía

TOTAL GASTOS

150.00

90.00

400.00

80.00

20.00

60.00

1,100.00

Financiamiento

El costo del presente trabajo es financiado con recursos propios de la

aspirante.

252

i. Bibliografía

Libros

ARMIJOS, Sixto. Análisis de la Cadena Agro-Industrial. Guayaquil. 2012.

BRAVO, Mercedes. Contabilidad general Décima Edición. Quito –Ecuador

2011

COLIN, Juan. Contabilidad de costos. Cuarta Edición. México 2008

MORALES, Dante. Manual de Cría y Manejo de Pollo de Engorda para

Productoras Agropecuarias. México. 1998

TORRES CARRILLO, Alfonso. Estrategias y Técnicas de Investigación

Cualitativa. Editora Guadalupe. Facultad de Ciencias Sociales y Humanas,

Unisur, Bogotá. 2000

Páginas web

LACEVEDO, J. El Contador Virtual.

http://elcontadorvirtual.blogspot.com/2010/04/clasificacion-de-las-empresas-

segun-su_22.html. 04/22/2010 10:29:00 a. m.




253

DEPRECIACIONES

MÉTODO DE LÍNEA RECTA

EDIFICIOS

Depreciación = (Costo Histórico – %Valor Residual)

D = (20.000,00 – %5) =19000,00

D =950,00

12= 79,167 ∗ 3 = 237,50

GALPONES


D = (68.500,00 – %10) =61.650,00

D =6.165,00

12= 513,75 ∗ 3 = 1.541,25

MAQUINARIA Y EQUIPO


D = (8.300,00 – %50) =4.150,00

D =2.075,00

12= 172,916 ∗ 3 = 518,75

POZOS Y TANQUES


D = (1.000,00 – %10) =900, 00

D =90,00

12= 7,50 ∗ 3 = 22,50

254

VEHICULO


D = (18.000, 00 – %20) =14.400,00

D =2.880,00

12= 240,00 ∗ 3 = 720,00

MUEBLES Y ENSERES


D = (570,00 – %10) = 513,00

D =51,30

12= 4,275 ∗ 3 = 12,83

EQUIPO DE CÓMPUTO


D = (1.000,00 – %33) =670, 00

D =223,32

12= 18,61 ∗ 3 = 55,83

259

INDICE GENERAL

CERTIFICACIÓN…………………………………………………………..…….II

AUTORIA………………………………………………………………..……….III

CARTA DE AUTORIZACION……………………………… ………..……….IV

DEDICATORIA……………………………………..…...………………… …..V

AGRADECIMIENTO……………….…………………………………..……….VI

a. TITULO………………………………………………………………………..1

b. RESUMEN…………………………………...............................................2

SUMMARY……………………………………………………………...……….4

c. INTRODUCCIÓN………..……………………………………………………6

d. REVISIÓN DE LITERATURA………..……………………………………..9

e. MATERIALES Y MÉTODOS…………………….………………………...43

f. RESULTADOS………..…………………… ……………………………….45

g. DISCUSIÓN..………………… ……………………………………………226

h. CONCLUCIONES………………………………………………………….228

i. RECOMENDACIONES…………… ………………………………………229

j. BIBLIOGRAFIA…………….… …………………………………………...230

k. ANEXOS……………………………………………………………..……..231

INDICE…………………………………………………………………………259

universidad nacional de loja · 1 area jurÍdica social y administrativa plantel avÍcola de la...

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