universidad de buenos aires · a partir de la ley 24156, ... presupuestarios correspondientes. ......

AG - UBA, Inf. Nº 357 /06

Inst. de

Hosp.. de Clínicas “José de San Martín” Ciudad

Universitaria

Colegio Nacional de

Buenos Aires

Universidad de Buenos Aires

AUDITORIA GENERAL

GESTION 2005

Facultad de Farmacia

y Bioquímica Fac. de Odontología Fac.

de Medicina

Fac.

Fac. s

Fac. de Derecho

Fac. de

Agronomía

Fac. de I

Fac. de

AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAA IInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055

AG - UBA, Inf. Nº 357/06

Indice Temas Pág.Nº

1. INTRODUCCIÓN

1.1. UN NUEVO ENFOQUE........................................................................................ 1 1.2. PRESENTACIÓN DE LA UAI ............................................................................. 2

2. OBJETIVOS 2.1. OBJETIVO BÁSICO ............................................................................................. 3 2.2. OBJETIVOS PARTICULARES ............................................................................ 4

3. UNIVERSO DE CONTROL ........................................................................... 6

4. AMBIENTE DE CONTROL ........................................................................... 7

5. ESTADO DE SITUACIÓN AG-UBA ............................................................ 12

6. RECURSOS HUMANOS 6.1. ORGANIGRAMA APROBADO .......................................................................... 14 6.2. ORGANIGRAMA VIGENTE .............................................................................. 15 6.3. EVOLUCIÓN DE LA DOTACIÓN ..................................................................... 17

7. PRINCIPALES ACTIVIDADES

7.1. ORIGEN ............................................................................................................... 18 7.2. DESARROLLO .................................................................................................... 19 7.3. PROCESO DEL OPERATIVO DE AUDITORIA ................................................. 20

8. RESULTADOS OBTENIDOS 8.1. INFORMES DE AUDITORÍA ............................................................................. 22

8.1.1. PRODUCTOS CON NUMERO DE ORDEN: CLASIFICACIÓN TEMÁTICA ..... 24 8.1.2. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA DE RECOMENDACIONES ............................. 25 8.1.3. PRODUCTOS SIN NUMERO DE ORDEN ...................................................... 28

8.2. CONSOLIDACIÓN DE DEUDAS ....................................................................... 29 8.2.1. ORIGEN: JUDICIAL ..................................................................................... 29 8.2.2. ORIGEN: ADMINISTRATIVO........................................................................ 29

8.3. CONTROLES DE LEGALIDAD ......................................................................... 30 8.3.1. AUDITORÍAS DE JUICIOS ........................................................................... 30

8.3.2. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PERIÓDICOS ......................................... 32

9. PRINCIPALES LOGROS ...................................................................................... 33

10. ACTIVIDADES PROYECTADAS ....................................................................... 35

APÉNDICE



1

BB aa ss áá nn dd oo nn oo ss ee nn nn uu ee ss tt rr aa ee xx pp ee rr ii ee nn cc ii aa yy aa dd aa pp tt áá nn dd oo nn oo ss aa ll oo ss nn uu ee vv oo ss ee nn ff oo qq uu ee ss ,,

dd ee ss dd ee ee ll ii nn ii cc ii oo dd ee ll nn uu ee vv oo mm ii ll ee nn ii oo ,, ff uu ii mm oo ss dd ee ss aa rr rr oo ll ll aa nn dd oo aa uu dd ii tt oo rr ii aa ss

ii nn tt ee gg rr aa ll ee ss yy pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss ee ss pp ee cc ii aa ll ee ss qq uu ee ,, aa ll 33 11 dd ee dd ii cc ii ee mm bb rr ee dd ee 22 00 00 55 ,, nn oo ss

pp ee rr mm ii tt ii óó cc oo nn tt aa rr cc oo nn uu nn rr ee ll ee vv aa mm ii ee nn tt oo dd ee ll aa tt oo tt aa ll ii dd aa dd dd ee ll aa ss DD ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ss

dd ee ll aa UU nn ii vv ee rr ss ii dd aa dd dd ee BB uu ee nn oo ss AA ii rr ee ss qq uu ee aa uu nn aa dd oo aa ll ss ee gg uu ii mm ii ee nn tt oo dd ee

rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss nn oo ss bb rr ii nn dd aa uu nn pp aa nn oo rr aa mm aa dd ee ll aa ss ii tt uu aa cc ii óó nn ii mm pp ee rr aa nn tt ee ee nn ee ll

cc oo nn tt ee xx tt oo qq uu ee ii mm pp aa cc tt aa ee nn nn uu ee ss tt rr oo ss pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ,, ss ii tt uu aa cc ii óó nn

cc oo nn ss ii dd ee rr aa dd aa aa ll mm oo mm ee nn tt oo dd ee cc aa dd aa pp ll aa nn ii ff ii cc aa cc ii óó nn ..

PP oo rr ee ll ll oo ,, cc oo nn ll aa ii nn cc oo rr pp oo rr aa cc ii óó nn dd ee ee ss tt ee cc rr ii tt ee rr ii oo mm ee tt oo dd oo ll óó gg ii cc oo ii nn tt ee gg rr aa ll

pp rr ee tt ee nn dd ee mm oo ss aa nn aa ll ii zz aa rr aa cc aa dd aa DD ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa cc oo mm oo uu nn cc oo nn jj uu nn tt oo dd ee aa cc cc ii oo nn ee ss

ii nn tt ee rr rr ee ll aa cc ii oo nn aa dd aa ss ee ii nn tt ee gg rr aa dd aa ss ee nn tt rr ee ss íí ee nn ll uu gg aa rr dd ee ll aa ss rr ee vv ii ss ii oo nn ee ss

tt rr aa dd ii cc ii oo nn aa ll ee ss ,, bb uu ss cc aa nn dd oo aa gg rr ee gg aa rr vv aa ll oo rr aa ll aa ss oo pp ee rr aa cc ii oo nn ee ss dd ee cc aa dd aa oo rr gg aa nn ii ss mm oo

aa uu dd ii tt aa dd oo ,, aa pp oo rr tt áá nn dd oo ll ee ss ee ll ee mm ee nn tt oo ss aa dd ii cc ii oo nn aa ll ee ss dd ee uu tt ii ll ii dd aa dd pp aa rr aa ll aa tt oo mm aa dd ee

dd ee cc ii ss ii oo nn ee ss ..

EE nn tt aa ll ss ee nn tt ii dd oo yy cc oo nn ee ll oo bb jj ee tt ii vv oo dd ee mm ee jj oo rr aa rr ee ll aa mm bb ii ee nn tt ee ee nn gg ee nn ee rr aa ll ,, dd uu rr aa nn tt ee

ee ll aa ññ oo 22 00 00 66 ,, ee ss tt aa AA GG -- UU BB AA ss oo ss tt ee nn dd rr áá ll aa pp rr oo pp uu ee ss tt aa dd ee ii mm pp ll ee mm ee nn tt aa rr uu nn

ss ii ss tt ee mm aa dd ee cc oo nn tt rr oo ll ii nn tt ee rr nn oo bb aa ss aa dd oo ee nn ee ll II nn ff oo rr mm ee CC OO SS OO tt ee nn ii ee nn dd oo pp rr ee ss ee nn tt ee

qq uu ee ll aa mm ee dd ii cc ii óó nn dd ee ll aa ee ff ii cc aa cc ii aa ,, ll aa ee ff ii cc ii ee nn cc ii aa yy ll aa ee cc oo nn oo mm íí aa ee nn ll aa gg ee ss tt ii óó nn

úú nn ii cc aa mm ee nn tt ee ee ss pp oo ss ii bb ll ee cc uu aa nn dd oo ss ee vv ii nn cc uu ll aa nn vv aa rr ii aa bb ll ee ss ff íí ss ii cc aa ss yy ff ii nn aa nn cc ii ee rr aa ss yy

ss ee vv ee rr ii ff ii cc aa ee ll ii mm pp aa cc tt oo dd ee ll aa aa cc cc ii óó nn ..

PP aa rr aa ee ll ll oo ee ss nn ee cc ee ss aa rr ii oo ll aa ii mm pp ll ee mm ee nn tt aa cc ii óó nn dd ee UU nn ii dd aa dd ee ss dd ee CC oo nn tt rr oo ll yy GG ee ss tt ii óó nn

aa cc oo nn ss tt ii tt uu ii rr ss ee ee nn cc aa dd aa uu nn ii dd aa dd aa cc aa dd éé mm ii cc aa oo dd ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa qq uu ee ,, ee nn uu nn tt rr aa bb aa jj oo

cc oo nn jj uu nn tt oo cc oo nn ll aa AA GG -- UU BB AA ,, mm ee jj oo rr ee ee ll aa mm bb ii ee nn tt ee dd ee cc oo nn tt rr oo ll vv ii gg ee nn tt ee ee nn ll aa

DD ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ..

11 .. 11 .. UU NN NN UU EE VV OO EE NN FF OO QQ UU EE

11 .. IINNTTRROODDUUCCCCIIOONN



2

Normas de origen

Modalidad de

funcionamiento

Ley Nº 24.156 (art. 100)

UBA - Res.(R) Nrs. 395/ 93 y

712/94

Dependencia jerárquica

U. A. I. (Unidades de

Auditoría Interna)

A. G.- UBA (Auditoría General)

Sr. Rector - UBA

SIGEN

AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall

UUBBAA

AA pp aa rr tt ii rr dd ee ll aa LL ee yy 22 44 11 55 66 ,, dd ee AA dd mm ii nn ii ss tt rr aa cc ii óó nn FF ii nn aa nn cc ii ee rr aa yy dd ee ll oo ss

SS ii ss tt ee mm aa ss dd ee CC oo nn tt rr oo ll dd ee ll SS ee cc tt oo rr PP úú bb ll ii cc oo NN aa cc ii oo nn aa ll ,, ss ee ee ss tt aa bb ll ee cc ii óó uu nn

nn uu ee vv oo ss ii ss tt ee mm aa dd ee cc oo nn tt rr oo ll ii nn tt ee rr nn oo cc oo nn ff oo rr mm aa dd oo pp oo rr ll aa SS ii nn dd ii cc aa tt uu rr aa

GG ee nn ee rr aa ll dd ee ll aa NN aa cc ii óó nn ,, óó rr gg aa nn oo nn oo rr mm aa tt ii vv oo ,, dd ee ss uu pp ee rr vv ii ss ii óó nn yy

cc oo oo rr dd ii nn aa cc ii óó nn ,, yy pp oo rr ll aa ss UU nn ii dd aa dd ee ss dd ee AA uu dd ii tt oo rr ii aa II nn tt ee rr nn aa (( UU AA II )) ,, qq uu ee pp aa rr aa

ee ll cc aa ss oo dd ee ll aa UU nn ii vv ee rr ss ii dd aa dd dd ee BB uu ee nn oo ss AA ii rr ee ss ss ee dd ee nn oo mm ii nn óó AA uu dd ii tt oo rr íí aa

GG ee nn ee rr aa ll ..

AA ss íí ,, ee nn 11 99 99 44 ss ee oo rr ii gg ii nn óó ll aa UU AA II dd ee ll aa UU nn ii vv ee rr ss ii dd aa dd dd ee BB uu ee nn oo ss AA ii rr ee ss

ee xx pp oo nn ii éé nn dd oo ss ee aa cc oo nn tt ii nn uu aa cc ii óó nn uu nn cc uu aa dd rr oo ss ii nn óó pp tt ii cc oo dd ee ss uu nn oo rr mm aa tt ii vv aa dd ee

cc rr ee aa cc ii óó nn yy nn ii vv ee ll jj ee rr áá rr qq uu ii cc oo ::

11 .. 22 .. PP RR EE SS EE NN TT AA CC II OO NN DD EE LL AA UU AA II

Organismo de

Coordinación



3

AUDITORIAAUDITORIAAUDITORIAGENERALGENERALGENERAL

UBAUBAUBA

OBJETIVOS

BASICOS PARTICULARES

22 .. OO BB JJ EETTII VV OO SS

22 .. 11 .. OO BB JJ EE TT II VV OO BB AA SS II CC OO

El objetivo principal de la Auditoría General, sujeto a los recursos

humanos y materiales disponibles, es brindar un servicio de apoyo a la

conducción de la Universidad de Buenos Aires, proporcionando

información oportuna, confiable e independiente, sobre el estado de

situación de los sistemas de control interno en particular y sobre la

confiabilidad del ambiente de control en general, recomendando la

implementación de medidas tendientes a lograr su permanente mejora.

BASICO

PARTICULARES



4

22 .. 22 .. OO BB JJ EE TT II VV OO SS PP AA RR TT II CC UU LL AA RR EE SS

Revisar y evaluar los controles operacionales, contables, financieros y de

legalidad, implementados en las Unidades Académicas y demás

Dependencias.

Recomendar y fomentar la aplicación de normas de control interno, sugiriendo

además, procedimientos administrativos tendientes a mejorar los vigentes.

Promover la centralización normativa y las actividades de control en el

Rectorado y la descentralización operativa en las Unidades Académicas y

demás Dependencias.

Analizar la gestión de la Universidad en cuanto a la obtención y utilización de

fondos provenientes del financiamiento externo.

Verificar si los ingresos son percibidos y las erogaciones son efectuadas de

acuerdo con las normas legales y contables aplicables y a través de los niveles

presupuestarios correspondientes.

Promover la definición de aperturas programáticas en cada Unidad Académica

y Dependencia de la Universidad y la definición, formulación, ejecución y

control de metas físicas asociadas a programas.

Incentivar las actividades de control relacionadas con la formulación y

ejecución presupuestaria que realiza el Rectorado y cada una de las

Dependencias.

Verificar las registraciones y resguardo de los activos, e informar sobre los

actos que puedan ocasionar perjuicio al patrimonio de la Universidad.



5

Continuar la evaluación de los circuitos administrativos de la gestión

académica que desarrolla la Universidad en sus distintas casas de estudios.

Evaluar los procedimientos administrativos vigentes en materia de

otorgamiento de títulos y certificados intermedios.

Realizar el relevamiento de los juicios en los cuales la Universidad actúe

como parte, a fin de evaluar la defensa de los Intereses de la UBA.

Participar en la revisión de los certificados de obras financiadas con recursos

provenientes del Tesoro Nacional –Ministerio de Planificación Federal e

Inversión Pública – sujeto a la provisión de los recursos humanos necesarios

para ejercer el control a nuestro cargo.

Emitir observaciones y efectuar recomendaciones a las distintas Dependencias.

Controlar la efectiva implementación de las recomendaciones realizadas y

evaluar las dificultades para instrumentar las no aplicadas.

Concientizar acerca de la necesidad de la constitución de un Comité de

Auditoría en cada Dependencia y/o la implantación de la red de control a

través de las Unidades de control de gestión, a fin de facilitar y activar la

implantación de las recomendaciones formuladas y promover la utilización

de un sistema de auto control de la gestión de las siguientes características:

DEFINICIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO

FORMULACIÓN DEL PLAN DE ACCION

DEFINICIÓN DE METAS FÍSICAS

FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

PLAN DE COMPRAS Y DE INGRESO DE PERSONAL

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

CONTROL DE OPERACIONES Y DE GESTIÓN

SISTEMA DE INFORMACIÓN PARA LA TOMA DE DECISIONES



6

LLaa UUBBAA eessttáá eessttrruuccttuurraaddaa ddee mmaanneerraa ddeesscceennttrraalliizzaaddaa eenn mmaatteerriiaa ddee eejjeeccuucciióónn aaddmmiinniissttrraattiivvoo –– aaccaaddéémmiiccaa,, sseemmii ddeesscceennttrraalliizzaaddaa eenn eell ddiiccttaaddoo ddee ssuuss ppoollííttiiccaass yy cceennttrraalliizzaaddaa eenn mmaatteerriiaa ddee ccoonnttrrooll..

LLaa aaddmmiinniissttrraacciióónn cceennttrraall ddee llaa UUnniivveerrssiiddaadd,, ssee ddiivviiddee eenn ddooss óórrggaannooss,, uunnoo lleeggiissllaattiivvoo:: eell CCoonnsseejjoo SSuuppeerriioorr yy oottrroo eejjeeccuuttiivvoo:: eell RReeccttoorraaddoo..

RReessppeeccttoo aa llaa ddeeffiinniicciióónn ddee llaass ppoollííttiiccaass aaccaaddéémmiiccaass yy ddee ggoobbiieerrnnoo,, llaass FFaaccuullttaaddeess ccuueennttaann ccoonn uunn CCoonnsseejjoo DDiirreeccttiivvoo yy ppaarraalleellaammeennttee,, eell ccuueerrppoo eejjeeccuuttiivvoo rreepprreesseennttaaddoo eenn llaa ffiigguurraa ddeell DDeeccaannoo,, ccoommoo aauuttoorriiddaadd SSuuppeerriioorr..

UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD DDEE

BBUUEENNOOSS AAIIRREESS

23 DEPENDENCIAS

UUBBAATTEECC (Organismo

de Cooperación

Técnica)

DDOOSSUUBBAA (Obra Social)

EEUUDDEEBBAA (Editorial

Universitaria)

33

HHOOSSPPIITTAALLEESS

RREECCTTOORRAADDOO

CCBBCC (Ciclo Básico

Común)

1133

UUNNIIDDAADDEESS AACCAADDEEMMIICCAASS

22

CCOOLLEEGGIIOOSS SSEECCUUNNDDAARRIIOOSS

33 .. UU NN II VV EERR SS OO DD EE CC OO NN TT RR OO LL


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 7

- Las Dependencias no formulan evaluación de riesgos ni plan estratégico. - Si bien progresivamente se avanza en la formalización de las estructuras funcionales

y en la definición de misiones y funciones administrativas aún restan normalizar varias Dependencias y Unidades Académicas. Aún en aquellos casos de existir estructuras orgánicas aprobadas, es frecuente encontrar relaciones informales que prevalecen sobre las formales.

- Restan diseñar e implementar manuales de procedimientos administrativos, de

funciones, mapas de procesos, flujogramas e instructivos de trabajo.

Existe la preocupación por parte de algunas Dependencias que se orienta al diseño de Manuales o bien a la constitución de Unidades de Control de Gestión en cada una de ellas.

- En general, no existen métodos de trabajo eficientes ni planes de acción que

permitan identificar prioridades. - No se definen metas físicas ni indicadores de seguimiento sobre logro de objetivos. - Si bien existe la elaboración de algunas estadísticas por producción no existen

sistemas de información periódica para la toma de decisiones y evaluación de desvíos.

- El presupuesto y su ejecución no son optimizados como herramienta de gestión. - La consolidación del presupuesto de la Universidad emana de un proceso no

sistematizado de acumulación de las Unidades Académicas y Dependencias que no aseguran la integridad de la información.

- Si bien la Universidad de Buenos Aires posee una estructura descentralizada para

llevar adelante la gestión operativa, existen procesos que se tramitan en el Rectorado para todas las Unidades Académicas cuyas deficiencias se trasladan a todos los sectores que demandan de su cumplimiento en tiempo y forma.

44 .. AA MM BB II EENN TT EE DD EE CC OO NN TT RR OO LL

PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS CC AA RR AA CC TT EE RR II SS TT II CC AA SS


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 8

-- SSoobbrree llaa FFoorrmmuullaacciióónn PPrreessuuppuueessttaarriiaa ddeell eejjeerrcciicciioo 22000066

- No se aplican mecanismos y procedimientos sistemáticos.

- La presentación del anteproyecto de presupuesto para el año 2006, ante la Secretaría de Políticas Universitarias dependiente del Ministerio de Educación Ciencia y Tecnología, se realizó fuera de término.

-- SSoobbrree llaa FFoorrmmuullaacciióónn eenn UUnniiddaaddeess AAccaaddéémmiiccaass yy DDeeppeennddeenncciiaass

- La mayoría no cuenta con una apertura programática definitiva.

- La mayoría de las Facultades no emitió la Resolución del Consejo Directivo aprobando la formulación de su presupuesto para el año 2006. Idéntica situación se presenta con los Directores de las Unidades Hospitalarias y los Rectores de los Colegios Secundarios.

- El monto total del Gasto Consolidado de los anteproyectos enviados por cada una de las Dependencias, de las Fuentes de Financiamiento 1.1. – Tesoro Nacional – y Financiamiento 1.2. – Recursos Propios”, difiere muy significativamente del incluido en la Resolución (C.S.) Nº 5402/05, de aprobación del anteproyecto de presupuesto para el año 2006 (art. 2).

- Algunas Dependencias tienen Resultado Financiero negativo, en la fuente de financiamiento 1.2. - Recursos Propios-. Cabe aclarar, que en la Resolución (C.S.) Nº 5402, no se incluyó el anexo con la apertura de los Recursos y Gastos de la Fuente de Financiamiento 1.2. de cada una de las Dependencias, siendo neutro el Resultado Financiero del Consolidado de la Universidad de la citada Fuente de Financiamiento.

-- RReellaacciioonnaaddoo ccoonn llaa eejjeeccuucciióónn pprreessuuppuueessttaarriiaa ddeell pprriimmeerr sseemmeessttrree 22000055

- Inconsistencias en la técnica presupuestaria: se observa resultado financiero negativo en la ejecución presupuestaria del devengado – presupuestario – de la cuenta de Ahorro, Inversión y Financiamiento de algunas Dependencias.

- Asignación presupuestaria de todas las fuentes de financiamiento: el Rectorado y Consejo Superior no emitió la Resolución de asignación de las partidas presupuestarias de la fuente de financiamiento 1.2; 1.3; 1.4 y 1.6. – , Recursos Propios, Recursos con afectación específica, Transferencias Internas, Economía de Ejercicios Anteriores, respectivamente– correspondiente a los ingresos y gastos.

- Ejecución presupuestaria: los incisos 1 y 3 – remuneraciones y servicios públicos – de la fuente de financiamiento 1.1 – Tesoro Nacional - son ejecutados en forma centralizada por la jurisdicción del Rectorado de la UBA.

- El monto ejecutado y registrado por la Contaduría General de Rectorado correspondiente

a los incisos 1 y 3, de la Fte. Fto. 1.1. – Tesoro Nacional – remuneraciones y servicios públicos –, no coinciden con los informados por el C.C.P. (Centro de Control Presupuestario) y la Dirección General de Programación y Gestión, respectivamente.


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 9

-- RReevviissiióónn ddee llooss EEssttaaddooss CCoonnttaabblleess ccoorrrreessppoonnddiieenntteess aall eejjeerrcciicciioo 22000044

- La Contaduría General del Rectorado no efectúa pruebas selectivas para asegurar la integridad y razonabilidad de la información a consolidar suministrada por cada Dependencia.

- Existen diferencias entre las cifras expuestas en los diferentes Cuadros, Anexos, Estados Contables y Formularios.

- No existe un control de patrimonio confiable, evidenciándose graves observaciones en los Bienes de Uso e Inmuebles en lo relativo a incorporación, registración, asignación de responsables amortización, etc que impactan sobre la integridad, confiabilidad y razonabilidad de los valores expuestos en dichos rubros.

- No se incluye a DOSUBA en los Registros oficiales de la UBA, por lo tanto no se incorpora al Balance de la Universidad, afectando la integridad y confiabilidad de la información.

- Existen debilidades en los procedimientos empleados en las áreas de Movimiento de

Fondos, Recursos Propios, Recursos Humanos, Locación de Servicios, Viáticos y Estadías, Compras y Contrataciones, Cajas Chicas, Gestión de Alumnos, Patrimonio y Asuntos Legales. Asimismo, en algunas Dependencias se ha detectado la generación de recursos que no son percibidos a través de la Tesorería, por lo tanto no es posible asegurar la integridad de las registraciones.

- En general, las registraciones contables se realizan con el sistema de partida doble,

sin embargo, la información obtenida, no es del todo confiable como consecuencia de la vulnerabilidad de los datos fuentes coexistiendo con otros aplicativos sobre todo en Unidades Hospitalarias.

- El grado de actualización del sistema de información (comprende el registro de

SIPEFCO, registros contables y similares), como soporte documental de las transacciones efectuadas no da sustento a la confiabilidad y correcto registro de las mismas al ejercicio correspondiente.

- No existe suficiente cobertura de seguros en la mayoría de las dependencias. - Las Dependencias disponen de escasos recursos humanos capacitados para

desarrollar las tareas operativas y de control. - Existe carencia de planes de carreras y sistemas de evaluación de desempeño. - Se observa un escaso nivel de cumplimiento de la normativa vigente. Si bien existen

varios dictámenes de la Dirección General de Asuntos Jurídicos a favor de la autonomía y autarquía de la UBA, no se han implementado normativas internas que suplan a la vigente en el nivel de la Administración Central.


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 10

- Se presentó a consideración del Rectorado y de los Sres. Decanos una propuesta

sobre la implementación de una red de control conformada por Unidades de Control de Gestión a constituirse en las diversas Unidades Académicas y Dependencias. Dicha propuesta aún no halló receptividad para su puesta en marcha.

- Las tareas desarrolladas por la Dirección General de Asuntos Jurídicos se estiman

satisfactorias para la defensa de los intereses de la Universidad. Cabe destacar que en los procesos judiciales más relevantes, la Universidad resultó vencedora.

- En los juicios de monto determinado, donde la UBA fue condenada, las sumas a

abonar resultaron menores a los montos originalmente pretendidos por los demandantes.

- No existe una reglamentación de la recepción de piezas judiciales en sede de la

Dirección General de Asuntos Jurídicos, - El área de Mesa de Entradas y Archivo, en general, no realiza el control de

circulación y del cumplimiento de los plazos de tramitación de los expedientes. - No se utiliza SSIIEETT ((SSiisstteemmaa IInntteeggrraaddoo ddee EExxppeeddiicciióónn ddee TTííttuullooss))

- Los dos servidores principales y los motores de bases de datos comparten los equipos con los servidores web.

- Algunas tablas de la base de datos carecen de una clave principal

- La documentación de desarrollo se encuentra parcialmente desactualizada ya que no se incorporan algunas modificaciones realizadas.

- En la documentación de mantenimiento no se incluyen procedimientos detallados ante contingencias ni un registro de las últimas revisiones y/o actualizaciones al sistema operativo, motor de bases de datos, servidor web, configuraciones de hardware o de seguridad.

- En el área de sistemas de las Dependencias, en general es recurrente la falta de: dispositivos, como librerías de cintas (DAT/DLT) para la correcta realización de backup de los sistemas/equipos críticos; licencias de software y de baterías (UPS) que permitan el correcto apagado de los servidores en tiempo y forma, ante un corte de energía; planes de contingencia, control de extracción de componentes (discos, cd, memorias, etc), dispositivos de firewalls para el control y protección de ingresos intencionales a la red de las dependencias por parte de “hackers” y/o el correcto acondicionamiento de los recintos destinados a albergar los servidores.


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 11

EExxiissttee uunn ddéébbiill

ssiisstteemmaa ddee ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo

LLaa iinnffoorrmmaacciióónn qquuee ggeenneerraann llaass DDeeppeennddeenncciiaass nnoo ccuummppllee ccoonn llooss rreeqquuiissiittooss bbáássiiccooss ddee::

- Utilidad -

Confiabilidad - Identificación -

Objetividad - Oportunidad -

Verificabilidad - Representatividad -

Homogeneidad - Verosimilitud -

Racionalidad

IMPACTO

LLaass ddeeffiicciieenncciiaass

eexxppuueessttaass aauummeennttaann eell rriieessggoo iinnhheerreennttee ddee

ccaaddaa sseeccttoorr,, sseennssiibbiilliizzaann llaa aaccttiivviiddaadd ddee llaa

aauuddiittoorriiaa mmooddiiffiiccaannddoo ssuu aallccaannccee,, llaa

ooppoorrttuunniiddaadd ddee ssuu aapplliiccaacciióónn yy llooss

rreessuullttaaddooss aa oobbtteenneerr.. Es necesario convocar

a las Autoridades de la UBA a fin de propiciar una EFECTIVA mejora

en el ambiente de control imperante


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 12

- Si bien en el año 2004 se había logrado una dotación de 21 personas (91%

de la estructura aprobada), al 31 de diciembre de 2005 la dotación real se

redujo a 18 personas lo que equivale al 78 % de dicha estructura.

Dicha situación radica en las escalas retributivas vigentes que no se

hallan acordes con las exigencias para el desempeño del cargo. Prueba de

ello son las escalas vigentes en el Sector Público bajo el marco del

SINAPA para iguales funciones y responsabilidades.

Durante el año 2006, esta tendencia continua lo que impactará en la

oportunidad y cumplimiento de la planificación realizada en base a una

dotación de 20 personas.

Se continuó con el plan de capacitación como por ejemplo:

- Becas para supervisores relacionada con la Carrera de Especialización en

Administración Financiera del Sector Público (posgrado acreditado y

catalogado “B” por la CONEAU, adscrito por la Fac. de Ciencias

Económicas y la Asociación Argentina de Presupuesto y

Administración),

- Otros Cursos, como:

- REG. DE CONTRATACIONES DE LA APN - MÓDULO NORMATIVA AVANZADA – PROGR. 2005 - LA CUENTA DE INVERSION UNA CUESTION DE TODOS

- SEGUIMIENTO Y EVALUACION DE POLITICAS PUBLICAS

55 .. EE SS TT AA DD OO DD EE SS II TT UU AA CC II OO NN AA GG -- UU BB AA


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 13

La AG-UBA cuenta con el “Manual de Procedimientos de Auditoría de la

AG-UBA” (aprobado por el Sr. Rector de la UBA), el que está publicado

en la página web de la Universidad.

Desde mediados del año 2004, la Auditoria presenta a través de la página

web de la UBA los informes emitidos así como también los descargos del

Auditado y los comentarios que la AG-UBA hace sobre los mismos.

Durante la ejecución de los operativos se emplea el software ACL como

herramienta de auditoria asistida por computadora,

Si bien se adquirió la licencia de ACL (herramienta de auditoría asistida

por computadora) para monousuario, AG-UBA requiere de equipos

portátiles (laptops) que harían más eficiente nuestra gestión.



14

EE ll 55 dd ee jj uu ll ii oo dd ee 11 99 99 44 ,, aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll aa RR ee ss oo ll uu cc ii óó nn (( RR )) NN ºº 77 11 22 // 99 44 ff uu ee

aa pp rr oo bb aa dd aa ll aa ee ss tt rr uu cc tt uu rr aa dd ee ll aa AA uu dd ii tt oo rr íí aa GG ee nn ee rr aa ll ll aa cc uu aa ll cc oo nn ss tt aa dd ee

22 33 pp uu ee ss tt oo ss oo rr gg aa nn ii zz aa dd oo ss ee nn tt rr ee ss ee ss pp ee cc ii aa ll ii dd aa dd ee ss ::

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES AUDITORIA GENERAL

66 .. 11 .. OO RR GG AA NN II GG RR AA MM AA AA PP RR OO BB AA DD OO

66 .. RR EE CC UU RR SS OO SS HH UU MMAA NN OO SS

ENCARGADOENCARGADO ENCARGADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

EMPLEADO

SECRETARIA

ENCARGADO

JEFE DE

EQUIPO

SUPERVISORAUDITORIAOPERATIVA

JEFEDE

EQUIPO

SUPERVISORAUDITORIA

CONT.Y PATRIM.

SUPERVISORAUDITORIA

LEGAL

AUDITORADJUNTO

AUDITORGENERAL

EMPLEADO



15

EE ll pp rr oo gg rr ee ss ii vv oo aa vv aa nn ccee hh aa cc ii aa ll aa ee jj ee cc uu cc ii óó nn dd ee oo pp ee rr aa tt ii vv oo ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii nn tt ee gg rr aa ll ee ss dd ee rr ii vv óó ee nn ll aa pp rr ee ss ee nn tt ee ee ss tt rr uu cc tt uu rr aa oo rr gg áá nnii cc aa ::

Organigrama de la Auditoría General,

vigente al 31 de diciembre de 2005

66 .. 22 .. OO RR GG AA NN II GG RR AA MM AA VV II GG EE NN TT EE

Auditor General

Supervisor de Auditoría

Secretaria

Empleado

Auditor Adjunto


Empleado Empleado Empleado


Supervisor Jurídico

Auditor de Sistemas

Empleado

Supervisor de Consolidación

Empleado Empleado Empleado

Empleado



16

LL aa ff oo rr mm aa cc ii óó nn aa ccaa dd éé mm ii ccaa dd ee ll oo ss aa gg ee nn tt ee ss qq uu ee pp rr ee ss tt aa nn ss ee rr vv ii cc ii oo ss ee nn ll aa UU AA II ,, rr ee ss pp oo nn dd ee aa ll ss ii gg uu ii ee nn tt ee dd ee tt aa ll ll ee ::

Area Cargo Cantidad Titulo de Grado

Auditor General 1 Contador Público Dirección

Auditor Adjunto 1 Contador Público

Auditorías Integrales Supervisores de Auditoría 3 2 Contadores Públicos y 1 Lic. en Administración, Especialista en Administración Financiera del Sector Público

Auditorías Legales Supervisor Jurídico 1 Abogado

Auditorias Contables Supervisor de Consolidaciones

1 Contador Público y Especialista en Administración Financiera del Sector Público

Auditorías de Sistemas Supervisor de Sistemas Informáticos

1 MCP – Microsoft Id. 2441818

Empleado 1 Abogado

Empleados 4 Contadores Públicos, 2 estudiantes de la Carrera de Especialización en Administración Financiera del Sector Público

Auditorias Integrales, Legales y Contables

Empleados 4 Estudiante de C. Económicas

Mesa de Entradas y Administración

Secretaria Administrativa 1 Estudiante de la Carrera Calígrafo Público

TOTAL AGENTES 18



17

66 .. 33 .. EE VV OO LL UU CC II OO NN DD EE LL AA DD OO TT AA CC II OO NN

EEvvoolluucciióónn ddee llaa ddoottaacciióónn ddeessddee eell 11ºº ddee eenneerroo aall 3311 ddee ddiicciieemmbbrree ddee 22000055

2118

23

Dotación Aprobada

Dotación RealPeríodo

Cantidadde

P ers onal

31/12/0501/01/05

2118

23

Dotación Aprobada

Dotación RealPeríodo

Cantidadde

P ers o nal

31/12/0501/01/05

Bajas, 7

Altas, 4

0

5

10

M ovimientos

Cantidad de Personal

Bajas, 7

Altas, 4

0

5

10

M ovimientos


AAllttaass yy bbaajjaass ooccuurrrriiddaass eenn eell ppeerrííooddoo 11ºº ddee eenneerroo aall 3311 ddee ddiicciieemmbbrree ddee 22000055

Auditoría General UBA Informe de Gestión – Año 2005


18

AA cc tt ii vv ii dd aa dd ee ss dd ee ss aa rr rr oo ll ll aa dd aa ss pp oo rr ll aa AA uu dd ii tt oo rr íí aa GG ee nn ee rr aa ll dd ee ll aa UU BB AA ::

PP rr ii nn cc ii pp aa ll ee ss ccee nn tt rr oo ss dd ee oo rr ii gg ee nn

Denuncias

Solicitud expresa

del Señor Rector

Necesidades de las máximas

autoridades de las

Dependencias

Plan de trabajo anual,

aprobado por Sr. Rector y la

SIGEN Requerimientos

de la SIGEN

77 .. 11 .. OO RR II GG EE NN

77 .. PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS AA CC TT II VV II DD AA DD EE SS



19

77 .. 22 .. DD EE SS AA RR RR OO LL LL OO

Comunicar nuestros objetivos y funciones de control

Tomar conocimiento de las características

propias de cada una de las Dependencias y su estado de situación

Recordar las responsabilidades emergentes de

la Ley 24.156

Dar un servicio de apoyo a la organización

Auditorías de juicios

Investigación de denuncias

Procedimiento de control periódicos

Temas específicos originados en las

actividades de campo durante el

desarrollo de las Auditorías Integrales

Requerimientos Rector/ Sigen

DDEESSAARRRROOLLLLOO

Judicial

Administrativo Individual

Administrativo Global

Procedimiento de control periódicos

Entrevistas con las máximas autoridades

de cada Dependencia, a fin de:

Controles de legalidad

Revisión contable y de legalidad de los

procedimientos empleados por la Universidad en la determinación de

deudas de origen:

Conocimiento de políticas, metas, objetivos y procedimientos administrativos

Relevamiento y evaluación del sistema de

control interno

Ejecución de procedimientos de auditoría

Formulación de observaciones y recomendaciones

Seguimiento de las recomendaciones

efectuadas

Comunicación fluida y feedback con los sectores auditados

Desarrollo de auditorías



20

ANALISIS MACRO DE LA DEPENDENCIA CONOCIMIENTO INICIAL

PLAN DE REVISIÓN PRELIMINAR

PLANEAMIENTO DIAGNOSTICO GENERAL Y PLAN DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EJECUCION DE PRUEBAS Y HALLAZGOS DE EVIDENCIAS EJECUCION

ANALISIS Y PRESENTACIÓN DE RESULTADOS

INFORME DE AUDITORIA OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONFECCIÓN

APROBACION DEL INFORME DE AUDITORIA DEL REMISIÓN A LA ENTIDAD AUDITADA INFORME

SEGUIMIENTO DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS SEGUIMIENTO

FF aa ss ee ss yy EE tt aa pp aa ss dd ee ll oo ss oo pp ee rr aa tt ii vv oo ss aa pp ll ii ccaa dd oo ss pp oo rr ll aa AA GG -- UU BB AA

77 .. 33 .. PP RR OO CC EE SS OO DD EE LL OO PP EE RR AA TT II VV OO DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA



21

DD ii vv ee rr ss oo ss gg rr uu pp oo ss dd ee rr ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss

IINNFFOORRMMEESS DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA

88 .. RR EE SS UU LL TT AA DD OO SS OO BB TT EENN II DD OO SS

Planificación, programación,

evaluación y monitoreo de los trabajos de auditoría

Revisión del ambiente de control, de procedimientos administrativos, controles internos y de legalidad

Análisis de la gestión de la AG-UBA; elaboración de

indicadores

Seguimiento

de Recomendaciones

Revisión de expedientes de

consolidación de deuda

Respuestas a requerimientos de diverso origen



22

RR ee aa ll ii zz aa dd oo ss ll oo ss pp rr oo yy ee cc tt oo ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa cc oo rr rr ee ss pp oo nn dd ii ee nn tt ee ss aa ll oo ss

gg rr uu pp oo ss AA uu dd ii tt oo rr ii aa ss II nn tt ee gg rr aa ll ee ss ,, EE ss pp ee cc íí ff ii cc aa ss yy RR ee qq uu ee rr ii mm ii ee nn tt oo ss

EE ss pp ee cc ii aa ll ee ss ,, ss ee gg úú nn ee ll PP ll aa nn ee aa mm ii ee nn tt oo 22 00 00 55 ,, ll aa mm aa yy oo rr íí aa dd ee ll oo ss

rr ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss ss ee pp ll aa ss mm aa nn aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll aa ee mm ii ss ii óó nn dd ee ii nn ff oo rr mm ee ss

dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ccoo nn uu nn nn úú mm ee rr oo dd ee oo rr dd ee nn ..

AA ss ii mm ii ss mm oo ,, aa tt rr aa vv éé ss dd ee 77 ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii nn nn úú mm ee rr oo dd ee

oo rr dd ee nn ,, ss ee ee xx pp oo nn ee nn aa nn uu aa ll mm ee nn tt ee :: ee ll PP ll aa nn ee aa mm ii ee nntt oo ,, ll aa vv ee rr ss ii óó nn

pp rr ee ll ii mm ii nn aa rr dd ee ll aa EE vv aa ll uu aa cc ii óó nn dd ee ll SS ii ss tt ee mm aa dd ee CC oo nntt rr oo ll II nn tt ee rr nn oo 22 00 00 44

ii mm pp ee rr aa nn tt ee ee nn ll aa UU BB AA yy 55 ii nn ff oo rr mm ee ss ss oo bb rr ee cc ee rr tt ii ff ii cc aa dd oo ss dd ee oo bb rr aa pp oo rr ll aa

rr ee mm oo dd ee ll aa cc ii óó nn dd ee ll aa nn uu ee vv aa SS ee dd ee dd ee ll aa FF aa cc .. dd ee CC ii ee nn cc ii aa ss SS oo cc ii aa ll ee ss ..

EE nn tt oo dd oo ss ll oo ss cc aa ss oo ss tt uu vv ii ee rr oo nn cc oo mm oo dd ee ss tt ii nnaa tt aa rr ii oo ss :: ee ll UU SS UU AA RR II OO ,, ee ll SS rr ..

RR EE CC TT OO RR yy ll aa SS II GG EE NN ,, ss ee gg úú nn cc oo rr rr ee ss pp oo nndd aa

LL aa mm oo dd aa ll ii dd aa dd dd ee ee dd ii cc ii óó nn pp rr ee tt ee nn dd ee ll oo gg rr aa rr uu nn aa dd ii ss tt rr ii bb uu cc ii óó nn rr áá pp ii dd aa yy

áá gg ii ll pp oo rr pp aa rr tt ee dd ee ll DD ee cc aa nn oo oo DD ii rr ee cc tt oo rr dd ee ll aa DDee pp ee nndd ee nn cc ii aa hh aa cc ii aa ee ll

ss ee cc tt oo rr aa uu dd ii tt aa dd oo pp aa rr aa qq uu ee pp rr oo cc ee dd aa aa ii mm pp ll ee mm ee nn tt aa rr ll aa ss

rr ee ccoo mm ee nn dd aa cc ii oo nnee ss ee ff ee cc tt uu aa dd aa ss .. EE nn tt aa ll ss ee nntt ii dd oo rr ee ss pp oo nndd ee aa ll aa ss

ss ii gg uu ii ee nn tt ee ss ccaa rr aa cc tt ee rr íí ss tt ii ccaa ss ::

-- UU nn ii nn ff oo rr mm ee ““ ee xx tt ee nn ss oo ”” qq uu ee cc oo nn tt ii ee nn ee oo bb jj ee tt oo yy oo bb jj ee tt ii vv oo ,, aa ll cc aa nn cc ee ,, pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss ,, oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss ss oo bb rr ee ee ll ss ii ss tt ee mm aa dd ee cc oo nn tt rr oo ll ii nn tt ee rr nn oo yy ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss gg ee nn ee rr aa ll ee ss ss oo bb rr ee cc aa dd aa uu nn oo dd ee ll oo ss cc oo mm pp oo nn ee nn tt ee ss oo pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss aa uu dd ii tt aa dd oo ss ,, ss ee gg uu ii mm ii ee nn tt oo dd ee ll aa ss rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss ,, dd ee ss cc aa rr gg oo ss dd ee ll aa uu dd ii tt aa dd oo ,, oo pp ii nn ii óó nn dd ee ll aa uu dd ii tt oo rr ,, ee tt cc ..

-- UU nn ii nn ff oo rr mm ee oo AA nn ee xx oo aa nn aa ll íí tt ii cc oo ,, qq uu ee pp oo rr cc aa dd aa cc oo mm pp oo nn ee nn tt ee oo pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo aa uu dd ii tt aa dd oo dd ee tt aa ll ll aa ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nn ee ss ,, cc oo nn ss ee cc uu ee nn cc ii aa ss yy rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ss qq uu ee ee ss ee ll qq uu ee ll aa aa uu tt oo rr ii dd aa dd mm áá xx ii mm aa dd ee ll aa DD ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa rr ee mm ii tt ee aa ll ss ee cc tt oo rr ii nn vv oo ll uu cc rr aa dd oo ..

88 .. 11 .. II NN FF OO RR MM EE SS DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA



23

EE nn ll oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss ,, dd ee nn tt rr oo dd ee ll aa pp aa rr tt aa dd oo ““ OO pp ii nn ii óó nn dd ee ll AA uu dd ii tt aa dd oo ”” ,, ss ee

ee ss tt aa bb ll ee cc ee uu nn pp ll aa zz oo pp aa rr aa qq uu ee ll aa DDee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ,, uu nn aa vv ee zz rr ee cc ii bb ii dd oo ss ll oo ss

cc oo mm ee nn tt aa rr ii oo ss dd ee ll aa AA GG UU BB AA ss oo bb rr ee ss uu dd ee ss cc aa rr gg oo ,, ee ll ee vv ee uu nn pp ll aa nn dd ee

rr ee mm ee dd ii aa cc ii óó nn dd ee ll aa ss oo bb ss ee rr vv aa cc ii oo nnee ss dd ee tt ee cc tt aa dd aa ss .. EE ll cc uu mm pp ll ii mm ii ee nn tt oo dd ee

dd ii cc hh oo pp ll aa nn ee ss mm oo tt ii vv oo dd ee ss ee gg uu ii mm ii ee nn tt oo ee nn ll aa aa uu dd ii tt oo rr íí aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee ..

LL oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss cc oo mm oo ee ll dd ee ss cc aa rr gg oo qq uu ee pp rr oo dd uu zz ccaa ee ll aa uu dd ii tt aa dd oo yy ee ll

aa nn áá ll ii ss ii ss dd ee ll mm ii ss mm oo pp oo rr pp aa rr tt ee dd ee ee ss tt aa AA GG -- UU BB AA ss oo nn pp uu bb ll ii ccaa dd oo ss ee nn ll aa

pp áá gg ii nnaa WW ee bb dd ee ll aa UU nn ii vv ee rr ss ii dd aa dd ..

DDee ee ss tt aa ff oo rr mm aa ,, aa rr rr ii bb aa mm oo ss aa ll 33 11 dd ee dd ii cc ii ee mm bb rr ee dd ee 22 00 00 55 ,, cc oo nn ll aa ee mm ii ss ii óó nn

dd ee 99 88 ii nnff oo rr mm ee ss ccoo nn nn úú mm ee rr oo yy 77 ii nnff oo rr mm ee ss ss ii nn nn úú mm ee rr oo .. II nn cc ll uu yy éé nndd oo ss ee

ee nn ll oo ss pp rr ii mm ee rr oo ss 66 44 ii nnff oo rr mm ee ss dd ee vv ee rr ii ff ii ccaa cc ii óó nn yy ccoo nn ss oo ll ii dd aa cc ii óó nn dd ee

dd ee uu dd aa ss ll oo ss cc uu aa ll ee ss ss ee cc oo nnss ii dd ee rr aa nn cc oo mm oo pp rr oo dd uu cc tt oo tt ee rr mm ii nn aa dd oo ,, ee ss dd ee cc ii rr

qq uu ee nn oo ss ee hhaa nn cc oo mm pp uu tt aa dd oo ll aa ss aa cc tt uu aa cc ii oo nn ee ss pp oo rr ll aa ss qq uu ee ss ee ss oo ll ii cc ii tt aa bb aa nn

cc oo rr rr ee cc cc ii oo nn ee ss yy // oo aa mm pp ll ii aa cc ii oo nnee ss dd ee ii nn ff oo rr mm aa cc ii óó nn ..



24

RR ee ss uu ll tt aa dd oo ss oo bb tt ee nn ii dd oo ss ee nn ee ll tt rr aa nn ss cc uu rr ss oo dd ee ll aa ññ oo 22 00 00 55 ,, cc ll aa ss ii ff ii cc aa dd oo ss ee nn

ff uu nn cc ii óó nn aa ll oo ss oo bb jj ee tt ii vv oo ss qq uu ee ll ee ss dd ii ee rr oo nn oo rr ii gg ee nn ::

En el período 2005 se emitieron los informes de Auditoría Nrs. 320 al 353

y los informes de Proced. de verificación de deudas del Hosp. Clínicas “José de San Martín” Nrs. 25 al 64, de Consolidación de deudas Judiciales Nrs. 162 a 175 y Administrativas Nrs. 27 a 36

88 .. 11 .. 11 .. PP RR OO DD UU CC TT OO SS CC OO NN NN UU MM EE RR OO DD EE OO RR DD EE NN :: CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA

65 %

35 %

98 Inform es

(64 inform es)

(34 inform es)

Procedimientos de verificación de deudas

Desarrollo deAuditorías

(14 info.)

(3 inf.) Inv. solicitadas por el Sr. Rector

Solicitudes de Sigen38 %(13 inf.)

A ctividades de Cierre de

(3 inf.)

9 %9 %

Form. y Ejec.Presupuesto

A uditorias integrales, cont., operativas y legales

3 %

41 %

(1 inf.)

34 Informes

64 Informes

ConsolidaciónAdministrativa

Consolidación Judicial

Deuda Hospital de Clínicas"José de San Martín"

22 %(14 inf.)

16 %(10 inf.)16 %

(10 inf.)



25

Ranking de las principales recomendaciones clasificadas por agrupamientos

temáticos:

CLASIFICACION TEMÁTICA

Elaboración de organigramas, manuales e instructivos de trabajo y la correcta implementación de procedimientos administrativos 523 49 %

Cumplimiento de normativa vigente 239 22 %

Registración oportuna y confiable información 146 14 %

Optimización de la gestión informática 55 5%

Integridad en la documentación y archivos 34 3%

Correcta formulación y ejecución presupuestaria 29 3%

Otras 26 2%

Aplicación de controles por oposición 16 1%

Implementación de un correcto manejo de fondos 7 1%

Adecuada actuación procesal en juicios 2 0%

TOTAL DE RECOMENDACIONES 1077 100%

OO rr ii gg ii nn aa dd aa ss ee nn ll oo ss 33 44 ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa

88 .. 11 .. 22 .. CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA DD EE RR EE CC OO MM EE NN DD AA CC II OO NN EE SS



26

RR aa nn kk ii nn gg dd ee ll oo ss cc ii rr cc uu ii tt oo ss gg ee nn ee rr aa dd oo rr ee ss dd ee ll aa ss pp rr ii nn cc ii pp aa ll ee ss ff aa ll ee nn cc ii aa ss

dd ee tt ee cc tt aa dd aa ss pp oo rr ll aa AA GG -- UU BB AA

CIRCUITOS CRITICOS

Movimientos de Fondos 154 14% Compras y Contrataciones 153 14% Recursos Humanos 124 12% Estructura de ambiente y sistema de control interno 81 8% Patrimonio 68 6% Concesiones y/o Permisos de Uso Vigentes 68 6% Área Legal 59 5% Convenios de Intercambio Académico y Científico 58 5% Locación de Servicios y Obra 55 5% Sistemas Informáticos 53 5% Ingresos Fuente de Financiamiento 12 50 5% Formulación y Ejecución Presupuestaria 50 5% Cajas Chicas y Fondos Rotatorios 39 4% Administrativo de la Gestión Académica 26 2% Otros Egresos 13 1% Cuenta de Inversión UBA 11 1% Inventario de Bienes de Cambio 8 1% Instituciones Vinculadas 4 0% Servicios Públicos 3 0% TOTAL DE RECOMENDACIONES 1.077

EE ss tt oo ss cc ii rr cc uu ii tt oo ss ee ss tt áá nn tt rr aa tt aa dd oo ss aa tt rr aa vv éé ss dd ee ll oo ss

33 44 ii nnff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa



27

A nivel macro los circuitos de mayores riesgos se concentran en los siguientes

temas:

CIRCUITOS CRITICOS Ingresos 176 16% Egresos 260 24% Movimientos de Fondos 154 14% Recursos Humanos 124 12% Estructura de ambiente y sistema de control interno 84 8% Patrimonio 68 6% Área Legal 59 5% Sistemas Informáticos 53 5% Formulación y Ejecución Presupuestaria 50 5% Administrativo de la Gestión Académica (Grado y Psgrado) 26 2% Becas 12 1% Cuenta de Inversión UBA 11 1% TOTAL DE RECOMENDACIONES 1.077



28

EEllaabboorraaddooss ddeessddee 11999944,,

rreessppoonnddii eennddoo aa rreeqquueerr iimmiieennttooss yy

ccoonnssuull ttaass ddee dd ii vveerrssooss oorr ííggeenneess ..

Entre otros se responde a pedidos

del Sr. Rector y de las autoridades

de las diferentes Dependencias, de

la Sigen, de la Asesoría Fiscal, etc.

88 .. 11 .. 33 .. PP RR OO DD UU CC TT OO SS SS II NN NN UU MM EE RR OO DD EE OO RR DD EE NN

Gestión AG-UBA

Planeamiento Actividades Ejercicio

2006 de AG-UBA

Consultas

Varias

Preliminar Ambiente de Control 2004

de la UBA

Preliminar Ambiente de Control 2004

de la UBA



29

88 .. 22 .. 11 .. OO RR II GG EE NN :: JJ UU DD II CC II AA LL

88 .. 22 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN DD EE DD EE UU DD AA SS

88 .. 22 .. 22 .. OO RR II GG EE NN AA DD MM II NN II SS TT RR AA TT II VV OO

37 %

30 %

19 %

14 %SIGEN

Consolidadospor MEyOSP

Rector

Observados

53 %

37 %10 %

Consolidadospor MEyOSP

Sigen

Observados (enUniversidad)

AA cc tt uu aa cc ii oo nn ee ss

ii nn gg rr ee ss aa dd aa ss aa ll aa

AA uu dd ii tt oo rr íí aa

(( ii nn cc ll uu ii dd aa ss ll aa ss

ii nn cc oo rr pp oo rr aa dd aa ss

cc oo nn

aa nn tt ee rr ii oo rr ii dd aa dd aa ll

aa ññ oo 22 00 00 55 yy qq uu ee

rr ee ii nn gg rr ee ss aa rr oo nn

pp aa rr aa cc oo nn tt ii nn uu aa rr

ss uu tt rr aa mm ii tt aa cc ii óó nn

hh aa bb ii tt uu aa ll )) ..


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 30

LL aa UU BB AA ee ss pp aa rr tt ee aa cc tt oo rr aa oo dd ee mm aa nn dd aa dd aa ,, ee nn ll oo ss dd ii ss tt ii nn tt oo ss ff uu ee rr oo ss yy

jj uu rr ii ss dd ii cc cc ii oo nn ee ss ,, ee nn 55 22 88 cc aa uu ss aa ss ::

Juicios como Actora 56

Juicios como Demandada 472

Total 528

UU nnaa pp aa rr tt ee dd ee ll oo ss pp rr oo ccee ss oo ss jj uu dd ii cc ii aa ll ee ss ss oo nn ll ll ee vv aa dd oo ss pp oo rr dd ii vv ee rr ss aa ss

dd ee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ss oo pp rr oo ff ee ss ii oo nn aa ll ee ss cc oo nn tt rr aa tt aa dd oo ss ::

EE ss tt aa ss 55 22 88 cc aa uu ss aa ss ee ss tt áá nn cc oo nn ff oo rr mm aa dd aa ss dd ee ll aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee ff oo rr mm aa ::

Montos Indeterminados

52 %

Total de Causas 528

Montos Determinados

48 %

Juicios llevados por……. Total %

DGAJ 335 63

Sec. Gral. 170 32

DOSUBA 11 2

Inst. Lanari 12 2

Total 528

100

88 .. 33 .. CC OO NN TT RR OO LL EE SS DD EE LL EE GG AA LL II DD AA DD

88 .. 33 .. 11 .. .. AA UU DD II TT OO RR II AA SS DD EE JJ UU II CC II OO SS


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 31

Porcentaje de juicios disponibles

4 %

3 %

Total de Juicios: 528

( * ) Porcentaje no disponible en sede

j di i l

Porcentaje auditadosegún monto total

$ 26.427.890 70 %

Total de Juicios: $ 37.748.152

14%

3%

6%

9%

11%

16%

6%9%

11%9% 6%

Amparo Accidentes Cautelares Cobro de pesosConcurso Concurso Docente Contratos Daños y PerjuiciosDespido/empleo publico Responsabilidad Medica Otros

AA GG –– UU BB AA aa pp ll ii cc óó ss uu ss

pp rr oo cc ee dd ii mm ii ee nn tt oo ss dd ee

cc oo nn tt rr oo ll ss oo bb rr ee ee ll 77 00 %% dd ee

ll oo ss mm oo nn tt oo ss ee nn dd ii ss pp uu tt aa ..

LL oo qq uu ee ee qq uu ii vv aa ll ee aa 33 55 jj uu ii cc ii oo ss

aa nn aa ll ii zz aa dd oo ss ,, ee ss dd ee cc ii rr 77 %% dd ee ll

tt oo tt aa ll .. ( * ) Auditados en función a documentación obrante en poder del letrado responsable de su impulso.

EE ss tt oo ss 33 55 ccaa ss oo ss ,, pp rr ee ss ee nn tt aa nn ll aa ss ii gg uu ii ee nn tt ee dd ii ss tt rr ii bb uu cc ii óó nn tt ee mm áá tt ii ccaa


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 32

Dec. 467/99 -- Informaciones Sumarias Dec. 1154/97 – Responsabilidad Patrimonial

de los Funcionarios Públicos

SS ee dd ee ss tt aa ccaa qq uu ee ll aa AA GG -- UU BB AA cc uu mm pp ll ii óó ,, ee nn ll aa mm ee dd ii dd aa qq uu ee ll aa ss

UU nnii dd aa dd ee ss AA cc aa dd éé mm ii cc aa ss yy DDee pp ee nn dd ee nn cc ii aa ss ll ee rr ee mm ii tt ii ee rr aa nn ll aa

ii nnff oo rr mm aa cc ii óó nn ,, cc oo nn ll aa RR ee ss .. (( SS GG NN )) NN ºº 11 99 22 // 00 22 "" DDee tt ee rr mm ii nn aa cc ii óó nn dd ee

PP ee rr jj uu ii cc ii oo FF ii ss ccaa ll cc oo nn rr ee ss pp oo nn ss aa bb ii ll ii dd aa dd PP aa tt rr ii mm oo nn ii aa ll dd ee AA gg ee nn tt ee ss

PP úú bb ll ii cc oo ss "" ..

88 .. 33 .. 22 .. PP RR OO CC EE DD II MM II EE NN TT OO SS DD EE CC OO NN TT RR OO LL PP EE RR II OO DD II CC OO SS

SIGEN84 %

Dec. 1154/9762 %UBA

16 %

Dec. 467/9938 %

SIGEN84 %

Dec. 1154/9762 %UBA

16 %

Dec. 467/9938 %



33

Cumplimiento del planeamiento aprobado que previó la emisión de 23

informes.

Presentación en término, y conforme a los lineamientos impartidos por Sigen,

del Planeamiento de Auditoría para el Ejercicio 2006 el que, a diciembre de

2005, contó con la aprobación del Sr. Rector de la Universidad y la Sigen.

Publicación en la página web de la UBA del “Manual de procedimientos de

auditoría de la AG-UBA”, el que está siendo utilizado por los equipos de dicha

Unidad.

Empleo del software ACL como herramienta de auditoria asistida por

computadora, durante la ejecución de los operativos.

Acercamiento continuo con las autoridades de las Dependencias, a fin de

transmitir los problemas detectados, sugerir mejoras y atender inquietudes.

Afianzamiento de los vínculos de confianza y respeto mutuos, condiciones

indispensables para optimizar el resultado del trabajo del auditor.

Implementación de un esquema permanente de auditoría, en el ámbito de la

Secretaría de Hacienda y Administración del Rectorado, que permitió

visualizar oportunamente las necesidades como los desvíos producidos en la

operatoria financiera mensual. Para esta tarea, que superan las funciones

establecidas por la Ley Nº 24156, se cuenta con la autorización del Sr. Síndico

General de la Nación, quien la concedió por nota Sigen Nº 827/05.

99 .. PP RR II NN CC II PP AA LL EE SS LL OO GG RR OO SS



34

La operativa se orientó principalmente sobre los siguientes componentes:

Ejecución presupuestaria.

Estado de situación de los fondos especiales.

Estado de situación de los fondos disponibles (cuentas bancarias e inversiones

líquidas).

Estado de situación y detalle del saldo de “memos de adelanto a proveedores” y del

origen de los fondos de los contratos de locación de obra o de servicios.

Continuación del proceso de elaboración e información de índices globales de

gestión por Dependencia, indicativos de relaciones útiles para la toma de

decisiones, en concordancia al requerimiento realizado posteriormente por

Sigen, para todas las Universidades, mediante nota N ° 168/03 – SJU “II”.

Las recomendaciones formuladas oportunamente a través de los informes de

auditoría, se han implementando gradualmente, habiéndose logrado en

promedio un 50 %. Dicho porcentaje es lineal, no pondera la relevancia de las

observaciones ni su impacto en el ambiente de control.

Dependencias con implantación mayor al promedio: 1. Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini” (61%)

2. Facultad de Ciencias Veterinarias (60%)

3. Facultad de Psicología (59%)

4. Colegio Nacional Buenos Aires (50%)

5. Facultad de Agronomía (50%)

Dependencias con menor porcentaje de implantación: 6. Facultad de Ciencias Sociales (48%)

7. Hospital de Clínicas “José de San Martín” (47%)

8. Instituto de Oncología Angel Roffo (43%)

9. Instituto de Investigaciones Médicas A Lanari (12%)



35

Para eell aaññoo 22000066 ssee pprreevvéé llaa eejjeeccuucciióónn ddee 1122 pprrooyyeeccttooss ddee aauuddiittoorrííaass eessppeeccííffiiccaass,,

aaddeemmááss ddee ddaarr rreessppuueessttaa aa llooss ddiiffeerreenntteess rreeqquueerriimmiieennttooss eessppeecciiaalleess..

En la sseelleecccciióónn ddee llooss pprrooyyeeccttooss ssee ttuuvvoo eenn ccuueennttaa qquuee eell aaññoo pprróóxxiimmoo ssee lllleevvaarráánn

aa ccaabboo llaass eelleecccciioonneess ppaarraa eell ccaarrggoo ddee RReeccttoorr ddee llaa UUnniivveerrssiiddaadd,, hheecchhoo qquuee ppooddrrííaa

ooccaassiioonnaarr eell rreeccaammbbiioo ddee ttooddaass llaass aauuttoorriiddaaddeess ddeell RReeccttoorraaddoo,, iinncclluuiiddoo eell AAuuddiittoorr

GGeenneerraall..

EEnn ffuunncciióónn aa eelllloo,, eell ppllaanneeaammiieennttoo aapprroobbaaddoo ooppoorrttuunnaammeennttee,, eess uunn ppllaann ddee

aacccciióónn ssuuggeerriiddoo,, ttooddaa vveezz qquuee ffuuee eevvaalluuaaddoo ppoorr llaa aaccttuuaall aaddmmiinniissttrraacciióónn,, yy ssuu

eejjeeccuucciióónn ssee hhaallllaarráá ssuujjeettaa aa llaa ccoonnvvaalliiddaacciióónn ddee llaa pprróóxxiimmaa ggeessttiióónn..

AA lloo eexxppuueessttoo ssee ssuummaann ffaaccttoorreess ccoommoo llaass ccaarraacctteerrííssttiiccaass vvaarriiaabblleess ddeell ccoonntteexxttoo,,

ssuu pprroobblleemmááttiiccaa yy llaa nnoorrmmaattiivvaa eemmaannaaddaa ddee llooss ÓÓrrggaannooss ddee CCoonnttrrooll yy ddeell PPooddeerr

EEjjeeccuuttiivvoo NNaacciioonnaall,, qquuee ppooddrrííaann mmoottiivvaarr llaa mmooddiiffiiccaacciióónn ddeell PPllaanneeaammiieennttoo

aapprroobbaaddoo,, ssuussttiittuuyyeennddoo llaass aaccttiivviiddaaddeess pprrooyyeeccttaaddaass ppoorr oottrraass ddeessttiinnaaddaass aa

aatteennddeerr nnuueevvaass nneecceessiiddaaddeess ddee ccoonnttrrooll..

EEnnffaattiizzaarr eell mmaarrccoo iinntteeggrraaddoo ddee ccoonnttrrooll,, ppllaanntteeaaddoo ppoorr eell IInnffoorrmmee CCOOSSOO,, ccoommoo

uunn pprroocceessoo ccoonnssttiittuuiiddoo ppoorr uunnaa ccaaddeennaa ddee aacccciioonneess iinntteeggrraaddaass yy nnoo ccoommoo aacccciioonneess

aaiissllaaddaass..

11 00 .. AA CC TTII VV II DD AA DD EESS PP RR OO YY EE CC TTAA DD AA SS



36

IInniicciiaarr,, eenn llaa mmeeddiiddaa ddee lloo ppoossiibbllee,, llaa aauuddiittoorrííaa ddee llaass áárreeaass ssuussttaannttiivvaass,, ccoonn eell

oobbjjeettoo ddee ssaattiissffaacceerr eell ccoommppoonneennttee ddee aauuddiittoorrííaa ddee ggeessttiióónn qquuee iinnccoorrppoorraa llaa RReess..

SSGGNN NNºº 115522//0022..

CCoonnttiinnuuaarr ccoonn llaa eellaabboorraacciióónn yy ddiiffuussiióónn ddee iinnddiiccaaddoorreess ddee ggeessttiióónn,, ccoommoo

hheerrrraammiieennttaa ddee uuttiilliiddaadd eenn eell pprroocceessoo ddeecciissoorriioo..

PPrroommoovveerr llaa rreeaalliizzaacciióónn ddee mmóódduullooss ddee ccaappaacciittaacciióónn,, tteennddiieenntteess aa mmeejjoorraarr eell

ddeesseemmppeeññoo ddeell ppeerrssoonnaall..

CCoonnttiinnuuaarr aaffiiaannzzaannddoo eell aacceerrccaammiieennttoo ccoonn eell uussuuaarriioo,, ppaarraa bbrriinnddaarr uunn sseerrvviicciioo ddee

aappooyyoo aa llaa ccoonndduucccciióónn..

AAccoommppaaññaarr yy aassiissttiirr aa llaass aauuttoorriiddaaddeess eenn eell pprroocceessoo ddee ffoorrttaalleecciimmiieennttoo ddee ssuuss

eessttrruuccttuurraass ddee ccoonnttrrooll..

CCoonnttiinnuuaarr rreeccoommeennddaannddoo iimmpplleemmeennttaarr uunnaa rreedd ddee ccoonnttrrooll ccoonn llaa ccoonnssttiittuucciióónn ddee

uunniiddaaddeess eenn ccaaddaa DDeeppeennddeenncciiaa,, qquuee ppeerrmmiittaa pprrooffuunnddiizzaarr llaass eevvaalluuaacciioonneess ddeell

uunniivveerrssoo aa aauuddiittaarr ee iinnccoorrppoorraarr eell ccoonncceeppttoo ddee ccoonnttrrooll ccoonnttiinnuuoo eenn ccaaddaa

DDeeppeennddeenncciiaa,, ssoobbrree ttooddoo eenn llaass áárreeaass pprreessuuppuueessttaarriiaass yy ddee sseegguuiimmiieennttoo ddee

nnuueessttrraass rreeccoommeennddaacciioonneess..



37

AAúúnn eexxiisstteenn iimmppoorrttaanntteess ffaalleenncciiaass ppoorr rreessoollvveerr ppaarraa aasseegguurraarr uunn ssiisstteemmaa ddee

ccoonnttrrooll iinntteerrnnoo ccoonnffiiaabbllee yy ssuuffiicciieennttee,, ppoorr eelllloo mmááss aalllláá ddee iinnssiissttiirr ssoobbrree llaa

iimmpplleemmeennttaacciióónn ddee llaass mmooddiiffiiccaacciioonneess nneecceessaarriiaass tteennddiieenntteess aa qquuee llooss rreeggiissttrrooss

ddee llaass DDeeppeennddeenncciiaass bbrriinnddeenn iinnffoorrmmaacciióónn:: ccoonnffiiaabbllee,, ooppoorrttuunnaa yy ccoommpplleettaa ssee

eevvaalluuaarráá eell ggrraaddoo ddee iinntteeggrraacciióónn eennttrree eell eessttiilloo ddee llaa ddiirreecccciióónn yy eell pprroocceessoo ddee

ggeessttiióónn..

SSee ppoonnddeerraarráá llaa rreelleevvaanncciiaa ddee llaass oobbsseerrvvaacciioonneess tteenniieennddoo eenn ccuueennttaa llaa mmaaggnniittuudd

ddeell hheecchhoo ppuunnttuuaall qquuee ssee oobbsseerrvvaa eenn rreellaacciióónn aa llaa mmuueessttrraa sseelleecccciioonnaaddaa yy aall

uunniivveerrssoo ddee ccoonnttrrooll.. EEssttaa sseelleeccttiivviiddaadd aajjuussttaarráá mmuucchhoo mmááss eell rreessuullttaaddoo ddee nnuueessttrroo

ttrraabbaajjoo aa llaa pprroobblleemmááttiiccaa ccoonnccrreettaa ddee llaa DDeeppeennddeenncciiaa yy ppoorr ccoonnssiigguuiieennttee,, ssuu

iimmppaaccttoo eenn eell aammbbiieennttee ddee ccoonnttrrooll..

Buenos Aires, de marzo de 2006



Indice Temas Pág.Nº

1. INTRODUCCIÓN ............................................................................... 1

2. RECURSOS HUMANOS 2.1 EVOLUCIÓN NETA DE LA DOTACIÓN ................................................... 2

3. RESULTADOS OBTENIDOS 3.1. INFORMES DE AUDITORÍA ................................................................. 3

3.2. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA .................................................................. 3

4. RECOMENDACIONES EFECTUADAS ................................................. 5

4.1. CLASIFICACIÓN TEMÁTICA ................................................................. 5

5. CONSOLIDACIÓN DE DEUDAS…….................................................. 8

5.1. REVISIÓN Y EVOLUCIÓN DE EXPEDIENTES ......................... 8

5.1.1. CONSOLIDACIÓN SEGÚN SU ORIGEN ..................................... 9

5.1.1.1.EXPTES. DE DEUDAS DE ORIGEN JUDICIAL ........................................... 9

5.1.1.2. EXPTES. DE DEUDAS DE ORIGEN ADMINISTR. ................................... 10


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 1

A continuación, se presentan una serie de gráficos a través de los cuales se

expone la evolución neta de los movimientos de la dotación del personal y los

resultados logrados desde el inicio de nuestra gestión (septiembre de 1993) hasta

el 31 diciembre de 2005, inclusive.

RReeccuurrssooss HHuummaannooss

Evolución neta de la dotación

RReessuullttaaddooss OObbtteenniiddooss

Informes de Auditoría Recomendaciones efectuadas Consolidación de Deudas

11 .. II NN TTRR OO DD UU CC CC II OO NN


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 2

22 .. 11 EE VV OO LL UU CC II OO NN NN EE TT AA DD EE LL AA DD OO TT AA CC II OO NN

22 .. RR EE CCUU RR SS OO SS HH UU MM AA NN OO SS

1

9

16 17 1614 14

10 12

19

22 21

18

0

8

16

24

Do tac ió n R eal Do tac ió n A pro bada


23

01

2

9

7

4

0

4

2 2

4

2

7

Bajas

Altas


MMoovviimmiieennttooss:: BBaajjaass yy aallttaass..

´́9933 ´́9944 ´́9955 ´́9966 ´́9977 ´́9988 ´́9999 ´́0000 ´́0011 ´́0022 ´́0033 ´́0044 ´́0055

AAuuddiittoorrííaa GGeenneerraall UUBBAAIInnffoorrmmee ddee GGeessttiióónn –– AAññoo 22000055

AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3

33 .. 11 .. II NN FF OO RR MM EE SS DD EE AA UU DD II TT OO RR II AA

33 .. RR EE SS UU LL TT AA DD OO SS OO BB TT EE NN II DD OO SS

117

46 29

87 67 7331 28

66 89 6598

697Cantidad de informesemitidos por año

Años de emisión Total Emitido1996 1997 19991993 1994 1995 2000 2001 2002 2003 2004 20051998

33 .. 11 .. 11 .. CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA

69 70

35

7 3 1 14 3 3 3

78

34

320

0

100

200

300

Audito rías integra les , co ntables ,lega les y s eguimiento derec o mendacio nes

Actividades de c ie rre

Inve s tigac io nes y s o lic itudeses pec ia les

Co ns o lidac ió n de deuda s

To ta l de l P e río do

1 Años '93/96 - 2 Años 97/98 - 3 Año 9́9

1 2 3 1 2 3 1 2 31 2 3

- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período 93al 99


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3

155

20

1214 2 3 3 3 2 3 3 3 3 8 137 11 143443

5636

64

377

0

50

100

150

200

250

300Aud int., cont., leg.y seg.recom

Ejecución y formulaciónpresupuestaria

Actividades de cierre

Investigaciones y solicitudesespeciales

Verificación deudas

Total del Período

4 Año ´00/01 5. Año '02 6. Año '03 7. Año 2004 8, Año 2005

4 5 6 7 85 6 7 8 4 5 6 7 8 4 5 6 7 84 5 6 7 8

- Ciclo: en función a los Informes de Gestión emitidos en el período ´00 al ´05


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 3

33 .. 22 .. 11 CC LL AA SS II FF II CC AA CC II OO NN TT EE MM AA TT II CC AA

366340

67

122

85

229 237

78109

5618 13

112

9

121

446

116

2569

0

200

400

600Elaboración de organigramas ycorrecta implementación deprocedimientos administrativos Aplicación de controles poroposición y separación de funciones

Registración oportuna y confiable dela información

Implementación de un correctomanejo de fondos

Organización eficiente del sistema dearchivos

Cumplimiento de la normativavigente

Adecuada actuación procesal enjuicios

Total del Período

Can

tidad

deR

ecom

enda

cion

es

Períodos: 193/96 - 2 97/98- 3 ´99

1 2 3 1 2 3 1 2 31 2 3 1 2 31 2 3

39

3

6

0250

313 397731

545 333 405142

11161441 1526

7199

8276

Cant

idad

deRe

com

enda

cion

es

Años de emisión de informes

1996 1997 1998 19991993 1994 1995 Total2000 2001 2002 2003 2004 2005

33 .. 22 .. RR EE CC OO MM EE NN DD AA CC II OO NN EE SS EE FF EE CC TT UU AA DD AA SS

Total de recomendaciones expuestas en los Informes de Auditoría emitidos por



AG - UBA, Inf. Nº 357/06 6

13375

565

653

7 423

1127

124180

2314

58 951

3630

118

21

291329

8 7 5 7 255

9 75

3104

0

1000

2000

3000

Elaboración de organigramas ycorrecta implementación deprocedimientos administrativosRegistración oportuna y confiable de lainformación

Organización eficiente del sistema dearchivos

Cumplimiento de la normativa vigente

Adecuada actuación procesal en juicios

Definición de misión, objetivos, etc.yanálisis de gestión

Programas de capacitación

Fallas generales en software, hardwarey gestión

Total del Período

Can

tidad

de

Reco

men

daci

ones

Períodos: 4 ´00- 5 ' 01 6 ' 02 7 ' 03

4 5 6 7 4 5 6 7 4 5 6 74 5 6 7

4 5 6 7 4 5 6 7 4 6 7 6 7

40

7

105

6 7



AG - UBA, Inf. Nº 357/06 7

CC oo mm pp aa rr aa tt ii vv aa ee nn ff uu nn cc ii óó nn ll oo ss pp rr oo mm ee dd ii oo ss dd ee ll aa ss rr ee cc oo mm ee nn dd aa cc ii oo nn ee ssee xx pp uu ee ss tt aa ss ee nn ll oo ss ii nn ff oo rr mm ee ss dd ee aa uu dd ii tt oo rr ii aa ee mm ii tt ii dd oo ss ee nn ll oo ss pp ee rr íí oo dd oo ss11 99 99 33 // 11 99 99 99 yy 22 00 00 00 // 22 00 00 55 ::

159

458

41

9 1

136114

227

1 8 267

2239

428

918

0

200

400

Elaboración de organigramas y correctaimplementación de procedimient osadminist rat ivos

Aplicación de cont roles por oposición yseparación de f unciones

Regist ración oportuna y conf iable de lainf ormación

Cumplimient o de la normat iva vigent e

Adecuada act uación procesal en juicios

Ot ros

Promedio 93/99

Promedio 00/05

Promedios Períodos 1- 1993/1999 2- 2000/ 2005

17

1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 22 1 2


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 8

33 .. 33 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN DD EE DD EE UU DD AA SS

33 .. 33 .. 11 .. RR EE VV II SS II OO NN YY EE VV OO LL UU CC II OO NN DD EE EE XX PP EE DD II EE NN TT EE SS

3735

4542

36

1718

811

86

Evolución

Cantidad de

expedientesconsolidados

enMEOSP

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

613

35057 %

26343 %

MEOSP y Pagado en Efectivo Total

Cantidad de

expedientes revisados durante el período

1993/ 2005

Revisión efectuada a los expedientes de consolidación de deudas judicial, administrativa, y administrativa global.

Al 31 de diciembre de 2005, conforme lo establecido en la normativa vigente, se consolidó el 72 % de la totalidad de los reclamos realizados por los acreedores de la

Universidad de Buenos Aires.


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 9

33 .. 33 .. 22 .. CC OO NN SS OO LL II DD AA CC II OO NN SS EE GG UU NN SS UU OO RR II GG EE NN

33 .. 33 .. 22 .. 11 .. EE XX PP TT EE SS .. DD EE DD EE UU DD AA SS DD EE OO RR II GG EE NN JJ UU DD II CC II AA LL -- (( 11 99 99 33 –– 22 00 00 55 ))

2772 68 69 46 46 28 26 18 21 18 37

476

Can

tidad

de

expe

dien

tes

133 2 4

15 15

2 4

7277

3423

1

66

20

8

23

0

10

20

30

40

50

60

70

80

SIGEN RECTOR MEOSP JUEZ EN TRAMITE

3

Cantidad deexpedientes

Períodos: 1. 1994/96 2.1997/98 3. 1999 4.2000/01

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 1 2 3 4

2

45

11

9

3

76

11

8

14

6

3 3

5

2

0

2

4

6

8

10

12

14

SIGEN RECTOR MEOSP EN TRAMITE EUDEBA

3

Can

tidad

de

expe

dien

tes

,

Períodos: 1. 2002 2. 2003 3. 2004 4. 2005 1 2 3 4 1 2 4 1 2 3 4 1 2 3 4 3

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Total


AG - UBA, Inf. Nº 357/06 10

25

1 613

18

5 4 2 7 4 12

41

138

0

20

40

60

80

100

120

140

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 TOTAL

Can

tida

d de

exp

edie

nte

s

Años de revisión

1 1 29 10

2 1

30

122 4

0

10

20

30

40

Años de revisión

SIGEN RECTOR MEOSP EFECTIVO EN TRAMITE

Can

tidad

de

expe

dien

tes

33 .. 33 .. 22 .. 22 .. EE XX PP TT EE SS .. DD EE DD EE UU DD AA SS DD EE OO RR II GG EE NN AA DD MM II NN II SS TT RR AA TT II VV OO -- (( 11 99 99 33 -- 22 00 00 55 ))

1 37

15

2 4 41

5

22

0

10

20

30

40

Años de revisiónSIGEN MEOSP EN TRAMITE

Can

tida

d de

exp

edie

nte

s

1 3 4 2 2 3 1 1 2 3 4

1 2 3 4 1 4 1 2 3 4

Períodos: 1. 1994/96 2. 1997/98 3. 1999 4. 000/01

Períodos: 1. 2002 2. 2003 3. 2004 4. 2005

universidad de buenos aires · a partir de la ley 24156, ... presupuestarios correspondientes. ......

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