universidad central del ecuador facultad de ......2 hidalgo méndez, karla (2014) implementación de...
TRANSCRIPT
1
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA FINANCIERO Y
CONTABLE APLICADO A LA EMPRESA PROMATEL CIA.
LTDA. UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO
AUTORA:
KARLA ELIZABETH HIDALGO MÉNDEZ
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA
PÚBLICA AUTORIZADA.
DIRECTOR:
ING. JAIME LEONARDO CHIRIBOGA VALAREZO
QUITO DM, SEPTIEMBRE 2014
2
Hidalgo Méndez, Karla (2014) Implementación De Un Sistema
Financiero Y Contable Aplicado A La Empresa PROMATELCia.
Ltda. Ubicada En La Ciudad De Quito. Trabajo de investigación
para optar por el grado de Ingeniera En Contabilidad Y Auditoría,
Contadora Pública Autorizada.Universidad Central del Ecuador. 153 p
ii
DEDICATORIA
Esta tesis la dedico a mi madre Margarita, a mi hija Rafaela y mi esposo Daniel, quienes con su
apoyo incondicional y sacrificio hicieron posible cumplir uno de mis grandes objetivos que es
la conclusión de mis estudios.
iii
AGRADECIMIENTO
Un agradecimiento especial a la Universidad Central del Ecuador, Facultad de Administración,
Carrera de Contabilidad y Auditoría, por permitirme ingresar a sus aulas para adquirir los
conocimientos impartidos .
A mis maestros y Director de Tesis y a cuantos han hecho posible, mi formación como
profesional, quienes me proporcionaron sin egoísmo sus sabios conocimientos para llegar a ser
una profesional competitiva, garantizando mi futuro profesional y el de mi familia.
Es justo expresar un especial agradecimiento para mis queridos Abuelito Marcia y Ricardo,
quienes siempre estuvieron a mi lado para alentarme cuando mis fuerzas flaqueaban,
igualmente a mis queridos hermanos Daniel y Fabricio quienes me apoyaron a lo largo de mi
carrera.
KARLA
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo Karla Elizabeth Hidalgo Méndez en calidad de autora del trabajo de investigación sobre
“Implementación de un Sistema Financiero Y Contable Aplicado a La Empresa PROMATEL
CIA. Ltda. Ubicada En La Ciudad De Quito”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD
CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los contenidos que me pertenecen o de parte
de los que contiene esta obra, con fines estrictamente académicos o de investigación.
Los derechos que como autor me corresponden, con excepción de la presente autorización,
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los artículos 5, 6, 8. 19 y
demás pertinentes de la ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento
Quito, 6 de septiembre del 2014
Karla Elizabeth Hidalgo Méndez
1711718823
v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Por la Presente dejo constancia que he leído el Trabajo de Titulación presentado por la Señora
Karla Elizabeth Hidalgo Méndez para optar por el título profesional cuyo tema es
“Implementación de un Sistema Financiero Y Contable Aplicado a La Empresa PROMATEL
CIA. Ltda. Ubicada En La Ciudad De Quito” la misma que reúne los requerimientos, y los
méritos suficientes para ser sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, a los 2 días del mes de septiembre de 2014
vi
Quito, 6 de septiembre del 2014
Señor Ingeniero
Ing. Francisco Garzón Salazar
DECANO DE LA FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
Presente:
La presente tienen como finalidad certificar que se procedió a autorizar a la señora
KARLA ELIZABETH HIDALGO MÉNDEZ, portadora de la cédula de identidad
1711718823, para que realice su investigación de tesis cuyo tema es
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA FINANCIERO Y CONTABLE PARA LA
EMPRESA PROMATEL CIA. LTDA. UBICADA EN LA CIUDAD DE QUITO
La mencionada señora pude hacer uso de este de la información que se le proporciono
exclusivamente para su tesis, sin que esto implique responsabilidad para la empresa,
por lo cual no se autoriza que la información sea subida a la web.
Me despido, haciéndole llegar un cordial saludo.
Atentamente,
Ing. Nelson Chinchin
GERENTE
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ......................................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................... iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL .......................................................... iv
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS ........................................................................... v
CONTENIDO ........................................................................................................................... vii
LISTA DE FIGURAS ............................................................................................................... xii
RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................ xiv
ABSTRACT .............................................................................................................................. xv
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... xvi
CAPITULO I............................................................................................................................... 1
1. ANTECEDENTES ...................................................................................................... 1
1.1. RESEÑA HISTÓRICA ............................................................................................... 2
1.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ...................................................................... 3
1.3. FUNCIONES ............................................................................................................... 4
1.4. MISIÓN Y VISIÓN .................................................................................................... 7
1.5. ÁMBITO DE APLICACIÓN ...................................................................................... 7
1.6. MARCO TEÓRICO .................................................................................................... 8
1.7. MARCO CONCEPTUAL ......................................................................................... 12
CAPÍTULO II ........................................................................................................................... 17
2. ANÁLISIS SITUACIONAL Y DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ............ 17
2.1. MACRO AMBIENTE ............................................................................................... 17
2.1.1. ECONÓMICO ........................................................................................................... 17
2.1.1.1. PIB ............................................................................................................................. 17
2.1.1.2. BALANZA COMERCIAL ........................................................................................ 18
2.1.1.3. TASAS DE INTERÉS ............................................................................................... 20
2.1.1.4. INFLACIÓN .............................................................................................................. 21
2.1.2. FACTOR POLÍTICO ................................................................................................ 23
viii
2.1.3. FACTOR SOCIAL .................................................................................................... 24
2.1.4. FACTOR TECNOLÓGICO ...................................................................................... 26
2.1.5. CLIENTES ................................................................................................................ 27
2.1.6. PROVEEDORES ....................................................................................................... 30
2.1.7. PLANIFICACIÓN ..................................................................................................... 34
2.1.8. ORGANIZACIÓN ..................................................................................................... 35
2.1.9. DIRECCIÓN ............................................................................................................. 40
2.1.10. CONTROL ................................................................................................................ 42
2.1.11. ANÁLISIS FODA ..................................................................................................... 50
2.1.12. MATRICES ............................................................................................................... 51
2.1.13. SÍNTESIS DE ESTRATEGIAS FODA .................................................................... 55
2.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ............................................................... 56
2.2.1. MISIÓN ..................................................................................................................... 56
2.2.2. VISIÓN ...................................................................................................................... 56
2.2.3. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS ........................................................ 56
2.2.4. OBJETIVOS GENERALES ...................................................................................... 56
2.2.5. POLÍTICAS ............................................................................................................... 57
2.2.6. ESTRATEGIAS ........................................................................................................ 58
CAPÍTULO III .......................................................................................................................... 61
3. SISTEMA CONTABLE ............................................................................................ 61
3.1. DEFINICIÓN ............................................................................................................ 61
3.1.1. OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTABLE ............................................................. 61
3.2. CICLO CONTABLE ................................................................................................. 62
3.2.1. DEFINICIÓN ............................................................................................................ 62
3.2.2. CICLO CONTABLE ................................................................................................. 63
3.2.3. PRINCIPALES REGISTROS DE UN SISTEMA CONTABLE .............................. 64
3.2.3.1. ASIENTOS CONTABLES ....................................................................................... 64
3.2.3.2. LIBRO DIARIO ........................................................................................................ 64
ix
3.2.3.3. LIBRO MAYOR ....................................................................................................... 64
3.2.3.4. BALANCE DE COMPROBACIÓN ......................................................................... 64
3.2.3.5. AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN CONTABLE ...................................................... 65
3.2.3.6. ESTADOS FINANCIEROS ...................................................................................... 65
3.2.3.7. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.............................................................. 65
3.2.3.8. ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS.............................. 67
3.2.3.9. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO .................................................... 67
3.2.3.10. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO ................................................................... 69
3.2.4. POLÍTICAS CONTABLES ...................................................................................... 70
3.2.5. MARCO LEGAL Y TÉCNICO DEL CICLO CONTABLE .................................... 71
3.2.6. TIPOS DE COMPROBANTES DE VENTA ............................................................ 71
3.3. INDICADORES FINANCIEROS ............................................................................. 71
3.3.1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ ............................................................................................ 73
3.3.2. INDICADORES DE SOLVENCIA .......................................................................... 73
3.3.3. INDICADORES DE GESTIÓN ................................................................................ 75
3.3.4. INDICADORES DE RENTABILIDAD ................................................................... 77
3.4. PLAN DE CUENTAS ............................................................................................... 78
3.4.1. DEFINICIÓN ............................................................................................................ 78
3.4.2. ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS ........................................................... 79
3.4.2.1. EL GRUPO ................................................................................................................ 79
3.4.2.2. EL SUBGRUPO ........................................................................................................ 79
3.4.3. OBJETIVO DEL PLAN DE CUENTAS .................................................................. 81
3.4.4. 3. B DE CODIFICACIÓN ........................................................................................ 81
3.4.5. MÉTODOS DE CODIFICACIÓN ............................................................................ 82
3.5. SOFTWARE CONTABLE ....................................................................................... 82
3.5.1. DEFINICIÓN ............................................................................................................ 82
3.5.2. HERRAMIENTAS .................................................................................................... 83
CAPÍTULO IV .......................................................................................................................... 86
x
4. PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO
CONTABLE .............................................................................................................. 86
4.1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 86
4.2. MODELO DE LA PROPUESTA .............................................................................. 86
4.2.1. Fases del proceso contable......................................................................................... 87
4.2.1.1. SELECCIÓN DEL SISTEMA .................................................................................. 87
4.2.1.2. DOCUMENTOS REGULADOS .............................................................................. 88
4.2.1.3. VALUACIÓN ........................................................................................................... 89
4.2.1.4. PROCESAMIENTO .................................................................................................. 89
4.2.1.5. EVALUACIÓN ......................................................................................................... 89
4.2.1.6. INFORMACIÓN ....................................................................................................... 90
4.3. PLAN DE CUENTAS A UTILIZAR ........................................................................ 91
4.4. DISEÑO DE DOCUMENTOS.................................................................................. 94
4.4.1. FACTURA COMERCIAL ........................................................................................ 95
4.4.2. LIQUIDACIÓN DE COMPRAS .............................................................................. 96
4.4.3. NOTA DE VENTA ................................................................................................... 98
4.4.4. NOTA DE CRÉDITO COMERCIAL ..................................................................... 100
4.4.5. NOTA DE DÉBITO COMERCIAL ........................................................................ 102
4.4.6. Guía de Remisión .................................................................................................... 104
4.4.7. COMPROBANTE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE ........................................ 105
4.4.8. COMPROBANTES DE INGRESO A CAJA ......................................................... 107
4.4.9. 4Vale de Caja ........................................................................................................... 109
CAPITULO V ......................................................................................................................... 111
5. EJERCICIO PRÁCTICO ........................................................................................ 111
5.1. TRANSACCIONES ................................................................................................ 112
5.2. ROL DE PAGOS ..................................................................................................... 117
5.3. ESTADO DE SITUACIÓN ..................................................................................... 118
5.4. LIBRO DIARIO ...................................................................................................... 119
xi
5.5. LIBRO MAYOR ..................................................................................................... 125
5.6. KARDEX................................................................................................................. 135
5.7. BALANCE DE COMPROBACIÓN ....................................................................... 140
5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO ................................................. 141
5.9. ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA .................................................................. 142
5.10. ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA............................................................ 143
5.11. ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL ...................................................... 144
5.12. ANÁLISIS FINANCIERO ...................................................................................... 145
5.13. POLÍTICAS CONTABLES .................................................................................... 148
CAPITULO VI ........................................................................................................................ 150
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................................... 150
6.1. CONCLUSIONES ................................................................................................... 150
6.2. RECOMENDACIONES ......................................................................................... 150
BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................... 152
xii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1: Organigrama ............................................................................................................. 4
Figura 2.1. Producto Interno Bruto ........................................................................................... 18
Figura 2.2. Balanza Comercial .................................................................................................. 19
Figura 2.3. Inflación Anual ....................................................................................................... 22
Figura 2.4. Índice De Pobreza Urbana En Ecuador .................................................................. 25
Figura 2.5. Tiempo que es Cliente ........................................................................................... 28
Figura 2.6. Calidad del Producto............................................................................................... 28
Figura 2.7.: Precio ..................................................................................................................... 29
Figura 2.8. Tiempo de Entrega .................................................................................................. 29
Figura 2.9. Pago ........................................................................................................................ 30
Figura 2.10. Frecuencia de compras ......................................................................................... 32
Figura 2.11. Tiempo de entrega ................................................................................................ 32
Figura 2.12. Forma de Pago ...................................................................................................... 33
Figura 2.13. Pagos ..................................................................................................................... 33
Figura 2.14. Principios y Valores .............................................................................................. 34
Figura 2.15. Conocimiento de Objetivos Empresariales ........................................................... 35
Figura 2.16. Conocimiento de la Estructura de la Empresa ...................................................... 37
Figura 2.17. Funciones Asignadas ........................................................................................... 38
Figura 2.18. Distribución del Espacio Físico ............................................................................ 38
Figura 2.19. Manuales e Instructivos ........................................................................................ 39
Figura 2.20. Procesos Documentos ........................................................................................... 39
Figura 2.21. Liderazgo .............................................................................................................. 41
Figura 2.22. Comunicación ....................................................................................................... 41
Figura 2.23. Compromiso ......................................................................................................... 42
Figura 2.24. Control del Trabajo ............................................................................................... 43
Figura 2.25. Evaluación ............................................................................................................ 43
Figura 2.26. Presupuesto ........................................................................................................... 44
xiii
Figura 2.27. Contabilidad .......................................................................................................... 44
Figura 2.28. Cobros y Pagos ..................................................................................................... 45
Figura 2.29. Volumen de Clientela ........................................................................................... 45
Figura 2.30. Calidad de la Materia Prima 2.26 ......................................................................... 46
Figura 2.31. Precios .................................................................................................................. 46
Figura 2.32. Publicidad ............................................................................................................. 47
Figura 2.33. Equipos y Herramientas ........................................................................................ 47
Figura 2.34. Mantenimiento de Equipos ................................................................................... 48
Figura 2.35. Tipo de Sistemas Informáticos ............................................................................. 48
Figura 2.36. Capacitación ........................................................................................................ 49
Figura 2.37. Nivel de Preparación ............................................................................................. 49
Figura 2.38. Matriz Estrategias DO y DA ................................................................................ 54
Figura 3.1. Flujograma del Ciclo Contable ............................................................................... 63
xiv
RESUMEN EJECUTIVO
“Implementación de un Sistema Financiero Y Contable Aplicado a La Empresa PROMATEL
CIA. LTDA.”
El presente estudio de investigación, constituye una fuente de aplicación efectiva de un sistema
financiero y contable, para que la empresa pueda establecer información real, efectiva y
eficiente. Para lo cual se ha tomado en cuenta la misión, visión, objetivos y organigrama actual,
elementos fundamentales para adoptar las estrategias adecuadas.
Para mejorar la situación actual, se recomienda poner en práctica un manual de procedimientos
para los trabajadores, se establece políticas para el uso de los materiales de trabajo, se
recomienda la formación del personal en curso de capacitación continua.
Con un análisis cuidadoso de la Administración y la Gestión financiera, se detecta la carencia
del trabajo estándar y la falta de un sistema contable adecuado, el cual proporcione información
actualizada de forma inmediata, facilitando la toma de decisiones, por lo que se realiza el
respectivo análisis de los paquetes existentes en el mercado, de acuerdo al volumen de
transacciones realizadas, optando por la mejor opción para la empresa.
PALABRAS CLAVES
IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA
FINANCIERO Y CONTABLE
APLICADO A LA EMPRESA
xv
ABSTRACT
“Implementation of a system financial and accounting applied to La Company PROMATEL
CIA. Ltda. Located in the city of Quito”
The present investigation study, it constitutes a source of effective application of a financial
and countable system, so that the company could establish real, effective and efficient
information. For which there has been taken into consideration the mission, vision, targets and
current flow chart, fundamental elements to adopt the suitable strategies.
To improve the current situation, it is recommended to put into practice a procedures manual
for the workpeople, politics is established for the use of the materials of work, the personnel
training is recommended during continuous training.
With a careful analysis of the Administration and the financial Management, there is detected
the lack of the standard work and the absence of a suitable countable system, which provides
updated information of immediate form, facilitating the decision making, by what there is
realized the respective analysis of the existing bundles on the market, in accordance with the
volume of realized deals, choosing for the best option for the company.
KEY WORDS
Implementation
System
Financial
Accountin
Applied
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo se sustenta en la propuesta del “Diseño de un sistema contable financiero
para la empresa PROMATEL CIA. Ltda.”; cabe recalcar que la información contable financiera
es una herramienta clave para entender las condiciones económicas de la empresa y evaluar la
utilización de los recursos; esta propuesta que ayudará a identificar aquellos problemas
operacionales, administrativos y financieros, que poseen una tendencia dirigida a afectar en el
transcurso del ejercicio económico, provocando un futuro incierto.
Esta propuesta pretende, convertirse en una herramienta de gestión administrativa y financiera
para la toma de decisiones por parte de las autoridades, además debe pretende contribuir a que
mejore la administración de los recursos de manera eficiente.
Para facilitar la comprensión del proceso contable que se ha realizado para este período, se ha
dividido en seis capítulos, que en forma clara y fácil de entender contienen lo siguiente:
Capítulo I: Contiene en forma general aspecto básico sobre la empresa PROMATEL CIA.
LTDA., donde sustenta su creación, ubicación geográfica, misión, visión, principios
corporativos, objetivos estratégicos y políticas.
Capítulo II: Se refiere al macro ambiente y al microambiente institucional de la situación
actual de la empresa, a los análisis de los factores internos y externos, análisis y matriz del
FODA.
Capítulo III: Se analiza los fundamentos teóricos de la contabilidad como son: el sistema
contable, objetivos; indicadores financieros; plan de cuentas.
Capítulo IV: Trata sobre la propuesta del sistema contable SYSCOFIN, las fases de proceso
contable, selección del sistema, diseño de documentos fuentes a utilizarse, control y
seguimiento.
Capítulo V: Consta de un ejercicio práctico, aplicando las principales transacciones que realiza
la empresa, durante un periodo contable mensual; la presentación de los estados financieros y
un análisis financiero con los indicadores que reflejan la verdadera situación.
Capítulo VI: Contiene Conclusiones y Recomendaciones que están dirigidos exclusivamente
al mejoramiento, funcionamiento y optimización de los recursos de la empresa.
1
CAPITULO I
GENERALIDADES
1. ANTECEDENTES
La empresa PROMATEL, empieza sus actividades en junio del 2005, nace con la idea de
formar un negoció propio, por lo que el dueño y gerente señor Nelson Chinchín, quien
conociendo el trabajo de campo del negocio empieza la instalación de su empresa, y arranca el
negocio con la emisión de facturas, a los limitados clientes con los que contaba hasta ese
entonces.
En si la empresa tiene fines concretos a través de la utilización eficiente de ciertos recursos
económicos, entre los cuales se destaca la creación de servicios, los cuales satisfacen la
creciente demanda de clientes en esta área.
La empresa ha variado con el tiempo en función de las sucesivas revoluciones tecnológicas (en
este caso, los avances que se dan en el campo de las telecomunicaciones).
La aparición de nuevas redes inalámbricas y antenas con mayor cobertura de espacio físico, dan
la oportunidad a cubrir un mayor campo de acción en el mercado implementando nuevas
estrategias en el negoción.
Una estrategia se puede definir como el conjunto de acciones que deben darse para alcanzar el
objetivo perseguido. Así, se puede diseñar estrategias financieras o de producción, para
alcanzar objetivos tanto financieros como de producción respectivamente. Existen estrategias
fundamentales tales como: desarrollo del mercado, desarrollo del producto, diversificación,
integración hacia adelante, integración hacia atrás.
Para comprender mejor la actividad de la empresa existen ciertas características como son:
Persigue fines económicos
Es una actividad que implica riesgos económicos y técnicos
Es una unidad de servicio
2
1.1. RESEÑA HISTÓRICA
El origen de la empresa PROMATEL se remonta al 17 de junio de 2005, donde con el aporte
personal del Ingeniero Nelson Chinchín, se constituye en una empresa unipersonal, contando en
sus inicios con cuatro empleados, que con el tiempo fueron incrementándose, hasta el 17 de
agosto del 2008 cambiando a Compañía limitado donde consigue el aporte de teres socios,
siendo su lugar de funcionamiento el norte de Quito, en la Av. la Gasca y Oe 732 y Fernando
de Santilla, sector del seminario mayor, dedicándose a prestar servicios en:
Instalación y mantenimiento de cito fonos
Instalación y mantenimiento de cámaras de vigilancia
Instalación y mantenimiento redes LAN
Instalación y mantenimiento de redes WAN
Instalación y mantenimiento de cableado eléctrico
Instalación de antenas de recepción de señal
En agosto de 2009 se consigue un importante contrato para la instalación de antenas de
recepción en la ciudad del Coca, por lo cual decide abrir una sucursal, contratando a 3 personas
para desenvolverse en las aéreas administrativas para el mejor manejo y control de equipos y
personal en dicha ciudad.
En la actualidad cuanta con contratos de instalación y mantenimiento en los principales centros
comerciales como son Quicentro Shopping, Quicentro Sur, Condado Shopping.
MARCO LEGAL
Por ser una compañía limitada.está bajo la Ley de Compañías que regulan las acciones que
realiza.
Por dedicarse a prestar servicios y administrar Materiales está enmarcada bajo el Código de
Comercio del Ecuador que establece Normas que regulan a las personas que ejercen el
comercio y el consumo.
Al percibir honorarios e ingresos la empresa está sujetada a la Ley Orgánica de Régimen
Tributario Interno, que establece normas que faciliten al contribuyente el cumplimiento de sus
deberes tanto el patrono como el trabajador.
3
El personal al laborar con cables de alta y baja tensión cuenta con normas de seguridad
industrial que reducen el riesgo de accidentes y motiven a los trabajadores a que intervengan
en él, permitiendo a la empresa protegerse de las indemnizaciones y los elevados costos
médicos, creando un ambiente de trabajo seguro y armónico de acuerdo a las necesidades de
ellos.
1.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La empresa tiene una estructura que permite al personal laborar de una forma eficiente; se logra
un mayor aprovechamiento si cada persona conoce el objetivo general de la empresa, pero a
demás de conocer la autoridad y responsabilidad que posee cada miembro. Toda organización
tiene propósitos como:
Colaborar con la administración para la consecución de los objetivos de la empresa.
Eliminar la duplicidad de órdenes.
Permite establecer canales de comunicación adecuados.
Tomando en cuenta el origen de la empresa, se debe conocer el objetivo dividir el trabajo en
operaciones parciales, dividir las actividades en unidades prácticas, asignación del personal
especializado, delegación de autoridad necesaria para el personal asignado, de esta forma se
representa la estructura organizacional en el siguiente organigrama:
4
Figura 1.1: Organigrama
1.3. FUNCIONES
GERENCIA GENERAL
GERENTE
1.- Programar, dirigir, ejecutar y controlar las actividades relacionadas con los
servicios de apoyo.
2.- Prestación oportuna y eficiente de los servicios de abastecimiento de suministros
3- Dirigir y supervisar el servicio de transporte.
GERENTE
CONTABILIDAD OPERCIONES
TECNICO1
TECNICO 2
AUXILIAR
TECNICO
JUNTA DE
ACCIONISTAS
AUDITOR
EXTERNO
5
4.- Autorizar la adquisición de suministros, materiales y bienes de control y activos de
la empresa.
5.- Supervisar los trámites administrativos necesarios para la contratación de bienes y
servicios incluidos importaciones y seguros.
6.- Diseñar mecanismos e instrumentos que le permitan salvaguardar y controlar los
diferentes bienes de la empresa.
SECRETARIA
1.- Brinda apoyo a la Gerencia con las tareas establecidas.
2.- Archivo adecuado de la documentación de la empresa.
3.- Revisión y atención diría de la agenda de la gerencia.
4.- Control de los pagos de los clientes y el pago a los proveedores.
5.- Redacción de los documentos a ser utilizados como facturas, pagares, líneas de
crédito.
6.- Recepción de mensajes telefónicos.
7.- Controlo de los fondos de caja chica
8.- Control de los horarios en que laboran los operadores
MENSAJERO
1.- Entregar y recoger documentos y paquetes en lugares diversos.
2.- Verifica que la documentación esté completa, que cumpla con los requisitos de
identificación necesarios.
3.- La clasifica por zona y conforme a la urgencia en su entrega de las encomiendas.
4.- Trámites bancarios y el pago de impuestos.
6
CONTABILIDAD
CONTADOR EXTERNO
1.- Obtener los resultados necesarios
2.- Formular el Programa anual financiero
3.- Dirigir las labres administrativas de su área
4.- Presentación de Los Estados Financieros
5.- Llevar un adecuado control de las entradas y salidas de le efectivo de la empresa.
6.- Controlar que los pagos de impuestos estén realizados en las fechas establecidas.
AUDITOR EXTERNO (Propuesta)
1.- Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno, recomendando las mejoras
consecuentes.
2.- Examinara la información financiera y de operación. Esto puede incluir revisión de
los medios usados para identificar, medir, clasificar y reportar dicha información
3.- Realizar pruebas detalladas de transacciones saldos y procedimientos.
4.- Revisar la economía, eficiencia y efectividad de operaciones incluyendo los
controles no financieros de la organización. Esto implica coordinar con el personal
administrativo de operativo la ejecución de actividades que permitan hacer un
seguimiento y evaluación.
5.- Revisar el cumplimiento de leyes, reglamentos y otros requerimientos externos,
políticos y directrices de la administración y otros requisitos internos.
OPERACIONES
JEFE DE OPERACIONES
1.- Establecer un cronograma de fechas y lugares donde se relazaran los trabajos
pendientes.
2.- Mantener actualizado un cuadro e distribución en el cual indica que operador
realizara el trabajo
3.- Supervisar, dirigir, ejecutar y controlar los trabajos relazados por sus subalternos.
4.- Controlar las entradas y salidas de los equipos que se utilizarán en las instalaciones.
5.- Elaborar los cuadros de asignaciones de los materiales y herramientas a utilizarse.
7
TÉCNICO DE OPERACIONES 1 Y 2
1.- Instalación manejo y mantenimiento de los servicios que presenta la empresa.
2.- Recepción y entrega de equipos a ser utilizados.
3.- Recepción y verificación de los materiales a ser utilizados.
4.- Preparación de los informes de los trabajos realizados.
1.4. MISIÓN Y VISIÓN
MISIÓN
La empresa Ecuatoriana PROMATEL, brindará el servicio de instalación de redes de
telecomunicación, para empresas y hogares, abarcando las ares telefónica y computacional,
dando una asistencia profesional y de alta calidad.
VISIÓN
La empresa PROMATEL se proyecta a lidera el mercado de la instalación de servicios de
telecomunicación, dentro y fuera de la ciudad de Quito abracando los nuevos mercados que se
van presentando en el país, con servicios de calidad y con personal altamente capacitado.
1.5. ÁMBITO DE APLICACIÓN
La empresa PRPMATEL en la actualidad se desarrolla sus actividades en el área de
telecomunicaciones que continuación se enuncia:
Instalación y mantenimiento de Antenas de recepción y envió de señal en la Ciudad del
Tena.
Construcción de redes eléctricas Proyecto Tena
Instalación y mantenimiento del cableado de los nuevos locales del Centro comercial
Quicentro Shopping.
Instalación y mantenimiento del los sito fonos de la nuevo proyecto de vivienda
Colinas del Sur.
8
1.6. MARCO TEÓRICO
Importancia de un sistema contable
Actualmente el mundo de los negocios avanza a pasos agigantados, y este movimiento
arrollador va de la mano con los cambios que surgen en la tecnología, las nuevas demandas de
información, los cambios sociales, culturales y económicos existentes en este nuevo entorno.
Todo esto pone de manifiesto el nuevo oriente que debe seguir la contabilidad y el profesional
contable, pues la contabilidad es quizás una de las actividades por no decir la más importante
dentro del campo de los negocios, dada su naturaleza de informar acerca del incremento de la
riqueza, la productividad y el posicionamiento de las empresas en los ambientes competitivos.
La importancia de los sistemas de información contable radica en la utilidad que tienen estos
tanto para la toma de decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios
externos de la información.
Las nuevas demandas de información abren campo a la introducción de nuevos conceptos que
pueden llegar a potencializar la empresa dentro del mercado si se le da el adecuado manejo,
reconocimiento y medición.
Los sistemas de información han desempeñado un importante lugar en el mercado como
elemento de control y organización , sin embargo no debe de limitarse solo a esa función, dado
que nos encontramos en la necesidad de buscar el poder explicativo de los sistemas de
información en el comportamiento de los usuarios de la información empresarial, así no solo se
busca un manejo técnico en la empresa sino que se tomen todos los componentes de la empresa
tanto tangibles como intangibles que nos permitan competir en un entorno que cada vez es más
fuerte y más agresivo.
En general los sistemas de información estratégicos que se crean para el manejo de la
información de las empresas competitivas está basado fundamentalmente en las autopistas de
información y el manejo del Cuadro de Mando Integral Hipermedia que manejan las grandes
empresas en el mundo, ya que son estas las que los han desarrollado y lo han tomado como
herramienta fundamental en la construcción de estrategias para las diferentes etapas que
soportan la empresa en el actual mundo cambiante, como lo son la toma de decisiones en
ventas, la alta gerencia, la innovación de productos, las construcciones de nuevos componentes
que los lleven al éxito.
9
Sistema Financiero.
Un sistema financiero es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo canalizar el
ahorro de las personas. Esta canalización de recursos permite el desarrollo de la actividad
económica (producir y consumir) haciendo que los fondos lleguen desde las personas que
tienen recursos monetarios excedentes hacia las personas que necesitan estos recursos. Los
intermediarios financieros crediticios se encargan de captar depósitos del público y, por otro,
prestarlo a los demandantes de recursos.
El sistema financiero ecuatoriano se encuentra compuesto por instituciones financieras privadas
(bancos, sociedades financieras, cooperativas y mutualistas); instituciones financieras públicas;
instituciones de servicios financieros, compañías de seguros y compañías auxiliares del sistema
financiero, entidades que se encuentran bajo el control de la Superintendencia de Bancos,
constituyéndose los bancos en el mayor y más importante participante del mercado con más del
90% de las operaciones del total del sistema.
Importancia del Sistema Financiero
Una situación de estabilidad financiera podría definirse como aquella en que el sistema
financiero opera de manera eficiente y constante. En una economía desarrollada las entidades
financieras se encargan de distribuir los fondos que reciben de los ahorradores entre las
personas necesitadas de créditos. De esta manera se mantiene una economía saludable pero
sobre todas las cosas se genera un clima de confianza entre la población para seguir generando
riqueza.
- ¿Qué es un riesgo financiero?
Riesgo se define como la probabilidad que ocurra un hecho adverso, con eso en mente se puede
definir un riesgo financiero como a la probabilidad de ocurrencia de un evento inesperado que
tenga consecuencias financieras negativas para una organización o una persona.
- ¿Qué relación existe entre riesgo y rentabilidad?
A mayor riesgo que se expone el dinero, mayor es la rentabilidad que se exige ya que la
probabilidad de que ocurra un hecho que afecte el dinero del cliente es mucho mayor.
10
- ¿Qué tipos de riesgos existen?
Riesgo de Mercado: El riesgo que se asocia a variaciones dentro de los mercados financieros
(acciones, certificados de depósitos, etc.), es decir, constituye un riesgo externo a la entidad
financiera, entre los cuales se distinguen: Riesgo cambiario: Consecuencia de que existan cambios
en los tipos de cambios de monedas diferentes a la moneda local del país. Riesgo de interés:
Sucede cuando existen variaciones tanto positivas como negativas en las tasas de interés de algún
producto financiero Riesgo de precio: Riesgo de que el valor de un portafolio o un activo de
inversión se reduzca en el futuro.
Riesgo de Crédito: Probabilidad que una de las partes obligadas a pagar un crédito no lo haga. Es
decir es la probabilidad de incumplimiento de pago.
Riesgo de liquidez: Se refiere al hecho de que una de las partes de un contrato financiero no pueda
obtener la liquidez necesaria para asumir sus obligaciones a pesar de disponer de los activos (que
no puede vender con la suficiente rapidez y al precio adecuado) y la voluntad de hacerlo.
Riesgo Legal: Riesgo de pérdida debido a la no exigibilidad de acuerdos contractuales, procesos
legales o sentencias adversas. También es derivado de cambios en la normativa fiscal, se produce
por la posibilidad de que desaparezcan determinadas ventajas fiscales que gozan algunos activos.
Riesgo Sistémico: Riesgo común para todo el mercado y que afecta a todos los
participantes.(Bancos, 2012)
Contabilidad
La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un momento dado y de los
resultados obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en la
toma de sus decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las estimaciones
de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
Naturaleza de la Contabilidad, Ciencia, Técnica o Tecnología
Ciencia: Puesto que es un conocimiento verdadero. No es una suposición de hechos sin
relevancia alguna, al contrario, analiza cada hecho económico y en todos aplica un
conocimiento adquirido. Es un conocimiento sistemático, verificable y falible. Busca, a través
de la formulación de hipótesis, la construcción de conjuntos de ideas lógicas (teorías) que
sirvan para predecir y explicar los fenómenos relativos a su objeto de estudio. Con el propósito
de identificar fenómenos o sucesos que aporten gran información para su mejor desempeño.
11
Técnica: Porque trabaja con base en un conjunto de procedimientos o sistemas para
acumular, procesar e informar datos útiles referentes al patrimonio. Es una serie de pasos para
realizar una tarea y en contabilidad la tarea es el registro, la teneduría de libros.
Sistema de información: De acuerdo con las opiniones y enfoques profesionales que
intentan dejar de lado el debate acerca de la naturaleza de lo contable, al definir la contabilidad
recurren a un término que no implica asumir un carácter científico, técnico o tecnológico.
Dicen, por lo tanto, que se trata de "un subsistema dentro del sistema de información del ente"
(dado que no solamente se refiere a empresas), toma toda la información del ente referente a
los elementos que definen el patrimonio, la procesa y la resume de tal forma que cumpla con
los criterios básicos que uniforman la interpretación de la Información Financiera (contable),
de esta manera analistas financieros y no financieros usan la información contable, de ahí se
concluye que independientemente de las definiciones anteriores, la contabilidad es en sí un
sistema de información.
Estas definiciones de la Contabilidad, con altos grados de componente científico y tecnológico, la han
caracterizado especialmente en los últimos 100 años, llegando a conformarse incluso "escuelas" o
tendencias en su comprensión. Así, por ejemplo, se habla de las escuelas latina y anglosajona de la
Contabilidad. La escuela latina se caracteriza, fundamentalmente, por su orientación forense y la
construcción de evidencias del proceso de la información, facilitando así los procesos de control
organizacional. La escuela anglosajona, por su parte, se orienta más a los procesos de exposición de
estados contables dirigidos a los mercados de valores y otros decisores estratégicos de las
organizaciones. La escuela latina se ha desarrollado con más fuerza en los países continentales europeos
y sus colonias respectivas. De igual modo la anglosajona ha tenido mayor presencia en Inglaterra, Estado
Unidos y sus respectivas zonas de influencia.(Copyright, 2012)
Telecomunicación
Es una técnica consistente en transmitir un mensaje desde un punto a otro, normalmente con el
atributo típico adicional de ser bidireccional. El término telecomunicación cubre todas las
formas de comunicación a distancia, incluyendo radio, telegrafía, televisión, telefonía
transmisión de datos e interconexión de computadoras a nivel de enlace. El Día Mundial de la
Telecomunicación se celebra el 17 de mayo. Según la Unión Internacional de
Telecomunicaciones, las telecomunicaciones son "toda transmisión, emisión o recepción de
signos, señales, datos, imágenes, voz, sonidos o información de cualquier naturaleza que se
efectúa a través de cables, medios ópticos, físicos u otros sistemas electromagnéticos"
12
La base matemática sobre la que se desarrollan las telecomunicaciones fue desarrollada por el
físico escocés James Clerk Maxwell. Maxwell, en el prefacio de su obra TreatiseonElectricity
and Magnetism (1873), declaró que su principal tarea consistía en justificar matemáticamente
conceptos físicos descritos hasta ese momento de forma únicamente cualitativa, como las leyes
de la inducción electromagnética y de los campos de fuerza, enunciadas por Michael Faraday.
Con este objeto, introdujo el concepto de onda electromagnética, que permite unadescripción
matemática adecuada de la interacción entre electricidad y magnetismo mediante sus célebres
ecuaciones que describen y cuantifican los campos de fuerzas. Maxwell predijo que era posible
propagar ondas por el espacio libre utilizando descargas eléctricas, hecho que
corroboró Heinrich Hertz en 1887, ocho años después de la muerte de Maxwell, y que,
posteriormente, supuso el inicio de la era de la comunicación rápida a distancia. Hertz
desarrolló el primer transmisor de radio generando radiofrecuencias entre 31 MHz y 1.25 GHz.
La serie de ondas y pulsos eléctricos que representan información conforman lo que se denomina la
señal, la cual atraviesa por un camino conductor de electricidad para el caso de los alámbricos; en el caso
de la fibra óptica, los pulsos no son eléctricos sino luminosos y el medio es conductor de la luz. En el
caso de los medios inalámbricos la señal viaja a través del aire o el vacío, sin requerir un medio físico. El
medio que se extiende desde el transmisor hasta el receptor conforma el citado enlace entre los dos
extremos. Para algunas ocasiones este se forma de diversos tramos sobre medios diferentes, ejemplo de
ello se da cuando tenemos un enlace total entre cable cobre y de fibra óptica en la red telefónica local.
Existen varios términos que también se refieren al enlace, tales como canal y circuito los cuales son
usados de forma indistinta. Sin embargo, se puede estrechar un poco más en su definición diciendo que
canal tiene que ver principalmente con el enlace lógico y que circuito se refiere al enlace físico que tiene
canal de ida y canal de regreso. (Wikipedia, 2012)
1.7. MARCO CONCEPTUAL
Acción.-
También es un título contable que respalda, informa y representa el valor que posee cada una
de las partes alícuotas en que se encuentra dividido el capital de una empresa.
Administración.-
El empleo de la autoridad para organizar, dirigir, y controlar a subordinados, responsables, con
el fin de que todos los servicios que se prestan sean debidamente coordinados en el logro de los
objetivos de la empresa.
13
Cable.-
Hilo metálico, generalmente de cobre cubierto por una funda de plástico, que se usa para
conducir la energía eléctrica y para transmitir señales telefónicas o de televisión.
Contable.-
Que puede ser contado o cuantificado.
Compañía.-
Empresa o sociedad mercantil: una compañía de seguros; una compañía de productos químicos.
Conjunto de hilos de fibra de vidrio u otro material que sirve para transportar información en
forma de sonidos o imágenes
Control.-
Es el proceso para determinar lo que se está llevando a cabo, valorizándolo y si es necesario,
aplicando medidas correctivas de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.
Control Interno.-
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos
y verificara la confiabilidad de los datos contables.
Empresa.-
Unidad económico-social, integrada por elementos humanos, materiales y técnicos, que tiene el
objetivo de obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios.
Para esto, hace uso de los factores productivos (trabajo, tierra y capital).
Financiero. –
Relativo a las finanzas.
Persona que se dedica a las finanzas o que es especialista en estas.
14
Impuesto.-
Conjunto de obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario, regido por
Derecho Público.
Inversión.-
Colocación de capital para obtener una ganancia futura. Esta colocación supone una elección
que resigna un beneficio inmediato por uno futuro y, por lo general, improbable.
Mercado.-
Conjunto de todos los compradores reales y potenciales de un producto. Por ejemplo: El
mercado de los autos está formado no solamente por aquellos que poseen un automóvil sino
también por quienes estarían dispuestos a comprarlo y disponen de los medios para pagar su
precio.
Norma.-
Reglas para establecer como debe ser la conducta humana; esto implica que estas normas
dedicadas a las personas de libre albedrio para acatarlas o no, y en el supuesto contrario el
sujeto contrario se hace acreedora una sanción.
Onda.-
consiste en la propagación de una perturbación de alguna propiedad de un medio, por
ejemplo, densidad, presión, campo eléctrico o campo magnético, a través de dicho medio,
implicando un transporte de energía sin transporte de materia.
Ondas electromagnéticas
Forma de propagación de la radiación electromagnética a través del espacio.
15
Organización.-
Es un sistema cuya estructura está diseñada para que los recursos humanos, financieros, físicos,
de información y otros; de forma coordinada, ordenada y regulada por un conjunto de normas
que logren determinados fines.
Política.-
Conjunto de criterios generales que establecen el marco de referencia para el desempeño de las
actividades en materia de obra y servicios relacionados con la misma. constituirán el
instrumento normativo de más alta jerarquía en la materia al interior de la empresa y servirá de
base para la emisión de los lineamientos.
Procedimiento.-
Modo de ejecutar determinadas acciones que suelen realizarse de la misma forma, con una
serie de pasos claramente definidos, que permiten realizar una ocupación o trabajo
correctamente.
Recurso.-
Conjunto de personas, bienes materiales, financieros y tecnológicos con que cuenta y utiliza
una dependencia, entidad, u organización para alcanzar sus objetivos y producir los bienes o
servicios que son de su competencia.
Redes LAN
Es la interconexión de una o varias computadoras y periféricos. Su extensión está limitada
físicamente a un edificio o a un entorno de 200 metros, con repetidores podría llegar a la
distancia de un campo de 1 kilómetro
Redes WAN
Es un tipo de red de computadoras capaz de cubrir distancias desde unos 100 hasta unos 1000
km, proveyendo de servicio a un país o un continente.
16
Sistema.-
Conjunto ordenado de elementos interdependientes y relacionados entre sí, bajo ciertas
condiciones y de acuerdo a sus atributos, contribuyen a lograr determinados objetivos previstos
en un plan de acción.
Software.-
Se refiere al equipamiento lógico o soporte lógico de una computadora digital, y comprende el
conjunto de los componentes lógicos necesarios para hacer posible la realización de tareas
específicas; conjunto de instrucciones y datos codificados para ser leídas e interpretadas por
una computadora. Estas instrucciones y datos fueron concebidos para el procesamiento
electrónico de datos.
Telecomunicación.-
Sistema de Comunicación a Distancia por de Medio cables de Y Ondas electromagnéticas.
Tributo.-
Cantidad de dinero que un ciudadano debe pagar al estado o a otro organismo para sostener el
gasto público, impuesto.
17
CAPÍTULO II
2. ANÁLISIS SITUACIONAL Y DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.1. MACRO AMBIENTE
También llamado Entorno de las Organizaciones, son todos aquellos factores que influyen en la
organización y que no pertenecen al sistema. Este entorno a su vez está dividido en dos
secciones que permiten analizar variables directas o indirectas conocidas como Microambiente
y Macro ambiente; el óptimo funcionamiento de todas las empresas depende de la manera que
se analicen y aprovechen estos aspectos para la supervivencia o crecimiento de toda
organización.(Israel, 2012)
2.1.1. ECONÓMICO
A continuación se detallaran los indicadores económicos que forman parte del escenario
económico ecuatoriano.
2.1.1.1. PIB
El Producto Interno Bruto (PIB) es el valor de los bienes y servicios de uso final generados por
los agentes económicos durante un período. Su cálculo –en términos globales y por ramas de
actividad- se deriva de la construcción de la Matriz Insumo-Producto, que describe los flujos de
bienes y servicios en el aparato productivo, desde la óptica de los productores y de los
utilizadores finales.
El PIB es la suma de los ingresos de los asalariados, las ganancias de las empresas y los
impuestos menos las subvenciones. La diferencia entre el valor de la producción de una
empresa y el de los bienes intermedios tiene uno de los tres destinos siguientes: los trabajadores
en forma de renta del trabajo, las empresas en forma de beneficios o el Estado en forma de
impuestos indirectos, como el IVA.
“En el año 2011, el PIB per cápita se incrementó en 6.3% (al pasar de USD 1,759 en 2010 a
USD 1,870 en 2011), apreciando el dinamismo de la economía ecuatoriana en dicho año. El
crecimiento del PIB anual fue de 7.8%”(Económica, 2011)
18
Sin embargo esto no implica un crecimiento acelerado en la economía del país, ya que tomando
en cuenta la capacidad adquisitiva de la población, no existe un progreso equitativo, lo cual se
manifiesta como un estancamiento o una amenaza para la economía ecuatoriana y nuestra
empresa en sí.
Figura 2.1. Producto Interno Bruto
Nota: Información tomada de la página del Banco Central del Ecuador 2011
2.1.1.2. BALANZA COMERCIAL
La balanza comercial es la diferencia entre exportaciones e importaciones; el registro de las
importaciones y exportaciones de un país durante un período de tiempo.
Las importaciones se refieren a los gastos que las personas, las empresas o el gobierno de un
país hacen en bienes y servicios que se producen en otros estados y que se traen desde esos
otros países a él.
Las exportaciones son los bienes y servicios que se producen en el país y que se venden y
envían a clientes de otros países.
La balanza comercial se define como la diferencia que existe entre el total de las exportaciones
menos el total de las importaciones que se llevan a cabo en el país.
Balanza comercial = exportaciones – importaciones
19
Esta diferencia, según cuales sean las importaciones y las exportaciones en un momento
determinado, podría ser positiva (lo cual se denomina superávit comercial) o negativa (lo cual
se denomina déficit comercial).
Se dice que existe un déficit cuando una cantidad es menor a otra con la cual se compara. Por lo
tanto se puede decir que hay déficit comercial cuando la cantidad de bienes y servicios que un
país exporta es menor que la cantidad de bienes que importa. Por el contrario, un superávit
comercial implica que la cantidad de bienes y servicios que un país exporta es mayor a la
cantidad de bienes que importa.
La Balanza Comercial Total, registró un superávit de USD 389.6 millones durante el primer semestre del
año 2012, resultado que al ser comparado con el obtenido en el mismo período del año 2011
(USD217.3millones), representó un incremento del 79.3%. La Balanza Comercial Petrolera tuvo un
saldo favorable de USD 4,797.7 millones, 20.1% superior al saldo registrado en los seis primeros meses
del año 2011 (USD3,994.2millones), principalmente como consecuencia del incremento de precio del
barril de petróleo y sus derivados (8%). La Balanza Comercial No Petrolera contabilizó saldos
comerciales negativos al pasar de USD-3,776.9 a USD 4,408 millones, lo que significó un crecimiento
del déficit comercial no petrolero de 16.7%.(Económica, B. C. E., 2012)
La balanza comercial representa una amenaza de alto impacto para la empresa, ya que en gran
parte los productos con los que se trabaja son de importación, y de incrementarse la política de
subida de aranceles a las importaciones, esto se vería reflejado en el alza de precios a nuestros
clientes.
Figura 2.2. Balanza Comercial
Nota: Información obtenida de la página del Banco Central del Ecuador Junio 2012
20
2.1.1.3. TASAS DE INTERÉS
La tasa de interés es el precio del dinero en el mercado financiero. Al igual que el precio de
cualquier producto, cuando hay más dinero la tasa baja y cuando hay escasez sube.
Existen dos tipos de tasas de interés: la tasa pasiva o de captación, es la que pagan los
intermediarios financieros a los oferentes de recursos por el dinero captado; la tasa activa o de
colocación, es la que reciben los intermediarios financieros de los demandantes por los
préstamos otorgados. Esta última siempre es mayor, porque la diferencia con la tasa de
captación es la que permite al intermediario financiero cubrir los costos administrativos,
dejando además una utilidad. La diferencia entre la tasa activa y la pasiva se llama margen de
intermediación.
En el caso de la empresa PROMATEL, el incremento de las tasas de interés representa una
amenaza de alto impacto, ya que la empresa adquiere compromisos crediticios con el sector
financiero.
“A continuación se presenta un información de las tasas de interés de enero a septiembre del
2012.”(Económica, B. C. E., 2012)
21
Tasas de Interés
SEPTIEMBRE 2012 (*)
1. TASAS DE INTERÉS ACTIVAS EFECTIVAS VIGENTES
Tasas Referenciales Tasas Máximas
Tasa Activa Efectiva
Referencial
para el segmento:
% anual
Tasa Activa Efectiva
Máxima
para el segmento:
% anual
Productivo Corporativo 8.17 Productivo Corporativo 9.33
Productivo Empresarial 9.53 Productivo Empresarial 10.21
Productivo PYMES 11.20 Productivo PYMES 11.83
Consumo 15.91 Consumo 16.30
Vivienda 10.64 Vivienda 11.33
Microcrédito Acumulación
Ampliada
22.44 Microcrédito Acumulación
Ampliada
25.50
Microcrédito Acumulación
Simple
25.20 Microcrédito Acumulación
Simple
27.50
Microcrédito Minorista 28.82 Microcrédito Minorista 30.50
2. TASAS DE INTERÉS PASIVAS EFECTIVAS PROMEDIO POR
INSTRUMENTO
Tasas Referenciales % anual Tasas Referenciales % anual
Depósitos a plazo 4.53 Depósitos de Ahorro 1.41
Depósitos monetarios
0.60 Depósitos de
Tarjetahabientes
0.63
Operaciones de Reporto 0.24
3. TASAS DE INTERÉS PASIVAS EFECTIVAS REFERENCIALES POR
PLAZO
Tasas Referenciales % anual Tasas Referenciales % anual
Plazo 30-60 3.89 Plazo 121-180 5.11
Plazo 61-90 3.67 Plazo 181-360 5.65
Plazo 91-120 4.93 Plazo 361 y más 5.35
4. TASAS DE INTERÉS PASIVAS EFECTIVAS
MÁXIMAS PARA LAS INVERSIONES DEL SECTOR
PÚBLICO
(según regulación No. 009-2010)
5. TASA BÁSICA DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
6. OTRAS TASAS REFERENCIALES
Tasa Pasiva Referencial 4.53 Tasa Legal 8.17
Tasa Activa Referencial 8.17
Tasa Máxima
Convencional 9.33
Tasas de interés
Nota: Información Tomada de Banco Central de Ecuador septiembre 2012
“La tasa pasiva o de captación es la que pagan los intermediarios financieros a los oferentes de
recursos por el dinero captado”. (Perez, 2012)
2.1.1.4. INFLACIÓN
La inflación se define como un aumento persistente y sostenido del nivel de precios a través del
tiempo. La inflación es medida estadísticamente con información de Índice de Precios al
Consumidor del Área Urbana (IPCU), a partir de una canasta de bienes y servicios demandados
22
por los consumidores de estratos medios y bajos, establecida en base de una encuesta de
ingresos y gastos de los hogares.
Figura 2.3. Inflación Anual
Nota: Información Tomada del Banco Central del Ecuador 2011
“En 2011, la tasa de inflación del Ecuador (5.4%) se ubicó por debajo del promedio de América
Latina (7.0%) excluyendo a Venezuela el promedio es de 6.0%”.(Económica, 2011)
“La inflación en nuestro país tiende al alza como se puede apreciar en el Gráfico superior. Esto
se manifiesta debido al incremento de los precios de alimentos y consecuentemente el
incremento de la canasta básica que alcanzó los 586,48dólares (en la sierra) en el mes de marzo
del 2012.”(Censos, 2012)
En consecuencia, la inflación representa una amenaza de impacto alto, ya que al incrementarse
los precios de la canasta básica las personas optarán por consumir los productos básicos y
pueden buscar productos.
Entre los factores generales del entorno de la empresa, se encuentra la forma en la que la
sociedad se inserta y organiza la producción y distribución de los bienes y servicios.
Entre este tipo de variables influyentes dentro de estas dimensión se puede encontrar con el
tamaño del mercado, el nivel de desarrollo, las telecomunicaciones, las infraestructuras, las
disponibilidades de los factores físicos y financieros, etc.
Dentro de este aspecto la empresa PROMATEL, ha buscado posicionarse en el mercado como
una de las empresas que presta un servicio eficiente, con precios competitivos y personal
calificado, que se capacita constantemente para cumplir con los estándares de calidad y
satisfacer las necesidades del cliente.
23
Al ser una empresa relativamente nueva y pequeña en el mercado, no cuenta con un gran
presupuesto para publicidad, por lo que se ha avisto abocada a ofertar sus servicios a través de
medios masivos como la prensa escrita, su excelente trabajo realizado y el buen trato personal
que da a sus clientes para que de esa forma sean ellos mismos que recomienden sus servicios a
otros interesados.
2.1.2. FACTOR POLÍTICO
En el Ecuador el aspecto político mantiene una constante que es la inestabilidad, incertidumbre,
lo cual es producto de los siguientes aspectos:
1. “El Poder Ejecutivo encabezado por el Presidente de la República Rafael Correa, en la
actualidad ha perdido su margen de popularidad en alrededor de veinte puntos en
relación al 73% obtenido durante los primeros meses de gobierno”(CEDATOS, 2007).
Esto debido tanto a la campaña realizada para obtener el “SI” para la Nueva
Constitución, y como consecuencia el incumplimiento de todos los ofrecimientos
realizados que si bien no son viables a corto plazo, tampoco tienen visión de ser
efectivos sin un plan y presupuesto bien establecido; el déficit en el presupuesto del
Estado dado principalmente por la caída del petróleo y que enfatiza la debilidad
económica del país; el pago de la deuda externa y posibles problemas legales por
atrasos en los pagos o peor aún el no pago, con lo que se pone en riesgo las
negociaciones en el exterior y la imagen del país se vuelve totalmente negativa.
2. Después de realizada la consulta popular del mes de septiembre en donde el pueblo
ecuatoriano dio su voto positivo a la Nueva Constitución, se instauró el Congresillo
constituido por poco más de la mitad de los 130 miembros de la antigua Asamblea
Constituyente, lo cual retoma nuevamente los problemas de índole partidista, pugna de
poderes ya que el número de representantes corresponde al partido de gobierno y las ya
conocidas alianzas o rupturas dentro de los partidos políticos.
3. Próximas elecciones, un nuevo proceso electoral se llevará a cabo en el año 2013, lo
cual implica no sólo un nuevo gasto electoral, sino también la presencia de campañas
electorales en búsqueda del poder. Este factor vuelve a poner al país en una fase de
estancamiento alejando a los funcionarios se sus labores actuales para enfocarse en
campañas para su propio beneficio.
24
Tomando en cuenta estos aspectos se puede observar que el escenario político repercute en las
decisiones de gobierno y no permite un avance en aspectos estructurales que requieren atención
como es el mejorar la productividad, atacar directamente la pobreza, hacer cumplir las leyes. A
nivel interno se mantiene la inseguridad y a nivel internacional y no se brinda un panorama
político sano ya que no sólo se ha visto afectada la imagen del Ecuador por las distintas leyes
que se pretende aprobar, también se observa hoy los limitantes para la participación de otros
movimientos políticos que se han visto obligados a retirarse del escenario político dejando de
lado las candidaturas de varios opcionados a la Presidencia de la República, lo que no otorga
garantías para negociaciones, de manera que se presenta como una amenaza de nivel de
impacto alto para la empresa.
2.1.3. FACTOR SOCIAL
El escenario social corresponde a los diferentes factores que determinan el comportamiento de
la población dentro de la sociedad. Así tenemos agentes como el desempleo y subempleo, la
población económicamente activa, la pobreza, los sueldos.
Desempleo y subempleo
El desempleo es la situación en que las personas capacitadas y disponibles para trabajar carecen
de empleo y se ven forzadas a la inactividad laboral. A esto se asocia el subempleo y el
comercio informal, en los cuales las personas se encuentran realizando actividades ajenas a sus
habilidades y profesiones, cuyas remuneraciones están por debajo del salario mínimo y no
mantienen una jornada laboral estable.
“El desempleo en el Ecuador en el sector urbano aumentó de 4.91% en marzo de 2012, a 5,2%
en junio, según la encuesta trimestral del referente a la evolución del mercado laboral”(Censos
I. N., 2012)
“La cifra de sub empleo en el Ecuador tiende a la baja en un 3.30% siendo en junio de 2012
53.30% de ecuatorianos sub empleados menor al 56.60% de junio de 2011”.(Censos I. N.,
2012)
Pobreza
Esta hace referencia a la situación de familias cuyas condiciones de vida están por debajo de lo
que se considera mínimo necesario para alimentarse, atender la salud, disponer de una vivienda
25
y educarse. En el Ecuador este fenómeno se da como resultado de una crisis económica y social
de un país. Como resultado ahora no sólo se habla de la pobreza sino que se ha llegado a la
extrema pobreza lo cual es un reflejo de lo vivido durante años de malas administraciones
Figura 2.4. Índice De Pobreza Urbana En Ecuador
Nota: Información tomada el INEC 2012
En el mes de junio de 2012, la tasa de incidencia de la pobreza de la población nacional urbana
del país se situó en 15.29%, registrando el menor porcentaje desde septiembre de 2007,
manteniendo además una tendencia decreciente desde la mencionada fecha.
Como una de las medidas para combatir la pobreza, el gobierno actual implantó el Bono de la
Solidaridad de 30 dólares mensuales, lo cual no abarca un cambio estructural al problema y
lamentablemente genera un mayor gasto al Estado y no garantiza que las personas que
realmente lo necesitan, sean las beneficiarias.
La Pobreza vincula mayores consecuencias sociales para la población que al carecer de los
medios básicos para sobrevivir y sin políticas ni programas reales para combatir la pobreza,
mantiene una sociedad enferma en donde la inseguridad, la inestabilidad, la delincuencia
conforman parte inherente de la sociedad actual.
26
Con estos aspectos, la pobreza representa una amenaza de impacto alto que disminuye la
capacidad de las personas de acceder a los medios básicos para subsistir, incluida la salud.
2.1.4. FACTOR TECNOLÓGICO
El factor tecnológico en sentido amplio es el empleo de la ciencia y la tecnología en relación
con el campo de la producción de una organización, métodos de gestión, sistemas de
información. Por ello la tecnología es un factor determinante de la capacidad competitiva de las
empresas y constituye una variable del entorno fundamental para muchas empresas ya que la
rapidez del cambio tecnológico afecta a numerosos sectores en forma de progreso económico a
corto plazo.
Toda empresa para poder seguir siendo competitiva debe mantenerse actualizada en relación
con los desarrollos tecnológicos que afecten a la capacidad de obtención de bienes y servicios;
es por todo esto que se debe luchar contra la volatilidad tecnológica alta, porque en algunos
sectores antes de comercializar su producto ya ha quedado obsoleto su equipo tecnológico de
trabajo.
Dentro de este aspecto la empresa a pesar de no tener un sistema contable ni financiero
estructurado, ha tomado la precaución de destinar una parte de las ganancias trimestrales a ser
guardadas, para la compra de nuevos equipos que a largo plazo se convertirán en una inversión
positiva para la empresa. Y de la misma manera a puesto a la venta los equipos que ya se
encuentran obsoletos, pero que pueden ser de mucha utilidad para particulares.
De esta forma el adquirir equipos de forma permanente, con tecnología nueva se convierte en
una oportunidad de alto impacto, poniendo a nuestra empresa un paso delante de nuestros
competidores.
MICROAMBIENTE
Dentro de este podemos destacar los siguientes:
Clientes
Proveedores
Compradores
27
2.1.5. CLIENTES
Se dice que ante todo, el activo más importante y preciado por toda empresa son sus clientes.
Se debe corroborar su fidelidad, ya que aquí reside que los clientes sean tan sólidos como los
otros activos tangibles que posee una empresa.
Es necesario saber con qué tipo de clientes cuenta la empresa, y para esto hay que identificar
los clientes potenciales; sabemos de antemano que se puede distinguir clientes en función del
tipo de compra que éste realice, en cuyo caso tenemos el cliente o consumidor final, que es
quien la compra y consume; clientes intermedios como los del sector empresarial e industrial.
En ocasiones es interesante realizar una segmentación del mercado y que consiste en agrupar
los clientes potenciales según una o varias características comunes, esto da como resultado la
obtención de un grupo homogéneo que es considerado como un mercado objetivo.
En la empresa son los clientes la esencia de la motivación para romper esquemas y supera
expectativas. La ética es el referente para las acciones de venta, no se realizan, no se realizan
negocios que vayan en detrimento del prestigio y la honra de la empresa, siempre están por
delante nuestros principios y valores de honorabilidad, la oferta de los productos y servicios de
la empresa se encuentran sustentados por los estándares de calidad.
Dentro de nuestros princípiales clientes tenemos a:
QuicentroShooping
Quicentro Sur
INICA S.A
Público en general
Para detallar de mejor manera la visón que tienen los clientes, de nuestra empresa hemos
aplicado una encuesta con los siguientes resultados:
28
23%
28%
49%
PROMATEL
Menos de un año
De 1 año a 3 años
Mas de tres años
1.- Indique el tiempo en que usted es cliente de PROMATEL
Figura 2.5. Tiempo que es Cliente
El 49% son clientes hace más de 3 años, seguido del 28% que son clientes de uno año a tres
años y el 23% son clientes nuevos, con una participación menor a un año. Esto demuestra que
existe una fidelidad de los clientes hacia la empresa y que la misma se ha posicionada en la
mente de los clientes, convirtiéndose en una OPORTUNIDAD para la empresa.
2.- La calidad del servicio es:
Figura2.6. Calidad del Producto
El 65% de los clientes tienen la apreciación de que el servicio que reciben es bueno y un 20%
lo considere excelente, mientras que el 15% lo denomina como regular, por lo que es
OPORTUNIDAD para nosotros .
20%
65%
15% 0%
Calidad del producto
Exelente
Buena
Regular
Mala
29
3.- El Precio del servicio que usted adquiere lo considera
Figura2.7.: Precio
El 65% de los clientes considera el precio de los servicios que son aceptables, mientras 20%
considera que los precios son baratos, esto es un factor positivo ya que a más de tener la
percepción de un producto de calidad los precios son adecuados por lo que se convierte en una
OPORTUNIDAD
4.- El tiempo de entrega del trabajo los considera:
Figura2.8. Tiempo de Entrega
8%
20%
42%
30%
Tiempo de Entrega
Muy satisfactorio
Satisfactorio
Regular
Malo
15%
65%
20%
Precio del Producto
Alto
Aceptable
Barato
30
El 42% de los trabajos en su tiempo de entrega se considera regular y un 30% considera el
tiempo de entrega malo, denotando un incumplimiento en los tiempos pactados para la
culminación de los trabajos, lo que se convierte en una AMENAZA.
5.- La forma de pago que utiliza para la cancelación de nuestros servicios es:
Figura2.9. Pago
El 45% realiza su pago al contado, mientras que el 33-% y el 22% los realizan con créditos de
15 a 30 días y más de 30 días, esto conlleva a que la empresa tenga una demora en la
recuperación de liquidez lo que ocasionaría una tardanza en el cumplimiento de sus
obligaciones con sus proveedores.
Convirtiéndose así en una AMENAZA para la empresa.
2.1.6. PROVEEDORES
Se debe identificar como proveedores dentro de una empresa a aquellos que ofrecen ventajas
competitivas a los productos y servicios que influyen de manera directa en la calidad.
Clases de Proveedores
Proveedores de bienes
Empresa o persona física, cuya actividad se refiere a la comercialización o fabricación de algún
producto, los cuales tienen un valor monetario en el mercado, así mismo los proveedores de
bienes tienen como característica principal de satisfacer una necesidad tangible del mercado.
45%
33%
22%
Forma de Pago
Al contado
Crédito de 1 a 30días
Crédito mas de 30días
31
Ejemplo de proveedores de bienes: Empresas dedicadas a la venta de mercancías varias como;
muebles, artículos de oficina, mercancía para la reventa de cualquier tipo, empresas dedicadas a
la extracción, transformación y fabricación de objetos cuya finalidad sea la comercialización. y
los proveedores de la comercialización
Proveedores de Servicios
Empresa o persona física, cuya actividad busca responder las necesidades del cliente, que por
su característica principal de servicio es intangible, es decir que no se pude tocar, pero así
mismo el servicio está apoyado por bienes tangibles para lograr dicha actividad. Ejemplo de
proveedores de servicios: Compañías telefónicas, de internet, transporte de mercancías y
personal, servicios públicos y para estatales como luz, agua, así como servicios de
entretenimiento, televisión, mantenimiento y otros. Es de vital importancia para las empresas
establecer relaciones comerciales con este tipo de proveedores ya que una adecuada selección
de éstos, significará un beneficio en el funcionamiento y operación de la empresa.
Proveedores de Recursos
Empresa o persona física, cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la empresa de recursos
del tipo económico. Como los son créditos, capital para la empresa, socios, etc. Ejemplos de
proveedores de recursos: Bancos, financieras, prestamistas, gobierno, socios capitalistas, etc.
Dentro de nuestra empres tenemos como principales proveedores a los siguientes
establecimientos:
Castillo Hermanos
IvanBohman
Elecantrec
Tanto Castillo Hermanos como IvanBohman son quienes proveen de los materiales ferreteros
industriales (cables, tornillos, tuercas, clavos, pie de rey etc.) que son necesarios para brindar
una excelente instalación; y la empresa Elecantrec es quien entrega los productos electrónicos
y eléctricos que necesitamos (cámara, tableros, múltiples de admisión, antenas, etc.)
Identificados los principales proveedores de la empresa PROMATEL, se ha realizado la
siguiente encuesta, y se obtuvo estos resultados
32
1. Con que frecuencia provee de insumos a PROMATEL
Figura 2.10. Frecuencia de compras
El 28% entrega mercadería cada semana, mientras que el 30% lo hace de forma quincenal y un
42% lo hace de forma mensual lo que mantiene abastecida a la empresa continuamente, por lo
que esto se convierte en una OPORTUNIDAD.
2.- El tiempo de entrega de los productos es:
Figura 2.11. Tiempo de entrega
El 50% de los pedidos se los entrega de forma mediata y el 33% tienen una demora y tan sólo
el 17% de los pedidos son entregados de forma inmediata, por lo tanto el incumplimiento en la
entrega de los productos se convierte en una AMENAZA
28%
30%
42%
Frecuencia de compras
Semanalmente
Cada 15 días
Mensualmente
17%
50%
33%
Entrega de productos
Inmediato
Mediato
Demora
33
3.- La forma de pago que en PROMATEL es
Figura 2.12. Forma de Pago
El 50% de pagos se lo realiza con crédito a más de un mes, permitiéndole a la empresa
estructural de mejor manera las fechas de cobro y pagos que debe realizar, convirtiéndose por
tanto en una OPORTUNIDAD.
4.- Los pagos que realiza PROMATEL son:
Figura 2.13. Pagos
Los pagos que realiza PROMETEL están dentro de los plazos en un 83%, lo que genera
confianza mutua y una mejor relación con el proveedor, convirtiéndose en una
83%
17%
PAGOS
Dentro delplazo
Fuera delplazo
34
OPORTUNIDAD
AMBIENTE INTERNO
2.1.7. PLANIFICACIÓN
La planificación cumple dos propósitos principales en las organizaciones: el protector y el
afirmativo. El propósito protector consiste en minimizar el riesgo reduciendo la incertidumbre
que rodea al mundo de los negocios y definiendo las consecuencias de una acción
administrativa determinada. El propósito afirmativo de la planificación consiste en elevar el
nivel de éxito organizacional.
Un propósito adicional de la planificación consiste en coordinar los esfuerzos y los recursos
dentro de las organizaciones. Se ha dicho que la planificación es como una locomotora que
arrastra el tren de las actividades de la organización, la dirección y el control.
Gestión empresarial
1.- ¿Qué principios y valores aplica usted en su trabajo?
Figura 2.14. Principios y Valores
Los principios se consideran una FORTALEZA, ya que dentro del personal de la empresa se
fundamentan valores, los cuales ayudan al desempeño diario en el trabajo y se forma una
referencia para fomentar una imagen y estructura organizacional de la empresa.
18%
18%
10% 12%
12%
18%
12%
Principios y Valores
Honestidas
Respeto
Puntualidad
Trabajo en equipo
Solidarida
Responsabilida
Lealtad
35
2.- ¿La empresa cuenta con misión, visión, objetivos, políticas y estrategias?
Figura 2.15. Conocimiento de Objetivos Empresariales
El 75% indica que desconoce si la empresa cuanta con misión, visión, objetivos, políticas y
estrategias, esto es una DEBILIDAD
2.1.8. ORGANIZACIÓN
Definiciones.-
Organización es la coordinación de las actividades de todos los individuos que integran una
empresa con el propósito de obtener el máximo de aprovechamiento posible de los elementos
materiales, técnicos y humanos, en la realización de los fines que la propia empresa persigue.
Principios de la Organización
Hay nueve principios que dan la pauta para establecer una organización racional.
Del objetivo
Este principio se refiere a que todas las actividades establecidas en la organización deben estar
relacionadas con los objetivos y propósitos de la empresa. Esto nos dice que la existencia de un
puesto sólo es justificable si sirve para alcanzar los objetivos establecidos y no se debe hacer
gastos innecesarios en puestos que no contribuyen a lograr los objetivos.
Especialización
36
Este principio afirma que el trabajo de una persona debe limitarse, hasta donde sea posible, a la
realización de una sola actividad. El trabajo se llevará a cabo más fácilmente si se subdivide en
actividades claramente relacionadas y delimitadas. Mientras más específico y menor sea el
campo de acción de un individuo, mayor será su eficiencia y destreza.
Jerarquía
Este principio se refiere a la necesidad de establecer centros de autoridad de los que emane la
comunicación necesaria para lograr los planes, en los cuales la autoridad y la responsabilidad
fluyan en línea clara e ininterrumpida, desde el más alto ejecutivo hasta el nivel más bajo. Este
principio establece que la organización es una jerarquía.
Paridad de autoridad y responsabilidad
Esto se refiere a que a cada grado de responsabilidad debe corresponder el grado de autoridad
necesario para cumplir dicha responsabilidad. Por ejemplo, no se le puede hacer responsable de
un trabajo a una persona, sino se le otorga la autoridad necesaria para poder realizarlo; y de
igual manera, no se puede dar autoridad a un empleado, sobre determinado trabajo, sino se le
hace responsable por los resultados.
Unidad de mando
Este principio establece que al determinar un centro de autoridad y decisión para cada función,
debe asignarse un solo jefe; y los subordinados no deberán reportar más de un superior porque
si el empleado recibe órdenes de más de un solo jefe, esto sólo le ocasionará confusión,
ineficiencia y fuga de responsabilidad.
Difusión
Este principio nos dice que las obligaciones de cada puesto que cubren autoridad y
responsabilidad, deben publicarse y ponerse por escrito, a disposición de todos los miembros de
la empresa que tengan relación con dicha autoridad y responsabilidad. Por otra parte la relación
de labores no debe hacerse con demasiado detalle.
Amplitud o tramo de control
37
Debe haber un límite en cuanto al número de subordinados que deben reportar a un ejecutivo,
de manera que éste pueda realizar sus funciones con eficiencia. LyndallUrwick dice que un
gerente no debe ejercer autoridad directa a más de cinco o seis subordinados, con el fin de
asegurar que no esté sobrecargado y pueda, en determinado momento, atender funciones de
mayor importancia.
De la Coordinación
Siempre deberá mantenerse en equilibrio las unidades de una organización. El administrador
debe buscar el equilibrio adecuado en todas las funciones.
Continuidad
La empresa debe mantenerse, mejorarse y ajustarse constantemente.
Problemas para determinar los niveles de la organización: Costo, comunicación, planifica y
controla.
Factores que determinan un tramo eficaz:
(Capacidades del supervisor)
Entender rápidamente.
Llevarse bien con los compañeros.
Ganarse la lealtad y el respeto.
Incrementar la habilidad para reducir el tiempo que pasa con los subordinados.
Organización
1.- ¿Conoce la estructura orgánica y funcional de la empresa?
Figura 2.16. Conocimiento de la Estructura de la Empresa
38%
62%
0% Conocimiento de la Estructura de la Empresa
Si conoce
Conoce Algo
38
EL 62% del personal nos indica que desconoce la estructura orgánica de la empresa, mientras
que sólo el 38% lo conoce por lo que se convierte en una DEBILIDAD
2.- ¿Cumple con las funciones que se le ha asignado en su trabajo?
Figura 2.17. Funciones Asignadas
El 86% del personal respondió que cumple con las actividades que le han sido asignadas, y el
12% las cumple de forma parcial, lo cual se considera una FORTALEZA.
3.- La distribución de espacio físico para realizar su trabajo lo considera:
Figura 2.18. Distribución del Espacio Físico
88%
12% 0%
Funciones Asignadas
Totalmente
Parcialmente
No Cumple
6%
67%
27%
Distribución del Espacio Físico
Muyapropiada
Medianamente apropiada
Pocaapropiada
39
El 6% del personal considera que las instalaciones son adecuadas para realizar su trabajo, en
contraposición el 67% considera que son medianamente apropiadas y el 27% nos dice que son
poco apropiadas por lo que representa una DEBILIDAD indicándonos que existen mejoras que
se pueden realizar.
4.- ¿Para que realice de forma adecuada su trabajo, le son entregados manuales e instructivos?
Figura 2.19. Manuales e Instructivos
Todo el personal informa que no le son entregados manuales, ni instructivos, por lo que hace
presumible que no cuente con ellos, esto es una DEBILIDAD.
5.- Los procesos que tiene el departamento se encuentran:
Figura 2.20. Procesos Documentos
0% 0%
100%
Manuales e Instructivos
Siempre
Casi siempre
Nunca
0%
33%
67%
Procesos Docuementados
ToalmenteDocumentados
MedianamenteDocumentado
No estandocumentados
40
El 67% del personal de la empresa indica que no están documentados los procesos, por lo que
esto representa una DEBILIDAD para la empresa.
2.1.9. DIRECCIÓN
La ejecución de los planes de acuerdo con la estructura organizacional, mediante la guía de los
esfuerzos del grupo social a través de la motivación, la comunicación y la supervisión son la
tarea de la dirección.
Principios de la Dirección
1. De la armonía del objetivo: La dirección será eficiente en tanto se encamine hacia el logro de
los objetivos generales de la empresa.
2. Impersonalidad de mando: Se refiere a que la autoridad y su ejercicio, surgen como una
necesidad de la organización para obtener ciertos resultados.
3. De la supervisión directa: Se refiere al apoyo y comunicación que debe proporcionar el
dirigente a sus subordinados durante la ejecución de los planes, de tal manera que éstos se
realicen con mayor facilidad.
4. De la vía jerárquica: Postula la importancia de respetar los canales de información
establecidos por la organización formal, de tal manera que al emitirse una orden sea transmitida
a través de los niveles jerárquicos correspondientes, con el fin de evitar conflictos.
5. De la resolución del conflicto: Indica la necesidad de resolver los problemas que surjan
durante la gestión administrativa a partir del momento en que aparezcan.
6. Aprovechamiento del conflicto: El conflicto es un problema u obstáculo que se antepone al
logro de las metas de la organización, que ofrece al administrador la posibilidad de visualizar
nuevas estrategias y emprender diversas alternativas.
41
1.- El liderazgo que se aplica en su trabajo por parte de su jefe inmediato lo considera como:
Figura 2.21. Liderazgo
El 78% del personal considera que el liderazgo por parte del jefe inmediato es democrático, el
15% considera que es muy autoritario y el 7% liberal, esto representa una FORTALEZA, pues
en la toma de decisiones interviene la mayoría de sus miembros.
2. ¿La comunicación que tiene con sus superiores la considera?
Figura 2.22. Comunicación
15%
78%
7%
Liderazgo
Muy Autoritario
Democrático
Liberal
15%
85%
0%
Comunicación
Excelente
Buena
Mala
42
El 85% de los encuestados considera que la comunicación que mantiene con sus superiores es
buena y un 15% considera que es excelente por lo tanto se convierte en una FORTALEZA.
3.- El compromiso que tiene usted con la empresa, lo considera en grado:
Figura 2.23. Compromiso
Representa una FORTALEZA porque el 86% del personal está comprometido con la empresa
2.1.10. CONTROL
Definición de control.-
Burt K. Scanlan
El control tiene como objeto cerciorarse de que los hechos vayan de acuerdo con los planes
establecidos
George R. Terry
El proceso para determinar lo que se está llevando a cabo, valorizándolo y si es necesario,
aplicando medidas correctivas, de manera que la ejecución se desarrolle de acuerdo con lo
planeado.
Henry Fayol
Consiste en verificar si todo ocurre de conformidad con el plan adoptado, con las instrucciones
emitidas y con los principios establecidos. Tiene como fin señalar las debilidades y errores para
poder rectificarlos e impedir que se produzcan nuevamente.
13%
87%
0%
Compromiso
Alto
Medio
Bajo
43
1.- Las actividades que usted realiza requieren de:
Figura 2.24. Control del Trabajo
Se considera una DEBILIDAD ya que el 55% del personal necesita de un control esporádico
en la realización de su trabajo.
2 La evaluación que se realiza a sus actividades la considera:
Figura 2.25. Evaluación
El 83% menciona que no se realiza una evaluación a las actividades del personal esto
representa una DEBILIDAD, porque sin una evaluación no se puede medir el esfuerzo de cada
persona.
45%
55%
0%
Control del Trabajo
Autocontrol
ControlEsporadico
ControlPermanente
0% 17% 0%
83%
Evaluación
Justa
MedianamenteJusta
Injusta
No se realiza
44
3.- ¿Se realiza una planificación presupuestaria en la empresa?
Figura 2.26. Presupuesto
El 58% desconoce si la empresa realiza presupuestos y el 42% dice que no se realiza
presupuesto, por tanto es considerado una DEBILIDAD pues la microempresa no realiza un
presupuesto adecuada el cual le ayude a cubrir las necesidades que requiere.
4.- La forma de llevar la contabilidad en la empresa es
Figura 2.27. Contabilidad
El 67% considera que la contabilidad que se realiza es medianamente automatizada y el 33%
desconoce sobre el tema, convirtiéndose en una DEBILIDAD, debido a que no se cuenta con
un software que permita sistematizar todo el proceso contable.
0%
42%
58%
Presupuesto
Si
No
Desconoce
0%
67%
0%
33%
Contabilidad
Automatizada
MedianamenteAutomatizada
Manual(empírica)
Desconose
45
5.- Los cobros y pagos que realiza la empresa los considera:
Figura 2.28. Cobros y Pagos
El 67% señala que los pagos y cobros son medianamente seguros y confiables, y el 16% dice
que no son ni seguros ni confiables y un 17% nos indica que desconoce sobre este tema, por
ello se considera una DEBILIDAD, pues al no tener sus registros contables de una manera
adecuada los pagos y cobros son mediante seguros y confiables.
6.- El volumen de clientes a los que se les presta los servicios de la empresa son:
Figura 2.29. Volumen de Clientela
El 58% considera que el volumen de clientes es medianamente suficiente, y un 42% lo estima
suficiente, se observa como una DEBILIDAD.
0%
67%
16%
17%
Cobros y Pagos
Muy seguros yconfiables
Medianamenteseguros yconfiables
Ni seguros niconfiables
42%
58%
0%
Volumen de clientela
Suficientes
MedianamenteSuficientes
Insuficientes
46
7.- La materia prima que utiliza para su trabajo lo considera:
Figura 2.30. Calidad de la Materia Prima 2.26
El 85% estima que el material utilizado es de alta calidad, lo que es una FORTALEZA para la
empresa.
8.- Los precios de los servicios son:
Figura 2.31. Precios
85%
15%
0%
Calidad de Materia Prima
Alta calidad
Mediana Calidad
Baja calidad
15%
67%
18%
Precios
Costosos
Asequibles
Bajos
47
El 67 % considera que los precios son asequibles y un 18% indica que los precios son bajos,
convirtiéndose esto en una FORTALEZA para la empresa.
9.- El Marketing que se realiza de la oferta de los servicios es:
Figura 2.32. Publicidad
El 78% considera que no se realiza y el 22% indica que es medianamente adecuado, por tanto
se considera al marketing como una DEBILIDAD de la empresa, debido a que aún le hace
falta a la empresa una adecuada promoción de sus servicios.
10.- Los equipos y herramientas que utiliza en su trabajo los considera:
Figura2.33. Equipos y Herramientas
100%
0% 0%
Equipos y Herramientas
Muy utiles
Medianamenteutiles
Inutiles
78%
0% 22%
Publicidad
No se reliza
Adecuado
MedianamenteAdecuado
48
Se considera una FORTALEZA porque los equipos y herramientas son muy útiles y
necesarios para la prestación del servicio
11.- El mantenimiento que se realiza a los equipos es
Figura 2.34.Mantenimiento de Equipos
El 80% considera que el mantenimiento es oportuno y el 20% medianamente oportuno,
convirtiéndose en una FORTALEZA
12.- Los sistemas informáticos que se utilizan en la empresa son:
Figura 2.35. Tipo deSistemas Informáticos
80%
20%
0%
Mantenimiento del equipo
Oportuno
MedianamenteOportuno
No se realiza
0% 15%
42%
43%
Sistemas Informáticos
Modernos yactualizados
Pocoactualizados
Desactualizados
Desconoce
49
El 15% considera que los sistemas informáticos son poco actualizados, un 42% los califica
como desactualizados y un 43% desconoce si la empresa posee sistemas informáticos, por lo
que se considera una DEBILIDAD.
13.- Recibe usted capacitación
Figura 2.36. Capacitación
Dentro de la empresa el 75% indica que recibe una capacitación esporádica y el 23% considera
que no recibe ninguna capacitación, y sólo un 2% es capacitado por lo que se convierte en una
DEBILIDAD para la empresa.
14.-Su nivel de educación es:
Figura 2.37. Nivel de Preparación
2%
75%
23%
Capacitación
Continuamente
Esporádicamente
No recibecapacitación
0%
75%
25%
Nivel de Educación
Basico
Medio
Superior
50
El 75% del personal cuanta con una instrucción media mientras que el 25% tiene un nivel de
educación superior por lo que se considera como una FORTALEZA para la empresa.
2.1.11. ANÁLISIS FODA
El FODA es una herramienta de análisis estratégico, que permite analizar elementos internos o
externos de una empresa, éste se encuentra representado mediante una matriz llamada Matriz
FODA, en la parte superior se analizan los aspectos positivos y negativos. En la lectura vertical
se analizan los factores internos que son controlables y los factores externos, que son
considerados no controlables.
Oportunidades: Las oportunidades son situaciones que se pueden considerar ventajosas para la
empresa y que influyen de manera positiva.
Amenazas: Las amenazas son situaciones negativas, desfavorables o que presentan un
obstáculo en las actividades de la empresa. Se pueden considerar factores de riesgo para el
desarrollo de un negocio e incluso su permanencia en el mercado.
Fortalezas: Las fortalezas son habilidades o destrezas con las que cuenta la empresa y que le
brindan una mejor posición frente a sus competidores. Las fortalezas en una empresa pueden
ser su adecuado manejo de procesos y recursos con lo cual le otorga resultados positivos y
favorables.
Debilidades: Las debilidades son falencias o carencias que se presentan en la empresa, las
cuales actúan de manera negativa. En una empresa las debilidades pueden ser la falta de
recursos, falta de capacidades, problemas operativos
51
ESTRATEGIAS PLANIFICADAS PARA LA EMPRESA PROMATEL
2.1.12. MATRICES
HOJA DE TRABAJO
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Personal aplica principio y valores como la
honestidad, respeto, puntualidad hacia la
empresa y sus compañeros.
Tasa de interés pasivas estables
Líder democrático priorizan la participación
del personal.
Se puede adquirir maquinaria de última
tecnología
El personal cumple con las funciones que se
le han sido asignadas
Fidelidad del cliente actual
Buena comunicación con el personal Calidad de servicios
Personal comprometido con la empresa Precios competitivos
Materia prima utilizada es de buena calidad Constante abastecimiento de materia prima
por parte de los proveedores
Precios de servicios son asequibles al público Facilidades de pago otorgado por proveedores
Equipos y herramientas adecuados para el
proceso.
Pagos realizados oportunamente a
proveedores
Mantenimiento oportuno de equipos
Personal Calificado
DEBILIDADES AMENAZAS
Desconocimiento de misión, visión, políticas
y estrategias por parte del personal
Inflación
La empresa no cuenta con una estructura
orgánica establecida.
Cambios en las políticas económicas, crean
incertidumbre de mercados
Falta de adecuación y distribución de los
espacios físicos.
Quejas por parte de los clientes por entrega de
obras tardías
No se cuenta con manuales e instructivos de
los procesos que se realizan
Clientes no cancelan créditos de manera
oportuna.
Los procesos que desarrolla la empresa no se
encuentran documentados
Ordenes de pedido no son entregadas en su
totalidad por parte del proveedor
52
Actividades que realiza el personal requieren
demasiado control
Proveedor cumple parcialmente las órdenes
de pedido
Falta de evaluación al personal
La empresa no realiza planificación del
presupuesto
Contabilidad no se encuentra sistematizada
Falta una adecuada gestión en los cobros y
pagos a los clientes y proveedores
respectivamente.
Volúmenes de clientela insuficiente
Falta una adecuada promoción de los
servicios que se oferta
Sistemas informáticos desactualizados
Poca capacitación del personal
53
1 Tasa de interés pasivas estables 1 Alza de precios en el material
2 Se puede adquirir maquinaria de última tecnología 2Cambios en las políticas económicas, crean
incertidumbre de mercados
3 Fidelidad del cliente actual 3Quejas por parte de los clientes por entrega de
obras tardías
4 Calidad de servicios 4Clientes no cancelan créditos de manera
oportuna.
5 Precios competitivos 5Ordenes de pedido no son entregadas en su
totalidad por parte del proveedor
6
Constante abastecimiento de materia prima por parte de
los proveedores 6
Proveedor cumple parcialmente las órdenes de
pedido
7 Facilidades de pago otorgado por proveedores
8 Pagos realizados oportunamente a proveedores
1 1 *Fortalecer las relaciones con el cliente, proveedores y
personal (F1, F2, F4,F5,O3,O4,O8)
1 Ubicación del servicio en otras ciudades del país
(F5, F6, F7, F10, A1)
2 2 * Implementar un sistema de control material usado y
obras terminadas (F6, O4)
2 Posicionar el nombre de la empresa y su servicio
a través de los medios (F6, F7, A1, A2)
3 3 * Diseñar el mejoramiento para mantenimiento preventivo
de la maquinaria (F8, F9, F3)
3 Renegociar plazos y formas de pago (F2, F7,
A3)
4 4 *Crear un sistema de incentivos para los trabajadores el
cual les permita estar motivados y cumplir los objetivos
que se propongan. (F1, F2, F3, F5 ,F10, F6)
4 Elaborar y llevar a cabo un plan de marketing
(F2, F5, F6)
5 5 5 Implementar un plan de compras y exigir al
proveedor el cumplimiento del mismo (F2, A5,
A6)6 6
7 7
8 8
9 9
10
Precios de servicios son asequibles al público
Equipos y herramientas adecuados para el proceso.
Mantenimiento oportuno de equipos
Personal Calificado
ESTRATEGIAS F.O. ESTRATEGIAS F.A.Personal aplica principio y valores como la
honestidad, respeto, puntualidad hacia la empresa y
sus compañeros.
Líder democrático prioriza la participación del
personal.
El personal cumple con las funciones que se le han
sido asignadas
Buena comunicación con el personal
Personal comprometido con la empresa
Materia prima utilizada es de buena calidad
PROMATEL
FORTALEZAS
INTERNAS
Exte
rnas
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Figura 2.38. Matiz Estrategias FO y FA 2.34
54
Figura 2.39. Matriz Estrategias DO y DA
1 Tasa de interés pasivas estables 1 Alza de precios en el material
2 Se puede adquirir maquinaria de última tecnología 2Cambios en las políticas económicas, crean
incertidumbre de mercados
3 Fidelidad del cliente actual 3Quejas por parte de los clientes por entrega de
obras tardías
4 Calidad de servicios 4Clientes no cancelan créditos de manera
oportuna.
5 Precios competitivos 5Ordenes de pedido no son entregadas en su
totalidad por parte del proveedor
6
Constante abastecimiento de materia prima por parte de
los proveedores 6
Proveedor cumple parcialmente las órdenes de
pedido
7 Facilidades de pago otorgado por proveedores
8 Pagos realizados oportunamente a proveedores
1 1 Diseñar el direccionamiento de la empresa (D1,A1) 1 Implementar un plan de capacitación para el
personal (D14, A3)
2 2 Efectuar la propuesta organizacional para la empresa (D2
A1, A2)
2 Diseñar el proceso de gestión de cobros (D10,
A4)
3 3 Levantar y mejorar los procesos que se realizan en la
empresa (D4, O3, O4)
3 Describir los cargos y responsabilidades del
personal (D2,D6,A3,A4)
4 4 Documentar los procesos que se levanten y mejoren (D4,
O4, O5, O6)
4 Diseñar el proceso de gestión de pagos(D10, A5,
A6)
5 5 Gestionar un crédito para dar a conocer nuestro servicio en
vallas publicitarias (D11, O1)
5 Establecer y documentar la misión, visión,
políticas y estrategias (D1, A7)
6 6 Implementar un software contable que permita optimizar
costos y tiempos (D9, D10, D13, O2, O7, O8)
7 7
8 8
9 9
10
11
12
13
14 Poca capacitación del personal
Falta una adecuada gestión en los cobros y pagos a los
clientes y proveedores respectivamente.
Volúmenes de clientela insuficiente
Falta una adecuada promoción de los servicios que se
ofertan
Sistemas informáticos desactualizados
No se cuenta con manuales e instructivos de los
procesos que se realizan
Los procesos que desarrolla la empresa no se
encuentran documentados
Actividades que realiza el personal requieren
demasiado control
Falta de evaluación al personal
La empresa no realiza planificación del presupuesto
Contabilidad no se encuentra sistematizada
DEBILIDADES ESTRATEGIAS D.O. ESTRATEGIAS D.A.Desconocimiento de misión, visión, políticas y
estrategias por parte del personal
La empresa no cuenta con una estructura orgánica
establecida.
Falta de adecuación y distribución de los espacios
físicos.
PROMATEL
Exter
nas
OPORTUNIDADES AMENAZAS
INTERNAS
55
2.1.13. SÍNTESIS DE ESTRATEGIAS FODA
Estrategias FO
1. Fortalecer las relaciones con el cliente, proveedores y personal (F1, F2,
F4,F5,O3,O4,O8)
2. Implementar un sistema de control material usado y obras terminadas (F6, O4)
3. Diseñar el mejoramiento para mantenimiento preventivo de la maquinaria (F8,
F9, F3)
4. Crear un sistema de incentivos para los trabajadores el cual les permita estar
motivados y cumplir los objetivos que se propongan. (F1, F2, F3, F5 ,F10, F6)
Estrategias FA
1. Ubicación del servicio en otras ciudades del país (F5, F6, F7, F10, A1)
2. Posicionar el nombre de la empresa y su servicio a través de los medios (F6,
F7, A1, A2)
3. Renegociar plazos y formas de pago (F2, F7, A3)
4. Elaborar y llevar a cabo un plan de marketing (F2, F5, F6)
5. Implementar un plan de compras y exigir al proveedor el cumplimiento del
mismo (F2, A5, A6)
Estrategias DO
1. Diseñar el direccionamiento de la empresa (D1,A1)
2. Efectuar la propuesta organizacional para la empresa (D2 A1, A2)
3. Levantar y mejorar los procesos que se realizan en la empresa (D4, O3, O4)
4. Documentar los procesos que se levanten y mejoren (D4, O4, O5, O6)
5. Gestionar un crédito para dar a conocer nuestro servicio en vallas
publicitarias (D11, O1)
6. Implementar un software contable que permita optimizar costos y tiempos
(D9, D10, D13, O2, O7, O8)
56
Estrategias DA
1. Implementar un plan de capacitación para el personal (D14, A3)
2. Diseñar el proceso de gestión de cobros (D10, A4)
3. Describir los cargos y responsabilidades del personal (D2,D6,A3,A4)
4. Diseñar el proceso de gestión de pagos(D10, A5, A6)
5. Establecer y documentar la misión, visión, políticas y estrategias (D1, A7)
2.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
2.2.1. MISIÓN
Somos una empresa ecuatoriana, que brinda el servicio de instalación de redes de
seguridad, telefónicas, eléctricas y de computación, dando una asistencia profesional,
proporcionando soluciones integrales y de calidad.
2.2.2. VISIÓN
La empresa PROMATEL se proyecta a liderar el mercado de la instalación de servicios
de telecomunicación, dentro y fuera de la ciudad de Quito abarcando los nuevos
mercados que se van creando en el país, con servicios de calidad y con personal altamente
capacitado.
2.2.3. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECIFICOS
Instalar redes telefónicas, eléctricas y de computación, cumpliendo los estándares de
calidad logrando así la satisfaciendo las necesidades de los clientes actuales y potenciales.
2.2.4. OBJETIVOS GENERALES
Con el fin de alcanzar los Objetivos Generales y los Objetivos Especificas se los ha
dividido en tres acciones: crecimiento, mantenimiento, y de disminución los mismos que
permitirán ejecutar y controlar de mejor manera, las actividades a continuación se
detallan:
57
Levantar y mejorar los procesos de la empresa
En el año 2013 obtener y mantener los registros operativos, para enfrentar con
éxito las amenazas y debilidades del entorno.
En el año 2013 implementar un mecanismo para capacitar a los empleados en sus
labores.
En el año 2013 dar seguridad industrial y social a los empleados de la empresa.
En el año 2014 fomentar la publicidad de la empresa para captar más clientes y
fortalecer nuestro mercado.
En el año 2014 adquirir nuevos equipos para la instalación de redes.
En el año 2014 adquirir nuevo stock de calidad manteniendo sus prestaciones y
precios accesibles
En el año 2015 tener un crecimiento en el mercado con la captación de nuevos
clientes.
En el año 2015 disponer de un recurso humano formado y capacitado, con un alto
desempeño profesional; y comprometido con la empresa.
En el año 2016 disponer de una organización operativa y administrativa y con
procesos implementados eficazmente y con un manejo adecuado de los recursos.
2.2.5. POLÍTICAS
Se levantará, mejorará y monitoreará los procesos periódicamente para
mantenerlos actualizados continuamente.
La elaboración de los presupuestos se realizará en base a las ventas proyectadas
y las necesidades de cada área de la empresa.
La selección de los proveedores se realizará en base a la calidad de los productos,
precios y plazo de crédito.
El personal debe ser seleccionado y sometido a una prueba previa a su función, en
cuanto se refiere a las actividades físicas e intelectuales, experiencia y potencial
de desarrollo y se evaluará sus carpetas con referencias de honorabilidad y
antecedentes.
Se elaborarán cursos de capacitación para personal, reforzando habilidades y
destrezas requeridas para efectuar sus tareas de mejor manera.
Se realizara un estudio mensual de ingreso y salida del personal, para tomar
medidas correctivas en caso de atraso o faltas periódicas de trabajadores.
58
El horario de trabajo será de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. de lunes a viernes y los
sábados de 8:00 a.m. a 12:00 p.m., salvo excepciones, el tiempo de almuerzo será
de 1 hora todos los días.
La jornada de trabajo será de 8 horas y las horas extra serán pagadas de acuerdo a
la ley
El personal será afiliado al IESS tal como se contempla en la ley.
Se establecerán estándares de calidad para el servicio y se supervisarán todos los
días.
Toda actividad de instalación deberá realizarse con la orden de trabajo, en la que
constará el material utilizado el equipo utilizado, el personal a cargo y su fecha de
finalización
El trabajo realizado se supervisara antes, durante y después de ser culminado, a
fin de evitar cualquier error.
Implementar un plan de marketing y así mantener las relaciones estables con los
clientes actuales y potenciales
Se dará atención personalizada e individual a cada cliente
Mantener actualizados los manuales de procesos y mejorarlos de ser el caso.
2.2.6. ESTRATEGIAS
Estrategia Empresarial
La estrategia empresarial a la cual está dirigida la empresa es la de expansión la cual, se
alcanzará aumentando paulatinamente la participación de mercado, gracias a la alta
calidad de servicio que se ofrece.
Estrategia de Competitividad
Innovar a través de valores agregados al servicio tales como, los productos utilizados,
ofertados, y el tiempo de instalación.
59
Estrategia de Crecimiento
Avanzar en el mercado local, con la presentación de una gama de nuevos productos, un
servicio personalizado y de alta calidad y mantener el precio competitivo en la oferta de
nuestros servicios.
Estrategia Operativa
Mantener nuestro recurso humano motivado, y bien informado acerca de los objetivos,
misión y visión de la empresa para que se encuentre relacionado con los mismos y
desempeñen de manera óptima sus funciones.
60
Figura 2.40. Mapa estratégico
POLÍTICAS
Levantar mejorar y
monitorear los
procesos
periódicamente y
mantenerlos
actualizados
Levantar y mejorar
los procesos
OBJETIVOS
OBJETIVOS
ESTRATEGIAS
Creación de
manuales de
operación
2012
VISIÓN: La empresa PROMATEL se proyecta a lidera el mercado de la instalación de
servicios de telecomunicación, dentro y fuera de la ciudad de Quito abracando los nuevos
mercados que se van creando en el país, con servicios de calidad y con personal altamente
capacitado.
MISIÓN: Somos una empresa ecuatoriana, que brinda el servicio de instalación de redes de seguridad, telefónicas, eléctricas y de computación, dandouna asistencia profesional, proporcionandosoluciones
integrales yde calidad.
OBJETIVO OBJETIVO
OBJETIVO
OBJETIVO
*Obtener y mantener los registros operativos
*Implementar mecanismos
de capacitación al personal *Dar seguridad industrial y
social al personal
*Elaboración de
presupuestos
*Capacitar al personal
*Realizar publicada
*Adquirí nuevos equipos
*Adquirí nuevo stock
manteniendo el precio
*Tener un crecimiento en
elmercado
*Disponer de un recurso humano formado y
capacitado con un elevado
desempeño profesional
Disponer de una organización operativa y
administrativa eficiente y
eficaz que permita cumplir
misión visión y objetivos
*Establecer estándares de calidad
*Monitoreo de sus procesos
de instalación
*Establecer estrategias de
crecimiento a través de la
elaboración de un plan de
marketing
Mantener y actualizar
los manuales
deprocesos
*Capacitación al
personal
*Mejoramiento
continuó
*Participación paulatina
en elmercado
*Mantener el recurso
humano motivado
*Innovación de
tecnología
Innovar a través de
valores agregados al
servicio
POLÍTICAS
ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS
ESTRATEGIAS
POLÍTICAS
POLÍTICAS
POLÍTICAS
2013 2015 2016 2014
61
CAPÍTULO III
3. SISTEMA CONTABLE
3.1. DEFINICIÓN
“Sistema contable”: es una estructura organizada mediante la cual se recoge la información de
una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios,
reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma tomar decisiones
financieras.
Un sistema de contabilidad no es más que normas, pautas, procedimientos etc. para controlar las
operaciones y suministrar información financiera de una empresa, por medio de la organización,
clasificación y cuantificación de las informaciones administrativas y financieras que se nos
suministre.
Para que un sistema contable funcione eficientemente es preciso que su estructuración,
configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta red de procedimientos debe estar tan
íntimamente ligada que integre de tal manera el esquema general de la empresa que pueda ser
posible realizar cualquier actividad importante de la misma.
Principales tareas que lleva a cabo un sistema contable son:
“Ingresos de datos
Validación de Datos
Actualización de registros
Emisión de reportes” (Catacora, 1997)
3.1.1. OBJETIVOS DEL SISTEMA CONTABLE
Los sistemas de contabilidad representan un orden coherente mediante el cual se recopila
toda la información con respecto a la entidad.
Se debe destacar que los datos que recogen los sistemas de contabilidad son
imprescindibles para poder adquirir la información legal, financiera y tributaria de la
empresa.
62
Tienen como tarea la elaboración de un informe preliminar de la situación en la cual se
encuentra la empresa, verificando la aplicación de las normas legales correspondientes e
implementando diferentes metodologías para lograr una mejor y más eficiente recopilación
de la información.
Preparación de los informes pertinentes, como por ejemplo, aquellos que registran todas las
operaciones que se encuentran en los libros, elaborando informes financieros.
El suministro de información útil para los administradores internos, que son responsables
de la planificación, del control, de la toma de decisiones y de la evaluación del desempeño
lo que es parte esencial de las organizaciones.
No se puede dejar de mencionar el hecho de que implementar los sistemas de contabilidad
más adecuados para la empresa representará un grado de confianza para la gerencia.
3.2. CICLO CONTABLE
3.2.1. DEFINICIÓN
Es el proceso de la contabilidad, o sea desde cuando comienza hasta cuando termina el registro de las
operaciones y procedimientos de la información.
Toda empresa comercial registra sus operaciones con la finalidad de preparar información financiera a la
terminación de su periodo contable(Martinez, 2010)
Etapas de un ciclo contable
La vida de un negocio se divide en ciclos o años contables y éstos a su vez, se dividen tres etapas
que se enuncian a continuación:
Apertura: Al comenzar la actividad, la empresa abre su año contable y comienza a realizar
transacciones económicas que van siendo recogidas en sus libros contables, tanto los
obligatorios como en los auxiliares.
Movimiento: Registro de las transacciones.
Cierre: Al finalizar un periodo contable, se procede a cerrar las cuentas para determinar el
resultado económico del ejercicio.
63
3.2.2. CICLO CONTABLE
Figura 3.1. Flujograma del Ciclo Contable
Hecho Generador
Transacciones
Reconocimiento
de operaciones
Documento Fuente
Análisis Validez del Doc.
Criterio
Documento de
soporté
Procesamiento de
operaciones
Ingresos de la Información Registro de datos
Cronología
Criterio
Jornalizar Mayorizar Comprobar
Diario General Libro Mayor Auxiliar
Libro Mayor
General
Balance de
Comprobación
Verificación
Ajustar
Reportes
Elaboración y
presentación de
Estados Financieros
Cierre de cuentas
FIN
Estados Financieros
Reportes Contables Reportes Operativos
Reportes Administrativos
Estados de
Cambios Patrimo.
Estado de Flujo
del Efectivo
Balance
General
Estado de
Resultados
64
3.2.3. PRINCIPALES REGISTROS DE UN SISTEMA CONTABLE
3.2.3.1. ASIENTOS CONTABLES
Se denomina asiento contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en el Libro
Diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que
provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de una
empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa. Estos asientos deberán siempre
respetar el principio de partida doble.
3.2.3.2. LIBRO DIARIO
Es un registro cronológico de las transacciones en que participa la empresa. En él se ingresan todos
los hechos económicos de la empresa, en forma de asientos contables, respetando las normas de
débitos y créditos antes mencionadas.
3.2.3.3. LIBRO MAYOR
El Libro Mayor es el segundo registro principal que se mantiene en cada cuenta, según sea el caso
con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Consiste en trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran
jornalizados en el Libro Diario, respetando la ubicación de las cifras.
Se reconoce dos tipos de libros mayores; Libro Mayor Principal para las cuentas de control general
y Libro Mayor Auxiliar para las subcuentas y auxiliares.
3.2.3.4. BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada una
de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si todos los
cargos y abonos de los asientos de Diario han sido registrados en las cuentas del Mayor
respetando la partida doble.
65
3.2.3.5. AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN CONTABLE
Permite presentar saldos razonable a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las
cuentas, por diversos motivos no presentan valores que pueden ser comprobados y por consiguiente
no demuestran la verdadera situación y estado actual de la empresa. Posterior al registro se traslada
al Libro Mayor respectivo para obtener un nuevo Balance de Comprobación ajustado.
3.2.3.6. ESTADOS FINANCIEROS
Según la NIC 1, los estados financieros con propósitos de información general son aquéllos que
pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la
medida de sus necesidades específicas de información. Son estados financieros con propósitos de
información general los que se presentan de forma separada, o dentro de otro documento de
carácter público, tal como el informe anual o un folleto o prospecto de información bursátil.'
Componentes de los Estados Financieros
Según la NIC No 1, punto 7, un juego completo de éstos, utilizando la base de acumulación o
devengo, incluye:
- Estado de Situación Financiera o Balance General
- Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
- Estado de Cambios en el Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas en las que se incluirán un resumen de las políticas contables más significativas y
otras notas explicativas.
3.2.3.7. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es aquello que presenta los recursos generados o utilidades en la operación, los principales cambios
ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales a través de un periodo determinado.
El objetivo de los Estados de Situación Financieros de una empresa es proveer información acerca
de la posición financiera, operación y cambios en la misma, útil para una gran variedad de usuarios
en la toma de decisiones de índole económica.
Para su preparación se debe tener en cuenta los siguientes elementos:
66
El activo son los recursos controlados por la empresa, como resultado de transacciones y otros
eventos pasados, de cuya utilización se espera que fluyan beneficios económicos a la empresa.
El pasivo son las obligaciones presentes como resultado de hechos pasados, previéndose que su
liquidación produzca para la empresa una salida de recursos.
“El patrimonio neto está constituido por las partidas que representan recursos aportados por los
socios o accionistas, los excedentes generados por las operaciones que realiza la empresa y otras
partidas que señalen las disposiciones legales, estatutarias y contractuales, debiéndose indicar
claramente el total de esta cuenta"(Turmero, 2012)
Empresa ABCD
ESTADO DE SITUACIOÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2XXX
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
CAJA XXX CUENTAS POR PAGAR XXX
BANCOS XXX DOC. POR PAGAR XXX
INVENTARIOS XXX
NO CORRIENTES LARGO PLAZO
PRO. PLANTA Y EQ. XXX HIPOTECAS POR PAGAR XXX
MUEBLES DE OFOCINA XXX PATRIMONIO
CAPITAL SOSIAL XXX
OTROS
GASTOS DE CONS. XXX
TOTAL ACTIVOS XXX TOTAL PASIVOS+PATRI. XXX
GERENTE CONTADOR
67
3.2.3.8. ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Este resume las operaciones de la empresa derivadas de sus actividades económicas de comprar, producir,
transformar y de vender o bien proveer servicios durante un periodo determinado. Este estado incluye todos
los ingresos generados por la empresa y todos los costos y gastos en que incurrió en sus operaciones, para
finalmente mostrarnos el resultado: ganancias o pérdidas.(Jiménez, 2012)
Empresa ABCD
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2XXX
VENTAS XXX
(-) COSTO DE VENTAS XXX
= UTILIDAD BRUTA VTAS. XXX
(-) GASTOS DE OPERACIÓN XXX
ADMINISTARACIÓN XXX
VENTAS XXX
GENERALES XXX
UTILIDAD OPERACIONAL XXX
3.2.3.9. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los
diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado.
Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y
analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera
de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el por qué del comportamiento de su patrimonio en un año
determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que
pueden servir de base para tomas decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y
fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
“La elaboración del estado de cambios en el patrimonio es relativamente sencilla puesto que son
pocos los elementos que lo conforman y todo se reduce a determinar una simple variación”.
(Rodríguez, 2012)
68
Una empresa debe presentar, como un componente separado de sus estados financieros, un estado
que muestre:
a) La utilidad o pérdida neta en el período
b) Cada partida de ingreso y gasto, ganancia o pérdida que, como es requerido por otras
Normas, son reconocidas directamente en el patrimonio, y el total de estas partidas.
c) El efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y en la corrección de errores
fundamentales, según lo requiere el tratamiento por punto de referencia de la NIC 8,
Ganancia o Pérdida Neta del Periodo, Errores Fundamentales y Cambios en las Políticas
Contables.
d) Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios;
e) El saldo de la utilidad o pérdida acumulada al inicio del período y a la fecha del balance
general, y el movimiento del período; y,
f) Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital accionario, primas en
emisión de acciones y de cada reserva al inicio y al final del período, por separado
revelando cada movimiento.
EMPRESA ABCD
ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL
Al 30 de Junio 2XX
CONCEPTO
CAPITAL
PAGADO
APORTES
FUTURAS
CAPITALIZAC.
RESERVA
LEGAL
RESERVA
ESTATUTARIA
UTILIDADES
NO
DISTRIBUIDAS TOTAL
SALDO INICIAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
APROPIACION DE
RESERVAS
AUMENTO DE
CAPITAL MEDIANTE
APROPIACION DE
RESERVAS
AUMENTO DE
CAPITAL MEDIANTE
APORTE SOCIOS
DIVIDENDOS
Gerente
Contador
69
3.2.3.10. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Se trata de un estado que informa sobre la utilización de los activos monetarios representativos de
efectivo y otros activos líquidos equivalentes clasificando los movimientos por actividades e
indicando la variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.
El Estado de Flujos del Efectivo específica el importe de efectivo neto provisto o usado por la
empresa durante el ejercicio por sus actividades son:
De Operación
De Inversión
De Financiamiento
EMPRESA ABCD
ESTDO DE FLUJO DE EFECTIVO
PERÍODO ….
ATIVIDADES DE OPERACIÓN
+ INGRESOS XXX
VENTAS XXX
OTRAS RENTAS XXX
COBRO DE CUENTAS PENDIENTES XXX
- EGRESOS XXX
= FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXX
ACTIVIDADES DE INVERSION
+INGRESOS XXX
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS XXX
CANCELACIÓN DE INVERSIONES XXX
-EGRESOS XXX
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS XXX
COMPRAS DE COMPAÑÍAS XXX
= FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INV. XXX
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
+INGRESOS XXX
VENTAS DE ACCIONES PROPIAS XXX
RECEPCIÓN PRESTAMOS L/P XXX
70
- EGRESOS XXX
PAGOS DE DIVIDENDOS
ABONOS A PRÉSTAMOS L/P
=FLUJO NETO DE FINANCIAMINTO XXX
RESUMEN
(+)ENTRADAS DE EFECTIVO (A+B+C)
(-) SALIDAS DE EFECTIVO (A+B+C)
(=) FLUJO NETO DEL EFECTIVO
(+) SALDO INICIAL EFECTIVO
(=) SALDO FINAL SIN FINANCIAMIENTO
3.2.4. POLÍTICAS CONTABLES
La normativa indica que las políticas contables son los principios, bases, convenciones, reglas y
prácticas específicas adoptadas por una empresa en la preparación y presentación de los estados
financieros.
Es la gerencia de la empresa la que debe seleccionar y aplicar las políticas contables, de forma que
los estados financieros cumplan con todos los requisitos establecidos en cada una de las Normas
Internacionales de Contabilidad y en cada una de las interpretaciones emanadas del Comité de
Interpretaciones.
Revelación de las políticas contables
Las políticas contables incluidas entre las notas a los estados financieros, deben contener las
siguientes descripciones:
a) La base o bases de medición utilizadas al preparar los estados financieros; y
b) Cada una de las políticas contables específicas utilizadas, que resulten necesarias para
una comprensión apropiada del contenido de los estados financieros.
Las Políticas de contabilidad, cambios en los estimados contables y errores, el objetivo es prescribir
el criterio para seleccionar y cambiar las políticas de contabilidad, junto con el tratamiento contable
y la revelación de los cambios en las políticas de contabilidad, los cambios en los estimados
contables y las correcciones de errores.
71
El estándar tiene la intención de enriquecer la relevancia y la confiabilidad de los estados
financieros de una entidad, así como la comparabilidad de esos estados financieros en el tiempo y
con los de otras entidades.
Importancia de las políticas contables
No existe contabilidad financiera sin políticas
La aplicación uniforme de las políticas permite la comparabilidad
3.2.5. MARCO LEGAL Y TÉCNICO DEL CICLO CONTABLE
Con el fin de vincular el aspecto legal y las disposiciones técnicas con el ciclo contable, se expone
el Reglamento de comprobantes de venta y retención.
Están obligados a emitir comprobantes de venta todas las sociedades y personas naturales, incluso
las sucesiones indivisas que efectúen transferencia de bienes de manera recurrente o que presten
servicios de forma regular.
3.2.6. TIPOS DE COMPROBANTES DE VENTA
Se reconocen los siguientes tipos:
• Facturas
• Notas de Venta
• Liquidaciones de compras de bienes o servicios
• Notas de Débito
• Notas de Crédito
• Documentos bancarios
• Notas de Venta
3.3. INDICADORES FINANCIEROS
Para evaluar la situación y desempeño financiero de la empresa PROMATEL, se requiere
relacionar la diferente información financiera entre sí, en forma de razones o indicadores
financieros.
72
El análisis e interpretación de los indicadores permitirá al analista tener un conocimiento de la
situación y desempeño financiero de la empresa que no se podrían obtener analizando aisladamente
cada uno de los datos.
Tipos de indicadores financieros a utilizar:(Compañias, 2010)
I. LIQUIDEZ
1. Liquidez Corriente
2. Prueba Acida
II. SOLVENCIA
1. Endeudamiento del Activo
2. Endeudamiento Patrimonial
3. Endeudamiento del Activo Fijo
4. Apalancamiento
5. Apalancamiento financiero
III. GESTIÓN
1. Rotación de Cartera
2. Rotación de Activo Fijo
3. Rotación de Ventas
4. Impacto Gastos Administración y Ventas
IV. RENTABILIDAD
1. Rentabilidad Neta del Activo (Du Pont)
2. Margen Bruto
3. Margen Operacional
4. Rentabilidad Neta de Ventas (Margen Neto)
5. Rentabilidad Operacional del Patrimonio
73
3.3.1. ÍNDICE DE LIQUIDEZ
Mide la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus obligaciones a corto plazo. Sirve para
establecer la facilidad o dificultad que presenta la empresa para pagar sus pasivos corrientes al
convertir a efectivo sus activos corrientes.
Liquidez Corriente
Este índice relaciona los activos corrientes frente a los pasivos de la misma naturaleza. Cuanto más
alto sea el coeficiente, la empresa tendrá mayor posibilidad de efectuar sus pagos a corto plazo.
Liquidez corriente = Activo Corriente = número de veces
Pasivo Corriente
Prueba Acida
Verifica la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, pero sin depender de
la venta de sus existencias; es decir básicamente con sus saldos de efectivo, el de sus cuentas por
cobrar, inversiones temporales y algún otro activo de fácil liquidación, diferente de los inventarios
Prueba acida = Activo Corriente – inventarios = número de veces
Pasivo Corriente
3.3.2. INDICADORES DE SOLVENCIA
Los indicadores de endeudamiento o solvencia tienen por objeto medir en qué grado y de qué
forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la empresa, Se trata de establecer
también el riesgo que corren tales acreedores y los dueños de la empresa y la conveniencia o
inconveniencia del endeudamiento.
Por su parte los acreedores, para otorgar nuevo financiamiento, generalmente prefieren que la
empresa tenga un endeudamiento "bajo" una buena situación de liquidez y una alta generación de
utilidades, factores que disminuyen el riesgo de crédito.
Endeudamiento del Activo
Este índice permite determinar el nivel de autonomía financiera. Cuando el índice es elevado indica
que la empresa depende mucho de sus acreedores y que dispone de una limitada capacidad de
endeudamiento, o lo que es lo mismo, se está descapitalizando y funciona con una estructura
74
financiera más arriesgada, un índice bajo representa un elevado grado de independencia de la
empresa frente a sus acreedores.
Endeudamiento = Pasivo Total = número de veces
del Activo Activo Total
Endeudamiento Patrimonial
Este indicador mide el grado de compromiso del patrimonio para con los acreedores de la empresa.
No debe entenderse como que los pasivos se pueden pagar con patrimonio, puesto que, en el fondo,
ambos constituyen un compromiso.
Endeudamiento = Pasivo Total = %
Patrimonial Patrimonio
Sirve para indicar la capacidad de créditos y saber si los propietarios o los acreedores son los que
financian mayormente a la empresa.
Endeudamiento del Activo Fijo
El coeficiente resultante de esta relación indica la cantidad de unidades monetarias que se tiene de
patrimonio por cada unidad invertida en activos fijos. Si el cálculo de este indicador arroja un
cociente igual o mayor a 1, significa que la totalidad del activo fijo se pudo haber financiado con el
patrimonio de la empresa, sin necesidad de préstamos a terceros.
Endeudamiento = Patrimonio = %
del Activo Fijo Activo Fijo Neto Tangible
75
Apalancamiento
Se interpreta como el número de unidades monetarias de activos que se han conseguido por cada
unidad monetaria de patrimonio. Es decir, determina el grado de apoyo de los recursos internos de
la empresa sobre recursos de terceros.
Apalancamiento = Activo Total =%
Patrimonio
Apalancamiento financiero
Indica las ventajas o desventajas del endeudamiento con terceros y como éste contribuye a la
rentabilidad del negocio. Su análisis es fundamental para comprender los efectos de los gastos
financieros en las utilidades. De hecho, a medida que las tasas de interés de la deuda son más
elevadas, es más difícil que las empresas puedan apalancarse financieramente.
Utilidad antes de impuestos
Apalancamiento = Patrimonio = número de veces
Financiero Utilidad antes de impuestos e Intereses
Activo Total
3.3.3. INDICADORES DE GESTIÓN
Estos indicadores tienen por objeto medir la eficiencia con la cual las empresas utilizan sus
recursos. De esta forma, miden el nivel de rotación de los componentes del activo; el grado de
recuperación de los créditos y del pago de las obligaciones; la eficiencia con la cual una empresa
utiliza sus activos según la velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de
diversos gastos de la firma en relación con los ingresos generados por ventas.
Rotación de Cartera
Muestra el número de veces que las cuentas por cobrar giran, en promedio, en un periodo
determinado de tiempo, generalmente un año. En este caso, para elaborar el índice se toma en
cuenta las cuentas por cobrar a corto plazo.
76
Rotación de cartera = Ventas = número de veces
Cartera Cuentas por Cobrar
Rotación del Activo Fijo
Indica la cantidad de unidades monetarias vendidas por cada unidad monetaria invertida en activos
inmovilizados. Señala también una eventual insuficiencia en ventas; por ello, las ventas deben estar
en proporción de lo invertido en la planta y en el equipo; De lo contrario, las utilidades se reducirán
pues se verían afectadas por la depreciación de un equipo excedente o demasiado caro; los intereses
de préstamos contraídos y los gastos de mantenimiento.
Rotación de = Ventas = número de veces
Activo Fijo Activo Fijo Neto Tangible
Rotación de Ventas
La eficiencia en la utilización del activo total se mide con esta relación que indica el número de
veces que, en un determinado nivel de ventas, se utilizan activos.
Rotación de Ventas = Ventas = número de veces
Activo Total
Mide la efectividad de la administración.
Mientras mayor sea el volumen de ventas que se pueda realizar con determinada
inversión, más eficiente será la dirección del negocio.
Impacto de los Gastos de Administración y Ventas
Si bien una empresa puede presentar un margen bruto relativamente aceptable, éste puede verse
disminuido por la presencia de fuertes gastos operacionales (administrativos y de ventas) que
determinarán un bajo margen operacional y la disminución de las utilidades netas de la empresa.
Impacto de los gastos = Gastos Administrativos Y Ventas = $
Administrativos y ventas Ventas
77
3.3.4. INDICADORES DE RENTABILIDAD
Los indicadores de rendimiento, denominados también de rentabilidad o lucratividad, sirven para
medir la efectividad de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos y, de esta
manera, convertir las ventas en utilidades.
Rentabilidad Neta del Activo (Dupont)
Esta razón muestra la capacidad del activo para producir utilidades, independientemente de la
forma como haya sido financiado, ya sea con deuda o patrimonio.
Rentabilidad neta = Utilidad neta X Ventas = # de veces
del activo Ventas Activo Total Margen Bruto
Este índice permite conocer la rentabilidad de las ventas frente al costo de ventas y la capacidad de
la empresa para cubrir los gastos operativos y generar utilidades antes de deducciones e impuestos.
Margen Bruto = Ventas - Costo de Ventas = %
Ventas
Margen Operacional
La utilidad operacional está influenciada no sólo por el costo de las ventas, sino también por los
gastos operacionales de administración y ventas. Los gastos financieros, no deben considerarse
como gastos operacionales, puesto que teóricamente no son absolutamente necesarios para que la
empresa pueda operar.
Margen Operacional = Utilidad Operacional = %
Ventas
El margen operacional tiene gran importancia dentro del estudio de la rentabilidad de una empresa,
puesto que indica si el negocio es o no lucrativo, en sí mismo, independientemente de la forma
como ha sido financiado.
78
Rentabilidad Neta de Ventas
Los índices de rentabilidad de ventas muestran la utilidad de la empresa por cada unidad de venta.
Se debe tener especial cuidado al estudiar este indicador, comparándolo con el margen operacional,
para establecer si la utilidad procede principalmente de la operación propia de la empresa, o de
otros ingresos diferentes.
Margen Neto = Utilidad Neta =$
Ventas
Rentabilidad Operacional del Patrimonio
La rentabilidad operacional del patrimonio permite identificar la rentabilidad que ofrece a los
socios o accionistas el capital que han invertido en la empresa, sin tomar en cuenta los gastos
financieros ni de impuestos y participación de trabajadores. Es importante para su análisis tomar en
cuenta la diferencia que existe entre este indicador y el de rentabilidad financiera, para conocer cuál
es el impacto de los gastos financieros e impuestos en la rentabilidad de los accionistas.
Rentabilidad operacional = Utilidad Operacional =$
del patrimonio Patrimonio
3.4. PLAN DE CUENTAS
3.4.1. DEFINICIÓN
En Contabilidad el elemento primordial es el Plan de Cuentas que constituye el elemento básico para el
registro de los hechos económicos que corresponden a una miasma naturaleza en el Debe los débitos o cargos
y en el Haber los créditos o abonos que afectan a cada cuenta; es la unidad de clasificación en relación a un
mismo asunto(Albuja & Arroyo, 2006)
“El Plan de Cuentas es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera específica
para una empresa o ente, que sirven de base al sistema de procesamiento contable para el logro de
sus fines”(Pulino, 2011)
79
3.4.2. ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
El Plan de Cuentas debe ser analítico, claro de acuerdo con las necesidades para el cual fue creado.
Se lo prepara de acuerdo a un estudio previo, que le permita conocer sus metas, y además debe
reunir las siguientes características:
Sistematización en el ordenamiento.
Flexibilidad para aceptar nuevas cuentas.
Homogeneidad en los agrupamientos prácticos.
Claridad en la denominación de las cuentas seleccionadas.
Por otro lado el Plan de Cuentas debe partir de agrupamientos convencionales para ello se
presentan en los siguientes niveles
3.4.2.1. EL GRUPO
Esta dado por la siguiente situación:
“Situación Financiera
Activos
Pasivos
Patrimonio” (Zapata, 2005)
“Situación Económica
Cuentas de Resultado Deudoras (Gastos)
Cuentas de Resultado Acreedoras” (Rentas)(Zapata, 2005)
“Situación Potencial
Cuentas Contingentes
Cuentas de Orden” (Albuja & Arroyo, 2006)
3.4.2.2. EL SUBGRUPO
Es la división de los grupos, bajo el criterio de uso generalizado así:
80
1.-El Activo
Se desagrega según el criterio de tiempo de Vencimiento
Activo corriente
Activo no corriente
Otros activos
2.- El Pasivo
Se desagrega bajo el criterio de tiempo de vencimiento
Pasivo corriente o a corto plazo
Pasivo fijo o a largo plazo
Diferido y otros pasivos
3.- El Patrimonio
Se desagrega bajo el criterio de inmovilidad
Capital
Reservas
Resultados
4.- Las Cuentas de Resultado Deudoras (Gastos)
Se desagregan así:
Operacionales
No operacionales
Extraordinarias
5.- Las Cuentas de Resultados Acreedoras (Rentas)
Ingresaos Operativos
81
Ingresos no Operativos
Extraordinarios
6.- Las Cuentas Contingentes
Se desagregan en:
Deudoras
Acreedoras
7.- Las Cuentas de orden
Se desagregan en:
Deudoras
Acreedoras
3.4.3. OBJETIVO DEL PLAN DE CUENTAS
Hacer más fáciles el registro contable a través de uniformidad de método.
Conservar las cuentas en clases y grupos para estar en condiciones de seguir la magnitud de los
grupos de gastos e ingresos.
Proporcionar una orientación sobre los valores que ingresan y de ahí la mejor posibilidad de
valorar la contabilidad de manera debida.
Viabilizar el trabajo de contabilidad ejemplo: la contabilización de comprobantes, la selección
de las cuentas, etc. Se hacen más fáciles por medio de la clasificación y significación de las
cuentas, de acuerdo con una determinada organización de tipo sistémico.
Informar y analizar sobre lo que se está haciendo, según la contabilidad de la
empresa(Granados, Ramírez, & Latorre, 2001)
3.4.4. 3. B DE CODIFICACIÓN
Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una o
varias letras.
Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para identificar las
cuentas.
82
Nemotécnicos: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en las
abreviaturas de los nombres de las cuentas.
Mixto: Cuando se utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.
3.4.5. MÉTODOS DE CODIFICACIÓN
Método serial simple: Se debe ordenar los datos bajo algún criterio; luego se les
asigna un número, comenzando por el (1), representando la serie numérica.
Este método no permite una clasificación jerarquizada.
Método serial simple saltado: Ordenado los datos bajo algún criterio: luego de saltan
o interrumpen la serie, con el objetivo de intercalar en el futuro nuevos datos.
Tampoco permite jerarquizar los datos.
Método serial en bloques: Establece un agrupamiento y de jerarquía al determinar
límites, respetando la serie numérica, para el grupo o la categoría. Generalmente el
limite esta dado por el (0)
Método de dígitos finales: frente a cualquier composición que tenga el dígito, sólo
aquellos ubicados a la derecha del mismo son los que realmente constituyen el código.
Este método sirve para disimular la información.
Método decimal puntuado: Establece la jerarquización de los datos. Este método es
práctico, fácil de entender y descifrar. Éste el método más utilizado en la práctica
contable, por ser fácil, integrador y generalizador.
3.5. SOFTWARE CONTABLE
3.5.1. DEFINICIÓN
Se denomina así a los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar
las tareas de contabilidad. El Software contable registra y procesa las transacciones históricas que se generan
en una empresa o actividad productiva: las funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por
pagar, control de inventarios, balances, producción de artículos, nóminas, etc.
Para ello sólo hay que ingresar la información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y
hacer que el programa realice los cálculos necesarios(Wikipedia, 2012)
83
Para que un programa, sistema o software contable sea considerado como una verdadera solución contable
debe incluir en sus cualidades y funciones entre otras las siguientes:
Tener una interface amigable e intuitiva, que sea muy sencillo de navegar en sus diferentes
módulos y funciones.
Debe ser un sistema contable integrado entre los módulos de gestión y de administración con la
contabilidad, es decir que sean los procesos de gestión los que elaboren la contabilidad sin
necesidad de procesos de actualización contable posterior.
Tener lógica concatenada lo cual dentro del análisis del software contable involucra una
navegación transparente para el usuario de los registros contables, (cuentas, diarios o mayores al
documento original)
Tener la opción de crear múltiples contabilidades o empresas de manera fácil, y en lo posible
poder integrarlas o consolidarlas en una sola.
Facilidad de imprimir todos los documentos que la empresa genere.
El programa contable debe a su vez cumplir con la legislación de cada país en lo pertinente a la
sección tributaria (Retenciones en la fuente, Retenciones del IVA).
Controlar las actividades generadoras de ingresos y gastos es decir los centros de costos.
Poder efectuar arqueos de caja y auditorias para conocer con precisión las formas de cobros de
los clientes (cheques, efectivo y gastos es decir los centros de costos)
Permitir efectuar respaldos sencillos y veloces.
Permitir conocer los productos y su historia costos, cantidad, medida, control de inventarios o
productos, manejo de saldos y movimientos por bodega, debe ser parte de un buen software
contable(Horgren, 2008)
3.5.2. HERRAMIENTAS
Los sistemas de contabilidad representan una de las herramientas más importantes y esenciales para
lograr el desarrollo de las compañías. A su vez, los sistemas de contabilidad son los encargados de
analizar y valorar todos aquellos resultados económicos que suele obtener una empresa mediante la
agrupación y la comparación de resultados, permitiendo así, que todas las tareas de la compañía
sean ejecutadas bajo control y con la supervisión de un contador.
Ahora bien, teniendo en cuenta la relevancia de la contabilidad como herramienta para el desarrollo de una
empresa, se debe destacar que la creación de los sistemas contables eficientes surgió de la necesidad de
información que los actores que componen la empresa necesitaban. En este sentido, un sistema debe
encontrarse estructurado y especialmente diseñado para que sea capaz de clasificar todas las acciones
económicas que implica la construcción y formación de una empresa. En la implementación de los sistemas
de contabilidad, se encuentra la base para poder realizar con éxito todos los procedimientos que conducirán a
la empresa al logro de sus objetivos. (Mejía, 2012)
84
PROGRAMA CARACTERISTICAS
LATINIUM 2008
Posee los siguientes módulos integrados como son:
Compras
Ventas
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Roles de Pago
Retenciones, etc.
Fácil de integrar la información.
Los Asientos se generan automáticamente a través de módulos
integrados.
Facilita los siguientes reportes
Libro Diario
Libro Mayor
Balance General
Balance de Resultados
Balance de Comprobación
Anexos Transaccionales, etc.
SYSCOFIN Posee módulos totalmente integrados
Contabilidad General (normativa NIIF)
Bancos
Compras e Inventarios
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Registro en línea en el momento de cada transacción. Ejemplo:
facturas, compras, cheques
Generación de asientos automáticamente desde cada
módulo.
Contabilidad por períodos y/o abierta, fácil de continuar con otros
períodos, sin requerir cierre de períodos anteriores.
Reportes que facilita:
Libro Diario
Libro Mayor
Auxiliares
Conciliaciones Bancarias, etc.
Reportes a implementarse (de acuerdo a las NIIF)
Balances de Comprobación
Estados de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Ejecución Presupuestaria
Fácil de manejar y es recomendado para pequeñas y medianas
empresas.
Gran facilidad de uso mediante la utilización de tutoriales, asistentes,
85
SageLogic
paneles de tareas relacionadas y ayuda en línea.
Escalable desde una instalación en monopuesto, pasando por una red
local LAN de varias decenas de puestos y hasta grandes redes de
cientos de usuarios con acceso remoto vía Internet mediante Terminal
Services o Citrix.
Total integración y trazabilidad de la información.
Aplicación estándar pero personalizable a sus necesidades.
Diseño por módulos que permite adaptarse a las necesidades
cambiantes de la empresa.
Estricto control de accesos y máxima seguridad en los datos.
Conexión de usuarios remotos vía Internet mediante Terminal
Services.
86
CAPÍTULO IV
4. PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO CONTABLE
4.1. INTRODUCCIÓN
En la actualidad la Empresa PROMATEL, no cuenta con adecuado registro de las transacciones
que se llevan a cabo diariamente, por lo que no le permite el conocimiento de los niveles de
crecimiento que ha alcanzado y la situación económica real en la que se encuentra, a pesar del
trabajo realizado del contador externo aún no se ha podido contrarrestar los problemas de la
empresa.
La empresa no cuenta con información completa o a su vez es inexistente, lo que provoca un
desconocimiento real, de cuáles son los factores que influyen, impidiendo el crecimiento
económico de la empresa.
Según los antecedentes analizados, la importancia de contar con un sistema contable
computarizado es esencial, para lograr la eficiencia y efectividad de las actividades, ayudar a tener
de forma inmediata la información requerida, y así dar a conocer la situación actual en la que se
encuentra la empresa presentando informes reales y oportunos.
Toda la investigación previa se ha realizado con los involucrados dentro de la empresa, la misma
que ha brindado las facilidades del caso para la realización de este trabajo, por lo cual la
información presentada es actualizada y veraz.
4.2. MODELO DE LA PROPUESTA
Para la propuesta de implementación de un sistema en la Empresa PROMATEL, se establecerá las
fases del proceso contable.
87
4.2.1. Fases del proceso contable
Sistematización Establecer el sistema de información financiera de la empresa.
Valuación Cuantifica en unidad monetaria las transacciones.
Procesamiento Elaborar los estados financieros
Evaluación Calificación del efecto de las transacciones.
Información Comunica la información financiera obtenida por la contabilidad a
los organismos para la toma de decisiones.
4.2.1.1. SELECCIÓN DEL SISTEMA
Una vez realizada la investigación, y comparando las diversas herramientas que existen en el
mercado, se puede determinar que el más adecuado y completo es el PROGRAM SYSCOFIN,
siendo fácil de manejar y el que se adapta a nuestras necesidades y además proporciona la
información que requerimos en el momento oportuno.
Bondades del Sistema
Posee módulos totalmente integrados:
Contabilidad General (normativa NIIF)
Bancos
Compras e Inventarios
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Registro en línea en el momento de cada transacción. Ejemplo: facturas, compras, cheques
Generación de asientos automáticamente desde cada módulo.
Contabilidad por períodos y/o abierta, fácil de continuar con otros períodos, sin requerir
cierre de períodos anteriores.
Reportes que facilita:
Libro Diario
Libro Mayor
Auxiliares
Conciliaciones Bancarias, etc.
88
Reportes a implementarse (de acuerdo a las NIIF):
Balances de Comprobación
Estados de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Ejecución Presupuestaria
Fácil de manejar y es recomendado para pequeñas y medianas empresas.
La sistematización no mejorará por si sola una institución. Un sistema computarizado no puede
mejorar, la estructura de una organización, su eficiencia financiera, o mejorará la administración
con la que ya cuenta.
Para la decisión, se consideraron los siguientes puntos:
El número de transacciones ejecutadas por día que deberán registrarse.
El número de personas que ingresan y utilizan los datos.
El tipo de monedas de curso legal.
Consideraciones referentes a la seguridad
Métodos de adquisición y costos
4.2.1.2. DOCUMENTOS REGULADOS
Son aquellos que desde el mismo diseño, pasando por la impresión y la distribución, debe seguir
ciertas regulaciones determinadas por los organismos de control estatal, como:
El Servicio de Rentas Internas (SRI).- Que es el encargado de cumplir y hacer
cumplir las disposiciones del reglamento de comprobantes de ventas de retención de
impuestos (antes reglamento de facturación).
La Superintendencia de Bancos.- Que regula la emisión de los documentos que
generan las empresas del sistema bancario y financiero.
La Superintendencia de Compañías.- Que regula la emisión de ciertos documentos
que genera la sociedad financiera.
89
4.2.1.3. VALUACIÓN
Cuantificada en unidades monetarias los recursos y obligaciones que adquiere una entidad
económica en la realización de transacciones financieras.
La valuación tiene como base a la moneda, la cual, por un principio económico vigente, constituye
el instrumento de cambio que facilita el intercambio financiero entre las entidades. La valuación en
contabilidad es la fase de un proceso que cuantifica en unidades monetarias las transacciones
financieras que realiza una entidad económica.
4.2.1.4. PROCESAMIENTO
“Elabora los estados financieros resultantes de las transacciones realizadas por una entidad
económica” (Elizando, 2005)
Dicha elaboración incluye la captación, clasificación, registro, cálculo y síntesis de datos, como por
ejemplo procesar transacciones realizadas con proveedores extranjeros, intereses y dividendos por
pagar, anticipos con clientes, entre otros.
Los datos se captan por medio de los documentos fuente; se clasifican a través de cuentas; se
registran en libros o tarjetas; se calculan por medio de la mente, calculadoras, máquinas o
computadoras y se sintetizan en estados financieros.
4.2.1.5. EVALUACIÓN
Proceso en el cual se clasifica el efecto de las transacciones celebradas por la entidad económica
sobre su situación financiera.
“La información por sí misma no es suficiente. Debe de compararse con normas predeterminadas
para conocer las desviaciones sufridas respecto de ellas. El resultado de comparar la información
financiera real con normas preestablecidas, es calificado mediante el análisis y la interpretación
financiera”. (Romero, 2010)
El Análisis financiero es la separación de los elementos de un estado financiero, con el fin de
examinarlo críticamente y conocer la influencia de dichos elementos sobre los fenómenos que este
estado expresa.
90
El análisis financiero persigue como objetivo fundamental obtener elementos de juicio para evaluar
correctamente la situación financiera y los resultados de una entidad.
“Una herramienta para el análisis financiero es la que está basada en índices, los cuales servirán
para preparar estados financieros proyectados, basados en la realidad.
Los distintos indicadores servirán para medir:
Rentabilidad
Liquidez
Actividad
Solvencia y endeudamiento
Producción
Razones Financieras”(Ibarreche, 2005)
4.2.1.6. INFORMACIÓN
La información financiera obtenida por el proceso contable que comunica la información financiera
obtenida como consecuencia de las transacciones celebradas por la entidad económica. La
información, por consiguiente cierra el proceso contable.
“EL INFORME FINANCIERO: Al finalizar cada ejercicio el contador público debe presentar un
informe financiero en el que se exprese la realidad financiera de la entidad económica a los
interesados en su marcha con el fin de que pueda tomar decisiones”. (Romero, 2010)
91
Los Estados Financieros
Por estado financiero puede entenderse “aquellos documentos que muestran la situación
económica, de una empresa la capacidad de pago de la misma a una fecha determinada, pasada
presente o futura: o bien el resultado de operaciones obtenidas de un período o ejercicio, presente
pasado o futuro, en situaciones normales o especiales”(Moreno, 2001)
El balance general
El estado de resultados
El estado de cambios en el patrimonio
El estado de cambios en la situación financiera
El estado de flujos de efectivo
4.3. PLAN DE CUENTAS A UTILIZAR
Se utilizara el sistema decimal punteado que se muestra a continuación:
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA GENERAL
1.1.02 CAJA CHICA
1.1.03 BANCOS
1.1.03.01 BANCO PICHINCHA
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR
1.1.04.01. CLIENTES DIRECTOS
1.1.04.01.01 QUICENTO
1.1.04.01.02 QUICENTRO SUR
1.1.04.01.03 CONDADO SHOPPING
1. 1.05 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.06 OTRAS CUENTAS POR COBRR
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 INENTARIO
1.2.02 TERRENO
1.2.03 EDIFICIO
1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS
1.2.05 CONSTRUCCIÓN ANTENAS
92
1.2.06 EQUIPO DE INSTALACIÓN
1.2.07 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE INSTALACIÓN
1.2.08 EQUIPO DE OFOCINA
1.2.09 DEPRECACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFOCINA
1.2.10 MUEBLES Y ENSERES
1.2.11 DEPRECACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1.2.12 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.2.13 DEPRECACIÓN ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.2.14 VEHÍCULOS
1.2.15 DEPRECACIÓN ACUM. VEHÍCULOS
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.01 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
1.3.02 IVA COMPRAS
1.3.03 RETENCIÓN 1%
1.3.04 RETENCIÓN 5%
1.3.05 RETENCIÓN 8%
1.3.08 RETENCIÓN IVA 30%
1.3.09 RETENCIÓN IVA 70%
1.3.10 RETENCIÓN IVA 100%
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.01 INAN BOHMAN
2.1.01.02 CASTILLO HERMANOS
2.1.02 PROVEEDORES
2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04 ACREEDORES VARIOS
2.1.05 IVA VENTAS
2.1.06 RETENCIÓN 1%
2.1.07 RETENCIÓN 5%
2.1.08 RETENCIÓN 8%
2.1.09 30% I.V.A POR PGAR
2.1.10 70% I.V.A POR PGAR
2.1.11 100% I.V.A POR PGAR
2.1.12 IESS POR PAGAR
2.1.13 NÓMINAS POR PAGAR
93
2.1.14 PROVISIÓN DECIMO TERCERO
2.1.15 PROVISIÓN DECIMO CUARTO
2.1.16 PROVISIÓN FONDOS DE RESERVA
2.1.17 PROVISIÓN IESS PATRONAL
2.1.18 PARTICIPACION UTILIDADES
2.1.19 HIPOTECAS POR PAGAR
2.1.20 PRESTAMOS BANCARIOS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 APORTACIONES DE SOCIOS
3.2 RESULTADOS
3.2.1 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES
3.2.2 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.3 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.2 OTOROS INGRESOS
5 GASTOS
5.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.01 SUELDOS
5.1.02 HORAS EXTRAS
5.1.03 COMISIONES
5.1.04 COMPONENTES SALARIALES EN PROCESO DE UNIFICACION
5.1.05 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
5.1.06 MOVILIZACIÓN
5.1.07 DÉCIMO TERCER SUELDO
5.1.08 DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.1.09 FONDOS DE RESERVA
5.1.10 VACACIONES
5.1.11 APOTES IESS
5.1.12 ARRIENDO
5.1.13 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS
5.1.14 MANTENIMIENTO DE OFICINA
5.1.15 INTERNET
5.1.16 AGUA
94
5.1.17 ENERGÍA ELÉCTRICA
5.1.18 TELEFONO
5.1.19 HONORARIOS PROFECIONALES
5.1.20 COMBUSTIBLES
5.1.21 DEP. EQUIPOS DE OFICINA
5.1.22 DEP.MUEBLES Y ENSERES
5.1.23 DEP. EQUIPO DE CÓMPUTO
5.1.24 DEP. VEHÍCULO
5.2 GASTOS DE VENTAS
5.2.01 SUELDOS
5.2.02 HORAS EXTRAS
5.2.03 COMPONENTES SALARILES EN PROCESO DE UNIFICACION
5.2.04 GASTOS DE REPRESENTACIÓN
5.2.05 MOVILIZACIÓN
5.2.06 DECIMO TERCER
5.2.07 DECIMO CUARTO
5.2.08 FONDOS DE RESREVA
5.2.09 VACACIONES
5.2.10 APORTES IESS
5.3 GASTOS FINANCIEROS
5.3.01 INTERESES PAGADOS
5.3.02 MANTENIMIENTOS DE CUENTAS
4.4. DISEÑO DE DOCUMENTOS
Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, en el mejor de los
casos, la información necesaria para el registro contable de una operación, y frecuentemente tiene
la Función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación.
“La característica de este documento es que asienta un hecho, y éste es el que registra la
contabilidad, ejemplo: una factura ajena implica una Compra, una factura propia implica una
Venta, etc.” (Economia, 2012)
En caso de una auditoría, los documentos fuente serán el soporte que se deba presentar como
respaldo para las operaciones realizadas.
Los documentos fuentes más utilizados se detallan y elaboran a continuación:
95
Factura comercial
Liquidación de compras
Nota de venta
Nota de crédito comercial
Nota de débito comercial
Guía de remisión
Comprobante de retención de impuestos
Comprobante de ingreso a caja
Comprobante de Egreso o de pago
Vale de caja Chica(Zapata & Zapata, 2010)
4.4.1. FACTURA COMERCIAL
Es el documento de carácter comercial (generalmente no negociable), emitido con el objeto de
detallar la transferencia de bienes y/o servicios prestados a sociedades o personas naturales que
tengan derecho a crédito tributario. También deberá emitirse por la venta al exterior.
Instructivo Factura PROMATEL
Nota
96
Las facturas podrán ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera manual en
forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación de la Factura PROMATEL
1)Nombre da la persona o institución a la que le será emitida la factura.
2) Nombre de las calles donde está ubicada la institución o domicilio.
3) Nombre de la ciudad donde se realiza la factura
4) Número del Registro Único de Contribuyentes otorgado por el SRI.
5) Número telefónico de la institución o domicilio.
6) Fecha en la que es emitida la factura
7) Siglas de la persona responsable de elaborar la factura.
Valoración de la Factura PROMATEL
8) Marca del producto instalado.
9) Cantidad de productos utilizados.
10) Número que identifica al producto.
11) Características del producto.
12) Precio unitario del numeral 8
13) Multiplicamos casillero12 por 9
14) Sumatoria de todos los ítems de línea 12.
15) Porcentaje de descuento sobre la cantidad del casillero 14.
16) Valor del casillero 14 menos el valor del casillero 15.
17) Obtener el 12% del casillero 16.
18) Sumar el casiller 16 y el casillero 17.
19) Cantidad en letras del casillero 18.
20) Firma del Cliente.
21) Firma de quien entrega la Factura.
4.4.2. LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Este documento lo emite el propio comprador en las adquisiciones de bienes o servicios a personas naturales
por operaciones poco habituales y a apersonas dedicadas a actividades agropecuarias, de la pesca, de
97
productos silvestres, de minería u otras actividades similares, en forma personal artesanal y en pequeña
escala, bajo condiciones que a los vendedores no les permite cumplir con sus obligaciones de inscripción en
el RUC y de facturación y en todas aquellas circunstancias en que el Servicio de Rentas Internas considere
necesarias.(Zapata & Zapata, 2010)
98
Instructivo Liquidación de Compras PROMATEL
Nota
Las liquidación de Compras podrán ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de
manera manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación de la Liquidación de Compras PROMATEL
1Nombre da la persona o institución a la que le será emitida la liquidación de compras.
2 Nombre de las calles donde está ubicada la institución o domicilio.
3 Nombre de la ciudad donde se realiza la liquidación de compras.
4 Número del Registro Único de Contribuyentes otorgado por el SRI.
5 Número telefónico de la institución o domicilio.
6 Fecha en la que es emitida la liquidación de compras.
7) Sígalas de la persona responsable de elaborar la liquidación de compras.
Valoración de la Liquidación de Copras PROMATEL
8) Cantidad de productos utilizados.
9) Características del producto.
10) Precio unitario del numeral 8
11) Multiplicamos casillero10 por 8
12) Sumatoria de todos los ítems de fila 11.
13) Valor en caso de existir descuentos en el valor del casillero 12
14) Obtener el 12% del casillero 12
15) Sumar el Casillero 12 y 14
4.4.3. NOTA DE VENTA
Documento básico para evidenciar la venta de viene a consumidores finales. No sustenta crédito
tributario para efectos del IVA pero si gastos y costos.
Características
99
1. “Se emite en operaciones con consumidores o usuarios finales. En valor total se incluye
IVA.
2. No sustentan crédito tributario para efectos del IVA, mas si costos y gastos”(Zapata &
Zapata, 2010)
Instructivo Nota de Venta PROMATEL
Nota
La Nota de Venta podrá ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera
manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
100
Identificación de la Factura PROMATEL
1)Nombre consumidor final a la que le será emitida la Nota de Venta.
2) Nombre de las calles donde está ubicada el domicilio.
3) Nombre de la ciudad donde se realiza la Nota de Venta.
4) Número de RUC o Cedula de identidad.
5) Número telefónico de la institución o domicilio.
6) Fecha en la que es emitida la Nota de Venta.
Valoración de la Factura PROMATEL
7) Cantidad de productos utilizados.
8) Características del producto.
9) Precio unitario del numeral 7.
10) Multiplicamos casillero 9 por 7.
11) Sumatoria de todos los ítems de fila 10.
12) Valor del que se sacara el IVA.
13) Obtener el 12% del casillero 12.
14) Sumar el casillero 12 y el casillero 13.
4.4.4. NOTA DE CRÉDITO COMERCIAL
Es un documento que se emite por modificaciones de las condiciones originales pactadas en una
venta anterior. Entre otras razones se emite las Notas de Crédito por:
Devolución total o parcial del objeto vendido, o de sus envases,
Aceptación de descuentos y bonificaciones, o
Para subsanar errores que hayan perjudicado los intereses del cliente.
101
Instructivo Nota de Crédito PROMATEL
Nota
La Nota de Crédito podrán ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera
manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
102
Identificación de la Nota de Crédito PROMATEL
1)Ciudad y fecha en el que se emitirá la Nota de Crédito.
2) Nombre del Cliente a quien se emitirá la Nota de Crédito.
3) Número de factura por la que se emitirá Nota de Crédito.
4) Número de Registro Único Contribuyente.
5) Número de Cédula en caso de ser una persona natural.
6) Cantidad en letras del valor total de la Nota de Crédito.
Valoración de la Factura PROMATEL
7) Cantidad de productos.
8) Características del producto.
9) Código de identificación del producto.
10) Precio unitario del numeral 7.
11) Multiplicamos casillero 7 por 10.
12) Aclaración en caso de haberla.
13) Sumatoria de todos los ítems de línea 11.
14) Obtener el 12% del casillero 13.
15) Sumar el casiller 13 y el casillero 14.
4.4.5. NOTA DE DÉBITO COMERCIAL
Es el documento comercial que se emite para recuperar costos, tales como intereses por mora,
errores en los precios de las mercaderías u otros incurridos con posterioridad a la venta. El formato
es idéntico al de la Nota de Crédito y por ende, a la Factura o Notas de Venta, según corresponda.
A menudo en la empresa se localiza errores de los empleados que venden un artículo a menor precio del
fijado en las listas respectivas o que al hacer una suma o una multiplicación se anota un total menor al real.
En este caso se procede a elabora y enviar una Nota de Débito, comunicándole el error cometido, por lo tanto
se va aumentar el saldo adeudado por el cliente.(Zapata & Zapata, 2010)
103
Instructivo Nota de Débito PROMATEL
Nota
La Nota de Debito podrán ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera
manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación de la Nota de DébitoPROMATEL
1)Ciudad y fecha en el que se emitirá la Nota de Débito.
2) Nombre del Cliente a quien se emitirá la Nota de Débito.
3) Número de factura por la que se emitirá Nota de Débito.
4) Número de Registro Único Contribuyente.
5) Número de Cédula en caso de ser una persona.
6) Cantidad en letras del valor total de la Nota de Débito.
104
Valoración de la Nota de Débito PROMATEL
7) Cantidad de productos.
8) Características del producto.
9) Código de identificación del producto.
10) Precio unitario del numeral 7.
11) Multiplicamos casillero 7 por 10.
12) Sumatoria de todos los ítems de fila 11.
13) Obtener el 12% del casillero 12.
14) Sumar el casiller 12 y el casillero 13.
4.4.6. Guía de Remisión
Es el documento regulado que se emite con el propósito de demostrar a las autoridades de control
policial y tributario
Las guías de remisión justifican el transporte de bienes por cualquier motivo, sea por la venta o la
compra, para su transportación, o por simple cambio de ubicación. Deben ser emitidas pos los
remitentes de la mercadería o por el transporte cuando el remitente no esté obligado a emitir
comprobantes de venta y contrate el servicio de transporte. La emisión será un original y dos
copias, una de las cuales estará a disposición del S.R.I.
105
Instructivo Guía de Remisión PROMATEL
Nota
La guía de remisión podrán ser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera
manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación de la Guía de Remisión PROMATEL
1)Fecha en el que se procede a realizar el transporte.
2) Número del comprobante de venta por el cual se emite la guía de remisión.
3) Fecha en la que se termina de realizar el transporte.
4) Fecha en la que se elabora la guía de remisión.
5) Señalar porque motivo se realiza el traslado.
6) Dirección desde donde sale la mercadería.
7) Fecha en la que es recibe el documento.
8) Nombre de la persona o razón social que recibirá la mercadería.
9) Número de registro único de contribuyente o cédula de identidad.
10) Dirección a la que llegará la mercadería.
11) Nombre de la persona que maneja el vehículo.
12) Número de RUC o de cédula de identidad del transportista.
13) Cantidad en números de la mercadería transportada.
14) Cantidad en números de las unidades transportadas.
15) Características de la mercadería transportada
4.4.7. COMPROBANTE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
Es el documento regulador que el agente de retención tiene la obligación de elaborar y entregar al
beneficiario por la retención del IVA e Impuesto a la Renta que ha efectuado en el momento de realizar los
pagos, acreditaciones por las compras de bienes o servicios. Este se deberá entregar los cinco primeros días
hábiles de haber recibido el Comprobante de Venta respectivo, vale decir Factura, Liquidación e Compra,
etc.(Zapata & Zapata, 2010)
106
Instructivo para realizar el Comprobante de Retención PROMATEL
Nota
El Comprobante de Retención podráser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de
manera manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación delComprobante de RetenciónPROMATEL
1)Nombre de la entidad o persona a la que le será emitida el comprobante de retención
2) Ciudad y fecha en la q se realiza el comprobante de retención.
3) Número de RUC o Cédula de Identidad.
4) Tipo de documento por el cual se emite (factura, nota de venta, etc.)
5) Dirección de la entidad o persona
6) Número de comprobantes por los que se hará la retención
107
7) Numeración de los comprobantes a ser retenidos.
Valoración delComprobante de RetenciónPROMATEL
8) Año en el que se emitió el comprobante de venta
9) Valor del que se realizará la retención
10) Detalle del impuesto el cual se utilizará
11) Porcentaje que se aplicará
12) Valor que se retendrá
13) Suma de los ítems de la línea 12
14) Firma de quien retiene
15) Firma de quien recibe la retención
4.4.8. COMPROBANTES DE INGRESO A CAJA
Es el documento interno que se expide para dejar constancia escrita del dinero que recibe la
empresa, ya sea en cheque o en efectivo; por ventas al contado, por intereses ganados, por servicios
prestados, etc., de acuerdo a la actividad de la empresa. Este documento sirve para ingresar los
documentos a la contabilidad por lo que el encargado de elaboración debe poner mucho cuidado.
Adjunto al comprobante de ingreso va la papeleta de depósito del banco y el comprobante de venta
(factura, nota de venta, etc.)(Zapata & Zapata, 2010)
108
Instructivo para realizar el Comprobante de Ingreso a Caja PROMATEL
Nota
El Comprobante de ingreso a caja podráser llenado a máquina (de escribir o impresora), de
manera manual en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
109
Identificación delComprobante de ingreso a cajaPROMATEL
1)Ciudad y fecha en la que se realiza el comprobante de ingreso a caja.
2) Nombre entidad o persona a la que le será emitida el comprobante de ingreso a caja.
3) Motivo por el cual se emite el comprobante de ingreso a caja.
4) Número secuencial que le corresponde al comprobante de ingreso a caja
5) Tipo de ingreso
6) Tipo de pago
7) Código de la empresa
8) Detalle del ingreso.
9) Valor en números debitado.
10) Valor en números acreditado.
11) Sumatoria del los ítems de la línea 10
4.4.9. 4Vale de Caja
Es un documento interno de carácter provisional, que se emite a fin de dejar constancia de la
entrega de dinero a un trabajador, a un proveedor u otra persona relacionada con la empresa, de
manera que lo destine a un fin específico. Generalmente este documento se utiliza en pagos de caja
chica. Este documento se emite en original y copia. El original se archiva provisionalmente en la
oficina de tesorería y definitivamente en Contabilidad.
110
Instructivo para realizar el Vale de Caja PROMATEL
Nota
El Vale de caja podráser llenadas a máquina (de escribir o impresora), de manera manual
en forma legible.
Tanto el original como las copias no deberán contener manchones, repisados o
enmendaduras.
Identificación el Vale de Caja PROMATEL
1)Número secuencial que le corresponde al vale de caja
2) Ciudad y fecha en la que se realiza el vale de caja
3) Valor del vale de caja en números
4) Motivo por el cual se emite el vale de caja.
5) Valor en letras
6) Nombre de a quien se lo emite
7) Firma de quien recibe el dinero
8) Firma de quien entrega el dinero
9) Firma de quien autoriza la entrega del dinero
111
CAPITULO V
5. EJERCICIO PRÁCTICO
Una vez realizada la investigación, y comparando las diversas opciones que nos ofrece el mercado,
se ha con concluido que la más adecuada y completa par la empresa es el sistema; PROGRAM
SYSCOFIN, siendo fácil de manejar y el que se adapta a nuestras necesidades y además
proporciona la información que requerimos en el momento oportuno.
Bondades del Sistema
Posee módulos totalmente integrados:
Contabilidad General (normativa NIIF)
Bancos
Compras e Inventarios
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Registro en línea en el momento de cada transacción. Ejemplo: facturas, compras, cheques
Generación de asientos automáticamente desde cada módulo.
Contabilidad por períodos y/o abierta, fácil de continuar con otros períodos, sin requerir
cierre de períodos anteriores.
Reportes que facilita:
Libro Diario
Libro Mayor
Auxiliares
Conciliaciones Bancarias, etc.
Reportes a implementarse (de acuerdo a las NIIF):
Balances de Comprobación
Estados de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Ejecución Presupuestaria
112
Fácil de manejar y es recomendado para pequeñas y medianas empresas.
5.1. TRANSACCIONES
Junio 1 Se inician las operaciones en la empresa con lo siguiente:
Caja 3.341.95
Bancos 15.300.00
Clientes relacionados 8900.00
Inventario de mercaderías 19.378.00
MATERIAL
PRODUCTO CANTIDAD
V/UNITRO
V/TOTAL
Cable
2500 metros 2.50 6.250.00
Cámara de domo
360
5 450 c/u 2.250.00
Cámara color 180
5 500 c/u 2.500.00
Citofono portero 10
75 c/u 750.00
Portero con clave 15 175 c/u 2.625.00
Sistemas de video
vigilancia
11 256 c/u 2816.00
Monitores
16
136.69 2187.04
TOTAL 19.378.00
Muebles y enseres 2.890,00
Equipo de computación 3.750,00
Cuentas por pagar 2.678,36
Documentos por pagar 4.567,45
Junio 3 Se realiza la siguiente compra de material a Ferretería Pablito CIA. Ltda., quien no
es Contribuyente Especialpara la instalación de nuevas obras según factura 10867
se cancela con bancos.
113
DETALLE CANTIDAD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Cable de UTP 50 mts. 5.50 275,00
Cámaras de
Domo 360
5 C/U 450.00 2250.00
Sistema de video
vigilancia
5 C/U 277.89 1389.45
Monitores B/N
5 C/U 137.57 687.85
Sub total 4602.30
IVA 12% 552.28
RF 1% 46.02
TOTAL 5108.56
Junio 5 Se realiza la instalación de un sistema de seguridad bajo la modalidad de circuito
cerrado en el Micro Mercado D´todo S.A., quien no es Contribuyente Especial, se
utiliza 4 cámaras de domo de 360º a $500,oo cada una, 1 monitor blanco y negro a
$170.oo, 35 metros de cable a $7,oo cada metro y cobra la instalación de 2 días por
un valor de $600,00 ; el 50% nos cancelan en efectivo y la diferencia se abre un
crédito de 45 días.
Junio 7 Se instala en el conjunto la Alborada II S.A., quien no es Contribuyente Especial el
sistema de portero eléctrico y para lo cual se utiliza 8 citofonos a un precio de
$105,oo cada uno , se utiliza 500 metros de cable a $3.25, dos porteros con clave
$200,oo cada uno, y se cobra el costo de instalación en $850 por 4 días de trabajo.
Nos cancelan el 60% en efectivo y la diferencia se abre un crédito a 30 días plazo.
Junio 8 Se compra 1000 metros de cable UTP a FerriniCIA. Ltda., quien no es
Contribuyente Especial a un precio de 5.50 cada metro se cancela 50 % con cheque
número 894 del Banco Pichincha y la deferencia a crédito en un plazo de 30 días,
según factura 10985.
114
Junio 9 Se realiza el pago de la factura #15672 de Castillo Hermanos, por un monto de
1750,00 con cheque del Banco Pichincha.
Junio 11 Se adquiere en Panasony S.A., quien no es Contribuyente Especial cuatro
conmutadores a un valor de 5000 cada uno según factura 123457, se cancela el
30% en efectivo y la diferencia a crédito con un plazo de 45 días.
Junio 12 Se realiza la instalación del sistema de intercomunicación de la empresa DIFERIN
CIA. Ltda., quien no es Contribuyente Especial, para el cual utilizamos un
conmutador de $ 5750,00, 1000 metros de cable a 3,00 cada uno mismo que servirá
para la interconexión de la empresa, y se cobrará el costo de instalación en 1075,00
dólares por 7 días de trabajo. Se nos cancela el 40% y la diferencia a crédito.
Junio 14 Se deposita los valores existentes en caja.
Junio 15 Se instala 5 sistemas de video vigilancia básico, en el conjunto Portal de Quitumbe
quien no es Contribuyente Especial, a un precio de 325,00 cada uno, se utiliza 785
metros de cable a 2,75 cada metro y se cobra el costo de instalación en $850
dólares por 4 días de trabajo, nos cancelan el 50% de contado y la diferencia a
crédito con un plazo de 30 días
Junio 15 Anticipo de sueldo a los empleados del mes de junio 2013, se paga en efectivo.
Junio 15 Nos cancelan el salo pendiente de la instalación realizada en los locales de
Quicentro Shopping, por un valor de $7800 dólares.
Junio 18 Se cancela a Castillo Hermanos facturas vencidas por un valor de $2700,00
Junio 20 Se cancela el consumo de de telefonía fija por un valor de $75.68
Junio 21 Se instala un portero eléctrico con clave a $187,00 y se usa 25 metros de cable a
2,75 cada metro en la casa del Sr Mauricio Rodríguez que no es Contribuyente
Especial, y se cotiza el costo de instalación en $75,00 dólares, nos cancela el 60%
en efectivo y el restante a 30 días crédito.
115
Junio 22 Se instala un citofono portero en el departamento de la Señora Pamela Yanes a un
valor de $80,00 y se utiliza 15 metros de cable a 2,75 cada uno, se cobra $65
dólares por la instalación nos cancela con cheque del Banco Pichincha # 0569
cuenta corriente número 56978.
Junio 23 Se cancela los servicios a la Empresa Electica por valor de $ 50,00 según factura #
001-007-0098648 con cheque del Banco Pichincha.
Junio 25 Se da mantenimiento y arreglo al sistema de seguridad de los locales 509 510 511
de Quicentro Shopping, para lo cual se instala 3 nuevas cámara a color a un valor
$750,00 cada una, tres monitores a color de 150,00 cada uno y se utiliza 85 metros
de cable UTP a un valor de $ 6,50 el metro y por instalación, mantenimiento y
arreglo de 4 días se cobra $800,00. Nos cancelan el 60% de contado y la diferencia
a crédito.
Junio 28 Se cancela cuentas vencidas por un valor de 2.678,36 a SISTECOMP con cheque
#00603.
Junio 28 Se deposita el último valor entrante de caja $2.836,75 en la cuenta de Banco
Pichincha.
Junio 30 Se paga sueldos y salarios por un valor de 1864.65
DATOS DE PARA AJUSTES
Junio 30 Se cancelo 2.872,00 por sueldos y salarios, por Horas Extra 343,28, por Aporte
Patronal 390,66, por Anticipo Empleados 1050,00 además 691,29 de IESS por
Pagar, y 1864,65 con Bancos
Junio 30 Se cancela los Beneficios de ley los empleados distribuidos en, Decimo tercero
267,94, Decimo Cuarto 185,50 y Vacaciones 133,97.
Junio 30 Las Cuentas incobrables se calculan en 140,59
Junio 30 Las Ventas son de 25758,25 y el Costo de Ventas en 17834,34.
116
Junio 30 Las depreciaciones son, Muebles y Enseres es de 24,08, Equipo de Computación
62,50
Junio 30 El IVA en Compras es de 3612,28 y el IVA en Ventas 3090,99.
Junio 30 La Utilidad Bruta en Ventas es de 7923,91
Junio 30 El 15% Participación Trabajadores es 506,66; 25% Impuesto a la Renta 717,77;
Reserva Legal 107,60;
117
5.2. ROL DE PAGOS
PROMATEL CIAI. LTDA
ROL DE PAGOS
MES DE JUNIO 2013
N°
Empleados APELLIDOS Y
NOMBRES
DÍAS
LABOR. SUELDO
HORAS
EXTRA
TOTAL
INGRESOS
APORTE
IEES
SUB-
TOTAL
DESCUENTOS VALOR A
PAGAR
FIRMA
PREST.IESS IMPTO.RENTA ANTICIPOS
1 MARCELO CHINCHIN 30 700,00 59,70 759,70 71,03 688,67 150,00 538,67
2 MARÍA ESTER
MOLINA 30 318,00 20,90 338,90 31,69 307,21 150,00 157,21
3 PABLO ARAUJO 30 400,00 79,60 479,60 44,84 434,76 150,00 284,76
4 DANIEL MEJÍA 30 318,00 23,88 341,88 31,97 309,91 150,00 159,91
5 KATHY LEMA 30 500,00 500,00 46,75 453,25 150,00 303,25
6 JHON MERA 30 318,00 79,60 397,60 37,18 360,42 14,44 150,00 195,98
7 ANDRES PUENTE 30 318,00 79,60 397,60 37,18 360,42 150,00 210,42
TOTALES 2.872,00 343,28 3.215,28 300,63 2.914,65 14,44 1.050,00 1.850,21
Elaborado Por:
Revisado por:
Autorizado Por:
118
5.3. ESTADO DE SITUACIÓN
PROMATEL CIA. LTDA.
Estado de Situación
Al 01 de Junio del 2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
53.559,99
CAJA GENERAL
3.341,95
27.541,95
BANCOS
15.300,00
CUENTAS POR
COBRAR
8.900,00
ACTIVO NO
CORRIENTE
26.018,04
INVENTARIO DE
MERCADERIAS 19.378,04
MUEBLES Y ENSERES
2.890,00
EQUIPO DE
COMPUTACIÓN
3.750,00
TOTAL ACTIVO
53.559,99
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
7.245,81
DOCUMENTOS POR
PAGAR
4.567,45
CUENTAS POR PAGAR
2.678,36
TOTAL PASIVOS
7.245,81
PATRIMONO NETO
CAPITAL
46.314,18
CAPITAL SOCIAL
46.314,18
TOTAL PATRIMONO
TOTAL PASIVO+
PATRIMONO
53.559,99
119
5.4. LIBRO DIARIO
EMPRESA PROMATEL CIA. LTDA.
LIBRO DIARIO
AL 30 DE JUNIO DEL 2013
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
01-jun 1.1.01 CAJA GENERAL 3.341,95
BANCOS 15.300,00
CUENTAS POR COBRAR 8.900,00
INVENTARIO MERCADERIA 19.378,04
MUEBLES Y ENSERES 2.890,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 3.750,00
DOCUEMNTOS POR PAGAR 4.567,45
CUENTAS POR PAGAR 2.678,36
CAPITAL SOCIAL 46.314,18
Ref. para registrar el asiento inicial de operaciones
al 1ro
de junio del 2013
03-jun -2-
INVENTARIO DE MERCADERIA 4.602,30
CABLE UTP 275,00
CÁMARA DE DOMO 360 2.250,00
SISTEMA DE VIDEO VIGILANCIA 1.389,45
MONITORES B/N 687,85
IVA COMPRAS 12% 552,28
BANCOS 5.108,55
RETENCION EN LA FUENTE 1% 46,02
Ref. la compra según factura 10867
05-jun -3-
BANCO PICHINCHA 1.809,00
CUENTAS POR COBRAR 1.507,50
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 60,30
VENTA
3.015,00
CAMARA DE DOMO 360 2.000,00
MONITOR 170,00
CABLE UTP 245,00
INSTALACIÓN 600,00
IVA EN VENTAS DEL 12 % 361,80
Ref la instalación de un circuito cerrado
05-jun -4-
COSTO DE VENTAS 2.130,07
CAMARA DE DOMO 360 1.800,00
MONITOR B/N 137,57
CABLE UTP 192,50
INVENTARIO DE MERCADERIA 2.130,07
CAMARA DE DOMO 360
MONITOR
CABLE UTP
Ref. Costo de ventas del 5-6-2013
PASAN… 64.221,44 64.221,44
120
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 64.221,44 64.221,44
07-jun -5-
BANCO PICHINCHA 2.600,50
CUENTAS POR COBRAR 1.486,00
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 74,30
VENTA 3.715,00
CITOFONOS 840,00
CABLE 1.625,00
PORTERO CON CLAVE 400,00
INSTALACIÓN 850,00
IVA EN VENTAS DEL 12 % 445,80
Ref. instalación de citofonos en el Conjunto
Alborada II
07-jun -6-
COSTO DE VENTAS 2.200,00
CITOFONOS 600,00
CABLE 1.250,00
PORTERO CON CLAVE 350,00
INVENTARIO DE MERCADERIA
2.200,00
CITOFONOS
CABLE
PORTERO CON CLAVE
Ref. costo de ventas del 7-6-2013
08-jun -7-
INVENTARIO DE MERCADERIA 5.500,00
CABLE UTP 5.500,00
IVA COMPRAS 12% 660,00
BANCOS 3.355,00
CUENTAS POR PAGAR 2.750,00
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 55,00
09-jun Ref. para registrarla comprar según factura 10985
-8-
CUENTAS POR PAGAR 1.750,00
BANCOS 1.750,00
Ref, para cancelar la deuda pendiente a Castillo
Hermanos
11-jun -9-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 20.000,00
CONMUTADOR PANASONY 20.000,00
IVA COMPRAS 12% 2.400,00
BANCOS 8.200,00
CUENTAS POR PAGAR 14.000,00
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% 200,00
Ref. la compra de cuatro conmutadores
12-jun -10-
BANCO PICHINCHA 4.912,50
CUENTAS POR COBRAR 5.895,00
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 196,50
VENTA 9.825,00
CONMUTADOR 5.750,00
CABLE 3.000,00
INSTALACIÓN 1.075,00
IVA EN VENTAS DEL 12 % 1.179,00
Ref. la instalación de un sistema de
intercomunicación DIFERIN
PASAN….. 111.896,24 111.896,24
121
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN…. 111.896,24 111.896,24
12-jun -11-
COSTO DE VENTAS 7.500,00
CONMUTADOR 5.000,00
CABLE 2.500,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 7.500,00
CITOFONOS
CABLE
Ref. costo de ventas del 12-6-2013
15-jun -12-
BANCOS 2.780,25
CUENTAS POR COBRAR 2.316,88
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 92,68
VENTAS 4.633,75
SISTEMA DE VIDEO VIGILANCIA
BASICO 1.625,00
CABLE 2.158,75
INSTALACIÓN 850,00
IVA EN VENTAS DEL 12% 556,05
Ref. instalación Portal de Quitumbe
15-jun -13-
COSTO DE VENTAS 3.276,70
SISTEMA DE VIDEO VIGILANCIA BASICO 1.314,20
CABLE 1.962,50
INVENTARIO DE MERCADERIA 3.276,70
CITOFONOS
CABLE
Ref. costo de ventas del 15-6-2013
-14-
ANTICIPO EMPLEADOS 1.050,00
CAJA 1.050,00
Ref. pago de anticipo de los empleados
15-jun -15-
BANCO DEL PICHINCHA 7.800,00
CUENTAS POR COBRAR 7.800,00
Ref. pago de la instalación locales 401 y 402
QuicentroSh.
-16-
DOCUMENTOS POP PGAR 2.700,00
BANCOS 2.700,00
Ref. Pagamos facturas a Castillo Hnos.
20-jun -17-
TELEFONIA FIJA 75,68
CAJA 75,68
Ref. Pago de teléfono según factura #7232309
21-jun -18-
BANCOS 231,53
CUENTAS POR COBRAR 132,30
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 6,62
VENTAS 330,75
CABLE 68,75
INSTALACIÓN 75,00
PORTERO CON CLAVE 187,00
IVA EN VENTAS DEL 12% 39,69
Ref. instalación potro con clave Sr. Mauricio
Rodríguez
PASAN……. 139.858,86 139.858,86
122
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN…. 139.858,86 139.858,86
21-jun -19-
COSTO DE VENTAS 237,50
PORTERO CON CLAVE 175,00
CABLE 62,50
INVENTARIO DE MERCADERIA 237,50
PORTERO CON CLAVE
CABLE
Ref. costo de ventas del 21-6-2013
22-jun -20-
BANCO DEL PICHINCHA 204,88
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 3,73
VENTAS 186,25
CITOFONOS 80,00
CABLE 41,25
INSTALCIÓN 65,00
IVA EN VENTAS DEL 12% 22,35
Ref. Instalación Sra. Yanes
22-jun -21-
COSTO DE VENTAS 112,50
CITOFONO 75,00
CABLE 37,50
INVENTARIO DE MERCADERIA 112,50
CITOFONO
CABLE
Ref. costo de venta del 22-06-2013
23-jun -22-
GASTO ENERGÍA ELECTRICA 50,00
CAJA 50,00
Ref. Para registrar el pago de luz
25-jun -23-
BANCO DEL PICHINCHA 2.836,75
CUENTAS POR COBRAR 1.621,00
IMPUESTO RETENIDO DEL 2% 81,05
VENTAS 4.052,50
MONITOR A COLOR 450,00
CABLE UTP 552,50
CAMARA A COLOR 2.250,00
INSTALCIÓN 800,00
IVA EN VENTAS DEL 12% 486,30
Ref. El arreglo mantenimiento e instalación en
Quicentro
25-jun -24-
COSTO DE VENTAS 2.377,57
MONITOR A COLOR 410,07
CABLE UTP 467,50
CAMARA A COLOR 1.500,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 2.377,57
MONITOR A COLOR
CABLE UTP
CAMARA A COLOR
28-jun Ref. costo de venta del 25-06-2013
-25-
CUENTAS POR PAGAR 2.678,36
BANCOS 2.678,36
Ref. el pago de las cuentas pendientes a
Sistecomp
Pasan… 150.062,19 150.062,19
123
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN…. 150.062,19 150.062,19
30-jun -26-
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS 2872,00
H.EXTRAS 343,28
APORTE IESS
APORTE PATRONAL 390,66 390,66
ANTICIPO EMPLEADOS 1050,00
RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA
IESS POR PAGAR 691,29
APORTE INDIVIDUAL 300,63
APORTE PATRONAL 390,66
PRÉSTAMOS EMPLEADOS 14,44
BANCOS 1864,65
Ref. Pago sueldos al personal
30-jun -27-
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACION
G. DECIMO TERCERO POR PAGAR
267,94
G. DECIMO CUARTO POR PAGAR 185,50
G. VACACIONES 133,97
BENEFICIOS DE LEY A EMPELADOS X
PAGAR 587,41
DECIMO TERCERO POR PAGAR 267,94
DECIMO CUARTO POR PAGAR 185,50
VACACIONES 133,97
Ref. provisión gastos de beneficios a empelados
-28-
G. CUNETAS INCOBRABLES 140,59
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 140,59
Ref. para registrar la provisión de cuentas incobrables
-29-
VENTAS 25.758,25
COSTO DE VENTAS 17.834,34
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.923,91
Ref. Ajuste Utilidad Bruta en Ventas
-30-
G. DEPRESIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 24,08
-) DEPRECIACIÓN ACUM MUEBLES Y
ENSERES 24,08
Ref. Ajuste Gasto depreciación Muebles y Encere
-31-
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 62,50
(-)DEPRECIACIÓN ACUM EQ
COMPUTACION 62,50
Ref. Ajuste Gasto depreciación Equipo de Computo
-32-
IVA EN VENTAS 3.090,99
CRÉDITO TRIBUTRIO 521,29
IVA EN COMPRAS 3.612,28
Ref. liquidación del IVA
-33-
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.923,91
PERDIDAS Y GANANCIAS 7.923,91
Ref. Cierre de Ingresos
PASAN…….. 191.777,13 191.777,14
124
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN…. 191.777,13 191.777,14
30-jun -34-
PERDIDAS Y GANANCIAS 4.546,20
ENERGIA ELECTRICA 50,00
G. TEELFONIA FIJA 75,68
G. SUELDOS 2.872,00
G. H. EXTRAS 343,28
GASTO APORTE PATRONAL 390,66
GASTO DECIMO TERCER SUELDO 267,94
GASTO DECIMO CUARTO SUELDO 185,50
G. VACACIONES 133,97
GASTO CUENTAS INCOBRABLES 140,59
G. DEPRE. MUEBLES Y ENCERES 24,08
G. DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 62,50
Ref. Cierre de Gastos
-35-
PERDIDAS Y GANANCIAS 3.377,66
15%PARTICIPACIÓN TRABAJADORES X
P. 506,66
25% IMPUESTO A LA RENTA 717,77
RESERVA LEGAL 107,60
GANACIA NETA DEL EJERCICIO 2.045,63
TOTAL 199.700,99 199.700,99
125
5.5. LIBRO MAYOR
EMPRESA PROMATEL
LIBRO MAYOR
AL 30 DE JUNIO
CUENTA: CAJA
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 3.341,95 3.341,95
15-jun Anticipo sueldos 1.050,00 2.291,95
20-jun Telefonía fija 75,68 2.216,27
23-jun Energía Eléctrica 50,00 2.166,27
TOTAL 3.341,95 1.175,68 2.166,27
CUENTA: BANCOS
CÓDIGO: 1.1.02
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 15.300,00 15.300,00
03-jun Compra 5.108,55 10.191,45
05-jun Instalación 1.809,00 12.000,45
08-jun Compra
3.355,00 8.645,45
07-jun Instalación Alborada II 2.600,50 11.245,95
10-jun Pago 1.750,00 9.495,95
11-jun Compra 8.200,00 1.295,95
12-jun Instalación DIFERIN 4.912,50 6.208,45
14-jun Instalación Quitumbe 2.780,25 8.988,70
15-jun Pago 7.800,00 16.788,70
18-jun Pagamos Documentos 2.700,00 14.088,70
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 231,53 14.320,22
22-jun Instalación Sra. Yánez 204,88 14.525,10
25-jun Arreglo Quicentro 2.836,75 17.361,85
28-jun Pagamos Sitecomp 2.678,36 14.683,49
30-jun Sueldos y salarios 1.864,65 12.818,84
38.475,40 25.656,56 12.818,84
126
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.03
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 8.900,00 8.900,00
05-jun Instalación circuito cerrado 1.507,50
10.407,50
07-jun Instalación conjunto Alborada II 1.486,00 11.893,50
12-jun instalación DIFERIN 5.895,00 17.788,50
15-jun Instalación Quitumbe 2.316,88 20.105,38
15-jun Pago Quicentro Shopping 7.800,00 12.305,38
21-jun Instalación Sr Rodríguez 132,30 12.437,68
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 1.621,00 14.058,68
21.858,68 7.800,00 14.058,68
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS
CÓDIGO: 1.1.05
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 19.378,04 19.378,04
03-jun Compra 4.602,30
23.980,34
05-jun Instalación circuito cerrado 2.130,07 21.850,27
07-jun Instalación Alborada II 2.200,00 19.650,27
08-jun Compra 5.500,00 25.150,27
11-jun Compra 20.000,00 45.150,27
12-jun Instalación DIFERIN 7.500,00 37.650,27
15-jun Instalación 3.276,70 34.373,57
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 237,50 34.136,07
22-jun Instalación Sra. Yanes 112,50 34.023,57
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 2.377,57 31.646,00
TOTAL 49.480,34 17.834,34 31.646,00
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.1.06
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 2.890,00 2.890,00
TOTAL 2.890,00 0,00 2.890,00
127
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTO
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 3.750,00 3.750,00
TOTAL 3.750,00 0,00 3.750,00
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 4.567,45 -4.567,45
18-jun Pago de facturas Castillo Hnos. 2.700,00 -1.867,45
2.700,00 4.567,45 1.867,45
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 2.678,36 2.678,36
08-jun Compra 2.750,00 5.428,36
10-jun Pago 1.750,00 3.678,36
11-jun Compra 14.000,00 17.678,36
28-jun Pago 2.678,36 2.679,36
TOTAL 4.428,36 19.428,36 15.000,00
CUENTA: CAPITAL SOCIAL
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01-jun Saldo Inicial 46.314,18 46.314,18
TOTAL 0,00 46.314,18 46.314,18
128
CUENTA: IVA COMPRAS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
03-jun Compras 552,28 552,28
08-jun Compras 660,00
1.212,28
11-jun Compras 2.400,00 3.612,28
30-jun Ajuste 3.612,28
TOTAL 3.612,28 3.612,28 0,00
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE 1%
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
03-jun Compras 46,02 -46,02
08-jun Compras 55,00 -101,02
11-jun Compras 200,00 -301,02
-301,02
TOTAL 0,00 301,02 301,02
CUENTA: IMPUESTO RETENIDO 2%
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jul Instalación 60,30 60,30
07-jul Instalación 74,30
134,60
12-jun Instalación DIFERIN 196,50 331,10
15-jun Instalación Quitumbe 92,68 423,78
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 6,62 430,39
22-jun Instalación Sra. Yanes 3,73 434,12
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 81,05 515,17
TOTAL 515,17 0,00 515,17
129
CUENTA: VENTAS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jun Instalación circuito cerrado 3.015,00 -3.015,00
07-jun Instalación Alborada II 3.715,00 -6.730,00
12-jun Instalación DIFERIN 9.825,00 -16.555,00
15-jun Instalación Quitumbe 4.633,75 -21.188,75
21-jun Instalación 330,75 -21.519,50
22-jun Instalación Sra.Yánez 186,25 -21.705,75
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 4.052,50 -25.758,25
30-jun Utilidad Bruta 25.758,25 0,00
25.758,25 25.758,25 0,00
CUENTA: IVA EN VENTAS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jun Instalación circuito cerrado 361,80 -361,80
07-jun Instalación Alborada II 445,80 -807,60
12-jun Instalación DIFERIN 1.179,00 -1.986,60
15-jun Instalación Quitumbe 556,05 -2.542,65
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 39,69 -2.582,34
22-jun Instalación Sra. Yanes 22,35 -2.604,69
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 486,30 -3.090,99
30-jun Ajuste 3.090,99 3.090,99 0,00
CUENTA: COSTO DE VENTAS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jun Instalación circuito cerrado 2.130,07 2.130,07
07-jun Instalación Alborada II 2.200,00
4.330,07
12-jun Instalación DIFERIN 7.500,00 11.830,07
15-jun InstalaciónQuitumbe 3.276,70 15.106,77
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 237,50 15.344,27
22-jun Instalación Sra. Yanes 112,50 15.456,77
25-jun
Mantenimiento e Instalación
Quicentro 2.377,57 17.834,34
30-jun Utilidad Bruta Ventas 17.834,34 17.834,34 0,00
CUENTA: ANTICIPO EMPLEADOS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
15-jun Pago quincena 1.050,00 1.050,00
30-jun Descuento rol de pagos 1.050,00
TOTAL 1.050,00 1.050,00 0,00
130
CUENTA: GASTO ENERGÍA ELECTRICA
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jun Pago servicio de luz 50,00 50,00
30-jun Cierre 50,00 0,00
TOTAL 50,00 50,00 0,00
CUENTA: GASTO TELEFONIA FIJA
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
05-jun Pago servicio de luz 75,68 75,68
30-jun Cierre 75,68 0,00
75,68 75,68 0,00
CUENTA: GASTO SUELDOS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Sueldos del presente mes 2.872,00 2.872,00
30-jun Cierre 2.872,00 0,00
TOTAL 2.872,00 2.872,00 0,00
CUENTA: GASTO HORAS EXTRA
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Sueldos del presente mes 343,28 343,28
30-jun Cierre 343,28 0,00
CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Sueldos del presente mes 390,66 390,66
30-jun Cierre 390,66 0,00
TOTAL 390,66 390,66
131
CUENTA:
GASTO DECIMO CUARTO
SUELDO
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 185,50 185,50
30-jun Cierre 185,50 0,00
TOTAL 185,50 185,50 0,00
CUENTA: GASTO VACACIONES
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 133,97 133,97
30-jun Cierre 133,97 0,00
TOTAL 133,97 133,97 0,00
CUENTA: BENEFICIOS POR PAGAR EMPEADOS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 587,41 -587,41
Cierre
-587,41
TOTAL 0,00 587,41 -587,41
CUENTA:
GASTO DECIMO TERCER
SUELDO
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 267,94 267,94
30-jun Cierre 267,94 0,00
TOTAL 267,94 267,94 0,00
132
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN BENTAS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 7.923,91 -7.923,91
30-jun Cierre 7.923,91
0,00
TOTAL 7923,91 0,00 7923,91
CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 140,59 -140,59
TOTAL 140,59 140,59
CUENTA: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Ajuste del mes 24,08 24,08
30-jun Cierre 24,08
24,08 24,08 0,00
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Ajuste del mes 62,50 62,50
30-jun Cierre 62,50
62,50 62,50
CUENTA:
GASTO CUNETAS
INCOBRABLES
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Provisión del mes 140,59 140,59
30-jun Cierre 140,59 0,00
TOTAL 140,59 140,59 0,00
133
CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RETA POR PAGAR
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Cierre 717.77 717.77
TOTAL 717.77 717.77
CUENTA: 15% PARTICIPACION A TRABAJADORES POR PAGAR
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Cierre 0,00 506,66 -506,66
0,00 506,66 -506,66
CUENTA: RESERVA LEGAL
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Cierre 0,00 107,60 -107,60
0,00 107,60 -107,60
CUENTA: GANANCIA NETA DEL EJERCICIO
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Cierre 0,00 2.045,68 -2.045,68
0,00 2045,68 -2.045,68
134
CUENTA: GASTO ANTICIPO EMPLEADOS
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Anticipo del presente mes 1.050,00 -1.050,00
30-jun Cierre 1.050,00
0,00
1.050,00 1.050,00 0,00
CUENTA: IESS POR PAGAR
CÓDIGO:
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30-jun Por pagar del presente mes 691,29 -691,29
0,00 691,29 -691,29
135
5.6. KARDEX
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO PRODUCTO: CAMARA DE DOMO 360
CÓDIGO: 1213009
1
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 5,00 450,00 2.250,00
03-jun compra 5,00 450,00 2.250,00 10,00 450,00 4.500,00
05-jun Venta 4,00 450,00 1.800,00 6,00 450,00 2.700,00
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: CABLE CÓDIGO: 36978
2
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 2.500,00 2,50 6.250,00
07-jun Instalación Alborada II 500,00 2,50 1.250,00 2.000,00 2,50 5.000,00
12-jun Instalación DIFERIN 1.000,00 2,50 2.500,00 1.000,00 2,50 2.500,00
15-jun Instalación Quitumbe 785,00 2,50 1.962,50 215,00 2,50 537,50
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 25,00 2,50 62,50 190,00 2,50 475,00
22-jun Instalación Sra. Yanes 15,00 2,50 37,50 175,00 2,50 437,50
136
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: CAMARA COLOR 180
CÓDIGO: 1213009
3
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 5,00 500,00 2.500,00
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: CITOFONO PORTERO
CÓDIGO: 1213009
4
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 10,00 75,00 750,00
07-jun Instalación Alborada II 8,00 75,00 600,00 2,00 75,00 150,00
22-jun Instalación Sra. Yanes 1,00 75,00 75,00 1,00 75,00 75,00
137
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: PORTERO CON CLAVE
CÓDIGO: 98859
5
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 15,00 175,00 2625,00
07-jun Instalación Alborada II 2,00 175,00 350,00 13,00 175,00 2275,00
21-jun Instalación Sr. Rodríguez 1,00 175,00 175,00 12,00 175,00 2100,00
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: SISTEMA DE VIDEO VIGILANCIA
CÓDIGO: 4158700
6
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 11,00 256,00 2.816,00
03-jun Compra 5,00 277,89 1.389,45 16,00 262,84 4.205,45
15-jun Venta 5,00 262,84 1.314,20 11,00 262,84 2.891,25
138
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: MONITORES COLOR
CÓDIGO: 61792456
7
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
01-jun Inventario Inicial 16,00 136,69 2.187,04
25-jun
InstalaciónQuicento
Shop. 3,00 136,69 410,07 13,00 136,69 1.776,97
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: CABLE UTP
CÓDIGO: 61792456
8
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
03-jun Compra 1.000,00 5,50 5.500,00 50,00 5,50 275,00
05-jun Instalacion circuito cerrado 35,00 5,50 192,50 15,00 5,50 82,50
08-jun Compra 100,00 5,50 550,00 115,00 5,50 632,50
139
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO
PRODUCTO: MONITORES B/N
CÓDIGO: 61792456
9
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
03-jun Compra 5 137,57 687,85 5 137,57 687,85
05-jun Instalación circuito cerrado 1 137,57 137,57 4 137,57 550,28
EMPRESA PROMATEL
KARDEX
MÉTODO: PROMEDIO PRODUCTO: CONMUTADOR CÓDIGO: 61792456
10
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL CANTIDAD V/UNITARIO V/TOTAL
03-jun Compra 2 5000 10000 2 5000 10000
12-jun Instalación DIFERIN 1 5000 5000 1 5000 5000
140
5.7. BALANCE DE COMPROBACIÓN
EMEPRESA PROMATEL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE JUNIO DEL 2013
N° CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 3.341,95 1.175,68 2.166,27
2 BANCOS 38.475,40 25.656,56 12.818,84
3 CLIENTES RELACIONADOS 21.858,68 7.800,00 14.058,68
4 INVENTARIO DE MERCADERIAS 49.480,34 17.834,34 31.646,00
5 MUEBLES Y ENSERES 2.890,00 2.890,00
6 EQUIPO DE COMPUTO 3.750,00 3.750,00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.700,00 4.567,45 1.867,45
8 CUENTAS POR PAGAR 4.428,36 19.428,36 15.000,00
9 CAPITAL SOCIAL 46.314,18 46.314,18
10 IVA COMPRAS 3.612,28 3.612,28
11 RETENCION EN LA FUENTE 1% 301,02 301,02
12 IMPUESTO RETENIDO 2% 515,17 515,17
13 VENTA 25.758,25 25.758,25
14 IVA EN VENTA 3.090,99 3.090,99
15 COSTO DE VENTAS 17.834,34 0 17.834,34
16 ANTICIPO EMPLEADOS 1.050,00 1.050,00
17 GASTOS APORTE PATRONAL 390,66 390,66
18 IESS POR PAGAR 691,29 691,29
19 G. DECIMO TERCER SUELDO 267,94 267,94
20 G. DECIMO CUARTO SUELDO 185,50 185,50
21 G. VACACIONES 133,97 133,97
22
BENEFICIOS POR PAGAR
EMPEADOS
587,41
587,41
23 G. ENERGÍA ELECTRICA 50,00 50,00
24 G. SUELDOS 2.872,00 2.872,00
25 HORAS EXTRA 343,28 343,28
26 G. TELEFONO 75,68 75,68
TOTAL 154.255,53 154.255,53 93.610,59 93.610,60
GERENTE
CONTADORA
141
5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
EMEPRESA PROMATEL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE JUNIO DEL 2013
N° CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 3.341,95 1.175,68 2.166,27
2 BANCOS 38.475,40 25.656,56 12.818,84
3 CLIENTES RELACIONADOS 21.858,68 7.800,00 14.058,68
4 INVENTARIO DE MERCADERIAS 49.480,34 17.834,34 31.646,00
5 MUEBLES Y ENSERES 2.890,00 2.890,00
6 EQUIPO DE COMPUTO 3.750,00 3.750,00
7 DOCUMENTOS POR PAGAR 2.700,00 4.567,45 1.867,45
8 CUENTAS POR PAGAR 4.428,36 19.428,36 15.000,00
9 CAPITAL SOCIAL 46.314,18 46.314,18
10 IVA COMPRAS 3.612,28 3.612,28
11 RETENCION EN LA FUENTE 1% 301,02 301,02
12 IMPUESTO RETENIDO 2% 515,17
515,17
13 VENTA 25.758,25 25.758,25
14 IVA EN VENTA 3.090,99 3.090,99
15 COSTO DE VENTAS 17.834,34 17.834,34
16 ANTICIPO EMPLEADOS 1.050,00 1.050,00
17 GASTOS APORTE PATRONAL 390,66 390,66
18 IESS POR PAGAR 691,29 691,29
19 G. DECIMO TERCER SUELDO 267,94 267,94
20 G. DECIMO CUARTO SUELDO 185,50 185,50
21 G. VACACIONES 133,97 133,97
22 BENEFICIOS POR PAGAR EMPEADOS
587,41
587,41
23 G. ENERGÍA ELECTRICA 50,00 50,00
24 G. SUELDOS 2.872,00 2.872,00
25 HORAS EXTRA 343,28 343,28
26 G. TELEFONO 75,68 75,68
27 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 140,59 140,59
28 G. CUNETAS INCOBRABLES 140,59 140,59
29 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 62,5 62,50
30 (-)DEPRECIACIÓN ACUM EQ COMPUTACION 62,50 62,50
31 DEPRESIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 24,08 24,08
32 (-)DEPRECIACIÓN ACUM MUEBLES Y ENCERES 24,08 24,08
33 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7923,91 7923,91
34 CREDITO TRIBUTARIO 521,29 521,29
TOTAL 183.853,22 183.853,23 72.912,43 72.912,43
142
5.9. ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
EMPRESA PROMATEL CIA. LTADA.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 de Junio 2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
28.903,19
CAJA GENERAL
2.166,27
BANCOS
12.818,84
CLIENTES
14.058,68 13.918,09
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
-140,59
ACTIVO NO CORRIENTE
39.235,88
INVENTARIO
31.646,00
CREDITO TRIBUTARIO IVA
521,29
CREDITO TRIBUTARIO RENTA
515,17
MUEBLES Y ENSERES
2.890,00 2.865,92
(-)DEPRECIACIÓN ACUM MUEBLES Y ENCERES
-24,08
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
3.750,00 3.687,50
(-)DEPRECIACIÓN ACUM EQ COMPUTACION
-62,50
TOTAL ACTIVOS
68.139,07
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
19.671,59
DOCUMENTOS POR PAGAR
1.867,45
CUENTAS POR PAGAR
15.000,00
CUN ADMINISTRACION TIBUTARIA
IMPUESTO A LA RENTA POR PGR. EJE.
717,77
RETENCION EN LA FUENTE 1%
301,02
IESS POR PAGAR
691,29
BENEFICIOS POR PAGAR EMPLEADOS
587,41
15% PARTICIPACION TRABAJADORES
506,66
TOTAL PASIVOS
19.671,59
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
46.314,18
RESERVA LEGAL
107,66
GANANCIA NETA DEL EJEJRCICIO
2.045,63
TOTAL PATRIMONIO
48.467,48
TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO
68.139,07
GERENTE CONTADORA
143
5.10. ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
PROMATEL CIA. LTDA.
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
Del 1 de Junio al 30 de Junio 2012
VENTAS
25.758,25
(-) COSTO DE VENTAS
17.834,34
= UITILIDAD BRUTA EN VENTAS
7.923,91
(-) GSTOS DE VENTAS
4.546,19
GASTOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA 50,00
GASTOS DE TELEFONÍA FIJA 75,68
GASTO SUELDOS 2.872,00
GASTO HORAS EXTRAS 343,28
GASTO APORTE PATRONAL 390,66
GASTO DECIMO TERCER SUELDO 267,94
GASTO DECIMO CUARTO SUELDO 185,50
GASTO VACACIONES 133,97
GASTO CUENTAS INCOBRABLES 140,59
GASTO DEPRE. MUEBLES Y ENCERES 24,08
GASTO DEPRE. EQUIPO DE COMPUT. 62,50
= UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION EMPLEADOS
3.377,72
(-) 15% PARTICIPACION A TRABAJADORES
506,66
= UTILIDAD ANTES DE IMPU. A ALA RENTA
2.871,06
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA
717,77
= UTILIDAD ANTES DE RESERVAS
2.153,30
(-) 5% RESERVA LEGAL
107,66
= GANANCIA NETA DEL EJERCICIO
2.045,63
GERENTE CONTADORA
144
5.11. ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL
PROMATEL CIAL. LTDA
ESTADO DE EVOLUCIÓN PATRIMONIAL
Al 30 de Junio 2012
CONCEPTO
CAPITAL
PAGADO
APORTES
FUTURAS
CAPITALIZAC.
RESERVA
LEGAL
RESERVA
ESTATUTARIA
UTILIDADES
NO
DISTRIBUIDAS TOTAL
SALDO INICIAL 46.314,18 46.314,18
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.153,30 2.153,30
APROPIACION DE RESERVAS 107,66 -107,66
AUMENTO DE CAPITAL
MEDIANTE APROPIACION DE
RESERVAS
AUMENTO DE CAPITAL
MEDIANTE APORTE SOCIOS
DIVIDENDOS 46.314,18 107,66 2.045,64 48.467,48
Gerente
Contador
145
5.12. ANÁLISIS FINANCIERO
ÁNALISIS DE LIQUIDEZ
RAZÓN CIRCULANTE = ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
RAZÓN CIRCULANTE = 28903.19 19671.59
RAZÓN CIRCULANTE = 1.47
Interpretación.- a través de la razón del circulante se puede identificar que la empresa actualmente
no pose problemas de liquidez, ya que mantiene un índice financiero que le permite cumplir con
sus deudas a corto plazo.
ANÁLISIS DEL NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO= PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO= 19671.59
68139.07
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO= 28.87%
Interpretación- El nivel de endeudamiento de la empresa en la actualidad es moderado, ya que la
deuda indica que el 28.87% de los activos han sido financiados a través de deuda.
146
ANÁLISIS DE GESTIÓN
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= COSTOS DE VENTAS
INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= 17834.34
31646.00
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= 0.56
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= 30
RI
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= 30
0.56
ROTACIÓN DE INVENTARIOS= 6 DIAS
Interpretación.- con la aplicación de la rotación de inventario se pude observar que la empresa,
rota sus inventarios cada 6 días lo que significa que el producto que está destinado para la venta
permanece en la bodega por 7 días.
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
ROTACIÓN CTAS POR COBRAR = VENTAS
CTAS POR COBRAR
ROTACIÓN CTAS POR COBRAR = 25758.25
15000.00
ROTACIÓN CTAS POR COBRAR = 1.71
ROTACIÓN CTAS POR COBRAR = 30 DÍAS
1.71
147
ROTACIÓN CTAS POR COBRAR = 17 DÍAS
Interpretación.- Aplicando la razón de la rotación de cuentas por cobrar, se ha logrado determinar
que la empresa tarda aproximadamente 17 días en recuperar las cuentas pendientes de cobro lo cual
es favorable para la empresa, debido a que lo recomendado es mantener una rotación de cuentas
por cobrar de 30 días. Por lo que podemos concluir que las ventas de la empresa en su mayoría son
de contado.
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= VENTAS NETAS-COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= 25758.25 – 17834.34
25758.25
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= 7923.91
25758.25
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= 0.30
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= 30%
Interpretación.- al aplicar el índice de margen de utilidad bruta, nos indica que en la actualidad la
empresa cuenta con un ingreso bruto del 30% de ganancias, lo cual es positivo para la misma, ya
que después de los impuestos y reservas de ley obtenemos una utilidad de 8%.
MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL
MARGEN de UTI. OPERACIONAL= UTILIDAD OPERACIONAL
VENTAS NETAS
148
MARGEN de UTI. OPERACIONAL= 3377.72
25758.25
MARGEN de UTI. OPERACIONAL= 13.11%
Interpretación.- la utilidad operacional de la empresa es de 13.11% lo cual es favorable para la
misma, si se toma en cuenta que el margen de utilidad bruta se encuentra en un 30%
MARGEN DE UTILIDAD NETA
MARGEN DE UTILIDAD NETA= UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS
VENTAS NETAS
MARGEN DE UTILIDAD NETA= 2045.63
25758.25
MARGEN DE UTILIDAD NETA= 8%
Interpretación: la rentabilidad de la empresa, actualmente es del 13.11% lo cual es favorable para
la misma, si tomamos en cuenta que el margen de utilidad bruta es de 30% y su utilidad neta se
encuentra en 8% más.
5.13. POLÍTICAS CONTABLES
Es la normativa que llevanla empresa para su buen funcionamiento. Dentro de los aspectos
más importantes a considerar son:
1. Entregar la factura al consumidor final de acuerdo a la legislación vigente, en el al
cual constan las condiciones de pago y pago total o parcial realizados.
2. Todos los documentos y archivos físicos o magnéticos de la institución, se
conservaran por no menos de 5 años.
3. La salida de equipos de las oficinas será debidamente registradas, indicando su
lugar de destino, que empleado las requirió y por cuánto tiempo, de la misma
forma serán entregadas y revisadas al momento del ingreso a la institución, si
presentaran algún daño el valor de reparación, reposición o perdida lo asumirá el
empleado, salvo justificación adecuada para que lo asuma la empresa.
149
4. Los empleados deberán reportar su hora de entrada y su hora de salida sin ninguna
excepción (no importa que su horario de trabajo haya terminado en un sitio
alegado de las oficinas centrales), con esto se obtendrá un reporte real de las horas
trabajadas y se realizara de forma rápida y oportuna el respectivo rol de pagos.
5. Confirmar los depósitos de los pagos, de las facturas pendientes de cancelación, en
un plazo máximo de 24 horas.
6. Se otorgara a los clientes frecuentes o que superen el rango de los $3000 dólares,
un plazo máximo de pago de 45 días hábiles.
7. Los créditos a los clientes serán revisados y aprobados por el gerente general de la
empresa.
8. Si el cliente no cancelare el valor pendiente en el plazo que se la otorgado, deberá
cancelar un pago adicional por el valor de la mora que será de 5% del total.
9. Si el personal encargado de los pagos a los proveedores, no está pendiente del
mismo y se efectuaré un pago con multa por mora, el valor adicional lo asumirá el
empleado y no la empresa.
150
CAPITULO VI
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1. CONCLUSIONES
1) Da acuerdo a la investigación realizada en a LA empresa PROMATEL CIA. LTDA., se ha
determinado que se encuentra en pleno crecimiento.
2) Los empleados perciben un sueldo básico más beneficios de ley, lo cual no justifica el
riesgo en su trabajo.
3) Los empleados de la empresa no cuentan con un seguro de vida y accidentes, lo cual genera
un malestar general.
4) El personal administrativo no cuenta con capacitación para actualizar sus conocimientos en
el campo contable, por lo que en consecuencia no cumplen con las leyes establecidas.
5) El área administrativa cuenta con un espacio físico reducido, lo que conlleva a no mantener
los archivos físicos adecuadamente guardaos y se los elimina antes de los 5 años que
estipula la ley.
6) La empresa Factura un promedio de $25.000, mensuales, por lo que es necesario que llevar
una adecuada contabilidad y pago de impuestos.
7) La empresa está ubicada, en un sector residencial y no cuenta con guardianía por lo que
permanentemente está sujeta a ser víctima de la delincuencia.
8) El personal operativo de la empresa no cuanta con una capacitación constante, en un área
donde los avances tecnológicos son continuos.
9) Es rentable ser un trabajador, de la Empresa PROMATEL CIA LTDA. Ya que al calcular el
margen de utilidad neta luego haber cubierto sus obligaciones tiene un 8% de rentabilidad.
6.2. RECOMENDACIONES
1) La Gerencia establezca bonificaciones, para los empleados que cumplan con los tiempos
especificados de entrega de las obras, esto impulsara a realizar un mejo trabajo y una
competencia sana por conseguir dicha bonificación por cumplimiento.
2) La Gerencia adquirirá una póliza de seguro, para todo el personal de la empresa.
3) Capacitación constante para el personal administrativo en aspectos legales, tributarios y
aplicación de las nuevas Normas Contables estarán a cargo de el jefe de operaciones y el
contador de la empresa..
151
4) Buscar instalaciones adecuadas para la empresa, a fin de cumplir los requerimientos
mínimos, para la creación de un buen ambiente de trabajo por parte de la gerencia.
5) Contratar personal de seguridad para la empresa, precautelando los vienen materiales de la
misma.
6) El manejo de los registros contables necesariamente deben ser automatizados con la
implementación de un sistema contable, que se encuentre acorde a las necesidades
institucionales, previniendo errores y robos, mismo que será presentado por parte del
departamento contable a la gerencia para su aprobación
7) Al implementar el sistema contable, este debe tener un manual de usuario, al igual que los
módulos integrados como son:
Detalles del Cliente
Activos Fijos.
Cuentas por Pagar
Inventarios, etc.
152
BIBLIOGRAFÍA
Albuja, C. V., & Arroyo, R. D. (2006). Contabilidad Especializada y Control de Proyectos para
empresas de Construcción. Quito: In Servicios Gráficos.
Catacora, C. (1997). Sistemas y Procedomientos Contables . Caracas: Mc Graw Hill
Interamericano de Venezuela .
CEDATOS. (21 de Enero de 2007). Correa pierde popularidad.
Censos, I. N. (Marzo de 2012). INEC. Obtenido de http://www.ecuadorencifras.gob.ec/
Censos, I. N. (Marzo de 2012). INEC. Obtenido de www.ecuadorencifras.gob.ec
Censos, I. N. (Junio de 2012). INEC. Obtenido de www.ecuadorencifras.gob.ec
Compañias, S. d. (2010). Superintendecia de Compañias. Obtenido de
https://www.supercias.gov.ec/
Economia, D. (2012). Diccionario Economia. Obtenido de http://www.eco-finanzas.com/
Económica, D. d. (2011). Banco Central del Ecuador . Obtenido de www.bce.fin.ec
Económica, D. d. (2012). B. C. E. Obtenido de www.bce.fin.ec
Económica, D. d. (2012). B. C. E. Obtenido de www.bce.fin.ec
Elizando, A. (2005). Proceso Contable 4.
Granados, I., Ramírez, E., & Latorre, L. (2001). Contabilidad General, Fundamentos principios e
Introducción a la Contabilidad. Bogota, Colombia.
Horgren, C. (2008). Contabilidad. Pearson Educacion.
Ibarreche, S. (2005). Analisis de información financiera para toma de decisiones. IEE.
Israel, B. (2012). Gestiopolis. Obtenido de http://www.gestiopolis.com/administracion-estrategia-
2/ambiente-externo-de-las-organizaciones-empresariales.htm
Jiménez, W. (2012). Grandes PYMES. Obtenido de http://jcvalda.wordpress.com
Martinez, C. R. (2010). Técnica Contable Gestion Administrativa. Alicante: E. Club Universitario.
Mejía, L. (2012). Gestion y administración. Obtenido de http://www.gestionyadministracion.com/
Moreno, P. (2001). Analisis e Intrepretación de Estados Financieros .
Perez, P. (2012). Grstiopoli. Obtenido de
Fuente:http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/no7/tasa%20activa
.htm
Pulino, A. (2011). Contabilidad 1. Paraguay.
153
Rodríguez, J. (2012). Gerencie. Obtenido de ://www.gerencie.com
Romero, C. (2010). Sistemas financieros. Recuperado el 2012, de Buenas Tareas.com:
www.buenastareas.com
Turmero, A. I. (2012). Monografías. Obtenido de http://www.monografias.com/
Wikipedia. (2012). Wikipedia diccionario libre. Obtenido de es.wikipedia.org
Zapata, P. (2005). Contabilidad General. Bogota: McGraw Hill.
Zapata, P., & Zapata, M. (2010). Introducción a la Contabilidad y Documntos Mercantiles. Quito.